Контроль и надзор

Минфин России осуществляет государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов. Предметом такого контроля (надзора) является соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России. При осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов проверяется соблюдение требований, в частности, следующих нормативных правовых актов:

• Федерального закона «Об аудиторской деятельности»;
• Федерального закона «О саморегулируемых организациях»;
• Порядка ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и перечня включаемых в него сведений, утвержденного приказом Минфина России от 15 ноября 2021 г. № 174н.

Исполнение государственной функции по осуществлению государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов регулируется Административным регламентом по осуществлению Министерством финансов Российской Федерации государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов, утвержденным приказом Минфина России от 14 декабря 2021 г. № 212н. Указанная функция осуществляется Департаментом регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности, аудиторской деятельности Минфина России.

Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов осуществляется в форме документарных и выездных плановых, документарных и выездных внеплановых проверок, а также систематического наблюдения за соблюдением саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований при размещении информации в Интернете и представлении информации в Минфин России. Плановая проверка саморегулируемой организации аудиторов проводится не чаще одного раза в два года в соответствии с планом проверок, утверждаемым ежегодно Минфином России по согласованию с органами прокуратуры.

Внеплановая проверка проводится на основании:

• поданной в Минфин России жалобы на действия (бездействие) саморегулируемой организации аудиторов, нарушающие требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов;
• истечения срока исполнения саморегулируемой организацией аудиторов ранее выданного предписания об устранении выявленных нарушений требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность;
• поручения Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации либо требования прокурора в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям.

Систематическое наблюдение за соблюдением саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований при размещении информации в Интернете и представлении информации в Минфин России осуществляется в соответствии с Положением о федеральном государственном надзоре за деятельностью саморегулируемых организаций, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2012 г. № 1202. В ходе мониторинга проводится наблюдение по следующим основным направлениям:

• исполнение саморегулируемой организацией аудиторов требований по обеспечению доступа к информации, подлежащей раскрытию на официальном Интернет-сайте этой организации;
• исполнение саморегулируемой организацией аудиторов требований по рассмотрению жалоб на действия членов этой организации.

В случае выявления нарушений саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов Минфин России по результатам проверки вправе применить следующие меры воздействия:

• вынести предписание, обязывающее саморегулируемую организацию аудиторов устранить выявленные по результатам такой проверки нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;
• вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов;

• направить в саморегулируемую организацию аудиторов требование о замене ее единоличного исполнительного органа;
• вынести решение о прекращении статуса саморегулируемой организации аудиторов.