Информация о налоговых расходах субъектов Российской Федерации на 01.10.2023
Опубликован в разделе: Налоговые расходы субъектов Российской Федерации
Опубликовано: 01.10.2023Изменено: 01.10.2023
Информация о налоговых расходах субъектов Российской Федерации на 01.10.2023
Скачать
Информация о налоговых расходах субъектов Российской Федерации
(сформирована на основе сведений, представленных финансовыми органами субъектов Российской Федерации в соответствии с постановлением Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований")
Нормативные характеристики налоговых расходов субъекта Российской Федерации | Целевые характеристики налоговых расходов субъекта Российской Федерации (муниципального образования) | |||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
№ п/п | Наименование субъекта Российской Федерации | Нормативные правовые акты (далее-НПА) субъектов Российской Федерации | Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные НПА субъекта Российской Федерации | Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции | Даты вступления в силу положений НПА субъектов Российской Федерации, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Даты начала действия предоставленного НПА субъектов Российской Федерации права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных НПА субъектов Российской Федерации | Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная НПА субъектов Российской Федерации | Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам | Целевая категория налогового расхода субъекта Российской Федерации | Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных НПА субъектов Российской Федерации | Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленныеНПА субъектов Российской Федерации | Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками | Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности) | Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций (постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.2004 №670) | Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, тыс. рублей | |||||||
НПА субъектов Российской Федерации, устанавливающий налоговые льготы, освобождения и иные преференции | Структурные единицы НПА субъектов Российской Федерации, устанавливающего налоговые льготы, освобождения и иные преференции | Номер группы | Полномочия | Год, предшествующий отчетному году | Отчетный финансовый год | Текущий финансовый год | Прогнозный период | |||||||||||||||||
2021 год | 2022 год | 2023 год | 2024 год | 2025 год | 2026 год | |||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
1 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.11.2021 № 20) | ст.4/ч.2 | Проект включен в перечень важнейших строек и объектов, ежегодно утверждаемый в соответствии с Законом Республики Адыгея "Об инвестиционной деятельности в Республике Адыгея" и иные условия, установленные статьей 4 настоящего Закона | Субъекты инвестиционной деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода полной окупаемости проекта, но не более 3 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения предприятия и организации, реализующие инвестиционные проекты - в части собственного и привлеченного имущества, используемого для реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 10 718 | 14 275 | 10 718 | 10 718 | 10 718 | 10 718 | |
2 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.06.2006 № 11; в ред. от 19.11.2021 № 20) | ст.4/ч.10/п.8 | Особые условия отсутствуют | Организации здравоохранения | 2006-06-29 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации здравоохранения, учредителями которых являются общественные организации и фонды | Социальная | Социальная поддержка населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 913 | 882 | 913 | 913 | 913 | 913 | |
3 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.12.2015 № 497) | ст.4/ч.10/п.1 | Особые условия отсутствуют | Автономные учреждения Республики Адыгея | 2016-01-31 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения автономные учреждения - в отношении имущества, используемого для бизнес-инкубаторов | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2/2,0 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 11 550 | 10 832 | 11 550 | 11 550 | 11 550 | 11 550 | |
4 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.12.2015 № 497) | ст.4/ч.7 | Деятельность не связана с производством подакцизных товаров, определенных в соответствии со ст.181 НКРФ и иные условия, установленные настоящим Законом | Организации-инвесторы, основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство | 2016-01-31 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода полной окупаемости проекта, но не более 5 лет | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации-инвесторы, основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
5 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.08.2016 № 565) | ст.4/ч.10/п.3 | Наличие у организаций - резидентов договоров аренды и (или) договоров купли-продажи с управляющими компаниями объектов инфраструктуры парковой зоны или их частей и (или) земельного участка, находящихся в границах территории парковой зоны, в целях ведения хозяйственной деятельности. | Организации-резиденты парковых зон | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - не более, чем на 7 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации-резиденты парковых зон - в отношении имущества, используемого в рамках инвестиционных проектов, реализуемых в пределах территорий парковых зон | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.08.2016 № 565) | ст.4/ч.10/п.4 | Соглашение о ГЧП в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 13.07.2015 № 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в РФ и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ" | Организации, заключившие соглашение о государственно частном партнерстве (ГЧП) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - не более, чем на 3 года | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, заключившие соглашения о ГЧП | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
7 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.08.2016 № 565) | ст.4/ч.10/п.2 | Наличие у организаций - управляющих компаний соглашений, сторонами которых являются Республика Адыгея и субъект инвестиционной деятельности | Организации-управляющие компании парковых зон | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода полной окупаемости вложенных средств, но не более 7 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании - в отношении имущества, используемого в рамках осуществления деятельности по управлению парковой зоной | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
8 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 19.03.2004 № 213) | ст.4/ч.1/п.9; ст.4/ч.5 | Инвестиционный проект реализуется согласно перечню важнейших строек и объектов, ежегодно утверждаемому в составе республиканского бюджета Республики Адыгея и иные условия, установленные настоящим Законом | Субъекты инвестиционной деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - не более, чем на 3 года | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты - в отношении транспортных средств (за искл. легковых автомобилей), используемых для реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х | |
9 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 30.05.2012 № 92) | ст.4/ч.1/п.14; ст.4/ч.8 |
Льгота в отношении автобусов категории МЗ, использующих природный газ в качестве моторного топлива | Организации автотранспорта общего пользования | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50,0%) ставка налога для организаций автотранспорта общего пользования | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 48 | 50 | 48 | 48 | 48 | 48 | |
10 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 19.11.2021 № 21) | ст.4/ч.1/п.15 | Деятельность не связана с производством подакцизных товаров, определенных в соответствии со ст.181 НКРФ и иные условия, установленные настоящим Законом | Организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство | 2015-12-31 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации-инвесторы, основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство, за исключением производства подакцизных товаров | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
11 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.1 | Льгота в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем. | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных за данными владельцами | Социальная | социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | |
12 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.2; ст.4/ч.3 | Льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 67 318 | 14 786 | 14 786 | 14 786 | 14 786 | 14 786 | |
13 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 27.10.2021 № 8) | ст.4/ч.1/п.3 | Льгота в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Участники Великой Отечественной войны и приравненным к ним категориям граждан | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 42 | 83 | 83 | 83 | 83 | 83 | |
14 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 27.10.2021 № 8) | ст.4/ч.1/п.4; ст.4/ч.3 | Льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Лица, проработавшие в тылу в период с 1941 по 1945, но не менее 6 месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 359 | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | |
15 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 27.10.2021 № 8) | ст.4/ч.1/п.5; ст.4/ч.3 | Льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 137 | 416 | 416 | 416 | 416 | 416 | |
16 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 06.11.2007 № 123; в ред. от 27.10.2021 № 8) | ст.4/ч.1/п.6; ст.4/ч.3 | Льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Ветераны боевых действий | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 23 923 | 7 372 | 7 372 | 7 372 | 7 372 | 7 372 | |
17 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 22.11.2003 № 174; ред. от 27.10.2021 № 8) | ст.4/ч.1/п.7; ст.4/ч.3 | Льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Родители погибших (умерших) военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших (умерших) при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 556 | 97 | 97 | 97 | 97 | 97 | |
18 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.09.2003 № 172; ред. от 27.10.2021 № 8) | ст.4/ч.1/п.8; ст.4/ч.4 | Льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Пенсионерам и предпенсионерам | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога по отдельным социальным категориям граждан - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 43 009 | 21 759 | 21 759 | 21 759 | 21 759 | 21 759 | |
19 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 24.04.2009 № 251 "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в республиканский бюджет Республики Адыгея, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 04.08.2016 № 565) | ст.1/п.2/пп.7 | Особые условия отсутствуют | Организации-управляющие компании, осуществляющие функции управления парковыми зонами | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-управляющих компаний, определенные законом об инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
20 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 24.04.2009 № 251 "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в республиканский бюджет Республики Адыгея, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 04.08.2016 № 565) | ст.1/п.2/пп.8 | Наличие инвестиционного соглашения, заключенного с управляющей компанией парковой зоны. | Организации-резиденты, реализующие инвестиционные проекты на территории парковой зоны | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода полной окупаемости вложенных средств | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-резидентов, определенных Законом об инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
21 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.08.2019 № 267) | ст.4/ч.10/п.7 | Льгота предоставляется при условии включения в реестр общероссийских и аккредитованных региональных спортивных федераций | Некоммерческие организации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения некоммерческие организации | Социальная | Социальная поддержка населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
22 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.08.2019 № 267) | ст.4/ч.10/п.5 | Предоставление подтверждающих документов | Некоммерческие организации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения некоммерческие организации, включенные в реестр поставщиков социальных услуг Республики Адыгея | Социальная | Оказание поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 23 | Прочие вопросы местного значения и прочие полномочия, предусмотренные в ст. 14.15.16.16.2 Федерального Закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ"" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
23 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.08.2019 № 267) | ст.4/ч.10/п.6 | Льгота предоставляется при условии наличия соответствующей лицензии | Некоммерческие организации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения некоммерческие организации, за исключением созданных Российской Федерацией, Республикой Адыгея и муниципальными образованиями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности | Социальная | Оказание поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 23 | Прочие вопросы местного значения и прочие полномочия, предусмотренные в ст. 14.15.16.16.2 Федерального Закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ"" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
24 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 24.04.2009 № 251 "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в республиканский бюджет Республики Адыгея" (в ред. от 13.11.2019 № 287) | ст.1(1)/ч.1/п.1 | Деятельность не связана с производством подакцизных товаров, определенных в соответствии со ст.181 НКРФ и иные условия, установленные настоящим Законом | Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10,0%) ставка для организаций, применяющих инвестиционный налоговый вычет, основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство, за исключением производства подакцизных товаров | Стимулирующая | Развитие и поддержка региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
25 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 08.08.2019 № 269) | ст.4/ч.1/пп16; ст.4/ч.12 | Льгота предоставляется организациям, включенным в реестр поставщиков социальных услуг | Некоммерческие организации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка для некоммерческих организаций, включенных в реестр поставщиков социальных услуг Республики Адыгея | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 23 | Прочие вопросы местного значения и прочие полномочия, предусмотренные в ст. 14.15.16.16.2 Федерального Закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ"" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
26 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 08.08.2019 № 269) | ст.4/ч.1/пп 17; ст.4/ч.12 | Льгота предоставляется при условии наличия соответствующей лицензии | Некоммерческие организации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка для некоммерческих организаций , осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности | Социальная | Оказание поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 23 | Прочие вопросы местного значения и прочие полномочия, предусмотренные в ст. 14.15.16.16.2 Федерального Закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ"" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
27 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 08.08.2019 № 269) | ст.4/ч.1/пп 18; ст.4/ч.12 | Льгота предоставляется при условии включения в реестр общероссийских и аккредитованных региональных спортивных федераций | Некоммерческие организации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка для некоммерческих организаций, включенных в реестр общероссийских и аккредитованных региональных спортивных федераций | Социальная | Оказание поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 23 | Прочие вопросы местного значения и прочие полномочия, предусмотренные в ст. 14.15.16.16.2 Федерального Закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ"" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
34 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 27.10.2021 № 8) | ст.4/ч.1/п.7(1); ст4/ч.3 | Льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | х | 700 | 700 | 700 | 700 | |
35 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (в ред. от 04.04.2022 № 60) | ст.4 /ч.1/п.5(1); ст4/ч.3 | Льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору | Граждане из подразделений особого риска, отнесенным к таковым постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | х | х | 101 | 101 | 101 | |
36 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 08.08.2022 № 104 "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков" | ст.1/п.1 | Льгота предоставляется субъектам малого и среднего предпринимательства, которые являются правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. | Организации, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства | 2022-08-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (5,0%) для субъектов малого и среднего предпринимательства | Стимулирующая | Региональная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства отрасли информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в п.2 ст,26(3) Федерального Закона № 184-ФЗ | х | 0 | 0 | 0 | х | х | |
37 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 08.08.2022 № 104 "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков" | ст.1/п.2 | Льгота предоставляется субъектам малого и среднего предпринимательства, которые являются правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. | Организации, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства | 2022-08-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (10,0%) для субъектов малого и среднего предпринимательства | Стимулирующая | Региональная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства отрасли информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в п.2 ст,26(3) Федерального Закона № 184-ФЗ | х | 44 | 44 | 44 | х | х | |
38 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 24.04.2009 № 251 "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в республиканский бюджет Республики Адыгея" (в ред. от 13.11.2019 № 287) | ст.1(1)/ч.1/п.2 | Льгота предоставляется в случае если удельный вес доходов от осуществления основного вида деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 90 процентов, а расчетная среднемесячная заработная плата работников превышает расчетный среднемесячный уровень заработной платы по Республике Адыгея | Организации, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства | 2022-08-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (10,0%) ставка для организаций, применяющих инвестиционный налоговый вычет "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | Стимулирующая | Региональная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства отрасли информационных технологий | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 61 | 16 | Полномочия, не включенные в п.2 ст,26(3) Федерального Закона № 184-ФЗ | х | 365 | 365 | 365 | х | х |
39 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.12.2022 № 147) | ст.4/ч.10/п.9 | Льгота предоставляется в отношении объектов газораспределения, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств, построенных за счет внебюджетных средств и введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов в рамках реализации пообъектного плана-графика догазификации, а также внутрипоселковых газопроводов, построенных в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Республики Адыгея на 2022-2031 годы. | Газораспределительным организациям | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения газораспределительных организаций | Стимулирующая | Социальная поддержка населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в п.2 ст,26(3) Федерального Закона № 184-ФЗ | х | х | 75 000 | 75 000 | 75 000 | х | |
40 | Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.08.2022 № 102) | ст.1(1)/п.4 | Льгота предоставляется в случае если удельный вес доходов от осуществления основного вида деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 90 процентов, а расчетная среднемесячная заработная плата работников превышает расчетный среднемесячный уровень заработной платы по Республике Адыгея | Организации, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства | 2022-08-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности по коду 61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | Стимулирующая | Региональная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства отрасли информационных технологий | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 61 | 16 | Полномочия, не включенные в п.2 ст,26(3) Федерального Закона № 184-ФЗ | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
54 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 № 454-з "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций" | ст.1/ч.1 | Период применения льготы зависит от суммарного объема капитальных вложений в приоритетный инвестиционный проект в течение первых 3 лет, в течение первых 5 лет - при объеме капитальных вложений свыше 5000 млн. рублей, его реализации по данным бухгалтерского учета, начиная с начала г (налогового периода), следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на ее применение: от 100 млн. рублей до 1500 млн. рублей вкл. - на 3 налоговых периода; свыше 1500 млн. рублей до 5000 млн. рублей вкл. - на 5 налоговых периодов; свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов | Организации, заключившие с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение основных средств (за искл. приобретения основных средств по договору лизинга, приобретения основных средств у лиц, признаваемых взаимозависимыми), новое строительство (в т. ч. хозяйственным способом), используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам. | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/10 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%, 12,5% в 2017-2024 |
Стимулирующая | Объем инвестиций в основной капитал (кроме бюджетных средств федерального бюджета, инвестиций в добывающие отрасли) на душу населения, тыс. рублей | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | Не установлен | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 270 676 | 3 080 898 | 3 080 898 | 3 080 898 | х | х |
55 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" | ст.3/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации народных художественных промыслов | Социальная | Сохранение, возрождение и развитие народных художественных промыслов как направление отдельной сферы производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 32.99.8 | 7 | 7 - Культура | 6 001 | 225 | 201 | 190 | х | х |
56 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" | ст.3/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального значения | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального значения | Техническая | Обеспечить развитие и стабильное функционирование сети автомобильных дорог общего пользования Республики Башкортостан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | 3 - Осуществление дорожной деятельности | 65 | 59 | 59 | 59 | х | х | |
57 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2004 № 117-з) | ст.3/ч.1/п.13 | Факт осуществления организациями эфирного вещания не менее одного обязательного общедоступного телеканала | Организации - в отношении объектов, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, предназначенных для телерадиовещания | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, предназначенных для телерадиовещания | Техническая | Сохранить и развить средства массовых коммуникаций в целях эффективного осуществления государственных функций и полномочий, реализации прав граждан на получение информации и обмен ею | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 60.20 | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 686 | 5 568 | 5 568 | 0 | х | х |
58 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.10.2010 № 323-з) | ст.3/ч.1/п.16 | Особые условия отсутствуют | Организации, основной вид экономической деятельности которых относится к подгруппе 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, используемого для оздоровления детей и (или) детей с родителями | Социальная | Обеспечить доступность медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 86.90.4 | 6.2 | 6.2 - Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 11 508 | 10 224 | 9 025 | 8 710 | х | х |
59 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.09.2011 № 439-з) | ст.3/ч.1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующие требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Стимулирующая | Создать условия устойчивого функционирования и развития промышленности Республики Башкортостан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Не установлен | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 11 000 | 24 326 | 32 364 | 51 980 | 50 724 | 49 768 |
60 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.09.2011 № 439-з) | ст.3/ч.1/п.18 | Особые условия отсутствуют | Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующих требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, в отношении их собственного недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Стимулирующая | Увеличить долю населения Республики Башкортостан, занятого в сфере предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Не установлен | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 2 523 | 21 712 | 21 712 | 21 712 | 21 712 | 21 712 |
61 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 455-з) | ст.3.1/ч.1 | Льгота в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в течение первых Инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического или развития муниципальных образований Республики Башкортостан, от 10 млн. рублей до 1500 млн. рублей вкл. льгота предоставляется на 3 налоговых периода (условие с 01.01.2018) |
Организации, состоящие на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключившие с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение основных средств (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга, приобретения основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми), новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5/10 налоговых периодов в зависимости от объема капвложений | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - участники приоритетных инвестиционных проектов - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного | Стимулирующая | Объем инвестиций в основной капитал (кроме бюджетных средств федерального бюджета, инвестиций в добывающие отрасли) на душу населения, тыс. рублей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Не установлен | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 892 565 | 1 307 679 | 1 307 679 | 1 307 679 | 1 307 679 | 1 307 679 |
62 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 22.02.2017 № 469-з) | ст.3/ч.1/п.22 | Получение статуса резидента ТОР. Имущество: расположено на территории ТОР; не было ранее в эксплуатации; не учитывалось на балансе организации в качестве объектов основных средств |
Организации - резиденты территории опережающего развития (ТОР) | 2017-03-28 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - резиденты территории опережающего развития - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Снижение зависимости моногородов РБ от деятельности градообразующих предприятий (диверсификация экономики монопрофильных МО РБ) | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 50 798 | 59 969 | 59 969 | 59 969 | 59 969 | 59 969 |
63 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.4 | Транспортные средства должны использоваться для осуществления своей уставной деятельности | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., автомобилей грузовых | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не установлен | 10.1 | 10.1 - Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 33 | 21 | 21 | 21 | 21 | 21 |
64 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 | |
65 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Герои Социалистического Труда | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Социалистического Труда | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
66 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Полные кавалеры ордена Славы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога полные кавалеры ордена Славы | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
67 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога полные кавалеры ордена Трудовой Славы | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
68 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.3 | Для владельцев двух и более указанных транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство каждого типа | Инвалиды всех категорий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.; автомобилей грузовых, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл.; по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 121 262 | 123 235 | 123 235 | 123 235 | 123 235 | 123 235 | |
69 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.3 | Для владельцев двух и более указанных транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство каждого типа | Ветераны Великой Отечественной войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной Войны - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.; автомобилей грузовых, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл.; по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 577 | 2 370 | 2 370 | 2 370 | 2 370 | 2 370 | |
70 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.3 | Для владельцев двух и более указанных транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство каждого типа | Ветераны боевых действий на территории СССР, на территории РФ и территориях других государств | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий на территории СССР, на территории РФ и территориях других государств - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.; автомобилей грузовых, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл.; по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 73 959 | 76 043 | 76 043 | 76 043 | 76 043 | 76 043 | |
71 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.3 | Для владельцев двух и более указанных транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство каждого типа | Ветераны военной службы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны военной службы - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.; автомобилей грузовых, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл.; по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 556 | 5 504 | 5 504 | 5 504 | 5 504 | 5 504 | |
72 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.3 | Для владельцев двух и более указанных транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство каждого типа | Ветераны труда | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны труда - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.; автомобилей грузовых, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл.; по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 488 253 | 515 031 | 515 031 | 515 031 | 515 031 | 515 031 | |
73 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/абз.3 | Для владельцев двух и более указанных транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство каждого типа | Категории граждан, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога категории граждан, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.; автомобилей грузовых, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл.; по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 247 | 3 449 | 3 449 | 3 449 | 3 449 | 3 449 | |
74 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1 | В отношении одного объекта налогообложения с наибольшей исчисленной суммой налога | Налогоплательщики-физические лица - в отношении транспортных средств из установленного законом перечня | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (дифференцированные) ставки налога для физических лиц в отношении одного транспортного средства | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | На величину ставки, применяемой в зависимости от мощности двигателя транспортного средства | 10.3 | 10.3 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам по установленным критериям нуждаемости | 1 042 358 | 1 062 952 | 1 062 952 | 1 062 952 | 1 062 952 | 1 062 952 | |
75 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 24.12.2018 № 27-з) | ст.3/ч.2/абз.12 | За одно транспортное средство каждого типа - по выбору | Один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) в семье, которая признается многодетной | 2019-01-26 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) в семье, которая признается многодетной - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., а также автобусов с мощностью двигателя до 125 л.с. вкл. | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 85 101 | 69 377 | 69 377 | 69 377 | х | х | |
76 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 24.12.2018 № 27-з) | ст.3/ч.2/абз.13 | Для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство | Один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) ребенка-инвалида | 2019-01-26 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) ребенка-инвалида - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 14 337 | 13 557 | 13 557 | 13 557 | х | х | |
77 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з "Об установлении на территории Республики Башкортостан налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной и (или) социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-09 | 2015-05-09 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной и (или) социальной сферах, а также к сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Обеспечить формирование благоприятных условий, способствующих эффективной предпринимательской деятельности | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 5 125 | 5 972 | 5 972 | х | х | х | |
78 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з "Об установлении на территории Республики Башкортостан налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения" | ст.2 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%; (п.4 ст. 346.20 НК РФ) | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-09 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Обеспечить формирование благоприятных условий, способствующих эффективной предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п., 6 п.п. | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 176 986 | 290 051 | 290 051 | х | х | х | |
79 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 № 454-з "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 22.02.2017 № 468-з) | ст.2.1 | Получение статуса резидента ТОР | Организации - резиденты территории опережающего развития (ТОР) | 2017-03-28 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов ТОР | Стимулирующая | Снижение зависимости моногородов РБ от деятельности градообразующих предприятий (диверсификация экономики монопрофильных МО РБ) | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 468 011 | 278 354 | 278 354 | 278 354 | 278 354 | 278 354 |
80 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 № 454-з "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 16.06.2017 № 506-з) | ст.2.2 | Участие налогоплательщика в региональном инвестиционном проекте | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП), включенные в реестр участников РИП | 2017-07-20 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в ключевые отрасли экономики Республики Башкортостан | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х | |
81 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 16.06.2017 № 507-з) | ст.3.2/ч.1 | Объем инвестиций в основной капитал (основные средства), осуществленных в течение одного налогового периода не ранее 1 января 2017 г. на территории Республики Башкортостан, - не менее 1000 млн. рублей без учета переоценки основных средств. Рост среднегодовой стоимости имущества, расположенного на территории Республики Башкортостан и признаваемого объектом налогообложения, без учета переоценки основных средств по сравнению с предыдущим налоговым периодом составил не менее 5% , объем инвестиций организации в основной капитал (основные средства) на территории Республики Башкортостан начиная с 1 января 2019 г составил менее 10000 млн. рублей за каждый налоговый период. |
Организации, зарегистрированные на территории Республики Башкортостан и являющиеся владельцами лицензий на пользование недрами для геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья, расположенными на территории Республики Башкортостан | 2017-07-20 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в размере 50% суммы налога организации, зарегистрированные на территории Республики Башкортостан и являющиеся владельцами лицензий на пользование недрами для геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, используемого для добычи, первичной подготовки и транспортировки углеводородного сырья, введенного в эксплуатацию на территории Республики Башкортостан, принятого к учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2017 года | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в ключевые отрасли экономики Республики Башкортостан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 50% от суммы налога | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
82 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.11.2017 № 548-з) | ст.3.3 | Заключение соглашения о государственно-частном партнерстве, концессионного соглашения с Правительством РБ, соглашение о муниципально--частном партнерстве в сфере ЖКХ, концессионного соглашения с органом местного самоуправления в сфере ЖКХ при соблюдении следующих условий: 1) организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения организации на территории Республики Башкортостан; 2) организация не имеет просроченной задолженности по денежным обязательствам на 31 декабря предшествующего года перед Республикой Башкортостан, перед муниципальным образованием Республики Башкортостан; 3) организация не имеет задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на 31 декабря предшествующего года; 4) организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в ее отношении не возбуждено производство по делу о банкротстве |
Организации, заключившие с Правительством Республики Башкортостан соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение, с органом местного самоуправления - соглашение о муниципально-частном партнерстве в сфере жилищно-коммунального хозяйства или концессионное соглашение в сфере жилищно-коммунального хозяйства, в отношении имущества, входящего в объект соглашения | 2018-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, заключившие с Правительством Республики Башкортостан соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение, с органом местного самоуправления - соглашение о муниципально-частном партнерстве в сфере жилищно-коммунального хозяйства или концессионное соглашение в сфере жилищно-коммунального хозяйства, в отношении имущества, входящего в объект соглашения | Стимулирующая | Обеспечить развитие системы государственно-частного (муниципально-частного) партнерства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | 25 - Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 127 | 5 251 | 5 251 | 5 251 | 5 251 | 5 251 | |
83 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.04.2020 № 243-з) | ст.3/ч.1/п.24 | Особые условия отсутствуют | Бюджетные, казенные и автономные учреждения | 2020-04-10 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024; (2) неограниченный - до даты прекращения льготы |
(1) 01.01.2025; (2) не установлено |
Освобождаются от налогообложения бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Республики Башкортостан и (или) из бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан или из бюджета муниципального образования, расположенного на территории Республики Башкортостан, в отношении имущества, находящегося в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, закрепленного за ними на праве оперативного управления и используемого для осуществления возложенных на них функций | Техническая | Принятие оперативных мер по повышению устойчивости экономики Республики Башкортостан, в соответствии с распоряжением Главы Республики Башкортостан от 01.04.2020 №РГ-119 "О первоочередных мерах по повышению устойчивости экономики Республики Башкортостан с учетом внешних факторов, в том числе связанных с распространением новой коронавирусной инфекции" | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Не установлен | 1.4 | 1.4 - Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 1 300 034 | 1 407 633 | 1 407 633 | 1 407 633 | 1 407 633 | 1 407 633 |
84 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.11.2020 № 329-з) | ст.3/ч.1/п.28 | Обеспечение размера среднемесячной заработной платы работников не менее среднемесячной начисленной заработной платы по аналогичным организациям в отрасли" Производство напитков". Сохранение средней численности работников арендодателя не менее 90% в сравнении с 2019 г. | Организации, осуществляющие производство пива и напитков | 2020-11-30 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие производство пива и напитков | Стимулирующая | Увеличение темпов поступления акцизов, создание благоприятных условий для производителей пива в существующей сложной экономической ситуации | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11.0 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 27 137 | 28 633 | 28 633 | х | х | х |
85 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.11.2020 № 330-з) | ст.3/ч.1/п.29 | Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Башкортостан, принадлежащих организации на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2021 года, построенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Республике Башкортостан, программы развития газоснабжения и газификации Республики Башкортостан | Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей | 2020-11-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов газораспределительных сетей | Стимулирующая | Стимулирующая мера к привлечению инвестиций в развитие газораспределительных сетей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 235 | 54 749 | 194 843 | х | х | х | |
86 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 № 454-з "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 23.09.2020 № 307-з) | ст.2.3 | Получение статуса резидента особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Республики Башкортостан; ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны | Организации - резиденты особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданные на территории Республики Башкортостан | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-12 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 налоговый период; 5% - с 6 по 10 налоговый период; 13,5% - по истечении двенадцати налоговых периодов) ставка налога для организаций - резидентов особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Республики Башкортостан | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для реализации компаниями инвестиционных проектов в области промышленного производства, а также создание и развитие инженерной, транспортной, социальной и иной инфраструктуры для обеспечения функционировния особых экономических зон | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 п.п. - с 1 по 5 налоговый период; 13 п.п. - с 6 по 4,5 п.п. - по истечении двенадцати налоговых периодов |
2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 39 972 | 39 972 | 39 972 | 39 972 | 39 972 | |
87 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 23.09.2020 № 307-з) | ст.3/ч.2/абз.14 | Особые условия отсутствуют | Организации - резиденты особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданные на территории Республики Башкортостан | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Республики Башкортостан | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для реализации компаниями инвестиционных проектов в области промышленного производства, а также создание и развитие инженерной, транспортной, социальной и иной инфраструктуры для обеспечения функционировния особых экономических зон | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
88 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2020 № 330-з) | ст.3/ч.2/абз.15 | Особые условия отсутствуют | Организации по автомобилям легковым, оснащенным только электрическим двигателем (электрическими двигателями) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации по автомобилям легковым, оснащенным только электрическим двигателем (электрическими двигателями) | Стимулирующая | Сохранение и улучшение экологии и здоровья населения, стимулирование спроса на электромобили | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.3 | 4.3 - Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 249 | 769 | 769 | х | х | х | |
89 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2020 № 330-з) | ст.3/ч.2/абз.16 | Особые условия отсутствуют | Физические лица по автомобилям легковым, оснащенным только электрическим двигателем (электрическими двигателями) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица по автомобилям легковым, оснащенным только электрическим двигателем (электрическими двигателями) | Социальная | Сохранение и улучшение экологии и здоровья населения, стимулирование спроса на электромобили | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 957 | 2 166 | 2 166 | х | х | х | |
90 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2018 № 4-з "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики - резиденты территории опережающего развития | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (2% - если объектом налогообложения являются доходы) ставка налога для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития | Стимулирующая | Снижение зависимости моногородов РБ от деятельности градообразующих предприятий (диверсификация экономики монопрофильных МО РБ) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 334 | х | х | х | х | х |
91 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 29.06.2020 № 285-з "О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" |
ст.2/ч.1/п.1 | Инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств (за исключением автомобилей легковых) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Республики Башкортостан, по определенным видам экономической деятельности. | Организации или обособленные подразделения организаций, осуществляющие определенные виды экономической деятельности. | 2020-07-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (размер налоговой ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета - 12,5% - в 2020 г.; 10% - в 2021-2027 г.г., размер инвестиционного вычета - не более 50% суммы расходов - в 2020 г.; не более 90% - в 2021-2027 г.г.) | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности организаций Республики Башкортостан | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | Раздел С (за исключением групп 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, классов 19, 20, 24); раздел А; 86.90.4; 55; 49.10; 49.20; раздел В класс 06 | 25 | 25 - Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 5 037 379 | 9 230 906 | 9 230 906 | 9 230 906 | 9 230 906 | 9 230 906 |
92 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 29.06.2020 № 285-з "О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" |
ст.2/ч.1/п.2 | Инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств (за исключением автомобилей легковых) для организаций - участников национального проекта "Производительность труда". | Организации - участники национального проекта "Производительность труда" | 2020-07-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (размер налоговой ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета - 12,5% - в 2020 г.; 10% - в 2021-2027 г.г., размер инвестиционного вычета - не более 50% суммы расходов - в 2020 г.; не более 90% - в 2021-2027 г.г.) | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности организаций Республики Башкортостан | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 25 | 25 - Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 8 765 | 29 211 | 29 000 | 30 000 | 31 000 | 32 000 | |
93 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 29.06.2020 № 285-з "О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" |
ст.2/ч.1/п.3 | Инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств (за исключением автомобилей легковых) для организаций, заключивших с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Башкортостан. | Организации, заключившие с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Башкортостан | 2020-07-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (размер налоговой ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета - 12,5% - в 2020 г.; 10% - в 2021-2027 г.г., размер инвестиционного вычета - не более 50% суммы расходов - в 2020 г.; не более 90% - в 2021-2027 г.г.) | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности организаций Республики Башкортостан | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 25 | 25 - Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 292 159 | 568 497 | 568 497 | 568 497 | 568 497 | 568 497 | |
94 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 29.06.2020 № 285-з "О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" |
ст.3 | Инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении расходов налогоплательщика в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, в размере не более 50 процентов сумм произведенных расходов. | Организации, осуществляющие расходы в виде пожертвований, перечисленные государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленные некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, в размере не более 50% сумм произведенных расходов. | 2020-07-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (размер налоговой ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета - 12,5% - в 2020 г.; 10% - в 2021-2027 г.г., размер инвестиционного вычета - не более 50% сумм произведенных расходов) | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности организаций Республики Башкортостан | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 25 | 25 - Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 225 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | |
95 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 05.05.2021 № 402-з) | ст.3/ч.6/абз.2 | Количество лет с момента выпуска транспортного средства составляет не более 10 лет | Организации, осуществляющие перевозку пассажиров и багажа на регулярных автобусных маршрутах городского, пригородного и междугородного сообщения, - в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | 2021-05-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для организаций, осуществляющие перевозку пассажиров и багажа на регулярных автобусных маршрутах, использующие природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Повысить количество автомобильного транспорта, работающего на газомоторном топливе | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 4.3 | 4.3 - Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 3 630 | 6 069 | 5 418 | х | х | х | |
96 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 05.05.2021 № 402-з) | ст.3/ч.6/абз.3 | Количество лет с момента выпуска транспортного средства составляет не более 10 лет | Организации - в отношении автомобилей грузовых, использующих природный газ в качестве моторного топлива | 2021-05-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для организаций - в отношении автомобилей грузовых, использующих природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Повысить количество автомобильного транспорта, работающего на газомоторном топливе | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 4.3 | 4.3 - Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 2 257 | 2 673 | 2 673 | х | х | х | |
97 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 05.05.2021 № 402-з) | ст.3/ч.6/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Физические лица - владельцы транспортных средств, использующие природный газ в качестве моторного топлива | 2021-05-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для физических лиц - владельцев транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | Социальная | Повысить количество автомобильного транспорта, работающего на газомоторном топливе | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 15 318 | 13 437 | 13 437 | х | х | х | |
98 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 05.05.2021 № 402-з) | ст.3/ч.6/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) в семье, которая признается многодетной | 2021-05-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для одного из родителей (усыновителя) либо опекуна (попечителя) в семье, которая признается многодетной - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) | Социальная | Повысить качество и эффективность социальной защиты населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 651 | 2 748 | 2 748 | х | х | х | |
99 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.05.2021 № 402-з) | ст.3/ч.1/п.30 | Наличие заключения республиканского органа исполнительной власти, осуществляющего государственную политику в сфере здравоохранения, об оказании высокотехнологичной медицинской помощи по профилю "акушерство и гинекология" | Медицинские организации, включенные в Реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь по профилю "акушерство и гинекология" | 2021-05-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, находящегося на территории Республики Башкортостан, принадлежащего организации на праве собственности, используемого для оказания услуг по высокотехнологичной медицинской помощи по профилю "акушерство и гинекология" | Социальная | Обеспечить доступность медицинской высокотехнологичной медицинской помощи по профилю "акушерство и гинекология" | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 8.2 | 8.2 - Организация оказания медицинской помощи отдельным категориям граждан | 49 302 | 46 579 | 46 579 | х | х | х | |
100 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.10.2021 № 454-з) | ст.3.2/ч.1.1 | Объем инвестиций в основной капитал (основные средства), осуществленных в течение одного налогового периода не ранее 1 января 2017 г. на территории Республики Башкортостан, - не менее 1000 млн. рублей без учета переоценки основных средств. Объем инвестиций организации в основной капитал (основные средства) на территории Республики Башкортостан начиная с 1 января 2019 г. составил не менее 10000 млн. рублей за каждый налоговый период. |
Организации, зарегистрированные на территории Республики Башкортостан и являющиеся владельцами лицензий на пользование недрами для геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья, расположенными на территории Республики Башкортостан | 2022-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, зарегистрированные на территории Республики Башкортостан и являющиеся владельцами лицензий на пользование недрами для геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, используемого для добычи, первичной подготовки и транспортировки углеводородного сырья, введенного в эксплуатацию на территории Республики Башкортостан, принятого к учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2017 года, объем инвестиций в основной капитал (основные средства) которых на территории Республики Башкортостан начиная с 1 января 2019 года составил не менее 10000 млн рублей за каждый налоговый период | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в ключевые отрасли экономики Республики Башкортостан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 744 942 | 977 205 | 977 205 | 977 205 | х | х | |
101 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2018 № 4-з "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики - резиденты территории опережающего развития | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (5% - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) ставка налога для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития | Стимулирующая | Снижение зависимости моногородов РБ от деятельности градообразующих предприятий (диверсификация экономики монопрофильных МО РБ) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 256 | х | х | х | х | х |
102 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 04.02.2022 № 522-з "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Башкортостан" | ст.1 | Средняя численность работников в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составила не менее 90 % средней численности работников в предыдущем налоговом периоде. | Налогоплательщики, указанные в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации | 2022-03-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Башкортостан в размере 0 процентов для налогоплательщиков, указанных в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, у которых средняя численность работников в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составила не менее 90 процентов средней численности работников в предыдущем налоговом периоде. | Стимулирующая | Создание благоприятных налоговых условий для осуществления сельскохозяйственной деятельности и повышение инвестиционной привлекательности Республики Башкортостан | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 6 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3 |
2.1 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства; 2.2 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства; 2.3 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части рыбоводства |
х | 164 500 | 164 500 | х | х | х | |
103 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.06.2022 № 563-з) | ст.3/ч.1/п.31 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами в отношении имущества, включенного в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов (жилые помещения и машино-места многоквартирных домов) и предоставленного в аренду (наем) в налоговом периоде физическим лицам или юридическим лицам на основании договоров аренды (найма) для использования физическими лицами, в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали налоговую льготу | 2022-06-14 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами в отношении имущества, включенного в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов (жилые помещения и машино-места многоквартирных домов) и предоставленного в аренду (наем) в налоговом периоде физическим лицам или юридическим лицам на основании договоров аренды (найма) для использования физическими лицами, в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали налоговую льготу | Стимулирующая | Стимулирующая мера для улучшение жилищных условий граждан путем обеспечения высоких темпов ввода жилья и стимулирования спроса в создании арендного жилья, создания конкурентоспособного и качественного предложения на рынке арендного жилья в Республике Башкортостан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
104 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.06.2022 № 572-з) | ст.3/ч.1/п.32 | 1) торговый центр (комплекс) включен уполномоченным органом исполнительной власти Республики Башкортостан в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2022 г.; 2) стоимость арендной платы для арендаторов не увеличивается в течение всего периода действия налоговой льготы; 3) сохранение в течение всего периода действия налоговой льготы средней численности работников арендодателя не менее 90 % от средней численности работников в 2021 г. |
Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, которые являются торговыми центрами (комплексами) или размещены в торговых центрах (комплексах) и которые предоставляются в аренду | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов недвижимого имущества, которые являются торговыми центрами (комплексами) или размещены в торговых центрах (комплексах) и которые предоставляются в аренду | Стимулирующая | Ежегодный прирост налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета на 10% | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 347 216 | х | х | х | х | |
105 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.06.2022 № 572-з) | ст.3/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Потребительские общества и союзы потребительских обществ в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельских поселениях | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в размере 75 % от исчисленной суммы налога потребительские общества и союзы потребительских обществ в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельских поселениях | Стимулирующая | Развитие потребительской кооперации и организации системы закупа у населения излишков продукции | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 75% от суммы налога | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 6 204 | 6 204 | 6 204 | х | х | |
106 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 576-з "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | ст.1/абз.2 | 1) наличие у субъекта малого и среднего предпринимательства документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; 2) доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления основного вида экономической деятельности налогоплательщика: "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; "Деятельность в области информационных технологий", по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период. |
Юридические лица - субъекты малого и среднего предпринимательства | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1% - если объектом налогообложения являются доходы) ставка налога для налогоплательщиков - юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Снижение нагрузки по налоговым платежам | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Классы 62, 63 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 61 467 | 61 467 | 61 467 | х | х |
107 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 576-з "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | ст.1/абз.3 | 1) наличие у субъекта малого и среднего предпринимательства документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; 2) доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления основного вида экономической деятельности налогоплательщика: "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; "Деятельность в области информационных технологий", по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период. |
Юридические лица - субъекты малого и среднего предпринимательства | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5% - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) ставка налога для налогоплательщиков - юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Снижение нагрузки по налоговым платежам | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Классы 62, 63 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 15 611 | 15 611 | 15 611 | х | х |
108 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 571-з "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики - резиденты территории опережающего развития | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1% - если объектом налогообложения являются доходы) ставка налога для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития | Стимулирующая | Снижение зависимости моногородов РБ от деятельности градообразующих предприятий (диверсификация экономики монопрофильных МО РБ) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | х | 1 301 | 1 301 | 1 301 | х | х |
109 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 571-з "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики - резиденты территории опережающего развития | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5% - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) ставка налога для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития | Стимулирующая | Снижение зависимости моногородов РБ от деятельности градообразующих предприятий (диверсификация экономики монопрофильных МО РБ) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | х | 2 219 | 2 219 | 2 219 | х | х |
110 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 21.11.2022 № 628-з) | ст.3/ч.2/абз.17 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, проводимой на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской и Запорожской областей, Украины, в том числе призванные на военную службу по частичной мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, или члены их семей (для граждан, находящихся в браке, заключенном в органах записи актов гражданского состояния, - супруг (супруга); для граждан, не находящихся в браке, - отец или мать) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, проводимой на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской и Запорожской областей, Украины, в том числе призванные на военную службу по частичной мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, или члены их семей (для граждан, находящихся в браке, заключенном в органах записи актов гражданского состояния, - супруг (супруга); для граждан, не находящихся в браке, - отец или мать) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 4 372 | х | х | х | х | |
111 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з "О транспортном налоге" (в ред. от 27.09.2022 № 608-з) | ст.3/ч.7 | Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в среднем по всем таким транспортный средствам, зарегистрированным на налогоплательщика на территории Республики Башкортостан, составляет не более 10 лет | Организации, созданные для осуществления автотранспортных услуг и услуг по содержанию, ремонту и строительству автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, по транспортным средствам, зачисленным в установленном порядке в специальные формирования в виде автотранспортных формирований | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога организации, созданные для осуществления автотранспортных услуг и услуг по содержанию, ремонту и строительству автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, по транспортным средствам, зачисленным в установленном порядке в специальные формирования в виде автотранспортных формирований | Социальная | Государственная поддержка выполнения мобилизационного задания по содержанию специального формирования | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | х | 1 757 | 1 757 | 1 757 | х | х | |
112 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 № 454-з "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 28.01.2022 № 517-з) | ст.2.4/ч.1/п.1 | Организация имеет статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, является производителем автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (класс 29 по ОКВЭД) | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов | 2022-01-31 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная налоговая ставка (0%) налога на прибыль организаций, имеющих статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан для организаций - производителей автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (класс 29 по ОКВЭД) | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в ключевые отрасли экономики Республики Башкортостан | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. | Класс 29 | 2.5 | 2.5- Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
113 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 № 454-з "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 28.01.2022 № 517-з) | ст.2.4/ч.1/п.2 | Организация имеет статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, является производителем химических веществ и химических продуктов (класс 20 по ОКВЭД), готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25 по ОКВЭД), компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26 по ОКВЭД), машин и оборудования, не включенных в другие группировки (класс 28 по ОКВЭД), прочих транспортных средств и оборудования (класс 30 по ОКВЭД) | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов | 2022-01-31 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная налоговая ставка (5%) налога на прибыль организаций, имеющих статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан для организаций - производителей химических веществ и химических продуктов (класс 20 по ОКВЭД), готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25 по ОКВЭД), компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26 по ОКВЭД), машин и оборудования, не включенных в другие группировки (класс 28 по ОКВЭД), прочих транспортных средств и оборудования (класс 30 по ОКВЭД) | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в ключевые отрасли экономики Республики Башкортостан | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. | Классы 20, 25, 26, 28, 30 | 2.5 | 2.5- Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
114 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.01.2022 № 517-з) | ст.3.4 | Наличие статуса налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта. Имущество создано и (или) приобретено (за исключением приобретения основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми) и используется при реализации специального инвестиционного контракта, учитывается на балансе организации - участника специального инвестиционного контракта в качестве объекта основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | Организации - производители химических веществ и химических продуктов, готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, компьютеров, электронных и оптических изделий, машин и оборудования, не включенных в другие группировки, прочих транспортных средств и оборудования | 2022-01-31 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - производители химических веществ и химических продуктов, готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, компьютеров, электронных и оптических изделий, машин и оборудования, не включенных в другие группировки, прочих транспортных средств и оборудования, имеющие статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (за исключением приобретения основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми) и используемого при реализации специального инвестиционного контракта, учитываемого на балансе организации - участника специального инвестиционного контракта в качестве объекта основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в ключевые отрасли экономики Республики Башкортостан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Классы 20, 25, 26, 28, 30 | 2.5 | 2.5- Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
150 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 08.05.2009 № 871-IV) | ст.2/абз.7 | Льгота в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации одного инвестиционного проекта | Организации-инвесторы | 2010-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет (или в течение срока инвестиционного соглашения) | (2) не установлено - дата прекращения действия соглашения | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие инвестиционный проект на территории Республики Бурятия, которому присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Республики Бурятия, и заключившие инвестиционное соглашение с Правительством Республики Бурятия | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной активности хозяйствующих субъектов, зарегистрированных на территории Республики Бурятия, в целях реализации инвестиционных проектов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 78 913 | 35 543 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
151 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 08.05.2009 № 871-IV) | ст.8/ч.1 | Сумма льготы не превышает 30% от первоначальной стоимости имущества | Организации-инвесторы | 2010-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 лет (или в течение срока инвестиционного соглашения) | (2) не установлено - дата прекращения действия соглашения | Пониженные (13,5% - с 1 по 3 гг.; 14%; 14,5%; 16% - с 4 по 6 гг. / 12,5% - с 1 по 3 гг.; 13%; 13,5%; 15% - с 4 по 6 гг. - в 2018-2020 гг.) ставки налога для организаций, реализующих инвестиционный проект на территории Республики Бурятия и заключившие инвестиционное соглашение с Правительством Республики Бурятия | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной активности хозяйствующих субъектов, зарегистрированных на территории Республики Бурятия, в целях реализации инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - с 1 по 3 гг.; 4 п.п. - 4 г.; 3,5 п.п. - 5 г.; 2 п.п. - 6 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
152 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 08.05.2009 № 871-IV) | ст.2/абз.8/пп.1 | Льгота в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для ведения деятельности на территории ЗЭБ | Резиденты ЗЭБ | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет (или до утраты статуса резидента) | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ЗЭБ | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты зон экономического благоприятствования | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Республике Бурятия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
153 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 08.05.2009 № 871-IV) | ст.8/ч.3/абз.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой на территории ЗЭБ | Резиденты ЗЭБ | 2010-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет (или до утраты статуса резидента) | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ЗЭБ | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций - резидентов зон экономического благоприятствования в Республике Бурятия | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Республике Бурятия | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
154 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 13.12.2018 № 244-VI) | ст.2/абз.8/пп.3 | Льгота в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для ведения деятельности на территории ЗЭБ | Резиденты ЗЭБ туристско-рекреационного типа | 2020-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет (или до утраты статуса резидента) | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ЗЭБ | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты зон экономического благоприятствования туристско-рекреационного типа в Республике Бурятия | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Республике Бурятия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 794 | 4 484 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
155 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 11.05.2010 № 1398-IV) | ст.2/абз.9 | Льгота в отношении объектов инфраструктуры ОЭЗ | Организации, обслуживающие объекты инфраструктуры ОЭЗ | 2010-06-13 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, привлеченные для выполнения функций по содержанию и эксплуатации объектов инфраструктуры туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Прибайкальского района Республики Бурятия | Техническая | Комплексное развитие инфраструктуры туризма | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 51 330 | 48 829 | 46 500 | 43 900 | 41 400 | 39 100 | |
156 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 09.07.2012 № 2864-IV) | ст.2/абз.10 | Наличие государственной аккредитации и участие в реализации республиканской инновационной программы | Организации инновационной инфраструктуры | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации инновационной инфраструктуры | Стимулирующая | Стимулирование инновационной деятельности в Республике Бурятия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
157 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 07.03.2013 № 3177-IV) | ст.2/абз.11 | Льгота в отношении имущества для ведения деятельности на территории технопарка | Управляющие компании технопарков | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса технопарка | (2) не установлено - дата снятия статуса технопарка | Освобождаются от уплаты налога организации - управляющие компании технопарков в Республике Бурятия | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого и инновационного развития промышленного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
158 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 07.03.2013 № 3177-IV) | ст.8/ч.5 | Ведение раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой управляющей компании технопарка | Управляющие компании технопарков | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса технопарка | (2) не установлено - дата снятия статуса технопарка | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций - управляющих компаний технопарков в Республике Бурятия | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого и инновационного развития промышленного производства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
159 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 07.03.2013 № 3177-IV) | ст.2/абз.12 | Льгота в отношении имущества для ведения деятельности на территории технопарка | Резиденты технопарков | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса резидента технопарка | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента технопарка | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты технопарков в Республике Бурятия | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого и инновационного развития промышленного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
160 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 07.03.2013 № 3177-IV) | ст.8/ч.6 | Ведение раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой в качестве резидента технопарка | Резиденты технопарков | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса резидента технопарка | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента технопарка | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций - резидентов технопарков в Республике Бурятия | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого и инновационного развития промышленного производства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
161 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 14.10.2015 № 1372-V) | ст.2/абз.15 | Наличие статуса резидента ТОР | Резиденты ТОР | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет (или до утраты статуса резидента ТОР) | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ТОР | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Виды экономической деятельности для резидентов ТОР установлены Постановлением Правительства РФ от 18.09.2020 № 1483 "О преобразовании территории опережающего социально-экономического развития "Селенгинск" (01; 08; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 18; 20; 21; 22; 23; 25; 27; 28; 29; 31; 32; 33; 55; 62; 63; 72; 86; 93); Постановлением Правительства РФ от 14.06.2019 № 760 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Бурятия" предусмотрены виды деятельности, включенные в классы 01, 07, 10, 16, 20, 21, 25, 41, 42, 49, 52, 55, 56, 61, 62, 63, 68, 86, 93, 96 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 17 | 13 859 | 14 700 | 32 900 | 34 700 | 52 400 |
162 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 14.10.2015 № 1372-V) | ст.8/ч.8 | Наличие статуса резидента ТОР | Резиденты ТОР | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет (или до утраты статуса резидента ТОР) | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
Виды экономической деятельности для резидентов ТОР установлены Постановлением Правительства РФ от 18.09.2020 № 1483 "О преобразовании территории опережающего социально-экономического развития "Селенгинск" (01; 08; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 18; 20; 21; 22; 23; 25; 27; 28; 29; 31; 32; 33; 55; 62; 63; 72; 86; 93); Постановлением Правительства РФ от 14.06.2019 № 760 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Бурятия" предусмотрены виды деятельности, включенные в классы 01, 07, 10, 16, 20, 21, 25, 41, 42, 49, 52, 55, 56, 61, 62, 63, 68, 86, 93, 96 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 883 | 0 | 14 200 | 63 500 | 101 300 | 136 100 |
163 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 07.05.2014 № 499-V) | ст.8/ч.3/абз.2 | Ведение раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой на территории ЗЭБ | Резиденты ЗЭБ промышленно-производственного типа | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет (или до утраты статуса резидента) | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ЗЭБ | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций - резидентов зоны экономического благоприятствования промышленного производственного типа на территории моногорода в Республике Бурятия | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Республике Бурятия | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
164 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 06.05.2014 № 502-V) | ст.2/абз.8/пп.2 | Отдельный учет имущества, предназначенного для реализации инвестиционного проекта | Резиденты ЗЭБ промышленно-производственного типа | 2015-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет (или до утраты статуса резидента ЗЭБ) | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ЗЭБ | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты зоны экономического благоприятствования промышленного производственного типа на территории моногорода в Республике Бурятия | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Республике Бурятия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
165 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 07.03.2014 № 365-V) | ст.8/ч.7 | Соответствие требованиям, установленным Главой 3.3 Налогового кодекса РФ и Главой V.5 настоящего Закона. Участники РИП с объемом капитальных вложений в проект не менее 50 млн. руб., утрачивают право на применение льготы с 01.01.2027 г. С 01.01.2029 г. льгота применяется только участниками РИП, включенными в реестр участников РИП и реализующими проекты с объемом капитальных вложений не менее 300 млрд. руб. | Участники РИП | 2014-03-12 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг., 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - участников РИП | Стимулирующая | Стимулирование создания новых производств на территории Республики Бурятия | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 (17) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 (7) п.п. - с 6 по 10 гг. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 49 009 | 10 165 | 34 000 | 58 800 | 74 500 | 75 200 | |
166 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 08.05.2007 № 2269-III) | ст.8/ч.2 | Ведение раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой резидентом ОЭЗ | Резиденты ОЭЗ | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет (или до утраты статуса резидента) | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ОЭЗ |
Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018 -2020 гг.) ставка налога для организаций - резидентов туристско-рекреационной особой экономической зоны | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Республике Бурятия | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
167 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 20.12.2016 № 2181-V) | ст.2/абз.16 | Льгота в отношении имущества, являющегося объектом концессионного соглашения или соглашения ГЧП | Организации - концессионеры (частные партнеры) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет (или в течение срока действия соглашения) | (2) не установлено - дата прекращения действия соглашения | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве с Правительством Республики Бурятия | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций на реализацию проектов государственно-частного партнерства, на условиях концессии в социально значимых отраслях экономики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 3 748 | 3 700 | 3 700 | 3 700 | 3 700 | |
168 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 20.12.2016 № 2181-V) | ст.8/ч.9 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках концессионного проекта или проекта ГЧП | Организации - концессионеры (частные партнеры) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет (или в течение срока действия соглашения) | (2) не установлено - дата прекращения действия соглашения | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018 - 2020 гг.) ставка налога для организаций, заключивших концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве с Правительством Республики Бурятия | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций на реализацию проектов государственно-частного партнерства, на условиях концессии в социально значимых отраслях экономики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
169 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 08.05.2009 № 871-IV) | ст.8.3/ч.1/пп.1 | В общей сумме доходов доля доходов от установленных видов деятельности составляет за отчетный (налоговый) период не менее 70%; увеличение среднесписочной численности работников по итогам отчетного (налогового) периода по сравнению с 01.11.2020г до 10 человек и более (с 01.01.2023г среднесписочная численность работников на 01.11.2020г. составляла менее 10 человек, по итогам отчетного (налогового) периода составила 10 человек и более) | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%, 10% в 2009 - 2020 гг.; 7,5% с 2021г.) ставка налога для субъектов предпринимательства, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности в производственных и иных видах деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п., 5 п.п. - в 2009-2020 гг.; 7,5 п.п. - с 2021г. | с 2021г.: 01, 03, 10 - 33 (кроме 10.5, 11.01 - 11.06), 38, 41 - 43, 55 - 56, 58 - 63, 85, 86 - 88 / до 2021г.: 01 - 03, 10, 11.07, 13 - 16, 18, 23, 25, 27, 28, 31, 32.99.8, 38.3, 41 - 43, 62.09 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 14 306 | 20 236 | 20 236 | 20 236 | 20 236 | 20 236 |
170 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 14.10.2015 № 1372-V) | ст.8.3/ч.1./пп.2 | В общей сумме доходов доля доходов от установленных видов деятельности составляет за отчетный (налоговый) период не менее 70%; увеличение среднесписочной численности работников по итогам отчетного (налогового) периода по сравнению с 01.11.2020г до 10 человек и более (с 01.01.2023г среднесписочная численность работников на 01.11.2020г. составляла менее 10 человек, по итогам отчетного (налогового) периода составила 10 человек и более) | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3%, 5% в 2016 - 2020 гг.; 3% с 2021г.) ставка налога для субъектов предпринимательства, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности по отдельным производственным и социальным видам деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п., 3 п.п. - в 2016-2020 гг.; 3 п.п. - с 2021г. | с 2021г.: 01, 03, 10 - 33 (кроме 10.5, 11.01 - 11.06), 38, 41 - 43, 55 - 56, 58 - 63, 85, 86 - 88 / до 2021г.: 01 - 03, 10, 11.07, 13 - 16, 18, 23, 25, 27, 28, 31, 32.99.8, 38.3, 41 - 43, 62.09 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 24 955 | 56 820 | 56 820 | 56 820 | 56 820 | 56 820 |
171 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 07.07.2015 № 1248-V) | ст.8.3/ч.4 | В общей сумме доходов доля доходов от установленных видов деятельности составляет за налоговый период не менее 70%; численность работников не превышает 15 чел.; предельный размер доходов от реализации не превышает 10% от размера, предусмотренного п. 4 ст. 346.13 НК РФ | Впервые зарегистрированные ИП | 2015-07-09 | 2015-07-09 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные законом | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности по отдельным производственным и социальным видам деятельности | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Выращивание зерновых культур Выращивание зернобобовых культур Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей Выращивание однолетних кормовых культур Выращивание прочих однолетних культур Выращивание прочих плодовых и ягодных культур Разведение молочного крупного рогатого скота Разведение овец и коз Разведение свиней Разведение сельскохозяйственной птицы Пчеловодство Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах Рыболовство пресноводное Рыбоводство пресноводное Производство пищевых продуктов Производство напитков (кроме подакцизных товаров) Производство текстильных изделий Производство одежды Производство кожи и изделий из кожи Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения Производство бумаги и бумажных изделий Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации Производство кокса и нефтепродуктов Производство химических веществ и химических продуктов Производство резиновых и пластмассовых изделий Производство прочей неметаллической минеральной продукции Производство металлургическое Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки Производство офисной техники и оборудования (кроме компьютеров и периферийного оборудования) Производство компьютеров, электронных и оптических изделий Производство медицинских инструментов и оборудования Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов Производство прочих транспортных средств и оборудования Производство мебели Деятельность по обработке вторичного сырья Научные исследования и разработки Образование дошкольное Образование дополнительное Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания Деятельность по предоставлению мест для временного проживания |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 154 | 3 988 | 3 988 | 0 | 0 | 0 |
172 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 07.07.2015 № 1248-V) | ст.8.5/ч.7 | Средняя численность наемных работников не превышает 15 человек; предельный размер доходов от установленных видов деятельности не превышает 10% от размера, предусмотренного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ (6 млн. руб.) | Впервые зарегистрированные ИП | 2015-07-09 | 2015-07-09 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные законом | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности по отдельным производственным и социальным видам деятельности | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными Изготовление изделий народных художественных промыслов Прочие услуги производственного характера: Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, переработке картофеля Услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовлению валяной обуви Изготовление и копчение колбас Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике Изготовление и ремонт деревянных лодок Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания Производство и реставрация ковров и ковровых изделий Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности Изготовление мебели: Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения Производство кожи и изделий из кожи Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей Производство молочной продукции Растениеводство, животноводство и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья Резка, обработка и отделка камня для памятников Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 831 | 1 365 | 1 400 | 1 400 | 1 400 | 1 400 |
173 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 27.03.2003 № 233-III) | ст.5.1/ч.1 | В общей численности работников численность инвалидов составляет не менее 50%, доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Учебно-реабилитационные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учебно-реабилитационные организации инвалидов | Социальная | Содействие занятости инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 9 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
174 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 29.09.2004 № 860-III) | ст.5.1/ч.2 | Льгота в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. Вкл | Герои Советского Союза, РФ и Соц.Труда, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы; участники ВОВ, граждане подвергшиеся воздействию радиации; инвалиды I, II групп | 2005-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога; 50% от ставок налога |
10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 849 | 978 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | |
175 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 01.12.2017 № 2748-V) | ст.8/ч.10 | Объем инвестиций не менее 100% от суммы льгот | Организации железнодорожного транспорта | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018 - 2020 гг.) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности связанных с железнодорожным транспортом, поставленные на учет в налоговых органах Республики Бурятия после 1 января 2018 года | Стимулирующая | Привлечение в республику новых налогоплательщиков | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 30.20.9; 33.17; 49.1; 49.2; 52.21.1; 52.24; 77.39.12 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 102 253 | 333 145 | 249 100 | 239 400 | 230 200 | 328 900 |
176 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.07.2019 № 557-VI) | ст.8.3/ч.1.3/п.1 | Особые условия отсутствуют | Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2019-07-25 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса регионального оператора | (2) не установлено - дата снятия статуса регионального оператора | Пониженная (5% - объект налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для организаций - региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Развитие системы регулирования услуг по обращению с ТКО и сдерживание роста тарифов на услуги региональных операторов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
177 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.07.2019 № 557-VI) | ст.8.3/ч.1.3/п.2 | Особые условия отсутствуют | Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2019-07-25 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса регионального оператора | (2) не установлено - дата снятия статуса регионального оператора | Пониженная (1% - объект налогообложения "доходы") ставка налога для организаций - региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Развитие системы регулирования услуг по обращению с ТКО и сдерживание роста тарифов на услуги региональных операторов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
178 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 28.06.2019 № 531-VI) | ст.2/абз.17/пп.2 | Отдельный учет имущества, предназначенного для реализации национального проекта | Организации - участники национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - участники национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | Стимулирующая | Ежегодный прирост на 5% с 2024 года производительности труда на средних и крупных предприятиях базовых несырьевых отраслей экономики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. / 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 46 361 | 56 066 | 53 300 | 42 200 | 38 700 | 13 600 | |
179 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.4/п.1 | В общей сумме доходов доля доходов от установленных видов деятельности составляет не менее 70% | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2020-03-14 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (1% в 2020 - 2021 гг.; 1,2% в 2022 г.; 1,7% в 2023 г.; 2,2% в 2024 г.; 2,7% в 2025 г.; 3,2% в 2026 г.; 3,7% в 2027 г.; 4,2% в 2028 г.; 4,7% в 2029 г.; 5,2% в 2030 г. - объект налогообложения "доходы") ставки налога налогоплательщикам, осуществляющим деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах", 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" | Стимулирующая | Государственная поддержка налогоплательщиков, осуществляющих торговлю товарами, подлежащими маркировке в связи с отменой с 2020 года ЕНВД для налогоплательщиков, осуществляющих торговлю товарами, подлежащими маркировке | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. в 2020-2021 гг; 4,8 п.п. в 2022 г.; 4,3 п.п. в 2023 г.; 3,8 п.п. в 2024 г.; 3,3 п.п. в 2025 г.; 2,8 п.п. в 2026 г.; 2,7 п.п. в 2027 г.; 1,8 п.п. в 2028 г.; 1,3 п.п. в 2029 г.; 0,8 п.п. в 2030 г. | 47.72.1; 47.73 | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 78 810 | 94 626 | 84 769 | 74 912 | 65 055 | 55 198 |
180 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.4/п.2 | В общей сумме доходов доля доходов от установленных видов деятельности составляет не менее 70% | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2020-03-14 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (5% в 2020 - 2021 гг.; 6% в 2022 г.; 7% в 2023 г.; 8% в 2024 г.; 9% в 2025 г.; 10% в 2026 г.; 11% в 2027 г.; 12% в 2028 г.; 13% в 2029 г.; 14% в 2030 г. - объект налогообложения "доходы минус расходы") ставки налога, налогоплательщикам, осуществляющим деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах", 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" | Стимулирующая | Государственная поддержка налогоплательщиков, осуществляющих торговлю товарами, подлежащими маркировке в связи с отменой с 2020 года ЕНВД для налогоплательщиков, осуществляющих торговлю товарами, подлежащими маркировке | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.- в 2020-2021 гг; 9 п.п. в 2022 г.; 8 п.п. в 2023 г.; 7 п..п. в 2024 г.; 6 п.п. в 2025 г.; 5 п.п. в 2026 г.; 4 п.п. в 2027 г.; 3 п.п. в 2028 г.; 2 п.п. в 2029 г.; 1 п.п. в 2030 г. | 47.72.1; 47.73 | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 8 955 | 841 | 748 | 655 | 561 | 468 |
181 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 13.03.2020 № 901-VI) | ст.2/абз.18 | В общей сумме доходов выручка от установленного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 50% | Организации, осуществляющие обработку и утилизацию отходов | 2020-03-14 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие обработку и утилизацию опасных и неопасных отходов | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций, осуществляющих обработку и утилизацию опасных и неопасных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 38.21; 38.22 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 086 | 3 111 | 3 536 | 3 736 | 3 886 | 3 886 |
182 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 13.03.2020 № 901-VI) | ст.8/ч.11 | Наличие статуса регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ | Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2020-03-14 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса регионального оператора | (2) не установлено - дата снятия статуса регионального оператора | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами - в отношении прибыли от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Развитие системы регулирования услуг по обращению с ТКО | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 18 п.п. (17 п.п. в 2017-2030 гг) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 12 462 | 35 865 | 13 900 | 14 500 | 15 300 | 15 300 | |
183 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 12.05.2020 № 926-VI) | ст.5.1/ч.3/п.1 | Особые условия отсутствуют | Владельцы электромобилей | 2020-05-15 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями | Социальная | Снижение выбросов в атмосферный воздух и уменьшение негативного влияния на окружающую среду и здоровье населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 332 | 427 | 400 | 400 | 400 | 400 | |
184 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 28.09.2020 № 1129-VI) | ст.5.1/ч.4 | Льгота в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл., наличие документа, подтверждающего статус многодетной семьи (наличие трех и более несовершеннолетних детей, установление опеки) | Многодетные семьи | 2020-09-29 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога многодетные семьи | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 20 848 | 23 154 | 23 200 | 23 200 | 23 200 | 23 200 | |
185 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 28.09.2020 № 1138-VI) | ст.2/абз.19 | Льгота в отношении объектов, созданных (приобретенных, реконструированных) за счет бюджетных средств и используемых для уставной деятельности | Образовательные организации | 2020-09-29 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования, начального общего, основного общего и среднего общего образования | Техническая | Повышение доступности, качества и эффективности системы образования с учетом потребностей граждан, общества, государства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85.11; 85.12; 85.13; 85.14 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 122 169 | 168 502 | 191 900 | 223 200 | 214 600 | 180 200 |
186 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 27.11.2020 № 1277-VI) | ст.8.3/ч.1.5/п.1 | Наличие статуса социального предприятия в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ | Социальные предприятия | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5% - объект налогообложения "доходы минус расходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 231 | 1 038 | 1 038 | 1 038 | 1 038 | 1 038 | |
187 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 27.11.2020 № 1277-VI) | ст.8.3/ч.1.5/п.2 | Наличие статуса социального предприятия в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ | Социальные предприятия | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1% - объект налогообложения "доходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 007 | 18 285 | 18 285 | 18 285 | 18 285 | 18 285 | |
188 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.6/п.1 | Наличие регистрации на территории республики в связи с переменой места нахождения и места жительства | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1% - объект налогообложения "доходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории республики | Стимулирующая | Привлечение в республику новых налогоплательщиков | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 221 049 | 1 082 722 | 861 673 | 221 049 | 221 049 | 221 049 | |
189 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.6/п.2 | Наличие регистрации на территории республики в связи с переменой места нахождения и места жительства | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - объект налогообложения "доходы минус расходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории республики | Стимулирующая | Привлечение в республику новых налогоплательщиков | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 14 631 | 28 174 | 13 543 | 14 631 | 14 631 | 14 631 | |
190 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.7/п.1 | В 2022 году пониженные налоговые ставки применяются налогоплательщиками при условии снижения в 2021 году дохода от осуществления деятельности по сравнению с уровнем 2019 года на 30 процентов и более | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (1% в 2021 г., 1,2% в 2022 г.- объект налогообложения "доходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. в 2021г.; 4,8 п.п. в 2022г. | Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" определены виды деятельности 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23, 49.10.1, 50.1, 50.3, 49.1, 90, 59.14, 91.02, 91.04.1, 32.99.8, 93, 96.04, 86.90.4, 79 55, 56, 85.41, 88.91 82.3, 95, 96.01, 96.02, 86.23, 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82 47.89, 47.99.2, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14 |
2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 884 774 | 384 302 | х | х | х | х |
191 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.7/п.2 | В 2022 году пониженные налоговые ставки применяются налогоплательщиками при условии снижения в 2021 году дохода от осуществления деятельности по сравнению с уровнем 2019 года на 30 процентов и более | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (5% в 2021 г., 6% в 2022 г. - объект налогообложения "доходы минус расходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. в 2021г.; 9 п.п. в 2022г. | Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" определены виды деятельности 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23, 49.10.1, 50.1, 50.3, 49.1, 90, 59.14, 91.02, 91.04.1, 32.99.8, 93, 96.04, 86.90.4, 79 55, 56, 85.41, 88.91 82.3, 95, 96.01, 96.02, 86.23, 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82 47.89, 47.99.2, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14 |
2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 48 794 | 10 884 | х | х | х | х |
192 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.8/п.1 | Основной вид деятельности налогоплательщика на 01.11.2020г. является вид деятельности, применяемый по ЕНВД; в общей сумме доходов доля доходов от установленных видов деятельности по ЕНВД за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50% | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1% в 2021 гг.; 1,2% в 2022 г.; 1,7% в 2023 г.; 2,2% в 2024 г.; 2,7% в 2025 г.; 3,2% в 2026 г.; 3,7% в 2027 г.; 4,2% в 2028 г.; 4,7% в 2029 г.; 5,2% в 2030 г. - объект налогообложения "доходы") для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших систему налогообложения в виде ЕНВД | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.- в 2021 г; 4,8 п.п. в 2022 г.; 4,3 п.п. в 2023 г.; 3,8 п.п. в 2024 г.; 3,3 п.п. в 2025 г.; 2,8 п.п. в 2026 г.; 2,3 п.п. в 2027 г.; 1,8 п.п. в 2028 г.; 1,3 п.п. в 2029 г.; 0,8 п.п. в 2030 г. |
2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 017 491 | 975 891 | 874 236 | 772 581 | 670 926 | 569 271 | |
193 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.8/п.2 | Основной вид деятельности налогоплательщика на 01.11.2020г. является вид деятельности, применяемый по ЕНВД; в общей сумме доходов доля доходов от установленных видов деятельности по ЕНВД за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50% | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5% в 2021 гг.; 6% в 2022 г.; 7% в 2023 г.; 8% в 2024 г.; 9% в 2025 г.; 10% в 2026 г.; 11% в 2027 г.; 12% в 2028 г.; 13% в 2029 г.; 14% в 2030 г. - объект налогообложения "доходы") для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших систему налогообложения в виде ЕНВД | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.- в 2021 г; 9 п.п. в 2022 г.; 8 п.п. в 2023 г.; 7 п..п. в 2024 г.; 6 п.п. в 2025 г.; 5 п.п. в 2026 г.; 4 п.п. в 2027 г.; 3 п.п. в 2028 г.; 2 п.п. в 2029 г.; 1 п.п. в 2030 г. |
2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 48 355 | 42 669 | 37 928 | 33 187 | 28 446 | 23 705 | |
194 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.9/п.1 | В общей сумме доходов доля доходов по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции" составляет не менее 70%; с 01.01.2023 г. доход по итогам отчетного (налогового) периода должен превышать фактический уровень соответствующего периода предыдущего года на 2%; сохранение (увеличение) среднесписочной численности работников по итогам отчетного (налогового) периода к уровню соответствующего периода предыдущего года |
Субъекты малого и среднего бизнеса | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3% - объект налогообложения "доходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции" | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство молочной продукции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 10.5 | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д |
195 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.9/п.2 | В общей сумме доходов доля доходов по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции" составляет не менее 70%; с 01.01.2023 г. доход по итогам отчетного (налогового) периода должен превышать фактический уровень соответствующего периода предыдущего года на 2%; сохранение (увеличение) среднесписочной численности работников по итогам отчетного (налогового) периода к уровню соответствующего периода предыдущего года |
Субъекты малого и среднего бизнеса | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7,5% - объект налогообложения "доходы минус расходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции" | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство молочной продукции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 10.5 | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д |
196 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.10/п.1 | Прекращение деятельности в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и регистрация на территории Республики Бурятия после 01.01.2022 г. | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1% - объект налогообложения "доходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в период с 01.04.2020 г. до 01.08.2021 г. и вновь зарегистрированных на территории Республики Бурятия после 01.01.2022 г. | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 6 480 | 6 480 | н/д | н/д | н/д | |
197 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.10/п.2 | Прекращение деятельности в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и регистрация на территории Республики Бурятия после 01.01.2022 г. | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - объект налогообложения "доходы минус расходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в период с 01.04.2020 г. до 01.08.2021 г. и вновь зарегистрированных на территории Республики Бурятия после 01.01.2022 г. | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 14 313 | 14 313 | н/д | н/д | н/д | |
198 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.11/п.1 | Смена места нахождения и места жительства по состоянию на 01.10.2021 г. с Республики Бурятия на другой субъект РФ и регистрация на территории Республики Бурятия | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1% - объект налогообложения "доходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, сменивших по состоянию на 01.10.2021 г. место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявших решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
199 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.11/п.2 | Смена места нахождения и места жительства по состоянию на 01.10.2021 г. с Республики Бурятия на другой субъект РФ и регистрация на территории Республики Бурятия | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - объект налогообложения "доходы минус расходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, сменивших по состоянию на 01.10.2021 г. место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявших решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
200 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.12/п.1 | Осуществление деятельности (за исключением торговли подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ) в сельском поселении с населением до 700 чел., выручка по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% по указанным населенным пунктам (по сведениям ФНС) | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1% - объект налогообложения "доходы") для организаций и индивидуальных предпринимателей в сельских поселениях с численностью населения до 700 чел. | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
201 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.3/ч.1.12/п.2 | Осуществление деятельности (за исключением торговли подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ) в сельском поселении с населением до 700 чел., выручка по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% по указанным населенным пунктам (по сведениям ФНС) | Субъекты малого и среднего бизнеса | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5% - объект налогообложения "доходы минус расходы") для организаций и индивидуальных предпринимателей в сельских поселениях с численностью населения до 700 чел. | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
202 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 24.11.2021 № 1825-VI) | ст.8.9 | Заключение инвестиционного соглашения с Правительством Республики Бурятия в отношении расходов, указанных в части 4 статьи 8.9 Закона РБ, или договоров о комплексном развитии или освоения территории; наличие регистрации в налоговых органах Республики Бурятия по месту нахождения организации | Организации-инвесторы | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Республике Бурятия | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 8 п.п. (7 п.п. в 2022-2027 гг) | 2 |
Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
203 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 09.03.2022 №1962-VI) | ст.2/абз.21 | Наличие регистрации в налоговых органах Республики Бурятия | Организации, имеющие в собственности воздушные суда | 2022-03-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, в том числе в состав которых входят обособленные подразделения, поставленные на учет в налоговых органах Республики Бурятия, в отношении воздушных судов | Стимулирующая | Развитие авиаперевозок в Республике Бурятия, привлечение новых налогоплательщиков, государственная поддержка организаций в условиях внешнего санкционного давления | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 75 405 | 86 400 | 78 200 | 73 100 | 67 700 | |
204 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 28.04.2022 №2074-VI) | ст.5.1/ч.3/п.2 | Наличие регистрации в налоговых органах Республики Бурятия | Организации, имеющие в собственности воздушные транспортные средства | 2022-04-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, в том числе в состав которых входят обособленные подразделения, поставленные на учет в налоговых органах Республики Бурятия, в отношении воздушных транспортных средств | Стимулирующая | Государственная поддержка организаций, имеющих в собственности воздушные транспортные средства, в условиях внешнего санкционного давления | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 1 198 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | |
205 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 06.03.2023 № 2523-VI) | ст.5.1/ч.3/п.3 | Льгота в отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, зарегистрированного не позднее 31 декабря 2022 года (для владельцев двух и более транспортных средств по выбору за одно транспортное средство) | Участники СВО или их супруги | 2023-03-07 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога участники специальной военной операции или их супруги | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 2 812 | 2 800 | х | х | х | |
223 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 25.09.2008 № 82-РЗ "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Алтай" | ст.1/ч.1 | Участие в республиканской инвестиционной программе в социальной сфере | Организации - социальные инвесторы | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций - социальных инвесторов | Социальная | Инвестиционное обеспечение строительства объектов в социальной сфере Республики Алтай. Создание условий для развития системы предоставления качественного общедоступного и бесплатного общего образования в Республике Алтай. Организация строительства, реконструкции и приобретения объектов здравоохранения |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 117 364 | 134 230 | 139 599 | 145 183 | 150 990 | 157 030 | |
224 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 25.09.2008 № 82-РЗ "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Алтай" | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации - инвесторы | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты, которым придан статус регионального значения | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 500 | 668 | 695 | 723 | 752 | 782 | |
225 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 27.11.2020 № 65-РЗ "Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль организаций на территории Республики Алтай" (в ред. от 04.07.2022 № 44-РЗ) | ст.2 | Применяется в отношении объектов основных средств, определенных абзацем первым п.4 ст.286.1 НК РФ | Организации, осуществляющие отдельные виды деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, 90% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства), размер ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета 10%). | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 7 п.п. | 01; Раздел C (кроме 12 и 19); 55; 61; 86.90.4; 93.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
226 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" (в ред. от 07.11.2022 № 72-РЗ) | ст.3/п.1/пп."а" | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика | Физические лица, имеющие звание Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, имеющие удостоверение ветерана труда (достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчин и женщин), при достижении возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости), имеющие инвалидность 1 и 2 группы, награжденные орденами Славы трех степеней, орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", граждане из подразделений особого риска, определенные постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27..12.1991 № 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (в зависимости от категории транспортных средств и их мощности) ставки налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке, снижение социального неравенства | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | От 89% до 90% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 7 947 | 8 046 | 8 740 | 9 090 | 9 453 | 9 831 | |
227 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" | ст.3/п.1/пп."д" | Участие в республиканской инвестиционной программе в социальной сфере | Организации - социальные инвесторы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (в зависимости от категории транспортных средств и их мощности) ставки налога для организаций - социальных инвесторов - в отношении легковых автомобилей, автобусов | Социальная | Инвестиционное обеспечение строительства объектов в социальной сфере Республики Алтай. Создание условий для развития системы предоставления качественного общедоступного и бесплатного общего образования в Республике Алтай. Организация строительства, реконструкции и приобретения объектов здравоохранения |
Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | От 73% до 82% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 386 | 2 231 | 2 320 | 2 413 | 2 510 | 2 610 | |
228 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" (в ред. от 01.12.2021 № 81-РЗ) | ст.3/п.4 | Транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы | Организации и физические лица - собственники транспортных средств | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации физические лица в отношении зарегистрированных транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы | Социальная | Обеспечение потребностей населения в природных ресурсах, сохранение экологического баланса и благоприятной окружающей среды, с учетом адаптации к изменениям климата | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | В размере 100 % от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 21 | 21 | 21 | 21 | 21 | |
229 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 04.04.2022 № 2-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Алтай"; Ранее Закон от 21.11.2003 № 16-1 (в ред. от 13.12.2005 № 95-РЗ) | ст.4/ч.2 | Финансовое обеспечение деятельности (полное либо частичное) за счет бюджетных средств Республики Алтай | Казенные/автономные/бюджетные организации, унитарные предприятия | 2006-01-31 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций - в отношении признаваемых объектами налогообложения объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | Техническая | Обеспечение развития жилищно-коммунального комплекса в Республике Алтай, исключение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 15 227 | 20 824 | 21 656 | 22 524 | 23 424 | 24 361 | |
230 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 04.04.2022 № 2-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Алтай"; Ранее Закон от 21.11.2003 № 16-1 | ст.4/ч.1/п.1 | Участие в республиканской инвестиционной программе в социальной сфере | Организации - социальные инвесторы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - социальных инвесторов | Социальная | Инвестиционное обеспечение строительства объектов в социальной сфере Республики Алтай. Создание условий для развития системы предоставления качественного общедоступного и бесплатного общего образования в Республике Алтай. Организация строительства, реконструкции и приобретения объектов здравоохранения |
Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 127 218 | 115 740 | 163 175 | 169 702 | 176 490 | 183 550 | |
231 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 04.04.2022 № 2-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Алтай"; Ранее Закон от 21.11.2003 № 16-1 (в ред. от 16.04.2004 № 15-РЗ) | ст.4/ч.1/п.3 | Согласно Перечню, утвержденному Правительством Республики Алтай | Организации - балансодержатели автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой их частью | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов | Техническая | Исключение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 146 696 | 163 268 | 169 790 | 176 582 | 183 646 | 190 992 | |
232 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 04.04.2022 № 2-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Алтай"; Ранее Закон от 21.11.2003 № 16-1 (в ред. от 25.09.2008 № 84-РЗ) | ст.4/ч.1/п.2 | В отношении имущества, используемого для реализации инвестиционных проектов, которым присвоен статус регионального значения | Организации - инвесторы | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, инвестиционным проектам которых придан статус регионального значения | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 22 335 | 22 035 | 24 508 | 25 734 | 26 763 | 27 834 | |
233 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 04.04.2022 № 2-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Алтай"; Ранее Закон от 21.11.2003 № 16-1 (в ред. от 04.07.2022 № 44-РЗ) | ст.4/ч.3-1 | В отношении объектов газораспределительных сетей, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года | Организации в отношении объектов газораспределительных сетей | 2022-07-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2025 гг. | 2026-01-01 | Пониженная (0,7%) ставка налога отношении объектов газораспределительных сетей, признаваемых объектами налогообложения, находящихся на территории Республики Алтай, принадлежащих организации на праве собственности | Стимулирующая | Развитие жилищно-коммунального и транспортного комплекса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | х | 16 | 20 026 | 20 848 | 21 703 | 22 571 | |
234 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ "Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1 | Доход за отчетный (налоговый) период от осуществления перечисленных в Законе видов экономической деятельности составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2009-07-09 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 02; 10; 11; 14; 15.11.1; 16; 18; 22; 23; 26; 27; 28; 31;32; 33.12; 33.14; 33.2; 35; 41; 42; 43; 58; 59.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 37 108 | 36 607 | 38 071 | 39 594 | 41 178 | 40 413 |
235 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ "Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 11.06.2020 № 29-РЗ) | ст. 1.1 | Применение в 2020 году ЕНВД, в том числе совместно с УСН; осуществление в 2019 году розничной торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке | Налогоплательщики, ранее осуществлявшие виды предпринимательской деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход, в том числе розничную торговлю предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке | 2020-06-11 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков осуществляющих определенные виды деятельности в зависимости от выбранного вида объекта налогообложения (доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов) | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4п.п., 10п.п. - в 2020 - 2021 гг.; 3п.п., 7п.п. - в 2022 г.; 1п.п., 4п.п. - в 2023 г. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 676 262 | 536 725 | 375 708 | х | х | х | |
236 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной систем налогообложения на территории Республики Алтай" | ст.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 %, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п.4. ст. 346.20 НКРФ) | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | 01 (за искл. 01.7); 02; 03; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 25; 26; 27; 28 (за искл. 28.99.3);31; 32; 33 (за искл. 33.15; 33.16; 33.17); 38.3; 41; 42; 43; 49.31.2; 49.32; 49.39; 49.4; 58; 59.2; 62; 63; 72; 74.2;77.2; 79.90.2; 81.22; 85 (за искл. 85.42.1; 85.42.2); 87; 88; 93.1; 95.11; 95.12; 95.2; 96.01; 96.02; 97 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 21 161 | 22 590 | 23 494 | х | х | х |
237 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной систем налогообложения на территории Республики Алтай" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01 (за искл. 01.7); 02; 03; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 25; 26; 27; 28 (за искл. 28.99.3);31; 32; 33 (за искл. 33.15; 33.16; 33.17); 38.3; 41; 42; 43; 49.31.2; 49.32; 49.39; 49.4; 58; 59.2; 62; 63; 72; 74.2;77.2; 79.90.2; 81.22; 85 (за искл. 85.42.1; 85.42.2); 87; 88; 93.1; 95.11; 95.12; 95.2; 96.01; 96.02; 97 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 184 | 257 | 257 | х | х | х |
238 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" (в ред. от 22.03.2023 № 7-РЗ) | ст.3/п.1.1 | Особые условия отсутствуют | Физические лица - собственники транспортных средств | 2023-03-23 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, в отношении транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке, снижение социального неравенства и содействие занятости населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 п.п. | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 971 | 1 000 | х | х | х | |
239 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" (в ред. от 22.03.2023 № 7-РЗ) | ст.3/п.1.2 | Особые условия отсутствуют | Физические лица - собственники транспортных средств | 2023-03-23 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в отношении одного транспортного средства члены семьи погибшего при исполнении обязанностей военной службы из числа лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, в отношении одного транспортного средства мощностью до 150 л.с. включительно, признаваемого объектом налогообложения | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке, снижение социального неравенства и содействие занятости населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 п.п. | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | |
240 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 04.04.2022 № 2-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Алтай" (в ред. от 07.11.2022 № 72-РЗ); Ранее Закон от 21.11.2003 № 16-1 (в ред. от 07.11.2022 № 72-РЗ) | ст.4/ч.3-2/абз.1 | Получение государственной аккредитации российской организации в порядке, установленном федеральным законодательством; доля доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий составляет не менее 70%, определяемых в соответствии со ст.248 НК РФ | Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий - в отношении объектов связи, центров обработки данных, признаваемых объектами налогообложения, учитываемых на балансе | 2022-11-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога в отношении объектов связи, центров обработки данных, признаваемых объектами налогообложения, учитываемых на балансе российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | х | х | |
241 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ "Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 07.11.2022 № 72-РЗ) | ст. 1.2-1 | Доля доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий составляет не менее 70%, определяемых в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-11-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженные (1% и 5%) налоговые ставки для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, прошедших государственную аккредитацию | Стимулирующая | Развитие экономического потенциала и предпринимательства на территории Республики Алтай | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 403 | 2 578 | 2 681 | х | х | |
242 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ "Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 07.11.2022 № 72-РЗ) | ст. 1.2-2 | В соответствии с реестром социально ориентированных некоммерческих организаций, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2022-11-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженные (1% и 5%) налоговые ставки для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан Российской Федерации, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации, содействия развитию внутренней трудовой миграции | Социальная | Увеличение объема и повышение качества социальных услуг, оказываемых гражданам, посредством обеспечения условий для эффективной деятельности и развития социально ориентированных некоммерческих организаций; | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | х | 0 | 1 751 | 1 821 | х | х | |
259 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 07.10.2008 № 42"О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Республики Дагестан" | ст.10/п.1 | Общая сумма льгот, предоставляемых инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект в соответствии с НПА, не может превышать сумму инвестиций, направленных на реализацию конкретного приоритетного инвестиционного проекта | Организации-инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект | 2008-10-10 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (на 4%) ставка налога для инвесторов, реализующих приоритетный инвестиционный проект | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 10.32; 52.10; 23.62 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
260 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 №22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.10.2008 № 43) | ст.3/ч.1/абз.9 | Особые условия отсутствуют | Организации-инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации-инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект, - в части имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционного проекта и не входившего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10.32; 52.10; 23.62; 23.11; 20.13; 86.10; 46.31; 42.99 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 115 | 2 117 | 2 119 | 2 121 | 2 123 | 2 126 |
261 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 01.12.2015 №106 "О внесении изменений в статью 3 Закона Республики Дагестан "О налоге на имущество организаций" и о ставке налога на прибыль организаций для управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков" (далее- УК) |
ст.2 | Для УК - наличие заключенного с уполномоченным органом соглашения о создании и развитии индустриального (промышленного) парка. УК направляет средства, высвобождаемые в результате применения льготы, на развитие инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков. Для резидентов - выполнение условий соглашения, заключенного с УК индустриального (промышленного) парка соглашения. Общее условие для УК, организаций и резидентов индустриального (промышленного) парка - ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриальных (промышленных) парков |
Организации индустриальных (промышленных) парков, управляющие компании и резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - на срок не более 5 лет, начиная со дня заключения указанного соглашения | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (3,5) п.п. | 23.11 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 723 | 13 680 | 13 817 | 13 955 | 14 095 | 14 235 |
262 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 №22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.12.2015 № 106) | ст.3/ч.1/абз.13 | Для УК - наличие заключенного с уполномоченным органом соглашения о создании и развитии индустриального (промышленного) парка. Для резидентов - наличие заключенного с УК соглашения о ведении деятельности резидента индустриального (промышленного) парка. |
Управляющие компании и резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет для УК по соглашению, не более 3 лет - для резидентов, на срок окупаемости | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании и резиденты индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, используемого для реализации задач индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 23.31 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 313 | 329 | 345 | 362 | 380 | 399 |
263 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 06.12.2019 №104 "О внесении изменений в статью 3 Закона Республики Дагестан "О налоге на имущество организаций" и о ставке налога на прибыль организаций для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Дагестан" | ст.2 | Выполнение условий соглашения о деятельности на территориях ТОСЭР | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2019-12-09 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженные (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), - в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях ТОСЭР, используемого на территориях ТОСЭР в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территориях ТОСЭР и расположенного на территориях ТОСЭР | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п.; 7 (8) п.п. |
01; 03; 10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 20; 22; 23; 25; 26; 28; 31; 41; 52.1; 52.24; 55; 86; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 61 | 4 091 | 4 296 | 4 510 | 4 736 | 4 973 |
264 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 №22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.12.2017 № 90) | ст.3/ч.1/абз.15 | Выполнение условий соглашения о деятельности на территориях ТОСЭР. Ведение раздельного учета имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации соглашений об осуществлении деятельности на территориях ТОСЭР моногородов Республики Дагестан и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации соглашений, в течение установленного льготного периода |
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2017-12-14 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций - резидентов ТОСЭР, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Республики Дагестан, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на ТОСЭР, используемого на ТОСЭР в рамках соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР и расположенного на ТОСЭР, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 01; 03; 10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 20; 22; 23; 25; 26; 28; 31; 41; 52.1; 52.24; 55; 86; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 218 | 610 | 616 | 647 | 679 | 713 |
265 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 №22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2016 № 62) | ст.3/ч.1/абз.14 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта | 2016-11-30 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта, имеющие на балансе стадион вместимостью трибун 10 тысяч мест и более, - в отношении недвижимого имущества, специально предназначенного для проведения физкультурно-оздоровительных и спортивно-массовых мероприятий | Стимулирующая | Поддержка физической культуры и спорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 68.20.2 | 11 | Физическая культура и спорт | 14 901 | 15 610 | 14 939 | 14 296 | 13 682 | 13 093 |
266 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 №22 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2015 № 101) | ст.2/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП - балансодержатели объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженные (0,8% - 2016 г.; 1,0% - 2017 г.; 1,2% - 2018 г.; 1,3% - 2019 г.; 1,0% - 2020-2023 гг.) ставки налога - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Социальная | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. - 2016 г.; 1,0 п.п. - 2017 г.; 0,8 п.п. - 2018 г.; 0,7 п.п. - 2019 г.; 1,0 п.п. - 2020-2023 гг. |
46; 56; 64; 77 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 78 650 | 78 650 | х | х | х | х |
267 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 №39 "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.1 | Для физических лиц - за одну единицу транспорта | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны - за одну единицу транспорта, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретенные транспортные средства для выполнения своей уставной деятельности | Социальная | Социальная поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 10 381 | 10 391 | 10 402 | 10 412 | 10 423 | 10 433 | |
268 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 №39 "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.2 | Для физических лиц - за одну единицу транспорта | Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС") | Социальная | Социальная поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 10 034 | 9 688 | 9 698 | 9 707 | 9 717 | 9 727 | |
269 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 №39 "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.3 | Для физлиц - за одну единицу транспорта | Инвалиды всех категорий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | Социальная | Социальная поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 33 523 | 34 930 | 34 965 | 35 000 | 35 035 | 35 070 | |
270 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 №39 "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Социальная поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 87.3 | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
271 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 №39 "О транспортном налоге" | ст.5/п.2 | Для физических лиц - за одну единицу транспорта | Пенсионеры | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для пенсионеров - в отношении легковых автомобилей и мотоциклов с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, мотороллеров | Социальная | Социальная поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 22 218 | 21 265 | 21 286 | 21 308 | 21 329 | 21 350 | |
272 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 12.07.2001 №24 "О налоговых льготах общественным организациям инвалидов и их предприятиям" | ст.2 | Сумма средств, высвобождаемых в результате применения льготы, направляется на собственное развитие и на социальные нужды инвалидов. При этом на социальные нужды инвалидов должно расходоваться не менее половины высвобождаемых средств | Общественные организации инвалидов и их предприятия | 2001-07-18 | 2001-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (13,5% - с 2005 г.; 0% - ранее) ставка налога для общественных организаций инвалидов и их предприятий | Социальная | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 87.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
273 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 №27 "О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2021 №76) | ст.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2020-06-02 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (6%) ставка налога по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» | Стимулирующая | Поддержка предпринимательской деятельности (в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 9 п.п | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 435 102 | 0 | х | х | х | х | |
274 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 №27 "О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1.1 | При условии ведения раздельного учета от следующих видов экономической деятельности в сфере информационно-коммуникационных технологий |
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющих упрощенную систему налогообложения в сфере информационно-коммуникационных технологий: 1. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. 2. Деятельность в области информационных технологий. 3. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий. 4. Научные исследования и разработки |
2020-06-02 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога по объекту налогообложения «доходы» | Стимулирующая | Поддержка предпринимательской деятельности (в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 26, 62, 63, 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 54 487 | 38 076 | 23 459 | 24 632 | 25 864 | 27 157 |
275 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 №27 "О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/пп.1.2 | При условии ведения раздельного учета деятельности в сфере социального предпринимательства | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в сфере социального предпринимательства | 2020-06-02 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога по объекту налогообложения «доходы» | Стимулирующая | Поддержка предпринимательской деятельности (в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 88 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 3 313 028 | 3 346 158 | 3 379 620 | 0 | 0 |
276 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 №27 "О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2021 №76) | ст.1/пп.1.3 | Для индивидуальных предпринимателей (далее- ИП) и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, за исключением деятельности в сфере социального предпринимательства и информационно-коммуникационных технологий | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющих упрощенную систему налогообложения | 2020-06-02 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога по объекту налогообложения «доходы» | Стимулирующая | Поддержка предпринимательской деятельности (в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 176 186 | 0 | х | х | х | х | |
277 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 №30 "О ставке единого сельскохозяйственного налога" (в ред. от 07.12.2021 №76) | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог | 2020-06-02 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога | Стимулирующая | Поддержка предпринимательской деятельности (в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 44 496 | 161 578 | х | х | х | х |
278 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 №39 "О транспортном налоге" (в ред. от 07.12.2021 №76) | ст.1/ч.1/п.4.1 | Особые условия отсутствуют | Физические лица - собственники транспортного средства - один из родителей (усыновителей) четырех и более несовершеннолетних детей - за одну единицу зарегистрированного за ним легкового автомобиля, по выбору налогоплательщика. | 2020-05-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождается от уплаты налога один из родителей (усыновителей) четырех и более несовершеннолетних детей - за одну единицу зарегистрированного за ним легкового автомобиля, по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка многодетных семей в условиях распространения коронавирусной инфекции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 28 324 | 16 321 | х | х | х | х | |
279 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 №31 "Об установлении на территории Республики Дагестан инвестиционного налогового вычета" | ст.1 | При условии, что не менее 70 процентов доходов организации формируются от осуществления одного или нескольких видов экономической деятельности в отношении которых возможно применение инвестиционного налогового вычета (перечень согласно приложению к Закону Республики Дагестан от 29.05.2020 № 31) | Организации, осуществляющие деятельность в отраслях, приведенных в приложении к Закону Республики Дагестан от 29.05.2020 № 31 | 2020-05-29 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет (90% от суммы расходов текущего периода, указанных в п.п. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, и (или) 90% от суммы расходов текущего периода на цели, указанные в п. 2 статьи 257 НК РФ, за исключением расходов на ликвидацию основных средств, размер ставки - 5 %) | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | до 12 п.п. | Разделы: А, В (класс 06), С (класс 11.01-11.06, 12, 19.2), E-S | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 81 249 | 128 619 | 0 | 0 | 0 | 0 |
280 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 №39 "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.4.2 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, имеющие легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, оснащенные исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения лица, имеющие легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, оснащенные исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц | Стимулирующая | Улучшение экологии, стимулирование приобретения электромобилей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
281 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 №26 "О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 30.06.2021 №53) | ст.1/ч.1.6 | Средняя численность наемных работников не превышает 10 человек. Предельный размер доходов от реализации, получаемых ИП при осуществлении видов предпринимательской деятельности, не превышает 25 млн рублей |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2021 года, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | Поддержка предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | Разделы: А (класс 03.1), C (класс 11.01, 11.05, 11.06, 12.0, 19.1, 19.2, 20.51, 24.4, 59), P, Q (класс 90.04, 93.11, 93.12, 96.04), 72.1, 72.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 646 | 678 | 712 | 0 | 0 | 0 |
298 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 09.10.2012 № 23-РЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль, организаций, зачисляемого в бюджет Республики Ингушетия" | ст.2/п.1 | Организация имеет свидетельство соответствия статуса организации, осуществляющей инвестиционную деятельность на территории Республики Ингушетия и внесена в реестр организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Республики Ингушетия. | Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность | 2012-10-09 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестпроекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность | Стимулирующая | Повышение объема инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 25 | 25- Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
299 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.5/абз.1 | Имущество не входило в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта. | Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность | 2003-12-25 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестпроекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие инвестиционную деятельность - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Повышение объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 8 355 | 22 408 | 22 907 | 22 876 | 22 523 | 22 342 | |
300 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.04.2005 № 15-РЗ) | ст.5/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Аэропорты | 2005-04-14 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества аэропортов | Стимулирующая | Обеспечение доступности и безопасности полетов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 4.1 | 4.1 - Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 5 281 | 6 319 | 6 120 | 6 050 | 5 932 | 5 840 | |
302 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 № 43-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 21.10.2009 № 44-РЗ) | ст.4/п.1/пп.6 | Особые условия отсутствуют | Граждане, имеющие легковой автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 90 л.с. вкл. до 1994 года выпуска вкл.; мотоцикл или мотороллер отечественного производства до 1994 года выпуска вкл.; грузовой автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 220 л.с вкл. до 1976 года выпуска вкл. |
2009-10-21 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица - в отношении: легкового автомобиля отечественного производства с мощностью двигателя до 90 л.с. вкл. до 1994 года выпуска вкл.; мотоцикла или мотороллера отечественного производства до 1994 года выпуска вкл.; грузового автомобиля отечественного производства с мощностью двигателя до 220 л.с вкл. до 1976 года выпуска вкл |
Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 450 | ||||||
303 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 № 43-РЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.3 | Наличие у предприятия лицензии на выполнение работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования. Если на долю налогоплательщика, претендующего на льготу, приходится не менее 70% объема указанных работ, выполняемых на соответствующей территории. |
Специализированные дорожные предприятия, осуществляющие работы по содержанию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений по договору с органом управления дорожным хозяйством (заказчиком дорожных работ) | 2002-12-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога специализированные дорожные предприятия, осуществляющие работы по содержанию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений | Техническая | Социальная поддержка организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 3 | 3 - Осуществление дорожной деятельности | 0 | 52 | 45 | 41 | 38 | 33 | |
304 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 № 43-РЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.2 | По транспортным средствам кроме легковых такси и маршрутных такси | Предприятия по транспортным средствам, осуществляющим перевозку пассажиров | 2002-12-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия - по транспортным средствам, осуществляющим перевозку пассажиров | Техническая | Социальная поддержка организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4 | 4 - Организация транспортного обслуживания населения: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
305 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 № 43-РЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1 | В части одного зарегистрированного на него транспортного средства | Герои Советского Союза, Герои России, граждане награжденные Орденом Славы 3 степеней | 2009-10-21 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои России, граждане, награжденные Орденом Славы 3 степеней | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 0 | ||||||
312 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 26.07.2010 № 57-РЗ "О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций и понижении ставки налога на прибыль организаций субъектам инвестиционной деятельности в Кабардино-Балкарской Республике" | ст.2 | Сумма полученной льготы не должна превышать сумму инвестиций. У организации отсутствуют задолженность перед бюджетами, уровень заработной платы ниже среднего по КБР | Организации-участники инвестиционных проектов | 2010-07-30 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (на 4,5% -с 2012 г.; на 4% - 2011 г.) ставка налога для организаций-участников инвестиционных проектов | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
313 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 26.07.2010 № 57-РЗ "О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций и понижении ставки налога на прибыль организаций субъектам инвестиционной деятельности в Кабардино-Балкарской Республике" (в ред. от 14.07.2017 № 28-РЗ) | ст.2/п.3 | Сумма полученной льготы не должна превышать сумму инвестиций. Высвобождаемые средства направляются на развитие инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков. | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено (01.01.2023 - ст.284/п.1/абз.5 НКРФ) |
Пониженная (на 4,5%) ставка налога для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
314 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 26.07.2010 № 57-РЗ "О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций и понижении ставки налога на прибыль организаций субъектам инвестиционной деятельности в Кабардино-Балкарской Республике" (в ред. от 14.07.2017 № 28-РЗ) | ст.2/п.3 | Сумма полученной льготы не должна превышать суммы инвестиций | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено (01.01.2023 - ст.284/п.1/абз.5 НКРФ) |
Пониженная (на 4,5%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
315 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 22.10.2010 № 77-РЗ "О понижении ставки налога на прибыль организаций для некоторых категорий налогоплательщиков в Кабардино-Балкарской Республике" | ст.1/п.1 | Размер уставного капитала банка составляет не менее 500 млн. рублей | Банки | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено (01.01.2023 - ст.284/п.1/абз.5 НКРФ) |
Пониженная (13,5%) ставка налога для банков, зарегистрированных в качестве юридического лица в Кабардино-Балкарской Республике | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
316 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 22.10.2010 № 77-РЗ "О понижении ставки налога на прибыль организаций для некоторых категорий налогоплательщиков в Кабардино-Балкарской Республике" | ст.1/п.2 | Размер уставного капитала страховой организации составляет не менее 500 млн. рублей | Страховые организации | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено (01.01.2023 - ст.284/п.1/абз.5 НКРФ) |
Пониженная (13,5%) ставка налога для страховых организаций, зарегистрированных в качестве юридического лица в Кабардино-Балкарской Республике | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
317 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 22.10.2010 № 77-РЗ "О понижении ставки налога на прибыль организаций для некоторых категорий налогоплательщиков в Кабардино-Балкарской Республике" | ст.1/п.3 | Размер уставного капитала страховой организации составляет не менее 100 млн. рублей | Лизинговые компании | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено (01.01.2023 - ст.284/п.1/абз.5 НКРФ) |
Пониженная (13,5%) ставка налога для лизинговых компаний, зарегистрированных в качестве юридического лица в Кабардино-Балкарской Республике | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
318 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 22.10.2010 № 77-РЗ "О понижении ставки налога на прибыль организаций для некоторых категорий налогоплательщиков в Кабардино-Балкарской Республике" (в ред. от 23.04.2014 № 16-РЗ) | ст.1/п.4 | Объем начислений организации по налогу на прибыль в части, подлежащей зачислению в республиканский бюджет, за налоговый период превышает 1 млрд. рублей | Юридические лица и (или) обособленные подразделения юридических лиц, находящиеся на территории Кабардино-Балкарской Республики | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено (01.01.2023 - ст.284/п.1/абз.5 НКРФ) |
Пониженная (13,5%) ставка налога для юридических лиц и (или) обособленных подразделений юридических лиц, находящихся на территории Кабардино-Балкарской Республики | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
319 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 26.07.2010 № 57-РЗ "О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций и понижении ставки налога на прибыль организаций субъектам инвестиционной деятельности в Кабардино-Балкарской Республике" (в ред. от 08.06.2011 № 58-РЗ) | ст.1/п.2/пп.1,2,3 | Размер льготы в зависимости от стоимости имущества: 1) не более 1 млрд руб. - 100%; 2) не более 2 млрд руб. - 60%; 3) свыше 2 млрд руб. - 30%. Ведение организацией, реализующей инвестиционный проект, раздельного учета имущества. Для ставки в 100% - имущество не входило состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта. У организации отсутствуют основания, установленные ч. 2 ст.32 Закона КБР от 16.04.2001 № 23-РЗ (в т.ч. задолженность перед бюджетами, уровень заработной платы ниже среднего по КБР и т.д.) |
Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (на 100%; на 60%; на 30% в зависимости от стоимости имущества) сумма налога для организаций, реализующих инвестиционный проект - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, в том числе имущества, приобретаемого в качестве вклада в уставный капитал, и прироста стоимости модернизированных основных фондов | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 100% от суммы налога; 60% от суммы налога; 30% от суммы налога |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
320 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 26.07.2010 № 57-РЗ "О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций и понижении ставки налога на прибыль организаций субъектам инвестиционной деятельности в Кабардино-Балкарской Республике" (в ред. от 14.07.2017 № 28-РЗ); Ранее Закон от 27.11.2003 № 102-РЗ (в ред. от 14.07.2017 № 28-РЗ) | ст.1/п.2/пп.1-1; ст.4/п.1/пп.4-1 |
Высвобождаемые средства направляются на развитие инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков. Ведение организацией, реализующей инвестиционный проект, раздельного учета имущества. |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налога (в размере 100%) управляющие компаний индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенного для создания, ведения или модернизации промышленного производства в рамках реализации проекта | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
321 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 26.07.2010 № 57-РЗ "О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций и понижении ставки налога на прибыль организаций субъектам инвестиционной деятельности в Кабардино-Балкарской Республике" (в ред. от 14.07.2017 № 28-РЗ); Ранее Закон от 27.11.2003 № 102-РЗ (в ред. от 14.07.2017 № 28-РЗ) | ст.1/п.2/пп.1-2; ст.4/п.1/пп.4-2 |
Ведение организацией раздельного учета имущества. Имущество не входило состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта. |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налога (в размере 100%) резиденты индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенного для создания, ведения или модернизации промышленного производства в рамках реализации инвест. проекта | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
322 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 20.10.2021 № 36-РЗ "О признании утратившими силу отдельных положений Закона Кабардино-Балкарской Республики "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.1/пп.3 | Организация вправе принять решение о консервации имущества для получения налоговой льготы по консервации в случае, если право аренды неиспользуемого имущества организации не продано с аукциона. Аукцион по продаже права аренды неиспользуемого имущества организации проводится ежегодно. |
Организации-собственники объектов законсервированных основных средств | 2015-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении законсервированных основных средств | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х | |
323 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.12.2005 № 88-РЗ) | ст.4/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Организации - собственники объектов мобилизационного назначения и мобилизационного резерва, не используемых в производстве | 2006-01-08 | 2005-01-02 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационного резерва, не используемых в производстве | Стимулирующая | Привлечение и эффективное использование инвестиций в экономике Кабардино-Балкарской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 17 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 792 | 4 048 | 4 048 | 4 048 | 4 048 | 4 048 | |
324 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.04.2010 № 30-РЗ) | ст.6/ч.2 | Снижение ставки по налогу в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства: от 5 до 10 лет; свыше 10 лет | Владельцы транспортных средств с годом выпуска свыше 5 лет | 2010-04-29 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0,75 и 0,5 - поправочные коэффициенты) суммы налога для владельцев транспортных средств с годом выпуска (5-10 лет и более 10 лет) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 25% и 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 191 105 | 213 928 | 213 928 | 213 928 | 213 928 | 213 928 | |
325 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 18.05.2011 № 41-РЗ) | ст.6/п.3 | В отношении транспортных средств с гибридными или электрическими двигателями | Владельцы транспортных средств с гибридными или электрическими двигателями | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0,5 - поправочный коэффициент) суммы налога для владельцев транспортных средств с гибридными или электрическими двигателями | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 0 | |
326 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/п.п.1 | Только на одно транспортное средство, расчетная сумма налога по которому является наименьшей | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 20 938 | 24 209 | 20 938 | 20 938 | 20 938 | 0 | |
327 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/п.п.2 | Только на одно транспортное средство, расчетная сумма налога по которому является наименьшей | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы (в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС") | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 919 | 415 | 415 | 415 | 415 | 415 | |
328 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/п.п.3 | Только на одно транспортное средство, расчетная сумма налога по которому является наименьшей | Инвалиды 1 и 2 группы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды 1 и 2 группы | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 897 | 20 004 | 20 004 | 20 004 | 20 004 | 20 004 | |
329 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/п.п.4 | Только на транспортные средства, используемые для оказания скорой и неотложной медицинской помощи | Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации неотложной помощи | Техническая | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 217 | 275 | 275 | 275 | 275 | 275 | |
330 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/п.п.5 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации (объединения) инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
331 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/п.п.6 | Особые условия отсутствуют | Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога профессиональные аварийно-спасательные службы | Техническая | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 76 | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | |
332 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/п.п.7 | Особые условия отсутствуют | Учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 10 | 33 | 33 | 33 | 33 | 33 | |
333 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики" | ст.2 | Условия для ставки 9% с 2019 г. (7% - в 2018 г.): выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет менее 10 млн рублей; выручка от 10 млн рублей до 30 млн рублей, численность работников свыше 10 человек, средняя заработная плата на одного работника не ниже средней в КБР; выручка от 30 млн рублей до 80 млн рублей, численность работников свыше 20 человек, средняя заработная плата на одного работника не ниже средней в КБР. |
Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие установленным Законом условиям | 2009-05-29 | 2009-05-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (9% и 12% - с 2019 г.; 7% и 10% - в 2018 г.; 5% и 7% - в 2015-2017 гг.) ставки налога для налогоплательщиков - в зависимости от условий по объекту "доходы, уменьшенные на величину расходов" | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 6 и 3 п.п.- с 2019 г.; 8 и 5 п.п. - 2018 г.; 10 и 8 п.п. - 2015-2017 гг.; 10 п.п. - 2012 г. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 133 015 | 127 232 | 127 232 | 127 232 | 127 232 | 127 232 | |
334 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ "Об установлении налоговой ставки в размере ноль процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики" (в ред. от 10.12.2020 № 47-РЗ) |
ст.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 544 | 10 547 | 10 547 | х | х | х | |
335 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ "Об установлении налоговой ставки в размере ноль процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики" (в ред. от 10.12.2020 № 47-РЗ) |
ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 41 | 27 | 27 | х | х | х | |
344 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.11.2016 № 198-V-З) | ст.1/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5% - 2017 г.; 0,8% - 2018 г.; 1,1% - 2019 г.; 1,5% - с 2020 г.) ставка налога для организаций - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности (недопущение ухудшения экономического состояния налогоплательщиков) | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. - 2017 г.; 1,2 п.п. - 2018 г.; 0,9 п.п. - 2019 г.; 0,5 п.п. - с 2020 г. | х | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 635 | 19 602 | 19 602 | 19 602 | 19 602 | 19 602 |
345 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" | ст.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении автомобильных дорог общего пользования | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организаций в отношении дорог общего пользования | Техническая | Сокращение налогового бремени | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 42 | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 3 091 | 2 984 | 2 984 | 2 984 | 2 984 | 2 984 |
346 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" | ст.2/п.4 | Включение в Реестр инвесторов в соответствии с Законом Республики Калмыкия "О государственной поддержке и защите прав субъектов инвестиционной деятельности в Республике Калмыкия" | Субъекты инвестиционной деятельности, включенные в Реестр инвесторов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на период нахождения в Реестре инвесторов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организаций - субъекты инвестиционной деятельности, включенные в Реестр инвесторов | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01 (за искл. кода 01.7), 03, 10, 11 (за искл. кода 11.01.- 11.06), 16, 20, 22, 23, 25, 27, 28, 29, 31, 32, 38, 79 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 373 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
347 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" | ст.2/п.5 | Особые условия отсутствуют | Газоснабжающие организации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на 3 последовательных налоговых периодов с 01.01.2022 по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, занимающиеся газоснабжением, в отношении имущества, используемого для реализации газа населению и для коммунально-бытовых нужд | Стимулирующая | Стимулирующий эффект для реализации мероприятий инвестиционной программы развития газоснабжения и газификации республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 18 488 | 0 | 0 | 0 | х | х |
348 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.09.2009 № 130-IV-З) | ст.2/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении имущества аэродромов | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении имущества аэродромов, вводимого в результате строительства и (или) реконструкции | Стимулирующая | Реконструкция инженерных сооружений аэропортового комплекса г. Элиста | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 52.23.11 | 44 930 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 417 | 355 | 355 | 355 | 355 | 355 |
349 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.04.2014 № 44-V-З) | ст.2/п.10 | Особые условия отсутствуют | Организации, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, принявшие в текущем налоговом периоде к учету имущество, находящееся на территории Республики Калмыкия, общей стоимостью не менее 1,5 млрд. рублей | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - участники КГН | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | х | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 127 499 | 175 980 | х | х | х | х |
350 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.03.2015 № 106-V-З) | ст.2/п.11 | Особые условия отсутствуют | Общеобразовательные организации | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующих образовательные программы основного общего и среднего общего образования, интегрированных с дополнительными общеразвивающими программами, имеющими целью подготовку несовершеннолетних обучающихся к военной или иной государственной службе, в том числе к государственной службе российского казачества | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85.1 | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 995 | 9 147 | 9 147 | 9 147 | 9 147 | 9 147 |
351 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.05.2015 № 115-V-З) | ст.2/п.12 | Льгота применяется в отношении в отношении имущества управляющей компании, находящегося на территории данного парка, на любые четыре последовательных календарных года в течение шести календарных лет, следующих за календарным годом, в котором принято решение о соответствии индустриального (промышленного) парка и управляющей компании требованиям, установленным в соответствии с ч.1 ст.19 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", и дополнительным требованиям, установленным Законом Республики Калмыкия "Об индустриальных (промышленных) | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков Республики Калмыкия | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - на любые 4 последовательных г в течение 6 календарных лет, следующих за годом, в котором присвоен статус парка развития | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании индустриальных (промышленных) парков Республики Калмыкия в отношении имущества управляющей компании, находящегося на территории данного парка | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | х | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 100 | 100 | 100 | 100 |
352 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.11.2021 № 186-VI-3) | ст.2/п.13 | В отношении входящих в состав наземных объектов газопроводов, необходимых для эксплуатации таких газопроводов, находящихся на территории Республики Калмыкия, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств общей первоначальной стоимостью не менее 200 млн. руб. и учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | Организации - в отношении газопроводов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации в отношении газопроводов, принятых к учету в качестве объектов ОС | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 4 305 | 29 035 | 29 035 | х | х | х |
353 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.11.2016 № 204-V-З) | ст.2/п.15 | Особые условия отсутствуют | Субъекты народных художественных промыслов Республики Калмыкия | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения субъекты народных художественных промыслов Республики Калмыкия | Стимулирующая | Сохранение и развитие традиционных народных промыслов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 32.99.8 | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
354 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 16.12.2019 № 82-VI-З) | ст.2/п.16 | Льгота применяется в отношении организаций - в отношении объектов водоснабжения, находящихся на территории Республики Калмыкия, принятых к бухгалтерскому учету с 1 января 2019 года в качестве объектов основных средств общей первоначальной стоимостью не менее 3 миллиардов рублей и учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, - на срок трех последовательных налоговых периодов | Организации - в отношении объектов водоснабжения, находящихся на территории Республики Калмыкия | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов водоснабжения, находящихся на территории Республики Калмыкия, принятых к бухгалтерскому учету с 01.01.2019 г. в качестве объектов основных средств общей первоначальной стоимостью не менее 3 млрд. руб. и учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 36.00 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 5 902 | 72 174 | 72 174 | 72 174 | х | х |
355 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 04.03.2014 № 37-V-З "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Калмыкия, для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 11.05.1999 № 17-II-З | ст.1/ч.2/п.1 | Льгота применяется организациями, включенными в Реестр инвесторов в соответствии с Законом Республики Калмыкия "О государственной поддержке и защите прав субъектов инвестиционной деятельности в Республике Калмыкия". Налогоплательщик: не имеет задолженность по налогам; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, не возбуждена процедура банкротства; не имеет просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации | Организации, включенные в Реестр инвесторов в соответствии с Законом Республики Калмыкия "О государственной поддержке и защите прав субъектов инвестиционной деятельности в Республике Калмыкия" (инвесторы, заказчики и (или) пользователи производственных объектов, введенных в эксплуатацию при реализации инвестиционного проекта) | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - на период нахождения в Реестре инвесторов | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций, включенных в Реестр инвесторов | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - в 2018-2020 гг.; 3,5 п.п. с 2021 г. | 01 (за искл. кода 01.7), 03, 10, 11 (за искл. кода 11.01.- 11.06), 16, 20, 22, 23, 25, 27, 28, 29, 31, 32, 38, 79 | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 100 | 100 | 100 | 100 |
356 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 04.03.2014 № 37-V-З "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Калмыкия, для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 11.05.1999 № 17-II-З | ст.1/ч.2/п.2 | Льгота применяется организациями, выручка от туристской деятельности, которых - не менее 70 % в общей структуре выручки за налоговый период. Налогоплательщик: не имеет задолженность по налогам; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, не возбуждена процедура банкротства; не имеет просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации | Организации, осуществляющие туристскую деятельность | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов подряд | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций туристской деятельности | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику (обеспечение доходности бюджетов от деятельности субъектов туристской деятельности на территории Республики Калмыкия, создание новых рабочих мест) | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - в 2018-2020 гг.; 3,5 п.п. с 2021 г. | 79 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | |
357 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 04.03.2014 № 37-V-З "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Калмыкия, для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 11.05.1999 № 17-II-З | ст.1/ч.2/п.4 | Льгота применяется организациями, в которых: а) уставной капитал целиком состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; б) численность инвалидов составляет не менее 50%; в) фонд оплаты труда инвалидов не менее 25%. Налогоплательщик: не имеет задолженность по налогам; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, не возбуждена процедура банкротства; не имеет просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации | Организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов подряд | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций инвалидов | Социальная | Повышение уровня занятости среди инвалидов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - в 2018-2020 гг.; 3,5 п.п. с 2021 г. | 94.99 | 14. | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
358 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 04.03.2014 № 37-V-З "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Калмыкия, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 25.04.2014 № 44-V-З) | ст.1/ч.2/п.5 | Льгота применяется организациями, осуществляющими капитальные вложений в объекты производственного назначения. Налогоплательщик: не имеет задолженность по налогам; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, не возбуждена процедура банкротства; не имеет просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации | Организации, являющиеся участниками консолидированной группы | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций - участников КГН, осуществляющих капитальные вложения в объекты производственного назначения | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - в 2018-2020 гг.; 3,5 п.п. с 2021 г. | х | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 38 188 | 81 828 | х | х | х | х |
359 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 04.03.2014 № 37-V-З "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Калмыкия, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 14.05.2015 № 115-V-З) | ст.1/ч.2/п.6 | Льгота применяется организациями, выручка которых от деятельности, связанной с созданием, развитием индустриальных (промышленных) парков и (или) их управлением, составляет 70 процентов от общего объема выручки, полученной в результате деятельности, не связанной с созданием, развитием и (или) управлением данных парков за календарный год, согласно данным финансовой отчетности по российским стандартам бухгалтерского учета | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков Республики Калмыкия | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - на четыре последовательных календарных года в течение шести календарных лет, следующих за календарным годом, в котором присвоен статус индустриального (промышленного) парка Республики Калмыкия | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2020 гг.) ставка налога для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков Республики Калмыкия | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - в 2018-2020 гг.; 3,5 п.п. с 2021 г. | х | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
360 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 04.03.2014 № 37-V-З "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Калмыкия, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 18.11.2016 № 204-V-З) | ст.1/ч.2/п.7 | Налогоплательщик: не имеет задолженность по налогам; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, не возбуждена процедура банкротства; не имеет просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации | Субъекты народных художественных промыслов Республики Калмыкия | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2020 гг.) ставка налога для субъектов народных художественных промыслов Республики Калмыкия | Стимулирующая | Сохранение и развитие традиционных народных промыслов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - в 2018-2020 гг.; 3,5 п.п. с 2021 г. | 32.99.8 | 7 | Культура | 0 | 0 | х | х | х | |
361 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге"; Ранее Закон от 25.12.2002 № 255-II-З | ст.2/ч.1/п.1 | Льготы, предусмотренные в отношении физических лиц, могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средству | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС") | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 44 967 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 849 | 1 014 | 1 014 | 1 014 | 1 014 | 1 014 |
362 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге"; Ранее Закон от 25.12.2002 № 255-II-З | ст.2/ч.1/п.2 | Льготы, предусмотренные в отношении физических лиц, могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средству | Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 44 967 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 |
363 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге"; Ранее Закон от 25.12.2002 № 255-II-З | ст.2/ч.1/п.3 | Льготы, предусмотренные в отношении физических лиц, могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средству | Инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 01.01.2022 - до 50 л.с.) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 01.01.2022 - до 50 л.с.) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 44 967 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 | 1 516 | 1 516 | 1 516 | 1 516 | 1 516 |
364 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге"; ранее Закон от 25.12.2002 № 255-II-З | ст.2/ч.1/п.4 | Льгота предоставляется на основании письменного заявления руководителя организации и нотариально заверенных копий учредительных документов | Общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 10.1. | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания: | 54 | 55 | 55 | 55 | 55 | 55 |
365 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 22.12.2015 № 161-V-З) | ст.1/п.1/пп.1 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности - не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Обрабатывающие производства" | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере "Обрабатывающие производства" (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Раздел C | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х |
366 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 22.12.2015 № 161-V-З) | ст.1/п.1/пп.1 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности - не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Образование дошкольное" | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере "Образование дошкольное" (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 85.11 | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | х | х | 0 | 0 | 0 | |
367 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 21.11.2018 № 9-VI-З) | ст.1/п.1/пп.2 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности - не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие деятельность в сфере гостиничных услуг (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 55.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х |
368 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 21.11.2018 № 9-VI-З) | ст.1/п.1/пп.2 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности - не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: "Деятельность туристических агентств и туроператоров", "Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг", "Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг" | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие деятельность в сфере туристических, экскурсионных услуг (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 79.1; 79.90.1; 79.90.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х |
369 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 22.12.2015 № 161-V-З) | ст.1/п.2/пп.1 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности - не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Обрабатывающие производства" | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в сфере "Обрабатывающие производства" (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел C; раздел P: 85.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х |
370 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 22.12.2015 № 161-V-З) | ст.1/п.2/пп.1 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности - не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Образование дошкольное" | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в сфере "Образование дошкольное" (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 85.11 | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | х | х | х | х | х | х |
371 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 21.11.2018 № 9-VI-З) | ст.1/п.2/пп.2 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности - не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие деятельность в сфере гостиничных, туристических, экскурсионных услуг (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | 55.1. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х |
372 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 21.11.2018 № 9-VI-З) | ст.1/п.2/пп.2 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности - не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: "Деятельность туристических агентств и туроператоров", "Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг", "Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг" | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие деятельность в сфере гостиничных, туристических, экскурсионных услуг (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | 79.1; 79.90.1; 79.90.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х |
373 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 21.11.2018 № 9-VI-З) | ст.1/п.2/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам ОКВЭД: Раздел C; Раздел P: 85.11; Раздел I: 55.1; Раздел N: 79.1, 79.90.1, 79.90.2 | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, не указанных в пп.1 и пп.2 п.2. ст.1 Закона Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | х | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х |
374 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Обрабатывающие производства" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел C Обрабатывающие производства | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Раздел C | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 492 | 8 286 | х | х | х | х |
375 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Образование дошкольное" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел P Образование: 85.11 Образование дошкольное. 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 85.11 | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 688 | 630 | х | х | х | х |
376 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Транспортировка и хранение" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред.2) раздел H Транспортировка и хранение: 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта. 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. 51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта. 51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта. 52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций. 52.23.1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 28 313 | 41 300 | х | х | х | х |
377 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред.2): раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений: 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений. 91.02 Деятельность музеев. 91.04.1 Деятельность зоопарков. 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 90, 91.02, 91.04.1, 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 452 | 361 | х | х | х | х |
378 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере предоставления прочих видов услуг | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред.2): раздел S Предоставление прочих видов услуг: 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения. 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий. 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 95, 96.01, 96.02, 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 760 | 584 | х | х | х | х |
379 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере здравоохранения и социальных услуг | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел Q Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг: 86.23 Стоматологическая практика. 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций.88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 86.23, 86.90.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 671 | 2 900 | х | х | х | х |
380 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере туризма, организации конференций и выставок | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 79, 82.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 929 | 286 | х | х | х | х |
381 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере гостиниц и предприятий общественного питания | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания. 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 55, 56 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 20 579 | 33 234 | х | х | х | х |
382 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере информации и связи | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел J Деятельность в области информации и связи: 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 59.14 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 31 | х | х | х | х |
383 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли оптовой и розничной; ремонта автотранспортных средств и мотоциклов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел G Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов: 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 47 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 93 636 | 122 328 | х | х | х | х |
384 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере операций с недвижимым имуществом | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел L Деятельность по операциям с недвижимым имуществом:68.2 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. 68.3 Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 68.2, 68.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 390 | 52 357 | х | х | х | х |
385 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Обрабатывающие производства" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел C Обрабатывающие производства | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел C | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 653 | 894 | х | х | х | х |
386 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Образование дошкольное" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел P Образование: 85.11 Образование дошкольное. 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 85.11 , 85.41 | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 25 | 0 | х | х | х | х |
387 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере "Транспортировка и хранение" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел H Транспортировка и хранение: 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта. 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. 51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта. 51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта. 52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций. 52.23.1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 577 | 773 | х | х | х | х |
388 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений: 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений. 91.02 Деятельность музеев. 91.04.1 Деятельность зоопарков. 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 90, 91.02, 91.04.1, 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 372 | 591 | х | х | х | х |
389 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере предоставления прочих видов услуг | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел S Предоставление прочих видов услуг: 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения. 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий. 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 95, 96.01, 96.02, 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 199 | 2 378 | х | х | х | х |
390 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере здравоохранения и социальных услуг | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел Q Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг: 86.23 Стоматологическая практика. 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций. 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 86.23, 86.90.4, 88.91 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 789 | 1 560 | х | х | х | х |
391 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере административных и сопутствующих дополнительных услуг | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 79, 82.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 164 | 305 | х | х | х | х |
392 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере гостиниц и предприятий общественного питания | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания. 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 55, 56 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 532 | 3 653 | х | х | х | х |
393 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере информации и связи | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел J Деятельность в области информации и связи: 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 59.14 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
394 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли оптовой и розничной; ремонта автотранспортных средств и мотоциклов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел G Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов: 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 47 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 24 468 | 27 050 | х | х | х | х |
395 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Льгота применяется в отношении налогоплательщиков, выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере операций с недвижимым имуществом | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): Раздел L Деятельность по операциям с недвижимым имуществом:68.2 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. 68.3 Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе | Стимулирующая | Поддержка отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 68.2, 68.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 44 | 94 | х | х | х | х |
396 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.07.2020 № 117-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам ОКВЭД: Раздел С; Раздел Р: 85.11, 85.41; Раздел Н: 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1; Раздел R: 90, 91.02, 91.04.1, 93; Раздел S: 95, 96.01, 96.02, 96.04; Раздел Q: 86.23, 86.90.4, 88 91; Раздел N: 79, 82.3; Раздел I: 55, 56; Раздел J: 59.14; Раздел G: 45.11.2, 45.32, 47, 47.1, 47.2, 47.3, 47.74, 47.9; Раздел L: 68.2, 68.3 | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 п. 2 ст. 1.1 Закона Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | х | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 44 158 | 64 626 | х | х | х | х |
397 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1.2/п.1/пп.1 | Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия в 2020-2022 годах, а также налогоплательщики, поставленные на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в 2020-2022 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства | Организации и индивидуальные предприниматели | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (1% в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Республики Калмыкия; 2% в течение второго налогового периода; 3% в течение третьего налогового периода; 4% в течение четвертого налогового периода; 5% в течение пятого налогового периода) ставки в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - в 1 г.; 4 п.п. - во 2 г.; 3 п.п. - в 3 г.; 2 п.п. - в 4 г.; 1 п.п. - в 5 г. | х | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 613 847 | 5 019 669 | х | х | х | х |
398 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1.2/п.1/пп.2 | Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия в 2020-2022 годах, а также налогоплательщики, поставленные на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в 2020-2022 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства | Организации и индивидуальные предприниматели | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (5% в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Республики Калмыкия; 7% в течение третьего налогового периода; 9% в течение четвертого налогового периода; 10% в течение пятого налогового периода) ставки в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.- с 1 по 2 гг.; 8 п.п.- в 3 г.; 6 п.п.-в 4 г.; 5 п.п.-в 5 г. | х | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 118 016 | 242 680 | х | х | х | х |
399 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243-VI-З "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/ч.1 | Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Республики Калмыкия и применяющие упрощенную систему налогообложения по состоянию на 31 декабря 2022 года, впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия после 1 января 2023 года, впервые поставленные на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 1 января 2023 года | Организации и индивидуальные предприниматели | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2032 | 2033-01-01 | Пониженные (1% в 2023-2025 гг.; 2% в 2026-2027 гг.; 3% в 2028-2029 гг., 4% в 2030-2031 гг., 5% в 2032 г.) налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - в 2023-2025 гг.; 4 п.п. - в 2026-2027 гг.; 3 п.п. - в 2028-2029 гг., 2 п.п. - в 2030-2031 гг., 1 п.п. - в 2032 г. | х | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 648 719 | 1 648 719 | 1 648 719 | 1 648 719 |
400 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243-VI-З "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/ч.2 | Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Республики Калмыкия и применяющие упрощенную систему налогообложения по состоянию на 31 декабря 2022 года, впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия после 1 января 2023 года, впервые поставленные на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 1 января 2023 года | Организации и индивидуальные предприниматели | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2032 | 2033-01-01 | Пониженные (5% в 2023-2025 гг., 7% в 2026-2027 гг., 9% в 2028-2029 гг., 11% в 2030-2031 гг., 13% в 2032 г.) налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - в 2023-2025 гг., 8 п.п. - в 2026-2027 гг., 6 п.п. - в 2028-2029 гг., 4 п.п. - в 2030-2031 гг., 2 п.п. - в 2032 г. | х | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 120 247 | 120 247 | 120 247 | 120 247 |
401 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.06.2022 № 219-VI-З) | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности в сфере телекоммуникаций (61 код ОКВЭД 2) | 2022-06-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1,1%) налоговая ставка в отношении объектов связи и центров обработки данных | Стимулирующая | Поддержка организаций в сфере телекоммуникаций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 61 | 16 | Полномочия, не предусмотренные в статье 26.3, установленные иными федеральными законами | х | 1 524 | х | х | х | х |
402 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.06.2022 № 219-VI-З) | ст.2.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности в сфере телекоммуникаций (61 код ОКВЭД 2) | 2022-06-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Уменьшение суммы налога (50% исчисленной суммы налога) в отношении объектов связи и центров обработки данных, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка организаций в сфере телекоммуникаций | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% исчисленной суммы налога | 61 | 16 | Полномочия, не предусмотренные в статье 26.3, установленные иными федеральными законами | х | 0 | х | х | х | х |
403 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 10.06.2022 № 219-VI-З) | ст.1.1/п.1/пп.1.1 | Льгота предоставляется организациям, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 90 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел J Деятельность в области информации и связи: 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. 63 Деятельность в области информационных технологий | Организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности в области информационных технологий ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел J Деятельность в области информации и связи: 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. 63 Деятельность в области информационных технологий | 2022-06-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) налоговая ставка в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка организаций в сфере информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62, 63 | 16 | Полномочия, не предусмотренные в статье 26.3, установленные иными федеральными законами | х | 0 | х | х | х | х |
404 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 10.06.2022 № 219-VI-З) | ст.1.1/п.2/пп.1.1 | Льгота предоставляется организациям, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 90 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел J Деятельность в области информации и связи: 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. 63 Деятельность в области информационных технологий | Организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности в области информационных технологий ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел J Деятельность в области информации и связи: 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. 63 Деятельность в области информационных технологий | 2022-06-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5 %) налоговая ставка в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка организаций в сфере информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62, 63 | 16 | Полномочия, не предусмотренные в статье 26.3, установленные иными федеральными законами | 0 | х | х | х | х | |
405 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 245-VI-З) | ст.2/ч.1/п.1.1 | Льготы в отношении физических лиц могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средств. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, заявления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога | Граждане из подразделений особого риска, указанные в постановлении Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане из подразделений особого риска, указанные в постановлении Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
406 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 245-VI-З) | ст.2/ч.1/п.2.1 | Льготы в отношении физических лиц могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средств. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, заявления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога | Ветераны боевых действий | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 5 916 | 5 916 | 5 916 | 5 916 | 5 916 |
407 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 245-VI-З) | ст.2/ч.1/п.2.2 | Льготы в отношении физических лиц могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средств. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, заявления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога | Граждане, заключившие трудовой договор о прохождении службы на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины в составе добровольческого отряда до и в ходе специальной военной операции на указанных территориях | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, заключившие трудовой договор о прохождении службы на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины в составе добровольческого отряда до и в ходе специальной военной операции на указанных территориях | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | 100 | 100 | 100 | 100 |
408 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 245-VI-З) | ст.2/ч.1/п.2.3 | Льготы в отношении физических лиц могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средств. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, заявления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога | Военнослужащие, заключившие контракт о прохождении военной службы в составе Калмыцкого именного воинского формирования в ходе специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога военнослужащие, заключившие контракт о прохождении военной службы в составе Калмыцкого именного воинского формирования в ходе специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
409 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 245-VI-З) | ст.2/ч.1/п.2.4 | Льготы в отношении физических лиц могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средств. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, заявления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога | Граждане Российской Федерации, призванные на военную службу в Вооруженные силы Российской Федерации по мобилизации, которые на дату призыва зарегистрированы на территории Республики Калмыкия | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане Российской Федерации, призванные на военную службу в Вооруженные силы Российской Федерации по мобилизации, которые на дату призыва зарегистрированы на территории Республики Калмыкия | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 |
410 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 245-VI-З) | ст.2/ч.1/п.2.5 | Льготы в отношении физических лиц могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средств. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, заявления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога | Военнослужащие, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, принимающие участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога военнослужащие, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, принимающие участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
411 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 245-VI-З) | ст.2/ч.1.1/п.1 | Льготы в отношении физических лиц могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средств. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, заявления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога | Один из родителей (усыновителей) в семье, которая признается многодетной семьей в соответствии с республиканским законодательством | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50% от налоговых ставок, установленных в статье 1 Закона Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге") налоговая ставка по автомобилям легковым | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | х | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 4 653 | 4 653 | 4 653 | 4 653 | 4 653 |
412 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 245-VI-З) | ст.2/ч.1.1/п.2 | Льготы в отношении физических лиц могут быть предоставлены не более чем по одному транспортному средств. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, заявления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50% от налоговых ставок, установленных в статье 1 Закона Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге") налоговая ставка по автомобилям легковым | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | х | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 39 | 39 | 39 | 39 | 39 |
424 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок" | ст.1/п.1 | Организации должны быть созданы в одной из следующих организационно-правовых форм: а) общественных объединений инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных объединений инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%; б) организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%); в) учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов. Организация: не имеет задолженность по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР; на конец каждого отчетного (налогового) периода не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2020 гг.) ставка налога для организаций, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Социальная | Содействие занятости инвалидов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 3 | 1 | х | х | х | х | |
425 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок"; Ранее Закон от 02.12.2005 № 86-РЗ (в ред. от 17.05.2011 № 25-РЗ) | ст.1/п.2 | Доля выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной от осуществления приоритетного инвестиционного проекта Карачаево-Черкесской Республики, составляет не менее 70% от общего объема выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации. Организация: не имеет задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР; на конец каждого отчетного (налогового) периода не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, осуществляющие реализацию приоритетных инвестиционных проектов Карачаево-Черкесской Республики | 2011-05-26 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2020 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов Карачаево-Черкесской Республики | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата и повышение инвестиционной привлекательности, увеличение объема инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х | |
426 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок"; Ранее Закон от 02.12.2005 № 86-РЗ (в ред. от 06.08.2014 № 52-РЗ) |
ст.1/п.4 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. Организация: не имеет задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР; на конец каждого отчетного (налогового) периода не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны | 2014-09-07 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2020 гг.) ставка налога для организаций-резидентов туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов Карачаево-Черкесской Республики от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 101 | 541 | 541 | 541 | 541 | 541 | |
427 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок" (в ред. от 30.11.2016 № 78-РЗ) | ст.1/п.5 | Включение в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг в соответствии со статьей 31.4 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях". Организация: не имеет задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР; на конец каждого отчетного (налогового) периода не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Некоммерческие организации - исполнители общественно полезных услуг, включенных в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2020 гг.) ставка налога для некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, включенных в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг в соответствии со статьей 31.4 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" | Социальная | Поддержка социальных организаций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 0 | 0 | х | х | х | х | |
428 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок" (в ред. от 25.11.2019 № 53-РЗ) | ст.1.1/п.1 | Соблюдение условий, установленных статьей 284.9 НК РФ | Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, указанные в главе 3.5 НК РФ | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса налогоплательщика - участника СПИК |
Пониженная (0%) ставка налога для указанных в главе 3.5 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, при соблюдении условий, установленных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации. | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 18 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
429 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 17.05.2011 № 23-РЗ "О государственном стимулировании инвестиционной деятельности в Карачаево-Черкесской Республике" (в ред. от 07.07.2022 № 53-РЗ) | ст.6/ч.1/п.4 | Доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70% от общего объема выручки организации; отсутствие задолженности по уплате | Организации, осуществляющие реализацию приоритетных инвестиционных проектов Карачаево-Черкесской Республики | 2022-07-08 | 2022-07-08 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет по налогу для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Карачаево-Черкесской Республики | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 3,5 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
430 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок"; Ранее Закон от 02.12.2005 № 86-РЗ (в ред. от 27.11.2013 № 70-РЗ) |
ст.2/п.4 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по установленным видам экономической деятельности за последний налоговый (отчетный) период должна составлять не менее 75% от общей суммы выручки. Налогоплательщик: 1) не имеет задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР; 2) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода |
Резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны (ОЭЗ) на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов КЧР. Организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области: образования; здравоохранения и предоставления социальных услуг; обрабатывающих производств. |
2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженная (9%) ставка налога для резидентов ОЭЗ и организаций и ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области: образования; здравоохранения и предоставления социальных услуг; обрабатывающих производств (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 6 п.п. | раздел P; раздел Q; раздел C |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 15 844 | 10 512 | 11 500 | 11 500 | 11 500 | 11 500 |
431 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок" (в ред. от 30.11.2020 № 81-РЗ); Ранее Закон от 02.12.2005 № 86-РЗ |
ст.2/п.1,2,3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. Средняя численность наемных работников составляет не менее 2 и не более 15 человек, а размер доходов от реализации получаемых при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности за налоговый период не превышает 30 млн. рублей. Налогоплательщик: не имеет задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода |
ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | 2015-07-29 | 2015-08-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 851 | 2 829 | 1 000 | х | х | х | |
432 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок" | ст.2/п.4 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись налоговые ставки, установленные настоящим пунктом, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 75%. Налогоплательщик: 1) не имеет задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР; 2) на конец каждого отчетного (налогового) периода не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны (ОЭЗ) на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов КЧР. Организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области: образования; здравоохранения и предоставления социальных услуг; обрабатывающих производств. |
2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженная (4%) ставка налога для резидентов ОЭЗ и организаций и ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области: образования; здравоохранения и предоставления социальных услуг; обрабатывающих производств (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | раздел P; раздел Q; раздел C/ |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 11 902 | 20 958 | 21 000 | 21 000 | 21 000 | 21 000 |
433 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок" | ст.2/ч.6 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись налоговые ставки, установленные настоящей частью, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 85 %. Налогоплательщики - юридические лица вправе применять пониженные налоговые ставки, соблюдении ими одновременно следующих условий: 1) отсутствие задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, на дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности; 2) не находящиеся в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении которых не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку. |
Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ), включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных | 2022-12-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1 %) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка отрасли в условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62 63 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 371 | 400 | 400 | х | х |
434 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок" | ст.2/ч.6 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись налоговые ставки, установленные настоящей частью, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 85 %. Налогоплательщики - юридические лица вправе применять пониженные налоговые ставки, соблюдении ими одновременно следующих условий: 1) отсутствие задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, на дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности; 2) не находящиеся в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении которых не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку. |
Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ), включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных | 2022-12-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5 %) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка отрасли в условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62 63 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | х | х |
435 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ "О патентной системе налогообложения" (в ред. от 30.11.2020 № 81-РЗ) |
ст.1.1/п.1, 2, 3 | Размер доходов от реализации получаемых при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности не превышает 30 млн. рублей. С 01.01.2021 года: Налоговая ставка в размере 0 процентов для ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в строках 1, 2, 5, 6, 15, 16, 20 - 22, 24, 28, 41, 43, 49 - 54, 56, 57, 59, 60, 62, 63, 66 - 70, 73 - 79 таблиц приложений 1 и 2 к настоящему Закону. 1) для ИП при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в строках 1, 21, 28, 43, 49, 57, 60, 66 - 70, 73 - 79 таблиц приложений 1 и 2 к настоящему Закону, в случае, если средняя численность наемных работников составляет не менее 1 человека; 2) для ИП при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в строках 2, 5, 6, 15, 16, 20, 22, 24, 41, 50 - 54, 56, 59, 62, 63 таблиц приложений 1 и 2 к настоящему Закону, ограничения по средней численности наемных работников не распространяются. С 01.01.2018 года: 1) средняя численность наемных работников составляет не менее 2 человек - при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 13 и 21 части 1 статьи 1.1 Закона; 2) средняя численность наемных работников составляет не менее 1 человека - при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1, 8, 11, 14, 15 и 23 части 1 статьи 1.1 Закона. Для ИП при осуществлении видов предпринимательской деятельности, не указанных в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 1.1, ограничения по средней численности наемных работников не распространяются. До 01.01.2018 - средняя численность наемных работников составляет не менее 2 человек. |
ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2015-07-29 | 2015-08-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 86 | 86 | х | х | х | |
436 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2003 № 57-РЗ |
ст.2/п.2 | Выручка от установленного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Организация в дальнейшем не реализуют потребителям и не используют в производстве подакцизную продукцию, с последующей ее реализацией. Организация на конец каждого отчетного (налогового) периода не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, осуществляющие первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции в мясной (производство мяса, продуктов из мяса и мяса птицы), молочной (производство молочных продуктов) и мукомольной (производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки) отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющие производство хлеба и хлебобулочных изделий | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (ранее пониженная ставка налога 1,8 %, с 2014 г. 1,5%; 1,1% до 2014 г.) организации, осуществляющие первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции в мясной (производство мяса, продуктов из мяса и мяса птицы), молочной (производство молочных продуктов) и мукомольной (производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки) отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющие производство хлеба и хлебобулочных изделий | Стимулирующая | Поддержка и стимулирование развития агропромышленного комплекса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 20% от исчисленного налога | 01.11 01.13 01.19 01.4 |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 321 | 1 647 | 1 647 | 1 647 | 1 647 | 1 647 |
437 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2003 № 57-РЗ (в ред. от 21.10.2013 № 61-РЗ) |
ст.2/п.3 | Выручка от установленных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Организация на конец каждого отчетного (налогового) периода не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, осуществляющие разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков, и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы | 2013-10-26 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (ранее пониженная ставка налога 1,1 % - с 2014 г.; 0 % - 2013 г.) организации, осуществляющие разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков, и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы, семечковых и косточковых культур | Стимулирующая | Поддержка и стимулирование развития агропромышленного комплекса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 50% от исчисленного налога | 10.1; 10.5; 10.6; 10.7 | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства) |
6 088 | 5 603 | 5 603 | 5 603 | 5 603 | 5 603 |
438 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2003 № 57-РЗ (в ред. от 17.05.2011 № 24-РЗ) | ст.4/п.1/пп.2 | Не менее 90 % имущества образовано в процессе реализации приоритетного инвестиционного проекта (до 01.01.2019), и оно не входило в состав налогооблагаемой базы до начала реализации проекта. Организация: не имеет задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР; на конец каждого отчетного (налогового) периода не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, осуществляющие реализацию приоритетных инвестпроектов | 2011-05-26 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет (до 01.01.2019 - в течение 7 лет) | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие реализацию приоритетных инвестиционных проектов (с 01.01.2019 - в отношении имущества, образованного в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта) | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 17 689 | 13 251 | 13 251 | 13 251 | 13 251 | 13 251 | |
439 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/п.4; ст.2/п.4.1; ст.2/п.4.2 | Включение в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Организация не имеет задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет КЧР. С 01.01.2019 ставка 0,3 % устанавливается, если организация применяет специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 НК РФ и общая площадь объекта не превышает 3 000,0 кв. м С 01.01.2019 ставка 0,5 % устанавливается, если организация применяет специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 НК РФ и общая площадь объекта не превышает 5 000,0 кв. м |
Организации - налогоплательщики в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (ранее пониженная ставка налога 0,3% / 0,5% - 2019 г., 1,2 % - 2017 г., 1,4 % - 2018 г.) организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поэтапное увеличение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 85 %/75 % от исчисленного налога | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 10 241 | 12 812 | 12 812 | 12 812 | 12 812 | 12 812 | |
440 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.1/пп.5 | Ведение раздельного учета по указанным объектам. Обеспечение предоставления в налоговый орган согласия, предусмотренного ст. 102 НК РФ, на отнесение сведений в части объема уплаченного налога на имущество организаций за объекты догазификации к общедоступным. Предоставление в налоговый орган правоустанавливающих документов и актов ввода в эксплуатацию по объектам догазификации. Перечень имущества, относящегося к льготируемым объектам, утверждается Правительством КЧР. |
Организации, являющиеся собственниками систем газораспределения | 2022-12-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся собственниками систем газораспределения, в отношении объектов газораспределительных сетей, впервые поставленных на учет в качестве основных средств после 1 января 2022 года, созданных в рамках догазификации населенных пунктов КЧР в соответствии с региональной программой газификации КЧР на 2021 - 2030 годы | Стимулирующая | Догазификация населенных пунктов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 32 | 32 | 32 | 32 | х |
441 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.1/пп.6 | Доход по основному виду деятельности по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 85 % от общей суммы дохода | Организации, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере телекоммуникаций или в области информационных технологий | 2022-12-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере телекоммуникаций или в области информационных технологий в отношении объектов связи и центров обработки данных, вновь созданных и введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны в Зеленчукском и Урупском районах и курортных населенных пунктов КЧР |
Стимулирующая | Поддержка отрасли в условиях внешнего санкционного давления | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 50% от исчисленного налога | раздел J | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | х | х |
442 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 № 76-РЗ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики"; Ранее Закон от 27.11.2002 № 46-РЗ |
ст.3/ч.1 | В отношении одной единицы транспортного средства. С 2018 года в отношении указанных видов транспортных средств без ограничения мощности льгота предоставляется в части мощности до 250 л.с. включительно |
Пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 55 и 60 лет (соответственно женщины и мужчины) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для пенсионеров, а также лиц, достигших возраста 55 и 60 лет (соответственно женщины и мужчины), имеющих в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые | Социальная | Поддержка социально необеспеченных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 25 606 | 23 226 | 23 226 | 23 226 | 23 226 | 23 226 | |
443 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 № 76-РЗ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики"; Ранее Закон от 27.11.2002 № 46-РЗ |
ст.3/ч.2/п.1 | В отношении одной единицы транспортного средства. Условие для инвалидов всех категорий: с 2014 г.- мотоциклы, мотороллеры; автомобили легковые (до 250 л.с - в 2014-2016 гг.); грузовые автомобили с мощностью двигателя до 300 л.с. вкл.; другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
Инвалиды всех категорий, граждане, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС; Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, ветеранов и инвалидов ВОВ и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога: граждане, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС; Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; граждане, награжденные орденами Славы трех степеней; ветераны и инвалиды ВОВ и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны; инвалиды всех категорий, имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые, а также грузовые автомобили с мощностью двигателя до 300 л.с. вкл., другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
Социальная | Поддержка социально необеспеченных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 104 300 | 94 408 | 94 408 | 94 408 | 94 408 | 94 408 | |
444 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 № 76-РЗ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики" (в ред. от 08.12.2022 № 68-РЗ) | ст.3/ч.2/п.1 | В отношении одной единицы транспортного средства; в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно |
Граждане РФ, проживающие на территории КЧР, участвующие в проведении специальной военной операции на территории Украины, ДНР и ЛНР, Запорожской и Херсонской областей члены семьи участника специальной военной операции |
2022-12-15 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане РФ, проживающие на территории КЧР, участвующие в проведении специальной военной операции на территории Украины, ДНР и ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, из числа лиц, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ в соответствии с Указом Президента РФ от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации", лиц, проходящих военную службу в Вооруженных Силах РФ по контракту, лиц, находящихся на военной службе (службе) в Федеральной службе войск национальной гвардии РФ (Росгвардия) и лиц, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, члены семьи участника специальной военной операции, имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно | Социальная | Поддержка социально необеспеченных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
445 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 № 76-РЗ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики" (в ред. от 08.12.2022 № 68-РЗ) | ст.3/ч.2/п.1 | В отношении одной единицы транспортного средства; в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно |
Ветераны боевых действий на территории Афганистана в период с апреля 1978 года по 15 февраля 1989 года | 2022-12-15 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий на территории Афганистана в период с апреля 1978 года по 15 февраля 1989 года, имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно | Социальная | Поддержка социально необеспеченных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
446 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 № 76-РЗ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики"; Ранее Закон от 27.11.2002 № 46-РЗ |
ст.3/ч.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Поддержка социально необеспеченных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 | |
460 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.07.2021 № 2591-ЗРК) | ст.1/п.1/абз.2; ст.1/п.3/абз.2 | В отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) созданных на территориях моногородов, которые в соответствии с законодательством РФ отнесены к сухопутным территориям Арктической зоны Российской Федерации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР, созданных на территории моногородов | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 п.п. - с 6 по 10 гг. | 03; 08.92; 10; 13; 16; 17.2;20; 21.2; 22; 23; 25; 27; 29; 32; 35; 55; 56; 62-63;72.1; 93; 95 | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 65 803 | 23 925 | 25 120 | 26 377 | 27 696 | 29 080 |
461 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.07.2021 № 2591-ЗРК) | ст.1/п.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Участниками специальных инвестиционных контрактов (СПИК), осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, являющихся участниками специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
462 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 21.10.2019 № 2408-ЗРК) | ст.1/п.1/абз.4; ст.1/п.3/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Организации, являющиеся участниками региональных инвестиционных проектов (РИП), осуществляющие деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2022-01-01 | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - участников РИП | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 п.п. - с 6 по 10 гг. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | х | х | х | х | х | |
463 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 23.10.2020 № 2516-ЗРК) | ст.1/п.1/абз.5; ст.1/п.2/абз.4 | Осуществление деятельности при исполнении соглашений об осуществлении деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов Арктической зоны | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 13 п.п. - с 6 по 10 гг. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 7 941 | 14 383 | 15 102 | 15 857 | 16 650 | 17 482 | |
464 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 28.11.2016 № 2067-ЗРК) | ст.1/п.2/абз.2; ст.1/п.3/абз.2 | В отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданных на территориях моногородов (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР, созданных на территориях моногородов | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. | 10; 16; 23; 38.32.5; 55;56 | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 27 346 | 7 725 | 8 111 | 8 516 | 8 942 | 9 389 |
465 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.07.2021 № 2591-ЗРК) | ст.1/п.2/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации) | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК, но не позднее 2025 года вкл. | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 17 573 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | |
466 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.07.2021 № 2591-ЗРК) | ст.1/п.2/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Участники специальных инвестиционных контрактов, осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
467 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.07.2021 № 2591-ЗРК) | ст.1/п.3/абз.3; ст.1/п.4/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Организаций, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов (далее – участники региональных инвестиционных проектов) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов (в течении 5 налоговых периодов) | (2) не установлено | Пониженная (10% - с 1 по 5 гг.; 13,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - участников РИП | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. - с 1 по 5 гг.; 3,5 (4,5) п.п. - с 6 по 10 гг. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
468 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 07.10.2003 № 702-ЗРК) | ст.1/п.4/абз.2 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации инвестиционного проекта составляет не менее 75% общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), с учетом срока действия льготы (ст.284 п.1 абз.5 НК РФ) | Организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше 5 лет | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. до 2017 г. (3,5 п.п.) | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 166 614 | 220 838 | 231 880 | 243 470 | х | х | |
469 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 29.10.2013 № 1735-ЗРК) | ст.1/п.4/абз.3 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта составляет не менее 75% общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), с учетом срока действия льготы (ст.284 п.1 абз.5 НК РФ) | Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше 7 лет | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. до 2017 г. (3,5 п.п.) | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 402 170 | 422 278 | 443 392 | х | х | |
470 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 29.10.2013 № 1735-ЗРК) | ст.1/п.4/абз.4 | Налоговая база, исчисленная по итогам предыдущего периода, увеличенная на норматив, установленный в соответствии с утвержденным Правительством Республики Карелия порядком, превышает налоговую базу налогового периода, предшествующего предыдущему. Сохранение в предыдущем налоговом периоде среднесписочной численности работающих и выручки от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) не ниже показателей налогового периода, предшествующего предыдущему, с учетом срока действия льготы (ст.284 п.1 абз.5 НК РФ) | Организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Карелия | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. до 2017 г. (3,5 п.п.) | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 72 089 | 73 624 | 77 971 | 81 083 | х | х | |
471 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 04.04.2018 № 2225-ЗРК) | ст.1/п.5/абз.1 | Осуществление видов деятельности, установленных п.3.1 ст.1 при условии обеспечения в налоговом периоде, следующем за периодом получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100 % от суммы полученных налоговых льгот и постановке на налоговый учет на территории Республики Карелия с 1 января 2018 года, с учетом срока действия льготы (ст.284 п.1 абз.5 НК РФ) | Организации железнодорожного транспорта | 2018-05-04 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (12,5%) ставка налога для организаций железнодорожного транспорта на период 2018-2022 гг., с 2023 г. пониженная (13,5%) ставка | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п до 2022 г.., 3,5 п.п. | 30 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
472 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.1.2/п.1/пп.1 | Размер вычета не более предельной величины инвестиционного налогового вычета. Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки, грузовые перевозки; деятельность вспомогательная прочая, связанная с железнодорожным транспортом; научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие; обрабатывающие производства, за исключением производства напитков (кроме производства минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках), производства химических веществ и химических продуктов; сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; деятельность в сфере телекоммуникаций | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Республики Карелия | 2018-05-04 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 (ст. 286.1 НКРФ) | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (50% расходов текущего периода, указанных в абз.2 п.1 и п.2 ст.257 НК РФ, за искл. расходов на ликвидацию основных средств; размер ставки 8,5%) | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 10; 11.07.1; 12 - 19; 21 - 33; 38; 49.1 - 49.2; 52.21.19; 72.19, 61 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 10 000 | 10 410 | 10 410 | 10 410 |
473 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.1 (ранее ст.3/п.1/абз.2) | В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет | Организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 43 838 | 43 202 | 42 575 | 41 950 | 41 348 | 40 748 | |
474 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.2 (ранее ст.3/п.1/абз.3) | В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта | Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше 7 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 267 | 764 | 460 | 278 | 167 | 101 | |
475 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.3 (ранее ст.3/п.1/абз.4) | В отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с 1 января 2016 года (ранее с 1 января 2014 года) | Организации | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.2, 46.71 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 117 043 | 113 777 | 110 602 | 107 515 | 104 515 | 101 598 |
476 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.5 (ранее ст.3/п.1/абз.5) | В отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты ТОСЭР - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 03; 08.92; 10; 13; 16; 17.2;20; 21.2; 22; 23; 25; 27; 29; 32; 35; 55; 56; 62-63;72.1; 93; 95 | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 42 100 | 36 079 | 30 919 | 26 497 | 22 707 | 19 460 |
477 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.6 (ранее ст.3/п.1/абз.6) | В отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия | Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов (СПИК), стороной которых является Республика Карелия | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК, но не позднее 2025 года вкл. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся участниками СПИК, стороной которых является Республика Карелия - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной СПИК | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 74 | 14 573 | 14 573 | 14 573 | 14 573 | х | |
478 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.7 (ранее ст.3/п.1/абз.7) | Имущество не учитывается на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | Организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Карелия | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 12 месяцев с даты постановки на кадастровый учет объектов недвижимого имущества | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест имущество, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость |
Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов строительства за счет увеличения оборотных средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 18 | Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | 3 996 | 4 418 | 4 990 | 5 190 | 5 400 | 5 616 | |
479 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.8 (ранее ст.3/п.1/абз.8) | Особые условия отсутствуют | Организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне РФ, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 571 | 0 | 620 | 645 | 670 | 697 | |
480 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.9 (ранее ст.3/п.1/абз.9) | Выполнение работ по сохранению данных объектов в соответствии с охранным обязательством собственника объекта культурного наследия на общую сумму от 1 миллиона рублей (включительно) и более | Организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, - в отношении данных объектов | Социальная | Сохранение объектов культурного наследия Республики Карелия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 0 | 3 080 | 3 080 | 3 080 | 3 080 | 3 080 | |
481 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.10 (ранее ст.3/п.1/абз.10) | В отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Организации, являющиеся собственниками объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет со дня постановки на учет указанного имущества | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов строительства за счет увеличения оборотных средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 243 | 0 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | |
482 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.11 (ранее ст.3/п.1/абз.11 и п.7.5) | В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты Арктической зоны в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 8 526 | 8 526 | 8 526 | 8 526 | 8 526 | |
483 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.12 (ранее ст.3/п.1/абз.12) | В отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года, в течение пяти лет со дня их постановки на кадастровый учет | Организации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 55.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
484 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.13 (ранее ст.3/п.1/абз.13) | В отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения | Организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия, в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 22 807 | 23 720 | 24 668 | 25 655 | |
485 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.14 (ранее ст.3/п.1/абз.14) | В отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек | Организации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
486 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 21.10.2011 № 1536-ЗРК) | ст.3/п.3/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Образовательные организации, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (0,2%) ставка налога для образовательных организаций, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования | Социальная | Поддержка деятельности организаций Республики Карелия по предоставлению на территории Республики Карелия услуг в сфере образования | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 85.11 | 6 | Образование | 10 930 | х | х | х | х | х |
487 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 21.10.2011 № 1536-ЗРК) | ст.3/п.3/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность воздушного транспорта, вспомогательную деятельность воздушного транспорта | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность воздушного транспорта, вспомогательную деятельность воздушного транспорта - в отношении имущества авиации | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 52.23.1 | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 3 795 | х | х | х | х | х |
488 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.11.2021 № 2634-ЗРК) | ст.3/п.5/пп.1 (ранее ст.3/п.3/абз.8) | Увеличение по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года и реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия | Организации, занимающиеся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций, занимающихся производством ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств до 01.01.2022 г., пониженная (на 90,9%) сумма налога - организациями, занимающимися производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | Стимулирующая | Увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 90.9% | 25 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 39 390 | 37 918 | 36 500 | 35 130 | х | х |
489 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.5/пп.2/абз."а" (ранее ст.3/п.5.1/абз.3) | Особые условия отсутствуют | Организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2039-01-01 | Пониженная (0,4%) до 01.01.2022 г.; (0,5%) ставка налога в 2022 г.; пониженная (на 72,7 - 0,5%) в период с 2023 по 2038 гг. сумма налога для организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,7 пп. -2022 г. С 2023 года -72,7% до 4,5% ежегодно с шагом 4,5% | 30.11. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 854 | 3 922 | 4 118 | 4 324 | 4 540 | 4 767 |
490 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.5/пп.2/абз."б" (ранее ст.3/п.5.1/абз.4) | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2039-01-01 | Пониженная (0,4%) до 01.01.2022 года ставка налога, пониженная (0,5%) ставка налога в 2022 г., пониженная на (72,7-0,5%) (в период с 2023 по 2038 гг.) сумма налога для организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей | Стимулирующая | Увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,7 пп. -2022 г. С 2023 года -72,7% до 4,5% ежегодно с шагом 4,5% | 28.12.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 217 | 0 | 193 | 181 | 169 | 169 |
491 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 23.10.2020 № 2516-ЗРК) | ст.3/п.5.1/абз.2 | Выручка от реализации произведенной продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки | Организации, осуществляющие производство электрического и электронного оборудования для автотранспортных средств | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (0,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство электрического и электронного оборудования для автотранспортных средств | Стимулирующая | Увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | 27 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 120 | х | х | х | х | х |
492 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.5/пп.3/абз."в" (ранее ст.3/п.5.3/абз.5) | Увеличение по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующему периоду получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100 процентов от суммы полученных налоговых льгот | Организации почтовой связи | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,7%) ставка налога в 2022 г., пониженная (на 68,2%) сумма налога с 01.01.2023 г. для организаций почтовой связи | Стимулирующая | Стимулирование развития инфраструктуры почтовой связи, увеличение поступления сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия, от осуществления всех видов деятельности | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,5 п.п. до 31.12.2022, с 01.01.2023 -68,2% с 2023 г. | 53.1, 53.2 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 1 771 | 1 771 | 1 771 | 1 771 | 1 771 |
493 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.11.2021 № 2634-ЗРК) | ст.3/п.8/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении имущества, используемого ими при организации питания в образовательных организациях | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (1,2%) ставка налога для организаций - в отношении имущества, используемого ими при организации питания в образовательных организациях | Социальная | Поддержка деятельности организаций по предоставлению социально значимых услуг населению | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,0 п.п. | 6 | Образование | 7 | х | х | х | х | х | |
494 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.5/пп.7/абз."а" (ранее ст.3/п.7.5/абз.3) | В отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1,1 %) ставка по истечении 5 лет с начала использования льготы в 2021-2022 гг., пониженная (на 50%) сумма налога по истечении 5 лет с начала использования льготы для резидентов Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством с 01.01.2023 г. | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. с 6 по 10 гг. -2021-2022 гг., с 01.01.2023- 50% с 2023 года | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 374 | 442 | 442 | 442 | 442 | 442 | |
495 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.5/пп.8/абз."а" (ранее ст.3/п.8/абз.2) | Выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки | Организации городского наземного электрического транспорта | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,2% - с 01.01.2017 до 31.12.2022 г; 0,7% - ранее) ставка, пониженная (на 45,5%) сумма налога для организаций городского наземного электрического транспорта с 01.01.2023 г. | Стимулирующая | Поддержка деятельности организаций по предоставлению социально значимых услуг населению | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,0 п.п. до 31.12.2022 г., с 01.01.2023 - 45,5% | 49.31.22 | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 417 | 679 | 612 | 550 | 496 | 447 |
496 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.6 (ранее ст.3/п.5.1/абз.5) | В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общественного питания и торговой деятельности | Организации потребительской кооперации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%) ставка до 31.12.2022, пониженная (на 75%) сумма налога для организаций потребительской кооперации с 01.01.2023 г. | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,5 п.п. до 31.12.2022 г., с 01.01.2023 - 75% | 47.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 60 | 0 | 9 | 9 | 10 | 10 |
497 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.11.2021 № 2634-ЗРК) | ст.3/п.8 (ранее ст.3/п.5.1/абз.2) | В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%) ставка до 31.12.2022 г., пониженная (на 75-0%) (начиная с 2023 года - в течение третьего - восьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества) сумма налога для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,5 пп. до 31.12.2022 г., с 01.01.2023 года с 75 до 0% ежегодно с шагом в 10% | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 87 952 | 86 738 | 73 380 | 60 025 | 46 700 | 36 330 | |
498 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.1/п.1/пп."а"; ст.9.1/ч.1/п.2/пп."а" | Выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 % (в 2023-2024 годах - 70 процентов при применении ставки 1%) общей суммы выручки |
Организации и индивидуальные предприниматели, являющимися резидентами Арктической зоны | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога в течение первых 5 лет, (3%) - в течение следующих 5 лет для организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов Арктической зоны (объект налогообложения доходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 3 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 1 086 | 15 747 | 16 534 | 17 361 | 18 229 | 19 140 | |
499 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.1/п.1/пп."б" (ранее ст.9.1/п.1/абз.3) | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации, осуществляющих деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления (объект налогообложения доходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 85.41.91 | 6.2 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | х | 319 | 335 | 351 | 369 | 387 |
500 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 29.10.2018 № 2303-ЗРК) | ст.9.1/п.1/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (5,5%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся разработкой компьютерного программного обеспечения (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. | 62 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 504 | 1 903 | х | х | х | х |
501 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.2/п.1/пп."а"; ст.9.1/ч.2//п.2 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляет не менее 90 процентов (в 2023-2024 годах - 70 процентов) общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, являющимися резидентами Арктической зоны | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога в течение первых 5 лет, (7%) - в течение следующих 5 лет (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | стимулирование экономической активности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 8п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
502 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 29.10.2018 № 2303-ЗРК) | ст.9.1/п.2/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся разработкой компьютерного программного обеспечения (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 654 | 6 011 | х | х | х | х |
503 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.2/п.1/пп."е" (ранее ст.9.1/п.2/абз.5) | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма | 2009-08-07 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 79 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 10 081 | 9 115 | 9 570 | 10 049 | 10 551 | 11 079 |
504 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.2/п.1/пп."ж" (ранее ст.9.1/п.2/абз.6) | Выручка от реализации произведенной продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством изделий народных художественных промыслов | 2009-08-07 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся производством изделий народных художественных промыслов (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 32.99.8 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 158 | 341 | 358 | 375 | 394 | 415 |
505 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.06.2009 № 1311-ЗРК) | ст.9.1/п.2/абз.8 | Выручка от реализации произведенной продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся обработкой древесины и производством изделий из дерева | 2009-08-07 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, занимающихся обработкой древесины и производством изделий из дерева (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 02.2,16 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 149 | х | х | х | х | х |
506 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.4/п.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов; предельный размер доходов от реализации не превышает предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НКРФ предельный размер дохода в целях применения УСН, уменьшенный в 10 раз; средняя численность наемных работников, за налоговый период не превышает 15 человек | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 31.08.2017 и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | 2017-08-31 | 2017-08-31 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов с момента регистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п.; 15 п.п. | Раздел C; 55; 72; 73.10; 88; 01.61; 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 32.13.2; 32.99.9; 33.12; 33.13; 33.15; 33.19; 38.32; 41.10; 41.20; 42.21; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.32.1; 43.32.2; 43.32.3; 43.33; 43.34; 43.34.1; 43.34.2; 43.39; 43.91; 43.99; 43.99.1; 43.99.4; 43.99.6; 43.99.9; 45.20; 45.20.1; 45.20.2; 45.20.3; 45.20.4; 45.40.5; 47.78.22; 52.21.25; 58.19; 74.1; 74.2; 74.3; 77.1; 77.11; 77.12; 77.2; 77.21; 77.22; 77.29; 77.29.1; 77.29.2; 77.29.3; 77.29.9; 77.31; 77.33; 77.33.1; 77.33.2; 77.34; 77.39.11; 81.21.1; 81.22; 81.29; 81.29.1; 81.29.2; 81.3; 82.19; 88.10; 88.91; 93.29.3; 93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.22.1; 95.22.2; 95.23; 95.24; 95.24.1; 95.24.2; 95.25.1; 95.25.2; 95.29; 95.29.1; 95.29.11; 95.29.12; 95.29.13; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.41; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.01; 96.02.1; 96.02.2; 96.03; 96.04; 96.09 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 267 | 11 755 | 12 342 | х | х | х |
507 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.5/п.1 | По итогам 2020 года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, составляет не менее 80 % в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика; среднесписочная численность работников за 2021-2023 год составляет не менее 90 % среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за 2020 год | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога - объект налогообложения доходы, (7%) - объект налогообложения доходы минус расходы; с 01.01.2023 пониженная (3%) ставка налога - объект налогообложения доходы, (8%) - объект налогообложения доходы минус расходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п.; 8 п.п. -2022 год, 3 п.п.; 7 п.п. -2023 год | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 334 914 | 321 509 | 308 640 | х | х | х | |
508 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 24.03.2022 № 2686-ЗРК) | ст.9.5/п.3 | Наличие ОКВЭД по перечню видов деятельности (добыча полезных ископаемых (с учетом положений подпункта 8 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации); обрабатывающие производства; лесозаготовки; строительство) в ЕГРН на 01.03.2022; доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных в части 3 настоящей статьи видов деятельности составляет не менее 50 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг); среднесписочная численность работников по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников по состоянию на 1 января 2022 года; ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении указанных видов деятельности |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды деятельности | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога - объект налогообложения доходы, (5%) - объект налогообложения доходы минус расходы для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды деятельности (по перечню) | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. | Раздел B, раздел G , 02.2, раздел F | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 303 458 | х | х | х | х |
509 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 05.11.2004 № 819-ЗРК) | ст.6/ч.4/абз.2 | На одно транспортное средство | Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, на которых зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 121 | 111 | 111 | 111 | 111 | 111 | |
510 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 05.06.2003 № 671-ЗРК) | ст.6/ч.4/абз.2 | На одно транспортное средство | Ветераны Великой Отечественной войны, на которых зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры | 2003-07-07 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 158 | 136 | 136 | 136 | 136 | 136 | |
511 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 30.10.2012 № 1643-ЗРК) | ст.6/ч.4/абз.2 | На одно транспортное средство | Ветераны боевых действий и инвалиды войны, на которых зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан- в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 14 526 | 14 930 | 14 689 | 14 689 | 14 689 | 14 689 | |
512 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 05.06.2003 № 671-ЗРК) | ст.6/ч.5/абз.2 | На одно транспортное средство | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" | 2003-07-07 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных категорий физических лиц - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 37 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | |
513 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 05.06.2003 № 671-ЗРК) | ст.6/ч.5/абз.3 | На одно транспортное средство | Граждане, получающие страховую пенсию в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | 2003-07-07 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных категорий физических лиц - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 11 279 | 11 365 | 12 201 | 12 567 | 12 945 | 12 945 | |
514 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 05.06.2003 № 671-ЗРК) | ст.6/ч.5/абз.4 | На одно транспортное средство | Граждане, получающие социальную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" | 2003-07-07 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных категорий физических лиц - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | |
515 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 23.10.2020 № 2516-ЗРК) | ст.6/ч.5/абз.5 | На одно транспортное средство | Инвалиды, родители (усыновители), опекуны (попечители) ребенка-инвалида | 2003-07-07 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных категорий физических лиц - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 490 | 564 | 564 | 564 | 564 | 564 | |
516 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 08.06.2009 № 1300-ЗРК) | ст.6/ч.5/абз.6 | На одно транспортное средство | Граждане, получающие пенсию в соответствии с Законом Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей", если они достигли возраста: мужчины - 60 лет и женщины - 55 лет | 2010-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных категорий физических лиц - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 21 | 22 | 22 | 22 | 22 | 22 | |
517 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 23.10.2020 № 2516-ЗРК) | ст.6/ч.4/абз.3 | На одно транспортное средство | Один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих трех и более несовершеннолетних детей, на которого зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные категории физических лиц - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 8 642 | 10 274 | 10 274 | 10 274 | 10 274 | 10 274 | |
518 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 29.10.2018 № 2303-ЗРК) | ст.6/ч.4/абз.7 | На одно транспортное средство | Граждане, достигшие возраста 55 лет и 50 лет для мужчин и женщин соответственно, если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 лет и 20 лет | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2034 | 2035-01-01 | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных категорий физических лиц - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 36 | 46 | 46 | 46 | 46 | 46 | |
519 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 26.07.2021 № 2591-ЗРК) | ст.6/ч.4/абз.4 | На одно транспортное средство | Лица, на которых зарегистрированы колесные транспортные средства, приводимые в движение исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, в течение трех лет с даты их регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке | 2021-07-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых зарегистрированы колесные транспортные средства, приводимые в движение исключительно электрическими двигателями | Стимулирующая | Стимулирование производства и использования колесных транспортных средств с электрическими двигателями | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 126 | 267 | 267 | 267 | 267 | 267 | |
520 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.1.2/п.1/пп.2 | Размер вычета не более предельной величины инвестиционного налогового вычета | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Республики Карелия, являющиеся участниками национального проекта "Производительность труда", заключившие с уполномоченным исполнительным органом Республики Карелия соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 (ст. 286.1 НКРФ) | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (50% расходов текущего периода, указанных в абз.2 п.1 и п.2 ст.257 НК РФ, за искл. расходов на ликвидацию основных средств; размер ставки 8,5%) организациям или обособленным подразделениям организаций | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | раздел C, за исключением 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, 11.06, 12, 19; раздел A, за исключением 01.15; раздел H, за исключением 52.10.21, 52.10.22; раздел F; раздел G, группы 46, 47, за исключением 46.1, 46.34 (кроме 46.34.1), 46.35, 46.71, 47.25 (кроме 47.25.2), 47.26, 47.3 (кроме 47.30.2), 47.78.6, 47.78.61- 47.78.63, 47.78.7 – 47.78.9, 47.79, 47.8, 47.91.3, 47.99. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
521 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.3/пп.4 | В отношении объектов газораспределительных сетей, относящихся к объектам жилищно-коммунальной сферы, и (или) имущества газораспределительных станций, находящихся на территории Республики Карелия, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии со сводным планом-графиком догазификации Республики Карелия региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Республики Карелия на 2022-2030 годы | Газораспределительные организации | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, относящихся к объектам жилищно-коммунальной сферы, и (или) имущества газораспределительных станций, находящихся на территории Республики Карелия, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии со сводным планом-графиком догазификации Республики Карелия региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Республики Карелия на 2022-2030 годы | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.2, 46.71 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 42 359 | 44 053 | 45 815 | 47 648 |
522 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.3/п.7 | В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, создаваемых и приобретаемых в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Резиденты Арктической зоны | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (на 45%) сумма налога по истечении 5 налоговых периодов для резидентов Арктической зоны - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, создаваемых и приобретаемых в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 45.0% | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
523 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.1/п.1/пп."в" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие издание программного обеспечения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих издание программного обеспечения (объект налогообложения доходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 58.2 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 0 | 0 | 0 | х |
524 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.1/п.1/пп."г" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций (объект налогообложения доходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 61 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 2 490 | 2 490 | 2 490 | х |
525 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.1/п.1/пп."д" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (объект налогообложения доходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 16 884 | 16 884 | 16 884 | х |
526 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.1/п.1/пп."е" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения доходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 63 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 5 345 | 5 345 | 5 345 | х |
527 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.1/п.2/пп."б" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели - резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков (объект налогообложения доходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 28 479 | 28 479 | 28 479 | х | |
528 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.2/п.1/пп."б" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие издание программного обеспечения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих издание программного обеспечения (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 58.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | х |
529 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.2/п.1/пп."в" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 593 | 1 593 | 1 593 | х |
530 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.2/п.1/пп."г" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (объект налогообложения доходы минус расходы) |
Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 2 317 | 2 317 | 2 317 | х |
531 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.2/п.1/пп."д" | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 056 | 1 056 | 1 056 | х |
532 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в ред. от 02.11.2022 № 2751-ЗРК) | ст.9.1/ч.2/п.3 | Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки | Организации и индивидуальные предприниматели - резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (8%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков (объект налогообложения доходы минус расходы) | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса, увеличение объемов производства за счет увеличения оборотных средств | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 174 978 | 174 978 | 174 978 | х | |
572 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ (в ред. от 17.09.2007 № 61-РЗ) | ст.2/п.3 | В период 2008-2018: включение инвестпроекта в перечень инвестпроектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, формируемый в целях предоставления налоговых льгот (далее - Перечень); по объектам основных средств, вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструированных, технически перевооруженных в рамках инвестпроектов, реализуемых в отдельных видах экономической деятельности; наличие положительной оценки эффективности (бюджетной и (или) социальной) инвестпроекта, положительной оценки эффективности осуществления мер по охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности; В период 2019-2022: включение инвестпроекта на 01.01.2018 в Перечень в отношении основных средств, вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструированных, технически перевооруженных в рамках инвестиционных проектов |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень (реализующие инвестиционные проекты в отдельных видах экономической деятельности - 2008-2018) | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет подряд | 2022-01-01 | Пониженная (1,9% - 2019-2021, на 0,3 п.п. и на 0,2 п.п. - 2008-2018 в зависимости от видов экономической деятельности) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные по состоянию на 1 января 2018 года в перечень инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, формируемый в целях предоставления налоговых льгот, в отношении основных средств, вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструированных, технически перевооруженных в рамках инвестиционных проектов | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,3 п.п.; 0,2 п.п. |
02.2; 02.4; 03.22; 10; 13.95; 16.1; 16.10.9; 16.21.1; 16.29.1; 16.23; 17.1;17.12; 17.21; 17.22; 19.2; 20.3; 23.19.2; 23.2; 23.32; 23.51; 23.61; 23.62; 23.7; 23.99.3; 24.42; 24.45; 25.29; 28.22.41; 28.3; 28.49.12; 31.0; 38.32.5; 50.3; 50.10.1; 50.10.2; 50.23.11; 50.23.12; 35.2; 5.10.13; 5.10.16; 5.10.23; 08.92.2; 06.1; 06.10.2; 09.10.4; 09.10.1; 07.29.32; 07.29.7; 08.93; 35.3; 36.0; 43.13; 42.91.4; 68.32.1; 72; 71.12.3; 39.0; 07.29.41; 07.1; 08.91.(2008-2018) | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х |
573 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ | ст.5/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организаций, расположенные на территории Республики Коми | Социальная | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 7 | 7 - Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
574 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ (в ред. от 19.06.2014 № 72-РЗ) | ст.5/п.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Частные партнеры, концессионеры | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога частные партнеры, концессионеры, заключившие с Республикой Коми соответственно соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение (далее - партнерское соглашение), в течение срока действия партнерского соглашения в отношении имущества, являющегося объектом партнерского соглашения, право собственности на которое принадлежит Республике Коми и (или) будет принадлежать Республике Коми в соответствии с партнерским соглашением | Техническая | Повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 105 097 | 92 786 | 80 475 | 68 165 | 55 854 | 25 105 | |
575 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ) | ст.5/п.1/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Частные партнеры, концессионеры | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога частные партнеры, концессионеры, заключившие с органом местного самоуправления в Республике Коми соответственно соглашение о муниципально-частном партнерстве или концессионное соглашение (далее - муниципальное соглашение), в течение срока действия муниципального соглашения в отношении имущества, являющегося объектом муниципального соглашения, право собственности на которое находится в муниципальной собственности и (или) будет принадлежать муниципальному образованию в соответствии с муниципальным соглашением | Техническая | Повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 22 | 641 | 641 | 641 | 641 | 641 | |
576 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ) | ст.5/п.1/пп.4 | Наличие лицензии на право пользования недрами на участках недр, расположенных в городе республиканского значения Инта с подчиненной ему территорией, добычу газового конденсата и (или) природного газа с объемом запасов газа категории A, B, C1, C2 не менее 30 миллиардов кубических метров по состоянию на 1 января 2019 года (в совокупности по всем лицензионным участкам), утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации порядке | Организации, осуществляющие добычу газового конденсата и (или) природного газа | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2030-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие добычу газового конденсата и (или) природного газа с объемом запасов газа категории A, B, C1, C2 не менее 30 миллиардов кубических метров по состоянию на 1 января 2019 года (в совокупности по всем лицензионным участкам), утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации порядке, в отношении имущества, зарегистрированного на территории города республиканского значения Инта с подчиненной ему территорией | Стимулирующая | Создание высокотехнологичной, конкурентоспособной, устойчивой и сбалансированной промышленности при социальной ответственности бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 06.1; 06.2 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 148 000 | 126 000 | 126 000 | 126 000 |
577 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ (в ред. от 29.11.2016 № 119-РЗ) | ст.5/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Организации-правообладатели газораспределительных систем | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся правообладателями газораспределительных систем на территории Республики Коми на праве собственности или на иных законных основаниях, в отношении объектов сетей газораспределения, включенных в утвержденный уполномоченным Правительством Республики Коми органом исполнительной власти Республики Коми перечень объектов сетей газораспределения, созданных (приобретенных, построенных) в рамках реализации программ газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленности и иных организаций | Стимулирующая | Повышение эффективности, экологической безопасности и надежности функционирования коммунальной инфраструктуры, обеспечение качества и доступности коммунальных услуг | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 31 358 | 30 650 | 30 650 | х | х | х | |
578 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 25.02.2021 № 6-РЗ) | ст.5/п.1/пп.5(1) | Особые условия отсутствуют | Организации, состоящие на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации и осуществляющие по состоянию на 1 января 2016 года на территории Республики Коми технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям в соответствии с установленным уполномоченным Правительством Республики Коми органом исполнительной власти Республики Коми размером платы за данное присоединение | 2021-02-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, состоящие на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации и осуществляющие по состоянию на 1 января 2016 года на территории Республики Коми технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям в соответствии с установленным уполномоченным Правительством Республики Коми органом исполнительной власти Республики Коми размером платы за данное присоединение, в отношении объектов сетей газораспределения, учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | Стимулирующая | Повышение эффективности, экологической безопасности и надежности функционирования коммунальной инфраструктуры, обеспечение качества и доступности коммунальных услуг | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 41 428 | 51 634 | 45 688 | 51 044 | 54 658 | х | |
579 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ) | ст.5/п.1/пп.7 | Особые условия отсутствуют | Резиденты ТОСЭР | 2018-04-20 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента ТОСЭР, в отношении учитываемого на балансе вновь созданного и (или) приобретенного имущества в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития в Республике Коми и не входящего в состав налоговой базы до включения организаций в реестр резидентов ТОСЭР начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Совершенствование стратегического управления развитием региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 01; 02.1; 02.3; 02.4; 03-05; 07; 08; 09.9; 10; 13-15; 16.1; 16.22; 16.23; 16.24; 16.29; 17; 18; 19.1; 19.3; 20-44; 45.2; 45.40.5; 52-63; 67; 69-76; 78-83; 85-91; 93; 95; 96 | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 31 | 26 | 21 | 21 |
580 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ) | ст.5/п.1/пп.8 | Особые условия отсутствуют | Организации-инвесторы, являющиеся стороной СПИК | 2018-04-20 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации-инвесторы, являющиеся стороной СПИК, заключенного с Республикой Коми без участия Российской Федерации, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (нового этапа инвестиционного проекта) (в том числе поставленного на учет до даты заключения СПИК, но не ранее 1 января налогового периода, в котором он заключен) для производства промышленной продукции (товаров) в рамках реализации СПИК, на срок действия СПИК начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на учет в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 302 995 | 423 523 | 369 800 | 329 100 | 298 800 | 213 500 | |
581 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 29.10.2020 № 75-РЗ) | ст.5/п.1/пп.9 | Особые условия отсутствуют | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, осуществляющие деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации, в отношении учитываемого на балансе вновь созданного и (или) приобретенного имущества в целях исполнения соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, расположенного в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми и не входящего в состав налоговой базы до включения организации в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации | Стимулирующая | Совершенствование стратегического управления развитием региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 99 | 99 | 99 | 99 | 99 | |
582 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 04.07.2022 № 54-РЗ) | ст.5/п.1/пп.10 | Особые условия отсутствуют | Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок | 2022-07-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) которых являются 51.10 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта", 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта", в отношении пассажирских и грузовых воздушных судов, находящихся в собственности данных организаций (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) | Стимулирующая | Развитие воздушного транспорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 51.10.1 | 4.1 | 4.1 - Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | х | 19 272 | 16 522 | 14 558 | 12 653 | х |
583 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 26.12.2022 № 116-РЗ) | ст.5/п.1/пп.11 | Осуществление экспорта товаров определяется отражением в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2022 года операций по реализации товаров, облагаемых по налоговой ставке в соответствии с абзацем вторым подпункта 1 и (или) подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, обоснованность применения которой подтверждена в порядке, установленном статьей 165 НК РФ; основной вид экономической деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2022 года. |
Организации, осуществляющие экспорт товаров, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) которых являются 16.10 «Распиловка и строгание древесины», 16.21.1 «Производство фанеры, деревянных фанерованных панелей и аналогичных слоистых материалов, древесных плит из древесины и других одревесневших материалов», 16.29.1 «Производство прочих деревянных изделий», и в течение всего налогового периода непрерывно состоящие на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации | 2022-12-26 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие экспорт товаров, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) которых являются 16.10 «Распиловка и строгание древесины», 16.21.1 «Производство фанеры, деревянных фанерованных панелей и аналогичных слоистых материалов, древесных плит из древесины и других одревесневших материалов», 16.29.1 «Производство прочих деревянных изделий», и непрерывно состоящие на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации в течение налогового периода 2022 года | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 16.10; 16.21.1; 16.29.1 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 45 172 | х | х | х | х |
584 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ | ст.5/п.2/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Учреждения (организации) федеральной почтовой связи | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для учреждений (организаций) федеральной почтовой связи | Социальная | Совершенствование исполнения государственных социальных обязательств в сфере социальной защиты населения | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 53 | 17 | 17 - Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 261 | 342 | 342 | 342 | 342 | 342 |
585 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ) | ст.5/п.2/пп.2 | В отношении имущества, за счет которого обеспечен прирост налоговой базы более чем на 100 миллионов рублей (за исключением прироста налоговой базы, обеспеченного за счет объектов налогообложения, в отношении которых действует налоговая ставка, установленная пп 1.1, 3.1 и 3.2 ст. 380 НК РФ) к налоговой базе налогового периода, предшествующего периоду предоставления налоговой льготы | Организации, обеспечившие прирост налоговой базы более чем на 100 миллионов рублей | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, обеспечивших прирост налоговой базы более чем на 100 миллионов рублей | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 10 130 | 10 525 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
586 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 11.10.2021 № 99-РЗ) | ст.5/п.2/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Организации-участники специального инвестиционного контракта (далее - СПИК), являющиеся стороной СПИК, заключенного с участием Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, приобретших в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника СПИК и являющихся стороной СПИК, заключенного с участием Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми либо с участием Российской Федерации, Республики Коми, в отношении признаваемого объектом налогообложения недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта на территории Республики Коми, в отношении которого заключен СПИК, на срок действия СПИК, но не более первых пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на учет в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
587 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 08.05.2020 № 24-РЗ) | ст.5/п.3 | В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ; для организаций, отнесенных к субъектам малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и состоящих на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения | Организации, отнесенные к субъектам малого или среднего предпринимательства | 2020-05-08 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (1% - 2020-2021 гг., 1,3% - 2022 г., 1,7% - 2023 г.) ставка налога для организаций, отнесенных к субъектам малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и состоящих на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. - 2020-2021 гг., 0,7 п.п. - 2022 г., 0,3 п.п. - 2023 г. | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 95 765 | 72 699 | 22 451 | х | х | х | |
588 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 25.12.2018 № 121-РЗ "О некоторых вопросах налогообложения в Республике Коми" |
ст.1 | Особые условия отсутствуют | Резиденты ТОСЭР | 2019-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций, получивших статус налогоплательщиков - резидентов территории опережающего социально-экономического развития в Республике Коми | Стимулирующая | Совершенствование стратегического управления развитием региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг; 7 п.п. (до 2030 г. вкл.), 8 п.п. (с 2031 г.) - с 6 по 10 гг. |
01; 02.1; 02.3; 02.4; 03-05; 07; 08; 09.9; 10; 13-15; 16.1; 16.22; 16.23; 16.24; 16.29; 17; 18; 19.1; 19.3; 20-44; 45.2; 45.40.5; 52-63; 67; 69-76; 78-83; 85-91; 93; 95; 96 | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 7 203 | 437 | 437 | 437 | 437 | н/д |
589 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 25.12.2018 № 121-РЗ "О некоторых вопросах налогообложения в Республике Коми" (в ред. от 26.10.2020 № 55-РЗ) | ст.1(1) | Особые условия отсутствуют | Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Коми (в размере 0%) для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | Техническая | Повышение эффективности, экологической безопасности и надежности функционирования коммунальной инфраструктуры, обеспечение качества и доступности коммунальных услуг | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 58 436 | 40 494 | 40 494 | 40 494 | 40 494 | 40 494 | |
590 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 25.12.2018 № 121-РЗ "О некоторых вопросах налогообложения в Республике Коми" (в ред. от 29.10.2020 № 75-РЗ) | ст.1(2) | Особые условия отсутствуют | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, осуществляющие деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Коми (в размере 5% в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации в статусе резидента Арктической зоны Российской Федерации, и 10% в течение следующих пяти налоговых периодов) для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми | Стимулирующая | Совершенствование стратегического управления развитием региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. (до 2030 г. вкл.), 13 п.п. (с 2031 г.) - с 1 по 5 гг.; 8 п.п. - с 6 по 10 гг. | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 2 008 | 2 008 | 2 008 | 2 008 | 2 008 | |
591 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 25.12.2018 № 121-РЗ "О некоторых вопросах налогообложения в Республике Коми" (в ред. от 11.10.2021 № 99-РЗ) | ст.1(3) | Особые условия отсутствуют | Организации-участники специального инвестиционного контракта (далее - СПИК), являющиеся стороной СПИК, заключенного с участием Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта | Пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Коми (в размере 13,5% в течение первых пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК (далее - базовый налоговый период); 15 % - с шестого налогового периода по десятый налоговый период (включительно) начиная с базового налогового периода; 16 % - с одиннадцатого налогового периода начиная с базового налогового периода и в последующие налоговые периоды) для организаций, приобретших в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника СПИК, являющихся стороной СПИК, заключенного с участием Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования в Республике Коми либо с участием Российской Федерации, Республики Коми | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. - с 1 по 5 гг; 2 п.п. (до 2030 г. вкл.), 3 п.п. (с 2031 г.) - с 6 по 10 гг., 2 п.п. (с 2031 г.) - с 11 г. |
16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
592 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.12.2019 № 107-РЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Республики Коми" | ст.1/п.1/пп.1 | Участие в реализации мероприятий региональных проектов Республики Коми, обеспечивающих достижение результатов федеральных проектов в рамках реализации национальных проектов, установленных Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»; инвестиционный налоговый вычет устанавливается в отношении расходов применительно к объектам основных средств: а) относящимся к транспортной, коммунальной и социальной инфраструктурам, а также к оборудованию в рамках реализации мероприятий региональных проектов; б) объектам транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, безвозмездно передаваемым налогоплательщиком в государственную собственность Республики Коми или муниципальную собственность муниципальных образований в Республике Коми | Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость и (или) величину изменения первоначальной стоимости основного средства, размер ставки налога на прибыль организаций для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета - 10%) налогоплательщикам, принимающим участие в реализации мероприятий региональных проектов Республики Коми, обеспечивающих достижение результатов федеральных проектов в рамках реализации национальных проектов | Техническая | Повышение инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
593 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.12.2019 № 107-РЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Республики Коми" | ст.1/п.1/пп.2 | Реализация инвестиционных проектов на территории Республики Коми по видам экономической деятельности, определяемым Правительством Республики Коми, включенных в перечень инвестиционных проектов, реализуемых на территории Республики Коми, формируемый в целях предоставления инвестиционного налогового вычета (далее - Перечень); осуществление налогоплательщиком, претендующим на предоставление инвестиционного налогового вычета, вложений инвестиций на территории Республики Коми в основной капитал налогоплательщика в размере не менее 15 млрд рублей за каждый год, предшествующий году применения инвестиционного налогового вычета; инвестиционный налоговый вычет устанавливается в отношении расходов применительно к объектам основных средств, относящимся к пятой амортизационной группе, созданным и (или) приобретенным, и (или) реконструированным, и (или) модернизированным, и (или) технически перевооруженным в рамках реализации проектов, включенных в Перечень | Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (45% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость и (или) величину изменения первоначальной стоимости основного средства, размер ставки налога на прибыль организаций для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета - 15%) налогоплательщикам, реализующим инвестиционные проекты, включенные в Перечень | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 13.95; 16.1; 16.21.1; 16.29.1; 16.23; 17.11; 17.12; 17.21; 17.22; 19.2; 23.19.2; 23.32; 23.51; 23.61; 23.62; 23.99.3; 24.42; 24.45; 28.22.41; 28.3; 28.49.12; 05; 06; 07.29.32; 07.29.7; 07.29.41; 07.1; 06.2; 38.2; 20 | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 142 037 | 2 310 139 | н/д | н/д | н/д | н/д |
594 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ | ст.4(1)/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Отдельные социальные категории физических лиц | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней |
Социальная | Совершенствование исполнения государственных социальных обязательств в сфере социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
595 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ | ст.4(1)/п.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Отдельные социальные категории физических лиц | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы |
Социальная | Совершенствование исполнения государственных социальных обязательств в сфере социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 793 | 1 713 | 1 713 | 1 713 | 1 713 | 1 713 | |
596 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ | ст.4(1)/п.1/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Отдельные социальные категории физических лиц | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп и инвалиды с детства в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 135 л.с. вкл. (в период 2006-2018-100 л.с.) |
Социальная | Совершенствование исполнения государственных социальных обязательств в сфере социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 10.2, 10.4 | Группы полномочий (расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки: льготным категориям граждан; детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей) |
5 686 | 5 954 | 5 954 | 5 954 | 5 954 | 5 954 | |
597 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ | ст.4(1)/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Отдельные социальные категории физических лиц | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники Великой Отечественной войны |
Социальная | Совершенствование исполнения государственных социальных обязательств в сфере социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 51 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | |
598 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ | ст.4(1)/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Отдельные социальные категории физических лиц | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца |
Социальная | Совершенствование исполнения государственных социальных обязательств в сфере социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 10.2, 10.4 | Группы полномочий (расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки: льготным категориям граждан; детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей) |
328 | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 | |
599 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ) | ст.4(1)/п.1/пп.6 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП- сельхозпроизводители | 2018-04-20 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении грузовых автомобилей и автобусов, используемых при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Развитие сельскохозяйственного производства | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 2.1, 2.2, 2.3 | Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
2 718 | 2 516 | 2 516 | 2 516 | 2 516 | 2 516 | |
600 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ | ст.4(1)/п.1/пп.7 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации и их отделения на местах ВОИ, ВОС, ВОГ | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации и их отделения на местах ВОИ, ВОС, ВОГ | Социальная | Совершенствование исполнения государственных социальных обязательств в сфере социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 94 | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
601 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 26.10.2020 № 55-РЗ) | ст.4(1)/п.1/пп.8 | Особые условия отсутствуют | Юридические и физические лица, на которых зарегистрированы колесные транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых зарегистрированы колесные транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, в отношении указанных транспортных средств | Стимулирующая | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 113 | 150 | 113 | 113 | 113 | х | |
602 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2022 № 103-РЗ) | ст.4(1)/п.1/пп.9 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, призванные на военную службу по мобилизации или проходящие (проходившие) военную службу по контракту и принимающие (принимавшие) участие в СВО, либо заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании, на которых зарегистрированы транспортные средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, или проходящие (проходившие) военную службу по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе", и принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, либо заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), на которых зарегистрированы транспортные средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, в отношении одного из указанных транспортных средств | Социальная | Совершенствование исполнения государственных социальных обязательств в сфере социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | Полное освобождение | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 960 | 394 | х | х | х | х | |
603 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2018 № 29-РЗ); Ранее Закон от 10.11.2005 № 113-РЗ (в ред. от 27.10.2014 № 122-РЗ) | ст.4(1)/п.2/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Организации федеральной почтовой связи | 2014-10-27 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций федеральной почтовой связи | Социальная | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | На 50 % от ставки налога | 53 | 17 | 17 - Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 335 | 343 | 343 | 343 | 343 | 343 |
604 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.11.2019 № 84-РЗ) | ст.4(1)/п.2/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом, оборудованным для использования природного газа в качестве моторного топлива | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщении, в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива и используемых для осуществления указанных перевозок | Стимулирующая | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | На 50 % от ставки налога | 49.31.21. | 4.3 | 4.3 - Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 18 | 589 | 589 | 589 | х | х |
605 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.11.2019 № 84-РЗ) | ст.4(1)/п.2/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, используемые транспортные средства, оборудованные для использования природного газа в качестве моторного топлива | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) ставка налога для физических лиц в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | На 50 % от ставки налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 163 | 225 | 225 | 225 | х | х | |
606 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ "Об установлении налоговой ставки в размере ноль % для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Республики Коми" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные законом | 2015-04-20 | 2015-04-20 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, определенные законом | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п |
01; 02; 03.12; 10; 11.6; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28 (кроме 28.99.3); 31; 32; 33.12; 33.13; 33.14; 33.20; 35 (кроме 35.14, 35.30.6); 36; 37; 38; 43.21; 43.22; 55.20; 58; 59.20; 62.0; 63.1; 63.11.1; 71.12.12; 71.12.13; 71.12.3; 71.12.42; 71.12.43; 71.12.44; 71.12.53; 71.12.55; 71.20.1; 71.20.3; 71.20.9; 72.1; 72.2; 73.20; 85.11; 85.41; 88.10; 90.01; 95.12; 95.2; 96.04; 97.00 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 22 397 | 22 091 | 22 091 | 22 091 | х | х |
607 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ "Об установлении налоговой ставки в размере ноль % для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Республики Коми" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные законом | 2015-04-20 | 2015-04-20 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, определенные законом | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01; 01.62; 01.70; 02.10; 02.30; 10.3; 10.51; 10.61; 10.7; 10.11; 13.93; 14.11.2; 14.19; 14.19.5; 14.20.2; 14.3; 9.2; 15; 15.20.5; 16.24; 16.29; 18.14; 27.70.2; 25.99.3; 32.12.6; 32.99.8; 33.12; 38; 38.11; 41.20; 43.2; 43.21; 43.22; 47.78.22; 58.19, 59.2; 74.30; 81.21.1; 81.30; 85.11; 85.41; 85.41.1; 87; 88; 88.9; 88.10; 93.19; 95.1; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24.1; 95.24.2; 95.25.1; 95.29; 95.29.1; 95.29.4; 95.29.41; 96.09; 97.00 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 343 | 258 | 258 | 258 | х | х |
608 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) от видов экономической деятельности, установленные законом, за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 85 % в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющие виды экономической деятельности определенные законом | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2011-2019 гг. (приостановлена льгота с 2020 по 2023) | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих виды экономической деятельности установленные законом | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 01; 02; 08 (кроме 08.91, 08.92, 08.93, 08.99 (за искл. 08.99.1); 10; 11.6; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28 (кроме 28.99.3); 31; 32; 33.12; 33.13; 33.14; 33.20; 35 (кроме 35.14, 35.30.6); 36; 37; 38; 41; 42; 43; 49; 50; 55.20; 58; 59.20; 62.0; 63.1; 63.11.1; 68.32.1; 71.1; 71.11.1; 71.12.4; 71.12.5; 71.12.6; 72; 90.01; 95.12; 96.04 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | х | 6 680 | 6 680 | 6 680 |
609 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" | ст.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | 2020-05-08 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 2 236 909 | 2 407 794 | 2 407 794 | х | х | х | |
610 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" | ст.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | 2020-05-08 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 533 354 | 518 527 | 518 527 | х | х | х | |
611 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 29.10.2020 № 75-РЗ) | ст.1(1)/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации, осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми и применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Совершенствование стратегического управления развитием региона | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 31 | 5 097 | 5 097 | 5 097 | 5 097 | 5 097 | |
612 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 29.10.2020 № 75-РЗ) | ст.1(1)/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации, осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми и применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Совершенствование стратегического управления развитием региона | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
613 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 11.10.2021 № 99-РЗ) | ст.1(1)/п.2 | Особые условия отсутствуют | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2021-10-21 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми и основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая", применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Социальная | Развитие социально ориентированных некоммерческих организаций, деятельность которых направлена на решение социальных проблем | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 85.41; 85.42; 88.10; 93.1; 93.19 | 10.1 | 10.1 - Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 5 003 | 4 789 | 4 789 | 4 789 | 4 789 | х |
614 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 11.10.2021 № 99-РЗ) | ст.1(1)/п.2 | Особые условия отсутствуют | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2021-10-21 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми и основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая", применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Социальная | Развитие социально ориентированных некоммерческих организаций, деятельность которых направлена на решение социальных проблем | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 85.41; 85.42; 88.10; 93.1; 93.19 | 10.1 | 10.1 - Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 0 | 200 | 0 | 0 | 0 | х |
615 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 11.10.2021 № 99-РЗ) | ст.1(1)/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, и осуществляющие деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов" | 2021-10-21 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные Художественно-экспертным советом по народным художественным промыслам при Правительстве Республики Коми к изделиям народных художественных промыслов, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Развитие предпринимательской деятельности в целях сохранения историко-культурного наследия Республики Коми | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 32.99.8 | 7 | 7 - Культура | 714 | 816 | 714 | 714 | 714 | х |
616 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 11.10.2021 № 99-РЗ) | ст.1(1)/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющие деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов" | 2021-10-21 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные Художественно-экспертным советом по народным художественным промыслам при Правительстве Республики Коми к изделиям народных художественных промыслов, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Развитие предпринимательской деятельности в целях сохранения историко-культурного наследия Республики Коми | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 32.99.8 | 7 | 7 - Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
617 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 04.07.2022 № 54-РЗ) | ст.1(1)/п.4 | Организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий; Доля доходов организации от услуг (работ), указанных в Законе от 08.05.2020 №12-РЗ, по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период |
Организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий | 2022-07-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ), базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных и одновременно выполняющих условия, определенные Законом Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Внедрение современных информационных и телекоммуникационных технологий, направленных на развитие информационного общества | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 5 789 | 5 789 | 5 789 | х | х |
618 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 04.07.2022 № 54-РЗ) | ст.1(1)/п.4 | Организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий; Доля доходов организации от услуг (работ), указанных в Законе от 08.05.2020 №12-РЗ, по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период |
Организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий | 2022-07-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ), базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных и одновременно выполняющих условия, определенные Законом Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Внедрение современных информационных и телекоммуникационных технологий, направленных на развитие информационного общества | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 617 | 617 | 617 | х | х |
619 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 21.04.2023 № 28-РЗ) | ст.1(1)/п.5 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» | 2023-04-21 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2028-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря года, являющегося соответствующим налоговым периодом, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства в Республике Коми | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 11 287 | 11 287 | 11 287 | 11 287 | |
620 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ "О некоторых вопросах, связанных с применением упрощенной системы налогообложения на территории Республики Коми, и о внесении в связи с этим изменений в отдельные законодательные акты Республики Коми" (в ред. от 21.04.2023 № 28-РЗ) | ст.1(1)/п.5 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» | 2023-04-21 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2028-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря года, являющегося соответствующим налоговым периодом, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства в Республике Коми | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 140 | 140 | 140 | 140 | |
621 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 24.12.2019 № 107-РЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Республики Коми" (в ред. от 30.06.2023 № 55-РЗ) | ст.1/п.1/пп.3 | Осуществление налогоплательщиками вложений инвестиций на территории Республики Коми в основной капитал налогоплательщика, направленных на развитие и (или) модернизацию инфраструктуры связи в целях обеспечения возможности подключения (доступа) домохозяйств к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» с использованием волоконно-оптических линий связи и (или) организации подвижной радиотелефонной связи стандарта 4G на территории Республики Коми: для налогоплательщиков – российских организаций, зарегистрированных по месту нахождения в Республике Коми, - в размере не менее 1 млн рублей за каждый год, предшествующий году применения инвестиционного налогового вычета; для налогоплательщиков – российских организаций, зарегистрированных по месту нахождения в иных субъектах Российской Федерации, но осуществляющих деятельность в Республике Коми через обособленные подразделения, - в размере не менее 100 млн рублей за каждый год, предшествующий году применения инвестиционного налогового вычета. |
Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (45% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость и (или) величину изменения первоначальной стоимости основного средства, размер ставки налога на прибыль организаций для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета - 15%) налогоплательщикам - российским организациям, зарегистрированным по месту нахождения в Республике Коми, и (или) налогоплательщикам - российским организациям, зарегистрированным по месту нахождения в иных субъектах Российской Федерации, но осуществляющим деятельность в Республике Коми через обособленные подразделения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых является 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | Стимулирующая | Повышение инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 61 | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 4 907 | 5 076 | 5 256 | н/д |
679 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"; Ранее Закон от 28.11.2003 № 38-З (в ред. от 16.03.2009 № 6-З) | ст.3/п.1/пп.1 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему РФ; перечислены (уплачены) исчисленные и удержанные у налогоплательщика суммы НДФЛ | Организации, вложившие в строительство объекта социальной инфраструктуры частные инвестиции в размере не менее 100 млн. рублей | 2009-03-21 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на срок, составляющий не более 20 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, вложившие в строительство объекта социальной инфраструктуры частные инвестиции в размере не менее 100 млн. рублей | Социальная | Привлечение инвестиций в объекты социальной инфраструктуры в целях государственной поддержки производителей социально значимых видов продукции и услуг путем снижения налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.50.21 | 10 | Социальная поддержка населения | 5 493 | 5 331 | 5 600 | 5 600 | 5 600 | 5 600 |
680 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"; Ранее Закон от 28.11.2003 № 38-З (в ред. от 14.07.2009 № 37-З) | ст.3/п.1/пп.3 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему РФ; перечислены (уплачены) исчисленные и удержанные у налогоплательщика суммы НДФЛ | Организации, реализующие на территории Республики Марий Эл инвестиционные проекты с привлечением инвестиций на сумму более 100 млн. рублей | 2009-07-17 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на срок расчетной (плановой) окупаемости инвестпроекта, но не более чем на 3 налоговых периода | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие на территории Республики Марий Эл инвестиционные проекты с привлечением инвестиций на сумму более 100 млн. рублей | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономики республики путем снижения налоговой нагрузки при осуществлении инвестиций и в целях повышения инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10.8; 47.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 2 500 | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
681 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"; Ранее Закон от 28.11.2002 № 25-З (в ред. от 02.05.2023 № 14-З) | ст.7/п.1 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, отнесенные к установленным законом социальным группам | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (коэф-т 0,5) ставки налога для отдельных социальных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, Герои, ветераны, инвалиды ВОВ, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, многодетные семьи, семьи с ребенком-инвалидом) - по легковым автомобилям мощностью до 200 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка населения республики | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 45 624 | 46 932 | 47 000 | 47 000 | 47 000 | 47 000 | |
682 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 01.03.2021 № 6-З); Ранее Закон от 28.04.2009 № 23-З | ст.12/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории республики | 2009-05-07 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - не более 6 налоговых периодов | 2022-01-01 | Пониженные (на 1 - 4% в зависимости от объема инвестиций) ставки налога для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории республики | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономики республики путем снижения налоговой нагрузки при осуществлении инвестиций и в целях повышения инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | от 1 п.п. до 4 п.п. | 10.8; 47.11; 32.50; 20.20; 60.10; 61.20.1; 61.10 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 118 844 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
683 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 15.12.2020 № 53-З) | ст.8/п.2 | Средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек. Размер доходов от реализации не превышает предельный размер дохода, предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НКРФ, уменьшенный в 4 раза | ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие деятельность в производственной, научной сферах и сфере оказания бытовых услуг | 2015-06-17 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, осуществляющих деятельность в производственной, научной сферах и сфере оказания бытовых услуг | Стимулирующая | Поддержание стабильности и определенности условий ведения экономической деятельности субъектами малого предпринимательства на территории республики, вовлечение в экономику физических лиц, осуществляющих неофициальную предпринимательскую деятельность | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 16 801 | 31 138 | 32 000 | х | х | х | |
684 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 27.07.2022 № 28-З) | ст.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Газораспределительные организации, включенные в реестр естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-07-28 | Пониженная (1,5%) ставка налога для организаций - в отношении сетей и объектов газоснабжения и газораспределения на территории Республики Марий Эл, находящихся во владении у газораспределительных организаций, включенных в реестр естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе | Стимулирующая | Государственная поддержка производителей социально значимых видов продукции и услуг | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. | 35.22 | 10 | Социальная поддержка населения | 21 817 | х | х | х | х | х |
685 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 15.12.2020 № 53-З) | ст.9.1/п.1 | Средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек. Размер доходов от реализации, полученных ИП при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный п. 6 ст. 346.45 НКРФ, уменьшенный в 4 раза. | ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие деятельность в производственной, научной сферах и сфере оказания бытовых услуг | 2015-06-17 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной и сфере оказания бытовых услуг | Стимулирующая | Поддержание стабильности и определенности условий ведения экономической деятельности субъектами малого предпринимательства на территории республики, вовлечение в экономику физических лиц, осуществляющих неофициальную предпринимательскую деятельность | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 240 | 343 | 350 | х | х | х | |
686 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 03.08.2020 № 26-З) | ст.12.1 | Деятельность осуществляется на территории Республики Марий Эл; доля доходов от осуществления деятельности организаций, указанных в части 1 статьи 12.1, по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70% в общей сумме доходов организации; объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации основных средств за календарный год, предшествующий году использования вычета, составляет не менее 25 млн. рублей. Не вправе применять вычет организации, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную статьей 12 настоящего Закона. | Организации: являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства и осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) "Обрабатывающие производства" (раздел С), за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 "Производство напитков", класса 12 "Производство табачных изделий", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов"; заключившие с уполномоченным органом исполнительной власти Республики Марий Эл соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости". | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономики республики путем снижения налоговой нагрузки при осуществлении инвестиций и в целях повышения инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | "Обрабатывающие производства" (раздел С), за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 "Производство напитков", класса 12 "Производство табачных изделий", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов" | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
687 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 03.08.2020 № 26-З) | ст.3/п.1/п.п.4 | Соответствие требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация | Участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающих требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации | 2020-08-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации-участники специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономики республики путем снижения налоговой нагрузки при осуществлении инвестиций и в целях повышения инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
688 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 03.08.2020 № 26-З) | ст.12/ч.6-7 | Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, указанных в статье 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации у которых: доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации; ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. | Участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающих требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации | 2020-08-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков – участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономики республики путем снижения налоговой нагрузки при осуществлении инвестиций и в целях повышения инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
689 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 27.07.2022 № 28-З) | ст.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации в отношении объектов связи и центров обработки данных в размере 1,1% от налоговой базы, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка для организаций в отношении объектов связи и центров обработки данных | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого и бесперебойного функционирования системы государственного управления и секторов экономики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 540 | 4 600 | 4 600 | х | х | |
690 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 27.12.2022 № 55-З) | ст.8/п.4 | Государственная аккредитация организации; выручка от реализации установленной продукции (работ, услуг) в общем объеме доходов не менее 90% | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов и пониженная (1%) ставка налога в случае, если объектом налогообложения являются доходы для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Обеспечение ускоренного развития отраслей информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов 5 п.п.- в случае, если объектом налогообложения являются доходы | 62.01; 62.02.1; 62.02.4; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 10 180 | 10 200 | 10 200 | х | х |
691 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 27.07.2022 № 28-З) | ст.8/п.5 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме доходов не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых является деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов и пониженная (1%) ставка налога в случае, если объектом налогообложения являются доходы для организаций и индивидуальных предпринимателей в сфере туризма | Стимулирующая | Финансовая поддержка организаций туристической отрасли в условиях санкционного давления и сложной политической ситуации в стране | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов 5 п.п.- в случае, если объектом налогообложения являются доходы | 79 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 896 | х | х | х | х |
692 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 27.07.2022 № 28-З) | ст.3/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Газораспределительные организации - в отношении сетей и объектов газораспределения на территории Республики Марий Эл, находящихся во владении или ином законном основании у газораспределительных организаций, включенных в реестр естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, а также организации, не включенные в реестр естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, - в отношении имущества, относящегося к сетям и объектам газораспределения, находящегося на территории Республики Марий Эл и переданного в аренду дочерним газораспределительным организациям Республики Марий Эл | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - на срок амортизации сетей и объектов газораспределения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения газораспределительные организаций - в отношении сетей и объектов газораспределения на территории Республики Марий Эл | Стимулирующая | Государственная поддержка производителей социально значимых видов продукции и услуг | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 10 | Социальная поддержка населения | х | 85 926 | 86 000 | 86 000 | 86 000 | 86 000 |
693 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 27.07.2022 № 28-З) | ст.3/п.1/пп.6 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении сетей и объектов газораспределения, вновь созданных в рамках республиканской программы "Газификация и газоснабжение в Республике Марий Эл на 2019 - 2023 годы", не являвшихся объектом налогообложения ранее 1 января 2022 года, введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий в целях догазификации населенных пунктов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации в отношении сетей и объектов газораспределения, вновь созданных в рамках республиканской программы «Газификация и газоснабжение в Республике Марий Эл на 2019 - 2023 годы» | Социальная | Государственная поддержка производителей социально значимых видов продукции и услуг | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 10 | Социальная поддержка населения | х | 1 413 | 18 000 | 18 000 | 18 000 | 100 |
694 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 02.05.2023 № 14-З) | ст.7/п.2 | Льгота предоставляется в порядке, предусмотренном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации | Организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции (сельскохозяйственные товаропроизводители), по зарегистрированным на них грузовым автомобилям, погрузчикам, косилкам самоходным, опрыскивателям самоходным, используемым для производства сельскохозяйственной продукции | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Государственная поддержка производителей сельскохозяйственной продукции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01-03 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 18 000 | 18 000 | 18 000 | 18 000 |
695 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в ред. от 02.05.2023 № 14-З) | ст.7/п.3 | Особые условия отсутствуют | Граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" или поступившие на военную службу по контракту либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в ходе проведения специальной военной операции | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации или поступившие на военную службу по контракту либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в ходе проведения специальной военной операции. | Социальная | Социальная поддержка населения республики | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 240 | 2 474 | 2 500 | х | х | х | |
696 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 05.12.2022 № 45-З "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Марий Эл" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Для всех категорий налогоплательщиков, указанных в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога | Стимулирующая | Государственная поддержка производителей сельскохозяйственной продукции | ЕСХН | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01-03 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 24 000 | 25 000 | х | х |
712 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 № 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 29.11.2006 № 68-З) | ст.1/п.1/пп.1 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. Соответствие фактических результатов реализации инвестиционного проекта бизнес-плану, подтвержденных заключением уполномоченного исполнительного органа государственной власти Республики Мордовия о ходе реализации приоритетного инвестиционного проекта. |
Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории РМ | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на 10 лет | (2) не установлено-дата исключения из Перечня приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующим приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия в соответствии с Законом РМ от 20.02.2006 № 6-З | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | РАЗДЕЛ A; РАЗДЕЛ C; 41; 55.1; 63.11.1; 62.01 (при вложении инвестиций от 100 до 500 млн. рублей для городского округа Саранск и (или) 200 млн. рублей для муниципального образования в Республике Мордовия). При вложении инвестиций не менее 500 млн. рублей для городского округа Саранск и (или) 200 млн. рублей для муниципального образования в Республике Мордовия: ограничения по виду деятельности не предусмотрены | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 149 344 | 258 986 | 118 325 | 61 823 | 0 | 0 |
713 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 № 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 24.12.2010 № 107-З) | ст.1/п.1/пп.3 | Доля доходов от реализации инновационной продукции в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 50%. Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется).Под резидентами Технопарка понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях. | Организации - резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия | 2010-12-28 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с налогового периода заключения договора аренды недвижимого имущества с целью разработки и (или) производства инновационной продукции | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия и осуществляющих производство продукции | Стимулирующая | Активизация деятельности организаций, осуществляющих разработку и реализацию инновационных проектов, деятельность в области информационных технологий, являющихся при этом резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
714 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 № 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 24.12.2010 № 107-З) | ст.1/п.1/пп.4 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется).При условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. | Хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории РМ | 2010-12-28 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет со дня их регистрации | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау) | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия организаций осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
715 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 № 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 26.11.2015 № 86-З) | ст.1/п.1/пп.5 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется). Соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 №794. |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
716 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 № 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 26.11.2015 № 86-З) | ст.1/п.1/пп.6 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется). Соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 №794. Ведение раздельного бухгалтерского учета обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия. |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся резидентами индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия, включенными в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
717 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 № 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 13.11.2017 № 80-З) | ст.1/п.1.1 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. | Организации, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2017-11-14 | 2017-11-14 | (1) ограниченный - в течение 10 лет, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности при исполнении соглашений ТОСЭР | (2) не установлено | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР, созданных на территориях моногородов Республики Мордовия, - в отношении прибыли от деятельности при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия организаций , получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. - с 1 по 5 гг.;7 п.п. - с 6 по 10 гг. | 01; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 20; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30 (за исключением 30.20.33); 31; 32; 33; 55; 56; 62; 63; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 82 010 | 4 143 | 228 503 | 212 906 | 229 113 | 379 021 |
718 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 № 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 10.11.2020 № 69-З) | ст.1/п.1.2 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. | Организации, получивших в соответствии со ст. 25.16 НКРФ статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта | 2020-11-13 | 2020-11-13 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Пониженная (0%) для организаций, получивших в соответствии со ст. 25.16 НКРФ статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
719 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2004 № 81-З; от 29.11.2016 № 87-З) | ст.2/п.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации. Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей данное условие не применяется). | Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности лизинг и сдачу в аренду вагонов | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (1,1% с 01.01.2017 г.) ставка налога для организаций, осуществляющих в качестве основного вида деятельности лизинг и сдачу в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства, освобождаются от уплаты налога (с 01.01.2005 г. до 31.12.2016 г.) | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия вагоностроительной отрасли | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 (2,2) п.п. | 77.39.12 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
720 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2006 № 68-З) | ст.3/п.1/пп.1 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. Соответствие фактических результатов реализации инвестиционного проекта бизнес-плану, подтвержденных заключением уполномоченного исполнительного органа государственной власти Республики Мордовия о ходе реализации приоритетного инвестиционного проекта. |
Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории РМ | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на 10 лет | (2) не установлено-дата исключения из Перечня приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия в соответствии с Законом РМ от 20.02.2006 № 6-З, - в отношении основных средств, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставной (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | РАЗДЕЛ A; РАЗДЕЛ C; 41; 55.1; 63.11.1; 62.01 (при вложении инвестиций от 100 до 500 млн. рублей для городского округа Саранск и (или) 200 млн. рублей для муниципального образования в Республике Мордовия). При вложении инвестиций не менее 500 млн. рублей для городского округа Саранск и (или) 200 млн. рублей для муниципального образования в Республике Мордовия: ограничения по виду деятельности не предусмотрены. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 177 938 | 175 821 | 210 415 | 184 089 | 93 389 | 73 755 |
721 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 40% в общем объеме доходов от реализации. Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 3%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы. В случае если суммарный объем инвестиций составят не менее 500 млн. рублей за 3 предшествующих периода, то необходимо наличие положительной динамики по одному показателю (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется). | Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия вагоностроительной отрасли | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 30.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 76 280 | 73 679 | 43 700 | 43 000 | 43 000 | 43 000 |
722 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2010 № 107-З) | ст.3/п.1/пп.6 | Доля доходов от реализации инновационной продукции в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 50%. Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется).Под резидентами Технопарка понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях. | Резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия | 2010-12-28 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с налогового периода заключения договора аренды недвижимого имущества с целью разработки и (или) производства инновационной продукции | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты Технопарка в сфере высоких технологий РМ, осуществляющих производство продукции, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Стимулирующая | Активизация деятельности организаций, осуществляющих разработку и реализацию инновационных проектов, деятельность в области информационных технологий, являющихся при этом резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 436 | 554 | 436 | 436 | 436 | 436 | |
723 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2010 № 107-З) | ст.3/п.1/пп.7 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы . | Хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории РМ | 2010-12-28 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет со дня их регистрации | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау) | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия организаций осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
724 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2015 № 86-З) | ст.3/п.1/пп.10 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется). Соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 №794. | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - управляющие компании - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия, непосредственно используемого для ведения деятельности резидентов индустриального (промышленного) парка | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
725 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2015 № 86-З) | ст.3/п.1/пп.11 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется). Соответствие индустриального промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 №794. Ведение раздельного учета недвижимого имущества, предоставленного резидентам индустриальных (промышленных) парков по гражданско-правовым сделкам для осуществления их деятельности, и иного недвижимого имущества, учитываемого на балансе этих организаций. | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), располагающегося по месту нахождения индустриального (промышленного) парка | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
726 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2017 № 15-З) | ст.3/п.1/пп.14 | Спортивное сооружение введенное в эксплуатацию с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года. | Организации, на балансе которых в качестве основных средств учитывается спортивное сооружение | 2017-04-06 | 2017-05-07 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых в качестве ОС учитывается объекты спорта, включающее футбольное поле, окруженное крытыми трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 7500 - в отношении указанных объектов спорта |
Техническая | Исключение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 290 548 | 374 421 | 270 158 | 259 964 | 249 769 | 239 574 | |
727 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.11.2017 № 80-З) | ст.3/п.1/пп.15 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. Ведение раздельного учета имущества, используемого в рамках соглашения о деятельности на территории ТОСЭР | Организации, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2017-11-14 | 2017-11-14 | (1) ограниченный - на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, но не более чем на 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации-резиденты ТОСЭР, созданной на территории моногорода Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, созданного (приобретенного) не ранее 1 января 2017 года | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 20; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30 (за исключением 30.20.33); 31; 32; 33; 55; 56; 62; 63; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 654 | 1 798 | 44 864 | 144 351 | 138 029 | 129 688 |
728 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.11.2022 № 77-З) | ст.3/п.1/пп.16 | Особые условия отсутствуют | Организации в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них | 2020-05-19 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них, находящихся в государственной собственности Республики Мордовия и муниципальной собственности муниципальных образований Республики Мордовия | Техническая | Исключение встречных финансовых потоков в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 338 083 | 354 099 | 111 496 | 109 266 | 107 080 | 104 938 | |
729 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.11.2020 № 69-З) | ст.3/п.1/пп.17 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. Ведение раздельного учета имущества, приобретенного в целях реализации специального инвестиционного контракта на территории Республики Мордовия | Организации, получившие в соответствии со ст 25.16 НКРФ статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта. | 2020-11-13 | 2020-11-13 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, получившие в соответствии со ст. 25.16 НКРФ статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
730 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 17.09.2021 № 48-З) | ст.3/п.1/пп.18 | Отсутствие по состоянию на 1 апреля года, следующего за отчетным годом, недоимки по налогам, страховым взносам, налогоплательщик не находится в стадии ликвидации, банкротства; отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации;обеспечение роста среднемесячной заработной платы работников предприятия не менее чем на 4% к уровню прошлого года; наличие в предыдущем налоговом периоде положительной динамики по доходам от реализации товаров, налоговым платежам, среднесписочной численности работников | Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности распределение воды для питьевых и промышленных нужд | 2021-09-21 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности распределение воды для питьевых и промышленных нужд | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия организаций, осуществляющих распределение воды | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 36.00.2 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 0 | 0 | 20 000 | х | х | х |
731 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.10.2022 № 64-З) | ст.3/п.1/пп.19 | Отсутствие недоимки по налогам, страховым взносам, в отношении налогоплательщика не введена процедура банкротства; размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом ;отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации | Организации, в отношении объектов газораспределительных сетей | 2022-10-14 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организаций - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Мордовия созданных и принятых на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года | Стимулирующая | Поддержка организаций проводящих работы по газификации домовладений | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.50.21 | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | х | 3 745 | 1 755 | 2 419 | х | х |
732 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 17.10.2002 № 46-З "О транспортном налоге" (в ред. от 15.06.2015 № 34-З) | ст.4/п.1 | Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется). Соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 №794. Ведение раздельного бухгалтерского учета имущества в отношении деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, признанные таковыми со дня включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков на территории РМ, - в отношении транспортных средств, приобретенных и зарегистрированных на территории РМ | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
733 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 17.10.2002 № 46-З "О транспортном налоге" (в ред. от 13.11.2017 № 77-З) | ст.4/п.4 | Особые условия отсутствуют | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, проживающий совместно с ним | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан (родители детей- инвалидов) - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 567 | 2 271 | 2 271 | 2 271 | 2 271 | 2 271 | |
734 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 17.10.2002 № 46-З "О транспортном налоге" (в ред. от 04.03.2022 № 4-З) | ст.4/п.5 | Особые условия отсутствуют | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в семье, имеющей трех и более детей (в том числе усыновленных, переданных под опеку и попечительство) в возрасте до 18 лет | 2022-03-04 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан (родители, имеющие трех и более детей) - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 4 393 | 9 756 | 9 756 | 9 756 | 9 756 | 9 756 | |
735 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 17.10.2002 № 46-З "О транспортном налоге" (в ред. от 04.03.2022 № 4-З) | ст.4/п.6 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, принимающие участие в специальной военной операции или члены их семей | 2022-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан- принимающие участие в специальной военной операции, или члены их семей | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 246 | 1 391 | 1 391 | х | х | х | |
736 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 24.12.2010 № 107-З) | ст.1/п.2/пп.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации. Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций и ИП данное условие не применяется). Под резидентами Технопарка понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях. |
Резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия | 2010-12-28 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с налогового периода заключения договора аренды недвижимого имущества с целью разработки и (или) производства инновационной продукции | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Развитие деятельности организаций, осуществляющих разработку и реализацию инновационных проектов, деятельности в области информационных технологий, являющихся при этом резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
737 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 24.12.2010 № 107-З) | ст.1/п.2/пп.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации. Отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. При наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по 2 показателям из: рост доходов не менее 5%; рост налоговых платежей в консолидированный бюджет; рост среднесписочной численности работников; рост среднемесячной заработной платы (в отношении вновь зарегистрированных организаций и ИП данное условие не применяется). При условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия | Хозяйственные общества, основным видом деятельности которых является практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории РМ | 2010-12-28 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет со дня их регистрации | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау) (объект налогообложения "доходы-расход") | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия организаций осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
738 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.12.2020 № 82-З) | ст.1.2/п.1 | Впервые зарегистрированные с 01.01.2021 и при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), отсутствие недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 3 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2020-12-15 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода | 2025-01-01 | Пониженная ставка 5(1)% при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Поддержка налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п(5 п.п,) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 520 | 26 300 | 475 | 475 | х | х | |
739 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.12.2020 № 92-З) | ст.1.3/п.2/пп.1 | При условии отсутствия недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. | Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Мордовия в 2021-2024 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода | 2026-01-01 | Пониженная ставка 5(1)% при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков | Стимулирующая | Поддержка предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Мордовия | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п(5 п.п,) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 96 086 | 1 913 575 | 105 618 | 106 146 | 106 677 | х | |
740 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.12.2020 № 92-З) | ст.1.3/п.2/пп.2 | При условии, что доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по итогам 2020 года составляет не менее 80 процентов в общем объеме полученных доходов. При условии отсутствия недоимки по налогам в региональный и местный бюджеты, а также страховым взносам. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы - не менее 1,5 МРОТ. Отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам. среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90% среднесписочной численности работников. | Налогоплательщики, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, и перешедшие с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода | 2023-01-01 | Пониженная ставка 5(1)% при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков | Стимулирующая | Поддержка налогоплательщиков перешедших с единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 1 января 2021 года | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п(5 п.п,) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 39 379 | 41 154 | х | х | х | х | |
741 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Республике Мордовия" | ст.1/п.1 | Для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего закона. При условии, что средняя численность работников за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает 15 человек в случае осуществления предпринимательской деятельности с привлечением наемных работников; предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложениями 1 и 1.1 к настоящему Закону, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз. | Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия научных организаций | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел А; раздел С; 85.1; 86.21; 86.22; 86.90; 87; 88; 91; 93.1; 72.1; 72.19; 72.20.1; 72.20.2; 62.01; 62.02; 63.1; 95.23. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 876 | 6 144 | 3 188 | 3 251 | 3 316 | х |
742 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Республике Мордовия" | ст.2/п.1 | При условии, что предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 3 раза | Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной и (или) социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной и (или) социальной сферах | Стимулирующая | Поддержка и развитие на территории Республики Мордовия научных организаций | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | Коды по ОКВЭД 2 ОК 029 -2014 (КДЕС Ред. 2) и (или) ОКПД 2 ОК 034-2014 (КПЕС 2008) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 62 | 307 | 73 | 74 | 76 | х |
784 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.1/ч.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Республиканские и местные (улусные (районные), городские) общественные организации инвалидов, имеющие общероссийский статус, и организации, уставный капитал которых полностью состоит из их вкладов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная налоговая ставка (13,5 %) для республиканских и местных (улусных (районных), городских) общественных организаций инвалидов, имеющих общероссийский статус, и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из их вкладов | Социальная | Поддержка деятельности республиканских и местных (улусных (районных), городских) общественных организаций инвалидов, имеющих общероссийский статус, и организации, уставный капитал которых полностью состоит из их вкладов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | - | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
785 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.1/ч.2/п.7 | Организация не является участником КГН. Объем капитальных вложений организации на территории Республики Саха (Якутия) в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду применения льготы, составляет не менее 10 млрд. рублей (без учета НДС). Объем добычи сырой нефти на территории Республики Саха (Якутия) составляет в 2016 - 2018 гг. не менее 1 млн. тонн, в 2019 - 2020 гг. - не менее 3 млн. тонн | Организации, зарегистрированные на территории Республики Саха (Якутия), осуществляющие добычу сырой нефти | 2017-01-29 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, государственная регистрация которых осуществлена на территории Республики Саха (Якутия) и основным видом деятельности которых является добыча сырой нефти | Стимулирующая | Направление высвобождаемых средств в реализацию инвестиционных проектов по освоению нефтегазоносных месторождений, расположенных на территории Республики Саха (Якутия) | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 06.10.1 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 2 228 567 | х | х | х | х | х |
786 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации - участники РИП, включенные в реестр участников РИП | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2029-01-01 | Пониженная (10% - с 1 по 5 гг.; 13,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, признаваемых участниками РИП, включенных в реестр участников РИП | Стимулирующая | Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности и поддержки создания новых промышленных предприятий и высокотехнологичных проектов в рамках выполнения поручения Президента РФ Путина В.В. от 26 декабря 2012 года № Пр-3498ГС | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. с 1 по 5 гг. 3,5 (4,5) п.п. с 6 по 10 гг. |
Все за исключением 06;19.2;49.50.1;49.50.2; 11.01; 11.02;11.03.;11.04; 11.05;12;29.10.2;30.91 Организация не является некоммерческой организацией, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией; |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 3 553 464 | 2 732 308 | 6 272 759 | 4 143 436 | 6 319 130 | 6 332 265 |
787 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.1/ч.3.1 | Особые условия отсутствуют | Организации - участники РИП, для которых не требуется включение в реестр участников РИП | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2031-01-01 | Пониженная (10% - с 1 по 5 гг.; 13,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, признаваемых участниками РИП, для которых не требуется включение в реестр участников РИП | Стимулирующая | Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности и поддержки создания новых промышленных предприятий и высокотехнологичных проектов в рамках выполнения поручения Президента РФ Путина В.В. от 26 декабря 2012 года № Пр-3498ГС | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. с 1 по 5 гг. 3,5 (4,5) п.п. с 6 по 10 гг. |
Все за исключением 06;19.2;49.50.1;49.50.2; 11.01; 11.02;11.03.;11.04; 11.05;12;29.10.2;30.91 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 418 924 | 80 442 | 93 920 | 135 156 | 185 289 | 136 251 |
788 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.1/ч.4 | Особые условия отсутствуют | Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития, - в отношении прибыли, получаемой от деятельности при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Стимулирующая | Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности и поддержки создания новых промышленных предприятий и высокотехнологичных проектов в рамках выполнения поручения Президента РФ Путина В.В. от 26 декабря 2012 года № Пр-3498ГС | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. с 1 по 5 гг. 7 (8) п.п. с 6 по 10 гг. |
01;02;03;08;09;10;11;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;35;36;37;38;39;49;50;52;53;55;56;58;61;62;63;72;75;81;82;85;86;93;96; 05;07;41;42;43;71;77;68 |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 4 196 273 | 1 677 912 | 1 678 557 | 2 415 482 | 1 551 619 | 2 586 528 |
789 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.1/ч.5 | Особые условия отсутствуют | Организация, получившая статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", по налогу на прибыль организаций в части сумм налога, подлежащих зачислению в государственный бюджет РС(Я), в отношении прибыли, получаемой от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ | Стимулирующая | Поддержка предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. с 1 по 5 гг. 7 (8) п.п. с 6 по 10 гг. |
За исключением добычи полезных ископаемых, производства сжижженного природного газа, переработки углеводородного сырья в товары, являющихся продукцией нефтехимии | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 1 390 | 2 043 | 2 860 | 4 862 | 5 154 |
790 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.1/ч.6 | Особые условия отсутствуют | Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2022-05-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная ставка (0%) для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Поддержка региональных операторов по обращению твердых коммунальных отходов | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | - | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 8 509 | 5 712 | 10 346 | 11 251 | 12 150 | х |
791 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2021 2413-З № 737-VI) | ст.3/ч.5/п.17 | Особые условия отсутствуют | Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития "Якутия" и "Южная Якутия" | 2016-05-05 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов после включения в реестр резидентов ТОСЭР | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития - в отношении имущества расположенного на территории опережающего социально-экономического развития (01.01.2022 - пониженная (0%) ставка налога) |
Стимулирующая | Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности и поддержки создания новых промышленных предприятий и высокотехнологичных проектов в рамках выполнения поручения Президента РФ Путина В.В. от 26 декабря 2012 года № Пр-3498ГС | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01;02;03;08;09;10;11;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;35;36;37;38;39;49;50;52;53;55;56;58;61;62;63;72;75;81;82;85;86;93;96; 05;07;41;42;43;71;77;68 |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 124 654 | 860 682 | 625 990 | 813 865 | 807 662 | 741 024 |
792 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2021 2413-З № 737-VI) | ст.3/ч.5/п.18 | Организация реализует инвестиционный проект по производству безалкогольных напитков, кроме минеральных вод. Начиная со 2-го налогового периода применения льготы объем производства безалкогольных напитков в календарном году, предшествующем налоговому периоду применения льготы, составляет не менее 300 тыс. декалитров |
Системообразующие предприятия Республики Саха (Якутия), осуществляющие производство безалкогольных напитков, кроме минеральных вод | 2016-05-05 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2025 гг. | 2026-01-01 | Пониженная (на 77%) сумма налога в отношении имущества системообразующих предприятий Республики Саха (Якутия), включенных по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий, подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности, основным видом деятельности которых является производство безалкогольных напитков, кроме минеральных вод (до 01.01.2022 - пониженная (0,5%) ставка налога) |
Стимулирующая | Диверсификация производства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 23 % от ставки налога (до 01.01.2022 - 1,7 п.п.) |
11.07.2 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 4 778 | 5 519 | 5 839 | 5 328 | 4 869 | х |
793 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.2.6 | Организация не является участником КГН. Объем капитальных вложений организации на территории Республики Саха (Якутия) в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду применения льготы, составляет не менее 10 млрд. рублей (без учета НДС). Объем добычи сырой нефти на территории Республики Саха (Якутия) составляет в 2016 - 2018 гг. не менее 1 млн. тонн, в 2019 - 2020 гг. - не менее 3 млн. тонн |
Организации, зарегистрированные на территории Республики Саха (Якутия), осуществляющие добычу сырой нефти | 2017-01-29 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженная (0% - 2017-2019 гг.; 0,8% - 2020 г.; 0,9% - 2021 г.) ставка налога для организаций, государственная регистрация которых осуществлена на территории Республики Саха (Якутия) и основным видом деятельности которых является добыча сырой нефти | Стимулирующая | Направление высвобождаемых средств в реализацию инвестиционных проектов по освоению нефтегазоносных месторождений, расположенных на территории Республики Саха (Якутия) | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п.; 1,4 п.п.; 1,3 п.п. |
06.10.1 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 994 550 | х | х | х | х | х |
794 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2021 2413-З № 737-VI) | ст.3/ч.5/п.21 | Особые условия отсутствуют | Организации, задействованные в развитии газозаправочной инфраструктуры Республики Саха (Якутия), в отношении вновь вводимых объектов газозаправочной инфраструктуры | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, задействованные в развитии газозаправочной инфраструктуры Республики Саха (Якутия), в отношении вновь вводимых объектов газозаправочной инфраструктуры (до 01.01.2022 - пониженная (0%) ставка налога) |
Стимулирующая | Повышение энергетической и экологической эффективности транспорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 602 | 31 700 | 44 900 | 43 688 | х |
795 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2021 2413-З № 737-VI) | ст.3/ч.5/п.22 | Особые условия отсутствуют | Организации, основным видом деятельности которых согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц является транспортирование по трубопроводам газа (код ОКВЭД2 49.50.21), не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная (на 94%) сумма налога для организаций, основным видом деятельности которых согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц является транспортирование по трубопроводам газа, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в отношении имущества, относящегося к магистральным газопроводам, а также сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью (до 01.01.2022 - пониженная (0,14%) налоговая ставка) |
Стимулирующая | Сдерживание роста цен на транспортировку природного газа | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 2,1 п.п. | 49.50.21 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 373 508 | 406 545 | х | х | х | х |
796 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.1 | Особые условия отсутствуют | Аэропорты, включающие в себя аэродромы федерального значения и (или) аэродромы совместного базирования Российской Федерации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождается от налогообложения имущество аэропортов, включающих в себя аэродромы федерального значения и (или) аэродромы совместного базирования Российской Федерации | Стимулирующая | Повышение транспортной доступности, ускорение роста воздушных перевозок и авиационного обслуживания населения и экономики Республики Саха (Якутия), обеспечение их высокой эффективности и безопасности в соответствии с действующими в гражданской авиации требованиями и правилами | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 52.23.11 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 51 740 | 41 814 | 30 276 | 32 459 | 33 372 | 34 776 |
797 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации воздушного и водного транспорта | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождается от налогообложения имущество организаций воздушного и водного транспорта, выведенного на консервацию, холодный (зимний) отстой распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) до 1 июля года, предшествующего очередному финансовому году | Стимулирующая | Поддержание флота в эксплуатационном состоянии, поддержка сезонной отрасли | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 51 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 46 214 | 44 359 | х | х | х | х |
798 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели дорог общего пользования республиканского и местного значения | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения автомобильные дороги общего пользования республиканского и местного значения | Техническая | Снижение расходов на содержание автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения в целях экономии средств Дорожного фонда Республики Саха (Якутия) и муниципальных дорожных фондов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 206 441 | 204 940 | 352 000 | 352 000 | 352 000 | х |
799 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.5 | Особые условия отсутствуют | Организации, основным видом деятельности которых согласно записи, в ЕГРЮЛ является производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными, забор, очистка и распределение воды - при условии реализации утвержденных постановлениями или распоряжениями Правительства Республики Саха (Якутия) программ реконструкции объектов водоподготовки городского округа "город Якутск", муниципального образования "Город Нерюнгри" Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия). | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса организаций, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является забор, очистка и распределение воды (код ОКВЭД2 36.00) - при условии реализации утвержденных постановлениями или распоряжениями Правительства Республики Саха (Якутия) программ реконструкции объектов водоподготовки городского округа "город Якутск", муниципального образования "Город Нерюнгри" Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия) | Стимулирующая | Обеспечение населения Республики Саха (Якутия) доступным благоустроенным жильем с безопасной и комфортной средой проживания населения на основе самоокупаемости, эффективности и надежности функционирования инженерных систем | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 36.00 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 138 435 | 143 500 | 209 466 | 220 891 | 212 011 | 212 011 |
800 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели газораспределительных сетей | 2007-04-15 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от налогообложения газораспределительные сети | Стимулирующая | Сдерживание роста цен на транспортировку природного газа | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 81 127 | 118 277 | 155 900 | 186 601 | 194 237 | 201 496 |
801 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации воздушного транспорта | 2011-01-31 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождается от налогообложения имущество организаций воздушного транспорта, осуществляющих 50 и более% объема внутриулусных (внутрирайонных) социально значимых пассажирских авиационных перевозок | Стимулирующая | Бесперебойное выполнение социально значимых пассажирских авиаперевозок внутри республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 51 | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 15 685 | 49 713 | 47 236 | 47 708 | 48 186 | 48 667 |
802 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.14 | Перечень объектов подъездных железнодорожных путей необщего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов, должен быть утвержден решением Правительства Республики Саха (Якутия) | Организации, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки, - в отношении объектов подъездных железнодорожных путей необщего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов | Стимулирующая | Реализация мер по повышению пропускной способности железнодорожных путей необщего пользования | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.20 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | 638 740 | 645 303 | 710 490 | 720 725 | х | х |
803 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.15 | Особые условия отсутствуют | Государственные казенные учреждений, имеющие на балансе мостовые переходы, расположенные на технологических автомобильных дорогах | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения государственные казенные учреждения, имеющие на балансе мостовые переходы, расположенные на технологических автомобильных дорогах | Техническая | Формирование транспортной сети, круглогодично доступной для населения и хозяйствующих субъектов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 23 106 | 21 805 | 21 913 | х | х | х |
804 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.16 | Общая площадь жилых помещений, предоставляемых в аренду, составляет не менее 1000 кв. м | Организации, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, - в отношении жилых помещений, предоставляемых в аренду | Социальная | Реализации мероприятий по формированию рынка доступного арендного жилья и развитию некоммерческого жилищного фонда для граждан, имеющих невысокий уровень дохода, в рамках государственной программы РФ «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан РФ» | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 68.20 | 18;25 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства: 18. Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения 25, Дополнительные полномочия и права субъектов РФ |
4 537 | 5 037 | 4 881 | 16 741 | 16 741 | 16 741 |
805 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.19 | Организация не является участником КГН. Объем капитальных вложений организации на территории Республики Саха (Якутия) составляет: с 2021 по 2023 - не менее 10 млрд. рублей (без учета НДС), в 2024 году - не менее 5 млрд. рублей (без учета НДС), в 2025 году - не менее 3 млрд. рублей (без учета НДС). Объем добычи нефти на территории Республики Саха (Якутия) в налоговом периоде составляет не менее 3,5 млн. т. | Организации, зарегистрированные на территории Республики Саха (Якутия), осуществляющие добычу сырой нефти | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2028 гг. | 2028-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, вновь созданного и принятого на учет в качестве объектов основных средств после 1 января 2022 года, на 100 процентов исчисленной суммы налога в 2022 году, на 100 процентов исчисленной суммы налога в 2023 году, на 100 процентов исчисленной суммы налога в 2024 году, на 91 процент исчисленной суммы налога в 2025 году, на 82 процента исчисленной суммы налога в 2026 году | Стимулирующая | Направление высвобождаемых средств в реализацию инвестиционных проектов по освоению нефтегазоносных месторождений, расположенных на территории Республики Саха (Якутия) | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п.; 2,0 п.п.; 1,8 п.п. |
06.10.1 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 146 944 | 511 986 | 894 014 | 1 240 417 | 1 523 391 |
806 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.20 | Имущество должно быть расположено на территории опережающего социально-экономического развития "Якутия" или на территории опережающего социально-экономического развития "Южная Якутия" | Управляющие компании, осуществляющие функции по управлению территориями опережающего социально-экономического развития | 2021-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании по управлению территориями опережающего социально-экономического развития в субъектах Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и их дочерних хозяйственных обществ в отношении имущества, вновь созданного и принятого на учет в качестве объектов основных средств после 1 января 2022 года | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 575 | 5 712 | 5 498 | 5 155 | х | х |
807 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.23 | В отношении имущества, которое принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации и расположено на территориях муниципальных образований Республики Саха (Якутия), указанных в пункте 6 приложения к Указу Президента Российской Федерации от 2 мая 2014 года N 296 "О сухопутных территориях Арктической зоны Российской Федерации" | Организация, получившая статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | Стимулирующая | Поддержка предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 605 | 636 | 680 | 728 | х |
808 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.24 | Особые условия отсутствуют | Казенные предприятия - субъекты естественных монополий в аэропортах, государственное регулирование и контроль в отношении которых осуществляются Федеральной антимонопольной службой | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога казенные предприятия - субъекты естественных монополий в аэропортах, государственное регулирование и контроль в отношении которых осуществляются Федеральной антимонопольной службой | Стимулирующая | Модернизация, реконструкция, обновление материально-технической базы аэропортов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | х | 23 029 | 23 010 | 20 824 | х | х |
809 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.25 | Перечень имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства, утверждается Правительством Республики Саха (Якутия) | Организации, включенные по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий Республики Саха (Якутия), подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности, основным видом деятельности которых согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц является передача электроэнергии (код ОКВЭД2 35.12.1) | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, включенные по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий Республики Саха (Якутия), подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является передача электроэнергии (код ОКВЭД2 35.12.1), - в отношении имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Саха (Якутия) | Стимулирующая | Снижение тарифной несбалансированности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.12.1 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | х | х | 289 256 | 325 700 | 323 549 | х |
810 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.3/ч.5/п.26 | Особые условия отсутствуют | Организации внутреннего водного транспорта, включенные по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий Республики Саха (Якутия) | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации внутреннего водного транспорта, включенные по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий Республики Саха (Якутия), подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является деятельность внутреннего водного грузового транспорта | Стимулирующая | Сдерживание роста тарифов на перевозку грузов, оптимизация расходов на завоз грузов для нужд жизнеобеспечения РС(Я), создание дополнительных финансовых условий для обеспечения инвестирования предприятием в модернизацию и строительство судов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 50.40 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | х | х | 146 172 | 124 108 | 124 973 | х |
811 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.5/ч.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов экономической деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70% | Сельхозтоваропроизводители | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации- сельхозпроизводители, осуществляющие виды деятельности по установленным Законом кодам ОКВЭД2 | Стимулирующая | Сохранение объемов производства, традиционных отраслей, повышение занятости и уровня жизни сельского населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01;03; 10.1;10.2;10.4;10.5;10.61; 10.9; 15.11.1;75 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 61 207 | 70 774 | 72 797 | х | х | х |
812 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.5/ч.15 | Организации, за исключением банков, страховых организаций (страховщиков), негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, клиринговых организаций, организаций, осуществляющих деятельность по организации и проведению азартных игр, организаций, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции | Организации, имеющие на праве собственности здания (строения, сооружения), расположенные на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение торговых объектов, и помещений в них | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, в отношении принадлежащих им на праве собственности зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение торговых объектов, и помещений в них | Стимулирующая | Реализация оперативных мер налоговой поддержки бизнеса в условиях внешнего санкционного давления | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 17 517 | х | х | х | х |
813 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.5/ч.16 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, основным видом деятельности которых согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2022 года является производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ | Стимулирующая | Развитие киноиндустрии РС (Я) | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 59.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 078 | х | х | х | х |
814 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.1 | На одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий | Герои Советского Союза, Героя Российской Федерации, лица, являющиеся полными кавалерами ордена Славы; | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, являющиеся полными кавалерами ордена Славы | Социальная | Поддержка социально не защищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
815 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.2 | На одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий | Инвалиды и законные представители детей-инвалидов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды и законные представители детей-инвалидов | Социальная | Поддержка социально не защищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 24 732 | 24 144 | 24 829 | 25 212 | 25 590 | 25 974 |
816 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.3 | На одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий | Физические лица - владельцы легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. и с годом выпуска до 1990 года вкл. или мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года вкл. (с 2013 года) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица - владельцы легковых автомобилей отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. и с годом выпуска до 1990 года вкл. или мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года вкл. (с 2013 года) | Социальная | - | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 102 | 5 102 | х | х | х | х |
817 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.4 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организация инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Поддержка общественных организаций инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 12 | 7 | 12 | 12 | 12 | 12 |
818 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.5 | НКО на 70% и более финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов | Социально ориентированные некоммерческие организации, созданные в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов Российской Федерации, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога социально ориентированные некоммерческие организации, созданные в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов Российской Федерации, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов | Социальная | Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 15 | 10 | 15 | 15 | 15 | 15 |
819 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.10 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, зарегистрированные по месту жительства на территориях муниципальных образований Республики Саха (Якутия), указанных в пункте 6 приложения к Указу Президента Российской Федерации от 2 мая 2014 года N 296 «О сухопутных территориях Арктической зоны Российской Федерации» и имеющие зарегистрированный транспорт | 2019-08-04 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, зарегистрированные по месту жительства на территориях арктических муниципальных образований Республики Саха (Якутия) | Социальная | Повышение уровня жизни в арктических районах Республики Саха (Якутия) | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | 56 742 | 65 749 | 68 885 | 74 912 | 80 897 | 86 496 |
820 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.11 | Наличие в семье трех и более детей (до 18 лет) или до 23 лет (при условии обучения детей, достигших возраста 18 лет, в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях по очной форме обучения, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения или прохождения детьми военной службы по призыву), | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | 2020-12-18 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье в отношении одного зарегистрированного на него транспортного средства (легкового автомобиля или мотоцикла, или мотороллера, или автобуса, или грузового автомобиля) по выбору налогоплательщика | Социальная | Поддержка семей с тремя и более детьми (незащищенных слоев населения) | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 49 332 | 47 866 | 49 980 | 50 797 | х | х |
821 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.12 | Особые условия отсутствуют | Физические лица и индивидуальные предприниматели | 2020-12-18 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются физические лица и индивидуальные предприниматели на 50 процентов от суммы налога, исчисленного в отношении транспортных средств, использующих сжиженный углеводородный газ, компримированный природный газ, сжиженный природный газ в качестве моторного топлива; | Стимулирующая | Популяризация рынка газомоторного топлива в целях сокращения населения на моторное топливо и загрязняющих выбросов в атмосферу. | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | Частичное освобождение | - | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 12 384 | 13 371 | 15 321 | 16 661 | х | х |
822 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.2/ч.8/п.13 | Особые условия отсутствуют | Организации в отношении транспортных средств, использующих сжиженный углеводородный газ, компримированный природный газ, сжиженный природный газ в качестве моторного топлива; | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации на 50 процентов от суммы налога, исчисленного в отношении транспортных средств, использующих сжиженный углеводородный газ, компримированный природный газ, сжиженный природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Повышение энергетической и экологической эффективности транспорта | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | Частичное освобождение | - | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 2 242 | 2 514 | 3 765 | 4 330 | 5 412 | х |
823 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2021 2413-З № 737-VI) | ст.2/ч.8/п.14 | Особые условия отсутствуют | Ветераны боевых действий, зарегистрированные по месту жительства на территории Республики Саха (Якутия) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий, зарегистрированные по месту жительства на территории Республики Саха (Якутия), в отношении одного зарегистрированного на них транспортного средства (легкового автомобиля или мотоцикла, или мотороллера, или автобуса, или грузового автомобиля) по выбору налогоплательщика | Социальная | Поддержка социально не защищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 208 | 7 007 | 7 904 | 9 089 | 9 270 | 9 270 |
824 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2021 2413-З № 737-VI) | ст.2/ч.8/п.15 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, зарегистрированные по месту жительства в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации в Республике Саха (Якутия) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, зарегистрированные по месту жительства в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации в Республике Саха (Якутия) | Социальная | Поддержка населения, проживающих в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | 6 247 | 7 026 | 7 630 | 8 298 | 8 961 | 9 581 |
825 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 24.11.2022 2538-З № 987-VI) | ст.2/ч.8/п.16 | На одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий | Граждане из подразделений особого риска | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане из подразделений особого риска | Социальная | Обеспечение социальной защиты участников действий подразделений особого риска | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | х | 21 | 46 | 89 | 132 | х |
826 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 24.11.2022 2538-З № 987-VI) | ст.2/ч.8/п.17 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ являются регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении, осуществляющие регулярные перевозки по регулируемым тарифам, - в отношении автобусов | 2022-11-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ являются регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении, осуществляющие регулярные перевозки по регулируемым тарифам, - в отношении автобусов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | 49.31.2 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 0 | 1 825 | 2 969 | 2 969 | 2 969 | х |
827 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2022 2552-З № 1019-VI) | ст.2/ч.8/п.18 | На все виды транспорта, зарегистрированные на граждан указанных категорий | Лица, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации | Социальная | Поддержка социально не защищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | х | х | х | х |
828 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2022 2552-З № 1019-VI) | ст.2/ч.8/п.19 | На все виды транспорта, зарегистрированные на граждан указанных категорий | Лица, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах РФ по контракту, или лица, находящиеся (находившиеся) на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии РФ, в воинских формированиях и органах | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах РФ по контракту, или лица, находящиеся (находившиеся) на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии РФ, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года № 61-ФЗ "Об обороне", при условии их участия в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики | Социальная | Поддержка социально не защищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | х | х | х | х |
829 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.5/ч.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов экономической деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70% | Сельхозтоваропроизводители | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации- сельхозпроизводители, осуществляющие виды деятельности по установленным Законом кодам ОКВЭД2 | Стимулирующая | Сохранение объемов производства, традиционных отраслей, повышение занятости и уровня жизни сельского населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | 01;03; 10.1;10.2;10.4;10.5;10.61; 10.9; 15.11.1;75 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 878 | 5 866 | 5 866 | х | х | х |
830 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН | 2009-01-31 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 587 707 | 228 493 | 345 059 | 358 171 | 372 498 | 383 673 |
831 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.3 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы выручки | Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2012-01-31 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности: сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство; рыболовство, рыбоводство; обрабатывающие производства (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел А раздел C |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 33 840 | 19 467 | 227 472 | 250 298 | 328 738 | 338 600 |
832 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в ред. от 30.11.2022 2552-З № 1019-VI) | ст.6/ч.4.10/п.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территориях определенных муниципальных образований (2-4 группы) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (4%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории муниципальных образований 2-4 группы (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 211 983 | 66 112 | 706 642 | 476 330 | 495 384 | 510 245 |
833 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территориях определенных муниципальных образований (5 группа) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории муниципальных образований 5 группы (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 261 820 | 100 256 | 308 894 | 319 350 | 332 296 | 342 265 |
834 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности по установленным Законом кодам ОКВЭД2 | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности по установленным Законом кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | раздел A: классы 01; 02; 03; раздел C: классы 10 - 33; раздел J: классы 62; 63 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 49 254 | 0 | 263 465 | 265 130 | 275 735 | 284 007 |
835 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.2.1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79) (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 298 | 0 | х | х | х | х |
836 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.2.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка (1%) налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП является деятельность в сфере обрабатывающих производств (коды ОКВЭД2 10 - 33) (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 2 480 | х | х | х | х |
837 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.4 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, и перешедшие на уплату упрощенной системы налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка (5%) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения налоговую ставку по упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения "доходы-расходы") в 2022 году | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 352 806 | 252 058 | х | х | х | х |
838 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.7 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, и перешедшие на уплату упрощенной системы налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) | 2022-05-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка (5%) на 2022 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы-расходы"), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в частях 2.1, 3 и 4.4 настоящей статьи, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Все за исключением 64 - 66 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 1 231 159 | х | х | х | х |
839 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.8 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, и перешедшие на уплату упрощенной системы налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) | 2022-05-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка (1%) на 2022 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы"), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 1 части 4.1, частях 4.2.2 и 4.5 настоящей статьи, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Все за исключением 64 - 66 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 3 519 658 | х | х | х | х |
840 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.9 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, и перешедшие на уплату упрощенной системы налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) | 2022-12-30 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная ставка (6,7 % - в 2023 году, 8,4 % - в 2024 году) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы-расходы"), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в частях 2.1 и 3 настоящей статьи, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8,3 п.п.; 6,6 п.п. | Все за исключением 64 - 66 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 675 095 | 1 144 098 | 1 087 243 | 1 119 860 |
841 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.10 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, и перешедшие на уплату упрощенной системы налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) | 2022-12-30 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная ставка (для 1 группы МО - 2,7% в 2023г., 4,4% в 2024г., для 2 группы МО - 2,7% в 2023г.) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 1 части 4.1 и части 4.2 настоящей статьи, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3,3 п.п.; 1,6 п.п.; 3,3 п.п. | Все за исключением 64 - 66 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 986 765 | 1 107 341 | 495 384 | 510 245 |
842 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.4.5 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, и перешедшие на уплату упрощенной системы налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории 5 группы муниципальных образований налоговую ставку по упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения - доходы) | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 3,3 п.п.; 1,6 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 2 477 736 | 1 703 018 | 0 | х | х | х |
843 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.6/ч.5 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2015-06-19 | 2015-06-19 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01; 02; 03; 08.92; 08.1; 08.11; 08.12; 10; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20.2; 20.3; 21; 20.4; 22; 23; 25; 28.23; 29.31; 26.1; 26.60.4; 29; 30.91; 30.99; 31; 32.2; 32.3; 32.4; 32.9; 38.3; 35; 36; 41; 45.2; 45.40.5; 95; 62; 71; 74.1; 74.2; 37; 59; 60; 55; 79; 81.2; 81.29.1; 85.11; 85.41; 85.42; 86; 75; 87.10; 90; 91; 93; 96.01; 96.02; 96.04; 97; 72; 32.12.5 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 75 083 | 191 553 | 92 739 | х | х | х |
844 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | ст.7/ч.4 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2015-06-19 | 2015-06-19 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 2 695 | 990 | 1 347 | х | х | х |
891 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 03.12.2016 № 66-РЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 09.03.2022 № 11-РЗ) | ст.2 | Представление в налоговый орган выписки из Сводного реестра организаций ОПК | Организации ОПК | 2016-12-03 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций ОПК | Стимулирующая | Поддержка организаций, включенных в Сводный реестр ОПК | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 26.11.1; 95.12 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 300 | 896 | х | х | х | х |
892 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 03.12.2016 № 66-РЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.12.2020 № 111-РЗ) | ст.1/абз.1 | Предоставление специального инвестиционного контракта в налоговый орган; ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных при реализации инвестиционного проекта | Участники СПИК | 2016-12-03 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5/20 лет | 2042-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся стороной СПИК | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
893 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 03.12.2016 № 66-РЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.12.2020 № 110-РЗ) | ст.2.1 | Осуществление деятельности на территории ОЭЗ в течение 10-летнего периода с момента получения статуса резидента ОЭЗ | Организации - резиденты особой экономической зоны туристско-рекреационного типа "Мамисон" на территории муниципального образования Алагирский район РСО-Алания | 2020-12-28 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | 2031-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций - резидентов ОЭЗ туристско-рекреационного типа "Мамисон" на территории муниципального образования Алагирский район РСО-Алания | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
894 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 05.11.2019 № 62-РЗ "Об установлении на территории Республики Северная Осетия-Алания инвестиционного налогового вычета" | ст.1/абз.1 | Для организаций в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ | Организации, осуществляющие обновление основных средств | 2019-11-05 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 8 лет | 2028-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, осуществляющих приобретение (создание) и улучшение основных средств 3 - 7 амортизационных групп | Стимулирующая | Стимулирование организаций к обновлению, реконструкции основных средств | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 482 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
895 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций"(в ред. от 09.03.2022 № 10-РЗ) | ст.4.2/п.2 | Представление в налоговый орган выписки из Сводного реестра организаций ОПК | Организации ОПК | 2016-12-03 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2027-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации ОПК | Стимулирующая | Поддержка организаций, включенных в Сводный реестр ОПК | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 26.11.1; 95.12 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 005 | 322 | 322 | 322 | 322 | 322 |
896 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций"(в ред. от 28.12.2020 № 113-РЗ) | ст.4.2/п.1 | Предоставление специального инвестиционного контракта в налоговый орган; ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта | Участники СПИК | 2016-12-03 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5/20 лет | 2042-01-01 | Освобождаются от налогообложения участники СПИК в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
897 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2016 № 63-РЗ) | ст.2/п.4 | Предоставление льготы в течение одного года со дня государственной регистрации права собственности | Организации - в отношении вновь создаваемых объектов недвижимого имущества | 2016-11-29 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для налогоплательщиков в отношении вновь создаваемых объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка организаций, осуществляющих ввод новых объектов недвижимого имущества | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 1,6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 148 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
898 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2009 № 52-РЗ) | ст.2/п.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Автономные, бюджетные, казенные учреждения, государственные органы РСО-Алания, органы местного самоуправления | 2009-11-26 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, финансируемых за счет республиканского и местных бюджетов | Техническая | Уменьшение расходов плательщиков финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетных средств | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ | 168 865 | 195 306 | 195 306 | 195 306 | 195 306 | 195 306 | |
899 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2009 № 52-РЗ) | ст.2/п.2/абз.3 | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции | Организаций, осуществляющие деятельность в сельскохозяйственной отрасли | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций по производству продукции животноводства и сельскохозяйственной продукции, выращиванию, улову и переработке рыбы | Техническая | Поддержка организаций, занятых в сельскохозяйственной отрасли | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 650 | 19 944 | 19 944 | 19 944 | 19 944 | 19 944 | |
900 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2009 № 52-РЗ) | ст.2/п.2/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Организации-балансодержатели автомобильных дорог | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования, являющихся собственностью РСО-Алания | Техническая | Уменьшение расходов плательщиков финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетных средств | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 46 189 | 54 848 | 54 848 | 54 848 | 54 848 | 54 848 | |
901 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2009 № 52-РЗ) | ст.2/п.2/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Организации внутригородского пассажирского транспорта общего пользования | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций внутригородского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси) | Техническая | Уменьшение расходов плательщиков финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетных средств | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 817 | 1 085 | 1 085 | 1 085 | 1 085 | 1 085 | |
902 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.11.2020 № 66-РЗ) | ст.2/п.2.1 | В отношении имущества, используемого для целей реализации проекта на территории ЗПЭР | Резиденты ЗПЭР регионального уровня | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики - резиденты ЗПЭР РСО-Алания | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
903 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 09.03.2022 № 10-РЗ) | ст.4.2/п.2.1 | Представление в налоговый орган выписки из реестра индустриальных, промышленных технопарков. В отношении имущества, используемого для функционирования индустриальных, промышленных технопарков | Управляющие компании индустриальных, промышленных технопарков. | 2022-03-09 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики -управляющие компании индустриальных, промышленных технопарков | Стимулирующая | Стимулирование деятельности в сфере промышленности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
904 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2022 № 82-РЗ) | ст.4.2/п.2.2 | Предоставление льготы в течение одного года в отношении вновь введенных объектов газораспределения и газопотребления, принятых к бухгалтерскому учету | Газораспределительные организации | 2022-12-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики -газораспределительные организации | Стимулирующая | Развитие газификации | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
905 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2022 № 81-РЗ) | ст.2/п.4/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики- собственники торговых центров (комплексов) | 2022-12-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0,8%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период ухудшения экономической ситуации(санкционное давление) | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 68.20.2; 68.20.21; 68.20.29 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
906 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2022 № 81-РЗ) | ст.2/п.7 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-12-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период ухудшения экономической ситуации(санкционное давление) | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 61.1;61.2; 61.3; 61.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 211 | х | х | х | х |
907 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания" (в ред. от 06.05.2005 № 33-РЗ) | ст.4/п.1 | В отношении одного транспортного средства | Герои Советского Союза Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок | 2005-05-06 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан за одно транспортное средство | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 6 415 | 16 043 | 16 043 | 16 043 | 16 043 | 16 043 | |
908 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания" (в ред. от 06.05.2005 № 33-РЗ) | ст.4/п.2 | В отношении одного транспортного средства | Инвалиды и участники Великой Отечественной войны и другие лиц, подпадающие под действие статей 2 - 4 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства | 2005-05-06 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | |||||||
909 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания" (в ред. от 02.04.2020 № 22-РЗ) | ст.2/п.3 | В отношении транспортного средства с мощностью двигателя свыше 200 л.с., с года выпуска которого прошло более 10 лет | Владельцы указанных транспортных средств | 2020-04-02 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для граждан, владеющие транспортным средством с мощностью двигателя свыше 200 л.с. вкл., с годом выпуска более 10 лет | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 128 273 | 136 826 | 128 273 | 128 273 | 128 273 | 128 273 | |
910 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания" (в ред. от 02.11.2020 № 64-РЗ) | ст.4/п.3 | Особые условия отсутствуют | Резиденты ЗПЭР регионального уровня | 2020-11-02 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики - резиденты ЗПЭР РСО-Алания | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
911 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания" (в ред. от 28.06.2021 № 46-РЗ) | ст.4/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели - резиденты особой экономической зоны туристско-рекреационного типа "Мамисон" на территории муниципального образования Алагирский район РСО-Алания | 2021-06-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщиков - резидентов ОЭЗ туристско-рекреационного типа "Мамисон" на территории муниципального образования Алагирский район РСО-Алания | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 3 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
912 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ "О налоговой ставке для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных резидентами зоны приоритетного экономического развития, при применении упрощенной системы налогообложения на территории зоны приоритетного экономического развития Республики Северная Осетия-Алания" | ст.2 | При применении упрощенной системы налогообложения на территории ЗПЭР | Резиденты ЗПЭР регионального уровня | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП-резидентов ЗПЭР РСО-Алания (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
913 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ "О налоговой ставке для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных резидентами зоны приоритетного экономического развития, при применении упрощенной системы налогообложения на территории зоны приоритетного экономического развития Республики Северная Осетия-Алания" | ст.3 | При применении упрощенной системы налогообложения на территории ЗПЭР | Резиденты ЗПЭР регионального уровня | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП-резидентов ЗПЭР РСО-Алания (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
914 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ "О налоговой ставке для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных резидентами зоны приоритетного экономического развития, при применении упрощенной системы налогообложения на территории зоны приоритетного экономического развития Республики Северная Осетия-Алания" | ст.4 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности на территории ЗПЭР | Резиденты ЗПЭР регионального уровня | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики - резиденты ЗПЭР РСО-Алания впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Упрощенная система налогообложения | Освобождение от налогообложения | 6 п.п. и 10 п.п.. | 01; 03; 07; 10; 11; 13-18; 20-32; 35; 36; 38.3; 55; 86-88; 91; 93; 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
915 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания"(в ред. от 01.03.2021 № 8-РЗ) | ст.2.1 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2021-03-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1,5%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период распространения новой короновирусной инфекции (COVID-19) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 47;56 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 61 734 | 74 541 | х | х | х | х |
916 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания"(в ред. от 01.03.2021 № 8-РЗ) | ст.3.1 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2021-03-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период распространения новой короновирусной инфекции (COVID-19) | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 47;56 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 41 847 | 40 239 | х | х | х | х |
917 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания"(в ред. от 24.12.2022 № 83-РЗ) | ст.2.3 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-12-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период действия санкций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62.01; 62.02.1; 62.02.04; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 950 | х | х | х | х |
918 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания"(в ред. от 24.12.2022 № 83-РЗ) | ст.3.3 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-12-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период действия санкций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62.01; 62.02.1; 62.02.04; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
919 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания"(в ред. от 24.12.2022 № 83-РЗ) | ст.2.4 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-12-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период действия санкций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 10.7 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 195 | х | х | х | х |
920 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания"(в ред. от 24.12.2022 № 83-РЗ) | ст.3.4 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-12-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период действия санкций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 10.7 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
921 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 71-РЗ "О налоговой ставке для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных резидентами зоны приоритетного экономического развития, являющихся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога на территории зоны приоритетного экономического развития Республики Северная Осетия-Алания" | ст.2 | При применении единого сельскохозяйственного налога на территории ЗПЭР | Резиденты ЗПЭР регионального уровня | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики - резиденты ЗПЭР РСО-Алания | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | ЕСХН | Освобождение от налогообложения | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
922 | Республика Северная Осетия-Алания | Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.04.2022 № 19-РЗ) | ст.2/п.6 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-04-05 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1,65%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период ухудшения экономической ситуации(санкционное давление) | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,55 п.п. | 56.30; 93.29.2; 93.29.3; 93.29.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
923 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания"(в ред. от 04.04.2022 № 13-РЗ) | ст.2.2 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-04-05 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (4,5%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период действия санкций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | 56.30; 93.29.2; 93.29.3; 93.29.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 34 | х | х | х | х | х |
924 | Республика Северная Осетия-Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Северная Осетия-Алания"(в ред. от 04.04.2022 № 13-РЗ) | ст.3.2 | При осуществлении отдельных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-04-05 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (11,25%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка организаций и ИП в период действия санкций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3,75 п.п. | 56.30; 93.29.2; 93.29.3; 93.29.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
938 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.1 | Налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с Законом РТ "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга" | Организации - инвесторы | 2003-11-28 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на срок окупаемости инвестпроекта, но не более 7 лет с момента начала инвестиций (в отрасли машиностроения - до 13 лет) | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга" | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 506 | 531 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
939 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2003-11-28 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества метрополитенов, непосредственно предназначенное для перевозок пассажиров, а также предприятий городского электрического (трамвайного и троллейбусного) транспорта, используемое для перевозок пассажиров | Стимулирующая | Сдерживание роста тарифов на транспортные услуги | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.31.22; 49.31.23; 49.31.24 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 791 338 | 786 316 | 786 316 | 786 316 | 786 316 | 786 316 |
940 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.10.2004 №49-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2004-10-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке и используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения либо для осуществления религиозной деятельности, для обслуживания пассажиров на железнодорожных станциях | Социальная | Оказание мер государственной поддержки организациям на содержание объектов культурного наследия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85; 86; 87 -88; 90; 94.91 |
7 | Культура | 146 111 | 139 837 | 148 625 | 149 963 | 151 259 | 151 259 |
941 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.10.2004 №49-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2004-10-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов жилищного фонда | Социальная | Снижение платы граждан за наем жилых помещений; повышение доступности комфортного жилья |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 68.32.1 | 10 | Социальная поддержка населения | 383 105 | 382 610 | 373 065 | 369 259 | 365 453 | 365 453 |
942 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.10.2004 №49-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.6 | Особые условия отсутствуют | Товарищества собственников жилья, жилищные и жилищно-строительные кооперативы | 2004-10-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения товарищества собственников жилья, жилищные и жилищно-строительные кооперативы | Социальная | Снижение убытков организаций, оказывающих услуги населению в сферах жилищно-коммунального хозяйства, сдерживание роста тарифов на коммунальные услуги | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 68.32.1 | 10 | Социальная поддержка населения | 359 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 |
943 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.10.2004 №49-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.7 | Льгота предоставляется пропорционально сумме дохода, полученного от оказания услуг населению | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2004-10-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению. | Социальная | Снижение убытков организаций, оказывающих услуги населению в сферах жилищно-коммунального хозяйства сдерживание роста тарифов на коммунальные услуги | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.30; 36.00.2; 37.0; 38.11 | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 217 875 | 308 579 | 253 537 | 253 537 | 253 537 | 253 537 |
944 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.07.2005 №91-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.9 | Особые условия отсутствуют | Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, а также некоммерческие организации, созданные до 1 января 2019 г гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства | 2005-07-20 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, а также некоммерческие организации - в отношении имущества, являющегося имуществом общего пользования | Социальная | Обеспечение устойчивого и сбалансированного развития садоводческих и огороднических товариществ, рост регистрации земель общего пользования | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 98.1 | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
945 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.02.2016 №4-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.17 | Особые условия отсутствуют | Резиденты ТОР, созданной на территории моногорода | 2016-02-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Освобождаются от налогообложения организации - резиденты ТОР, созданной на территории моногорода | Стимулирующая | Создание условий инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 144 689 | 216 551 | 150 000 | 150 000 | 150 000 | 150 000 |
946 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.04.2021 №25-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.18 | Заполненность не более 70% площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2021-04-29 | 2021-05-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождается от налогообложения имущество субъектов малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 514 | 50 323 | 6 600 | 6 600 | 6 600 | 6 600 | |
947 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2021 №83-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.19 | Уплата в бюджет Республики Татарстан в отчетном году совокупной суммы налогов, штрафов, пени размере не менее среднеарифметического значения сумм фактической уплаты организацией соответствующих налогов за три года, предшествующих отчетному году; Отсутствие задолженности по налогам |
Организации, реализующие инвестиционные проекты по строительству (реконструкции, модернизации) генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления |
2021-11-03 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия договора, но не более чем на 15 лет | (2) не установлено | Освобождается от налогообложения имущество организаций, реализующих инвестиционные проекты по строительству (реконструкции, модернизации) генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления– в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, вновь созданного или приобретенного в целях осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан «Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан» |
Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 38.21 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 51 634 | 199 804 | 199 804 |
948 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.12.2022 №86-ЗРТ) | ст.3/п.1/пп.20 | Ведение раздельного учета имущества | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, созданных на территориях особых экономических зон промышленно-производственного типа | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождается от налогообложения (50% на 2026-2028гг.) имущество управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, созданных на территориях особых экономических зон промышленно-производственного типа, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации в Республике Татарстан, – в отношении имущества, созданного в целях функционирования индустриального (промышленного) парка и введенного в эксплуатацию с 1 января 2023 года | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | х | х | 269 | 715 | 792 | 296 | |||
949 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.05.2011 №16-ЗРТ) | ст.3/п.1.1 | Для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70 % от общей площади указанных стоянок (парковок) | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2011-05-08 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2011-2025 гг. | 2026-01-01 | Пониженная (0,01%) ставка налога в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств . | Стимулирующая | Снижение издержек, уменьшение убытков от эксплуатации, повышение привлекательности услуг парковок, сдерживание роста цен на услуги автопарковок | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,19 п.п. | 52.21.24 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 62 691 | 35 567 | 60 373 | 60 373 | 60 373 | х |
950 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2004 №55-ЗРТ) | ст.3/п.2/пп.1 | Реализация инвестиционных проектов в соответствии с Законом РТ "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан". Выполнение условий, предусмотренных бизнес-планом |
Организации-владельцы объектов налогообложения вновь созданного, приобретенного для осуществления инвестиционной деятельности | 2004-11-25 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - на срок окупаемости инвестпроекта, но не более 7 лет с момента начала инвестиций (в отрасли машиностроения - до 13 лет) | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного организацией для осуществления инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 448 191 | 89 586 | 311 504 | 200 014 | 147 202 | 319 332 | |
951 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.02.2012 №12-ЗРТ) | ст.3/п.2/пп.8 | Отсутствие финансирования из федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан и местных бюджетов | Организации-владельцы объектов социально-культурной сферы | 2012-02-24 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2012-2022 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (0,1%) ставка налога в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд здравоохранения, физической культуры и спорта, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан и местных бюджетов | Социальная | Повышение доступности медицинских и спортивных услуг. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 86; 93.1 | 8; 11 |
Расходные обязательства в сфере здравоохранения; физическая культура и спорт |
213 223 | 195 586 | 195 586 | 195 586 | х | х |
952 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.12.2017 №88-ЗРТ) | ст.3/п.2/пп.14 | Имущество вновь создано или приобретено для реализации инвестиционного проекта, предусмотренного СПИК, принято на учет не ранее 1 числа календарного г, предшествующего году подписания СПИК, и не ранее 1 января 2017 г | Организации -участники СПИК, являющиеся производителями грузовых автотранспортных средств | 2017-12-04 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, но не более чем на 10 лет | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций-участников СПИК, являющихся производителями грузовых автотранспортных средств, - в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестиционного проекта, предусмотренного СПИК | Стимулирующая | Обеспечение объема инвестиций, установленного специальным инвестиционным контрактом в действующей редакции, млн. руб.: 2019 г. - 11 181,6; 2020 г.-8 763; 2021 г. -7 213,2; 2022- 5 566,8; 2023г. - 4 351,9 Количество созданных рабочих мест (в соответствии со специальным инвестиционным контрактом), чел. : 2019 г. - 413, 2020 г. -158, 2021 г. - 285, 2022 г.-62, 2023 г. - 385. |
Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 29.10.4 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 68 874 | 71 020 | 69 134 | 69 134 | 69 134 | 69 134 |
953 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.12.2021 №99-ЗРТ) | ст.3/п.2/пп.15 | Имущество вновь введенное в эксплуатацию с 1 января 2022 года, в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Республики Татарстан | Организации, реализующие мероприятия по догазификации населенных пунктов на территории Республики Татарстан в соответствии с актами Правительства Российской Федерации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2027-01-01 | Пониженная (0,1%) ставка налога в отношении газопроводов газораспределительной сети давлением до 1,2 МПа включительно, вновь введенных в эксплуатацию с 1 января 2022 года, в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Республики Татарстан в соответствии с актами Правительства Российской Федерации. | Стимулирующая | Обеспечение реализации программы догазификации (социальной газификации) на территории Республики Татарстан. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 4 671 | 48 677 | 95 602 | 129 418 | 163 471 | |
954 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.2.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Организации - владельцы объектов налогообложения | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%; 0,1% -до 01.01.2014) ставка налога для производителей грузовых автотранспортных средств | Стимулирующая | Обеспечение объема производства грузовых автомобилей не менее 2020 - 39,28 тыс. штук, 2021 - 48,77 тыс. штук, 2022 - 52,62 тыс. штук. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. - в 2004-2013 гг.; 1,7 п.п. - с 2014 г. |
29.10.4 | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 147 057 | 151 456 | 156 551 | 156 551 | 156 551 | 156 551 |
955 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2006 №65-ЗРТ; от 23.06.2017 №42-ЗРТ) | ст.3/2.1/пп.2 | Созданы в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов | Технопарки (индустриальные парки), инновационно-технологические центры | 2007-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2006-2023 гг. | 2027-01-01 | Пониженная (0,5%; 0,1% -до 01.01.2018) ставка налога в отношении имущества технопарков (индустриальных парков), инновационно-технологических центров, предназначенное для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование | Стимулирующая | Создание условий для развития и стимулирования инновационной деятельности и промышленного производства; Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства как важнейшего компонента формирования инновационной экономики, а также увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития РТ | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. - в 2006-2017 гг.; 1,7 п.п. - с 2018 г. |
68.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 239 270 | 268 519 | 318 852 | 364 827 | 373 346 | 367 929 |
956 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.12.2016 №102-ЗРТ) | ст.3/п.2/пп.11 | Заключение договора в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях". В отношении сооружений, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения |
Организации, осуществляющие создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооружений | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%; 0,1% - до 01.01.2022) ставка налога для организаций, осуществляющих создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооружений | Стимулирующая | Создание стимулов для привлечения инвестиций в создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию и модернизацию гидротехнических сооружений | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. - в 2017-2021 гг.; 1,7 п.п. - с 2022 г. |
42.91.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
957 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.12.2016 №102-ЗРТ) | ст.3/п.2/пп.12 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%; 0,1% - до 01.01.2022) ставка налога для организаций - в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" | Стимулирующая | Создание стимулов для привлечения инвестиций в создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию и модернизацию гидротехнических сооружений | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. - в 2017-2021 гг.; 1,7 п.п. - с 2022 г. |
42.91.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
958 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.12.2016 №102-ЗРТ) | ст.3/п.2/пп.13 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 1 января 2017 г гидротехнических сооружений | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%; 0,1% - до 01.01.2022)) ставка налога для организаций, осуществляющих за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 1 января 2017 г гидротехнических сооружений - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод | Стимулирующая | Создание стимулов для привлечения инвестиций в создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию и модернизацию гидротехнических сооружений | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. - в 2017-2021 гг.; 1,7 п.п. - с 2022 г. |
42.91.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
959 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.12.2022 №86-ЗРТ) | ст.3/п.3.1/пп.1 | Ведение раздельного учета имущества | Управляющие компании ОЭЗ ППТ | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2025 гг. | 2026-01-01 | Пониженная (50%) сумма налога для управляющих компаний особых экономических зон промышленно-производственного типа - в отношении имущества, созданного в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | х | х | 60 000 | 97 000 | 108 000 | х | |||
960 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2005 №115-ЗРТ) | ст.6/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2002-11-29 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | Социальная | Оказание государственной социальной помощи соответствующей категории граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 059 | 7 146 | 7 267 | 7 479 | 7 629 | 7 629 | |
961 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2003 №48-ЗРТ) | ст.6/п.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, и граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней | 2002-11-29 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, и граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней | Социальная | Оказание государственной социальной помощи по соответствующей категории граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 80 | 85 | 90 | 91 | 92 | 92 | |
962 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2004 №57-ЗРТ) | ст.6/п.1/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Участники, инвалиды Великой Отечественной войны и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, имеющие в собственности автомобили с мощностью двигателя до 110 л.с. | 2002-11-29 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения участники, инвалиды Великой Отечественной войны и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны | Социальная | Оказание государственной социальной помощи по соответствующей категории граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 33 | 28 | 30 | 28 | 20 | 20 | |
963 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2003 №48-ЗРТ; от 28.11.2005 №115-ЗРТ) | ст.6/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Инвалиды I и II групп, имеющие в собственности автомобили с мощностью двигателя до 70 л.с. , до 100 л.с. | 2004-11-26 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения инвалиды I и II групп | Социальная | Оказание государственной социальной помощи по соответствующей категории граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 12 936 | 13 178 | 13 286 | 13 346 | 13 346 | 13 346 | |
964 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 21.10.2022 №73-ЗРТ) | ст.6/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Граждане Российской Федерации, проживающие на территории Республики Татарстан, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | 2022-10-21 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения граждане Российской Федерации, проживающие на территории Республики Татарстан, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | Социальная | Оказание государственной социальной помощи по соответствующей категории граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 2 241 | х | х | х | х | |||
965 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" | ст.6/п.2 | Особые условия отсутствуют | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" - в отношении водно-воздушных транспортных средств | 2003-11-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" | Социальная | Оказание государственной социальной помощи по соответствующей категории граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
966 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2004 №57-ЗРТ) | ст.6/п.3/абз.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты по договорам, заключенным до 1 января 2005 г | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 49 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
967 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 10.02.2006 №4-ЗРТ; от 11.11.2014 №86-ЗРТ) | ст.6/п.3/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района и ОЭЗ технико-внедренческого типа "Иннополис" , созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов РТ | 2004-11-26 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения организации - резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) промышленно-производственного типа и ОЭЗ технико-внедренческого типа "Иннополис" | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 862 | 5 457 | 4 220 | 4 288 | 4 288 | 4 288 | |
968 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 28.04.2021 №26-ЗРТ) | ст.6/п.3.1 | Заполненность не более 70% площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2021-04-29 | 2021-05-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 455 | 4 810 | 460 | 460 | 460 | 460 | |
969 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ "О транспортном налоге" (в ред. от 26.12.2016 №103-ЗРТ) | ст.6/п.4/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа и имеющие мобилизационные задания на формирование и содержание автомобильных колонн войскового типа | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа - в отношении автобусов, зачисленных в состав автомобильной колонны войскового типа, находящихся в собственности организаций | Стимулирующая | Соответствие автобусов, зачисленных в войсковые колонны, требованиям мобилизационного задания | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 49.31.21 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 857 | 1 154 | 857 | 857 | 857 | 857 |
970 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 10.02.2006 №5-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зона промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, и особой экономической зоны технико-внедренческого типа "Иннополис", созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан"(в ред. Закона РТ от 22.02.2017 № 6-ЗРТ) | ст.1/п.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществленной на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ | Резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района и ОЭЗ технико-внедренческого типа "Иннополис" , созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов РТ | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - до истечения срока действия соглашения об осуществлении промышленно-производственной деятельности в ОЭЗ или соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности в ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.; 13,5/12,5% в 2017-2020 гг. - по истечении 10 календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению) для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) промышленно-производственного типа и ОЭЗ технико-внедренческого типа "Иннополис" | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 (13) п.п. - с 6 по 10 гг.; 4,5 (3,5) п.п. - с 11 г. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 826 217 | 3 451 023 | 1 107 | 1 151 | 1 151 | 1 151 | |
971 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 13.02.2016 №5-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций - резидентов территорий опережающего развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Татарстан" | ст.1/п.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОР и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2016-02-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР | Стимулирующая | Создание условий инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п.; 7 (8) п.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 024 237 | 1 139 906 | 280 000 | 300 000 | 300 000 | 300 000 |
972 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 02.08.2008 №53-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.1 | Отсутствие иной деятельности, не связанной с реализацией инвестиционных проектов. Наличие договоров о реализации инвестиционных проектов, заключенных до вступления в силу Закона |
Субъекты инвестиционной деятельности, созданные после вступления в силу Закона с целью реализации инвестиционных проектов и не осуществляющих иной деятельности, не связанной с реализацией инвестиционных проектов, а также субъекты инвестиционной деятельности, заключивших договоры о реализации инвестиционных проектов до вступления в силу настоящего Закона | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на срок окупаемости инвестпроекта, но не более 7 лет с момента начала инвестиций (в отрасли машиностроения - до 13 лет) | 2024-01-01 | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 603 | 4 565 | 4 505 | х | х | х | |
973 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 02.08.2008 №53-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.4 | Доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 г до 1 июля 2013 г многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц составляет 100% | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2011-2022 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для организаций, оказывающих услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств | Стимулирующая | Снижение издержек, уменьшение убытков от эксплуатации, повышение привлекательности услуг парковок, сдерживание роста цен на услуги автопарковок | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 52.21.24 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
974 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 02.12.2017 №87-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов" | ст.2/п.1 | Доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, должны составлять не менее 90% всех доходов. Ведение раздельного учета доходов (расходов) полученных (понесенных) от деятельности в рамках СПИК и доходов (расходов) полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности | Организации -участники СПИК | 2017-12-04 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 г включительно | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для участников СПИК | Стимулирующая | Обеспечение объема инвестиций, установленного специальным инвестиционным контрактом в действующей редакции, млн. руб.: 2019 г. - 11 181,6; 2020 г.-8 763; 2021 г. -7 213,2; 2022- 5 566,8; 2023г. - 4 351,9 Количество созданных рабочих мест (в соответствии со специальным инвестиционным контрактом), чел. : 2019 г. - 413, 2020 г. -158, 2021 г. - 285, 2022 г.-62, 2023 г. - 385. |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п.; 4,5 п.п. - с 2026 г. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 267 047 | 193 122 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
975 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 02.12.2017 №87-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов" | ст.2/п.2 | Доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, должны составлять не менее 90% всех доходов. Ведение раздельного учета доходов (расходов) полученных (понесенных) от деятельности в рамках СПИК и доходов (расходов) полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности | Организации -участники СПИК, являющиеся производителями грузовых автотранспортных средств | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - не позднее окончания срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (0% - по 2025 г. вкл.; 13,5% - с 2026 г.) ставка налога для организаций - участников СПИК, являющихся производителями грузовых автотранспортных средств | Стимулирующая | Обеспечение объема инвестиций, установленного специальным инвестиционным контрактом в действующей редакции, млн. руб.: 2019 г. - 11 181,6; 2020 г.-8 763; 2021 г. -7 213,2; 2022- 5 566,8; 2023г. - 4 351,9 Количество созданных рабочих мест (в соответствии со специальным инвестиционным контрактом), чел. : 2019 г. - 413, 2020 г. -158, 2021 г. - 285, 2022 г.-62, 2023 г. - 385. |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п.; 4,5 п.п. - с 2026 г. |
29.10.4 | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 397 783 | 1 462 025 | 64 168 | 64 168 | 64 168 | 64 168 |
976 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 08.05.2011 №15-ЗРТ) | ст.1/п.2/пп.2 | Доход от предоставления установленных услуг стоянок (парковок) составляет 100% | Организации, оказывающие услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств | 2011-05-11 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Пониженная (5% - по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для налогоплательщиков, оказывающих услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 52.21.24 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
977 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/п.2/пп.1 | Доход от осуществления установленных видов экономической деятельности составляет не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности: обрабатывающее производство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство | 2009-06-19 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (5% - по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности: обрабатывающее производство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 10-33; 35.1; 35.2; 35.30.1-35.30.6; 41-43 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 139 178 | 194 782 | 194 782 | 194 782 | х | х |
978 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 26.02.2020 №3-ЗРТ) | ст.1/п.2/пп.3 | Деятельность в городах численностью населения менее 7,0 тыс. человек, при этом доход от осуществления установленных видов экономической деятельности составляет не менее 90% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды деятельности в сфере компьютерного программного обеспечения и информационных технологий | 2020-02-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (5% - по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды деятельности в сфере компьютерного программного обеспечения и информационных технологий | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 12 554 | 16 930 | 19 393 | 21 080 | 21 080 | 21 080 |
979 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 26.02.2020 №3-ЗРТ) | ст.1.1/п.2/пп.1 | Деятельность в городах численностью населения менее 7,0 тыс. человек, при этом доход от осуществления установленных видов экономической деятельности составляет не менее 90% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды деятельности в сфере компьютерного программного обеспечения и информационных технологий | 2020-02-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1% - по объекту налогообложения "доходы") ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды деятельности в сфере компьютерного программного обеспечения и информационных технологий | Стимулирующая | Создание основополагающих условий инвестиционной привлекательности региона; увеличение рентабельности инвестиционных проектов; сокращение срока окупаемости инвестиционных проектов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 49 297 | 97 496 | 82 708 | 89 900 | 89 900 | 89 900 |
980 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 27.11.2020 №82-ЗРТ) | ст.1/п.2/пп.4 | Доход от осуществления установленных видов экономической деятельности составляет не менее 90% | Налогоплательщики (хозяйственные общества и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об инновационной деятельности и включенные в реестр резидентов технопарка в сфере высоких технологий, являющиеся резидентами технопарка в сфере высоких технологий | 2020-11-27 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (5% - по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды деятельности в сфере компьютерного программного обеспечения и информационных технологий и являющиеся резидентами технопарка в сфере высоких технологий | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан, снижение налоговой нагрузки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 22 866 | 10 068 | 10 068 | х | х | х |
981 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 27.11.2020 №82-ЗРТ) | ст.1.1/п.2/пп.2 | Доход от осуществления установленных видов экономической деятельности составляет не менее 90% | Налогоплательщики (хозяйственные общества и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об инновационной деятельности и включенные в реестр резидентов технопарка в сфере высоких технологий, являющиеся резидентами технопарка в сфере высоких технологий | 2020-11-27 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (1% - по объекту налогообложения "доходы") ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды деятельности в сфере компьютерного программного обеспечения и информационных технологий и являющиеся резидентами технопарка в сфере высоких технологий | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан, снижение налоговой нагрузки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 58 512 | 123 967 | 123 967 | х | х | |
982 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.04.2021 №24-ЗРТ) | ст.1/п.2/пп.5 | Заполненность не более 70% площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2021-04-29 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5% - по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующими объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившими соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан. | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 833 | 2 206 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | |
983 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.04.2021 №24-ЗРТ) | ст.1.1/п.2/пп.3 | Пониженная налоговая ставка предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, до начала налогового периода, в котором прекращается срок действия такого соглашения, но не более 10 налоговых периодов. | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2021-04-29 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1% - по объекту налогообложения "доходы") ставка для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующими объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившими соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан. | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 26 335 | 49 744 | 49 744 | 49 744 | 49 744 | 49 744 | |
984 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 №19-ЗРТ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность за искл. следующих видов деятельности: обрабатывающее производство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство; услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 г до 1 июля 2013 г многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц | 2009-06-19 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (10% - по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога | Стимулирующая | Поддержка развития предпринимательства в Республике Татарстан | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 228 265 | 2 566 199 | 2 566 199 | 2 566 199 | х | х | |
1 006 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 24.11.2014 №4-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Республики Тыва" | ст.1 | Включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов. Требования к участникам установлены пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ |
Участники региональных инвестиционных проектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации | Стимулирующая | поддержка инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
Х | 15 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 380 496 | 263 144 | 263 144 | 263 144 | 263 144 | 0 |
1 007 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 27.11.2019 №552-ЗРТ "О применении на территории Республики Тыва инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.3 | Требования к участникам установлены ст. 286.1 НК РФ | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Республики Тыва | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2027 гг. | 2028-01-01 | Вычет из налогооблагаемой базы расходов налогоплательщика, указанных в пп. 1, 2, 5 - 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, размер которого в совокупности составляет 50 процентов суммы расходов, и не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 7 п.п. до 2024 г.; 8 п.п. до 2027 г. | Х | 15 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 0 | 10 676 | 10 676 | 10 676 | 10 676 | 10 676 |
1 008 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 27.11.2003 №476 ВХ-1 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.11.2015 №111-ЗРТ) | ст.2.2 | Отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы; отсутствие процесса ликвидации или реорганизации, а также банкротства; для медорганизаций - выполнение работ/оказание услуг не менее чем по 20 направлениям специализации, составляющим медицинскую деятельность, обслуживание не менее 100 пациентов в день, применение современного высокотехнологичного медицинского оборудования; для организации, выпускающих строительные материалы - изготовление на территории Республики Тыва: кирпича - не менее 2 млн.шт.; товарного бетона - не менее 5 тыс. куб.м.; железобетонных изделий - не менее 5 тыс. куб.м. |
Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, выпуск строительных материалов и изделий из сырья, добываемого, производимого на территории Республики Тыва | 2015-11-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 3гг.; 1,1% - с 4 по 5 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих медицинскую деятельность, выпуск строительных материалов и изделий из сырья, добываемого, производимого на территории Республики Тыва | Стимулирующая | развитие обрабатывающего производства, здравоохранения | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 3 гг.; 1,1 п.п. - с 4 по 5 гг. |
86.2; 86.21; 16 | 15 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 009 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 27.11.2003 №476 ВХ-1 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.06.2019 №517-ЗРТ) | ст.2.3 | Для сферы материального производства - добыча угля составляет не менее 300 тыс.т. и объем инвестиций не менее 400 млн.руб. за год; Для сферы розничной торговли и объем инвестиций не менее 100 млн. руб.; Налогоплательщик зарегистрирован территории Р.Тыва; Инвестор уплачивает налога на имущество организаций в Р.Тыва; Заключение инвестиционного соглашения после 1 января 2022 года ; Отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы; отсутствие процесса ликвидации или реорганизации, а также банкротства |
Субъекты инвестиционной деятельности | 2019-07-27 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие установленные Законом виды деятельности - в отношении имущества, вновь созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проект в течение срока действия инвестиционного соглашения, заключенного между Республикой Тыва и налогоплательщиком о реализации инвестиционного проекта, но не более пяти налоговых периодов, следующих непрерывно. | Стимулирующая | развитие добывающей отрасли (уголь) и открытия АЗС | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 05.10.12 или 05.10.15 класса 05 раздела В; 47.30 класса 05 раздела В | 15 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 0 | 92 650 | 92 650 | 92 650 | 92 650 | 92 650 |
1 010 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 27.11.2003 №476 ВХ-1 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.11.2022 №866-ЗРТ) | ст.2/абз.7 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики - в отношении объектов недвижимого имущества, установленных Законом. | 2019-11-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении республиканских и муниципальных автомобильных дорог общего пользования, государственные и муниципальные учреждения в отношении объектов, поставленных на учет в целях налогообложения с 1 января 2019 года, государственные учреждения и государственные предприятия в отношении воздушных судов | Техническая | исключение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Х | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 102 662 | 132 520 | 132 520 | 132 520 | 132 520 | 132 520 |
1 011 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 27.11.2003 №476 ВХ-1 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 22.03.2022 №805-ЗРТ) | ст.2.4 | Условиями применения налоговой льготы: - ведение резидентом парка раздельного учета имущества в случае осуществления деятельности вне границ территории парка, а также представление в налоговый орган следующих документов: решения органа исполнительной власти Республики Тыва, уполномоченного в сфере промышленной политики, о соответствии парка и управляющей компании дополнительным требованиям или его копии, заверенной руководителем управляющей компании; выписки из реестра резидентов, заверенной руководителем управляющей компании; перечня имущества резидента, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка, за налоговый (отчетный) период с указанием инвентарных и (или) кадастровых номеров, остаточной стоимости данных объектов на отчетную дату, заверенного руководителем резидента парка, а также пояснительной записки к мастер-плану парка, включающему перечень и характеристики объектов промышленной инфраструктуры парка, заверенной руководителем управляющей компании. |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2022-04-23 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) сумма налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | поддержка резидентов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | Х | 15 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 012 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 28.11.2002 №92 ВХ-1 "О транспортном налоге" (в ред. от 20.02.2004 №561 ВХ-1; от 09.07.2019 №532-ЗРТ) | ст.10/п.1 | Льгота распространяется только в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, ветераны и участники Великой Отечественной войны; категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы; инвалиды I и II групп; Ветераны боевых действий; Категории граждан, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах |
2003-01-30 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан | Социальная | повышение уровня социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Х | 10 | Социальная поддержка населения | 5 400 | 5 508 | 5 508 | 5 508 | 5 508 | 5 508 |
1 013 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 28.11.2002 №92 ВХ-1 "О транспортном налоге" (в ред. от 21.12.2022 №889-ЗРТ) | ст.10/п.1.1 | Льгота распространяется только в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно | Граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации"; граждане и военнослужащие, заключившие контракт о прохождении службы на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в ходе специальной военной операции; военнослужащие, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, принимающие участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области |
2023-01-23 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан. | Социальная | поддержка участников специальной военной операции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Х | 10 | Социальная поддержка населения | х | 457 | 457 | х | х | х |
1 014 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 28.11.2002 №92 ВХ-1 "О транспортном налоге" | ст.10/п.4 | Транспортные средств используются организацией для осуществления своей уставной деятельности. Для организации инвалидов - численность инвалидов более 50% от общей численности и фонд оплаты труда - не менее 25% |
Общественные организации инвалидов; Общественные объединения (организации) ветеранов и участников Великой Отечественной войны |
2003-01-30 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности, общественные объединения (организации) ветеранов и участников Великой Отечественной войны. | Социальная | повышение уровня социальной защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Х | 10 | Социальная поддержка населения | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
1 015 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 №1541 ВХ-2 "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 10.04.2020 №590-ЗРТ; от 03.12.2020 №658-ЗРТ; от 01.12.2021 №783-ЗРТ) | ст.1 | Доход от осуществления установленных Законом видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составил не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2009-08-28 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (10% и 5%) ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы"). В 2020 году единая льготная ставка 5%, в 2021-2022 гг. ставка 7%, с 2023 года - 12% для всех установленных Законом видов экономической деятельности | Стимулирующая | поддержка МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. - туризм |
01; 03; 10; 11.0 (кроме 11.01, 11.02); 13; 14; 15; 15.11.1; 15.2; 16; 18; 23; 25; 31; 37; 38.2; 39; 58; 62.09; 63; 79; 93.1 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26(3) № 184-ФЗ | 144 213 | 161 868 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 016 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 №1541 ВХ-2 "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 03.12.2020 №657-ЗРТ) | ст.1.1 | Доход от осуществления установленных Законом видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составил не менее 70%. | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу нормы Закона и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах в соответствии с установленным перечнем | 2015-07-11 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу нормы Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах в соответствии с установленным перечнем | Стимулирующая | поддержка МСП | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел А; Раздел С (за исключением кодов: 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, 11.06 и 12); 58; 85.41.9; 86.2; 87; 88; 93.1; 95.2; 96.0; 72) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 686 | 917 | 917 | 917 | 917 | х |
1 017 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 №1541 ВХ-2 "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 10.04.2020 №590-ЗРТ; от 03.12.2020 №658-ЗРТ; от 01.12.2021 №783-ЗРТ) | ст.1.2 | Доход от осуществления установленных Законом видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составил не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%; 1% - в 2020 г., 3% в 2021-2022 гг., 5% с 2023 года) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | поддержка МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п.; 5 п.п - в 2020 г. |
01; 03; 10; 11.0 (кроме 11.01, 11.02); 13; 14; 15; 15.11.1; 15.2; 16; 18; 23; 25; 31; 37; 38.2; 39; 58; 62.09; 63 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26(3) № 184-ФЗ | 307 795 | 301 947 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 018 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 24.11.2014 №5-ЗРТ "О применении патентной системы налогообложения на территории Республики Тыва" (в ред. от 03.12.2020 №657-ЗРТ) | ст.4.1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу нормы Закона и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах в соответствии с установленным перечнем | 2015-07-11 | 2015-07-11 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов, непрерывно в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу нормы Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах в соответствии с установленным перечнем | Стимулирующая | поддержка МСП | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 95.29.9; 32.99.8; 13.9 13.9; 31;10.31; 15.11.3; 96.09; 18.14; 96.02.2; 88.10; 86; 96.01 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 86 | 253 | 253 | 253 | 253 | х |
1 022 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 13.12.2001 № 67-РЗ «Об особенностях налогообложения учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, и предприятий, использующих труд осужденных» | ст.2/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации по Удмуртской Республике | 2002-01-01 | 2002-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации по Удмуртской Республике | Техническая | Трудовая адаптация осужденных | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 023 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 13.12.2001 № 67-РЗ «Об особенностях налогообложения учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, и предприятий, использующих труд осужденных» | ст.2/ч.2 | Доля участия труда осужденных в производстве продукции (работ, услуг) составляет не менее 75%. | Организации, работающие с уголовно-исполнительной системой Министерства юстиции Российской Федерации по Удмуртской Республике | 2002-01-01 | 2002-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога юридическим лицам любой организационно-правовой формы, работающим с уголовно-исполнительной системой Министерства юстиции Российской Федерации по Удмуртской Республике на договорной основе, производящим и реализующим продукцию (работы, услуги), в производстве которых заняты осужденные | Техническая | Трудовая адаптация осужденных | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 024 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности» | ст.2/ч.1,4 | Заключение соглашения о ГЧП или концессионного соглашения; предоставление соглашения о ГЧП или концессионного соглашения в налоговый орган; в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения - срок действия льготы не более 10 налоговых периодов | Организации - инвесторы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5/10 лет | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для юридических лиц, реализующих инвестиционные проекты | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 19 942 | 26 575 | 30 218 | 32 938 | 35 573 | 38 418 | |
1 025 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности» (в ред. от 26.12.2017 № 82-РЗ) | ст.2/ч.1,5 | Заключение соглашения о ГЧП или концессионного соглашения; предоставление соглашения о ГЧП или концессионного соглашения в налоговый орган, в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения - срок действия льготы не более 10 налоговых периодов | Организации - инвесторы | 2018-01-29 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5/10 лет | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% в 2018-2020 годах) ставка налога для юридических лиц, реализующих инвестиционные проекты, направленные на создание (расширение) производства товаров на новых производственных площадках на территории Удмуртской Республики, предусматривающие создание новых рабочих мест, рост налоговых поступлений в консолидированный бюджет Удмуртской Республики | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 256 | 1 458 | 1 589 | 1 710 | 1 830 | 1 976 | |
1 026 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности» (в ред. от 19.03.2018 № 7-РЗ) | ст.2.1 | Получение статуса резидентов ТОСЭР, созданных на территории Удмуртской Республики. Соответствие требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 НК РФ, при выполнении условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 284.4 НК РФ | Резиденты ТОСЭР | 2018-04-21 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8 п.п.) - с 6 по 10 гг. |
Для ТОСЭР "Сарапул": 01 (за искл. 01.6, 01.7); 03.2; 08.1; 10 (за искл. 10.51.1, 10.61.2, 10.71); 11.07; 13; 14; 15;16; 17; 20; 21; 22; 23 (за искл. 23.5); 24; 25 (за искл. 25.4); 26 (за искл. 26.1, 26.3); 27 (за искл. 27.11); 28; 29; 30; 31; 32; 38.2; 38.32; 52.1; 52.24; 55; 61; 62; 63; 72; 74 (за искл. 74.9); 85.1; 85.4; 86; 87; 90; 93. Для ТОСЭР "Глазов": 03; 10; 13; 14; 16; 17; 20; 22; 23; 24 (за искл. 24.46); 25; 26; 27; 28; 31; 32; 63; 86; 91; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 38 301 | 57 135 | 114 558 | 155 578 | 185 739 | 291 927 |
1 027 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности» (в ред. от 08.07.2015 № 45-РЗ) | ст.1.1/ч.1 | Соблюдение организацией требований, установленных главой 25 части второй НК РФ в части реализации региональных инвестиционных проектов | Организации, реализующие РИП | 2015-08-11 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - пока общий объем льготы не достигнет величины, равной объему осуществленных капитальных вложений, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 0 | 0 | 177 800 | 155 900 | 154 300 | 117 306 | |
1 028 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности» (в ред. от 13.07.2018 № 42-РЗ) | ст.5.1/ч.1 | Заключение соглашения о ГЧП или концессионного соглашения. Неприменение льготы в соответствии со ст. 2 и инвестиционного налогового вычета в соответствии с ч. 2 ст. 5.1 Закона УР от 05.03.2003 № 8-РЗ |
Организации - инвесторы, заключившие соглашения о ГЧП или концессионные соглашения | 2018-07-18 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (в размерах, установленных ст. 286.1 НК РФ; размер ставки 5%) для организаций, реализующих инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений, - в отношении расходов применительно к объектам основных средств, созданным в рамках реализации инвестиционных проектов | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 0 | 0 | 6 109 | 6 659 | 7 192 | 7 767 | |
1 029 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности» (в ред. от 13.10.2020 № 63-РЗ) | ст.5.1/ч.1.1 | Осуществление видов экономической деятельности, за исключением: бюджетных и автономных учреждений, организаций, реализующих проекты в рамках ГЧП, организаций - субъектов естественных монополий, организаций черной и цветной металлургии, осуществляющих деятельность по добыче полезных ископаемых, осуществляющих деятельность по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата, организаций - налогоплательщиков по НДПИ и акцизам, осуществляющих деятельность по производству химических веществ и химических продуктов, и осуществляющих финансовую и страховую деятельность. Заключение инвестиционного соглашения. Представление в налоговый орган инвестиционного соглашения. Ведение раздельного бухгалтерского учета. | Организации - инвесторы | 2020-10-16 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (предельная величина - по ставке налога в размере 10%, но не более 300 млн. рублей в расчете на одно юридическое лицо) для организаций и (или) обособленных подразделений, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, реализующие инвестиционные проекты с 1 января 2020 года, направленные на приобретение, создание, сооружение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение производства, в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 статьи 286.1 части второй НК РФ | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 0 | 0 | 7 052 | 7 220 | 8 400 | 9 072 | |
1 030 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности» (в ред. от 31.10.2019 № 59-РЗ) | ст.5.1/ч.2 | Заключение участником соглашения о реализации национального проекта. Предоставление соглашения в налоговый орган по месту регистрации. Ведение раздельного бухгалтерского учета. Предоставление в налоговый орган данных об объектах основных средств, в отношении которых применялся инвестиционный налоговый вычет. Не применение налоговых льгот в соответствии со ст. 2 и ч. 1 ст. 5.1 Закона УР от 05.03.2003 № 8-РЗ |
Организации - участники национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», основным видом экономической деятельности которых является один из установленных Законом видов экономической деятельности | 2019-12-06 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% - 2019-2021 гг.; 70% - 2022-2023 гг.; 50% - 2024 г. в части суммы расходов, указанных в пп.1 и 2 п.2 ст. 286.1 НКРФ; размер ставки 10%) для организаций и (или) обособленных подразделений организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющихся участниками национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» | Стимулирующая | Достижение результата реализации основного мероприятия "Федеральный проект "Системные меры по повышению производительности труда" по вовлечению в национальный проект "Производительность труда и поддержка занятости" средних и крупных предприятий базовых несырьевых отраслей экономики Удмуртской Республики с целью достижения ими роста производительности труда не ниже 5% к 2024 году. Начиная с 2021 года - Достижение результата реализации основного мероприятия «Федеральный проект «Системные меры по повышению производительности труда» по комплексной поддержке предприятий – участников национального проекта «Производительность труда» | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | Раздел C за искл. групп 11.01 - 11.06. класса 11, класса 12, класса 19; раздел F; раздел H за искл. групп. подкласса 49.5, вида 52.10.21, вида 52.10.22; группы 35.13, 35.14, 35.22, 35.23, подгруппы 35.30.2, 35.30.3, 35.30.4, 35.30.5 класса 35 раздела D; группа 36.00 класса 36, подкласс 37.0 класса 37, группы 38.11, 38.32 класса 38 раздела Е; подкласс 81.1, группы 81.21, 81.22, 81.29 класса 81 раздела N |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 437 366 | 312 028 | 330 000 | 300 000 | х | х |
1 031 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ «О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности» (в ред. от 13.10.2020 № 63-РЗ) | ст.2.2 | Включение сведений о заключении СПИК в реестр СПИКов, предусмотренный частью 20 статьи 18.3 Федерального закона от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ; представление в налоговый орган одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль, документов (оригиналов или заверенных руководителем организации копий), подтверждающих обоснованность применения налоговой льготы | Участники СПИК | 2020-10-16 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% в 2020-2024 годах) ставка налога для участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 6 303 | 0 | 8 140 | 8 505 | 9 434 | 10 094 | |
1 032 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» | ст.3/ч.1 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; Герои Социалистического Труда; Граждане, награжденные орденами Славы трех степеней; Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; Герои Социалистического Труда; Граждане, награжденные орденами Славы трех степеней; Граждане, подвергшиеся воздействию радиации - по одному транспортному средству, мощность двигателя которого не превышает 150 л.с.(110,33 кВт) | Социальная | Обеспечение предоставления гражданам мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 899 | 1 941 | 1 941 | 1 941 | 1 941 | 1 941 | |
1 033 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 28.11.2005 № 59-РЗ) | ст.3/ч.1.1 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Ветераны ВОВ | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны - по одному транспортному средству | Социальная | Обеспечение предоставления гражданам мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 581 | 553 | 553 | 553 | 553 | 553 | |
1 034 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» | ст.3/ч.2 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Пенсионеры всех категорий; физические лица, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 |
2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для пенсионеров, физических лиц, достигших возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин; физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018, - по одному транспортному средству, мощность двигателя которого не превышает 150 л.с. (110,33 кВт). | Социальная | Обеспечение предоставления гражданам мер социальной поддержки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 94 304 | 102 502 | 102 502 | 102 502 | 102 502 | 102 502 | |
1 035 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 07.06.2012 № 24-РЗ) | ст.3/ч.2.1 | На одно транспортное средство | Инвалиды боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах» | 2012-07-16 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды боевых действий - по одному транспортному средству, мощность двигателя которого не превышает 150 л.с. (110,33 кВт) вкл. | Социальная | Обеспечение предоставления гражданам мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 843 | 964 | 964 | 964 | 964 | 964 | |
1 036 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 07.06.2012 № 24-РЗ) | ст.3/ч.2.2 | На одно транспортное средство | Ветераны боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах» | 2012-07-16 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для ветеранов боевых действий - по одному транспортному средству, мощность двигателя которого не превышает 150 л.с. (110,33 кВт) | Социальная | Обеспечение предоставления гражданам мер социальной поддержки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 9 026 | 9 163 | 9 163 | 9 163 | 9 163 | 9 163 | |
1 037 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 16.11.2018 № 73-РЗ) | ст.3/ч.2.2.1 | На одно транспортное средство, один из членов многодетной семьи | Многодетные семьи | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога одному из членов многодетной семьи - по одному транспортному средству, мощность двигателя которого не превышает 150 л.с. (110,33 кВт) | Социальная | Обеспечение предоставления гражданам мер социальной поддержки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 6 857 | 10 985 | 10 985 | 10 985 | 10 985 | 10 985 | |
1 038 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» | ст.3/ч.3 | Уставный (складочный) капитал юридического лица полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов среди работников организации составляет не менее 50%. | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, а также иные юридические лица, уставный (складочный) капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов - в отношении легковых автомобилей, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с., а также с грузовых автомобилей, мощность двигателя которых не превышает 250 л.с. | Социальная | Техническое развитие промышленных производств, созданных общественными объединениями инвалидов; сохранение и создание новых рабочих мест для инвалидов |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 54 | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 | |
1 039 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 28.11.2006 № 53-РЗ) | ст.3/ч.5.1 | Наличие свидетельства об аттестации на право ведения аварийно-спасательных работ, списка транспортных средств, включенных в паспорт поисково-спасательного (аварийно-спасательного) формирования | Аварийно-спасательные службы и формирования | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога нештатные аварийно-спасательные формирования государственных и муниципальных учреждений, профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования | Техническая | Минимизация социально-экономического и экологического ущерба, наносимого населению, экономике и природной среде от ведения и вследствие ведения военных действий, совершения террористических акций, чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожаров и происшествий на водных объектах Удмуртской Республики | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров);ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности | 2 247 | 2 374 | 2 374 | 2 374 | 2 374 | 2 374 | |
1 040 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 28.11.2006 № 53-РЗ) | ст.3/ч.5.2 | План привлечения сил и средств подразделений пожарной охраны для тушения пожаров в Удмуртской Республике, утвержденный Главой Удмуртской Республики. Список транспортных средств, являющихся пожарными автомобилями, аварийно-спасательными автомобилями и приспособленными техническими средствами | Владельцы пожарных, аварийно-спасательных автомобилей и приспособленных технических средств | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические и юридические лица - в отношении транспортных средств, являющихся пожарными автомобилями, аварийно-спасательными автомобилями и приспособленными техническими средствами | Техническая | Последовательное снижение пожаров, повышение защищенности населения и территории Удмуртской Республики от пожаров | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров);ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности | 1 059 | 943 | 943 | 943 | 943 | 943 | |
1 041 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 08.07.2019 № 33-РЗ) | ст.3/ч.5.5 | Резидент включен в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков; предоставление списка транспортных средств с приложением документов, подтверждающих право собственности резидента на транспортные средства |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты индустриальных (промышленных) парков - в отношении транспортных средств (за исключением автомобилей легковых) | Стимулирующая | Стимулирование деятельности, направленной на повышение эффективности деятельности предприятий обрабатывающих производств | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 93 | 161 | 160 | 160 | 120 | 120 | |
1 042 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 13.10.2020 № 63-РЗ) | ст.3/ч.5.5 | Резидент включен в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков; предоставление списка транспортных средств с приложением документов, подтверждающих право собственности резидента на транспортные средства |
Резиденты промышленных технопарков | 2020-10-16 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты промышленных технопарков - в отношении транспортных средств (за исключением автомобилей легковых) | Стимулирующая | Стимулирование деятельности, направленной на повышение эффективности деятельности предприятий обрабатывающих производств | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
1 043 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 29.11.2018 № 74-РЗ) | ст.1/ч.3/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие в собственности административные деловые центры и торговые центры (комплексы) | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (0,6% - 2019-2022) ставка налога для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость - в отношении административных деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв.м. и помещений в них, нежилых помещений | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого и среднего бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,4 п.п. - с 19 по 21 гг.; 0,5п.п. - 22г. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 69 715 | 91 473 | х | х | х | х | |
1 044 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 29.11.2018 № 74-РЗ) | ст.1/ч.3/п.3 | Нежилые помещения должны быть расположены (находиться) в многоквартирных домах, общежитиях, в том числе во встроенных и (или) пристроенных к многоквартирному дому, общежитию помещениях. Объект недвижимости должен быть включен в Перечень объектов недвижимости в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. | Организации, имеющие в собственности нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания) | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (0,6% - 2019- 2022) ставка налога для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость - в отношении нежилых помещений, расположенных (находящихся) в многоквартирных домах, общежитиях, в том числе во встроенных и (или) пристроенных к многоквартирному дому, общежитию помещениях | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого и среднего бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,4 п.п. - с 19 по 21 гг.; 0,8 п.п. - с 22г. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 107 851 | 103 724 | х | х | х | х | |
1 045 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 29.11.2018 № 74-РЗ) | ст.1/ч.3/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие в собственности административные деловые центры и торговые центры (комплексы) | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (0,1% - 2019-2022) ставка налога для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость - в отношении административных деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв.м. и помещений в них, нежилых помещений, расположенных в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тыс. человек | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого и среднего бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п. - с 19 по 21 гг.; 1 п.п. - с 22 г. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 24 649 | 23 410 | х | х | х | х | |
1 046 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 31.10.2019 № 59-РЗ) | ст.1/ч.5 | Заключение соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта. Предоставление в налоговый орган соглашения и документов, содержащих перечень объектов недвижимого имущества. Ведение раздельного бухгалтерского учета | Организации - участники национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» | 2019-12-06 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций и (или) обособленных подразделений организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющихся участниками национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» - в отношении впервые вводимых в эксплуатацию на территории Удмуртской Республики объектов недвижимого имущества | Стимулирующая | Достижение результата реализации основного мероприятия "Федеральный проект "Системные меры по повышению производительности труда" по вовлечению в национальный проект "Производительность труда и поддержка занятости" средних и крупных предприятий базовых несырьевых отраслей экономики Удмуртской Республики с целью достижения ими роста производительности труда не ниже 5% к 2024 году. Начиная с 2021 года - Достижение результата реализации основного мероприятия «Федеральный проект «Системные меры по повышению производительности труда» по комплексной поддержке предприятий – участников национального проекта «Производительность труда» | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 11 691 | 12 869 | 13 000 | 13 600 | х | х | |
1 047 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 13.07.2020 № 45-РЗ) | ст.1/ч.8 | Осуществление на территории Удмуртской Республики видов деятельности, предусмотренных статьей 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ и статьей 4 Закона УР от 12.04.2019 №17-РЗ; учредителями организаций не являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2020-07-15 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для социально ориентированных некоммерческих организаций | Социальная | Создание условий для развития социально ориентированных некоммерческих организаций | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 1 712 | х | х | х | х | х | |
1 048 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 12.03.2004 № 9-РЗ) | ст.2/ч.1/п.2 | Доля дохода от реализации произведенной организациями сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы составляет не менее 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) | Сельскохозяйственные производители | 18.04.2004 | 01.01.2004 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу | Стимулирующая | Повышение уровня инвестиционной и инновационной активности сельскохозяйственных организаций; обеспечение эффективного государственного управления в сфере развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 162 690 | 170 182 | 175 600 | 178 200 | 178 200 | 178 200 | |
1 049 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 13.10.2020 № 63-РЗ) | ст.2/ч.1/п.2.1 | Заключение в отношении объектов спорта концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ и Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 224-ФЗ | Организации, реализующие инвестиционные проекты в области спорта | 2020-10-16 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, заключившие в отношении объектов спорта концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ и Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 224-ФЗ, в отношении имущества, определенного в этих соглашениях | Социальная | Создание для всех категорий и групп населения условий для занятий физической культурой и спортом, массовым спортом, в том числе повышение уровня обеспеченности населения объектами спорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 1 536 | 19 974 | 19 974 | 19 974 | 24 352 | 17 512 | |
1 050 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 30.06.2004 № 29-РЗ) | ст.2/ч.1/п.3 | Заключение соглашения о ГЧП, или концессионного соглашения, или инвестиционного соглашения. Предоставление в налоговый орган соглашения о ГЧП, или концессионного соглашения, или инвестиционного соглашения. Ведение раздельного бухгалтерского учета | Организации - инвесторы | 2004-08-02 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5/10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 13 769 | 15 844 | 17 237 | 18 528 | 18 549 | 20 034 | |
1 051 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 04.07.2013 № 41-РЗ) | ст.2/ч.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации - концессионеры | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 20 лет с даты ввода объектов в эксплуатацию | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог, участков автомобильных дорог, мостов, путепроводов, тоннелей, пунктов взимания платы, являющихся объектами концессионных соглашений, в которых Удмуртская Республика является концедентом | Техническая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 288 541 | 286 858 | 294 392 | 300 280 | 306 286 | 330 789 | |
1 052 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 08.07.2015 № 45-РЗ) | ст.2/ч.1/п.11 | Особые условия отсутствуют | Организации, реализующие РИП | 2015-08-11 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации регионального инвестиционного проекта | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 14 573 | 14 113 | 15 242 | 16 612 | 18 104 | 19 554 | |
1 053 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 19.03.2018 № 7-РЗ) | ст.2/ч.1/п.12; ст.1/ч.4 |
Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР. Имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР. Имущество расположено в границах ТОСЭР, созданной на территории Удмуртской Республики | Резиденты ТОСЭР | 2018-04-21 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг |
Для ТОСЭР "Сарапул": 01 (за искл. 01.6, 01.7); 03.2; 08.1; 10 (за искл. 10.51.1, 10.61.2, 10.71); 11.07; 13; 14; 15;16; 17; 20; 21; 22; 23 (за искл. 23.5); 24; 25 (за искл. 25.4); 26 (за искл. 26.1, 26.3); 27 (за искл. 27.11); 28; 29; 30; 31; 32; 38.2; 38.32; 52.1; 52.24; 55; 61; 62; 63; 72; 74 (за искл. 74.9); 85.1; 85.4; 86; 87; 90; 93. Для ТОСЭР "Глазов": 03; 10; 13; 14; 16; 17; 20; 22; 23; 24 (за искл. 24.46); 25; 26; 27; 28; 31; 32; 63; 86; 91; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 908 | 2 510 | 30 354 | 28 247 | 43 762 | 76 072 |
1 054 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 08.07.2019 № 33-РЗ) | ст.2/ч.1/п.13; ст.2/ч.1/п.14 | Организация (резидент) включена в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков; имущество расположено на территории индустриального (промышленного) парка и используется для функционирования индустриального (промышленного) парка | Резиденты индустриальных (промышленных) парков, управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, резиденты индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, резидента | Стимулирующая | Стимулирование деятельности, направленной на повышение эффективности деятельности предприятий обрабатывающих производств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 575 | 3 251 | 1 800 | 1 650 | 1 650 | 1 650 | |
1 055 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 13.10.2020 № 63-РЗ) | ст.2/ч.1/п.13; ст.2/ч.1/п.14 | Организация (резидент) включена в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков; имущество расположено на территории промышленного технопарка и используется для функционирования промышленного технопарка | Резиденты промышленных технопарков, управляющие компании промышленных технопарков | 2020-10-16 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании промышленных технопарков, резиденты промышленных технопарков - в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, резидента | Стимулирующая | Стимулирование деятельности, направленной на повышение эффективности деятельности предприятий обрабатывающих производств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 2 008 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | |
1 056 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 13.10.2020 № 63-РЗ) | ст.2/ч.1/п.15 | Включение сведений о заключении СПИК в реестр СПИК. Ведение раздельного бухгалтерского учета. Предоставление налогоплательщиком – участником СПИК в налоговый орган СПИК. В случаях и порядке, утвержденных Правительством Удмуртской Республики заключение налогоплательщиком – участником СПИК соглашения о реализации инвестиционной программы с уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики. | Участники СПИК | 2020-10-16 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, указанные в статье 25.16 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного и (или) используемого в целях реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, в течение всего срока действия специального инвестиционного контракта | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 0 | 13 932 | 10 230 | 5 840 | 6 150 | 6 353 | |
1 057 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 11.11.2020 № 71-РЗ) | ст.2/ч.1/п.16 | Введение в эксплуатацию объектов после 1 января 2020 года в рамках реализации правил подключения (технологического присоединения) объектов капитального строительства к сетям газораспределения, утверждённых Правительством Российской Федерации, программ газификации Удмуртской Республики, утверждённых Правительством Удмуртской Республики, и (или) приобретение после 1 января 2020 года из государственной либо муниципальной собственности | Организации, на балансе которых учтены объекты газораспределительной системы | 2020-11-12 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 1 января 2020 года в рамках реализации правил подключения (технологического присоединения) объектов капитального строительства к сетям газораспределения, утверждённых Правительством РФ, программ газификации УР, утверждённых Правительством УР, и (или) приобретённых после 1 января 2020 года из государственной либо муниципальной собственности. | Социальная | Обеспечение населения Удмуртской Республики природным газом | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 29 695 | 48 018 | 77 080 | 82 518 | 86 920 | 89 500 | |
1 058 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» | ст.1/ч.1/п.1 | Представление в налоговый орган по месту учета выписок из реестра резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов | Резиденты бизнес-инкубаторов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов (объект налогообложения «доходы-расходы») | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 837 | 6 885 | 7 023 | 7 163 | 7 306 | 7 452 | |
1 059 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» | ст.1/ч.1/п.1 | Представления в налоговый орган по месту учета выписок из реестра резидентов индустриальных (промышленных) парков | Резиденты индустриальных парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения «доходы-расходы») | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 615 | 627 | 656 | 669 | 683 | |
1 060 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» | ст.1/ч.1/п.2; ст.1/ч.2/п.1 |
Совокупная доля доходов по установленным Законом видам деятельности, в общем объеме доходов за налоговый период составляет не менее 90% (только для применения ставки 5%). Представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов и расчета доли доходов от реализации по установленным видам экономической деятельности, в общем объеме доходов за налоговый период. |
Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5% - при выполнении условия о совокупной доле доходов, 10% - при невыполнении условия о совокупной доле доходов) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения «доходы-расходы») | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п |
раздел A классы 01-03; раздел С классы 10-33; раздел Е классы 36-39; раздел J классы 58-60, 62, 63; раздел М классы 71, 72, 74; раздел Р класс 85; раздел Q классы 86-88; раздел R классы 90, 91, 93; раздел S классы 94, 95 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 491 317 | 648 166 | 661 129 | 674 352 | 687 839 | 701 596 |
1 061 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» | ст.1/ч.2/п.2 | Совокупная доля доходов по установленным Законом видам деятельности, в общем объеме доходов за налоговый период составляет не менее 90 процентов. Представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов и расчета доли доходов от реализации по установленным видам экономической деятельности, в общем объеме доходов за налоговый период | Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения «доходы-расходы») | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел D класс 35; раздел F классы 41-43; раздел H классы 49-53; раздел I классы 55-56; раздел J класс 61; раздел М класс 75; раздел N класс 79; раздел О класс 84 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 70 025 | 74 242 | 74 803 | 78 544 | 82 471 | 86 594 |
1 062 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 24.11.2022 № 62-РЗ) | ст.1/ч.7 | Особые условия отсутствуют | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2020-07-15 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2025 гг. | 2026-01-01 | Пониженная (1% - объект налогообложения «доходы», 5% - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших статус социального предприятия | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 22 955 | 11 343 | 11 570 | 11 801 | 12 037 | х | |
1 063 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 24.11.2022 № 62-РЗ) | ст.1.2 | Впервые зарегистрированы на территории Удмуртской Республики в 2020 - 2023 годах в связи с переменой ими места нахождения и места жительства со дня их государственной регистрации на территории УР. Среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отражённой налогоплательщиком в составе расчёта по страховым взносам за предшествующий расчётный период, предоставляемого в налоговый орган, по не менее пяти человек. | Организации и ИП, впервые зарегистрированные | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2026-01-01 | Пониженная (1% в 1 г., 3% во 2 г. - объект налогообложения «доходы»; 5% - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для впервые зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 (3) п.п.; 10 п.п |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 042 503 | 3 163 140 | 3 226 403 | 3 290 931 | 3 356 749 | х | |
1 064 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 24.11.2022 № 62-РЗ) | ст.1/ч.8 | Переход с 1 января 2021 года на применение упрощённой системы налогообложения после снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД; для налогоплательщиков, осуществляющих в 2020 году реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке, переход в течение 2020 года на применение упрощённой системы налогообложения после снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД | Организации и ИП, применяющие ЕНВД | 2020-12-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (2% - 2021, 4% - 2022, 4,2%-2023 - объект налогообложения «доходы», 5% - 2021, 10% - 2022, 10,2%-2023 - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для субъектов малого и среднего предпринимательства при переходе на применение упрощённой системы налогообложения после снятия с учёта в качестве плательщика единого налога на вмененный доход | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п.; 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 870 479 | 437 583 | 446 335 | х | х | х | |
1 065 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 30.11.2020 № 78-РЗ) | ст.1/ч.8 | Для налогоплательщиков, осуществляющих в 2020 году реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке, переход в течение 2020 года на применение упрощённой системы налогообложения после снятия с учёта в качестве плательщика единого налога на вмененный доход | Организации и ИП, применяющие ЕНВД | 2020-12-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021 г. | 2022-01-01 | Пониженная (2% - объект налогообложения «доходы», 5% - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих в 2020 году реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке, переход в течение 2020 года на применение упрощённой системы налогообложения после снятия с учёта в качестве плательщика единого налога на вмененный доход | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п.; 10 п.п |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 345 335 | х | х | х | х | х | |
1 066 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ «Об установлении налоговой ставки 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики» | ст.1; ст.2 |
Предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст.249 НКРФ, полученных при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0% не превышает 30 млн. руб. за налоговый период. Доля доходов по итогам налогового периода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п.4 ст. 346.20 НКРФ) |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-06-16 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики после вступления в силу Закона, осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, установленные Законом | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01; 02; 03; 10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 18.1; 20; 21; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 72; 74; 85; 86; 87; 88; 91; 93,1; 95; 96 (кроме 96.03.0) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 37 160 | 96 834 | 103 647 | х | х | х |
1 067 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ «Об установлении налоговой ставки 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики» | ст.1; ст.3 |
Предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст.249 НКРФ, полученных при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0% не превышает 30 млн. руб. за налоговый период | ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2015-06-16 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики после вступления в силу Закона, осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, установленные Законом | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 951 | 17 364 | 17 646 | х | х | х | |
1 068 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (в ред. от 19.07.2021 № 82-РЗ) | ст.3/ч.1.2 | Особые условия отсутствуют | Физические и юридические лица | 2021-07-20 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические и юридические лица в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), приводимых в движение только типом двигателя «Электрический» | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 354 | 1 272 | 478 | 515 | 530 | 573 | |
1 069 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 23.11.2021 № 117-РЗ) | ст.1/ч. 9.1 | Заключение инвестиционного соглашения; предоставление в налоговый орган инвестиционного соглашения, а также документов, содержащих перечень введенных в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающих период их ввода в эксплуатацию; ведение раздельного бухгалтерского учета. | Организации на балансе которых учтены объекты железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | 2021-12-23 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка для организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, созданных и (или) реконструированных, и (или) модернизированных и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2021 года в целях реализации инвестиционного проекта, сроком на пять лет с начала налогового периода, в котором имущество введено в эксплуатацию | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | (50% от размера соответствующей ставки (1,1% до 01.01.2023)) | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 2 092 | 3 364 | 8 001 | 13 500 | 14 580 | |
1 070 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 26.11.2021 № 121-РЗ) | ст.2/ч.1/п.17 | Для применения налоговой льготы налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы: а) перечень жилых помещений, расположенных в введенных в эксплуатацию жилых домах; б) акты ввода жилых домов в эксплуатацию; в) документы, подтверждающие дату принятия к бухгалтерскому учету жилых помещений в введенных в эксплуатацию жилых домах. |
Организации, на балансе которых учтены жилые помещения, расположенные в жилых домах | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении жилых помещений, расположенных в жилых домах, вводимых в эксплуатацию, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, сроком на один год со дня принятия жилых помещений к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в эксплуатацию | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 17 094 | 17 094 | 17 094 | 17 094 | 17 094 | ||
1 071 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 12.01.2022 № 1-РЗ) | ст.2/ч.1/п.19 | Организация включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; осуществление деятельности в области спорта; в соответствии со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости назначение, разрешенное использование или наименование объекта недвижимого имущества предусматривает его использование для проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий; представление в налоговый орган в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, заявления о предоставлении налоговой льготы. |
Организации - субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в области спорта | 2022-01-14 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства - в отношении объектов или комплексов недвижимого имущества, специально предназначенных для проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 366 | 1 177 | 498 | х | х | х | |
1 072 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 26.11.2021 № 119-РЗ) | ст.2/ч.1/п.18 | Налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта налогообложения на основании заявления о применении налоговой льготы, представляемого в налоговый орган. | Организации, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения по налогу на имущество организаций на величину кадастровой стоимости 50 кв. м для организаций, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении объекта недвижимого имущества, площадью, не превышающей 1000 кв. м, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на соответствующий налоговый период, утверждаемый Правительством Удмуртской Республики | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 423 | 4 511 | х | х | х | |
1 073 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 28.07.2021 № 88-РЗ) | ст.1.3 | Право на применение налоговых ставок имеют налогоплательщики, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики и в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года однократно сменившие место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя; среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек. | Организации и ИП | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1% в 1 г., 3% во 2 г. - объект налогообложения «доходы»; 5% - объект налогообложения «доходы-расходы») | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 (3) п.п.; 10 п.п |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 77 690 | 79 244 | 80 829 | х | х | |
1 074 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 04.10.2021 № 104-РЗ) | ст.1/ч.10 | Совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов; представление в налоговый орган по месту учета книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации осуществляемых налогоплательщиком видов экономической деятельности, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период |
Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2% - объект налогообложения «доходы», 5% - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности. местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тысяч человек | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п.; 10 п.п |
47, 55.10, 55.30, 56, 77.21, 90.0, 91.0, 93.1, 96.02, 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 58 246 | 59 411 | х | х | х |
1 075 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 04.10.2021 № 104-РЗ) | ст.1/ч.11 | Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства участвующих в создании объектов туристической инфраструктуры в рамках национального проекта "Туризм и индустрия гостеприимства" и заключивших соглашение с уполномоченным Правительством Удмуртской Республики исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2% - объект налогообложения «доходы», 5% - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для формирования современной конкурентоспособной туристской отрасли на территории Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п.; 10 п.п |
55.10, 55.30, 56 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 107 | 150 | х | х | х |
1 076 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 04.10.2021 № 104-РЗ) | ст.1/ч.12 | Налоговые ставки для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития устанавливаются до окончания периода функционирования такой территории опережающего социально-экономического развития на территории Удмуртской Республики; в случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития право на применение налоговой ставки утрачивается с начала налогового периода, в котором резидент территории опережающего социально-экономического развития исключен из реестра резидентов территорий опережающего социально-экономического развития. | Резиденты ТОСЭР | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2% - объект налогообложения «доходы», 5% - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики и создание условий для привлечения инвестиций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п.; 10 п.п |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | х | 0 | 2 077 | 2 709 | 3 103 | 3 351 | |
1 077 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 26.11.2021 № 120-РЗ) | ст.1/ч.14 | Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики и осуществляющие установленные законом основной или дополнительный вид экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1% - объект налогообложения «доходы», 5% - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности | Стимулирующая | Создание условий для увеличения доли субъектов малого бизнеса в экономике Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п |
56, 59.14, 79.90.31, 90.01, 90.03, 90.04, 91.01, 91.02, 91.03, 91.04, 93.1, 93.2, 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 280 499 | х | х | х | х | х |
1 078 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 24.11.2022 № 62-РЗ) | ст.1.5 | Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики | ИП и ИП-главы крестьянских (фермерских) хозяйств, ранее зарегистрированные в ЕГРИП, прекратившие свою деятельность в качестве ИП или ИП - глав крестьянских (фермерских) хозяйств по состоянию на 31 декабря 2021 года и зарегистрировавшихся на территории УР в 2022, 2023 и 2024 годах, за исключением ИП или ИП - глав крестьянских (фермерских) хозяйств, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда, а также по решению регистрирующего органа | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная (1% в 1 г., 3% во 2-3 гг. - объект налогообложения «доходы», 5% в течение трех налоговых периодов - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для налогоплательщиков, ранее зарегистрированных, прекративших свою деятельность по состоянию на 31 декабря 2021 года, и зарегистрировавшихся в 2022 - 2024 годах | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого роста экономики Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 (3) п.п.; 10 п.п |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 19 737 | 20 132 | 20 534 | 20 945 | 21 364 | |
1 079 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 15.07.2022 № 41-РЗ) | ст.20/ч.1/ст.2 | Привлечение застройщиком денежных средств участников долевого строительства путем размещения на счетах эскроу, открытых в уполномоченном банке, который предоставил целевой кредит на строительство (создание) многоквартирного дома, в отношении которого применяется налоговая льгота; Отсутствие факта нарушения срока строительства (создания) многоквартирного дома, в отношении которого применяется налоговая льгота. Для применения налоговой льготы налогоплательщик представляет в налоговый орган перечень документов. |
Организации, являющиеся застройщиками в отношении строящихся многоквартирного дома либо нескольких многоквартирных домов | 2022-07-15 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся застройщиками в отношении строящихся многоквартирного дома либо нескольких многоквартирных домов, строительство (создание) которых осуществляется в пределах одного разрешения на строительство в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" , и зарегистрировавшие право собственности на объект незавершенного строительства в отношении соответствующего многоквартирного дома. | Стимулирующая | Создание условий для развития строительного комплекса, преодоление диспропорций на рынке жилья и жилищного строительства, а также создание условий для удовлетворения жилищных потребностей и спроса на жилье различных категорий граждан «Развитие строительной области и регулирование градостроительной деятельности в Удмуртской Республике" | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» | 0 | 239 | 323 | 323 | 323 | 323 | |
1 080 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 24.11.2022 № 62-РЗ) | ст.1/ч.16 | Среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90% от среднесписочной численности работников организации | Организации, имеющие государственную аккредитацию, полученную в соответствии с Положением о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 – 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1% - объект налогообложения «доходы») ставка налога | Стимулирующая | «Повышение качества жизни граждан, улучшение условий деятельности организаций на основе использования информационных и коммуникационных технологий» | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 61 - 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 38 908 | 38 908 | 38 908 | 38 908 | 38 908 | |
1 081 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 24.11.2022 № 62-РЗ) | ст.1/ч.17 | Среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90% от среднесписочной численности работников организации | Организации, имеющие государственную аккредитацию, полученную в соответствии с Положением о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 – 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (5% - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога | Стимулирующая | «Повышение качества жизни граждан, улучшение условий деятельности организаций на основе использования информационных и коммуникационных технологий» | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п |
61 - 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 347 | 4 347 | 4 347 | 4 347 | 4 347 | |
1 082 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 24.11.2022 № 62-РЗ) | ст.1.4 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные, не осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, определенные статьей 2 Закона Удмуртской Республики от 14 мая 2015 года № 32-РЗ | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2027-01-01 | Пониженная (1% в 1 г., 3% во 2-3 гг. - объект налогообложения «доходы»; 5% в течение трех налоговых периодов - объект налогообложения «доходы-расходы») ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2022-2024 годах, не осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, определенные статьей 2 Закона Удмуртской Республики от 14 мая 2015 года № 32-РЗ «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики» | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого роста экономики Удмуртской Республики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 (3); 10 п.п |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 48 953 | 49 932 | 50 931 | 51 949 | 52 988 | |
1 083 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 30.11.2022 № 63-РЗ) | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие в собственности административные деловые центры и торговые центры (комплексы) и (или) помещения в них | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5% - для объекта налогообложения с кадастровой стоимостью до 20 млн. рублей включительно; 1,0 % - для объекта налогообложения с кадастровой стоимостью свыше 20 млн. рублей до 30 млн. рублей включительно) ставка налога для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость - в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого роста экономики Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п.;1,2 п.п | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 46 500 | 46 500 | 46 500 | 46 500 | |
1 084 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 30.11.2022 № 63-РЗ) | ст.1/ч.3 | Нежилые помещения, в которых размещаются офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Объект недвижимости должен быть включен в Перечень объектов недвижимости в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. | Организации, имеющие в собственности нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания) | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5% - для объекта налогообложения с кадастровой стоимостью до 20 млн. рублей включительно; 1,0 % - для объекта налогообложения с кадастровой стоимостью свыше 20 млн. рублей до 30 млн. рублей включительно) ставка налога для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость - в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого роста экономики Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п.;1,2 п.п | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 61 231 | 61 231 | 61 231 | 61 231 | |
1 085 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 30.11.2022 № 63-РЗ) | ст.2/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие в собственности административные деловые центры и торговые центры (комплексы) | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость - в отношении административных деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв.м. и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тыс. человек | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого роста экономики Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 2 337 | 2 337 | 2 337 | 2 337 | |
1 086 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (в ред. от 30.11.2022 № 63-РЗ) | ст.2/ч. 1/п.22 | Осуществление капитальных вложений в льготируемые объекты недвижимого имущества, в объеме не менее 30% от кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества и сроком осуществления капвложений не ранее 01.01.2023; Предоставление не менее 50% площади льготируемого объекта недвижимого имущества в аренду арендатору, который обеспечивает в совокупности прирост налоговых платежей не менее 10% в сравнение с предыдущим годом; Заключено соглашение о взаимодействии при осуществлении капитальных вложений в объект налогообложения | Организации - субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие капитальные вложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет в пределах объемов фактических капитальных вложений | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и осуществляющих свою деятельность на территории Удмуртской Республики в отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунктами 1, 2 части 1 статьи 1.1 Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике», при соблюдении совокупности условий в пределах объемов капитальных вложений, фактически вложенных в объект недвижимого имущества | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого роста экономики Удмуртской Республики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 173 | 1 173 | 1 173 | 1 173 | |
1 112 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.09.2011 № 68-ЗРХ "О ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Хакасия, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 07.11.2017 № 75-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1 | Соответствие требованиям, установленным п.1 ст.284.4 НКРФ. Условия в соответствии с п.2 ст.284.4 НКРФ: доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, составляют не менее 90% всех доходов; ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. |
Резиденты ТОР | 2017-11-08 | 2017-08-04 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОР |
Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для налогоплательщиков - резидентов ТОР в Республике Хакасия | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в экономику Республики Хакасия | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 (17) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 (7) п.п. - с 6 по 10 гг. |
Виды экономической деятельности для резидентов ТОР установлены постановлением Правительства РФ от 24.07.2017 № 870 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Абаза": 02.30; 11.07.2; раздел В; классы: 01; 10; 14; 15; 16; 21; 24; 25; 31; 55; 56 | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 113 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.09.2011 № 68-ЗРХ "О ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Хакасия, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.11.2019 № 81-ЗРХ) | ст.1(2)/ч.1/п.1 | Соответствие требованиям пп.1 п.1 ст.25.9 НКРФ | Участники РИП | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный | (2) не установлено | Пониженная (15%) налоговая ставка для налогоплательщиков - участников РИП, у которых в соответствии с инвестиционной декларацией код вида экономической деятельности инвестиционного проекта относится к разделу В Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в экономику Республики Хакасия | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. (2 п.п. - в 2017-2024 гг.) | Раздел B | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 114 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.09.2011 № 68-ЗРХ "О ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Хакасия, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.11.2019 № 81-ЗРХ) | ст.1(2)/ч.1/п.2 | Соответствие требованиям пп.1 п.1 ст.25.9 НКРФ | Участники РИП | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный | (2) не установлено | Пониженная (10%) налоговая ставка для налогоплательщиков - участников РИП, для прочих налогоплательщиков | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в экономику Республики Хакасия | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. (7 п.п. - в 2017-2024 гг.) | Виды деятельности, не относящиеся к разделу В | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 115 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.07.2018 № 45-ЗРХ) | ст.3(1)/ч.3 | Общая площадь объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, до 2000 кв. м включительно | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2018-07-13 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,0% – в 2019–2021 гг., 1,5% – в 2022 г.) налоговая ставка, пониженная (на 25%) сумма налога (с 2023 г.) – в отношении отдельных объектов недвижимого имущества общей площадью до 2000 кв. м включительно | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1 п.п. - в 2019-2021 г.г.; 0,5 п.п. - в 2022 г.; 25% от суммы налога – с 2023 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 51 843 | 33 383 | 33 383 | 33 383 | 33 383 | 33 383 | |
1 116 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.07.2018 № 45-ЗРХ) | ст.2/ч.3 | Общая площадь объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, свыше 2000 до 6000 кв. м включительно | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2018-07-13 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (1,5%) налоговая ставка - в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью свыше 2000 до 6000 кв. м включительно | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 275 | х | х | х | х | х | |
1 117 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.03.2018 № 14-ЗРХ) | ст.3(4)/п.1 | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | С/х производители | 2018-03-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0,1%) налоговая ставка (в 2018-2021 гг.); освобождение от уплаты налога в размере 95% от суммы налога (в 2022 г.) - для организаций по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | Стимулирующая | Стимулирование развития отраслей сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Республики Хакасия | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 2,1 п.п. - в 2018-2021 гг.; 95% от суммы налога - в 2022 г. |
Классы: 01 за искл. 01.07; 03 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 8 584 | 8 262 | х | х | х | х |
1 118 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.03.2018 № 14-ЗРХ) | ст.3(4)/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, одновременно осуществляющие виды деятельности по предоставлению услуг в сфере туризма и услуг гостиниц | 2018-03-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0,1%) налоговая ставка (в 2018-2021 гг.); освобождение от уплаты налога в размере 95% от суммы налога (в 2022 г.) - для организаций, одновременно осуществляющих виды деятельности по предоставлению услуг в сфере туризма и услуг гостиниц | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 2,1 п.п. - в 2018-2021 гг.; 95% от суммы налога - в 2022 г. |
55.1; 79.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 200 | 13 474 | х | х | х | х |
1 119 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.11.2014 № 82-ЗРХ) | ст.3(1)/ч.1/п.1 | Осуществление образовательной деятельности | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества, используемого для осуществления образовательной деятельности, - в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика | Социальная | Создание в Республике Хакасия новых мест в общеобразовательных организациях в соответствии с прогнозируемой потребностью и современными требованиями к условиям обучения | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 85.11; 85.12; 85.13; 85.14; 85.21; 85.22; 85.23; 85.30; 85.41; 85.42; 85.41.1; 85.42.1; 85.42.9 | 6 | Образование | 49 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 |
1 120 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.11.2014 № 82-ЗРХ) | ст.3(1)/ч.1/п.1 | Осуществление медицинской деятельности | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества, используемого для осуществления медицинской деятельности, - в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика | Социальная | Создание условий для развития отрасли здравоохранения |
Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 86.10; 86.21; 86.23; 86.90.1; 86.90.2; 86.90.4; 86.90.9 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 81 | 162 | 162 | 162 | 162 | 162 |
1 121 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.11.2014 № 82-ЗРХ) | ст.3(1)/ч.1/п.2 | Расположение объекта налогообложения в сельской местности | Организации потребительской кооперации | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 500 кв. м площади объекта недвижимого имущества, расположенного в сельской местности | Стимулирующая | Создание условий для увеличения количества субъектов малых форм хозяйствования в сельской местности Республики Хакасия | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | Раздел G; классы: 56; 95; 96 |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 189 | 1 471 | 1 471 | 1 471 | 1 471 | 1 471 |
1 122 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.11.2017 № 80-ЗРХ) | ст.3(1)/ч.1/п.3 | Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в течение всего налогового периода. Применение специального налогового режима | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества 150 кв. м - в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 4 409 | 11 683 | 11 683 | 11 683 | 11 683 | 11 683 | |
1 123 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.11.2017 № 75-ЗРХ) | ст.3(2) | Имущество создано и (или) приобретено в рамках инвестиционного проекта, реализуемого резидентом | Резиденты ТОР | 2017-11-08 | 2017-08-04 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОР | Освобождаются от налогообложения резиденты ТОР в Республике Хакасия – в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках инвестиционного проекта, реализуемого резидентом | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в экономику Республики Хакасия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Виды экономической деятельности для резидентов ТОР установлены Постановлением Правительства РФ от 24.07.2017 № 870 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Абаза": 02.30; 11.07.2; раздел В; классы: 01; 10; 14; 15; 16; 21; 24; 25; 31; 55; 56 | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 124 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2019 № 80-ЗРХ) | ст.3(3)/ч.1/п.1 | Имущество создано в рамках реализации региональных инвестиционных проектов | Участники РИП | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2029-01-01 | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, включенные в реестр участников РИП | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в экономику Республики Хакасия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2.2 п.п. - с 1 по 5 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 125 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2019 № 80-ЗРХ) | ст.3(3)/ч.1/п.2 | Имущество создано в рамках приоритетного инвестиционного проекта Республики Хакасия | Участники ПИП | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2029-01-01 | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, реализующие ПИП Республики Хакасия в соответствии с Законом Республики Хакасия от 05.12.2019 № 85-ЗРХ "Об инвестиционной политике в Республике Хакасия" | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в экономику Республики Хакасия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2.2 п.п. - с 1 по 5 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 126 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1/п.2 | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Классы: 01 за искл. 01.07; 03 | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
821 | 194 | 194 | 194 | х | х |
1 127 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1/п.2 | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сфере: лесное хозяйство | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сфере: лесное хозяйство | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Класс 02 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 380 | 0 | 0 | х | х |
1 128 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1/п.2 | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сфере: охота | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сфере: охота | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01.7 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
1 129 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1/п.3 | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сфере: обрабатывающие производства | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сфере: обрабатывающие производства | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел С, за искл. 11.01 - 11.06 и класса 12 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 469 | 2 194 | 2 194 | 2 194 | х | х |
1 130 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1/п.4 | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сферах: научные исследования и разработки | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: научные исследования и разработки | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Класс 72 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 155 | 0 | 0 | 0 | х | х |
1 131 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1/п.5 | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
85.11; 85.12 | 2.4; 6 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере: поддержки малого и среднего предпринимательства; образования) |
0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
1 132 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1/п.6 | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сферах: деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел Q | 2.4; 6 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере: поддержки малого и среднего предпринимательства; образования) |
31 | 0 | 0 | 0 | х | х |
1 133 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1/п.7 | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
38.1; 38.2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
1 134 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2015 № 107-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1(1) | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сфере: оказание бытовых услуг населению | 2016-05-08 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сфере: оказание бытовых услуг населению | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Классы: 95; 96 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 120 | 1 069 | 1 069 | 1 069 | х | х |
1 135 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.11.2020 № 77-ЗРХ) | ст.1(1)/ч.1(1) | Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности. Средняя численность работников не более 15 человек. Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в сфере: услуги по предоставлению мест для временного проживания | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сфере: услуги по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Класс 55 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
1 136 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2010 № 110-ЗРХ) | ст.1/ч.2/п.1/пп."а" | Объект налогообложения "доходы - расходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Классы: 01 за искл. 01.7; 03 | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
6 141 | 3 620 | 3 620 | 3 620 | 3 620 | 3 620 |
1 137 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2010 № 110-ЗРХ) | ст.1/ч.2/п.1/пп."а" | Объект налогообложения "доходы - расходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: лесное хозяйство | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: лесное хозяйство (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Класс 02 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 708 | 1 449 | 1 449 | 1 449 | 1 449 | 1 449 |
1 138 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2010 № 110-ЗРХ) | ст.1/ч.2/п.1/пп."а" | Объект налогообложения "доходы - расходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: охота | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: охота (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 01.7 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 81 | 123 | 123 | 123 | 123 | 123 |
1 139 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 02.12.2011 № 109-ЗРХ) | ст.1/ч.2/п.1/пп."б" | Объект налогообложения "доходы - расходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее | 2012-01-07 | 2012-01-07 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 85.11; 85.12 | 2.4; 6 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере: поддержки малого и среднего предпринимательства; образования) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 140 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 03.06.2013 № 36-ЗРХ) | ст.1/ч.2/п.1/пп."в" | Объект налогообложения "доходы - расходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов | 2013-06-04 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 38.1; 38.2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 851 | 658 | 658 | 658 | 658 | 658 |
1 141 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 03.06.2013 № 36-ЗРХ) | ст.1/ч.2/п.1/пп."г" | Объект налогообложения "доходы - расходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: подметание улиц и уборка снега | 2013-06-04 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: подметание улиц и уборка снега (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 81.29.2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 142 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.10.2019 № 63-ЗРХ) | ст.1/ч.2/п.2 | Объект налогообложения "доходы - расходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, определившие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7,5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, не относящиеся к сферам: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А); образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р); сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е); подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N) (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 534 652 | 591 542 | 591 542 | 591 542 | 591 542 | 591 542 | |
1 143 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 22.07.2022 № 51-ЗРХ) | ст.1(6)/п.2 | Объект налогообложения "доходы - расходы" | Резиденты ТОР | 2022-07-22 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков – резидентов ТОР в Республике Хакасия (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в экономику Республики Хакасия | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Виды экономической деятельности для резидентов ТОР установлены Постановлением Правительства РФ от 24.07.2017 № 870 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Абаза": 02.30; 11.07.2; раздел В; классы: 01; 10; 14; 15; 16; 21; 24; 25; 31; 55; 56 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 144 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 11.03.2021 № 08-ЗРХ) | ст.1(4)/ч.1/п.2 | Объект налогообложения "доходы - расходы". Применение в 2020 году в отношении осуществляемых видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД. Не распространяется на налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период по УСН более 50 % дохода составил доход от реализации подакцизных товаров; основным видом деятельности которых по состоянию на 01 ноября 2020 г. являлась торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (группа 47.73 раздела G), за исключением налогоплательщиков указанной группы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период по упрощенной системе налогообложения не менее 70 % дохода составил доход, полученный в сельских населенных пунктах. |
Налогоплательщики, определившие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | 2021-03-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (6%) ставка налога для налогоплательщиков, применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 9 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 27 028 | х | х | х | х | х | |
1 145 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.3 |
Объект налогообложения "доходы - расходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: обрабатывающие производства | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: обрабатывающие производства (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел С, за искл. 11.01 - 11.06 и класса 12 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 17 136 | 0 | х | х | х |
1 146 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.3 |
Объект налогообложения "доходы - расходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Классы: 87; 88 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 24 | 24 | х | х | х |
1 147 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.3 |
Объект налогообложения "доходы - расходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Класс: 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 46 | 46 | х | х | х |
1 148 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.3 |
Объект налогообложения "доходы - расходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: деятельность по предоставлению мест для временного проживания (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Класс: 55 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 1 887 | 1 887 | х | х | х |
1 149 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.3 |
Объект налогообложения "доходы - расходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы - расходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Классы: 62; 63 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 2 880 | 2 880 | х | х | х |
1 150 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.2/абз.3 | Объект налогообложения "доходы - расходы"; включение в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 № 1290 |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: социальное обслуживание, социальная поддержка и защита граждан Российской Федерации, оказание помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействие повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в сферах: социальное обслуживание, социальная поддержка и защита граждан РФ, оказание помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействие повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан РФ (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | х | х | х | |
1 151 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2015 № 107-ЗРХ) | ст.1(2)/п.1/пп."а" | Объект налогообложения "доходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство | 2016-05-08 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%, в 2022-2023 гг. - 1%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | Классы: 01 за искл. 01.7; 03 | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
4 081 | 3 826 | 3 826 | 1 913 | 1 913 | 1 913 |
1 152 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2015 № 107-ЗРХ) | ст.1(2)/п.1/пп."а" | Объект налогообложения "доходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: лесное хозяйство | 2016-05-08 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%, в 2022-2023 гг. - 1%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: лесное хозяйство (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | Класс 02 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 529 | 4 003 | 4 003 | 2 002 | 2 002 | 2 002 |
1 153 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2015 № 107-ЗРХ) | ст.1(2)/п.1/пп."а" | Объект налогообложения "доходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: охота | 2016-05-08 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%, в 2022-2023 гг. - 1%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: охота (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 01.7 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 76 | 679 | 679 | 340 | 340 | 340 |
1 154 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2015 № 107-ЗРХ) | ст.1(2)/п.1/пп."б" | Объект налогообложения "доходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее | 2016-05-08 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 85.11; 85.12 | 2.4; 6 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере: поддержки малого и среднего предпринимательства; образования) |
2 361 | 1 117 | 1 117 | 1 117 | 1 117 | 1 117 |
1 155 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2015 № 107-ЗРХ) | ст.1(2)/п.1/пп."в" | Объект налогообложения "доходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов | 2016-05-08 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 38.1; 38.2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 849 | 805 | 805 | 805 | 805 | 805 |
1 156 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.12.2015 № 107-ЗРХ) | ст.1(2)/п.1/пп."г" | Объект налогообложения "доходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: подметание улиц и уборка снега | 2016-05-08 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: подметание улиц и уборка снега (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 81.29.2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 157 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.10.2019 № 63-ЗРХ) | ст.1(2)/п. 2 | Объект налогообложения "доходы". Не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, определившие в качестве объекта налогообложения доходы | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, не относящиеся к сферам: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А); образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р); сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е); подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N) (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 526 345 | 661 552 | 661 552 | 661 552 | 661 552 | 661 552 | |
1 158 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 11.03.2021 № 08-ЗРХ) | ст.1(4)/ч.1/п.1 | Объект налогообложения "доходы". Применение в 2020 году в отношении осуществляемых видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД. Не распространяется на налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период по УСН более 50 % дохода составил доход от реализации подакцизных товаров; основным видом деятельности которых по состоянию на 01 ноября 2020 г. являлась торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (группа 47.73 раздела G), за исключением налогоплательщиков указанной группы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период по упрощенной системе налогообложения не менее 70 % дохода составил доход, полученный в сельских населенных пунктах. |
Налогоплательщики, определившие в качестве объекта налогообложения доходы | 2021-03-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 49 049 | х | х | х | х | х | |
1 159 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.2 |
Объект налогообложения "доходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: обрабатывающие производства | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: обрабатывающие производства (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Раздел С, за искл. 11.01 - 11.06 и класса 12 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 28 371 | 28 371 | х | х | х |
1 160 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.2 |
Объект налогообложения "доходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Классы: 87; 88 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 145 | 145 | х | х | х |
1 161 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.2 |
Объект налогообложения "доходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Класс: 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 2 377 | 2 377 | х | х | х |
1 162 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.2 |
Объект налогообложения "доходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: деятельность по предоставлению мест для временного проживания (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Класс: 55 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 12 495 | 12 495 | х | х | х |
1 163 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.2 |
Объект налогообложения "доходы"; не менее 70% дохода составил доход от соответствующего вида экономической деятельности |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Классы: 62; 63 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 15 265 | 15 265 | х | х | х |
1 164 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 20-ЗРХ) | ст.1(8)/п.1/пп."б"/ абз.2 |
Объект налогообложения "доходы"; включение в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 № 1290 |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сферах: социальное обслуживание, социальная поддержка и защита граждан Российской Федерации, оказание помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействие повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в сферах: социальное обслуживание, социальная поддержка и защита граждан РФ, оказание помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействие повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан РФ (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | х | х | х | |
1 165 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ "О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 22.07.2022 № 51-ЗРХ) | ст.1(6)/п.1 | Объект налогообложения "доходы" | Резиденты ТОР | 2022-07-22 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков – резидентов ТОР в Республике Хакасия (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Виды экономической деятельности для резидентов ТОР установлены Постановлением Правительства РФ от 24.07.2017 № 870 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Абаза": 02.30; 11.07.2; раздел В; классы: 01; 10; 14; 15; 16; 21; 24; 25; 31; 55; 56 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 166 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" | ст.7/ч.1/п.1 | Инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников | Организации, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников | Социальная | Увеличение численности работающих инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
1 167 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 13.11.2012 № 93-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.2 | Регистрация организации в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области государственной регистрации общественных объединений, или его территориальным органом. В отношении специализированных транспортных средств |
Общественные объединения пожарной охраны | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны - в отношении специализированных транспортных средств, предназначенных для тушения пожаров | Социальная | Создание необходимых условий для укрепления пожарной безопасности в Республике Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 84.25 | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 168 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2010 № 109-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.3 | Выручка от оказания услуг почтовой связи и по доставке пенсий составляет не менее 50% от общей суммы выручки | Организации почтовой связи | 2010-11-30 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации почтовой связи | Социальная | Обеспечение доставки пенсий | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Класс 53 | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 193 | 169 | 169 | 169 | 169 | 169 |
1 169 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 16.11.2006 № 59-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.4 | Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляют 70% | С/х товаропроизводители (за исключением с/х организаций, не использующих с/х угодья для осуществления с/х производства) | 2006-11-28 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога с/х товаропроизводители (за искл. с/х организаций, не использующих с/х угодья для осуществления с/х производства) - в отношении грузовых автомобилей | Стимулирующая | Стимулирование развития отраслей сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Класс 01 за искл. 01.7 | 2.1; 2.2; 2.3; 2.4 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки малого и среднего предпринимательства) |
925 | 153 | 153 | 153 | 153 | 153 |
1 170 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 12.05.2015 № 31-ЗРХ) | ст.7/ч.3/п.2 | За налоговый период, предшествующий году, в котором произошел пожар. На основании списка лиц, пострадавших в результате пожара, утвержденного в целом по Республике Хакасия Правительством Республики Хакасия или иным уполномоченным органом |
С/х товаропроизводители, пострадавшие в результате пожара | 2015-05-13 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1 налогового периода | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога с/х товаропроизводители, пострадавшие в результате пожара, - в отношении всех зарегистрированных на них транспортных средств | Социальная | Стимулирование развития отраслей сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Класс 01 за искл. 01.7 | 2.1; 2.2; 2.3; 2.4 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки малого и среднего предпринимательства) |
984 | 1 133 | 1 133 | 1 133 | 1 133 | 1 133 |
1 171 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 14.04.2014 № 21-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по добыче и обогащению железной руды | 2014-04-14 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность по добыче и обогащению железной руды | Стимулирующая | Стимулирование развития промышленности редких и редкоземельных металлов Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Класс 07 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 789 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 |
1 172 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.6 | Осуществляющие соответствующего вида деятельности | Религиозные организации | 2015-07-14 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Поддержка социально-значимых организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94.91 | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 15 | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 |
1 173 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" | ст.7/ч.1/п.7 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Герои Советского Союза | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 174 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" | ст.7/ч.1/п.7 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Герои Российской Федерации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Российской Федерации | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 175 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" | ст.7/ч.1/п.7 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 176 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" | ст.7/ч.1/п.7 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Герои Социалистического Труда | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Социалистического Труда | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 177 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" | ст.7/ч.1/п.8 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Участники Великой Отечественной войны и инвалиды войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники Великой Отечественной войны и инвалиды войны | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 175 | 175 | 175 | 175 | 175 | 175 | |
1 178 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 04.10.2004 № 54) | ст.7/ч.1/п.8 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации распространяются меры социальной поддержки и льготы, установленные для участников Великой Отечественной войны и инвалидов войны | 2004-10-07 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации распространяются меры социальной поддержки и льготы, установленные для участников Великой Отечественной войны и инвалидов войны | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 179 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 02.12.2011 № 116-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.9 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Лица, удостоенные звания "Почетный гражданин Республики Хакасия" | 2012-01-07 | 2012-01-07 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, удостоенные звания "Почетный гражданин Республики Хакасия" | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
1 180 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2010 № 109-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.10 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Пенсионеры по старости | 2010-11-30 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры по старости - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов до 35 л. с., катеров (моторных лодок) до 30 л. с. | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 39 686 | 40 082 | 40 082 | 40 082 | 40 082 | 40 082 | |
1 181 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2010 № 109-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.10 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Инвалиды I и II групп | 2010-11-30 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов до 35 л. с., катеров (моторных лодок) до 30 л. с. | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 306 | 1 428 | 1 428 | 1 428 | 1 428 | 1 428 | |
1 182 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 20.12.2012 № 127-ЗРХ); Ранее Закон от 25.11.2002 № 66 | ст.7/ч.1/п.10 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов до 35 л. с., катеров (моторных лодок) до 30 л. с. (в 2003-2013 гг. - без ограничений по мощности транспортных средств) | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 108 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | |
1 183 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 20.12.2012 № 127-ЗРХ); Ранее Закон от 25.11.2002 № 66 | ст.7/ч.1/п.10 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Репрессированные (реабилитированные) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога репрессированные (реабилитированные) - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов до 35 л. с., катеров (моторных лодок) до 30 л. с. (в 2003-2013 гг. - без ограничений по мощности транспортных средств) | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | |
1 184 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 17.12.2018 № 76-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.10.1 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) до 30 л. с. | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 026 | 4 314 | 4 314 | 4 314 | 4 314 | 4 314 | |
1 185 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 18.02.2003 № 3) | ст.7/ч.1/п.11 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Многодетные семьи | 2003-03-18 | 2003-03-18 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, на иждивении которых находятся трое и более несовершеннолетних детей | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 11 320 | 13 394 | 13 394 | 13 394 | 13 394 | 13 394 | |
1 186 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2019 № 82-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.12 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, - в отношении легковых автомобилей мощностью до 150 л. с. | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 399 | 380 | 380 | 380 | 380 | 380 | |
1 187 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2019 № 82-ЗРХ) | ст.7/ч.1/п.10 | Льгота распространяется только на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика | Ветераны боевых действий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов до 35 л. с., катеров (моторных лодок) до 30 л. с. | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 772 | 2 792 | 2 792 | 2 792 | 2 792 | 2 792 | |
1 188 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 12.05.2015 № 31-ЗРХ) | ст.7/ч.3/п.1 | На основании списка лиц, пострадавших в результате пожара, утвержденного в целом по Республике Хакасия Правительством Республики Хакасия или иным уполномоченным органом | Граждане, пострадавшие в результате пожара | 2015-05-13 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение налогового периода, предшествующего году, в котором произошел пожар | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, пострадавшие в результате пожара - в отношении всех транспортных средств, имеющихся в их собственности, за исключением транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 189 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 "О транспортном налоге" (в ред. от 02.11.2022 № 76-ЗРХ) | ст.7/ч.5 | Льгота распространяется на 1 объект налогообложения по выбору налогоплательщика за налоговый период 2021 года; в соответствии с перечнем лиц, предоставляемым в налоговый орган исполнительным органом государственной власти РХ в сфере социальной защиты и социальной поддержки населения. |
Граждане, принимающие участие в специальной военной операции, и члены их семей | 2022-11-12 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, проживающие на территории Республики Хакасия, из числа военнослужащих, добровольцев, военнослужащих, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, принимающих участие с 24.02.2022 в СВО, проводимой на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, а также призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" после 21.09.2022, и члены их семей (супруга (супруг), несовершеннолетние дети, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения) | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения Республики Хакасия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 039 | 886 | х | х | х | х | |
1 190 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ "О патентной системе налогообложения и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Республики Хакасия о налогах" (в ред. от 14.07.2015 № 66-ЗРХ) | ст.2(1)/ч.1 | Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.6 ст.346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, предусмотренные строками 1, 2, 15, 16, 18, 20, 21, 28, 34, 35, 38, 41, 66-80 таблицы приложения к закону | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды деятельности, предусмотренные строками 1, 2, 15, 16, 18, 20, 21, 28, 34, 35, 38, 41, 66-80 таблицы приложения к закону | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01.61; 01.62; 01.63; класс 14; 15.20; 32.99.8; 10.3; 10.5; 10.6; 10.61; 10.61.2; 10.61.3; 10.7; 13.10; 14.19; 14.20; 14.20.2; 15.12; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.19; 47.78.2; 47.78.22; 58.19; 62.02.3; класс 75; 79.90.2; 85.41.1; 85.41.9; 85.42.1; 85.42.9; 86.22; 86.90; 88.10; 88.9; 95.23; 95.29; 95.29.2; 96.09 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 33 | 97 | 97 | 97 | х | х |
1 191 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ "О патентной системе налогообложения и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Республики Хакасия о налогах" (в ред. от 07.12.2015 № 107-ЗРХ) | ст.2(1)/ч.1(1) | Доход не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п.6 ст.346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, предусмотренные строками 49, 51, 52, 53, 55, 56, 57, 59 таблицы приложения к закону | 2015-12-08 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды деятельности, предусмотренные строками 49, 51, 52, 53, 55, 56, 57, 59 таблицы приложения к закону | Стимулирующая | Снижение барьеров для старта предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами (двухлетние "налоговые каникулы" в соответствии с Планом первоочередных мероприятий, утв. распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р) | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01.62; 02.1; 03.12.3; 03.2; 10.39; 10.5; 10.7; 87.3; 87.90 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 12 | 46 | 46 | 46 | х | х |
1 192 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 14.03.2023 № 15-ЗРХ "О налоговой ставке при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) на территории Республики Хакасия и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Хакасия о налогах"; Ранее Закон от 04.05.2022 № 20-ЗРХ | ст.1 | Средняя численность работников в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составила не менее 90% средней численности работников в предыдущем налоговом периоде | С/х производители | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога | Стимулирующая | Стимулирование развития отраслей сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Республики Хакасия | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Класс 01 за искл. 01.7 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 11 698 | 11 698 | х | х | х |
1 236 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 19.11.2009 № 62-рз "О снижении ставки налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога, зачисляемых в республиканский бюджет" | ст.1 | Льгота распространяется на сумму прибыли организаций, равную доле расходов на оплату труда лиц, осужденных к наказанию в виде исправительных и принудительных работ, в общей сумме расходов на оплату труда в целом по налогоплательщику | Организации, предоставляющие рабочие места лицам, осужденным к наказанию в виде исправительных и принудительных работ и учреждений, исполняющих наказание, расположенных на территории Чеченской Республики | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, предоставляющих рабочие места лицам, осужденным к наказанию в виде исправительных и принудительных работ и учреждений, исполняющих наказание | Техническая | Обеспечение рабочими местами лиц, осужденным к наказанию в виде исправительных и принудительных работ | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (3,5 - в 2017-2024гг) |
не определено | 16 | Полномочия по пункту 5 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 237 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 10.07.2006 № 16-рз "Об инвестициях и гарантиях инвесторам в Чеченской Республике" | ст.12/абз.1 | Реализация инвестиционных проектов, включенных в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Чеченской Республики | Лица, осуществляющие инвестиционную деятельность в приоритетных отраслях экономики на территории Чеченской Республики | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7/5 лет | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога в части, зачисляемой в республиканский бюджет субъектам инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики, а также юридическим лицам осуществляющим вложения собственных или привлеченных средств | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | 4,5 (3,5 - в 2017-2024гг) |
71.12.2 Деятельность заказчика-застройщика, генерального подрядчика | 15 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 1 832 | 2 283 | 2 958 | 3 755 | 4 320 | 4 320 |
1 238 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 33-рз "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.4 | Наличие имущества, не входившего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, включенного в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики | Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики в соответствии с Законом Чеченской Республики от 10.06.2006 № 16-РЗ | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная налоговая ставка в отношении организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики в соответствии с Законом Чеченской Республики "Об инвестициях и гарантиях инвесторам в Чеченской Республике" | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | При стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, не более 500,0 млн. рублей - 1 процент; при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 500,0 млн. рублей и не более 1,0 млрд. рублей - 0,5 процента | 71.12.2 Деятельность заказчика-застройщика, генерального подрядчика | 15 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 191 225 | 252 728 | 240 091 | 228 086 | 216 681 | 205 847 |
1 239 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 33-рз "О налоге на имущество организаций" | ст.2/п.3 | Особые условия отсутствуют | Государственные учреждения здравоохранения Чеченской Республики, входящие в систему обязательного медицинского страхования на территории Чеченской Республики, - в отношении имущества, используемого ими для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования. | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога для государственных учреждений здравоохранения, входящих в систему обязательного медицинского страхования на территории Чеченской Республики, в отношении имущества, используемого для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0.3 | 86 Деятельность в области здравоохранения |
8 | Здравоохранение | 160 621 | 280 266 | 266 252 | 255 759 | 242 971 | 230 822 |
1 240 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 33-рз "О налоге на имущество организаций" | ст.2/п. 3.1. | Особые условия отсутствуют | Жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев - в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная налоговая ставка для жилищно-строительных кооперативов, жилищных кооперативов, товариществ собственников жилья, товариществ домовладельцев в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1.1 | не определено | 5 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 90 112 | 86 450 | 80 521 | 74 982 | 69 003 | 69 003 |
1 241 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 33-рз "О налоге на имущество организаций" | ст.2/п.3.1. | Особые условия отсутствуют | Организации жилищно-коммунального хозяйства - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная налоговая ставка организаций жилищно-коммунального хозяйства в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1.1 | не определено | 5 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 4 500 | 5 200 | 5 700 | 6 200 | 6 700 | 6 700 |
1 242 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 32-рз "О транспортном налоге в Чеченской Республике" | ст.9/ч.1/пп.5 | Наличие обосновывающих документов, подтверждающих принадлежность к социальной группе | Инвалиды I и II групп | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 12 050 | 12 265 | 12 390 | 12 510 | 12 760 | 12 760 | |
1 243 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 32-рз "О транспортном налоге в Чеченской Республике" | ст.9/ч.1/пп.6 | Наличие обосновывающих документов, подтверждающих принадлежность к социальной группе | Лица, признанные пострадавшими от политических репрессий, включая граждан из числа репрессированных народов, подвергшихся репрессиям на территории Российской Федерации по признакам национальной и иной принадлежности | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, признанные пострадавшими от политических репрессий, включая граждан из числа репрессированных народов, подвергшихся репрессиям на территории Российской Федерации по признакам национальной и иной принадлежности | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 14 390 | 14 526 | 14 710 | 14 880 | 15 030 | 15 030 | |
1 244 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 27.11.2015 № 49-РЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1 | Соблюдение средней численности работников за налоговый (отчетный) период, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики | Налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (1-5% - в 2016-2017гг; 1,2 и 6 процентов - с 2018г - в зависимости от численности работников) | Техническая | Поддержка малого бизнеса и предпринимательсва | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1-5% - в 2016-2017гг; 1 и 2% - с 2018г | не определено | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26(3) № 184-ФЗ | 5 081 918 | 8 499 253 | 9 456 512 | 10 213 033 | 11 030 076 | 11 912 482 |
1 245 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 27.11.2015 № 49-РЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.2 | Соблюдение средней численности работников за налоговый (отчетный) период, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики | Организации и ИП | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (5% - в 2016-2017 гг; 5%, 7% и 15% - в 2018г.) для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, исходя из средней численности работников за налоговый (отчетный) | Техническая | Поддержка малого бизнеса и предпринимательсва | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5% - в 2016-2017гг; 5 и 7 % - с 2018г | не определено | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26(3) № 184-ФЗ | 113 153 | 134 123 | 138 108 | 142 251 | 146 519 | 150 914 |
1 246 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 32-рз "О транспортном налоге в Чеченской Республике" | ст.9/ч.1/пп.1 | Наличие обосновывающих документов, подтверждающих принадлежность к социальной группе | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 247 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 32-рз "О транспортном налоге в Чеченской Республике" | ст.9/ч.1/пп.2 | Наличие обосновывающих документов, подтверждающих принадлежность к социальной группе | Герои Социалистического труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Социалистического труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 248 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 32-рз "О транспортном налоге в Чеченской Республике" | ст.9/ч.1/пп.3 | Наличие обосновывающих документов, подтверждающих принадлежность к социальной группе | Ветераны Великой Отечественной войны | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Ветераны Великой Отечественной войны | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 249 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 32-рз "О транспортном налоге в Чеченской Республике" | ст.9/ч.1/пп.4 | Наличие обосновывающих документов, подтверждающих принадлежность к социальной группе | Участники чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
1 250 | Чеченская Республика | Закон ЧР от 13.10.2006 № 33-рз "О налоге на имущество организаций" | ст.2/п.3.1. | Особые условия отсутствуют | Газораспределительные организации, зарегистрированные на территории Чеченской Республики по месту их нахождения, в отношении имущества, относящегося к объектам газораспределительной системы | 2021-07-09 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная налоговая ставка для газораспределительных организаций, зарегистрированных на территории Чеченской Республики по месту их нахождения, в отношении имущества, относящегося к объектам газораспределительной системы | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1.1 | 35.22 Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям | 5 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | ||||||
1 256 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" | ст.47/п.1 | Сумма льготы не должна превышать 18% (17% - в 2020 - 2022 гг.) суммы фактически поступивших инвестиций. Заключенный инвестиционный договор между органами власти Чувашской Республики и юридическим лицом. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Размер среднемесячной заработной платы не менее чем 1,5 МРОТ (с 01.01.2018, ранее 2 МРОТ). Объем инвестиций в форме капитальных вложений на сумму более 50 млн. рублей̆. |
Организации-инвесторы | 2001-08-23 | 2002-01-01 | (1) ограниченный - не более 5 лет с момента поступления инвестиций | 2025-01-01 | Пониженная (14%) ставка налога для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность в Чувашской Республике в форме капитальных вложений на сумму более 50 млн. рублей (30,0 млн. рублей - до 01.01.2016) | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику республики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 (4) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 030 | 0 | 6 115 | 6 650 | х | х | |
1 257 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 15.09.2018 № 48) | ст.47/п.7 | Соблюдение условий, определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОР | Резиденты ТОР | 2018-10-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОР - в отношении прибыли от деятельности в рамках соглашения | Стимулирующая | Создание новых предприятий, новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 115 | 3 303 | 3 461 | 3 764 | 4 065 | 4 346 |
1 258 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 29.04.2020 № 33) | ст.47/п.7.1 | Соблюдение условий, установленных ст. 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации | Участники СПИК | 2020-05-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса участника СПИК | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - участников СПИК | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику республики | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 180 | 3 480 | |
1 259 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 11.10.2019 № 68) | ст.47.1/п.3 | Заключенный инвестиционный договор между органами власти Чувашской Республики и юридическим лицом. Объем инвестиций в форме капитальных вложений на сумму более 50 млн. рублей̆. |
Организации-инвесторы | 2019-11-11 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (8,5%) ставка налога для определения предельной величины налогового вычета | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику республики | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 8,5 (9,5) п.п. | Раздел С, класс 61 раздела J |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 260 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" | ст.22/п.1 | Заключенный инвестиционный договор между органами власти Чувашской Республики и юридическим лицом. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ (с 01.01.2018, ранее 2 МРОТ). |
Организации-инвесторы | 2001-08-23 | 2002-01-01 | (1) ограниченный - не более 5 лет с момента получения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций, зарегистрированных на территории Чувашской Республики и привлекающих инвестиции на сумму более 50 млн. рублей (до 01.01.2016 - 30 млн. рублей) | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 39 | 5 996 | 6 282 | 6 832 | 7 378 | 7 889 | |
1 261 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 29.09.2014 № 52) | ст.22/п.3 | Заключенный инвестиционный договор между органами власти Чувашской Республики и юридическим лицом. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ (с 01.01.2018, ранее 2 МРОТ). |
Организации-инвесторы | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - не более 5 лет с момента получения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций, привлекающих инвестиции на сумму более 5 млрд. рублей и реализующих инвестиционные проекты на территории Чувашской Республики | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику Чувашской Республики, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 262 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 25.05.2004 № 6) | ст.23/п.1/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 2004-06-26 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике, а также сооружений, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | Техническая | Развитие дорожного хозяйства и обеспечение безопасности дорожного движения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 203 604 | 183 375 | 192 122 | 208 933 | 225 627 | 241 240 | |
1 263 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 25.05.2004 № 6) | ст.23/п.1/абз.6 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского значения в установленном законодательством Чувашской Республики порядке | 2004-06-26 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского значения в установленном законодательством Чувашской Республики порядке | Техническая | Сохранение объектов культурного наследия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 5 420 | 5 025 | 5 265 | 5 726 | 6 184 | 6 612 | |
1 264 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 15.09.2018 № 48) | ст.23/п.1.1 | Соблюдение условий, определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОР | Резиденты ТОР | 2018-10-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0%) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОР | Стимулирующая | Создание новых предприятий, новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 239 | 6 148 | 6 441 | 7 005 | 7 565 | 8 088 |
1 265 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 29.04.2020 № 33) | ст.23/п.1.2 | Соблюдение условий, определенных соглашением по СПИК | Участники СПИК | 2020-05-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса участника СПИК | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций - участников СПИК | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 17 182 | 17 659 | 17 182 | 19 282 | |
1 266 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 28.09.2022 № 76) | ст.23/п.1.3 | Объекты газораспределительных сетей находятся на территории Чувашской Республики, поставлены на учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированы в установленном порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированы в установленном порядке после 01.01.2022, созданы в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории республики в соответствии с актами Кабинета Министров Чувашской Республики | Организации | 2022-10-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций - в отношении газораспределительных сетей | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику республики | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 847 | 3 354 | 3 354 | х | х | |
1 267 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 29.04.2020 № 33) | ст.23/п.1.5 | Особые условия отсутствуют | Организации | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2025 гг. | 2026-01-01 | Пониженная (1% - в 2019-2022 гг., 1,3% - в 2023 г., 1,5% - в 2024 г., 1,8% - в 2025 г.) ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка экономики в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в соответствии с Планом обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Чувашской Республике, утв. распоряжением Главы Чувашской Республики от 03.04.2020 № 151-рг | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. (0,7 п.п. - в 2023 г., 0,5 п.п. - в 2024 г., 0,2 п.п. - в 2025 г.) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 254 600 | 254 504 | 186 321 | 144 731 | 62 518 | х | |
1 268 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 26.11.2020 № 103) | ст.23/п.1.6 | Особые условия отсутствуют | Образовательные организации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,3% - в 2021 г., 0,5% - в 2022 г., 0,8% - в 2023 г. и последующие годы) ставка налога для образовательных организаций в отношении жилых помещений, предусматривающих размещение общежитий | Социальная | Поддержка образовательных организаций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. (1,5 п.п. - в 2022 г., 1,2 п.п. - в 2023 г. и последующие годы) |
85.21; 85.22 |
6 | Образование | 1 305 | 1 151 | 1 206 | 1 312 | 1 417 | 1 515 |
1 269 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" | ст.23/п.2/абз.3 | Расположение в сельских населенных пунктах, за исключением районных центров. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ (с 01.01.2018, ранее 2 МРОТ). |
Организации потребительской кооперации Российской Федерации | 2001-08-23 | 2002-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,5%) ставка налога для организаций потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, за исключением районных центров | Стимулирующая | Обеспечение товарами первой необходимости сельских жителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | |||||
1 270 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 27.11.2002 № 28) | ст.33/абз.2 | Льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство. Льгота не распространяется на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей, перечень которых в соответствии со ст.362 НКРФ размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан - в отношении одного транспортного средства по выбору стоимостью до 3 млн. рублей | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | |||||
1 271 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 27.11.2002 № 28) | ст.33/абз.3 | Льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство. Льгота не распространяется на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей, перечень которых в соответствии со ст.362 НКРФ размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" |
Инвалиды, в том числе дети-инвалиды, а также лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и их общественные объединения (организации), хозяйственные товарищества и общества, уставный капитал которых состоит из вклада общественного объединения инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории граждан и их общественные объединения (организации), хозяйственные товарищества и общества, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 61 312 | 62 321 | 65 294 | 71 007 | 76 680 | 81 986 | |
1 272 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 27.11.2002 № 28) | ст.33/абз.4 | Льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство. Льгота не распространяется на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей, перечень которых в соответствии со ст.362 НКРФ размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" |
Оборонные спортивно-технические организации (общества) и организации потребительской кооперации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения оборонные спортивно-технические организации (общества) и организации потребительской кооперации | Социальная | Поддержка социально значимых организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 551 | 2 434 | 2 550 | 2 773 | 2 995 | 3 202 | |
1 273 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 26.11.2020 № 103) | ст.33/абз.5 | Льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство. Льгота не распространяется на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей, перечень которых в соответствии со ст.362 НКРФ размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" |
Многодетные семьи | 2020-12-26 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье, имеющей в своем составе пять и более детей в возрасте до 18 лет, в том числе пасынков (падчериц), усыновленных (удочеренных) детей, детей, принятых под опеку или переданных на воспитание в приемную семью, проживающий совместно с ними, не лишенный родительских прав и не ограниченный в родительских правах, - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно |
Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 037 | 20 915 | 21 913 | 23 830 | 25 734 | 27 515 | |
1 274 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 20.12.2019 № 88) | ст.33/абз.6 | Льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство. Льгота не распространяется на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей, перечень которых в соответствии со ст.362 НКРФ размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" |
Граждане, имеющие ребенка-инвалида | 2020-01-20 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, проживающий совместно с ним, - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно |
Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 099 | 1 719 | 1 801 | 1 959 | 2 116 | 2 262 | |
1 275 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 11.10.2013 № 60) | ст.33/абз.8 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (на 50% - с 01.01.2020; на 20% - в 2014-2019 гг.) ставка налога для организаций и ИП - в отношении используемых ими для предпринимательской деятельности автобусов и автомобилей грузовых, использующих природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Перевод транспортных средств на экологический вид топлива | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 119 | 1 083 | 1 135 | 1 234 | х | х | |
1 276 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 31.03.2009 № 16) | ст.39.1/п.1 | Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ (с 01.01.2018, ранее 2 МРОТ). |
Налогоплательщики | 2009-05-04 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (12%) ставка налога для всех категорий налогоплательщиков (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание условий для развития малого бизнеса и содействие занятости | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 44 619 | 50 815 | 53 239 | 57 897 | 62 523 | 66 850 | |
1 277 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 10.11.2021 № 74) | ст.39.1/п.1.1 | По состоянию на 01.03.2020 осуществление вида деятельности, вошедшего в перечень отраслей, наиболее пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный Правительством РФ, и включение в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70% в общем объеме. Представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов. |
Налогоплательщики | 2020-05-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (10% - в 2021-2022 гг. (5% - в 2020 г.) - объект налогообложения "доходы-расходы"; 4% - в 2021-2022 гг. (1% - в 2020 г.) - объект налогообложения "доходы") ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих вид экономической деятельности в пострадавших отраслях | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. (10 п.п. - в 2020 г.); 2 п.п. (5 п.п. - в 2020 г.) |
Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 183 762 | 150 745 | х | х | х | х |
1 278 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 26.11.2020 № 103) | ст.39.1/п.1.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в 2020 году (за исключением ИП, указанных в ст.39.2/абз.1) | 2020-12-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженная (10% - в 2021 г. (5% - в 2020 г.) - объект налогообложения "доходы-расходы"; 4% - в 2021 г. (1% - в 2020 г.) - объект налогообложения "доходы") ставка налога для впервые зарегистрированных в 2020 году налогоплательщиков | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. (10 п.п. - в 2020 г.); 2 п.п. (5 п.п. - в 2020 г.) |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 39 872 | х | х | х | х | х | |
1 279 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 26.11.2020 № 103) | ст.39.1/п.1.3 | Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ. Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70% в общем объеме. Представление в налоговый орган книги учета доходов. | Налогоплательщики | 2020-12-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (10% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 4% - объект налогообложения "доходы") ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих вид экономической деятельности по разделу С, группировке 72, а также организаций - СОНКО | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 2 п.п. |
Раздел С; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 7 637 | 6 915 | 7 245 | х | х | х |
1 280 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 28.09.2022 № 76) | ст.39.1/п.1.4 | Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ. Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70% в общем объеме. Наличие государственной аккредитации на осуществление деятельности в области информационных технологий. Представление в налоговый орган книги учета доходов. | Организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства | 2022-10-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 1% - объект налогообложения "доходы") ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих вид экономической деятельности по группировкам 62, 63.1 и 63.11.1 | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. |
Группировки 62, 63.1 и 63.11.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 41 085 | 43 045 | 46 811 | х | х |
1 281 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 15.09.2018 № 48) | ст.39.1/п.3 | Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ. |
Резиденты ТОР | 2018-10-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для резидентов ТОР (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Создание условий для развития малого бизнеса на территории ТОР | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
1 282 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 22.06.2015 № 27) | ст.39.2/абз.1 | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ (с 01.01.2018, ранее 2 МРОТ). Предельный размер доходов от реализации не превышает 12 млн. рублей. Представление в налоговый орган книги учета доходов ИП. |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-07-03 | 2015-07-03 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка впервые зарегистрированных ИП | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел А; раздел С; 87; 88; 72.1; 72.2; 95.21; 95.22; 95.25.1; 96.01 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 705 | 4 713 | 4 938 | 5 370 | х | х |
1 283 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 22.06.2015 № 27) | ст.39/п.4 | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом. Размер среднемесячной заработной платы составляет не менее чем 1,5 МРОТ (с 01.01.2018, ранее 2 МРОТ). Предельный размер доходов от реализации не превышает 12 млн. рублей. Представление в налоговый орган книги учета доходов ИП. |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-07-03 | 2015-07-03 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых применяется патентная система налогообложения | Стимулирующая | Поддержка впервые зарегистрированных ИП | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 95.29.19; 32.99.8; 10.11.99; 10.12.99; 10.13.91; 10.31.91; 10.32.99; 10.39.91; 10.41.99; 10.51.99; 10.61.99; 13.10.93.120; 15.11.99; 15.20.99; 18.12.19.190; 18.14.10; 30.12.99; 47.78.20; 95.29.19; 96.01.14; 96.09.11; 96.09.19; 13.93; 96.01.12; 31.09.99; 96.09; 85.31.11; 88.91.11; 75.00.1; 79.90.2; 95.21; 95.22; 95.25.1; 96.01; | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | ||
1 299 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 26.12.2017 № 107-ЗС "Об установлении налоговых льгот для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Алтайского края" | ст.2/ч.1/п.1 | Имущество принято на учет в качестве объекта основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР. С даты производства приобретенного имущества, определяемой на основании технических паспортов, прошло не более 5 лет (для движимого имущества). Отсутствует факт передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми. Имущество расположено на территории ТОСЭР | Резиденты ТОСЭР | 2017-12-28 | 2018-03-16 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2028-03-16 | Освобождаются от уплаты налога резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР | Стимулирующая | Стимулирование социально-экономического развития моногородов, привлечение инвестиций, создание рабочих мест, не связанных с деятельностью градообразующей организации, диверсификация экономики моногородов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 28; 30; 31; 32; 33; 74; 85; 86; 93 | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 35 586 | 37 424 | 37 482 | 9 402 | 9 275 | 5 179 |
1 300 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 26.12.2017 № 107-ЗС "Об установлении налоговых льгот для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Алтайского края" | ст.2/ч.1/п.2 | Налогоплательщик: не применяет специальных налоговых режимов; не является участником КГН; НКО, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией; резидентом ОЭЗ любого типа; участником региональных инвестиционных проектов. Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности на ТОСЭР и иной деятельности. | Резиденты ТОСЭР | 2017-12-28 | 2018-03-16 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2028-03-16 | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | Стимулирующая | Стимулирование социально-экономического развития моногородов, привлечение инвестиций, создание рабочих мест, не связанных с деятельностью градообразующей организации, диверсификация экономики моногородов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 01; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 28; 30; 31; 32; 33; 74; 85; 86; 93 | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 69 116 | 33 910 | 141 696 | 133 417 | 146 440 | 71 531 |
1 301 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.04.2007 № 21-ЗС "О ставке налога на прибыль организациям - резидентам особой экономической зоны туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района Алтайского края" | ст.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и деятельности за пределами территории ОЭЗ | Организации - резиденты ОЭЗ туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района Алтайского края | 2007-06-08 | 2007-04-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса ОЭЗ | (2) не установлено | Пониженная (12,5%) ставка налога для резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета, соблюдение требований Налогового кодекса Российской Федерации | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (5.5) п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 8 086 | 9 159 | 14 368 | |
1 302 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС "Об установлении налоговой ставки 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной системы налогообложения на территории Алтайского края" | ст.1 | Средняя численность наемных работников не превышает 15 человек. Доля доходов по итогам налогового периода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. Предельный размер доходов от реализации при осуществлении установленного вида предпринимательской деятельности не превышает 15 млн рублей. Среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника составляет не менее одного прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного в Алтайском крае на начало налогового периода. |
ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу закона, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно перечню установленному законом | 2016-06-06 | 2016-04-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно перечню, установленному законом | Стимулирующая | Увеличение численности субъектов малого предпринимательства, вовлечение граждан в наблюдаемый сектор экономики, легализация наемных работников | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п. ; 6 п.п. |
01.13; 01.4; 02.30.1; 03.22; 10.11.4; 10.12.5; 10.31; 10.32; 10.39; 10.51.1; 10.71.1; 10.86.1; 10.86.2; 10.86.3; 10.86.4; 10.86.5; 10.86.6; 13.99.2; 14.19.11; 15.11; 17.22; 23.3; 23.4; 23.6; 23.70.1; 32.3; 32.4; 32.99.8; 87.2; 87.3; 87.9; 88.1; 71.20.3; 72.1; 77.21; 14.11; 16.29.23; 95.29; 95.23; 95.22; 95.21; 95.25.1; 77.29; 43.22.12; 96.09 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 785 | 2 733 | 860 | х | х | х |
1 303 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС "Об установлении налоговой ставки 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной системы налогообложения на территории Алтайского края" | ст.2 | Средняя численность наемных работников не превышает 15 человек. Доля доходов по итогам налогового периода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. Предельный размер доходов от реализации при осуществлении установленного вида предпринимательской деятельности не превышает 15 млн рублей. Среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника составляет не менее одного прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного в Алтайском крае на начало налогового периода. |
ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу закона, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно перечню установленному законом | 2016-06-06 | 2016-07-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно перечню, установленному законом | Стимулирующая | Увеличение численности субъектов малого предпринимательства, вовлечение граждан в наблюдаемый сектор экономики, легализация наемных работников | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 87; 88; 32.99.8; 15.2; 15.2; 95.23; 10.5; 87.3; 88.1; 87.9; 95.21; 95.22; 95.25.1; 25.99.3; 95.24 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 20 | х | х | х |
1 304 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Алтайском крае» (в ред. от 02.11.2022 № 101-ЗС) | ст.1/ч.1-2 | Средняя численность наемных работников не менее 3 человек. Доля доходов по итогам налогового периода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов должна быть не менее 70%. Доходы, полученные налогоплательщиком при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности, не превышают 15 млн.рублей. Среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника составляет не менее 15 тыс.руб. Размер налоговой ставки при дополнительном понижении не может быть меньше 1% ("доходы") и меньше 5% ("доходы-расходы") |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (3%, 7,5%) ставки налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные законом виды деятельности: 3% - для объекта налогообложения "доходы", 7,5% - для объекта налогообложения "доходы-расходы" Дополнительное снижение ставки налога для налогоплательщиков, являющихся членами сельскохозяйственных кооперативов, на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. |
Стимулирующая | Стимулирование к развитию сектора малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 7,5 п.п. |
объект доходы: 02.30.1; 32.99.8; 16.29.23; 39; 87.3; 88.91; 72.1 объект доходы-расходы: 32.3; 32.4; 01.45.2; 01.45.3; 13.20.12; 13.99.2; 10.91.3; 28.30.83; 28.93; 20.15; 28.49; 26.12; 26.51.8; 72.1 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 148 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 |
1 305 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" (в ред. от 11.05.2011 № 52-ЗС; от 05.10.2018 № 67-ЗС) | ст.3/ч.1/п.1; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Лица, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин | 2011-06-21 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 68 858 | 72 928 | 75 400 | 77 710 | 79 860 | 82 120 | |
1 306 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" (в ред. от 11.05.2011 № 52-ЗС) | ст.3/ч.1/п.2; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Инвалиды всех категорий | 2011-06-21 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 10 638 | 8 670 | 9 260 | 9 660 | 10 030 | 10 420 | |
1 307 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" (в ред. от 11.05.2011 № 52-ЗС) | ст.3/ч.1/п.3; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Герои Советского Союза, Социалистического Труда, РФ, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней | 2011-06-21 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 308 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" (в ред. от 11.05.2011 № 52-ЗС) | ст.3/ч.1/п.4; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Гражданин пользуется льготой в соответствии с п. 1, 2 и 3 ст. 13 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1 |
Граждане, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2011-06-21 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 267 | 273 | 280 | 280 | 280 | 280 | |
1 309 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" (в ред. от 11.05.2011 № 52-ЗС) | ст.3/ч.1/п.5; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Один из родителей многодетной семьи, имеющей 3 и более детей | 2011-06-21 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 124 | 6 051 | 6 280 | 6 550 | 6 830 | 7 110 | |
1 310 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" (в ред. от 11.05.2011 № 52-ЗС) | ст.3/ч.1/п.6; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Один из родителей, на обеспечении которых находятся дети-инвалиды | 2011-06-21 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 482 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | |
1 311 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" (в ред. от 11.05.2011 № 52-ЗС) | ст.3/ч.1/п.7; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Дети до 18 лет, находящиеся под опекой, на которых зарегистрированы транспортные средства | 2011-06-21 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.4 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей | 2 | 1 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
1 312 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (в ред. от 31.08.2022 № 68-ЗС) | ст.3/ч.1/п.8; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Ветераны боевых действий, указанные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах» | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 3 780 | 8 600 | 12 030 | 13 750 | 15 470 | |
1 313 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (в ред. от 31.08.2022 № 68-ЗС) | ст.3/ч.1/п.9; ст.3/ч.2 | Применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору | Члены семей погибших (умерших) ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах» | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0 руб.) ставка налога для социально незащищенных категорий населения - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.; Освобождаются от уплаты налога на мотоциклы и мотороллеры до 35 л.с., отечественного производства и производства стран СНГ до 45 л.с. |
Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | 110 | 150 | 170 | 190 | |
1 314 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС «О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края» (в ред. от 31.08.2022 № 70-ЗС) | ст.1/ч.2 | Применяется в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика. Налогоплательщик: является субъектом малого и среднего предпринимательства; состоит на учете в налоговых органах не менее 2 календарных лет. Объект имущества: стоит на государственном кадастровом учете и включается в ежегодно утверждаемый Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, не менее 2 последовательных лет. Среднесписочная численность работников налогоплательщика – не менее 3 человек. Среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника: если объект имущества расположен на территории городского округа - не менее двукратной величины прожиточного минимума трудоспособного населения, установленной в Алтайском крае, если объект имущества расположен на территории муниципального района (округа) - не менее двукратной величины прожиточного минимума трудоспособного населения, установленной в Алтайском крае, скорректированной на коэффициент 0,8 | Организации, имеющие имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Стимулирование юридических лиц, отнесенных к категории малого, микро и среднего предпринимательства к увеличению численности наемных работников с достойным уровнем оплаты труда | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | 2,0 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 6 720 | 7 600 | 7 600 | 7 600 | |
1 315 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС «О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края» (в ред. от 05.10.2022 № 76-ЗС) | ст.2.3 | Применяется в отношении имущества, созданного для реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Алтайского края в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации, являющимся частью региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Алтайского края, и принятого к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2022 года | Газораспределительные организации | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога газораспределительные организации в отношении имущества, созданного для реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Алтайского края в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации, являющимся частью региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Алтайского края, и принятого к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2022 года | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на газораспределительные организации, увеличение темпов газификации региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 25 | 25 - Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | х | х | 1 529 | 97 686 | 383 638 | 383 638 |
1 316 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Алтайском крае» (в ред. от 02.11.2022 № 101-ЗС) | ст.1/ч.3-4 | Средняя численность наемных работников не менее 7 человек. Доля доходов по итогам налогового периода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов должна быть не менее 70%. Доходы, полученные налогоплательщиком при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности, не превышают 60 млн. рублей. Среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника составляет не менее четырехкратной величины минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на начало налогового периода, с применением районного коэффициента; Включение в ежегодно утверждаемый перечень организаций и индивидуальных предпринимателей Алтайского края, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, или получивших документ о государственной аккредитации организации |
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженные (1%, 5%) ставки налога для организаций и ИП, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, осуществляющих установленные законом виды деятельности: 1% - для объекта налогообложения «доходы», 5% - для объекта налогообложения «доходы-расходы». |
Стимулирующая | Создание условий для цифрового развития экономики и информационной среды Алтайского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п.; 5 п.п. |
62.01; 62.02.1; 62.02.4; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 9 515 | 10 466 | х |
1 317 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 06.02.2008 №1378-КЗ "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Краснодарского края" (в ред. от 06.05.2016 №3396-КЗ) | ст.1/п.9 | Доля выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной от осуществления на территории индустриальных (промышленных) парков, расположенных в Краснодарском крае, видов экономической деятельности, относящихся к обрабатывающему производству (за искл. производства кокса и нефтепродуктов), в доходе от реализации составляет не менее 90% | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций - резидентов индустриальных (промышленных) парков, осуществляющих видов экономической деятельности, относящихся к обрабатывающему производству (за искл. производства кокса и нефтепродуктов) | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития промышленного комплекса Краснодарского края, создание условий для повышения уровня конкурентоспособности промышленной продукции, обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере промышленного производства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 664 | 20 992 | х | х | х | х | |
1 318 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 06.02.2008 №1378-КЗ "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Краснодарского края" (в ред. от 06.05.2016 №3396-КЗ) | ст.1/п.10 | Доля выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной от предоставления в аренду и (или) продажи объектов промышленной инфраструктуры парка или их частей и (или) земельных участков, находящихся в границах территории парка, в доходе от реализации составляет не менее 90% | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, расположенных в Краснодарском крае | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития промышленного комплекса Краснодарского края, создание условий для повышения уровня конкурентоспособности промышленной продукции, обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере промышленного производства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
1 319 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 06.02.2008 №1378-КЗ "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Краснодарского края" (в ред. от 07.02.2017 №3565-КЗ) | ст.1/п.11 | Доля выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной организациями в результате реализации одобренного инвестиционного проекта, в доходе от реализации, составляет не менее 80%. Выход на проектную мощность. Ведение раздельного учета доходов (расходов), возникающих в процессе реализации данного проекта, и доходов (расходов) от других видов деятельности |
Организации - инвесторы | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализовавших и (или) реализующих инвестиционные проекты, одобренные в порядке, установленном высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края, после 1 июля 2016 года | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 393 | 659 | х | х | х | х | |
1 320 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 06.02.2008 №1378-КЗ "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Краснодарского края" (в ред. от 06.05.2016 №3396-КЗ) | ст.1/п.12 | Доля выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной организациями от реализации стратегического инвестиционного проекта, в доходе от реализации составляет не менее 80%. Ведение раздельного учета доходов (расходов), возникающих в процессе реализации данного проекта, и доходов (расходов) от других видов деятельности | Организации, реализовавшие и (или) реализующие стратегические инвестиционные проекты | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализовавших и (или) реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр стратегических инвестиционных проектов после 1 июля 2016 года, предусмотренный Законом Краснодарского края от 02.07.2004 № 731-КЗ "О стимулировании инвестиционной деятельности в Краснодарском крае" | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 273 583 | 1 692 959 | х | х | х | х | |
1 321 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 06.02.2008 №1378-КЗ "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Краснодарского края" (в ред. от 30.04.2021 №4453-КЗ) | ст.1.1 | Доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, составляют не менее 90 % всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, или к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) | Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", стороной которых совместно с Российской Федерацией является Краснодарский край | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для плательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 52 978 | 77 400 | 77 900 | 76 200 | 76 200 | |
1 322 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 06.02.2008 №1378-КЗ "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Краснодарского края" (в ред. от 06.05.2016 №3396-КЗ) | ст.1.3 | Льгота предоставляется начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений | Организации - участники региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для плательщиков - участников региональных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 1 480 040 | 1 480 040 | 1 480 040 | 1 480 040 | |
1 323 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации потребительской кооперации, потребительских кооперативов и их союзов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются (на 25%) организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года №3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", потребительские кооперативы и их союзы, заключившие до 1 января 2017 года соглашения с государственными органами и органами местного самоуправления об участии в создании условий для обеспечения жителей поселений услугами общественного питания, торговли и бытового обслуживания, в отношении имущества | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 25% исчисленного к уплате налога | 47 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 41 965 | 27 192 | 15 514 | х | х | х |
1 324 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации отраслевых профессиональных союзов и их объединений (союзов) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются (на 85%) от уплаты налога общественные организации отраслевых профессиональных союзов и их объединений (союзов) в отношении имущества (административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) | Социальная | Создание условий для роста благосостояния отдельных категорий граждан и повышение доступности социального обслуживания населения; повышение уровня жизни граждан – получателей мер социальной поддержки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 85% исчисленного к уплате налога | 94 | 10 | Социальная поддержка населения | 2 508 | 1 741 | 1 741 | х | х | х |
1 325 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.01.2017 №3546-КЗ) | ст.3/ч.1/п.10 | Объекты недвижимого имущества находятся в собственности организации | Некоммерческие образовательные организации | 2017-02-26 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2029 | 2030-01-01 | Освобождаются (50 %) от уплаты налога некоммерческие образовательные организации - в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | Социальная | Обеспечение высокого качества образования в соответствии с меняющимися запросами населения Краснодарского края и перспективными задачами развития общества и экономики, а также успешная интеграция молодежи в общественную жизнь Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 85 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 109 912 | 96 836 | 96 836 | 96 836 | 96 836 | 96 836 |
1 326 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.1/п.8 | Объектов недвижимого имущества построены в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с заключенными ими с государственными корпорациями кредитными договорами | Организации, имеющие в собственности горнолыжные трассы на территории Краснодарского края, включенные по состоянию на 1 января 2022 г. в отраслевые перечни системообразующих организаций российской экономики, одобренные решением Правительственной комиссии по повышению устойчивости развития российской экономики | 2018-05-03 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2028-01-01 | Освобождаются (в 2023 г. - на 90%, в 2024 г. - на 80%, в 2025 г. - 70%, в 2026 г. - на 60%, в 2027 г. - на 50%) от уплаты налога организации, имеющие в собственности горнолыжные трассы на территории Краснодарского края | Стимулирующая | Создание условий для привлечения и увеличения туристского потока, а также потока отдыхающих на территории Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 93.1 |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 259 582 | 1 244 074 | 796 423 | 581 304 | 473 210 | 373 466 |
1 327 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.03.2018 №3768-КЗ) | ст.2/ч.7/п.5 | Объекты недвижимого имущества построены в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | Организации, обладающие (обладавшие) правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" | 2018-05-03 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, обладающих (обладавших) правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающим в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1" - в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | Стимулирующая | Создание условий для привлечения и увеличения туристского потока, а также потока отдыхающих на территории Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 387 171 | 0 | х | х | х | х | |
1 328 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.12.2018 №3940-КЗ) | ст.2/ч.7/п.6 | Объекты недвижимого имущества построены полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями | Организации - в отношении олимпийских спортивных объектов | 2019-01-24 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - в отношении олимпийских спортивных объектов, построенных в соответствии с подпрограммой "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов | Социальная | Ежегодное увеличение численности жителей Краснодарского края, занимающихся физической культурой и спортом, и совершенствование системы подготовки спортивного резерва | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 16 371 | 0 | х | х | х | х | |
1 329 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие на территории Краснодарского края строительство футбольных стадионов высшей категории | 2020-08-03 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 99%) от уплаты налога организации, осуществлявшие на территории Краснодарского края строительство футбольных стадионов высшей категории в отношении построенных ими объектов спорта и объектов, используемых для осуществления образовательной деятельности | Социальная | Ежегодное увеличение численности жителей Краснодарского края, занимающихся физической культурой и спортом, и совершенствование системы подготовки спортивного резерва | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% исчисленного к уплате налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 402 942 | 420 247 | 420 247 | 420 247 | 420 247 | 420 247 | |
1 330 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.1/п.5 | В отношении вновь вводимых в эксплуатацию на территории Краснодарского края объектов недвижимого имущества с 01.01.2020 | Организации, являющиеся участниками национального проекта (программы) "Производительность труда" | 2020-08-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются (на 99%) от уплаты налога организации, являющиеся участниками национального проекта (программы) "Производительность труда" | Стимулирующая | Стимулирование организаций к участию в национальном проекте "Производительность труда и поддержка занятости" | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% исчисленного к уплате налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 42 701 | 238 291 | 42 700 | 42 700 | х | х | |
1 331 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.13 | В отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет | Организации, заключившие концессионное соглашение с Краснодарским краем, от имени которого выступает орган исполнительной власти Краснодарского края, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления) | 2020-08-03 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 99%) от уплаты налога организации, заключившие концессионное соглашение с Краснодарским краем, от имени которого выступает орган исполнительной власти Краснодарского края, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления) | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% исчисленного к уплате налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 356 | 12 660 | 12 660 | 12 660 | 12 660 | 12 660 | |
1 332 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.14 | В отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет | Организации, заключившие концессионное соглашение в сфере образования, культуры, спорта с органом местного самоуправления муниципального образования Краснодарского края | 2020-08-03 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 99%) от уплаты налога организации, заключившие концессионное соглашение в сфере образования, культуры, спорта с органом местного самоуправления муниципального образования Краснодарского края | Стимулирующая | Стимулирование деятельности по заключению концессионных соглашений, привлечение инвестиций в объекты краевой собственности, создание новых рабочих мест на территории Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% исчисленного к уплате налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 830 | 1 764 | 1 764 | 1 764 | 1 764 | 1 764 | |
1 333 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.02.2023 №4846-КЗ) | ст.3/ч.6 | В отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих им на праве собственности и используемых для осуществления указанных услуг, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Организации, оказывающие услуги по организации отдыха и оздоровления детей, включенные по состоянию на 31.12.2022 в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, расположенных на территории Краснодарского края | 2020-08-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются (на 99%) от уплаты налога организации, оказывающие услуги по организации отдыха и оздоровления детей, включенные по состоянию на 31 декабря 2022 года в соответствии с пунктом 2 статьи 12.1, статьями 12.2 и 12.3 Федерального закона от 24 июля 1998 года N 124-ФЗ "Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации" в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, расположенных на территории Краснодарского края | Социальная | Обеспечение высокого качества и конкурентоспособности услуг пляжного туризма и детского отдыха | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% исчисленного к уплате налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 53 755 | 63 904 | 63 904 | х | х | х | |
1 334 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.1/п.6 | В отношении объектов транспортной инфраструктуры, построенных в рамках раздела "Транспортная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта | Организации, осуществляющие перевозки железнодорожным транспортом | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются (на 90%) от уплаты налога организации, осуществляющие перевозки железнодорожным транспортом | Стимулирующая | Создание условий для привлечения и увеличения туристского потока, а также потока отдыхающих на территории Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 90% исчисленного к уплате налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 525 834 | 2 470 387 | 2 473 638 | х | х | х | |
1 335 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.1/п.7 | В отношении недвижимого имущества, расположенного на территории Краснодарского края, учитываемого на балансе таких организаций, в состав которого входят выставочные павильоны (залы) суммарной выставочной площадью не менее 35000 кв. м. | Организации | 2020-08-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2029 | 2030-01-01 | Освобождаются (на 95%) от уплаты налога организации в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории Краснодарского края, учитываемого на балансе таких организаций, в состав которого входят выставочные павильоны (залы) суммарной выставочной площадью не менее 35000 квадратных метров | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности – организаций, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемые для проведения выставок | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 95% исчисленного к уплате налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 36 048 | 34 238 | 32 442 | 30 639 | 28 836 | 28 836 | |
1 336 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.11.2017 №3676-КЗ) | ст.3/ч.1/п.7/пп."а" | В части следующего имущества, не используемого в предпринимательской деятельности: памятников истории и культуры | Органы местного самоуправления, муниципальные учреждения | 2017-12-08 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога органы местного самоуправления в Краснодарском крае, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов | Техническая | Формирование приоритетного культурного и гуманитарного развития личности, укрепление единства народов Краснодарского края и Российской Федерации посредством обеспечения доступа граждан к культурным ценностям, и реализация творческого потенциала населения региона; Повышение транспортно-эксплуатационного состояния сети автомобильных дорог общего пользования на территории Краснодарского края; Создание условий для повышения уровня комфортности проживания и обеспеченности населения Краснодарского края жилищно-коммунальными услугами |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Группы полномочий (культура) |
9 424 | х | х | х | х | х | |
1 337 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.1/п.1 | В части следующего имущества, не используемого в предпринимательской деятельности: автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных и пешеходных инженерных сооружений | Органы местного самоуправления, муниципальные учреждения | 2017-12-08 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы местного самоуправления в Краснодарском крае, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов | Техническая | Формирование приоритетного культурного и гуманитарного развития личности, укрепление единства народов Краснодарского края и Российской Федерации посредством обеспечения доступа граждан к культурным ценностям, и реализация творческого потенциала населения региона; Повышение транспортно-эксплуатационного состояния сети автомобильных дорог общего пользования на территории Краснодарского края; Создание условий для повышения уровня комфортности проживания и обеспеченности населения Краснодарского края жилищно-коммунальными услугами |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Группы полномочий (осуществление дорожной деятельности) |
202 627 | 227 207 | 227 207 | 227 207 | 227 207 | 227 207 | |
1 338 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.1 | Имущества не входило в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта | Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше 3 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, одобренные высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края до 1 июля 2016 года, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 339 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.3 | Имущества не входило в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта. Объем осуществленных капитальных вложений по проекту в зависимости от видов деятельности составляет: - от 50 млн. рублей до 5 млрд. рублей - по видам деятельности, редусмотренным пунктами 1 - 41 приложения к Закону № 620-КЗ; - от 1 млрд. рублей до 5 млрд. рублей - по видам деятельности, предусмотренным пунктами 42 - 55 приложения к Закону № 620-КЗ. Налогоплательщик: не имеет задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы; не находится в стадии реорганизации, ликвидации, банкротства | Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 3 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются (на 77% - 1-й г.; на 64% - 2-й г.; на 50% - 3-й г.) от уплаты налога организации, реализовавших и (или) реализующих инвестиционные проекты установленным Законом видам деятельности, - в отношении имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестиционного проекта, введенного в эксплуатацию после 1 января 2016 г. | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 77% от суммы налога - 1-й г.; 64% от суммы налога - 2-й г.; 50% от суммы налога - 3-й г. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 16 900 | 31 907 | - | - | - | - | |
1 340 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.05.2016 №3398-КЗ) | ст.3/ч.2/п.4 | Имущество не входило в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта. Осуществление хозяйственной деятельности на объектах, созданных в рамках инвестиционного проекта, и выход на его проектную мощность | Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 100% - с 1 по 3 гг.; на 77% - 4-й г.; на 50% - 5-й г.) от уплаты налога организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, одобренные в порядке, установленном высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края, после 1 июля 2016 года - в отношении имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% - с 1 по 3 гг.; 77% - 4-й г.; 64% - 5-й г. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 509 229 | 501 814 | 221 230 | 101 668 | 61 103 | 61 103 | |
1 341 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.05.2016 №3398-КЗ) | ст.3/ч.2/п.5 | Имущество не входило в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта. Проект включен в реестр стратегических инвестиционных проектов, предусмотренный Законом Краснодарского края от 02.07.2014 № 731-КЗ "О стимулировании инвестиционной деятельности в Краснодарском крае" | Организации, реализовавшие и (или) реализующие стратегические инвестиционные проекты | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 99% - с 1 по 4 гг.; на 77% - 5-й г.; на 64% - 6-й г.; на 50% - 7-й г.) от уплаты налога организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр стратегических инвестиционных проектов после 1 июля 2016 года, - в отношении имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% от суммы налога - с 1 по 4 гг.; 77% от суммы налога - 5 г.; 64% от суммы налога - 6 г.; 50% от суммы налога - 7 г. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 679 397 | 769 189 | 485 329 | 350 414 | 141 404 | 141 404 | |
1 342 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2021 №4550-КЗ) | ст.3/ч.2/п.6 | Имущество не входило в состав налогооблагаемой базы по налогу до момента заключения соглашения управляющей компанией парка с уполномоченным органом исполнительной власти Краснодарского края о реализации проекта по созданию парка. Парк и его управляющая компания соответствуют требованиям, установленным Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Краснодарского края в соответствии со ст. 19 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 99% - с 1 по 3 гг.; на 97% - с 4 по 7 гг.; на 77% - с 8 по 10 гг.) от уплаты налога управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного в целях создания и развития парка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития промышленного комплекса Краснодарского края, создание условий для повышения уровня конкурентоспособности промышленной продукции, обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере промышленного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% от суммы налога - с 1 по 3 гг.; 97% от суммы налога - с 4 по 7 гг.; 77% от суммы налога - с 8 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 41 313 | 41 313 | 37 727 | 28 630 | 25 966 | 22 750 | |
1 343 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.05.2016 №3398-КЗ) | ст.3/ч.2/п.7 | Имущество не входило в состав налогооблагаемой базы по налогу до дня заключения ими с управляющей компанией данного парка договора аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры парка или их частей и (или) земельного участка, находящегося в границах территории парка | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2016-05-16 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5/7/10 налоговых периодов в зависимости от суммы капитальных вложений (до 100млн.руб./100 млн.руб.-1млрд.руб./от 1млрд.руб.) | (2) не установлено | Освобождаются (на 99% - с 1 по 3 гг.; на 97% - с 4 по 7 гг.; на 77% - с 8 по 10 гг.) от уплаты налога резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющих хозяйственную деятельность на его территории - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения промышленного производства в границах территории парка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития промышленного комплекса Краснодарского края, создание условий для повышения уровня конкурентоспособности промышленной продукции, обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере промышленного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% от суммы налога - с 1 по 3 гг.; 97% от суммы налога - с 4 по 7 гг.; 77% от суммы налога - с 8 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 43 853 | 47 593 | 46 311 | 36 706 | 34 982 | 39 333 | |
1 344 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" | ст.5/ч.1/п.1 | В отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои Кубани, Герои труда Кубани | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. вкл., мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния отдельных категорий граждан и повышение доступности социального обслуживания населения; повышение уровня жизни граждан – получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 410 826 | 509 843 | 509 843 | 509 843 | 509 843 | 509 843 | |
1 345 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" | ст.5/ч.1/п.2 | В отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя | Ветераны ВОВ, ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации (чернобыльская катастрофа, ядерные испытания на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), граждане из подразделений особого риска, инвалиды I и II групп | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. вкл., мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния отдельных категорий граждан и повышение доступности социального обслуживания населения; повышение уровня жизни граждан – получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | |||||||
1 346 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" (в ред. от 02.10.2013 №2802-КЗ) | ст.5/ч.1.1 | В отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя | Лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) | 2013-10-04 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с. вкл., мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния отдельных категорий граждан и повышение доступности социального обслуживания населения; повышение уровня жизни граждан – получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | |||||||
1 347 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" (в ред. от 16.12.2015 №3290-КЗ) | ст.5/ч.1/п.7 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика из числа зарегистрированных за ним транспортных средств | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | 2015-12-17 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния отдельных категорий граждан и повышение доступности социального обслуживания населения; повышение уровня жизни граждан – получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 62 525 | 72 593 | 72 593 | 72 593 | 72 593 | 72 593 | |
1 348 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" (в ред. от 04.05.2018 №3788-КЗ) | ст.5/ч.1/п.8 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика из числа зарегистрированных за ним транспортных средств | Ребенок-инвалид или один из его родителей (законных представителей) | 2018-05-05 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога ребенок-инвалид , имеющий заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства в соответствии с индивидуальной программой реабилитации или абилитации ребенка-инвалида, выдаваемой федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, или один из его родителей (законных представителей) - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния отдельных категорий граждан и повышение доступности социального обслуживания населения; повышение уровня жизни граждан – получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 498 | 222 | 222 | 222 | 222 | 222 | |
1 349 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" | ст.5/ч.1/п.9 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика из числа зарегистрированных за ним транспортных средств | Организации и физические лица по автомобилям, оснащенным исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно | 2020-12-29 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога организации и физические лица по автомобилям, оснащенным исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно | Социальная | Снижение количества выбросов загрязняющих веществ в атмосферу | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 580 | 2 553 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
1 350 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 28.11.2019 №4170-КЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" | ст.3/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, которые являются участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (в 2020 - 2024 годах не более 90 % суммы расходов) для организаций, которые являются участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | Стимулирующая | Стимулирование организаций к участию в национальном проекте "Производительность труда и поддержка занятости" | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 90 % суммы расходов -в 2020-2024 годах | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 897 823 | 1 884 085 | 2 100 508 | 1 817 943 | х | х | |
1 351 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 28.11.2019 №4170-КЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" | ст.3/п.1.1 | Осуществляет один из основных видов экономической деятельности (доходы от которого по итогам предыдущего налогового периода составляют не менее 70 процентов от общей суммы доходов) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2), указанных в пункте 1.1 статьи 4 Закона № 4170-КЗ | Организации, которые не являются участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (в 2021 - 2027 годах не более 70 % суммы расходов) для организаций, которые не являются участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | Стимулирующая | Обеспечение комплексного, сбалансированного и устойчивого социально-экономического и инновационного развития Краснодарского края | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 70 % суммы расходов -в 2021-2027 годах | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 374 522 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 352 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 06.07.2022 №4724-КЗ "Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.1 | доля дохода от осуществления видов деятельности за налоговый период составляет не менее 70 % доходов | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие один из установленных основных видов экономической деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженные (1 % - если объектом налогообложения являются доходы, 5 % - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) | Стимулирующая | Эффективное государственное управление на основе сбалансированной системы государственных, частных, государственно-частных и общественных институтов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - если объектом налогообложения являются доходы, 10 п.п. - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 210 400 | 96 974 | 167 584 | 0 | 0 | |
1 353 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.8 | В отношении имущества созданного и (или) приобретенного в целях создания и развития промышленного технопарка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до момента заключения соглашения управляющей компанией промышленного технопарка с органом исполнительной власти Краснодарского края | Управляющие компании промышленных технопарков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 99% - с 1 по 3 гг.; на 97% - с 4 по 7 гг.; на 77% - с 8 по 10 гг.) от уплаты налога управляющие компании промышленных технопарков | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития промышленного комплекса Краснодарского края, создание условий для повышения уровня конкурентоспособности промышленной продукции, обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере промышленного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% от суммы налога -1-3 н.п., 97% - 4-7 н.н., 77% - 8-10 н.п. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 11 100 | 24 900 | 25 900 | |
1 354 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.9 | В отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения промышленного производства в границах территории промышленного технопарка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до дня заключения ими с управляющей компанией промышленного технопарка договора аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры промышленного технопарка или их частей и (или) земельного участка, находящегося в границах территории промышленного технопарка | Субъекты деятельности в сфере промышленности, использующие объекты технологической инфраструктуры и промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе промышленных технопарков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 99% - с 1 по 3 гг.; на 97% - с 4 по 7 гг.; на 77% - с 8 по 10 гг.) от уплаты налога субъекты деятельности в сфере промышленности, использующие объекты технологической инфраструктуры и промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе промышленных технопарков | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития промышленного комплекса Краснодарского края, создание условий для повышения уровня конкурентоспособности промышленной продукции, обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере промышленного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% от суммы налога -1-3 н.п., 97% - 4-7 н.н., 77% - 8-10 н.п. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 36 800 | 45 300 | 56 700 | 55 400 | |
1 355 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.10 | В части имущества, создаваемого (созданного) и приобретаемого (приобретенного) для реализации инвестиционного проекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, введенного в эксплуатацию с 1 января 2022 года до 31 декабря 2026 года | Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, на основании соглашений, заключенных с высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края, которые предусматривают строительство: гостиниц и прочих мест для временного проживания категорией не менее 3 звезд, объектов санаторно-курортного назначения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 99% - с 1 по 5 гг.; на 75% - с 6 по 8 гг.; на 50% - с 9 по 10 гг.) от уплаты налога организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, на основании соглашений, заключенных с высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края | Стимулирующая | Создание условий для привлечения и увеличения туристского потока, а также потока отдыхающих на территории Краснодарского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 99% от суммы налога -1 н.п., 77% - 2 н.н., 64% - 3 н.п. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 356 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.11 | В отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестиционных проектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестиционными проектами и объемом капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта | Организации - участники региональных инвестиционных проектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов, в порядке, установленном статьей 25.11 Налогового кодекса Российской Федерации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (капитальные вложения не менее 50 млн руб.: на 99% - 1 н.п.; на 77% - 2 н.п.; на 64% - 3 н.п.; капитальные вложения не менее 500 млн руб.: на 99% - с 1 по 3 н.п.; на 77% - 4 н.п.; на 64% - 5 н.п.) от уплаты налога организации - участники региональных инвестиционных проектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов, в порядке, установленном ст. 25.11 НК РФ | Стимулирующая | Краснодарский край является одним из наиболее для привлекательных для инвестиций субъектов РФ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | при объеме капитальных вложений не менее 50 млн руб - 99% от суммы налога - 1 н.п., 77% - 2 н.п., 64% - 3 н.п.; не менее 500 млн руб. - 99% - 1-3 н.п., 77% - 4 н.п., 64% - 5 н.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 777 077 | 777 077 | 777 077 | 777 077 | |
1 357 | Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.07.2022 №4723-КЗ) | ст.3/ч.2/п.12 | В отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного при реализации инвестиционного проекта, осуществляемого в рамках специального инвестиционного контракта | Инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", стороной которого совместно с Российской Федерацией является Краснодарский край | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (на 100%) от уплаты налога инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", стороной которого совместно с Российской Федерацией является Краснодарский край | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в сфере промышленности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100 % исчисленного к уплате налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 44 900 | 42 300 | 40 400 | 0 | |
1 402 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 07.07.2016 №10-4907 "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 16.11.2017 №4-1050) | ст.1/п.2 | Доля доходов от оказания услуг связи с использованием сетей и сооружений связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля, расположенных на территориях муниципальных образований края, отнесенных в соответствии с законодательством РФ к сухопутным территориям Арктической зоны РФ, и (или) от передачи имущественных прав на них (в том числе от передачи указанных сетей и сооружений связи в аренду) по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 50% их доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций | Организации, не являющиеся участниками консолидированных групп налогоплательщиков и осуществляющие капитальные вложения после 1 января 2015 года | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2027 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (12,5% - 2018-2020 гг.; 13,5% - 2021-2024 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих капитальные вложения в сети и сооружения связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля, расположенные на территориях муниципальных образований края, отнесенных в соответствии с законодательством РФ к сухопутным территориям Арктической зоны РФ | Стимулирующая | Повышение качества жизни граждан на основе использования информационных и телекоммуникационных технологий | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - в 2018-2020 гг.; 3,5 п.п. - в 2021-2024 гг. |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 999 | 0 | 6 140 | 6 000 | х | х | |
1 403 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 07.07.2016 №10-4907 "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 11.10.2018 №6-2051) | ст.1/п.3 | Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР оставляют не менее 90% всех учитываемых доходов. Ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности | Резиденты ТОР "Железногорск" | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОР "Железногорск" | Стимулирующая | Создание комплекса условий, формирующих благоприятный инвестиционный климат | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг. |
20; 23; 25; 26; 27; 28; 30; 31; 61; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 14 | 59 | 4 827 | 21 086 | 21 086 | 21 086 |
1 404 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 07.07.2016 №10-4907 "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 08.10.2020 №10-4307) | ст.1/п.4 | Дополнительные требования к региональным инвестиционным проектам установлены Законом Красноярского края от 08.10.2020 № 10-4249 "О реализации отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении региональных инвестиционных проектов" | Участники РИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2029-01-01 | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - участников РИП, включенных в реестр участников РИП | Стимулирующая | Создание комплекса условий, формирующих благоприятный инвестиционный климат | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 1 667 067 | 1 444 519 | 2 113 921 | 3 953 152 | |
1 405 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 07.07.2016 №10-4907 "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 24.12.2020 №10-4601) | ст.1/п.5 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках деятельности по освоению участков недр на территории Красноярского края, и доходов (расходов), полученных от иной деятельности | Организации, владеющие лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющие в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | 2021-01-01 | 2026-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2026-2036 гг. | 2037-01-01 | Пониженная (0,5% - 2026-2030 гг.; 2,5% - 2031-2036 гг.) ставка налога для организаций, добывающих углеводородное сырье на отдельных месторождениях в Арктической зоне Красноярского края | Стимулирующая | Создание комплекса условий, формирующих благоприятный инвестиционный климат | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17,5 п.п. - в 2026-2030 гг.; 15,5 п.п. - в 2031-2036 гг. |
06.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | 62 850 195 |
1 406 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 07.07.2016 №10-4907 "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 08.07.2021 №11-5238) | ст.1/п.6 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) | Резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа «Красноярская технологическая долина», получившие статус в соответствии с ФЗ от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный – в течение срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (0% - с 1 по 10 гг.; 13,5% - с 11 г.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ОЭЗ «Красноярская технологическая долина» | Стимулирующая | Создание комплекса условий, формирующих благоприятный инвестиционный климат | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 10 гг.; 4,5 п.п. - с 11 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 9 993 | 33 278 | 89 517 | 149 416 | |
1 407 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 07.07.2016 №10-4907 "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 06.10.2022 №4-1116) | ст.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие статус налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в соответствии с пунктом 1 статьи 25.16 части первой НК РФ | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса участника СПИК | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, имеющих статус налогоплательщиков - участников СПИК | Стимулирующая | Создание комплекса условий, формирующих благоприятный инвестиционный климат | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
1 408 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 | ст.4/п.3 | Осуществление фармацевтической деятельности по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо деятельности по обороту наркотических средств и психотропных веществ | Аптечные организации | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога в размере 22,7 процента от суммы налога, исчисленной к уплате аптечными организациями, осуществляющими фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо осуществляющие деятельность по обороту наркотических средств и психотропных веществ | Социальная | Обеспечение доступности лекарственной помощи для населения Красноярского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 77,3% от суммы налога, исчисленной к уплате (ранее - 1,7 п.п.) | 47.73 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 7 961 | 8 646 | 8 201 | 8 201 | 8 201 | 8 201 |
1 409 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 | ст.4/п.1/пп."а" | Особые условия отсутствуют | Органы законодательной, исполнительной власти края, органы местного самоуправления, Избирательная комиссия края, Счетная палата края, Уполномоченный по правам человека в Красноярском крае | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы законодательной, исполнительной власти края, органы местного самоуправления, Избирательная комиссия края, Счетная палата края, Уполномоченный по правам человека в Красноярском крае | Техническая | Создание условий для эффективного, ответственного и прозрачного управления финансовыми ресурсами в рамках выполнения установленных функций и полномочий, а также повышения эффективности расходов краевого бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84 | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 99 230 | 105 125 | 106 490 | 106 490 | 106 490 | 106 490 |
1 410 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 | ст.4/п.1/пп."б" | Доля дохода от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов составляет не менее 50% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) | Организации народных художественных промыслов | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Социальная | Сохранение и поддержка этнокультурного многообразия народов, представители которых проживают в Красноярском крае | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 32.99.8 | 7 | Культура | 0 | 36 | 37 | 37 | 37 | 37 |
1 411 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-674 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.12.2021 №2-368) | ст.2/п.3/пп."в" | Особые условия отсутствуют | Организации в отношении краевых и муниципальных автомобильных дорог общего пользования | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении краевых и муниципальных автомобильных дорог общего пользования, а также в отношении мостов, путепроводов, эстакад, труб, тоннелей и иных дорожных сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных дорог | Техническая | Обеспечение сохранности, модернизация и развитие сети автомобильных дорог Красноярского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 22 998 | 27 408 | х | х | х | х | |
1 412 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 | ст.4/п.1/пп."в" | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Гармонизация национальных, межнациональных (межэтнических) и межрелигиозных отношений | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 133 | 2 709 | 1 470 | 1 470 | 1 470 | 1 470 | |
1 413 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 10.07.2008 №6-1950; от 31.03.2011 №12-5720; от 20.06.2012 №2-364) | ст.4/п.1/пп."г" | Льгота предоставляется в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем, и (или) имущества, приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этого имущества | Краевые государственные и муниципальные учреждения | 2008-07-22 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога краевые государственные и муниципальные учреждения | Техническая | Создание условий для эффективного, ответственного и прозрачного управления финансовыми ресурсами в рамках выполнения установленных функций и полномочий, а также повышения эффективности расходов краевого бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 3 389 950 | 3 222 078 | 3 343 893 | 3 343 893 | 3 343 893 | 3 343 893 | |
1 414 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 20.06.2012 №2-364) | ст.4/п.1/пп."д" | Объем стационарной помощи и помощи в дневных стационарах, оказанной в налоговом периоде в рамках обязательного медицинского страхования, составляет не менее 70% от общего объема. Объем амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной в налоговом периоде в рамках обязательного медицинского страхования, составляет не менее 60% от общего объема амбулаторно-поликлинической помощи. Фактическое использование в течение налогового периода средств в объеме, равном не менее чем 60% от суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода, на приобретение медицинского оборудования и (или) строительство, реконструкцию зданий, строений, сооружений и помещений, предназначенных для оказания организацией амбулаторно-поликлинической, стационарной помощи или помощи в дневных стационарах |
Медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь в рамках территориальной программы государственных гарантий | 2012-07-05 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания населению Красноярского края бесплатной медицинской помощи | Техническая | Увеличение продолжительности жизни за счет обеспечения доступной и качественной медицинской помощью | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 86 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 133 179 | 234 883 | 129 490 | 129 490 | 129 490 | 129 490 |
1 415 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 11.12.2012 №3-851) | ст.4/п.1/пп."д" | Общий объем средств, направленных с 1 января 2013 года нарастающим итогом на проектирование, строительство и (или) реконструкцию объектов жилищного фонда, инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, образования, здравоохранения на территории Красноярского края, составляет: на начало 1-го года применения налоговой льготы не менее 1 300 млн рублей, на начало 5-го года и последующих лет с начала применения налоговой льготы не менее 5 500 млн рублей, в том числе: на начало 1-го года -не менее 55 млн рублей, на начало 2-го года с начала применения льготы не менее 180 млн рублей, на начало 3-го года с начала применения льготы не менее 800 млн рублей, на начало 4-го года с начала применения льготы не менее 1 650 млн рублей, на начало 5-го года и последующих лет с начала применения льготы не менее 2 500 млн рублей. Общий объем льготы с начала ее применения не может превышать подтвержденный объем средств, направленных на указанные выше цели |
Организации, осуществляющие производство первичного алюминия на территории Красноярского края | 2013-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие производство первичного алюминия на территории Красноярского края, - в отношении вновь созданного, приобретенного имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2012 года | Стимулирующая | Формирование высокотехнологичной, конкурентоспособной промышленности, обеспечивающей переход экономики государства от экспортно-сырьевого типа развития к инновационному типу развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 24.42 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 758 900 | 760 109 | 716 501 | 681 305 | х | |
1 416 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 13.06.2013 №4-1394) | ст.4/п.1/пп."ж" | Доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) | Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию | 2013-07-02 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2013-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности продукции сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности, производимой в Красноярском крае, и обеспечение продовольственной безопасности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 388 558 | 421 510 | 401 921 | 410 763 | 418 978 | х |
1 417 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 07.07.2016 №10-4833; от 05.12.2019 №8-3412; от 05.12.2019 №8-3412; от 23.12.2021 №2-368; от 05.12.2019 №8-3412) | ст.4/п.1/пп."к" | Льгота применяется: - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта, а также объектов инженерной, транспортной инфраструктуры и иных объектов, обеспечивающих их функционирование; - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта; осуществившие в 2016 - 2018 годах капитальные вложения в объекты, необходимые для подготовки и проведения XXIX Всемирной зимней универсиады 2019 года в городе Красноярске. | Организации, имеющие на балансе не менее одного объекта недвижимого имущества, включенного во Всероссийский реестр объектов спорта: основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности являются "Образование" (класс 85 раздела P), "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" (класс 93 раздела R); зарегистрированные на территории Арктической зоны Российской Федерации; основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Перевозка пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и лыжными подъемниками, не являющимися частью внутригородской, пригородной или городской и пригородной транспортных систем" (подгруппа 49.39.2 раздела H) |
2016-07-20 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, имеющие на балансе не менее одного объекта недвижимого имущества, включенного во Всероссийский реестр объектов спорта: основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности являются "Образование" (класс 85 раздела P), "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" (класс 93 раздела R); зарегистрированные на территории Арктической зоны Российской Федерации; основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Перевозка пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и лыжными подъемниками, не являющимися частью внутригородской, пригородной или городской и пригородной транспортных систем" (подгруппа 49.39.2 раздела H) |
Социальная | Создание условий, обеспечивающих возможность гражданам систематически заниматься физической культурой и спортом, повышение конкурентоспособности спорта Красноярского края на всероссийской спортивной арене, формирование системы подготовки спортивного резерва | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85; 93; 49.39.2 | 11 | Физическая культура и спорт | 159 227 | 239 996 | 249 040 | 249 040 | 249 040 | х |
1 418 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 16.11.2017 №4-1046) | ст.4/п.1/пп."3" | Льгота применяется в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2014 года. Сумма налоговой льготы, исчисленной нарастающим итогом с начала применения налоговой льготы, не может превышать подтвержденного объема средств, направленных с 1 января 2015 года на цели, указанные в настоящем подпункте | Организации, осуществляющие капитальные вложения в сети и сооружения связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля, расположенные на территориях муниципальных образований края, отнесенных к сухопутным территориям Арктической зоны Российской Федерации | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2027 гг. | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие капитальные вложения в расположенные на территориях муниципальных образований края, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к сухопутным территориям Арктической зоны Российской Федерации, сети и сооружения связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля | Стимулирующая | Повышение качества жизни граждан на основе использования информационных и телекоммуникационных технологий | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 81 | 120 | 104 | 104 | 104 | 104 | |
1 419 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 11.10.2018 №6-2049) | ст.4/п.1/пп."и" | Льгота применяется в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов ТОР "Железногорск". Льгота не применяется, если имущество принято к бухгалтерскому учету в результате его приобретения при совершении сделки между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105 НК РФ взаимозависимыми | Резиденты ТОР "Железногорск" | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента ТОР "Железногорск" | Стимулирующая | Создание комплекса условий, формирующих благоприятный инвестиционный климат | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 20; 23; 25; 26; 27; 28; 30; 31; 61; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 420 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 19.11.2020 №10-4335) | ст.4/п.1/пп."л" | Льгота предоставляется в отношении объектов жилищного фонда (квартир) и машино-мест, предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма (аренды) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2022 | Организации, основным видом деятельности которых является деятельность по управлению фондами | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2031 гг. | 2032-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, основным видом деятельности которых является деятельность по управлению фондами | Стимулирующая | Развитие рынка арендного жилья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 66.30 | 18 | Строительство и содержание жилья | х | 0 | 20 000 | 45 000 | 45 000 | 45 000 |
1 421 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 24.12.2020 №10-4597) | ст.4/п.2 | Недвижимое имущество | Организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | 2024-01-01 | 2024-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2024-2036 гг. | 2037-01-01 | Уменьшение суммы налога в размере 50% от суммы налога, исчисленного к уплате организациями, осуществляющими добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 45.333 НК РФ, и исчисляющими в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр | Стимулирующая | Формирование высокотехнологичной, конкурентоспособной промышленности, обеспечивающей переход экономики государства от экспортно-сырьевого типа развития к инновационному типу развития | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога, исчисленной к уплате (ранее - 1,1 п.п.) | 06.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | 2 042 786 | 4 819 503 | 7 071 772 |
1 422 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674; (в ред. от 05.12.2019 №8-3410) | ст.4/п.2 | Общее количество загрязняющих веществ, поступивших в атмосферу от стационарных источников загрязнения атмосферного воздуха, расположенных на территории тех муниципальных образований Красноярского края, в соответствующем налоговом периоде составляет не более 80% общего количества указанных веществ по отношению к 2018 году. Общий объем фактических затрат организации на реализацию мероприятий, включенных в утвержденную программу повышения экологической эффективности, за период начиная с 1 января 2019 года по 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, составляет не менее 10 млрд рублей. Пониженная ставка применяется в отношении вновь созданного имущества в рамках реализации на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, относящихся к I категории, утвержденной программы повышения экологической эффективности, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств начиная с 1 января 2020 года | Организации, участвующие (участвовавшие) в реализации на территории Красноярского края комплексных планов мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух в крупных промышленных центрах в соответствии с федеральным проектом "Чистый воздух" национального проекта "Экология" за исключением организаций, основным видом деятельности которых являются производство электроэнергии тепловыми электростанциями, а также производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2030 гг. | 2031-01-01 | Уплачивают налог в размере 4,5% от сумы налога, исчисленной к уплате (ранее - Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций, участвующих (участвовавших) в реализации на территории Красноярского края комплексных планов мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух в крупных промышленных центрах в соответствии с федеральным проектом "Чистый воздух" национального проекта "Экология") | Стимулирующая | Обеспечение улучшения состояния окружающей среды для повышения качества жизни населения, стимулирование организаций к инвестированию средств в модернизацию производств, направленную на снижение выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух |
Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 95,5% от суммы налога, исчисленной к уплате (ранее - 2,1 п.п) | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 1 436 222 | 1 371 825 | 1 306 598 | |
1 423 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 24.12.2020 №10-4597) | ст.4/п.5 | Недвижимое имущество принятое к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2015 года | Организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты в границах Красноярского края, у которых объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского края в 2020 году составили не более 7 млн тонн | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2036 гг. | 2037-01-01 | Уплачивают налог в размере 9,1% от суммы налога, исчисленной к уплате в 2023г.; 50% от суммы налога, исчисленной к уплате в 2024-2036гг. (ранее - Пониженная (0,2% - 2021-2023 гг.; 1,1% - 2024-2036 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты в границах Красноярского края, у которых объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского края в 2020 году составили не более 7 млн тонн) | Стимулирующая | Формирование высокотехнологичной, конкурентоспособной промышленности, обеспечивающей переход экономики государства от экспортно-сырьевого типа развития к инновационному типу развития | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 90,9% от суммы налога, исчисленной к уплате. - в 2023 гг.; 50% от суммы налога, исчисленной к уплате - в 2024-2036 гг. (ранее - 2 п.п. - в 2021-2023 гг.; 1,1 п.п. - в 2024-2036 гг.) |
06.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 665 381 | 2 065 337 | 6 056 998 | 4 728 043 | 3 873 176 | 3 944 373 |
1 424 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 08.11.2007 №3-674 (в ред. от 24.12.2020 №10-4597) | ст.4/п.6 | Вновь созданный объект недвижимого имущества, принятый к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после дня получения статуса резидентов Арктической зоны РФ | Организации - субъекты малого и среднего предпринимательства, получившие статус резидента Арктической зоны РФ | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2030 гг. | 2031-01-01 | Уплачивают налог в размере 9,1% от суммы налога, исчисленной к уплате в 2023г.; 50% от суммы налога, исчисленной к уплате в 2024-2036гг. (ранее - Пониженная (0,2% - 2021-2023 гг.; 1,1% - 2024-2030 гг.) для организаций, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации) | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 90,9% от суммы налога, исчисленной к уплате. - в 2023 гг.; 50% от суммы налога, исчисленной к уплате - в 2024-2030 гг. (ранее - 2 п.п. - в 2021-2023 гг.; 1,1 п.п. - в 2024-2030 гг.) |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
1 425 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-674 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.12.2021 №2-368) | ст.2.2 | Заключение дополнительных соглашений к договорам аренды, предусматривающих снижение арендной платы не ранее 1 марта 2020 года и не позднее 31 декабря 2022 года и прошедших государственную регистрацию в отношении зданий и нежилых помещений | Организации, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 1 января 2022 года в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" | 2021-12-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022 г. | 2023-01-01 | Уменьшение суммы исчисленного за 2022 год налога на величину снижения арендной платы по договорам аренды зданий и нежилых помещений | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере вычета из суммы исчисленного налога величины снижения арендной платы | 68.20.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 11 839 | х | х | х | х |
1 426 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.7 | Основным видом экономической деятельности является "Производство бумаги и бумажных изделий" (класс 17 раздела С). Льгота применяется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, и принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств, но не более чем в течение 10 последовательных налоговых периодов начиная с периода применения размера налоговой льготы, установленного абзацем вторым пункта 2.6 закона, и действует до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус участника СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со СПИК, превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен СПИК. Льгота не применяется в отношении имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств в результате его приобретения при совершении сделки между лицами, признанными взаимозависимыми. Организация обязана вести раздельный учет имущества, указанного в абзаце четвертом п.2.6 закона, и иного имущества. В случае расторжения СПИК в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) организацией обязательств по СПИК по решению суда или в случае отказа РФ, края, МО края от исполнения СПИК сумма налога, не уплаченная в связи с применением налоговой льготы, подлежит исчислению и уплате в краевой бюджет по ставке, установленной п.1 статьи 2 закона, за весь период применения налоговой льготы | Организации, имеющие статус налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в соответствии с пунктом 1 статьи 25.16 части первой НК РФ | 2023-03-23 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2033-01-01 | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 15% - с 6 по 10 гг.) сумма налога, исчисленная к уплате для организаций, имеющих статус налогоплательщиков - участников СПИК | Стимулирующая | Создание комплекса условий, формирующих благоприятный инвестиционный климат | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 95% от суммы налога, исчисленной к уплате - с 1 по 5 гг.; 85% от суммы налога, исчисленной к уплате - с 6 по 10 гг. |
х | х | 0 | 0 | 0 | 660 000 | |||
1 427 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.8 | Льгота применяется в отношении жилых помещений, приобретенных или построенных за счет денежных средств граждан - членов кооперативов и иных привлеченных кооперативами средств на приобретение или строительство жилых помещений (в том числе в многоквартирных домах) в целях передачи их членам кооперативов | Жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированные на территории Красноярского края | 2023-03-23 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) сумма налога, исчисленная к уплате для организаций, являющихся жилищными накопительными кооперативами, созданными в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированными на территории Красноярского края | Социальная | Повышение доступности жилья и улучшение жилищных условий граждан, проживающих на территории Красноярского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 95% от суммы налога, исчисленной к уплате | 4 341 | 2 335 | 1 261 | 681 | 368 | 199 | |||
1 428 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.1/пп."м" | Льгота предоставляется в отношении объектов теплоснабжения, водоснабжения и (или) водоотведения, строительство которых осуществлено полностью или частично за счет средств краевого и (или) местного бюджетов (включая предоставленные межбюджетные трансферты из федерального бюджета), введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств после 31 декабря 2022 года. | Ресурсоснабжающие организации | 2023-03-23 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога ресурсоснабжающие организации | Стимулирующая | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | х | х | 46 000 | 46 000 | 46 000 | х | ||||
1 429 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.9 | Налоговая льгота применяется при выполнении следующих условий: организация является стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений; организация применяет коэффициент Кмкр, равный 0, в соответствии пунктом 3.1 статьи 342.10 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая льгота применяется в отношении новых объектов недвижимого имущества и (или) комплекса объектов недвижимого имущества, связанных между собой, принятых к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств, созданных при реализации инвестиционного проекта в течение периода действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений. В случае невыполнения организацией в налоговом периоде 2026 года или последующих лет условий, установленных настоящим пунктом, сумма налога, не уплаченная в связи с применением налоговой льготы, подлежит исчислению и уплате в краевой бюджет. Исчисление налога производится по установленной ставке за весь период применения налоговой льготы. |
Организации, осуществляющие деятельность по добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, на участках недр, обладающих одновременно следующими характеристиками: участки недр расположены полностью или частично на территории Красноярского края; лицензия на пользование такими участками недр впервые выдана до 1 января 2014 года; степень выработанности запасов на участках недр по состоянию на 1 января 2022 года составляет менее 1 процента | 2023-03-23 | 2025-01-01 | (1) ограниченный - в течение 20 лет. | (2) не установлено | Пониженная (0,46%) от суммы налога, исчисленной к уплате, для организаций, осуществляющих деятельность по добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, на участках недр, обладающих одновременно следующими характеристиками: участки недр расположены полностью или частично на территории Красноярского края; лицензия на пользование такими участками недр впервые выдана до 1 января 2014 года; степень выработанности запасов на участках недр по состоянию на 1 января 2022 года составляет менее 1 процента | Стимулирующая | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 99,54% от суммы налога, исчисленной к уплате | х | х | х | х | 1 000 | 2 000 | ||||
1 430 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 16.03.2023 №5-1641 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.10 | Налоговая льгота применяется в отношении имущества, расположенного на территории Красноярского края, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств не позднее 1 января 2023 года, при выполнении следующего условия: объем средств, направленных организацией (в том числе в виде займа) с 1 января 2023 года нарастающим итогом на проектирование, строительство объектов дошкольного и (или) начального общего и среднего общего образования на территории Красноярского края (на основании данных бухгалтерского учета), составляет на конец первого года применения налоговой льготы не менее 1 млрд рублей, на конец второго года применения налоговой льготы не менее 4 млрд рублей. В случае невыполнения организацией условия, установленного настоящим пунктом, по состоянию на 1 января 2025 года сумма налога, не уплаченная в связи с применением налоговой льготы, подлежит исчислению и уплате в краевой бюджет. Исчисление налога производится по установленной ставке за весь период применения налоговой льготы. | Организации, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Производство электроэнергии гидроэлектростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций" (подгруппа 35.11.2 раздела D), на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2023 года. | 2023-03-23 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (50%) от суммы налога, исчисленной к уплате, для организаций, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Производство электроэнергии гидроэлектростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций" | Стимулирующая | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога, исчисленной к уплате | 35.11.2 | х | х | х | х | |||||
1 431 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."а" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Герои Советского Союза | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 432 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."б" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Герои Российской Федерации | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Российской Федерации - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 433 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."в" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Герои Социалистического Труда | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Социалистического Труда - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 434 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."г" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога полные кавалеры ордена Трудовой Славы - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 435 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."д" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Полные кавалеры ордена Славы | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога полные кавалеры ордена Славы - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 436 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."е" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Инвалиды ВОВ и инвалиды боевых действий | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды ВОВ и инвалиды боевых действий - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 91 | 51 | 51 | 51 | 51 | 51 | |
1 437 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."ж" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Ветераны ВОВ и ветераны боевых действий | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны ВОВ и ветераны боевых действий - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 4 951 | 4 962 | 4 962 | 4 962 | 4 962 | 4 962 | |
1 438 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."з" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Родители и не вступившие в повторный брак вдовы (вдовцы) инвалидов ВОВ, инвалидов боевых действий, ветеранов ВОВ и ветеранов боевых действий | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители и не вступившие в повторный брак вдовы (вдовцы) инвалидов ВОВ, инвалидов боевых действий, ветеранов ВОВ и ветеранов боевых действий - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 7 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
1 439 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."и" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
1 440 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1/пп."к" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Граждане, ставшие инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, ставшие инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | |
1 441 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 11.11.2010 №11-5149) | ст.4/п.1/пп.1/пп."л" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Родители (усыновители), опекуны, попечители ребенка-инвалида | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители (усыновители), опекуны, попечители ребенка-инвалида - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 267 | 183 | 183 | 183 | 183 | 183 | |
1 442 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 10.11.2011 №13-6325) | ст.4/п.1/пп.1/пп."м" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством РФ, - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 58 791 | 60 777 | 61 723 | 62 649 | 63 338 | 63 908 | |
1 443 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 18.09.2018 №Ч-1926) | ст.4/п.1/пп.1/пп."н" | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 4 517 | 7 047 | 6 801 | 6 570 | 6 366 | 6 233 | |
1 444 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 11.11.2010 №11-5149) | ст.4/п.1/пп.2 | В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Инвалиды из числа лиц, неуказанных в подпунктах "а"-"к" пп. 1 п. 1 | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 5 689 | 5 270 | 5 270 | 5 270 | 5 270 | 5 270 | |
1 445 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.3 | Выпуск продукции для нужд инвалидов составляет не менее 80% от общего объема производимых товаров и услуг | Организации, производящие специальное оборудование и средства для нужд инвалидов | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, производящие специальное оборудование и средства для нужд инвалидов (протезов, инвалидных колясок, ортопедической обуви и др.) | Социальная | Повышение уровня доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения (людей, испытывающих затруднения при самостоятельном передвижении, получении услуг, необходимой информации) | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 18 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | |
1 446 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 19.04.2018 №5-1555) | ст.4/п.1/пп.4 | Доля финансирования организации (учреждения) из краевого и (или) местных бюджетов составляет не менее 70% | Государственные органы Красноярского края и (или) муниципальных образований; казенные, автономные и бюджетные учреждения | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и учреждения, полностью или частично (не менее 70%) финансируемые из краевого и (или) местных бюджетов, за исключением организаций здравоохранения | Техническая | Создание условий для эффективного, ответственного и прозрачного управления финансовыми ресурсами в рамках выполнения установленных функций и полномочий, а также повышения эффективности расходов краевого бюджета | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов Российской Федерации (государственных органов субъекта Российской Федерации) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта Российской Федерации и муниципальных учреждений | 37 633 | 38 070 | 38 070 | 38 070 | 38 070 | 38 070 | |
1 447 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.5 | Доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% в общей сумме выручки | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие сельскохозяйственную продукцию | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности продукции сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности, производимой в Красноярском крае, и обеспечение продовольственной безопасности региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 53 197 | 54 417 | 50 518 | 52 086 | 53 741 | 55 483 | |
1 448 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 19.04.2018 №5-1555) | ст.4/п.1/пп.6 | Доля финансирования организаций здравоохранения из краевого и (или) местных бюджетов и за счет средств, поступающих от оказания медицинской помощи застрахованным в рамках обязательного медицинского страхования, составляет не менее 70% | Организации здравоохранения | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации здравоохранения по транспортным средствам, принадлежащим указанным организациям на праве хозяйственного ведения или оперативного управления | Техническая | Увеличение продолжительности жизни за счет обеспечения доступной и качественной медицинской помощи | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 4 909 | 5 247 | 5 247 | 5 247 | 5 247 | 5 247 | |
1 449 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 08.10.2020 №10-4142) | ст.4/п.1/пп.7 | Доля рабочих мест, занятых лицами относящимися к коренным малочисленным народам Севера, проживающим на территории Красноярского края, составляет не менее 70% | Организации, осуществляющие традиционную хозяйственную деятельность и занятие традиционными промыслами коренных малочисленных народов Севера, проживающих на территории Красноярского края | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации всех форм собственности, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционной хозяйственной деятельность и занятие традиционными промыслами коренных малочисленных народов Севера Красноярского края | Стимулирующая | Создание условий для сохранения и развития традиционного образа жизни и хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации, проживающих на территории Красноярского края в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 325 | 458 | 458 | 458 | 458 | 458 | |
1 450 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 08.10.2020 №10-4142) | ст.4/п.1/пп.8 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционной хозяйственной деятельности и занятие традиционными промыслами коренных малочисленных народов Севера Красноярского края | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога индивидуальные предприниматели, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционной хозяйственной деятельности и занятие традиционными промыслами коренных малочисленных народов Севера Красноярского края | Стимулирующая | Создание условий для сохранения и развития традиционного образа жизни и хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации, проживающих на территории Красноярского края в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 451 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 29.04.2010 №10-4653) | ст.4/п.1/пп.9 | Среднесписочная численность инвалидов среди работников организации составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в ФОТ организации - не менее 25% | Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2010-05-19 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | Повышение уровня доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения (людей, испытывающих затруднения при самостоятельном передвижении, получении услуг, необходимой информации) | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | |
1 452 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 10.11.2011 №13-6325, от 18.09.2018 № Ч-1926) | ст.4/п.2 | В отношении не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Льгота не предоставляется на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д. | Физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, один из родителей многодетной семьи, то есть семьи, имеющей трех и более детей до достижения ими возраста 18 лет, в том числе усыновленных, пасынков, падчериц, а также приемных, опекаемых, находящихся под попечительством, совместно проживающих | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (на 90%) ставки налога отдельным категориям граждан в отношении следующих категорий транспортных средств: - автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.; - мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,42 кВт) вкл.; - другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; - снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) вкл.; - катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. |
Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 157 870 | 159 867 | 159 060 | 161 446 | 163 222 | 164 691 | |
1 453 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 18.09.2018 №Ч-1926) | ст.4/п.2 | В отношении не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Льгота не предоставляется на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д. | Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (на 90%) ставки налога физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, в отношении следующих категорий транспортных средств: - автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.; - мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,42 кВт) вкл.; - другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; - снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) вкл.; - катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. |
Социальная | Исполнение принятых публичных нормативных обязательств по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 10 876 | 15 808 | 13 336 | 12 883 | 12 484 | 12 221 | |
1 454 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 19.11.2020 №10-4423) | ст.4/п.1/пп.11 | Особые условия отсутствуют | Владельцы автомобилей с электрическим двигателем | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица и организации в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем | Стимулирующая | Оздоровление окружающей среды в промышленных центрах Красноярского края | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 574 | 689 | 791 | х | х | х | |
1 455 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.11.2022 №4-1292) | ст.4/п.1/пп.12/пп."а" | В отношении всех транспортных средств, зарегистрированных по 25 октября 2022 года (включительно) | Лица, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | 2022-12-08 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока прохождения военной службы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" - в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных по 25 октября 2022 года (включительно) | Социальная | Исполнение обязательств Российской Федерации и Красноярского края по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 3 215 | 2 547 | 2 547 | 0 | 0 | 0 | |
1 456 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.11.2022 №4-1292) | ст.4/п.1/пп.12/пп."б" | В отношении всех транспортных средств, зарегистрированных по 25 октября 2022 года (включительно) | Лица, заключившие контракт о прохождении военной службы в соответствии с п.7 статьи 38 Федерального закона от 28.03.1998 №53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, в целях участия в специальной военной операции | 2022-12-08 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока прохождения военной службы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, заключившие контракт о прохождении военной службы в соответствии с п.7 статьи 38 Федерального закона от 28.03.1998 №53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, в целях участия в специальной военной операции - в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных по 25 октября 2022 года (включительно) | Социальная | Исполнение обязательств Российской Федерации и Красноярского края по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 205 | 1 182 | 1 182 | 0 | 0 | 0 | |
1 457 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.11.2022 №4-1292) | ст.4/п.1/пп.12/пп."в" | В отношении всех транспортных средств, зарегистрированных по 25 октября 2022 года (включительно) | Члены семей лиц, указанных в пп."а", "б" п.12 статьи 4 закона, определенные в соответствии с п.5 статьи 2 Федерального закона от 27.05.1998 №76-ФЗ "О статусе военнослужащих" | 2022-12-08 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока прохождения военной службы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога члены семей лиц, указанных в пп."а", "б" п.12 статьи 4 закона, определенные в соответствии с п.5 статьи 2 Федерального закона от 27.05.1998 №76-ФЗ "О статусе военнослужащих" - в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных по 25 октября 2022 года (включительно) | Социальная | Исполнение обязательств Российской Федерации и Красноярского края по социальной поддержке отдельных категорий граждан, создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, степени их социальной защищенности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 458 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 №8-3530 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" | ст.1/п.1 | В общем объеме доходов доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов деятельности по итогам налогового периода составляет не менее 70%. | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.07.2015, осуществляющие установленные законом виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах в соответствии с перечнем, определенным законом (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | разделы A, C, D, E, F, H, классы 58-61 раздела J, классы 72, 75 раздела М, класс 79 раздела N, разделы Р, Q, классы 90, 91, 93 раздела R | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 186 132 | 410 085 | 482 609 | х | х | х |
1 459 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 №8-3530 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" (в ред. от 02.12.2015 №9-3929) | ст.1/п.1.1 | В общем объеме доходов доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов деятельности по итогам налогового периода составляет не менее 70%. | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2016, осуществляющие виды деятельности в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды деятельности в сфере бытовых услуг населению (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01.61; 10.11.4; 10.13.2; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.10.9; 13.30.3; 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 32.13.2; 32.99; 33.12; 33.13; 33.15; 33.19; 38.32; 41.10; 41.20; 42.21; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.32.1; 43.32.2; 43.32.3; 43.33; 43.34; 43.34.1; 43.34.2; 43.39; 43.91; 43.99; 45.20; 45.20.1; 45.20.2; 45.20.3; 45.20.4; 45.40.5; 47.78.22; 58.19; 74.10; 74.20; 74.30; 77.11; 77.12; 77.21; 77.22; 77.29; 77.29.1; 77.29.2; 77.29.3; 77.29.9; 77.31; 77.33; 77.33.1; 77.33.2; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19; 88.10; 88.91; 93.29.3; 93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25; 95.29; 96.01; 96.02; 96.03; 96.04; 96.09 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
1 460 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 №8-3530 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" | ст.1/п.1 | В общем объеме доходов доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов деятельности по итогам налогового периода составляет не менее 70%. | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.07.2015, осуществляющие установленные законом виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах в соответствии с перечнем, определенным законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п. | разделы A, C, D, E, F, H, классы 58-61 раздела J, классы 72, 75 раздела М, класс 79 раздела N, разделы Р, Q, классы 90, 91, 93 раздела R | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 34 636 | 25 878 | 24 765 | х | х | х |
1 461 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 №8-3530 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" (в ред. от 02.12.2015 №9-3929) | ст.1/п.1.1 | В общем объеме доходов доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов деятельности по итогам налогового периода составляет не менее 70%. | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2016, осуществляющие виды деятельности в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды деятельности в сфере бытовых услуг населению (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п. | 01.61; 10.11.4; 10.13.2; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.10.9; 13.30.3; 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 32.13.2; 32.99; 33.12; 33.13; 33.15; 33.19; 38.32; 41.10; 41.20; 42.21; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.32.1; 43.32.2; 43.32.3; 43.33; 43.34; 43.34.1; 43.34.2; 43.39; 43.91; 43.99; 45.20; 45.20.1; 45.20.2; 45.20.3; 45.20.4; 45.40.5; 47.78.22; 58.19; 74.10; 74.20; 74.30; 77.11; 77.12; 77.21; 77.22; 77.29; 7.29.1; 77.29.2; 77.29.3; 77.29.9; 77.31; 77.33; 77.33.1; 77.33.2; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19; 88.10; 88.91; 93.29.3; 93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25; 95.29; 96.01; 96.02; 96.03; 96.04; 96.09 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
1 462 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 №8-3530 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" | ст.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.07.2015, осуществляющие установленные законом виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 10 313 | 8 940 | 5 838 | х | х | х | |
1 463 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.1 | Применение в 2020 году единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (4% - 2021 г.; 5% - 2022 г.) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. - 2021 г.; 1 п.п. - 2022 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 282 068 | 171 898 | х | х | х | х | |
1 464 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.1 | Применение в 2020 году единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (10% - 2021 г.; 12,5% - 2022 г.) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - 2021 г.; 2,5 п.п. - 2022 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 56 430 | 45 556 | х | х | х | х | |
1 465 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (3% - 2021-2023 гг.) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - в 2021-2023 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 904 | 6 849 | 7 938 | х | х | х | |
1 466 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (7,5% - 2021-2023 гг.) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. - в 2021-2023 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 976 | 1 066 | 1 315 | х | х | х | |
1 467 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.3 | Включение в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (3% - 2021-2023 гг.) ставка налога для социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Содействие формированию пространства, способствующего развитию гражданских и общественных инициатив, и поддержка институтов гражданского общества | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - в 2021-2023 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 310 | 3 761 | 4 359 | х | х | х | |
1 468 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.3 | Включение в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (7,5% - 2021-2023 гг.) ставка налога для социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Содействие формированию пространства, способствующего развитию гражданских и общественных инициатив, и поддержка институтов гражданского общества | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. - в 2021-2023 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 585 | 13 208 | 16 299 | х | х | х | |
1 469 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.05.2021 №11-5008) | ст.1/п.1.1 | Применение в 2020 году единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, в каждом месяце налогового периода составляет не ниже МРОТ с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в местностях края с особыми климатическими условиями; в 2021 году налогоплательщики не получают доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в раздел G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 2021-06-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 193 834 | х | х | х | х | х | |
1 470 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.05.2021 №11-5008) | ст.1/п.1.1 | Применение в 2020 году единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, в каждом месяце налогового периода составляет не ниже МРОТ с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в местностях края с особыми климатическими условиями; в 2021 году налогоплательщики не получают доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в раздел G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 2021-06-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 42 505 | х | х | х | х | х | |
1 471 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.05.2021 №11-5008, от 10.02.2022 №3-493) | ст.1/п.4 | Основной вид экономической деятельности по состоянию на 01.01.2021 соответствует видам, указанным в пп."а" п.4 статьи 1 закона либо фактические доходы от видов деятельности, указанных в пп."а" п.4 статьи 1 Закона, составили не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период 2021 года; размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, в каждом месяце налогового периода составляет не ниже МРОТ с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в местностях края с особыми климатическими условиями | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные пп."а" п.4 статьи 1 закона виды экономической деятельности | 2021-06-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 55, 56 раздела I; 59.14 раздела J; 79, 82.3 раздела N; 85.41 раздела P; 86.90.4, 88.91 раздела Q; 90, 91.02, 91.04.1, 93 раздела R; 95, 96.01, 96.04 раздела S | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 241 338 | 408 680 | х | х | х | х |
1 472 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.05.2021 №11-5008, от 10.02.2022 №3-493) | ст.1/п.4 | Основной вид экономической деятельности по состоянию на 01.01.2021 соответствует видам, указанным в пп."а" п.4 статьи 1 закона либо фактические доходы от видов деятельности, указанных в пп."а" п.4 статьи 1 Закона, составили не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период 2021 года; размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, в каждом месяце налогового периода составляет не ниже МРОТ с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в местностях края с особыми климатическими условиями | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные пп."а" п.4 статьи 1 закона виды экономической деятельности | 2021-06-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 55, 56 раздела I; 59.14 раздела J; 79, 82.3 раздела N; 85.41 раздела P; 86.90.4, 88.91 раздела Q; 90, 91.02, 91.04.1, 93 раздела R; 95, 96.01, 96.04 раздела S | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 30 732 | 77 285 | х | х | х | х |
1 473 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.05.2022 №3-827) | ст.1/п.5 | Основной вид экономической деятельности по состоянию на 01.03.2022 соответствует видам, указанным в пп."а" п.5 статьи 1 Закона, либо фактические доходы от видов деятельности, указанных в пп."а" п.5 статьи 1 Закона, составили не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период 2022 года; размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, в каждом месяце налогового периода составляет не ниже МРОТ с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в местностях края с особыми климатическими условиями; численность работников в каждом месяце налогового периода начиная с 01.03.2022 составляет не менее 90% численности работников за февраль 2022 года (при численности работников в феврале 2022 года до 9 человек включительно - не менее данной численности, уменьшенной на одного человека) | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные пп."а" п.5 статьи 1 закона виды экономической деятельности | 2022-06-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 20 (за исключением 20.1), 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 раздела С; 58, 60, 62, 63 раздела J; 73 раздела М; 85 раздела P; 86, 87, 88 раздела Q; 91 раздела R; 96 раздела S | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 149 092 | х | х | х | х |
1 474 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.05.2022 №3-827) | ст.1/п.5 | Основной вид экономической деятельности по состоянию на 01.03.2022 соответствует видам, указанным в пп."а" п.5 статьи 1 Закона, либо фактические доходы от видов деятельности, указанных в пп."а" п.5 статьи 1 Закона, составили не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период 2022 года; размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, в каждом месяце налогового периода составляет не ниже МРОТ с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в местностях края с особыми климатическими условиями; численность работников в каждом месяце налогового периода начиная с 01.03.2022 составляет не менее 90% численности работников за февраль 2022 года (при численности работников в феврале 2022 года до 9 человек включительно - не менее данной численности, уменьшенной на одного человека) | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные пп."а" п.5 статьи 1 закона виды экономической деятельности | 2022-06-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 20 (за исключением 20.1), 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 раздела С; 58, 60, 62, 63 раздела J; 73 раздела М; 85 раздела P; 86, 87, 88 раздела Q; 91 раздела R; 96 раздела S | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 41 891 | х | х | х | х |
1 475 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.05.2022 №3-827) | ст.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус социального предприятия | 2022-06-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус социального предприятия (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 517 | х | х | х | х | |
1 476 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 №10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.05.2022 №3-827) | ст.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус социального предприятия | 2022-06-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус социального предприятия (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 295 | х | х | х | х | |
1 509 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.12.2013 № 329-КЗ) | ст.2/ч.3/абз.2-3 | Реализация не ранее 1 января 2015 года на территории Приморского края инвестиционного проекта, капитальные вложения в который осуществлены в сумме не менее 50 млн. рублей в течение не более 3 последовательных лет или в сумме не менее 500 млн. рублей в течение не более 5 последовательных лет | Организации-участники инвестиционных проектов | 2014-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 0,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - участников инвестиционных проектов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п., 1,7 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 152 159 | 169 216 | 169 216 | 169 216 | 169 216 | 169 216 | |
1 510 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.12.2015 № 718-КЗ) | ст.2.1/ч.3 | Имущество: не входило до включения организаций в реестр резидентов СПВ в состав налоговой базы данных организаций; расположено на территории СПВ; используется при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории СПВ |
Резиденты свободного порта Владивосток (СПВ) | 2015-12-02 | 2015-12-02 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 0,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов свободного порта Владивосток - в отношении имущества вновь созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории СПВ | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п., 1,7 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 588 864 | 856 541 | 856 541 | 856 541 | 856 541 | 856 541 | |
1 511 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.12.2016 № 43-КЗ) | ст.2.1/ч.4 | Имущество: не входило до включения организаций в реестр резидентов ТОР в состав налоговой базы данных организаций; расположено на территории ТОР; используется при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОР | Резиденты ТОР | 2016-12-06 | 2016-12-06 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 0,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР - в отношении имущества вновь созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п., 1,7 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 643 134 | 1 385 647 | 1 385 647 | 1 385 647 | 1 385 647 | 1 385 647 |
1 512 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2020 № 936-КЗ) | ст.2(1)/п.2 | Особые условия отсутствуют | Сельскохозяйственные организации | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения сельскохозяйственные организации в части средств, зачисляемых по итогам налогового периода, в отношении имущества, участвующего в процессе сельскохозяйственного производства, в сумме средств, направленных в течение налогового периода на капитальное строительство производственных объектов, техническое перевооружение сельскохозяйственного производства и приобретение племенной животноводческой продукции, но не более суммы налога, подлежащего уплате в течение налогового периода, при условии, что выручка данных организаций от производственной деятельности, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% | Стимулирующая | Повышение объема инвестиций в агропромышленный комплекс | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 115 745 | х | х | х | х | х | |
1 513 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.10.2020 № 894-КЗ) | ст.2/ч.2 | Строительство и реконструкция объектов осуществлялись в рамках краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008 - 2019 годы | Организации - балансодержатели объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенных для водоснабжения, водоотведения | 2012-02-11 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения с 2011 года по 2019, с 2020 пониженная ставка в размере 1,1 процентов - в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | Стимулирующая | Поддержка предприятий | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п., 1,1 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 151 611 | 148 459 | 148 459 | х | х | х | |
1 514 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.10.2019 № 589-КЗ) | ст.2(1)/п.7 | Объектов теплоснабжения, работающих на сжиженном углеводородном газе, и очистных сооружений биологической очистки, обеспечивающих функционирование аэропортов | Организации - налогоплательщики в отношении объектов теплоснабжения, работающих на сжиженном углеводородном газе, и очистных сооружений биологической очистки, обеспечивающих функционирование аэропортов | 2016-06-07 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 30.06.2023 | 2023-07-01 | Освобождаются от налогообложения организаций- в отношении объектов теплоснабжения, работающих на сжиженном углеводородном газе, и очистных сооружений биологической очистки, обеспечивающих функционирование аэропортов | Стимулирующая | Стимулирование деловой активности, увеличение инвестиций в жилищно-коммунальный комплекс | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 151 611 | 148 459 | 148 459 | х | х | х | |
1 515 | Приморский край | Закон Приморского края от 19.12.2013 № 330-КЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, для отдельных категорий организаций" | ст.1/ч.1/абз.2-3 | Осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников РИП в сумме не менее 50 млн рублей или осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП в сумме не менее 500 млн. рублей | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций-участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п., 7(8) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 199 917 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 516 | Приморский край | Закон Приморского края от 19.12.2013 № 330-КЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, для отдельных категорий организаций" | ст.2/ч.1 | Реализация не ранее 1 января 2015 года на территории Приморского края инвестиционного проекта, капитальные вложения в который осуществлены в сумме не менее 50 млн рублей в течение не более 3 последовательных лет или в сумме не менее 500 млн рублей в течение не более 3 последовательных лет | Организации-участники инвестиционных проектов | 2014-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-участников инвестиционных проектов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 799 791 | 958 219 | 958 219 | 958 219 | 958 219 | 958 219 | |
1 517 | Приморский край | Закон Приморского края от 19.12.2013 № 330-КЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, для отдельных категорий организаций" (в ред. от 28.07.2015 № 652-КЗ) | ст.2(2)/ч.1/абз.2-3 | Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, составляют не менее 90% всех доходов. Ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности | Резиденты ТОР | 2015-07-30 | 2015-07-30 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п., 7(8) п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 515 133 | 451 706 | 451 706 | 451 706 | 451 706 | 451 706 |
1 518 | Приморский край | Закон Приморского края от 19.12.2013 № 330-КЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, для отдельных категорий организаций" (в ред. от 01.12.2015 № 719-КЗ) | ст.2(3)/ч.1/абз.2-3 | Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, составляют не менее 90% всех доходов. Ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности | Резиденты свободного порта Владивосток (СПВ) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов СПВ - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п., 7(8) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 863 297 | 6 399 363 | 6 399 363 | 6 399 363 | 6 399 363 | 6 399 363 | |
1 519 | Приморский край | Закон Приморского края от 19.12.2013 № 330-КЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, для отдельных категорий организаций" (в ред. от 03.10.2019 № 590-КЗ) | ст.2(4) | Осуществление расходов в соответствии с п. 4 статья 286.1 НКРФ | Организации, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные краевым Законом № 330-КЗ | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет | Стимулирующая | повышение инвестиционной привлекательности инвестиционных проектов края за счет сокращения срока окупаемости инвестиционного проекта | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 80 % (90%; 100%) от суммы расходов, размер ставки 5 % | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 505 984 | 1 118 714 | 1 118 714 | 1 118 714 | 1 118 714 | 1 118 714 | |
1 520 | Приморский край | Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась льгота, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п. 4 ст. 346.20 НКРФ) | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в социальной и (или) научной сферах | 2015-06-24 | 2015-06-24 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в социальной и (или) научной сферах согласно установленному законом перечню | Стимулирующая | Стимулирование самозанятых граждан к ведению предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п., 6 п.п. | 55.21; 73; раздел M; раздел N; 92.53; 92.6; 55.20; 72; раздел P; раздел Q; 91.04; 93.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 725 | 21 183 | 21 183 | 21 183 | 21 183 | 21 183 |
1 521 | Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.03.2020 № 759-КЗ) | ст.1/ч.1/п.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна составлять не менее 70% по итогам предыдущего налогового периода. Для организаций и ИП, впервые зарегистрированных в текущем году, и для организаций и ИП, перешедших в 2020 году на УСН, - не менее 70% по итогам текущего налогового периода. |
Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющие деятельность по установленным Законом видам предпринимательской деятельности | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (3% - объект налогообложения "доходы"; 7,5% - объект налогообложения "доходы-расходы") ставки налога для организаций и ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность после вступления в силу настоящего Закона. | Стимулирующая | Стимулирование деловой активности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п., 7,5 п.п. | раздел С; 38; 39; 62; 63; 90; 91 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 12 364 | 13 328 | 13 328 | 13 328 | 13 328 | 13 328 |
1 522 | Приморский край | Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной социальной, и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Стимулирование самозанятых граждан к ведению предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 013 | 3 657 | 3 657 | 3 657 | 3 657 | 3 657 | |
1 523 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.03.2021 № 1019-КЗ) | ст.2/ч.2(1) | Содержание льготируемого имущества финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов | Организации - налогоплательщики в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | Техническая | Оптимизация расходов краевого бюджета | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 8 461 | х | х | х | х | х | |
1 524 | Приморский край | Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ "О транспортном налоге" | ст.6/п.1 | В отношении одного транспортного средства | Участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды I и II группы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категорий граждан - в отношении одного легкового автомобиля (до 150 л.с.) или одного грузового автомобиля (до 150 л.с.), или одного мотоцикла (мотороллера) | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 051 | 2 690 | 2 690 | 2 690 | 2 690 | 2 690 | |
1 525 | Приморский край | Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ "О транспортном налоге" | ст.6/п.2 | В отношении одного транспортного средства | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении одного легкового автомобиля (до 150 л.с.) или одного грузового автомобиля (до 150 л.с.), или одного мотоцикла (мотороллера) | Социальная | Социальная поддержка определенной категории граждан, имеющих заслуги перед государством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 547 | 4 818 | 4 818 | 4 818 | 4 818 | 4 818 | |
1 526 | Приморский край | Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ "О транспортном налоге" | ст.6/п.3 | В отношении одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ЧАЭС, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, категории которых установлены Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.1.1991 № 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера) | Социальная | Социальная поддержка граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 589 | 1 509 | 1 509 | 1 509 | 1 509 | 1 509 | |
1 527 | Приморский край | Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 23.11.2018 № 386-КЗ) | ст.6/п.4 | В отношении одного транспортного средства. Среднедушевой доход ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Приморском крае, и зарегистрированной в качестве многодетной семьи на территории Приморского края |
Один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей среднедушевой доход ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Приморском крае, и зарегистрированной в качестве многодетной семьи на территории Приморского края | 2018-11-26 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 150 л.с. или одного грузового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 150 л.с., или одного автобуса с мощностью двигателя не свыше 200 л.с. | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 051 | 2 690 | 2 690 | 2 690 | 2 690 | 2 690 | |
1 528 | Приморский край | Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 23.11.2018 № 386-КЗ) | ст.6/п.5 | В отношении одного транспортного средства | Граждане, относящиеся к категории детей Великой Отечественной войны в соответствии с законодательством Приморского края | 2018-11-26 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты суммы налога отдельные социальные категории граждан - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 150 л.с. или одного грузового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 150 л.с., или одного мотоцикла (мотороллера) | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 547 | 4 818 | 4 818 | 4 818 | 4 818 | 4 818 | |
1 529 | Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 15.12.2020 № 958-КЗ) | ст.1/ч.1/п.2(1) | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД | 2020-12-21 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3%) ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка бизнеса в период пандемии | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 32.99.8.; 47.6.; 49.39.; 52.21.21.; 52.23.1.; 55.; 59.14.; 79.;82.3.; 85.1.; 85.30.; 85.4.; 6.90.4.; 88.91.; 90.; 91.02.; 91.04.1.; 93.; 96.04. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 125 096 | х | х | х | х | х |
1 530 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2021 № 3-КЗ) | ст.2.1/ч.6/абз.2 | Квартиры, учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств, входящих в состав многоквартирных домов и предназначенных для сдачи внаем физическим лицам, при условии направления в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога | Организации, зарегистрированные на территории Приморского края, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) для организаций, зарегистрированных на территории Приморского края, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества | Стимулирующая | Обеспечение решения задач стимулирования развития рынка организованной аренды жилья, увеличение предложений качественного арендного жилья, востребованного и отвечающего современным стандартам, созжания дополнительной поддержки населения края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 34 000 | 34 000 | 34 000 | 34 000 | 34 000 | |
1 531 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2021 № 3-КЗ) | ст.2.1/ч.6/абз.3 | Деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом, деятельность по управлению фондами, деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению | Организации, осуществляющие один или несколько следующих видов деятельности: деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом, деятельность по управлению фондами, деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) в отношении квартир (с суммарной общей площадью не менее 1400 кв.м.) и машино-мест, в том числе составляющих имущество паевого инвестиционного фонда, входящих в состав многоквартирных домов и предназначенных для использования физическими лицами на основании договоров найма и (или) аренды для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Обеспечение решения задач стимулирования развития рынка организованной аренды жилья, увеличение предложений качественного арендного жилья, востребованного и отвечающего современным стандартам, созжания дополнительной поддержки населения края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 532 | Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 15.12.2020 № 958-КЗ) | ст.1/ч.1/п.5 | Статус социального предприятия | Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | 2020-12-21 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус социального предприятия | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 110 040 | 104 525 | 104 525 | 104 525 | 104 525 | 104 525 | |
1 533 | Приморский край | Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 01.08.2022 № 154-КЗ) | ст.6/п.6 | В отношении одного транспортного средства | Один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей), имеющий в составе своей семьи ребенка-инвалида, а также один из опекунов совершеннолетнего инвалида с детства, признанного судом недееспособным | 2022-08-03 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты суммы налога отдельные социальные категории граждан - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 150 л.с. или одного грузового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л.с. | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 239 | 239 | 239 | 239 | 239 | |
1 534 | Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 01.06.2022 № 109-КЗ) | ст.1/ч.1/п.2(2) | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД | 2022-06-02 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и (7,5%) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД |
Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса Приморского края в условиях санкций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п., 7,5 п.п. | 17.12.; 32.99.8.;59.14.; 85.41.91. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 24 350 | х | х | х | х |
1 535 | Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 01.06.2022 № 109-КЗ) | ст.1/ч.1/п.2(3) | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД | 2022-06-02 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и (5%) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД |
Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса Приморского края в условиях санкций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п., 10 п.п. | 62.; 63.1.;74.1.; 95.29.1. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 21 006 | х | х | х | х |
1 536 | Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ "Об установлении пониженных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 24.12.2021 № 34-КЗ) | ст.1/ч.1/п.6 | Потребительские общества и их союзы, осуществляющих деятельность в населенных пунктах, расположенных на территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, островных территориях Приморского края, или в населенных пунктах, расположенных на расстоянии свыше 40 километров от административных центров муниципальных районов, муниципальных, городских округов Приморского края | Организации потребительской кооперации и хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3%) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, | Стимулирующая | Поддержка организаций потребительской кооперации и хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | |
1 537 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.08.2022 № 152-КЗ) | ст.2(1)/ч.9/абз.1 | Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств не ранее 1 января 2022 года; имущество относится к газораспределительной системе и расположено на территории Приморского края; направление высвобождаемых средств в результате применения налоговой льготы на строительство газораспределительной системы в Приморском крае | Организации осуществляют строительство объектов в рамках реализации региональной программы «Газификация жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Приморского края на 2020-2030 годы» | 2022-08-03 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка | Стимулирующая | Предоставление преференций по налогу на имущество на создаваемые объекты газораспределения в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | х | 0 | 3 974 | 3 974 | 3 974 | 3 974 | |||
1 538 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 109-КЗ) | ст.2/ч.7 | Осуществление деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "59.14. Деятельность в области демонстрации кинофильмов". | Организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД | 2022-06-02 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0,5%) ставка | Стимулирующая | Поддержка деятельности в области демонстрации кинофильмов в период санкций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | 59.14 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 776 | х | х | х | х |
1 539 | Приморский край | Закон Приморского края от 27.11.2003 № 82-КЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.08.2022 № 152-КЗ) | ст.2/ч.8/абз.1 | Направление средств, высвобождаемых в результате применения налоговой ставки, на строительство и развитие сетей связи, центров обработки данных и увеличение зоны покрытия существующих сетей связи на территории Приморского края | Организации, расположенные на территории Приморского края и относящегося к объектам связи и центрам обработки данных. | 2022-08-03 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка | Стимулирующая | Развитие телекоммуникационной инфраструктуры, развитие цифровизации | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 61 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 353 | х | х | х | х |
1 559 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.12.2004 № 113-кз) | ст.2.1/п.1/пп.2 | Перечень имущества, утвержденный Правительством Ставропольского края по согласованию с Думой Ставропольского края | Балансодержатели в отношении автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью | 2004-12-28 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью, находящихся в муниципальной собственности (до 01.01.2019 - в том числе в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью, находящихся в собственности Ставропольского края) | Техническая | Развитие дорожного хозяйства и обеспечение безопасности дорожного движения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.11 | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 209 542 | 279 838 | 212 539 | 214 664 | 216 811 | 218 957 |
1 560 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.12.2009 № 103-кз) | ст.2.1/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Резиденты региональных агропромышленных парков (с 01.01.2020), региональных индустриальных парков, региональных туристско-рекреационных парков, региональных технологических парков | 2009-12-31 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение первых 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации-резиденты региональных агропромышленных (с 01.01.2020), региональных индустриальных парков, региональных туристско-рекреационных парков, региональных технологических парков - в отношении имущества, используемого в рамках инвестиционных проектов, реализуемых в пределах территорий парков | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
171 823 | 213 517 | 178 764 | 182 339 | 185 986 | 189 633 | |
1 561 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.12.2009 № 103-кз) | ст.2.1/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Базовые организации региональных технологических парков | 2009-12-31 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога базовые организации региональных технологических парков - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), предоставленного по договорам для осуществления деятельности резидентов | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 562 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.11.2010 № 96-кз) | ст.2.1/п.1/пп.6 | Особые условия отсутствуют | Субъекты инновационной деятельности | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение первых 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации субъекты инновационной деятельности в Ставропольском крае - в отношении имущества, используемого в целях освоения и (или) практического применения в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, на которые выдан патент | Стимулирующая | Создание условий для ведения бизнеса в Ставропольском крае и перевода экономики Ставропольского края на инновационный путь развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 72 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 563 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.11.2010 № 96-кз) | ст.2.1/п.1/пп.7 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении объектов инновационной инфраструктуры (в том числе производственных, офисных и иных площадей) | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации инновационной инфраструктуры - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей) , предоставленного по договорам субъектам инновационной деятельности для осуществления деятельности по освоению и (или) практическому применению в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, на которые выдан патент | Стимулирующая | Создание условий для ведения бизнеса в Ставропольском крае и перевода экономики Ставропольского края на инновационный путь развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 72 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 564 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.10.2012 № 95-кз) | ст.2.1/п.1/пп.8 | Суммарный объемом инвестиций свыше 300000 тыс. рублей. | Организации, заключившие инвестиционное соглашение с Правительством ставропольского края | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока фактической окупаемости, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, созданного или приобретенного организацией-инвестором в рамках реализации на территории края в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 409 003 | 283 021 | 476 354 | 493 234 | 498 092 | 502 949 | |
1 565 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.06.2014 № 61-кз) | ст.2.1/п.1/пп.10 | Особые условия отсутствуют | Управляющие организации региональных парков (управляющие организации региональных агропромышленных парков с 01.01.2020) | 2014-06-26 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога управляющие организации региональных парков - в отношении имущества, используемого в рамках осуществления деятельности по управлению данными парками | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 70.22 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 26 079 | х | х | х | х | х |
1 566 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.10.2012 № 95-кз) | ст.2.1/п.2 | Суммарный объемом инвестиций от 50000 тыс. рублей до 300000 тыс. рублей | Организации-инвесторы, заключившее инвестиционное соглашение с Правительством Ставропольского края | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока фактической окупаемости, но не более 3 лет | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога - в отношении имущества инвестора, заключившего инвестиционное соглашение с Правительством Ставропольского края | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 567 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.04.2018 № 23-кз) | ст.2.1/п.1/пп.12 | Наличие статуса резидента ТОР | Организации - резиденты территории опережающего развития (ТОР) | 2018-05-05 | 2018-05-05 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты территорий опережающего развития (ТОР), созданные на территориях моногородов | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 13 661 | 20 210 | 15 745 | 15 900 | 16 444 | 16 988 |
1 568 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.10.2018 № 79-кз) | ст.2.1/п.1/пп.13 | Соответствие требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством Российской Федерации | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, за исключением региональных индустриальных парков, соответствующие требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, учитываемого на балансе, используемого для функционирования индустриальных (промышленных) парков и находящегося в границах территорий индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 68. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 9 454 | 9 142 | 9 700 | х | х | х |
1 569 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.12.2019 № 96-кз) | ст.2.1/п.1/пп.14 | Инвестиционный проект с объемом капитальных вложений свыше 2000000 тыс. рублей | Организации-инвесторы, заключившее инвестиционное соглашение с Правительством Ставропольского края и реализующие его в санаторно-курортной и туристско-рекреационной | 2019-12-14 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока фактической окупаемости, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие на территории Ставропольского края инвестиционные проекты в санаторно-курортной и туристско-рекреационной сферах | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 86; 90 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 47 700 | 47 209 | 43 049 | 41 327 | 39 674 | 38 021 |
1 570 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.10.2012 № 95-кз) | ст.2.1/п.4 | Право на применение налоговой льготы используется дошкольными образовательными организациями, обратившимися в налоговые органы с заявлениями о применении налоговой льготы в срок до 31.12.2017 включительно | Дошкольные организации, вновь созданные | 2012-10-18 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 01.01.2018 - льгота длящегося характера | Пониженная (на 80%) сумма налога для вновь созданных дошкольных образовательных организаций - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательной деятельности по программе дошкольного образования | Стимулирующая | Создание дополнительных мест в дошкольных образовательных учреждениях | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,76 п.п. | 85.11 | 6 | Образование | 8 390 | х | х | х | х | х |
1 571 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 29.12.2009 № 104-кз) | ст.13/ч.1 | Перечень приоритетных направлений инвестиционной деятельности на территории Ставропольского края. Статус резидента индустриального парка. Ведение раздельного учета доходов | Резиденты, региональных агропромышленных парков (с 01.01.2020), региональных индустриальных парков, региональных туристско-рекреационных парков, реализующие приоритетные инвестиционные проекты | 2010-02-06 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 20 лет не более | (2) не установлено | Пониженные (на 4,5% - на расчетный срок окупаемости проекта; на 2,5% - в течение не более 20 лет) ставки налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, относящиеся к приоритетным направлениям инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Стимулирование развития реального сектора экономики и формирование благоприятной инвестиционной среды | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - на расчетный срок окупаемости проекта; 2,5 п.п. - не более 20 лет |
2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
5 112 | 7 353 | 3 383 | х | х | х | |
1 572 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 29.04.2015 № 46-кз) | ст.13/ч.1.1 | Участники консолидированных групп налогоплательщиков. Перечень приоритетных направлений инвестиционной деятельности на территории ставропольского края. Доходов | Резиденты региональных агропромышленных парков (с 01.01.2020), региональных индустриальных парков, региональных туристско-рекреационных парков - участники консолидированных групп, реализующие приоритетные инвестиционные проекты | 2015-05-06 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 20 лет не более | (2) не установлено | Пониженные (на 4,5% - в течение не более 5 лет; на 2,5% - в течение не более 20 лет) ставки налога для организаций - участников консолидированной группы, реализующих инвестиционные проекты, относящиеся к приоритетным направлениям | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - не более 5 лет; 2,5 п.п. - не более 20 лет |
2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
38 399 | 70 341 | 40 479 | х | х | х | |
1 573 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 13.06.2013 № 55-кз) | ст.13/ч.3 | Объем капитальных вложений: от 300 млн. рублей до 500 млн. рублей; от 500 млн. рублей до 1000 млн. рублей; свыше 1000 млн. рублей. Отсутствие недоимки более трех месяцев. Выплата среднемесячной заработной платы не ниже не ниже сложившейся по отрасли. Срок реализации особо значимого инвестиционного проекта не более 7 лет. Сумма предоставленных налоговых преимуществ за весь период реализации инвестиционного проекта не должна превышать 50% фактически произведенных объемов инвестиций | Организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, заключившие инвестиционные соглашения с Правительством Ставропольского края | 2013-06-19 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (на 3,5%; 4%; 4,5% в зависимости от объема инвестиций) ставка налога для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 / 4 / 4,5 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
143 242 | 18 538 | 176 121 | х | х | х | |
1 574 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 14.04.2014 № 27-кз) | ст.13/ч.4.1 | Объем капитальных вложений: от 1000 млн. рублей до 2000 млн. рублей; от 2000 млн. рублей до 3000 млн. рублей; свыше 3000 млн. рублей. Отсутствие недоимки более трех месяцев. Выплата среднемесячной заработной платы не ниже сложившейся по отрасли. Срок реализации особо значимого инвестиционного проекта не более 7 лет. Сумма предоставленных налоговых преимуществ за весь период реализации инвестиционного проекта не должна превышать 50% фактически произведенных объемов инвестиций. Ведение раздельного учета имущества, созданного в ходе реализации особо значимого инвестиционного проекта | Участники консолидированных групп налогоплательщиков, реализующие особо значимые инвестиционные проекты и заключившие инвестиционное соглашение с Правительством Ставропольского края | 2014-04-17 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет не более | (2) не установлено | Пониженная (на 3,5%; 4%; 4,5% в зависимости от объема инвестиций) ставка налога для участников консолидированных групп, реализующих особо значимые инвестиционные проекты | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 / 4 / 4,5 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
229 327 | 0 | 124 391 | х | х | х | |
1 575 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 22.12.2016 № 132-кз) | ст.13/ч.4.2 | Соответствие требованиям пп.1 п.1 ст.25.9 НК РФ. Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации составляют не менее 90% всех доходов. |
Организации, реализующие региональные инвестиционные проекты (РИП), включенные в реестр участников РИП | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - пока общий объем льготы не достигнет величины, равной объему капвложений в целях реализации РИП | (2) не установлено | Пониженная (на 8%; на 7% - в 2017 - 2024 гг) ставка налога для организаций-инвесторов, реализующих региональные инвестиционные проекты, включенные в реестр участников РИП | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 8 (7) п.п. | 2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 576 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 22.12.2016 № 132-кз) | ст.13/ч.4.3 | Соответствие требованиям пп.2 п.1ст.25.9 НК РФ. Доходы по РИП составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу |
Организации, реализующие региональные инвестиционные проекты (РИП), по которым не требуется включение в реестр участников РИП | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (на 18% (на17% - 2017 2024 гг.) - с 1 по 5 гг.; на 8% (на 7% - 2017-2024 гг.)- с 6 по 10 гг.) ставка налога для инвесторов, реализующих региональные инвестиционные проекты, по которым не требуется включения в реестр участников РИП | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 (17) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 (7) п.п. - с 6 по 10 гг. |
2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 577 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 28.11.2019 № 83-кз) | ст.13/ч.4.4 | Участники СПИК удовлетворяют требованиям ст.25.16 НК РФ. | Особые условия отсутствуют | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса участника СПИК | (2) не установлено | Пониженная (на 18%; на 17% в 2020-2024 гг.) ставка налога для организаций - участников СПИК | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в сферу промышленности Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Освобождение от налогообложения | 18 (17) п.п. | 2.1; 2.2; 2.3; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 578 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 28.04.2018 № 23-кз) | ст.14.1/ч.1 | Наличие статуса резидента ТОСЭР, выполнение организациями, получившими статус резидента ТОСЭР, требований и условий, установленных ст. 284.4 НКРФ | Организации - резиденты территории опережающего развития (ТОР) | 2018-05-05 | 2018-05-05 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (на 13 (12)% - с 1 по 5 гг.; на 8% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданных на территориях моногородов | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 13 (12) п.п.- с 1 по 5 гг.; 8 п.п. - с 6 по 10 гг. |
Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 129 352 | 169 184 | 127 732 | 129 105 | 131 000 | 132 895 |
1 579 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 11.03.2004 № 13-кз "Об инновационной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 12.11.2010 № 97-кз) | ст.8.1/п.1 | Резиденты региональных индустриальных парков, региональных агропромышленных парков и региональных технологических парков от деятельности по освоению и (или) практическому применению в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, программ для электронных вычислительных машин, на которые выдан патент и (или) свидетельство в соответствии с федеральным законодательством, осуществляемой на территориях региональных индустриальных парков, региональных агропромышленных парков и региональных технологических парков | Хозяйствующие субъекты - резиденты региональных индустриальных парков, региональных агропромышленных парков (с 01.01.2019) и региональных технологических парков | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 20 лет не более | (2) не установлено | Пониженные (на 4,5% - на срок окупаемости; на 2,5% - в течение не более 20 лет) ставки налога для резидентов региональных индустриальных парков, региональных технологических парков | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - не более 5 лет; 2,5 п.п. - не более 20 лет |
72 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 580 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/ч.1/п.1 | Удельный вес дохода от осуществления установленных видов экономической деятельности, составляет не менее 80% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющие установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения «доходы-расходов») | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности в Ставропольском крае | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 10; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 72; 85; 86; 87; 88; | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 289 137 | 353 071 | 309 510 | 312 980 | 316 438 | 317 896 |
1 581 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Резиденты региональных индустриальных, агропромышленных (с 01.01.2020), туристско-рекреационных и технологических парков | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков (объект налогообложения доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности в Ставропольском крае | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки: малого и среднего предпринимательства; промышленности) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 582 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения" (продлен с 01.01.2021 года закон от 12.11.2020 №116-кз); Ранее Закон от 06.06.2015 № 56-кз | ст.1/п.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п.4 ст. 346.20 НКРФ) | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | 2015-06-09 | 2015-06-08 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности в Ставропольском крае | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п. | 01; 10; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 43.32; 72; 85; 86; 87; 88; 91; 93.1; | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 74 761 | 135 696 | 12 203 | х | х | х |
1 583 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения" (продлен с 01.01.2021 года закон от 12.11.2020 №116-кз); Ранее Закон от 06.06.2015 № 56-кз | ст.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | 2015-06-09 | 2015-06-08 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности в Ставропольском крае | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 14.11.2 ; 14.12.2 ; 14.13.3 ; 14.14.4 ; 14.20.2; 14.19.5; 13.30.3; 13.92.2; 14.31; 14.39.2; 95.29.1; 95.29.12; 95.29.13 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 184 | 1 131 | 3 203 | х | х | х |
1 584 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/абз.2 | В отношении одного транспортного средства | Герои советского союза, герои российской федерации, граждане, награжденные орденом славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые транспортные средства для выполнения своей уставной деятельности | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые транспортные средства для выполнения своей уставной деятельности | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 | 35 | 80 | 106 | 122 | 122 | |
1 585 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/абз.3 | В отношении одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, на которых распространяется действие Закона РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 414 | 2 686 | 2 459 | 2 532 | 2 557 | 2 572 | |
1 586 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/абз.4 | В отношении одного транспортного средства | Участники великой отечественной войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участников Великой Отечественной войны | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 283 | 236 | 404 | 416 | 420 | 424 | |
1 587 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 15.10.2012 № 98-кз) | ст.5/ч.1/абз.5 | В отношении одного транспортного средства | Ветераны боевых действий | 2012-10-18 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий, на которых распространяется действие ст. 3 Федерального закона "О ветеранах" | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 130 925 | 133 570 | 131 855 | 135 810 | 137 168 | 138 526 | |
1 588 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/абз.6 | В отношении одного транспортного средства | Инвалиды всех категорий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 255 884 | 259 294 | 264 314 | 272 243 | 274 965 | 277 688 | |
1 589 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 30.07.2014 № 75-кз) | ст.5/ч.1/абз.7 | В отношении одного транспортного средства | Один из родителей, приемных родителей (опекунов, попечителей), проживающий на территории ставропольского края, воспитывающий трех и более несовершеннолетних детей и совместно с ними проживающий | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей, приемных родителей (опекунов, попечителей), проживающий на территории Ставропольского края, воспитывающий трех и более несовершеннолетних детей и совместно с ними проживающий - отношении легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 л.с. вкл. (с 01.01.2021- до 250 л.с.), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л.с. вкл., автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. (с 01.01.2021- до 250 л.с.) | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 11 758 | 12 427 | 8 843 | 8 932 | 9 021 | 9 110 | |
1 590 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 14.03.2016 № 26-кз) | ст.5/ч.1/абз.8 | В отношении одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, категории которых установлены Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 301 | 275 | 263 | 270 | 273 | 276 | |
1 591 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 14.03.2016 № 26-кз) | ст.5/ч.1/абз.9 | В отношении одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 80 | 42 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 592 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 27.05.2016 № 54-кз) | ст.5/ч.1/абз.10 | В отношении одного транспортного средства | Супруга (супруг), не вступившая (не вступивший) в повторный брак, а также один из родителей ветерана боевых действий | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога супруга (супруг), не вступившая (не вступивший) в повторный брак, а также один из родителей ветерана боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в пп. 1 - 4 п.1 ст. 3 Федерального закона "О ветеранах", погибшего при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 462 | 641 | 398 | 409 | 413 | 417 | |
1 593 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 28.07.2016 № 76-кз) | ст.5/ч.1/абз.11 | В отношении одного транспортного средства. Категории граждан установлены п. 1 Постановления Верховного Совета РФ от 27.12.1991 № 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" |
Граждане из подразделений особого риска | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане из подразделений особого риска | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 135 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 594 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2006 № 84-кз) | ст.5/ч.5 | В отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя | Пенсионеры, лица, имеющих право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, а также лица, получающих пенсии по иным основаниям либо получающим ежемесячное пожизненное содержание | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для пенсионеров, лиц, имеющих право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2008, а также лиц, получающих пенсии по иным основаниям либо получающим ежемесячное пожизненное содержание в соответствии с законодательством РФ - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 20 472 | 22 861 | 43 714 | 45 025 | 45 475 | 45 605 | |
1 595 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/абз.13 | Среднесписочная численность инвалидов среди работников организации составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | Создание условий для повышения эффективности деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 | 4 | 10 | 12 | 12 | 12 | |
1 596 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 29.11.2005 № 57-кз) | ст.5/ч.1/абз.15 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации различных концессий | Социальная | Создание условий для повышения эффективности деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 308 | 303 | 315 | 317 | 322 | 320 | |
1 597 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 19.04.2013 № 41-кз) | ст.5/ч.1/абз.16 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Создание условий для повышения эффективности деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 | 6 | 6 | 7 | 7 | 7 | |
1 598 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 14.12.2018 № 109-кз) | ст.5/ч.1/абз.12 | В отношении одного транспортного средства | Один из родителей, приемных родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога один из родителей, приемных родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида - в отношении легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 л.с. вкл. | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 626 | 841 | 1 552 | 1 645 | 1 661 | 1 677 | |
1 599 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" | ст.14 | Включение налогоплательщика в реестр резидентов особой экономической зоны, в порядке и на условиях, предусмотренных Федеральным законом "Об особых экономических зонах в Российской Федерации". Ведение раздельного учета | Резиденты особой экономической зоны | 2007-10-05 | 2007-10-05 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций - резидентов особой экономической зоны туристско-рекреационного типа | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 600 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 22.07.2019 № 54-кз) | ст.14.2 / ч.1-3 | В общей сумме доходов удельный вес доходов от установленных видов экономической деятельности составляет не менее 70 %, предельный размер инвестиционного вычета 50% | Организации или обособленные подразделения организаций | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (на 12,0%) ставка налога для организаций или обособленных подразделений организаций, осуществляющих деятельность на территории края | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 10;13;14 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 6 301 864 | ||||
1 601 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.07.2021 № 72-кз) | ст.2.1/п.1/пп.15 | Суммарный объемом инвестиций свыше 300000 тыс. рублей. | Организации, реализующие в отношении имущества, реконструированного и (или) модернизированного инвестором в рамках реализации на территории Ставропольского края в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края | 2021-07-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока фактической окупаемости, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, реконструированного и (или) модернизированного организацией-инвестором в рамках реализации на территории Ставропольского края в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 14 600 | 10 834 | 13 997 | 13 297 | 12 632 | 11 967 | ||
1 602 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2021 № 108-кз) | ст.2.1/п.1/пп.16 | Участники СПИК удовлетворяют требованиям ст.25.16 НК РФ. | Организации-участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса участника СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении недвижимого имущества, созданного или приобретенного организацией - участником СПИК, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус участника СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен СПИК | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в сферу промышленности Ставропольского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства, животноводства, рыбоводства; поддержки промышленности) |
0 | |||||||
1 603 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 05.04.2022 № 25-кз) | ст.14.2/ч.3.1 | В общей сумме доходов удельный вес доходов от установленных видов экономической деятельности составляет не менее 70 %, предельный размер инвестиционного вычета 70% | Организации, заключившие с 1 января 2022 года инвестиционное соглашение и осуществляющих деятельность по производству химических веществ и химических продуктов, относящуюся к классу 20 ОКВЭД | 2022-04-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (на 10,0%) ставка налога для организаций или обособленных подразделений организаций, осуществляющих деятельность на территории края | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 10 п.п. | 20. | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 1 457 104 | 1 460 189 | 1 093 464 | 404 964 | 404 964 | |
1 604 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 01.11.2022 № 95-кз) | ст.5/ч.1/абз.17 | На основании сведений организаций о транспортных средствах, входящих в состав специального формирования в виде автотранспортного формирования для выполнения мобилизационного задания (заказа) | Организации, создавшие специальные формирования в виде автотранспортных средств для выполнения мобилизационного задания (заказа) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождается от уплаты налога в отношении транспортных средств, входящих в состав специальных формирований в виде автотранспортных формирований для выполнения мобилизационного задания (заказа) | Стимулирующая | Сохдание условий для повышения эффективности деятельности транспортных предприятий | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 380 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 0 | |||
1 605 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 01.10.2007 № 55-кз "Об инвестиционной деятельности в Ставропольском крае" (в ред. от 26.12.2022 № 112-кз) | ст.14.2/ч.2.1 | В общей сумме доходов удельный вес доходов от установленных видов экономической деятельности составляет не более 95 %, предельный размер инвестиционного вычета 70% | Организации - субъекты естественных монополий, доходы которых от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав при осуществлении ими деятельности, не относящейся к сферам деятельности субъектов естественных монополий, составляют более 95% всех доходов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (на 12,0%) ставка налога для организаций или обособленных подразделений организаций, осуществляющих деятельность на территории края | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Ставропольского края | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
1 606 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 04.04.2023 № 29-кз) | ст.5/ч.1/абз.12 | В отношении одного транспортного средства | Особые условия отсутствуют | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках, воинских формированиях и органах, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, лица, проходящие (проходившие) службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации, имеющие (имевшие) специальные звания полиции, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | х | х | х | х | |
1 607 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 04.04.2023 № 29-кз) | ст.5/ч.1/абз.13 | В отношении одного транспортного средства | Особые условия отсутствуют | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, заключившие контракт (контракты) об участии в специальной военной операции общей продолжительностью не менее 6 месяцев и направленные военным комиссариатом Ставропольского края для участия в специальной военной операции | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | х | х | х | х | |
1 608 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 04.04.2023 № 29-кз) | ст.5/ч.1/абз.14 | В отношении одного транспортного средства | Особые условия отсутствуют | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), участвующие (участвовавшие) в специальной военной операции | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 1 | х | х | х | х | |
1 609 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 04.04.2023 № 29-кз) | ст.5/ч.1/абз.15 | В отношении одного транспортного средства | Особые условия отсутствуют | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 2 047 | х | х | х | х | |
1 610 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (в ред. от 04.04.2023 № 29-кз) | ст.5/ч.1/абз.16 | В отношении одного транспортного средства | Особые условия отсутствуют | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога супруга (супруг) гражданина из числа граждан - участников специальной военной операции, в случае нереализации таким гражданином права на льготу по уплате налога | Социальная | Выполнение государственных обязательств по социальной поддержке граждан Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 584 | х | х | х | х | |
1 628 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 25.11.2020 № 124 ) | ст.10.5/ч.2 | Налогоплательщик включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП). Доля доходов от основного вида экономической деятельности, указанного в пп."б" п.2 ч.2 ст.10.5 Закона № 308, в доходе по итогам предыдущего налогового (отчетного) периода составляет не менее 70%. Налогоплательщик не имеет недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на последнее число налогового (отчетного) периода, в котором применяется ИНВ, не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства. Объекты основных средств, введенные в эксплуатацию, и (или) в отношении которых произведена достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, техническое перевооружение: расположены на территории края; - относятся к подгруппам "Здания", "Сооружения и передаточные устройства", "Машины и оборудование" 3 – 10 амортизационных групп (за исключением относящихся к подгруппам "Здания", "Сооружения и передаточные устройства" 8 – 10 групп); используются для осуществления видов деятельности, указанных в пп."б" п.2 ч.2 ст.10.5 Закона № 308; не приобретены у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к налогоплательщикам. ИНВ не предоставляется в отношении расходов, произведенных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также предоставленных госкомпаниями, госкорпорациями, публично-правовыми компаниями, юридическими лицами, 100% акций (долей) которых принадлежит соответственно РФ и (или) субъекту РФ, и (или) муниципальному образованию, на безвозмездной и безвозвратной основе. |
Субъекты МСП, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп."б" п.2 ч.2 ст.10.5 Закона | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) устанавливается для организаций - субъектов МСП, осуществляющих виды деятельности, указанные в пп."б" п.2 ч.2 ст.10.5 Закона № 308 (в размере 80% суммы расходов, указанных в пп.1,2 п.2 ст.286.1 ч.2 НКРФ; ставка налога на прибыль организаций для определения предельной величины ИНВ - 10%) | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности субъектов МСП в осуществлении процессов модернизации основных средств | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 10; 23; 25; 26; 27; 28 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 2 265 | 2 805 | 62 546 | 62 546 | 62 546 | 62 546 |
1 629 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 25.11.2020 № 124 ) | ст.10.5/ч.3 | Объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур: созданы в соответствии с обязательствами, предусмотренными условиями договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного в соответствии с положениями Градостроительного кодекса РФ; безвозмездно переданы в краевую государственную или муниципальную собственность. ИНВ не предоставляется в отношении расходов, произведенных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также предоставленных госкомпаниями, госкорпорациями, публично-правовыми компаниями, юридическими лицами, 100% акций (долей) которых принадлежит соответственно РФ и (или) субъекту РФ, и (или) муниципальному образованию, на безвозмездной и безвозвратной основе |
Застройщики для строительства объектов инфраструктуры при осуществлении комплексной застройки стандартного жилья | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) устанавливается для организаций, создавших на территории края объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур (в размере 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур и (или) 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры; ставка налога на прибыль организаций для определения предельной величины ИНВ - 5%) | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности застройщиков для строительства объектов инфраструктуры при осуществлении комплексной застройки стандартного жилья | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 28 165 | 0 | |
1 630 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | ст.11/ч.1/п.1 | Не менее 15% высвобожденных от уплаты налога средств направляется на благотворительные цели в соответствии с пп."а"-"в" п.1 ч.6 ст.14 Закона № 308. Проект до 01.01.2020 признан приоритетным инвестиционным проектом края. Ведение раздельного учета показателей и операций по приоритетному инвестиционному проекту. Организация не является участником РИП, резидентом ТОР и СПВ. Льгота предоставляется начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, на который приходится день начала вложения инвестиций (день начала финансирования) в объекты приоритетного инвестиционного проекта | Организации - субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты по созданию (строительству, приобретению, реконструкции, модернизации) на территории края производственных объектов (за искл. объектов, которые используются при оказании брокерских и иных посреднических услуг) | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% -2017 г.) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты, признанные приоритетными на территории края | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 13 856 | 0 | х | х | х | х | |
1 631 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 29.10.2012 № 228) | ст.11/ч.1/п.7 | Проект до 01.01.2020 признан приоритетным инвестиционным проектом края, объем инвестиций в который превышает 10 млрд. рублей. Не менее 30% высвобожденных от уплаты налога средств направляется на благотворительные цели в соответствии с пп."а"-"в" п.2 ч.1 ст.14.1 Закона № 308. Ведение раздельного учета показателей и операций по приоритетному инвестиционному проекту. Льгота предоставляется начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, на который приходится день начала вложения инвестиций (день начала финансирования) в объекты приоритетного инвестиционного проекта |
Организации - участники консолидированных групп налогоплательщиков, один или несколько участников которой реализуют инвестиционные проекты по созданию (строительству, приобретению, реконструкции, модернизации) на территории края производственных объектов (за искл. объектов, которые используются при оказании брокерских и иных посреднических услуг) | 2013-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% -2017 г.) ставка налога для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, один или несколько участников которой реализуют инвестиционные проекты, признанные приоритетными на территории края | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
1 632 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 27.11.2013 № 321) | ст.11/ч.2/п.1 | Соблюдение требований, установленных ст.284.3 НКРФ | Организации - участники РИП, удовлетворяющие требованиям статьи 25.9 НКРФ (включенные в реестр) | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 01.01.2020 - льгота длящегося характера | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (далее - РИП) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 557 892 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 633 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 28.09.2016 № 205) | ст.11/ч.2/п.2 | Соблюдение требований, установленных ст.284.3 НКРФ | Организации - участники РИП, удовлетворяющие требованиям статьи 25.9 НКРФ (включенные в реестр) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2029-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников РИП, включенных в реестр участников РИП | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 101 | 409 | 409 | 467 | 63 890 | |
1 634 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 28.09.2016 № 205) | ст.11/ч.2/п.4 | Соответствие РИП главе 3.3 НКРФ. Соблюдение требований, установленных ст.284.3-1 НКРФ: 1) в соответствии с данными налогового учета признана прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП; 2) налогоплательщиком - участником РИП выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений; 3) налогоплательщик - участник РИП обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в п.1 ст.25.12-1 НКРФ |
Организации - участники РИП, не требующих включение в реестр участников РИП | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 01.01.2020 - льгота длящегося характера | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - участников РИП, не требующих включения в реестр участников РИП | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
1 635 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 11.03.2015 № 40) | ст.11/ч.3 | Соблюдение требований, установленных ст.284.4 НКРФ | Организации - резиденты территорий опережающего развития (ТОР) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов ТОР | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
Виды предпринимательской деятельности, которые не вправе осуществлять резидент ТОР, определены постановлением Правительства Российской Федерации от 28.06.2023 № 1045 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 346 172 | 806 464 | 1 393 661 | 8 186 050 | 15 324 131 | 10 639 190 |
1 636 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 28.09.2016 № 205) | ст.11/ч.4 | Соблюдение требований, установленных ст.284.4 НКРФ | Организации - резиденты свободного порта Владивосток (СПВ) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса СПВ |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов СПВ | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 117 252 | 155 395 | 402 329 | 852 578 | 1 043 210 | 976 085 | |
1 637 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | ст.3/ч.9 | Не менее 15% высвобожденных от уплаты налога средств направляется на благотворительные цели в соответствии с пп. "а"-"в" п.1 ч.6 ст.14 Закона № 308. Проект до 01.01.2020 признан приоритетным инвестиционным проектом края. Ведение раздельного учета показателей и операций по приоритетному инвестиционному проекту. Организация не является участником РИП, резидентом ТОР и СПВ. Льгота предоставляется с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за периодом, в котором должен производиться ввод в эксплуатацию объектов основных средств, либо за периодом, в котором проект признан приоритетным, если проект признан приоритетным после отчетного (налогового) периода, в котором должен производиться ввод в эксплуатацию объектов основных средств |
Организации - субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты по созданию (строительству, приобретению, реконструкции, модернизации) на территории края производственных объектов (за искл. объектов, которые используются при оказании брокерских и иных посреднических услуг) | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты, признанные приоритетными на территории края, - в отношении имущества, созданного в рамках реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 326 161 | 329 328 | 296 984 | 180 188 | 352 000 | 317 000 | |
1 638 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 30.09.2015 № 122) | ст.2/ч.2/п.6 | Имущество создано (приобретено) в рамках реализации РИП в результате осуществления капитальных вложений и принятого на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр участников РИП. Организация применяет налоговые ставки по налогу на прибыль с учетом особенностей, предусмотренных пп.1 п.2 и пп.1 п.3 ст.284.3 НКРФ. Льгота предоставляется начиная с налогового периода, в котором организация была включена в реестр участников РИП |
Организации - участники РИП, удовлетворяющие требованиям статьи 25.9 НКРФ (включенные в реестр) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 01.01.2020 - льгота длящегося характера | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций - участников РИП, включенных в реестр участников РИП, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации РИП | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 005 | 3 205 | 0 | 0 | х | х | |
1 639 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 29.07.2020 № 84) | ст.2/ч.2/п.7 | Не менее 80% доходов в налоговом периоде получено от осуществления видов деятельности в соответствии с кодами ОК 029-2014 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" | Организации - субъекты МСП, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для временного проживания, предоставлению продуктов питания и напитков | 2020-08-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций - субъектов МСП, осуществляющих деятельность по предоставлению мест для временного проживания и деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, в отношении имущества, используемого для ведения такой деятельности | Социальная | Поддержка функционирования МСП на территории края, оказывающих населению услуги по предоставлению мест для временного проживания, продуктов питания и напитков, в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 55, 56 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 645 | х | х | х | х | х |
1 640 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 10.11.2021 № 241) | ст.3/ч.8 | Особые условия отсутствуют | организации, имеющие на балансе имущество краевых автомобильных дорог общего пользования | 2022-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1 %) ставка налога для организаций в отношении краевых автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью | Техническая | Увеличение доли протяженности автомобильных дорог общего пользования регионального (межмуниципального) значения, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, на конец отчетного года | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 64 622 | 140 496 | 376 199 | 284 331 | 212 665 | 159 620 | |
1 641 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 24.06.2009 № 247) | ст.3/ч.6/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие на балансе гидротехнические сооружения | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций - в отношении учитываемых на балансе объектов гидротехнических сооружений, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, иных вредных воздействий природного характера | Социальная | Поддержка организаций - в отношении гидротехнических объектов, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна водохранилищ и рек, иных вредных воздействий природного характера | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 12 684 | 12 073 | 11 462 | 10 851 | 10 240 | 9 630 | |
1 642 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 24.06.2009 № 247) | ст.3/ч.6/п.2 | Создание освобождаемого от налогообложения имущества полностью или частично осуществлялось за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Льгота предоставляется начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором объект введен в эксплуатацию. |
Организации, имеющие на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенные для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций - в отношении учитываемых на балансе объектов инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения | Социальная | Сдерживание роста тарифов на коммунальные услуги, улучшение качества объектов, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 149 941 | 154 139 | 124 960 | 104 901 | 101 049 | 85 628 | |
1 643 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 30.06.2021 № 185) | ст.3/ч.6/п.3 | Магистральные тепловые сети, центральные тепловые пункты: - впервые приняты на учет в качестве объектов основных средств в период с 01.10.2020 до 01.01.2021; - расположены на территории края, отнесенной к СПВ. Необходимая валовая выручка при расчете тарифа на тепловую энергию формируется с учетом налога, рассчитанного с применением налоговой ставки в размере 0,2%, в течении срока применения налоговой льготы. Льгота предоставляется начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию | Организации, имеющие на балансе магистральные тепловые сети, центральные тепловые пункты | 2021-06-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций - в отношении магистральных тепловых сетей, центральных тепловых пунктов, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств в период с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года и расположенных на территории края, отнесенной к СПВ | Социальная | Сдерживание роста тарифа на тепловую энергию на территории края, отнесенной к СПВ | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 0 | 64 320 | 73 116 | 69 956 | 66 795 | 63 634 | |
1 644 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 27.09.2017 № 278) | ст.3/ч.7 | Доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляет не менее 70% в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) | Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%) ставка налога для организаций, производящих и реализующих сельскохозяйственную продукцию, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | 01; 03 | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства) |
4 690 | 7 505 | 6 700 | 6 500 | 6 300 | 6 100 |
1 645 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 11.03.2015 № 40) | ст.3/ч.4 | Имущество: создано (приобретено) в рамках реализации бизнес-плана, прилагаемого к заявке на заключение соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР, и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов ТОР; ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; расположено на территории ТОР. Льгота предоставляется начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР |
Организации - резиденты территорий опережающего развития (ТОР) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов ТОР - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
Виды предпринимательской деятельности, которые не вправе осуществлять резидент ТОР, определены постановлением Правительства Российской Федерации от 28.06.2023 № 1045 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 154 101 | 140 455 | 194 079 | 1 007 450 | 2 745 470 | 3 704 415 |
1 646 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 28.09.2016 № 205) | ст.3/ч.5 | Имущество: создано (приобретено) в рамках реализации бизнес-плана, прилагаемого к заявке на заключение соглашения об осуществлении деятельности на территории, и принято на учет после дня включения организации в реестр резидентов СПВ; ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств у иных лиц; находится на территории края, отнесенной к СПВ. Организация отвечает требованиям, установленным п.1 ст.284.4 НКРФ. Льгота предоставляется начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов СПВ | Организации - резиденты свободного порта Владивосток (СПВ) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса СПВ |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 0,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов СПВ - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории СПВ | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности в крае, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в крае | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,7 п.п. - с 6 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 497 297 | 378 487 | 425 625 | 443 061 | 478 050 | 453 649 | |
1 647 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 10.11.2021 № 241) | ст.3/ч.2 | Общая площадь жилых помещений в многоквартирном доме составляет не менее 2 400 кв.м. и все жилые помещения (квартиры) в нем предоставляются внаем, аренду. Льгота предоставляется начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором многоквартирный дом введен в эксплуатацию |
Организации, имеющие на балансе жилые помещения (квартиры), предоставляемые внаем, аренду | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - в отношении жилых помещений (квартир), предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договора найма, аренды для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Социальная | Увеличение объёмов жилищного строительства и улучшение жилищных условий граждан в крае посредством развития рынка арендного жилья | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | х | 0 | 0 | 87 307 | 281 423 | 480 993 | |
1 648 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | ст.3/п.10 | Консервация согласована с уполномоченным Правительством края органом в установленном порядке. Полное использование сумм начисленной амортизации. Фактическое использование средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога на компенсацию затрат по консервации, содержанию и расконсервации законсервированных объектов. Отсутствие иных оснований, установленных законодательством о налогах и сборах, для использования льготы по налогу на имущество организаций. Повторное применение не допускается |
Организации, консервирующие объекты основных средств, входящих в единый законченный технологический цикл производства | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 месяцев, но не более 2 лет | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов основных средств, законсервированных согласно их решениям, согласованным в установленном порядке с Правительством края | Стимулирующая | Направление высвобожденных средств на обеспечение сохранности и технической готовности законсервированного имущества к дальнейшей эксплуатации, техническое перевооружение предприятия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х | |
1 649 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 09.11.2006 № 71) | ст.3/ч.1 | Льгота применяется в течение налогового (отчетного) периода (за искл. времени каникул), если проводится консервация имущества | Организации, имеющие на балансе имущество детских лагерей | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества детских лагерей, используемого во время каникул исключительно для отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Социальная | Поддержка организаций, в целях сохранения имущества для организации детского отдыха | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85.41.9 | 6.2 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 6 472 | 1 482 | 1 297 | 1 224 | 1 151 | 1 077 |
1 650 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 28.09.2022 № 321) | ст.3/ч.3 | Объекты предусмотрены региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций и введены в эксплуатацию после 01.01.2022; обеспечивают возможность подключения к газораспределительным сетям домовладений в рамках догазификации населенных пунктов края. Строительство объектов не осуществлялось за счет бюджетных средств и (или) специальной надбавки к тарифам. Направление в полном объеме денежных средств, высвобожденных от уплаты налога в результате применения налоговой льготы, на финансирование строительства объектов газораспределительной системы в крае |
Газораспределительные организации | 2022-10-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для газораспределительных организаций - в отношении газораспределительных сетей, обеспечивающих возможность подключения к ним домовладений в рамках догазификации населенных пунктов края | Социальная | Догазификация населенных пунктов края | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 35.22 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 2 098 | 51 323 | х | х |
1 651 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 28.09.2022 № 321) | ст.3/ч.10 | Не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, участником РИП, резидентом ТОР. Заключено с Правительством края соглашение о социально-экономическом сотрудничестве, предусмотренное долгосрочным планом комплексного социально-экономического развития г. Комсомольска-на-Амуре, утвержденным распоряжением Правительства РФ от 18 апреля 2016 г. № 704-р. Денежные средства, высвобожденные от уплаты налога в результате применения льготы, в полном объеме направлены на финансирование мероприятий в социальной сфере, предусмотренных соглашением о социально-экономическом сотрудничестве, оказание безвозмездной помощи краевым и муниципальным учреждениям в сфере здравоохранения, культуры, образования, физической культуры и спорта, расположенным в г. Комсомольске-на-Амуре | Организации, реализующие мероприятия в социальной сфере в рамках соглашений о социально-экономическом сотрудничестве | 2022-10-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, реализующих мероприятия в социальной сфере в рамках соглашений о социально-экономическом сотрудничестве | Социальная | Создание комфортной социальной среды для проживания населения | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 107 468 | 110 236 | х | х | х | |
1 652 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | ст.7/ч.2/п.1/пп."в" | Инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% членов общественных организаций инвалидов. Организациями предпринимательская деятельность не осуществляется |
Общественные организации инвалидов | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов - в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей | Социальная | Поддержка общественных организаций инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94.9 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
1 653 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | ст.7/ч.2/п.2/пп."а" | Наличие у детей-инвалидов, права на обеспечение автотранспортом на основании заключения учреждения медико-социальной экспертизы. Признание родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) малоимущими гражданами |
Родители (усыновители, опекуны, попечители), имеющие детей-инвалидов, инвалидов с детства I группы | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители (усыновители, опекуны, попечители), осуществляющие уход за ребенком-инвалидом, инвалидом с детства I группы, - за одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяска) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка слабозащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | |
1 654 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | ст.7/ч.2/п.2/пп."б" | Владелец транспортного средства признан малоимущим. Льгота предоставляется по достижению физическим лицом (за искл. инвалидов) возраста у мужчин - 60 лет, у женщин - 55 лет (для лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет) |
Физические лица, которым присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда"; лица, имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет); инвалиды (с 01.01.2020 - инвалиды III группы) |
2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, которым присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда"; лица, имеющих трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет); инвалиды (с 01.01.2020 инвалиды III группы) - за один легковой автомобиль (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. или специально оборудованный для использования инвалидами | Социальная | Поддержка слабозащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 39 | 19 | 19 | 19 | 19 | 19 | |
1 655 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | ст.7/ч.2/п.2/пп."в" | Особые условия отсутствуют | Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и других радиационных катастроф | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и других радиационных катастроф - за один легковой автомобиль (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка слабозащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 18 | 21 | 21 | 21 | 21 | 21 | |
1 656 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | ст.7/ч.2/п.2/пп."г" | Особые условия отсутствуют | Ветераны Великой Отечественной войны | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., или мотоцикл, или мотороллер по выбору налогоплательщика; за один катер или одну моторную лодку с мощностью двигателя до 60 л.с. (до 44,13 кВт) вкл., зарегистрированные до 01 января 2003 г. по выбору налогоплательщика | Социальная | Поддержка слабозащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 41 | 31 | 31 | 31 | 31 | 31 | |
1 657 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 23.10.2019 № 6) | ст.7/ч.2/п.2/пп."д" | Особые условия отсутствуют | Инвалиды I и II группы | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II группы за один автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка слабозащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 720 | 2 982 | 2 982 | 2 982 | 2 982 | 2 982 | |
1 658 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 26.12.2022 № 362) | ст.7/ч.2/п.2/пп."е" | Особые условия отсутствуют | Мобилизованные лица | 2022-12-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане Российской Федерации, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица), в отношении одного транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения | Социальная | Оказание дополнительных мер социальной поддержки гражданам Хабаровского края, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 687 | х | х | х | х | |
1 659 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 27.09.2017 № 278) | ст.7/ч.5/п.1 | Доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляет не менее 70% в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) | Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (10% от установленных ставок) ставки налога для организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей - в отношении автомобильных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения | Стимулирующая | Поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | 01; 03 | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства) |
3 846 | 3 816 | 3 580 | 3 705 | 3 679 | 3 727 |
1 660 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 27.09.2017 № 278) | ст.7/ч.5/п.2 | Доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляет не менее 70% в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) | Крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие сельскохозяйственную продукцию, включая продукты ее первичной переработки | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (10% от установленных ставок) ставки налога для крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП, производящих и реализующих сельскохозяйственную продукцию, - в отношении автомобильных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения | Стимулирующая | Поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | 01; 03 | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства) |
1 080 | 403 | 681 | 681 | 681 | 681 |
1 661 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 29.07.2020 № 84) | ст.7/ч.6 | Не менее 80% доходов в налоговом периоде получено от видов деятельности, установленных ч.6 ст.7 Закона | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере регулярных пассажирских перевозок автомобильным транспортом | 2020-08-03 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженные (50% от установленных ставок) ставки налога для организаций и ИП, осуществляющих регулярные пассажирские перевозки автомобильным транспортом, - в отношении автобусов, используемых для этих перевозок | Социальная | Поддержка налогоплательщиков, осуществляющих регулярные пассажирские перевозки автомобильным транспортом, в целях обеспечения доступности услуг транспортного комплекса для населения в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 49.31.2 (за искл. 49.31.22, 49.31.24, 49.31.25), 49.39.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 752 | х | х | х | х | х |
1 662 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 10.09.2020 № 87) | ст.7/ч.7 | Наличие гражданства РФ | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (50% от установленных ставок) ставки налога для одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, являющегося гражданином РФ, - в отношении одного автомобиля легкового с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1кВт) вкл., признаваемого объектом налогообложения | Социальная | Поддержка слабозащищенных слоев населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 916 | 6 309 | 6 778 | 7 252 | 7 759 | 8 320 | |
1 663 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 28.07.2021 № 188) | ст.7/ч.8 | При наличии права на получение льготы по нескольким основаниям, предусмотренным статьей 7 Закона № 308, льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика | Налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы автомобили легковые, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемые с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобили) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженные (50% от установленных ставок) ставки налога для налогоплательщиков в отношении автомобилей легковых, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии | Социальная | улучшение экологической ситуации в крае за счет развития электротранспорта | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 843 | 843 | х | х | х | |
1 664 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 25.03.2009 № 235) | ст.11.1/ч.1/п.1 | Получение дохода в налоговом периоде исключительно от видов деятельности, установленных п.1 ч.1 ст.11.1 Закона. Повторное применение не допускается | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2009-03-27 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (8%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, установленные п.1 ч.1. ст.11.1 Закона (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование деловой активности на территории края, рост количества субъектов МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 02; 03.1; 38.1; 38.2; 38.32.5; 56; 68.32.1; 85; 86; 88; 81.29.2; 72; 87 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 15 266 | 54 542 | 55 922 | 49 201 | 47 066 | 49 369 |
1 665 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 11.03.2015 № 40) | ст.11.1/ч.1/п.2 | Не менее 80% доходов в налоговом периоде получено от видов деятельности, установленных п.2 ч.1 ст.11.1 Закона. Повторное применение не допускается | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2015-03-18 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (8%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, установленные п.2 ч.1. ст.11.1 Закона (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование деловой активности на территории края, рост количества субъектов МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 01; 03.2; 10; 13; 14; 15; 16; 22; 23; 25; 28 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 4 118 | 3 908 | 3 915 | 3 426 | 1 865 | 1 940 |
1 666 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 22.11.2017 № 296) | ст.11.1/ч.1.1 | Не менее 80% доходов в налоговом периоде получено от видов деятельности, установленных ч.1.1 ст.11.1 Закона. Повторное применение не допускается | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, установленные ч.1.1 ст.11.1 Закона (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование деловой активности на территории края, рост количества субъектов МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 88.1; 88.91 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 50 | 52 | 54 | 50 | 50 |
1 667 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 18.02.2021 № 144) | ст.11.1/ч.1.4/п.1 | Не менее 80% дохода в налоговом периоде получено от видов деятельности, установленных п.1 ч.1.4 ст.11.1 Закона | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2021-02-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3%) для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, установленные п.1 ч.1.4 ст.11.1 Закона (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 49.3; 50.1; 50.3; 51.1; 52.21.21; 55; 56; 59.14; 79; 82.3; 87; 88; 90; 91.02; 91.04.1; 96.04 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 141 776 | х | х | х | х | х |
1 668 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 18.02.2021 № 144) | ст.11.1/ч.1.4/п.2 | Не менее 80% дохода в налоговом периоде получено от видов деятельности, установленных п.2 ч.1.4 ст.11.1 Закона | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2021-02-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (8%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, установленные п.2 ч.1.4 ст.11.1 Закона (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 49.3; 50.1; 50.3; 51.1; 52.21.21; 55; 56; 59.14; 79; 82.3; 87; 88; 90; 91.02; 91.04.1; 96.04 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 66 084 | х | х | х | х | х |
1 669 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 27.04.2022 № 270) | ст.11.1/ч.1.6/п.1 | Налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП. Среднесписочная численность инвалидов I и II групп среди работников налогоплательщика за 2022 год составляет не менее 50% (но не менее двух лиц), а заработная плата выплачивается им в размере не ниже минимального размера оплаты труда в крае, установленного на 2022 год |
Налогоплательщики - субъекты МСП, применяющие упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения доходы | 2022-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков-субъектов МСП, заключивших трудовые договоры с инвалидами I и II групп (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Поддержка субъектов МСП, принимающих на работу лиц с инвалидностью I и II групп, в целях сохранения рабочих мест для инвалидов в условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 1 747 | х | х | х | х | |
1 670 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 27.04.2022 № 270) | ст.11.1/ч.1.6/п.2 | Налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП. Среднесписочная численность инвалидов I и II групп среди работников налогоплательщика за 2022 год составляет не менее 50% (но не менее двух лиц), а заработная плата выплачивается им в размере не ниже минимального размера оплаты труда в крае, установленного на 2022 год |
Налогоплательщики - субъекты МСП, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2022-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков-субъектов МСП, заключивших трудовые договоры с инвалидами I и II групп (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Поддержка субъектов МСП, принимающих на работу лиц с инвалидностью I и II групп, в целях сохранения рабочих мест для инвалидов в условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х | |
1 671 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 27.04.2022 № 270) | ст.11.1/ч.1.7/п.1 | Налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП. Не менее 70% дохода в налоговом периоде получено от видов деятельности, установленных п.1 ч.1.7 ст.11.1 Закона |
Налогоплательщики - субъекты МСП, применяющие упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения доходы | 2022-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков-субъектов МСП, осуществляющих виды деятельности, установленные п.1 ч.1.7 ст.11.1 Закона (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отдельных отраслях экономики, в целях обеспечения устойчивого развития Хабаровского края в условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 10; 11; 13; 14; 15; 16.2; 17; 20; 22; 23; 24 (за искл. 24.4); 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32 (за искл. 32.12); 62; 63; 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 117 832 | х | х | х | х |
1 672 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 27.04.2022 № 270) | ст.11.1/ч.1.7/п.2 | Налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП. Не менее 70% дохода в налоговом периоде получено от видов деятельности, установленных п.2 ч.1.7 ст.11.1 Закона |
Налогоплательщики - субъекты МСП, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2022-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков-субъектов МСП, осуществляющих виды деятельности, установленные п.2 ч.1.7 ст.11.1 Закона (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отдельных отраслях экономики, в целях обеспечения устойчивого развития Хабаровского края в условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 10; 11; 13; 14; 15; 16.2; 17; 20; 22; 23; 24 (за искл. 24.4); 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32 (за искл. 32.12); 62; 63; 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 42 356 | х | х | х | х |
1 673 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 29.09.2021 № 208) | ст.11.1/ч.1.8 | В единый реестр субъектов МСП внесены сведения о признании налогоплательщика социальным предприятием в порядке, установленном в соответствии с частью 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства" | Социальные предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2021-10-04 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженные (3%, в 2021 г. - 1%, в отношении объекта "доходы" и 8% в отношении объекта "доходы-расходы") ставки налога для налогоплательщиков, в отношении которых в единый реестр субъектов МСП внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием | Стимулирующая | Стимулирование развития социального предпринимательства на территории края, рост количества субъектов МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п (5 п.п.); 7 п.п. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 6 645 | 7 631 | 10 500 | 10 500 | 10 500 | х | |
1 674 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 07.04.2023 № 392) | ст.11.1/ч.1.9 | Налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП. Не менее 80% дохода в налоговом периоде получено от одного из видов деятельности, установленных ч.1.9 ст.11.1 Закона, являющегося основным. Включение в реестр аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий (для основного ОКВЭД 62, 63.1, 63.91) |
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, установленные ч.1.9 ст.11.1 Закона № 308 | 2023-04-10 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженные (3% в отношении объекта "доходы" и 8% в отношении объекта "доходы-расходы") ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, установленные ч.1.9 ст.11.1 Закона | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отдельных отраслях экономики, в целях обеспечения устойчивого развития Хабаровского края в условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п./7 п.п | 10; 11; 13; 14; 15; 16.2; 17; 20; 22; 23; 24 (за искл. 24.4); 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32 (за искл. 32.12); 59; 62; 63.1; 63.91; 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 63 100 | 63 100 | 31 550 | х |
1 675 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 11.03.2015 № 40) | ст.11.1/ч.2 | Средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый (отчетный) период не превышает 15 человек. По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации должна быть не менее 70% |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-03-18 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности, установленным Законом | Стимулирующая | Стимулирование деловой активности на территории края, рост количества ИП | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
10; 13; 14; 15; 16; 22; 23; 25; 28; 74.20; 77.29; 77.29.1; 77.29.2; 77.29.3; 77.29.9; 88.91; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.22.1; 95.22.2; 95.23; 95.24; 95.24.1; 95.24.2; 95.25; 95.25.1; 95.25.2; 95.29; 95.29.1; 95.29.11; 95.29.12; 95.29.13; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.41; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.01; 96.02; 96.02.1; 96.02.2 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 16 287 | 19 333 | 19 333 | 7 906 | х | х |
1 676 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 11.03.2015 № 40) | ст.10.3 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-03-18 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности, установленным Законом | Стимулирующая | Стимулирование деловой активности на территории края, рост количества ИП | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 10.13.2; 10.31; 10.7; 15; 47.78.22; 13.93; 88.91; 87.3, 87.9; 10.61.2; 10.61.3 и другие виды, указанные в ст. 10.3 Закона № 308 из числа предусмотренных п.2 ст. 346.43 НКРФ видов предпринимательской деятельности | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 2 037 | 2 735 | 3 066 | 3 188 | х | х |
1 705 | Амурская область | Закон Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об инвестиционном налоговом вычете на территории области" (в ред. от 06.06.2016 №688-ОЗ) | ст.1/ч.1.3 | Организация отвечает требованиям и условиям, предусмотренным для резидентов ТОР ст. 284.4 НК РФ | Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР) | 2016-06-06 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР - в отношении прибыли от деятельности при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОР | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 177 982 | 145 058 | 207 324 | 207 747 | 239 324 | 445 822 |
1 706 | Амурская область | Закон Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об инвестиционном налоговом вычете на территории области" (в ред. от 23.12.2013 №307-ОЗ) | ст.1/ч.1.1 | Организация признана участником РИП, указанным в пп.1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ. РИП удовлетворяет требованию, установленному пп. 1 п. 1 ст. 25.8 НК РФ. Организация включена в реестр участников РИП до 01.01.2022 | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП), указанных в пп.1 п.1 ст.25.9 НК РФ, региональные инвестиционные проекты которых удовлетворяют требованию, установленному пп. 1 п. 1 ст. 25.8 НК РФ | 2013-12-23 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
1 707 | Амурская область | Закон Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об инвестиционном налоговом вычете на территории области" (в ред. от 25.11.2021 №38-ОЗ) | ст.1/ч.1.1-1 | Организация не воспользовалась льготой по ст.1/ч.1.1 Закона № 389-ОЗ | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП), указанных в пп.1 п.1 ст.25.9 НК РФ, региональные инвестиционные проекты которых удовлетворяют требованию, установленному пп. 1 п. 1 ст. 25.8 НК РФ | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (10% ) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 708 | Амурская область | Закон Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об инвестиционном налоговом вычете на территории области" | ст.1/ч.1/п.2 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами | Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента" | 2010-10-04 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости проекта, но не более чем 3 года | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-инвесторов - в части прибыли, полученной с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 01; 02; 10; 11; 16; 28; 26; 27; 30; 23.32; 23.5; 23.6 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 709 | Амурская область | Закон Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об инвестиционном налоговом вычете на территории области" (в ред. от 09.10.2012 №98-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.9 | Среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50% от общей численности работающих. Доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25%. Направление высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций |
Организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, соответствующие условиям по численности и расходам на оплату труда инвалидов | 2012-10-09 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства | Социальная | Стимулирование трудоустройства инвалидов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 710 | Амурская область | Закон Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об инвестиционном налоговом вычете на территории области" (в ред. от 05.10.2018 №238-ОЗ) | ст.1.1 | Доля доходов от осуществления такого вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70% в общей сумме доходов организации | Организации, осуществляющие один из видов экономической деятельности, включенный в разделы ОКВЭД «сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство», «добыча полезных ископаемых», за исключением вида экономической деятельности «добыча руд цветных металлов», «обрабатывающее производство», «обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха», за исключением вида экономической деятельности «производство, передача и распределение электроэнергии», «водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений», «образование», «деятельность в области здравоохранения и социальных услуг», «деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений», класс ОКВЭД "деятельность в сфере телекоммуникаций", подклассы ОКВЭД "деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" (для организаций, включенных в реестр российских перевозчиков, допущенных к осуществлению международных автомобильных перевозок), "деятельность по складированию и хранению", "деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", "торговля розничная газом для заправки автомобилей в специализированных магазинах"; организациями в отношении расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные общеобразовательные программы дошкольного образования, начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования, среднего профессионального образования | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет для организаций, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности, в отношении расходов, указанных в пп.1,2,5 п.2 ст.286.1 НК РФ | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 01-03; 05; 06; 07.1; 08; 09; 10-33; 35.2; 35.3; 36-39; 49.4; 47.30.12; 52.1; 55.1; 61; 85-88; 90-93 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 15 700 | 56 560 | 56 560 | 56 560 | 56 560 | 56 560 |
1 711 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" | ст.4/ч.6/п.22 | В общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%, за исключением имущества, переданного в аренду | Сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу и осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения сельскохозяйственные товаропроизводители | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел A | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
89 163 | 118 753 | 118 753 | 118 753 | 118 753 | 118 753 |
1 712 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 07.07.2014 № 381-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.12 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на содержание данных дорог | Организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области | 2014-07-12 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в части имущества детских железных дорог | Социальная | Рост количества детей профессионально ориентированных для учебы и работы на предприятиях железнодорожного транспорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 2 087 | 1 680 | 1 649 | 1 649 | 1 649 | 1 649 | |
1 713 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 11.07.2016 № 694-ОЗ) | ст.4/ч.10 | Имущество: принято на учет после даты включения организации в реестр резидентов ТОР; не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; расположено на территории ТОР |
Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР) | 2016-07-11 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от налогообложения (100% - с 1 по 5 гг.; 50% - с 6 по 10 гг.) резиденты ТОР - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОР | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлениями Правительства РФ о создании соответствующих ТОР на территории субъекта РФ ( (от 21.08.2015 № 875, от 21.08.2015 № 879) | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 192 161 | 106 173 | 239 925 | 253 460 | 241 814 | 136 416 |
1 714 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 07.05.2019 № 360-ОЗ) | ст.4/ч.11 | Имущество: принято на учет после даты включения организации в реестр резидентов ТОР; не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОР; расположено на территории ТОР. Резидент ТОР: не является участником консолидированной группы налогоплательщиков; не воспользовался льготой по ст.4/ч.10 Закона № 266-ОЗ |
Организации, получившие статус резидента территорий опережающего развития (ТОР), реализующие проекты стоимостью капитальных вложений не менее 25 млрд. руб. | 2019-05-07 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от налогообложения (100% - с 1 по 5 гг.; 50% - с 6 по 10 гг.) резиденты ТОР, реализующие проекты стоимостью капитальных вложений не менее 25 млрд. рублей - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОР | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлениями Правительства РФ о создании соответствующих ТОР на территории субъекта РФ ( (от 21.08.2015 № 875, от 21.08.2015 № 879) | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 329 792 | 492 472 | 495 308 | 865 516 | 8 453 396 | 11 993 411 |
1 715 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 04.10.2010 № 388-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.1 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные инвестиционными проектами | Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента" | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости проекта, но не более чем 3 года | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации-инвесторы, осуществляющие установленные Законом виды деятельности - в части имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 02; 10; 11; 16; 28; 26; 27; 30; 23.32; 23.5; 23.6 | 2.1; 2.2; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства, животноводства; поддержки промышленности) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 716 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 09.10.2012 № 97-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.7 | Общая численность работающих не менее 35 человек, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 25% от общей численности работающих. Направление высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций |
Организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства | Социальная | Стимулирование трудоустройства инвалидов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 717 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 10.04.2019 № 337-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.15 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов. Объект спорта является объектом социально-культурного назначения в соответствии с п.1 ч.1 ст.7 Закона № 166-ОЗ. Имущество создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов. Имущество не передано во владение и пользование третьим лицам. Имущество введено в эксплуатацию и учтено на балансе в качестве объектов основных средств после 01.01.2019 |
Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по строительству объектов спорта | 2019-04-10 | 2019-04-10 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по строительству объектов спорта, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (бассейн, зал спортивный, горнолыжный комплекс (центр), физкультурно-оздоровительный комплекс) | Стимулирующая | Увеличение доли населения систематически занимающегося физической культурой | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 718 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 03.10.2019 № 408-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.16 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов. Имущество введено в эксплуатацию и учтено на балансе после 01.01.2019. Имущество создано в ходе реализации на территории области инвестиционных проектов в рамках государственных программ области и (или) приоритетных инвестиционных проектов области. |
Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности "деятельность гостиниц и прочих мест временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | 2019-10-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества в виде гостиниц, которым в порядке классификации гостиниц, установленном законодательством Российской Федерации, присвоена категория не ниже категории "три звезды" | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 55.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 719 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 03.10.2019 № 408-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.17 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов. Имущество введено в эксплуатацию и учтено на балансе после 01.01.2019. Имущество создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов. Имущество не передано во владение и пользование третьим лицам |
Организации в отношении имущества в виде объектов спорта | 2019-10-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, которые ранее не воспользовались налоговой льготой, предусмотренной п.15/ч.6/ст.4 Закона Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 0 | 0 | х | х | х | х | |
1 720 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 03.10.2019 № 408-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.18 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов | Организации в отношении находящегося в частной собственности имущества в виде объектов культурного наследия регионального значения (памятников градостроительства и архитектуры), включенных в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - объекты культурного наследия регионального значения) | 2019-10-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества в виде объектов культурного наследия регионального значения , осуществляющие за счет собственных средств работы по сохранению объектов культурного наследия регионального значения, находящихся в неудовлетворительном состоянии | Стимулирующая | Увеличение числа отремонтированных и отреставрированных памятников | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | 195 | 195 | 195 | |
1 721 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 03.10.2019 № 408-ОЗ) | ст.4/ч.9 | Заключение соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" | Организации, осуществляющие в качестве основного один из видов экономической деятельности, включенных в раздел "Обрабатывающие производства", участвующие в национальном проекте "Производительность труда" | 2019-10-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия национального проекта "Производительность труда" | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие в качестве основного один из видов экономической деятельности, включенных в раздел "Обрабатывающие производства", участвующие в национальном проекте "Производительность труда" и осуществляющие модернизацию и (или) техническое перевооружение производства | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 1,1 п.п. | Раздел C | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 250 | 400 | х | х |
1 722 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 30.06.2020 № 550-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.23 | В отношении имущества, созданного в ходе реализации проектов по созданию на территории Амурской области объектов трансграничной транспортной инфраструктуры в рамках концессионных соглашений в соответствии с международными договорами Российской Федерации | Организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории Амурской области объектов трансграничной транспортной инфраструктуры в рамках концессионных соглашений в соответствии с международными договорами Российской Федерации | 2020-06-30 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории Амурской области объектов трансграничной транспортной инфраструктуры в рамках концессионных соглашений в соответствии с международными договорами Российской Федерации | Стимулирующая | Рост объема инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел F | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 217 781 | 345 244 | 345 244 | 345 244 | 345 244 | 345 244 |
1 723 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 03.11.2020 №607-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.24 | В отношении имущества, созданного в результате реализации проекта инициативного бюджетирования | Организации, реализующие проекты инициативного бюджетирования | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, созданного в результате реализации проекта инициативного бюджетирования | Социальная | Поддержка местных инициатив | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 158 | 178 | 90 | 12 | 0 | 0 | |
1 724 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 03.11.2020 №607-ОЗ) | ст.3/ч.3 | Наличие объектов налогообложения в виде автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального или местного значения | Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога организациям - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального или местного значения | Стимулирующая | Стимулирование деятельности автодорожных организаций | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 410 464 | 437 518 | 463 523 | 498 034 | 921 289 | 921 289 | |
1 725 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 03.11.2020 №607-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.20 | Имущество (многоквартирные дома и жилые помещения) поставлено на бухгалтерский учет и предназначено для сдачи в аренду | Организации, задачами которых является содействие развитию жилищного строительства и развитие ипотечного жилищного кредитования в Амурской области | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, задачами которых является содействие развитию жилищного строительства и развитие ипотечного жилищного кредитования в Амурской области, в отношении стоящих на их балансе многоквартирных домов и жилых помещений | Стимулирующая | Стимулирование деятельности организаций, осуществляющих развитие жилищного строительства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 4 348 | 4 348 | 4 348 | 4 348 | |
1 726 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 03.11.2020 №607-ОЗ) | ст.4/ч.8 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы организации. Указанная норма не применяется в отношении недвижимого имущества, переданного в аренду | Организации потребительской кооперации | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога в течении трех налоговых периодов для организаций потребительской кооперации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в сельских населенных пунктах Амурской области | Стимулирующая | Поддержка и стимулирование сельхозкооперации | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | Пониженная сумма налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 130 | 224 | 0 | 4 887 | 4 887 | 4 887 | |
1 727 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 08.09.2021 №811-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.21 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на ремонт отделений почтовой связи в сельских населенных пунктах Амурской области | Организации почтовой связи общего пользования | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, задействованного в оказании услуг почтовой связи общего пользования | Социальная | Поддержка организаций, оказывающих услуги почтовой связи | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 1 325 | 1 860 | 1 860 | х | х | |
1 728 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 26.11.2021 №42-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.25 | Имущество введено в эксплуатацию после 01.01.2021. Имущество предназначено для использования физическими лицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности |
Организации в отношении имущества, в том числе имущества, переданного в доверительное управление: жилых помещений, нежилых помещений (кладовых) и машино-мест многоквартирных домов | 2021-11-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, в том числе имущества, переданного в доверительное управление: жилых помещений, нежилых помещений (кладовых) и машино-мест многоквартирных домов, если такое имущество на основании договоров аренды (найма, финансовой аренды) предназначено для использования физическими лицами | Стимулирующая | Стимулирование деятельности организаций, осуществляющих строительство многоквартирных домов, улучшение жилищных условий граждан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 130 000 | 125 000 | 125 000 | |
1 729 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 26.11.2021 №42-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.26 | Имущество (жилые и нежилые помещения многоквартирных домов, инженерные сети и объекты благоустройства) расположено на территории области и поставлено на баланс | Организации, осуществляющие на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении расположенных на территории области и стоящих на их балансе жилых и нежилых помещений многоквартирных домов, инженерных сетей и объектов благоустройства | Стимулирующая | Стимулирование деятельности организаций, осуществляющих строительство многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 15 183 | 13 537 | 14 410 | 13 994 | 13 580 | |
1 730 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 26.11.2021 №42-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.27 | Концессионное соглашение, соглашение о государственно-частном партнерстве (муниципально-частном партнерстве) заключено после 01.01.2021 с органом исполнительной власти области (органом местного самоуправления муниципального образования области). Направление высвободившихся от налогообложения средств на содержание данного имущества |
Организации в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (реконструируемых) ими и (или) переданных им в рамках концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве (муниципально-частном партнерстве) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 15 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, созданного (реконструируемого) ими и (или) переданного им в рамках концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве (муниципально-частном партнерстве), и используемого для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обслуживания населения | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 731 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 26.11.2021 №42-ОЗ) | ст.4/ч.12 | Инвестиционные проекты включены в перечень приоритетных инвестиционных проектов, утвержденный распоряжением Правительства Амурской области от 08.08.2011 № 90-р. Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данного имущества |
Организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории области объектов промышленности строительных материалов | 2021-11-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории области объектов промышленности строительных материалов, в отношении имущества, созданного в ходе реализации этих проектов | Стимулирующая | Стимулирование деятельности организаций, осуществляющих производство строительных материалов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 732 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 28.02.2022 №72-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.28 | Концессионное соглашение заключено с органом исполнительной власти области (органом местного самоуправления муниципального образования области) при реализации проектов по созданию (реконструкции) объектов образования на территории области в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие образования" | Организации в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (реконструируемых) ими в рамках концессионного соглашения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия концессионного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, созданного (реконструируемого) ими в рамках концессионного соглашения, заключенного с органом исполнительной власти области (органом местного самоуправления муниципального образования области) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности, привлечение инвестиций для решения социально-экономических задач в области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 43 000 | 43 000 | |
1 733 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 07.11.2022 №187-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.29 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы организации | Организации в отношении объектов связи и центров обработки данных | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении объектов связи и центров обработки данных, введенных в эксплуатацию и учтенных на балансе в качестве объектов основных средств после 1 января 2022 года | Стимулирующая | Поддержка организаций, оказывающих услуги связи | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 734 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 07.11.2022 №187-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.30 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов | Организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами, в отношении имущества в виде объектов, используемых для обработки, обезвреживания и утилизации твердых коммунальных отходов, учтенного на балансе в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Стимулирование деятелньости организаций, осуществляющих деятельность в области обращения с твердыми коммунальными отходами | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 735 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 07.11.2022 №187-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.31 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов | Организации, осуществляющие сбор и утилизацию отходов производства и потребления (за исключением твердых коммунальных отходов), имеющие лицензию на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I - IV классов опасности, за исключением организаций, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "добыча руд и песков драгоценных металлов (золота, серебра и металлов платиновой группы)" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие сбор и утилизацию отходов производства и потребления (за исключением твердых коммунальных отходов), имеющие лицензию на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I - IV классов опасности, за исключением организаций, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "добыча руд и песков драгоценных металлов (золота, серебра и металлов платиновой группы)", в отношении имущества, расположенного на территории Амурской области в виде объектов, используемых для утилизации отходов производства и потребления, учтенного на балансе в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Стимулирование деятелньости организаций, осуществляющих сбор и утилизацию отходов производства и потребления | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 736 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 07.11.2022 №187-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.32 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов | Организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2021 года, "сбор неопасных отходов", "утилизация отсортированных материалов", "предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2021 года, "сбор неопасных отходов", "утилизация отсортированных материалов", "предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов", в отношении имущества, учтенного на балансе в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Стимулирование деятелньости организаций, осуществляющих сбор и утилизацию отходов производства и потребления | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 38.11, 38.32, 39 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 14 000 | 14 000 | 14 000 | 0 |
1 737 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 04.05.2023 №319-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.33 | Имущество поставлено на бухгалтерский учет, наличие подтверждающих документов | Организации в отношении стационарных автогазозаправочных станций, снабжающих автотранспорт газомоторным топливом: компримированным природным газом, сжиженным природным газом | 2023-05-04 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении стационарных автогазозаправочных станций, снабжающих автотранспорт газомоторным топливом: компримированным природным газом, сжиженным природным газом | Стимулирующая | Стимулирование деятельности организаций, осуществляющих деятельности в сфере развития рынка газомоторного торплива | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 738 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 04.05.2023 №319-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.34 | Имущество поставлено на бухгалтерский учет | Организации, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2023 года, "распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям", в отношении газораспределительных сетей | 2023-05-04 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2023 года, "распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" | Стимулирующая | Стимулирование деятельности организаций, осуществляющих деятельности в сфере развития рынка газомоторного торплива | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 739 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 04.05.2023 №319-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.35 | Концессионное соглашение заключено после 1 января 2021 года с исполнительным органом Амурской области, | Организации, в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся предметом концессионного соглашения, заключенного после 1 января 2021 года с исполнительным органом Амурской области, и используемых для обслуживания международных и внутренних авиалиний | 2023-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия концессионного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся предметом концессионного соглашения, заключенного после 1 января 2021 года с исполнительным органом Амурской области, и используемых для обслуживания международных и внутренних авиалиний | Стимулирующая | Стимулирование деятельности организаций, осуществляющих деятельности в сфере обслуживания международных и внутренних авиалиний | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 12 890 | 12 750 | 12 750 | 12 750 | 12 750 | |
1 740 | Амурская область | Закон Амурской области от 28.11.2003 №266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (в ред. от 04.05.2023 №319-ОЗ) | ст.4/ч.6/п.35 | Включение в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, направление высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы организации (данное условие не распространяется на государственные и муниципальные автономные учреждения) | Организации, включенные в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, в отношении имущества загородных стационарных детских оздоровительных лагерей и загородных стационарных детских лагерей палаточного типа | 2023-05-04 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, включенные в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, в отношении имущества загородных стационарных детских оздоровительных лагерей и загородных стационарных детских лагерей палаточного типа | Социальная | Поддержка организаций отдыха детей и их оздоровления | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 3 458 | 3 458 | 3 458 | 3 458 | |
1 741 | Амурская область | Закон Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области" | ст.3 | Предоставление документов в налоговые органы; На одно транспортное средство |
Пенсионеры; инвалиды; ветераны Великой Отечественной Войны; ветераны боевых действий; Герои Советского Союза и Российской Федерации; родители (усыновители, опекуны, попечители), имеющие детей-инвалидов; родители, имеющие трех и более детей; физические лица за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство - легковой автомобиль, оснащенный только электрическим двигателем (электрическими двигателями); члены семей погибших ветеранов боевых действий; граждане, участвующие в проведении специальной военной операции | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения граждане, относящиеся к отдельным социальным категориям - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 150 л.с. и более | Социальная | Социальная поддержка жителей области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 41 580 | 47 178 | 47 178 | 47 178 | 47 178 | 47 178 | |
1 742 | Амурская область | Закон Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области" (в ред. от 29.07.2021 № 784-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.11 | За одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно (за исключением катера, моторной лодки) и (или) за один катер или моторную лодку |
Граждане, пострадавшие в связи с проходящими весной - летом 2021 года по территории Амурской области комплексами длящихся опасных, неблагоприятных метеорологических и гидрологических явлений, включенные в списки граждан, нуждающихся в получении финансовой помощи в связи с частичной или полной утратой ими имущества первой необходимости, утвержденные губернатором области | 2021-07-29 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения граждане, пострадавшие в связи с проходящими весной - летом 2021 года по территории Амурской области комплексами длящихся опасных, неблагоприятных метеорологических и гидрологических явлений | Социальная | Социальная поддержка жителей области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | х | х | х | х | ||
1 743 | Амурская область | Закон Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области" (в ред. от 08.09.2021 № 810-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.12 | Направление высвободившихся от налогообложения средств на ремонт отделений почтовой связи в сельских населенных пунктах Амурской области | Организации почтовой связи общего пользования | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации в отношении транспорта, задействованного в оказании услуг почтовой связи общего пользования | Социальная | Поддержка организаций, оказывающих услуги почтовой связи | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 462 | 430 | 430 | х | х | |
1 744 | Амурская область | Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Амурской области" (в ред. от 05.05.2015 № 525-ОЗ) | ст.2.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2015-05-06 | 2015-05-05 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 20 904 | 32 651 | 32 651 | 32 651 | х | х | |
1 745 | Амурская область | Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ «Об установлении нулевой ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей» | ст.1 | Средняя численность работников за один налоговый период не превышает 15 человек | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, услуг в области физкультурно-оздоровительной деятельности | 2015-05-06 | 2015-05-06 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 28 944 | 52 743 | 52 743 | 52 743 | х | х | |
1 746 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» | ст.1/ч.1/п.1 | Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации | Организации и ИП, реализующие лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации | 2020-04-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1%) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. |
8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 55 923 | х | х | х | х | х | |
1 747 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» | ст.1/ч.1/п.2 | Реализация обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации | Организации и ИП, реализующие обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации | 2020-04-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (3%) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 38 396 | х | х | х | х | х | |
1 748 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 03.11.2020 №604-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.5 | Осуществление сбора и заготовки пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | Организации и ИП, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1%) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 1 033 | 1 033 | 1 033 | 1 033 | |
1 749 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 03.11.2020 №604-ОЗ) | ст.1/ч.2/п.4 | Осуществление сбора и заготовки пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | Организации и ИП, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (5%) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 302 | 302 | 302 | 302 | |
1 750 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 03.11.2020 №604-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.4 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1% ) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 49.31.21, 49.39.11, 56, 59.14, 62.01, 62.02, 63.11, 90, 91.02, 93, 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 223 454 | 204 945 | 204 945 | х | х | х |
1 751 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 03.11.2020 №604-ОЗ) | ст.1/ч.2/п.3 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (5%,) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 49.31.21, 49.39.11, 56, 59.14, 62.01, 62.02, 63.11, 90, 91.02, 93, 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 46 949 | 30 828 | 30 828 | х | х | х |
1 752 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 03.11.2020 №604-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.6 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН ( 3%) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 47.11, 47.19, 49.41 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 111 717 | х | х | х | х | х |
1 753 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 03.11.2020 №604-ОЗ) | ст.1/ч.4 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2020-11-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (7,5%) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 47.11, 47.19, 49.41 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 28 549 | х | х | х | х | х |
1 754 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 11.10.2021 №6-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.7 | Имеется статус социального предприятия по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода | Организации и ИП, имеющие статус социального предприятия | 2021-10-11 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1%) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 945 | 10 306 | 10 306 | 10 306 | 10 306 | 10 306 | |
1 755 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 11.10.2021 №6-ОЗ) | ст.1/ч.2/п.5 | Имеется статус социального предприятия по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода | Организации и ИП, имеющие статус социального предприятия | 2021-10-11 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (5%,) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 753 | 1 076 | 1 076 | 1 076 | 1 076 | 1 076 | |
1 756 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 11.10.2021 №6-ОЗ) | ст.1/ч.1.1 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности в сфере туризма | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1% - с 01.01.2022; 1% - с 01.01.2023; 2% - с 01.01.2024; 3% - с 01.01.2025; 4% - с 01.01.2026; 5% - с 01.01.2027) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1-5 п.п. |
55, 79 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 78 790 | 78 790 | 78 790 | 78 790 | 78 790 |
1 757 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 11.10.2021 №6-ОЗ) | ст.1/ч.5 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности в сфере туризма | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2028-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (5% - с 01.01.2022; 5% - с 01.01.2023; 7% - с 01.01.2024; 9% - с 01.01.2025; 11% - с 01.01.2026; 13% - с 01.01.2027) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2-10 п.п. | 55, 79 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 630 | 4 630 | 4 630 | 4 630 | 4 630 |
1 758 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 30.05.2022 №107-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.8 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-05-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН ( 3%) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 18.11, 18.12, 47.62.1, 58.13, 58.14, 58.19, 60, 63.91, 73.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 23 862 | 23 862 | х | х | х |
1 759 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 30.05.2022 №107-ОЗ) | ст.1/ч.6 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-05-31 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (7,5%) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 18.11, 18.12, 47.62.1, 58.13, 58.14, 58.19, 60, 63.91, 73.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 12 662 | 12 662 | х | х | х |
1 760 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 07.07.2022 №127-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.9 | Включение в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных | Организации и ИП, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин | 2022-07-07 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1%) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 3 700 | х | х | х | |
1 761 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 07.07.2022 №127-ОЗ) | ст.1/ч.2/п.6 | Включение в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных | Организации и ИП, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин | 2022-07-07 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (5%,) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 4 100 | х | х | х | |
1 762 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 07.07.2022 №127-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.10 | Осуществление деятельности на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения | Организации и ИП, осуществляющие вид экономической деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 47.73 «Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)» | 2022-07-07 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1%) если объектом налогообложения являются доходы | Социальная | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. |
47.73 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 27 758 | 27 758 | х | х | х |
1 763 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 07.07.2022 №127-ОЗ) | ст.1/ч.2/п.7 | Осуществление деятельности на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения | Организации и ИП, осуществляющие вид экономической деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 47.73 «Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)» | 2022-07-07 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (5%,) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Социальная | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 47.73 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 208 | 208 | х | х | х |
1 764 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 07.07.2022 №127-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.11 | Включение в реестр некоммерческих организаций – исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг области | Организации и ИП, включенные в реестр некоммерческих организаций – исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг области | 2022-07-07 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1%) если объектом налогообложения являются доходы | Социальная | Стимулирование деятельности организаций, оказывающих социальные услуги | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 1 900 | х | х | х | |
1 765 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 07.07.2022 №127-ОЗ) | ст.1/ч.2/п.8 | Включение в реестр некоммерческих организаций – исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг области | Организации и ИП, включенные в реестр некоммерческих организаций – исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг области | 2022-07-07 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (5%,) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Социальная | Стимулирование деятельности организаций, оказывающих социальные услуги | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 1 000 | х | х | х | |
1 766 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 07.11.2022 №193-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.12 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности в сфере пищевой промышленности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (1%) если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 6 300 | х | х | х | |
1 767 | Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 №492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (в ред. от 07.11.2022 №193-ОЗ) | ст.1/ч.2/п.9 | Осуществление отдельных видов экономической деятельности в сфере пищевой промышленности | Организации и ИП, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН (5%,) если объектом налогообложения являются доходы минус расходы | Стимулирующая | Стимулирование развития малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 3 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 2 200 | х | х | х | |
1 811 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2.1/п.1 | Соответствие критериям, предусмотренным п.2 и пп.1 п.2.1 ст.346.2 НК РФ | Организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, первичную и последующую переработку собственной сельскохозяйственной продукции | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога - в отношении имущества организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, первичную и последующую переработку собственной сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Повышение конкурентноспособности продукции агропромышленного комплекса Архангельской области на основе финансовой устойчивости сельскохозяйственных товаропроизводителей | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | Класс 01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях» (за искл. подкласса 01.7 ) раздела A | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части; растениеводства; животноводства) |
36 282 | 32 096 | 32 000 | 32 000 | 32 000 | 32 000 |
1 812 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2004-04-09 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога - в отношении имущества религиозных организаций | Социальная | Содействие в реализации уставной деятельности религиозных организаций | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 94.91 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 998 | 2 537 | 980 | 970 | 960 | 950 |
1 813 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2.1/п.3 | Инвалиды и их законные представители составляют в штате организации не менее 80% | Областные и местные общественные организации инвалидов | 2004-11-26 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога - в отношении имущества областных и местных общественных организаций инвалидов | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 94.99 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 21 | 19 | 19 | 19 | 19 | 19 |
1 814 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.11.2021 № 490-29-ОЗ) | ст.2.1/п.4 | Организация осуществляет вложения для производственных целей, а также в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности. Инвестирование не менее 1 млрд. рублей в течение 3 налоговых периодов. Включение инвестиционного проекта в перечень приоритетных проектов Архангельской области. Регистрация организации на территории Архангельской области | Организации-инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты, осуществившие вложения в основные средства, используемые при осуществлении установленных видов деятельности | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (в размере 0,1%) для организаций в отношении имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности по приоритетным инвестиционным проектам организаций, зарегистрированных на территории Архангельской области при сумме вложений не менее 1 млрд. рублей в течение 3 налоговых периодов подряд | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | Раздел A,группа 08.92, подгруппа 07.29.3, подкласс 08.1, раздел C; группа 35.11; подгруппа 35.12.1, группа 35.30, класс 36; класс 38, класс 50, подкласс 52.1, группа 52.22, 52.23.11, группа 52.24; группа 52.29, подкласс 55.1, подкласс 55.2, подкласс 55.9, класс 58, группа 79.12, подкласс 93.1. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 147 020 | 135 518 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 815 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2.1/п.5/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, применяющие специальные налоговые режимы, за исключением организаций потребительской кооперации и организаций, осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания бытовых услуг, которым принадлежит недвижимое имущество, включенное в перечень в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, с площадью до 900 квадратных метров | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (в размере от 0,3 до 1%) для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, в отношении объектов недвижимого имущества с суммарной площадью до 900 квадратных метров, облагаемого налогом на имущество организаций в зависимости от кадастровой стоимости данного имущества, , указанных в подпункта 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 областного закона от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. ̶ в 2018 г.; 1,5 п.п. ̶ в 2019 г.; 1,7 п.п. ̶ в 2020 г.; 1 п.п. ̶ в 2021 г; 1,7 п.п. ̶ в 2022 г. |
не установлено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предринимательства | 11 403 | 14 674 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 |
1 816 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2.1/п.5/абз.3 | Объекты недвижимого имущества должны находиться в сельских населенных пунктах, не являющихся административными центрами муниципальных округов и муниципальных районов Архангельской области, и не сданы в аренду | Организации потребительской кооперации | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,2% ̶ 0,3%) ставка налога для организаций потребительской кооперации, применяющих специальные налоговые режимы и расположенные в сельских населенных пунктах, не являющихся административными центрами муниципальных округов и муниципальных районов, в отношении объектов недвижимости, указанных в пункте 1 статьи 1.1 закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1.7 - 1,8 п.п. ̶ в 2020 г., 1,7 п.п. - в 2021 г., 1,8 п.п. ̶ в 2022 - 2024 г. |
51.41.1; 51.70; 52.12; 52.31; 55.51 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 4 485 | 1 833 | 1 800 | 1 800 | 1 800 | 1 800 |
1 817 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.11.2021 № 490-29-ОЗ) | ст.2.1/п.5/абз.4 | Осуществление деятельности в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг, на указанные и социально-ориентированные (ОКВЭД классы 13 - 15; 31; 85 (группа 41); 93 (группы 12, 13, 19) цели в среднем за налоговый период используется не менее 40% основной площади здания | Организации, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие деятельность в домах быта и комплексных приемных пунктах | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,2% ̶ 0,3%) ставка налога для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и осуществляющих деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (дома быта и комплексных бытовых услуг), в отношении объектов недвижимости, указанных в пункте 1 статьи 1.1 закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка организаций бытового обслуживания | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1.7 - 1,8 п.п. ̶ в 2020 г., 1,7 п.п. - в 2021 г., 1,8 п.п. ̶ в 2022 - 2024 г. |
Не установлено | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 541 | 1 267 | 1 250 | 1 250 | 1 250 | 1 250 |
1 818 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.11.2021 № 490-29-ОЗ) | ст.2.1/п.6 | Недвижимое имущество организации поставлено на учет после даты включения в реестр резидентов ТОСЭР и не учитывалось ранее на балансе в качестве объектов основных средств | Резиденты ТОСЭР | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течении 5 налоговых периодов или до прекращения статуса резидента ТОСЭР | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для резидентов ТОСЭР в отношении недвижимого имущества | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории моногородов | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ от 16 марта 2018 г. № 266 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Онега" | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 819 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.11.2021 № 490-29-ОЗ) | ст.2.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации - инвесторы, имеющие статус резидентов Арктической зоны РФ | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (в размере 0,1%) в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, для организаций ̶ резидентов Арктической зоны Российской Федерации в отношении имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности на территории Архангельской области и принятого к учету после включения организации в реестр резидентов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | не установлено | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 137 | 8 992 | 9 000 | 9 000 | 9 000 | 9 000 |
1 820 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2022 № 634-38-ОЗ) | ст.2.1/п.8 | Недвижимое имущество газораспределительных организации принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств после 1 января 2022 года и ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, иными лицами. а также используется в целях догазификации населенных пунктов на территории Архангельской области | Газораспределительные организации с основным видом экономической деятельности по группе 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) | 2022-11-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (в размере 0,5%) для газораспределительных организаций в отношении объектов имущества, принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после 1 января 2022 года | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п | 35.22 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 1 032 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
1 821 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.05.2020 № 263-17-ОЗ) | ст.2.1.1/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, применяющие специальные налоговые режимы, за исключением организаций потребительской кооперации и организаций, осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания бытовых услуг, которым принадлежит недвижимое имущество, включенное в перечень в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, с площадью свыше 900 квадратных метров | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка налога (в размере от 0,7 до 1,5%) для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, в отношении недвижимого имущества с суммарной площадью свыше 900 квадратных метров, облагаемого налогом на имущество организаций в зависимости от кадастровой стоимости данного имущества, в отношении объектов недвижимости, указанных в подпункта 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 областного закона от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. ̶ в 2018 г.; 0,5 п.п. ̶ в 2019 г.; 1,0 п.п. ̶ в 2020 г.; 1.3 п.п. ̶ в 2022 г. |
Не установлено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предринимательства | х | 98 597 | х | х | х | х |
1 822 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.11.2021 № 490-29-ОЗ) | ст.1.1/п.2 | Предоставление в 2022 году вычета из налогооблагаемой базы на величину кадастровой стоимости 200 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного принадлежащего ему объекта (принадлежащий ему доли в одном объекте) недвижимого имущества по выбору такого налогоплательщика | Организации, применяющие специальные налоговые режимы, которым принадлежит недвижимое имущество | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Вычет из налогооблагаемой базы организации, применяющей специальные налоговые режимы, величины кадастровой стоимости 200 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного принадлежащему налогоплательщику объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | В размере вычета | не установлено | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 30 613 | х | х | х | х |
1 823 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 25.11.2020 № 349-21-ОЗ "О налоговых льготах для резидентов Арктической зоны Российской Федерации на территории Архангельской области и о внесении изменений в отдельные областные законы" | ст.2/ч.1./п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации - инвесторы, имеющие статус резидентов Арктической зоны РФ | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (в размере 5%) в течение первых пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, 10% ̶ в течение следующих пяти налоговых периодов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п., 7 (8) п.п. |
Не установлено | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 103 448 | 346 332 | 120 000 | 130 000 | 140 000 | 150 000 |
1 824 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 26.10.2018 № 13-2-ОЗ "О налоговых льготах для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области" | ст.2 | Резидент ТОСЭР отвечает требованиям, установленным в пунктах 1 и 2 статьи 284.4 НК РФ | Резиденты ТОСЭР, созданных на территории Архангельской области | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов или до снятия статуса резидента ТОСЭР | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР ̶ в отношении прибыли, полученной в рамках соглашения об осуществлении на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п.; 7 (8) п.п. |
Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ от 16 марта 2018 г. № 266 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Онега" | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | н.д | н.д | н.д | н.д |
1 825 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 24.06.2009 № 52-4-ОЗ "О налоговых льготах при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Архангельской области" | ст.3/п.1 | Осуществление организацией вложений для производственных целей, а также в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности Суммарный прирост балансовой стоимости основных фондов организации в результате осуществления вложений более 30 % и не менее 50 млн. рублей. Регистрация организации в Архангельской области |
Организации-инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты, включенные в реестр, осуществившие вложения в основные средства, используемые при осуществлении установленных видов деятельности | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженные (16,5%; 15%; 13,5%) ставки налога в зависимости от суммарного прироста балансовой стоимости основных фондов организации в результате осуществленных вложений по трем группам: от 30 до 50%; от 50 до 75%; свыше 75% по приоритетным проектам в определенных видах деятельности по организациям, зарегистрированным в Архангельской области | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 (1,5) п.п.; 2 (3) п.п.; 3,5 (4.5) п.п. |
Раздел A,группа 08.92, подгруппа 07.29.3,подкласс 08.1, раздел C; группа 35.11; подгруппа 35.12.1, группа 35.30, класс 36; класс 38, класс 50, подкласс 52.1, группа 52.22, 52.23.11, группа 52.24; группа 52.29, подкласс 55.1, подкласс 55.2, подкласс 55.9, класс 58, группа 79.12, подкласс 93.1. |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 647 621 | 576 929 | х | х | х | х |
1 826 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 24.06.2009 № 52-4-ОЗ "О налоговых льготах при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Архангельской области" (в ред. от 16.12.2019 № 197-13-ОЗ) | ст.6/п.5 | Особые условия отсутствуют | Организации-инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты, включенные в реестр приоритетных проектов Архангельской области, осуществившие вложения в основные средства, используемые при осуществлении установленных видов деятельности, установленных пунктом 1 статьи 6 закона Архангельской области от 24.06.2009 № 52-4-ОЗ. | 2019-12-18 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет (размер налоговой ставки 7%) для организаций, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности, в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п.2 ст. 286.1 НК РФ | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 10 (11) п.п. | Раздел A, подгруппа 07.29.3,подкласс 08.1, группа 08.92; раздел C; класс 36, класс 37, группа 38.21, вид 38.32.51, вид 38.32.52, вид 38.32.53, вид 38.32.54, вид 38.32.55, вид 38.32.59; клас 39; класс 50, вид 52.23.11, подкласс 55.1; раздел Q, подклас 93.1 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 827 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 24.06.2009 № 52-4-ОЗ "О налоговых льготах при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Архангельской области" (в ред. от 08.12.2021 № 509-30-ОЗ) | ст.7/п.1 | Объем неуплаченного налога на прибыль организаций 70% | Организации - участники РИП | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (в размере 10%) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | Не установлено | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д |
1 828 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.1 | Доля инвалидов в штате организации должна составлять не менее 50% общей численности работающих. Льгота предоставляется только в отношении транспортных средств в количестве, не превышающем среднесписочную численность инвалидов (с 01.01.2018). | Организации, в которых численность работающих инвалидов составляет не менее 50% от общей численности работающих | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, в которых численность работающих инвалидов составляет не менее 50% от общей численности работающих | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не установлено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 23 | 26 | 26 | 26 | 26 | 26 |
1 829 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2002 № 120-17-ОЗ) | ст.4/п.2 | Осуществление всех видов экономической деятельности, за исключением торговли алкогольной и табачной продукцией | Общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организации, находящихся в их собственности, хозяйственные общества и товарищества, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организации, находящиеся в их собственности, хозяйственные общества и товарищества, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не установлено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 |
1 830 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 08.04.2003 № 161-21-ОЗ) | ст.4/п.3 | Предоставление отдельными категориями граждан в налоговые органы заявления налогоплательщика ̶ физического лица о предоставлении налоговой льготы по налогу в виде налогового вычета | Инвалиды I и II групп, участники ВОВ, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане из подразделений особого риска и пенсионеры, являющиеся опекунами признанных судом недееспособных инвалидов с детства, попечители ребенка инвалида | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп, участники ВОВ, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане из подразделений особого риска, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, лица, достигшие возраста, необходимого для назначения пенсии, пенсионеры, являющиеся опекунами признанных судом недееспособными инвалидов с детства, - владельцы транспортных средств в части исчисленного налога в размере, не превышающем 980 руб. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | до 980 рублей | не установлено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 551 | 5 294 | 4 300 | 4 200 | 4 100 | 4 000 |
1 831 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.4 | Предоставление документа, подтверждающего статус многодетной семьи, который налогоплательщик вправе представить в порядке, установленном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации | Один из родителей (усыновителей) по их выбору (единственный родитель (усыновитель), один из приемных родителей по их выбору, единственный приемный родитель) семьи, зарегистрированной в соответствии с областным законом от 5 декабря 2016 года № 496-30-ОЗ "О социальной поддержке семей, воспитывающих детей, в Архангельской области" в качестве многодетной семьи | 2020-07-02 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога, подлежащего внесению в бюджет, одного из родителей многодетной семьи по подлежащему налогообложению транспортному средству в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного за данным лицом и в отношении которого исчислена сумма налога в наибольшем размере | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | В сумме исчисленного налога по одному транспортному средству | не установлено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 22 279 | 28 312 | 22 000 | 22 000 | 22 000 | 22 000 |
1 832 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.4 | Особые условия отсутствуют | Ветераны боевых действий | 2021-10-07 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветерана боевых действий в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 160л.с | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | В сумме исчисленного налога по одному транспортному средству | не установлено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 782 | н/д | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
1 833 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.4 | Особые условия отсутствуют | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются в части исчисленного налога в размере, не превышающем 980 руб., по всем подлежащим налогообложению транспортных средствам, зарегистрированным на ветерана боевых действий | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | В сумме исчисленного налога по одному транспортному средству | не установлено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 834 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ "О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей" | ст.2/п.1 | По отдельным видам предпринимательской деятельности с долей доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данным видам деятельности не менее 70% | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие определенные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, а также с 2021 года услуг по предоставлению мест для временного проживания | 2015-04-07 | 2015-04-07 | (1) ограниченный - не более 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, а также с 2021 года услуг по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на начальном этапе | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 13.92.2, 14.11.2, 14.12.2, 14.13.3, 14.14.4, 14.19.5, 14.20.2, 14.31.2, 14.39.2, 15.20.5, 16.24, 25.62, 25.99.3. 31.02.2, 55.1, 55.2, 74.20, 77.21. 77.22, 77.29, 81.21.1, 95.21, 95.22, 95.22.1, 95.23, 95.24.1, 95.25.2, 95.29.1, 95.29.41, 95.29.42, 96.01, 96.02.1, 96.03, 96.04 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 968 | 1 421 | 1 000 | 1 000 | х | х |
1 835 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ "О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей" (в ред. от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ) | ст.1/п.1 | По отдельным видам предпринимательской деятельности с долей доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данным видам деятельности не менее 70% | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие определенные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, а также с 2021 года услуг по предоставлению мест для временного проживания | 2015-04-07 | 2015-04-07 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, а также с 2021 года услуг по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на начальном этапе | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п., 6 п.п. |
Рраздел А; раздел С; раздел D; классы 36; 38; подклассы 55.1 и 55.2; классы 58; 72; 75; 79 раздел P; раздел Q; раздел R; виды деятельрности в сфере бытовых услуг населению, предусмотренные Перечнем кодов видов деятельности в соответствии ОКВЭД, относящихся к бытовым услугам, определенным распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2016 г. № 2496-р | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 29 430 | 38 078 | 30 000 | 30 000 | х | х |
1 836 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (в ред. от 25.11.2020 № 349-21-ОЗ) | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Субъекты предпринимательства | 2020-04-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ставка налога (4%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | не установлено | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 2 027 145 | х | х | х | х | х |
1 837 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1/п.1 | Осуществление определенных видов экономической деятельности и выручкой по таким видам деятельности в размере не менее 70%; отсутствие налоговой задолженности на конец налогового периода, в котором применяется пониженная налоговая ставка; среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 3 человек | Субъекты предпринимательства | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка налога (10%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности при выполнении условий, указанных в пункте 3 статьи 1 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел А; классы 10, 11, 13, 14, 16, 22, 23, 25, 27, 28, 31; раздел D; класс 36; раздел F; классы 63, 72 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 31 038 | 19 427 | х | х | х | х |
1 838 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 06.10.2021 № 447-28-ОЗ) | ст.1/п.2 | Осуществление определенных видов экономической деятельности и выручкой по таким видам деятельности в размере не менее 70%; отсутствие налоговой задолженности на конец налогового периода, в котором применяется пониженная налоговая ставка; среднесписочная численность наемных работников составляет не менее 3 человек | Субъекты предпринимательства | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка налога (8%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности при выполнении условий, указанных в пункте 3 статьи 1 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | класс 21; раздел E; класс 37, 38, 39; раздел I; раздел M; раздел P; подкласс 85.1; группа 85.11, 85.12, 85.21; подкласс 85.3; группа 85.41; подгруппа 85.42.9; раздел Q; класс 86, 87, 88; раздел R за исключением класса 92; раздел S за исключением группы 96.09 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 171 874 | 39 898 | х | х | х | х |
1 839 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1.3/п.2 | Отсутствие на конец налогового периода неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. В течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиком - резидентом ТОСЭР, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области, соглашения | Субъекты предпринимательства | 2021-03-31 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - не более 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные ставки налога (5% ̶ 7,5%) для субъектов предпринимательства ̶ резидентов ТОСЭР, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, при выполнении условий, указанных в пунктах 3 и 4 статьи 1.3 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п., 7,5 п.п. |
не установлено | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | х | 0 | 0 | 0 | 0 | н.д |
1 840 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" | ст.1.2/п.1 | Отсутствие на конец налогового периода неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. В течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиком - резидентом ТОСЭР, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области, соглашения | Субъекты предпринимательства | 2021-03-31 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - не более 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (1%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | не установлено | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 841 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1.4/п.2 | Отсутствие на конец налогового периода неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. В течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками отдельных видов экономической деятельности | Субъекты предпринимательства | 2021-10-07 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога (5%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, при выполнении условий, указанных в пунктах 3 и 4 статьи 1.4 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Класс 38 (за исключением подкласса 38.2, групп 38.21 и 38.22, вида 38.32.11, подгрупп 38.32.2, 38.32.3 и 38.32.4) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 079 | 7 499 | 7 500 | 7 500 | 7 500 | 7 500 |
1 842 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" | ст.1.3/п.1 | Отсутствие на конец налогового периода неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. В течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками отдельных видов экономической деятельности | Субъекты предпринимательства | 2021-10-07 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (1%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Класс 38 (за исключением подкласса 38.2, групп 38.21 и 38.22, вида 38.32.11, подгрупп 38.32.2, 38.32.3 и 38.32.4) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 5 312 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 843 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 08.12.2021 № 513-30-ОЗ) | ст.1.5/п.2 | Соблюдение условий, установленных пунктом 3 статьи 1.5 закона Архангельской области от 30.09.2019 г. № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" | Субъекты предпринимательства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (5%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел С, R, подкласс 49.3, 50.3, 55.1, 55.2, 55.3, 79.1, 82.3, класс 56, 95, группа 58.21, 59.14, группа 58.21, 59.14, 63.12, 88.91, 94.99. 96.01, 96.04. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 36 110 | 23 | 23 | 23 | х |
1 844 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (в ред. от 08.12.2021 № 513-30-ОЗ) | ст.1.4/п.1 | Соблюдение условий, установленных пунктами 2 и 3 статьи 1.4 закона Архангельской области от 27.04.2020 г. № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" | Субъекты предпринимательства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (1%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Раздел С, R, подкласс 49.3, 50.3, 55.1, 55.2, 55.3, 79.1, 82.3, класс 56, 95, группа 58.21, 59.14, группа 58.21, 59.14, 63.12, 88.91, 94.99. 96.01, 96.04. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 602 454 | 600 000 | 600 000 | х | х |
1 845 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 08.12.2021 № 513-30-ОЗ) | ст.1.6/п.2 | Организации являются социальными предприятиями | Субъекты предпринимательства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (5%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Социальные предприятия | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 4 576 | 1 | 1 | 1 | х |
1 846 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (в ред. от 08.12.2021 № 513-30-ОЗ) | ст.1.5 | Организации являются социальными предприятиями | Субъекты предпринимательства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (1%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Социальные предприятия | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 36 104 | 1 | 1 | 1 | х |
1 847 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 08.12.2021 № 513-30-ОЗ) | ст.1.7/п.2 | Соблюдение условий, установленных пунктом 3 статьи 1.7 закона Архангельской области от 30.09.2019 г. № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕК Ред.2) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (5%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Социальные предприятия | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 371 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 848 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (в ред. от 08.12.2021 № 513-30-ОЗ) | ст.1.6/п.1 | Соблюдение условий, установленных пунктом 2 статьи 1.6 закона Архангельской области от 27.04.2020 г. № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕК Ред.2) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (1%) для субъектов предпринимательства, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Социальные предприятия | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 14 896 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 849 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 21.12.2020 № 366-22-ОЗ) | ст.1.2/п.2 | Отсутствие на конец налогового периода, в котором применяется пониженная ставка налога, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. В течение отчетного (налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиком ̶ резидентом Арктической зоны Российской Федерации соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности | Субъекты предпринимательства | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - не более 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (5%) для субъектов предпринимательства ̶ резидентов Арктической зоны Российской Федерации, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, при выполнении условий, указанных в пунктах 2 ̶ 4 статьи 1.2 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | не установлено | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 062 | 11 384 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | х |
1 850 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" | ст.1.1/п.1 | Отсутствие на конец налогового периода, в котором применяется пониженная ставка налога, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. В течение отчетного (налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиком ̶ резидентом Арктической зоны Российской Федерации соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности | Субъекты предпринимательства | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - не более 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (1%) для субъектов предпринимательства ̶ резидентов Арктической зоны Российской Федерации, использующих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | не установлено | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 165 | 33 566 | 200 | 250 | 300 | 500 |
1 851 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 26.10.2018 № 13-2-ОЗ "О налоговых льготах для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области" | ст.2.1/п.1 | Резидент ТОСЭР отвечает требованиям, установленным в пунктах 2 и 3 статьи 2.1 закона Архангельской области от 26.10.2018 № 13-2-ОЗ "О налоговых льготах для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области" | Резиденты ТОСЭР, созданных на территории Архангельской области | 2021-03-31 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов или до снятия статуса резидента ТОСЭР | (2) не установлено | Пониженная (1% - с 1 по 5 гг.; 3% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 3 п.п. |
Коды 01.1 - 01.64 ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.) | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | х | 0 | ||||
1 876 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" | ст.2/ч.1/п.1 | Отсутствие недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам. Среднемесячная заработная плата не ниже прожиточного минимума, установленного на территории Астраханской области. Льгота не применяется в отношении организаций осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, оптовую торговлю топливом налогоплательщиков, реализующих проекты, имеющие статус "особо важный инвестиционный проект", с объемом инвестиций до 5 млрд рублей (вкл.) | Организации-инвесторы | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - до полной окупаемости вложенных средств и на срок не более 10 лет, но не позднее 01.01.2023 | 2025-01-01 | Пониженная (12,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих реализацию проектов, которым до 1 января 2018 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций до 5 млрд рублей | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п.; 5,5 п.п. - до 2017 г. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 47 376 | 49 417 | 89 250 | 96 750 | х | х |
1 877 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 25.09.2012 № 56/2012-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.1.1 | Отсутствие недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам. Среднемесячная заработная плата не ниже прожиточного минимума, установленного на территории Астраханской области. Льгота не применяется в отношении организаций осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, оптовую торговлю топливом налогоплательщиков, реализующих проекты, имеющие статус "особо важный инвестиционный проект", с объемом инвестиций до 5 млрд рублей (вкл.). Ставка применяется с начала налогового периода, в котором инвестиционному проекту присвоен статус и подлежит применению до даты окончания их срока действия, но не позднее 01.01.2025 года. | Организации-инвесторы | 2012-10-04 | 2012-10-04 | (1) ограниченный - до полной окупаемости вложенных средств и на срок не более 10 лет, но не позднее 01.01.2023 | 2025-01-01 | Пониженная (12,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих реализацию проектов, которым до 1 января 2018 год присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций более 5 млрд рублей | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п.; 5,5 п.п. - до 2017 г. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 878 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 27.11.2015 № 78/2015-ОЗ) | ст.2/ч.2.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и иной деятельности. Отсутствие недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам. Среднемесячная заработная плата не ниже прожиточного минимума, установленного на территории Астраханской области. Льгота не применяется в отношении организаций осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, оптовую торговлю топливом налогоплательщиков, реализующих проекты, имеющие статус "особо важный инвестиционный проект", с объемом инвестиций до 5 млрд рублей (вкл.) | Организации - резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 18% - с 1 по 10 гг.; на 10% - с 11 гг.) ставка налога для резидентов ОЭЗ - в отношении прибыли, полученной от деятельности на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 п.п. - с 1 по 10 гг.; 10 п.п. - с 11 г. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 320 | 36 282 | 1 372 | 1 372 | 1 372 | 1 372 |
1 879 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ, от 21.11.2017 № 80/2017-ОЗ) | ст.2/ч.3/п.1 | Выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки организации в течение 3-х лет с месяца, следующего за месяцем, в котором такое имущество создано (введено в эксплуатацию) либо завершена его модернизация (реконструкция). Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога - в отношении имущества организаций, используемого для выращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственной продукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов | Стимулирующая | Поддержка сельхозтоваропроизводителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 742 | 2 434 | х | х | х | х |
1 880 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.4/п.2/пп."а" | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2022-01-01 | Пониженная (1,0%) ставка в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 50 млн.руб. до 300 млн. руб. (включительно) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 881 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.4/п.2/пп."б" | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2022-01-01 | Пониженная (0,8%) ставка в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 300 млн. рублей до 500 млн. рублей вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,4 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 882 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.4/п.2/пп."в" | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2022-01-01 | Пониженная (0,6%) ставка в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 500 млн. рублей до 1,5 млрд. рублей вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,6 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 883 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.4/п.2/пп."г" | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (0,4%) ставка в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 1,5 млрд. рублей до 2,0 млрд. рублей вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 884 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.4/п.2/пп."д" | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (0,2%) ставка в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 1,5 млрд. рублей до 2,0 млрд. рублей вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,0 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 14 233 | 26 329 | х | х | х | х |
1 885 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.1/п.1 | За исключением: проектов, получивших статус "особо важный инвестиционный проект" после 01.01.2017 года, организаций, осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (1,0%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года и до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 300 млн. рублей до 500 млн. рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 886 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.1/п.2 | За исключением: проектов, получивших статус "особо важный инвестиционный проект" после 01.01.2017 года, организаций, осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (0,8%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года и до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 500 млн. рублей до 1,0 млрд. рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,4 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 887 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.1/п.3 | За исключением: проектов, получивших статус "особо важный инвестиционный проект" после 01.01.2017 года, организаций, осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (0,6%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года и до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 1,0 млрд. рублей до 1,5 млрд рублей (вкл) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,6 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 888 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.1/п.4 | За исключением: проектов, получивших статус "особо важный инвестиционный проект" после 01.01.2017 года, организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации-участники инвестиционных проектов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (0,4%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года и до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 1,5 млрд. рублей до 2 млрд рублей (вкл) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 889 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.1/п.5 | За исключением: проектов, получивших статус "особо важный инвестиционный проект" после 01.01.2017 года, организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (0,2%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года и до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций свыше 2,0 млрд. рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,0 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 593 117 | х | х | х | х |
1 890 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.6 | Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - до полной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемого кредита) | 2022-01-01 | Пониженная (0,2%) налоговая ставка в отношении имущества организаций, осуществляющих реализацию инвестиционных проектов, которым до 1 января 2012 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект" | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,0 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 891 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.11.2016 № 74/2016-ОЗ) | ст.2/ч.6.1/п.1 | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (1,8%) ставка в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов с объемом инвестиций от 300 млн рублей (включительно) до 5 млрд рублей (включительно) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,4 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 892 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.7/п.1 | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2022-01-01 | Пониженная (1,8%) ставка налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов с объемом инвестиций по проекту свыше 50 млн рублей до 5 млрд рублей (включительно) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,4 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 893 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.11.2016 № 74/2016-ОЗ) | ст.2/ч.6.1/п.2 | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (1,6%) ставка в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов с объемом инвестиций свыше 5 млрд рублей до 10 млрд рублей (включительно) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,6 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
1 894 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.7/п.2 | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2022-01-01 | Пониженная (1,6%) ставка налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов с объемом инвестиций по проекту свыше 5 млрд рублей до 10 млрд рублей (включительно) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,6 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 895 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.11.2016 № 74/2016-ОЗ) | ст.2/ч.6.1/п.3 | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов с объемом инвестиций свыше 10 млрд рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 320 888 | х | х | х | х |
1 896 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2011 № 69/2011-ОЗ) | ст.2/ч.7/п.3 | Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2022-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов с объемом инвестиций по проекту свыше 10 млрд рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 897 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам местного значения | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 2 485 | 2 320 | х | х | х | х |
1 898 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога образовательные организации, осуществляющие дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее, дополнительное образование детей, среднее профессиональное образование | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 6 | Образование | 144 540 | 160 266 | х | х | х | х |
1 899 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/ч.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога учреждения культуры | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 7 | Культура | 6 444 | 6 517 | х | х | х | х |
1 900 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.10.2013 № 54/2013-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога учреждения, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 11 | Физическая культура и спорт | 10 741 | 40 484 | х | х | х | х |
1 901 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2015 № 80/2015-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.18 | Особые условия отсутствуют | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ), созданной на территории Астраханской области | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 12 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ОЭЗ в отношении имущества, учитываемого на балансе, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 902 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2015 № 80/2015-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.19 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 12 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон | Стимулирующая | Поддержка организаций, признаваемых управляющими компаниями ОЭЗ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
1 903 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.2/ч.1 | Ставка применяется налогоплательщиками, у которых доля доходов, полученных от указанных видов деятельности в отчетном налоговом периоде, составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг). Указанная ставка налога не применяется для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые поставленных на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2020 - 2021 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя | Налогоплательщики, осуществляющие производственные виды экономической деятельности | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих производственные виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 10,11,13,14,15,16,17,18,20,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32, раздел F | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 37 415 | 50 447 | 38 940 | 38 940 | 38 940 | 38 940 |
1 904 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 01.10.2015 № 61/2015-ОЗ) | ст.2/ч.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. Средняя численность работников за налоговый период не превышает 5 человек. Предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НКРФ, получаемых ИП при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется данная ставка, не превышает 15 млн руб. | Индивидуальные предприниматели | 2015-10-03 | 2015-10-03 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; раздел F | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 11 907 | 19 008 | 12 434 | х | х | х |
1 905 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Астраханской области" (в ред. от 01.10.2015 № 61/2015-ОЗ) | ст.2.1/ч.1 | Средняя численность работников за налоговый период не превышает 5 человек. | Индивидуальные предприниматели | 2015-10-03 | 2015-10-03 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной и (или) социальной сферах | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 62 | 46 | 64 | х | х | х |
1 906 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.07.2008 № 50/2008-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1 | Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно, мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно, катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22.07 кВт) включительно, зарегистрированных в установленном порядке. В отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика. | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2008-08-31 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты ветераны Великой Отечественной войны | Социальная | Поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 43 125 | 44 553 | 44 004 | 44 004 | 44 004 | 44 004 |
1 907 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.07.2008 № 50/2008-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.2 | Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно, мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно, катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22.07 кВт) включительно, зарегистрированных в установленном порядке. В отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика. | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2008-08-31 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты инвалиды всех категорий | Социальная | Поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | ||||||
1 908 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.07.2008 № 50/2008-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.3 | Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно, мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно, катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22.07 кВт) включительно, зарегистрированных в установленном порядке. В отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика. | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2008-08-31 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, а также пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости | Социальная | Поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | ||||||
1 909 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 19.12.2013 № 80/2013-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.4 | Льготы предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно. | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель) составляют не менее 80 процентов, а также союзы (ассоциации) указанных общественных организаций, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Поддержка социально ориентированных организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 910 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2015 № 79/2015-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.5 | Льгота предоставляется в отношении грузовых автомобилей и других самоходных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы), зарегистрированных и учтенных на балансах указанных налогоплательщиков после их регистрации в качестве резидентов особой экономической зоны | Организации - резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 12 лет со дня регистрации транспортных средств | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты ОЭЗ | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 911 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.05.2018 № 35/2018-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.20 | К газораспределительным сетям относятся: технологический комплекс газораспределительной системы, состоящий из наружных газопроводов, расположенных на территории Астраханской области, от выходного отключающего устройства газораспределительной станции, или иного источника газа, до вводного газопровода к объекту газопотребления, сооружения на газопроводах, средства электрохимической защиты, газорегуляторные пункты, система автоматизированного управления технологическим процессом распределения газа | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2018-05-29 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении имущества, относящегося к газораспределительным сетям | Стимулирующая | Развитие газификации в Астраханской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 122 600 | х | х | х | х | х |
1 912 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ) | ст.2/ч.1.2 | Имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ в границах российской части (российском секторе) дна Каспийского моря в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года | Организации, осуществляющие деятельность по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,5% - 2018 г.; 0,8% - 2019 г.; 1,2% - 2020 г.; 1,7% - 2021 г.) ставка налога | Стимулирующая | Поддержка предприятий нефтегазовой отрасли | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п.; 1,4 п.п.; 1,0 п.п.; 0,5 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 042 796 | х | х | х | х | х |
1 913 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 21.11.2017 № 79/2017-ОЗ) | ст.2/ч.1.2 | Отсутствие недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам. Среднемесячная заработная плата не ниже прожиточного минимума, установленного на территории Астраханской области. Льгота не применяется в отношении организаций осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, оптовую торговлю топливом налогоплательщиков, реализующих проекты, имеющие статус "особо важный инвестиционный проект", с объемом инвестиций до 5 млрд рублей (вкл.) | Организации-инвесторы | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (12,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих реализацию инвестиционных проектов, которым присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" после 1 января 2018 года и до 1 января 2019 года | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 914 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.06.2019 № 29/2019-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1.1 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2019-07-15 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования регионального и межмуниципального значения | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 /2 п.п. | не определено | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 167 414 | 172 483 | х | х | х | х |
1 915 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 21.05.2019 № 25/2019-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.2.1 | Льготы предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно. В отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2019-06-03 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, который совместно с ним проживает. | Социальная | Поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 1 529 | 1 360 | 1 435 | 1 435 | 1 435 | 1 435 |
1 916 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 26.10.2018 № 98/2018-ОЗ) | ст.2/ч.2.2 | Общие условия установлены НК РФ и Законом Астраханской области от 27.09.2017 № 55/2017-ОЗ "Об отдельных вопросах осуществления инвестиционной политики на территории Астраханской области" | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 лет | (2) не установлено | Пониженная (на 1,5%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | раздел С; 62 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 917 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.09.2017 № 54/2017-ОЗ) | ст.2/ч.3.1 | Объект налогообложения, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, находящихся на территории муниципальных районов Астраханской области, за исключением административных центров муниципальных районов Астраханской области. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого в аренду. | Организации , применяющие упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,5% - 2018 г.; 1,0% - 2019 г.; 1,5% - 2020 г.; 2,0%-2021г.) налоговая ставка | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п.; 1,0 п.п.; 0,5 п.п.; 0,0 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
1 918 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 02.03.2020 № 16/2020-ОЗ) | ст.2.1/ч.1/п.1 | Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям или обособленным подразделениям организаций, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, включенные в раздел "Обрабатывающие производства", за исключением класса "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" и видов экономической деятельности по производству подакцизных товаров, осуществившим после 1 июля 2022 года расходы, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не менее 150 миллионов рублей. Вид экономической деятельности организации считается основным при условии, что доля доходов от осуществления такого вида деятельности по итогам предыдущего налогового (отчетного) периода составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделу "Машины и оборудование" третьей - десятой амортизационных групп согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы", за исключением объектов основных средств, с даты выпуска которых прошло более 5 лет, а также приобретенных у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми. | Организации или обособленные подразделения организаций | 2020-03-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет (90% от суммы расходов составляющей первоначальную стоимость основного средства или 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства, размер ставки налога для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5%) | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 10-22; 24-33 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 919 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 02.03.2020 № 16/2020-ОЗ) | ст.2.1/ч.1/п.2 | Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям или обособленным подразделениям организаций, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, включенные в подгруппы "Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами" и "Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами" группы "Деятельность автомобильного грузового транспорта" подкласса "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" класса "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта", а также в классы "Деятельность водного транспорта" и "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность" раздела Н "Транспортировка и хранение", осуществившим после 1 июля 2022 года расходы, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не менее 150 миллионов рублей. Вид экономической деятельности организации считается основным при условии, что доля доходов от осуществления такого вида деятельности по итогам предыдущего налогового (отчетного) периода составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационных групп согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя более 160 л.с. (свыше 117,68 кВт), мотоциклов, а также объектов основных средств, приобретенных у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми. | Организации или обособленные подразделения организаций | 2023-04-28 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет (70% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость, и 70 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости при наличии расходов, осуществленных в текущем налоговом (отчетном) периоде в объекты основных средств в объеме от 150 до 300 млн рублей (вкл); 80 процентов при объеме от 300 до 500 млн рублей (включительно); 90 процентов при объеме свыше 500 млн рублей, размер ставки налога для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5%) | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 49.41.1; 49.41.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 920 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 02.03.2020 № 16/2020-ОЗ) | ст.2.1/ч.1/п.3 | Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям или обособленным подразделениям организаций, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, включенные в класс "Деятельность в сфере телекоммуникаций", а также в группу "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи", осуществившим после 1 июля 2022 года расходы, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не менее 150 миллионов рублей. Вид экономической деятельности организации считается основным при условии, что доля доходов от осуществления такого вида деятельности по итогам предыдущего налогового (отчетного) периода составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационных групп согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя более 160 л.с. (свыше 117,68 кВт), мотоциклов, а также объектов основных средств, приобретенных у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми. | Организации или обособленные подразделения организаций | 2023-04-28 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет (70% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость, и 70 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости при наличии расходов, осуществленных в текущем налоговом (отчетном) периоде в объекты основных средств в объеме от 150 до 300 млн рублей (вкл); 80 процентов при объеме от 300 до 500 млн рублей (включительно); 90 процентов при объеме свыше 500 млн рублей, размер ставки налога для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5%) | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 61; 63.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 921 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.12.2019 № 84/2019-ОЗ) | ст.3/ч.2 | Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяет упрощенную систему налогообложения; организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению | Организации- владельцы объектов налогообложения | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Вычет из налогооблагаемой базы на величину кадастровой стоимости 50 кв.метров площади одного по выбору объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 458 | 3 121 | х | х | х | х |
1 922 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.05.2020 № 38/2020-ОЗ) | ст.2/ч.5 | Основной вид экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых, внесен в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. Указанная ставка налога не применяется для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые поставленных на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2020 - 2021 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя | Юридические лица и предприниматели | 2020-05-08 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1%-2020г; 3%-2021г) ставка налога для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.-2020г ; 3 п.п.-2021г | 49.3; 49.4: 51.1; 51.21; 51.21.21; 52.23.1; 52.23.11; 52.23.12; 52.23.13; 52.23.19; 90; 93; 96.04; 86.90.4; 79; 55; 56; 85.41; 88.91; 82.3; 95; 96.01; 96.02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 118 574 | х | х | х | х | х |
1 923 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.05.2020 № 38/2020-ОЗ) | ст.2/ч.6 | Налогоплательщики, впервые поставленных на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2020 - 2021 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя | Юридические лица и предприниматели | 2020-05-08 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ставка налога для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов 5%; для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы 1%ые на величину расходов) ставка налога | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 91 541 | х | х | х | х | х |
1 924 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.05.2020 № 38/2020-ОЗ) | ст.2/ч.2.1 | Основной вид экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых, внесен в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. Указанная ставка налога не применяется для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые поставленных на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2020 - 2021 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя | Юридические лица и предприниматели | 2020-05-08 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (5%-2020г; 7,5%-2021г) ставка налога для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.-2020г ; 7,5 п.п.-2021г | 49.3; 49.4: 51.1; 51.21; 51.21.21; 52.23.1; 52.23.11; 52.23.12; 52.23.13; 52.23.19; 90; 93; 96.04; 86.90.4; 79; 55; 56; 85.41; 88.91; 82.3; 95; 96.01; 96.02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 25 247 | х | х | х | х | х |
1 925 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.2/п.1 | Налоговые ставки применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более установленных п.8.1 настоящего Закона последовательных налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (1,2%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций от 200 млн. рублей до 500 млн. рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,0 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
1 926 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.2/п.2 | Налоговые ставки применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более установленных п.8.1 настоящего Закона последовательных налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (0,5%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций от 500 млн. рублей до 1 млрд рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
1 927 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.2/п.3 | Налоговые ставки применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более установленных п.8.1 настоящего Закона последовательных налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (0,5%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций от 1 млрд рублей до 3 млрд рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
1 928 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.4.2/п.4 | Налоговые ставки применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более установленных п.8.1 настоящего Закона последовательных налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (0,5%) ставка налога в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций от 3 млрд рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
1 929 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.7.3/п.1 | Налоговые ставки применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 последовательных налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (1,5%) ставка налога в отношении имущества организаций, созданного в результате реализации инвестиционного проекта при объеме капитальных вложений от 50 млн рублей до 500 млн рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
1 930 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.7.3/п.2 | Налоговые ставки применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (1,5%) ставка налога в отношении имущества организаций, созданного в результате реализации инвестиционного проекта при объеме капитальных вложений не менее 500 млн рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
1 931 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.03.2022 № 11/2022-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.21 | К сетям газораспределения относится единый производственно-технологический комплекс, включающий в себя наружные газопроводы, сооружения, технические и технологические устройства, расположенные на наружных газопроводах, и предназначенный для транспортировки природного газа от отключающего устройства, установленного на выходе из газораспределительной станции, до отключающего устройства, расположенного на границе сети газораспределения и сети газопотребления (в том числе сети газопотребления жилых зданий) | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2022-04-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении имущества, относящегося к сетям газораспределения | Стимулирующая | Развитие газификации в Астраханской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | х | 4 034 | х | х | х | х |
1 932 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.2.2 | Применяется налогоплательщиками, у которых доля доходов, полученных от реализации значимых инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, в отчетном налоговом периоде составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг), в течение срока окупаемости указанных инвестиционных проектов в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области | Юридические лица и предприниматели | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Пониженная (7,5%) ставка налога для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.-2020г ; 7,5 п.п.-2021г | 49.3; 49.4: 51.1; 51.21; 51.21.21; 52.23.1; 52.23.11; 52.23.12; 52.23.13; 52.23.19; 90; 93; 96.04; 86.90.4; 79; 55; 56; 85.41; 88.91; 82.3; 95; 96.01; 96.02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 933 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.09.2021 № 92/2021-ОЗ) | ст.2/ч.5.1 | Применяется налогоплательщиками, у которых доля доходов, полученных от реализации значимых инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, в отчетном налоговом периоде составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг), в течение срока окупаемости указанных инвестиционных проектов в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области | Юридические лица и предприниматели | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Пониженная (3,0%) ставка налога для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.-2020г ; 7,5 п.п.-2021г | 49.3; 49.4: 51.1; 51.21; 51.21.21; 52.23.1; 52.23.11; 52.23.12; 52.23.13; 52.23.19; 90; 93; 96.04; 86.90.4; 79; 55; 56; 85.41; 88.91; 82.3; 95; 96.01; 96.02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 730 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 934 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 30.08.2021 № 77/2021-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.2.2 | Льготы предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (до 22,07 кВт) включительно. | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2021-09-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | Социальная | Поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 4 865 | 11 439 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 |
1 935 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 23.12.2020 № 106/2020-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.6 | Льготы предоставляются в отношении легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями. | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2021-01-24 | 2021-01-24 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | Социальная | Поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | 203 | 372 | 206 | 206 | 206 | 206 |
1 936 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 04.07.22 № 37/2022-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1.1 | Льготы предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2022-07-06 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий | Социальная | Поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | х | 16 786 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 937 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 06.07.22 №45/2022-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.2.3 | Льготы предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика | Налогоплательщики-владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным | Социальная | Поддержка незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 10 | Социальная поддержка населения | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 938 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.2 | Выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки организации в течение 3-х лет с месяца, следующего за месяцем, в котором такое имущество создано (введено в эксплуатацию) либо завершена его модернизация (реконструкция). Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении вновь созданного (введенного в эксплуатацию) либо модернизированного (реконструированного)имущества, используемого для выращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственной продукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов | Стимулирующая | Поддержка сельхозтоваропроизводителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 223 | 1 272 | 1 322 | 1 322 |
1 939 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.3/п.2 | Налоговые льготы применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса "особо важный инвестиционный проект". Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса.Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. Льгота не применяется в отношении организаций, осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (64 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн. рублей до 1,0 млрд. рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 940 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.3/п.3 | Налоговые льготы применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса "особо важный инвестиционный проект". Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. Льгота не применяется в отношении организаций, осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (73 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1,0 млрд рублей до 1,5 млрд рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 941 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.3/п.4 | Налоговые льготы применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса "особо важный инвестиционный проект". Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. Льгота не применяется в отношении организаций, осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (82 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1,5 млрд рублей до 2,0 млрд рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 942 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.3/п.5 | Налоговые льготы применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса "особо важный инвестиционный проект". Налоговые ставки применяются со следующего налогового периода после присвоения статуса. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. Льгота не применяется в отношении организаций, осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (91 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 2,0 млрд рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 603 623 | 567 141 | 530 660 | 530 660 |
1 943 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.4/п.1 | Налоговые льготы предоставляются, если затраты на техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию составили не менее 60 процентов остаточной стоимости на 1-е число месяца, следующего за кварталом, в котором стоимость данного имущества в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его технического перевооружения, модернизации, реконструкции. Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду и в случаях, предусмотренных частями 4.1, 5 статьи 4 настоящего Закона. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более установленных ч.7 настоящего Закона последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (46 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 200 млн рублей до 500 млн рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 944 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.4/п.2 | Налоговые льготы предоставляются, если затраты на техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию составили не менее 60 процентов остаточной стоимости на 1-е число месяца, следующего за кварталом, в котором стоимость данного имущества в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его технического перевооружения, модернизации, реконструкции. Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду и в случаях, предусмотренных частями 4.1, 5 статьи 4 настоящего Закона | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более установленных ч.7 настоящего Закона последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (78 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн рублей до 1 млрд рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 945 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.4/п.3 | Налоговые льготы предоставляются, если затраты на техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию составили не менее 60 процентов остаточной стоимости на 1-е число месяца, следующего за кварталом, в котором стоимость данного имущества в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его технического перевооружения, модернизации, реконструкции. Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду и в случаях, предусмотренных частями 4.1, 5 статьи 4 настоящего Закона. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более установленных ч.7 настоящего Закона последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (78 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей до 3 млрд рублей (вкл.) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 946 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.4/п.4 | Налоговые льготы предоставляются, если затраты на техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию составили не менее 60 процентов остаточной стоимости на 1-е число месяца, следующего за кварталом, в котором стоимость данного имущества в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его технического перевооружения, модернизации, реконструкции. Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду и в случаях, предусмотренных частями 4.1, 5 статьи 4 настоящего Закона. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока оокупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более установленных ч.7 настоящего Закона последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (78 %) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 3 млрд рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 947 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.5/п.1 | Налоговые льготы применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса "особо важный инвестиционный проект". Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (19%) сумма исчисленного налога в отношении имущества организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций от 1,0 млрд рублей до 5 млрд рублей (включительно) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 948 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.5/п.2 | Налоговые льготы применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса "особо важный инвестиционный проект". Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (28%) сумма исчисленного налога в отношении имущества организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций от 5,0 млрд рублей до 10,0 млрд рублей (включительно) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 949 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.5/п.3 | Налоговые льготы применяются со следующего налогового периода после присвоения проектам статуса "особо важный инвестиционный проект". Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации-участники инвестиционных проектов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" с объемом инвестиций от 10,0 млрд рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 276 399 | 286 003 | 0 | 0 |
1 950 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.6/п.1 | Налоговые льготы применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (32%) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, созданного в результате реализации инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией от 50 млн рублей до 500 млн рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 951 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.6/п.2 | Налоговые льготы применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (32%) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, созданного в результате реализации инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 500 млн рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 952 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования регионального, межмуниципального значения и автомобильным дорогам местного значения | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 /2 п.п. | не определено | 3 | Осуществление дорожной деятельности | х | х | 175 010 | 175 010 | 175 010 | 175 010 |
1 953 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога образовательные организации, осуществляющие дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее, дополнительное образование детей | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 6 | Образование | х | х | 150 884 | 150 884 | 150 884 | 150 884 |
1 954 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учреждения культуры | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 7 | Культура | х | х | 5 878 | 5 878 | 5 878 | 5 878 |
1 955 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 15.12.2022 № 95/2022-ОЗ) | ст.2/ч.8/п.1 | Ставка не применяется налогоплательщиками, указанными в части 1 статьи 2 настоящего Закона | Юридические лица и предприниматели, признанные социальными предприятиями | 2022-12-16 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка налога (5%) для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (организации и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства) | Социальная | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 049 | х | х | х | х |
1 956 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 15.12.2022 № 95/2022-ОЗ) | ст.2/ч.8/п.2 | Ставка не применяется налогоплательщиками, указанными в части 1 статьи 2 настоящего Закона | Юридические лица и предприниматели, признанные социальными предприятиями | 2022-12-16 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка налога (1%) для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы (организации и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства) | Социальная | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 9 716 | х | х | х | х |
1 957 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 15.12.2022 № 95/2022-ОЗ) | ст.2/ч.9/п.1 | Ставка не применяется налогоплательщиками, указанными в частьи 1 статьи 2 настоящего Закона | Юридические лица, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и получивших документ о государственной аккредитации российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (5%) для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | х | х | х |
1 958 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 15.12.2022 № 95/2022-ОЗ) | ст.2/ч.9/п.2 | Ставка не применяется налогоплательщиками, указанными в частьи 1 статьи 2 настоящего Закона | Юридические лица, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и получивших документ о государственной аккредитации российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога (1%) для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | х | х | х |
1 959 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учреждения, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта | Техническая | Устранение встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 11 | Физическая культура и спорт | х | х | 9 487 | 9 487 | 9 487 | 9 487 |
1 960 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ), созданной на территории Астраханской области | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 12 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие до 01.01.2023 года статус резидентов ОЭЗ, созданной на территории Астраханской области, в отношении имущества, учитываемого на балансе, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны | Стимулирующая | Увеличение объёма инвестиций в регион, увеличение налогооблагаемой базы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 961 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 12 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, признанные до 01.01.2023 года управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающих на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон | Стимулирующая | Поддержка организаций, признаваемых управляющими компаниями ОЭЗ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 962 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.1/п.7 | К сетям газораспределения относится единый производственно-технологический комплекс, включающий в себя наружные газопроводы, сооружения, технические и технологические устройства, расположенные на наружных газопроводах, и предназначенный для транспортировки природного газа от отключающего устройства, установленного на выходе из газораспределительной станции, до отключающего устройства, расположенного на границе сети газораспределения и сети газопотребления (в том числе сети газопотребления жилых зданий) | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении имущества, относящегося к сетям газораспределения, введенным в эксплуатацию после 1 января 2022 года | Стимулирующая | Развитие газификации в Астраханской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определено | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 963 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ | ст.4/ч.12 | Организация применяет упрощенную систему налогообложения; организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению | Организации- владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы на величину кадастровой стоимости 50 кв.метров площади одного по выбору объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 418 | 418 | 418 | 418 |
1 964 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.2.1 | Выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанного вида деятельности составляет не менее 70 % общей суммы выручки организации | Организации- владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (50%) сумма исчисленного налога для организаций, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций в отношении их имущества | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 1,1 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | х | х |
1 965 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.4.1/п.1 | Налоговые льготы предоставляются, если затраты на техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию составили не менее 60 процентов остаточной стоимости на 1-е число месяца, следующего за кварталом, в котором стоимость данного имущества в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его технического перевооружения, модернизации, реконструкции и применяются, начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации- владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (73%) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 30,0 млн рублей до 200,0 млн рублей (включительно) | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01, 02, 03 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | х | х |
1 966 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.4.1/п.2 | Налоговые льготы предоставляются, если затраты на техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию составили не менее 60 процентов остаточной стоимости на 1-е число месяца, следующего за кварталом, в котором стоимость данного имущества в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его технического перевооружения, модернизации, реконструкции и применяются начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации- владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (82%) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 200,0 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно) | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10-33, 50, 52, 55, 62, 63, 86-88, 91.04, 93.21 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 967 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.4.1/п.3 | Налоговые льготы предоставляются, если затраты на техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию составили не менее 60 процентов остаточной стоимости на 1-е число месяца, следующего за кварталом, в котором стоимость данного имущества в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его технического перевооружения, модернизации, реконструкции и применяются начиная с налогового периода, в котором имущество, созданное (приобретенное), технически перевооруженное, модернизированное, реконструированное в результате реализации инвестиционного проекта, было введено в эксплуатацию. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду. | Организации- владельцы объектов налогообложения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционным соглашением, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (91%) сумма исчисленного налога для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным (приобретенным), технически перевооруженным, модернизированным, реконструированным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей (включительно) | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 05-09, 35, 36-39, 41-43, 45-47, 49, 51, 53, 56, 58-61, 64-66, 68-75, 77-82, 84-85, 90-93 (за искл. 91.04, 93.21), 94-99 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 968 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 22.11.2022 № 77/2022-ОЗ) | ст.2/ч.3.2 | Выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки организаций. Льгота не применяется в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду | Организации- владельцы объектов налогообложения | 2022-11-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка в отношении имущества организаций, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п | 61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 391 | х | х | х | х |
2 001 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.12.2012 № 159) | ст.2/п.2/абз.10 | Индивидуальные жилые дома, предоставлены по договорам найма на срок свыше 3 лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области | Организации, участвующие в реализации областных или муниципальных программ, проектов | 2012-12-25 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, участвующих в реализации областных или муниципальных программ, - в отношении индивидуальных жилых домов | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 678 | 669 | 660 | 650 | 645 | 600 | |
2 002 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.03.2018 № 251) | ст.2/п.2/абз.12 | Индустриальный парк создан с 1 января 2018 года. Налогоплательщики зарегистрированы не ранее 1 января 2018 года. |
Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2018-04-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента ввода недвижимого имущества в эксплуатацию | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 8 582 | 12 988 | 13 500 | 14 000 | 15 000 | 15 000 | |
2 003 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.03.2018 № 251) | ст.2/п.2/абз.12 | Индустриальный парк создан с 1 января 2018 года. Налогоплательщики зарегистрированы не ранее 1 января 2018 года. |
Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2018-04-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента ввода недвижимого имущества в эксплуатацию | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 004 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.03.2020 № 452) | ст.2/п.4.2/пп.2 | Правомерность применения налоговой льготы подтверждается следующими документами, представляемыми в налоговые органы: - протоколом заседания Инвестиционного совета при губернаторе Белгородской области; - документом, подтверждающим начало финансирования инвестиционного проекта; - документами, подтверждающими строительство объекта; - накладными и счетами-фактурами по приобретаемому имуществу; - документами, подтверждающими проведение модернизации и реконструкции имущества; - документами, подтверждающими внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации; - свидетельством о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости; - документами, подтверждающими включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации. |
Организации, реализующие инвестиционные проекты с привлечением субсидий по постановлению Правительства РФ от 9.04.2010 № 218 | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода окупаемости инвестиционных проектов, но не более 13 лет | (2) не установлено | Пониженные (0,1%; 0,2%; 0,3%; 0,4%; 0,5%; 0,6%; 0,7%; 0,8%, 0,9%, 1,0%, 1,1%, 1,2%, 1,3% - с 1-го по 13-й гг.) ставки налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты с привлечением субсидий по постановлению Правительства РФ от 9.04.2010 № 218 | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. - 1,4 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 36 769 | 35 335 | 34 000 | 32 000 | окончен срок льготной ставки действующих льготополучателей | ||
2 005 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.07.2011 № 49) | ст.2/п.4.2/пп.3 | Правомерность применения налоговой льготы подтверждается следующими документами, представляемыми в налоговые органы: - протоколом заседания Инвестиционного совета при губернаторе Белгородской области; - документом, подтверждающим начало финансирования инвестиционного проекта; - документами, подтверждающими строительство объекта; - накладными и счетами-фактурами по приобретаемому имуществу; - документами, подтверждающими проведение модернизации и реконструкции имущества; - документами, подтверждающими внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации; - свидетельством о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости; - документами, подтверждающими включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации. |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения с/х продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода окупаемости инвестиционных проектов, но не более 8 лет | (2) не установлено | Пониженные (0,1%; 0,2%; 0,3%; 0,4%; 0,5%; 0,6%; 0,7%; 0,8% - с 1-го по 8-й гг.) ставки налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения с/х продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. - 1,4 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 24 625 | 21 298 | 21 500 | 19 000 | 17 000 | окончен срок льготной ставки действующих льготополучателей | |
2 006 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 09.12.2015 № 26) | ст.2/п.6/абз.6 | Жилые помещения приобретены или построены за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов | Жилищные накопительные кооперативы | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,3%) ставка налога для жилищных накопительных кооперативов - в отношении жилых помещений | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 2 895 | 3 030 | 3 200 | 3 500 | 3 700 | 3 700 | |
2 007 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.04.2018 № 262) | ст.2/п.7 | Имущество: принято на учет в качестве объектов основных средств после приобретения статуса резидента; ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами. Ведение раздельного учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР. |
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2018-04-24 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций, получивших статус резидента ТОР - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, и расположенного в границах территории ТОСЭР | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п.; 1,1 п.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 10 663 | 17 691 | 20 000 | 23 000 | 25 000 | 25 000 |
2 008 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.06.2018 № 275) | ст.2/п.8 | Ведение раздельного учета имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации СПИК | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2018-07-05 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (0,5%; 1%; 1,5% - с 1-го по 3-й гг.) ставки налога для организаций - участников СПИК - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 / 1,2 / 0,7 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 43 810 | 112 847 | 70 000 | 42 000 | окончен срок льготной ставки действующих льготополучателей | ||
2 009 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 18.09.2007 № 142 "О льготах по налогу на прибыль организаций" | ст.1/п.2 | Инвалиды должны составлять не менее 50% от общего числа работников и доля заработной платы инвалидов в расходах на оплату труда - не менее 25% | Общественные организации инвалидов и организации, использующие труд инвалидов | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 4%) ставка налога для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов | Социальная | Содействие занятости инвалидов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 235 | 163 | 175 | 190 | х | х | |
2 010 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 18.09.2007 № 142 "О льготах по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 30.06.2017 № 177) | ст.1.4 | Объем капитальных вложений не может быть менее: 450 мил. рублей при кап. вложениях в срок не выше 3-х лет; 500 мил. рублей - в срок, не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП |
Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-06-30 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода, в котором объем по льготе нарастающим итогом величины будет равной объему капитальных вложений, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (14%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 (4) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 011 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 18.09.2007 № 142 "О льготах по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 30.06.2017 № 177) | ст.1.5 | Особые условия отсутствуют | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2017-06-30 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, но не позднее 2025 года вкл. | (2) не установлено | Пониженная (14%) ставка налога для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 (4) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 012 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 18.09.2007 № 142 "О льготах по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 24.04.2018 № 261) | ст.1.7 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2018-04-24 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженные (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций, получивших статус резидента ТОР - в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п.; 7 (8) п.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 898 | 14 147 | 15 000 | 16 000 | 17 000 | 17 000 |
2 013 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 28.11.2002 № 54 "О транспортном налоге" (в ред. от 03.03.2003 № 69, от 30.12.2010 № 12) | ст.1/п.2 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, кавалеры орденов Славы трех степеней, почетные граждане Белгородской области, пенсионеры, лица, достигшие возраста 60 лет мужчинами и 55 лет женщинами, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, ветераны боевых действий, один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2003-03-03 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для отдельных социальных категории граждан | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога; 60% от ставок налога |
10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 224 232 | 273 911 | 300 000 | 320 000 | 350 000 | 380 000 | |
2 014 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 25.11.2016 № 115) | ст.2/п.4 | Более 70 % в доходах за отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности: 1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 2) деятельность в области информационных технологий. |
Юридические лица, зарегистрированные на территории Белгородской области, участники кластера информационных технологий Белгородской области | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для юридических лиц, зарегистрированных на территории Белгородской области, участников кластера информационных технологий Белгородской области (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. |
Раздел J: 62, 63. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 58 190 | 55 889 | 56 000 | 56 500 | 57 000 | 57 500 |
2 015 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 05.04.2021 № 53) | ст.2/п.7 | Средняя численность работников не должна превышать 15 человек. Доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. |
ИП, осуществляющие установленные Законом виды деятельности (приложение 4 к закону) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов после регистрации ИП | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность по видам, установленным региональным законодательством (объект налогообложения "доходы" или "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел C: 14 (за искл. 14.2); 15; 16; 25 (за иск.25.3 - 25.4); 31; 32.99.8; Раздел I: 55, 55.1, 55.2, 55.3, 55.9 Раздел M: 72; Раздел Q: 88.1; 88.91; Раздел S: код 95.2 (за искл. 95.25.2) |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 507 | 8 853 | 9 000 | х | х | х |
2 016 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 28.11.2016 № 119) | ст.2/п.5 | Наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления установленных законом видов экономической деятельности | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды деятельности (приложение 3 к закону) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел A: 01; 01.11; 01.13; 01.19.1; 01.24; 01.25; 01.3; 01.4; 01.41; 01.42.11; 01.47.11; 01.49.1; раздел M: 72; раздел P: 85.11; 85.41.1; 85.41.2; раздел Q: 86.2; 87.3; 87.9; 88.1; 88.91 |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 39 846 | 46 964 | 47 500 | 48 500 | 49 000 | 49 500 |
2 017 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.12.2020 № 22) | ст.2/п.6 | Удельный вес (70%) в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков в населенных пунктах с численностью населения до 500 человек включительно и свыше 500 до 1000 человек. | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (1%; 2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих торговлю розничную, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и (или) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков в населенных пунктах с численностью населения до 500 человек включительно и свыше 500 до 1000 человек (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п; 4 п.п. | Раздел G: 47; Раздел I: 56. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 26 015 | 18 909 | 20 000 | х | х | х |
2 018 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 11.12.2020 № 10 "О патентной системе налогообложения на территории Белгородской области" | ст.1.1 | Предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 ч.2 НКРФ, получаемых с начала календарного года, не должен превышать предусмотренный пп.1 п.6 ст. 346.45 ч.2 НКРФ предельный размер доходов, уменьшенный в 10 раз (6 млн. руб.) | ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность по видам, предусмотренным региональным законодательством | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов после регистрации ИП | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность по видам, предусмотренным региональным законодательством | Стимулирующая | Поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01.31.01; 02.31.01; 06.31.01; 07.31.01; 13.31.01; 14.31.01; 16.31.01; 20.31.01; 21.31.01; 34.31.01; 35.31.01; 54.31.01; 59.31.01; 63.31.02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 21 | 411 | 450 | х | х | х |
2 019 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.06.2019 № 380) | ст.2/п.9 | Ведение раздельного учета имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках инвестиционного проекта | Организации, реализующие инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом | 2019-07-19 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (0,5%; 1%; 1,5% - с 1 по 3 гг.) ставки налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, - в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 / 1,2 / 0,7 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 16 651 | 9 325 | 11 000 | 12 000 | 13 000 | 13 000 | |
2 020 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 28.11.2002 № 54 "О транспортном налоге" (в ред. от 19.06.2019 № 381) | ст.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Владельцы транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | 2019-07-19 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (на 50%) ставки налога для налогоплательщиков - в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Минимизация негативного воздействия на окружающую среду | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 5 646 | 8 630 | 9 500 | х | х | х | |
2 021 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.06.2015 № 356) | ст.3.1/п.2 | В отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим | Владельцы недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 50 кв. м площади объекта недвижимого имущества - в отношении административно-деловых центров и торговых центров и помещения в них, нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности для увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 7 732 | 12 309 | 12 500 | 13 000 | 13 200 | 13 200 | |
2 022 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 28.11.2002 № 54 "О транспортном налоге" (в ред. от 19.06.2019 № 381) | ст.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Лица, на которых в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | 2019-07-19 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | Стимулирующая | Минимизация негативного воздействия на окружающую среду | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 491 | 896 | 1 000 | 1 200 | 1 400 | 1 500 | |
2 055 | Брянская область | Закон Брянской области от 26.11.2004 № 73-З "О понижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/абз.1 | Общие условия применения льготы определены Законом Брянской области "Об инвестиционной деятельности в Брянской области" | Организации - инвесторы | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционных проектов, но не более 7/9 лет | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих на территории Брянской области приоритетные инвестиционные проекты | Стимулирующая | Рост инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 01; 10; 17; 20; 21; 23; 27; 28; 29; 30; 42; 68 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 283 414 | 403 505 | 193 660 | 424 573 | х | х |
2 056 | Брянская область | Закон Брянской области от 26.09.2022 № 70-З "О применении на территории Брянской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.3/п.1 | В общей сумме доходов доля доходов от установленных видов деятельности по итогам предыдущего налогового (отчетного) периода составляет не менее 70% | Организации - инвесторы/участники национального проекта "Производительность труда" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; размер ставки 5%) | Стимулирующая | Рост инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | Раздел С | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 057 | Брянская область | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации оборонно-промышленного комплекса | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течении действия распоряжения Правительства Брянской области об утверждении перечня объектов организации оборонно-промышленного комплекса | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации оборонно-промышленного комплекса, реализующие федеральные и (или) региональные программы, Соглашения Правительства Брянской области с Министерством промышленности и торговли РФ и ГК "Ростех" - в отношении объектов, участвующих в реализации указанных программ и соглашений по утвержденному Правительством Брянской области перечню | Стимулирующая | Сохранение производственного и инновационного потенциала на предприятиях ОПК | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 26.51.2; 26.11; 30.30.3; 29.10.4; 29.10.5; 30.20.4; 68.20.2; 22.29.2; 26.11.9 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 30 331 | 26 092 | 30 331 | 30 331 | 30 331 | 30 331 |
2 058 | Брянская область | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.2 | Общие условия применения льготы определены Законом Брянской области "Об инвестиционной деятельности в Брянской области" | Организации - инвесторы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестпроектов, но не более 5/7/9 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты - в отношении: имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта (на срок до 7-9 лет); прироста стоимости имущества, созданного до начала реализации проекта, реконструированного (модернизированного) в соответствии с приоритетным инвестиционным проектом (на срок до 5 лет) | Стимулирующая | Рост инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 10; 17; 20; 21; 23; 27; 28; 29; 30; 42; 68 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 470 284 | 569 724 | 822 953 | 819 625 | 738 736 | 669 142 |
2 059 | Брянская область | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Общественные объединения изобразительного искусства | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения общественные объединения профессиональных творческих работников изобразительного искусства, входящих в состав Всероссийской творческой общественной организации "Союз художников России" и его структурные подразделения | Социальная | Создание условий для творческой деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 90 | 7 | 7 - Культура | 39 | 38 | 38 | 37 | 37 | 36 |
2 060 | Брянская область | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации народных художественных промыслов | Социальная | Сохранение, возрождение и развитие народных художественных промыслов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 23.1 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 206 | 4 011 | 4 011 | 4 011 | 4 011 | 4 011 |
2 061 | Брянская область | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.07.2016 № 54-З) | ст.2/п.22 | Мощность производства не менее 50 тонн в сутки; имущество принято на учет с 01.01.2016 | Предприятия, занимающиеся производством хлеба | 2016-07-07 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости капитальных вложений, но не более чем на 5 лет | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения предприятия, осуществившие создание новых, реконструкцию, модернизацию существующих производств | Стимулирующая | Стимулирование предприятий по созданию реконструкции, модернизации производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10.61.2; 10.61.4 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 7 013 | х | х | х | х |
2 062 | Брянская область | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.10.2016 № 76-З) | ст.1/п.3/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - владельцы объектов налогообложения | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2022-01-01 | Пониженная (0,3%) ставка налога - в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Стимулирование жилищного строительства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 877 | х | х | х | х | х | |
2 063 | Брянская область | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.5 | Протяженность газораспределительных сетей не менее 2,5 тыс. км. | Газораспределительные организации | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся собственниками газораспределительных сетей | Стимулирующая | Снижение задолженности за поставленный природный газ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.23 | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 134 690 | 145 236 | 154 600 | х | х | х |
2 064 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2004 № 69-З) | ст.3/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Брянской области | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан | Социальная | Повышение качества жизни населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 6 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
2 065 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2004 № 69-З) | ст.3/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации парашютистов | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога общественные организации - в части летательных аппаратов, осуществляющих подготовку парашютистов, пилотов-любителей | Социальная | Развитие физической культуры и спорта, пропаганда здорового образа жизни | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 93.1 | 11 | 11 - Физическая культура и спорт | 0 | х | х | х | х | х |
2 066 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 26.04.2021 № 26-З) | ст.3/п.1/пп.7 | Льгота на одно транспортное средство по выбору | Участники, инвалиды Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл. | Социальная | Повышение качества жизни населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 10 810 | 11 916 | 11 916 | 11 916 | 11 916 | 11 916 | |
2 067 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 26.04.2021 № 26-З) | ст.3/п.1/пп.8 | Льгота на одно транспортное средство по выбору | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл. | Социальная | Повышение качества жизни населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 47 328 | 48 389 | 48 389 | 48 389 | 48 389 | 48 389 | |
2 068 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 26.04.2021 № 26-З) | ст.3/п.1/пп.9 | Льгота на одно транспортное средство по выбору | Инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды детства | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 к Вт) вкл. | Социальная | Повышение качества жизни населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 6 954 | 7 289 | 7 289 | 7 289 | 7 289 | 7 289 | |
2 069 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2004 № 69-З) | ст.3/п.1/пп.10 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Поддержка социально ориентированных организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94 | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
2 070 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2004 № 69-З) | ст.3/п.1/пп.11 | Количество инвалидов не менее 50 % от общего числа работников предприятия | Общественные организации инвалидов | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия, единственным учредителем которых является общественные организации инвалидов | Социальная | Поддержка социально ориентированных организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16.23.1; 14.14.2; 94.99 | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 15 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 |
2 071 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 29.07.2019 № 73-З) | ст.3/п.1/пп.15 | Льгота на одно транспортное средство по выбору | Многодетные семьи | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (законных представителей) - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл. (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы) | Социальная | Поддержка многодетных семей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 4 654 | 7 105 | 7 105 | 7 105 | 7 105 | 7 105 | |
2 072 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 28.10.2022 № 79-З) | ст.3/п.1/пп.16 | Льгота на одно транспортное средство по выбору | Мобилизованные граждане или супруги мобилизованных | 2022-10-31 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога -в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка мобилизованных граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 257 | 879 | 879 | х | х | х | |
2 073 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 26.04.2021 № 26-З) | ст.3/п.2/абз.1 | Льгота на одно транспортное средство по выбору | Пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет женщин | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка пенсионеров и лиц предпенсионного возраста | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 30 782 | 35 009 | 35 009 | 35 009 | 35 009 | 35 009 | |
2 074 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2004 № 69-З) | ст.3/п.2/абз.2 | Льгота на одно транспортное средство по выбору | Пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет женщин | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка пенсионеров и лиц предпенсионного возраста | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 152 | 121 | 121 | 121 | 121 | 121 | |
2 075 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2004 № 69-З) | ст.3/п.2/абз.3 | Количество лет с года выпуска автомобиля более 20 лет | Владельцы транспортных средств | 2004-12-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога владельцам объектов налогообложения - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) вкл. (с годом года выпуска 20 лет и более) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 248 | х | х | х | х | х | |
2 076 | Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З "О транспортном налоге" (в ред. от 09.11.2015 № 110-З) | ст.3/п.2/абз.5 | Льгота на одно транспортное средство по выбору | Родители (законные представители) ребенка-инвалида | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога отдельным социальным категориям граждан - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 325 | 316 | 316 | 316 | 316 | 316 | |
2 077 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее законы от 11.02.2009 № 90-З; от 09.11.2009 № 90-З; 12.07.2011 № 58-З; от 27.10.2011 № 103-З; от 04.10.2012 № 60-З; от 03.10.2013 № 68-З; от 13.11.2014 № 65-З; от 28.09.2015 № 78-З; от 09.04.2020 № 32-З; от 26.10.2020 № 78-З; от 28.07.2022 № 60-З) | ст.1/п.1/пп.1 | Доходы от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2009-02-16 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (12%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих добычу прочих полезных ископаемых, обрабатывающих производств, обеспечивающих электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 08; 10; 35; 36; 37; 41; 42; 43 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 575 | 1 164 | 1 164 | 1 164 | 1 164 | 1 164 |
2 078 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее законы от 11.02.2009 № 90-З; от 09.11.2009 № 90-З; 12.07.2011 № 58-З; от 27.10.2011 № 103-З; от 04.10.2012 № 60-З; от 03.10.2013 № 68-З; от 13.11.2014 № 65-З; от 28.09.2015 № 78-З; от 09.04.2020 № 32-З; от 26.10.2020 № 78-З; от 28.07.2022 № 60-З) | ст.1/п.1/пп.2 | Доходы от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2009-02-16 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих добычу прочих полезных ископаемых, обрабатывающих производств, обеспечивающих электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 08; 10; 35; 36; 37; 41; 42; 43 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 59 149 | 74 989 | 74 989 | 74 989 | 74 989 | 74 989 |
2 079 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.10.2020 № 78-З) | ст.1/п.1/пп.3 | Доходы за отчетный (налоговый) период не превышают 20 млн. руб. в 1 год деятельности, 30 млн. руб. во 2 год деятельности, и иные условия, установленные статьей 2 настоящего Закона | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | раздел C классы 10; 11; 13; 17; 20; 22; 26; 27; 28; раздел M класс 72; раздел P | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 494 | 591 | 591 | 591 | х | х |
2 080 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.07.2022 № 60-З) | ст.1/п.6/пп.1 | Доходы от осуществления установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70%; налогоплательщики, имеющие документ о государственной аккредитации организации, в области информационных технологий | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2022-08-12 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка IT отрасли | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п | 62.63 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 5 156 | 5 156 | 5 156 | х | х |
2 081 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.07.2022 № 60-З) | ст.1/п.6/пп2 | Доходы от осуществления установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70%; налогоплательщики, имеющие документ о государственной аккредитации организации, в области информационных технологий | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2022-08-12 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка IT отрасли | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62.63 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 9 614 | 9 614 | 9 614 | х | х |
2 082 | Брянская область | Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Брянской области" (в ред. от 30.11.2020 № 85-З) | ст.2.2 | Средняя численность наемных работников, за налоговый период не превышает 15 человек, и иные условия, установленные статьей 2.3 настоящего Закона | Индивидуальные предприниматели | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел C классы 10; 11; 13; 17; 20; 22; 26; 27; 28; раздел M класс 72; раздел P | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 362 | 317 | 317 | х | х | х |
2 106 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2015 № 157-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для организаций, являющихся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности" (в ред. 08.07.2019 № 55-ОЗ); ранее закон от 06.05.2008 № 81-ОЗ | ст.1/п.1,2,3,4,5 | Общие условия применения льготы определены в Законе Владимирской области от 02.09.2002 № 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области". Категория инвестиционного проекта определяется исходя из целей, перечисленных в п. 2 статьи 14.1 Закона № 90-ОЗ, и объема инвестиций в форме капитальных вложений | Организации-инвесторы | 2015-11-16 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженные (13,5%; 14,5%; 15,5%; 16%; 16,5% -в зависимости от категории проекта) ставки налога для организаций, являющихся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующих одобренные инвестиционные проекты | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной и инновационной активности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 / 2,5 / 1,5 /1 / 0,5 п.п. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 272 660 | 338 159 | 166 198 | 171 046 | 0 | 0 |
2 107 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 04.05.2018 № 48-ОЗ "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Владимирской области" (в ред. 08.07.2019 № 56-ОЗ) | ст.1/п.1 | Получение статуса резидента ТОСЭР, созданной на территории моногорода. Льготная ставка применяется с учетом особенностей, установленных статьей 284.4 НК РФ |
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-05-08 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлчения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п- с 6 по 10 гг. |
01; 08; 10; 14.14; 14.19; 15; 16; 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 30; 52; 62; 85; 86 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 750 | 1 510 | 1 600 | 1 830 |
2 108 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 10.05.2017 № 39-ОЗ "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов" (в ред. от 28.11.2019 № 104-ОЗ) | ст.1/п.1 | Условия определены статьей 25.8 НК РФ | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-05-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 2 957 | 15 533 | 19 921 | 24 214 |
2 109 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 10.05.2017 № 39-ОЗ "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов" (в ред. от 28.11.2019 № 104-ОЗ) | ст.1/п.3 | Условия определены статьей 25.16 НК РФ | Специальные инвестиционные контракты (СПИК) | 2017-05-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для участников РИП / специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 110 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 28.11.2019 № 102-ОЗ "Об установлении для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Владимирской области, пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций" | ст.1/п.1 | Условия определены статьей 284 НК РФ | Организации, являющиеся резидентами особых экономических зон промышленно-производственного типа | 2019-12-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия экономической зоны | (2) не установлено | Пониженные (0% - с 1 по 7 гг.; 5% - с 8 по 12 гг., 13,5% - с 13 до конца действия ОЭЗ) ставки налога для резидентов особой экономической зоны | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлчения инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 7 гг.; 12 (13) п.п - с 8 по 12 гг.; 3,5 (4,5) п.п - с 13 г. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 187 548 | 285 731 | 483 613 | 572 750 |
2 111 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 10.08.2020 № 58-ОЗ "О применении на территории Владимирской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 29.11.2021 № 3-ОЗ) | ст.1/п.4 | Условия определены статьей 286.1 НК РФ | Организации - получатели государственной поддержки по инвестиционной деятельности, организации - участники национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", организации, заключившие соглашения о ГЧП | 2020-09-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | 2028-01-01 | Пониженная (8%) ставка налога для организаций применяющих инвестиционный налоговый вычет | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Уменьшение суммы налога | В размере инвествычета | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 937 247 | 2 161 826 | 831 488 | 529 152 | 506 027 | 177 998 |
2 112 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 16.09.2005 № 132-ОЗ) | ст.2/п.5; ст.2.1/пп.1 |
Общие условия применения льготы определены в Законе Владимирской области от 02.09.2002 № 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области". Категория инвестиционного проекта определяется исходя из целей, перечисленных в п. 2 статьи 14.1 Закона № 90-ОЗ, и объема инвестиций в форме капитальных вложений | Организации-инвесторы | 2005-09-16 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (0%; 0,6%; 1,1%; 1,5%; 2% - в зависимости от категории проекта) ставки налога для организаций, являющихся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующих одобренные инвестиционные проекты | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной и инновационной активности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,2 / 0,7 / 1,1 / 1,6 / 2,2 п.п. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 194 262 | 282 650 | 271 738 | 260 503 | 179 210 | 138 839 |
2 113 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.05.2018 № 47-ОЗ) | ст.2.1/п.4 | Получение статуса резидента ТОСЭР, созданной на территории моногорода. Имущество используется в целях реализации соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР |
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-05-08 | 2018-05-08 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 08; 10; 14.14; 14.19; 15; 16; 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 30; 52; 62; 85; 86 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 114 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.05.2008 № 77-ОЗ) | ст.2.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения | Техническая | Избежание встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 42.11 | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 254 646 | 203 831 | 268 479 | 279 218 | 290 386 | 302 001 |
2 115 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.09.2008 № 131-ОЗ) | ст.2/п.2/пп.3 | Нахождение отделения почтовой связи в сельской местности | Организации почтовой связи | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций почтовой связи | Социальная | Модернизация инфраструктуры, повышение качества и расширение спектра предоставления услуг почтовой связи | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 53.10 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 190 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 |
2 116 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2022 № 51-ОЗ) | ст.2/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации - владельцы объектов налогообложения | 2020-12-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1,5% - 2021 г.; 1,5% - 2022 г.;) ставка налога для организаций по имуществу налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка организаций и создание условий для осуществления переходного периода к расчету налогу на имущества от кадастровой стоимости | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п.- в 2021 - 2022 гг. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 66 297 | 79 319 | х | х | х | х |
2 117 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2022 № 51-ОЗ) | ст.2/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, - владельцы объектов налогообложения | 2020-12-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0,1% - 2021 г.; 0,1% - 2022 г, 1%- 2023г.) ставка налога для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения | Стимулирующая | Поддержка организаций и создание условий для осуществления переходного периода к расчету налогу на имущества от кадастровой стоимости | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п.в 2021-2022 гг. 1 п.п. в 2023 г. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 90 684 | 211 057 | 219 499 | х | х | х |
2 118 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2022 № 51-ОЗ) | ст.2.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по коду вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 38.2 Обработка и утилизация отходов | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Владимирской области | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной активности организаций, осуществляющих обработку и утилизацию отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 38.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
2 119 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2022 № 51-ОЗ) | ст.2.1/п.10 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по коду вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 10.71.1 Производство хлеба и хлебобулочных изделий недлительного хранения | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются в отношении имущества, используемого в производстве хлеба и хлебобулочных изделий, за налоговый период 2022 года в размере 50% | Стимулирующая | Недопущение роста цен на хлеб и хлебобулочные изделия | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50 % от ставок налога | 10.71.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | |
2 120 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2022 № 51-ОЗ) | ст.2.1/п.11 | Особые условия отсутствуют | Организации, специально созданные для осуществления деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 35.22 Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются в отношении газопроводов газораспределительных сетей, принадлежащих им на праве собственности и принятых на бухгалтерский учет в качестве основных средств с 1 января 2022 года, в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Владимирской области в соответствии с актами Правительства Российской Федерации | Стимулирующая | Реализация программы догазификации населенных пунктов на территории Владимирской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 890 | 14 025 | 29 055 | 37 034 | 36 234 | |
2 121 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2022 № 51-ОЗ) | ст.2.1/п.12 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 91.02 Деятельность музеев и созданные в форме учреждений, не являющихся государственными и муниципальными | 2022-07-11 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются в отношении имущества, используемого в деятельности музеев | Социальная | Поддержка развития музейной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 91.02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
2 122 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2022 № 51-ОЗ) | ст.2.1/п.15 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами | 2022-07-11 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, - в отношении жилых помещений, переданных им в доверительное управление, включенных в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов и введенных в эксплуатацию после 1 января 2023 года, если такие жилые помещения предназначены для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. | Стимулирующая | Обеспечение доступным и комфортным жильем населения Владимирской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
2 123 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 12.03.2007 № 17-ОЗ) | ст.7/п.2 | На одно транспортное средство | Пенсионеры и инвалиды всех категорий, а также мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет | 2008-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 75%) сумма налога для пенсионеров и инвалидов всех категорий, а также мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин, достигших возраста 55 лет - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36,78 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 75% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 168 375 | 178 295 | 185 427 | 192 844 | 200 558 | 208 580 |
2 124 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 12.03.2007 № 17-ОЗ) | ст.7/п.3 | На одно транспортное средство | Пенсионеры и инвалиды всех категорий, а также мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет | 2008-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для пенсионеров и инвалидов всех категорий, а также мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин, достигших возраста 55 лет - в отношении грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 1 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л. с. (55,16 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 123 | 54 | 56 | 58 | 62 | 64 |
2 125 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 18.03.2007 № 21-ОЗ) | ст.7/п.3-2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики - владельцы транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 20%) сумма налога для налогоплательщиков - в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Развитие рынка газомоторного транспорта | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 20% от ставок налога | - | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 070 | 1 020 | 1 061 | 1 103 | 1 147 | 1 193 |
2 126 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2015 № 144-ОЗ) | ст.7/п.3-3 | На одно транспортное средство. Льгота предоставляется одному из родителей (усыновителю, опекуну, попечителю) в семье, относящейся к многодетной в соответствии с Законом Владимирской области от 02.10.2007 № 120-ОЗ "О социальной поддержке и социальном обслуживании отдельных категорий граждан во Владимирской области" | Многодетные семьи | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для одного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в многодетной семье - в отношении легкового автомобиля (до 250 л.с.) или автобуса (до 200 л.с.) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 744 | 7 698 | 8 006 | 8 326 | 8 659 | 9 006 |
2 127 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.5/абз.3 | На одно транспортное средство | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней - на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 19 | 2 | 3 | 4 | 4 | 5 |
2 128 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.7/п.5/абз.4 | На одно транспортное средство | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждан из подразделений особого риска | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждан из подразделений особого риска - на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 470 | 2 892 | 3 007 | 3 128 | 3 253 | 3 383 |
2 129 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 11.08.2009 № 120-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.5 | На одно транспортное средство | Участники Великой Отечественной войны | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники Великой Отечественной войны - на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 320 | 355 | 341 | 328 | 316 | 303 |
2 130 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 11.08.2009 № 120-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.6 | На одно транспортное средство | Инвалиды Великой Отечественной войны | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий - на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 555 | 1 129 | 1 086 | 1 044 | 1 004 | 965 |
2 131 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 11.08.2009 № 120-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.7 | На одно транспортное средство | Военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, войск национальной гвардии, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, войск национальной гвардии, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) - на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 109 | 30 | 31 | 32 | 34 | 35 |
2 132 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 11.08.2009 № 120-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.8 | На одно транспортное средство | Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны - на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 27 | 11 | 10 | 10 | 9 | 9 |
2 133 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.09.2009 № 122-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.9 | В отношении грузовых автомобилей, автобусов | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении грузовых автомобилей, автобусов | Стимулирующая | Развитие сельскохозяйственных товаропроизводителей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 975 | 8 250 | 8 580 | 8 923 | 9 280 | 9 651 |
2 134 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 11.07.2018 № 78-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.10 | На один легковой автомобиль | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида, проживающего совместно с ребенком-инвалидом | 2018-07-12 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители ребенка-инвалида - на один легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 010 | 3 015 | 3 136 | 3 261 | 3 392 | 3 528 |
2 135 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 26.04.2019 № 39-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.11 | На один легковой автомобиль | Ветераны боевых действий | 2019-05-26 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий - на один легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 110 л. с. (80,91 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 782 | 8 697 | 9 039 | 9 400 | 9 776 | 10 167 |
2 136 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2019 № 103-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.12 | Особые условия отсутствуют | Организации, являющиеся резидентами особых экономических зон промышленно-производственного типа | 2019-12-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации-резиденты ОЭЗ в отношении грузовых автомобилей, автобусов и других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Стимулирующая | Поддержка развития организаций -резидентов ОЭЗ | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 137 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.09.2021 № 88-ОЗ) | ст.7/п.5/абз.13 | На один легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от налога один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным на один автомобиль с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 9 | 10 | 10 | 11 | 12 |
2 138 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению" (в ред. от 12.11.2015 № 149-ОЗ, от 30.11.2016 № 137-ОЗ, от 05.11.2020 № 90-ОЗ, от 11.04.2023 № 37-ОЗ) | ст.1/п.1 | Средняя численность работников не должна превышать 15 человек; предельный размер доходов от реализации не должен превышать 25 млн. руб. | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-03-05 | 2015-03-05 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
- | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 13 120 | 25 268 | 19 850 | 21 600 | х | х | |
2 139 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"; (ранее Закон от 12.11.2011 № 86-ОЗ) | ст.1/п.1 | Доход от осуществления деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ( на 2%) ставка налога для организаций и ИП, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы; пониженная (на 5%-10%) ставка налога для организаций и ИП, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п.; 10 п.п. - 5 п.п |
раздел А: 01; 02; 03; раздел С: 10; 11.07; 13-18; 20-33; раздел Е: 37; 38; раздел J 59; 60; 62; 63; раздел М: 71;72;75; раздел Р: 85.4; раздел Q: 86; 87; 88; раздел: R 90; 91; 93; раздел S: 96. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 370 560 | 330 877 | 444 250 | 484 200 | 522 900 | 559 500 |
2 140 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению" (в ред. от 12.11.2015 № 149-ОЗ, от 30.11.2016 № 137-ОЗ, от 05.11.2020 № 90-ОЗ, от 11.04.2023 № 37-ОЗ) | ст.2/п.1 | Предельный размер доходов от реализации не должен превышать 6 млн. руб. | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-03-05 | 2015-03-05 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по установленным Законом видам деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | - | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 110 | 45 | 75 | 81 | х | х |
2 157 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 15.09.2003 № 864-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.3 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога герои СССР, РФ, социалистического труда, полные кавалеры ордена Славы - в отношении легковых автомобилей и мотоциклов с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
2 158 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 24.11.2004 № 961-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.4 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Ветераны ВОВ и боевых действий, инвалиды ВОВ и боевых действий | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны ВОВ и боевых действий, инвалиды ВОВ и боевых действий - в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотоколясок с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 272 | 18 266 | 18 266 | 18 266 | 18 266 | 18 266 | |
2 159 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 15.09.2003 № 864-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.5 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Инвалиды I и II групп | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп - в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотоколясок с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 514 | 10 544 | 10 544 | 10 544 | 10 544 | 10 544 | |
2 160 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 15.09.2003 № 864-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.6 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы - в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотоколясок с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 273 | 1 113 | 1 113 | 103 | 103 | 103 | |
2 161 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 11.04.2008 № 1659-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.7 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча - в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотоколясок с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 | 39 | 39 | 39 | 39 | 39 | |
2 162 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 11.04.2008 № 1659-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.8 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне - в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотоколясок с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
2 163 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 11.04.2008 № 1659-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.9 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия - в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотоколясок с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 35 | 88 | 88 | 88 | 88 | 88 |
2 164 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 15.09.2003 № 864-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.10 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Жители Волгоградской области, имеющие награду "Блокадный Ленинград" | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога жители Волгоградской области, имеющие награду "Блокадный Ленинград" - в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотоколясок с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 165 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 24.11.2004 № 961-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.11 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Родители военнослужащих и сотрудников, погибших (умерших) вследствие ранения | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители военнослужащих и сотрудников, погибших (умерших) вследствие ранения - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 | 121 | 121 | 121 | 121 | 121 | |
2 166 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 13.03.2014 № 35-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.12 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотоколясок с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.4 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей | 216 | 542 | 542 | 542 | 542 | 542 | |
2 167 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 13.03.2014 № 35-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.13 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.4 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей | 6 826 | 7 819 | 7 819 | 7 819 | 7 819 | 7 819 | |
2 168 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 28.04.2009 № 1872-ОД) | ст.2/п.1/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие мобилизационные задания по содержанию автомобильных колонн войскового типа | 2009-05-13 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (на 30%; 50%) ставки налога в отношении грузовых автомобилей, зачисленных в штаты автомобильных колонн войскового типа | Техническая | Основной задачей организаций, имеющих мобилизационные задания по содержанию автомобильных колонн войскового типа в период мобилизации и военное время является доукомплектование АКВТ до штатов военного времени и отправка по назначению в состав Вооруженных сил РФ согласно мобилизационному плану | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% и 50% от ставок налога | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 808 | 729 | 729 | 729 | 729 | 729 | |
2 169 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 14.02.2019 № 9-ОД) | ст.2.1/п.2 | Предоставление документов: решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии парка и управляющей компании; решения органа исполнительной власти Волгоградской области о соответствии парка и управляющей компании; перечня транспортных средств и механизмов, составленного на основании путевых листов транспортных средств и заверенного руководителем управляющей компании |
Управляющая компания индустриального (промышленного) парка | 2019-02-15 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - однократно на срок 5 лет | (2) не установлено | Освобождается от налогообложения управляющая компания индустриального (промышленного) парка - в отношении грузовых автомобилей, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, связанных с осуществлением деятельности на территории парка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 170 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 14.02.2019 № 9-ОД) | ст.2.1/п.3 | Предоставление документов: решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии парка и управляющей компании; решения органа исполнительной власти Волгоградской области о соответствии парка и управляющей компании; выписки из реестра резидентов или потенциальных резидентов парка перечня транспортных средств и механизмов, составленного на основании путевых листов транспортных средств и заверенного руководителем управляющей компании |
Резиденты индустриального (промышленного) парка | 2019-02-15 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - однократно на срок 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении грузовых автомобилей, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, связанных с осуществлением деятельности на территории парка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 171 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 21.08.2007 № 1526-ОД) | ст.1/ч.1/п.1/абз.2 | Направление прибыли на финансирование капитальных вложений производственного назначения, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам, и реализующих более 50% своей продукции, произведенной на территории Волгоградской области, за пределами Волгоградской области | Организации пивоваренной промышленности | 2008-01-01 | 2007-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций пивоваренной промышленности | Стимулирующая | Повышение финансовой устойчивости товаропроизводителей агропромышленного комплекса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 741 | 16 353 | 17 252 | 18 115 | х | х | |
2 172 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 09.07.2002 № 722-ОД) | ст.1/ч.1/п.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Редакции средств массовой информации | 2003-01-01 | 2002-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для редакций средств массовой информации | Стимулирующая | Содействие развитию печатных и электронных средств массовой информации и массовых коммуникаций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 173 | 4 | 4 | 4 | х | х | |
2 173 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 01.07.2003 № 840-ОД) | ст.1/ч.1/п.1/абз.4 | Членство инвалидов составляет не менее 80% | Общественные объединения инвалидов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для общественных объединений инвалидов | Социальная | Создание правовых, экономических и институциональных условий, способствующих эффективному развитию рынка труда | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 11 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
2 174 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 01.07.2003 № 840-ОД) | ст.1/ч.1/п.1/абз.5 | Уставной капитал полностью состоит из вклада общественных объединений инвалидов, среднесписочная численность инвалидов не менее 50%, доля з/п инвалидов в ФОТ не менее 25% | Организации, созданные общественными объединениями инвалидов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, созданных общественными объединениями инвалидов | Социальная | Создание правовых, экономических и институциональных условий, способствующих эффективному развитию рынка труда | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 17 | 12 | 13 | 13 | х | х | |
2 175 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 28.03.2003 № 803-ОД) | ст.1/п.3.1 | Положительный темп прироста налоговой базы за отчетный (налоговый) период текущего года по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года. Соблюдения требований Закона Волгоградской области от 02.03.2010 № 2010-ОД "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области" |
Организации-инвесторы | 2003-04-08 | 1998-08-06 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженные (16%; 15,5%; 15%; 14,5%; 14%; 13,5% - в зависимости от темпов прироста исчисленной налоговой базы) ставки налога для организаций, являющихся инвесторами | Стимулирующая | Повышение инновационной активности бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,0 (2,0) п.п. - прирост до 15%; 1,5 (2,5) п.п. - прирост 15-20%; 2,0 (3,0) п.п. - прирост 20-30%; 2,5 (3,5) п.п. - прирост 30-40%; 3,0 (4,0) п.п. - прирост 40-50%; 3,5 (4,5) п.п. - прирост > 50% |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 114 370 | 1 648 572 | 56 | 0 | х | х | |
2 176 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 06.02.2017 № 13-ОД) | ст.1/п.3.2 | Российская организация, которая получила в порядке, установленном главой 3.3 НК РФ, статус участника РИП | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-02-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Повышение инновационной активности бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 177 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 06.02.2017 № 13-ОД) | ст.1/п.3.3 | Лицо, являющееся стороной СПИК, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", не являющееся участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом ОЭЗ любого типа или ТОСЭР, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником ЭЗ и (или) резидентом СПВ и не применяющее специальные налоговые режимы, предусмотренные частью второй НК РФ | Организации-участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2017-02-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников СПИК | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 489 589 | 489 589 | 489 589 | 489 589 | 489 589 | |
2 178 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 04.07.2019 № 66-ОД) | ст.1/п.3.5 | Организация, которая получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | Организации - резиденты территории опережающего развития (ТОР) | 2019-07-19 | 2019-04-24 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженные (5% - с 1 по 5 налоговый период.; 10% - с 6 по 10 налоговый период) ставки налога для организаций-участников резидентов территории опережающего развития (ТОР) | Стимулирующая | Повышение инновационной активности бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п - с 1 по 5 налоговый период; 7 (8) п.п. - с 6 по 10налоговый период |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 1 052 | 1 427 | 2 332 | 2 733 |
2 179 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.08.2007 № 1527-ОД) | ст.2/ч.1/абз.11 | Выручка от реализации продукции, произведенной на территории Волгоградской области, за пределами Волгоградской области составляет не менее 50% от общего объема выручки от реализации продукции | Организации, перерабатывающие и (или) использующие в ходе производства сельскохозяйственную продукцию | 2008-01-01 | 2007-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, перерабатывающие и (или) использующие в ходе производства сельскохозяйственную продукцию - в отношении имущества, используемого для производства пива | Стимулирующая | Повышение финансовой устойчивости товаропроизводителей агропромышленного комплекса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 11 540 | 11 829 | 12 515 | 13 241 | 14 009 | 14 821 | |
2 180 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Организации средств массовой информации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, используемого для производства и выпуска средств массовой информации | Стимулирующая | Содействие развитию печатных и электронных средств массовой информации и массовых коммуникаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 38 | 110 | 116 | 123 | 130 | 138 | |
2 181 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.3 | Общий объем инвестиций, предусмотренных инвестиционным проектом, составляет не менее 500 млн. рублей - в отношении имущества, модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного. Сумма льготы не может превышать объем инвестиций, направленных на модернизацию, и (или) реконструкцию, и (или) техническое перевооружение при реализации инвестиционного проекта |
Организации-инвесторы, заключившие инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, с возможным продлением на срок от 1 до 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации-инвесторы - в отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестиционного проекта, в том числе принятого в установленном законодательством порядке на бухгалтерский учет до даты заключения инвестиционного соглашения | Стимулирующая | Повышение инновационной активности бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 276 622 | 2 029 530 | 625 722 | 628 941 | 587 676 | 395 823 | |
2 182 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.04.2004 № 915-ОД) | ст.2/ч.1/абз.9 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели территориальных автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Волгоградской области | 2004-04-29 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении территориальных автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Волгоградской области | Техническая | Развитие современной и эффективной транспортной инфраструктуры Волгоградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 565 586 | 550 452 | 582 378 | 616 156 | 651 893 | 689 703 | |
2 183 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.05.2005 № 1052-ОД) | ст.2/ч.1/абз.6 | Особые условия отсутствуют | Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, потребительские кооперативы либо некоммерческие партнерства | 2005-05-18 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, потребительские кооперативы либо некоммерческие партнерства - в отношении имущества общего пользования, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Повышение эффективности и рационального использования в сельском хозяйстве земельных ресурсов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 184 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.11.2010 № 2128-ОД) | ст.2/ч.1/абз.8 | Функциональное назначение имущества напрямую связано с технологией производства и переработки сельскохозяйственной продукции | Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители, указанные в ч.1 ст.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении имущества, используемого для производства, переработки сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Повышение финансовой устойчивости товаропроизводителей агропромышленного комплекса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 412 902 | 469 741 | 496 986 | 525 811 | 556 308 | 588 574 | |
2 185 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.12.2014 № 191-ОД) | ст.2/ч.9 | Предоставление в налоговый орган правоустанавливающих документов на объекты газораспределительной системы (или их копий, заверенных в установленном порядке) и актов ввода объектов газораспределительной системы в эксплуатацию и (или) актов о приеме-передаче объектов газораспределительной системы (или их копий, заверенных в установленном порядке) | Организации - собственники газораспределительной системы | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 последовательных налоговых периодов | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Волгоградской области | Стимулирующая | Развитие инфраструктуры для обеспечения природным газом потребителей Волгоградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 397 911 | 479 895 | 507 729 | 537 177 | х | х | |
2 186 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2019 № 121-ОД) | ст.2/ч.13 | Наличие разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, выданного организации-застройщику. С 01.01.2019 - только организации-застройщики, ранее - организации-налогоплательщики в отношении жилых домов и жилых помещений |
Организации-застройщики | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1 года со дня принятия объектов к бухгалтерскому учету | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации-застройщики - в отношении жилых домов и жилых помещений | Стимулирующая | Повышение доступности жилья и качества жилищного обеспечения населения, в том числе с учетом исполнения государственных обязательств по обеспечению жильем отдельных категорий граждан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,0 п.п. | 18 | Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | 8 051 | 8 888 | 9 404 | 9 949 | 10 526 | 11 136 | |
2 187 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.04.2016 № 22-ОД) | ст.2/ч.1/абз.7 | Льгота в отношении имущества, предназначенного для обеспечения прохода, проезда, водоснабжения и водоотведения, электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, охраны, организации отдыха и иных потребностей (дороги, водонапорные башни, общие ворота и заборы, котельные, детские и спортивные площадки, площадки для сбора мусора, противопожарные сооружения и тому подобное) | Товарищества собственников недвижимости, ассоциации (союзы) | 2016-04-16 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения товарищества собственников недвижимости, ассоциации (союзы) - в отношении имущества, предназначенного для обеспечения в пределах территории указанных организаций потребностей членов таких организаций | Социальная | Повышение эффективности и рационального использования в сельском хозяйстве земельных ресурсов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 54 | 44 | 47 | 49 | 52 | 55 | |
2 188 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2018 № 155-ОД) | ст.2/ч.1/абз.10 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении спортивных сооружений | 2019-01-25 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении спортивных сооружений, численность мест для зрителей на трибунах каждого из которых составляет не менее 35 тысяч | Техническая | Успешное проведение на территории Волгоградской области физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий различного уровня | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11.1 | Содержание учреждений физической культуры и спорта | 332 774 | 323 164 | 341 908 | 361 738 | 382 719 | 404 917 | |
2 189 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.07.2019 № 65-ОД) | ст.2/ч.14 | Ведение организацией раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, используемых в деятельности, осуществляемой при исполнении Соглашений об осуществлении деятельности, и иных объектов основных средств. Имущество: расположено на территории ТОР и используется для осуществления деятельности, предусмотренной Соглашением об осуществлении деятельности; создано, приобретено, модернизировано, реконструировано, технически перевооружено после даты заключения Соглашения об осуществлении деятельности |
Организации - резиденты территории опережающего развития (ТОР) | 2019-07-19 | 2019-09-24 | (1) ограниченный - в течение 10 календарных лет после включения в реестр резидентов ТОР | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от налогообложения организации - резиденты территории опережающего развития (ТОР) - в отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для целей ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности | Стимулирующая | Повышение инновационной активности бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 10; 11.07; 20; 22.29; 31; 33; 52.1; 52.24; 56; 62; 63; 86; 93 (виды экономической деятельности установлены постановлением Правительства РФ от 12.04.2019 № 428 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Михайловка") | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 383 | 813 | 2 260 | 1 989 | 1 718 | 1 448 |
2 190 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.12.2019 № 133-ОД) | ст.1/ч.1 | Доход от осуществления деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период по видам экономической деятельности строительство, обрабатывающие производства, деятельность профессиональная, научная и техническая составил не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды экономической деятельности: строительство и обрабатывающие производства, деятельность профессиональная, научная и техническая | 2009-02-18 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих виды экономической деятельности: строительство и обрабатывающие производства, деятельность профессиональная, научная и техническая (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике Волгоградской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | разделы С; F; класс 72 раздел М, | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 83 380 | 89 726 | 92 866 | 97 510 | 102 385 | 107 607 |
2 191 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 10.11.2014 № 147-ОД) | ст.1/ч.2 | Доход от осуществления деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период по установленным видам экономической деятельности, входящих в перечень, составил не менее 70%. При условии: дата постановки на налоговый учет в качестве ИП не ранее 01.07.2014; ИП не был снят с налогового учета в качестве ИП после 01.07.2014; ИП не является участником обществ с ограниченной ответственностью | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды экономической деятельности | 2014-11-19 | 2014-07-01 | (1) ограниченный - в течение 2 календарных лет, начиная с даты постановки на налоговый учет в качестве ИП | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для ИП, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности согласно перечню (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике Волгоградской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Согласно установленному Законом Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД перечню видов деятельности | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 609 | 446 | 462 | 485 | 509 | 535 |
2 192 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 26.04.2022 № 18-ОД) | ст.1/абз.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных законом видов предпринимательской деятельности по итогам налогового периода в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-07-21 | 2015-07-21 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня государственной регистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике Волгоградской области | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
х | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 20 694 | 47 055 | 48 702 | 51 137 | х | х |
2 193 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения" (в ред. от 26.04.2022 № 23-ОД) | ст.1/абз.1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-09-21 | 2015-09-21 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня государственной регистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике Волгоградской области | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 568 | 754 | 780 | 819 | х | х | |
2 194 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 26.12.2019 № 136-ОД) | ст.1.1/ч.1/абз.2 | Наличие у организации действующего Соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области | Организации - участники национального проекта "Производительность труда" | 2019-12-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, и/или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; размер ставки 10%) для организаций - участников национального проекта "Производительность труда" | Стимулирующая | Поддержка участников национального проекта "Производительность труда" | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 131 310 | 344 990 | 1 001 684 | 782 075 | 382 072 | 182 069 | |
2 195 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.12.2021 № 137-ОД) | ст.2/ч.26 | Наличие действующего Соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области | Организации - участники национального проекта "Производительность труда" | 2019-11-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 лет | (2) не установлено | Пониженная (1,1% - 1-й налоговый период; 0% - со 2 по 4 налоговый период в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного после даты заключения Соглашения о взаимодействии) для организаций - участников национального проекта "Производительность труда" | Стимулирующая | Поддержка участников национального проекта "Производительность труда" | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - 1-й налоговй период/ 2,2 п.п. - со 2 по 4 налоговый период |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 31 832 | 58 743 | 14 402 | 10 625 | 6 771 | 1 168 | |
2 196 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.02.2019 № 4-ОД) | ст.2.1/п.2 | Предоставление документов: решения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации о соответствии парка и управляющей компании требованиям; решения органа исполнительной власти Волгоградской области, уполномоченного в сфере промышленной политики в Волгоградской области, о соответствии парка и управляющей компании дополнительным требованиям; перечень имущества управляющей компании, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка | Управляющая компания индустриального (промышленного) парка | 2019-02-15 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождается от налогообложения управляющая компания индустриального (промышленного) парка - в отношении имущества, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2/2,0 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 197 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.02.2019 № 4-ОД) | ст.2.1/п.3 | Предоставление документов: решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии парка и управляющей компании требованиям; решения органа исполнительной власти Волгоградской области, уполномоченного в сфере промышленной политики в Волгоградской области, о соответствии парка и управляющей компании дополнительным требованиям; выписка из реестра резидентов или потенциальных резидентов парка; перечень имущества резидента, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка |
Резиденты индустриального (промышленного) парка | 2019-02-15 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении имущества, находящегося в границах территории парка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2/2,0 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 198 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2020 № 91-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.17 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Физические лица, на которых в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическим двигателем | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, на которых в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическим двигателем с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно | Стимулирующая | Переход на экологичный вид транспорта. Снижение выбросов в атмосферный воздух и уменьшение негативного влияния на окружающую среду и здоровье населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 91 | 108 | 108 | 108 | 108 | 108 | |
2 199 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 04.12.2020 № 106-ОД) | ст.2.2/п.2 | Предоставление документов: решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии технопарка и управляющей компании; решения органа исполнительной власти Волгоградской области о соответствии парка и управляющей компании; перечня транспортных средств и механизмов, составленного на основании путевых листов транспортных средств и заверенного руководителем управляющей компании |
Управляющая компания промышленного технопарка | 2020-12-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - однократно на срок 5 лет | (2) не установлено | Освобождается от налогообложения управляющая компания промышленного технопарка - в отношении грузовых автомобилей, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, связанных с осуществлением деятельности на территории парка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 200 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 04.12.2020 № 106-ОД) | ст.2.2/п.3 | Предоставление документов: решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии технопарка и управляющей компании; решения органа исполнительной власти Волгоградской области о соответствии парка и управляющей компании; выписки из реестра резидентов или потенциальных резидентов технопарка; перечня транспортных средств и механизмов составленного на основании путевых листов транспортных средств и заверенного руководителем управляющей компании |
Резиденты промышленного технопарка | 2020-12-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - однократно на срок 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты промышленного технопарка - в отношении грузовых автомобилей, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, связанных с осуществлением деятельности на территории парка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 201 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 26.12.2020 № 136-ОД) | ст.1.1/ч.1/абз.3 | Наличие действующего инвестиционного соглашения с Администрацией Волгоградской области, заключенного после 01.01.2021 | Организации-инвесторы | 2020-12-29 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, и/или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; размер ставки 10%) для организаций - инвесторов | Стимулирующая | Повышение инновационной активности бизнеса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 1 411 308 | 1 778 197 | 1 697 086 | 1 697 086 | |
2 202 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.12.2020 № 133-ОД) | ст.2/ч.23 | Представление организациями в налоговый орган копий договоров, предусматривающих предоставление жилых помещений для проживания на срок не менее одного года, заключенных со своими работниками или бывшими работниками - пенсионерами, актов приема-передачи к указанным договорам, а также соглашений о расторжении указанных договоров (при их наличии) | Юридические лица, предоставляющие своим работникам жилые помещения | 2020-12-29 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0,5%; 0,75%; 1%) ставки для организаций в отношении жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности и предоставленных своим работникам или бывшим работникам - пенсионерам по договорам, предусматривающим предоставление жилых помещений для проживания на срок не менее одного года | Социальная | Недопущение роста платы за наем жилых помещений, предоставленных работникам предприятия и пенсионерам | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. - 2020 г., 1,25 п.п. - 2021 г., 1 п.п. - последующие годы | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 186 | 311 | 329 | 348 | 368 | 390 | |
2 203 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.02.2019 № 109-ОД) | ст.2.2/п.2 | Предоставление документов: решения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации о соответствии технопарка и управляющей компании технопарка требованиям; решения органа исполнительной власти Волгоградской области, уполномоченного в сфере промышленной политики в Волгоградской области, о соответствии технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку; перечень имущества управляющей компании технопарка, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории технопарка |
Управляющая компания промышленного технопарка | 2020-12-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождается от налогообложения управляющая компания промышленного технопарка - в отношении имущества, находящегося в границах территории промышленного технопарка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2/2,0 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 204 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.02.2019 № 109-ОД) | ст.2.2/п.3 | Предоставление документов: решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии технопарка и управляющей компании требованиям к технопарку; решения органа исполнительной власти Волгоградской области, уполномоченного в сфере промышленной политики в Волгоградской области, о соответствии технопарка дополнительным требованиям к технопарку; выписка из реестра резидентов или потенциальных резидентов технопарка; перечень имущества резидента, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории технопарка |
Резиденты промышленного технопарка | 2020-12-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты технопарка - в отношении имущества, находящегося в границах территории технопарка | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2/2,0 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 205 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.12.2019 № 133-ОД) | ст.1/ч.4 | Доход от осуществления деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период по видам экономической деятельности профессиональная, научная и техническая составил не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды экономической деятельности профессиональная, научная и техническая | 2019-12-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для ИП, осуществляющих виды экономической деятельности профессиональная, научная и техническая (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике Волгоградской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Класс 72 Раздел М | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 546 | 4 938 | 5 111 | 5 366 | 5 635 | х |
2 206 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2021 № 117-ОД) | ст.2/ч.18 | Предоставление в налоговый орган заверенных: контракта (копии контракта) на поставку товаров; таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа; копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров | Организации, обособленные подразделения, видом экономической деятельности 10.4 "Производство растительных и животных масел и жиров" | 2021-11-26 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, расположенные на территории Волгоградской области или имеющие на территории Волгоградской области обособленные подразделения, видом экономической деятельности которых является 10.4 "Производство растительных и животных масел и жиров" и общая стоимость растительных и животных масел и жиров, шротов, жмыхов, лузги, вывезенных ими в таможенной процедуре экспорта в налоговом периоде, в котором предоставляется налоговая льгота, составляет не менее 100 млн долларов США (не менее суммы в иной иностранной валюте, эквивалентной 100 млн долларов США) | Стимулирующая | Увеличение объемов экспорта продукции агропромышленного комплекса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10.4 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 88 038 | 93 144 | 98 547 | 104 262 | 110 309 |
2 207 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2021 № 117-ОД) | ст.2/ч.21 | Представление в налоговый орган заверенных: копии лицензии на право осуществления образовательной деятельности в сфере дополнительного образования детей; перечня имущества, непосредственно используемого для осуществления образовательной деятельности в сфере дополнительного образования детей | Организации, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности 49.10 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки" или 49.20 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки" | 2021-11-26 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в 49.10 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки" или 49.20 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки", в отношении имущества, непосредственно используемого для дополнительного образования детей | Социальная | Развитие инфраструктуры и организационно-экономических механизмов, обеспечивающих максимально равную доступность услуг дошкольного, общего, профессионального и дополнительного образования детей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.10; 49.20 | 6 | Образование | 0 | 3 367 | 3 562 | 3 769 | 3 987 | 4 219 |
2 208 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.12.2021 № 125-ОД) | ст.2.3 | Лицо, являющееся стороной СПИК, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", не являющееся участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом ОЭЗ любого типа или ТОР, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником ЭЗ и (или) резидентом СПВ и не применяющее специальные налоговые режимы, предусмотренные частью второй НК РФ | Организации-участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, но не более 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка налога для организаций - участников СПИК | Стимулирующая | Обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и повышение конкурентоспособности промышленности Волгоградской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2/1,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 209 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 28.12.2021 № 131-ОД) | ст.1/ч.7.1 | Среднесписочная численность работников за 2022 год составляет: для организаций, зарегистрированных до 31.12.2021 включительно, - не менее 2-х человек и не менее 80% от среднесписочной численности работников, отраженной организацией в сведениях о среднесписочной численности за 2021 год, предоставляемых в налоговый орган, а для организаций, зарегистрированных с 01.01.2022 - не менее 2-х человек; для ИП, зарегистрированных до 31.12.2021 включительно, - не менее одного человека и не менее 80% от среднесписочной численности работников, отраженной ИП в сведениях о среднесписочной численности за 2021 год, предоставляемых в налоговый орган, а для ИП, зарегистрированных с 01.01.2022 - не менее одного человека; 2) средний размер начисленных в 2022 году ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц составляет не ниже размера минимальной заработной платы в Волгоградской области для внебюджетного сектора экономики на 2022 год, установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Волгоградской области |
Организации и индивидуальные предприниматели применяющих упрощенную систему налогообложения при условии сохранения не менее 80% численности работающих и заработной платы не ниже МРОТ по Региональному соглашению. | 2021-12-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (4% - "доходы"; 10% - "доходы-расходы") ставки налога для организаций и индивидуальных предпринимателей от среднесписочной численности работников и среднего размера начисленных ежемесячных выплат | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике Волгоградской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п.; 5 п.п. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 445 557 | х | х | х | х | |
2 210 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (в ред. от 25.04.2023 № 32-ОД) | ст.2/п.1/ч.1/абз.18 | Льгота в отношении одного транспортного средства | Граждане РФ, призванные на военную службу по частичной мобилизации в Вооруженные Силы РФ в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 г. № 647, граждане, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах РФ по контракту или находящиеся (находившиеся) на военной службе (службе) в войсках национальной РФ, в воинских формированиях, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины, граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, и принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины | 2023-04-25 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения граждане РФ, призванные на военную службу по частичной мобилизации в Вооруженные Силы РФ в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 г. № 647, граждане, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах РФ по контракту или находящиеся (находившиеся) на военной службе (службе) в войсках национальной РФ, в воинских формированиях, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины, граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, и принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины, на которых в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы легковые автомобили, мотоциклы и мотоколяски | Социальная | Поддержка участников специальной военной операции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | |
2 211 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.07.2022 № 61-ОД) | ст.2/ч.30 | 1) наличие соглашения об организации деятельности по обращению с твердыми коммунальными отходами, заключенного между уполномоченным на заключение соглашения органом исполнительной власти Волгоградской области и региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами; 2) ведение организацией раздельного учета имущества; 3) предоставление в налоговый орган заверенных в установленном порядке: копии соглашения об организации деятельности по обращению с твердыми коммунальными отходами, заключенного между уполномоченным на заключение соглашения органом исполнительной власти Волгоградской области и региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами; перечня имущества, функциональное назначение которого напрямую связано с деятельностью по обработке, обезвреживанию, утилизации и размещению твердых коммунальных отходов, созданного и (или) приобретенного после присвоения организации статуса регионального оператора. |
Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2022-07-22 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 г. №89-ФЗ | Стимулирующая | Снижение негативного воздействия ТКО на окружающую природную среду и здоровье населения Волгоградской области путем развития системы обращения с ТКО, ликвидация накопленного экологического ущерба; | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 212 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.05.2023 № 28-ОД) | ст.2/ч.33 | 1) наличие действующего концессионного соглашения, предусматривающего направление не менее десяти миллиардов рублей на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения; 2) ведение организацией раздельного учета в отношении имущества, входящего в состав объекта концессионного соглашения; 3) представление в налоговый орган заверенных в установленном порядке копий концессионного соглашения и дополнительных соглашений к нему |
Организации, являющиеся концессионерами | 2023-04-25 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2028-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся концессионерами, заключившие в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 г. №115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионные соглашения, реализуемые на территории Волгоградской области | Стимулирующая | Эффективное использование и развитие инженерных сетей коммунальной инфраструктуры, транспортной инфраструктуры, развитие сфер здравоохранения, в том числе санаторно-курортного лечения, образования, культуры, спорта, развития объектов туризма и социального обслуживания граждан |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 122 000 | 122 000 | 122 000 | 122 000 | |
2 213 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 20.07.2022 № 68-ОД) | ст.1/п.3.6 | Налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами | Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | 2022-07-22 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) налоговая ставка для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Снижение негативного воздействия ТКО на окружающую природную среду и здоровье населения Волгоградской области путем развития системы обращения с ТКО, ликвидация накопленного экологического ущерба; | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 214 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 29.12.2022 № 137-ОД) | ст.1.1/ч.1/абз.4 | Доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности (класс 61 раздела J "Деятельность в сфере телекоммуникаций") по итогам предыдущего налогового периода должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов организации | Организации, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 раздела J "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, и/или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; размер ставки 10%) для организаций, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 раздела J "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | Стимулирующая | Созданию благоприятных условий для обеспечения стабильной работы сетей связи, бесперебойного предоставления качественных услуг связи для населения, государственных и муниципальных органов, социально-значимых объектов, иных организаций, инвестиционной активности операторов связи, повышению темпов развития сетей связи и цифровых серверов на территории Волгоградской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | класс 61 раздела J | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 26 500 | 26 500 | 26 500 | 26 500 |
2 215 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 17.12.1999 № 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 25.04.2023 № 33-ОД) | ст.1.1/ч.1/абз.5 | Наличие действующего концессионного соглашения, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 г. № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и предусматривающего направление не менее десяти миллиардов рублей на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения | Организации, являющиеся концессионерами, заключившие концессионные соглашения, реализуемые на территории Волгоградской области | 2023-04-25 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, и/или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; размер ставки 5%) для организаций, являющихся концессионерами | Стимулирующая | Эффективное использование и развитие инженерных сетей коммунальной инфраструктуры, транспортной инфраструктуры, создаст комфортные условия для развития сфер здравоохранения, образования, культуры, спорта, туризма и социальной сферы | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 65 000 | 65 000 | 65 000 | 65 000 | |
2 216 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.07.2022 № 64-ОД) | ст.1/ч.7.2 | 1) доход организации за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% дохода от осуществления видов деятельности: класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; класс 63 "Деятельность в области информационных технологий"; 2) организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ; 3) организация является правообладателем программы для электронных вычислительных машин и (или) базы данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, размещенный Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ на официальном сайте |
Организации осуществляющие виды деятельности: класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" |
2020-12-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженные (1% - "доходы"; 5% - "доходы-расходы") ставки налога для организаций осуществляющих виды деятельности: класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" |
Стимулирующая | Реализация комплексной программы поддержки сферы информационно-коммуникационных технологий, в том числе в части снижения налоговой нагрузки для налогоплательщиков юридических лиц | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. |
класс 62, 63 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 2 444 | 2 530 | 2 656 | х | х |
2 226 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.1/пп.2 | Доля дохода от реализации произведенной (и переработанной) сельскохозяйственной продукции из сырья собственного производства за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50% | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения сельскохозяйственные товаропроизводители | Стимулирующая | Развитие на территории области эффективного, устойчиво функционирующего, высокотехнологичного производства сельскохозяйственной продукции и продовольствия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий | 153 315 | 174 586 | 193 001 | 193 000 | 191 200 | 191 200 | |
2 227 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.06.2005 №1291-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.22 | Особые условия отсутствуют | Организации воздушного транспорта | 2005-07-07 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации воздушного транспорта, зарегистрированные на территории Вологодской области - в отношении имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов | Стимулирующая | Обеспечение доступности и качества услуг транспортного комплекса для населения области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 51.10.1; 51.10.2 | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 115 827 | 134 106 | 115 606 | х | х | х |
2 228 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.04.2013 №3022-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.27 | Период применения льготы зависит от общей стоимости основных средств: 3 года - при стоимости свыше 50 млн. рублей и до 500 млн. рублей вкл.; 4 года - при стоимости свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей вкл.; 5 года - при стоимости свыше 1 млрд. рублей. Право на льготу утрачивается, если суммарный годовой объем налоговых поступлений (НП, ТН, НИО, НДЛ, ЗН) от организации в консолидированный бюджет снижен более чем на 30% от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении. |
Организации-инвесторы | 2013-04-06 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 лет в зависимости от объема инвестиций | (2) не установлено | Освобождаются (на 100% - с 1 по 3 гг.; на 50% - на 4 и/или 5 год) от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, зарегистрированные на территории области не более чем за три года - в отношении поставленных на баланс приобретенных и (или) построенных основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п; 1,1 п.п |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 229 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.04.2013 №3022-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.28 | В рамках инвестиционного проекта осуществляется (будет осуществлено) строительство и (или) приобретение основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), стоимостью более 100 млн. рублей и (или) осуществляется (будет осуществлена) модернизация (реконструкция) основных средств организации, увеличивающая остаточную стоимость модернизируемых (реконструированных) основных средств организации не менее чем на 30% и более чем на 100 млн. рублей. Инвестиционный проект реализуется на территориях установленных Законом муниципальных образованиях. Право на льготу утрачивается, если суммарный годовой объем налоговых поступлений (НП, ТН, НИО, НДЛ, ЗН) от организации в консолидированный бюджет снижен более чем на 30% от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении. |
Организации-инвесторы | 2013-04-06 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5/8 лет в зависимости от территории реализации проекта и объема инвестиций | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты (объем инвестиций в основные средства свыше 100 млн. рублей), включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов - в отношении основных средств, по которым в рамках соглашения осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, и (или) приобретение, и (или) строительство | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 19 873 | 25 877 | 64 993 | 61 047 | 53 779 | 53 779 | |
2 230 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.01.2015 №3549-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.31 | Для инвестиционных проектов, включенных в Перечень: с 2019 г.- общая стоимость инвестиций составляет не менее 7 млрд. рублей; до 2019 г. - строительство новых производственных объектов стоимостью не менее 30 млрд. рублей. Увеличение остаточной стоимости модернизируемых (реконструированных) основных средств организации не менее чем на 30%, и (или) строительство, и (или) приобретение основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации). Право на льготу утрачивается, если суммарный годовой объем налоговых поступлений (НП, ТН, НИО, НДЛ, ЗН) от организации в консолидированный бюджет снижен более чем на 30% от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении. |
Организации-инвесторы | 2015-01-20 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов - в отношении основных средств, по которым в рамках соглашения осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, и (или) приобретение, и (или) строительство | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п; 2,2 п.п; 1,1 п.п. - до 01.01.2019 |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 857 073 | 1 031 325 | 1 267 692 | 1 266 276 | 1 073 529 | 1 073 529 | |
2 231 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.05.2017 №4150-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.34 | Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности в рамках территории опережающего развития и иной деятельности. |
Резиденты ТОСЭР | 2017-06-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Освобождаются от налогообложения резиденты территорий опережающего развития - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 59 921 | 77 781 | 64 793 | 59 311 | 41 652 | 41 652 |
2 232 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.10.2018 №4422-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.37 | Доля дохода от реализации по виду экономической деятельности, определенному Правительством области, за год, предшествующий году подачи заявки о включении в перечень, должна составлять не менее 50% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Инвестиционный проект реализуется на территориях, установленных Законом муниципальных образованиях. Вложение инвестиций, предусмотренных инвестиционным соглашением, должно быть осуществлено в течение не более 2 календарных лет подряд с момента ввода в эксплуатацию одного из основных средств, указанных в инвестиционном соглашении. Право на льготу утрачивается, если суммарный годовой объем налоговых поступлений (НП, ТН, НИО, НДЛ, ЗН) от организации в консолидированный бюджет снижен более чем на 30% от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении. |
Организации-инвесторы | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/6 лет в зависимости от территории реализации проекта и объема инвестиций | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие инвестиционные проекты (общая стоимость инвестиций не более 100 млн. рублей), включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, - в отношении основных средств, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) и (или) приобретение, и (или) строительство | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 520 | 2 148 | 3 110 | 2 947 | 2 509 | 2 509 | |
2 233 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.12.2019 №4605-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.38 | Осуществление в течение не более 2 любых календарных лет, начиная с 1 января 2018 года и позднее, вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия на сумму 500 тыс. рублей и более. Сумма льготы за период ее использования не должна превышать сумму осуществленных организацией вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия. |
Организации-инвесторы, собственники объектов культурного наследия | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения и осуществившие вложения на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия на сумму 500 тыс. рублей и более | Стимулирующая | Обеспечение сохранности, эффективного использования и популяризации объектов культурного наследия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 7 | Культура | 0 | 0 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | |
2 234 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.04.2013 №3022-ОЗ) | ст.4/п.4/пп.1 | Модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей | Организации-инвесторы | 2013-04-06 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 лет | (2) не установлено | Пониженная (68%) сумма налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, - в отношении основных средств, по которым согласно инвестиционному соглашению, осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 68% от суммы налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 3 467 | 5 284 | 6 702 | 4 792 | 1 100 | 1 100 | |
2 235 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.04.2013 №3022-ОЗ) | ст.4/п.4/пп.2 | Модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей | Организации-инвесторы | 2013-04-06 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 лет | (2) не установлено | Пониженная (45%) сумма налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению, осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 45% от суммы налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 126 | 10 638 | 12 989 | 11 294 | 9 604 | 9 604 | |
2 236 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2015 №3786-ОЗ) | ст.4/п.6(2) | Применение УСН и (или) системы ЕНВД для отдельных видов деятельности | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5% - 2016 г.; 1,0% - 2017-2022 гг. ставка налога; 50%-2023г, 75%-2024г - сумма налога для организаций, применяющих УСН и (или) ЕНВД - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся на территориях административных центров муниципальных районов и городских округов (кадастровая стоимость) |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/уменьшение суммы налога | 1,5 п.п - 2016 г.; 1,0 п.п - 2017-2022 гг.; 50% - 2023г. 75% - 2024г. - от суммы налога |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 111 055 | 111 114 | 55 500 | 27 750 | х | х | |
2 237 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2015 №3786-ОЗ) | ст.4/п.6(3) | Применение УСН и (или) системы ЕНВД для отдельных видов деятельности | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,2% - 2016 г., 0,4% - 2017-2022 гг. ставка налога; 20% - 2023 г.; 30% - 2024 г.; 40% - 2025 г.; 50% - 2026 г.; 60% - 2027 г.; 70% - 2028 г.; 80% - 2029 г.; 90% - 2030 г. сумма налога) для организаций, применяющих УСН и (или) ЕНВД - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов (кадастровая стоимость) |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/уменьшение суммы налога | 1,8 п.п - в 2016 году, 1,6 п.п - в 2017-2022 годах, 20% - в 2023 году; 30% - в 2024 году, 40% - в 2025 году, 50% - в 2026 году, 60% - в 2027 году, 70% - в 2028 году, 80% - в 2029 году, 90% - в 2030 году от суммы налога |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 10 106 | 11 095 | 9 647 | 8 441 | 7 235 | 6 201 | |
2 238 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.12.2019 №4605-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.42 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие розничную торговлю - в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв. метров (вкл.), находящихся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (кадастровая стоимость) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 668 | 4 332 | 1 800 | 1 800 | 1 800 | 1 800 | |
2 239 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."в" | Особые условия отсутствуют | Организации Всероссийского общества слепых | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия (организации), находящиеся в собственности Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества глухих | Социальная | Создание условий развития эффективного рынка труда и обеспечение государственных гарантий по содействию реализации прав граждан на полную, продуктивную и свободно избранную занятость и защиту от безработицы | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 16 | 16 | 21 | 21 | 21 | 21 | |
2 240 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."г" | Производство аппаратов, применяемых в медицинских целях, основанных на использовании рентгеновского, альфа-, бета- и гамма-излучений | Протезно-ортопедические предприятия | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога протезно-ортопедические предприятия, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом 26.60.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Социальная | Обеспечение доступности медицинской помощи и повышение эффективности медицинских услуг | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 26.60.1 | 10 | Социальная поддержка населения | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 |
2 241 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."д" | Численность психически больных - инвалидов составляет не менее 50% от общей численности больных, проходящих трудовую терапию, профессиональное обучение и трудоустройство, и работников предприятия (мастерской) | Лечебно-производственные государственные предприятия | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лечебно-производственные государственные предприятия, имеющие лечебно-трудовые (производственные) мастерские для осуществления трудовой терапии, профессионального обучения и трудоустройства на этих предприятиях лиц, страдающих психическими расстройствами и не имеющих возможности трудоустройства на обычном производстве по медицинским показаниям | Техническая | Обеспечение доступности медицинской помощи и повышение эффективности медицинских услуг | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 28 | 29 | 41 | 41 | 41 | 41 | |
2 242 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."е" | Производство сельскохозяйственной продукции в соответствии с установленными Законом кодами ОКВЭД. Выручка от реализации продукции собственного производства, а также хлеба и продуктов переработки молока и мяса составляет не менее 50% от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Льгота не распространяется на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. (свыше 110.33 кВт), снегоходы и мотосани. |
Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия (организации) и (или) граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, граждане - главы крестьянских (фермерских) хозяйств, члены таких хозяйств, занятые производством сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Развитие на территории области эффективного, устойчиво функционирующего, высокотехнологичного производства сельскохозяйственной продукции и продовольствия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01.11.1, 01.11.2, 01.13.3, 01.16, 01.19.1, 01.41, 01.42, 01.43.1, 01.46, 01.47, 01.50, 01.61, 03.12, 03.22.5 | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий | 16 597 | 17 214 | 17 200 | 17 420 | 17 500 | 17 500 |
2 243 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."ж" | Использование транспортных средств для осуществления уставной деятельности | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 8 | 5 | 12 | 12 | 12 | 12 | |
2 244 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."з" | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Участники и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда", "Житель осажденного Севастополя", "Житель осажденного Сталинграда"; ветераны и инвалиды боевых действий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда", "Житель осажденного Севастополя", "Житель осажденного Сталинграда"; ветераны и инвалиды боевых действий | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 49 436 | 49 145 | 42 426 | 42 426 | 42 426 | 42 426 | |
2 245 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."и" | Особые условия отсутствуют | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 246 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."к" | В отношении одного транспортного средства по выбору | Инвалиды, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) вкл.; других самоходные транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу; снегохода, мотосаней с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36.77 кВт) вкл.; катера, моторной лодки и других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) вкл. | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 19 495 | 19 361 | 34 688 | 34 688 | 34 688 | 34 688 | |
2 247 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.2/п.4/пп."к(1)" | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Инвалиды, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида - в отношении одного грузового автомобиля с мощностью двигателя до 85 л.с. (до 62.52 кВт) вкл. и массой без нагрузки не более 1100 кг вкл. | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 92 | 111 | 155 | 155 | 155 | 155 | |
2 248 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 14.07.2005 №1318-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."л" | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2005-08-14 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 579 | 433 | 322 | 322 | 322 | 322 | |
2 249 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 14.07.2005 №1318-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."м" | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2005-08-14 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане (в том числе временно направленные или командированные), военнослужащие и военнообязанные, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 395 | 1 383 | 1 383 | 1 383 | 1 383 | 1 383 | |
2 250 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 14.07.2005 №1318-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."н" | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Кормильцы из числа: непосредственных участников испытаний ядерного оружия в атмосфере, боевых радиоактивных веществ и учений с применением такого оружия до даты фактического прекращения таких испытаний и учений; непосредственных участников подземных испытаний ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия; непосредственных участников ликвидации радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и других военных объектах; личного состава отдельных подразделений по сборке ядерных зарядов из числа военнослужащих; непосредственных участников подземных испытаний ядерного оружия, проведения и обеспечения работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ. |
Граждане из подразделений особого риска | 2005-08-14 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане из подразделений особого риска, к которым относятся лица из числа военнослужащих и вольнонаемного состава Вооруженных Сил СССР, войск и органов Комитета государственной безопасности СССР, внутренних войск, железнодорожных войск и других воинских формирований, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и членов семей, потерявших кормильца | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 799 | 774 | 136 | 136 | 136 | 136 | |
2 251 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 14.07.2005 №1318-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."о" | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2005-08-14 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане (в том числе временно направленные или командированные), включая военнослужащих и военнообязанных, призванные на специальные сборы, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, органов государственной безопасности, органов гражданской обороны, принимавшие в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также граждане, включая военнослужащих и военнообязанных, призванные на специальные сборы, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, органов государственной безопасности, органов гражданской обороны, занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 11 | 12 | 9 | 9 | 9 | 9 | |
2 252 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 02.12.2011 №2664-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."р" | В отношении одного из указанных транспортных средств по выбору налогоплательщика | Пенсионеры по старости | 2012-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, которым назначена трудовая пенсия или страховая пенсия по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) вкл., мотоцикла и мотороллера с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) вкл. | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 211 398 | 226 349 | 187 818 | 187 818 | 187 818 | 187 818 | |
2 253 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.11.2014 №3487-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."р(1)" | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Пенсионеры по старости | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, которым назначена трудовая пенсия или страховая пенсия по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации -в отношении одного грузового автомобиля с мощностью двигателя до 85 л.с. (до 62.52 кВт) вкл. и массой без нагрузки не более 1100 кг вкл. | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 839 | 1 036 | 951 | 951 | 951 | 951 | |
2 254 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 02.12.2011 №2664-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."с" | В отношении одной моторной лодки по выбору налогоплательщика | Пенсионеры по старости | 2012-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, которым назначена трудовая пенсия или страховая пенсия по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в отношении моторной лодки, зарегистрированной в установленном порядке | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 084 | 1 254 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | |
2 255 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 02.12.2011 №2664-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."т" | В отношении одного транспортного средства и в течение одного налогового периода, следующего за годом государственной регистрации транспортного средства, на основании поданных в соответствующий налоговый орган документов: свидетельства об утилизации вышедшего из эксплуатации транспортного средства, заполненного в соответствии с приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 14 января 2010 года № 10 "Об утверждении формы и требований к Свидетельству об утилизации вышедшего из эксплуатации транспортного средства"; договора купли-продажи транспортного средства | Граждане - владельцы объектов налогообложения | 2012-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане - владельцы транспортного средства российского производства, приобретенного в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию | Стимулирующая | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 256 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 02.04.2013 №3022-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."у" | Льгота предоставляется новым организациям (зарегистрированным на территории области не более чем за три года на дату подачи заявки о включении в перечень) Период применения льготы в зависимости от общей стоимости основных средств, включая транспортные средства, предусмотренной инвестиционным соглашением: на 3 года - свыше 50 млн. рублей и до 500 млн. рублей вкл.; на 4 года - свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей вкл.; на 5 лет - свыше 1 млрд. рублей. |
Организации-инвесторы | 2013-04-06 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 лет в зависимости от объема инвестиций | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, зарегистрированные на территории области не более чем за три года на дату подачи заявки о включении в перечень, которыми осуществляется (будет осуществлено) строительство и (или) приобретение основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), общей стоимостью инвестиций более 50 миллионов рублей | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 257 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п."а" | Регистрация на территории Вологодской области. Льгота не распространяется на прибыль, полученную от производства и реализации подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов |
Общественные организации инвалидов | 2002-05-21 | 2002-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для региональных и местных организаций общероссийских общественных организаций инвалидов, а также организаций (предприятий), учрежденных ими | Социальная | Создание условий развития эффективного рынка труда и обеспечение государственных гарантий по содействию реализации прав граждан на полную, продуктивную и свободно избранную занятость и защиту от безработицы | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 233 | 285 | 31 | 31 | 31 | 31 | |
2 258 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.03.2003 №886-ОЗ) | ст.1/п."б" | Осуществление деятельности согласно установленным Законом кодам ОКВЭД. Наличие лечебно-трудовых (производственных) мастерских для осуществления трудовой терапии, профессионального обучения и трудоустройства на этих предприятиях лиц, страдающих психическими расстройствами и не имеющих возможности трудоустройства на обычном производстве по медицинским показаниям. Численность психически больных - инвалидов составляет не менее 50% от общей численности больных, проходящих трудовую терапию. |
Лечебно-производственные государственные предприятия | 2003-05-08 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для лечебно-производственных государственных предприятий | Социальная | Обеспечение доступности медицинской помощи и повышение эффективности медицинских услуг | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 13.92; 14.12; 14.13.21; 14.13.22; 14.14.2; 14.19.21; 14.19.23; 14.19.4; 17.21; 86.21 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 259 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.03.2003 №886-ОЗ) | ст.1/п."в" | Осуществление деятельности согласно установленным Законом кодам ОКВЭД. Выручка от реализации продукции по установленному Законом виду деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции. |
Предприятия легкой промышленности | 2003-05-08 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для предприятий легкой промышленности | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 13.10.4; 13.10.6; 13.20.3; 13.20.4; 13.20.41 - 13.20.46; 13.30; 13.92; 13.99.9 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 260 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 23.06.2003 №917-ОЗ) | ст.1/п."г" | Льгота не распространяется на прибыль, полученную от производства и реализации подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов | Общественные организаций ветеранов войны | 2003-08-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для общественных организаций ветеранов войны | Социальная | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 261 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.01.2004 №995-ОЗ) | ст.1/п."е" | Особые условия отсутствуют | Протезно-ортопедические предприятия | 2004-03-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для специализированных протезно-ортопедических предприятий | Социальная | Обеспечение доступности медицинской помощи и повышение эффективности медицинских услуг | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 268 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 262 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.01.2004 №995-ОЗ) | ст.1/п."ж" | Особые условия отсутствуют | Организации и учреждения Федеральной службы исполнения наказаний | 2004-03-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций и учреждений Федеральной службы исполнения наказаний России | Техническая | Повышение общего уровня общественной безопасности, правопорядка и безопасности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 263 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 16.07.2005 №1319-ОЗ) | ст.1/п."з" | Осуществление деятельности согласно установленным Законом кодам ОКВЭД. | Предприятия и организации стекольной промышленности | 2005-08-23 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для предприятий и организаций стекольной промышленности | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 23.13 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 5 135 | 10 520 | х | х | х | х |
2 264 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 02.04.2013 №3022-ОЗ) | ст.1/п."и" | Льгота предоставляется новым организациям (зарегистрированным на территории области не более чем за три года на дату подачи заявки о включении в перечень). Период применения льготы зависит от общей стоимости основных средств: 3 года - при стоимости свыше 50 млн. рублей и до 500 млн. рублей вкл.; 4 года - при стоимости свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей вкл.; 5 года - при стоимости свыше 1 млрд. рублей. Право на льготу утрачивается, если суммарный годовой объем налоговых поступлений (НП, ТН, НИО, НДЛ, ЗН) от организации в консолидированный бюджет снижен более чем на 30% от годового суммарного значения аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении. |
Организации-инвесторы | 2013-04-06 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 лет в зависимости от объема инвестиций | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, зарегистрированные на территории области не более чем за три года на дату подачи заявки о включении в перечень, которыми осуществляется (будет осуществлено) строительство и (или) приобретение основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), общей стоимостью инвестиций более 50 млн. рублей | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | х | х | х | х | |
2 265 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 29.05.2017 №4150-ОЗ) | ст.4/п.1/абз.2,3 | Соблюдение условий, предусмотренных ст. 284.4 НКРФ | Резиденты ТОСЭР | 2017-06-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР, созданных на территориях моногородов - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 105 579 | 537 287 | 212 600 | 228 244 | 223 919 | 223 919 |
2 266 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.04.2017 №4129-ОЗ) | ст.1(1) | Для инвестиционных проектов, включенных в Перечень: с 2019 г. - общая стоимость инвестиций не менее 7 млрд. рублей; до 2019 г. - строительство новых производственных объектов стоимостью не менее 30 млрд. рублей. |
Организации-инвесторы | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018- 2020 гг.) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, осуществивших постановку на баланс построенных новых производственных объектов, предусмотренных инвестиционным соглашением | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 2 210 269 | 3 068 126 | 2 100 000 | 0 | х | х | |
2 267 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.04.2017 №4129-ОЗ) | ст.1(3) | Строительство новых производственных объектов на территории области стоимостью не менее 30 млрд. рублей. | Организации-инвесторы | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018- 2020 гг.) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, осуществивших постановку на баланс построенных новых производственных объектов общей стоимостью не менее 30 млрд. рублей, предусмотренных инвестиционным соглашением | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п.; 4,5 п.п. - 2018-2020 гг. |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 7 264 427 | 2 826 576 | 1 685 000 | 1 046 000 | х | х | |
2 268 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.10.2018 №4423-ОЗ) | ст.5 | Льгота для организаций, зарегистрированных на территории области не более чем за три года на дату подачи заявки о включении в перечень (за исключением созданных путем реорганизации) или не зарегистрированных на территории области и имеющих на территории области единственное обособленное подразделение, которым осуществляется (будет осуществлено) строительство и (или) приобретение основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации). Размер вычета текущего налогового (отчетного) периода не может превышать предельную величину вычета. |
Организации-инвесторы | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (80% суммы расходов текущего периода, указанных в ст.257/п.1/абз.2 НКРФ, и (или) 80% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в ст.257/п.2 НКРФ; размер ставки 0%) для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов, общей стоимостью инвестиций более 50 млн рублей | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 269 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/ч.1 | Доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 50% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Среднесписочная численность работников составляет не менее среднесписочной численности работников за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется льгота. Размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже 55-100% (в зависимости от территории осуществления деятельности) размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий). В отношении налогоплательщика не введена процедура банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода. |
Организации и ИП | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности: 4% - объект налогообложения "доходы"; 10% - объект налогообложения "доходы-расходы" |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. - "доходы"; 5 п.п. - "доходы-расходы" |
03.2; 10; 11; 13; 14; 16; 17; 20-32; 41-43; 55; 56. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 38 497 | 38 049 | 46 500 | 46 500 | 23 250 | 23 250 |
2 270 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.05.2020 №4698-ОЗ) | ст.2/п.3(1) | Основной вид деятельности организации входит в Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2020-05-13 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,5%; 0,2 % на объекты налогообложения, находящиеся на территориях муниципальных районов) ставка налога для организаций, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих основной вид деятельности в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п.; 1,8 п.п. |
ОКВЭД, предусмотренные Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 4 055 | х | х | х | х | х |
2 271 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 12.05.2020 №4710-ОЗ) | ст.6 | Условия предусмотрены статьей 284.9 Налогового кодекса РФ | Организации-инвесторы | 2020-05-24 | 2020-01-01 | (1) ограниченный | (2) не установлено - дата расторжения инвест контракта | Пониженные (0% - с 1 по 5 годы, 10% - с 6 по 10 годы) налоговая ставка налога для участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК) (ст. 25(16) Налоговый кодекс Российской Федерации | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п - с 1 по 5 годы), 7 п.п. - с 6 по 10 годы) |
2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 272 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 12.05.2020 №4699-ОЗ) | ст.1/ч.1(3) | Доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления основного вида деятельности, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика; среднесписочная численность работников составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка; размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за апрель - декабрь 2020 года в расчете на каждого работника налогоплательщика за январь - декабрь 2021 года. В отношении налогоплательщика не введена процедура банкротства. |
Организации и ИП | 2020-05-13 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженные ставки для организаций, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; основной вид деятельности в наибольшей степени пострадавший в условиях распространения новой коронавирусной инфекции: 2% - объект налогообложения "доходы"; 5% - объект налогообложения "доходы-расходы" |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. - "доходы"; 10 п.п. - "доходы-расходы" |
ОКВЭД, предусмотренные Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 215 523 | х | х | х | х | х |
2 273 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.12.2020 №4916-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.44 | Переход с ЕНВД на общепринятую систему налогообложения На объекты, сданные в аренду, право на льготу утрачивается |
Организации-владельцы объектов налогообложения | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2024-01-01 | Пониженная (0% - по объектам розничной торговли до 200 м.кв. вкл, находящимся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов) ставка налога для организаций, применявших до 1 января 2021 года ЕНВД, в том числе осуществлявших наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности и перешедших с 1 января 2021 года на общепринятую систему налогообложения | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 650 | 0 | 0 | х | х | х | |
2 274 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.05.2020 №4710-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.39 | Особые условия отсутствуют | Организации-инвесторы | 2020-05-24 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата расторжения инвест контракта | Освобождаются от уплаты налога участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) (ст. 25(16) Налоговый кодекс Российской Федерации в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 275 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.05.2020 №4711-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.40 | Объем инвестиций по соглашению: до 100 млн. рублей включительно - если осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектом налогообложения; свыше 100 млн. рублей - если осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, увеличивающая остаточную стоимость более чем на 100 млн. рублей, и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, стоимость которых составляет более 100 млн. рублей |
Организации-инвесторы | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/8 лет в зависимости от территории реализации проекта и объема инвестиций | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранные в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившие с Правительством области соглашение о предоставлении финансовой поддержки в виде налоговых льгот | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 276 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.05.2020 №4711-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.41 | Особые условия отсутствуют | Организации-инвесторы | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6/8 лет в зависимости от места нахождения парка | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), относящихся к коммунальной и транспортной инфраструктуре парка и находящихся в границах территории парка, а также в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств (зданий, строений и сооружений), ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), предназначенных для создания промышленного производства на территории парка и находящихся в границах территории парка | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 277 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 29.06.2020 №4729-ОЗ) | ст.7 | Льгота для организаций, зарегистрированных на территории области, которыми осуществляется (будет осуществлено) строительство и (или) приобретение основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации) и (или) осуществляется (будет осуществляться) модернизация (реконструкция) основных средств организации. Размер вычета текущего налогового (отчетного) периода не может превышать предельную величину вычета. |
Организации-инвесторы | 2020-07-10 | 2020-07-10 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (80% суммы расходов текущего периода, указанных в ст.257/п.1/абз.2 НКРФ, и (или) 80% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в ст.257/п.2 НКРФ; размер ставки 10%) для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 621 884 | 370 847 | 295 341 | 256 000 | 0 | 0 | |
2 278 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 11.12.2020 №4817-ОЗ) | ст.1/ч.1(5) | По итогам 2020 года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ЕНВД, составляет не менее 80 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика; среднесписочная численность работников за налоговый период составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, или может быть снижена не более чем на 1 работника от среднесписочной численности работников за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка; размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за январь - декабрь налогового периода, в котором применяется пониженная налоговая ставка. В отношении налогоплательщика не введена процедура банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода. | Организации и ИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для организаций и ИП, которые в 2020 году применяли ЕНВД: 2% - объект налогообложения "доходы"; 5% - объект налогообложения "доходы-расходы" |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п (объект - доходы); 10 п.п. (объект - доходы минус расходы) |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 459 919 | 381 738 | 488 600 | х | х | х | |
2 279 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 11.05.2011 №4883-ОЗ) | ст.2/п.4/пп."ф" | регистрация автомобиля в установленном порядке | Граждане - владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане - владельцы легковых автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных автомобилей, зарегистрированных на этих лиц в установленном порядке | Стимулирующая | Создание условий для повышения уровня и качества жизни граждан в Вологодской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 682 | 680 | 680 | 680 | 680 | |
2 280 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 14.12.2021 №5027-ОЗ) | ст.8 | Условия предусмотрены абзацем 6 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ | Организации-инвесторы | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный | (2) не установлено | Пониженные (17 п.п - с 1 по 5 годы, 12 п.п. - с 6 по 10 годы, 7 п.п. - с 11 по 16 годы 3,5 п.п. - с 16 по 49 годы) налоговые ставки для организаций - резидентов особой экономической зоны по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Вологодской области, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п - с 1 по 5 годы, 12 п.п. - с 6 по 10 годы, 7 п.п. - с 11 по 16 годы 3,5 п.п. - с 16 по 49 годы |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 281 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 12.01.2022 №5040-ОЗ) | ст.1/ч.1(7) | доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученного от осуществления вида (видов) деятельности, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, и определяемого в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации; среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом настоящей части; среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 60 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие; размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка. |
Организации и ИП | 2022-01-22 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для организаций и ИП, применяющих виды деятельности, указанные в приложении к закону №4424-ОЗ от 26.10.2018: 2% - объект налогообложения "доходы"; 5% - объект налогообложения "доходы-расходы" |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п (объект - доходы); 10 п.п. (объект - доходы минус расходы) |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 149 007 | 73 200 | х | х | х | |
2 282 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области" (в ред. от 01.12.2021 №4985-ОЗ) | ст.5(1) | Особые условия отсутствуют | ИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2021 года и осуществляющих один или несколько видов предпринимательской деятельности, которые указаны в части 2 статьи 1 закона области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ, за исключением видов деятельности, указанных в пунктах 27, 91 - 98 части 2 статьи 1 закона области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ | Стимулирующая | Патентная система налогообложения | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 121 | 4 008 | 4 000 | 4 000 | х | х | |
2 283 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.07.2022 №5146-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.43 | Особые условия отсутствуют | Газораспределительные организации | 2022-07-18 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительной системы, впервые принятых на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года, за исключением магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Стимулирующая | Обеспечение потребности региона в природном газе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 3 284 | х | х | х | х | |
2 284 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.12.2022 №5263-ОЗ) | ст.4/п.6(4) | Переход с ЕНВД на общепринятую систему налогообложения На объекты, сданные в аренду, право на льготу утрачивается |
Организации-владельцы объектов налогообложения | 2022-12-06 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (20% на 2023г. сумма налога) для организаций, применявшие до 1 января 2021 года ЕНВД для отдельных видов деятельности, в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, находящихся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов) (кадастровая стоимость) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 20% от суммы налога | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | х | х | х | |
2 285 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 30.04.2002 № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 12.12.2022 №5277-ОЗ) | ст.7(1) | доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления основного вида деятельности, за налоговый период, в котором применяется вычет, составляет не менее 50 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации; размера среднемесячной начисленной заработной платы по Вологодской области за предыдущий календарный год по основному виду экономической деятельности организации, определяемому по соответствующему классу раздела С "Обрабатывающие производства" в соответствии с ОКВЭД при осуществлении организацией деятельности на территории городских округов "Город Вологда" и "Город Череповец"; 60 процентов размера среднемесячной начисленной заработной платы по Вологодской области за предыдущий календарный год по основному виду экономической деятельности, определяемому по соответствующему классу раздела С "Обрабатывающие производства" в соответствии с ОКВЭД, при осуществлении организацией деятельности на территории муниципальных округов (муниципальных районов). Размер вычета текущего налогового (отчетного) периода не может превышать предельную величину вычета. |
Организации-инвесторы | 2023-01-01 | 2024-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (80% суммы расходов текущего периода, указанных в ст.257/п.1/абз.2 НКРФ, и (или) 80% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в ст.257/п.2 НКРФ; размер ставки 10%) для организаций, основной вид экономической деятельности которых соответствует разделу С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения устойчивости и повышения темпов экономического развития Вологодской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | Раздел С | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 286 | Вологодская область | Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 08.07.2022 №5144-ОЗ) | ст.1/ч.1(9) | доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученного от осуществления вида (видов) деятельности, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, и определяемого в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации; среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом настоящей части; среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 60 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие. |
Организации и ИП | 2022-07-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для организаций и ИП, применяющих виды деятельности, указанные в ст.1/ч.1(9) закона №4424-ОЗ от 26.10.2018: 1% - объект налогообложения "доходы"; 5% - объект налогообложения "доходы-расходы" |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для предпринимательской деятельности и обеспечение устойчивого развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п (объект - доходы); 10 п.п. (объект - доходы минус расходы) |
62.01; 62.02; 62.02.1; 62.02.4; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 19 218 | 15 500 | 15 500 | х | х |
2 321 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 10.06.2014 № 91-ОЗ "О ставках налога на прибыль организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области" (в ред. от 19.12.2022 № 130-ОЗ); ранее Закон от 27.11.2006 № 99-ОЗ | ст.1/п.1 | Договор об осуществлении инвестиционной деятельности. Срок пользования льготой: проекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, - на срок 3 года; проекты, направленные на создание новых производств - на срок 5 лет; проекты по производству автомобилей - 8 лет | Организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты | 2006-11-27 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия договора об осуществлении инвестиционной деятельности | 2024-01-01 | Пониженная (14,5% - с 01.01.2017; 13,5% - 2007-2016 гг.) ставка налога для инвесторов, реализующих проекты по модернизации, реконструкции и проекты по производству автомобилей; (14,5% - с 2021 г.; 12,5% - в 2018-2020 гг.; 14,5% - в 2017 г.; 13,5% - 2007-2016 гг., 13,5% - 2007-2016 гг.) - для проектов, направленных на создание новых производств | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику региона, повышение инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,5 п.п. (3,5 п.п.); 4,5 п.п. (3,5 п.п.) |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 63 608 | 89 253 | 64 000 | х | х | х | |
2 322 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 25.05.2018 № 87-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск" в Воронежской области" | ст.1/ч.1 | Получение статуса резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск" | Резиденты ТОСЭР "Павловск" | 2018-05-25 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск" в Воронежской области | Стимулирующая | Социально-экономическое развитие моногорода Павловск | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п.; 7 п.п. |
01; 10; 16; 17; 23; 25; 27; 28; 29; 30; 31; 33; 52; 55; 56; 72; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 672 | 130 422 | 75 000 | 85 000 | 97 000 | 110 000 |
2 323 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 22.05.2019 № 70-ОЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Воронежской области" | ст.1 | Договор об осуществлении инвестиционной деятельности. Не вправе применять инвестиционный налоговый вычет организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области, заключившие договор об осуществлении инвестиционной деятельности и применяющие ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет области, в соответствии со статьей 1 Закона Воронежской области от 10 июня 2014 года № 91-ОЗ "О ставках налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области". | Организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области. | 2019-05-22 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 последовательных налоговых (отчетных) периодов | 2028-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику региона, повышение инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 7 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 7 700 | 4 900 | 4 300 | 4 300 | |
2 324 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 22.05.2019 № 71-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для организаций, получивших статус резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Воронежской области" | ст.1 | Получение статуса резидента особой экономической зоны. Ведение организациями-резидентами особой экономической зоны раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2019-05-23 | 2019-05-23 | (1) ограниченный - в течение 49 лет | (2) не установлено | Пониженная (0 % - с 1-5 гг.; 5 % - с 6-10 гг.; 13,5 % - по истечении десяти налоговых периодов) ставка налога для резидентов особой экономической зоны | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику региона, повышение инвестиционной активности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п.; 12 п.п.; 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 325 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.04.2004 № 6-ОЗ) | ст.2.1/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2004-04-13 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения | Социальная | Сохранение культурного наследия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 94.91 | 7 | Культура | 13 464 | 17 313 | 17 300 | 17 200 | 17 150 | 17 100 |
2 326 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.07.2006 № 80-ОЗ) | ст.2.1/п.1/пп.3 | Организация включена в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждаемый уполномоченным федеральным органом исполнительной власти | Санаторно-курортные учреждения (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения) | 2006-07-07 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога санаторно-курортные учреждения - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности | Социальная | Реализация прав граждан на предоставление санаторно-курортного лечения в рамках оказания государственной социальной помощи | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 86.10 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 4 623 | 3 025 | 3 100 | 3 250 | 3 500 | 3 600 |
2 327 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2011 № 105-ОЗ) | ст.1/п.8 | Наличие у медицинского учреждения лицензии на осуществление высокотехнологичной медицинской помощи | Медицинские организации, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области | 2011-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,4%) ставка налога в отношении медицинских организаций - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи | Социальная | Реализация прав граждан на получение высокотехнологичной медицинской помощи | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п. | 86.10 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 89 561 | 87 637 | 75 142 | 102 432 | 103 018 | 103 018 |
2 328 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 10.06.2014 № 91-ОЗ "О ставках налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области"; ранее Законы от 27.11.2006 № 99-ОЗ; от 27.11.2003 № 62-ОЗ (в ред. от 27.11.2006 № 97-ОЗ) |
ст.2/п.1 | Договор об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенный в соответствии с действующим законодательством. Срок пользования льготой: проекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, - на срок 3 года; проекты, направленные на создание новых производств - на срок 5 лет; проекты по производству автомобилей - 8 лет; проекты, направленные на создание новых производств на территории моногородов, объем инвестиций не менее 5 млрд руб. - на срок 10 лет; создание новых производств в сфере разведения мясного и (или) молочного КРС, объем инвестиций не менее 7 млрд руб. - на срок до 8 лет | Организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты | 2006-11-27 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия договора об осуществлении инвестиционной деятельности | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 01.01.2015; от 0,2% до 2% - в 2009-2014 гг.; 0% - в 2007-2008 гг.) ставка налога для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику региона, повышение инвестиционной активности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 971 654 | 987 480 | 930 000 | 950 000 | 910 000 | 910 000 | |
2 329 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.06.2008 № 50-ОЗ; от 02.03.2016 № 04-ОЗ) | ст.2.1/п.2; ст.1/п.4/пп.1 |
Авиатехника, в том числе самолеты, являющиеся предметом финансового лизинга и (или) аренды и принятые на учет до 31.12.2015 включительно, полностью освобождается от налогообложения. Ставка 0,3% применяется при условии реализации организацией совместно с правительством Воронежской области проектов, направленных на развитие авиастроительной отрасли, - в отношении самолетов, вертолетов российского производства, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды | Лизинговые компании, осуществляющие лизинг авиатехники | 2008-06-04 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока реализации совместных проектов | 2022-01-01 | Освобождается от налогообложения авиатехника, принятая на учет до 31.12.2015 вкл. Пониженная (0,3%) ставка налога - в отношении самолетов, вертолетов российского производства, принятых на учет с 01.01.2016 года |
Стимулирующая | Содействие развитию отечественной авиационной промышленности и создание системных мер поддержки в рамках реализации Стратегии развития авиационной промышленности РФ на период до 2030 года | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения/Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п.; 2,2 п.п. - до 31.12.2015 |
77.35 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 442 288 | х | х | х | х | х |
2 330 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.1/п.5 | Выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). | Организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции | 2004-04-13 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,7% - с 01.01.2018; 1,5% - с 01.01.2017; 1,1% - с 01.01.2015; 0,5% - в 2004-2014 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Развитие АПК | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. - с 01.01.2018; 0,7 п.п. - с 01.01.2017; 1,1 п.п. - с 01.01.2015; 1,7 п.п. - с 01.01.2004 |
01. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 131 246 | 143 158 | 135 008 | 136 889 | 138 770 | 138 770 |
2 331 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.12.2009 № 160-ОЗ) | ст.1/п.2/пп.5 | Имущество аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | Организации - налогоплательщики в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | 2009-12-21 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1% - с 01.01.2016; 0% - в 2010-2015 гг.) ставка налога для организаций - в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | Стимулирующая | Развитие транспортной инфраструктуры | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - с 01.01.2016; 2,2 п.п. - с 01.01.2010 |
4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 20 996 | 17 670 | 20 347 | 20 550 | 20 560 | 20 580 | |
2 332 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.04.2012 № 33-ОЗ) | ст.2.1/п.1/пп.4 | Внесение в реестр общественных объединений пожарной охраны. Льгота применяется в отношении объектов недвижимости, используемых по целевому назначению |
Общественные объединения пожарной охраны | 2012-04-02 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области - в отношении объектов недвижимости, используемых по целевому назначению | Социальная | Поддержка общественных объединений пожарной охраны | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 94 | 12.2 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров), ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности | 0 | х | х | х | х | х |
2 333 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.04.2012 № 33-ОЗ) | ст.2.1/п.1/пп.5 | Управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных парков | Организации, осуществляющие управление инфраструктурными объектами индустриальных парков | 2012-04-02 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных парков - в отношении всех видов зданий и сооружений, жилого и нежилого фонда, машин и оборудования, иного движимого и недвижимого имущества | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Воронежской области за счет создания условий для размещения новых высокоэффективных производств на территориях индустриальных парков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 62 198 | 78 567 | 82 700 | 90 000 | 91 000 | 92 500 | |
2 334 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2016 № 163-ОЗ) | ст.1/п.7 | Налоговая база исходя из кадастровой стоимости. Ограничение по площади до 2000 м2 |
Налогоплательщики в отношении торговых центров (комплексы) и помещении в них общей площадью до 2000 кв. м; Налогоплательщики в отношении нежилых помещения общей площадью до 2000 квадратных метров, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов |
2016-11-25 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, 01.01.2019 - для иных организаций |
Пониженные ставки налога в отношении торговых центров площадью до 2000 кв.м, в отношении нежилых помещений общей площадью до 2000 кв.м: 1,4% - 2017 г.; 1,7% - 2018 г. - для организаций; 0,5% - 2017 г.; 1,0% - 2018 г.; 1,5% - с 2019 г. - для организаций, применяющих специальные налоговые режимы. |
Стимулирующая | Создание равных условий ведения бизнеса для субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п.- с 2019 г.; 1,0 п.п.- 2018 г.; 1,5 п.п. - 2017 г. |
25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 8 348 | 36 896 | 8 900 | 8 950 | 8 950 | 8 950 | |
2 335 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2019 № 128-ОЗ) | ст.1/п.6 | Налоговая база исходя из кадастровой стоимости | Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | 2019-11-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,5%) ставка налога в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | Стимулирующая | Поступление дополнительных доходов в консолидированный бюджет области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 9 920 | 26 217 | 26 250 | 26 300 | 26 400 | 26 500 | |
2 336 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.07.2018 № 102-ОЗ; от 11.10.2019 № 122-ОЗ; от 28.12.2021 № 166-ОЗ) | ст.2.1/п.1/пп.6 | Имущество, используемое для производства удобрений и азотных соединений | Организации, осуществляющие производство удобрений и азотных соединений | 2018-07-05 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, используемого для производства удобрений и азотных соединений | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 20.15 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 37 609 | 40 707 | 38 020 | 38 120 | 39 000 | 41 000 |
2 337 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.05.2018 № 72-ОЗ) | ст.1/п.9 | Получение статуса резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск" | Резиденты ТОСЭР "Павловск" | 2018-05-25 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск" | Стимулирующая | Социально-экономическое развитие моногорода Павловск | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п.; 1,1 п.п. |
01; 10; 16; 17; 23; 25; 27; 28; 29; 30; 31; 33; 52; 55; 56; 72; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 203 | 47 377 | 48 000 | 50 000 | 55 000 | 55 000 |
2 338 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 22.05.2019 № 49-ОЗ) | ст.1/п.10 | Организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством | Организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов | 2019-05-22 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов - в отношении имущества, принятого на учет в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 20 020 | 19 481 | 20 020 | 20 020 | 20 020 | 20 020 |
2 339 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.10.2019 № 122-ОЗ) | ст.2.1/п.3 | Имущество передано в доверительное управление - жилые помещения и машино-места многоквартирных домов, включенные в состав закрытых паевых инвестиционных фондов, если такое имущество предназначено для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами | 2019-10-11 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, в отношении имущества, переданного им в доверительное управление - жилые помещения и машино-места многоквартирных домов, включенные в состав закрытых паевых инвестиционных фондов | Стимулирующая | Реализация пилотного проекта «ДОМ.РФ» по формированию доступного арендного жилья в субъектах РФ - созданию условий для развития аренды (найма) жилых помещений физическими лицами для целей, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 64.99 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | 3 307 | 8 983 | 9 000 | 9 100 | 9 100 | 9 100 |
2 340 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.06.2022 № 54-ОЗ) | ст.2.1/п.1/пп.7 | Объекты газораспределительных сетей находятся на территории Воронежской области, принадлежат газораспределительной организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации Воронежской области региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Воронежской области на 2022 - 2031 годы и приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2021 года | Газораспределительные организации | 2022-06-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации Воронежской области | Стимулирующая | Реализация мероприятий по догазификации Воронежской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | х | 2 097 | 15 300 | х | х | х |
2 341 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.12.2022 № 130-ОЗ) | ст.2.1/п.5 | Объекты недвижимого имущества используются для функционирования детских железных дорог, расположенных на территории Воронежской области и предназначенных для осуществления образовательной деятельности по дополнительным общеразвивающим программам в сфере железнодорожного транспорта | Организации, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительным общеразвивающим программам, направленным на профессиональную ориентацию школьников в сфере железнодорожного транспорта | 2022-12-19 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для функционирования детских железных дорог и предназначенных для осуществления образовательной деятельности по дополнительным общеразвивающим программам | Социальная | Создание условий для развития дополнительного образования детей на территории Воронежской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6 | Образование | х | 2 867 | 2 900 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | |
2 342 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 19.12.2022 № 121-ОЗ) | ст.1/ч.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70% в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346. 15 НК РФ. Среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства. |
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2011-04-05 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел С (за искл. классов 19 и 20); раздел D; 37, 38, 39; 72; 85.11; 62.01; 62.02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 39 225 | 33 198 | 48 410 | 49 016 | 49 016 | 49 631 |
2 343 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 19.12.2022 № 130-ОЗ) | ст.1.1/ч.1 | ИП, впервые зарегистрированные после принятия нормы закона. Соблюдение ограничения средней численности работников в пределах не более 15 человек; Соблюдения ограничений, установленных пунктом 4 статьи 346. 20 НКРФ - доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%; ИП впервые зарегистрированные после 05/05/2015 года. |
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2015-05-05 | 2015-05-05 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня госрегистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка МСП | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
10.1; 10.3; 10.51; 10.71; 13.91; 14.12; 14.13;10.41.1; 10.41.2; 13.99.1; 32.99.8; 72; 87.9; 88.1; 88.9; 95; 96.01; 85.11 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 533 | 2 050 | 2 100 | 2 100 | х | х |
2 344 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.11.2015 № 158-ОЗ) | ст.1.2/ч.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период, составляет не менее 70% в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346. 15 НК РФ. Среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства. |
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2015-11-26 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 10.1; 10.3; 10.51; 10.71; 13.91; 14.12; 14.13;10.41.1; 10.41.2; 13.99.1; 32.99.8; 72; 87.9; 88.1; 88.9; 95; 96.01; 85.11 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 669 | 4 197 | 2 231 | 2 677 | 2 677 | 3 212 |
2 345 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 02.03.2020 № 9-ОЗ) | ст.1.3/ч.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70% в общей сумме доходов. Среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника не ниже среднеотраслевого уровня. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам, а также иная задолженность по денежным обязательствам перед Воронежской областью. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Средняя численность работников должна составлять не менее 3 человек. | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2020-03-02 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка МСП | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62.01; 62.02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 62 900 | 90 978 | 100 000 | 105 000 | 110 000 | 110 000 |
2 346 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Воронежской области" (в ред. от 19.12.2022 № 130-ОЗ) | ст.2.1 | ИП, впервые зарегистрированные после принятия нормы закона. Соблюдение ограничений, установленных пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации. | Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2015-05-05 | 2015-05-05 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет со дня госрегистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка МСП | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 72; 87.9; 88.1; 88.9; 95; 96.01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 104 | 146 | 150 | 150 | х | х |
2 347 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | ст.1/п.1/пп.1 | В отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан, указанных категорий; лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы | Герои Советского Союза; Герои России; Герои соц. труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-06-11 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за одно транспортное средство | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 241 | 162 | 255 | 260 | 265 | 270 | |
2 348 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | ст.1/п.1/пп.2 | В отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан, указанных категорий; лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы | Ветераны ВОВ; ветераны боевых действий; бывшие узники концлагерей и гетто, инвалиды всех категорий | 2003-06-11 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, имеющие транспортные средства с мощностью двигателя до 120 л.с. вкл. - за одно транспортное средство | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 103 285 | 105 924 | 110 000 | 120 000 | 130 000 | 135 000 | |
2 349 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | ст.1/п.1/пп.3 | В отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан, указанных категорий; лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на производственном объединении "Маяк", ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также граждане из Подразделений особого риска | 2003-06-11 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, имеющие транспортные средства с мощностью двигателя до 120 л.с. вкл. - за одно транспортное средство | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 13 025 | 14 983 | 14 850 | 14 800 | 14 700 | 14 600 | |
2 350 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 02.12.2004 № 84-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.10 | Освобождаются от налогообложения автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. , лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы | Физические лица, на которых зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет | 2004-12-02 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, на которых зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет, с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 157 999 | 165 744 | 160 000 | 160 100 | 160 200 | 160 300 | |
2 351 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 02.12.2004 № 84-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.11 | Освобождаются от налогообложения мотоциклы и мотороллеры отечественного производства, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя: - до 20 л.с. вкл.; - свыше 20 л.с. до 35 л.с. вкл.; - свыше 35 л.с. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы | Физические лица, на которых зарегистрированы мотоциклы и мотороллеры отечественного производства, с года выпуска которых прошло 25 и более лет | 2004-12-02 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, на которых зарегистрированы мотоциклы и мотороллеры отечественного производства, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя: - до 20 л.с. вкл.; - свыше 20 л.с. до 35 л.с. вкл.; - свыше 35 л.с. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 4 294 | 4 070 | 4 350 | 4 400 | 4 430 | 4 450 | |
2 352 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 12.03.2007 № 25-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.12 | Освобождается от налогообложения одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан, указанных категорий. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы | Члены семей погибших (умерших) военнослужащих | 2007-03-12 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за одно транспортное средство | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 331 | 304 | 450 | 455 | 460 | 465 | |
2 353 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 19.10.2009 № 112-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.13 | Члены многодетных семей, получившие автотранспорт и мини-тракторы в рамках реализации ведомственных целевых программ. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. |
Члены многодетных семей | 2009-10-19 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога члены многодетных семей, получившие автотранспорт и мини-тракторы в рамках реализации ведомственных целевых программ по социальной поддержке многодетных семей Воронежской области | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 353 | 401 | 400 | 420 | 440 | 445 | |
2 354 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 02.04.2012 № 32-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.15 | Лицо состоит в реестре добровольных пожарных Воронежской области не менее 3 лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января). Право на получение льготы по уплате транспортного налога подтверждается справкой общественного объединения пожарной охраны, согласованной с главой муниципального образования и начальником местного гарнизона пожарной охран. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. |
Добровольные пожарные (дружины) | 2012-04-02 | 2012-04-02 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога добровольные пожарные, принимающие непосредственное участие в тушении пожаров в составе территориальных добровольных пожарных команд (дружин), - за одно транспортное средство, зарегистрированное на данных граждан, с мощностью двигателя до 120 л.с. вкл. | Социальная | Оказание поддержки добровольным пожарным | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12.2 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров), ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности | 488 | 362 | 420 | 420 | 460 | 480 | |
2 355 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 06.11.2013 № 152-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.19 | В отношении одного транспортного средства на усмотрение владельца. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы | Один из родителей (законных представителей) в семье, воспитывающей пять и более несовершеннолетних детей | 2013-11-06 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 616 | 7 487 | 7 500 | 7 700 | 7 900 | 8 000 | |
2 356 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | ст.1/п.1/пп.4 | Доля выручки от реализации произведенной, произведенной и переработанной организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и ИП сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий год составила не менее 70%. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. |
Сельскохозяйственные организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели | 2003-06-11 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели - в отношении автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. и грузовых автомобилей, зарегистрированные на указанных лиц | Стимулирующая | Поддержка организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 86 998 | 94 082 | 94 100 | 94 150 | 94 200 | 94 200 |
2 357 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | ст.1/п.1/пп.5 | Транспортные предприятия, получающие дотации из областного и местных бюджетов; номерные транспортные предприятия, участвующие в выполнении государственного мобилизационного задания. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. |
Транспортные предприятия, осуществляющие пассажирские перевозки, номерные транспортные предприятия | 2003-06-11 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога транспортные предприятия, осуществляющие пассажирские перевозки, получающие дотации из областного и местных бюджетов, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров по установленным маршрутам (кроме такси), а также номерные транспортные предприятия, - по транспортным средствам, участвующим в выполнении государственного мобилизационного задания | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 49.3 | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 9 994 | 10 380 | 10 400 | 10 430 | 10 450 | 10 500 |
2 358 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | ст.1/п.1/пп.7 | Учреждения, финансируемые из областного и местного бюджетов. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. |
Учреждения, финансируемые из областного и местного бюджетов | 2003-06-11 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учреждения, финансируемые из областного и местного бюджетов | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 38 505 | 40 073 | 40 090 | 40 100 | 40 130 | 40 150 | |
2 359 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | ст.1/п.1/пп.8 | Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. | Муниципальные унитарные предприятия, осуществляющие благоустройство территории муниципального образования | 2003-06-11 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога муниципальные унитарные предприятия, целью деятельности которых является благоустройство территории муниципального образования | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 21 | Благоустройство территорий - вопросы местного значения | 622 | 559 | х | х | х | х | |
2 360 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | ст.1/п.1/пп.9 | Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. | Общественные организации инвалидов | 2003-06-11 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспорт для выполнения уставных задач | Социальная | Поддержка общественных организаций инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94 | 10 | Социальная поддержка населения | 8 | 12 | 12 | 13 | 14 | 13 |
2 361 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 25.02.2010 № 02-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.14 | В отношении авиационной техники, в том числе самолетов, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. |
Лизинговые компании, осуществляющие лизинг авиатехники | 2010-02-25 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, зарегистрированные на территории Воронежской области и осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении авиационной техники, в том числе самолетов, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды | Стимулирующая | Содействие развитию отечественной авиационной промышленности и создание системных мер поддержки в рамках реализации Стратегии развития авиационной промышленности РФ на период до 2030 года | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 77.35 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 770 | х | х | х | х | х |
2 362 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 02.04.2012 № 32-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.16 | Общественные объединения, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. |
Общественные объединения пожарной охраны | 2012-04-02 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области, - за транспортные средства, состоящие на балансе, с мощностью двигателя до 210 л.с. вкл. | Социальная | Поддержка общественных объединений пожарной охраны | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12.2 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров), ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности | 41 | 44 | 65 | 67 | 70 | 73 | |
2 363 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 22.05.2019 № 47-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.20 | Получение статуса резидента особой экономической зоны. Копия свидетельства о включении в реестр резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Воронежской области | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2019-05-23 | 2019-05-23 | (1) ограниченный - в течение десяти лет со дня постановки транспортного средства на учет, но не ранее дня включения организации-резидента в реестр резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Воронежской области | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации -резиденты ОЭЗ, - в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств) | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику региона, повышение инвестиционной активности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 19 | 19 | 19 | 19 | 19 | 19 | |
2 364 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 22.05.2019 № 48-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.21 | Организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством | Организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов | 2019-05-22 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия специальных инвестиционных контрактов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, в отношении транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), приобретенных в рамках реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 365 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (в ред. от 05.07.2021 № 73-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.22 | Освобождаются от налогообложения (за исключением водных и воздушных транспортных средств): одно транспортное средство, оснащенное только электрическим двигателем, зарегистрированное на физическое лицо; транспортные средства, оснащенные только электрическим двигателем, зарегистрированные на юридических лиц. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы | Физические лица и организации | 2021-07-05 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица (за одно транспортное средство) и организации, на которых зарегистрированы в соответствии с законодательством транспортные средства (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенные только электрическими двигателями | Социальная | Обеспечение устойчивого снижения уровня негативного воздействия автомобильного транспорта на окружающую среду и здоровье населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | х | 2 533 | 2 600 | 2 650 | 2 700 | 2 750 | |
2 404 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 15.10.2003 № 93-ОЗ) | ст.5/абз.2,3 | Льготы применяются в отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения и зарегистрированного в установленном порядке | Ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда, полные кавалеры ордена Славы | 2003-10-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категорий граждан - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), мотоцикла с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВТ) вкл. | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 | 14 | 17 | 17 | 17 | 17 | |
2 405 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 27.12.2021 № 104-ОЗ) | ст.5/абз.5 | Льготы применяются в отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения и зарегистрированного в установленном порядке. Действие льготы не распространяется на легковые автомобили, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговая льгота предоставляется в отношении одной единицы транспортного средства с максимально исчисленной суммой налога. | Один из родителей (законный представитель) в семье, имеющей статус многодетной малоимущей семьи в соответствии с указом Губернатора Ивановской области | 2021-12-28 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты транспортного налога отдельные социальные категории физических лиц - в отношении автомобиля легкового или грузового с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 250л.с. (до 183,9 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам по установленным критериям нуждаемости | 4 208 | 3 585 | 4 204 | 4 204 | 4 204 | 4 204 | |
2 406 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 15.10.2003 № 93-ОЗ) | ст.5/абз.11 | Льготы применяются в отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения и зарегистрированного в установленном порядке | Инвалиды, ветераны боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча | 2003-10-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 820 | 1 754 | 1 863 | 1 863 | 1 863 | 1 863 | |
2 407 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 18.11.2014 № 89-ОЗ) | ст.5/абз.12 | Льготы применяются в отношении одного транспортного средства | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2014-12-18 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 903 | 791 | 897 | 897 | 897 | 897 | |
2 408 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 18.01.2005 № 23-ОЗ) | ст.5/абз.9 | Особые условия отсутствуют | Образовательные организации | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога образовательные учреждения | Социальная | Поддержка и развитие образования | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 85 | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 2 323 | 2 516 | 2 182 | 2 182 | 2 182 | 2 182 |
2 409 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 27.12.2021 № 104-ОЗ) | ст.5/абз.10 | Льготы применяются в отношении транспортных средств, используемых в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, за исключением водных, воздушных транспортных средств, легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | Организации, получившие статус резидента особой экономической зоны (ОЭЗ) промышленно-производственного типа "Иваново", созданной на территориях муниципальных образований "городской округ Иваново" и "Родниковский муниципальный район" Ивановской области | 2021-12-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Освобождаются от уплаты транспортного налога организации, получившие статус резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Иваново", созданной на территориях муниципальных образований "городской округ Иваново" и "Родниковский муниципальный район" Ивановской области | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полногмочиям в сфере поддержки промышленности | х | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | |
2 410 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.12.2008 № 185-ОЗ) | ст.5/ч.1 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ | Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки «предоставление налоговых льгот» | 2009-02-14 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженная сумма налога (54%) от суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки, установленной , организациями, реализующими инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", в отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, в период окупаемости инвестиций, но не более 5 лет (54% - с 01.01.2023; пониженная 1,2% - с 2018-2022 гг) | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 46 % от суммы налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 570 | 1 961 | 2 074 | 1 876 | 1 703 | 0 | |
2 411 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2023 № 16-ОЗ) | ст.5/ч.1.1 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ. Предоставление в налоговый орган копий документов, подтверждающих ввод в эксплуатацию объектов газораспределительной системы в рамках реализации указанных программ | Газораспределительные организации | 2023-04-16 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная сумма налога (54%) от суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки 2,2 %, установленной Законом Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" для газораспределительных организаций в отношении вновь построенных объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022, созданных в рамках реализации программы развития газоснабжения и газификации Ивановской области на период 2021-2025 годов, а также в рамках пообъектного плана-графика догазификации региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Ивановской области на 2020-2030 годы | Стимулирующая | Обеспечение повышения уровня газификации Ивановской области природным газом, увеличение привлекательности периферийных территорий Ивановской области для хозяйственного развития и инвестиций, укрепление энергетической безопасности региона | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 46 % от суммы налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 850 | 29 793 | 73 134 | 116 671 | 130 186 | ||
2 412 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2007 № 179-ОЗ) | ст.5/ч.2/п.1 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ | Организации, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области | 2007-12-30 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области-в отношении имущества, используемого ими для отдыха или оздоровления детей | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан, сохранение, развитие и снижение затрат организаций, предоставляющих услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 55.20; 85.41; 86.10; 86.90.4 | 6.2 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 325 | 319 | 325 | 325 | 325 | 325 |
2 413 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.06.2009 № 68-ОЗ) | ст.5/ч.2/п.2 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ; производство пива в объеме не менее 5000 тыс. декалитров. | Организации, производящие пиво и солод | 2009-08-03 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, производящие пиво и солод | Стимулирующая | Активизация экономической (инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11.05; 11.06 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 6 946 | 7 514 | 7 000 | 7 000 | х | х |
2 414 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.05.2016 № 21-ОЗ) | ст.5/ч.2/п.3 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ | Организации, основным видом деятельности которых является деятельность цирков, входящих в код группировки 90.01 "Деятельность в области исполнительских искусств" ОКВЭД (ОК 029-2014) (КДЕС Ред. 2) | 2016-05-07 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, основным видом деятельности которых является деятельность цирков | Социальная | Поддержка указанных организаций, поддержка социально незащищенных групп населения (инвалидов, сирот, детей их малообеспеченных и многодетных семей) и увеличение доходов бюджета региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 90.01 | 7 | Культура | 165 | 155 | 165 | х | х | х |
2 415 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.07.2017 № 59-ОЗ) | ст.5/ч.2/п.4 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ. Доля дохода от реализации товаров при реализации инвестиционного проекта не менее 90% всех доходов. Ведение раздельного учета доходов | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в соответствии со статьей 25.16 НК РФ | 2017-07-11 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики-участники СПИК-в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 416 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.06.2018 № 28-ОЗ) | ст.5/ч.2/п.5 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ | Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР), созданной на территории моногорода | 2018-06-07 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Освобождаются от уплаты налога организации-резиденты территории опережающего развития (ТОР), созданной на территории моногорода,-в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности в рамках соглашения о деятельности на ТОР и принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр резидентов ТОР | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответсвующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 273 | 2 072 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 |
2 417 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.02.2021 № 33-ОЗ) | ст.5/ч.2/п.6 | В отношении объектов недвижимого имущества, закрепленных за казенным, бюджетным или автономным муниципальным учреждением и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года после строительства (реконструкции) или приобретенных, построенных или реконструированных бюджетным или автономным муниципальным учреждением не ранее 1 января 2019 года за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение, строительство или реконструкцию такого недвижимого имущества. Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ | Казенные, бюджетные и автономные муниципальные учреждения, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими подклассами и группами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): 85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19 | 2021-06-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций казенных, бюджетных и автономных муниципальных учреждений, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими подклассами и группами видов экономической деятельности 85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19 ОКВЭД (ОК 029-2014) | Техническая | Поддержка и развитие в сфере образования , физкультуры и спорта в отношении новых социальных объектов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85.11, 85.14, 85.41, 93.1, 93.11, 93.12, 93.19 | 6.1; 11.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций; содержание учреждений физической культуры и спорта | 28 477 | 36 533 | 58 958 | 58 263 | 42 687 | 31 193 |
2 418 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.02.2021 № 33-ОЗ) | ст.5/ч.2/п.7 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ. Предоставление в налоговый орган копии заключенного налогоплательщиком концессионного соглашения, заверенной концендентом | Организации - в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий государственных программ Ивановской области указанных в законе | 2021-06-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций - организации в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий государственной программы Ивановской области «Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области» и государственной программы Ивановской области «Охрана окружающей среды Ивановской области» в 2020 - 2024 годах | Социальная | Минимизация тарифной нагрузки для населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство-вопросы местного значения | 2 478 | 2 373 | 3 554 | 11 903 | 11 615 | 11 328 | |
2 419 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2023 № 16-ОЗ) | ст.5/ч.2/п.8 | На конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором заявлена льгота: отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; обеспечено перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ. Предоставление в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копии заключенного налогоплательщиком концессионного соглашения, заверенной концендентом. | Организации - концессионеры, где объектом концессионного соглашения является объект культурного наследия регионального значения | 2023-04-16 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия концессионного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики-организации-концессионеры, с которыми заключены в соответствии с ФЗ от 21.07.2005 № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионные соглашения, концедентом по которым выступает Ивановская область и объектом концессионного соглашения является объект культурного наследия регионального значения, в отношении имущества, переданного концессионеру | Стимулирующая | Поддержка организаций - концессионеров как участников формы осуществления государственно-частного партнерства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | |||||||
2 420 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 10.11.2015 № 117-ОЗ) | ст.1/ч.2.1/п.1-15 | Доход от осуществления в качестве основного одного из установленных Законом видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% дохода | Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии с установленными кодами ОКВЭД | 2015-11-11 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел А, раздел С (за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19), раздел Е, раздел F, подкласс 45.2 раздела G, раздел H, раздел I, раздел J, раздел M (за исключением классов 69, 70), раздел N (за исключением класса 77), раздел P, раздел Q, раздел R (за исключением класса 92), раздел S, раздел T | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 605 207 | 824 196 | 906 616 | х | х | х |
2 421 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 29.11.2016 № 102-ОЗ) | ст.1/ч.2.3/п.1-7 | Доход от осуществления в качестве основного одного из установленных Законом видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% доход | Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии с установленными кодами ОКВЭД | 2016-12-30 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | Раздел A, раздел C (за искл. групп 11.01-11.06, классов 12, 19), раздел F, раздел P, раздел Q, группы 93.11 и 93.12 раздела R, группы 96.02 и 96.03 раздела S | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 121 536 | 162 467 | 178 714 | х | х | х |
2 422 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 29.11.2021 № 76-ОЗ) | ст.1/ч.2.5/1-2 | Доход от осуществления в качестве основного одного из установленных Законом видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% дохода | Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в отношении отдельных видов экономической деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров; развозная и разносная розничная торговля; реализация товаров с использованием торговых автоматов. Подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45, класс 47 раздела G | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 76 100 | 76 100 | х | х | х |
2 423 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 28.10.2022 № 50-ОЗ) | ст.1/ч.2.6 | Доход от осуществления в качестве основного одного из установленных Законом видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% дохода | Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в отношении отдельных видов экономической деятельности | 2023-01-01 | 2024-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров; развозная и разносная розничная торговля; реализация товаров с использованием торговых автоматов. Подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45, класс 47 раздела G | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | х | 57 075 | х | х |
2 424 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 28.10.2022 № 50-ОЗ) | ст.1/ч.2.7 | Доход от осуществления в качестве основного одного из установленных Законом видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% дохода | Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в отношении отдельных видов экономической деятельности | 2023-01-01 | 2025-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров; развозная и разносная розничная торговля; реализация товаров с использованием торговых автоматов. Подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45, класс 47 раздела G | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | 38 050 | х |
2 425 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 28.10.2022 № 50-ОЗ) | ст.1/ч.2.8 | Признание субъектов малого и среднего предпринимательства социальными предприятиями установлено Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения , в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и признанные в установленном порядке социальным предприятием | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков - социальных предприятий | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | Не определено | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | х | х | х |
2 426 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 28.10.2022 № 50-ОЗ) | ст.1/ч.2.9 | Признание субъектов малого и среднего предпринимательства социальными предприятиями установлено Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и признанные в установленном порядке социальным предприятием | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков - социальных предприятий | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Не определено | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | х | х | х |
2 427 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" (в ред. от 10.11.2015 № 117-ОЗ) | ст.1/ч.4/п.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составила по итогам налогового периода не менее 70% (п.4 ст.346.20 НК РФ) | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-11-11 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел A, раздел C (за искл. групп 11.01-11.06, классов 12, 19), подкласс 38.3 раздела E, класс 58 раздела J, классы 72 и 75 раздела M, раздел P, раздел Q, раздел R (за искл. классов 90, 92), класс 95 раздела S | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 97 551 | 310 316 | 341 348 | 375 482 | х | х |
2 428 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ "О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области" (в ред. от 10.11.2015 № 118-ОЗ) | ст.2.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 506 | 3 367 | 3 704 | 4 074 | х | х | |
2 429 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 12.05.2015 № 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" | ст.1/ч.1/п.1 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме перечислены начисленные и удержанные суммы НДФЛ. Объем льготы не превышает размер фактически осуществленных капитальных вложений на реализацию инвестиционного проекта. | Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки «предоставление налоговых льгот» | 2015-05-13 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (15,5%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п.; 2,5 п.п.-до 01.01.2017 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
2 430 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 12.05.2015 № 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" | ст.1/ч.1/п.2 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме начисленные и удержанные суммы НДФЛ; не менее 4,5% оставшейся прибыли направляется на капитальные вложения. Налогоплательщик не является обособленным подразделением и не является участником консолидированной группы. Выручка от реализации произведенных товаров по основному виду экономической деятельности составляет не менее 70% в общем объеме выручки. | Организации, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (классы 13, 14, 28 и 30 ОКВЭД) | 2015-05-13 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих установленные Законом виды деятельности | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п.; 4,5 п.п.-до 01.01.2017 |
13; 14; 28; 30 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 47 436 | 58 110 | 62 500 | х | х | х |
2 431 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 12.05.2015 № 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 07.07.2017 № 57-ОЗ) | ст.1/ч1/п.4 | Отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, в процедуре банкротства; в полном объеме начисленных и удержанных сумм НДФЛ. Доля дохода от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, не менее 90% всех доходов. Ведение раздельного учета доходов. | Организации-участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в соответствии со статьей 25.16 НК РФ | 2017-07-11 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций-участников СПИК | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 432 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 12.05.2015 № 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 06.06.2018 № 25-ОЗ) | ст.1.1/п.1 | Требования к резидентам установлены постановлением Правительства РФ от 17.02.2018 № 171 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Наволоки" | Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР) "Наволоки" (моногород) | 2018-06-07 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (3%-с 1 по 5 н.п.; 11%-с 6 по 10 н.п.) ставка налога для организаций-резидентов ТОР "Наволоки" | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 14 (15) п.п.-с 1 по 5 н.п.; 6 (7) п.п.-с 6 по 10 н.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ от 17.02.2018 № 171 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Наволоки" | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 97 536 | 209 566 | 157 000 | 98 000 | 98 000 | 98 000 |
2 433 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 12.05.2015 № 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 01.07.2019 № 39-ОЗ) | ст.1.1/п.2 | Требования к резидентам установлены постановлением Правительства РФ от 14.12.2018 № 1522 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Южа" | Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР) "Южа" (моногород) | 2019-07-04 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (3%-с 1 по 5 н.п.; 11%-с 6 по 10 н.п.) ставка налога для организаций-резидентов ТОР "Южа" | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 14 (15) п.п.-с 1 по 5 н.п.; 6 (7) п.п.-с 6 по 10 н.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ от 14.12.2018 № 1522 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Южа" | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 270 | 2 621 | 2 661 | 2 661 | 2 661 | 2 661 |
2 434 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 12.05.2015 № 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 29.11.2021 № 74-ОЗ) | ст.1.2 | Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, определенных абзацем первым пункта 4 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется: организациям, применяющим пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную статьей 1 Закона № 39-ОЗ; налогоплательщикам, указанным в пункте 11 статьи 286.1 НК РФ; бюджетным и автономным учреждениям; организациям, реализующим проекты в рамках государственно-частного партнерства; организациям - субъектам естественных монополий; организациям игорного бизнеса; организациям черной и цветной металлургии; организациям, осуществляющим деятельность по добыче полезных ископаемых; организациям, осуществляющим деятельность по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата; организациям - налогоплательщикам по налогу на добычу полезных ископаемых и акцизам; организациям, осуществляющим деятельность по производству химических веществ и химических продуктов; организациям, осуществляющим финансовую и страховую деятельность. | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Ивановской области, реализующие инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", имеющие бюджетную эффективность и соответствующие направлениям стратегии социально-экономического развития Ивановской области, а также осуществляющие на протяжении не более 24 месяцев подряд начиная с 01.01.2021 капитальные вложения на территории Ивановской области для целей приобретения и (или) модернизации основных средств в размере не менее 50 млн. рублей | 2020-11-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет составляет в совокупности: 90 % суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 НК РФ; 90 % суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства) | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 5 п.п. (Ставка налога, применяемая для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 5%) | 2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.5 | Группы полномочий | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 435 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 12.05.2015 № 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 27.12.2021 № 104-ОЗ) | ст.1.3 | Льготы применяются в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении промышленно-производственной деятельности на территории особой экономической зоны. Право на применение пониженной налоговой ставки возникает у налогоплательщиков возникает со дня получения статуса резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Иваново", созданной на территориях муниципальных образований "городской округ Иваново" и "Родниковский муниципальный район" Ивановской области. Пониженная налоговая ставка применяется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 284 НК РФ. | Организации, получившие статус резидента особой экономической зоны (ОЭЗ) в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2005 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", созданной на территориях муниципальных образований "городской округ Иваново" и "Родниковский муниципальный район" Ивановской область | 2021-12-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 49 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная налоговая ставка в размере 0 %-в течение семи лет; 3 %-с восьмого по двенадцатый год включительно; 12,5 %-в период с тринадцатого по сорок девятый год включительно , в отношении прибыли, полученной от деятельности осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении промышленно-производственной деятельности на территории особой экономической зоны | Стимулирующая | Активизация экономической (в том числе инвестиционной) деятельности в регионе | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | Первые семь лет 17%, следующие 5 лет 14%, следующие 37 лет 4,5% | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 229 075 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | |
2 455 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.12.2011 № 136-ОЗ) | ст.2/ч.1(1) | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. |
Организации, осуществляющие деятельность внутреннего водного транспорта | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность внутреннего водного транспорта | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для организации транспортного обслуживания населения Иркутской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,0 п.п. | 50.3; 50.4 | 4.2 | Организация транспортного обслуживания населения водным транспортом | 1 627 | 23 565 | 23 217 | 23 615 | 24 999 | 26 464 |
2 456 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.11.2009 № 85/51-ОЗ) | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство прочих основных неорганических химических веществ | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство прочих основных неорганических химических веществ: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
20.13 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 457 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство изделий из бетона, цемента и гипса | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство изделий из бетона, цемента и гипса: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
23.6 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 458 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.12.2011 № 136-ОЗ) | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство летательных аппаратов, включая космические | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство летательных аппаратов, включая космические: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
30.3 | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 28 624 | 26 422 | 26 032 | 26 478 | 28 030 | 29 673 |
2 459 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.11.2009 № 85/51-ОЗ) | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство прочих основных органических химических веществ, не включенных в другие группировки | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство прочих основных органических химических веществ, не включенных в другие группировки: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
20.14.7 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 216 | 1 200 | 1 182 | 1 202 | 1 272 | 1 346 |
2 460 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.12.2011 № 136-ОЗ) | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
21 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 308 | 3 302 | 3 253 | 3 308 | 3 501 | 3 706 |
2 461 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
55.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 462 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство электрического оборудования | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство электрического оборудования: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
27 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 463 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство растительных и животных масел и жиров | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство растительных и животных масел и жиров: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
10.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 400 | 4 218 | 4 155 | 4 226 | 4 473 | 4 735 |
2 464 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2012 № 62-ОЗ) | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство нефтепродуктов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство нефтепродуктов: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
19.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 432 | 425 | 432 | 457 | 483 |
2 465 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.12.2011 № 136-ОЗ) | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие добычу сырой нефти и природного газа | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и природного газа: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - 2/3 г. |
06 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 790 044 | 980 490 | 966 017 | 982 603 | 1 040 202 | 1 101 177 |
2 466 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2015 № 142-ОЗ) | ст.2/ч.1(3) | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 80%. Принятое к учету в течение налогового (отчетного) периода в качестве основных средств амортизируемое имущество, объединенное в 5 - 10 амортизационные группы (п. 3 ст. 258 НКРФ), - на сумму более 5 млн руб. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета объектов основных средств, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за его пределами. С момента присвоения статуса резидента прошло не более 5 лет. Индустриальный̆ (промышленный̆) парк включен в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской̆ области. |
Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие деятельность в сфере обрабатывающих производств | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты индустриальных (промышленных) парков - в отношении расположенного в границах парка имущества (5 - 10 амортизационные группы), приобретенного и (или) вновь созданного, а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости | Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 467 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2016 № 91-ОЗ) | ст.2/ч.1(4) | С момента включения организации в реестр управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, прошло не более 5 лет. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. |
Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении расположенного в границах парка имущества (5 - 10 амортизационные группы), приобретенного и (или) вновь созданного, а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости | Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 468 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.2 | В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств исходя из ставки налогообложения. |
Организации, осуществляющие производство прочих деревянных строительных конструкций и столярных изделий | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 лет (в зависимости от объема инвестиций) | (2) не установлено | Пониженная (0,55% или 1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство прочих деревянных строительных конструкций и столярных изделий: 0,55% - на 1 год - при инвестициях в основные средства в размере от 10 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-й год - при инвестициях в основные средства от 50 млн. руб.; 0,55% -1-й год; 1,1% - 2-3 гг. - при инвестициях в основные средства от 100 млн. руб. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. - 1 г.; 1,1 п.п. - со 2-го г. |
16.23 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 469 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2016 № 91-ОЗ) | ст.2/ч.1(5) | В общей сумме выручки доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности в рамках ТОСЭР составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, используемых в деятельности в рамках ТОСЭР, и объектов основных средств, используемых при осуществлении иной деятельности. |
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты ТОСЭР - в отношении амортизируемого имущества, используемого в деятельности в рамках исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 621 | 2 315 | 2 280 | 2 319 | 2 454 | 2 597 |
2 470 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.3/ч.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по виду (видам) экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пени и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической̆ деятельности. |
Организации, осуществляющие производство растительных и животных масел и жиров | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5% - 16,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство растительных и животных масел и жиров: 16,5% при инвестициях от 10 до 20% от общей стоимости основных средств (до 2019 г); 15,5% - 2019 г. (16,5% - 2020 г.) при инвестициях от 20 до 35% от общей стоимости ОС; 14,5% - 2019 г. (15,5% - 2020 г., 16,5% - 2021 г.) при инвестициях от 35 до 50% от общей стоимости ОС; 13,5% - 2019 г. (14,5% - 2020 г., 15,5% - 2021 г., 16,5% - 2022г.) при инвестициях от 50% от общей стоимости ОС. С 2020 года предусмотрено поэтапное увеличение пониженных ставок на один процентный пункт ежегодно, вплоть до полной их отмены в 2023 году |
Стимулирующая | Обеспечение развития приоритетных отраслей промышленности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 (1,5) - 3,5 (4,5) п.п. | 10.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 254 | 0 | х | х | х | х |
2 471 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 04.07.2012 № 78-ОЗ) | ст.3(2)/ч.1 | В доходах от реализации доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленного вида экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет более 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической̆ деятельности |
Организации, осуществляющие производство нефтепродуктов | 2012-07-10 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5% - 16,5%) ставка налога для организаций, для организаций, осуществляющих производство нефтепродуктов: 15,5% - 2019 г. (16,5% - 2020 г.) при инвестициях от 5 до 10% от общей стоимости основных средств; 14,0% - 2019 г. (15% - 2020 г.; 16% - 2021 г.) при инвестициях от 10 до 15% от общей стоимости ОС; 13,5% - 2019 г. (14,5% - 2020 г.; 15,5% - 2021 г.; 16,5% - 2022 г.) при инвестициях от 15% от общей стоимости ОС. С 2020 года предусмотрено поэтапное увеличение пониженных ставок на один процентный пункт ежегодно, вплоть до полной их отмены в 2023 году |
Стимулирующая | Обеспечение развития приоритетных отраслей промышленности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5(1,5) - 3,5 (4,5) п.п. | 19.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
2 472 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 30.12.2011 № 143-ОЗ) | ст.3(1)/ч.1 | В общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленного вида экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет более 80%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет бюджетной системы РФ. Инвестиции в основные средства более 4 млрд рублей. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической̆ деятельности |
Организации, осуществляющие добычу сырой нефти и природного газа | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5% - 16,5%) ставка налога для организаций, для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и природного газа: 15,5% - 2019 г. (16,5% - 2020 г.) при инвестициях от 10 до 15% от общей стоимости основных средств; 14,0% - 2019 г. (15% - 2020 г.; 16% - 2021 г.) при инвестициях от 15 до 40% от общей стоимости ОС; 13,5% - 2019 г. (14,5% - 2020 г.; 15,5% - 2021 г.; 16,5% - 2022 г.) при инвестициях от 40% от общей стоимости ОС |
Стимулирующая | Обеспечение развития приоритетных отраслей промышленности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 (1,5) - 3,5 (4,5) п.п. | 06 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 494 382 | 162 384 | х | х | х | х |
2 473 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 03.11.2016 № 91-ОЗ) | ст.2(4) | Получение статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Иркутской области, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ"О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ". Соответствие требованиям и условиям, установленным статьей 284.4 НК РФ, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР. |
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Повышение инвеситционной привлекательности Иркутской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 17 151 | 10 273 | 9 267 | 9 268 | 9 280 | 9 292 |
2 474 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 20.01.2014 № 13-ОЗ) | ст.2(2)/ч.1 | Соответствие требованиям, установленным статьями 25.8 и 25.9 НКРФ и Законом Иркутской области от 30.04.2014 № 42-ОЗ "О реализации отдельных положений главы 3.3 Налогового кодекса Российской Федерации" | Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2014-02-23 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | Стимулирующая | Повышение инвеситционной привлекательности Иркутской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 307 691 | 894 400 | 806 824 | 806 963 | 808 058 | 809 154 | |
2 475 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 24.12.2015 № 142-ОЗ) | ст.2(3) | В доходах от реализации доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленного вида экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет более 80%. Объем инвестиций в основные средства, используемые при осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 5 млн руб. (до 01.01.2017 - более 10 млн. руб.) Отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами индустриального (промышленного) парка. С момента присвоения в соответствии с законодательством РФ статуса резидента индустриального (промышленного) парка прошло не более 5 лет. Индустриальный (промышленный) парк, резидентами которого являются организации, включен в реестр индустриальных (промышленных) парков. |
Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие виды деятельности, включенные в раздел С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД.2) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Обеспечение развития приоритетных отраслей промышленности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 476 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.3/ч.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по виду (видам) экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пени и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической̆ деятельности. |
Организации, осуществляющие обработку металлов и нанесение покрытий на металлы | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5% - 16,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих обработку металлов и нанесение покрытий на металлы: 16,5% при инвестициях от 10 до 20% от общей стоимости основных средств (до 2019 года); 15,5% - 2019 г. (16,5% - 2020 г.) при инвестициях от 20 до 35% от общей стоимости ОС; 14,5% - 2019 г. (15,5% - 2020 г.; 16,5% - 2021 г.) при инвестициях от 35 до 50% от общей стоимости ОС; 13,5% - 2019 г. (14,5% - 2020 г.; 15,5% - 2021 г.№ 16,5% - в 2022г.) при инвестициях от 50% от общей стоимости ОС. С 2020 года предусмотрено поэтапное увеличение пониженных ставок на один процентный пункт ежегодно, вплоть до полной их отмены в 2023 году |
Стимулирующая | Обеспечение развития приоритетных отраслей промышленности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 (1,5) - 3,5 (4,5) п.п. | 25.61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
2 477 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 30.12.2011 № 143-ОЗ) | ст.3(1)/ч.1 | В общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленного вида экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет более 80%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет бюджетной системы РФ. Инвестиции в основные средства более 50 млн. рублей. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической̆ деятельности |
Организации, осуществляющие производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5% - 16,5%) ставка налога для организаций, для организаций, осуществляющих производство лекарственных средств: 15,5% - 2019 г. (16,5% - 2020 г.) при инвестициях от 10 до 15% от общей стоимости основных средств; 14,0% - 2019 г. (15% - 2020 г., 16% - 2021 г.) при инвестициях от 15 до 40% от общей стоимости ОС; 13,5% - 2019 г. (14,5% - 2020 г.; 15,5% - 2021 г.; 16,5% - 2022 г.) при инвестициях от 40% от общей стоимости ОС. |
Стимулирующая | Обеспечение развития приоритетных отраслей промышленности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 (1,5) - 3,5 (4,5) п.п. | 21 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
2 478 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти и местного самоуправления | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения органы государственной власти и местного самоуправления | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.1 | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 109 445 | 116 794 | 115 070 | 117 045 | 123 906 | 131 169 |
2 479 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.2-3 | Особые условия отсутствуют | Казенные учреждения, финансируемые из местных бюджетов; бюджетные и автономные учреждения, созданные муниципальными образованиями |
2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения муниципальные казенные, автономные и бюджетные учреждения | Техническая | Повышение финансовой устойчивости бюджетов муниципальных образований Иркутской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 945 319 | 997 288 | 982 567 | х | х | х | |
2 480 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации дорожной отрасли | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального значения и муниципальных автомобильных дорог общего пользования | Техническая | Сохранение и развитие автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и местного значения в Иркутской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 109 755 | 115 252 | 113 550 | 115 499 | 122 269 | 129 436 | |
2 481 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения религиозные организации | Социальная | Воспитание уважения к историческому наследию и культурным ценностям народов России, сохранение этнокультурной самобытности народов, проживающих на территории Иркутской области. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 482 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.10.2008 № 86-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.6 | Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и объектов основных средств, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности | Товарищества собственников жилья | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения товарищества собственников жилья - в отношении имущества и объектов основных средств, не используемого ими для осуществления предпринимательской деятельности | Социальная | Обеспечение организации своевременного проведения капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 483 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.11.2017 № 79-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов, государственные унитарные предприятия Иркутской области, муниципальные унитарные предприятия | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения учреждения, государственные унитарные предприятия Иркутской области, муниципальные унитарные предприятия - в отношении объектов спорта | Социальная | Развитие инфраструктуры физической культуры и спорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11.1 | Содержание учреждений физической культуры и спорта | 141 099 | 132 077 | 130 127 | 132 361 | 140 119 | 148 332 | |
2 484 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.11.2017 № 79-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.8 | Организации являются сторонами концессионных соглашений, соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве - в отношении учтенных на балансе организаций в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, объектов спорта, являющихся объектами указанных соглашений | Организации, осуществляющих деятельность спортивных объектов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов спорта, являющихся объектами концессионных соглашений, соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве | Социальная | Развитие инфраструктуры физической культуры и спорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 93.11 | 11.1 | Содержание учреждений физической культуры и спорта | 9 015 | 8 651 | 8 523 | 8 669 | 9 177 | 9 714 |
2 485 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.07.2022 № 52-ОЗ); Ранее Закон от 05.03.2010 № 6-ОЗ | ст.2 | Доход от осуществления одного или нескольких установленных видов деятельности на территории Иркутской области составляет за отчетный (налоговый) период не менее 70% | Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (растениеводство и животноводство, рыбоводство и рыболовство, деятельность частных домашних хозяйств, здравоохранение и социальных услуг и др.) | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (до 5%) ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 01; 03; 47; разделы P, Q, T. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 60 728 | 67 909 | 71 440 | 74 940 | 77 937 | 81 054 |
2 486 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 05.03.2010 № 6-ОЗ |
ст.3 | Доход от осуществления одного или нескольких установленных видов деятельности на территории Иркутской области составляет за отчетный (налоговый) период не менее 70% | Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (строительство, деятельность гостиниц, обрабатывающие производства, ремонт компьютерного оборудования и программного обеспечения и др.) | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (до 7,5%) ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | Разделы C, F, I; 62.0; 63.1; 95.11; 72. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 212 761 | 224 544 | 236 220 | 247 794 | 257 705 | 268 013 |
2 487 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.5 | Осуществление предпринимательской деятельности по одному или нескольким установленным видам деятельности. По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п.4 ст. 346.20 НКРФ) |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной и(или) бытовой сферах | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня госрегистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной и(или) бытовой сферах | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
10; 11; 13; 14; 15; 20; 21; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32.2; 32.3, 32.40; 32.5; 62.0; 72; разделы P, Q. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 70 590 | 56 337 | 59 266 | 62 170 | х | х |
2 488 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.4/ч.1/п.1 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности, осуществляемой на территории индустриального парка. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и иных доходов (расходов) |
Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, промышленных кластеров | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 489 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Иркутской области" (в ред. от 15.12.2015 № 117-ОЗ) | ст.2(1) | Осуществление предпринимательской деятельности по одному или нескольким установленным видам деятельности. | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной и(или) бытовой сферах | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет со дня госрегистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной и(или) бытовой сферах | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 631 | 701 | 737 | 773 | х | х | |
2 490 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге"; Ранее Закон от 27.11.2002 № 61-ОЗ |
ст.2/ч.1/п.1 | В отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога | Ветераны Великой отечественной войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой отечественной войны - в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт) вкл.; мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) вкл. |
Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 89 | 152 | 159 | 166 | 172 | 178 | |
2 491 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге"; Ранее Закон от 27.11.2002 № 61-ОЗ (в ред. от 10.11.2003 № 51-ОЗ) |
ст.2/ч.1/п.1 | В отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога | Ветераны труда | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны труда - в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт) вкл.; мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) вкл. |
Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 15 309 | 33 625 | 161 565 | 169 481 | 176 260 | 183 310 | |
2 492 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге"; Ранее Закон от 27.11.2002 № 61-ОЗ (в ред. от 07.07.2004 № 37-ОЗ) |
ст.2/ч.1/п.1 | В отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога | Инвалиды всех категорий | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются инвалиды всех категорий - в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт) вкл.; мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) вкл. |
Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 13 397 | 36 735 | 132 227 | 138 705 | 144 253 | 150 023 | |
2 493 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 14.07.2011 № 69-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.2 | В отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога | Один из родителей многодетной семьи, имеющей 3-х и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида. |
2012-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей многодетной семьи; один из родителей усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт) вкл.; мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) вкл. |
Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 14 676 | 30 489 | 36 036 | 37 801 | 39 313 | 40 885 | |
2 494 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 17.06.2013 № 34-ОЗ) | ст.2/ч.1(1) | В отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога | Один из родителей многодетной семьи, имеющей 3-х и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида. |
2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 90%) ставка налога для одного из родителей многодетной семьи; одного из родителей усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей - в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт) вкл.; мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт); катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | |||||||
2 495 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге"; Ранее Закон от 27.11.2002 № 61-ОЗ (в ред. от 10.10.2005 № 54-ОЗ) | ст.2/ч.2 | В отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога | Физические лица, получающие страховую пенсию по старости: граждане, достигшие возраста 60 лет - для мужчин, 55 лет - для женщин; граждане, имеющие право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии с законодательством по состоянию на 31 декабря 2018 года |
2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 80 %) ставка для граждан, получающих страховую пенсию по старости - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (73,55 кВт) вкл.; мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) вкл. |
Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 36 969 | 129 445 | 136 176 | 142 848 | 148 561 | 154 503 | |
2 496 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2018 № 108-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.1(1) | В отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога | Ветераны боевых действий | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения ветераны боевых действий в отношении одного транспортного средства из следующих категорий: легковые автомобили с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно. |
Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 3 295 | 13 763 | 21 842 | 22 912 | 23 828 | 24 781 | |
2 497 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 08.06.2022 № 41-ОЗ) | ст.2(6) | Обеспечение роста налоговой базы не менее 3% к базовому налоговому периоду, отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; НП не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, а также если в отношении него не возбуждено производство по делу о банкротстве; не являются участниками консолидированных групп налогоплательщиков. | Организации, заключившие специальные инвестиционные контракты в соответствии с положениями главы 2.1 Федерального закона от 31.12 2014 № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (12,5%-16,5%) ставка налога для организаций, заключивших специальные инвестиционные контракты в соответствии с положениями главы 2.1 Федерального закона от 31.12 2014 № 488-ФЗ; 16,5% при инвестициях более 50 млн рублей, вводе основных средств свыше 10% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 3% к базовому периоду; 15,5% при инвестициях более 250 млн рублей, вводе основных средств свыше 12,5% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 9,7% к базовому периоду; 14,5% при инвестициях более 500 млн рублей, вводе основных средств свыше 15% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 17,2% к базовому периоду; 13,5% при инвестициях более 2000 млн рублей, вводе основных средств свыше 20% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 25,9% к базовому периоду; 12,5% при инвестициях более 4000 млн рублей, вводе основных средств свыше 25% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 36,0% к базовому периоду. |
Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей и создание благоприятных условий для реализации проектов по развитию промышленных предприятий | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 - 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | ||||
2 498 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 12.07.2018 № 55-ОЗ) | ст.2(5) | Обеспечение роста налоговой базы не менее 3% к базовому налоговому периоду, отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; НП не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, а также если в отношении него не возбуждено производство по делу о банкротстве; не являются участниками консолидированных групп налогоплательщиков. | Организации, заключившие с Иркутской областью (без участия Российской Федерации) специальные инвестиционные контракты | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (12,5%-16,5%) ставка налога для организаций, заключивших с Иркутской областью (без участия Российской Федерации) специальные инвестиционные контракты; 16,5% при инвестициях более 50 млн рублей, вводе основных средств свыше 10% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 3% к базовому периоду; 15,5% при инвестициях более 250 млн рублей, вводе основных средств свыше 12,5% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 9,7% к базовому периоду; 14,5% при инвестициях более 500 млн рублей, вводе основных средств свыше 15% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 17,2% к базовому периоду; 13,5% при инвестициях более 2000 млн рублей, вводе основных средств свыше 20% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 25,9% к базовому периоду; 12,5% при инвестициях более 4000 млн рублей, вводе основных средств свыше 25% от остаточной стоимости основных средств и росте налоговой базы более 36,0% к базовому периоду. | Стимулирующая | Стимулирование проведения модернизации производственных мощностей и создание благоприятных условий для реализации проектов по развитию промышленных предприятий | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 - 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 453 380 | 2 206 474 | 1 990 425 | 1 990 768 | 1 993 470 | 1 996 175 | |
2 499 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 05.12.2019 № 119-ОЗ) | ст.2/ч.3 | В отношении одного легкового автомобиля с максимальной исчисленной суммой налога с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | Физические лица | 2020-01-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для физических лиц в отношении одного легкового автомобиля с максимальной исчисленной суммой налога с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 191 315 | 152 483 | 160 412 | 168 272 | 175 002 | 182 002 | |
2 500 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2018 № 106-ОЗ) | ст.1/ч.3/п.1 | В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации при применении налогоплательщиками УСН | Организации, применяющие УСН | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (в 2019 году - 0,5 процента, в 2020 году - 0,5 процента, в 2021 году - 1,0 процента, в 2022 году - 1,25 процента, в 2023 и последующие годы - 1,5 процента) ставки налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в отношении объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. - 1,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 237 088 | 190 787 | 187 970 | 191 197 | 202 404 | 214 268 | |
2 501 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2022 № 98-ОЗ) | ст.2/ч.15/п.1 | В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации при применении налогоплательщиками УСН | Организации, применяющие УСН | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (в 2019 году - 0,5 процента, в 2020 году - 0,5 процента, в 2021 году - 1,0 процента, в 2022 году - 1,25 процента, в 2023 и последующие годы - 1,5 процента) ставки налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в отношении объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. - 1,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | |||||||
2 502 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2018 № 106-ОЗ) | ст.1/ч.3/п.2 | В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций, осуществляющих на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания", если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | Предприятия общественного питания | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (0,5%) ставки налога для организаций, осуществляющих на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" в отношении объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | 56.29 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 853 | 3 020 | 2 975 | 3 026 | 3 203 | 3 390 |
2 503 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2022 № 98-ОЗ) | ст.2/ч.15/п.2 | В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций, осуществляющих на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания", если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | Предприятия общественного питания | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0,5%) ставки налога для организаций, осуществляющих на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" в отношении объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | 56.29 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
2 504 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2018 № 106-ОЗ) | ст.1/ч.3/п.3 | В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в сельской местности для организаций потребительской кооперации | Организации потребительской кооперации | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (0,5%) ставки налога для организаций потребительской кооперации в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в сельской местности | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 527 | 6 077 | 5 987 | 6 089 | 6 445 | 6 822 | |
2 505 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2022 № 98-ОЗ) | ст.2/ч.15/п.3 | В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в сельской местности для организаций потребительской кооперации | Организации потребительской кооперации | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0,5%) ставки налога для организаций потребительской кооперации в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в сельской местности | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | |||||||
2 506 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2018 № 106-ОЗ) | ст.1/ч.3/п.4 | В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в сельской местности для организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН | Сельхозтоваропроизводители | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (0,5%) ставки налога для организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших ЕСХН, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в сельской местности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для устойчивого развития переработки сельскохозяйственной продукции, роста производства пищевой продукции, увеличение объемов реализованного сельскохозяйственного сырья и пищевой продукции | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 100 | 614 | 604 | 614 | 649 | 687 | |
2 507 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2022 № 98-ОЗ) | ст.2/ч.15/п.4 | В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в сельской местности для организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН | Сельхозтоваропроизводители | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0,5%) ставки налога для организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших ЕСХН, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в сельской местности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для устойчивого развития переработки сельскохозяйственной продукции, роста производства пищевой продукции, увеличение объемов реализованного сельскохозяйственного сырья и пищевой продукции | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | |||||||
2 508 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 05.12.2019 № 119-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.5 | В отношении одного легкового автомобиля, приводимого в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемого с помощью внешнего источника электроэнергии | Физические лица в отношении электромобилей | 2020-01-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении одного легкового автомобиля, приводимого в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемого с помощью внешнего источника электроэнергии | Социальная | Cнижение уровня загрязнения атмосферного воздуха (непрограммный налоговый расход) | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 403 | 1 916 | 2 015 | 2 113 | 2 197 | 2 284 | |
2 509 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 05.12.2019 № 119-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.6 | В отношении одного транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, по выбору из следующих категорий транспортных средств | Физические лица в отношении газомоторного транспорта | 2020-01-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении одного транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, по выбору из следующих категорий транспортных средств | Социальная | Расширение использования природного газа в качестве газомоторного топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 743 | 2 163 | 2 275 | 2 386 | 2 481 | 2 580 | |
2 510 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 05.12.2019 № 119-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.7 | В отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, осуществляющие деятельность по регулярным перевозкам пассажиров и багажа автомобильным транспортом, либо сбору неопасных отходов, либо обработке и утилизации неопасных отходов, либо подметанию улиц и уборке снега, либо признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории Иркутской области, и у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | Организации в отношении газомоторного транспорта | 2020-01-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, осуществляющие деятельность по регулярным перевозкам пассажиров и багажа автомобильным транспортом, либо сбору неопасных отходов, либо обработке и утилизации неопасных отходов, либо подметанию улиц и уборке снега, либо признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории Иркутской области, и у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | Социальная | Расширение использования природного газа в качестве газомоторного топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 109 | 131 | 137 | 143 | 148 | 153 | |
2 511 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.12.2019 № 145-ОЗ) | ст.2/ч.4 | С момента включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов прошло не более 10 лет. В отношении объектов основных средств, используемых в деятельности, осуществляемой при реализации региональных инвестиционных проектов при ведении раздельного бухгалтерского учета основных средств. Объем инвестиций (включая капитальные вложения) в основные средства, в результате реализации регионального инвестиционного проекта составляет более 50 млн рублей и ввод основных средств превышает 10% от общей остаточной стоимости основных средств. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Организация не находится в процессе ликвидации (реорганизации), не является участником консолидированной группы налогоплательщиков |
Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2020-01-10 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (от 50% до 90%) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | Стимулирующая | Повышение инвеситционной привлекательности Иркутской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - 1,98 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 49 197 | 68 631 | 67 617 | 68 777 | 72 808 | 77 075 | |
2 512 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.12.2019 № 145-ОЗ) | ст.2/ч.11 | Организация - участник регионального инвестиционного проекта, включенная в реестр участников региональных инвестиционных проектов и осуществившая в течение десяти лет с момента включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов инвестиции (включая капитальные вложения) в строительство многоквартирных жилых домов (в том числе с нежилыми помещениями), включая квартиры в многоквартирных жилых домах. Наличие положительных заключений экспертизы проектной документации и осуществляемой в порядке, установленном Правительством Иркутской области, проверки сметной стоимости строительства объектов капитального строительства в отношении жилищных объектов, социальных объектов. Осуществление строительства жилищных объектов, социальных объектов на территориях реализации регионального инвестиционного проекта. Размещение жилищных объектов, социальных объектов обеспечивает осуществление целей и задач, определенных документами стратегического планирования Иркутской области. | Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2020-01-10 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (50% от суммы понесенных расходов на строительство жилищных объектов) | Стимулирующая | Повышение инвеситционной привлекательности Иркутской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50 % от исчисленного налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 513 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.12.2019 № 145-ОЗ) | ст.2/ч.12 | Организация - участник регионального инвестиционного проекта, включенная в реестр участников региональных инвестиционных проектов и осуществившая в течение десяти лет с момента включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов инвестиции (включая капитальные вложения) в строительство объектов социально-культурной сферы, к которым относятся объекты здравоохранения, образования, культуры, физкультуры и спорта. Наличие положительных заключений экспертизы проектной документации, проверки сметной стоимости строительства объектов капитального строительства в отношении жилищных объектов, социальных объектов. Осуществление строительства жилищных объектов, социальных объектов на территориях реализации регионального инвестиционного проекта. Размещение жилищных объектов, социальных объектов обеспечивает осуществление целей и задач, определенных документами стратегического планирования Иркутской области. | Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2020-01-10 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (100% от суммы понесенных расходов на строительство социальных объектов) | Стимулирующая | Повышение инвеситционной привлекательности Иркутской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50 % от исчисленного налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 514 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 25.11.2021 № 110-ОЗ) | ст.2(2)/ч.3 | Соответствие требованиям, установленным статьями 25.8 и 25.9 НКРФ и Законом Иркутской области от 30.04.2014 № 42-ОЗ "О реализации отдельных положений главы 3.3 Налогового кодекса Российской Федерации". Включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов после 01.01.2022 с совокупным объемом инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией, 25 млрд рублей и более | Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | Стимулирующая | Повышение инвеситционной привлекательности Иркутской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 515 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 25.11.2021 № 110-ОЗ) | ст.2(2)/ч.4 | Соответствие требованиям, установленным статьями 25.8 и 25.9 НКРФ и Законом Иркутской области от 30.04.2014 № 42-ОЗ "О реализации отдельных положений главы 3.3 Налогового кодекса Российской Федерации". Включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов после 01.01.2022 с совокупным объемом инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией, менее 25 млрд рублей | Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | Стимулирующая | Повышение инвеситционной привлекательности Иркутской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7(8) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 78 241 | 78 254 | 78 360 | 78 466 | |
2 516 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.2 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) | Стимулирующая | Повышение уровня использования туристского потенциала Иркутской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 517 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.3/ч.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по виду (видам) экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пени и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ. Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической̆ деятельности. |
Организации, осуществляющие производство прочих химических органических основных веществ | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5% - 16,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство прочих химических органических основных веществ: 16,5% при инвестициях от 10 до 20% от общей стоимости основных средств (до 2019 года); 15,5% - 2019 г. (16,5% - 2020 г.) при инвестициях от 20 до 35% от общей стоимости ОС; 14,5% - 2019 г. (15,5% - 2020 г., 16,5% - 2021 г.) при инвестициях от 35 до 50% от общей стоимости ОС; 13,5% - 2019 г. (14,5% - 2020 г., 15,5% - 2021 г., 16,5% - 2022г.) при инвестициях от 50% от общей стоимости ОС. С 2020 года предусмотрено поэтапное увеличение пониженных ставок на один процентный пункт ежегодно, вплоть до полной их отмены в 2023 году |
Стимулирующая | Обеспечение развития приоритетных отраслей промышленности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 (1,5) - 3,5 (4,5) п.п. | 20.14.7 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
2 518 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 05.06.2019 № 51-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.1(2) | В отношении одного транспортного средства по выбору | Инвалиды I группы | 2020-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей с года, следующего за годом выпуска которых, по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки и социальных услуг отдельным категориям граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 3 014 | х | х | х | х | х | |
2 519 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.07.2022 № 52-ОЗ) | ст.1(2) | Не менее 70% дохода составляет доход от осуществление предпринимательской деятельности по одному или нескольким установленным видам деятельности. Представление Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Количество работников налогоплательщика по состоянию на 31.12.2022 года составило не менее 90 процентов количества работников этого налогоплательщика по состоянию на 01.03.2022 года или уменьшено не более чем на 1 человека. Отсутствие на 01.01.2023 года недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающей 3 000 рублей. В отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации | Организации и индивидуальные предприниматели в отраслях российской экономики в условиях внешнего санкционного давления | 2022-07-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (до 3%) ставки налога для налогоплательщиков в отраслях российской экономики в наибольшей степени пострадавших в условиях внешнего санкционного давления (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Оказание неотложных мер поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 14 583 | х | х | х | х | |
2 520 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.07.2022 № 52-ОЗ) | ст.4(2)/ч.1 | Не менее 70% дохода составляет доход от осуществление предпринимательской деятельности по одному или нескольким установленным видам деятельности. Представление Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Количество работников налогоплательщика по состоянию на 31.12.2022 года составило не менее 90 процентов количества работников этого налогоплательщика по состоянию на 01.03.2022 года или уменьшено не более чем на 1 человека. Отсутствие на 01.01.2023 года недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающей 3 000 рублей. В отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации. | Организации и индивидуальные предприниматели в отраслях российской экономики в условиях внешнего санкционного давления | 2022-07-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (до 7,5%) ставки налога для налогоплательщиков в отраслях российской экономики в наибольшей степени пострадавших в условиях внешнего санкционного давления, (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Оказание неотложных мер поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства условиях внешнего санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 58.13.1; 58.14.1; 59.14; 79; 90; 93; 96 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 6 425 | х | х | х | х |
2 521 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.07.2022 № 52-ОЗ) | ст.4(3) | Доход от осуществления одного или нескольких установленных видов деятельности на территории Иркутской области составляет за отчетный (налоговый) период не менее 70% | Организации и ИП осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-07-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженные (до 1% для объекта налогообложения "доходы") ставки налога для налогоплательщиков в отраслях российской экономики в наибольшей степени пострадавших в условиях внешнего санкционного давления, | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62.01 62.02 62.03.13 62.09 63.11.1 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 24 421 | 25 690 | х | х | х |
2 522 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.07.2022 № 52-ОЗ) | ст.4(3) | Доход от осуществления одного или нескольких установленных видов деятельности на территории Иркутской области составляет за отчетный (налоговый) период не менее 70% | Организации и ИП осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-07-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженные (до 5% для объекта налогообложения "доходы-расходы") ставки налога для налогоплательщиков в отраслях российской экономики в наибольшей степени пострадавших в условиях внешнего санкционного давления, | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62.01 62.02 62.03.13 62.09 63.11.1 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 11 968 | 12 590 | х | х | х |
2 523 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.06.2022 № 41-ОЗ) | ст.2/ч1/п.9 | В отношении квартир и машино-мест в многоквартирных домах, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма (аренды), в течение 10 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, к котором многоквартирный дом введен в эксплуатацию | Управляющие компании паевых инвестиционных фондов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании паевых инвестиционных фондов в отношении квартир и машино-мест в многоквартирных домах, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма (аренды), в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором многоквартирный дом введен в эксплуатацию. |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 13 000 | 15 000 | 15 000 | |
2 524 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.06.2022 № 41-ОЗ) | ст.2/ч.1(7) | В отношении объектов, учтенных на балансе организации в качестве основных средств, являющихся объектами концессиональных соглашений, соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве. | Организации, реализующие на территории Иркутской области проекты по созданию инновационной образовательной среды (кампусов), заключившие концессионное соглашение и (или) соглашение о государственно-частном партнерстве и (или) муниципально-частном партнерстве | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (от 25% до 50%) ставки налога для организаций, реализующих проекты по созданию инновационной образовательной среды (кампусов), заключивших концессионные соглашения и (или) соглашения о государственно-частном партнерстве и (или) муниципально-частном партнерстве | Стимулирующая | Обеспечение развития организаций применящих механизм концессионных соглашений, государственно-частного партнерства и муниципально-частного партнерства. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - 1,65 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 141 000 | |
2 525 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.11.2022 № 96-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.1 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности, осуществляемой на территории индустриального парка. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и иных доходов (расходов) | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, промышленных кластеров | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 526 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.11.2022 № 96-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.1 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности в рамках промышленного кластера. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках деятельности промышленных кластеров и иных доходов (расходов) | Участники промышленных кластеров | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 2 246 | 2 356 | 2 450 | 2 548 | |
2 527 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.07.2022 № 52-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.2 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности, осуществляемой на территории опережающего социально-экономического развития. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ТОСЭР и иных доходов (расходов) |
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития | 2022-07-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов ТОСЭР (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 3 600 | 3 787 | 3 972 | 4 130 | 4 295 | |
2 528 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.07.2022 № 52-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.3 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ и иных доходов (расходов) |
Резиденты особых экономических зон, созданных на территории Иркутской области | 2022-07-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Повышение уровня использования туристского потенциала Иркутской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 56 | 58 | 60 | 62 | |
2 529 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 07.07.2022 № 52-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.4 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности, осуществляемой в рамках МНОЦ МУ "Байкал" Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках МНОЦ МУ "Байкал" и иных доходов (расходов). |
Участники межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал" | 2022-07-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для участников МНОЦ МУ "Байкал" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Содействие развитию научной, научно-технической и инновационной деятельности в Иркутской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 530 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.11.2022 № 96-ОЗ) | ст.4/ч.2 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности, осуществляемой на территории индустриального парка. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и иных доходов (расходов) |
Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, промышленных кластеров | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 531 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.11.2022 № 96-ОЗ) | ст.4/ч.2 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности, осуществляемой на территории индустриального парка. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и иных доходов (расходов) |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, промышленных кластеров | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 532 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.11.2022 № 96-ОЗ) | ст.4/ч.2 | Не менее 70% доходов составляет доход от деятельности в рамках промышленного кластера. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках деятельности промышленных кластеров и иных доходов (расходов) | Участники промышленных кластеров | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 3 389 | 3 555 | 3 697 | 3 844 | |
2 547 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/абз.2 | Льгота применяется в отношении только одного транспортного средства | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, имеющие легковой транспорт | Социальная | Повышение уровня социальной защищенности граждан, нуждающихся в социальной поддержке и социальном обслуживании, повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 19 | 19 | 19 | 19 | 19 | 19 | |
2 548 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/абз.3 | Льгота применяется в отношении только одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, имеющие легковой транспорт | Социальная | Повышение уровня социальной защищенности граждан, нуждающихся в социальной поддержке и социальном обслуживании, повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 6 930 | 7 343 | 7 343 | 7 343 | 7 343 | 7 343 | |
2 549 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/абз.4 | Удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более общей суммы их доходов | Предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, при заключенном контракте с органом управления дорожного хозяйства области | Техническая | Обеспечение функционирования (сохранности) и развитие сети автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 2 543 | 1 967 | 1 967 | 1 967 | 1 967 | 1 967 | |
2 550 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" | ст.7/п.1/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования | Техническая | Повышение защищенности населения и территории Калининградской области от чрезвычайных ситуаций, пожаров, в том числе в лесах | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 671 | 706 | 706 | 706 | 706 | 706 | |
2 551 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" (в ред. от 26.03.2003 № 241) | ст.7/п.1/абз.9 | Льгота применяется в отношении только одного транспортного средства | Инвалиды I и II группы | 2003-05-08 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (с 01.01.2019 - до 150 л.с.) |
Социальная | Повышение уровня социальной защищенности граждан, нуждающихся в социальной поддержке и социальном обслуживании, повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 510 | 4 258 | 4 258 | 4 258 | 4 258 | 4 258 | |
2 552 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" (в ред. от 25.11.2005 № 684) | ст.7/п.1/абз.10 | Льгота применяется в отношении только одного транспортного средства | Инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. - в отношении указанных транспортных средств | Социальная | Повышение уровня социальной защищенности граждан, нуждающихся в социальной поддержке и социальном обслуживании, повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 23 | 16 | 16 | 16 | 16 | 16 | |
2 553 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.12.2018 № 240) | ст.7/п.1/абз.11 | Льгота применяется в отношении только одного транспортного средства | Физические лица - владельцы электромобилей | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Стимулирующая | Популяризация экологичных видов транспорта | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 10 | 96 | 96 | 96 | 96 | 96 | |
2 554 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.12.2018 № 240) | ст.7/п.1/абз.11 | Особые условия отсутствуют | Организации - владельцы электромобилей | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Стимулирующая | Популяризация экологичных видов транспорта | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 0 | 0 | 47 | 47 | 47 | 47 | |
2 555 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.12.2018 № 240) | ст.7/п.1/абз.12 | Особые условия отсутствуют | Организации - владельцы автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива и зарегистрированных на соответствующую организацию | Стимулирующая | Популяризация экологичных видов транспорта | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 428 | 286 | 286 | 286 | 286 | 286 | |
2 556 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.3 | Особые условия отсутствуют | Органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством РФ | Техническая | Повышение защищенности населения и территории Калининградской области от чрезвычайных ситуаций, пожаров, в том числе в лесах | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 12.1 | Содержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта Российской Федерации | 7 177 | 6 986 | 6 986 | 6 986 | 6 986 | 6 986 | |
2 557 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.12.2012 № 184) | ст.4/п.7 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2013-01-09 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения религиозные организации | Социальная | Сохранение историко-культурного наследия Калининградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 6 973 | 9 298 | 9 298 | 9 298 | 9 298 | 9 298 | |
2 558 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.06.2017 № 82) | ст.4/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации - застройщики объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более (с 01.01.2018); Организации - балансодержатели объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более (с 01.01.2019) |
2017-07-21 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являвшиеся застройщиками и/или балансодержателями объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, - в отношении указанного имущества | Техническая | Создание условий для удовлетворения потребностей граждан в занятиях футболом | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11.1 | Содержание учреждений физической культуры и спорта | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 559 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2015 № 480) | ст.1.1/п.3/пп.1 | Объекты недвижимого имущества - нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | Организации - налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп.2 п.1 ст.378.2 НКРФ | 2016-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 2 п.1 ст. 378.2 НКРФ | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Калининградской области, обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и инвестиционной активности на территории Калининградской области | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 20 177 | 15 849 | 15 849 | 15 849 | 15 849 | 15 849 | |
2 560 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2015 № 480) | ст.1.1/п.3/пп.2 | При одновременном соблюдении следующих условий: 1) нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность; 2) нежилые здания (строения, сооружения) расположены на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; 3) на земельных участках, указанных в подпункте 2 условий, или на прилегающих к ним земельных участках расположены находящиеся в собственности налогоплательщика нежилые здания (строения, сооружения), используемые им для осуществления производственной деятельности, и данные нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не переданы налогоплательщиком в пользование третьим лицам. |
Организации - налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп.2 п.1 ст.378.2 НКРФ, используемых для обеспечения производственной деятельности | 2016-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 2 п. ст. 378.2 НКРФ (нежилые здания (строения, сооружения), используемые для обеспечения производственной деятельности) | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Калининградской области, обеспечение устойчивых темпов роста промышленного производства и инвестиционной активности на территории Калининградской области | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 22 014 | 8 290 | 22 014 | 22 014 | 22 014 | 22 014 | |
2 561 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.10.2022 № 120) | ст.4/п.11 | Особые условия отсутствуют | Организации, являющиеся сторонами соглашений с органами исполнительной власти Калининградской области о размещении объектов социально-культурного назначения в отношении объектов образования и культуры, в т.ч. театры, концертные залы, театральные, музыкальные, хореографические и другие творческие школы, интернаты для учащихся, общежития, музейные комплексы, выставочные пространства | 2022-11-05 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся сторонами соглашений с органами исполнительной власти Калининградской области о размещении объектов социально-культурного назначения в рамках реализации федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав Национального проекта "Культура" | Социальная | Реализация федерального проекта «Культурная среда», входящего в состав Национального проекта «Культура» | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 0 | 0 | 152 419 | 746 332 | 746 332 | 746 332 | |
2 562 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 "Об установлении налоговой ставки в размере ноля процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 02.11.2022 № 151) | ст.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно перечню установленному законом | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня регистрации | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно перечню установленному законом | Стимулирующая | Увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» |
Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
разделы A, C; раздел F: группа 41.20; раздел G: подкласс 45.2; раздел J: класс 59.62.63; раздел M: класс 72,73.2, 74 за искл.74.9; раздел N: подгруппа 79.90.2; разделы P, Q; раздел R: класс 91, 93; раздел S: класс 95,96 |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 566 | 42 628 | 32 000 | 28 000 | х | |
2 563 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (в ред. от 23.11.2020 № 475; от 25.11.2022 № 150) |
ст.1 | 1.В отношении видов деятельности, определенных Законом; 2.Доля доходов от льготируемого вида деятельности за соответствующий отчетный период составляет не менее 70% в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НКРФ. 3.Отсутствие задолженности по уплате обязательных платежей в бюджеты. 4.Деятельность осуществляется с привлечением наемных работников при обеспечении уровня среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных законодательством РФ на начало налогового периода |
Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды экономической деятельности | 2018-04-26 | 2018-01-01 | (1) ограниченный | 2024-01-01 | Пониженные (3%; 7%) ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности: 3% - объект налогообложения "доходы"; 7,5% - объект налогообложения "доходы-расходы" |
Стимулирующая | Увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» |
Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3,0 п.п.; 7,5 п.п. |
раздел C: подгруппа 32.12.7; раздел E: группа 38.21, 38.22, 38.32); раздел J: подкласс 58.2, класс 62, подкласс 63.1 (за искл. подгруппы 63.11.9 и 63.12 |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 32 583 | 34 524 | 34 524 | х | х | х |
2 564 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 "Об установлении налоговой ставки в размере ноля процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 02.11.2022 № 151) | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно перечню установленному законом | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно перечню установленному законом | Стимулирующая | Увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, а также физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» |
Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 764 | 2 914 | 2 700 | 2 000 | х | х | |
2 580 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" | ст.2/п.1/пп.1.1 | Капитальные вложения в течение первых 3-х лет - от 100 до 500 млн. руб., свыше 500 до 1 000 млн. руб., свыше 1 000 до 2 000 млн. руб., свыше 2 000 млн. руб. Отсутствие недоимки по налогам в бюджеты бюджетной системы; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Размер среднемесячной зарплаты в организации - не ниже пятикратной величины (трехкратной величины для отдельных ОКВЭД) прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области (не применяется в 2022 г.) . Выручка от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70%. (для отдельных ОКВЭД) |
Инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов | 2009-12-30 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1/2/3/4 налоговых периодов в зависимости от объема капвложений | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих (реализовавших) инвестиционные проекты | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 427 763 | 629 402 | 355 943 | 370 181 | х | х | |
2 581 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" | ст.2/п.1/пп.1.2 | Осуществление приоритетных для региона видов экономической деятельности. Капитальные вложения в течение первых 3-х лет реализации проекта - от 3000 млн. руб. Отсутствие: недоимки по налогам в бюджеты бюджетной системы; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Размер среднемесячной зарплаты в организации - не ниже пятикратной величины (трехкратной величины для отдельных ОКВЭД) прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области. Выручка от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70%. | Инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов | 2009-12-30 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженные (13,5% - с 1 по 4 гг.; 14,6% - 5 гг.; 15,7% - 6 гг.; 16,8% - 7 гг.) ставки налога для организаций, реализующих (реализовавших) инвестиционные проекты | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. - с 1 по 4 гг.; 2,4 п..п. - 5 г.; 1,3 п.п. - 6 г.; 0,2 п.п. - 7 г. |
10.62; 10.91.3; 22.11; 24.10; 24.10.6 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 43 281 | 84 647 | х | х |
2 582 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 29.11.2018 № 403-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.1.5 | Отсутствие: недоимки по налогам в бюджеты бюджетной системы; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Размер среднемесячной зарплаты в организации - не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области. Выручка от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период от деятельности по установленным Законом кодам ОКВЭД составляет не менее 70%. Среднегодовой уровень локализации производства не менее 45%. |
Инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов | 2017-09-22 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для инвесторов, реализующих (реализовавших) инвестиционные проекты и осуществляющих виды экономической деятельности в соответствии с установленными Законом кодами ОКВЭД | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 29.10.2; 45.11.1 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 307 303 | 20 072 | 0 | х | х | х |
2 583 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 03.06.2013 № 427-ОЗ) | ст.5.1/п.1/пп.1.1 | Организация включена в реестр резидентов ОЭЗ. Объем выручки от осуществления деятельности по любому из установленных Законом кодам ОКВЭД составляет не менее 70% общего объема выручки налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), полученной от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ. Капитальные вложения в течение первых 3-х лет от 7 000 млн. рублей (включительно). |
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2013-07-03 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 3% - с 6 по 9 гг.; 5% - с 10 по 11 гг.; 8% - с 12 по 13 гг.; 10% - с 14 по 15 гг.; 13,5% - с 16 г. и далее) ставки налога для организаций, имеющих статус резидента ОЭЗ | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 14 (15) п.п. - с 6 по 9 гг.; 12 (13) п.п. - с 10 по 11 гг.; 11 (12) п.п. - с 12 по 13 гг.; 7 (8) п.п. - с 14 по 15 гг.; 3,5 п.п. - с 16 г. |
16; 17.12; 17.29; 18; 20.16; 28; 29.3 | 2.4; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки: малого и среднего предпринимательства; промышленности) |
0 | 97 252 | 0 | 0 | 25 549 | 173 776 |
2 584 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 03.06.2013 № 427-ОЗ) | ст.5.1/п.1/пп.1.2 | Организация включена в реестр резидентов ОЭЗ. | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2013-07-03 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженные (5% - с 1 по 10 гг.; 9% - с 11 по 15 гг; 13,5% - с 16 г. и далее) ставки налога для организаций, имеющих статус резидента ОЭЗ | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 10 гг.; 8 (9) п.п. - с 11 по 15 гг.; 3,5 (4,5) п.п.-с 16 гг. |
за исключением кодов 16; 28; 29.3; 17.22; 17.29; 20.4; 20.6; 22.22 | 2.4; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки: малого и среднего предпринимательства; промышленности) |
48 | 25 351 | 30 968 | 33 872 | 37 063 | 38 546 |
2 585 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 31.12.2019 № 540-ОЗ) | ст.5.1/п.1/пп.1.3 | Организация включена в реестр резидентов ОЭЗ не ранее 1 января 2020 года. Капитальные вложения в течение первых 3-х лет - от 7 000 млн. рублей (включительно). Объем выручки от осуществления деятельности по любому из установленных Законом кодам ОКВЭД составляет не менее 70% общего объема выручки налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), полученной от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ. | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2019-12-31 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженные (0% - с 1 по 10 гг.; 5% - с 11 по 15 гг.; 13,5% - с 16 г. и далее) ставки налога для организаций, имеющих статус резидента ОЭЗ. Период применения льгот начинается с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 10 гг.; 12 п.п. - с 11 по 15 гг.; 3,5 п.п. -с 16 гг. |
17.22; 17.29; 20.4; 20.6; 22.22 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 28 195 | 49 258 | 76 976 | 141 670 |
2 586 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 23.06.2017 № 228-ОЗ) | ст.5.2/п.1 | Отвечает требованиям пп.1 п.1 ст. 25.9 НКРФ. | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-06-23 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | раздел С | 2.4; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки: малого и среднего предпринимательства; промышленности) |
0 | 0 | 10 791 | 12 701 | 13 787 | 14 981 |
2 587 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 23.06.2017 № 228-ОЗ) | ст.5.2/п.2 | Организация отвечает требованиям пп. 1 и 2 ст. 25.16 НК РФ. Одна из сторон СПИК - Калужская область. |
Организации - участники федеральных специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2017-06-23 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций-участников СПИК | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | раздел С | 2.4; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки: малого и среднего предпринимательства; промышленности) |
0 | 0 | 32 647 | 84 647 | 103 175 | 109 022 |
2 588 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 23.06.2017 № 228-ОЗ) | ст.5.3 | Организация является участником СПИК, заключенного уполномоченным органом исполнительной власти Калужской области. Выручка от реализации в соответствии с установленными Законом кодами ОКВЭД в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый период составляет не менее 70 %. | Организации-участники региональных специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2017-06-23 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет, пока объем льготы не достигнет 50% от объема капвложений | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | раздел С | 2.4; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки: малого и среднего предпринимательства; промышленности) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 589 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 28.05.2018 № 333-ОЗ) | ст.5.4 | Выполнение условий, установленных п. 1 и п. 2 ст. 284.4 НК РФ. | Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-05-28 | 2018-05-28 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
10; 13; 14; 15; 16; 17; 23; 24; 25; 26; 27; 29; 55; 56; 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 372 | 0 | 2 550 | 9 860 | 17 170 |
2 590 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 29.11.2018 № 403-ОЗ) | ст.5.5 | Соответствие условиям статьи 286.1 НКРФ. Льгота предоставляется в отношении расходов применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Калужской области (за искл. автомобилей легковых). |
Организации, включенные в программу обновления и модернизации основных средств предприятия | 2018-12-29 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (в размерах, установленных ст. 286.1 НК РФ; размер ставки 10%) для налогоплательщиков, программы обновления и модернизации основных средств предприятий которых включены в реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий в соответствии с законодательством Калужской области, применительно к объектам основных средств, расположенным на территории Калужской области |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 98 790 | 66 998 | 70 574 | 73 397 | 76 333 | 873 | |
2 591 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.5.6/п.1/пп.1.1 | Соответствие условиям статьи 286.1 НКРФ. Капитальные вложения в течение первых 3-х лет более 100 млн. руб. Льгота предоставляется в отношении расходов применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или их обособленным подразделениям, расположенным на территории Калужской области, созданным и (или) приобретенным в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта (за искл. автомобилей легковых). | Организации, включенные реестр инвестиционных проектов. | 2022-09-27 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (в размерах, установленных ст. 286.1 НК РФ; размер ставки 10%) для налогоплательщиков, включенных в реестр инвестиционных проектов Калужской области, применительно к объектам основных средств, расположенным на территории Калужской области | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 33 667 | 35 013 | |
2 592 | Калужская область | Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета" (в ред. от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.5.6/п.1/пп.1.2 | Соответствие условиям статьям 25.16, 286.1 НКРФ. Льгота предоставляется в отношении расходов применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или их обособленным подразделениям, расположенным на территории Калужской области, созданным и (или) приобретенным в течение трех лет, начиная с налогового периода, в отношении которого принято решение о применении инвестиционного налогового вычета (за искл. автомобилей легковых). | Организации - участники федеральных специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2022-09-27 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (в размерах, установленных ст. 286.1 НК РФ; размер ставки 10%) для организаций - участников федеральных специальных инвестиционных контрактов , применительно к объектам основных средств, расположенным на территории Калужской области | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 593 | Калужская область | Закон Калужской области от 24.06.2008 № 439-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для инвесторов в сфере агропромышленного комплекса" | ст.2 | Отсутствие задолженности (недоимки) по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы, а также иной просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью. Объем инвестиций в агропромышленный комплекс на сумму не менее 1 млн. рублей. Среднемесячная заработная плата не ниже 3-кратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения. Своевременная и в полном объеме уплата налоговым агентом НДФЛ. Инвестор не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации, осуществляющие инвестиции в агропромышленный комплекс | 2008-07-27 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для инвесторов в сфере АПК | Стимулирующая | Увеличение производства сельскохозяйственной продукции | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
57 866 | 45 329 | 60 181 | 62 588 | х | х | |
2 594 | Калужская область | Закон Калужской области от 28.03.2011 № 125-ОЗ "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для товариществ собственников жилья" | ст.2 | Отсутствие задолженности (недоимки) по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы, а также иной просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Товарищества собственников жилья | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для товариществ собственников жилья, зарегистрированных на территории Калужской области | Социальная | Поддержка товариществ собственников жилья | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
2 595 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.1/абз.1 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области (не применяется в 2022 г.). | Органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 26 937 | 48 258 | 26 937 | 28 014 | 29 135 | 30 300 | |
2 596 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.1/абз.2 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области (не применяется в 2022 г.). | Государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 617 489 | 629 695 | 617 489 | 642 189 | 667 877 | 694 592 | |
2 597 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.02.2009 № 521-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.1/абз.3 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области (не применяется в 2022 г.). | Автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области | 2009-02-11 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения автономные учреждения - в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 57 684 | 160 743 | 57 684 | 59 991 | 62 391 | 64 887 | |
2 598 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.2 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. |
Религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации | 2004-04-03 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 НКРФ | Социальная | Поддержка религиозных организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 94.91 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 050 | 9 887 | 7 050 | 7 332 | 7 625 | 7 930 |
2 599 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.3 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Выручка составляет не менее 70 % общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). | Организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Поддержка организаций агропромышленного комплекса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
369 485 | 295 059 | 369 485 | 384 264 | 399 635 | 415 620 | |
2 600 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.4 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Товарищества собственников жилья | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения товарищества собственников жилья | Социальная | Поддержка товариществ собственников жилья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 87 | 63 | х | х | х | х | |
2 601 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.5 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления | Стимулирующая | Поддержка деятельности по охране окружающей среды на территории области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 38 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 602 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.6 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. |
Организации - балансодержатели объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке | Социальная | Поддержка деятельности по охране памятников истории и культуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 798 | 4 783 | 4 934 | 5 131 | 5 336 | 5 549 | |
2 603 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.7 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. |
Организации - балансодержатели автомобильных дорог общего пользования | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 23 642 | 31 464 | 31 464 | 32 723 | 34 031 | 35 393 | |
2 604 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1/пп.8 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Выручка от реализации работ составляет не менее 70 % общей суммы выручки. | Организаций, осуществляющие установленные Законом виды деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие установленные Законом виды деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 71.11.1; 71.12.51, 71.12.53; 71.12.55; 72 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 16 515 | 16 777 | 16 739 | 17 409 | 18 105 | 18 829 |
2 605 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2011 № 217-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.9 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации - балансодержатели недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов | 2011-11-30 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств, развитие транспортной инфраструктуры региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 42 898 | 40 560 | 40 560 | 42 182 | 43 869 | 45 624 | |
2 606 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2011 № 217-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.10 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков | 2011-11-30 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств, поддержка инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 159 823 | 151 366 | 140 754 | 146 384 | 152 239 | 158 329 | |
2 607 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2011 № 217-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.11 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Казенные предприятия | 2011-11-30 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения казенные предприятия | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 95 | 10 | 94 | 98 | 102 | 106 | |
2 608 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.03.2013 № 385-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.13 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Право собственности на объекты газораспределительной системы возникло до 1 января 2013 года и объекты переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 1 января 2009 г. | Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы | 2013-03-05 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, - в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности в целях реализации программ газификации области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 609 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.03.2013 № 385-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.14 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Объекты газораспределительной системы введены в эксплуатацию (приобретены) с 1 января 2013 года. |
Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы | 2013-03-05 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы,- в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности в целях реализации программ газификации области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | х | х | х | х | |
2 610 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2015 № 21-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.15 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством РФ виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством РФ виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 73 213 | 115 195 | 114 359 | 118 933 | 123 690 | 128 638 | |
2 611 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2015 № 21-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.16 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Доля участия Калужской области в уставном капитале составляет не менее 80 % | Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Увеличение средств, направляемых на сельскохозяйственную деятельность | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 612 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2019 № 521-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.18 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации - владельцы жилых домов и жилых помещений, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств | 2018-12-26 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1 календарного года | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств | Социальная | Поддержка организаций -застройщиков. Обеспечение доступным и комфортным жильем населения Калужской области, а также формирование благоприятной среды жизнедеятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 851 | 4 908 | 7 851 | 8 165 | 8 492 | 8 832 | |
2 613 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.04.2021 № 78-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.19.1 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Осуществление основного вида деятельности в соответствии с кодом 35.22 ОКВЭД. | Государственные предприятия Калужской области, осуществляющие распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям | 2021-04-23 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения государственные предприятия Калужской области, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом 35.22 ОКВЭД и имеющие в хозяйственном ведении газораспределительные сети | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 48 308 | 98 177 | 98 060 | 101 982 | 106 061 | 110 303 |
2 614 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2020 № 13-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.20/абз. 2 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации - концессионеры | 2020-11-26 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - концессионеры в отношении объектов концессионного соглашения: объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения | Социальная | Развитие механизма развития государственно-частного партнерства в социальной сфере | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 2 345 | 6 438 | 2 345 | х | х | х | |
2 615 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.05.2021 № 97-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.20/абз. 3 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации - концессионеры | 2021-05-25 | 2021-05-26 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - концессионеры в отношении объектов концессионного соглашения: объектов образования, предназначенных для реализации образовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования | Социальная | Обеспечение равного доступа к качественному образованию и достижения учащимися высоких образовательных результатов |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6 | Образование | 0 | 0 | 25 009 | 84 940 | 148 675 | 148 675 | |
2 616 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2017 № 231-ОЗ; от 30.09.2021 № 131-ОЗ; от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.23 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Увеличение суммы уплаченных в налоговом периоде налогов не менее чем на 5 процентов по сравнению с предшествующим налоговым периодом. | Организации, у которых доля уплаченных налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области составила 5% и более от общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области | 2017-09-20 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от налогообложения организаций, у которых доля фактически начисленных и уплаченных налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Калужской области составила 5% и более от общего объема поступления налогов в консолидированный бюджет Калужской области | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата, укрепление доходной базы регионального бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 28 819 | 32 605 | х | х | х | х | |
2 617 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.09.2021 № 131-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.22 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Место нахождения - территория сельских поселений | Потребительские общества | 2021-09-30 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения потребительские общества в отношении объектов недвижимого имущества, на величину кадастровой стоимости 150 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества | Социальная | Создание условий для развития сельскохозяйственной потребительской кооперации, способствующей социально-экономическому развитию аграрного сектора области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. на величину кадастровой стоимости 150 кв. м | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 2 200 | 2 200 | х | х | |
2 618 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.10.2022 № 275-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.24 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. |
Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы | 2022-10-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, - в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области | Стимулирующая | Улучшение социально-экономических условий жизни населения Калужской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | х | 0 | 92 000 | 117 000 | х | х | |
2 619 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.06.2011 № 143-ОЗ) | ст.3/п.2 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации, осуществляющие по согласованию с органами местного самоуправления городских округов, городских и сельских поселений плановые мероприятия по озеленению территории населенных пунктов Калужской области | 2011-06-10 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на сумму расходов, связанных с озеленением) сумма налога для организаций, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских округов, городских и сельских поселений плановые мероприятия по озеленению территории населенных пунктов Калужской области | Техническая | Повышение качества и комфорта городской среды на территории Калужской области. Увеличение средств, направляемых на благоустройство населенных пунктов |
Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 839 | 601 | 613 | 638 | 664 | 691 | |
2 620 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.3/пп.1 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации, занимающиеся производством, переработкой сельскохозяйственной продукции | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций - в отношении имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Поддержка организаций агропромышленного комплекса | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50 % исчисленного к уплате налога | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
23 448 | 25 620 | 25 057 | 26 059 | 27 101 | 28 185 | |
2 621 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.3/пп.2 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации, занимающиеся предоставлением услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций, осуществляющих деятельность по установленному Законом коду ОКВЭД - в отношении имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур | Стимулирующая | Поддержка организаций агропромышленного комплекса | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50 % исчисленного к уплате налога | 01.61 | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
0 | 71 | 72 | 75 | 78 | 81 |
2 622 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.04.2017 № 189-ОЗ) | ст.3/п.4 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Является плательщиком УСН. Налогоплательщик состоит на налоговом учете не менее чем 3 календарных года. | Налогоплательщики - владельцы объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 150 кв. м площади объекта недвижимого имущества - в отношении одного объекта недвижимого имущества по его выбору | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 5 523 | 13 417 | 5 523 | 5 744 | 5 974 | 6 213 | |
2 623 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.12.2017 № 286-ОЗ; от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.3/п.5 | Капитальные вложения в течение первых 3-х лет - от 5 до 100 млн. руб., свыше 100 до 300 млн. руб., свыше 300 млн. руб. Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Объекты включены в программу обновления и модернизации основных средств предприятия. Выручка от реализации произведенных товаров (работ, услуг) по разделу С ОКВЭД за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70%. | Организации - балансодержатели объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия | 2017-12-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1/2/3 налоговых периодов в зависимости от объема капвложений | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения (100%, 77%, 50% - для реконструируемых объектов в зависимости об удельного веса стоимости реконструкции в отношении объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия) | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2/1,7/1,1 п.п. | раздел C | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 14 605 | 8 075 | 7 809 | х | х |
2 624 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2019 № 521-ОЗ) | ст.3/п.5/пп.5.1 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Налогоплательщик включен в реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий. Выручка от реализации произведенных товаров (работ, услуг) не менее 70% | Организации, включенные в реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий, при условии выполнения показателя роста производительности труда | 2019-12-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1/2/3 налоговых периодов в зависимости от показателя роста производительности труда | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, включенные в Реестр программ, при условии выполнения показателя роста производительности труда в соответствующем налоговом периоде в следующем порядке: - в размере 10% исчисленного к уплате налога в течение первого налогового периода, при условии наличия заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, подтверждающего выполнение показателя роста производительности труда не менее 10%; - в размере 15% исчисленного к уплате налога в течение второго налогового периода при условии наличия заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, подтверждающего выполнение показателя роста производительности труда не менее 15%; - в размере 30% исчисленного к уплате налога в течение третьего налогового периода, при условии наличия заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, подтверждающего выполнение показателя роста производительности труда не менее 30%. |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 10 % исчисленного к уплате налога - первый налоговый период, 15 % - второй налоговый период, 30 % - третий налоговый период | раздел C | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 625 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.04.2021 № 78-ОЗ) | ст.3/п.6 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Регистрация юридического лица на территории Калужской области, наличие действующих договоров аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области | Организации, осуществляющие распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям | 2021-04-23 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная ( на сумму, арендной платы) сумма налога для организаций, осуществляющих на территории Калужской области виды деятельности в соответствии с кодом 35.22 | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере вычета | 35.22 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 32 209 | 49 191 | 47 587 | х | х | х |
2 626 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.1.1 | Капитальные вложения в течение первых 3-х лет - от 100 до 300 млн. руб., свыше 300 до 500 млн. руб., свыше 500 млн. руб. Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Размер среднемесячной зарплаты не ниже пятикратной величины прожиточного минимума/трехкратной (для текстильной промышленности) для трудоспособного населения (не применяется в 2022 г.). | Инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Калужской области (в том числе участники федерального и регионального СПИК, регионального инвестиционного проекта (РИП)) | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются (на 100% - с 1 по 3 гг.) от налогообложения инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов; организации, являющиеся стороной регионального СПИК; организации-участники РИП | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 244 136 | 258 067 | 220 000 | 228 800 | 237 952 | 247 470 | |
2 627 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.4/п.1/пп. 1.2 | Капитальные вложения в течение первых 3-х лет - свыше 500 млн. руб. Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Размер среднемесячной зарплаты не ниже пятикратной величины прожиточного минимума/трехкратной (для текстильной промышленности) для трудоспособного населения (не применяется в 2022 г.). Выручка от реализации произведенных товаров по установленному ОКВЭД в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70% | Инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Калужской области (в том числе участники федерального и регионального СПИК, регионального инвестиционного проекта (РИП)) | 2011-11-30 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются (на 100% в течение 5 лет.) от налогообложения инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов; организации, являющиеся стороной регионального СПИК; организации-участники РИП | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 21 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 130 311 | 37 579 | 22 233 | 16 394 | 15 853 | 15 329 |
2 628 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.4/п.1/пп. 1.3 | Капитальные вложения в течение первых 3-х лет свыше 3000 млн. руб. Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Размер среднемесячной зарплаты не ниже пятикратной величины прожиточного минимума/трехкратной (для текстильной промышленности) для трудоспособного населения (не применяется в 2022 г.). Выручка от реализации произведенных товаров в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70% (для отдельных ОКВЭД и категорий налогоплательщиков). | Инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Калужской области (в том числе участники федерального и регионального СПИК, регионального инвестиционного проекта (РИП)) | 2011-11-30 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются (на 100% - с 1 по 3 гг.; 77% - 4 г.; 55% - 5 г.; 36% - 6 г.; 18% - 7 г.) от налогообложения инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов; организации, являющиеся стороной регионального СПИК; организации-участники РИП | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п.- с 1 по 3 гг.; 1,69 п.п.- 4 г.; 1,21 п.п - 5 г.; 0,79 п.п.- 6 г.; 0,4 п.п. - 7 г. |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 142 510 | 69 586 | 106 472 | 61 276 | 21 530 | 0 | |
2 629 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2009 № 599-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.1.4 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Суммарный объем капвложений в течение первых 3-х лет реализации инвестиционного проекта свыше 100 млн. рублей. Размер среднемесячной зарплаты не ниже пятикратной величины прожиточного минимума/трехкратной (для текстильной промышленности) для трудоспособного населения. Для проектов по производству и реализации легковых автомобилей (коды ОКЭВД: 29.10.2; 45.11.1) - выручка от реализации (производство и реализация легковых автомобилей) в общем объеме выручки за налоговый (отчетный) период не менее 70% и среднегодовой уровень локализации производства не менее 45%. | Инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Калужской области | 2009-12-28 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 36 календарных месяцев (96 мес. для проектов по производству и реализация легковых автомобилей) | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке был присвоен статус стратегического инвестиционного проекта | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 303 462 | 313 824 | 266 796 | х | х | х | |
2 630 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.09.2017 № 231-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.1.5 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. Размер среднемесячной зарплаты не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения (не применяется в 2022 г.). Выручка от реализации по установленным кодам ОКВЭД (производство и реализация легковых автомобилей) в общем объеме выручки за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70%. | Инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Калужской области | 2017-09-20 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 12 налоговых периодов | 2030-01-01 | Освобождаются от налогообложения инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, целью которых является выпуск двигателей внутреннего сгорания и (или) коробок передач в соответствии с установленными Законом кодами ОКВЭД | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 29.10.2; 45.11.1 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 51 853 | 51 760 | 48 926 | 46 092 | 43 258 | 40 424 |
2 631 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.1.6 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Размер среднемесячной зарплаты не ниже пятикратной величины прожиточного минимума/трехкратной (для текстильной промышленности) для трудоспособного населения (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации, признаваемые участниками федерального специального инвестиционного контракта (федеральный СПИК) | 2022-09-27 | 2022-09-27 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются (на 100% - с 1 по 3 гг.; 77% - 4 г.; 55% - 5 г.; 36% - 6 г.; 18% - 7 г.) от налогообложения организации, признаваемые участниками федерального СПИК | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п.- с 1 по 3 гг.; 1,69 п.п.- 4 г.; 1,21 п.п - 5 г.; 0,79 п.п.- 6 г.; 0,4 п.п. - 7 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 201 693 | 190 189 | 178 685 | 128 729 | |
2 632 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.4/п.11 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется 2022 г.). Размер среднемесячной зарплаты не ниже пятикратной величины прожиточного минимума/трехкратной (для текстильной промышленности) для трудоспособного населения (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, организации, являющиеся стороной федерального и регионального СПИК; организации-участники РИП | 2022-09-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения инвесторы, включенными в РИП, а также иные организации-налогоплательщики, указанными в статье, в отношении объектов недвижимого имущества, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 статьи, в размере 80% исчисленного к уплате налога | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 1,76 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 633 | Калужская область | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.05.2018 № 332-ОЗ; от 27.09.2022 № 263-ОЗ) | ст.4.1 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы и внебюджетные фонды за работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Калужской области; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью (не применяется в 2022 г.). Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также процедуре банкротства. | Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-05-28 | 2018-05-28 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус резидента ТОСЭР (на 100% - в течение 5 налоговых периодов; 50% - в течение 6 и 7 налоговых периодов г.; 32% - в течение с 7 по 10 налоговый период) | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п.- с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п.- с 6 по 7 гг.; 0,7 п.п - с 8 по 10 гг. |
Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ от 13.11.2017 № 1370 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Сосенский", постановлением Правительства РФ от 21.11.2020 № 1895 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Кондрово" | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 3 030 | 2 913 | 2 801 | 2 693 |
2 634 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" | ст.5/п.1/пп.1 | Отсутствие: недоимки в бюджеты бюджетной системы; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью | Органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области, учреждения (казенные, автономные, бюджетные) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области, учреждения (казенные, автономные, бюджетные) | Техническая | Уменьшение встречных потоков финансовых средств | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 13 203 | 13 118 | 13 203 | 13 731 | 14 280 | 14 851 | |
2 635 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 26.11.2003 № 268-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.2 | Отсутствие: недоимки в бюджеты бюджетной системы; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью | Религиозные организации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94.91 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 836 | 840 | 836 | 869 | 904 | 940 |
2 636 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 26.11.2003 № 268-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 10 718 | 10 327 | 10 718 | 11 147 | 11 593 | 12 057 | |
2 637 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 26.11.2003 № 268-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
2 638 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 26.11.2003 № 268-ОЗ, от 20.04.2020 № 590-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Инвалиды, один из родителей ребенка-инвалида, а также один из родителей инвалида старше 18 лет, признанного недееспособным | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с., для одного родителя ребенка-инвалида - не более 250 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 13 931 | 9 994 | 13 931 | 14 488 | 15 068 | 15 671 | |
2 639 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 26.11.2003 № 268-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.6 | Особые условия отсутствуют | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 891 | 4 040 | 2 891 | 3 007 | 3 127 | 3 252 | |
2 640 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 25.02.2011 № 113-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.7 | Особые условия отсутствуют | Один из членов многодетной семьи, зарегистрированной на территории Калужской области в качестве многодетной семьи | 2011-03-04 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство мощностью двигателя не более 200 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 13 893 | 10 772 | 13 893 | 14 449 | 15 027 | 15 628 | |
2 641 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 03.06.2013 № 428-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.9 | Отсутствие недоимки в бюджеты бюджетной системы. Для юридических лиц - отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью. |
Собственники транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями | 2013-06-07 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога собственники транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями | Стимулирующая | Улучшение экологической ситуации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 117 | 18 | 117 | 122 | 127 | 132 | |
2 642 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 24.10.2014 № 630-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.10 | Отсутствие: недоимки в бюджеты бюджетной системы; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью | Организации-резиденты ОЭЗ, созданных на территории Калужской области | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента регистрации транспортного средства | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты ОЭЗ - в отношении грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 | 52 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
2 643 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 24.10.2014 № 630-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.11 | Отсутствие: недоимки в бюджеты бюджетной системы; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью | Организации и индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы гражданские воздушные суда, относящиеся к авиации общего назначения (АОН) | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение первых 3 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и ИП, на которых зарегистрированы гражданские воздушные суда, относящиеся к авиации общего назначения | Социальная | Повышение уровня доступности услуг транспортного комплекса для населения региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 644 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 20.04.2020 № 590-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.12 | Особые условия отсутствуют | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча | 2020-04-20 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 30 | 21 | 30 | 31 | 32 | 33 | |
2 645 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 20.04.2020 № 590-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.13 | Особые условия отсутствуют | Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2020-04-20 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 25 | 25 | 25 | 26 | 27 | 28 | |
2 646 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 20.04.2020 № 590-ОЗ) | ст.5/п.1/пп.14 | Особые условия отсутствуют | Граждане из подразделений особого риска, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2020-04-20 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 20 | 16 | 20 | 21 | 22 | 23 | |
2 647 | Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в ред. от 25.10.2013 № 486-ОЗ) | ст.5/п.1.1 | Отсутствие: недоимки в бюджеты бюджетной системы; просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью. В 2017-2023 гг. для организаций и ИП по объектам: "Автобусы"; "Грузовые автомобили"; "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу", оснащенным газобаллонным оборудованием и (или) имеющим тип двигателя "газовый", понижение ставки на 80%. | Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (на 80%) ставка налога по автобусам, грузовым автомобилям, другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, оснащенным газобаллонным оборудованием и (или) имеющим тип двигателя "газовый" | Социальная | Повышение уровня доступности услуг транспортного комплекса для населения региона | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 300 | 309 | 300 | 312 | 324 | 337 | |
2 648 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по установленным Законом кодам ОКВЭД | 2008-12-18 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел C; P; Q; класс 75 раздела M |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 123 311 | 133 845 | 123 311 | 128 243 | 133 373 | 138 708 |
2 649 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 29.09.2014 № 605-ОЗ) | ст.1/абз.3 | За исключением случаев реорганизации. | Российские организации и ИП, зарегистрированные после 1 января 2015 года и осуществляющие научные исследования и разработки | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | класс 72 раздела M | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 650 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 29.09.2014 № 605-ОЗ) | ст.1/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в сфере строительства | 2008-12-18 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | раздел F (за искл. 41.1) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 43 982 | 59 015 | 43 982 | 45 741 | 47 571 | 49 474 |
2 651 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом основные виды деятельности в сферах: добыча полезных ископаемых; обеспечение электрической, газом, паром; кондиционирование воздуха; водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений; деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений; предоставление прочих услуг | 2008-12-18 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел B (за искл. 09); раздел D (за искл. 35.23); раздел E; раздел R (за искл. 92); 94; 96 раздела S |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 588 | 8 621 | 3 588 | 3 732 | 3 881 | 4 036 |
2 652 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.11.2015 № 22-ОЗ) | ст.1/абз.6 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года, осуществляющие установленные Законом основные виды деятельности в сферах: растениеводство и животноводство, охота; производство пищевых продуктов; производство одежды; здравоохранения и социальных услуг | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, вновь зарегистрированных после 1 января 2016 года и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01 (за иск. 01.6, 01.7) раздела А; 10.3; 10.71; 14 раздела С; 88.1 раздела Q |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 936 | 3 549 | 1 936 | 2 013 | 2 094 | 2 178 |
2 653 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 05.03.2022 № 199-ОЗ) | ст.1/абз.9,10,11 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом основные виды деятельности в сферах: торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов; транспортировка и хранение | 2022-03-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога - объект налогообложения "доходы", (10%) - объект налогообложения "доходы-расходы" для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях санкционного давления | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 5 п.п. | разделы G, H | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 184 392 | х | х | х | х |
2 654 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 16.06.2022 № 234-ОЗ) | ст.1/абз.12,13,14 | Особые условия отсутствуют | Субъекты малого и среднего предпринимательства, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в установленном порядке в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных | 2022-06-16 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога - объект налогообложения "доходы", (5%) - объект налогообложения "доходы-расходы" | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 30 956 | 11 191 | х | х | х | |
2 655 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.06.2019 № 479-ОЗ) | ст.1.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога -объект налогообложения "доходы", (5%) - объект налогообложения "доходы-расходы" | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 19 | 20 | 29 | 30 | |
2 656 | Калужская область | Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ "О патентной системе налогообложения" (в ред. от 27.11.2015 № 22-ОЗ) | ст.2.1 | ИП осуществляет деятельность без привлечения наемных работников либо средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере статистики, составляет от 1 до 5 человек включительно. | ИП, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 года и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | виды предпринимательской деяельности установлены ст. 2.1 Закона | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 139 | 147 | 139 | 145 | 151 | 157 |
2 664 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.3/ч.10 | Соответствие условиям статьи 284.4 НКРФ | Организации - резиденты СПВ либо резиденты свободного порта Владивосток | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2085-08-28 | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента СПВ | Стимулирующая | Обеспечение реализации стратегических решение Российской Федерации по развитию Дальнего Востока | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 13 (12) п.п - с 1 по 5 гг.; 8 п.п. - с 6 по 10 гг. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 237 477 | 0 | 12 808 | 13 256 | 13 720 | 14 201 | |
2 665 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.3/ч.10 | Соответствие условиям статьи 284.4 НКРФ | Организации - резиденты ТОР либо резиденты свободного порта Владивосток | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2085-08-28 | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР | Стимулирующая | Обеспечение реализации стратегических решение Российской Федерации по развитию Дальнего Востока | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 13 (12) п.п - с 1 по 5 гг.; 8 п.п. - с 6 по 10 гг. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 1 192 918 | 944 937 | 978 010 | 1 012 240 | 1 047 668 | 1 084 366 | |
2 666 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.3/ч.3/п.1 | Организация-участник РИП удовлетворяет требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 НКРФ | Участники региональных инвестиционных проектов | 2016-11-29 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 7 лет | (2) не установлено | Пониженная (10% - с 1 по 5 гг.; 13,5% - на срок окупаемости инвестиций, но не более 7 лет) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр | Стимулирующая | Обеспечение реализации стратегических решение Российской Федерации по развитию Дальнего Востока | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п.; 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 46 501 | 64 676 | 61 397 | 66 770 | 72 104 | 77 094 | |
2 667 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.3/ч.3/п.2 | Организация не применяет специальных налоговых режимов; не является участником консолидированной группы налогоплательщиков; не является резидентом ОЭЗ любого типа или ТОСЭР. |
Участники региональных инвестиционных проектов | 2016-11-29 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для участников РИП, не включенных в реестр | Стимулирующая | Обеспечение реализации стратегических решение Российской Федерации по развитию Дальнего Востока | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 02;03;10.2; 10.41; 10.5 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 55 | 3 859 | 4 043 | 4 397 | 4 748 | 5 077 |
2 668 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.3/ч.2 | Статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | Региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2019-11-29 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0% ) ставка налога для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Реализация права, установленного Федеральным законом от 26.07.2019 № 211-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"; сокращение объема субсидирования регионального оператора по обращению с ТКО из краевого бюджета за счет возникающих федеральных налоговых расходов | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 38 | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 17 629 | 5 541 | 7 092 | 7 620 | 8 137 | 8 744 |
2 669 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.3/ч.3/п. 3 | Особые условия отсутствуют | РИП, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов | 2016-11-29 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (15% ) ставка налога | Стимулирующая | Реализация права, установленного Федеральным законом от 02.08.2019 № 269-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 670 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.3/ч.8/п 1 | Указанные в пунктах 1 и 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации применительно к объектам основных средств, для участников СПИК, не менее 70% составляют доходы от осуществления одного или нескольких определенных видов экономической деятельности | Налогоплательщики, указанные в п.1 и 2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам основных средств | 2019-11-29 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет в размере 50% в отношении расходов налогоплательщика | Стимулирующая | Во исполнение п. 8 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам форума Общероссийской общественной организации "Деловая Россия" от 23.02.2019 № Пр-277 | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 01; 03; 10; 36; 55; 56; 79; 86.90.4 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 671 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.3/ч.8/п 2 | Организация реализует инвестиционный проект, которому в соответствии с Законом Камчатского края от 22.09.2008 № 129 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Камчатском крае" присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта, целью которого является производство товаров, работ, услуг от осуществления одного или нескольких видов экономической деятельности | Налогоплательщики, указанные в п.1 и 2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам основных средств | 2019-11-29 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет в размере 50% в отношении расходов организации, реализующей инвестиционный проект | Стимулирующая | Во исполнение п. 8 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам форума Общероссийской общественной организации "Деловая Россия" от 23.02.2019 № Пр-277 | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 50.2; 52.10.21; 52.22.1. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 672 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.3 | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Организации, основными видами деятельности которых являются вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 2007-11-22 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1% - до 01.01.2013 г.; далее - 1,5%) ставка налога для организаций, основными видами деятельности которых являются вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Развитие рыбохозяйственной отрасли | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. (1,1 п.п. до 01.01.2013) | Раздел A.; 10 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 87 183 | 169 497 | 73 800 | 73 900 | 74 000 | 74 740 |
2 673 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.4 | Соблюдение условий соглашения о реализации особо значимого инвестиционного проекта. В отношении вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта недвижимого имущества организации, не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционного проекта | Организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" (за искл. 06 "Добыча нефти и природного газа" и 09.1 "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа") | 2014-09-23 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% -1-й год; 0,6% -2-й год; 1,1% - 3-й год; 1,5% - 4-й год) ставка налога для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты по добыче полезных ископаемых | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата в области добычи полезных ископаемых в Камчатском крае | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п.; 1,6 п.п.; 1,1 п.п.; 0,7 п.п. | Раздел В. (за искл. группировок 06 и 09.1) | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 17 020 | 25 613 | 35 613 | 36 625 | 40 113 | 40 613 |
2 674 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.2 | Налоговая база определяется как кадастровая стоимость | Собственники административно-деловых, торговых центров и помещений в них; нежилых помещений; жилых домов и жилых помещений | 2016-11-29 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,5% - в 2017 г.; 1,7% - в 2018 г.; 2,0 - в 2019 и последующие годы) ставка налога для организаций - в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом по их кадастровой стоимости | Стимулирующая | Исполнение поручения Президента России от 23.04.2015 № 815ГС по недопущению резкого роста налоговой нагрузки в связи с исчислением налога на имущество организаций на основе кадастровой стоимости | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. в 2017 г.; 0,5 п.п. в 2018 г.; 0,2 п.п. в последующие периоды | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | х | х | х | х | |
2 676 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.8/п.1 | Отсутствие у организации недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней; в отношении организации не введены процедуры, применяемые в деле о банкротстве | Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры краевого или местного значения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством Камчатского края | 2007-11-22 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры краевого или местного значения | Техническая | Стимулирование к восстановление памятников истории и культуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 677 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.8/п.2 | Отсутствие у организации недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней; в отношении организации не введены процедуры, применяемые в деле о банкротстве | Производители продукции животноводства и растениеводства, реализующие особо значимые инвестиционные проекты | 2011-11-14 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, предназначенного для производства продукции животноводства и растениеводства, созданного при реализации особо значимого инвестиционного проекта | Стимулирующая | Развитие агропромышленного комплекса, обеспечение продовольственной безопасности в территориально обособленном субъекте РФ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01 | 2.1 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства | 21 696 | 20 829 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 678 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.8/п.3 | Отсутствие у организации недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней; в отношении организации не введены процедуры, применяемые в деле о банкротстве | Организации - резиденты СПВ либо резиденты свободного порта Владивосток | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2085-08-28 | Освобождаются от налогообложения резиденты ТОСЭР и СПВ в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР либо СПВ | Стимулирующая | Обеспечение реализации стратегических решение Российской Федерации по развитию Дальнего Востока | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 20 203 | 27 555 | 28 519 | 29 518 | 30 551 | 31 620 | |
2 679 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.8/п.3 | Отсутствие у организации недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней; в отношении организации не введены процедуры, применяемые в деле о банкротстве | Организации - резиденты ТОР либо резиденты свободного порта Владивосток | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2085-08-28 | Освобождаются от налогообложения резиденты ТОСЭР и СПВ в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР либо СПВ | Стимулирующая | Обеспечение реализации стратегических решение Российской Федерации по развитию Дальнего Востока | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 31 719 | 90 499 | 93 666 | 96 944 | 100 337 | 103 849 | |
2 680 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.8/п.6 | Отсутствие у организации недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней; в отношении организации не введены процедуры, применяемые в деле о банкротстве | Организации, применяющие специальные налоговые режимы в отношении одного объекта недвижимого имущества, облагаемого по его кадастровой стоимости, площадью не более 50 кв.м, или изъятие 50 кв.м из налогооблагаемой базы | 2016-11-29 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, применяющие специальный налоговый режим - в отношении одного объекта недвижимого имущества, облагаемого по его кадастровой стоимости, площадью не более 50 кв. м, или изъятие 50 кв.м из налогооблагаемой базы | Стимулирующая | Исполнение поручения Президента России от 26.01.2016 № Пр-115 в части закрепления минимального размера площади объекта недвижимого имущества, не облагаемому по кадастровой стоимости | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 505 | 817 | 800 | 800 | 800 | 800 | |
2 681 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.6/ч.3/п.1 | Особые условия отсутствуют | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане из подразделений особого риска | 2007-11-22 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС - в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля или мотоцикла | Социальная | Общественно-политическое и патриотическое значение | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 527 | 552 | 450 | 400 | 400 | 400 | |
2 682 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.6/ч.3/п.2 | Особые условия отсутствуют | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий | 2007-11-22 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения отдельные социальные категории Граждан - в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля или мотоцикла | Социальная | Общественно-политическое и патриотическое значение | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 64 | 74 | 55 | 50 | 50 | 50 | |
2 683 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.6/ч.3/п.3 | Особые условия отсутствуют | Инвалиды всех категорий, один из родителей ребенка-инвалида | 2007-11-22 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения инвалиды всех категорий - в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля, имеющего мощность двигателя до 100 л.с. | Социальная | Поддержка граждан с ограниченными возможностями, их вовлечению в общественно-полезную деятельность | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 203 | 188 | 150 | 150 | 150 | 150 | |
2 684 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.6/ч.3/п.4 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2007-11-22 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения общественные организации инвалидов - в части зарегистрированных на них и используемых для осуществления своей уставной деятельности легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. и автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. | Социальная | Поддержка граждан с ограниченными возможностями, их вовлечению в общественно-полезную деятельность | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 685 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.4/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, а также налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом | 2009-03-19 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, а также налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 408 909 | 497 709 | 461 000 | 461 000 | 461 000 | 461 000 | |
2 686 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.4/ч.2 | Средняя численность работников, привлеченных ими в налоговом периоде при осуществлении всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, не превышает 10 человек | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-06-08 | 2015-06-11 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел А; 08 ; Раздел С; F; 50.20; 50.40; 85.1; 86.2 ; 86.9; 88; 91; 93.1; 96.04; 49.31.21; 49.39.1; 50.1; 50.3; 62; 62.02; 72.1; 72.2; 95.22.2; 16.24; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 24 797 | 31 585 | 39 989 | 43 488 | х | х |
2 687 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.4/ч.8 | Доход от осуществления льготируемых видов деятельности из установленного законом перечня не менее 70% | Организации и ИП, осуществляющие один или нескольких видов деятельности из установленного перечня | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы"), осуществляющих один или нескольких видов деятельности: растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; производство прочих деревянных изделий; научные исследования и разработки; обработка и утилизация отходов | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 01; 02; 16; 72; 38 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 17 560 | 21 527 | 20 997 | 22 834 | 24 658 | 26 364 |
2 688 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.4/ч.9 | Доход от осуществления льготируемых видов деятельности из установленного законом перечня не менее 70% | Организации и ИП, осуществляющие один или нескольких видов деятельности из установленного перечня | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы"), осуществляющих один или нескольких видов деятельности: рыбоводство и / или переработка и консервирование фруктов и овощей | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 03.02; 10.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 180 | 0 | 262 | 284 | 307 | 328 |
2 689 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.4/ч.10 | Доход от осуществления льготируемых видов деятельности из установленного законом перечня не менее 70% | Организации и ИП, осуществляющие один или нескольких видов деятельности из установленного перечня | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы"), осуществляющих один или нескольких видов деятельности: производство молочной продукции; хлеба и мучных кондитерских изделий, разработка компьютерного программного обеспечения; деятельность в области информационных технологий; ремонт компьютеров; образования; предоставление социальных услуг | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 10.5; 10.71; 62; 63; 95.1; Раздел R; 88; | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 29 080 | 20 589 | 34 689 | 37 724 | 40 738 | 43 551 |
2 690 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.4/ч.11 | Доход от осуществления льготируемых видов деятельности из установленного законом перечня не менее 70% | Организации и ИП, осуществляющие один или нескольких видов деятельности из установленного перечня | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы"), осуществляющих один или несколько видов деятельности: у переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции; производство текстильных изделий; одежды; кожи и изделий из кожи; обработка древесины, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; деятельности больничных организаций; сбор и обработка сточных вод; сбор отходов | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 10.1; 13; 14; 15; 16; 86.1; 37; 38.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 8 972 | 6 706 | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 1 100 |
2 691 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.4/ч.12 | Доход от осуществления льготируемых видов деятельности из установленного законом перечня не менее 70% | Организации и ИП, осуществляющие один или нескольких видов деятельности из установленного перечня | 2015-10-12 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, применяющих УСН по доходам, осуществляющих один или нескольких видов деятельности: производство целлюлозы; издательской, полиграфической деятельности; производство химических веществ и химических продуктов; резиновых и пластмассовых изделий; изделий металлургии; готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; компьютеров, электронных и оптических изделий; электрического оборудования автотранспортных средств; техническое обслуживания и ремонт автотранспортных средств; ремонт предметов личного потребления; деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; водного транспорта; аренда и лизинг; общая и специальная врачебная практика; стирка и химическая чистка; физкультурно-оздоровительная деятельность | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 17.1; 58; 18.1; 20; 22; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 45.2; 95.2; 55.1; 50;77; 86.21; 86.22; 96.01; 96.04; 93.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 16 170 | 9 249 | 6 200 | 6 200 | 6 200 | 6 200 |
2 692 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.5/ч.3 | Средняя численность работников, привлеченных ими в налоговом периоде при осуществлении всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, не превышает 10 человек | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-06-08 | 2015-06-11 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной и (или) социальной сферах, в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 14; 15.20; 96; 95.24.1; 85.42; 88.10; 38; 32.99.8; 46.47.;59; 81.21; 93; 01; и прочие |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 92 | 508 | 90 | 90 | х | х |
2 693 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.6 | Резидент отвечает требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284(4) НКРФ, и выполняет условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284(4) НКРФ. Размер ставки зависит объема капвложений. Если объем законченных капитальных вложений, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений: - в 100 раз и более - 0%; - в 50 раз, но не более чем в 100 раз - 0,05%; - в 10 раз, но не более чем в 50 раз - 0,3% |
Организации, получившие статус резидента ТОСЭР либо статус резидента свободного порта Владивосток | 2018-09-27 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0%; 0,05%; 0,3% - в зависимости от объема капвложений) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР либо статус резидента свободного порта Владивосток - в отношении имущества, учтенного на балансе организаций в качестве объектов основных средств до даты получения организациями статуса резидента ТОСЭР либо статуса резидента СПВ | Стимулирующая | Стратегическая | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п; 2,15 п.п.; 1,9 п.п. | 3; 21; 45; 48 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 694 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.6/ч.3/п.5 | Особые условия отсутствуют | Один из родителей (иных законных представителей детей) многодетной семьи, статус которой подтвержден в соответствии с Законом Камчатского края от 16.12.2009 N 352 "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Камчатском крае" | 2019-09-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщиков - одного из родителей многодетной семьи в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля, грузового автомобиля, автобуса, трактора, снегохода, моторной лодки или катера | Социальная | Обеспечения исполнения Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года"; распоряжения Правительства Камчатского края № 176-РП от 22.04.2019 в целях демографического развития и поддержки семей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 13 740 | 13 765 | 13 000 | 14 000 | 14 000 | 15 000 | |
2 695 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.6/ч.3/п.6 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики - в части зарегистрированных на них транспортных средств, использующих газ в качестве моторного топлива, электромобилей. | 2019-09-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения налогоплательщиков-владельцев транспортных средств, использующих газ в качестве моторного топлива, электромобилей. | Стимулирующая | В целях обеспечения реализации поручения Президента Российской Федерации от 02.05.2018 № Пр-743 в части расширения в Камчатском крае использования газа в качестве моторного топлива, улучшения экологической ситуации и сдерживания тарифов на услуги общественного транспорта | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 1 316 | 1 738 | 1 464 | 1 592 | 1 702 | 1 815 | |
2 696 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.6/ч.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, на которых зарегистрированы гибридные автомобили | 2019-09-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для налогоплательщиков - владельцев гибридных автомобилей. | Стимулирующая | В целях обеспечения реализации поручения Президента Российской Федерации от 02.05.2018 № Пр-743 в части расширения в Камчатском крае использования газа в качестве моторного топлива, улучшения экологической ситуации и сдерживания тарифов на услуги общественного транспорта | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 113 | 124 | 142 | 153 | 165 | 176 | |
2 697 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.6/ч.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление деятельности по перевозкам внутренним водным транспортом, морским транспортом пассажиров, состоящие на учете в "Российском морском регистре судоходства", и ведущие деятельность в соотв. с №132-ФЗ | 2019-09-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на осуществление деятельности по перевозкам внутренним водным транспортом, морским транспортом пассажиров, на которых зарегистрированы водные транспортные средства, состоящие на учете в федеральном автономном учреждении "Российский морской регистр судоходства" | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 45 | 31 | 54 | 58 | 63 | 67 | |
2 701 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.4/ч.4 | Для организаций и ИП впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Камчатского края от 29.11.2019 № 400 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Камчатского края о налогах" и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания; средняя численность работников не превышает 10 человек. |
Организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания. | 2019-11-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Камчатского края от 29.11.2019 N 400 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Камчатского края о налогах" и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | В части реализации изменений в НК РФ (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") и в целях развитии конкуренции и качестве туристского продукта. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | 55 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 706 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.8/п.4 | Особые условия отсутствуют | Специализированные организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами в Камчатском крае | 2020-06-04 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения специализированные организации по привлечению инвестиций | Стимулирующая | Стимулирование деятельности по привлечению инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 3 442 | 3 589 | 4 461 | 5 396 | 5 396 | 5 396 | |
2 708 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.8/п.5 | Отсутствие у организации на конец отчетного, налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, недоимки по налогам и сборам, а также задолженности по перечислению сумм налога на доходы физических лиц | Организации, осуществляющие добычу пара и горячей воды (тепловой энергии) месторождений парогидротерм, а также передачу и распределение пара и горячей воды организациям жилищно-коммунального хозяйства и (или) населению | 2020-10-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие добычу пара и горячей воды | Стимулирующая | Поддержка ресурс снабжающих организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.3 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 2 528 | 836 | 899 | 960 | 1 031 |
2 710 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 27.04.2020 № 445) | ст.1.5 | Доход от осуществления льготируемого вида деятельности, установленного законом не менее 50%. В 2020 году налогоплательщик применял исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения с единого налога на вмененный доход | 2021-05-25 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (4%; 7,5%) ставка налога | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях распространения коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п.; 2,5 п.п. | 56 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 85 588 | х | х | х | х | х |
2 711 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | ст.8/ч.3 | Заключенное соглашение с исполнительным органом государственной власти Камчатского края, осуществляющим функции по выработке и реализации региональной политики в сфере социально-экономического развития Камчатского края о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" | Организации - участники национального проекта "Производительность труда" | 2021-05-25 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет в размере 50% в отношении расходов организации, реализующей инвестиционный проект | Стимулирующая | Во исполнение п. 8 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам форума Общероссийской общественной организации "Деловая Россия" от 23.02.2019 № Пр-277 | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | Раздел А; Раздел С; Раздел F; Раздел Н | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 4 997 | х | х |
2 712 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" (в ред. от 27.05.2022 № 83) | ст.8/ч.8/п.7 | Жилые помещения и машино-места введены в эксплуатацию не ранее 1 января 2023 года, предоставлены для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Организации - осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом либо деятельность по управлению фондами | 2022-05-30 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом | Стимулирующая | Развитие жилищного строительства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 68.20.1; 66.3 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 713 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" (в ред. от 27.05.2022 № 83) | ст.4/ч.13 | Доход от осуществления льготируемого вида деятельности, установленного законом более 50% | Организации и ИП, осуществляющие установленный вид деятельности | 2022-05-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (4%; 7,5%) ставка налога | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях напряженной геополитической обстановки и распространения коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п.; 2,5 п.п. | 55; 56; 59.14; 85.41; 88.91; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 27 608 | х | х | х | х |
2 714 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" (в ред. от 25.11.2022 № 136) | ст.4/ч.14 | Включение в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии со статьей 121 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", и (или) имеющих документ о государственной аккредитации организации | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов и осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-11-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 02.03.2022 № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации» и Указа Президента Российской Федерации от 16.03.2022 № 121 «О мерах по обеспечению социально-экономической стабильности и защиты населения в Российской Федерации» |
Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 355 | 4 562 | 4 961 | х | х |
2 715 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" (в ред. от 25.11.2022 № 136) | ст.4/ч.15 | Включение в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии со статьей 121 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", и (или) имеющих документ о государственной аккредитации организации | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие объект налогообложения в виде доходов и осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-11-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 02.03.2022 № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации» и Указа Президента Российской Федерации от 16.03.2022 № 121 «О мерах по обеспечению социально-экономической стабильности и защиты населения в Российской Федерации» |
Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 13 840 | 13 840 | х | х |
2 716 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" (в ред. от 25.11.2022 № 136) | ст.8/ч.7.1 | Основного вида экономической деятельности налогоплательщика в Едином государственном реестре юридических лиц с 01 марта 2022 года указан вид деятельности, классифицируемый по группировке 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" | Организации и ИП, осуществляющие установленный вид деятельности | 2022-11-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка в отношении организаций, осуществляющих деятельность в области демонстрации кинофильмов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях напряженной геополитической обстановки и распространения коронавирусной инфекции | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п | 59.14 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 583 | х | х | х | х |
2 717 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" (в ред. от 25.11.2022 № 136) | ст.8/ч.8/п.8 | Ведение раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за их пределами, с налогового периода в котором управляющая компания включена в реестр в соответствии с требованиями, определенными постановлениями Правительства Российской Федерации от 04.08.2015 № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков" | Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2022-11-25 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Стимулирование деятельности по привлечению инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2.2 п.п | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | х | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | |
2 718 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" (в ред. от 25.11.2022 № 136) | ст.8/ч.8/п.9 | Владение на праве собственности или ином законном основании газопроводами газораспределительной сети с давлением до 1,2 МПа включительно, созданного в рамках региональной программы Камчатского края "Газификация жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Камчатском крае" | Организации, владеющие газораспределительными сетями | 2022-11-25 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, которые владеют на праве собственности или ином законном основании газораспределительной сетью | Стимулирующая | Обеспечение газификации населенных пунктов согласно пункту 8 перечня поручений по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 21.04.2021 № Пр-753 | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2.2 п.п | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | х | 700 | 762 | 818 | 874 | 939 | |
2 732 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2003 № 121-ОЗ; от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.20 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Повышение качества жизни, усиление социальной поддержки отдельных категорий граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации или нуждающихся в особом участии государства и общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 | 29 | 21 | 27 | 33 | 38 | |
2 733 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.7 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства | Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, инвалиды I, II, III групп, получающие страховую пенсию по инвалидности или пенсию по инвалидности, ветераны боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, инвалиды I, II, III групп, получающие страховую пенсию по инвалидности или пенсию по инвалидности, ветераны боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации - в отношении катеров и моторных лодок с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Социальная | Повышение качества жизни, усиление социальной поддержки отдельных категорий граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации или нуждающихся в особом участии государства и общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 89 | 328 | 243 | 296 | 382 | 464 | |
2 734 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.8; ст.6/п.9 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства | Родители (приемные родители, усыновители) в семье, имеющей в своем составе совместно проживающих с ними трех и более детей в возрасте до 18 лет включительно и (или) детей, обучающихся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители трех и более детей | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 23 670 | 25 058 | 27 286 | 32 650 | 37 886 | 42 794 | |
2 735 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.23 | Льгота предоставляется при наличии документов установленного образца, подтверждающих осуществление перевозок и установку оборудования для использования природного газа в качестве моторного топлива | Организации, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении транспортных средств, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа (кроме маршрутных такси), и оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Удовлетворение спроса населения на пассажирские перевозки, повышение качества пассажирских перевозок и культуры обслуживания населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4 | 4 - Организация транспортного обслуживания населения: | 3 202 | 3 031 | 3 292 | 4 140 | 5 036 | 5 823 | |
2 736 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2003 № 121-ОЗ; от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.21 | Доля оплаты труда работников-инвалидов должна быть не менее 50% от общего фонда оплаты труда | Организации, использующие труд инвалидов | 2003-01-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, использующие труд инвалидов - в отношении грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Интеграция незанятых инвалидов в трудовую деятельность | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 737 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 23.09.2015 № 77-ОЗ; от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.10 | Льгота предоставляется в отношении только одного транспортного средства при наличии у налогоплательщика удостоверения, подтверждающего право на управление указанным транспортным средством | Члены семей работников угледобывающих предприятий, расположенных на территории Кемеровской области - Кузбасса, погибших (умерших) в результате несчастных случаев на производстве (родители, вдовы (вдовцы), не вступившие в повторный брак; дети в возрасте до 18 лет включительно и (или) дети, обучающиеся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет) | 2015-09-25 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога члены семей погибших шахтеров (в сумме не более 2100 руб.) | Социальная | Повышение качества жизни, усиление социальной поддержки отдельных категорий граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации или нуждающихся в особом участии государства и общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога (но не более 2100 руб.) | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 19 | 12 | 24 | 23 | 22 | 22 | |
2 738 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 24.12.2018 № 116-ОЗ; от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.11 | Льгота предоставляется в отношении только одного транспортного средства при наличии у налогоплательщика удостоверения, подтверждающего право на управление указанным транспортным средством | Один из родителей (приемных родителей, усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, совместно проживающего с ним | 2018-12-26 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители (приемные родители, опекуны, попечители) ребенка-инвалида - в отношении автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | Социальная | Расширение на территории Кемеровской области - Кузбасса государственной поддержки многодетных семей и семей, в которых воспитываются дети-инвалиды | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 2 331 | 2 004 | 2 082 | 2 082 | 2 262 | 2 126 | |
2 739 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.1; ст.6/п.2; ст.6/п.3 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика при наличии у него или его супруга (супруги) удостоверения на управление соответствующим транспортным средством | Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, инвалиды I и II групп, получающие страховую пенсию по инвалидности или пенсию по инвалидности | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры, инвалиды I и II группы (в сумме не более 2100 руб.) - в отношении автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, самоходных транспортных средства, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Повышение качества жизни, усиление социальной поддержки отдельных категорий граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации или нуждающихся в особом участии государства и общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога (но не более 2100 руб.) | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 177 278 | 193 092 | 206 523 | 217 917 | 241 096 | 265 350 | |
2 740 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.07.2005 № 80-ОЗ; от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.4 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика при наличии у него или его супруга (супруги) удостоверения на управление соответствующим транспортным средством | Инвалиды III группы, получающие страховую пенсию по инвалидности или пенсию по инвалидности | 2006-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды III группы (в сумме не более 1400 руб.) - в отношении автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, самоходных транспортных средства, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Повышение качества жизни, усиление социальной поддержки отдельных категорий граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации или нуждающихся в особом участии государства и общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога (но не более 1400 руб.) | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 4 703 | 4 670 | 5 627 | 6 230 | 6 947 | 7 524 | |
2 741 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.18 | Особые условия отсутствуют | Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; реабилитационные центры для детей и подростков с ограниченными возможностями; центры социальной помощи семье и детям | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога специализированные учреждения и центры социальной помощи - в отношении автобусов с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) и грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно | Социальная | Обеспечение доступности качественного образования, отвечающего запросам населения и перспективным задачам инновационного социально ориентированного развития Кемеровской области - Кузбасса | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6 | 6 - Образование | 206 | 223 | 202 | 201 | 197 | 202 | |
2 742 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.19 | Особые условия отсутствуют | Медицинские организации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога медицинские организации - в отношении специально оборудованных санитарных транспортных средств для перевозки больных | Социальная | Совершенствование системы охраны здоровья граждан в целях профилактики заболеваний, сохранения и укрепления физического и психического здоровья каждого человека, поддержания его долголетней активной жизни, предоставления ему доступной и качественной медицинской помощи | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 8 | 8 - Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 1 085 | 963 | 923 | 898 | 933 | 928 | |
2 743 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.16 | Организация осуществляет подготовку специалистов по специальностям: водитель автомобиля категорий "В", "С"; тракторист-машинист сельскохозяйственного производства категорий "А", "В", "С", "D", "Е", "F" | Профессиональные образовательные организации, осуществляющие подготовку водителей и трактористов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога профессиональные образовательные организации, осуществляющие подготовку водителей автомобилей и машинистов трактористов - в отношении учебных транспортных средств | Социальная | Обеспечение доступности качественного образования, отвечающего запросам населения и перспективным задачам инновационного социально ориентированного развития Кемеровской области - Кузбасса | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6 | 6 - Образование | 1 105 | 1 120 | 1 095 | 1 177 | 1 287 | 1 307 | |
2 744 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.17 | Особые условия отсутствуют | Дошкольные образовательные организации, общеобразовательные организации, профессиональные образовательные организации, расположенные в сельских населенных пунктах | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога образовательные организации в сельских территориях - в отношении автобусов с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) и грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно | Социальная | Обеспечение доступности качественного образования, отвечающего запросам населения и перспективным задачам инновационного социально ориентированного развития Кемеровской области - Кузбасса | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6 | 6 - Образование | 1 084 | 1 072 | 1 012 | 984 | 1 011 | 1 002 | |
2 745 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2003 № 121-ОЗ; от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.14 | Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции должны составлять 70% или более от общей суммы доходов налогоплательщика | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2003-01-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении всех видов транспортных средств, кроме легковых автомобилей | Стимулирующая | Стимулирование увеличения производства сельскохозяйственной продукции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 29 047 | 24 897 | 28 002 | 27 282 | 27 135 | 26 470 | |
2 746 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.22 | Особые условия отсутствуют | Организации потребительской кооперации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации потребительской кооперации - в отношении грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Стимулирующая | Обеспечение стабилизации и увеличения объемов производства сельскохозяйственной продукции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 437 | 444 | 1 074 | 991 | 1 015 | 953 | |
2 747 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 23.04.2002 № 24-ОЗ "О снижении ставки по налогу на прибыль организаций для организаций инвалидов в Кемеровской области" | ст.1/абз.1 | Для организаций, использующих труд инвалидов – доля инвалидов должна составлять не менее 50% от общего числа работников. Доля заработной платы инвалидов должна составлять не менее 25% от расходов на оплату труда. При определении общего числа-работников инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству и договорам гражданско-правового характера. Льгота не распространяется на организации, производящие и реализующие подакцизные товары и полезные ископаемые | Областные и местные общественные организации инвалидов, другие организации, которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников | 2003-01-01 | 2002-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для областных и местных общественных организаций инвалидов, других организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников | Социальная | Интеграция незанятых инвалидов в трудовую деятельность | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
2 748 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 16.05.2006 № 60-ОЗ; от 29.11.2021 № 120-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.4/п.2 | Особые условия отсутствуют | Владельцы региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования | 2007-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 30%) суммы налога в отношении имущества региональных и муниципальных автомобильных дорог | Техническая | Удовлетворение потребности экономики и населения Кемеровской области путем развития сети автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения Кемеровской области и обеспечения их эффективного функционирования | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 30% | 3 | 3 - Осуществление дорожной деятельности | 290 054 | 198 250 | 252 024 | 228 095 | 198 012 | 159 412 | |
2 749 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.04.2004 № 22-ОЗ; от 29.11.2021 № 120-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти Кемеровской области - Кузбасса | 2004-05-13 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на органы власти функций | Техническая | Повышение эффективности управления и распоряжения государственным имуществом и земельными ресурсами на территории Кемеровской области - Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 1 | 1 - Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 4 739 | 5 268 | 9 966 | 8 246 | 8 518 | 8 669 | |
2 750 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.1/п.1/пп.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инвестиционного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 653 | 7 254 | 77 355 | х | х | х | |
2 751 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.1/п.1/пп.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта, должна составлять не менее 70% от среднегодовой остаточной стоимости имущества налогоплательщика | Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога субъекты инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 125 980 | 217 037 | 247 478 | 121 722 | 66 793 | 0 | |
2 752 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 28.05.2013 № 64-ОЗ; от 03.02.2023 № 4-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инвестиционного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
2 753 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 08.07.2015 № 72-ОЗ) | ст.1/п.1-1 | Ввод в эксплуатацию основных средств первоначальной стоимостью не менее 1500 млн. рублей (к концу 1-го налогового периода - не менее 750 млн. руб.) за два года и трудоустройство не менее 1300 человек на четвертый год (не менее 700 чел. за 1-3-й налоговые периода) | Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, направленные на строительство логистических центров поставок и включенные в Перечень инвестиционных проектов | 2015-07-11 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога субъекты инвестиционной деятельности, реализующих проекты по строительству логистических центров | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 12 662 | 30 917 | 27 797 | 23 743 | 0 | 0 | |
2 754 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.1; ст.1-3/п.2/пп.1 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие растениеводство и животноводство, охоту и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 01 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 12 573 | 8 764 | 10 853 | 12 114 | 12 461 | 12 433 |
2 755 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.10; ст.1-3/п.2/пп.10 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 20.59.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 495 | 408 | 377 | 361 | 378 | 408 |
2 756 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.11; ст.1-3/п.2/пп.11 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство лекарственных препаратов | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 21.20.1 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 757 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.12; ст.1-3/п.2/пп.12 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство прочей неметаллической минеральной продукции | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 23 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 293 | 1 797 | 1 240 | 1 305 | 1 376 | 1 441 |
2 758 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.13; ст.1-3/п.2/пп.13 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 25 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 868 | 5 264 | 7 257 | 8 389 | 8 766 | 9 495 |
2 759 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.14; ст.1-3/п.2/пп.14 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство электрического оборудования | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 27 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 632 | 4 382 | 3 180 | 3 896 | 4 946 | 5 855 |
2 760 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.15; ст.1-3/п.2/пп.15 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство машин и оборудования | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 28 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 8 588 | 10 266 | 8 254 | 8 989 | 9 949 | 11 607 |
2 761 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.16; ст.1-3/п.2/пп.16 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие ремонт машин и оборудования | 2018-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 33.12 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 7 744 | 14 276 | 8 090 | 8 736 | 9 066 | 9 145 |
2 762 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.17; ст.1-3/п.2/пп.17 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие ремонт электрического оборудования | 2018-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 33.14 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 191 | 6 407 | 5 955 | 2 499 | 2 853 | 3 250 |
2 763 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.18; ст.1-3/п.2/пп.18 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие монтаж промышленных машин и оборудования | 2018-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 33.20 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 745 | 4 466 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 764 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.19; ст.1-3/п.2/пп.19 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие прокат и аренду предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 77.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 132 | 967 | 158 | 181 | 207 | 236 |
2 765 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.2; ст.1-3/п.2/пп.2 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие лесоводство и лесозаготовки | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 02 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 19 287 | 9 761 | 10 372 | 11 378 | 12 158 | 12 852 |
2 766 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.20; ст.1-3/п.2/пп.20 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по уходу с обеспечением проживания | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Социальная | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 87 | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 1 900 | 1 259 | 1 076 | 1 219 | 1 336 | 1 338 |
2 767 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.21; ст.1-3/п.2/пп.21 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Социальная | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 88 | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 24 | 61 | 34 | 37 | 32 | 33 |
2 768 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.22; ст.1-3/п.2/пп.22 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 95.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 825 | 1 336 | 1 785 | 1 298 | 2 126 | 2 263 |
2 769 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.3; ст.1-3/п.2/пп.3 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство текстильных изделий | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 13 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 125 | 5 079 | 5 258 | 5 553 | 5 957 | 6 444 |
2 770 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.4; ст.1-3/п.2/пп.4 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство одежды | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 14 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 610 | 6 811 | 9 719 | 9 587 | 8 639 | 9 458 |
2 771 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.5; ст.1-3/п.2/пп.5 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство кожи и изделий из кожи | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 15 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 306 | 1 512 | 763 | 785 | 745 | 791 |
2 772 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.6; ст.1-3/п.2/пп.6 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство прочих основных неорганических химических веществ | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 20.13 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 773 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.7; ст.1-3/п.2/пп.7 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 20.16 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 764 | 810 | 1 547 | 1 696 | 1 844 | 1 904 |
2 774 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.8; ст.1-3/п.2/пп.8 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 20.3 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 063 | 2 488 | 1 480 | 1 696 | 1 885 | 2 068 |
2 775 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2/пп.9; ст.1-3/п.2/пп.9 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 20.4 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 333 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 776 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.2/п.1/пп.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для субъектов инновационной деятельности | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 16 | х | х | х | |
2 777 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.2/п.1/пп.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от среднегодовой остаточной стоимости имущества налогоплательщика | Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога субъекты инновационной деятельности | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 353 | 447 | 0 | 0 | |
2 778 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 28.05.2013 № 64-ОЗ; от 03.02.2023 № 4-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для субъектов инновационной деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
2 779 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.3/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Управляющие организации технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в реестр технопарков | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих организаций технопарков | Стимулирующая | Создание условий для развития инновационной деятельности в Кемеровской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
2 780 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.3/п.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Управляющие организации технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в реестр технопарков | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие организации технопарков | Стимулирующая | Создание условий для развития инновационной деятельности в Кемеровской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 781 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 28.05.2013 № 64-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Управляющие организации технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в реестр технопарков | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для управляющих организаций технопарков (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание условий для развития инновационной деятельности в Кемеровской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 782 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 28.05.2013 № 64-ОЗ) | ст.3/п.1-1/пп.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Базовые организации технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в реестр технопарков | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для базовых организаций технопарков | Стимулирующая | Создание условий для развития инновационной деятельности в Кемеровской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
2 783 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 28.05.2013 № 64-ОЗ) | ст.3/п.1-1/пп.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Базовые организации технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в реестр технопарков | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога базовые организации технопарков | Стимулирующая | Создание условий для развития инновационной деятельности в Кемеровской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 10 721 | 10 827 | 12 395 | 12 157 | 11 918 | 11 680 | |
2 784 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 28.05.2013 № 64-ОЗ) | ст.3/п.1-1/пп.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Базовые организации технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в реестр технопарков | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для базовых организаций технопарков (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание условий для развития инновационной деятельности в Кемеровской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 785 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.4/п.1/пп.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов | Резиденты технопарков | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в реестр технопарков | 01.01.2019 - льгота длящегося характера | Пониженная (13,5%) ставка налога для резидентов технопарков | Стимулирующая | Создание условий для развития инновационной деятельности в Кемеровской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х | |
2 786 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.4/п.1/пп.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, должна составлять не менее 70% от среднегодовой остаточной стоимости имущества налогоплательщика | Резиденты технопарков | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в реестр технопарков | 01.01.2019 - льгота длящегося характера | Освобождаются от уплаты налога резиденты технопарков | Стимулирующая | Создание условий для развития инновационной деятельности в Кемеровской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х | |
2 787 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.5/п.1/пп.1 | Налоговая база по налогу на прибыль организаций в текущем году должна превосходить налоговую базу по налогу на прибыль организаций прошлого года в 1,3 раза или более | Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога субъекты производственной деятельности | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 497 | 15 258 | 13 008 | 13 956 | 4 045 | 0 | |
2 788 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" | ст.5/п.1/пп.2 | Налоговая база по налогу на прибыль организаций в текущем году должна превосходить налоговую базу по налогу на прибыль организаций прошлого года в 1,3 раза или более | Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для субъектов производственной деятельности | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 14 719 | 47 504 | 0 | х | х | х | |
2 789 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 30.09.2016 № 70-ОЗ) | ст.5-3/п.1/пп.1 и 2 | Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют не менее 90% всех доходов. Ведётся раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в резиденты ТОСЭР | (2) не установлено | Пониженные (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности моногородов Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 43 437 | 59 582 | 162 033 | 158 642 | 151 539 | 99 955 | |
2 790 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 30.09.2016 № 70-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.5-3/п.1/пп.3 и 4 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляет не менее 90 % от среднегодовой остаточной стоимости имущества за налоговый период | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения в резиденты ТОСЭР | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (в 1-5 гг.); уменьшение на 50% суммы налога (в 6-10 гг.) для резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности моногородов Кемеровской области – Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% - с 1 по 5 гг.; в размере 50% - с 6 по 10 гг. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 26 783 | 25 837 | 18 511 | 16 724 | 15 651 | 8 527 | |
2 791 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.01.2010 № 5-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области - Кузбасса" (в ред. от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.3/п.2/абз.3 | Инвестиционный проект должен быть включен в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области. Осуществление капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области - Кузбасса | Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области - Кузбасса | 2010-01-30 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного или инновационного проекта | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 06.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 792 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.01.2010 № 5-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области - Кузбасса" | ст.3/п.2/абз.2 | Инвестиционный проект должен быть включен в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области. Осуществление капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области - Кузбасса | Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области - Кузбасса | 2010-01-30 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Перечень | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности, осуществляющих добычу метана | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 06.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
2 793 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 % для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения" (в ред. от 04.07.2022 № 67-ОЗ) | ст.1/п.1 | Средняя численность работников не должна превышать за налоговый период 10 человек. Размер доходов от реализации не должен превышать предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ предельный размер доходов в целях применения УСН, уменьшенный в 10 раз | ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-14 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Стимулирование развития малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.;6 п.п. | 01; 02.1; 02.3; 02.40.1; 03; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32.2; 32.3; 32.4; 32.9; 38; 58; 55.20; 55.90; 79.90.2; 85.11; 86; 87; 88;93.1; 96.04; 62; 63.11.1; 71.2; 72; 33.11; 33.12; 75; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25.1; 95.29; 96.01 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 21 719 | 35 823 | 27 313 | 29 334 | х | х |
2 794 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 % для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения" (в ред. от 04.07.2022 № 67-ОЗ) | ст.2/п.1 | Средняя численность работников не должна превышать за отчетный (налоговый) период 10 человек. Размер доходов от реализации не должен превышать 6 млн. рублей | ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-14 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Стимулирование развития малого предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01; 02.1; 02.3; 02.40.1; 03; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32.2; 32.3; 32.4; 32.9; 38; 58; 55.20; 55.90; 79.90.2; 85.11; 86; 87; 88;93.1; 96.04; 62; 63.11.1; 71.2; 72; 33.11; 33.12; 75; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25.1; 95.29; 96.01 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 498 | 784 | 411 | 431 | х | х |
2 795 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.15 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие образовательную деятельность по адаптированным основным общеобразовательным программам, организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога образовательные организации и организации для детей-сирот - в отношении автобусов с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) и грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно | Социальная | Обеспечение доступности качественного образования, отвечающего запросам населения и перспективным задачам инновационного социально ориентированного развития Кемеровской области - Кузбасса | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6 | 6 - Образование | 214 | 191 | 194 | 180 | 164 | 161 | |
2 796 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 24.12.2019 № 159-ОЗ; от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.13 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | 2019-12-28 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога владельцы электромобилей | Социальная | Стимулирование приобретения электротранспорта для улучшения экологической ситуации в Кузбассе | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 532 | 867 | 828 | 984 | 1 123 | 1 258 | |
2 797 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 15.11.2021 № 114-ОЗ "Об установлении налоговых ставок единого сельскохозяйственного налога на территории Кемеровской области - Кузбасса" (в ред. от 20.04.2022 № 39-ОЗ); Ранее Закон Кемеровской области от 23.11.2018 № 91-ОЗ) | ст.1 | В общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от оказания сельскохозяйственным товаропроизводителям услуг составляет не менее 70% (ст.346.2 НКРФ) | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (в 2022 году - 1%, в 2023 году - 3%, в 2024 году - 5%) ставка налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей | Стимулирующая | Налоговое стимулирование сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность на территории Кемеровской области - Кузбасса | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - 2022; 3 п.п. - 2023; 1 п.п. - 2024 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 117 162 | 163 681 | 102 144 | 36 570 | х | х | |
2 798 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.1 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие растениеводство и животноводство, охоту и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 1 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 799 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.10 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство прочих основных неорганических химических веществ | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.13 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 800 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.11 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство прочих основных органических химических веществ | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.14 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 801 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.12 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.16 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 802 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.13 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство синтетического каучука в первичных формах | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.17 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 803 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.14 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство пестицидов и прочих агрохимических продуктов | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 804 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.15 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.3 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 805 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.16 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.4 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 3 500 | 3 500 | 3 500 | 3 500 |
2 806 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.17 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство химических волокон | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.6 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
2 807 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.18 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство прочих химических продуктов | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.5 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 430 | 8 030 | 6 000 | 6 500 | 7 000 | 7 500 |
2 808 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.19 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 21 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 7 000 | 7 500 | 8 000 | 8 500 |
2 809 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.2 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство пищевых продуктов | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 10 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 12 751 | 31 594 | 40 000 | 50 000 | 60 000 | 70 000 |
2 810 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.20 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство резиновых и пластмассовых изделий | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 22 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 7 025 | 2 233 | 8 000 | 8 500 | 9 000 | 9 500 |
2 811 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.21 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство металлических изделий, кроме машин и оборудования | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 25 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 242 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 812 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.22 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство электрического оборудования | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 27 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 813 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.23 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство машин и оборудования | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 28 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 14 860 | 44 285 | 16 000 | 17 000 | 18 000 | 19 000 |
2 814 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.24 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 29 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 159 | 2 709 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
2 815 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" | ст.1/п.1/пп.1/стр.3 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство напитков | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 11 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 816 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.4 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство текстильных изделий | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 13 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 817 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.5 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство одежды | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 14 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 666 | 9 385 | 10 000 | 12 000 | 15 000 | 18 000 |
2 818 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.6 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство кожи и изделий из кожи | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 15 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 819 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.7 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство бумаги и бумажных изделий | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 17 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 820 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.8 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство промышленных газов | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.11 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 821 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.9 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие производство красителей и пигментов | 2019-07-20 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.12 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 822 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.1; ст.3/п.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления поддерживаемых видов деятельности, должна составлять не менее 70% от среднегодовой стоимости основных средств | Организации, основным видом деятельности которых является производство прочих изделий из бумаги и картона | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации производства прочих изделий из бумаги и картона | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 17.29 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 219 | 1 440 | 2 000 | 2 500 | 3 000 | 3 500 |
2 823 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ) | ст.2/п.1; ст.3/п.3 и п.4 | Доля доходов от осуществления поддерживаемых видов деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Организации, основным видом деятельности которых является производство прочих изделий из бумаги и картона | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, для организаций по производству прочих изделий из бумаги и картона:5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 17.29 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 4 000 | 4 500 | 5 000 | 5 500 |
2 824 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.2; ст.3/п.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления поддерживаемых видов деятельности, должна составлять не менее 70% от среднегодовой стоимости основных средств | Организации, основным видом деятельности которых является производство химических волокон | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации производства химических волокон | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 20.60 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 825 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ) | ст.2/п.2; ст.3/п.3 и п.4 | Доля доходов от осуществления поддерживаемых видов деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Организации, основным видом деятельности которых является производство химических волокон | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для организаций по производству химических волокон: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 20.60 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 826 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.3; ст.3/п.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления поддерживаемых видов деятельности, должна составлять не менее 70% от среднегодовой стоимости основных средств | Организации, основным видом деятельности которых является производство прочих резиновых изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации производства прочих резиновых изделий | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 22.19 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 827 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ) | ст.2/п.3; ст.3/п.3 и п.4 | Доля доходов от осуществления поддерживаемых видов деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Организации, основным видом деятельности которых является производство прочих резиновых изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для организаций по производству прочих резиновых изделий: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 22.19 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 604 | 1 978 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 828 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.4; ст.3/п.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления поддерживаемых видов деятельности, должна составлять не менее 70% от среднегодовой стоимости основных средств | Организации, основным видом деятельности которых является производство огнеупорных изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации производства огнеупорных изделий | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 23.20 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 829 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ) | ст.2/п.4; ст.3/п.3 и п.4 | Доля доходов от осуществления поддерживаемых видов деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Организации, основным видом деятельности которых является производство огнеупорных изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для организаций по производству огнеупорных изделий : 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 23.20 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 830 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.5; ст.3/п.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления поддерживаемых видов деятельности, должна составлять не менее 70% от среднегодовой стоимости основных средств | Организации, основным видом деятельности которых является обработка и утилизация отходов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации обработки и утилизации отходов | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 38.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 514 | 3 914 | 4 000 | 4 500 | 5 000 | 5 500 |
2 831 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ) | ст.2/п.5; ст.3/п.3 и п.4 | Доля доходов от осуществления поддерживаемых видов деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Организации, основным видом деятельности которых является обработка и утилизация отходов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для обработки и утилизации отходов: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 38.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 379 | 8 750 | 6 000 | 6 500 | 7 000 | 7 500 |
2 832 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.6; ст.3/п.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления поддерживаемых видов деятельности, должна составлять не менее 70% от среднегодовой стоимости основных средств | Организации, основным видом деятельности которых является демонтаж техники, не подлежащей восстановлению | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации деятельности по демонтажу техники | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 38.31 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 833 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ) | ст.2/п.6; ст.3/п.3 и п.4 | Доля доходов от осуществления поддерживаемых видов деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Организации, основным видом деятельности которых является демонтаж техники, не подлежащей восстановлению | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для организаций для деятельности по демонтажу техники: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 38.31 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 650 | 750 | 0 | 0 |
2 834 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.7; ст.3/п.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления поддерживаемых видов деятельности, должна составлять не менее 70% от среднегодовой стоимости основных средств | Организации, основным видом деятельности которых является обработка вторичного неметаллического сырья | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации обработки вторичного неметаллического сырья | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 38.32.5 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 1 000 | 728 | 862 | 1 021 |
2 835 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ) | ст.2/п.7; ст.3/п.3 и п.4 | Доля доходов от осуществления поддерживаемых видов деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Организации, основным видом деятельности которых является обработка вторичного неметаллического сырья | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для организаций для обработки вторичного неметаллического сырья: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 38.32.5 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 519 | 1 369 | 2 500 | 3 000 | 3 500 | 4 000 |
2 836 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.8; ст.3/п.2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления поддерживаемых видов деятельности, должна составлять не менее 70% от среднегодовой стоимости основных средств | Организации, основным видом деятельности которых является предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации предоставления услуг в области ликвидации последствий загрязнений | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 39.00 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 837 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области" (в ред. от 18.07.2019 № 50-ОЗ) | ст.2/п.8; ст.3/п.3 и п.4 | Доля доходов от осуществления поддерживаемых видов деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Организации, основным видом деятельности которых является предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для организаций для предоставления услуг в области ликвидации последствий загрязнений: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Создание условий для развития отрасли по переработке (возврату в хозяйственный оборот) и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 39.00 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 838 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 24.12.2019 № 160-ОЗ "О региональных инвестиционных проектах в Кемеровской области - Кузбассе" | ст.6/п.1 | Нахождение в реестре участников региональных инвестиционных проектов | Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода, в котором достигается предельная величина выпадающих доходов | 2029-01-01 | Пониженная ставка (10%) налога на прибыль для участников РИП | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата на территории Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 30 064 | 30 111 | 30 193 | 37 519 | |
2 839 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 24.12.2019 № 160-ОЗ "О региональных инвестиционных проектах в Кемеровской области - Кузбассе" (в ред. от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.6/п.2 | Нахождение в реестре участников региональных инвестиционных проектов | Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента включения налогоплательщика в реестр | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога (в 1-5 гг.); уменьшение на 50% суммы налога (в 6-10 гг.) для участников РИП | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата на территории Кемеровской области - Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% - с 1 по 5 гг.; в размере 50% - с 6 по 10 гг. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 3 165 | 2 930 | 2 346 | 1 230 | |
2 840 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 16.11.2020 № 122-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.1-5 | Включение в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2020-11-18 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженные ставки налога: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 1% - объект налогообложения "доходы" для включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций | Социальная | Расширение государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Кемеровской области - Кузбасса в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 13 899 | 16 886 | 14 000 | 16 000 | 18 000 | х | |
2 841 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 09.12.2020 № 143-ОЗ) | ст.1-6 | Применение в 2020 году исключительно системы налогообложения в виде ЕНВД | Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные ставки налога: 9% в 2021 г., 12% в 2022 г. - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% в 2021 г., 4,5% в 2022 г. - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение для плательщиков единого налога на вмененный доход комфортных условий для перехода на применение упрощенной системы налогообложения в связи с отменой с 1 января 2021 года системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 6 п.п. в 2021; 3 п.п. в 2022; 3 п.п. в 2021; 1,5 п.п. в 2022 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 265 704 | 98 220 | х | х | х | х | |
2 842 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.1 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 1 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 3 500 | 4 000 | х | х |
2 843 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.2 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие лесоводство и лесозаготовки | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 844 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.3 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие рыболовство и рыбоводство | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 3 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 845 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.4 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство пищевых продуктов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 10 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 846 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.5 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 11.07 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 847 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.6 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство текстильных изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 13 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 848 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.7 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство одежды | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 14 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 849 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.8 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство кожи и изделий из кожи | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 15 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 850 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.9 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие обработку древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 16 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 851 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.10 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство бумаги и бумажных изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 17 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 852 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.11 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие полиграфическую деятельность и копирование носителей информации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 18 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 853 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.12 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство промышленных газов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.11 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 854 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.13 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство красителей и пигментов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.12 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 855 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.14 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство прочих основных неорганических химических веществ | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.13 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 856 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.15 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство прочих основных органических химических веществ | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.14 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 857 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.16 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.16 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 858 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.17 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство синтетического каучука в первичных формах | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.17 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 859 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.18 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство пестицидов и прочих агрохимических продуктов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 860 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.19 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.3 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 861 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.20 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.4 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 862 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.21 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство химических волокон | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.6 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 863 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.22 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство прочих химических продуктов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 20.5 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 864 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.23 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 21 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 865 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.24 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство резиновых и пластмассовых изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 22 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 866 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.25 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство прочей неметаллической минеральной продукции | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 23 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 143 329 | 121 495 | 145 000 | 145 000 | х | х |
2 867 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.26 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 25 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 868 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.27 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 26 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 869 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.28 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство электрического оборудования | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 27 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 19 | 19 | х | х |
2 870 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.29 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 28 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 1 500 | 1 500 | х | х |
2 871 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.30 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 29 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 872 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.31 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство прочих транспортных средств и оборудования | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 30 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 873 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.32 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство мебели | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 31 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 874 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.33 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие производство прочих готовых изделий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 32 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 875 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.34 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие ремонт и монтаж машин и оборудования | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 33 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 1 325 | 1 325 | х | х |
2 876 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.35 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие забор, очистку и распределение воды | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 36 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 836 | 836 | х | х |
2 877 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.36 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие сбор и обработку сточных вод | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 37 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 878 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.37 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие сбор неопасных отходов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 38.11 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 879 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.38 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие утилизация отсортированных материалов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 38.32 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 880 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.39 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 39 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 881 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.40 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 49.3 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 7 715 | 14 790 | 6 000 | 6 500 | х | х |
2 882 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.41 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 49.4 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 883 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.42 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие деятельность водного транспорта | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 50 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 884 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.43 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие деятельность воздушного и космического транспорта | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 51 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 21 233 | 0 | 0 | х | х |
2 885 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.44 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие хранение и складирование замороженных или охлажденных грузов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 52.10.1 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 886 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.45 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие хранение и складирование прочих жидких или газообразных грузов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 52.10.23 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 887 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.46 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие хранение и складирование зерна | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 52.10.3 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 888 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.47 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие хранение ядерных материалов и радиоактивных веществ | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 52.10.4 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 889 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.48 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие хранение и складирование прочих грузов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 52.10.9 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 890 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.49 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие транспортную вспомогательную деятельность | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 52.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 1 530 | 1 530 | х | х |
2 891 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.50 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие деятельность почтовой связи и курьерскую деятельность | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 53 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 892 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.51 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие деятельность по комплексному обслуживанию помещений | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 81.1 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 893 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 06.08.2020 № 87-ОЗ; от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.52 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие деятельность по чистке и уборке | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 81.2 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
2 894 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 13.05.2020 № 52-ОЗ "О налоговых льготах участникам специальных инвестиционных контрактов" | ст.1/п.1 | Совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, не превышает 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода действия статуса участника СПИК | 2051-01-01 | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.; 10% - с 11 по 15 гг.; 15% - до окончания специального инвестиционного контракта) ставки налога для участников СПИК | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 (13) п.п. - с 6 по 10 гг.; 7 (8) п.п. - с 11 по 15 гг.; 2 (3) п.п. - с 16 г. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 895 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 13.05.2020 № 52-ОЗ "О налоговых льготах участникам специальных инвестиционных контрактов" (в ред. от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.2/п.1 | Совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, не превышает 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода действия статуса участника СПИК | 2051-01-01 | Освобождаются от уплаты налога (в 1-5 гг.); уменьшение на 50% суммы налога (в 6-10 гг.) для участников СПИК | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% - с 1 по 5 гг.; в размере 50% - с 6 по 10 гг. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 4 400 | 4 400 | 4 400 | х | |
2 896 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.06.2021 № 64-ОЗ; от 29.11.2021 № 120-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.4/п.5 | Объем стационарной медицинской помощи и медицинской помощи в дневных стационарах, оказанной в налоговом периоде пациентам с инфекционными заболеваниями, составляет не менее 80 процентов от общего объема оказанной медицинской помощи в течение налогового периода | Медицинские организации | 2021-07-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Уменьшение (на 95%) суммы налога в отношении введенного в эксплуатацию с 01.01.2021 имущества медицинских организаций | Техническая | Поддержка государственных учреждений здравоохранения Кемеровской области – Кузбасса, оказывающих медицинскую помощь пациентам с инфекционными заболеваниями | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 95% | 86 | 8 | 8 - Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 0 | 69 002 | 65 000 | 65 000 | 65 000 | х |
2 897 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.11.2019 № 124-ОЗ; от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.12 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики в отношении весельных лодок, а также моторных лодок | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении весельных лодок, а также моторных лодок мощностью двигателя до 10,9 л. с. (до 8 кВт) включительно | Социальная | Недопущение ухудшения положения налогоплательщиков, связанного с изменениями федерального законодательства | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 404 | 394 | 400 | 400 | 400 | 400 | |
2 898 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 № 37-ОЗ "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности | 2022-04-22 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога в отношении прибыли от предоставления прав использования изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, товарных знаков, селекционных достижений | Стимулирующая | Стимулирование коммерциализации результатов интеллектуальной деятельности в организациях, осуществляющих деятельность на территории Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | |
2 899 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 16.02.2022 № 15-ОЗ; от 31.05.2023 № 31-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.3/абз.1 | В отношении объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года в рамках реализации Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения, утвержденных Правительством Российской Федерации, региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Кемеровской области – Кузбасса, утвержденной Правительством Кемеровской области – Кузбасса | Организации, имеющие в собственности объекты газораспределительной системы | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога (2023-2026 гг.; уменьшение на 50% суммы налога (в 2022 г.) | Стимулирующая | Налоговая поддержка реализации программы газификации Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% - 2023-2026 гг.; в размере 50% - 2022 г. | 40.20 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 34 | 7 627 | 7 473 | 9 631 | 21 658 |
2 900 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 39-ОЗ; от 29.10.2022 № 118-ОЗ) | ст.4/п.3 | Среднесписочная численность работников не менее 90% от среднесписочной численности работников по состоянию на 01.03.2022 или снижена не более чем на 1 человека от среднесписочной численности работников по состоянию на 01.03.2022, или среднесписочная численность работников превышает среднесписочную численность работников по состоянию на 01.03.2022, или осуществление в 2022 году деятельности без привлечения наемных работников | Организации, включенные по состоянию на 01.03.2022 в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | 2022-04-22 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Уменьшение (на 50%) суммы налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества | Стимулирующая | Оказание мер налоговой поддержки отдельным категориям налогоплательщиков, на финансово-хозяйственную деятельность которых оказало влияние введение в отношении Российской Федерации санкций со стороны недружественных иностранных государств, а также налоговая поддержка социально-экономических преобразований в Кемеровской области – Кузбассе | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% | 01, 02, 03, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 41, 42, 43, 52, 53, 58, 59, 60, 62, 63, 72, 77.2, 79, 85.4, 86.90.4, 87, 88,90, 91, 95, 96.04 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 7 514 | х | х | х | х |
2 901 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 39-ОЗ; от 29.10.2022 № 118-ОЗ) | ст.4/п.4 | Среднесписочная численность работников не менее 90% от среднесписочной численности работников по состоянию на 01.03.2022 или снижена не более чем на 1 человека от среднесписочной численности работников по состоянию на 01.03.2022, или среднесписочная численность работников превышает среднесписочную численность работников по состоянию на 01.03.2022, или осуществление в 2022 году деятельности без привлечения наемных работников | Организации, включенные по состоянию на 01.03.2022 в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | 2022-04-22 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Уменьшение (на 50%) суммы налога в отношении видов недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 2 Закона (налоговая база которых исчисляется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества) | Стимулирующая | Оказание мер налоговой поддержки отдельным категориям налогоплательщиков, на финансово-хозяйственную деятельность которых оказало влияние введение в отношении Российской Федерации санкций со стороны недружественных иностранных государств, а также налоговая поддержка социально-экономических преобразований в Кемеровской области – Кузбассе | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 145 662 | х | х | х | х | |
2 902 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 39-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Организации в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию в рамках реализации федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав национального проекта "Культура" | 2022-04-22 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью свыше 2500 кв. метров | Социальная | Налоговая поддержка реализации национального проекта "Культура" в Кузбассе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | В размере 100% | 7 | 7 - Культура | х | 0 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | |
2 903 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.04.2022 № 39-ОЗ; от 29.10.2022 № 118-ОЗ) | ст.1-8 | Среднесписочная численность работников не менее 90% от среднесписочной численности работников по состоянию на 01.03.2022 или снижена не более чем на 1 человека от среднесписочной численности работников по состоянию на 01.03.2022, или среднесписочная численность работников превышает среднесписочную численность работников по состоянию на 01.03.2022, или осуществление в 2022 году деятельности без привлечения наемных работников | Налогоплательщики, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2022 года, является один из видов деятельности, установленных Законом | 2022-04-22 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7,5%), если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Пониженная (3%), если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Оказание мер налоговой поддержки отдельным категориям налогоплательщиков, на финансово-хозяйственную деятельность которых оказало влияние введение в отношении Российской Федерации санкций со стороны недружественных иностранных государств, а также налоговая поддержка социально-экономических преобразований в Кемеровской области – Кузбассе | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 (3) п.п. | 03, 10, 11, 16, 17, 18, 20, 21, 22, 26, 29, 30, 31, 32, 33, 41, 42, 43, 52, 53, 58, 59, 60, 62, 63, 72, 79, 85.4, 86.90.4, 90, 91, 95.1, 96.04 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 87 872 | х | х | х | х |
2 904 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.04.2022 № 39-ОЗ) | ст.1/п.2/пп.15-1; ст.1-3/п.2/пп.15-1 | Доля доходов от поддерживаемых видов деятельности должна составлять не менее 80% от общего объема доходов налогоплательщика. Льгота по УСН для объекта налогообложения "доходы" действует с 01.01.2016 (Закон от 25.11.2015 № 108-ОЗ) | Налогоплательщики, осуществляющие производство медицинских инструментов и оборудования | 2022-04-22 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 3% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Обеспечение развития субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных сферах экономики | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10(3) п.п. | 32.5 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 5 736 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
2 905 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.3 | Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, включенные в единый реестр субъектов МСП | Организации, включенные в единый реестр субъектов МСП | 2022-04-22 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | |
2 906 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2022 № 38-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, включенные в Перечень инвестиционных проектов, Перечень инновационных проектов или Перечень товаропроизводителей в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области" | 2022-04-22 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | |
2 907 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.5 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства | Ветераны боевых действий | 2022-04-22 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий (в сумме не более 2100 руб.) - в отношении автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, самоходных транспортных средства, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Повышение качества жизни, усиление социальной поддержки отдельных категорий граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации или нуждающихся в особом участии государства и общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога (но не более 2100 руб.) | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 14 887 | 14 917 | 17 335 | 16 713 | 17 024 | 16 869 | |
2 908 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 20.04.2022 № 40-ОЗ) | ст.6/п.6 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане из подразделений особого риска, категории которых установлены пунктом 1 Постановления Верховного Совета Российской Федерации "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска", граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча | 2022-04-22 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации, (в сумме не более 2100 руб.) - в отношении автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, самоходных транспортных средства, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Повышение качества жизни, усиление социальной поддержки отдельных категорий граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации или нуждающихся в особом участии государства и общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога (но не более 2100 руб.) | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 205 | 228 | 170 | 160 | 150 | 140 | |
2 909 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.07.2022 № 67-ОЗ; от 29.10.2022 № 118-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.4/п.4 | По итогам налогового периода в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством | 2022-07-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Уменьшение (на 50%) суммы налога в отношении объектов недвижимого имущества организаций IT отрасли | Стимулирующая | Создание благоприятных налоговых условий для отдельных категорий налогоплательщиков | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 400 | 400 | 400 | х | |
2 910 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.07.2022 № 67-ОЗ; от 29.10.2022 № 118-ОЗ) | ст.1-10 | По итогам налогового периода в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством | 2022-07-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженные ставки налога: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 1% - объект налогообложения "доходы" для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в IT сфере | Стимулирующая | Создание благоприятных налоговых условий для отдельных категорий налогоплательщиков | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п., если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, 5 п.п., если объектом налогообложения являются доходы | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 39 842 | 47 300 | 47 300 | 47 300 | х | |
2 911 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.05.2022 № 55-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.1-9 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе в соответствии со статьей 9-1 Закона Кемеровской области "О развитии внутреннего и въездного туризма" | 2022-06-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженные ставки налога: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 1% - объект налогообложения "доходы" для налогоплательщиков, с которыми заключено соглашение по развитию туризма | Стимулирующая | Развитие внутреннего и въездного туризма Кузбасса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п., если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, 5 п.п., если объектом налогообложения являются доходы | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 30 463 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | |
2 912 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2021 № 120-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.4/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации потребительской кооперации, расположенных на территории муниципальных округов или районов Кузбасса | 2021-12-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Уменьшение (на 50%) суммы налога для организаций потребительской кооперации | Стимулирующая | Поддержка организаций потребительской кооперации | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 678 | 439 | 439 | х | х | |
2 913 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2021 № 120-ОЗ; от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.4/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации осуществляющие деятельность по ремонту компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 2021-12-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Уменьшение (на 50%) суммы налога для организаций по ремонту компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | Стимулирующая | Создание благоприятных налоговых условий для отдельных категорий налогоплательщиков | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% | 95 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 3 | 3 | х | х |
2 914 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 113-ОЗ; от 02.12.2022 № 134-ОЗ; от 23.12.2022 № 162-ОЗ) | ст.6/п.24 | Лица, направленные пунктами отбора на военную службу по контракту, военными комиссариатами, расположенными не на территории Кузбасса, предоставляют документы, подтверждающие право на льготу, в налоговые органы самостоятельно | Добровольцы, к которым в целях настоящего Закона относятся граждане, направленные начиная с 24 февраля 2022 года пунктами отбора на военную службу по контракту, военными комиссариатами для заключения в целях участия в специальной военной операции контракта о прохождении военной службы либо контракта о пребывании в добровольческом формировании (контракта о содействии в выполнении задач, возложенных на ВСРФ) и заключившие соответствующий контракт | 2022-10-13 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика, имеющего право на льготу | Социальная | Оказание налоговой поддержки мобилизованным гражданам | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 824 | 786 | х | х | х | х | |
2 915 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2022 № 113-ОЗ) | ст.6/п.25 | Особые условия отсутствуют | Граждане, призванные военными комиссариатами, расположенными на территории Кемеровской области – Кузбасса, на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | 2022-10-13 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика, имеющего право на льготу | Социальная | Оказание налоговой поддержки мобилизованным гражданам | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 3 990 | 4 325 | х | х | х | х | |
2 916 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.1/стр.25 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 61 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 917 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 30.11.2022 № 132-ОЗ) | ст.1/п.1/пп.2/стр.53 | Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких поддерживаемых видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и страховым взносам | Участники национального проекта "Производительность труда", осуществляющие обработку и утилизацию неопасных отходов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства или величину изменения первоначальной стоимости основного средства; не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; размер ставки - 5%) | Стимулирующая | Налоговое стимулирование привлечения инвестиций в определенные виды деятельности, поддержка несырьевого экспорта и диверсификация экономики Кемеровской области - Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 38.21 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | х | х |
2 918 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 16.12.2022 № 147-ОЗ) | ст.1-11 | Особые условия отсутствуют | Субъекты МСП, имеющие статус социального предприятия в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженные ставки налога: 5% - объект налогообложения "доходы-расходы"; 1% - объект налогообложения "доходы" | Стимулирующая | Расширение государственной поддержки социальным предприятиям, зарегистрированным на территории Кузбасса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п., если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, 5 п.п., если объектом налогообложения являются доходы | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 22 000 | 22 000 | 22 000 | х | |
2 919 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 03.023.2023 № 4-ОЗ) | ст.5-4/п.2/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) | 2023-02-07 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 20 лет с момента включения в резиденты ОЭЗ | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.; 13,5% - с 11 по 20 гг.) ставка налога для резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Повышение промышленного потенциала Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 п.п. - с 6 по 10 гг.; 3,5 п.п. - с 11 по 20 гг. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 920 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 03.02.2023 № 4-ОЗ) | ст.6/п.26 | Особые условия отсутствуют | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) | 2023-02-07 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-10 лет с даты регистрации транспортного средства | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты ОЭЗ в отношении грузовых автомобилей, автобусов и других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Стимулирующая | Повышение промышленного потенциала Кемеровской области – Кузбасса | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 921 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.11.2017 № 99-ОЗ) | ст.2/п.2/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (1,5%) ставка налога - в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Повышение доступности и качества жилищного обеспечения населения Кемеровской области, в том числе с учетом исполнения государственных обязательств по обеспечению жильем отдельных категорий граждан | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 288 | х | х | х | х | х | |
2 922 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 24.11.2010 № 114-ОЗ) | ст.5-1/п.1/пп.1 | Доля доходов которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных исключительно в результате осуществления ими основных функций, установленных п. 2 ст.2-1 Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со ст.248 НКРФ, составляет не менее 70% за отчетный (налоговый) период | Управляющие компании зон экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенных в реестр зон экономического благоприятствования | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний зон экономического благоприятствования | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
2 923 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 24.11.2010 № 114-ОЗ) | ст.5-1/п.1/пп.2 | Средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для осуществления ими основных функций, установленных п.2 ст.2-1 Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии со ст.376 НКРФ | Управляющие компании зон экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенных в реестр зон экономического благоприятствования | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании зон экономического благоприятствования | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
2 924 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 28.05.2013 № 64-ОЗ); Ранее Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (в ред. от 24.11.2010 № 113-ОЗ) | ст.5-1/п.1/пп.3 | Доходы от осуществления функций управляющей компании зоны экономического благоприятствования должны составлять не менее 70 % от общего объема доходов налогоплательщика | Управляющие компании зон экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенных в реестр зон экономического благоприятствования | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для управляющих компаний зон экономического благоприятствования (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
2 925 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 24.11.2010 № 114-ОЗ) | ст.5-2/п.1/пп.1 | Остаточная стоимость основных средств налогоплательщика, созданных и (или) приобретенных после включения его в реестр участников зоны экономического благоприятствования, используемых исключительно для ведения экономической деятельности в зоне экономического благоприятствования, соответствующей типу данной зоны экономического благоприятствования, должна составлять не менее 70% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств | Участники зоны экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенные в реестр участников зоны экономического благоприятствования | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для участников зон экономического благоприятствования | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
2 926 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 24.11.2010 № 114-ОЗ) | ст.5-2/п.1/пп.2 | Остаточная стоимость основных средств налогоплательщика, созданных и (или) приобретенных после включения его в реестр участников зоны экономического благоприятствования, используемых исключительно для ведения экономической деятельности в зоне экономического благоприятствования, соответствующей типу данной зоны экономического благоприятствования, должна составлять не менее 70% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств | Участники зоны экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенные в реестр участников зоны экономического благоприятствования | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога участники зон экономического благоприятствования | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
2 927 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон" (в ред. от 28.05.2013 № 64-ОЗ); Ранее Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (в ред. от 24.11.2010 № 113-ОЗ) | ст.5-2/п.1/пп.3 | Доля доходов от осуществления экономической деятельности в зоне экономического благоприятствования, соответствующей типу данной зоны экономического благоприятствования, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов налогоплательщика | Участники зоны экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенные в реестр участников зоны экономического благоприятствования | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для участников зон экономического благоприятствования (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Кемеровской области – Кузбасса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
2 928 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.11.2019 № 125-ОЗ) | ст.2/п.2/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Владельцы жилых домов, квартир, комнат, объектов незавершенного строительства, гаражей, машино-мест, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (0,5% - в 2020 г.; 1,0% - 2021 г.; 1,5% - с 2022 г.) ставка налога | Стимулирующая | Недопущение резкого роста налоговой нагрузки на организации | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. - 2020 г.; 1,0 п.п. - 2021 г.; 0,5 п.п. - с 2022 г. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 87 341 | х | х | х | х | х | |
2 929 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.12.2021 № 134-ОЗ) | ст.2/п.9 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2021 года, является один из видов деятельности, установленных Законом | 2021-12-16 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения | Стимулирующая | Налоговая поддержка предпринимателей, на которых оказывает влияние введение QR-кодов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 56; 59.14; 77.21; 79; 82.3; 85.41; 86.90.3; 86.90.4; 88.91; 90; 91.02; 93; 96.02; 96.04 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 20 789 | х | х | х | х | х |
2 930 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.12.2021 № 134-ОЗ) | ст.2/п.10 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2021 года, является один из видов деятельности, установленных Законом | 2021-12-16 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Налоговая поддержка предпринимателей, на которых оказывает влияние введение QR-кодов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | 56; 59.14; 77.21; 79; 82.3; 85.41; 86.90.3; 86.90.4; 88.91; 90; 91.02; 93; 96.02; 96.04 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 072 | х | х | х | х | х |
2 931 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области - Кузбасса от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.12.2021 № 134-ОЗ) | ст.2/п.11 | Договор аренды заключен до 01.11.2021 на срок не менее года; дополнительное соглашение к договору аренды заключено до 31.12.2021; здания и помещения зарегистрированы в государственном органе; основным видом экономической деятельности арендатора в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 01.11.2021, является один из видов экономической деятельности, указанных в пункте 9 настоящей статьи, а также виды экономической деятельности, относящиеся к разделу G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 | Арендодатель, владеющий недвижимым имуществом, указанном в подпунктах 1-2 пункта 1 статьи 4 Закона на праве собственности, заключивший с арендаторами дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение арендной платы в 2021 году | 2021-12-16 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная сумма налога на сумму совокупного снижения арендных платежей | Стимулирующая | Налоговая поддержка предпринимателей, на которых оказывает влияние введение QR-кодов | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере совокупного снижения арендных платежей | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 41 890 | х | х | х | х | х | |
2 932 | Кемеровская область - Кузбасс | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 15.12.2021 № 134-ОЗ) | ст.1-7 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2021 года, является один из видов деятельности, установленных Законом | 2021-12-16 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (7,5%), если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Пониженная (3%), если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Налоговая поддержка предпринимателей, на которых оказывает влияние введение QR-кодов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 (3) п.п. | 56; 59.14; 77.21; 79; 82.3; 85.41; 86.90.3; 86.90.4; 88.91; 90; 91.02; 93; 96.02; 96.04 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 174 724 | х | х | х | х | х |
2 962 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 02.11.2007 № 178-ЗО) | ст.6/ч.1/п.1; ст.4/ч.1/п.3 |
Отсутствует задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы в организации не ниже 1,5 МРОТ. Отсутствует просроченная задолженность по выплате заработной платы работникам на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения сельскохозяйственные товаропроизводители - в части имущества, не переданного в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение | Стимулирующая | Развитие сельскохозяйственного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01 | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части; растениеводства; животноводства) |
306 536 | 347 035 | 290 000 | 290 000 | 290 000 | 290 000 |
2 963 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 08.10.2012 № 200-ЗО) | ст.6/ч.1/п.2; ст.4/ч.1/п.5 |
Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, на балансе которых числятся автомобильные дороги | 2013-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | Техническая | Уменьшение расходов плательщиков, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств бюджетов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 52.21.22 | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 277 616 | 293 866 | 290 000 | 290 000 | 290 000 | 290 000 |
2 964 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 07.10.2014 № 463-ЗО) | ст.6/ч.1/п.3; ст.4/ч.1/п.8 |
Направление в полном объеме высвободившихся средств на выполнение работ, связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением зданий, сооружений, помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи | Организации, относящиеся к деятельности почтовой связи | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации почтовой связи общего пользования | Социальная | Сохранение и обновление зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 53.10 | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 845 | 1 791 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
2 965 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 28.05.2015 № 539-ЗО) | ст.6/ч.1/п.4; ст.4/ч.1/п.9 |
Направление в полном объеме высвободившихся средств на выполнение работ, связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением объектов инфраструктуры аэропортов (гражданских аэродромов) | Организации, осуществляющие вспомогательную деятельность воздушного транспорта | 2015-05-29 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие вспомогательную деятельность воздушного транспорта | Стимулирующая | Обеспечение доступности и качества услуг воздушного транспорта для населения Кировской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 52.23.11 | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 4 979 | 4 811 | 4 600 | 4 600 | 4 600 | 4 600 |
2 966 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 01.02.2006 № 402-ЗО) | ст.6/ч.1/п.8; ст.2/ч.2 | Организация на сумму льготы приобретает акции с/х товаропроизводителей и (или) вкладывает в их уставные капиталы и (или) паевые фонды указанных организаций молодняк племенных животных, семена зерновых культур, новые с/х машины, тракторы, специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо денежные средства, используемые в этом же налоговом периоде на приобретение какого-либо из перечисленного имущества. Отсутствует задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Размер среднемесячной заработной платы в организации не ниже 2 МРОТ. Отсутствует просроченная задолженность по выплате заработной платы на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. |
Организации, осуществляющие переработку и консервирование мяса и мясной пищевой продукции, переработку и консервирование фруктов и овощей, производство молочной продукции, производство муки из зерновых культур, производство дистиллированных питьевых алкогольных напитков, производство пищевого спирта | 2006-06-14 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, основной вид деятельности которых относится к переработке и консервированию мяса и мясной пищевой продукции, переработке и консервированию фруктов и овощей, производству молочной продукции, производству муки из зерновых культур, производству дистиллированных питьевых алкогольных напитков, производству пищевого спирта, а также в течение налогового периода приобретают акции организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, зарегистрированных на территории Кировской области, при их размещении организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями и (или) вкладывают в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые фонды указанных организаций молодняк сельскохозяйственных племенных животных, семена зерновых культур, новые (ранее не использованные) сельскохозяйственные машины, тракторы, специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо денежные средства, используемые в том же налоговом периоде сельскохозяйственными товаропроизводителями на приобретение какого-либо из перечисленного имущества, на сумму средств, высвобождающихся в случае применения в этом налоговом периоде налоговой ставки 0 процентов. Ранее-Пониженная (0%) налоговая ставка - до 01.01.2023 года | Стимулирующая | Развитие сельскохозяйственного производства, рост инвестиций в агропромышленный комплекс, обновление основных фондов сельскохозяйственных предприятий | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10.1; 10.3; 10.5; 10.61.2; 11.01 | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части; растениеводства; животноводства) |
39 096 | 35 028 | 42 600 | 44 300 | 44 300 | 44 300 |
2 967 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 03.10.2011 № 49-ЗО) | ст.6/ч.1/п.13; ст.2/п.8 | Отсутствует задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации (реорганизации), процедуре банкротства. Размер заработной платы в организации не ниже 2 МРОТ. Отсутствует задолженность по выплате заработной платы | Резиденты парковых зон | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет осуществления деятельности на территории парковой зоны | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты парковой зоны - в отношении имущества, используемого для ведения деятельности на территории парковой зоны, перечень которого ежегодно утверждается уполномоченным органом исполнительной власти Кировской области | Стимулирующая | Привлечение инвестиций на территории созданных парковых зон | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 968 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 01.02.2006 № 402-ЗО) | ст.6/ч.1/п.9; ст.2/ч.4 | Заключение инвестиционного соглашения. Ненахождение в процессе ликвидации (реорганизации), процедуре банкротства. Отсутствует задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ. Отсутствует просроченная задолженность по выплате заработной платы работникам на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Размер заработной платы в организации не ниже 2 МРОТ | Частные инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Кировской области | 2006-06-14 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения частные инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Кировской области - в отношении предназначенных для реализации приоритетного инвестиционного проекта вновь построенных, новых приобретенных, реконструированных, модернизированных, введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету со дня начала финансирования приоритетного инвестиционного проекта до начала текущего налогового периода объектов основных средств | Стимулирующая | Рост инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 14 284 | 14 591 | 14 591 | 14 591 | |
2 969 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области" (в ред. от 20.02.2018 № 140-ЗО) | ст.6/ч.1/п.12 | Отсутствует задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Размер заработной платы в организации не ниже 2 МРОТ. |
Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2018-03-22 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, но не более 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - участники СПИК | Стимулирующая | Рост инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | разделы B; C; D; E | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2 970 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 03.10.2011 № 49-ЗО) | ст.6/ч.1/п.10; ст.2/ч.7 | Отсутствует задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации (реорганизации), процедуре банкротства. Размер заработной платы в организации не ниже 2 МРОТ. Отсутствует задолженность по выплате заработной платы | Управляющие компании парковой зоны | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет после года подписания договора о парковой зоне | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - управляющие компании парковой зоны - в отношении имущества, используемого для функционирования парковой зоны интенсивного развития | Стимулирующая | Привлечение инвестиций на территории созданных парковых зон | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 7 731 | 10 351 | 9 500 | 9 500 | 9 500 | 9 500 | |
2 971 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области" (в ред. от 20.02.2018 № 140-ЗО) | ст.6/ч.1/п.11 | Имущество принято на учет в качестве объектов ОС после включения организации в реестр резидентов ТОСЭР. Имущество используется для осуществления видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР. Отсутствует задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Размер среднемесячной заработной платы в организации не ниже 1,5 МРОТ | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-03-22 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет ведения деятельности на территории ТОСЭР | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Освобождаются от налогообложения организации - резиденты ТОСЭР - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Привлечение инвестиций на созданные территории опережающего социально-экономического развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 |
2 972 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 209-ЗО (в ред. от 05.11.2015 № 579-ЗО) | ст.4/ч.2/абз.1; ст.2/ч.1.1/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - собственники имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость (административно-деловые центры и торговые центры) | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Пониженная (1,4% - в 2021 году, 1,5% - в 2022 году, 1,5% - в 2023 году, 1.6% - в 2024 году; 1,7 - в 2025 году; 2,0% - в 2026 году и последующие годы - для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей " по адресу местонахождения на территории Кировской области; 2% - в 2023 году и последующие годы - для остальных юридических лиц) ставка налога в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), включая помещения в них, а также в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки при переходе на кадастровое налогообложение | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,6 п.п. - 2021; 0,5 п.п. - 2022; 0,5 п.п. - 2023 | 68.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 172 777 | 89 788 | 89 800 | 71 800 | 53 900 | х |
2 973 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 23.11.2018 № 193-ЗО; от 23.07.2019 № 276-ЗО) | ст.5/п.1/пп.6; ст.5/п.3/пп.9 | Доля дохода за налоговый период от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70%. | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители (с 2020 г. - в отношении грузовых автотранспортных средств). | Стимулирующая | Развитие сельскохозяйственного производства | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01 | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части; растениеводства; животноводства) |
20 331 | 20 713 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 2 000 |
2 974 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 04.07.2013 № 304-ЗО) | ст.5/п.1/пп.4 | Предоставление документов, подтверждающие наличие оборудования для использования природного газа в качестве моторного топлива | Организации - собственники транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Стимулирование использования природного газа в качестве моторного топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 9 252 | 11 527 | 9 200 | 9 200 | 9 200 | 9 200 | |
2 975 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 01.07.2014 № 423-ЗО) | ст.5/п.1/пп.5 | Направление в полном объеме высвободившихся средств на выполнение работ, связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением зданий, сооружений, помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи | Организации, относящиеся к деятельности почтовой связи | 2014-08-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации почтовой связи общего пользования | Социальная | Сохранение и обновление зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 53.10 | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 900 | 910 | 910 | 910 |
2 976 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" | ст.5/п.1/пп.1 | В отношении одного из транспортных средств | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы | 2002-12-30 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 | 0 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
2 977 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" | ст.5/п.1/пп.2 | В отношении одного из транспортных средств | Инвалиды 1 группы | 2002-12-30 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды 1 группы - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 151 | 2 496 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | |
2 978 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 08.11.2010 № 570-ЗО) | ст.5/п.1/пп.3 | Предоставление документов: - копия договора аренды земельного участка с установленным видом разрешенного использования - для ведения личного подсобного хозяйства; - выписка из похозяйственной книги об учете физического лица в качестве гражданина, ведущего личное подсобное хозяйство, заверенная администрацией муниципального образования |
Физические лица, ведущие личное подсобное хозяйство | 2010-12-16 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, ведущие личное подсобное хозяйство на земельных участках, предоставленных в аренду - в отношении тракторов и самоходных комбайнов всех марок | Социальная | Развитие личного подсобного хозяйства | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 078 | 2 447 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | |
2 979 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" | ст.5/п.2/пп.1 | В отношении одного из транспортных средств | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, а также иные категории граждан, на которых распространяется действие Закона РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" | 2002-12-30 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (30%) ставка налога для граждан, подвергшихся воздействию радиации - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 70% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 056 | 1 115 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | |
2 980 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" | ст.5/п.2/пп.2 | В отношении одного из транспортных средств | Инвалиды 2, 3 групп, инвалиды боевых действий, указанные в пп. 2, 3, 6 ст. 4 Федерального закона "О ветеранах" | 2002-12-30 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (30%) ставка налога для инвалидов 2,3 групп, инвалидов боевых действий - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 70% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 20 042 | 20 846 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | |
2 981 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 27.11.2006 № 49-ЗО) | ст.5/п.3/пп.1 | В отношении одного из транспортных средств | Мужчины, достигшие возраста 60 лет и женщины, достигшие возраста 55 лет | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для мужчин, достигших возраста 60 лет и женщин, достигших возраста 55 лет - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 59 750 | 64 843 | 60 000 | 60 000 | 60 000 | 60 000 | |
2 982 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 27.11.2006 № 49-ЗО) | ст.5/п.3/пп.2 | В отношении одного из транспортных средств | Физические лица | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для физических лиц - в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан - снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 252 | 1 370 | 1 300 | 1 300 | 1 300 | 1 300 | |
2 983 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 01.07.2009 № 396-ЗО) | ст.5/п.3/пп.3 | В отношении одного из транспортных средств. Среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума на душу населения, установленной в Кировской области |
Одни из родителей (усыновителей) многодетной семьи, имеющей на конец налогового периода в своем составе 3 и более детей в возрасте до 18 лет | 2009-08-07 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; автобуса с мощностью двигателя до 200 л. с. вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л.с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 424 | 3 101 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | |
2 984 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 08.11.2010 № 570-ЗО) | ст.5/п.3/пп.4 | В отношении одного из транспортных средств | Ветераны, военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы, уволенных в запас (отставку), принимавших участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в ходе вооруженных конфликтов немеждународного характера, контртеррористических операций, в зонах чрезвычайного положения | 2010-12-16 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для ветеранов, военнослужащих и т.д. - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 10 609 | 10 583 | 11 000 | 11 000 | 11 000 | 11 000 | |
2 985 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 04.07.2013 № 304-ЗО) | ст.5/п.3/пп.5 | В отношении одного из транспортных средств | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющий ребенка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющий ребенка-инвалида (детей-инвалидов) - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. вкл.; мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. вкл. | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 004 | 946 | 900 | 900 | 900 | 900 | |
2 986 | Кировская область | Закон Кировской области от 08.10.2012 № 199-ЗО "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 31.12.2002 № 126-ЗО | ст.3/ч.4 | Объем реализованных изделий народных художественных промыслов за предыдущий год, составляют не менее 50% | Организации народных художественных промыслов | 2003-02-15 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (14%) ставка налога для организаций народных художественных промыслов | Социальная | Государственная поддержка организаций, развивающих народные художественные промыслы | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 (4) п.п. | 32.99.8 | 7 | Культура | 1 | 0 | 0 | х | х | х |
2 987 | Кировская область | Закон Кировской области от 08.10.2012 № 199-ЗО "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.3/ч.2 | Отсутствует задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации (реорганизации), процедуре банкротства. Размер заработной платы в организации не ниже 2 МРОТ. Отсутствует задолженность по выплате заработной платы | Управляющие компании парковой зоны | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов после года подписания договора о парковой зоне | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний парковой зоны | Стимулирующая | Привлечение инвестиций на территории созданных парковых зон | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 988 | Кировская область | Закон Кировской области от 08.10.2012 № 199-ЗО "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 20.02.2018 № 140-ЗО) | ст.3/ч.5 | Пониженная налоговая ставка применяется в соответствии с положениями ст.284.4 НКРФ | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-03-21 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов от начала получения прибыли от деятельности на территории ТОСЭР | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога организациям - резидентам ТОСЭР | Стимулирующая | Привлечение инвестиций на созданные территории опережающего социально-экономического развития | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 46 045 | 70 832 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 |
2 989 | Кировская область | Закон Кировской области от 08.10.2012 № 199-ЗО "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 20.02.2018 № 140-ЗО) | ст.3/ч.6 | Пониженная налоговая ставка применяется в соответствии с положениями ст.284.3 НКРФ | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2018-02-20 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | 2028-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | Стимулирующая | Рост инвестиций | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 990 | Кировская область | Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО "Об установлении на территории Кировской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, избравшими объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 23.12.2010 № 593-ЗО) | ст.1/ч.1/пп.3 | Отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ. Наемные работники работают по трудовым договорам. Размер среднемесячной заработной платы не менее 2 МРОТ | Резиденты парковых зон | 2011-01-28 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (6%) ставка налога для резидентов парковых зон (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Привлечение инвестиций на территории созданных парковых зон | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 9 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 991 | Кировская область | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" | ст.2 | Средняя численность наемных работников не превышает 15 человек за календарный год. Предельный размер доходов от реализации не превышает 1/10 предельного размера дохода за календарный год, предусмотренного п.4 ст.346.13 НК РФ. Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% - п.4 ст.346.20 НК РФ | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов непрерывно | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Государственная поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п.; 15 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 28 682 | 56 514 | 42 000 | 42 000 | х | х | |
2 992 | Кировская область | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" | ст.3 | Средняя численность наемных работников не превышает 15 человек за календарный год. Предельный размер доходов от реализации не превышает 1/10 предельного размера дохода за календарный год, предусмотренного пп.1 п.6 ст.346.45 НК РФ | Индивидуальные предприниматели со дня их государственной регистрации | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов непрерывно | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Государственная поддержка малого предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 949 | 4 138 | 4 000 | 4 000 | х | х | |
2 993 | Кировская область | Закон Кировской области от 29.12.2020 № 443-ЗО "Об установлении на территории Кировской области на налоговый период 2021 года налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1 | Доходы, определяемые в порядке, установленном статьей 346.15 НК РФ по видам деятельности, в отношении которых в 4 квартале 2020 года применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, за налоговый период 2021 года составляют не менее 70% в общем объеме доходов | Организации и индивидуальные предприниматели, которые в 4 квартале 2020 года в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1% - по объекту налогообложения «доходы»; 5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства на переходный период в связи с отменой ЕНВД | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5.п.п.; 10.п.п. | 47.7 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 202 229 | х | х | х | х | х |
2 994 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2020 № 417-ЗО "О применении на территории Кировской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и признании утратившими силу отдельных положений Закона Кировской области "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.2/ч.1/п.1 | Реализация инвестиционных проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с требованиями Закона Кировской области от 2 июля 2010 года №537-ЗО "О регулировании инвестиционной деятельности в Кировской области" | Организации, основной вид деятельности которых относится к видам экономической деятельности "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения", "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях", "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий" и "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки" | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 90% суммы расходов налогоплательщиков | Стимулирующая | Привлечение и стимулирование инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 16; 21; 26; 28 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 58 314 | 59 568 | 59 568 | х |
2 995 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2020 № 417-ЗО "О применении на территории Кировской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и признании утратившими силу отдельных положений Закона Кировской области "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.2/ч.1/п.2 | Реализация инвестиционных проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с требованиями Закона Кировской области от 2 июля 2010 года №537-ЗО "О регулировании инвестиционной деятельности в Кировской области" | Организации, осуществляющие прочие виды экономической деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 50% суммы расходов налогоплательщиков | Стимулирующая | Привлечение и стимулирование инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | ||||||
2 996 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2020 № 417-ЗО "О применении на территории Кировской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и признании утратившими силу отдельных положений Закона Кировской области "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.3/ч.2/п.1 | Заключение договора финансирования деятельности по созданию объектов инфраструктуры | Организации, перечислившие денежные средства по договорам финансирования деятельности по созданию на территории Кировской области объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 85% суммы расходов налогоплательщиков текущего периода | Стимулирующая | Привлечение и стимулирование инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | ||||||
2 997 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2020 № 417-ЗО "О применении на территории Кировской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и признании утратившими силу отдельных положений Закона Кировской области "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.3/ч.2/п.2 | Заключение договора о комплексном освоении территории | Организации, в отношении расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры, безвозмездно переданных в государственную собственность Кировской области или муниципальную собственность муниципальных образований Кировской области | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 100% суммы расходов налогоплательщиков | Стимулирующая | Привлечение и стимулирование инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | ||||||
2 998 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2020 № 417-ЗО "О применении на территории Кировской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и признании утратившими силу отдельных положений Закона Кировской области "О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.3/ч.2/п.2 | Заключение договора о комплексном освоении территории | Организации в отношении расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно переданных в государственную собственность Кировской области или муниципальную собственность муниципальных образований Кировской области | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 80% суммы расходов налогоплательщиков | Стимулирующая | Привлечение и стимулирование инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | ||||||
2 999 | Кировская область | Закон Кировской области от 16.07.2021 № 495-ЗО "Об установлении на территории Кировской области на налоговый период 2021 года налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменения в Закон Кировской области "О налоге на имущество организаций в Кировской области" | ст.1 | Доходы от некоторых видов деятельности за соответствующий налоговый (отчетный) период составили не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщиков | Организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам налогового периода 2021 года в общем объеме доходов налогоплательщиков не менее 70% составили доходы от видов деятельности, предусмотренные перечнем отраслей российской экономики, требующих поддержки для восстановления предпринимательской деятельности | 2021-08-16 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3% - по объекту налогообложения «доходы»; 7,5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») ставка для налогоплательщиков, у которых по итогам налогового периода 2021 года в общем объеме доходов налогоплательщиков не менее 70% составили доходы от видов деятельности, предусмотренные перечнем отраслей российской экономики, требующих поддержки для восстановления предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 7,5 п.п. | 32.99.8; 47.72; 55; 56; 59.14; 79; 82.3; 85.41; 86.90.4; 88.91; 90; 91.02; 93; 95; 96.04 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 61 290 | х | х | х | х | х |
3 000 | Кировская область | Закон Кировской области от 01.02.2022 № 37-ЗО "Об установлении на территории Кировской области на налоговый период 2022 года налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/п.1 | Доходы от некоторых видов деятельности за соответствующий налоговый (отчетный) период составили не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщиков | Организации и индивидуальные предприниматели, у которых в 2022 году в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности, предусмотренных перечнем отраслей российской экономики, требующих поддержки для восстановления предпринимательской деятельности | 2022-03-02 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3% - по объекту налогообложения «доходы»; 7,5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») для налогоплательщиков, у которых в 2022 году в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности, предусмотренных перечнем отраслей российской экономики, требующих поддержки для восстановления предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 7,5 п.п. | 32.99.8; 47.72; 55; 56; 59.14; 79; 82.3; 85.41; 86.90.4; 88.91; 90; 91.02; 93; 95; 96.04 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 12 340 | х | х | х | х |
3 001 | Кировская область | Закон Кировской области от 01.02.2022 № 37-ЗО "Об установлении на территории Кировской области на налоговый период 2022 года налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/п.2 | Доходы по видам деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года налогоплательщиком применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения | Организации и индивидуальные предприниматели, которые в 4 квартале 2020 года применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения | 2022-03-02 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3% - по объекту налогообложения «доходы»; 7,5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») для налогоплательщиков по видам экономической деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 7,5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 730 864 | х | х | х | х | |
3 002 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области" (в ред. от 09.05.2022 № 71-ЗО) | ст.6/ч.1/п.5 | Перечень объектов газораспределительных сетей, вновь созданных (построенных) в рамках выполнения мероприятий пообъектного плана-графика догазификации Кировской области в отчетном году, ежегодно утверждаемый органом исполнительной власти Кировской области, осуществляющим координацию мероприятий по газификации и развитию газоснабжения на территории Кировской области, по установленной им форме | Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей | 2022-06-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2022 года | Стимулирующая | Повышение уровня обеспечения природным газом всех категорий потребителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 5 390 | 47 000 | 46 000 | х | х | |
3 003 | Кировская область | Закон Кировской области от 09.05.2022 № 69-ЗО "Об установлении на территории Кировской области налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в 2022-2023 годах на территории Кировской области в качестве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства | 2022-06-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов после налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Кировской области | 2026-01-01 | Пониженная (1% - в 2022 году, 3% - в 2023-2024 годах - по объекту налогообложения «доходы»; 5% - в 2022 году, 7,5% - в 2023-2024 годах - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») ставка налога для налогоплательщиков, которые зарегистрированы в 2022-2023 годах на территории Кировской области в качестве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5.п.п.; 10.п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 228 831 | 40 000 | 15 000 | 15 000 | х | |
3 004 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области" (в ред. от 06.06.2022 № 87-ЗО) | ст.6/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации потребительской кооперации | 2022-07-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, относящиеся в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" к организациям потребительской кооперации, в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территориях сельских населенных пунктов Кировской области | Стимулирующая | Создание комфортной среды для граждан и субъектов торговой деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 2 767 | 3 300 | 3 500 | х | х | |
3 005 | Кировская область | Закон Кировской области от 26.07.2022 № 93-ЗО "Об установлении на территории Кировской области налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1 | Наличие государственной аккредитации Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации; доля доходов от реализации ИТ-технологий - не менее 90% | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-08-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1% - по объекту налогообложения «доходы»; 5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») ставка для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Поддержка организаций сферы информационно-коммуникационных технологий и обеспечения ускоренного развития отраслей информационных технологий в условиях внешнего санкционного давления на экономику Российской Федерации | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5.п.п.; 10.п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 14 313 | 26 000 | 26 000 | х | х | |
3 006 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 122-ЗО "Об освобождении от уплаты транспортного налога отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 05.07.2023 № 188-ЗО) | ст.1/п.1/пп.1 | В отношении всех транспортных средств | Граждане, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 сентября № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации и зачисленных в списки личного состава воинских частей | 2022-11-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в отношении всех зарегистрированных транспортных средств граждане, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 сентября № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации и зачисленных в списки личного состава воинских частей | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 010 | х | х | х | х | х | |
3 007 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 122-ЗО "Об освобождении от уплаты транспортного налога отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 05.07.2023 № 188-ЗО) | ст.1/п.1/пп.2 | В отношении всех транспортных средств | Граждане, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, заключившие и выполняющие (выполнявшие) контракт о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации или контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные силы Российской Федерации | 2022-11-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в отношении всех зарегистрированных транспортных средств граждане, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, заключившие и выполняющие (выполнявшие) контракт о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации или контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные силы Российской Федерации | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | |||||||
3 008 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 122-ЗО "Об освобождении от уплаты транспортного налога отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 05.07.2023 № 188-ЗО) | ст.1/п.1/пп.3 | В отношении всех транспортных средств | Граждане, находящиеся (находившиеся) на военной службе в войсках национальной гвардии Российской Федерации и принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции | 2022-11-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в отношении всех зарегистрированных транспортных средств граждане, находящиеся (находившиеся) на военной службе в войсках национальной гвардии Российской Федерации и принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции | Социальная | Государственная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | |||||||
3 009 | Кировская область | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области" (в ред. от 05.10.2022 № 116-ЗО) | ст.6/ч.1/п.7 | Перечень объектов газификации (распределительные газопроводы, межпоселковые газопроводы, газопроводы-отводы, газораспределительные станции) вновь созданных (построенных) в отчетном году, ежегодно утверждаемый органом исполнительной власти Кировской области, осуществляющим координацию мероприятий по газификации и развитию газоснабжения на территории Кировской области, по установленной им форме | Организации - в отношении объектов газификации | 2022-11-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов газификации, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2022 года | Стимулирующая | Повышение уровня обеспечения природным газом всех категорий потребителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 121 100 | 160 820 | х | х | |
3 010 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 123-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023-2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» | ст.1/п.1 | Среднемесячная заработная плата работников составляет не менее 3-МРОТ. Среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% среднесписочной численности работников за предшествующий налоговый период и не менее 3человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее 4человек - для юридических лиц | Организации и индивидуальные предприниматели, которые в 4 квартале 2020 года применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, при условии выплаты заработной платы в размере, установленном законом, и сохранения численности работников в количестве, установленном законом | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1% - по объекту налогообложения «доходы»; 5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в 4 квартале 2020 года применяли систему налогообложения в виде ЕНВД, при условии выплаты заработной платы в размере, установленном законом, и сохранения численности работников в количестве, установленном законом | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5.п.п.; 10.п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 229 516 | 229 516 | 229 516 | х | |
3 011 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 123-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023-2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» | ст.2/п.1 | Среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70 % среднесписочной численности работников за предшествующий налоговый период и не менее трех человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее четырех человек - для юридических лиц | Организации и индивидуальные предприниматели, которые в 4 квартале 2020 года применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, при условии сохранения численности работников в количестве, установленном законом | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (3% - по объекту налогообложения «доходы»; 7,5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в 4 квартале 2020 года применяли систему налогообложения в виде ЕНВД, при условии сохранения численности работников в количестве, установленном законом | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 7,5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | х | ||||
3 012 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 123-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023-2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» | ст.1/п.2 | Среднемесячная заработная плата работников составляет не менее 3-МРОТ. Среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% среднесписочной численности работников за предшествующий налоговый период и не менее 3человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее 4человек - для юридических лиц | Организации и индивидуальные предприниматели, у которых в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности, относящихся к обрабатывающим производствам, при условии выплаты заработной платы в размере, установленном законом, и сохранения численности работников в количестве, установленном законом | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1% - по объекту налогообложения «доходы»; 5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности, относящихся к обрабатывающим производствам, при условии выплаты заработной платы в размере, установленном законом, и сохранения численности работников в количестве, установленном законом | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5.п.п.; 10.п.п. | 10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 54 503 | 54 503 | 54 503 | х |
3 013 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 123-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023-2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» | ст.2/п.3 | Среднемесячная заработная плата работников составляет не менее 3-МРОТ. Среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% среднесписочной численности работников за предшествующий налоговый период и не менее 3человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее 4человек - для юридических лиц | Организации и индивидуальные предприниматели, у которых в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности, относящихся к обрабатывающим производствам, при условии выплаты заработной платы в размере, установленном законом, и сохранения численности работников в количестве, установленном законом | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (3% - по объекту налогообложения «доходы»; 7,5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности, относящихся к обрабатывающим производствам, при условии выплаты заработной платы в размере, установленном законом, и сохранения численности работников в количестве, установленном законом | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 7,5 п.п. | 10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | х | |||
3 014 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 123-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023-2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» | ст.1/п.3 | Доходы от производства изделий народных художественных промыслов, торговли розничной сувенирами, изделиями народных художественных промыслов и деятельности в области демонстрации кинофильмов за соответствующий налоговый (отчетный) период составили не менее 70% доходов в общем объеме доходов | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство изделий народных художественных промыслов, торговлю розничную сувенирами, изделиями народных художественных промыслов и деятельность в области демонстрации кинофильмов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1% - по объекту налогообложения "доходы"; 5% - по объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство изделий народных художественных промыслов, торговлю розничную сувенирами, изделиями народных художественных промыслов и деятельность в области демонстрации кинофильмов | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5.п.п.; 10.п.п. | 32.99.8 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 7 468 | 7 468 | 7 468 | х |
3 015 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 123-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023-2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» | ст.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1% - по объекту налогообложения "доходы"; 5% - по объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") социально ориентированным некоммерческим организациям | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5.п.п.; 10.п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 16 683 | 16 683 | 16 683 | х | |
3 016 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 123-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023-2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» | ст.2/п.2 | Среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в предоставляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период и не менее 3человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее 4человек - для юридических лиц | Организации и индивидуальные предприниматели, у которых в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (3% - по объекту налогообложения «доходы»; 7,5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 7,5 п.п. | 56 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 32 995 | 32 995 | 32 995 | х |
3 017 | Кировская область | Закон Кировской области от 24.11.2022 № 123-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023-2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» | ст.2/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, у которых в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности, требующих поддержки для восстановления предпринимательской деятельности по установленному законом перечню | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (3% - по объекту налогообложения «доходы»; 7,5% - по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых в общем объеме доходов не менее 70% составили доходы от видов деятельности, требующих поддержки для восстановления предпринимательской деятельности по установленному законом перечню | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространием новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 7,5 п.п. | 47.72; 47.71.3; 55; 72; 79; 85.11; 85.41; 86.90.4; 88.91; 90; 93 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 27 488 | 27 488 | 27 488 | х |
3 018 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 31.05.2023 № 177-ЗО) | ст.5/п.1/пп.7 | Для физических лиц, являющихся владельцами двух и более транспортных средств, - по выбору за одно транспортное средство. Предоставление подтверждающего документа: паспорт транспортного средства (распечатанная копия электронного паспорта транспортного средства), в котором содержатся сведения об электрическом типе двигателя | Организации и физические лица – в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), приводимых в движение исключительно электрическим двигателем (электрическими двигателями) и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии | 2023-07-02 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организаций и физических лиц – в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), приводимых в движение исключительно электрическим двигателем (электрическими двигателями) и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии (для физических лиц, являющихся владельцами двух и более транспортных средств, - по выбору за одно транспортное средство) | Стимулирующая | Стимулирование использования колесных транспортных средств с электрическими двигателями | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.5 | 4.5 - Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | х | х | 500 | 500 | 500 | х | |
3 019 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 31.05.2023 № 178-ЗО) | ст.5/п.1/пп.8 | В отношении одного из транспортных средств. Предоставление документа, подтверждающего наличие оборудования для использования природного газа в качестве моторного топлива, перечень которых устанавливается Правительством Кировской области | Физические лица - владельцы транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | 2023-07-02 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физических лиц - владельцев транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива, в отношении одного из следующих транспортных средств: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 110 л.с. вкл.; - грузового автомобиля с мощностью двигателя до 110 л.с. вкл. | Стимулирующая | Стимулирование использования природного газа в качестве моторного топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 250 | 250 | 250 | х | |
3 020 | Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (в ред. от 31.05.2023 № 178-ЗО) | ст.5/п.3/пп.6 | В отношении одного из транспортных средств. Предоставление документа, подтверждающего наличие оборудования для использования природного газа в качестве моторного топлива, перечень которых устанавливается Правительством Кировской области | Физические лица - владельцы транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | 2023-07-02 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для физических лиц - владельцев транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива, в отношении одного из следующих транспортных средств: - легкового автомобиля с мощностью двигателя от 110 до 150 л.с. вкл.; - грузового автомобиля с мощностью двигателя от 110 до 150 л.с. вкл. |
Стимулирующая | Стимулирование использования природного газа в качестве моторного топлива | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 930 | 930 | 930 | х | |
3 041 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 25.11.2022 №292-7-ЗКО) | ст.4/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2004-06-28 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 140 | 1 135 | 1 135 | 1 135 | 1 135 | 1 135 | |
3 042 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 25.11.2022 №292-7-ЗКО) | ст.4/ч.1/п.2 | Доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции не менее 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Размер льготы не может превышать суммы налогов и сборов, уплаченных сельскохозяйственными товаропроизводителями в бюджет Костромской области за соответствующий налоговый (отчетный) период |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции и реализацию этой продукции | 2007-07-25 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции и реализацию этой продукции | Стимулирующая | Стимулирование отрасли | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 950 | 7 328 | 7 328 | 7 328 | 7 328 | 7 328 | |
3 043 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 25.11.2022 №292-7-ЗКО) | ст.4.1/ч.2/п.1, ч.3 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области. Имущество не передано в пользование или аренду третьим лицам. Льгота в форме освобождения в размере 100% предоставляется на срок 3, 4 и 5 последовательных н.п. в зависимости от объема инвестиций (10-100 млн. руб.; 100-300 млн. руб.; свыше 300 млн. руб.), далее для инвесторов, не являющихся участниками промышленных округов, льгота в форме освобождения в размере 75%, 55%, 35%, но не более чем в течение 3 последовательных н.п. | Инвесторы, заключившие инвестиционное соглашение с предоставлением льготы в пределах срока окупаемости инвестиционного проекта | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов; в течение не более 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (на срок 3-5 лет в зависимости от объема капвложений). Далее - пониженные (на 75% - 1-й г.; на 55% - 2-й г.; на 35% - 3-й г.) суммы налога для инвесторов, заключивших инвестиционное соглашение, осуществивших в течение первых 3 лет реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в установленных законом объемах (от 10 млн. рублей и выше) |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения/Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 3 по 5 гг.; 75% / 55% / 35% от суммы налога |
раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 61; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 68 468 | 55 294 | 44 508 | 7 348 | 6 301 | 5 876 |
3 044 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 26.06.2013 №382-5-ЗКО) | ст.4.1/ч.2/п.1 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области. Имущество не передано в пользование или аренду третьим лицам. Льгота в форме освобождения в размере 100% предоставляется на срок 3, 4 и 5 последовательных н.п. в зависимости от объема инвестиций (10-100 млн. руб.; 100-300 млн. руб.; свыше 300 млн. руб.) | Инвесторы - участники промышленных округов, заключившие инвестиционное соглашение с предоставлением льготы в пределах срока окупаемости инвестиционного проекта | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы-участники промышленных округов, заключившие инвестиционное соглашение, осуществившие в течение первых 3 лет реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в установленных законом объемах (от 10 млн. рублей) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 045 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 26.04.2016 №95-6-ЗКО) | ст.4.1/ч.2/п.3 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области. Имущество не передано в пользование или аренду третьим лицам |
Инвесторы, заключившие до 13 августа 2019 года инвестиционное соглашение в форме специального инвестиционного контракта (СПИК) по реализации инвестиционного проекта | 2016-04-27 | 2016-04-27 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, заключившие инвестиционное соглашение в форме специального инвестиционного контракта (СПИК) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 046 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 20.09.2018 №433-6-ЗКО) | ст.4.2 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области. Льгота предоставляется на срок 5, 7 и 10 лет в зависимости от объема фактически осуществленных капитальных вложений (10-20 млн. руб.; 20-30 млн. руб.; свыше 30 млн. руб.) |
Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты по сохранению объектов культурного наследия | 2018-10-05 | 2018-10-05 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, реализующие инвестиционные проекты по сохранению объектов культурного наследия - в отношении объектов культурного наследия регионального значения, находящихся на территории Костромской области и зарегистрированных в едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации | Социальная | Сохранение объектов культурного наследия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | раздел F | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 047 | Костромская область | Закон Костромской области от 26.06.2013 №381-5-ЗКО "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты на территории Костромской области" (в ред от 01.02.2023 №322-7-ЗКО); ранее Закон от 03.03.2006 №8-4-ЗКО | ст.1/ч.3.1/п.1, ч.3 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области. Конкретный размер льготы определяется в зависимости от удельного веса налогооблагаемой прибыли по инвестиционному проекту в налогооблагаемой прибыли по организации в целом |
Инвесторы, заключившие инвестиционное соглашение по реализации инвестиционного проекта | 2006-03-15 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта | 2025-01-01 | Пониженная (до 4,5%) ставка налога для инвесторов, заключивших инвестиционное соглашение по реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | до 4,5 п.п. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 003 | 28 110 | 2 496 | 873 | х | х |
3 048 | Костромская область | Закон Костромской области от 26.06.2013 №381-5-ЗКО "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты на территории Костромской области" (в ред от 01.02.2023 №322-7-ЗКО) | ст.1/ч.3.1/п.2, ч.3 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области. Конкретный размер льготы определяется в зависимости от удельного веса налогооблагаемой прибыли по инвестиционному проекту в налогооблагаемой прибыли по организации в целом |
Инвесторы, заключившие инвестиционное соглашение до 1 января 2019 года в форме специального инвестиционного контракта (СПИК) по реализации инвестиционного проекта | 2016-04-27 | 2016-04-27 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | 2025-01-01 | Пониженная (до 4,5%) ставка налога для инвесторов, заключивших инвестиционное соглашение в форме специального инвестиционного контракта (СПИК) по реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | до 4,5 п.п. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
3 049 | Костромская область | Закон Костромской области от 26.06.2013 №381-5-ЗКО "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты на территории Костромской области" (в ред от 01.02.2023 №322-7-ЗКО) | ст.1/ч.3.1/п.1, ч.2 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории промышленного округа, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории промышленного округа |
Инвесторы - участники промышленных округов, заключившие инвестиционное соглашение по реализации инвестиционного проекта | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта | 2025-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для инвесторов - участников промышленных округов, заключивших инвестиционное соглашение по реализации инвестиционного проекта - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории промышленного округа | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
3 050 | Костромская область | Закон Костромской области от 26.06.2013 №381-5-ЗКО "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты на территории Костромской области" (в ред от 01.02.2023 №322-7-ЗКО) | ст.1/ч.3.1/п.2, ч.2 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории промышленного округа, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории промышленного округа |
Инвесторы - участники промышленных округов, заключившие до 1 января 2019 года инвестиционное соглашение в форме специального инвестиционного контракта (СПИК) по реализации инвестиционного проекта | 2016-04-27 | 2016-04-27 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | 2025-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для инвесторов - участников промышленных округов, заключивших инвестиционное соглашение в форме специального инвестиционного контракта (СПИК) по реализации инвестиционного проекта - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории промышленного округа | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
3 051 | Костромская область | Закон Костромской области от 29.12.2011 №172-5-ЗКО "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории Костромской области" (в ред от 01.02.2023 №322-7-ЗКО) | ст.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для социально ориентированных некоммерческих организаций | Социальная | Социальная поддержка | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 117 | 117 | 117 | х | х | |
3 052 | Костромская область | Закон Костромской области от 23.10.2012 №292-5-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.03.2023 №332-7-ЗКО) | ст.2/ч.1 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел А (за искл. кл. 03); раздел С; подгр. 38.32.2; 38.32.3; 38.32.4; 38.32.5 раздела E; подгр. 58.11.1; 58.11.3; гр. 58.13; 58.14; 58.19; 59.20; кл. 62, 63 раздела J; гр. 95.12 раздела S |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 27 289 | 22 882 | 22 882 | 22 882 | 22 882 | 22 882 |
3 053 | Костромская область | Закон Костромской области от 18.05.2015 №676-5-ЗКО "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Костромской области" (в ред. от 20.03.2023 №333-7-ЗКО) | ст.1 | По итогам н.п. доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п.4 ст. 346.20 НКРФ). Впервые зарегистрированные ИП после 20.05.2015 |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-20 | 2015-05-20 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу закона и осуществляющих установленные законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
10.1-33.20, 43.22, 62.01, 62.02, 72, 74.20, 77.2, 85.11, 85.12, 88, 95.23, 95.29, 96.01, 96.04 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 4 291 | 13 112 | 13 112 | 13 112 | х | х |
3 054 | Костромская область | Закон Костромской области от 18.05.2015 №676-5-ЗКО "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Костромской области" (в ред. от 21.06.2022 №225-7-ЗКО) | ст.2 | Впервые зарегистрированные ИП после 20.05.2015 | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные законом виды предпринимательской деятельности в производственной и (или) социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-20 | 2015-05-20 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в течение 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу закона и осуществляющих установленные законом виды предпринимательской деятельности в производственной и (или) социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 32.99.8, 13.93, 10.11-10.13, 10.31, 10.32, 10.39, 10.41, 10.51, 10.61, 13.10, 15.11, 15.20, 18.12, 18.14, 30.12, 47.78, 95.29, 96.09, 01.62, 10.11, 49.41, 14.11, 14.19, 15, 2.30, 10.3, 01.30, 03, 93.19, 02.1, 88.91, 87.30, 88.10, 95.23, 13.30, 13.91-13.93, 13.95, 13.99, 14.11-14.14, 14.19, 14.20, 14.31, 14.39, 15.12, 95.29, 96.01, 43.22, 74.20, 77.2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 302 | 252 | 252 | 252 | х | х |
3 055 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 26.04.2022 №203-7-ЗКО) | ст.5/ч.1/п.1.1 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие закона Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также граждане из подразделений особого риска | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 686 | 3 855 | 3 855 | 3 855 | 3 855 | 3 855 | |
3 056 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.1.2 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | Социальная | Поддержка граждан, имеющих особые заслуги перед государством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 53 | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | |
3 057 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.1.3 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Инвалиды всех категорий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоколясок, мотоциклов и моторных лодок | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 20 863 | 20 937 | 20 937 | 20 937 | 20 937 | 20 937 | |
3 058 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.1.8 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Приемные родители, детские дома семейного типа | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога приемные родители, детские дома семейного типа | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 654 | 577 | 577 | 577 | 577 | 577 | |
3 059 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" | ст.5/ч.2/п.2.1 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Мужчины, достигшие возраста - 60 лет, женщины, достигшие возраста 55 лет | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для мужчин, достигших возраста - 60 лет, женщин, достигших возраста 55 лет - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., мотоциклов, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) вкл., тракторов на пневматическом ходу (за искл. зарегистрированных на владельцев, проживающих в городах Костромской области) | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 274 | 12 003 | 12 003 | 12 003 | 12 003 | 12 003 | |
3 060 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" | ст.5/ч.2/п.2.2 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Владельцы самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, проживающие в сельской местности (вне городов и районных центров) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для владельцев самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Поддержка граждан, проживающих в сельской местности | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 647 | 1 326 | 1 326 | 1 326 | 1 326 | 1 326 | |
3 061 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 25.12.2015 №51-6-ЗКО) | ст.5/ч.2/п.2.3 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 477 | 444 | 444 | 444 | 444 | 444 | |
3 062 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 25.11.2022 №287-7-ЗКО) | ст.5/ч.2/п.2.4 | Льгота предоставляется, если среднедушевой доход такой семьи не превышает величины прожиточного минимума на душу населения, установленной в Костромской области на момент обращения за льготой. Льгота предоставляется на одно транспортное средство |
Один из родителей (опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей на своем содержании и воспитании 3 и более детей в возрасте до 18 лет и (или) совершеннолетних детей, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, но не более чем до достижения ими 23 лет | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для одного из родителей (опекунов, попечителей) в многодетной семье - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 15 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | |
3 063 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" | ст.5/ч.3/п.3.1 | Проживание в сельской местности (вне городов и районных центров). Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Мужчины, достигшие возраста - 60 лет, женщины, достигшие возраста 55 лет, проживающие в сельской местности (вне города и районных центров) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 75%) сумма налога для мужчин, достигших возраста 60 лет, женщин, достигших возраста 55 лет - в отношении самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 75% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 071 | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 1 100 | |
3 064 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.1.7 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам, и другим обязательным платежам в консолидированный бюджет Костромской области | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Создание благоприятных условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 | |
3 065 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.1.12 | Доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции не менее 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 150 л.с. Задолженность по налогам, сборам, и другим обязательным платежам в консолидированный бюджет Костромской области не превышает 10 тыс. руб. |
Организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие эту продукцию | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие эту продукцию | Стимулирующая | Стимулирование отрасли | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 875 | 4 764 | 4 764 | 4 764 | 4 764 | 4 764 | |
3 066 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 28.02.2014 №494-5-ЗКО) | ст.5/ч.1/п.1.15 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам, и другим обязательным платежам в консолидированный бюджет Костромской области | Перевозчики, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа с предоставлением льгот по оплате проезда для отдельных категорий граждан | 2014-04-07 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога (до 01.01.2019 -пониженная на 30% сумма налога) перевозчики - в отношении маршрутных транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Приоритетное внедрение газомоторного топлива на территории Костромской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 100% и 30% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 402 | 725 | 725 | 725 | х | х | |
3 067 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 28.02.2014 №494-5-ЗКО) | ст.5/ч.1/п.1.16 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам, и другим обязательным платежам в консолидированный бюджет Костромской области | Дорожно-эксплуатационные, мосто-эксплуатационные организации и организации жилищно-коммунального хозяйства | 2014-04-07 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога (до 01.01.2019 -пониженная на 30% сумма налога) дорожно-эксплуатационные, мосто-эксплуатационные организации и организации жилищно-коммунального хозяйства - в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Приоритетное внедрение газомоторного топлива на территории Костромской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 100% и 30% от ставок налога | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 068 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2018 №481-6-ЗКО) | ст.5/ч.2/п.2.5 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам, и другим обязательным платежам в консолидированный бюджет Костромской области | Перевозчики, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа с предоставлением льгот по оплате проезда для отдельных категорий граждан | 2018-12-29 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для перевозчиков - в отношении маршрутных транспортных средств, использующих сжиженный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Приоритетное внедрение газомоторного топлива на территории Костромской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 63 | 64 | 64 | 64 | х | х | |
3 069 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2018 №481-6-ЗКО) | ст.5/ч.2/п.2.6 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам, и другим обязательным платежам в консолидированный бюджет Костромской области | Дорожно-эксплуатационные, мосто-эксплуатационные организации и организации жилищно-коммунального хозяйства | 2018-12-29 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для дорожно-эксплуатационных, мосто-эксплуатационных организаций и организаций жилищно-коммунального хозяйства - в отношении транспортных средств, использующих сжиженный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Приоритетное внедрение газомоторного топлива на территории Костромской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 070 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2018 №481-6-ЗКО) | ст.5/ч.2/п.2.6 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам, и другим обязательным платежам в консолидированный бюджет Костромской области | Областные государственные учреждения в сфере обеспечения пожарной безопасности и защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций | 2018-12-29 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для областных государственных учреждений в сфере обеспечения пожарной безопасности и защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций - в отношении транспортных средств, использующих сжиженный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Приоритетное внедрение газомоторного топлива на территории Костромской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 12.1 | Содержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта Российской Федерации | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 071 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2018 №481-6-ЗКО) | ст.5/ч.2/п.2.7 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам, и другим обязательным платежам в консолидированный бюджет Костромской области | Областные государственные учреждения здравоохранения | 2018-12-29 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для областных государственных учреждений здравоохранения - в отношении автомобилей скорой медицинской помощи, использующих сжиженный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Приоритетное внедрение газомоторного топлива на территории Костромской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 072 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 24.10.2022 №278-7-ЗКО) | ст.4.3 | Имущество: принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения организации в реестр резидентов ТОР, создаваемых на территориях моногородов; используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОР, и расположено на земельных участках, на которых осуществляется реализация инвестиционного проекта |
Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР), созданной на территории моногорода | 2019-04-23 | 2019-04-23 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов, но не более срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента ТОР (моногород) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | класс 01 (за искл. подкл. 01.7); класс 10; гр. 11.07; классы 13; 14; 15; 16; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 27; 28; 30; 31; 32; 55; 62; 63; 93 |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 79 977 | 74 880 | 69 783 | 64 686 |
3 073 | Костромская область | Закон Костромской области от 20.04.2019 №545-6-ЗКО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Костромской области (моногорода)" (в ред. от 24.10.2022 №278-7-ЗКО) | ст.1 | Условия применения пониженной налоговой ставки определены п. 2 ст. 284.4 НКРФ | Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР), созданной на территории моногорода | 2019-04-23 | 2019-04-23 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 16% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОР (моногород) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) пп.; 1 (2) п.п. |
класс 01 (за искл. подкл. 01.7); класс 10; гр. 11.07; класы 13; 14; 15; 16; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 27; 28; 30; 31; 32; 55; 62; 63; 93 |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 14 816 | 18 577 | 88 618 | 149 190 | 174 594 | 198 369 |
3 074 | Костромская область | Закон Костромской области от 18.06.2019 №559-6-ЗКО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов" | ст.1 | Включение в Реестр участников региональных инвестиционных проектов (РИП). С учетом положений, установленных статьями 25.8-25.9 НК РФ | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2029-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций - участников РИП в течение срока, установленного абзацем первым пп. 2 п. 3 ст. 284.3 НК РФ | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 2 623 | 16 064 | 22 724 |
3 075 | Костромская область | Закон Костромской области от 18.06.2019 №559-6-ЗКО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов" (в ред. от 17.06.2020 №704-6-ЗКО) | ст.1.1 | Соответствие требованиям статьи 25.16 НК РФ. Условия применения пониженной налоговой ставки определены статьей 284.9 НК РФ |
Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), отвечающие требованиям статьи 25.16 НК РФ | 2020-07-17 | 2020-07-17 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса СПИК | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков - участников СПИК, отвечающих требованиям статьи 25.16 НК РФ | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | устанавливается Правительством РФ | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 076 | Костромская область | Закон Костромской области от 26.05.2020 №688-6-ЗКО "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Костромской области" (в ред. от 19.09.2022 №261-7-ЗКО) | ст.2 | Доходы от одного или нескольких установленных законом видов деятельности составляют не менее 70% доходов от общей суммы доходов налогоплательщика по итогам предыдущего налогового периода. Осуществление расходов, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, в размере не менее 30 млн. рублей. Право на применение инвестиционного налогового вычета распространяется на объекты основных средств, определенные п. 4 ст. 286.1 НК РФ, за исключением автомобилей легковых. Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 50% суммы расходов, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, текущего налогового (отчетного) периода, и не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета |
Организации, заключившие инвестиционное соглашение, осуществившие расходы, учитываемые при определении инвестиционного налогового вычета, и отвечающие требованиям, установленным законом | 2020-06-27 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов налогоплательщиков, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Костромской области | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 10 п. для определения предельной величины ИНВ |
классы 10; 16; 20; 23; 28; 29; 30 раздела C; 35.11 раздела D; в 2022-2023гг. раздел C (за искл. групп 11.01-11.05, классов 12, 19), класс 61 раздела J |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 44 722 | 367 716 | 300 338 | 362 216 | 37 994 | 10 000 |
3 077 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 09.07.2019 №578-6-ЗКО) | ст.4.1/ч.2/п.2 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области | Инвесторы, заключившие инвестиционное соглашение с предоставлением льготы после завершения реализации инвестиционного проекта | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, заключившие инвестиционное соглашение, завершившие реализацию инвестиционного проекта в течение первых 5 л. реализации проекта, - в течение 5 последовательных н.п., начиная с н.п., в котором льгота была заявлена инвестором |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 1 701 | 1 643 | 1 584 | 1 526 |
3 078 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 09.07.2019 №578-6-ЗКО) | ст.4.1/ч.2/п.2 | Включение в Реестр инвестиционных проектов Костромской области | Инвесторы - участники промышленных округов, заключившие инвестиционное соглашение с предоставлением льготы после завершения реализации инвестиционного проекта | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы - участники промышленных округов, заключившие инвестиционное соглашение, завершившие реализацию инвестиционного проекта в течение первых 5 л. реализации проекта, - в течение 5 последовательных н.п., начиная с н.п., в котором льгота была заявлена инвестором |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 079 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 18.06.2019 №560-6-ЗКО) | ст.4.4 | Включение в Реестр участников региональных инвестиционных проектов | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), указанные в статье 25.9 НК РФ | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 или 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - участники РИП, осуществившие капитальные вложения в течение 3 л. от 50 млн. рублей и в течение 5 л. свыше 500 млн. рублей | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел А; кл. 10; 11; 13; 14; 15; 16; 31; подкл. 17.1; кл. 18; 58; подкл. 19.2; кл. 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32 (за искл. подкл. 32.2; 32.3; 32.4); кл. 38; раздел D; кл. 36; 55; раздел Н (за искл. кл. 53); кл. 72; раздел Р; раздел Q; кл. 93; 62; 63; гр. 41.20; 42.13; 42.91; 42.99 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 567 | 1 581 | 777 |
3 080 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 17.06.2020 №704-6-ЗКО) | ст.4.5 | Соответствие требованиям статьи 25.16 НК РФ, при условии совместного участия Российской Федерации, Костромской области и муниципального образования Костромской области в качестве стороны СПИК | Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), отвечающие требованиям статьи 25.16 НК РФ | 2020-07-17 | 2020-07-17 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса СПИК | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики - участники СПИК, отвечающие требованиям статьи 25.16 НК РФ | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | устанавливается Правительством РФ | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 081 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 25.11.2022 №292-7-ЗКО) | ст.4/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Медицинские организации, осуществляющие оказание первичной врачебной медико-санитарной помощи по территориально-участковому принципу, предусматривающему формирование групп обслуживаемого населения по месту жительства, месту работы или учебы в определенных организациях | 2020-02-05 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога медицинские организации, осуществляющие оказание первичной врачебной медико-санитарной помощи по территориально-участковому принципу, предусматривающему формирование групп обслуживаемого населения по месту жительства, месту работы или учебы в определенных организациях | Социальная | Обеспечение приоритета профилактики в сфере охраны здоровья и развития первичной медико-санитарной помощи, включая повышение доступности и качества первичной медико-санитарной помощи детям в Костромской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 86.10 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 15 705 | 15 413 | 15 413 | 15 413 | х | х |
3 082 | Костромская область | Закон Костромской области от 04.12.2020 №33-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2021 год" (в ред. от 29.11.2021 №156-7-ЗКО); ранее Закон от 14.05.2020 №682-6-ЗКО | ст.2/ч.1 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности; среднесписочная численность наемных работников, привлекаемых по трудовым договорам, в н.п. 2021 года составляет не менее 100% среднесписочной численности наемных работников, отраженной в предоставляемых в налоговые органы расчетах по страховым взносам за расчетный период 2020 года |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2020-05-14 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (10%) (до 01.01.2021 - 7,5%) налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. и 7,5 п.п |
подкл. 32.1 раздела С; подгр. 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, гр. 45.32, 47.19, 47.82, 47.89, подкл. 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, подгр. 47.99.2 раздела G; подкл. 49.3, 49.4, гр. 51.21, подкл. 51.1, вид 52.21.21, подгр. 52.23.1 раздела H; 55, 56 раздела I; подкл. 82.3 раздела N; гр. 85.41 раздела P; подгр. 86.90.4, гр. 86.23, 88.91 раздела Q; кл. 90, подгр. 91.04.1, гр. 91.02, кл. 93 раздела R; кл. 95 (за искл. гр. 95.12), гр. 96.01, 96.02, 96.04 раздела S | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 47 610 | х | х | х | х | х |
3 083 | Костромская область | Закон Костромской области от 04.12.2020 №33-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2021 год" (в ред. от 29.11.2021 №156-7-ЗКО); ранее Закон от 14.05.2020 №682-6-ЗКО | ст.2/ч.2 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности; среднесписочная численность наемных работников, привлекаемых по трудовым договорам, в налоговом периоде 2021 года составляет не менее 100% среднесписочной численности наемных работников, отраженной в предоставляемых в налоговые органы расчетах по страховым взносам за расчетный период 2020 года |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2020-05-14 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (4%) (до 01.01.2021 - 2%) налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. и 4 п.п |
подкл. 32.1, подгр. 32.99.8 раздела С; подгр. 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, гр. 45.32, 47.19, 47.82, 47.89, подкл. 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, подгр. 47.99.2 раздела G; подкл. 49.3, 49.4, гр. 51.21, подкл. 51.1, вид 52.21.21, подгр. 52.23.1 раздела Н; кл. 55, 56 раздела I; подкл. 82.3 раздела N; гр. 85.41 раздела Р; подгр. 86.90.4, гр. 86.23, 88.91 раздела Q; кл. 90, подгр. 91.04.1, гр. 91.02, кл. 93 разделав R; кл. 95, гр. 96.01, 96.02, 96.04 раздела S | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 128 846 | х | х | х | х | х |
3 084 | Костромская область | Закон Костромской области от 04.12.2020 №33-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2021 год" (в ред. от 29.11.2021 №156-7-ЗКО); ранее Закон от 14.05.2020 №682-6-ЗКО | ст.2/ч.4/п.1 | Включение в Реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2020-05-14 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (10%) (до 01.01.2021 -7,5%) налоговая ставка для социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Социальная поддержка | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. и 7,5 п.п |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | х | х | х | х | х | |
3 085 | Костромская область | Закон Костромской области от 04.12.2020 №33-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2021 год" (в ред. от 29.11.2021 №156-7-ЗКО); ранее Закон от 14.05.2020 №682-6-ЗКО | ст.2/ч.4/п.2 | Включение в Реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2020-05-14 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (4%) (до 01.01.2021 -2%) налоговая ставка для социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Социальная поддержка | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. и 4 п.п |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 64 | х | х | х | х | х | |
3 086 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 21.04.2020 №681-6-ЗКО) | ст.5/ч.1/п.1.17 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Лица, на которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации зарегистрированы колесные транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | 2020-04-22 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации зарегистрированы колесные транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | Стимулирующая | Повышение уровня экологической безопасности и сохранение природных систем в Костромской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 101 | 238 | 238 | 238 | х | х | |
3 087 | Костромская область | Закон Костромской области от 04.12.2020 №33-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2021 год" (в ред. от 29.11.2021 №156-7-ЗКО) | ст.2/ч.1.1 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности; среднесписочная численность наемных работников, привлекаемых по трудовым договорам, в н.п. 2021 года составляет не менее 100% среднесписочной численности наемных работников, отраженной в предоставляемых в налоговые органы расчетах по страховым взносам за расчетный период 2020 года |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информации и связи, деятельность административную и сопутствующие дополнительные услуги | 2021-11-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (7,5%) налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информации и связи, деятельность административную и сопутствующие дополнительные услуги (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | группа 59.14 раздела J; класс 79 раздела N |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 63 | х | х | х | х | х |
3 088 | Костромская область | Закон Костромской области от 04.12.2020 №33-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2021 год" (в ред. от 29.11.2021 №156-7-ЗКО) | ст.2/ч.2.1 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности; среднесписочная численность наемных работников, привлекаемых по трудовым договорам, в н.п. 2021 года составляет не менее 100% среднесписочной численности наемных работников, отраженной в предоставляемых в налоговые органы расчетах по страховым взносам за расчетный период 2020 года |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информации и связи, деятельность административную и сопутствующие дополнительные услуги | 2021-11-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (2%) налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информации и связи, деятельность административную и сопутствующие дополнительные услуги (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | группа 59.14 раздела J; класс 79 раздела N |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 659 | х | х | х | х | х |
3 089 | Костромская область | Закон Костромской области от 23.10.2012 №292-5-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.11.2021 №155-7-ЗКО) | ст.2/ч.1.1 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | классы 62, 63 раздела J | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 5 532 | 5 532 | 5 532 | 5 532 | 5 532 |
3 090 | Костромская область | Закон Костромской области от 21.12.2021 №169-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2022 год" | ст.2/ч.1 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности; среднесписочная численность наемных работников, привлекаемых по трудовым договорам, в н.п. 2022 года составляет не менее 100% среднесписочной численности наемных работников, отраженной в предоставляемых в налоговые органы расчетах по страховым взносам за расчетный период 2021 года |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (10%) налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | подгр. 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, гр. 45.32, 47.19, 47.82, 47.89, подкл. 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, подгр. 47.99.2 раздела G; подкл. 49.3, 49.4, гр. 51.21, подкл.51.1, вид 52.21.21; подгр. 52.23.1 раздела H; классы 55, 56 раздела I; гр. 59.14 раздела J; класс 79, подкл. 82.3 раздела N; гр. 85.41 раздела P; подгр. 86.90.4, гр. 86.23, 88.91 раздела Q; класс 90, подгр. 91.04.1, гр. 91.02, класс 93 раздела R; класс 95 (за искл. гр. 95.12), гр. 96.01, 96.02, 96.04 раздела S | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 38 774 | х | х | х | х |
3 091 | Костромская область | Закон Костромской области от 21.12.2021 №169-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2022 год" | ст.2/ч.2 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности; среднесписочная численность наемных работников, привлекаемых по трудовым договорам, в н.п. 2022 года составляет не менее 100% среднесписочной численности наемных работников, отраженной в предоставляемых в налоговые органы расчетах по страховым взносам за расчетный период 2021 года |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (4%) налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | подгр. 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, гр. 45.32, 47.19, 47.82, 47.89, подкл. 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, подгр. 47.99.2 раздела G; подкл. 49.3, 49.4, гр. 51.21, подкл.51.1, вид 52.21.21; подгр. 52.23.1 раздела H; классы 55, 56 раздела I; гр. 59.14 раздела J; класс 79, подкл. 82.3 раздела N; гр. 85.41 раздела P; подгр. 86.90.4, гр. 86.23, 88.91 раздела Q; класс 90, подгр. 91.04.1, гр. 91.02, класс 93 раздела R; класс 95, гр. 96.01, 96.02, 96.04 раздела S | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 145 600 | х | х | х | х |
3 092 | Костромская область | Закон Костромской области от 21.12.2021 №169-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2022 год" | ст.2/ч.4/п.1 | Включение в Реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (10%) налоговая ставка для социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Социальная поддержка | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 0 | х | х | х | х | |
3 093 | Костромская область | Закон Костромской области от 21.12.2021 №169-7-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2022 год" | ст.2/ч.4/п.2 | Включение в Реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (4%) налоговая ставка для социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Социальная поддержка | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 86 | х | х | х | х | |
3 094 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 25.11.2022 №292-7-ЗКО) | ст.4/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь пациентам с онкологическими заболеваниями на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности по работам (услугам) "радиология", "радиотерапия", "рентгенология", "сестринское дело", при наличии структурного подразделения и коечного фонда по профилю медицинской помощи "радиология" | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь пациентам с онкологическими заболеваниями на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности по работам (услугам) "радиология", "радиотерапия", "рентгенология", "сестринское дело", при наличии структурного подразделения и коечного фонда по профилю медицинской помощи "радиология" | Социальная | Повышение эффективности оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 86.10 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | х | 1 217 | 1 217 | 1 217 | х | х |
3 095 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 21.12.2021 №174-7-ЗКО) | ст.4/ч.3.3 | Заключение доп. соглашения с арендаторами о снижении (освобождении от уплаты) арендной платы в отношении арендуемого недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости. 1) договор аренды заключен до 1 октября 2021 года; 2) доп. соглашение к договору аренды о снижении (освобождении от уплаты) арендной платы заключено после 1 ноября 2021; 3) сумма совокупного снижения (освобождения от уплаты) арендной платы по доп. соглашению к договору аренды составляет не менее 50 процентов от арендной платы, предусмотренной каждым договором аренды |
Организации, зарегистрированные на территории Костромской области, имеющие основной вид экономической деятельности 68.2, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2021 года | 2021-12-22 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (на 20%, но не более суммы совокупного снижения (освобождения от уплаты) арендной платы за период с 1 ноября по 31 декабря 2021 года) сумма налога за 2021 года для организаций, осуществляющих установленные законом виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка в период пандемии новой коронавирусной инфекции | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | до 0,4 п.п. | 68.2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 783 | х | х | х | х | х |
3 096 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 12.07.2022 №234-7-ЗКО) | ст.5/ч.1/п.1.18 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство | Ветераны боевых действий | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно и мотоциклов | Социальная | Поддержка граждан, имеющих особые заслуги перед государством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | х | х | 6 156 | 6 156 | 6 156 | |
3 097 | Костромская область | Закон Костромской области от 23.10.2012 №292-5-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 24.10.2022 №277-7-ЗКО) | ст.2/ч.1.2/п.1 | Наличие документа о государственной аккредитации организации. Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вид экономической деятельности, предусмотренный группой 62.01 раздела J "Деятельность в области информации и связи" | 2022-10-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | группаа 62.01 раздела J | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 1 337 | 1 337 | 1 337 | х | х |
3 098 | Костромская область | Закон Костромской области от 23.10.2012 №292-5-ЗКО "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред.от 24.10.2022 №277-7-ЗКО) | ст.2/ч.1.2/п.2 | Наличие документа о государственной аккредитации организации. Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вид экономической деятельности, предусмотренный группой 62.01 раздела J "Деятельность в области информации и связи" | 2022-10-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание условий для эффективного функционирования и развития малого и среднего предпринимательства и увеличение его вклада в решение задач социально-экономического развития Костромской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | группаа 62.01 раздела J | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 7 419 | 7 419 | 7 419 | х | х |
3 099 | Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 №80-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 25.11.2022 №287-7-ЗКО) | ст.5/ч.1/п.1.19 | Не вступление в повторный брак. Льгота предоставляется на одно транспортное средство |
Супруга (супруг) погибшего (умершего) ветерана боевых действий | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога супруга (супруг) погибшего (умершего) ветерана боевых действий, не вступившая (не вступивший) в повторный брак, в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно и мотоциклов | Социальная | Поддержка социально незащищенных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | х | х | 23 | 23 | 23 | |
3 100 | Костромская область | Закон Костромской области от 24.11.2003 №153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области" (в ред. от 24.05.2022 №219-7-ЗКО) | ст.4/ч.1/п.5 | Строительство газопроводов газораспределительной сети давлением до 1,2 МПа включительно, в отношении газопроводов, введенных в эксплуатацию начиная с 1 января 2022 года | Организации, осуществляющие строительство газопроводов в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Костромской области в соответствии с актами Правительства Российской Федерации | 2022-05-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2029 | 2030-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие строительство газопроводов в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Костромской области в соответствии с актами Правительства Российской Федерации | Стимулирующая | Повышение качества и надежности предоставления жилищно-коммунальных услуг населению Костромской области, создание комфортных условий проживания граждан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | группа 42.21 раздела F | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 134 | 283 | 290 | 300 | 310 |
3 111 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2004 № 822 "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области" (в ред. от 29.11.2005 № 93) | ст.2/п.2/пп.1 | Размер пониженной ставки зависит от доли капитальных вложений. Среднемесячный размер начисленной заработной платы по отношению к величине прожиточного минимуму имеет значение не менее 1,5 (1 для с/х товаропроизводителей). Отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам. Организация не находится в процессе ликвидации или процедуре банкротства. | Организации, осуществляющие капитальные вложения | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (13,5-16,5%; 12,5-16% - в 2017 г.) ставка налога для организаций, осуществляющих капитальные вложения, дифференцированная в зависимости от доли капитальных вложений | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) - 0,5 (1,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 34 212 | 30 341 | 50 000 | 50 000 | х | х | |
3 112 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2004 № 822 "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области" (в ред. от 25.10.2016 № 74) | ст.2/п.2/пп.4 | Среднемесячный размер начисленной заработной платы по отношению к величине прожиточного минимуму имеет значение не менее 1,5 (1 для с/х товаропроизводителей). Отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам. Организация не находится в процессе ликвидации или процедуре банкротства. Ведет раздельный учет доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и иных доходов (расходов) | Организации -управляющие компании индустриального (промышленного) парка или резиденты индустриального (промышленного) парка | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2017 г) ставка налога для организаций - управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков и резидентов индустриальных (промышленных) парков, внесенных в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого роста объема промышленного производства и увеличение налоговых поступлений в консолидированный бюджет Курганской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | раздел В; С; D; E | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 725 | 11 093 | 6 500 | 6 500 | х | х |
3 113 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2004 № 822 "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области" (в ред. от 25.10.2016 № 74) | ст.2/п.2/пп.5 | Среднемесячный размер начисленной заработной платы по отношению к величине прожиточного минимуму имеет значение не менее 1,5 (1 для с/х товаропроизводителей). Отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам. Организация не находится в процессе ликвидации или процедуре банкротства. Ведет раздельный учет доходов (расходов) от деятельности в рамках СПИК и иных доходов (расходов) |
Организации, заключившие специальный инвестиционный контракт с Курганской областью (СПИК) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2017 г) ставка налога для организаций, заключивших специальный инвестиционный контракт с Курганской областью | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого роста объема промышленного производства и увеличение налоговых поступлений в консолидированный бюджет Курганской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | раздел В; С; D; E | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 165 | 13 288 | 1 000 | 1 000 | х | х |
3 114 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2004 № 822 "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области" (в ред. от 25.10.2017 № 84) | ст.2/п.2/пп.6 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОР - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства, способствующих увеличению численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) пп. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 509 | 21 777 | 9 500 | 9 500 | 9 500 | 9 500 |
3 115 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2004 № 822 "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области" (в ред. от 30.05.2019 № 74) | ст.2/п.2/пп.7 | Удовлетворение требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284-3 НКРФ и Законом Курганской области от 28.06.2017 № 48. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности |
Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП), указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25-9 НКРФ | 2019-06-03 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - пока суммарный объем льготы не оставит величину, равную 50% объема осуществленных в целях реализации РИП капитальных вложений, но не позднее 01.01.2029 | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25-9 НКРФ | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области | Налог на прибыль организаций | пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | раздел В; С; D; E | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 116 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 27.06.2019 № 119) | ст.1/п.4 | Доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период | Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды предпринимательской деятельности | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные законом виды предпринимательской деятельности. (объект налогообложения "доходы - расходы"). |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 01; 02; 03; 10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 35; 41; 42; 43; 79.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 928 | 32 339 | 14 000 | 14 000 | 14 000 | 14 000 |
3 117 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 "Об установлении налоговых ставок в размере 0% для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Курганской области" |
ст.1/п.1 | Количество работников не более 15 человек. Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. |
ИП, вновь зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-29 | 2015-05-29 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периода | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, вновь зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01.11.1; 01.11.2; 01.11.3; 01.11.6; 01.11.7; 01.12.1; 01.12.31; 01.13.1; 01.13.21; 01.13.22; 01.13.3; 01.13.4; 01.21; 01.22; 01.23; 01.24; 01.25; 01.3; 01.4; 05.01.2; 05.02; 15; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 25; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 36.1; 36.3; 36.4; 36.5; 36.62; 36.63.8; 45.25.4; 45.3; 45.4; 63.3; 73, 80.10.1; 80.10.3; 80.42; 85.11; 85.31; 85.32; 92.6 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 33 611 | 26 354 | 31 000 | 31 000 | х | х |
3 118 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 "Об установлении налоговых ставок в размере 0% для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Курганской области" |
ст.1/п.2 | Количество работников не более 15 человек | ИП, вновь зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-29 | 2015-05-29 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периода в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, вновь зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | виды деятельности согласно приложению 2 к Закону Курганской области от 26.05.2015 № 41 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 89 | 339 | 230 | 230 | х | х |
3 119 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 27.06.2019 № 119) | ст.1/п.1 | Доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период. При осуществлении деятельности в области информационных технологий - наличие государственной аккредитации. |
Организации, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2019-06-28 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 года и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 01.3; 02.30.2; 13.20.12; 13.3; 20.12; 20.13; 20.2; 20.3; 20.4; 23.2; 24.10; 24.2; 25.4; 27.5; 29.2; 30.1; 30.4; 30.9; 32.2; 39; 42.9; 55.3; 58.2; 61.3; 62; 63.1; 63.11.1; 77.4; 82.2; 82.3; 87.1; 87.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 7 150 | 8 519 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
3 120 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 27.06.2019 № 119) | ст.1/п.2 | Доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период. При осуществлении деятельности в области информационных технологий - наличие государственной аккредитации. |
Организации, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2019-06-28 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 года и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 01.3; 02.30.2; 13.20.12; 13.3; 20.12; 20.13; 20.2; 20.3; 20.4; 23.2; 24.10; 24.2; 25.4; 27.5; 29.2; 30.1; 30.4; 30.9; 32.2; 39; 42.9; 55.3; 58.2; 61.3; 62; 63.1; 63.11.1; 77.4; 82.2; 82.3; 87.1; 87.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 8 867 | 0 | 300 | 300 | 300 | 300 |
3 121 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 27.06.2019 № 119) | ст.1/п.3 | Осуществление в ходе реализации инвестиционного проекта после 1 января 2019 года капитальных вложений в сумме от 10 млн. рублей | Организаций и ИП, реализующие инвестиционные проекты, которые включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов Курганской области | 2019-06-28 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов Курганской области (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 130 | 130 | 130 | 130 | |
3 122 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 28.10.2020 № 89) | ст.1/п.5 | Налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области | Налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области. | 2020-10-28 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1 %) ставка для организаций и ИП, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства ИП (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 406 558 | 1 148 048 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | |
3 123 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 28.10.2020 № 89) | ст.1/п.6 | Налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области | Налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области. | 2020-10-28 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5 %) ставка для организаций и ИП, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства ИП (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 27 252 | 57 788 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | |
3 124 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 26.02.2021 № 2) | ст.1/п.7 | Налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются населенные пункты с численностью населения до 1 000 человек | Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в сфере розничной торговли, предоставления продуктов питания и напитков | 2021-02-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, предоставления продуктов питания и напитков, в населенных пунктах с численностью населения до 1 000 человек (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 47, 56 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
3 125 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области" (в ред. от 24.11.2015 № 88) | ст.2/п.4/пп.2 | Налогоплательщик применяет специальные налоговые режимы. | Налогоплательщики - балансодержатели административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0,2% - 2016 г.; 0,4% - 2017 г.; 0,6% - с 2018 г.) ставки налога - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Расширение налогооблагаемой базы, переход к более справедливому распределению налоговой нагрузки за счет использования кадастровой стоимости объектов недвижимости при расчете налоговой базы по налогу на имущество организаций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п.; 1,6 п.п. - с 2018 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 32 310 | 32 756 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | |
3 126 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области" (в ред. от 24.11.2015 № 88) | ст.2/п.5/пп.2 | Налогоплательщик применяет специальные налоговые режимы. | Организации - балансодержатели нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,4% - 2017 г.; 0,6% - с 2018 г.) ставка налога - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Расширение налогооблагаемой базы, переход к более справедливому распределению налоговой нагрузки за счет использования кадастровой стоимости объектов недвижимости при расчете налоговой базы по налогу на имущество организаций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,6 п.п.; 1,4 п.п. - с 2018 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 859 | 9 115 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | |
3 127 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области" (в ред. от 30.05.2019 № 74) | ст.2/п.7 | Осуществление в ходе реализации соответствующего инвестиционного проекта после 1 января 2019 года капитальных вложений. Имущество - принято на учет в качестве объекта основных средств и введено в эксплуатацию после 1 января 2019 года; инвестиционные проекты организации должны быть включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов в Курганской области |
Организации, инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов в Курганской области | 2019-06-03 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периода | (2) не установлено | Пониженная (0,5% - 1-й гг.; 1,1% - 2-й гг.) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов в Курганской области | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 / 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 32 | 0 | 55 | 60 | 100 | 100 | |
3 128 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области" (в ред. от 05.12.2011 № 87) | ст.4/п.1/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Курганской области, осуществляющих деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов | Стимулирующая | Создание доступности условий авиаперевозок для населения области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 51 | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 3 274 | 2 957 | 3 200 | 3 200 | 3 200 | 3 200 |
3 129 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области" (в ред. от 25.10.2016 № 74) | ст.4/п.1/пп.7 | Размер заработной платы не менее величины прожиточного минимума. Налогоплательщик не имеет недоимки по налогам, не находится в процессе ликвидации или процедуре банкротства. Имущество не передано в аренду или безвозмездное пользование. |
Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения сельскохозяйственные товаропроизводители | Стимулирующая | Повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных товаропроизводителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 70 067 | 34 478 | 75 100 | 78 100 | 81 200 | 80 000 |
3 130 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области" (в ред. от 25.10.2016 № 74) | ст.4/п.1/пп.8 | Организация внесена в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков. Организация не имеет недоимки по налогам, не находится в процессе ликвидации или процедуре банкротства. Имущество не передано в аренду или безвозмездное пользование. |
Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков и резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения в отношении вновь созданного или приобретенного имущества организаций - управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков и резидентов индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого роста объема промышленного производства и увеличение налоговых поступлений в консолидированный бюджет Курганской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел В; С; D; E | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 619 | 27 522 | 2 000 | 2 500 | 2 500 | 2 500 |
3 131 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области" (в ред. от 25.10.2016 № 74) | ст.4/п.1/пп.9 | Размер заработной платы не менее 1,5 к величине прожиточного минимума. Организация не имеет недоимки по налогам, не находится в процессе ликвидации или процедуре банкротства. Имущество не передано в аренду или безвозмездное пользование. |
Организации, заключившие специальный инвестиционный контракт с Курганской областью (СПИК) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, заключившие СПИК - в отношении вновь созданного или приобретенного и освоенного (введенного в эксплуатацию) и предназначенного для производства промышленной продукции имущества, входящего в состав имущественного комплекса, организаций, заключившие специальный инвестиционный контракт с Курганской областью | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого роста объема промышленного производства и увеличение налоговых поступлений в консолидированный бюджет Курганской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел В; С; D; E | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 261 | 2 161 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 |
3 132 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области" (в ред. от 30.05.2018 № 42) | ст.4/п.1/пп.12 | Имущество используется в целях реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР | Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2018-06-05 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус резидента ТОР, созданной на территориях моногородов в Курганской области - в отношении вновь созданного или приобретенного и освоенного (введенного в эксплуатацию) имущества, используемого в целях реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства, способствующих увеличению численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 150 | 200 | 200 | 200 |
3 133 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 08.05.2003 № 298) | ст.3/п.1/пп.1 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 134 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 05.07.2011 № 37) | ст.3/п.1/пп.1-1 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Инвалиды, родители (опекуны) детей-инвалидов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 8 231 | 8 240 | 8 200 | 8 200 | 8 200 | 8 200 | |
3 135 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 30.10.2013 № 62) | ст.3/п.1/пп.1-2 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Физические лица, входящие в состав многодетной семьи | 2013-11-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 733 | 1 478 | 1 895 | 1 895 | 1 895 | 1 895 | |
3 136 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 06.11.2003 № 343) | ст.3/п.2/пп.2 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Участники Великой Отечественной войны | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 6 | 4 | 5 | 5 | 1 | 1 | |
3 137 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 08.05.2003 № 298) | ст.3/п.3/пп.1 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Физические лица, получающие страховую пенсию по старости либо достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (70%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 9 576 | 9 788 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |
3 138 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 08.05.2003 № 298) | ст.3/п.3/пп.3 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (70%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 20 | 32 | 22 | 22 | 20 | 20 | |
3 139 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 08.05.2003 № 298) | ст.3/п.3/пп.4 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (70%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 6 | 2 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
3 140 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 08.05.2003 № 298) | ст.3/п.3/пп.5 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации ("Маяк", "Теча") | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (70%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 10 | 7 | 9 | 9 | 9 | 9 | |
3 141 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 08.05.2003 № 298) | ст.3/п.3/пп.6 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (70%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
3 142 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 04.12.2003 № 350) | ст.3/п.3/пп.7 | За одно транспортное средство по выбору (заявлению) налогоплательщика | Ветераны боевых действий на территории Российской Федерации и территории других государств | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (70%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня и качества жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 950 | 907 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | |
3 143 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 08.05.2003 № 298) | ст.3/п.1/пп.2 | Налогоплательщики ЕСХН, в отношении транспортных средств, используемых в сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении грузовых автомобилей, автобусов, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Стимулирующая | Повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных товаропроизводителей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 070 | 12 450 | 14 700 | 15 900 | 16 500 | 16 500 |
3 144 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 25.10.2016 № 74) | ст.3/п.1/пп.3 | За транспортные средства (за исключением автомобилей легковых), приобретенные в ходе реализации налогоплательщиком на территории индустриального (промышленного) парка инвестиционных проектов и используемые в целях осуществления деятельности на территории индустриального (промышленного) парка | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого роста объема промышленного производства и увеличение налоговых поступлений в консолидированный бюджет Курганской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | раздел В; С; D; E | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 145 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в ред. от 25.10.2016 № 74) | ст.3/п.1/пп.4 | За транспортные средства (за исключением автомобилей легковых), приобретенные в ходе реализации ими инвестиционных проектов в рамках исполнения специального инвестиционного контракта с Курганской областью и используемые в целях осуществления деятельности по реализации указанных проектов | Организации и ИП, заключившие специальный инвестиционный контракт с Курганской областью (СПИК) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и ИП, заключившие СПИК с Курганской областью | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого роста объема промышленного производства и увеличение налоговых поступлений в консолидированный бюджет Курганской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | раздел В; С; D; E | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 30 | 0 | 30 | 30 | 30 | 30 |
3 146 | Курганская область | Закон Курганской области от 28.11.2012 № 65 "О патентной системе налогообложения на территории Курганской области" (в ред. от 26.11.2014 № 84) | ст.1-1/п.1 | Осуществление предпринимательской деятельности на территории муниципальных округов и районов | ИП, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, на территории муниципальных округов и районов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Понижающий коэффициент (0,7) для ИП, осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, на территории муниципальных округов и районов | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Уменьшение суммы налога | 6 п.п. | виды деятельности согласно приложению к Закону Курганской области от 28.11.2012 № 65 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | н/д | н/д | ||||
3 147 | Курганская область | Закон Курганской области от 28.11.2012 № 65 "О патентной системе налогообложения на территории Курганской области" (в ред. от 26.02.2021 № 3) | ст.1-1/п.2/пп.2 | Осуществление предпринимательской деятельности на территории муниципальных образований с численностью населения до 1 000 человек | ИП, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, на территории муниципальных образований с численностью населения до 1 000 человек | 2021-03-26 | 2021-03-26 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Понижающий коэффициент (0,3) для ИП, осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, на территории муниципальных образований с численностью населения до 1 000 человек | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Уменьшение суммы налога | 6 п.п. | виды деятельности согласно приложению к Закону Курганской области от 28.11.2012 № 65 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | н/д | х | х | х | х | х |
3 148 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 08.06.2023 № 24) | ст.1/п.8 | Налогоплательщики, в отношении которых по состоянию на 1 января 2023 года в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства содержатся сведения, указывающие на то, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель является социальным предприятием. | Социальные предприятия | 2023-06-08 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1 %) ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Поддержка налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, направленную на достижение общественно полезных целей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 019 | х | х | х | |
3 149 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" (в ред. от 08.06.2023 № 24) | ст.1/п.9 | Налогоплательщики, в отношении которых по состоянию на 1 января 2023 года в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства содержатся сведения, указывающие на то, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель является социальным предприятием. | Социальные предприятия | 2023-06-08 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5 %) ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Поддержка налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, направленную на достижение общественно полезных целей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 112 | х | х | х | |
3 166 | Курская область | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1 | Для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по кодам ОКВЭД2 раздела Р "Образование": организация или ИП созданы (зарегистрированы) после 1 января 2010 года; удельный вес доходов от установленных видов деятельности составляет не менее 70% в общем объеме. Для учредителей (научные учреждения, образовательные организации высшего образования) - деятельность заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами) | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности в сфере образования по установленным кодам ОКВЭД; Организации, учрежденные бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств; Организации, учрежденные образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств |
2010-05-18 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2029 | 2030-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности в сфере образования (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства в сфере образования | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 85.1; 85.21; 85.3; 85.41; 85.42.9 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 141 | 445 | 445 | 445 | 445 | 445 |
3 167 | Курская область | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.11.2015 № 110-ЗКО) | ст.1.1 | Деятельность осуществляется на территории Курской области | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды экономической деятельности в сфере обрабатывающих производств, научных исследований и разработок по установленным законом кодам ОКВЭД | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2029 | 2030-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности в сфере обрабатывающих производств, научных исследований и разработок по установленным Законом кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства в обрабатывающих производствах и в научных исследованиях и разработках | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | раздел С; раздел М: класс 72 |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 723 | 1 986 | 1 986 | 1 986 | 1 986 | 1 986 |
3 168 | Курская область | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО "О налогообложении индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению" (в ред. от 18.09.2020 № 74-ЗКО) | ст.1 | Предельный размер доходов от реализации, получаемых ИП при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого устанавливается налоговая ставка в размере 0%, за отчетный (налоговый) период - 20 млн.руб. | ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | 2015-09-12 | 2015-09-11 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | Стимулирующая | Поддержка индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел А; раздел B: 08; раздел C; раздел D; раздел F; раздел M: 72; раздел P; раздел Q; раздел R; раздел J: 59, 60, 63.91; раздел S 95.2: 95.21, 95.22,95.23, 95.24.2, 95.25,95.29.9; раздел N 77.2: 77.21, 77.22, 77.29 |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 13 379 | 30 146 | 30 146 | х | х | х |
3 169 | Курская область | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО "О налогообложении индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению" (в ред. от 17.02.2021 № 7-ЗКО) | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | 2015-09-12 | 2015-09-11 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | Стимулирующая | Поддержка индивидуальных предпринимателей | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 85.41.9; 75.0; 32.99.8; 59.20.1; 59.20.2; 93.12; 93.19; 01.61; 01.70; 21.1; 86.21; 86.22; 86.23; 86.90; 79.90.2; 14.11.2; 14.13.3; 14.19.5; 14.20.2; 15.20.5; 95.23; 96.02.1; 96.02.2; 96.01; 95.29.42; 95.25.1; 25.99.3; 95.21; 95.22; 95.29.4; 95.29.5; 95.29.9; 95.24.1; 74.20; 33.12; 45.20.1; 45.20.2; 45.40.5; 43.31; 43.32; 43.33; 43.34; 43.39; 43.21; 43.22; 43.29; 43.34.2; 96.09; 88.10; 88.91; 13.93; 95.25.2; 32.12.6; 74.10; 81.30; 10.61.2; 10.61.3; 58.19; 95.11; 95.12; ОКПД 15.20.99.200; 95.23.10.100; 95.23.10.140; 93.23.10.190; 96.01.12.200; 96.01.14; 96.01.19.100; 95.29.19.221; 95.21.10.100; 95.21.10.190; 95.21.10.200; 95.22.10.100; 95.22.10.190; 95.22.10.200; 95.22.10.230; 95.25.11.126; 74.20.23; 74.20.31; 74.20.32; 74.20.39; 43.31.10; 43.32.10; 43.33.10; 43.33.2; 43.34; 43.39.11; 96.09.19.128; 88.91.13; 10.41; 10.11.4; 10.13.14; 10.31; 96.01.12.228; 95.25.12.110; 32.12.99.216; 74.10.11; 74.10.19; 96.09.19.115; 81.30.10; 10.61.2; 96.09.19.127; 96.09.19.129; 96.09.19.139; 96.09.19.125; 95.29.14.111; 95.29.19.100; 25.20.99.217; 18.14.10.200; 96.09.19.126; 95.22.10.247 | 2.5 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 543 | 650 | 650 | х | х | х |
3 170 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.11.2018 № 83-ЗКО) | ст.2/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, реализовавшие инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм) в рамках государственных программ РФ и государственных программ Курской области | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,5%) ставка налога для организаций, реализовавших инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм) - в отношении имущества, находящегося на балансе таких организаций | Стимулирующая | В целях повышения рентабельности и инвестиционной привлекательности отрасли молочного животноводства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. | 2.2 | 2.2 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 13 346 | 15 228 | 17 887 | 19 214 | 18 885 | 18 855 | |
3 171 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.08.2007 № 76-ЗКО) | ст.4/п.8 | Ведение раздельного учета недвижимого имущества, подлежащего налогообложению и льготируемого. Период применения льготы: с 2019 года: сумма инвестиций в основной капитал не менее 100 млн.руб. - на 3 налоговых периода; не менее 2000 млн.руб. - на 5 налоговых периодов. ранее: для проектов, предусматривающих осуществление строительно-монтажных работ - на 3 налоговых периода; не предусматривающих осуществление строительно-монтажных работ - на 2 налоговых периода |
Организации, осуществляющие на территории Курской области инвестиционные проекты в режиме наибольшего благоприятствования в соответствии с Законом Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области" | 2007-09-05 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов подряд | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие на территории Курской области инвестиционные проекты в режиме наибольшего благоприятствования - в отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционных проектов | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в область | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01.4; 01.13.12; 01.13.6; 07.10.2; 07.10.3; Раздел С кроме 24.10.13; | 2.2; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства; поддержки промышленности) |
931 241 | 1 061 669 | 1 160 937 | 897 721 | 328 756 | 61 405 |
3 172 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.12.2011 № 109-ЗКО) | ст.4/п.9 | Особые условия отсутствуют | Общественные объединения пожарной охраны | 2012-01-27 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения общественные объединения пожарной охраны | Социальная | Создание благоприятных условий для развития инфраструктуры общественных объединений | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 12 | 12 - Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности: |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 173 | Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 24.11.2004 № 55-ЗКО; от 14.04.2020 № 27-ЗКО) | ст.3/п.1 | На одно транспортное средство (на усмотрение владельца). До 2012 года налог уплачивался по ставке 12 руб./л.с. |
Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, кавалеры орденов Славы трех степеней, родители погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, почетные граждане Курской области, инвалиды, один из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей; приемных родителей) ребенка-инвалида, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет и детей, достигших совершеннолетия, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях (за исключением организаций дополнительного образования) до окончания такого обучения, но не дольше, чем до достижения ими возраста 23 лет, лица, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, пенсионеры | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога (10 руб./л.с) для отдельных социальных категорий граждан - в отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная защиты населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 2/3 от ставки | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 49 285 | 63 255 | 63 255 | 63 255 | 63 255 | 63 255 | |
3 174 | Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 24.11.2004 № 55-ЗКО; от 14.04.2020 № 27-ЗКО) | ст.3/п.2/пп."а" | На одно транспортное средство (на усмотрение владельца). До 2012 года налог уплачивался по ставке 5 руб./л.с. |
Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, кавалеры орденов Славы трех степеней, родители погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, почетные граждане Курской области, инвалиды, один из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей; приемных родителей) ребенка-инвалида, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет и детей, достигших совершеннолетия, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях (за исключением организаций дополнительного образования) до окончания такого обучения, но не дольше, чем до достижения ими возраста 23 лет, лица, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, пенсионеры | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" на одно транспортное средство для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров отечественного производства | Социальная | Социальная защиты населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 63 172 | 65 219 | 65 219 | 65 219 | 65 219 | 65 219 | |
3 175 | Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 19.12.2011 № 107-ЗКО; от 14.04.2020 № 27-ЗКО) | ст.3/п.2/пп."в" | Особые условия отсутствуют | Общественные объединения пожарной охраны | 2012-01-24 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны - в отношении пожарных машин, к которым относятся транспортные или транспортируемые средства, предназначенные для тушения пожаров и обеспечения деятельности пожарной охраны | Социальная | Оказание поддержки общественным объединениям пожарной охраны | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 12 | 12 - Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности: |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 176 | Курская область | Закон Курской области от 11.12.2019 № 129-ЗКО "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций на территории Курской области" (в ред. от 20.08.2021 № 69-ЗКО) | ст.1 | Организации или их обособленные подразделения находятся на территории Курской области и реализуют инвестиционный проект, одобренный комиссией по оценке эффективности инвестиционных проектов. Льгота применяется в течении одного налогового периода, если проект направлен на развитие существующего производства, или пяти налоговых периодов, если создается новое производство. | Организации - инвесторы, осуществляющие установленные законом виды деятельности в сфере обрабатывающих производств. | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов подряд | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет в размере 90% капитальных вложений в основные средства 3-7 амортизационных групп | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета, но не более 8,5 п.п. | 26.51; 27.11; 27.12; 10.41; 20.15; 20.60; 10.82; 61 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 11 968 | 15 024 | 175 823 | 241 429 | 147 041 | 147 041 |
3 177 | Курская область | Закон Курской области от 14.12.2010 № 112-ЗКО "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 17.12.2020 № 115-ЗКО) | ст.1.1/ч.1 | Организация является участником региональных инвестиционных проектов. Льгота применяется, начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль, и заканчивая периодом, в котором разница между суммой налога исходя из ставки 20% и суммой налога исходя из пониженной ставки равняется объему капитальных вложений по проекту. | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов подряд | 2027-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 641 763 | 738 805 | 823 148 | 946 792 | |
3 178 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.04.2020 № 22-ЗКО) | ст.4/п.10 | Особые условия отсутствуют | Организации в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения | Техническая | Уменьшение расходов областного бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | 3 - Осуществление дорожной деятельности | 127 644 | 127 050 | 127 050 | 127 050 | 127 050 | 127 050 | |
3 179 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.04.2020 № 23-ЗКО) | ст.4/п.11 | Особые условия отсутствуют | Организации в отношении недвижимого имущества, относящегося к мемориальным сооружениям и объектам | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении недвижимого имущества, относящегося к мемориальным сооружениям и объектам, увековечивающим память погибших при защите Отечества | Техническая | Активизация деятельности органов местного самоуправления по государственной регистрации объектов, увековечивающих память погибших, для обеспечения их надлежащего содержанния | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 180 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.09.2020 № 73-ЗКО; в ред. от 07.12.2021 № 110-ЗКО) | ст.4.2 | Арендаторы по состоянию на 1 марта 2020 года (1 октября 2021 года) включены в ЕРСМСП и осуществляют деятельность в наиболее пострадавших отраслях; Договор аренды недвижимого имущества заключен до 1 марта 2020 года (1 октября 2021 года) |
Организации - собственники недвижимого имущества, сдающие его в аренду | 2020-10-19 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Уменьшение сумы налога за налоговый период 2020 года (2021 года) на сумму снижения арендных платежей, но не более 25% от суммы налога, исчисленного за 2020 год (не более 7% от суммы налога, исчисленного за 2021 год), для организаций - собственников сдаваемого в аренду имущества | Стимулирующая | Оказание региональных мер поддержки по уплате имущественных налогов собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку по арендной плате по договорам аренды недвижимого имущества | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере снижения арендных платежей, но не более 25 % суммы налога за 2020 г. (не более 7 % суммы налога за 2021 г.) | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 229 | х | х | х | х | х | |
3 181 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.12.2020 № 103-ЗКО) | ст.4/п.12 | Особые условия отсутствуют | Организации, реализующие на территории Курской области инвестиционные проекты в режиме наибольшего благоприятствования с суммой инвестиций в основной капитал не менее 2 000 млн.руб. | 2020-12-18 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие проекты в режиме наибольшего благоприятствования и заключившие дополнительное соглашение об осуществлении капитальных вложений в основной капитал в сумме не менее 2 000 млн.руб. в течение 2020-2022 годов. | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01.4; 01.13.12; 01.13.6; 07.10.2; 07.10.3; Раздел С кроме 24.10.13; | 2.2; 2.5 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства; поддержки промышленности) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 182 | Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 22.08.2019 № 50-ЗКО; от 14.04.2020 № 27-ЗКО) | ст.3/п.2/пп."г" | На одно транспортное средство (на усмотрение владельца). | Физические лица в отношении легковых автомобилей с электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобилей) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица - в отношении легковых автомобилей, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобилей), с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно на одно транспортное средство (на усмотрение владельца) | Стимулирующая | Улучшение экологической ситуации в регионе | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 133 | 224 | 224 | 224 | 224 | 224 | |
3 183 | Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 02.06.2020 № 44-ЗКО; от 07.12.2021 №116-ЗКО) | ст.3/п.4 | Включение по состоянию на 1 марта 2020 года (1 октября 2021 года) в ЕРМСП, осуществление регулярных перевозок пассажиров автобусами в городском, пригородном и междугороднем сообщении на территории Курской области | Организации и индивидуальные предприниматели - в отношении автобусов, используемых для осуществления указанных видов деятельности | 2020-06-03 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1 календарного года | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога, подлежащего уплате за 2020 год, в размере 30% ( в 2021 году - в размере 9%) от установленной налоговой ставки индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автобусами | Стимулирующая | Оказание региональных мер поддержки отрасли в период пандемии | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 30 % от ставок налога за 2020 г.; 9 % от ставок налога за 2021 г.; | 4 | 4 - Организация транспортного обслуживания населения | 0 | х | х | х | х | х | |
3 184 | Курская область | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 13.12.2021 № 124-ЗКО) | ст.1.3 | Налогоплательщики осуществляют виды экономической деятельности, установленные данным Законом | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности в отраслях, пострадавших в период пандемии | 2021-12-13 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения: "доходы" - 5%; "доходы-расходы" - 12,5% | Стимулирующая | Оказание региональных мер поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в период пандемии | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п.; 2,5 п.п. |
49.3; 49.4; 51.1; 51.21; 52.21.21; 52.23; раздел I; 79; 82.3; 85.41; 86.23; 86.90.4; 88.91; 90; 91.02; 91.04.1; 93; 95; 96.01; 96.02; 96.04; 18.11; 32.99.8; 45.11.2; 45.11.3; 45.19.2; 45.19.3; 45.32; 45.40.2; 45.40.3; 47.19; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7; 47.82; 47.89; 47.99.2; 58.11; 58.13; 58.14; 59.14; 60; 63.12.1; 63.91 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 92 705 | х | х | х | х | х |
3 185 | Курская область | Закон Курской области от 14.12.2010 № 112-ЗКО "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 07.12.2021 № 114-ЗКО) | ст.1.2 | Особые условия отсутствуют | Организации-участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса участнитка СПИК | Пониженная ставка налога для налогоплательщиков - участников СПИК: 0% - пять налоговых периодов; 5% - 6-10-й налоговые периоды; 13,5% - с 11-го налогового периода | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области. Создание условий для развития промышленного потенциала региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5гг; 12 п.п. - с 6 по 10гг; 3,5 п.п. - с 11г | 2.5 | 2.5. Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности |
х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 186 | Курская область | Закон Курской области от 14.12.2010 № 112-ЗКО "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 07.12.2021 № 114-ЗКО) | ст.1.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие статус резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа (ОЭЗ) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - до прекращения существования ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ОЭЗ | Пониженная ставка налога для налогоплательщиков - резидентов ОЭЗ: 0% - пять налоговых периодов; 5% - 6-10-й налоговые периоды; 13,5% - с 11-го налогового периода | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области. Создание условий для развития промышленного потенциала региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5гг; 12 п.п. - с 6 по 10гг; 3,5 п.п. - с 11г | 2.5 | 2.5. Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности |
х | 0 | 0 | 0 | 239 000 | 351 600 | |
3 187 | Курская область | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 30.03.2021 № 19-ЗКО) | ст.1.4 | Включение в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций | Социально ориентированные некоммерческие организации, являющиеся получателями грантов Президента РФ | 2021-04-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2030-01-01 | Пониженная ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения: "доходы" - 1%; "доходы-расходы" - 5% | Стимулирующая | Стимулирование некоммерческих организаций региона к участию в конкурсах Фонда президентских грантов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. |
14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 9 | 5 802 | 5 802 | 5 802 | 5 802 | 5 802 | |
3 188 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.08.2021 № 74-ЗКО) | ст.4/п.13 | Направление средств в размере недополученных в отчетном налоговом периоде доходов консолидированного бюджета Курской области на проведение модернизации или реконструкции объектов централизованных систем водоснабжения и (или) водоотведения в течение двух налоговых периодов, следующих за отчетным | Гарантирующие организации, осуществляющие холодное водоснабжение и водоотведение населению и иным потребителям Курской области | 2021-09-24 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения гарантирующие организации, осуществляющие холодное водоснабжение | Техническая | Снижение тарифов на услуги организаций и высвобождение средств на ремонт и содержание сетей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 70 008 | 70 008 | 70 008 | 70 008 | |
3 189 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.08.2021 № 76-ЗКО) | ст.2/ч.2.1 | Налоговая база определяется как кадастровая стоимость | Организации, уплачивающие налог от кадастровой стоимости | 2021-09-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная ставка налога в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1,6% в 2021 г.; 1,8% в 2022 г. | Стимулирующая | Обеспечение поэтапного увеличения налоговой нагрузки в связи с актуализацией с 01.01.2021 кадастровой стоимости | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,4 п.п. - в 2021г.; 0,2 п.п. в 2022г. | 16 | 16. Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" |
45 975 | 121 796 | х | х | х | х | |
3 190 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.12.2021 № 110-ЗКО) | ст.2/ч.4 | Строительство молочных ферм, рассчитанных на 12 тыс. голов КРС | Организации, реализовавшие инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм) в рамках государственных программ РФ и государственных программ Курской области | 2021-12-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций, реализовавших инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм) - в отношении имущества, находящегося на балансе таких организаций | Стимулирующая | Повышение рентабельности и инвестиционной привлекательности отрасли молочного животноводства, стимулирование развития крупных молочных комплексов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | 2.2 | 2.2 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 371 734 | 237 741 | 242 034 | 259 440 | 286 970 | 336 591 | |
3 191 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.12.2021 № 110-ЗКО) | ст.4/п.14 | Специальные инвестиционные контракты (СПИК) заключены после 01.01.2022. Раздельный учет недвижимого имущества, подлежащего налогообложению и льготируемого | Организации - участники СПИК | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса участнитка СПИК | Освобождаются от налогообложения организации - участники СПИК - в отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области. Создание условий для развития промышленного потенциала региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | 2.5. Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности |
х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 192 | Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 14.04.2020 № 27-ЗКО; от 20.08.2021 № 82-ЗКО) | ст.3/п.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, использующие компримированный природный газ в качестве моторного топлива | 2021-08-23 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 календарных лет | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога за налоговый период 2021 года в размере 30% от установленной налоговой ставки налогоплательщики | Стимулирующая | Проведение эффективной энергосберегающей политики | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 30 % от ставок налога | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 | 11 | 16 126 | 18 191 | х | х | |
3 193 | Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 14.04.2020 № 27-ЗКО; от 07.12.2021 № 116-ЗКО) | ст.3/п.2/пп."д" | В отношении автомобилей грузовых, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Налогоплательщики - организации, имеющие статус резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа (ОЭЗ) | 2022-01-09 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата прекращения существования ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения организации - резиденты ОЭЗ | Стимулирующая | Создание условий для развития промышленного потенциала региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 2.5 | 2.5. Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности |
х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 194 | Курская область | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 01.04.2022 № 17-ЗКО) | ст.1.5 | Деятельность осуществляется на территории Курской области, сведения о признании социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | Субъекты малого и среднего предпринимательства, признанные социальными предприятиями | 2022-04-02 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2029 | 2030-01-01 | Пониженная ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения: "доходы" - 1%; "доходы-расходы" - 5% | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, признанных социальными предприятиями | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. |
2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 13 498 | 13 498 | 13 498 | 13 498 | 13 498 | |
3 195 | Курская область | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 10.11.2022 № 116-ЗКО) | ст.1.6 | Деятельность осуществляется на территории Курской области, организации включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, получили документ о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и (или) являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных | Организации-субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-12-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка налога для налогоплательщиков-организаций, выбравших в качестве объекта налогообложения: "доходы" - 1%; "доходы-расходы" - 5% | Стимулирующая | Оказание региональных мер поддержки отрасли в связи с введением санкционных органичений | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. |
62.01; 62.02.1; 62.02.4; 62.03.13; 62.09 | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 2 756 | 2 756 | 2 756 | х | х |
3 196 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.04.2022 № 12-ЗКО) | ст.4/п.15 | Объем инвестиций по РИП не менее 2 000 млн. рублей, отсутствие недоимки и задолженности | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2022-04-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - участники РИП - в отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в экономику области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | 2.5. Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности |
х | 18 814 | 420 511 | 402 630 | 384 749 | 366 869 | |
3 197 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.10.2022 № 77-ЗКО) | ст.4.3 | Деятельность осуществляется на территории Курской области, организациям предоставляются субсидии из бюджетов | Организации, осуществляющие деятельность в области исполнительских искусств | 2022-10-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность в области исполнительских искусств | Техническая | Снижение налоговой нагрузки на учреждения культуры в постпандемийный период для укрепления материального положения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 90.01 | 7. | Культура | х | 16 617 | 15 953 | 15 288 | х | х |
3 198 | Курская область | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.11.2022 № 116-ЗКО) | ст.2/ч.5 | Деятельность осуществляется на территории Курской области по видам экономической деятельности, установленным данным Законом | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-12-11 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1 налогового периода | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Оказание региональных мер поддержки отрасли в связи с введением санкционных органичений | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. | 61; 63.11; 63.11.1; 63.11.9 | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 4 | х | х | х | х |
3 199 | Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (в ред. от 14.04.2020 № 27-ЗКО; от 29.11.2022 № 140-ЗКО) | ст.3/п.2/пп."е" | Заключение контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ, или призыв на военную службу по мобилизации в ВС РФ, на одно транспортное средство. | Физические лица, участвующие в специальной военной операции | 2022-12-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица, участвующие в специальной военной операции | Социальная | Оказание региональных мер поддержки лицам, участвующим в специальной военной операции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10.2. | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 59 | 2 556 | 2 556 | х | х | х | |
3 207 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 29.06.1995 № 14-оз "О льготном налогообложении организаций, расположенных в Ленинградской области и использующих труд лиц, отбывающих наказание" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Учреждения уголовно-исполнительной системы, подведомственные территориальному органу Федеральной службы исполнения наказаний, расположенные на территории Ленинградской области | 1996-01-01 | 1996-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для организаций, использующих на договорной основе труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы в исправительных учреждениях Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также для организаций, предоставляющих рабочие места и использующих труд лиц, отбывающих наказание в виде исправительных работ, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, расположенных на территории Ленинградской области. | Социальная | Создание системы профилактики правонарушений и преступлений в Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 208 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 29.06.1995 № 14-оз "О льготном налогообложении организаций, расположенных в Ленинградской области и использующих труд лиц, отбывающих наказание" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, использующие на договорной основе труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы в исправительных учреждениях Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также для организации, предоставляющие рабочие места и использующих труд лиц, отбывающих наказание в виде исправительных работ, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, расположенных на территории Ленинградской области | 1996-01-01 | 1996-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для организаций, использующих на договорной основе труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы в исправительных учреждениях Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также для организаций, предоставляющих рабочие места и использующих труд лиц, отбывающих наказание в виде исправительных работ, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, расположенных на территории Ленинградской области. | Социальная | Создание системы профилактики правонарушений и преступлений в Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 3 597 | 0 | 0 | х | х | |
3 209 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 08.04.1996 № 7-оз "О налогообложении организаций потребительской кооперации Ленинградской области" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Организации потребительской кооперации | 1996-05-03 | 1997-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для организаций потребительской кооперации | Стимулирующая | Развитие потребительского рынка в Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 2 357 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 210 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 20.11.2000 № 35-оз "О льготном налогообложении общественных организаций инвалидов, а также организаций, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов" | ст.4/пп."д" | С 01.01.2019 - без условий. До 01.01.2019 - высвобожденные средства направляются на социальные нужды пенсионеров по инвалидности, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости пенсионеров по инвалидности, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них |
Организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для организаций, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов | Социальная | Обеспечение эффективного функционирования рынка труда Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 738 994 | 0 | 738 994 | х | х | |
3 211 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 08.04.2002 № 10-оз "О мерах государственной поддержки трейдерской деятельности на территории Ленинградской области" | ст.2/п.3 | Льгота предоставляется трейдерам на основании договора между ним и Ленинградской областью, подписываемого Губернатором Ленинградской области (на 2 года) | Организации-трейдеры, в отношении которых применяются меры государственной поддержки | 2002-01-01 | 2002-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 лет | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для трейдеров, в отношении которых применяются меры государственной поддержки | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 632 357 | 0 | 259 000 | 272 000 | х | х | |
3 212 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 13.11.2003 № 88-оз "О мерах государственной поддержки экспорта товаров, работ и услуг в сфере информационных технологий в Ленинградской области" | ст.4 | При условии заключения договора с Ленинградской областью об осуществлении на территории Ленинградской области такой деятельности (на 3 года) | Организации - экспортеры информационных технологий | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для экспортеров информационных технологий в части налога | Стимулирующая | Ускоренное развитие экспорта и повышение объема производства конкурентоспособной промышленной продукции | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 9 176 | 0 | 0 | х | х | |
3 213 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 03.02.2012 № 1-оз "О ставке налога на прибыль организаций, состоящих на учете в налоговых органах на территории Лодейнопольского и Подпорожского муниципальных районов" | ст.1 | Среднесписочная численность работников на территории одного из указанных муниципальных районов не менее 10 человек. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), произведенных (выполненных, оказанных) на территории одного из указанных муниципальных районов не менее 70% |
Организации-налогоплательщики, состоящие на учете в налоговых органах на территории Лодейнопольского муниципального района и(или) Подпорожского муниципального района | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах на территории Лодейнопольского муниципального района и(или) Подпорожского муниципального района | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 93 893 | 1 602 233 | 1 640 687 | 1 680 063 | х | х | |
3 214 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 19.07.2012 № 64-оз "О ставке налога на прибыль организаций, являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков" | ст.1 | Один или несколько участников консолидированной группы налогоплательщиков и(или) их обособленные подразделения расположены на территории Ленинградской области | Организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих добычу, переработку нефти и газа, производство нефтепродуктов и их реализацию, транспортировку нефти, нефтепродуктов и газа | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (до 14%) ставка налога для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих добычу, переработку нефти и газа, производство нефтепродуктов и их реализацию, транспортировку нефти, нефтепродуктов и газа | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 (4) п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 2 076 746 | 3 749 899 | х | х | х | х | |
3 215 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 29.12.2012 № 113-оз "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" |
ст.3/п.1/абз. 2 | Заключение с Правительством Ленинградской области договора о предоставлении режима государственной поддержки инвестиционной деятельности. Инвесторы реализуют (реализовали) на территории Ленинградской области инвестиционный проект согласно кодам экономической деятельности, указанным в законе, с использованием собственных и(или) привлеченных средств путем осуществления вложений |
Организации - инвесторы, реализующие инвестиционные проекты согласно кодам экономической деятельности, указанным в законе, за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду ОКВЭД 19.2 | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для организаций - инвесторов, реализующих инвестиционные проекты согласно кодам экономической деятельности, указанным в законе | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 3 683 427 | 56 975 | х | х | х | х | |
3 216 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 19.03.2020 № 29-оз "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, на территории Ленинградской области" | ст.1 | Налоговая ставка применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами | Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 года № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления". | 2020-03-19 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Стимулирование развития деятельности по предотвращению вредного воздействия отходов производства и потребления на здоровье человека и окружающую среду. | Налог на прибыль организаций | Освобождение от налогообложения | 17 (18) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 35 485 | 1 669 | 1 709 | 1 750 | х | х | |
3 217 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 28.07.2014 № 52-оз "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области" | ст.5/п.2/пп.2 | Выручка от основного вида деятельности управляющей компании составляет 80% от общего объема выручки организации (обособленного подразделения в Ленинградской области) за календарный год согласно данным финансовой отчетности по российским стандартам бухгалтерского учета | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - на любые 6 последовательных календарных лет в течение 8 календарных лет, следующих за календарным годом, в котором присвоен статус индустриального (промышленного) парка | (2) не установлено | Пониженная (до 13,5%) ставка налога для управляющей компании индустриального (промышленного) парка, выручка которой от основного вида деятельности управляющей компании составляет 80% от общего объема выручки организации (обособленного подразделения в Ленинградской области) за календарный год | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 20 | 2 329 934 | 20 | 2 329 934 | х | х | |
3 218 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 29.12.2017 № 93-оз "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | ст.4/п.2 | Заключение с участием Российской Федерации специального инвестиционного контракта, стороной которого является Ленинградская область, осуществившие вложения в размере не менее 50 млрд рублей в ходе реализации инвестиционного проекта, на срок действия специального инвестиционного контракта |
Организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (до 5%) ставка налога для организаций, заключивших с участием Российской Федерации специальный инвестиционный контракт, стороной которого является Ленинградская область | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 2 052 396 | 72 | 74 | 75 | 77 | 79 | |
3 219 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 19.03.2018 № 23-оз "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода)" | ст.1 | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) | Налогоплательщики - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (до 5% - с 1 по 5 гг.; до 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР - от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 11 | 312 342 | 307 657 | 307 657 | 303 042 | 298 496 | |
3 220 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2019 № 89-оз "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | ст.5/п.1 | Осуществление капитальных вложений в размере не менее 50 млн. рублей | Организации - участники регионального инвестиционного проекта в соответствии с областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | 2018-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 / 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (до 10%) ставка налога на прибыль организаций, осуществивших вложения - от 50 миллионов рублей до 500 миллионов рублей - в течение 4 налоговых периодов; свыше 500 миллионов рублей - в течение 6 налоговых периодов | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 287 676 | 797 127 | 816 258 | 835 848 | 855 909 | 876 450 | |
3 221 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 06.04.2020 № 36-оз "О применении на территории Ленинградской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.5/ч.2 | Осуществление вложений в обновление основных средств | Организации, осуществившие вложения в обновление основных средств | 2020-04-17 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (до 10%) ставка налога на прибыль организаций, осуществивших вложения в обновление основных средств | Стимулирующая | Стимулирование организаций к развитию и(или) модернизации производства на территории Ленинградской области посредством обновления ими основных фондов. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 8 (8) п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 25 339 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 222 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 12.04.2021 № 44-оз "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | ст.2/п.2 | Заключение с участием Российской Федерации специального инвестиционного контракта, стороной которого является Ленинградская область. Отсутствие минимального объема вложений | Организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | 2021-04-12 | 2021-04-12 | (1) ограниченный - до прекращения действия контракта | (2) не установлено | Пониженная (до 5%) ставка налога для организаций, заключивших с участием Российской Федерации специальный инвестиционный контракт, стороной которого является Ленинградская область | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 17 747 | |||||
3 223 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.03.2004 № 25-оз) | ст.3-1/ч.1/п."б" | Исполнение условий договора о предоставлении мер государственной поддержки. Имущество не входило в состав налогооблагаемого имущества на территории Ленинградской области до начала реализации инвестиционного проекта. |
Организации-инвесторы, заключившие договор о государственной поддержке с Правительством области в соответствии с областным законом "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской области" | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие договор о государственной поддержке с Правительством области - в отношении имущества (созданного, приобретенного посредством осуществления вложений) и(или) в отношении увеличения первоначальной стоимости реконструируемого имущества | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 28 548 | 1 998 769 | 2 112 699 | 2 220 446 | 2 327 028 | 2 438 725 | |
3 224 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."б-1" | Исполнение условий договора о предоставлении мер государственной поддержки. За искл. участников КГН, осуществляющих деятельность по коду 19.2 ОКВЭД2. |
Организации-инвесторы, заключившие договор о государственной поддержке с Правительством области в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода действия договора | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие договор о государственной поддержке с Правительством области - в отношении имущества (созданного, приобретенного посредством осуществления вложений) и(или) в отношении увеличения первоначальной стоимости реконструируемого имущества | Стимулирующая | Рост объема инвестиций в основной капитал крупных и средних предприятий обрабатывающих производств промышленности Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 1 775 855 | 403 611 | 426 617 | 448 374 | 469 896 | 492 451 | |
3 225 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."б-2" | Заключение с участием Российской Федерации специального инвестиционного контракта, стороной которого является Ленинградская область. | Организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие специальный инвестиционный контракт (СПИК) - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 422 113 | 72 012 | 76 117 | 79 999 | 83 839 | 87 863 | |
3 226 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."б-3" | Осуществление капитальных вложений в размере не менее 50 млн. рублей | Организации - участники регионального инвестиционного проекта в соответствии с областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении объектов основных средств, созданных, приобретенных посредством осуществления капитальных вложений, и(или) в отношении увеличения первоначальной стоимости объектов основных средств в случае их реконструкции посредством осуществления капитальных вложений в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, минимальная сумма вложений - 50 млн рублей | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - участников регионального инвестиционного проекта | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 61 912 | 630 060 | 665 973 | 699 938 | 733 535 | 768 745 | |
3 227 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."в" | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности рыбной продукции и закрепление позиций производителей Ленинградской области на межрегиональных продовольственных рынках | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
508 423 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 228 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."г" | Особые условия отсутствуют | Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников недвижимости, товарищества собственников жилья | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников недвижимости, товарищества собственников жилья | Социальная | Обеспечение доступности услуг жилищно-коммунального хозяйства для конечного потребителя | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | х | х | х | х | |
3 229 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."д" | Особые условия отсутствуют | Организации- балансодержатели имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет | Социальная | Сохранение и развитие системы отдыха, оздоровления, занятости детей, подростков и молодежи Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6.2 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 996 464 | 163 716 | 171 525 | 186 534 | 201 438 | 215 377 | |
3 230 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."е-1", "е-3" | В случае осуществления в текущем налоговом периоде начиная с 5-го налогового периода применения налоговой льготы, вложений в размере, превышающем 2,2% среднегодовой стоимости имущества за предшествующий налоговый период, - еще на 1 налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором осуществлены вложения | Организации, осуществившие не ранее 1 января 2013 года вложения в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов + дополнительно на 1 налоговый период (если с 5-го н.п.объем вложений превысит 2,2% среднегодовой стоимости ОС) | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществившие не ранее 1 января 2013 года вложения в приобретение, создание, реконструкцию объектов ОС в размере не менее 300 млн рублей - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом | Стимулирующая | Увеличение занятости в туристской сфере, увеличение доходности туристской сферы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 114 415 | 84 319 | 89 125 | 93 671 | 98 167 | 102 879 | |
3 231 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."е-2" | Объекты спорта приняты к учету в качестве объектов ОС не ранее 1 января 2019 года. | Организации - балансодержатели объектов спорта, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов спорта, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта | Стимулирующая | Повышение мотивации граждан к регулярным занятиям физической культурой и спортом и ведению здорового образа жизни | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 89 618 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 232 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."ж " | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Укрепление общероссийского гражданского единства и духовной общности народов, проживающих в Ленинградской области, гармонизация межнациональных отношений | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 1 623 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 233 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."з" | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам | Социальная | Предоставление жилищно-коммунальных услуг нормативного качества | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 124 967 | 2 010 | 2 106 | 2 290 | 2 473 | 2 644 | |
3 234 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."и" | Доля участия Ленинградской области и(или) муниципальных образований Ленинградской области в УК этой организации - более 50% и/или представители Ленинградской области и(или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации. Оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации. |
Организации поддержки субъектов малого предпринимательства | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации поддержки субъектов малого предпринимательства | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности и диверсификации экономики, обеспечение социальной устойчивости и роста занятости населения за счет развития малого, среднего предпринимательства и потребительского рынка в Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 728 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 235 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."к" | Особые условия отсутствуют | Газораспределительные организации | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога газораспределительные организации - в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций | Социальная | Развитие газификации и газоснабжения на территории Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 213 984 | 619 | 654 | 688 | 721 | 755 | |
3 236 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."л" | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности и диверсификации экономики, обеспечение социальной устойчивости и роста занятости населения за счет развития малого, среднего предпринимательства и потребительского рынка в Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 593 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 237 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."н" | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и(или) местных бюджетов | Стимулирующая | Обеспечение надежности и эффективности функционирования жилищно-коммунального комплекса Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 25 188 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 238 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."о" | Особые условия отсутствуют | Предприятия сланцедобывающей промышленности | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия сланцедобывающей промышленности | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 29 151 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 239 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."п" | Особые условия отсутствуют | Предприятия потребительской кооперации | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия потребительской кооперации | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности и диверсификации экономики, обеспечение социальной устойчивости и роста занятости населения за счет развития малого, среднего предпринимательства и потребительского рынка в Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 21 202 | 1 937 | 2 029 | 2 207 | 2 383 | 2 548 | |
3 240 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."с" | Особые условия отсутствуют | Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 701 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 241 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."т" | Особые условия отсутствуют | Государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук | 2004-12-28 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук | Социальная | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 242 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."у" | Объединение не осуществляет предпринимательскую деятельность | Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций | 2004-12-28 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность | Социальная | Развитие институтов гражданского общества | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 172 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 243 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."х" | Особые условия отсутствуют | Садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан, некоммерческие объединения граждан, товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан, некоммерческие объединения граждан, товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства | Социальная | Формирование среды, способствующей увеличению количества малых форм хозяйствования в Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 17 133 | 12 185 | 12 766 | 13 883 | 14 993 | 16 030 | |
3 244 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."ч" | Льгота: применяется, начиная со следующего за календарным годом, в котором присвоен статус индустриального (промышленного), парка; не предоставляется в отношении объектов промышленной инфраструктуры, бывших ранее в эксплуатации на территории Ленинградской области (за искл. объектов промышленной инфраструктуры, полученных после 1 января 2014 года в результате реорганизации или в качестве взноса в уставный капитал (уставный фонд) управляющей компании, а также объектов промышленной инфраструктуры, реконструкцию и(или) модернизацию которых осуществила управляющая компания). |
Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2015-01-01 | 2016-04-06 | (1) ограниченный - на любые 6 последовательных календарных лет в течение 8 календарных лет, следующих за календарным годом, в котором присвоен статус индустриального (промышленного) парка | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области" | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 13 296 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 245 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."ш" | Особые условия отсутствуют | Частные дошкольные образовательные организации | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога частные дошкольные образовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Социальная | Обеспечение государственных гарантий на качественное и доступное дошкольное образование | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 246 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."щ" | Особые условия отсутствуют | Частные образовательные организации дополнительного образования детей | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога частные образовательные организации дополнительного образования детей - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Социальная | Создание равных возможностей для получения современного качественного дополнительного образования детей и условий для успешной социализации и самореализации молодежи | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 247 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."э" | Особые условия отсутствуют | Частные общеобразовательные организации | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога частные общеобразовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Социальная | Создание условий для обеспечения государственных гарантий реализации прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего и среднего общего образования на территории Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 248 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.1/п."ю" | Исполнение условий, установленных концессионным соглашением | Организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - на период действия концессионных соглашений | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 494 | 8 473 | 8 877 | 9 654 | 10 425 | 11 147 | |
3 249 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.2/п."б" | Особые условия отсутствуют | Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для предприятий средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 8 030 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 250 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.2/п."г" | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50% в общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Организации - балансодержатели имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования | 2004-06-06 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования | Стимулирующая | Стимулирование стабилизации и роста объемов производства и реализации основных видов сельскохозяйственной продукции | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
0 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 251 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.2/п."е" | Применение режима государственной поддержки в соответствии с областным законом от 29.12.2012 № 113-оз "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | Организации, осуществляющие оптовую продажу топлива, и организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие производство нефтепродуктов - по установленным кодам ОКВЭД | 2014-11-28 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - на период применения режима государственной поддержки | (2) не установлено/ 01.01.2024 в части организаций участников КГН | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций, осуществляющих оптовую продажу топлива, и организаций - участников КГН, осуществляющие производство нефтепродуктов | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 46.71; 47.3; 19.2 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 252 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.2/п."ж" | Выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | Организации, осуществляющие производство легковых автомобилей по установленному коду ОКВЭД | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство легковых автомобилей по установленному коду ОКВЭД | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 29.10.2 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
3 253 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.3-1/ч.5 | Снижение (освобождение от уплаты) арендной платы арендаторам, деятельность которых приостановлена, в соответствии с нормативными правовыми актами, изданными в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции при условии не применения к арендаторам штрафов, пеней, процентов за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды за период начиная с даты введения режима повышенной готовности на территории Ленинградской области и заканчивая 1 октября 2020 года включительно | Организации-арендодатели, осуществляющие экономическую деятельность ОКВЭД 68.20, и имеющие действующие договора аренды объекта недвижимости или его части с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена, заключенный (заключенные) не позднее 1 марта 2020 года, и освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления деятельности арендатора (арендаторов) в связи с введением режима повышенной готовности на территории Ленинградской области | 2020-04-16 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Уменьшение суммы налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам | Социальная | Предоставление государственной поддержки в рамках антикризисных мер, вызванных распространением новой коронавирусной инфекции | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | Пониженная сумма налога | 68.20 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 147 735 | 965 120 | 1 011 156 | 1 099 632 | х | х |
3 254 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Государственные унитарные предприятия, оказывающие инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,4% - 2016 г.; 0,7% - 2017 г.; 1,0% - 2018 г.; 1,3% - 2019 г.; 1,6% - 2020 г.; 1,9% - 2021 г.) ставка налога для государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области | Стимулирующая | Обеспечение надежности и эффективности функционирования жилищно-коммунального комплекса Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п. - 2016 г.; 1,5 п.п. - 2017 г.; 1,2 п.п. - 2018 г.; 0,9 п.п. - 2019 г.; 0,6 п.п. - 2020 г.; 0,3 п.п. - 2021 г. |
25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 7 995 | 0 | х | х | х | х | |
3 255 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.1/ч.5 | Имущество: расположено на территории ТОСЭР; принято на учет в качестве объектов ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов. |
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п.- с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 256 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.1/ч.6 | Участие в консолидированной группы налогоплательщиков | Организации - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 19.2, устанавливается в размере 0,11 процента | 2021-06-08 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,11%) ставка налога для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 19.2 | Стимулирующая | Создание благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности для привлечения инвестиций в экономику Ленинградской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,09 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 1 621 112 | 0 | х | х | х | х | |
3 257 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/абз.2 | Легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 21 858 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 258 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/абз.3 | Легковой автомобиль отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 л.с. включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно; мотоцикл или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно | Граждане - владельцы установленных Законом транспортных средств | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане - в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 л.с. вкл. и с годом выпуска до 1990 года вкл., а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года вкл. | Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 20 837 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 259 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/абз.4 | Срок действия льготы для организаций, финансируемых за счет средств областного бюджета - до 31.12.2018 | Организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и(или) местных бюджетов не менее чем на 70% от общего годового объема доходов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и(или) местных бюджетов не менее чем на 70% от общего годового объема доходов | Техническая | Создание условий для обеспечения государственных гарантий реализации прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего и среднего общего образования на территории Ленинградской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 672 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 260 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 17.07.2003 № 55-оз) | ст.3/абз.6 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности - в отношении автобусов, легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Социальная | Повышение эффективности государственного регулирования рынка труда Ленинградской области путем сокращения дисбаланса между спросом и предложением рабочей силы на рынке труда Ленинградской области, а также обеспечения предоставления государственных услуг в области занятости населения и социальной поддержки безработных граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 20 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 261 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 17.07.2003 № 55-оз) | ст.3/абз.8 | Особые условия отсутствуют | Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства, в отношении грузовых автомобилей | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства, - в отношении грузовых автомобилей | Стимулирующая | Стимулирование стабилизации и роста объемов производства и реализации основных видов сельскохозяйственной продукции | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
743 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 262 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/абз.9 | Особые условия отсутствуют | Организации текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении грузовых автомобилей | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви - в отношении грузовых автомобилей | Стимулирующая | Адаптация традиционных отраслей промышленности к новому технологическому укладу за счет формирования источников роста инновационной экономики в рамках кластерных проектов, а также достижение глобальной конкурентоспособности региональной промышленности по отдельным направлениям | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 263 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/абз10 | Легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. | Один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи 3-х и более детей в возрасте до 18 лет | 2014-03-25 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи 3-х и более детей в возрасте до 18 лет, - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 5 343 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 264 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/абз.11 | Легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. | Один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 36 368 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 265 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/абз.12 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности и диверсификации экономики, обеспечение социальной устойчивости и роста занятости населения за счет развития малого, среднего предпринимательства и потребительского рынка в Ленинградской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 266 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/п.1,абз.14 | Легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. | Граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования), | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики, граждане из числа инвалидов-в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно | Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 267 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/п.1,абз.15 | Мотоцикл или мотороллер, легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) до 30 л с. . В отношении транспортных средств , зарегистрированных налогоплательщиками до 1 января 2020 года, произведены на территории РФ или СССР (до 1991 года). В отношении транспортных средств, зарегистрированных налогоплательщиками после 1 января 2020 года , если указанные транспортные средства произведены на территории Евразийского экономического союза | Пенсионеры, а также лица, достигшие возраста, необходимого для назначения трудовой/страховой пенсии по старости, либо получающие пенсию по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо достигшие возраста 60 лет для мужчин, 55 лет для женщин, | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры, в отношении транспортных средств- мотоциклов или мотороллер, а также легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно |
Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 268 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/п.1,абз.16 | Легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт); мотоцикл (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) | Пенсионеры, а также лица, достигшие возраста, необходимого для назначения трудовой/страховой пенсии по старости, либо получающие пенсию по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо достигшие возраста 60 лет для мужчин, 55 лет для женщин, | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры, в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 л.с. | Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 269 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/п.1,абз.17 | Легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно; моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно. В отношении транспортных средств (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных налогоплательщиками до 1 января 2020 года, право на применение налоговых льгот предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории РФ или СССР (до 1991 года). В отношении транспортных средств, зарегистрированных налогоплательщиками после 1 января 2020 года включительно, право на применение налоговых льгот, предусмотренных настоящей статьей, предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории Евразийского экономического союза. | Супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога, в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно | Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 270 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/п.2 | Со дня выпуска мотоцикла (мотороллера) прошло более 15 лет. За один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории. | Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 л.с. | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50% от ставки) ставка налога для владельцев мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 л.с. вкл. | Социальная | Повышение уровня жизни отдельных категорий граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 93 | 0 | 93 | 93 | 93 | 93 | |
3 271 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/п.3 | Льгота предоставляется за каждое транспортное средство. Льгота предоставляется на основании документа, подтверждающего оборудование транспортного средства для использования газомоторного топлива |
Налогоплательщики, на которых зарегистрированы транспортные средства, оборудованные для использования газомоторного топлива | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (50% от ставки) ставка налога для налогоплательщиков, на которых зарегистрированы транспортные средства, оборудованные для использования газомоторного топлива | Социальная | Развитие рынка газомоторного топлива в Ленинградской области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 3 027 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 272 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз "О транспортном налоге" | ст.3/п.4 | Льгота предоставляется за каждое транспортное средство. Льгота предоставляется на основании документа, подтверждающего, что транспортное средство приводится в движение исключительно электрическим двигателем. |
Налогоплательщики, на которых зарегистрированы транспортные средства, которые приводятся в движение исключительно электрическим двигателем | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики, на которых зарегистрированы транспортные средства, которые приводятся в движение исключительно электрическим двигателем | Социальная | Развитие рынка электромобилей а в Ленинградской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 78 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 273 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применяющие УСН | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%; 7% - до 01.01.2016) ставка налога для налогоплательщиков (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 435 140 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
3 274 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области" | ст.1-1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и(или) научной сферах | 2015-07-27 | 2015-07-27 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и(или) научной сферах | Стимулирующая | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел A подкласс 01.1 (за искл. группы 01.15); подкласс 01.4 (за искл. подгрупп 01.49.5, 01.49.6, группы 01.50); класс 03 группы 03.11, 03.12, подгруппы 03.21.4, 03.22.5; раздел C классы 10, 11 (за искл. групп 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05); классы 13; 14; 15; 16; 17; 20; 21 (за искл. подгруппы 20.14.2); 22; 23; 24; 25 (за искл. подклассов 25.4, 25.5, 25.6); 26; 27; 28; 29; 30 (за искл. подгруппы 30.20.9, подкласса 30.3); 31; 32 (за искл. группы 32.11, подгрупп 32.12.3, 32.12.4); подкласс 32.5; класс 38; раздел I подклассы 55.2, 55.9; раздел N группа 79.11; раздел P группы 85.11, 85.12; раздел Q (за иск. групп 86.10, 86.23, подгруппы 86.90.4); раздел R подкласс 93.1, раздел S группа 96.04; раздел J группы 62.01, 62.02, подгруппа 63.11.1; раздел M класс 72 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 33 728 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 275 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области" | ст.1-2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 13.10.1; 13.10.2; 13.10.3; 13.10.5; 13.10.9; 13.30; 13.99.1; 13.99.2; 14.19.11; 14.3; 16.29.12; 16.29.13; 16.29.2; 17.29; 23.41; 23.49; 32.40; 32.99.8 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 66 910 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 276 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области" | ст.1-2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 01.13.11; 01.13.12; 01.13.6; 01.19.2; 01.25.1; 01.25.2; 01.30; 01.41.12; 01.45.1; 01.45.2; 01.49.1; 01.49.2; 03.12; 03.2; 10.2; 10.51.3; 79.90.22; 85.11; 86.90.4; 88.10 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 153 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 277 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области" | ст.1-3 | Особые условия отсутствуют | Организации потребительской кооперации, а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых является потребительские общества и их союзы | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для организации потребительской кооперации, а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых является потребительские общества и их союзы , осуществляющих деятельность в соответствии с Законом (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Развитие организаций потребительской кооперации в Ленинградской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 40 537 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | |
3 278 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области" | ст.1-4 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели имеющие статус социального предприятия | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, выбравших объектом налогообложения доходы и имеющих статус социального предприятия | Стимулирующая | Развитие малого, среднего предпринимательства в Ленинградской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 279 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области" | ст.1-5 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и(или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, выбравших объектом налогообложения доходы | Стимулирующая | Развитие малого, среднего предпринимательства в Ленинградской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | х | |
3 280 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз "О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области" | ст.1-4 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и(или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению | 2015-07-27 | 2015-07-27 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и(или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению | Стимулирующая | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 232 | 0 | 0 | 0 | х | х | ||
3 281 | Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз "О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области" | ст.1-1 | Коэффициенты: 0,9 - для Волховского, Кировского, Тосненского муниципальных районов; 0,8 - для Бокситогорского, Волосовского, Кингисеппского, Киришского, Ломоносовского, Лужского, Приозерского, Сланцевского, Тихвинского муниципальных районов и Сосновоборского городского округа; 0,7 - для Лодейнопольского, Подпорожского муниципальных районов. Льгота не распространяется на следующие виды деятельности: развозная и разносная розничная торговля; оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов грузовым специализированным/ неспециализированным автомобильным транспортом, пассажиров (внутригородские / пригородные / междугородные / международные пассажирские перевозки автомобильным (автобусным) транспортом, подчиняющиеся расписанию; такси); оказание услуг по перевозке пассажиров, грузов водным транспортом. |
Налогоплательщики осуществляющие установленные Законом виды деятельности на территориях определенных муниципальных районов и городских округов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженный (коэф-ты 0,9/0,8/0,7 в зависимости от территории муниципального района или городского округа) сумма налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территориях определенных муниципальных районов и городских округов | Стимулирующая | Патентная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 0,6/1,2/1,8 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 93 332 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
3 299 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 28.11.2013 №215-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.2/п.1,2 | Поголовье дойного/ маточного стада не менее 300 голов | Сельхозтоваропроизводители | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для организаций-сельхозтоваропроизводителей, занимающихся молочным и/ или мясным скотоводством | Стимулирующая | Развитие производственной базы на селе | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога/Пониженная налоговая ставка | 50% от исчисленной суммы налога (1,1 п.п. - 2014-2022гг.; 2,2 п.п. - до 01.01.2014) |
01.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 53 899 | 49 292 | 43 200 | 43 200 | 43 200 | 43 200 |
3 300 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 01.04.2016 №509-ОЗ; от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.2/п.3 | Имущество расположено на территории индустриального (промышленного) парка. Соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты внесения сведений об управляющей компании в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков) | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, используемого для функционирования индустриального (промышленного) парка | Стимулирующая | Обеспечение функционирования индустриальных (промышленых) парков | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога/Пониженная налоговая ставка | 50% от исчисленной суммы налога (1,1 п.п. - 2014-2022гг.) | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 967 | 5 015 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | |
3 301 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 27.12.2019 №346-ОЗ) | ст.2/п.4/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Торговые объекты, используемые для розничной торговли | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (0,3%) ставка налога для торговых объектов, используемых для розничной торговли и расположенных в населенных пунктах с численностью населения до 500 человек | Стимулирующая | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 1 616 | х | х | х | х | х | |
3 302 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Садоводческие товарищества | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога садоводческие товарищества | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 303 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 11.05.2004 №105-ОЗ; от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.2 | В объеме отгруженных товаров собственного производства изделия народных художественных промыслов составляют не менее 50% | Организации народных художественных промыслов | 2004-05-14 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Социальная | Развитие народных промыслов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 32.99.8 | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 304 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 26.11.2004 №134-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.3 | Фактическое выполнение по каждому из годовых финансово-экономических показателей бизнес-плана инвестиционного проекта составляет не менее чем 90%: по инвестициям, вложенным в проект; выручке от реализации продукции (работ, услуг); налогооблагаемой прибыли; количеству созданных рабочих мест | Организации-победители конкурса региональных инвестиционных проектов | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - на фактический срок окупаемости проекта, но не более 8 лет в с/х и 5 лет в иных отраслях | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации-победители конкурса инвестиционных проектов - в отношении имущества, являющегося объектом реконструкции, расширения или технического перевооружения производства, а также созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционных проектов на территории Липецкой области | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 289 241 | 330 539 | 340 000 | 340 000 | 340 000 | 340 000 | |
3 305 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 04.04.2007 №39-ОЗ, от 18.11.2021 №6-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.4 | Договор о ведении деятельности на территории, которая ранее имела статус ОЭЗ РУ | Организации, которым до 01.01.2022 был присвоен статус участников ОЭЗ регионального уровня (РУ) | 2007-04-13 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет с даты постановки на учет имущества | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, которым до 1 января 2022 г. был присвоен статус участников ОЭЗ регионального уровня - в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории, которая ранее имела статус ОЭЗ | Стимулирующая | Развитие ОЭЗ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 183 168 | 270 633 | 270 000 | 270 000 | 270 000 | 270 000 | |
3 306 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 27.03.2009 №258-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Казенные, автономные и бюджетные учреждения | 2009-04-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов федеральной собственности аэродромной инфраструктуры | Техническая | Рекомендации федеральных органов исполнительной власти | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 962 | 1 272 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | |
3 307 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 25.11.2010 №445-ОЗ) | ст.4/п.25 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие инвестиции в строительство объектов инфраструктуры ОЭЗ регионального уровня (РУ) | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет с даты постановки на учет имущества | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие инвестиции в строительство объектов инфраструктуры ОЭЗ РУ - в отношении имущества, созданного для функционирования ОЭЗ, находящегося в границах ОЭЗ и на прилегающей к ней территории | Стимулирующая | Развитие ОЭЗ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х | |
3 308 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 31.10.2011 №563-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.8 | Соответствие индустриального парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет (5 лет до 2017 г) с даты внесения сведений в реестр резидентов индустриального парка | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Ускорение процессов модернизации экономики области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 19 862 | 21 907 | 21 900 | 21 900 | 21 900 | 21 900 | |
3 309 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 31.10.2011 №563-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации, реализующие инновационные проекты | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты начала реализации проекта | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие инновационные проекты - в отношении имущества, используемого для реализации инновационного проекта | Стимулирующая | Развитие инновационных технологий | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 14 150 | 7 345 | 7 300 | 7 300 | 7 300 | 7 300 | |
3 310 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 28.11.2013 №215-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.7 | Кооперативы созданы в соответствии с Законом от 08.12.1995 г. №193-ФЗ "О с/х кооперации" | Сельскохозяйственные потребительские кооперативы | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные потребительские кооперативы | Стимулирующая | Развитие сельскохозяйственной кооперации | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 681 | 5 545 | 5 500 | 5 500 | 5 500 | 5 500 | |
3 311 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 11.06.2019 №263-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели вновь введенных генерирующих объектов, вырабатывающих электроэнергию для собственных нужд | 2019-06-18 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты постановки на учет имущества | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении вновь вводимых генерирующих объектов, вырабатывающих электроэнергию для собственных нужд | Стимулирующая | Содействие реализации новых инвестиционных проектов, направленных на решение задач в сфере охраны окружающей среды | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 500 000 | |
3 312 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 27.12.2021 №39-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.10 | Соответствие организации п. 1 ст. 25.16 Налогового кодекса РФ, осуществление производства автотранспортных средств на территории Липецкой области | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2021-12-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 лет с даты постановки на учет имущества | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации СПИК | Стимулирующая | Привлечение в экономику региона долгосрочных негосударственных инвестиций, реализация высокотехнологичных инвестиционных проектов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 29.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 7 406 | 7 400 | 7 400 | 7 400 | 7 400 |
3 313 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 27.12.2021 №39-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4.1/абз.2 | Налоговая база определяется по кадастровой стоимости | Объекты недвижимого имущества, используемые для розничной торговли | 2021-12-30 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения объекты недвижимого имущества, используемые для розничной торговли и расположенные в населенных пунктах с численностью населения до 500 человек | Стимулирующая | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | х | 6 884 | 7 000 | 7 000 | 7 000 | 7 000 | |
3 314 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 02.08.2022 №132-ОЗ) | ст.4/ч.2/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций; разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 2022-08-06 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для организаций, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций; разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанную с этим деятельность | Стимулирующая | Оказание поддержки организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий и связи | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от исчисленной суммы налога | 61;62.0;63.11 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 1 025 | 9 500 | 9 500 | 9 500 | 9 500 |
3 315 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 27.11.2003 №80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" (в ред. от 29.10.2018 №211-ОЗ, от 26.12.2022 №255-ОЗ) | ст.4.1/абз.1 | Налоговая база определяется по кадастровой стоимости | Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении объектов недвижимости (административно-деловых центров, торговых центров, помещений в них, офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы 150 кв. метров площади объекта недвижимого имущества (административно-деловых центров, торговых центров, помещений в них, офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания), принадлежащего налогоплательщику, применяющему специальный налоговый режим | Стимулирующая | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 316 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" | ст.2/ч.1/п.1 | Ведение раздельного учета доходов и расходов, возникающих в процессе реализации проекта, и от других видов деят-ти, факт. выполнение не менее чем на 90% показателей бизнес-плана | Организации-победители конкурса региональных инвестиционных проектов | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на фактический срок окупаемости, но не более 5 лет | 2024-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций-победителей конкурса инвестиционных проектов - в отношении прибыли, полученной от реализации проекта на территории области | Стимулирующая | Привлечение инвистиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 832 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 317 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" | ст.2/ч.2 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ | Резиденты федеральной ОЭЗ промышленно-производственного типа на территории Липецкой области | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (0% - с 01.01.2012; 13,5% - до 01.01.2012) ставка налога первые 5 лет (в случае выпуска экспортно ориентированной и (или) импортозамещающей продукции 7 лет - до 01.01.2023), 5% - с 6-го по 10-й годы, 13,5% - с 11-го года ) ставка налога для резидентов федеральной ОЭЗ промышленно-производственного типа на территории Липецкой области - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности особой экономической зоны | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - 2009-2011 гг; с 2012 г - 18 п.п., 13 (12 п.п.) и 3,5 п.п. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 789 579 | 1 908 494 | 1 900 000 | 1 900 000 | 1 900 000 | 1 900 000 | |
3 318 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 27.12.2021 №39-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.3 | Ведение раздельного учета доходов и расходов, осуществление деятельности на территории ОЭЗ, и от деят-ти за пределами территорий ОЭЗ РУ. Если доля экспортно ориентированной или импортозамещающей продукции в общем объеме доходов не менее 50% - на 7 лет с момента получения прибыли | Организации, которым до 01.01.2022 был присвоен статус участника ОЭЗ регионального уровня (РУ) | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5/7 лет с момента получения прибыли, но не позднее 01.01.2023 | 2023-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций, которым до 01.01.2022 г. был присвоен статус участников ОЭЗ регионального уровня - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Развитие ОЭЗ | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 16 504 | 47 659 | х | х | х | х | |
3 319 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" | ст.2/ч.1/п.5 | В объеме отгруженных товаров собственного производства изделия народных художественных промыслов составляют не менее 50% | Организации народных художественных промыслов | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций народных художественных промыслов | Социальная | Развитие народных промыслов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 32.99.8 | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
3 320 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 25.11.2010 №445-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.6 | Ведение раздельного учета доходов и расходов от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и от деятельности за пределами территорий ОЭЗ РУ | Организации, осуществляющие инвестиции в строительство объектов инфраструктуры ОЭЗ регионального уровня (РУ) | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты постановки на учет объектов инфраструктуры | 2022-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих инвестиции в объекты инфраструктуры ОЭЗ регионального уровня - в отношении прибыли, полученной от деятельности на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Развитие ОЭЗ | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х | |
3 321 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 25.11.2010 №445-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Казенные, автономные и бюджетные учреждения | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для учреждений уголовно-исполнительной системы на территории области | Техническая | Социальная поддержка | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 39 | х | х | х | х | х | |
3 322 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 31.10.2011 №563-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.8 | Ведение раздельного учета доходов и расходов, возникающих в процессе реализации проекта, и от других видов деятельности | Организации, реализующие инновационные проекты | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - на фактический срок реализации проекта, но не более 5 лет | 2024-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций, реализующих инновационные проекты, включенные в областной реестр инновационных проектов | Стимулирующая | Развитие инновационных технологий | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 131 | 152 | 150 | х | х | х | |
3 323 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 01.04.2016 №509-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.11 | Соответствие парка установленным требованиям. Ведение раздельного учета доходов и расходов от деятельности на территории парка и деятельности за пределами территорий парка |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента получения прибыли | 2024-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков - в отношении прибыли, полученной от деятельности на территории парка | Стимулирующая | Ускорение процессов модернизации экономики области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 324 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 01.04.2016 №509-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.12 | Соответствие парка и УК установленным требованиям. Ведение раздельного учета доходов и расходов от деятельности на территории парка и деятельности за пределами территорий парка | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента получения прибыли | 2024-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков - в отношении прибыли, полученной от деятельности на территории парка | Стимулирующая | Обеспечение функционирования индустриальных парков | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
3 325 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 29.10.2018 №212-ОЗ) | ст.2/ч.3 | Соответствие пп. 1 п. 1 ст. 25.9 Налогового кодекса РФ | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - пока объем льготы не достигнет объема капитальных вложений, осуществленных в целях реализации РИП (пп.2 п. 3 ст. 284.3 НК РФ) | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 148 | 27 426 | 27 400 | 27 400 | 27 400 | 27 400 | |
3 326 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 29.05.2008 №151-ОЗ "О применении пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (в ред. от 27.12.2021 №39-ОЗ) | ст.2/ч.4 | Соответствие п. 1 ст. 25.16 Налогового кодекса РФ | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2021-12-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - до утраты статуса участника СПИК, но не позднее периода, когда объем расходов и льготы превысил 50% от объема кап. вложений в инвест. проект (п. 3 ст. 284.9 НК РФ) | (2) не установлено | Пониженная (17,9%, 16,9% - в 2022-2024 гг.) ставка налога для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Привлечение в экономику региона долгосрочных негосударственных инвестиций, реализация высокотехнологичных инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 106 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
3 327 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 13.11.2019 №310-ОЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Липецкой области" | ст.2/ч.1 | Доля доходов по итогам предыдущего налогового периода - не менее 70% в общей сумме доходов от осуществления 33 видов деятельности, предусмотренных законом | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Липецкой области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений, расположенных на территории Липецкой области | Стимулирующая | Модернизация объектов основных средств | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 17 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 12 311 | 45 745 | 46 000 | 46 000 | 46 000 | 46 000 | |
3 328 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 13.11.2019 №310-ОЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Липецкой области" (в ред. от 09.12.2022 №227-ОЗ) | ст.4/ч.2 | Доля доходов по итогам предыдущего налогового периода - не менее 70% в общей сумме доходов от осуществления 33 видов деятельности, предусмотренных законом | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Липецкой области, являющиеся участниками национального проекта "Производительность труда" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений, расположенных на территории Липецкой области, являющихся участниками национального проекта "Производительность труда" | Стимулирующая | Модернизация объектов основных средств | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 17 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 644 | 21 631 | 21 600 | 21 600 | х | х | |
3 329 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.1,3 | Предоставляется только по одному из зарегистрированных за физ. лицом транспортных средств по выбору налогоплательщика | Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, ветераны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, ветераны | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 35 908 | 37 325 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | |
3 330 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.2 | Предоставляется только по одному из зарегистрированных за физ. лицом транспортных средств по выбору налогоплательщика | Инвалиды всех категорий, родители и опекуны детей-инвалидов в возрасте до 18 лет | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды, родители и опекуны детей-инвалидов до 18 лет | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 118 380 | 114 682 | 114 000 | 114 000 | 114 000 | 114 000 | |
3 331 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.4 | Предоставляется только по одному из зарегистрированных за физ. лицом транспортных средств по выбору налогоплательщика | Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергнувшиеся воздействию радиации | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 59 307 | 58 903 | 58 500 | 58 500 | 58 500 | 58 500 | |
3 332 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 14.07.2011 №505-ОЗ, от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.5 | Предоставляется только по одному из зарегистрированных за физ. лицом транспортных средств по выбору налогоплательщика | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 35 799 | 3 453 | 34 000 | 34 000 | 34 000 | 34 000 | |
3 333 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 11.11.2003 №76-ОЗ, от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.2/п.1,2 | Предоставляется только по одному из зарегистрированных за физ. лицом транспортных средств по выбору налогоплательщика. В 2004-2010 гг. действовала льгота - пониженная на 50% сумма налога независимо от вида ТС | Лица, получающие пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством РФ | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные суммы налога для лиц, получающих пенсии - в отношении: легковых автомобилей до 100 л.с. вкл. - на 5/6 от суммы налога; легковых автомобилей свыше 100 л.с. до 150 л.с. вкл. - на 75% от суммы налога; мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. вкл. - на 75% от суммы налога | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | от 75% до 83% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 97 733 | 103 978 | 105 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | |
3 334 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога монастыри | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 197 | 198 | 198 | 198 | 198 | 198 | |
3 335 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 26.11.2004 №133-ОЗ, от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.8 | Уставный капитал полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, численность инвалидов составляет не менее 50% от числа работников, доля заработной платы - не менее 25% в расходах на оплату труда | Общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организации, находящиеся в их собственности | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 69 | 64 | 64 | 64 | 64 | 64 | |
3 336 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 05.09.2005 №212-ОЗ, от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.9 | В объеме отгруженных товаров собственного производства изделия народных художественных промыслов составляют не менее 50% | Организации народных художественных промыслов | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 32.99.8 | 7 | Культура | 16 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 |
3 337 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 18.11.2021 №6-ОЗ, от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.10 | Особые условия отсутствуют | Организации - резиденты особой экономической зоны и организации, которым до 01.01.22 был присвоен статус участника ОЭЗ регионального уровня (РУ) | 2021-11-23 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента постановки ТС на учет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты особой экономической зоны и организации, которым до 01.01.2022 был присвоен статус участника ОЭЗ регионального уровня (РУ) | Стимулирующая | Развитие ОЭЗ | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 249 | 2 282 | 2 280 | 2 280 | 2 280 | 2 280 | |
3 338 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 01.10.2012 №62-ОЗ, от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.11 | Соответствие индустриального парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты внесения сведений в реестр резидентов индустриального парка | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты индустриальных парков | Стимулирующая | Ускорение процессов модернизации экономики области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
3 339 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 11.06.2019 №263-ОЗ, от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.12 | Особые условия отсутствуют | Физические лица и организации | 2019-06-11 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица в отношении транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями | Социальная | Повышение экологической безопасности автотранспорта | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 176 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | |
3 340 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 27.12.2021 №39-ОЗ, от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.4 | Особые условия отсутствуют | Физические лица и организации | 2021-12-30 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (на 50%) ставки налога для организаций и физических лиц, использующих природный газ в качестве моторного топлива | Социальная | Развития экологически чистого транспорта и снижение вредных выбросов от транспортных средств в атмосферу | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 206 | 206 | 206 | 206 | 206 | |
3 341 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 №20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" (в ред. от 25.10.2022 №209-ОЗ) | ст.7/ч.1/п.6 | Предоставляется только по одному из зарегистрированных за физ. лицом транспортных средств по выбору налогоплательщика | Вдова (вдовец), родители, дети лиц, которые являлись военнослужащими, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальное звание полиции, и погибли при выполнении задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога вдова (вдовец), родители, дети лиц, которые являлись военнослужащими, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальное звание полиции, и погибли при выполнении задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | |||||||
3 342 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 №233-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.2 | Перечни видов деятельности для применения пониженной ставки 5% и 10% введены с 01.01.2018. В 2009-2017 гг. действовала единая для всех видов деятельности ставка - 5% | Организации и ИП, осуществляющие установленными Законом виды деятельности | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (5 и 10% - для разных видов деятельности) ставки налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10п.п. и 5 п.п. - с 01.01.2018; 10 п.п. - до 01.01.2018 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 174 197 | 226 193 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | |
3 343 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 №233-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 15.06.2015 №413-ОЗ) | ст.3 | Средняя численность работников не превышает 15 человек | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также сфере бытовых услуг | 2015-06-19 | 2015-06-19 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 25 797 | 32 017 | 32 000 | 32 000 | х | х | |
3 344 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 №233-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 11.11.2015 №455-ОЗ) | ст.4 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также сфере бытовых услуг | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также сфере бытовых услуг (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 639 | 4 189 | 4 500 | 4 500 | 4 500 | 4 500 | |
3 345 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 08.11.2012 №80-ОЗ "О патентной системе налогообложения в Липецкой области" (в ред. от 15.06.2015 №413-ОЗ) | ст.2.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также сфере бытовых услуг | 2015-06-19 | 2015-06-19 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 60 | 62 | 62 | 62 | х | х | |
3 346 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.02.2022 №64-ОЗ "О приостановлении действия отдельных положений статей 2 и 4 Закона Липецкой области "Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения" и установлении пониженных налоговых ставок" (ранее Закон от 18.03.2021 №509-ОЗ) | ст.2/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, осуществляющие установленными Законом виды деятельности | 2021-03-23 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства, осуществляющего деятельность в отраслях, пострадавших в связи с введением ограничительных мер | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 14 293 | х | х | х | х | х | |
3 347 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.02.2022 №64-ОЗ "О приостановлении действия отдельных положений статей 2 и 4 Закона Липецкой области "Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения" и установлении пониженных налоговых ставок" (ранее Закон от 18.03.2021 №509-ОЗ) | ст.2/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, осуществляющие установленными Законом виды деятельности | 2021-03-23 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства, осуществляющего деятельность в отраслях, пострадавших в связи с введением ограничительных мер | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 723 | 5 067 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | |
3 348 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 №233-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 02.08.2022 №133-ОЗ) | ст.4.1/ч.1/п.1,2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных | 2022-08-06 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога, если объект налогообложения доходы и пониженная (5%) ставка налога, если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и ИП, являющихся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, или получивших аккредитацию организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства данной отрасли | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 27 026 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | |
3 349 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 №233-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 02.08.2022 №133-ОЗ) | ст.4.1/ч.2/п.1,2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, являющиеся социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | 2022-08-06 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога, если объект налогообложения доходы и пониженная (5%) ставка налога, если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и ИП, признанных в установленном ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Стимулирующая | Стимулирование развития социального предпринимательства на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 800 | 800 | 800 | 800 | |
3 363 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2013 № 1664-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Магаданской области" (в ред. от 27.11.2020 № 2531-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), получившие статус участника регионального инвестиционного проекта до 01.01.2021, включенные в реестр участников РИП | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0 % - с 1 по 5 гг.; 10 % - с 6 по 10 гг.) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг., 7 п.п. - с 6 по 10 гг. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 530 569 | 3 998 000 | 3 998 000 | 1 646 000 | 1 646 000 | 1 646 000 | |
3 364 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2013 № 1664-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Магаданской области" (в ред. от 27.11.2020 № 2531-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), получившие статус участника регионального инвестиционного проекта с 01.01.2021, включенные в реестр участников РИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (10 % - с 1 по 5 гг., 13,5 % - с 6 по 10 гг.) ставка налога для налогоплательщиков, получивших статус участника регионального инвестиционного проекта с 01.01.2021. | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. - с 1 по 5 гг., 3,5 п.п - с 6 по 10 гг. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 365 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2013 № 1664-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Магаданской области" (в ред. от 27.11.2020 № 2531-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), получившие статус участника регионального инвестиционного проекта до 01.01.2021, не включенные в реестр участников РИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0 % - с 1 по 5 гг.; 10 % - с 6 по 10 гг,) ставка налога | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг., 7 п.п. - с 6 по 10 гг. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 366 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2013 № 1664-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты на территории Магаданской области" (в ред. от 27.11.2020 № 2531-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.2/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП), получившие статус участника регионального инвестиционного проекта с 01.01.2021, не включенные в реестр участников РИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (10 % - с 1 по 5 гг.; 13,5 % - с 6 по 10 гг.) ставка налога | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. - с 1 по 5 гг., 3,5 п.п - с 6 по 10 гг. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 367 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2016 № 2107-ОЗ) | ст.3/п.2/пп."е" | Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории ТОСЭР и ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами. | Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации". | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - на 5 лет | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента ТОСЭР - в отношении имущества используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, и расположенного на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций - резидентов территории опережающего развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х |
3 368 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" (в ред. от 29.07.2022 № 2729-ОЗ) | ст.3 | С момента передачи недвижимого имущества, входящего в состав объекта концессионного соглашения, и (или) иного передаваемого по концессионному соглашению имущества и (или) ввода (частичного ввода) объекта концессионного соглашения в эксплуатацию и постановки его на государственный кадастровый учет и (или) государственной регистрации прав на недвижимое имущество и до передачи объекта концессионного соглашения концеденту и возврата иного переданного концессионеру недвижимого имущества. | Организации, заключившие в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионные соглашения с Магаданской областью или с муниципальными образованиями Магаданской области | 2022-09-02 | 2022-09-02 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении недвижимого имущества, входящего в состав объекта концессионного соглашения и (или) иного передаваемого по концессионному соглашению имущества, на период действия концессионных соглашений | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, поддержка организаций - резидентов территории опережающего развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | 17 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 280 780 | 758 360 | 1 317 340 | |
3 369 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.1 | Особые условия отсутствуют | Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также иные категории, на которых распространяется в соответствии с законодательством РФ действие указанного Закона | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 171 | 171 | 171 | 171 | 171 | 171 | |
3 370 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.2 | Особые условия отсутствуют | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 371 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.3 | В отношении одного из транспортных средств | Инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 477 | 1 477 | 1 477 | 1 477 | 1 477 | 1 477 | |
3 372 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.4 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Поддержка общественных организаций инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | |
3 373 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.5 | Удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более общей суммы их доходов | Организации, осуществляющие содержание дорог общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие содержание дорог общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения | Техническая | Оптимизация расходов консолидированного бюджета | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 1 276 | 1 276 | 1 276 | 1 276 | 1 276 | 1 276 | |
3 374 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.6 | Удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более общей суммы их доходов, в отношении специального и специализированного автотранспорта, осуществляющего дорожное обслуживание | Организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения | Техническая | Оптимизация расходов консолидированного бюджета | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 674 | 674 | 674 | 674 | 674 | 674 | |
3 375 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/п.7 | Особые условия отсутствуют | Профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования | Техническая | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12.1 | Содержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта РФ | 2 126 | 2 126 | 2 126 | 2 126 | 2 126 | 2 126 | |
3 376 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 09.04.2003 № 326-ОЗ) | ст.4/п.8 | В отношении одного из транспортных средств | Неработающие пенсионеры по старости, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога неработающие пенсионеры по старости, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки) | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 9 081 | 9 081 | 9 081 | 9 081 | 9 081 | 9 081 | |
3 377 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 02.10.2018 № 2298-ОЗ) | ст.4/п.8.1 | В отношении одного из транспортных средств | Неработающие граждане, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки), достигшие возраста 50 лет для женщин и 55 лет для мужчин | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога неработающие граждане, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины, механизмы, моторные лодки) | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 | |
3 378 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 24.12.2019 № 2442-ОЗ) | ст.4/п.10 | В отношении одного из транспортных средств | Один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов) имеющий трех и более детей в возрасте до 18 лет, не пользующийся льготами по другим предусмотренным настоящей статьей основаниям, в отношении следующих категорий транспортных средств, находящихся в их собственности, - автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно и автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов) в многодетной семье, не пользующийся льготами по другим предусмотренным настоящей статьей основаниям, - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. и автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 319 | 319 | 319 | 319 | 319 | 319 | |
3 379 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 21.07.2020 № 2517-ОЗ) | ст.4/п.12 | В отношении одного из транспортных средств | Ветераны боевых действий, указанные в статье 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах" | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклов и мотороллеров. | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 464 | 464 | 464 | 464 | 464 | 464 | |
3 380 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей" (в ред. от 26.05.2022 № 2705-ОЗ) | ст.1 | Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек в случае осуществления предпринимательской деятельности с привлечением наемных работников. Предельный размер доходов от реализации, полученных ИП при осуществлении установленных видов экономической деятельности не превышает: в 1-й год осуществления предпринимательской деятельности - 15 млн. рублей; во 2-й год осуществления предпринимательской деятельности - 30 млн. рублей. |
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-06-24 | 2015-06-24 | (1) ограниченный - в течение 2015-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01.13.12; 01.13.31; 01.49.4; 02.30.11; 02.30.12; 03.11.1; 03.11.2; 03.11.5; 03.12; 03.21.1; 03.21.2; 03.21.4; 03.22; 10.11.4; 10.39; 10.71.1; 10.89.8; 15.11.1; 23.65.1; 25.11; 27.11; 27.11.1; 30.11; 30.12; 32.4; 37; 38; 85.11; 86.90; 87.3; 88.1; 88.91; 72.11; 72.19.3; 01.61.10.140; 13.92.2; 14.11.2;14.19.5; 14.20.2; 14.19.99.240; 14.19.99.241; 15.20.99.200; 31.09.99.211; 31.09.99.215; 41.10; 41.20; 74.10.11; 81.21.1; 81.30; 95.22.1; 95.22.2; 95.24.1; 95.29.1; 88.91.13; 95.29.14.111; 95.29.19.100; 96.09.19.125; 96.01.19.132; 96.09.11; 96.09.19.116 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 189 | 1 189 | 1 189 | 1 189 | 1 189 | 1 189 |
3 381 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1 | Доход от осуществления одного из установленных видов предпринимательской деятельности составил за соответствующий налоговый период не менее 70% в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2009-01-01 | 2009-08-06 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7,5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 01.13.1; 03; 10.11; 10.20.1; 10.71; 10.89; 11.07; 31.02; 35.1; 35.3; 35.30.14; 36; 37; 38; 85.42.1; 86.21; 86.22; 86.23 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 641 | 18 641 | 18 641 | 18 641 | 18 641 | 18 641 |
3 382 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" | ст.1 | Доход от осуществления одного из установленных видов предпринимательской деятельности составил за соответствующий налоговый период не менее 70% в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2016-01-01 | 2015-12-29 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (для 14 видов экономической деятельности) (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 01.13.1; 01.30; 01.49.41; 02.30.1; 10.20.1; 10.20.2; 10.20.5; 10.71; 15.11; 62.01; 62.02;63.11.1; 79.90.21; 79.90.22 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 760 | 13 760 | 13 760 | 13 760 | 13 760 | 13 760 |
3 383 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 27.04.2021 № 2590-ОЗ) | ст.1.3 | Налогоплательщик признан социальным предприятием в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". | Организации и индивидуальные предприятия | 2021-04-28 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, признанных социальным предприятием | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 350 | 489 | 489 | 489 | 489 | 489 | |
3 384 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 24.11.2021 № 2638-ОЗ "Об установлении на территории Магаданской области на 2022 год налоговой ставки по налогу на имущество организаций в отношении имущества, предназначенного для очистки канализационных стоков и сточных вод и транспортировки очищенных стоков до места сбросов" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие на балансе отношении имущество, предназначенное для очистки канализационных стоков и сточных вод и транспортировки очищенных стоков до места сбросов | 2021-12-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - на 1 год | 2023-01-01 | Пониженная (0,5 %) ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, предназначенного для очистки канализационных стоков и сточных вод и транспортировки очищенных стоков до места сбросов | Техническая | Предоставление мер социальной поддержки | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | 37.00 | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | х | 33 000 | х | х | х | х |
3 385 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 26.05.2022 № 2704-ОЗ) | ст.1.2 | Налогоплательщик признан социальным предприятием в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". | Организации и индивидуальные предприятия | 2022-05-28 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, признанных социальным предприятием | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 512 | 4 512 | 4 512 | 4 512 | 4 512 | |
3 386 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.07.2022 № 2727-ОЗ "Об установлении на территории Магаданской области на 2022 год налоговой ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов спорта" | ст.1 | Объекты недвижимого имущества (объект НИ) являются в соответствии с Федеральным законом от 04.12.2007 № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" объектами спорта и удовлетворяют в течение налогового периода следующим критериям: объект НИ создан и (или) приобретен, реконструирован без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов не ранее 1 января 2019 года; площадь объекта НИ составляет не менее 1 500,0 м2; назначение, разрешенное использование или наименование объекта НИ в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН или документах технического учета (инвентаризации) объекта НИ, предусматривает его использование для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий и (или) объект НИ включен во Всероссийский реестр объектов спорта; |
Собственник или арендатор объекта НИ согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, осуществляет один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов", 93.13 "Деятельность фитнес-центров", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - на 1 год | 2023-01-01 | Пониженная (1,1 %) ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, признаваемого объектом спорта | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, поддержка бизнес-сообщества, инвестирующего в строительство объектов спорта на территории региона | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 93.1; 93.11; 93.12; 93.13; 93.19 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 1 541 | х | х | х | х |
3 387 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 02.08.2022 № 2731-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей" | ст.1 | Средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 5 человек в случае осуществления предпринимательской деятельности с привлечением наемных работников | Индивидуальные предприниматели впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2022-08-03 | 2022-08-03 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка малого предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 107 | 427 | 427 | х | х | |
3 388 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 24.11.2022 № 2762-ОЗ "Об освобождении от уплаты транспортного налога за 2021 год налогоплательщиков - физических лиц, призванных на военную службу по мобилизации или поступивших на военную службу по контракту либо заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации" | ст.1 | В отношении одного из транспортных средств | Физические лица, проживающие на территории Магаданской области, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации или заключившие контракт о прохождении военной службы в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации | 2022-11-25 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2021 г. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога участники СВО в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно, мотоциклов и мотороллеров. | Социальная | Предоставление мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 2 000 | х | х | х | х | |
3 389 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.12.2022 № 2782-ОЗ "Об установлении на территории Магаданской области на 2022 и 2023 годы налоговых ставок для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | ст.2/абз.2 | Организации и индивидуальные предприниматели являются правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получили государственную аккредитацию российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, зарегистрированные на территории Магаданской области, признанные субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. | 2022-12-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 16 690 | 16 690 | х | х | х | |
3 390 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.12.2022 № 2782-ОЗ "Об установлении на территории Магаданской области на 2022 и 2023 годы налоговых ставок для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | ст.2/абз.3 | Организации и индивидуальные предприниматели являются правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получили государственную аккредитацию российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, зарегистрированные на территории Магаданской области, признанные субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. | 2022-12-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 8 440 | 8 440 | х | х | х | |
3 391 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.12.2022 № 2783-ОЗ "О применении на территории Магаданской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2023 № 2804-ОЗ) | ст.1/абз.2 | Право на применение ИНВ устанавливается в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п.2 ст. 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств, относящихся к организациям или обособленным подразделениям организаций, основной вид экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) относится к классу 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Магаданской области, основной вид экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) относится к классу 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | 2023-04-21 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Уменьшение суммы налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в бюджет Магаданской области, на инвестиционный налоговый вычет | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, создание благоприятных условий для обеспечения стабильной работы сетей связи | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 22 612 | 22 612 | 22 612 | 22 612 | |
3 392 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.12.2022 № 2783-ОЗ "О применении на территории Магаданской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.04.2023 № 2804-ОЗ) | ст.1/абз.3 | Право на применение ИНВ устанавливается в отношении расходов, указанных в пп. 9 п.2 ст.286.1 НК РФ, в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного организациями (их обособленными подразделениями) образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию, при условии их нахождения на территории Магаданской области | Юридические лица - арендодатели | 2023-04-21 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Уменьшение суммы налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в бюджет Магаданской области, на инвестиционный налоговый вычет | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата, поддержка образовательных учреждений и привлечение дополнительных средств на их развитие | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 415 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ст.7 | Направление высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов. Число инвалидов в организации составляет не менее 90% от общей численности. Целями уставной деятельности организаций являются - улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. Прибыль должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками. Льгота не распространяется на водные и воздушные транспортные средства. Льготы не предоставляются, если общественная организация инвалидов осуществляет приобретение и реализацию ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав. |
Общественные организации инвалидов | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов (кроме водных и воздушных транспортных средств) | Социальная | Социальная защита населения Московской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 9 | 8 | 8 | 8 | 9 | 9 | |
3 416 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ст.9/п.2/пп.1 | Направление общей суммы высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них. Среднесписочная численность работающих - не менее 50 человек. Инвалиды составляют не менее 30% от общей численности работающих, а доля расходов на оплату их труда - не менее 20%; либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, составляют не менее 0%, а доля расходов на оплату их труда - составляет не менее 35%. Размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости - составляет не ниже величины прожиточного минимума по МО для трудоспособного населения. Применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы. | Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, применяющих труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | Социальная | Социальная защита населения Московской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | х | х | х | х | |
3 417 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ст.9/п.2/пп.2 | Направление общей суммы высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них. Среднесписочная численность работающих - не менее 50 человек. Инвалиды составляют не менее 30% от общей численности работающих, а доля расходов на оплату их труда - не менее 20%; либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, составляют не менее 0%, а доля расходов на оплату их труда - составляет не менее 35%. Размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости - составляет не ниже величины прожиточного минимума по МО для трудоспособного населения. Применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы. |
Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, применяющих труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | Социальная | Социальная защита населения Московской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | х | х | х | х | |
3 418 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ст.9/п.2/пп.3 | Направление общей суммы высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них. Среднесписочная численность работающих - не менее 50 человек. Инвалиды составляют не менее 30% от общей численности работающих, а доля расходов на оплату их труда - не менее 20%; либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, составляют не менее 0%, а доля расходов на оплату их труда - составляет не менее 35%. Размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости - составляет не ниже величины прожиточного минимума по МО для трудоспособного населения. Применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы. |
Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации применяющих труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | Социальная | Социальная защита населения Московской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | х | х | х | х | |
3 419 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ст.13 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики в Московской области. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 58 940 | 63 715 | 66 264 | 68 914 | 71 671 | 74 538 | |
3 420 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ст.19/п.2/пп.1 | Выручка от реализации народных художественных промыслов (кроме подакцизных) составляет не менее 50% в выручке от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | Организации народных художественных промыслов | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2005-2023 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций народных художественных промыслов | Социальная | Поддержка организаций народных художественных промыслов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 7 | Культура | 4 336 | 4 154 | 4 524 | 5 039 | х | х | |
3 421 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ст.19/п.2/пп.2 | Выручка от реализации народных художественных промыслов (кроме подакцизных) составляет не менее 50% в выручке от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | Организации народных художественных промыслов | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций народных художественных промыслов | Социальная | Поддержка организаций народных художественных промыслов | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 7 | Культура | 3 323 | 2 737 | 2 254 | 1 857 | 1 529 | 1 260 | |
3 422 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | ст.25 | Наличие у физического лица соответствующего статуса. Льгота не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. |
Физические лица, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Федерального закона «О ветеранах», Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,8 кВт) вкл.; Пониженная (50%) налоговая ставка для инвалидов III группы - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,8 кВт) вкл. |
Социальная | Социальная защита населения Московской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения/Пониженная налоговая ставка | 100% и 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 560 691 | 565 151 | 582 106 | 593 748 | 605 623 | 617 735 | |
3 423 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 24.12.2010 № 175/2010-ОЗ) | ст.26.7/п.3/пп.1 | Направление высвобожденных средств на развитие организации. Образовательная организация создана физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями (за искл. иностранных религиозных организаций), деятельность которых осуществляется по дополнительному профессиональному образованию специалистов, имеющих высшее образование, по программе профессиональной переподготовки с присвоением квалификации "Мастер делового администрирования - Master of Business Administration (MBA)". Выручка от реализации услуг по обучению по указанной программе (MBA) составляет не менее 50% в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг). Выручка организации от деятельности по обеспечению функционирования образовательных организаций составляет не менее 50% в выручке от использования объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры. |
Образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам; Организации, обеспечивающие функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам |
2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациям, обеспечивающим функционирование образовательных организаций | Социальная | Развитие негосударственных образовательных учреждений | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6 | Образование | 101 299 | 100 759 | 100 222 | 99 688 | 99 156 | 98 628 | |
3 424 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 24.12.2010 № 175/2010-ОЗ) | ст.26.7/п.3/пп.2 | Направление высвобожденных средств на развитие организации. Образовательная организация создана физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями (за искл. иностранных религиозных организаций), деятельность которых осуществляется по дополнительному профессиональному образованию специалистов, имеющих высшее образование, по программе профессиональной переподготовки с присвоением квалификации "Мастер делового администрирования - Master of Business Administration (MBA)". Выручка от реализации услуг по обучению по указанной программе (MBA) составляет не менее 50% в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг). Выручка организации от деятельности по обеспечению функционирования образовательных организаций составляет не менее 50% в выручке от использования объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры. |
Образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам; Организации, обеспечивающие функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам |
2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациям, обеспечивающим функционирование образовательных организаций | Социальная | Развитие негосударственных образовательных учреждений | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6 | Образование | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 425 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 21.04.2011 № 52/2011-ОЗ) | ст.26.8 | Льгота распространяется на одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего статус заявителя |
Многодетные семьи, воспитывающие 3-х или более несовершеннолетних детей | 2011-05-30 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога многодетные семья - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 250 л.с. (до 183,9 кВт) вкл. (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы) | Социальная | Социальная защита населения Московской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 299 965 | 286 489 | 295 084 | 300 985 | 307 005 | 313 145 | |
3 426 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 21.04.2011 № 52/2011-ОЗ) | ст.26.9 | Направление высвобожденных средств на развитие организации. Организация создана в соответствии с законодательством РФ физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за искл. иностранных религиозных организаций. |
Дошкольные образовательные организации | 2011-05-30 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для дошкольных образовательных организаций | Социальная | Развитие негосударственных дошкольных образовательных учреждений | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 6 | Образование | 2 317 | 2 746 | 3 254 | 3 857 | 4 571 | 5 417 | |
3 427 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 14.07.2011 № 118/2011-ОЗ) | ст.26.10/п.2/пп.1 | Направление высвобожденных средств на развитие резидентов | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) | 2011-07-21 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока существования ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ РУ |
Пониженные (0% - с 1 по 8 гг.; 5% - с 9 по 14 гг.; 13,5% - с 15 г. ) ставки налога для резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Развитие резидентов ОЭЗ | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 8 гг.; 12 (13) п.п. - с 9 по 14 гг.; 4,5 п.п. - с 15 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 952 832 | 2 901 897 | 3 160 166 | 3 520 425 | 3 953 437 | 4 447 617 | |
3 428 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 14.07.2011 № 118/2011-ОЗ) | ст.26.10/п.2/пп.2 | Направление высвобожденных средств на развитие резидентов | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) | 2011-07-21 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, но не более срока существования ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ РУ |
Освобождаются от уплаты транспортного налога резиденты ОЭЗ | Стимулирующая | Развитие резидентов ОЭЗ | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 145 | 173 | 178 | 182 | 185 | 189 | |
3 429 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 12.12.2013 № 149/2013-ОЗ) | ст.26.14 | Направление высвобожденных средств на развитие организаций. Общеобразовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию основным общеобразовательным программам, созданные в соответствии с законодательством РФ физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций |
Общеобразовательные организации | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для общеобразовательных организаций | Социальная | Развитие общеобразовательных организаций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 6 | Образование | 13 580 | 13 009 | 13 529 | 14 071 | 14 633 | 15 219 | |
3 430 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 08.05.2014 № 50/2014-ОЗ) | ст.26.15/п.6 | Сумма налоговой льготы, предоставляемой участнику инвестиционного проекта за весь срок применения льготы, не может превышать общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом | Участники инвестиционных проектов, реализуемых на территории Московской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3,5,7 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для участников инвестиционных проектов | Стимулирующая | Поддержка субъектов, малого и среднего предпринимательства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 85; 86; 87; 88; 90; 91; 93; 96.04; 79.90.1; 79.90.2; 71.12.12; 71.20.1; 71.20.3; 71.20.4; 72; 73.20; 74.10; 74.90.9; 61; 62; 63; 21; 26; 28.23; 30.3; 32.5; 68.10.12; 68.10.22; 68.20.2; 68.32.2; 68.10.12; 68.10.22; 68.10.23; 68.20.2; 68.32.2; 55.1; 55.2; 55.3; 68.10.12; 68.10.22; 68.20.2; 68.32.2; 35.22.11; 35.22.21; 35.30.14; 35.30.2; 35.30.3; 35.30.4; 35.30.5; 36.0; 37.0; 38.11; 38.2; 01; 02; 03.2; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 22; 23; 24; 25; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 35.1; 35.2; 49.31; 49.39.32; 49.41; 49.50.12; 49.50.22; 50.30; 50.40; 51.10.1; 51.21.1; 51.22; 52.21.12; 52.21.2; 52.22.2; 52.23.19 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 888 239 | 904 017 | х | х | х | х |
3 431 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 08.05.2014 № 50/2014-ОЗ) | ст.26.15/п.7 | Льгота предоставляется, если затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50% остаточной стоимости на дату заключения соглашения. Размер ставок и период применения льгот, в том зависит от сферы деятельности участника инвестиционного проекта 1) сферы согласно приложению 1 к Закону за искл. п.8 и п.10. 2) сферы по п. 8 и п.10 приложения 1 к Закону (деловые центры, технопарки, бизнес-инкубаторы, гостиницы). |
Участники инвестиционных проектов, реализуемых на территории Московской области, осуществляющие деятельность в установленных Законом сферах | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3-8 лет в зависимости от целевой направленности проекта | 2023-01-01 | Пониженные ставки налога для участников инвестиционных проектов - в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации: в зависимости от сферы деятельности: стратегический ИП: 1) 0% - 1-й г.; 0,5% - с 2 по 5 гг.; 1,5% - с 6 по 8 гг. или 2) 0% - с 1 по 3 гг.; 0,5% - с 4 по 6 гг.; 1,1% - с 7 по 8 гг. приоритетный ИП: 1) 0% - 1-й г.; 0,5% - с 2 по 3 гг.; 1,5% - с 4 по 5 гг. или 2) 0% - с 1 по 3 гг.; 1,1% - с 4 по 5 гг. значимый ИП: 1) 0% - 1-й г.; 1,1% - с 2 по 3 гг. |
Стимулирующая | Поддержка субъектов, малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 / 1,7 / 0,7 п.п. - СтИП; 2,2 / 1,7 п.п. - ПрИП; 2,2 / 1,1 п.п. - ЗнИП |
85; 86; 87; 88; 90; 91; 93; 96.04; 79.90.1; 79.90.2; 71.12.12; 71.20.1; 71.20.3; 71.20.4; 72; 73.20; 74.10; 74.90.9; 61; 62; 63; 21; 26; 28.23; 30.3; 32.5; 68.10.12; 68.10.22; 68.20.2; 68.32.2; 68.10.12; 68.10.22; 68.10.23; 68.20.2; 68.32.2; 55.1; 55.2; 55.3; 68.10.12; 68.10.22; 68.20.2; 68.32.2; 35.22.11; 35.22.21; 35.30.14; 35.30.2; 35.30.3; 35.30.4; 35.30.5; 36.0; 37.0; 38.11; 38.2; 01; 02; 03.2; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 22; 23; 24; 25; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 35.1; 35.2; 49.31; 49.39.32; 49.41; 49.50.12; 49.50.22; 50.30; 50.40; 51.10.1; 51.21.1; 51.22; 52.21.12; 52.21.2; 52.22.2; 52.23.19 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 287 342 | 244 386 | х | х | х | х |
3 432 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 05.03.2015 № 21/2015-ОЗ) | ст.26.16 | Общая выставочная площадь зала составляет не менее 200000 кв. м.; Площадь, сдаваемая в аренду под иные виды деятельности, составляют менее 10 процентов от общей площади объекта недвижимого имущества; Направление высвобожденных средств на развитие организации. |
Организации - балансодержатели объекта налогообложения (объекты недвижимого имущества с выставочными залами) | 2015-04-10 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок | Стимулирующая | Развития торгово-экономического и инвестиционного сотрудничества региона в части поддержки деятельности по организации выставок | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 48 367 | 46 021 | 87 578 | х | х | х | |
3 433 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 18.07.2015 № 120/2015-ОЗ) | ст.26.18/п.3/пп.1 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, который впервые введен в эксплуатацию; - не менее 50 млн. рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра. Сумма налоговой льготы не может превышать общего объема капитальных вложений. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2015-07-23 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженная (4,5%) ставка налога для инвесторов, осуществивших капитальные вложения в объекты основных средств | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 761 010 | х | х | х | х | х | |
3 434 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.5/пп.1/абз.2 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, который впервые введен в эксплуатацию; - не менее 50 млн. рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра. Сумма налоговой льготы не может превышать общего объема капитальных вложений. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (4,5%) ставка налога для инвесторов, осуществивших капитальные вложения в объекты основных средств | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 3 821 518 | 5 146 108 | 5 732 764 | х | х | |
3 435 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 18.07.2015 № 120/2015-ОЗ) | ст.26.18/п.3/пп.2 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, который впервые введен в эксплуатацию; - не менее 50 млн. рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2015-07-23 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 908 035 | х | х | х | х | х | |
3 436 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.5/пп.1/абз.3 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, который впервые введен в эксплуатацию; - не менее 50 млн. рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4(5) последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 208 378 | 2 550 875 | 2 652 910 | 2 759 026 | 2 869 387 | |
3 437 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.5/пп.2 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - стоимостью не менее 50 млн. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 2 к Закону вид деятельности; - стоимостью не менее 1 млрд. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 3 к Закону вид деятельности и не относится к субъекту МСП; - стоимостью не менее 100 млн. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 3 к Закону вид деятельности и относится к субъекту МСП. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для инвесторов в отношении созданного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации: 0% - 1-й г.; 0,5% - с 2 по 3 гг.; 1,5% - с 4 по 5 гг. |
Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 / 1,7 / 0,7 п.п | 85; 86; 87; 88; 90; 91; 93; 96.04; 79.90.1; 79.90.2; 71.12.12; 71.20.1; 71.20.3; 71.20.4; 72; 73.20; 74.10; 74.90.9; 61; 62; 63; 21; 26; 28.23; 30.3; 32.5; 68.10.12; 68.10.22; 68.10.23; 68.20.2; 68.32.2; 35.22.11; 35.22.21; 35.30.14; 35.30.2; 35.30.3; 35.30.4; 35.30.5; 36.0; 37.0; 38.11; 38.2; 01; 02; 03.2; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 22; 23; 24; 25; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 35.1; 35.2; 49.31; 49.39.32; 49.41; 49.50.12; 49.50.22; 50.30; 50.40; 51.10.1; 51.21.1; 51.22; 52.21.12; 52.21.2; 52.22.2; 52.23.19 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 94 757 | 98 547 | 102 489 | 106 589 | 110 852 |
3 438 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.5/пп.3 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - стоимостью не менее 200 млн. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 3 к Закону вид деятельности и не относится к субъекту МСП; - стоимостью не менее 50 млн. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 3 к Закону вид деятельности и относится к субъекту МСП. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для инвесторов в отношении созданного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации: 0% - 1-й г.; 1,1% - с 2 по 3 гг. |
Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 / 1,1 п.п | 01; 02; 03.2; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 22; 23; 24; 25; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 35.1; 35.2; 49.31; 49.39.32; 49.41; 49.50.12; 49.50.22; 50.30; 50.40; 51.10.1; 51.21.1; 51.22; 52.21.12; 52.21.2; 52.22.2; 52.23.19 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 33 166 | 34 493 | 35 872 | 37 307 | 38 800 |
3 439 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.5/пп.4 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - стоимостью не менее 500 млн. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 2 к Закону вид деятельности и не относится к субъекту МСП; - стоимостью не менее 3 млрд. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 3 к Закону вид деятельности и не относится к субъекту МСП. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 8 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для инвесторов в отношении созданного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации: 0% - 1-й г.; 0,5% - с 2 по 5 гг.; 1,5% - с 6 по 8 гг. |
Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 / 1,7 / 0,7 п.п | 85; 86; 87; 88; 90; 91; 93; 96.04; 79.90.1; 79.90.2; 71.12.12; 71.20.1; 71.20.3; 71.20.4; 72; 73.20; 74.10; 74.90.9; 61; 62; 63; 21; 26; 28.23; 30.3; 32.5; 68.10.12; 68.10.22; 68.10.23; 68.20.2; 68.32.2; 35.22.11; 35.22.21; 35.30.14; 35.30.2; 35.30.3; 35.30.4; 35.30.5; 36.0; 37.0; 38.11; 38.2; 01; 02; 03.2; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 22; 23; 24; 25; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 35.1; 35.2; 49.31; 49.39.32; 49.41; 49.50.12; 49.50.22; 50.30; 50.40; 51.10.1; 51.21.1; 51.22; 52.21.12; 52.21.2; 52.22.2; 52.23.19 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 13 868 | 14 423 | 15 000 | 15 600 | 16 224 |
3 440 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.5/пп.5 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - стоимостью не менее 50 млн. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 2 к Закону вид деятельности; - стоимостью не менее 1 млрд. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 3 к Закону вид деятельности и не относится к субъекту МСП; - стоимостью не менее 100 млн. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 3 к Закону вид деятельности и относится к субъекту МСП. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для инвесторов в отношении созданного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации: 0% - с 1 по 3 гг.; 1,1% - с 4 по 5 гг. |
Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 / 1,1 п.п | 68.10.12; 68.10.22; 68.20.2; 68.32.2; 55.1; 55.2; 55.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 441 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.5/пп.6 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - стоимостью не менее 500 млн. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 2 к Закону вид деятельности и не относится к субъекту МСП; - стоимостью не менее 3 млрд. рублей, в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющий определенный в приложении 3 к Закону вид деятельности и не относится к субъекту МСП. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 8 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для инвесторов в отношении созданного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации: 0% - с 1 по 3 гг.; 0,5% - с 4 по 6 гг.; 1,1% - с 7 по 8 гг. |
Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 / 1,7 / 1,1 п.п | 68.10.12; 68.10.22; 68.20.2; 68.32.2; 55.1; 55.2; 55.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 442 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 04.07.2022 № 110/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.7.1 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, который впервые введен в эксплуатацию; - не менее 50 млн. рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра; - объект основных средств поставлен на учет с 01.01.2018 |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 443 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п.8 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, который впервые введен в эксплуатацию; - не менее 50 млн. рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра. |
Инвесторы-организации, включенные в перечень федеральных медицинских и оздоровительных учреждений, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2004 года № 872 "О федеральных учреждениях здравоохранения и федеральных учреждениях оздоровительного профиля", осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы-организации, включенные в перечень федеральных медицинских и оздоровительных учреждений, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2004 года № 872 "О федеральных учреждениях здравоохранения и федеральных учреждениях оздоровительного профиля" и осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 7 310 | 7 602 | 7 906 | 8 223 | 8 552 | |
3 444 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2022 № 59/2022-ОЗ) | ст.26.18/п. 9 | Инвестор осуществил капитальные вложения: - в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей, который впервые введен в эксплуатацию; - не менее 50 млн. рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра. Создание объекта основных средств повлекло увеличение среднесписочной численности работников инвестора, более чем на 50 единиц. |
Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств, расположенные на территории одного из городских округов Московской области, перечень которых указан в приложении 8 к Закону, и принятые на бухгалтерский учет с 1 января 2021 года | 2022-04-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств, расположенные на территории одного из городских округов Московской области, перечень которых указан в приложении 8 к Закону, и принятые на бухгалтерский учет с 1 января 2021 года | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Московской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел А; раздел С; раздел Н; 55; 68.20.2; 68.32.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 445 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 19.10.2015 № 173/2015-ОЗ) | ст.26.19 | В отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НКРФ: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | 2015-10-21 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | Стимулирующая | Улучшение качества окружающей среды | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 155 | 8 674 | 8 934 | 9 113 | 9 295 | 9 481 | |
3 446 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.20/п.2/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенного Российской Федерацией и Московской областью | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов (срока действия СПИК) | (2) не установлено | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 8 гг.; 13,5% - с 9 по 10 гг.) ставки налога для участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | от 4,5 п.п. по 17 (18) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 273 886 | 55 532 | 60 474 | 67 368 | 75 655 | 85 112 | |
3 447 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.20/п.2/пп.2 | СПИК предусматривает производство промышленной продукции или внедрение в промышленное производство наилучших доступных технологий. Для участников СПИК - доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90% всех доходов. |
Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенного Российской Федерацией и Московской областью | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов (срока действия СПИК) | 2025-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для участников СПИК | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 448 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.20/п.2/пп.3 | Особые условия отсутствуют | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенного Российской Федерацией и Московской областью | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов (срока действия СПИК) | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники СПИК | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 260 810 | 254 060 | 264 222 | 274 791 | 285 783 | 297 214 | |
3 449 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.20/п.3/пп.1 | СПИК предусматривает производство промышленной продукции или внедрение в промышленное производство наилучших доступных технологий. Для участников СПИК - доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90% всех доходов. |
Привлеченные лица СПИК | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов (срока действия СПИК) | 2025-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для привлеченных лиц СПИК | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 34 095 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 450 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.20/п.3/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Привлеченные лица СПИК | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет / на срок действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога привлеченные лица СПИК | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 451 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.21/п.5/пп.1 | Объем капитальных вложений, осуществленных участником РИП за период: не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников РИП, либо за период с 01.01.2016 до 01.01.2019 по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей; не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП, либо за период с 01.01.2016 до 01.01.2021 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей. |
Организации -участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - пока общий объем льгот по налогу на прибыль и налогу на имущество, полученный участником РИП, не составит величину, равную объему осуществленных капвложений | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 127 753 | 354 984 | 386 578 | 430 647 | 483 617 | 544 069 | |
3 452 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.21/п.5/пп.2 | Объем капитальных вложений, осуществленных участником РИП за период: не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников РИП, либо за период с 01.01.2016 до 01.01.2019 по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей; не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП, либо за период с 01.01.2016 до 01.01.2021 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей. |
Организации -участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периода | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в течение 4 налоговых периодов участники региональных инвестиционных проектов - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации РИП | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. - с 1 по 4 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 134 954 | 184 916 | 192 313 | 200 005 | 208 005 | 216 326 | |
3 453 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.21/п.5/пп.3 | Ставка в размере 1,1% применяется при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 млн. рублей. Объем капитальных вложений, осуществленных участником РИП за период: не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников РИП, либо за период с 01.01.2016 до 01.01.2019 по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей; не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП, либо за период с 01.01.2016 до 01.01.2021 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей. |
Организации -участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5-7 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1,1% - с 5 по 7 гг.) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации РИП | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - с 5 по 7 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 454 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.12.2016 № 192/2016-ОЗ) | ст.26.22 | Организации, заключившие концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год. | Организации, заключившие концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - до даты прекращения действия концессионного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 1 134 390 | 1 561 600 | 1 624 064 | 1 689 027 | 1 756 588 | 1 826 851 | |
3 455 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 18.07.2017 № 132/2017-ОЗ) | ст.26.24 | На балансе организации учтены автомобильные дороги общего пользования, а также организации, заключившие концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования | Организациям, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования, а также организации, заключившие концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования | 2017-07-24 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью | Техническая | Ремонт и содержание дорог общего пользования | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 2 622 545 | 2 769 615 | 2 880 400 | 2 995 616 | 3 115 440 | х | |
3 456 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 27.12.2017 № 248/2017-ОЗ) | ст.26.25 | Удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов организации не менее 70%. Среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории МО, составляет более 100 человек за налоговый период. Сумма уплаченного в бюджет МО акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы, превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году. Размер среднемесячной заработной платы работников организации превышает среднемесячную заработную плату в МО. |
Организации, осуществляющие деятельность по производству пива | 2017-12-29 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность по производству пива | Стимулирующая | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 216 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 457 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 27.12.2017 № 249/2017-ОЗ) | ст.26.26 | Направление высвобожденных средств на развитие организации, а также на приобретение железнодорожного транспорта и оборудования. Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности, составляет в общей сумме доходов организации не менее 50%. Размер среднемесячной заработной платы работников организации превышает среднемесячную заработную плату в МО за предшествующий налоговый период не менее чем на 50%. Среднесписочная численность работников организации составляет более 25 человек за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу. Сумма уплаченных в бюджет МО налоговых платежей превышает сумму налоговых платежей, уплаченных за период, предшествующий периоду, в котором организация заявила налоговую льготу. Объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации железнодорожного транспорта и оборудования за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу, составляет не менее 50 млн. руб. |
Организации, осуществляющие деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2025-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в области перевозки грузов железнодорожным транспортом или оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов | Стимулирующая | Организация транспортного обслуживания населения железнодорожным транспортом | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 30.20.9; 33.17; 49.20; 52.21.11; 52.21.12; 52.21.19; 52.24; 52.29; 77.39.12 | 4.4 | Организация транспортного обслуживания населения железнодорожным транспортом | 961 758 | 1 782 830 | 1 941 502 | 2 162 833 | х | х |
3 458 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2018 № 47/2018-ОЗ) | ст.26.27/п.3/пп.1 | Имущество вновь построено и впервые введено в эксплуатацию с 01.01.2018 по 31.12.2025, а право собственности на него зарегистрировано организацией в течение одного года после ввода его в эксплуатацию. Направление высвобожденных средств на развитие организации . Среднесписочная численность работников на территории МО более 50 человек за налоговый период применения льготы. Сумма уплаченного НДФЛ превышает сумму НДФЛ за предшествующий налоговый период. Размер среднемесячной заработной платы работников превышает среднемесячную заработную плату в МО. Сумма льготы в каждом налоговом периоде не может превышать 35% от стоимости приобретенного имущества, а за весь срок применения льготы не может превышать стоимость приобретенного имущества и при этом не может быть более: 50 млн. рублей, если среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории МО, составляет не менее 50 человек за каждый период применения льгот; 1 млрд. рублей, если среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории МО, составляет не менее 500 человек за каждый период применения льгот. |
Организации, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра | 2018-05-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 последовательных налоговых периода | 2025-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра | Стимулирующая | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
3 459 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 25.04.2018 № 47/2018-ОЗ) | ст.26.27/п.3/пп.2 | Имущество вновь построено и впервые введено в эксплуатацию с 01.01.2018 по 31.12.2025, а право собственности на него зарегистрировано организацией в течение одного года после ввода его в эксплуатацию. Направление высвобожденных средств на развитие организации . Среднесписочная численность работников на территории МО более 50 человек за налоговый период применения льготы. Сумма уплаченного НДФЛ превышает сумму НДФЛ за предшествующий налоговый период. Размер среднемесячной заработной платы работников превышает среднемесячную заработную плату в МО. |
Организации, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра | 2018-05-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении приобретенных в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра | Стимулирующая | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 460 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 19.07.2019 № 168/2019-ОЗ) | ст.26.28 | Направление высвобожденных средств на развитие организации. Наличие заключенного между организацией и уполномоченным органом государственной власти МО соглашения об условиях эксплуатации комплекса. Требования к комплексу по обращению с отходами производства и потребления: введен в эксплуатацию не позднее 1 марта 2020 года; производственная (проектная) мощность - не менее 300 тыс. тонн в год; имущество комплекса и его производственные характеристики соответствуют критериям, определенным в приложении 6 к Закону МО № 151/2004-ОЗ. |
Организации, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления | 2019-07-24 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления | Стимулирующая | Развитие организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 70 235 | 37 601 | 39 105 | 40 669 | 42 296 | 43 988 | |
3 461 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 27.07.2020 № 160/2020-ОЗ) | ст.26.30 | Организации должны быть включены в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", а также их деятельность должна быть направлена на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в Московской области, а также осуществляющие виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2020-07-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога социально ориентированные некоммерческие организации | Социальная | Развитие социально ориентированных некоммерческих организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 521 | 442 | х | х | х | х | |
3 462 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 27.07.2020 № 160/2020-ОЗ) | ст.26.30 | Организации должны быть включены в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 N 906 "О реестре некоммерческих организаций", а также их деятельность должна быть направлена на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в Московской области, а также осуществляющие виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" | Социально ориентированные некоммерческие организации | 2020-07-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога социально ориентированные некоммерческие организации | Социальная | Развитие социально ориентированных некоммерческих организаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 31 | 114 | х | х | х | х | |
3 463 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 27.07.2020 № 161/2020-ОЗ) | ст.26.31 | Лица, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области: в целях настоящей статьи под недвижимым имуществом понимается жилой дом, квартира, с месяца постановки на кадастровый учет которого прошло не более трех лет |
Физические лица, которые впервые приобрели недвижимое имущество на территории Московской области | 2020-07-27 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в первый год пользования физические лица, которые впервые приобрели недвижимое имущество на территории Московской области, на второй год действует пониженная (на 50%) ставка налога | Социальная | Социальная защита населения Московской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения/Пониженная налоговая ставка | 100% и 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 873 | 504 | 519 | 530 | 540 | 551 | |
3 464 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 24.12.2020 № 295/2020-ОЗ) | ст.26.32 | В отношении транспортных средств, оснащенными двигателями, работающими на газовом топливе, оснащенные двигателями следующих типов: бензиновый на сжиженном газе, бензиновый на сжатом газе, дизельный на сжиженном газе, дизельный на сжатом газе, газовый и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НКРФ: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе | 2020-12-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (50%) налоговая ставка для лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно двигателями, работающими на газовом топливе | Стимулирующая | Улучшение качества окружающей среды | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 42 361 | х | х | х | х | х | |
3 465 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 04.07.2022 № 110/2022-ОЗ) | ст.26.32.1 | В отношении транспортных средств, оснащенными двигателями, работающими на газовом топливе и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НКРФ: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе | 2022-07-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (50%) налоговая ставка для лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно двигателями, работающими на газовом топливе | Стимулирующая | Улучшение качества окружающей среды | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 9 379 | 9 618 | х | х | х | |
3 466 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 18.02.2022 № 10/2022-ОЗ) | ст.26.33 | В отношении жилых помещений, не учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств | Организации, не учитывающие на балансе жилые помещения в качестве объектов основных средств | 2022-02-18 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение последовательных двенадцати месяцев | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, не учитывающие на балансе жилые помещения в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Развитие организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 18 | 18 - Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | х | х | 400 971 | 417 010 | 433 690 | 451 038 | |
3 467 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 18.02.2022 № 10/2022-ОЗ) | ст.26.34 | На балансе организаций учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области; направление высвобожденных средств на обеспечение безаварийной и безопасной работы сетей газораспределения и газопотребления |
Газораспределительные организации, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области | 2022-02-18 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (на 45% / 1%) ставка налога газораспределительных организаций, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области | Стимулирующая | Социальная газификация населенных пунктов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 45% / 1% от ставок налога | 19 | 19 - Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | х | 320 731 | х | х | х | х | |
3 468 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 04.04.2023 № 43/2023-ОЗ) | ст.26.34.1 | На балансе организаций учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области; направление высвобожденных средств на обеспечение безаварийной и безопасной работы сетей газораспределения и газопотребления |
Газораспределительные организации, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области | 2023-04-04 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (на 1%) ставка налога газораспределительных организаций, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области | Стимулирующая | Социальная газификация населенных пунктов | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1% от ставок налога | 19 | 19 - Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | х | х | 3 000 | х | х | х | |
3 469 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 16.03.2022 № 21/2022-ОЗ) | ст.26.35 | Льгота распространяется на одного из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, за исключением родителей детей-инвалидов, дети которых находятся на полном государственном обеспечении; Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству. | Семьи, воспитывающие детей-инвалидов | 2022-03-16 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - до даты прекращения права на получение льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога семьи, воспитывающие детей-инвалидов - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл. (автомобили, автобусы) | Социальная | Социальная защита населения Московской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 5 766 | 48 671 | 49 644 | 50 637 | 51 650 | |
3 470 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 31.03.2022 № 38/2022-ОЗ) | ст.26.36 | Организации признаются в соответствии с законодательством РФ управляющими компаниями ОЭЗ ТВТ, располагаются и продвигаются на территории МО, и учитывают на балансе в качестве объектов ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ ТВТ, находятся на территории ОЭЗ ТВТ, располагаются и продвигаются на территории Московской области; полностью или частично обеспечиваются за счет бюджетных инвестиций из бюджета МО; направление высвобожденных средств на развитие организации. |
Управляющие компании ОЭЗ ТВТ | 2022-03-31 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока существования ОЭЗ ТВТ РУ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ ТВТ РУ |
Освобождаются от уплаты налога управляющие компании ОЭЗ ТВТ РУ | Стимулирующая | Развитие ОЭЗ ТВТ РУ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 34 677 | 39 972 | 41 571 | 43 234 | 44 963 | 46 762 | |
3 471 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 18.04.2022 № 46/2022-ОЗ) | ст.26.37 | Организации должны осуществлять деятельность в области информационных технологий, разрабатывать и реализовывать разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных; соответствие организациями условиям, установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации; наличие государственной аккредитации; направление высвобожденных средств на развитие организации |
Организации сферы информационно-коммуникационных технологий | 2022-04-18 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных | Стимулирующая | Обеспечение ускоренного развития отраслей информационных технологий | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 62.01; 62.02; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | х | х |
3 472 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 18.05.2022 № 72/2022-ОЗ) | ст.26.38 | Наличие статуса управляющей компании технопарка в сфере высоких технологий; в отношении недвижимого имущества, созданного или реконструированного и введенного в эксплуатацию на территории технопарка в сфере высоких технологий; направление высвобожденных средств на развитие организации | Управляющие компании технопарков в сфере высоких технологий | 2022-05-18 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение от 5 до 7 последовательных налоговых периодов, но не позднее срока действия статуса управляющей компании технопарков | (2) не установлено - дата снятия статуса управляющей компании технопарков |
Освобождаются от уплаты налога управляющие компании технопарков в сфере высоких технологий | Стимулирующая | Развитие технопарков в сфере высоких технологий | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 473 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 23.05.2022 № 75/2022-ОЗ) | ст.26.39 | В отношении объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры; наличие заключенного между организацией и ЦИОГВ МО и (или) органом местного самоуправления муниципального образования МО соглашения (договора), предусматривающего передачу в государственную или муниципальную собственность Объектов инфраструктуры; направление высвобожденных средств на развитие организации | Организации, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность | 2022-05-23 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение от 3 последовательных месяцев | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность | Стимулирующая | Развитие организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 21 | 21 - Благоустройство территорий - вопросы местного значения | х | 0 | 0 | х | х | х | |
3 474 | Московская область | Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в ред. от 28.04.2023 № 64/2023-ОЗ) | ст.26.40 | Физическое лицо, призванное на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» либо заключившее контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, с Министерством обороны Российской Федерации; Льгота не более чем по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно | Военнослужащие, принимающие участие в СВО на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской областях и Украины | 2023-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога военнослужащие, принимающие участие в СВО | Социальная | Социальная защита населения Московской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 1 367 | 1 408 | 1 436 | х | х | |
3 475 | Московская область | Закон Московской области от 19.07.2019 № 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" | ст.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие основные виды экономической деятельности, установленные в приложении 1 Закона | 2019-07-24 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90 % суммы расходов текущего периода, указанных в ст.257/п.1/абз.2 НКРФ, и 90 % суммы расходов текущего периода на цели, указанные в ст.257/п.2 НКРФ (за искл. расходов на ликвидацию основных средств; размер ставки 10%) для организаций | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 01; 21.2;26.20; 28; 29; 30; 33.17; 38.32.54; 49.20; 49.3; 49.4; 52.21.11; 52.21.12; 52.21.19; 52.24; 52.29; 55; 62 (за искл. 62.09); 63.11; 77.39.12; 79 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 838 473 | 1 314 399 | 1 431 381 | 1 594 558 | 1 790 689 | 2 014 525 |
3 476 | Московская область | Закон Московской области от 19.07.2019 № 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (в ред. от 01.12.2020 № 249/2020-ОЗ) | ст.2/абз.3 | Объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации основных средств за календарный год, предшествующий году использования инвестиционного налогового вычета, составляет не менее 50 миллионов рублей; размещение и эксплуатация объектов основных средств, в отношении которых используется право на применение инвестиционного налогового вычета, повлечет увеличение количества рабочих мест в городском округе Московской области, на территории которого такие объекты расположены, путем увеличения среднесписочной численности работников более чем на 50 единиц |
Организации, осуществляющие основные виды экономической деятельности, установленные в приложении 3 Закона, и осуществляющие деятельность на территориях городских округов Московской области, указанных в приложении 4 Закона | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90 % суммы расходов текущего периода, указанных в ст.257/п.1/абз.2 НКРФ, и 90 % суммы расходов текущего периода на цели, указанные в ст.257/п.2 НКРФ (за искл. расходов на ликвидацию основных средств; размер ставки 0%) для организаций | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 477 | Московская область | Закон Московской области от 19.07.2019 № 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (в ред. от 29.11.2021 № 233/2021-ОЗ) | ст.2.1 | Организации, заключившие Договор о комплексном развитии территории, одним из условий которого является направление средств организации на переселение граждан из многоквартирных домов, подлежащих сносу, в объеме не менее планируемого к использованию в соответствии с настоящей статьей размера инвестиционного налогового вычета. При этом договором должно быть предусмотрено, что доля общей площади расселения аварийного жилищного фонда и жилищного фонда, соответствующего критериям, установленным пунктом 2.2.2 ППМО от 26.01.2021 N 29/3 "О порядке комплексного развития территорий в Московской области", должна составлять не менее 10 % от площади планируемого к строительству жилья; | Организации, осуществляющие расходы на создание объектов социальной инфраструктуры в рамках договора о комплексном развитии территории | 2021-11-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (80 % суммы расходов текущего периода на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом НДС и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 НК РФ ( размер ставки 5%) для организаций | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 18 | Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 478 | Московская область | Закон Московской области от 19.07.2019 № 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (в ред. от 04.04.2023 № 46/2023-ОЗ) | ст.2.2 | Программы для ЭВМ и базы данных должны одновременно соответствовать следующим требованиям: исключительные права на такие программы принадлежат правообладателям, зарегистрированным в качестве юридического лица на территории Московской области на дату осуществления расходов, указанных в статье 2.2 настоящего Закона; стоимость передачи права использования таких программ по лицензионному договору должна быть не менее 500000 рублей |
Организации, осуществляющие расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных | 2023-04-04 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет для организаций (50 % суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (размер ставки 10%) | Стимулирующая | Привлечение инвесторов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 61; 62; 63; 70; 71; 72; 73; 74; 80.20; 85 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 200 000 | 222 800 | 250 204 | х |
3 479 | Московская область | Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" (в ред. от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ, от 07.10.2015 № 152/2015-ОЗ) | ст.2.1 | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной сферах | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, установленные в статьях 2.1 Закона | 2015-04-13 | 2015-04-13 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет со дня госрегистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих виды деятельности в производственной, социальной сферах | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | ст.2.1 Закона (87; 88; 32.99.8; 10; 85.41.1; 01.63; 49.41; 01.61; 31.02.2; 31.09.2; 49.41.1; 50.4; 85; 86.2; 95.24) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 39 116 | 32 221 | 33 317 | 36 482 | х | х |
3 480 | Московская область | Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" (в ред. от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ, от 07.10.2015 № 152/2015-ОЗ) | ст.2.2 | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие виды деятельности в сфере бытовых услуг населению | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, установленные в статьях 2.2 Закона | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет со дня госрегистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих виды деятельности в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | ст.2.2 Закона (95.29; 14; 95.23; 96.02; 96.01; 95.29.42; 95.21; 33.11; 74.2; 45.2; 41.20; 43.32; 96.09; 95.25.2; 32.12.6; 77.39; 93.29.3; 96.03; 25.5; 25.61; 25.62; 41; 42; 41.1; 43.39; 81.30; 96.04; 74.1; 81.2; 81.29.2; 81.22; 82.19; 93.29; 96.09; 23.70.2) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 39 624 | 38 075 | 39 370 | 43 110 | х | х |
3 481 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.2 | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения ("доходы минус расходы"), осуществляющие виды экономической деятельности, определенные приложением 1 Закона. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды экономической деятельности, определенные приложением 1 Закона | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения которых признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих определенные виды деятельности, установленные в приложении 1 Закона | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 01.1; 01.2; 01.3; 01.4; 01.5; 01.6; 02.30.11; 02.30.12; 02.30.13; 03.22.5; 20.1; 21; 22.1; 23.1; 24.1; 25.1; 26.5; 26.6; 26.7; 28.1; 31.0; 32.5; 32.99.8; 33.12; 33.13; 33.2; 49.41; 50.30.2; 50.40; 51.10.3; 51.21; 52.29; 68.32; 72; 79.90; 81.30; 85.1; 85.2; 85.41.1; 85.41.2; 85.41.9; 87.30; 87.90; 88; 90.0; 91.0; 93.1; 93.29.2; 93.29.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 59 657 | 56 689 | 69 956 | 86 536 | х | х |
3 482 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.2 | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения ("доходы минус расходы"), осуществляющие виды экономической деятельности, определенные приложением 1 Закона. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности- не менее 70% от общей суммы выручки |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды экономической деятельности, определенные приложением 1 Закона | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения которых признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих определенные виды деятельности, установленные в приложении 1 Закона | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 01.1; 01.2; 01.3; 01.4; 01.5; 01.6; 02.30.11; 02.30.12; 02.30.13; 03.22.5; 20.1; 21; 22.1; 23.1; 24.1; 25.1; 26.5; 26.6; 26.7; 28.1; 31.0; 32.5; 32.99.8; 33.12; 33.13; 33.2; 49.41; 50.30.2; 50.40; 51.10.3; 51.21; 52.29; 68.32; 72; 79.90; 81.30; 85.1; 85.2; 85.41.1; 85.41.2; 85.41.9; 87.30; 87.90; 88; 90.0; 91.0; 93.1; 93.29.2; 93.29.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 320 | 18 870 | 23 286 | 28 806 | х | х |
3 483 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ, от 07.10.2015 № 152/2015-ОЗ) | ст.2.2 | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, установленные в приложении 2 Закона | 2015-04-13 | 2015-04-13 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет со дня госрегистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
ст.2.2 Закона (01.1; 01.2; 01.3; 01.4; 01.5; 01.6; 02.30.11; 02.30.12; 02.30.13; 03.22.5; 20.1; 21; 22.1; 23.1; 24.1; 25.1; 26.5; 26.6; 26.7; 28.1; 31.0; 32.5; 32.99.8; 33.12; 33.13; 33.2; 49.41; 50.30.2; 50.40; 51.21; 52.29; 72; 79.90; 81.30; 85.1; 85.2; 85.3; 85.41.1; 85.41.2; 85.41.9; 86.2; 86.90.9; 87.30; 87.90; 88; 90.0; 91.0; 93.1; 93.29.2; 93.29.9) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 128 254 | 206 528 | 254 856 | 315 258 | х | х |
3 484 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ, от 07.10.2015 № 152/2015-ОЗ) | ст.2.3 | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие виды деятельности в сфере бытовых услуг населению | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет со дня госрегистрации в качестве ИП | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих виды деятельности в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
ст.2.3 Закона (виды экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, утвержденные Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р "Об утверждении кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам") | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 20 484 | 25 037 | 30 896 | 38 220 | х | х |
3 485 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 18.04.2022 № 45/2022-ОЗ) | ст.2.4 | Организации, имеющие государственную аккредитацию; отвечают условиям, установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации; доля доходов от реализации ИТ-технологий – не менее 70 процентов |
Организации сферы информационно-коммуникационных технологий | 2022-04-18 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1 % и 5%) ставка налога для организаций ИТ-отрасли | Стимулирующая | Обеспечение ускоренного развития отраслей информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. |
62.01; 62.02; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 203 253 | 250 816 | 310 260 | х | х |
3 486 | Московская область | Закон Московской области от 27.08.2018 № 145/2018-ОЗ "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2027-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для всех категорий налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | ЕСХН | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 195 299 | 192 089 | 213 353 | 236 971 | 263 204 | 292 340 | |
3 487 | Московская область | Закон Московской области от 27.08.2018 № 145/2018-ОЗ "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2027-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для всех категорий налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | ЕСХН | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 44 054 | 73 760 | 81 925 | 90 994 | 101 067 | 112 255 | |
3 488 | Московская область | Закон Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области" (в ред. от 29.11.2021 № 230/2021-ОЗ, от 28.11.2016 № 141/2016-ОЗ) | ст.1/абз.4 | В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а именно жилых помещений, по которым до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиком представлены в налоговые органы по месту нахождения объекта недвижимого имущества сведения о том, что указанные жилые помещения не учтены в течение налогового периода на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, и со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету прошло не более одного года | Организации, не учитывающие на балансе жилые помещения в качестве основных средств | 2021-11-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 12 месяцев с даты постановки на кадастровый учет объектов недвижимого имущества | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, не учитывающих на балансе жилые помещения в качестве основных средств | Стимулирующая | Поддержка и привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2 п.п. | 18 | Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | х | 385 549 | х | х | х | х | |
3 528 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.1/пп.3 | Среди членов организации инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель) составляют не менее 80% от общего числа членов, состоящих на учете в указанных организациях). Льгота не распространяется на прибыль от производства и реализации подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ. |
Региональные и территориальные организации общественных организаций инвалидов | 2002-01-01 | 2002-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2022 гг.) ставка налога для региональных и территориальных организаций общественных организаций инвалидов | Социальная | Сопровождение социальной интеграции инвалидов в общество | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 13 | х | х | х | |
3 529 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.1/пп.4 | Инвалиды составляют не менее 50% от общей численности работников, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. Льгота не распространяется на прибыль от производства и реализации подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ. |
Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2002-01-01 | 2002-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2022 гг.) ставка налога для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | Сопровождение социальной интеграции инвалидов в общество | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 72 | 75 | 200 | х | х | х | |
3 530 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.1/п.1/пп.6 | Исполнение условий соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия Российской Федерации. Льгота не распространяется на стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства. |
Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области | 2013-06-28 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2022 гг.) ставка налога для организаций, реализующих стратегические инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашений об инвестиционной деятельности или специального инвестиционного контракта (СПИК без участия РФ) | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 116 210 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 531 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.1/п.1/пп.7 | Исполнение условий соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия Российской Федерации. Льгота не распространяется на приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства. |
Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области | 2013-06-28 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2022 гг.) ставка налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашений об инвестиционной деятельности или специального инвестиционного контракта (СПИК без участия РФ) | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 183 | 662 | 0 | х | х | х | |
3 532 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.1/п.2/пп.1 | С организацией заключено соглашение о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия Российской Федерации. | Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (17%; 16% - 2017-2022 гг.) ставка налога для организаций, реализующих стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, в рамках соглашений об инвестиционной деятельности или специального инвестиционного контракта (СПИК без участия РФ) | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 946 884 | 679 860 | 0 | х | х | ||
3 533 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.1/п.2/пп.2 | С организацией заключено соглашение о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия Российской Федерации. | Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (17%; 16% - 2017-2022 гг.) ставка налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, в рамках соглашений об инвестиционной деятельности или специального инвестиционного контракта (СПИК без участия РФ) | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 128 033 | 0 | 0 | х | х | ||
3 534 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 06.03.2017 № 2101-01-ЗМО) | ст.1/п.2.1 | Объем капитальных вложений по РИП составляет: не менее 50 млн. рублей в течение срока, не превышающего 3 года со дня включения организации в реестр участников РИП; не менее 500 млн. рублей в течение срока, не превышающего 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП. |
Организации, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-03-09 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 налоговых периодов | 2027-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (РИП) | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 116 | 0 | 19 494 | 19 518 | 0 | 0 | |
3 535 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 06.03.2017 № 2101-01-ЗМО) | ст.1/п.2.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2017-03-09 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК, но не позднее 2025 года вкл. | 2026-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 536 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 29.12.2016 № 2090-01-ЗМО) | ст.1/п.4 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданных на территориях моногородов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п.; 7 (8) п.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 20 128 | 27 201 | 5 695 | 10 307 | 8 890 | 8 890 |
3 537 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 04.06.2020 № 2504-01-ЗМО) | ст.1/п.5 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) созданных на территории Мурманской области за исключением территорий моногородов | 2020-06-04 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п.; 7 (8) п.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 041 | 55 733 | 5 695 | 10 307 | 8 890 | 8 890 |
3 538 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО "О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 02.10.2020 № 2540-01-ЗМО) | ст.1/п.6 | Исполнение условий соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в АЗРФ | Организации-резиденты Арктической зоны Российской Федерации (АЗРФ), осуществляющих деятельность на территории Мурманской области | 2020-10-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента АЗРФ |
Пониженная (5% - с 1 по 5 год; 10% - с 6 по 10 годы) налоговая ставка для организаций, получивших статус резидента АЗРФ | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п.; 7 (8) п.п. |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 78 458 | 38 494 | 78 458 | 78 458 | 78 458 | 78 458 | |
3 539 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 29.03.2022 № 2744-01-ЗМО "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Мурманской области" | ст.2/п.1/пп.1 | Осуществление деятельности, отнесенной в соответствии с ОКВЭД к подклассу 07.1 "Добыча и обогащение железных руд", заключение соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, реализация стратегического инвестиционного проекта Мурманской области, объем капитальных вложений в который на территории Мурманской области составляет 100 миллиардов рублей и более (с учетом налога на добавленную стоимость) за период, составляющий не более 10 лет начиная со дня заключения соглашения или специального инвестиционного контракта |
Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, объем капитальных вложений в которые на территории Мурманской области составляет 100 миллиардов рублей и более (с учетом налога на добавленную стоимость), осуществляющие деятельность, отнесенную в соответствии с ОКВЭД к подклассу 07.1 "Добыча и обогащение железных руд" | 2022-03-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (70% в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам Классификации основных средств; размер ставки 10 %) для организаций, заключивших соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, реализующих стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, объем капитальных вложений в которые на территории Мурманской области составляет 100 миллиардов рублей и более (с учетом налога на добавленную стоимость) за период, составляющий не более 10 лет начиная со дня заключения соглашения или специального инвестиционного контракта, осуществляющие деятельность, отнесенную в соответствии с ОКВЭД к подклассу 07.1 "Добыча и обогащение железных руд" |
Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | подкласс 07.1 "Добыча и обогащение железных руд" | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 1 805 945 | 256 342 | 0 | 0 | 0 |
3 540 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 29.03.2022 № 2744-01-ЗМО "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Мурманской области" | ст.2/п.1/пп.2 | Заключение соглашения о сотрудничестве с федеральным оператором либо региональным оператором национального проекта "Производительность труда", реализация мероприятий, направленных на повышение производительности труда на территории Мурманской области, годовой объемом выручки до 30 миллиардов рублей |
Организации, заключившие соглашение о сотрудничестве с федеральным оператором либо региональным оператором национального проекта "Производительность труда", с годовым объемом выручки до 30 миллиардов рублей |
2022-03-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам Классификации основных средств; размер ставки 10 % для налогоплательщиков, основной вид экономической деятельности которых соответствует группе 03.11 "Рыболовство морское", группе 52.24 "Транспортная обработка грузов" ОКВЭД; 7 % для налогоплательщиков, основным видом экономической деятельности которых являются иные виды экономической деятельности, за исключением относящихся к группе 03.11 "Рыболовство морское", группе 52.24 "Транспортная обработка грузов" ОКВЭД.) для организаций, заключивших соглашения о сотрудничестве с федеральным оператором либо региональным оператором национального проекта "Производительность труда", с годовым объемом выручки до 30 миллиардов рублей |
Стимулирующая | Обеспечение устойчивого промышленного роста, деловой и инвестиционной активности бизнеса | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере инвествычета | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 2 807 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | |
3 541 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2004 № 529-01-ЗМО) | ст.1/п.2/пп.1 | Включение в перечень градо- и поселкообразующих организаций Мурманской области, осуществляющих лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, утверждаемый Правительством Мурманской области (численность работающих в организации совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта, которые функционируют на 01.01.2002 не менее 5 лет; эксплуатируют только находящиеся у них на праве собственности рыбопромысловые суда; зарегистрированы в качестве юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации; доход от реализации рыбной продукции и (или) выловленных объектов водных биологических ресурсов составляет не менее 70% общей суммы доходов организации) | Градо- и поселкообразующими организациями, осуществляющими лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,3%) ставка налога для градо- и поселкообразующих организаций, осуществляющих лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Мурманской области | Стимулирующая | Стимулирование модернизации и обновления материально-технической базы функционирования сельскохозяйственного производства. Содействие повышению эффективности деятельности организаций рыболовства и рыбопереработки | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п. | 01; 03 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 185 | 17 247 | 13 400 | 13 200 | 13 000 | 13 000 |
3 542 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2021 № 2692-01-ЗМО) | ст.1/п.3.1 | Особые условия отсутствуют | Санаторно-курортные организации | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для санаторно-курортных организаций, основным видом деятельности которых является санаторно-курортная деятельность, связанная с проведением лечения, профилактики и оздоровительных мероприятий, и оказывающих услуги по оздоровлению и отдыху детей в возрасте до 18 лет на основании государственных и муниципальных контрактов | Социальная | Создание условий для организации круглогодичного отдыха и оздоровления детей, проживающих в условиях Крайнего Севера | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | 6.2 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 0 | х | х | х | х | ||
3 543 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.12.2016 № 2090-01-ЗМО) | ст.1/п.4.1 | Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР и ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств других налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории Мурманской области | Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданных на территориях моногородов | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР - в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность, в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п.; 1,1 п.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 361 | 726 | 610 | 567 | 524 | 524 |
3 544 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.06.2020 № 2504-01-ЗМО) | ст.1/п.4.2 | Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР и ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств других налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории Мурманской области | Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) созданных на территории Мурманской области за исключением территорий моногородов | 2020-06-04 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг..) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР - в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность, в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 1 495 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 545 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.10.2020 № 2540-01-ЗМО) | ст.1/п4.3 | Исполнение условий соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в АЗРФ | Организации-резиденты Арктической зоны Российской Федерации (АЗРФ), осуществляющих деятельность на территории Мурманской области | 2020-10-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента АЗРФ |
Пониженная (0% - с 1 по 5 год; 1,1% - с 6 по 10 год) налоговая ставка для организаций, получивших статус резидента АЗРФ | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п.; 1,1 п.п. |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 514 | 10 103 | 1 514 | 1 514 | 1 514 | 1 514 | |
3 546 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.1/п.5 | Исполнение условий соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, заключенного до 01.01.2018. Общий объем вложений составляет не менее 150% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено указанное соглашение. | Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашения или СПИК, заключенного до 1 января 2018 года | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 лет | (2) не установлено | Пониженная (0,9%) ставка налога для организаций, реализующих стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, - в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации такого проекта и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,3 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 547 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.1/п.6/пп.1 | Исполнение условий соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, заключенного до 01.01.2018. Имущество учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. Общий объем вложений составляет не менее 100% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено указанное соглашение. |
Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашения или СПИК, заключенного до 1 января 2018 года | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 лет | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, реализующих стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, - в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации такого проекта | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 78 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 548 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.11.2017 № 2193-01-ЗМО) | ст.1/п.6/пп.2 | Исполнение условий соглашения (дополнительного соглашения) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК от имени Мурманской области без участия Российской Федерации (дополнительные соглашения к СПИК), заключенного после 01.01.2018 | Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашения или СПИК, заключенного после 1 января 2018 года | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 лет | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, реализующих стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 98 641 | 68 652 | 575 117 | 443 070 | 442 500 | 0 | |
3 549 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.1/п.7 | Исполнение условий соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, заключенного до 01.01.2018. Имущество учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области. Общий объем вложений составляет не менее 50% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено указанное соглашение. |
Организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашения или СПИК, заключенного до 1 января 2018 года | 2004-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 лет | (2) не установлено | Пониженная (1,5%) ставка налога для организаций, реализующих стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, - в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации такого проекта | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 457 | 1 265 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 550 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2021 № 2692-01-ЗМО) | ст.1/п.10 | Льгота применяется в случае, если налогоплательщик в течение налогового периода не применяет общий налоговый режим или иные специальные налоговые режимы | Налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД и (или) УСН, являющиеся владельцами объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0,3% - 2017 г.; 0,6% - 2018 г.; 1,0% - 2019 г.; 1,5% - 2020 .г; 1,5% - 2021 г.; 1,5% - 2022 г.) ставка налога для налогоплательщиков - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. - 2017 г.; 1,4 п.п. - 2018 г.; 1,0 п.п. - 2019 г.; 0,5 п.п. - 2020 г.; 0,5 п.п. - 2021 г.; 0,5 п.п. - 2022 г. |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 26 695 | 31 842 | 30 000 | х | х | х | |
3 552 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" | ст.4/пп."е" | Особые условия отсутствуют | Органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Мурманской области | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения имущество органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Мурманской области | Техническая | Повышение качества управления финансами | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 56 | 133 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
3 553 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" | ст.4/пп."ж" | Особые условия отсутствуют | Органы местного самоуправления Мурманской области | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения имущество органов местного самоуправления Мурманской области | Техническая | Содействие сбалансированности местных бюджетов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 35 870 | 56 884 | 11 198 | 11 198 | 11 198 | 11 198 | |
3 556 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.03.2006 № 740-01-ЗМО) | ст.4/пп."м" | Особые условия отсутствуют | Организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за искл. государственных областных и муниципальных учреждений) | 2006-05-05 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за искл. государственных областных и муниципальных учреждений), относящиеся к образовательным организациям, медицинским организациям или оказывающие социальные услуги | Социальная | Создание благоприятных условий для развития различных форм семейного устройства детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 1 530 | 1 704 | 1 700 | 1 700 | 1 700 | ||
3 557 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 22.11.2005 № 684-01-ЗМО) | ст.4-1 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели имущества, полученного (созданного) за счет технической помощи (содействия), предоставляемой Российской Федерации на безвозмездной основе иностранными государствами | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организаций в части имущества, полученного (созданного) за счет технической помощи (содействия), предоставляемой Российской Федерации на безвозмездной основе иностранными государствами в целях проведения утилизации вооружения и военной техники, радиационно-экологических мероприятий по обращению с радиоактивными отходами, отработанным ядерным топливом и другими ядерными материалами, ранее накопленными и (или) образующимися при эксплуатации и выводе из нее объектов мирного и военного использования атомной энергии, а также для обеспечения ликвидации разливов нефти, нефтепродуктов, по проектам и программам, которые зарегистрированы в установленном порядке | Стимулирующая | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 15 455 | 14 402 | 41 000 | 41 000 | 41 000 | 41 000 | ||
3 558 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.4-2/п.1/пп.1 | Исполнение условий соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, заключенного до 01.01.2018 | Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашения или СПИК, заключенного до 1 января 2018 года | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области - в отношении имущества созданного, приобретенного в собственность в период реализации такого проекта, которое учтено обособленно на счете бухгалтерского учета основных средств после заключения соглашения и которое используется в целях реализации стратегического инвестиционного проекта Мурманской области | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 210 231 | 179 087 | 170 739 | 153 723 | 104 073 | 117 220 | |
3 559 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2013 № 1650-01-ЗМО) | ст.4-2/п.1/пп.2 | Исполнение условий соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, заключенного до 01.01.2018 | Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашения или СПИК, заключенного до 1 января 2018 | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, - в отношении имущества созданного, приобретенного в собственность в период реализации такого проекта, которое учтено обособленно на счете бухгалтерского учета основных средств после заключения соглашения и которое используется в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 16 186 | 6 719 | 0 | 0 | 0 | ||
3 560 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.11.2017 № 2193-01-ЗМО) | ст.4-2/п.1/пп.3 | Исполнение условий соглашения (дополнительного соглашения) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК (дополнительного соглашения к СПИК) от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, заключенного после 01.01.2018 | Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашения (дополнительного соглашения) или СПИК (дополнительного соглашения к СПИК), заключенного после 1 января 2018 года | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, за исключением инвестиционных проектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 333 567 | 3 259 460 | 2 048 602 | 1 608 971 | 607 339 | 176 708 | |
3 561 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.11.2017 № 2193-01-ЗМО) | ст.4-2/п.1/пп.4 | Исполнение условий соглашения (дополнительного соглашения) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК (дополнительного соглашения к СПИК) от имени Мурманской области без участия Российской Федерации, заключенного после 01.01.2018 | Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области в рамках соглашения (дополнительного соглашения) или СПИК (дополнительного соглашения к СПИК), заключенного после 1 января 2018 года | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, за исключением инвестиционных проектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, - в отношении имущества, созданного, приобретенного и учтенного на балансе организации в качестве объектов основных средств в период действия соглашения (дополнительного соглашения) или СПИК (дополнительного соглашения к СПИК) | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 214 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 562 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.06.2020 № 2506-01-ЗМО) | ст.4-2/п.1/пп.5 | Исполнение условий соглашения (дополнительного соглашения) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или СПИК (дополнительного соглашения к СПИК) от имени Мурманской области без участия Российской Федерации | Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, объем капитальных вложений в которые на территории Мурманской области составляет 150 млрд рублей и более (без учета налога на добавленную стоимость) | 2020-06-04 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, объем капитальных вложений в которые на территории Мурманской области составляет 150 миллиардов рублей и более (без учета налога на добавленную стоимость), при условии заключения соглашений (дополнительных соглашений) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия Российской Федерации (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области в форме льготы по налогу на имущество организаций | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
3 563 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.07.2020 № 2534-01-ЗМО) | ст.4-2/п.1/пп.6 | Заключение после 1 января 2020 года концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве на территории Мурманской области в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", Федеральным законом от 13.07.2015 № 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Организации, заключившие после 1 января 2020 года концессионные соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве на территории Мурманской области в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", Федеральным законом от 13.07.2015 № 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | 2020-07-07 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, заключившие после 1 января 2020 года концессионные соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве на территории Мурманской области в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", Федеральным законом от 13.07.2015 N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Стимулирующая | Формирование инвестиционных и производственных факторов роста | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
3 564 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.06.2020 № 2503-01-ЗМО, от 21.12.2020 № 2576-01-ЗМО) | ст.4-3 | Осуществление деятельности в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, по Перечням утвержденным Правительством Российской Федерации и Правительством Мурманской области | Для организаций, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, по Перечням утвержденным Правительством Российской Федерации и Правительством Мурманской области. Не распространяется на организации, применившие ставку налога, установленную пунктом 10.1 статьи 1 настоящего Закона, а также на организации, являющиеся получателями бюджетных ассигнований на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) |
2020-06-04 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 лет | 2022-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога (сумм авансовых платежей по налогу) за 2020 и 2021 годы на имущество организаций, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года является вид экономической деятельности, указанный в перечнях отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденных Правительством Российской Федерации, Правительством Мурманской области | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,0 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 28 043 | х | х | х | х | х | |
3 565 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" | ст.6/п.1/абз.2 | За одно транспортное средство, мощность двигателя которого является наибольшей, из зарегистрированных на указанных лиц | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней - в отношении следующих типов транспортных средств: автомобили легковые, автомобили грузовые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан с учетом адресного и категориального подходов предоставления | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 4 | 5 | 50 | 50 | 50 | ||
3 566 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" | ст.6/п.1/абз.3 | За одно транспортное средство, мощность двигателя которого является наибольшей, из зарегистрированных на указанных лиц | Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на производственном объединении "Маяк" | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на производственном объединении "Маяк", имеющие право на получение социальной поддержки, перечень которых установлен Законом - в отношении следующих типов транспортных средств: автомобили легковые, автомобили грузовые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан с учетом адресного и категориального подходов предоставления | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 600 | 2 770 | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 1 300 | |
3 567 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2004 № 526-01-ЗМО) | ст.6/п.1/абз.4 | За одно транспортное средство, мощность двигателя которого является наибольшей, из зарегистрированных на указанных лиц | Лица, отнесенные к категориям ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий | 2004-12-31 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, отнесенные к категориям ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах" | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан с учетом адресного и категориального подходов предоставления | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 39 549 | 68 238 | 34 000 | 34 000 | 34 000 | 34 000 | |
3 568 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 11.10.2010 № 1261-01-ЗМО) | ст.6/п.1/абз.5 | За один легковой автомобиль из зарегистрированных на указанных лиц | Родители (усыновители), опекуны, попечители, приемные родители ребенка-инвалида | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей, приемных родителей ребенка-инвалида - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) | Социальная | Повышение качества жизни семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 628 | 588 | 500 | 500 | 500 | 500 | |
3 569 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2021 № 2695-01-ЗМО) | ст.6/п.1/абз.6 | Особые условия отсутствуют | Один из родителей (усыновителей, приемных родителей) в семье, имеющей в составе трех и более детей, в том числе усыновленных, приемных детей, в возрасте до 18 лет и (или) до 23 лет (за исключением приемных детей), при условии обучения детей, достигших 18 лет, в образовательных организациях по очной форме обучения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей, приемных родителей) в семье, имеющей в составе трех и более детей, в том числе усыновленных, приемных детей, в возрасте до 18 лет и (или) до 23 лет (за исключением приемных детей), при условии обучения детей, достигших 18 лет, в образовательных организациях по очной форме обучения - за один легковой автомобиль, мощность двигателя которого является наибольшей, но не свыше 300 л. с. (до 220,6 кВт),из зарегистрированных на указанных лиц | Социальная | Повышение качества жизни семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 13 100 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | |
3 570 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2021 № 2695-01-ЗМО) | ст.6/п.1/абз.7 | Особые условия отсутствуют | Опекуны (физические лица) совершеннолетних недееспособных граждан | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога опекуны (физических лиц) совершеннолетних недееспособных граждан - за один легковой автомобиль, мощность двигателя которого является наибольшей, но не свыше 150 л.с. (110,33 кВт), из зарегистрированных на указанных лиц; | Социальная | Обеспечение защиты социально уязвимых слоев населения, граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации. | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 14 | 1 535 | 1 535 | 1 535 | 1 535 | |
3 571 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2021 № 2695-01-ЗМО) | ст.6/п.1/абз 8 | Особые условия отсутствуют | Попечители (физические лица) совершеннолетних не полностью дееспособных граждан | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога попечители (физических лиц) совершеннолетних не полностью дееспособных граждан - за один легковой автомобиль, мощность двигателя которого является наибольшей, но не свыше 150 л.с. (110,33 кВт), из зарегистрированных на указанных лиц | Социальная | Обеспечение защиты социально уязвимых слоев населения, граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации. | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 0 | 25 | 25 | 25 | 25 | |
3 572 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 21.11.2016 № 2059-01-ЗМО) | ст.6/п.1/абз.9 | Особые условия отсутствуют | Организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной уставом указанных организаций | Социальная | Создание благоприятных условий для развития различных форм семейного устройства детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 5 | 6 | 7 | 7 | 7 | 7 | |
3 573 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" | ст.6/п.1/абз.10 | Инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель) составляют не менее 80% от общего числа членов, состоящих на учете в указанных организациях). Льгота не распространяется на налогоплательщиков, производящих и (или) реализовывающих подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также иные товары в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общественных организаций инвалидов |
Региональные и территориальные организации общественных организаций инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога региональные и территориальные организации общественных организаций инвалидов | Социальная | Сопровождение социальной интеграции инвалидов в общество | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
3 574 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" | ст.6/п.1/абз.11 | Инвалиды от общей численности работников составляют не менее 50% а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. Льгота не распространяется на налогоплательщиков, производящих и (или) реализовывающих подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также иные товары в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общественных организаций инвалидов | Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | Сопровождение социальной интеграции инвалидов в общество | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 1 | 1 | 1 | ||
3 575 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 09.11.2020 № 2561-01-ЗМО) | ст.6/п.1/абз..14 | Особые условия отсутствуют | Организации и физические лица, имеющие транспортные средства (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенные исключительно электрическими двигателями, с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 2020-11-09 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица, имеющие транспортные средства (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных исключительно электрическими двигателями, с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, - на указанные транспортные средства. | Стимулирующая | Повышение уровня экологической безопасности и рациональное использование природных ресурсов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 | 11 | 5 | 5 | 5 | ||
3 577 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2022 № 2818-01-ЗМО) | ст.6/п.1.3 | Особые условия отсутствуют | Лица, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы Российской Федерации, лица, являющиеся участниками специальной военной операции, либо супруги указанных лиц | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 лет | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации", лиц, являющихся участниками специальной военной операции, либо супругов указанных лиц – за одно транспортное средство, мощность двигателя которого является наибольшей, из зарегистрированных на указанных лиц | Стимулирующая | Социальная поддержка отдельных категорий граждан с учетом адресного и категориального подходов предоставления | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 044 | 1 709 | х | х | х | х | |
3 578 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2004 № 526-01-ЗМО) | ст.6/п.3/абз.2 | На одно из транспортных средств, мощность двигателя которого является наибольшей, из зарегистрированных на указанных лиц (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры) | Лица, получающие пенсии (пенсии по старости, страховые пенсии (трудовые пенсии), пенсии для нетрудоспособных лиц); Лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии, действовавшим на 31 декабря 2018 года (страховые (трудовые) пенсии, пенсии для нетрудоспособных лиц) |
2004-12-31 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (от 10% до 25%) ставка налога для лиц, получающих пенсии, и для лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с федеральным законодательством, действовавшим на 31 декабря 2018 год - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров | Социальная | Обеспечение защиты социально уязвимых слоев населения, граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | от 75% до 90% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 66 034 | 100 256 | 60 000 | 60 000 | 60 000 | 60 000 | |
3 579 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2021 № 2695-01-ЗМО) | ст.6/п.3/абз.3 | На одно из транспортных средств, мощность двигателя которого является наибольшей, из зарегистрированных на указанных лиц (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры) | Лица, имеющие на иждивении трех и более несовершеннолетних детей | 2011-05-11 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (от 10% до 80%) ставка налога для лиц, имеющих на иждивении трех и более несовершеннолетних детей, - в отношении мотоциклов и мотороллеров, автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | от 20% до 90% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 3 962 | 34 | 2 500 | 500 | 2 500 | 2 500 | |
3 580 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (в ред. от 17.05.2010 № 1233-01-ЗМО) | ст.6/п.3/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Транспортные организации и организации, транспортные средства которых осуществляют регулярные пассажирские перевозки | 2010-05-16 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (27,1%) ставка налога для транспортных организаций и организаций, транспортные средства которых осуществляют регулярные пассажирские перевозки с предоставлением льготного проезда отдельным категориям граждан в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством Мурманской области, - в отношении автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | Стимулирующая | Создание условий для эффективного транспортного обслуживания населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 72,9% от ставок налога | транспорт | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 2 730 | 4 486 | 2 200 | 2 200 | 2 200 | |
3 581 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области деятельность, предусмотренную установленными Законом кодами ОКВЭД | 2009-03-06 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность, предусмотренную отдельными разделами ОКВЭД, установленными Законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел А (классы 01, 02, 03); раздел C (классы 10, 11); раздел E (класс 37, подклассы 38.1 и 38.2 класса 38 и класс 39); раздел J (классы 59, 60 и 63, за искл. подкласса 59.2 класса 59 и подкласса 63.1 класса 63); раздел M (класс 75); раздел N (подгруппы 81.29.2 и 81.29.9 группы 81.29 класса 81); раздел P (класс 85); раздел Q (классы 86-88); раздел R (классы 90, 91, 93); раздел S (классы 94, 96) |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 8 704 | 0 | 0 | 0 | 0 | 71 900 |
3 582 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области деятельность, предусмотренную установленными Законом кодами ОКВЭД | 2009-03-06 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%; 5% - 2020-2025 гг.) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность, предусмотренную отдельными разделами ОКВЭД, установленными Законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. - 2020-2022 гг. |
раздел C классы 12 - 32, подклассы 33.1 (за искл. групп 33.11 и 33.19) и 33.2 класса 33); раздел E (подкласс 38.3 класса 38); раздел J (группы 58.11 (за искл. подгрупп 58.11.2 и 58.11.4), 58.13, 58.14 и 58.19 класса 58 и группы 59.20 класса 59); раздел S (группа 95.12 класса 95) |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 15 500 | 15 500 | 15 500 | 15 500 |
3 583 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.2.1 | Исполнение условий соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в АЗРФ | Организации и ИП, получившие статус резидента АЗРФ | 2020-10-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента АЗРФ |
Пониженная 5% - с 1 по 3 год; 10% - с 4 по 6 год) ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для организаций и ИП, получивших статус резидента АЗРФ, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. 5 п.п. |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 584 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.03.2022 № 2741-01-ЗМО) | ст.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области иные виды деятельности, предусмотренные ОКВЭД , не указанные в п.1 и п. 2 статьи 1 . | 2020-04-17 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (5% - 2020-2025 гг.) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих на территории Мурманской области иные виды деятельности, предусмотренные ОКВЭД | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 504 155 | 500 409 | 450 000 | 450 000 | 450 000 | х | |
3 585 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 28.11.2016 № 2061-01-ЗМО) | ст.1-1/п.1 | Объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) | Организации и ИП, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области деятельность, предусмотренную установленными Законом кодами ОКВЭД | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность, предусмотренную отдельными разделами ОКВЭД, установленными Законом (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел P (группа 85.11 класс 85); раздел Q (классы 87 и 88); раздел R (группа 91.04 класс 91) |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 305 |
3 586 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 28.11.2016 № 2061-01-ЗМО) | ст.1-1/п.2 | Объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) | Организации и ИП, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области деятельность, предусмотренную установленными Законом кодами ОКВЭД | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%; 1% - 2020-2022 гг.) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность, предусмотренную отдельными разделами ОКВЭД, установленными Законом (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п.; 5 п.п. - 2020-2022 г. |
раздел A (классы 01, 02 и 03); раздел C (подклассы 10.1 - 10.3, 10.5 и 10.7 класса 10 и классы 13 - 16, 25 и 31); раздел M (класс 72) |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 8 900 | 8 900 | 8 900 | 8 900 |
3 587 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1-1/п 2.1. | Исполнение условий соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в АЗРФ | Организации и ИП, получившие статус резидента АЗРФ | 2020-10-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента АЗРФ |
Пониженная (1% - с 1 по 3 год; 3% - с 4 по 6 год) я ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для организаций и ИП, получивших статус резидента АЗРФ, в случае если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. 3 п.п |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 588 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.03.2022 № 2741-01-ЗМО) | ст.1-1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области иные виды деятельности, предусмотренные ОКВЭД , не указанные в п.1 и п. 2 статьи 1-1 . | 2020-04-17 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1% - 2020-2022 гг.) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих на территории Мурманской области иные виды деятельности, предусмотренные ОКВЭД , не указанные в п.1 и п. 2 статьи 1-1 . |
Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 126 819 | 10 399 604 | 7 200 000 | 7 200 000 | х | х | |
3 589 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Мурманской области" (в ред. от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО) | ст.1/п.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-10-08 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 545 | 33 076 | 2 900 | х | х | х | |
3 590 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Мурманской области" (в ред. от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО) | ст.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной и (или) социальной сферах, а также бытовых услуг населению | 2015-10-08 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной и (или) социальной сферах, а также бытовых услуг населению | Стимулирующая | Повышение предпринимательской активности и развитие малого и среднего бизнеса | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 296 | 199 | 500 | х | х | ||
3 620 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 14.03.2006 № 21-З "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 04.06.2009 № 63-З) | ст.1/п.1 | Выручка от почтовой и курьерской деятельности составляет не менее 50% | Организации почтовой и курьерской деятельности | 2006-03-14 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций почтовой и курьерской деятельности | Социальная | Создание новых рабочих мест, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенных слоев населения, доставка пенсий | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 53 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 075 | 75 | 76 | 81 | х | х |
3 621 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 14.03.2006 № 21-З "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 02.03.2016 № 25-З) | ст.1/п.2 | Среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Общественные организации инвалидов и организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов | 2006-03-14 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для общероссийских общественных организаций инвалидов и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов | Социальная | Создание новых рабочих мест, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенных слоев населения | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 2 403 | 24 | 25 | 26 | х | х | |
3 622 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 14.03.2006 № 21-З "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 02.03.2016 № 25-З) | ст.1/п.3 | Изделия народных художественных промыслов Нижегородской области в объеме отгруженных товаров по данным фед. гос. статистики за предыдущий год, составляют не менее 50% | Организации народных художественных промыслов Нижегородской области | 2010-11-02 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций народных художественных промыслов Нижегородской области | Социальная | Сохранение и создание рабочих мест, обновление производственных фондов, увеличение объемов производства, сохранение отрасли | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 32.99.8 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 655 | 2 724 | 2 765 | 2 931 | х | х |
3 623 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 14.03.2006 № 21-З "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 01.02.2017 № 9-З) | ст.1/п.5.2 | Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта | Участники СПИК | 2017-02-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | 2026-01-01 | Пониженная (до 0%) ставка налога для организаций, являющихся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в п.2. ст.25.16 НК РФ | Стимулирующая | Повышение объемов инвестиций в развитие предприятий области | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 624 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 14.03.2006 № 21-З "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 05.10.2017 № 109-З, от 30.04.2019 № 35-З) | ст.1.2 | Организация: отвечает требованиям и условиям, предусмотренным п.1 ст.284.4 НК РФ; исполняет условия соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Резиденты ТОСЭР "Саров", или ТОСЭР "Володарск", или ТОСЭР "Решетиха" | 2017-10-05 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР "Саров", или ТОСЭР "Володарск", или ТОСЭР "Решетиха" - от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР | Стимулирующая | Развитие ЗАТО "Саров", города Володарск и городского поселения рабочего поселка Решетиха | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п.; 8 п.п. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ (ТОСЭР "Саров", или ТОСЭР "Володарск", или ТОСЭР "Решетиха") | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 086 | 3 046 | 43 450 | 19 937 | 30 797 | 49 727 |
3 625 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 14.03.2006 № 21-З "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 10.09.2020 № 96-З) | ст.1.3 | При условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны | Организации, признанные резидентами особой экономической зоны промышленно-производственного типа | 2020-09-10 | 2020-09-10 | (1) ограниченный - в течение 50 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка налога: первые пять лет - 0%, следующие с шестого по десятый год - 3%, с одиннадцатого по сорок девятый -12,5% для организаций, признанных резидентами особой экономической зоны промышленно-производственного типа, | Стимулирующая | Развитие предприятий области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п.; 14 (15) п.п.; 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 169 | 993 | 18 559 | 227 142 | 386 246 | 444 750 | |
3 626 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 14.03.2006 № 21-З "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 02.10.2020 № 106-З) | ст.1.4 | Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта | Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации | 2020-10-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Пониженная ставка налога для организаций, являющихся участниками СПИК, указанных в п.1. ст.25.16 НК РФ: 1) 0 процентов - при условии обеспечения организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области по итогам отчетного (налогового) периода; 2) 8,5 процента - при невыполнении условия, указанного в пункте 1 |
Стимулирующая | Повышение объемов инвестиций в развитие предприятий области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п.; 8,5 (9,5) п.п. | 3 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 4 450 | 112 222 | 172 724 | 217 289 | |
3 627 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 31.12.2004 № 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области" | ст.14/п.1 | Исполнение условий инвестиционного соглашения с инвестором, реализующим приоритетный инвестиционный проект | Организации-участники приоритетных инвестиционных проектов | 2004-12-31 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия срока инвестиционного соглашения | 2023-01-01 | Пониженные (на 1-4,5% - в зависимости от объема инвестиций и/или доли выручки от проекта) ставки налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п.-4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 766 147 | 6 249 449 | 1 068 106 | 1 689 952 | х | х | |
3 628 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 14.02.2006 № 4-З "О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области" | ст.11/п.2/пп.1 | Исполнение условий соглашения о реализации приоритетного инновационного проекта | Организации-участники региональных инновационных проектов | 2006-02-14 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия срока инновационного соглашения | 2023-01-01 | Пониженные (на 0,5-4,5% - в зависимости от доли выручки от реализации проекта) ставки налога для организаций, реализующих приоритетные инновационные проекты | Стимулирующая | Поддержка инновационной деятельности на территории Нижегородской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5п.п.-4,5п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 629 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.06.2004 № 58-З) | ст.2.1/ч.1/п.2 | В отношении имущества, не переданного в аренду | Органы государственной власти Нижегородской области, государственные органы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований | 2004-06-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения органы государственной власти Нижегородской области, государственные органы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области | Техническая | Избежание встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.1 | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 281 494 | 272 845 | 275 574 | 284 392 | 294 914 | 308 186 |
3 630 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.06.2004 № 58-З) | ст.2.1/ч.1/п.3 | Профсоюзная организация не осуществляет предпринимательскую деятельность | Профсоюзные организации | 2004-06-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения профсоюзные организации | Социальная | Поддержка профсоюзных организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 94.2 | 10 | Социальная поддержка населения | 286 | 277 | 280 | 288 | 299 | 313 |
3 631 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.06.2004 № 58-З, от 03.07.2012 № 84-З) | ст.2.1/ч.1/п.4 | В отношении имущества, не переданного в аренду | Организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами | 2004-06-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами | Стимулирующая | Избежание встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.3 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 198 613 | 378 839 | 382 628 | 394 872 | 409 482 | 427 909 |
3 632 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.06.2004 № 58-З, от 06.05.2016 № 70-З) | ст.2.1/ч.1/п.6 | Имущество в соответствие с ежеквартальным перечнем, утвержденным уполномоченным органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики | Организации, реализующие приоритетный инвестиционный проект Нижегородской области | 2004-06-11 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия срока инвестиционного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестиционный проект Нижегородской области - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 434 011 | 1 144 622 | 1 370 004 | 1 779 550 | 909 792 | 829 535 | |
3 633 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.06.2004 № 58-З, от 06.05.2016 № 70-З) | ст.2.1/ч.1/п.7 | Имущество включено в ежеквартальный перечень, утвержденный уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики. За искл. имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. |
Организации, осуществляющие реализацию приоритетных инновационных проектов | 2004-06-11 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия срока инновационного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта | Стимулирующая | Поддержка инновационной деятельности на территории Нижегородской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 634 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.06.2004 № 58-З, от 06.04.2016 № 34-З) | ст.2.1/ч.1/п.8 | Объекты включены в Перечень культурного наследия (регионального, муниципального значения) | Организации-налогоплательщики в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации регионального и (или) местного (муниципального) значения | 2004-06-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации регионального и (или) местного (муниципального) значения | Техническая | Сохранение памятников истории и культуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 46 183 | 39 595 | 39 991 | 41 271 | 42 798 | 44 724 | |
3 635 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.06.2004 № 58-З, от 07.07.2006 № 65-З) | ст.2.1/ч.1/п.9 | Выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50% от общей суммы выручки | Организации почтовой связи | 2004-06-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий | Социальная | Создание новых рабочих мест, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенных слоев населения, доставка пенсий | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 53 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 10 535 | 15 481 | 15 636 | 16 136 | 16 733 | 17 486 |
3 636 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.06.2004 № 58-З) | ст.2.1/ч.1/п.10 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов Нижегородской области | 2004-06-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации народных художественных промыслов Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Сохранение и создание рабочих мест, обновление производственных фондов, увеличение объемов производства, сохранение отрасли | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 32.99.8 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 206 | 1 795 | 1 813 | 1 871 | 1 940 | 2 028 |
3 637 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.12.2005 № 195-З, от 03.04.2018 № 19-З) | ст.2.1/ч.1/п.13 | Направление в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования налоговой льготы, на приобретение или создание объектов основных средств природоохранного назначения. Отсутствие у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет области |
Организации-налогоплательщики - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы | 2005-12-14 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы | Техническая | Охрана окружающей среды | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел C; раздел D; раздел H: 52.10.21; раздел E: 37.00; 38.2 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 47 085 | 29 023 | 29 313 | 30 251 | 31 371 | 32 782 |
3 638 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.08.2008 № 95-З) | ст.2.1/ч.1/п.15 | Особые условия отсутствуют | Товарищества собственников жилья | 2008-08-08 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения товарищества собственников жилья - в отношении имущества, находящегося в собственности товарищества собственников жилья и используемого для осуществления уставной деятельности | Социальная | Поддержка ТСЖ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 53 | 1 069 | 1 079 | 1 114 | 1 155 | 1 207 | |
3 639 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.06.2009 № 73-З) | ст.2.1/ч.1/п.16 | Особые условия отсутствуют | Организации-налогоплательщики в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | 2009-06-05 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | Стимулирующая | Развитие единой системы организации воздушного движения на территории Нижегородской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 52.23 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 17 106 | 17 242 | 17 414 | 17 972 | 18 637 | 19 475 |
3 640 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.09.2015 № 137-З, от 02.10.2019 № 110-З) | ст.2.1/ч.1/п.17 | Исполнение условий двусторонних концессионных соглашений с Нижегородской областью, заключенных в 2014, 2017 годах | Организации, заключившие концессионные соглашения с Нижегородской областью | 2015-09-28 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - до окончания действия концессионного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, заключившие концессионные соглашения с Нижегородской областью | Стимулирующая | Избежание встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 42 390 | 50 108 | 48 605 | 47 147 | 45 732 | 44 360 | |
3 641 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.02.2016 № 9-З, от 08.11.2017 № 152-З, от 08.11.2021 № 123-З) | ст.2.1/ч.1/п.18 | Достижения объема производства напитков на территории Нижегородской области: в 2015 г. - не менее 25000 тыс. декалитров, в 2016-2018 гг. - не менее 24000 тыс. декалитров ежегодно, в последующие годы - не менее 27500 тыс. декалитров ежегодно | Организации, осуществляющие производство напитков на территории Нижегородской области по установленному коду ОКВЭД | 2016-02-02 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие производство напитков на территории Нижегородской области | Стимулирующая | Поддержка данной отрасли, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11.0 раздела С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 39 519 | 0 | 36 041 | 34 239 | х | |
3 642 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.10.2016 № 140-З) | ст.2.1/ч.1/п.19 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели автомобильных дорог общего пользования | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог местного значения | Техническая | Избежание встречных финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 52.21.22 | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 729 130 | 851 328 | 808 762 | 768 324 | 729 908 | 693 412 |
3 643 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.02.2017 № 9-З, от 22.10.2020 № 106-З) | ст.2.1/ч.1/п.20 | Льгота не предоставляется в отношении имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности | Участники СПИК | 2017-02-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности | Стимулирующая | Повышение объемов инвестиций в развитие предприятий области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 644 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.10.2017 № 109-З, от 30.04.2019 № 35-З) | ст.2.1/ч.1/п.25 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Резиденты ТОСЭР "Саров", или ТОСЭР "Володарск", или ТОСЭР "Решетиха" | 2017-10-05 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации-резиденты ТОСЭР "Саров", или ТОСЭР "Володарск", или ТОСЭР "Решетиха" - в отношении имущества, которое расположено в границах соответствующей ТОСЭР и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов соответствующей ТОСЭР | Стимулирующая | Развитие ЗАТО "Саров", города Володарск и городского поселения рабочего поселка Решетиха | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ (ТОСЭР "Саров", или ТОСЭР "Володарск", или ТОСЭР "Решетиха") | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 139 | 858 | 26 174 | 22 510 | 20 705 | 18 883 |
3 645 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.02.2018 № 2-З) | ст.2.1/ч.1/п.26 | Объект расположен полностью или частично в границах Нижегородской области и создан после 01.01.2018 | Организации высокоскоростного железнодорожного транспорта | 2018-02-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов недвижимого имущества, составляющих инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта | Стимулирующая | Развитие современных видов транспорта для перевозки граждан, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.1 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 0 | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д |
3 646 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.10.2018 № 85-З) | ст.2.1/ч.1/п.27 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие эксплуатацию стадиона "Нижний Новгород" | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие эксплуатацию стадиона "Нижний Новгород", - в отношении имущества, составляющего инфраструктуру стадиона и являющегося его неотъемлемой частью | Техническая | Развитие спорта на территории Нижегородской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 93.11 | 11 | Физическая культура и спорт | 337 515 | 330 556 | 314 028 | 298 327 | 283 411 | 269 240 |
3 647 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.03.2021 № 23-З) | ст.2.1/ч.1/п.28 | Налоговая льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, сформированные в рамках реализации приоритетного проекта "Ипотека и арендное жилье", паспорт которого утвержден президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам | 2021-03-31 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2030 | 2031-01-01 | Освобождаются от налогообложения управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов - в отношении включенных в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов жилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 18 | Строительство и содержание жилья | 0 | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | |
3 648 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.05.2011 № 49-З, от 06.05.2016 № 70-З) | ст.2.1/ч.1.3 | Имущество создано, приобретено до начала реализации приоритетного инвестиционного проекта | Организации, реализующие приоритетный инвестиционный проект, предусматривающий модернизацию, реконструкцию имущества организации | 2011-05-12 | 2011-05-12 | (1) ограниченный - на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет | (2) не установлено | Пониженные (0,55%; 1,1%; 1,65%) ставки налога для организаций при реализации приоритетного инвестиционного проекта, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (ставки в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п.; 1,1 п.п.; 0,55 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 46 630 | 74 534 | 52 174 | н/д | н/д | н/д | |
3 649 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.10.2020 № 106-З) | ст.2.1/ч.1.5 | В отношении имущества, создаваемого, приобретаемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области | Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации | 2020-10-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Пониженные ставки для организаций, являющихся участниками СПИК, указанных в пункте 1 статьи 25.16 НК РФ: 1) в размере 0 процентов - при условии обеспечения организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области по итогам отчетного (налогового) периода; 2) в размере 1,1 процента - при невыполнении условия, указанного в пункте 1 |
Стимулирующая | повышение объемов инвестиций в развитие предприятий области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п.; 1,1 п.п |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 4 020 | 24 754 | 23 191 | 548 273 | |
3 650 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.10.2020 № 106-З) | ст.2.1/ч.1.6 | В отношении имущества, модернизируемого, реконструируемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области | Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации | 2020-10-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Пониженные (от 0,25% до 1,65% ) ставки налога для организаций при реализации приоритетного инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (ставки в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости и выполнения определенного условия) | Стимулирующая | повышение объемов инвестиций в развитие предприятий области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,95 п.п.-0,55 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
3 651 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.12.2020 № 168-З) | ст.2.1/ч.1.9 | Организациям в отношении гостиниц, расположенных в принадлежащих налогоплательщику зданиях (строениях, сооружениях) или помещениях в зданиях (строениях, сооружениях) | Гостиницы | 2021-01-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ( 1,0% ) ставка налога для организаций в отношении гостиниц, расположенных в принадлежащих налогоплательщику зданиях (строениях, сооружениях) или помещениях в зданиях (строениях, сооружениях) | Стимулирующая | поддержка отрасли в период пандемии | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,0 п.п.-1,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 36 739 | х | х | х | х | х | |
3 652 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.12.2020 № 158-З) | ст.2.1/ч.3 | Организациям в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Торгово-офисные центры | 2021-01-21 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Уменьшение сумм налога на процент роста кадастровой стоимости объекта в результате проведения в 2020 году государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, расположенных на территории Нижегородской области, к кадастровой стоимости объекта, принимавшейся при исчислении налога по данному объекту за предыдущий налоговый период | Стимулирующая | поддержка отрасли в период пандемии | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 634 342 | х | х | х | х | х | ||
3 653 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 01.10.2018 № 83-З) | ст.7/п.1/абз.1 | В случае превышения указанной в настоящем пункте предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства налог уплачивается на общих основаниях | Пенсионеры, инвалиды, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и граждане из подразделений особого риска | 2002-11-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (на 50%) ставки налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 282 959 | 292 914 | 300 530 | 307 743 | 313 897 | 320 175 | |
3 654 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 03.11.2006 № 135-З, от 30.11.2007 № 172-З) | ст.7/п.1/абз.3 | Отсутствие у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет Нижегородской области по состоянию на 1 января текущего налогового периода | Организации и ИП - владельцы автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива | 2006-11-03 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций и ИП в части автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива. | Стимулирующая | Поддержка экологии области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 19 927 | 18 224 | 18 698 | 19 147 | 19 529 | 19 920 | |
3 655 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 05.11.2014 № 142-З) | ст.7/п.1/абз.4 | На основании документа, подтверждающего, что автомобиль осуществляет международные перевозки в страны дальнего зарубежья | Организации и ИП - владельцы автомобилей, осуществляющие международные перевозки в страны дальнего зарубежья | 2014-11-05 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций и ИП в части автомобилей, осуществляющих международные перевозки в страны дальнего зарубежья | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 044 | 905 | 929 | 951 | 970 | 989 | |
3 656 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" | ст.7/п.2/абз.2 | Льгота распространяется на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан данной категории | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Нижегородской области | 2002-11-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (вкл.) | Социальная | Снижение налоговой нагрузки незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 21 | 15 | 15 | 16 | 16 | 16 | |
3 657 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" | ст.7/п.2/абз.3 | Целевое использование специальных автомобилей | Лесхозы | 2002-11-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях | Стимулирующая | Стимулирование предприятий лесной отрасли, обновление основных производственных фондов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 132 | 247 | 253 | 260 | 265 | 270 | |
3 658 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" | ст.7/п.2/абз.4 | Удельный вес доходов от реализации сельхозпродукции в общей сумме их доходов составляет 70% и более, а для аналогичных налогоплательщиков левобережья реки Волги - 50% и более | Крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения и организации, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | 2002-11-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения и организации, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Поддержка предприятий сельскохозяйственной отрасли на территории Нижегородской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 50 377 | 43 270 | 44 395 | 45 461 | 46 370 | 47 297 | |
3 659 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" | ст.7/п.2/абз.5 | Объем финансирования из областного и местных бюджетов не менее 80% | Организации, учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов | 2002-11-28 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов | Техническая | Избежание встречных финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 32 018 | 29 868 | 30 645 | 31 380 | 32 008 | 32 648 | |
3 660 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 21.06.2003 № 45-З) | ст.7/п.2/абз.6 | Численность инвалидов среди работников указанных предприятий должна составлять не менее 50% от списочного состава, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25% | Общероссийские общественные организации инвалидов и организации, находящиеся в их собственности | 2003-06-21 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общероссийские общественные организации инвалидов и организации, находящиеся в их собственности | Социальная | Снижение налоговой нагрузки незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 381 | 187 | 192 | 197 | 200 | 204 | |
3 661 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 15.10.2004 №117-З, от 05.03.2009 № 17-З) | ст.7/п.2/абз.7 | Льгота распространяется на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан данной категории | Участники и инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) | 2004-10-15 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с, на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 680 | 2 026 | 2 079 | 2 129 | 2 171 | 2 215 | |
3 662 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 30.05.2005 № 60-З, от 02.03.2016 № 25-З) | ст.7/п.2/абз.8 | Льгота предоставляется в случае финансирования в объеме не менее 80% из областного бюджета и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, включая средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования | Медицинские организации | 2005-05-30 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога медицинские организации, финансируемые из областного бюджета и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования | Техническая | Поддержка организаций здравоохранения, избежание встречных финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 86 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 6 534 | 6 614 | 6 786 | 6 949 | 7 088 | 7 230 |
3 663 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 01.07.2010 № 103-З, от 08.11.2017 № 148-З) | ст.7/п.2/абз.9 | Льгота распространяется на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан данной категории | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2010-07-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (вкл.) | Социальная | Снижение налоговой нагрузки незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 11 689 | 10 341 | 10 610 | 10 865 | 11 082 | 11 303 | |
3 664 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 01.07.2010 № 103-З, от 03.09.2019 № 88-З) | ст.7/п.2/абз.10 | Льгота распространяется на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан данной категории | Один из родителей многодетной семьи, имеющей на воспитании троих и более детей в возрасте до 18 лет | 2010-07-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на автобусы (микроавтобусы) с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (вкл.) | Социальная | Снижение налоговой нагрузки незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 42 925 | 41 815 | 42 902 | 43 932 | 44 810 | 45 707 | |
3 665 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 03.09.2019 № 88-З) | ст.7/п.2/абз.11 | Льгота распространяется на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан данной категории | Один из родителей приемной семьи, опекун (попечитель), имеющие на воспитании троих и более детей в возрасте до 18 лет | 2019-09-03 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (вкл.) | Социальная | Снижение налоговой нагрузки незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 163 | 272 | 279 | 286 | 291 | 297 | |
3 666 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 30.08.2011 № 116-З) | ст.7/п.2/абз.12 | Особые условия отсутствуют | Общественные объединения пожарной охраны | 2011-08-30 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны - в части автомобилей, используемых для профилактики и (или) тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности |
944 | 241 | 247 | 253 | 258 | 264 | |
3 667 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 02.10.2020 № 108-З) | ст.7/п.1/абз.5 | Для организаций и индивидуальных предпринимателей, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 был отражен в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в соответствии с кодом 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | Организации и ИП осуществляющие грузовые перевозки | 2020-10-02 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (на 25%) ставка налога для организаций и ИП в части автомобилей, осуществляющих грузовые перевозки | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 25% от ставок налога | 49.41 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 16 516 | х | х | х | х | х |
3 668 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 10.09.2020 № 98-З) | ст.7/п.1/абз.6 | В отношении автомобилей, оборудованных только электрическим двигателем | Физические лица | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (на 50%) ставка налога для граждан в части автомобилей, оборудованных только электрическим двигателем | Стимулирующая | Поддержка экологии области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 700 | 567 | 582 | х | х | х | |
3 669 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2019 № 143-З) | ст.7/п.1.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП - владельцы автомобилей, осуществляющего магистральные междугородные и (или) международные перевозки | 2019-12-28 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога на 30% от платы возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими максимальную массу свыше 12 тонн | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 30% от платы возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими максимальную массу свыше 12 тонн |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 178 069 | 231 082 | 237 090 | 242 780 | 247 636 | 252 589 | |
3 670 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 10.09.2020 № 96-З) | ст.7/п.2/абз.14 | Внесение соответствующей записи в реестр резидентов особой экономической зоны | Юридические лица, признанные в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" резидентами ОЭЗ промышленно-производственного типа | 2020-09-10 | 2020-09-10 | (1) ограниченный - в течение десяти лет, начиная с месяца внесения соответствующей записи в реестр резидентов ОЭЗ, но не более срока существования ОЭЗ ППТ | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога юридические лица, признанные в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" резидентами ОЭЗ ППТ | Стимулирующая | Развитие предприятий области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 4 | 20 | 22 | 33 | 53 | |
3 671 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 03.03.2021 № 12-З) | ст.2 | При одновременном соблюдении следующих условий: 1. Если за соответствующий налоговый период не менее 70% дохода составил доход от осуществления вида экономической деятельности; 2. Если размер средней заработной платы налогоплательщика за соответствующий налоговый период составил не менее 55000 руб. | Юридические лица и ИП, зарегистрированные на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, предусмотренный классом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" | 2021-07-01 | 2021-07-01 | (1) ограниченный - по 30.06.2030 | 2031-07-01 | Пониженная ставка в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и в размере 5 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для юридических лиц и ИП, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, предусмотренный классом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. |
62,0 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 55 535 | 155 034 | 163 096 | 171 088 | 177 931 | 185 048 |
3 672 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 16.05.2022 № 61-З) | ст.7/п.1/абз.7 | Основной вид экономической деятельности должен быть отражен в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей | Организации и ИП, основной вид экономической деятельности которых отражен в соответствии с кодом 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 2022-05-17 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (на 25%) ставка налога для организаций и ИП в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 25% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 38 274 | х | х | х | х | |
3 673 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 14.07.2022 № 91-З) | ст.2.1 | Особые условия отсутствуют | Юридические лица и ИП, зарегистрированные на территории Нижегородской области, имеющие статус социального предприятия | 2022-07-15 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ставка в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и в размере 5 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для юридических лиц и ИП, имеющих статус социального предприятия | Социальная | Поддержка социальных предприятий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 43 213 | 45 460 | 47 688 | х | х | |
3 674 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 05.08.2022 № 108-З) | ст.2.2/ч.1/п.1 | При одновременном соблюдении следующих условий: 1. Если за соответствующий налоговый период не менее 70% дохода составил доход от осуществления вида экономической деятельности; 2. Если размер средней заработной платы налогоплательщика за соответствующий налоговый период составил не менее 55000 руб. | Юридические лица и ИП, зарегистрированные на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные классом 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" и классом 63 "Деятельность в области информационных технологий" | 2022-08-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и в размере 5 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для юридических лиц и ИП, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные классом 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" и классом 63 "Деятельность в области информационных технологий" | Стимулирующая | Поддержка данных отраслей, создание новых рабочих мест | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. |
61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 8 182 | х | х | х | х |
3 675 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 05.08.2022 № 108-З) | ст.2.2/ч.1/п.2 | При одновременном соблюдении следующих условий: 1. Если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 10% сравнению с фактической численностью на 01.03.2022; 2. Если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась | Юридические лица и ИП, зарегистрированные на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные классом 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", подклассом 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", подклассом 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", классом 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность" | 2022-08-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка в размере 3% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и в размере 7,5 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для юридических лиц и ИП, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные классом 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", подклассом 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", подклассом 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", классом 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность" | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п.; 3 п.п. |
45, 49.3, 49.4, 52 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 208 | х | х | х | х |
3 676 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.08.2022 № 108-З) | ст.2.1/ч.1.11 | При одновременном соблюдении следующих условий: 1. Если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 10 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022 года; 2. Если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась |
Организации, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 января 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность", 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" | 2022-08-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка в размере 1% для организаций, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 января 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность", 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 45, 52, 68.20.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 143 875 | х | х | х | х |
3 677 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.08.2022 № 106-З) | ст.2.1/ч.1.10 | При одновременном соблюдении следующих условий: 1. Если за отчетный (налоговый) период снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) составило более 20% по сравнению с выручкой от реализации товаров (работ, услуг) за аналогичный период прошлого года; 2. Если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 10% по сравнению с фактической численностью на 01.01.2022 | Организации, основной вид деятельности которых по состоянию на 1 января 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 55.1 «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания»; 90.04.2 «Деятельность многоцелевых центров и подобных заведений с преобладанием культурного обслуживания»; 91.04.1 «Деятельность зоопарков»; 93.21 «Деятельность парков культуры и отдыха и тематических парков» | 2022-08-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная ставка в размере 1% для организаций, основной вид деятельности которых по состоянию на 1 января 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 55.1 «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания»; 90.04.2 «Деятельность многоцелевых центров и подобных заведений с преобладанием культурного обслуживания»; 91.04.1 «Деятельность зоопарков»; 93.21 «Деятельность парков культуры и отдыха и тематических парков» | Стимулирующая | Поддержка данных отраслей, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 55.1, 90.04.2, 91.04.1, 91.04.1, 93.21 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 196 | х | х | х | х |
3 678 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 07.11.2022 № 151-З) | ст.7/п.2/абз.15 | Льгота распространяется на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан данной категории | Граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" или поступившие на военную службу по контракту либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ в ходе проведения СВО по демилитаризации и денацификации Украины | 2022-11-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога отдельная категория граждан - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (вкл.) | Социальная | Снижение налоговой нагрузки незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 1 429 | х | х | х | х | |
3 679 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 11.08.2021 № 97-З "О применении на территории Нижегородской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.4/п.3 | Размер ИНВ в совокупности по всем видам расходов составляет не более 90 % суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства; Размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Нижегородской области, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5%; Право на применение ИНВ осуществляется в порядке и на условиях, установленных статьей 286.1 НК РФ | Организациям, основной вид экономической деятельности которых согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в разделе С "Обрабатывающие производства" относится к следующим классам: 10 "Производство пищевых продуктов"; 14 "Производство одежды"; 15 "Производство кожи и изделий из кожи";16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; 17 "Производство бумаги и бумажных изделий"; 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; 31 "Производство мебели"; 32 "Производство прочих готовых изделий" | 2021-08-13 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет для организаций, основной вид экономической деятельности которых согласно ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в разделе С "Обрабатывающие производства" относится к следующим классам: 10 "Производство пищевых продуктов"; 14 "Производство одежды"; 15 "Производство кожи и изделий из кожи";16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; 17 "Производство бумаги и бумажных изделий"; 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; 31 "Производство мебели"; 32 "Производство прочих готовых изделий" | Стимулирующая | повышение объемов инвестиций в развитие предприятий области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 14,15,16,17,26,31,32 | 3 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 129 215 | 131 153 | 139 022 | 147 364 | 156 353 |
3 680 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 11.08.2021 № 97-З "О применении на территории Нижегородской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.12.2022 № 205-З) | ст.4/п.4 | Размер ИНВ: 80% расходов при условии , что стоимость переданного имущества составляет от 15 до 25 млн. рублей; 70% расходов при условии , что стоимость переданного имущества составляет от 7 до 15 млн. рублей; 60% расходов при условии , что стоимость переданного имущества составляет не более 7 млн. руб.; Размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Нижегородской области, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5%; Право на применение ИНВ осуществляется в порядке и на условиях, установленных статьей 286.1 НК РФ | Организациям, которым компенсируются расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные общеобразовательные программы начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования, профессиональные образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию, при условии их нахождения на территории Нижегородской области | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет для организаций, которым компенсируются расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные общеобразовательные программы начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования, профессиональные образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию | Социальная | поддержка образовательных организаций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 6 | Образование | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | |
3 681 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 11.08.2021 № 97-З "О применении на территории Нижегородской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.12.2022 № 205-З) | ст.4/п.5 | Размер ИНВ: 80% расходов при условии , что стоимость переданного имущества составляет от 15 до 25 млн. рублей; 70% расходов при условии , что стоимость переданного имущества составляет от 7 до 15 млн. рублей; 60% расходов при условии , что стоимость переданного имущества составляет не более 7 млн. руб.; Размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Нижегородской области, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5%; Право на применение ИНВ осуществляется в порядке и на условиях, установленных статьей 286.1 НК РФ | Организациям, которым компенсируются расходы в виде пожертвований, осуществляемых находящимся на территории Нижегородской области: - государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества); музеям; библиотекам; организациям, осуществляющим деятельность в области исполнительских искусств (театральные, концертные организации, оркестры); - некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки государственных и муниципальных учреждений, указанных выше | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет для организаций, которым компенсируются расходы в виде пожертвований, осуществляемых находящимся на территории Нижегородской области: - государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества); музеям; библиотекам; организациям, осуществляющим деятельность в области исполнительских искусств (театральные, концертные организации, оркестры); - некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки государственных и муниципальных учреждений, указанных выше |
Социальная | поддержка организаций культуры и некоммерческих организаций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 7 | Культура | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | |
3 682 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 11.08.2021 № 97-З "О применении на территории Нижегородской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 20.12.2022 № 205-З) | ст.4/п.6 | Размер ИНВ в совокупности по всем видам расходов составляет не более 90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства; Размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Нижегородской области, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5%; Право на применение ИНВ осуществляется в порядке и на условиях, установленных ст.286.1 НК РФ | Организациям, которые участвуют в федеральном проекте "Создание Национального центра физики и математики" - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации данного проекта | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет для организаций, которые участвуют в федеральном проекте "Создание Национального центра физики и математики" - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации данного проекта Состав объектов федерального проекта "Создание Национального центра физики и математики", подпадающих под инвестиционный налоговый вычет, определяется Правительством Нижегородской области |
Социальная | повышение объемов инвестиций в развитие предприятий области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 900 000 | н/д | н/д | н/д | |
3 683 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (в ред. от 11.05.2023 № 48-З) | ст.7/п.2/абз.16 | В отношении автомобилей, используемых профессиональными аварийно-спасательными службами и профессиональными аварийно-спасательными формированиями для проведения аварийно-спасательных работ | Организации, находящиеся в ведении федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики, нормативно-правовому регулированию, а также по надзору и контролю в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечения пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах | 2023-05-11 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, находящиеся в ведении МЧС России, в части автомобилей, которые используются профессиональными аварийно-спасательными службами и профессиональными аварийно-спасательными формированиями для проведения аварийно-спасательных работ | Социальная | поддержка организаций, находящихся в ведении МЧС России | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12.1 | одержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта РФ | х | х | 510 | 680 | 694 | 707 | |
3 684 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.10.2022 № 138-З) | ст.2.1/ч.1/п.29 | Особые условия отсутствуют | Организации, основной вид деятельности которых обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодом 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" - в отношении: а) вновь построенных гостиниц, введенных в эксплуатацию после 1 октября 2022 года; б) помещений, используемых для размещения гостиниц, во вновь построенных зданиях, введенных в эксплуатацию после 1 октября 2022 года |
2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, основной вид деятельности которых обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодом 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" | Стимулирующая | Поддержка данной отрасли, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 2,0 п.п. |
55.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
3 685 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.06.2023 № 70-З) | ст.2.1/ч.1/п.30 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предоставляемых в безвозмездное пользование учреждениям УИС для использования в целях проживания осужденных к принудительным работам и организации исполнения наказания в виде принудительных работ | 2023-06-06 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении объектов недвижимого имущества, предоставляемых в безвозмездное пользование учреждениям УИС для использования в целях проживания осужденных к принудительным работам и организации исполнения наказания в виде принудительных работ, на основании договора безвозмездного пользования имуществом | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 639 | 659 | 683 | 714 | |
3 686 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.04.2023 № 33-З) | ст.2.1/ч.1.12 | Одним из видов экономической деятельности организации являются виды экономической деятельности, предусмотренные кодами 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания" и 55.3 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что доля доходов по одному из них за соответствующий налоговый период составила не менее 50 процентов | Организации, включенные в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области, в отношении основных средств в целях временного размещения туристов | 2023-04-06 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная ставка в размере 0,55% для организаций, включенных в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области, в отношении основных средств в целях временного размещения туристов | Стимулирующая | Развитие туризма в Нижегородской области, а также создание социально-экономического ресурса для развития села и новых рабочих мест для местного населения | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,65 п.п. | 55.2, 55.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 1 114 | 1 149 | 1 192 | 1 245 |
3 687 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 03.04.2023 № 33-З) | ст.2.3 | Одним из видов экономической деятельности организаций являются виды экономической деятельности, предусмотренные подклассами 55.2 и 55.3 класса 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что доля доходов по одному из них за соответствующий налоговый период составила не менее 50% | Зарегистрированные на территории Нижегородской области юридические лица и ИП, включенные в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области | 2023-04-06 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная ставка в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и в размере 5 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для зарегистрированных юридических лиц и ИП, включенных в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области |
Стимулирующая | развитие туризма в Нижегородской области, а также создание социально-экономического ресурса для развития села и новых рабочих мест для местного населения | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п.; 5 п.п. |
55.2, 55.3 | 3 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 13 962 | 14 646 | 15 232 | 15 841 |
3 706 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.10.2013 № 373-ОЗ "О налоговых ставках на территории Новгородской области" (в ред. от 28.11.2022 № 219-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1 | Инвестор не находится в процессе реорганизации или ликвидации; в отношении него не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве); на его имущество не наложен арест или не обращено взыскание; не является участником консолидированной группы налогоплательщиков |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - на срок окупаемости | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 969 927 | 1 124 495 | 1 396 695 | х | х | х | |
3 707 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.10.2013 № 373-ОЗ "О налоговых ставках на территории Новгородской области" (в ред. от 28.11.2022 № 219-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.3 | Осуществление деятельности на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов | Управляющие компании и резиденты региональных промышленных площадок; управляющие компании, резиденты и базовые организации технопарков; управляющие компании (управляющие организации) бизнес-инкубаторов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от соответствующей деятельности | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний и резидентов региональных промышленных площадок; управляющих компаний и резидентов и базовых организаций технопарков; управляющих компаний (управляющих организаций) бизнес-инкубаторов - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 139 | 2 066 | 3 080 | х | х | х | |
3 708 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.10.2013 № 373-ОЗ "О налоговых ставках на территории Новгородской области" (в ред. от 28.11.2022 № 219-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Резиденты бизнес-инкубаторов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия соглашения с управляющей компанией | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для резидентов бизнес-инкубаторов | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 709 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.10.2013 № 373-ОЗ "О налоговых ставках на территории Новгородской области" (в ред. от 28.11.2022 № 219-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании и резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов, с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от соответствующей деятельности | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 22 | 0 | х | х | х | |
3 710 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.10.2013 № 373-ОЗ "О налоговых ставках на территории Новгородской области" (в ред. от 28.11.2022 № 219-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.6 | Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90% от всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации специального инвестиционного контракта, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. |
Организации-участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых является Новгородская область | 2018-05-05 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, но не позднее 2025 года вкл. | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 711 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.10.2013 № 373-ОЗ "О налоговых ставках на территории Новгородской области" (в ред. от 28.11.2022 № 219-ОЗ) | ст.1/ч.3 | Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на ТОСЭР, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на ТОСЭР, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности | Организации - резиденты территорий опережающего развития, созданные на территории моногородов Новгородской области | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов, с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от соответствующей деятельности | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 13 (12) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 (7) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 22 552 | 29 133 | 32 475 | х | х | х |
3 712 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.10.2013 № 373-ОЗ "О налоговых ставках на территории Новгородской области" (в ред. от 02.12.2021 № 40-ОЗ) | ст.1/ч.4 | Ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ | Организации-резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ), созданной на территории Новгородской области | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия статуса резидента ОЭЗ | (2) не установлено - дата прекращения статуса резидента ОЭЗ | Пониженная (0% - с 1 по 7 гг.; 3% - с 8 по 9 гг.; 10% - с 10 по 11 гг.; 13,5% - с 12 г.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ОЭЗ | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 (17) п.п. - с 1 по 7 гг.; 15 (14) п.п. - с 8 по 9 гг.; 8 (7) п.п. - с 10 по 11 г.г.; 4,5 (3,5) п.п. - с 12 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 713 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.10.2013 № 373-ОЗ "О налоговых ставках на территории Новгородской области" (в ред. от 28.03.2022 № 84-ОЗ) | ст.1/ч.5 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности | 2022-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия лицензионного договора, но не позднее 2024 года вкл. | (2) не установлено - до окончания срока действия лицензионного договора | Пониженная (0% ) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х | |
3 714 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 121-ОЗ) | ст.4-1/ч.2 | Исполнение условий, установленных для инвесторов областным законом "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов" | Организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на 3, 5 или 7 лет в зависимости от вида инвестиционного проекта | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. - с 1 по 3, 5, 7 год в зависимости от вида инвестиционного проекта | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 331 592 | 403 943 | 477 492 | 525 241 | 577 765 | 577 765 | |
3 715 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 121-ОЗ) | ст.4-1/ч.3 | В отношении имущества, которое используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | Организации, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов после заключения соглашения об осуществлении деятельности, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ТОСЭР в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 258 | 2 172 | 3 252 | 3 577 | 3 935 | 3 935 |
3 716 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 121-ОЗ) | ст.4-1/ч.4 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании и резиденты региональных промышленных площадок; управляющие компании, резиденты и базовые организации технопарков; управляющие компании (управляющие организации) бизнес-инкубаторов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - управляющие компании и резиденты региональных промышленных площадок, управляющих компаний, резидентов и базовых организаций технопарков и управляющих компаний (управляющих организаций) бизнес-инкубаторов - в отношении имущества, которое используется для осуществления деятельности на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 626 | 580 | 901 | 991 | 1 090 | 1 090 | |
3 717 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.10.2017 № 155-О, в ред. от 26.09.2022 № 181-ОЗ) | ст.4-1/ч.5 | Особые условия отсутствуют | Резиденты бизнес-инкубаторов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты бизнес-инкубаторов в отношении имущества, которое используется в целях ведения деятельности в бизнес-инкубаторах | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 718 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 121-ОЗ) | ст.4-1/ч.6 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компаний индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия статуса управляющей компании индустриального (промышленного) парка, но не более 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налога организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 4 | 5 | 6 | 7 | 7 | |
3 719 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 121-ОЗ) | ст.4-1/ч.7 | Особые условия отсутствуют | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период действия договора с управляющей компанией, но не более 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организаций - резидентов индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 720 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 121-ОЗ) | ст.4-1/ч.8 | Недвижимое имущество (за исключением жилых помещений) построено, реконструировано в результате реализации СПИК на территории Новгородской области | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых является Новгородская область | 2018-05-05 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации- участники СПИК в отношении недвижимого имущества (за искл. жилых помещений), построенного, реконструированного в результате реализации СПИК | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 721 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.04.2018 № 242-ОЗ) | ст.3/ч.13 | Движимое имущество произведено на территории РФ и ранее не находилось в эксплуатации либо произведено не на территории РФ и с даты его изготовления на дату заключения СПИК прошло не более одного года | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых является Новгородская область | 2018-05-05 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия СПИК | 2022-01-01 | Пониженная (0%) ставка для организаций-участников СПИК в отношении движимого имущества (за искл. транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории Новгородской области до заключения СПИК, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия СПИК | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 722 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.02.2023 № 277-ОЗ) | ст.4-1/ч.10 | Площадь объекта составляет 600 кв. м. и менее | Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,2%) ставка налога в отношении недвижимого имущества административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 079 | 24 165 | 25 000 | 25 500 | 26 069 | 26 069 | |
3 723 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 121-ОЗ) | ст.4-1/ч.1 | Выручка от указанных видов экономической деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу | Организации, осуществляющие виды экономической деятельности, включенные в раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5/7 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении впервые принятого к бухгалтерскому учету в Российской Федерации, но не ранее 1 января 2021 года, в качестве объектов основных средств вновь созданного (построенного), приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) недвижимого имущества (за исключением жилых помещений) (далее - льготируемое недвижимое имущество) организаций, зарегистрированных в установленном порядке на территории Новгородской области, осуществляющих согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, виды экономической деятельности, включенные в "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 012 | 4 814 | 5 777 | 6 932 | 6 932 |
3 724 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 121-ОЗ) | ст.4-1/ч.9 | Осуществление специально созданными газораспределительными организациями исключительно мероприятий по догазификации населенных пунктов Новгородской области либо осуществление газораспределительными организациями мероприятий по газификации, в том числе догазификации, населенных пунктов Новгородской области только в отношении имущества, принадлежащего для реализации указанных мероприятий. Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (в части сведений о сумме исчисленного и уплаченного налога, сведений об объектах налогообложения, являющихся льготируемым недвижимым имуществом, сведений о полученных налоговых льготах по налогу), данное в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса РФ, на весь период применения налоговой льготы. | Газораспределительные организации, которым принадлежат на праве собственности построенные или приобретенные за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации Новгородской области на 2021 - 2030 годы, принятые на бухгалтерский учет в качестве основных средств с 1 января 2021 года, вновь созданные в рамках догазификации объекты газораспределения и (или) газораспределительные газопроводы, указанные в Плане мероприятий региональной программы газификации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в отношении принадлежащих газораспределительным организациям на праве собственности, построенных или приобретенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной | Стимулирующая | Развитие газоснабжения и газификации, а также ускорение догазификации населенных пунктов Новгородской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия по пункту 5 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | х | 1 887 | 2 264 | 2 717 | 3 260 | 3 260 | |
3 725 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.4 | Инвестор соответствует требованиям (ч.3 ст.6 областного закона от 28.03.2016 № 945-ОЗ "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов"): не находится в процессе реорганизации или ликвидации, процедуре банкротства; на его имущество не наложен арест или не обращено взыскание; не является участником консолидированной группы налогоплательщиков |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на 3, 5 или 7 лет в зависимости от вида инвестиционного проекта | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 186 | 0 | 268 | 322 | 354 | 354 | |
3 726 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 04.04.2018 № 242-ОЗ) | ст.4/ч.4-1 | Отсутствие у налогоплательщика недоимок по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ на первое число каждого налогового периода в течение срока применения пониженных налоговых ставок | Организации-участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых является Новгородская область | 2018-05-05 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
3 727 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов - в отношении транспортных средств, использующихся для осуществления уставной деятельности | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 19 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
3 728 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.7 | Среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50% а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 | 7 | 10 | 13 | 14 | 14 | |
3 729 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.8 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 359 | 346 | 517 | 568 | 625 | 625 | |
3 730 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.2/п.3 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Инвалиды, а также пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для инвалидов, а также пенсионеров - владельцев моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл. | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 288 | 315 | 350 | 350 | 350 | 350 | |
3 731 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.1 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Инвалиды | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды - владельцы автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 6 553 | 6 339 | 7 844 | 7 844 | 7 844 | 7 844 | |
3 732 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.2 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Инвалиды | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды - владельцы автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 100 л. с. вкл., изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", "УАЗ" выпуска до 1994 года вкл. | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 98 | 90 | 122 | 122 | 122 | 122 | |
3 733 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.3 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Инвалиды ВОВ и участники ВОВ | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды ВОВ и участники ВОВ - в отношении моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл. | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 0 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
3 734 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.4 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварий и ядерных испытаний вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на ПО "Маяк", сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, испытаний на Семипалатинском полигоне | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации - владельцы легковых автомобилей | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 101 | 2 118 | 2 501 | 2 501 | 2 501 | 2 501 | |
3 735 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для отдельных пенсионеров - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 10 389 | 10 710 | 12 407 | 12 407 | 12 407 | 12 407 | |
3 736 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.4/ч.2/п.2 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для пенсионеров - в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл., изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. выпуска до 1994 года вкл., а также владельцев мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л.с. вкл. | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 228 | 238 | 269 | 269 | 269 | 269 | |
3 737 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 24.06.2010 № 779-ОЗ) | ст.4/ч.3 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (80%) ставка налога для пенсионеров - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 120 л.с. вкл. | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 20% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 962 | 3 163 | 3 501 | 3 501 | 3 501 | 3 501 | |
3 738 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 27.04.2017 № 104-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.5 | Льгота предоставляется одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей) по одному из оснований | Родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет | 2018-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители) ребенка-инвалида - в отношении легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 502 | 2 221 | 2 979 | 2 979 | 2 979 | 2 979 | |
3 739 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 27.04.2017 № 104-ОЗ) | ст.4/ч.2/п.4 | Льгота предоставляется одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей) по одному из оснований | Родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи 3-х и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения | 2018-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для родителей в многодетной семье - в отношении легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 585 | 4 624 | 5 561 | 5 561 | 5 561 | 5 561 | |
3 740 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 02.12.2021 № 40-ОЗ) | ст.4/ч.4-2 | Внесение в реестр резидентов ОЭЗ записи о регистрации организации | Организации-резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ), созданной на территории Новгородской области | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов после регистрации транспортных средств | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее даты внесения в реестр резидентов особой экономической зоны записи о регистрации указанной организации | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | н/д | х | х | х | х | х | |
3 741 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 01.02.2022 № 63-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.9 | Исключение водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани, а также легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. вкл | Граждане и организации | 2022-03-02 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане и организации - в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | х | х | х | |
3 742 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 26.09.2022 № 182-ОЗ) | ст.4/ч.2/п.5 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Ветераны боевых действий | 2022-03-02 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для отдельных пенсионеров - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл. | Социальная | Обеспечение социальной защиты (поддержки) населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 5 195 | х | х | х | х | |
3 743 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/абз.1,2 | Доход от осуществления установленных видов деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел А класс 01; раздел C классы 10, 11, 13, 14, 20, 22; раздел F; раздел H класс 49 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 291 | 7 984 | 12 264 | 13 490 | 14 800 | 15 000 |
3 744 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.10.2017 № 166-ОЗ) | ст.1/абз.3,5 | Доход от осуществления установленных видов деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2017-12-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | раздел C классы 10, 11, 13, 14, 15, 20, 22, 23 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 7 579 | 0 | х | х | х | х |
3 745 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.10.2017 № 166-ОЗ) | ст.1/абз.4,5 | Доход от осуществления установленных видов деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2017-12-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | раздел I группа 55.20 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
3 746 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.10.2017 № 166-ОЗ) | ст.1/абз.4 | Заключение соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора | Резиденты технопарков | 2017-12-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - на период действия соглашения с управляющей компанией технопарка (на срок 5 лет) | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка налога для резидентов технопарков (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 821 | 21 899 | 18 243 | 20 067 | 22 075 | 24 200 | |
3 747 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.10.2017 № 166-ОЗ) | ст.1/абз.5 | Заключение соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора | Резиденты бизнес-инкубаторов | 2017-12-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка налога для резидентов бизнес-инкубаторов (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 412 | 142 | 500 | 512 | 520 | 520 | |
3 748 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 28.11.2019 № 481-ОЗ, в ред. от 24.04.2020 № 555-ОЗ) | ст.1/абз.6 | Исполнение условий, установленных ч.2 п.2 ст.7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности" | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел С группа 32.99.8 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 47 | 507 | 157 | 173 | 181 | 190 |
3 749 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 28.11.2019 № 481-ОЗ, в ред. от 24.04.2020 № 555-ОЗ) | ст.1/абз.7 | Исполнение условий, установленных ч.2 п.2 ст.7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности" | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел С группа 32.99.8 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 475 | 20 | 743 | 790 | 817 | 825 |
3 750 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.03.2020 № 533-ОЗ) | ст.1/абз.9 | Доход от осуществления установленных видов деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | раздел Р группа 85.11, 85.41, раздел Q группа 87, 88 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 529 | 504 | 698 | 768 | 845 | 929 |
3 751 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.03.2020 № 533-ОЗ) | ст.1/абз.10 | Доход от осуществления установленных видов деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | раздел Р группа 85.11, 85.41, раздел Q группа 87, 88 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 414 | 164 | 862 | 948 | 1 043 | 1 147 |
3 752 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.04.2021 № 711-ОЗ) | ст.1/абз.15 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применявшие в четвертом квартале 2020 года ЕНВД и перешедшие на УСН с 01.01.2021 | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 89 270 | х | х | х | х | х | |
3 753 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.04.2021 № 711-ОЗ) | ст.1/абз.16 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применявшие в четвертом квартале 2020 года ЕНВД и перешедшие на УСН с 01.01.2021 | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для налогоплательщиков (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 11 277 | х | х | х | х | х | |
3 754 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 02.12.2021 № 44-ОЗ) | ст.1/абз.13 | Сведения о наличии статуса социального предприятия, которые внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики- социальные предприятия | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 894 | х | х | х | х | х | |
3 755 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 02.12.2021 № 44-ОЗ) | ст.1/абз.14 | Сведения о наличии статуса социального предприятия, которые внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики- социальные предприятия | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 481 | х | х | х | х | |
3 756 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 02.12.2021 № 44-ОЗ) | ст.1/абз.15 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | раздел G группа 47.19, подкласс 47.3, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.8, раздел I класс 55, 56, раздел J группа 59.14, раздел N класс 79, подкласс 82.3, раздел Q группа 86.23, подгруппа 86.90.4, группа 88.91, раздел R класс 90,93 группа 91.01, 91.02, раздел S класс 95, группа 96.01, 96.02, 96.04, 96.09 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 662 | х | х | х | х | х |
3 757 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 02.12.2021 № 44-ОЗ) | ст.1/абз.16 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (12%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | раздел G группа 47.19, подкласс 47.3, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.8, раздел I класс 55, 56, раздел J группа 59.14, раздел N класс 79, подкласс 82.3, раздел Q группа 86.23, подгруппа 86.90.4, группа 88.91, раздел R класс 90,93 группа 91.01, 91.02, раздел S класс 95, группа 96.01, 96.02, 96.04, 96.09 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 283 | х | х | х | х | х |
3 758 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или)патентной систем налогообложения на территории Новгородской области" (в ред. от 04.05.2022 № 94-ОЗ) | ст.2 | Средняя численность работников не превышает 15 человек | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по соответствующим видам деятельности | 2015-04-29 | 2015-04-28 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периода | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел C (за искл. групп 11.01 - 11.06, класса 12 и подкласса 32.1); 35.11; 35.21; 35.30.1 раздела D (при применении ИП патентной систмы налогообложения); класс 72 раздела M; раздел Q; 93 раздела R; 95.2, 96 раздела S |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 14 223 | 26 280 | 21 606 | 23 567 | х | х |
3 759 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 30.08.2022 № 169-ОЗ) | ст.1/абз.17 | Для налогоплательщиков являющихся правообладателями программ для ЭВМ и баз данных | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел J, класс 62,63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 11 125 | х | х | х | |
3 760 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 30.08.2022 № 169-ОЗ) | ст.1/абз.18 | Для налогоплательщиков являющихся правообладателями программ для ЭВМ и баз данных | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в установленных законом сферах | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие виды деятельности по установленным кодам ОКВЭД (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел J, класс 62,63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 423 | х | х | х | |
3 761 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или)патентной систем налогообложения на территории Новгородской области" (в ред. от 04.05.2022 № 94-ОЗ) | ст.2 | Средняя численность работников не превышает 15 человек | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по соответствующим видам деятельности | 2015-04-29 | 2015-04-29 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периода в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел C (за искл. групп 11.01 - 11.06, класса 12 и подкласса 32.1); 35.11; 35.21; 35.30.1 (при применении ИП патентной системы налогообложения); 72; Раздел Q; 93; 95.2; 96 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 129 | 378 | 312 | 312 | х | х |
3 805 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Участники Великой Отечественной войны | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения участники Великой Отечественной войны - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 156 | 80 | 79 | 79 | 79 | 79 | |
3 806 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Участники Великой Отечественной войны | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для участников Великой Отечественной войны - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 52 | 138 | 134 | 134 | 134 | 134 | |
3 807 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 14.05.2005 № 293-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Инвалиды Великой Отечественной войны | 2005-06-20 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения инвалиды Великой Отечественной войны - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 | 23 | 18 | 18 | 18 | 18 | |
3 808 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 14.05.2005 № 293-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Инвалиды Великой Отечественной войны | 2005-06-20 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для инвалидов Великой Отечественной войны - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | ||||||
3 809 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 14.05.2005 № 293-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Инвалиды боевых действий | 2005-06-20 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения инвалиды боевых действий - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 199 | 540 | 372 | 372 | 372 | 372 | |
3 810 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 14.05.2005 № 293-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Инвалиды боевых действий | 2005-06-20 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для инвалидов боевых действий - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 16 | 20 | 16 | 16 | 16 | 16 | |
3 811 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Ветераны боевых действий | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения ветераны боевых действий - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 11 291 | 19 394 | 15 658 | 15 658 | 15 658 | 15 658 | |
3 812 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Ветераны боевых действий | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для ветеранов боевых действий - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 155 | 2 745 | 2 135 | 2 135 | 2 135 | 2 135 | |
3 813 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 718 | 1 250 | 990 | 990 | 990 | 990 | |
3 814 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 62 | 99 | 75 | 75 | 75 | 75 | |
3 815 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 63 | 80 | 75 | 75 | 75 | 75 | |
3 816 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 18 | 13 | 12 | 12 | 12 | 12 | |
3 817 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 148 | 292 | 222 | 222 | 222 | 222 | |
3 818 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 15 | 22 | 17 | 17 | 17 | 17 | |
3 819 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 34 | 57 | 45 | 45 | 45 | 45 | |
3 820 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 | 7 | 6 | 6 | 6 | 6 | |
3 821 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 05.03.2013 № 299-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Один из родителей в многодетной семье, в том числе приемной семье, родители в которой имеют трех и более детей (родных, усыновленных (удочеренных), принятых под опеку (попечительство), пасынков и падчериц) в возрасте до 18 лет или старше 18 лет - учащихся очной формы обучения образовательных организаций независимо от их организационно-правовых форм до окончания обучения, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет | 2013-04-12 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения один из родителей в многодетной семье - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл., мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 9 339 | 11 558 | 10 849 | 10 849 | 10 849 | 10 849 | |
3 822 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 05.03.2013 № 299-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Один из родителей в многодетной семье, в том числе приемной семье, родители в которой имеют трех и более детей (родных, усыновленных (удочеренных), принятых под опеку (попечительство), пасынков и падчериц) в возрасте до 18 лет или старше 18 лет - учащихся очной формы обучения образовательных организаций независимо от их организационно-правовых форм до окончания обучения, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет | 2013-04-12 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для одного из родителей в многодетной семье - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 512 | 2 116 | 1 914 | 1 914 | 1 914 | 1 914 | |
3 823 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Пенсионеры по старости (до 01.01.2019); граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии (после 01.01.2019) |
2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения пенсионеры по старости (до 01.01.2019), граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии (после 01.01.2019) - в отношении мотоциклов и мотороллеров до 40 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 414 | 2 124 | 1 615 | 1 615 | 1 615 | 1 615 | |
3 824 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.2/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Пенсионеры по старости (до 01.01.2019); граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии (после 01.01.2019) |
2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для пенсионеров по старости (до 01.01.2019), граждан по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждан, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии (после 01.01.2019) - в отношении других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 95% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 934 | 7 179 | 6 461 | 6 461 | 6 461 | 6 461 | |
3 825 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Пенсионеры по старости (до 01.01.2019); граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии (после 01.01.2019) |
2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для пенсионеров по старости (до 01.01.2019), граждан по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждан, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии (после 01.01.2019) - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 95 248 | 163 076 | 134 059 | 134 059 | 134 059 | 134 059 | |
3 826 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Пенсионеры по старости (до 01.01.2019); граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии (после 01.01.2019) |
2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для пенсионеров по старости (до 01.01.2019), граждан по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждан, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии (после 01.01.2019) - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 26 751 | 23 308 | 19 382 | 19 382 | 19 382 | 19 382 | |
3 827 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Инвалиды (за искл. инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения инвалиды (за искл. инвалидов ВОВ и инвалидов боевых действий)- в отношении мотоциклов и мотороллеров до 40 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 9 | 31 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
3 828 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.2/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Инвалиды (за искл. инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для инвалидов (за искл. инвалидов ВОВ и инвалидов боевых действий) - в отношении других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 95% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 164 | 453 | 315 | 315 | 315 | 315 | |
3 829 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Инвалиды (за искл. инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для инвалидов (за искл. инвалидов ВОВ и инвалидов боевых действий) - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 176 | 11 351 | 7 921 | 7 921 | 7 921 | 7 921 | |
3 830 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Инвалиды (за искл. инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для инвалидов (за искл. инвалидов ВОВ и инвалидов боевых действий) - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 233 | 2 287 | 1 596 | 1 596 | 1 596 | 1 596 | |
3 831 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Пенсионеры по выслуге лет или инвалидности - бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет) | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения пенсионеры по выслуге лет или инвалидности - бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет) - в отношении мотоциклов и мотороллеров до 40 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 832 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.2/абз."в" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Пенсионеры по выслуге лет или инвалидности - бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет) | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для пенсионеров по выслуге лет или инвалидности - бывших военнослужащих (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет) - в отношении других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 95% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 6 | 16 | 14 | 14 | 14 | 14 | |
3 833 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Пенсионеры по выслуге лет или инвалидности - бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет) | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для пенсионеров по выслуге лет или инвалидности - бывших военнослужащих (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет) - в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 94 | 157 | 123 | 123 | 123 | 123 | |
3 834 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 04.07.2012 № 240-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Пенсионеры по выслуге лет или инвалидности - бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет) | 2012-07-11 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для пенсионеров по выслуге лет или инвалидности - бывших военнослужащих (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет) - в отношении грузовых автомобилей до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 25 | 44 | 34 | 34 | 34 | 34 | |
3 835 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 30.11.2018 № 305-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."б" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид | 2019-02-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид - в отношении мотоциклов и мотороллеров до 40 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 | 10 | 9 | 9 | 9 | 9 | |
3 836 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 30.11.2018 № 305-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.3/абз."а" | Льгота заявительного характера. Дифференцированный размер льготы в отношении разных типов транспортных средств В отношении одной единицы каждой категории объектов налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот |
Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид | 2019-02-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (20%) ставка налога для одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид - в отношении автомобилей легковых до 150 л.с. вкл. | Социальная | Создание благоприятных условий для малозащищенных слоев населения, повышение уровня жизни отдельных категорий граждан за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 257 | 336 | 295 | 295 | 295 | 295 | |
3 837 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."в" | Подтверждение статуса сельскохозяйственного производителя, предоставление паспорта транспортного средства | Индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ИП и организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями - в отношении автобусов, грузовых автомобилей, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Стимулирующая | Развитие сеельскохозяйственного производства, стимулирование экономической активности сельхозтоваропроизводителей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01.1-01.6 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 50 831 | 55 532 | 56 045 | 56 045 | 56 045 | 56 045 |
3 838 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 31.10.2014 № 475-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.4/абз."а" | Предоставление необходимых документов в соответствии с п. 4 ст. 2.4 Закона НСО от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | Индивидуальные предприниматели и организации, выполняющие регулярные пассажирские перевозки по маршрутам регулярного сообщения на основании договора об организации пассажирских перевозок в соответствии с Законом Новосибирской области от 05.05.2016 № 55-ОЗ "Об отдельных вопросах организации транспортного обслуживания населения на территории Новосибирской области" | 2014-11-08 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для ИП и организаций, выполняющих регулярные пассажирские перевозки - в отношении объектов налогообложения (автобусов), использующих природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Обеспечение доступности услуг общественного пассажирского транспорта для населения Новосибирской области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | 49.3 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 2 034 | 1 545 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 |
3 839 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 31.10.2014 № 475-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.4/абз."б" | Предоставление необходимых документов в соответствии с п. 4 ст. 2.4 Закона НСО от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | Организации, признаваемые плательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ | 2014-11-08 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога организациям, использующие природный газ в качестве моторного топлива - в части ставок на грузовые автомобили и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | Стимулирующая | Улучшение экологической обстановки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | 49.32 49.4 52.2 |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 126 | 2 724 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 |
3 840 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 30.11.2018 № 305-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.5 | Предоставление копии устава общественной организации инвалидов, паспорта транспортного средства | Общественные организации инвалидов | 2019-02-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога для общественных организаций инвалидов - в отношении транспортных средств, используемых для осуществления их уставной деятельности: 40% - в отношении автомобилей легковых до 100 л.с. вкл.; 35% - в отношении автомобилей легковых свыше 100 л.с. до 150 л.с. вкл.; 50% - в отношении мотоциклов и мотороллеров до 20 л.с. вкл.; 60% - в отношении мотоциклов и мотороллеров свыше 20 л.с. до 35 л.с. вкл.; 10% - в отношении автобусов до 200 л.с. вкл. |
Социальная | Повышение качества услуг, оказываемых общественными организациями, за счет снижения налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 60%; 65%; 50%; 40%; 90% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 13 | 12 | 13 | 13 | 13 | 13 | |
3 841 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 30.06.2015 № 572-ОЗ) | ст.5.2.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п.4 ст. 346.20 НКРФ) | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг населению | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после 1 июля 2015 года и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Поддержка и обеспечение устойчивого развития начинающих свою деятельность субъектов малого и среднего предпринимательства путем привлечения к применению упрощенной системы налогообложения большего количества физических лиц, осуществляющих неофициальную предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел А; Раздел С; 01.61; 10.11.4; 10.13.2; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.10.9; 13.30.3; 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 32.12.6; 32.13.2; 32.99; 33.12; 33.13; 33.15; 33.19; 59.1; 62.0; 63.0; 72.0; 75.0; 85.4; 86.21; 87.0; 88.1; 88.91; 90.0; 91.0; 93.1; 93.13; 93.2; 93.29.3; 93.29.9 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 177 592 | 180 028 | 182 500 | 185 000 | х | х |
3 842 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 30.06.2015 № 572-ОЗ) | ст.5.4/п.1,2,3 | Виды деятельности для ИП, зарегистрированных после: 1 июля 2015 года - в соответствии с п.1 ст. 5.4; 1 января 2016 года - в соответствии с п.2 ст. 5.4; 1 января 2017 года - в соответствии с п.3 ст. 5.4. |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг населению | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после 1 июля 2015 года и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг согласно установленному законом перечню | Стимулирующая | Поддержка и обеспечение устойчивого развития начинающих свою деятельность субъектов малого предпринимательства путем привлечения к применению патентной системы налогообложения большего количества физических лиц, осуществляющих неофициальную предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01.61; 02.1; 02.3; 03.1; 10.39; 10.5; 10.7; 10.91; 13.93; 14.13; 15.0; 15.20; 23.70.2; 32.12.6; 32.99.8; 33.13; 38.0; 41.2; 62.01; 74.10; 74.20; 74.3; 75.0; 81.21.1; 85.11; 85.41.1; 86.2; 87.3; 88.10; 93.29.3; 94.91; 95.1; 95.2; 95.22.10.226; 95.24; 95.25.2; 95.29; 95.29.9; 96.01.; 96.02.2; 96.09 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 166 | 12 859 | 13 000 | 13 500 | х | х |
3 843 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.6.2/п.1 | Проект прошел конкурсный отбор. Общие условия применения льготы установлены п.2 ст.7 Закона НСО от 29.06.2016 № 75-ОЗ "Об отдельных вопросах государственного регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области". Порядок организации и проведения конкурса утверждены постановлением Правительства НСО от 19.03.2014 N 104-п "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области". Сумма полученной льготы в отчетном периоде не должна превышать предельной суммы налоговых льгот, установленных Правительством Новосибирской области по результатам конкурсного отбора инвестиционных проектов. | Организации-инвесторы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на период срока окупаемости проекта, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | В соответствии с кодами ОКВЭД перспективных направлений инвестиционной деятельности, утвержденных постановлением Правительства НСО от 29.09.2011 № 418-п | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 356 365 | 336 146 | 360 000 | 365 000 | 365 000 | 365 000 |
3 844 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 29.06.2016 № 77-ОЗ) | ст.6.2.1/п.1 | Инвестор является стороной специального инвестиционного контракта и отвечает требованиям ст.25.16 Налогового кодекса Российской Федерации. | Участники СПИК | 2016-06-30 | 2016-06-30 | (1) ограниченный - на период действия СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт - в отношении имущества, используемого для реализации СПИК | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел С | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 845 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 01.12.2016 № 100-ОЗ) | ст.7.1.2/п.2 | Обеспечение прироста выручки нарастающим итогом с начала года не менее 10%. Отсутствие недоимки по налогам, страховым взносам. Обеспечение уровня рентабельности реализованной продукции не ниже 5%. |
Субъекты деятельности в сфере промышленности, зарегистрированные в НСО и осуществляющие деятельность, относящуюся к виду экономической деятельности "обрабатывающие производства" | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная сумма налога для промышленных предприятий - на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года | Стимулирующая | Создание условий для развития промышленного потенциала, повышения конкурентоспособности промышленных организаций Новосибирской области, расширение производства наукоёмкой продукции | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 100% от суммы налога (расчет от прироста налоговой базы) | Раздел С (классы 10-33) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 2 663 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 |
3 846 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 12.04.2004 № 176-ОЗ) | ст.8.11/п.1 | Особые условия отсутствуют | Жилищно-строительные, гаражные кооперативы, кооперативы овощехранилищ, садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, товарищества собственников жилья (с 1 января 2022 года - садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества) | 2004-05-16 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты жилищно-строительные, гаражные кооперативы, кооперативы овощехранилищ, садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, товарищества собственников жилья - в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, за искл. имущества, сдаваемого в аренду (с 1 января 2022 года - садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества) | Социальная | Поддержка данной категории (социальная направленность), в том числе поддержка ведения садоводства и огородничества в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 18 511 | 334 | 391 | 391 | 391 | 391 | |
3 847 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 12.04.2004 № 176-ОЗ) | ст.8.11/п.3 | Среди членов организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%. | Общественные организации инвалидов | 2004-05-16 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности, за искл. имущества, сдаваемого в аренду | Социальная | Повышение качества оказываемых услуг в учреждениях социальной защиты и поддержки населения за счет снижения налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
3 848 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 29.11.2012 № 281-ОЗ) | ст.8.11/п.7 | Перечень указанного имущества утверждается Правительством Новосибирской области | Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном - в отношении имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Социальная | Снижение налоговой нагрузки в целях финансовой устойчивости МУП "Новосибирский метрополитен" | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.31.24 | 4.6 | Организация транспортного обслуживания населения внеуличным транспортом | 209 704 | 208 490 | 208 490 | 277 288 | 277 288 | 277 288 |
3 849 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 05.03.2013 № 299-ОЗ) | ст.8.11/п.8 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие содержание, разведение, экспонирование, изучение животных в искусственных условиях (зоологические парки) | 2013-04-12 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие содержание, разведение, экспонирование, изучение животных в искусственных условиях (зоологические парки), - в отношении имущества, используемого ими в указанной деятельности | Социальная | Расширение деятельности зоопарков, направление средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот, в полном объеме на собственное развитие | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 91.04 | 7 | Культура | 11 163 | 12 173 | 11 163 | 11 163 | 11 163 | 11 163 |
3 850 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 18.12.2015 № 30-ОЗ) | ст.8.11/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации, являющиеся собственниками жилых помещений | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся собственниками жилых помещений - в отношении жилых помещений совокупной общей площадью не менее 2300 кв. метров, расположенных в одном многоквартирном доме, предоставленных на протяжении всего отчетного (налогового) периода по договорам найма жилых помещений | Стимулирующая | Развитие рынка наемного жилья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 41.20; 70.20.1 | 10 | Социальная поддержка населения | 11 594 | х | х | х | х | х |
3 851 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 06.07.2018 № 270-ОЗ) | ст.8.11/п.12 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Резиденты ТОСЭР | 2018-07-07 | 2018-07-07 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента ТОСЭР - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | В соответствии с кодами ОКВЭД постановления Правительства РФ от 16.03.2018 N 268 "О создании ТОСЭР "Линево" и постановления Правительства РФ от 12.04.2019 N 429 "О создании ТОСЭР "Горный" | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 95 | 98 | 150 | 200 | 300 | 450 |
3 852 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 01.07.2009 № 390-ОЗ) | ст.8.11/п.13 | Налоговая база по объектам недвижимого имущества определяется как кадастровая стоимость имущества (п.1 ст. 4.5 Закона) | Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) | 2019-07-02 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) - в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, используемых ими для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Повышение качества оказываемых услуг в учреждениях социальной защиты и поддержки населения за счет снижения налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 6 001 | 6 001 | 6 001 | 6 001 | 6 001 | 6 001 | |
3 853 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.6.2/п.2 | Проект прошел конкурсный отбор. Общие условия применения льготы установлены п.2 ст.7 Закона НСО от 29.06.2016 № 75-ОЗ "Об отдельных вопросах государственного регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области". Порядок организации и проведения конкурса утверждены постановлением Правительства НСО от 19.03.2014 N 104-п "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области". Сумма полученной льготы в отчетном периоде не должна превышать предельной суммы налоговых льгот, установленных Правительством Новосибирской области по результатам конкурсного отбора инвестиционных проектов. | Организации-инвесторы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - на период срока окупаемости проекта, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций - инвесторов, осуществляющих деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. (4,5 п.п. - до 2016 вкл.) | В соответствии с кодами ОКВЭД перспективных направлений инвестиционной деятельности, утвержденных постановлением Правительства НСО от 29.09.2011 № 418-п | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 88 736 | 118 607 | 100 000 | 100 000 | х | х |
3 854 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 29.06.2016 № 77-ОЗ) | ст.6.2.1/п.2 | Инвестор является стороной специального инвестиционного контракта и отвечает требованиям ст.25.16 Налогового кодекса Российской Федерации. | Участники СПИК | 2016-06-30 | 2016-06-30 | (1) ограниченный - на период действия СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Пониженная (13,5%) ставка налога для инвесторов, являющихся стороной СПИК, заключенного совместно с Российской Федерацией, и Новосибирской областью, и муниципальным образованием Новосибирской области | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | Раздел С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 855 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 19.07.2022 № 242-ОЗ) | ст.6.2.2 | Соответствие требованиям, определенным ст. 286.1 "Инвестиционный налоговый вычет" НК РФ | Промышленные предприятия, осуществляющие деятельность, относящуюся к видам экономической деятельности "Обрабатывающие производства", "Производство электроэнергии тепловыми электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций" и "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | 2019-10-10 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость ОС на приобретение, сооружение и т.д., или 90% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости ОС в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и т.д. соответствующих объектов ОС (за искл. расходов на ликвидацию ОС). Размер налоговой ставки для определения предельной величины ИНВ - 5%. Сумма, превышающая предельную величину ИНВ, может быть учтена не более чем в 5 последующих последовательных налоговых периодах | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной активности на территории Новосибирской области, дополнительная поддержка ИТ-сектора региона | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | Раздел С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 826 262 | 2 544 009 | 850 000 | 850 000 | 900 000 | 900 000 |
3 856 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 02.11.2018 № 296-ОЗ) | ст.6.1.2/п.1 | Соответствие требованиям, определенным ст. 6.1.2 закона НСО от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", ст. 25.9 НК РФ, включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов | Участники РИП | 2018-11-07 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога организациям - участникам региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | Все разделы, кроме раздела К | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 120 000 | 120 000 | 120 000 | 120 000 |
3 857 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 01.12.2016 № 100-ОЗ) | ст.7.1.2/п.1 | Обеспечение прироста выручки нарастающим итогом с начала года не менее 10%; Обеспечение уровня рентабельности реализованной продукции не ниже 5%; Отсутствие недоимки по налогам, страховым взносам и иные условия, установленные п.п.4 п.3 ст.7.1.2 настоящего Закона Право применения льгот возникает у промышленного предприятия не ранее чем со 2-го календарного года его деятельности. |
Промышленные предприятия, осуществляющие деятельность, относящуюся к виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства" | 2016-12-02 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - на период реализации проекта (для ставки 13,5%), до 01.01.2023 (для ставки 14,5%) | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для промышленных предприятий, участвующих в реализации проектов, включенных в сводный реестр проектов программы реиндустриализации экономики Новосибирской области до 2025 года, утвержденной постановлением Правительства Новосибирской области от 01.04.2016 № 89-п. Пониженная (14,5%) ставка налога для промышленных предприятий, обеспечивших превышение налоговой базы отчетного (налогового) периода не менее чем в 1,3 раза по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года, если выручка от ВЭД "обрабатывающие производства" составляет не менее 70% от общей суммы выручки от реализации произведенной продукции (работ, услуг) | Стимулирующая | Создание условий для развития промышленного потенциала, повышения конкурентоспособности промышленных организаций Новосибирской области, расширение производства наукоёмкой продукции | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п/ 2,5 п.п. (4,5 п.п/ 3,5 п.п - в 2016) | Раздел С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 50 916 | 104 751 | 200 000 | 200 000 | х | х |
3 858 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.8.5/п.1 | Особые условия отсутствуют | Учреждения здравоохранения, имеющие доходы от предпринимательской деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2004-2022 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для учреждений здравоохранения | Техническая | Обеспечение дополнительного финансирования учреждений с целью их собственного развития, укрепления материально-технической базы учреждений | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. (4,5 п.п. - до 2016 вкл.) | 86 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 4 915 | 5 908 | 5 643 | 5 643 | х | х |
3 859 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.8.5/п.1 | Особые условия отсутствуют | Учреждения образования, имеющие доходы от предпринимательской деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2004-2022 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для учреждений образования | Техническая | Обеспечение высокого качества образования в системе подведомственных Минобразования НСО профессиональных образовательных организаций в соответствии с переспективными задачами СЭР НСО, а также обеспечение соответствия высокого качества образования имеющимся запросам населения и перспективным задачам СЭР НСО | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. (4,5 п.п. - до 2016 вкл.) | 85.14; 85.21 | 6 | Образование | 5 507 | 5 247 | 5 557 | 5 578 | х | х |
3 860 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.8.5/п.1 | Особые условия отсутствуют | Учреждения культуры, имеющие доходы от предпринимательской деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2004-2022 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для учреждений культуры | Техническая | Обеспечение дополнительного финансирования учреждений с целью их собственного развития, укрепления материально-технической базы учреждений | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. (4,5 п.п. - до 2016 вкл.) | 59.13; 85.21; 85.22; 85.41; 90.01; 90.04; 91.01; 91.02 | 7 | Культура | 2 455 | 3 620 | 2 798 | 2 798 | х | х |
3 861 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.8.5/п.1 | Особые условия отсутствуют | Учреждения физической культуры, имеющие доходы от предпринимательской деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2004-2022 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для учреждений физической культуры | Техническая | Обеспечение дополнительного финансирования учреждений с целью их собственного развития, укрепления материально-технической базы учреждений | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. (4,5 п.п. - до 2016 вкл.) | 93.11, 93.12, 93.19 | 11 | Физическая культура и спорт | 2 010 | 1 437 | 1 746 | 1 746 | х | х |
3 862 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | ст.8.5/п.1 | Особые условия отсутствуют | Учреждения социальной защиты и поддержки населения, имеющие доходы от предпринимательской деятельности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2004-2022 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для учреждений социальной защиты и поддержки населения | Техническая | Повышение качества оказываемых услуг в учреждениях социальной защиты и поддержки населения (в т.ч. за счет своевременного обновления и поддержания в исправном состоянии оборудования, использования более качественных материалов, привлечения к оказанию услуг более квалифицированного персонала) за счет снижения налоговой нагрузки при уплате налога на прибыль организаций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. (4,5 п.п. - до 2016 вкл.) | 10 | Социальная поддержка населения | 200 | 180 | 196 | 196 | х | х | |
3 863 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 06.07.2018 № 270-ОЗ) | ст.8.12.4 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Резиденты ТОСЭР | 2018-07-07 | 2018-07-07 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР - от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Стимулирующая | Создание привлекательного инвестиционного климата в монопрофильных МО, обеспечение ускоренного СЭР данных МО и создание комфортных условий для обеспечения жизнедеятельности населения | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг. |
В соответствии с кодами ОКВЭД постановления Правительства РФ от 16.03.2018 N 268 "О создании ТОСЭР "Линево" и постановления Правительства РФ от 12.04.2019 N 429 "О создании ТОСЭР "Горный" | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 361 | 2 490 | 1 500 | 1 500 | 1 800 | 2 700 |
3 864 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 05.10.2021 № 107-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."г" | Предоставление паспорта транспортного средства | Физические лица и организации в отношении объектов налогообложения, предусмотренных пунктом 1 статьи 2.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" и являющихся электромобилями | 2021-10-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица и организации в отношении легковых автомобилей, являющихся электромобилями | Стимулирующая | Стимулирование перевода транспортных средств на более экологичные виды топлива путем предоставления налоговых льгот по транспортному налогу | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 687 | 1 539 | 1 700 | 1 700 | 1 700 | х | |
3 865 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 05.10.2021 № 108-ОЗ) | ст.2.4/п.1/пп.1/абз."д" | Нахождение налогоплательщика в одном из следующих реестров: реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей государственной поддержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области | Социально ориентированные некоммерческие организации, состоящие в одном из следующих реестров: реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей государственной поддержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных подпунктами 1.1, 1.2 пункта 1 статьи 2.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | 2021-10-06 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения социально ориентированные некоммерческие организации, состоящие в одном из следующих реестров: реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей государственной поддержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области, в отношении легковых автомобилей до 150 л.с. вкл | Социальная | Поддержка общественных инициатив и социально значимых проектов и программ социально ориентированных некоммерческих организаций Новосибирской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 166 | 345 | 345 | 345 | 345 | 345 | |
3 866 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 05.10.2021 № 108-ОЗ) | ст.8.11/п.14 | Нахождение налогоплательщика в одном из следующих реестров: реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей государственной поддержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области | Социально ориентированные некоммерческие организации, состоящие в одном из следующих реестров: реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей государственной поддержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области | 2021-10-06 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения социально ориентированные некоммерческие организации, состоящие в одном из следующих реестров: реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей государственной поддержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области, в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Социальная | Поддержка общественных инициатив и социально значимых проектов и программ социально ориентированных некоммерческих организаций Новосибирской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 2 113 | 3 806 | 3 806 | 3 806 | 3 806 | 3 806 | |
3 867 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 19.07.2022 № 242-ОЗ) | ст.5.2.2 | По итогам налогового периода в сумме всех доходов организации не менее 70% составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 НК РФ | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие государственную аккредитацию в порядке, установленном федеральным законодательством, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | 2022-07-20 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) налоговая ставка организациям, осуществляющим деятельность в области ИТ | Стимулирующая | Ускорение развития ИТ-отрасли Новосибирской области, повышение привлекательности ИТ-компаний для квалифицированных ИТ-специалистов, улучшение условий ведения предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 15 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 22 805 | 22 805 | 22 805 | х | х | |
3 868 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 19.07.2022 № 242-ОЗ) | ст.8.11/п.15 | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие государственную аккредитацию в порядке, установленном федеральным законодательством - в отношении имущества, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности, при условии, что по итогам налогового периода в сумме всех доходов организации не менее 70% составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-07-20 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие государственную аккредитацию в порядке, установленном федеральным законодательством - в отношении имущества, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности | Стимулирующая | Ускорение развития ИТ-отрасли Новосибирской области, повышение привлекательности ИТ-компаний для квалифицированных ИТ-специалистов, улучшение условий ведения предпринимательской деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 10 048 | 10 048 | 10 048 | х | х | |
3 869 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 05.10.2022 № 244-ОЗ) | ст.8.11/п.16 | Организации освобождаются от налога на имущество организаций после ввода в эксплуатацию имущества независимо от действия, изменения или отмены действия государственной программы, Региональной программы, в рамках реализации которых оно было построено (реконструировано) и введено в эксплуатацию | Организации - в отношении имущества, построенного (реконструированного) в соответствии с приложением N 1 к подпрограмме "Газификация" государственной программы Новосибирской области "Жилищно-коммунальное хозяйство Новосибирской области", утвержденной постановлением Правительства Новосибирской области от 16 февраля 2015 года N 66-п, и введенного в эксплуатацию после 1 января 2016 года, с Региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Новосибирской области, утвержденной постановлением Правительства Новосибирской области от 30 марта 2022 года N 144-п | 2022-11-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный | 2030-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, построенного (реконструированного) в соответствии с приложением № 1 к подпрограмме "Газификация" государственной программы Новосибирской области "Жилищно-коммунальное хозяйство Новосибирской области" и введенного в эксплуатацию после 1 января 2016 года, с Региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Новосибирской области | Стимулирующая | Развитие газотранспортной системы в Новосибирской области, создание технической возможности для развития газораспределительной системы на территории Новосибирской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | х | 6 080 | 33 749 | 36 351 | 50 300 | 50 300 | |
3 870 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 16.12.2022 № 284-ОЗ) | ст.8.11/п.17 | Концессионеры - в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения или отдельных объектов таких систем, переданных концессионеру и (или) созданных концессионером в соответствии с концессионным соглашением | Концессионеры | 2022-12-16 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога концессионеры - в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения или отдельных объектов таких систем, переданных концессионеру и (или) созданных концессионером в соответствии с концессионным соглашением | Стимулирующая | Обеспечение модернизации государственного и муниципального имущества в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем за счет средств частных инвесторов посредством заключения концессионных соглашений | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | х | 5 525 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | |
3 871 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (в ред. от 21.12.2022 № 308-ОЗ) | ст.8.11/п.18 | Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, - в отношении нежилых помещений, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, и расположенных в многоквартирных домах | 2022-12-22 | 2022-01-01 | (1) ограниченный | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, - в отношении нежилых помещений, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, и расположенных в многоквартирных домах | Стимулирующая | Поддержка организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства Новосибирской области, осуществляющих деятельность в объектах недвижимого имущества, расположенных в многоквартирных домах | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 8 679 | 8 800 | 9 000 | 9 200 | х | |
3 884 | Омская область | Закон Омской области от 24.11.2008 № 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 03.02.2012 № 1426-ОЗ, от 27.06.2016 № 1892-ОЗ) | ст.1/п.2 | В 2012-2016 годах: осуществление капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 2 млрд. рублей; обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год. В 2017-2021 годах: осуществление капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. рублей; обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 210 тыс. тонн в год или увеличение проектной мощности существующего имущественного комплекса по производству полипропилена до 210 тыс. тонн в год |
Промышленные предприятия, осуществляющие производство полипропилена | 2012-02-10 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство полипропилена | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 20.16 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 414 383 | х | х | х | х | х |
3 885 | Омская область | Закон Омской области от 24.11.2008 № 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 29.11.2012 № 1487-ОЗ) | ст.1/п.5 | Условие предоставления льготы - наличие действующего договора об инвестиционном налоговом кредите по налогу на прибыль, заключаемого в соответствии с требованиями Закона Омской области от 25.12.2012 № 1505-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите". Льгота не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за искл. общераспространенных полезных ископаемых |
Организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия договора об ИНК | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 43 701 | 37 696 | 25 000 | 25 000 | х | х |
3 886 | Омская область | Закон Омской области от 24.11.2008 № 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 27.06.2016 № 1892-ОЗ, от 29.11.2019 № 2201-ОЗ) | ст.1/п.6 | Осуществление капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства резиновых шин, покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. рублей | Организации, осуществляющие производство резиновых шин, покрышек и камер | 2013-12-31 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство резиновых шин, покрышек и камер | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 22.11 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 14 096 | 68 608 | х | х | х | х |
3 887 | Омская область | Закон Омской области от 24.11.2008 № 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 06.11.2015 № 1806-ОЗ) | ст.1/п.7 | Организация создана не ранее 01.01.2016. Доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки составляет не менее 70% в сумме всех доходов. Осуществление на территории Омской области в течение не более 5 календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей. Обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год Льгота не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых |
Организации, осуществляющие производство катализаторов нефтепереработки | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство катализаторов нефтепереработки | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 20.59 (в части производства катализаторов нефтепереработки) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
3 888 | Омская область | Закон Омской области от 24.11.2008 № 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 29.06.2017 № 1987-ОЗ) | ст.1.1/п.1 | Объем капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП не может быть менее: 50 млн. рублей при осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников; 500 млн. рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП. Каждый РИП реализуется единственным участником. Российская организация, которая получила статус участника РИП и которая непрерывно в течение указанных в НК РФ налоговых периодов применения налоговых ставок, отвечает одновременно требованиям: - государственная регистрация на территории субъекта РФ, в котором реализуется РИП; - организация не имеет в своем составе обособленных подразделений, расположенных за пределами территории субъекта РФ, в котором реализуется РИП; - организация не применяет специальных налоговых режимов; - организация не является участником КГН; - организация не является НКО, банком, страховой организацией (страховщиком), НПФ, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией; - организация не является резидентом ОЭЗ любого типа или ТОСЭР; - организация ранее не была участником РИП и не является участником (правопреемником участника) иного РИПа |
Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-06-30 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - пока объем льготы не достигнет объема капитальных вложений, осуществленных в целях реализации РИП | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 60 423 | 435 626 | 453 051 | 471 173 | 471 173 |
3 889 | Омская область | Закон Омской области от 24.11.2008 № 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 29.06.2017 № 1987-ОЗ, от 29.01.2019 № 2201-ОЗ, от 23.06.2022 № 2490-ОЗ) | ст.1.1/п.2 | Организации, признаваемые участниками СПИК, в соответствии со статьей 25.16 НК РФ: заключение СПИК в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" и при этом не является участником КГН, резидентом ОЭЗ любого типа или ТОСЭР, участником (правопреемником участника) РИП, участником СЭЗ и (или) резидентом свободного порта Владивосток, не применяющие специальные налоговые режимы |
Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2017-06-30 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для участников региональных специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 190 866 |
3 890 | Омская область | Закон Омской области от 24.11.2008 № 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (в ред. от 28.10.2020 № 2304-ОЗ) | ст.1.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации - резиденты ОЭЗ | 2020-10-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия статуса резидента ОЭЗ | (2) не установлено | Пониженные (0% в течении пяти налоговых периодов, 5% с шестого по десятый налоговый период, 13,5% по истечении десяти налоговых периодов) ставки налога для организаций, являющихся резидентами ОЭЗ |
Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 п.п., 13 п.п., 4,5 п.п. (17 п.п., 12 п.п., 3,5 п.п. в 2017 - 2024гг) |
Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 790 | 251 720 |
3 891 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.2/п.2 | Включение объектов основных средств в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость | 2023-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженные (1,6% - 2023 г.; 1,7% - 2024 г.; 1,8% - 2025 г.) ставки налога для организаций - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ (административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,4 п.п. - 2023; 0,3 п.п. - 2024; 0,2 п.п. - 2025 |
Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 76 610 | 71 008 | 119 260 | 156 050 | 180 580 | х |
3 892 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.2/п.4/пп.1 | Объекты недвижимого имущества, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Налогоплательщики, имеющие квартиры, части квартир, комнаты | 2023-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п. | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 30 989 | 60 326 | 60 326 | 60 326 | 60 326 | 60 326 |
3 893 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.2/п.4/пп.2 | Объекты недвижимого имущества, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Налогоплательщики, имеющие жилые дома, их части, объекты незавершенного строительства, гаражи, машино-места, помещения, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 2023-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,3%) ставка налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества | Социальная | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1.7 п.п. | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 71 774 | 221 085 | 221 085 | 221 085 | 221 085 | 221 085 |
3 894 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.3 | Объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 п. 1 статьи 378.2 НК РФ (административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества, используемых для размещения розничных рынков | 2023-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, используемого для размещения розничных рынков, в том числе универсальных, специализированных, сельскохозяйственных, сельскохозяйственных кооперативных (налоговая база - кадастровая стоимость) | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 628 | 3 157 | 3 157 | 3 157 | 3 157 | 3 157 |
3 895 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, не осуществляющие аэропортовую деятельность и имеющие гражданские аэродромы | 2023-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении гражданских аэродромов | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Не определено | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 2 993 | 2 976 | 2 873 | 2 618 | 5 474 | 5 044 |
3 896 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие аэропортовую деятельность | 2023-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении аэропортов | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 52.23.11 | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 7 571 | 7 803 | 7 649 | 13 467 | 13 191 | 12 915 |
3 897 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.3 | Реализация в текущем налоговом периоде образовательных программ дошкольного образования, имущество, введенное в эксплуатацию не ранее 1 января 2013 года | Образовательные организации, реализующие программы дошкольного образования | 2023-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 1 января 2013 года, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Класс 85 | 6 | Образование | 54 719 | 54 391 | 53 303 | 52 237 | 51 192 | 50 169 |
3 898 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.4 | Реализация в текущем налоговом периоде образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования, имущество, введенное в эксплуатацию не ранее 1 января 2014 года, в том числе после реконструкции | Образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы начального общего, основного общего, среднего общего образования | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы начального общего, основного общего, среднего общего образования | Социальная | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85.12; 85.13; 85.14 | 6 | Образование | х | 27 010 | 66 770 | 91 445 | 102 216 | 100 172 |
3 899 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.5 | Организация создана не ранее 01.01.2013 (за искл. организаций, созданных путем реорганизации). Доля доходов от осуществления указанных видов экономической деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов организации за указанный период. Среднесписочная численность работников - не менее 50 человек. Льгота не распространяется на деятельность по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых, за искл. общераспространенных полезных ископаемых. |
Организации, осуществляющие производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, установленным Законом | 2023-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение первых 10 лет со дня их госрегистрации | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие установленные Законом виды деятельности - в отношении не бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел А классы 01 и 02; раздел C |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 17 641 | 17 755 | 120 073 | 143 682 | 153 408 | 150 341 |
3 900 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.6 | Осуществление капитальных вложений в основные средства, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму не менее 500 млн. рублей (с 2020 г. - не менее 350 млн. руб.). Обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса для предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее 150 (с 2020 г. - не менее 100 номеров) номеров. |
Организации, осуществляющие предоставление гостиничных услуг | 2023-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение первых 10 лет после обеспечения выполнения условий | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, предоставляющие гостиничные услуги - в отношении имущества, предназначенного и используемого для предоставления гостиничных услуг | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 55.10 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 41 009 | 70 766 | 67 718 | 65 315 |
3 901 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.7 | Здания и сооружения являются объектами спорта и имеют ледовые площадки с искусственным льдом в соответствии с Федеральным законом от 04.12.2007 № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации". организация является некоммерческой организацией (до 01.01.2020). |
Организации, имеющие здания и сооружения, являющиеся объектами спорта и имеющие ледовые площадки с искусственным льдом | 2023-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении зданий и сооружений, являющихся объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел Р, раздел R | 11 | Физическая культура и спорт | 88 441 | 86 684 | 84 950 | 83 251 | 81 586 | 79 955 |
3 902 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.8 | Доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов. Осуществление на территории Омской области в течение не более 5 календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей. Обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год. Льгота не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых |
Организации, осуществляющие производство катализаторов нефтепереработки | 2023-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога промышленные предприятия - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 20.59 (в части производства катализаторов нефтепереработки) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 143 989 |
3 903 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.9 | Осуществление на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение крупного рогатого скота, - в отношении: - не ранее 1 января 2021 года созданного или приобретенного за плату имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более; - не ранее 1 января 2021 года модернизированного (реконструированного) имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50% по итогам указанной модернизации (реконструкции) |
Организации, осуществляющие разведение крупного рогатого скота | 2023-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 20 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие разведение крупного рогатого скота - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведение крупного рогатого скота | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01.41; 01.42 | 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 0 | 0 | 4 709 | 6 827 | 7 479 | 7 179 |
3 904 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.10 | Заключение соглашения о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности (далее - Корпоративная программа) с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 23 февраля 2019 года № 191 "О государственной поддержке организаций, реализующих корпоративные программы повышения конкурентоспособности, и внесении изменения в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии в виде имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)". Осуществление производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы |
Организации, заключившие соглашение о реализации Корпоративной программы | 2023-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 66 023 | 85 002 | 80 312 | 76 148 | 0 | 0 |
3 905 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.11 | Наличие сведений об организации в реестре Парков и управляющих компаний Парков (далее - Реестр); организация не является участником КГН, резидентом ТОСЭР, участником (правопреемником участника) РИП, участником СПИК; организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых. |
Организации, признаваемые управляющими компаниями Парков | 2023-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов недвижимого имущества расположенных и используемых на территории соответствующего Парка | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел А, раздел C |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 000 | 2 300 |
3 906 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.12 | Наличие сведений об организации в реестре резидентов Парков; организация не является участником КГН, резидентом ТОСЭР, участником (правопреемником участника) РИП, участником СПИК; организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых. |
Организации, признаваемые резидентами Парков | 2023-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся резидентами Парка, - в отношении объектов недвижимого имущества расположенных и используемых на территории соответствующего Парка | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел А, раздел C |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 000 | 1 500 |
3 907 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.13 | Организация привлечена в текущем налоговом периоде в качестве поставщика (исполнителя, подрядчика) для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд при реализации государственных программ (подпрограмм) Омской области, обеспечивающих условия для создания субъектов малого и среднего предпринимательства, и для оказания им поддержки. Льгота не распространяется на: субъекты естественных монополий; организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности; организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, за искл. общераспространенных полезных ископаемых; финансовые организации, в том числе кредитные и страховые организации, а также организации, созданные с участием таких организаций |
Организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность на территории Омской области | 2023-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства | Техническая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2/2 п.п. | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 284 | 7 487 | 7 337 | 7 191 | 7 047 | 6 906 |
3 908 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.1/пп.14 | Заключение концессионного соглашения в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" (далее - Соглашение), - и осуществление капитальных вложений в имущество, создаваемое в рамках реализации Соглашения, на общую сумму не менее 300 млн. рублей. | Организации, заключившие Соглашение | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия Соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие Соглашение | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2/2 п.п. | Не определено | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 69 111 | 224 028 | 221 759 | 219 469 | 217 178 |
3 909 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.2/пп.1 | Имущество производственного назначения создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию после 01.01.2013, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита. Льгота не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за искл. общераспространенных полезных ископаемых. |
Организации, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит | 2023-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия договора об ИНК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в размере 50% организации, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит - в отношении имущества производственного назначения | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 910 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.2/пп.2 | Объем капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП не может быть менее: 50 млн. рублей при осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников; 500 млн. рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП. Каждый РИП реализуется единственным участником. Российская организация, которая получила статус участника РИП и которая непрерывно в течение указанных в НК РФ налоговых периодов применения налоговых ставок, отвечает одновременно требованиям: - государственная регистрация на территории субъекта РФ, в котором реализуется РИП; - организация не имеет в своем составе обособленных подразделений, расположенных за пределами территории субъекта РФ, в котором реализуется РИП; - организация не применяет специальных налоговых режимов; - организация не является участником КГН; - организация не является НКО, банком, страховой организацией (страховщиком), НПФ, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией; - организация не является резидентом ОЭЗ любого типа или ТОСЭР; - организация ранее не была участником РИП и не является участником (правопреемником участника) иного РИПа |
Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2023-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в размере 50% организации-участники РИП - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 160 | 4 220 | 4 642 | 5 106 | 5 617 | 5 898 |
3 911 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.2/пп.3 | Организации, признаваемые участниками СПИК, в соответствии со статьей 25.16 НК РФ: заключение СПИК в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" и при этом не является участником КГН, резидентом ОЭЗ любого типа или ТОСЭР, участником (правопреемником участника) РИП, участником СЭЗ и (или) резидентом свободного порта Владивосток, не применяющее специальные налоговые режимы |
Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2023-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в размере 50% организации, заключившие СПИК, - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 912 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.3 | Объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию не ранее 01.01.2015 | Организации - балансодержатели газопроводного имущества | 2023-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в размере 100% в течении пяти налоговых периодов, 55% в течение шестого по налогового периода, 18% в течение седьмого налогового периода организации - в отношении следующих объектов недвижимого имущества: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 100% от ставок налога - с 1по 5 гг.; 55% от ставок налога - 6 г.; 18% от ставок налога - 7 г. |
Раздел D | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 42 821 | 43 841 | 44 756 | 40 086 | 44 969 | 40 785 |
3 913 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.4/п.4 | В 2018-2027 годах обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента. Проектная мощность свинокомплекса в текущем году - не менее 60 тыс. голов в год. Имущество создано или приобретено за плату; модернизировано (реконструировано) на 50% по отношению к первоначальной стоимости - не ранее 01.01.2018 |
Организации, осуществляющие разведение свиней | 2023-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 20 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в размере 100% в отношении имущества созданного/модернизированного после 01.01.2018, в размере 45% (условие) в отношении имущества созданного/модернизированного до 01.01.2018 организации, осуществляющие разведение свиней, - в отношении имущества предназначенного и используемого для разведения свиней и для кормопроизводства | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога в течение двадцати последовательных налоговых периодов; далее (условие) 45% от ставок налога в течение десяти последовательных налоговых периодов |
01.46; 10.91 | 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 100 321 | 60 161 | 53 864 | 53 402 | 50 163 | 49 701 |
3 914 | Омская область | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 21.11.2003 № 478-ОЗ | ст.5 | Введение в эксплуатацию объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или введение в эксплуатацию объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Организации, имеющие объекты энергоэффективного имущества | 2023-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов со дня постановки на учет указанного имущества | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении энергоэффективного имущества | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 915 | Омская область | Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.02.2012 № 1426-ОЗ, от 24.06.2016 № 1892-ОЗ) | ст.2/п.2/пп.4 | В 2012-2016 годах: осуществление капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 2 млрд. рублей; обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год. В 2017-2021 годах: осуществление капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. рублей; обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 210 тыс. тонн в год или увеличение проектной мощности существующего имущественного комплекса по производству полипропилена до 210 тыс. тонн в год |
Организации, осуществляющие производство полипропилена | 2012-02-10 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,01%) ставка налога для организаций - в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства полипропилена | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,19 п.п. | 20.16 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 71 839 | х | х | х | х | х |
3 916 | Омская область | Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.12.2016 № 1940-ОЗ, от 25.05.2020 № 2271-ОЗ, 23.06.202 № 2490-ОЗ, от 26.11.2020 № 2322-ОЗ) | ст.2/п.5 | Включение объектов основных средств в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, применение организациями специальных режимов налогообложения | Организации - в отношении имущества налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощенную систему налогообложения | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (0,1% - 2018 г.; 0,5% - 2019 г.; 0,5% - 2020 г.; 0,5% - 2021 г.; 1,5% - 2022 г.) ставки налога для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и (или) УСН - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ (административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п. - 2018; 1,5 п.п. - 2019; 1,5 п.п. - 2020; 1,5 п.п. - 2021; 0,5 п.п. - 2022 |
Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 78 570 | 39 715 | х | х | х | х |
3 917 | Омская область | Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.12.2016 № 1940-ОЗ) | ст.2/п.6 | Включение объектов основных средств в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения административно-управленческого персонала, не переданных в пользование третьим лицам. Доля доходов по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 % в сумме всех доходов за указанный период по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих установленные Законом виды деятельности в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, которые используются для размещения административно-управленческого персонала | Социальная | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п. | раздел C | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 217 | х | х | х | х |
3 918 | Омская область | Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.05.2020 № 2271-ОЗ, от 26.11.2020 № 2322-ОЗ) | ст.2/п.3.2 ст.2/п.3.3 | Получение не менее 70% дохода от осуществления на территории Омской области установленных законом видов экономической деятельности | Организации - осуществляющие деятельность по виду экономической деятельности, который содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года и является основным видом экономической деятельности организации | 2020-05-25 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога в отношении недвижимого имущества организаций | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 13;14;15;16.2;18.1;45.2;49.3;52.21.21;55;56;59.14;68.2;85.11;85.41;86.90.4;93;95;96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 526 | х | х | х | х | х |
3 919 | Омская область | Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.02.2014 № 1609-ОЗ, от 16.07.2014 № 1769-ОЗ, от 22.03.2018 № 2057-ОЗ, от 23.04.2019 № 2164-ОЗ, от 29.11.2019 № 2201-ОЗ, от 28.05.2020 № 2389-ОЗ, от 20.07.2022 №2504-ОЗ) | ст.3/п.1.1-1.7,1.9, 1.10 | Доля доходов от осуществления деятельности по производству пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70% в сумме всех доходов за указанный период. Обеспечение прироста суммы акциза, уплаченной в связи с реализацией произведенных пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по сравнению с предыдущим годом |
Организации, осуществляющие производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива | 2014-02-07 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 35 993 | 35 536 | х | х | х | х |
3 920 | Омская область | Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.07.2022 №2504-ОЗ) | ст.3/п.1.11 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие вид экономической деятельности, предусмотренный группой 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" | 2022-07-20 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога за 2022 год в размере 50% от установленной налоговой ставки | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 50% от ставок налога | 59.14 | 7 | Культура | х | 164 | х | х | х | х |
3 921 | Омская область | Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.12.2016 № 1940-ОЗ) | ст.4.2/п.1/пп.1 | Льгота применяется в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика (пп. 1, 2 п. 1 статьи 378.2 НКРФ) при следующих условиях: объект недвижимого имущества принадлежит налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании не менее чем 3 календарных года; среднесписочная численность работников - не менее 5 человек. |
Налогоплательщики, применяющие ЕНВД и (или) УСН - владельцы объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 500 кв. м площади объекта недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость | Социальная | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | Не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 009 | 3 934 | х | х | х | х |
3 922 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан в отношении одного легкового автомобиля | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 148 | 148 | 148 | 148 | 148 | 148 |
3 923 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 01.03.2004 № 511-ОЗ, от 23.03.2016 № 1860-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.2 | Мощность двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоцикла или мотороллера независимо от мощности двигателя | Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан в отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла или мотороллера | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 10 872 | 13 066 | 13 066 | 13 066 | 13 066 | 13 066 |
3 924 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/п.1/пп.2.1 | Мощность двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоцикла или мотороллера независимо от мощности двигателя | Граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" (далее - мобилизованные граждане) | 2022-11-25 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога мобилизованные граждане в отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла или мотороллера | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 60 | 2 002 | х | х | х | х |
3 925 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/п.1/пп.3 | Транспортные средства используются организацией для осуществления уставной деятельности, с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Раздел Q | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 926 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/п.1/пп.4 | Особые условия отсутствуют | Организации автомобильного и электрического транспорта общего пользования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации автомобильного и электрического транспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси, включая маршрутные) | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Класс 49 | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 2 969 | 3 520 | 3 520 | 3 520 | 3 520 | 3 520 |
3 927 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 23.03.2016 № 1860-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.7 | Мощность двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоцикла или мотороллера независимо от мощности двигателя | Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан в отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла или мотороллера | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 488 | 809 | 809 | 809 | 809 | 809 |
3 928 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 23.03.2016 № 1860-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.8 | По одному зарегистрированному на физическое лицо транспортному средству. Мощность двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоцикла или мотороллера независимо от мощности двигателя. Медаль "Материнская слава" в соответствии с Законом Омской области "О государственных наградах Омской области, наградах высших органов государственной власти Омской области и почетных званиях Омской области" |
Многодетные матери | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога многодетные матери в отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла или мотороллера | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 24 | 22 | 22 | 22 | 22 | 22 |
3 929 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 21.07.2020 № 2284-ОЗ, от 25.11.2021 № 2426-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.8.1 | По одному зарегистрированному на члена многодетной семьи легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя | Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей | 2020-07-21 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей в отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла или мотороллера | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 384 | 8 230 | 8 230 | 8 230 | 8 230 | 8 230 |
3 930 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 23.06.2021 № 2399-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.9.1 | Осуществление в текущем налоговом периоде перевозки пассажиров по муниципальным и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, транспортные средства оборудованы для использования природного газа в качестве моторного топлива, зарегистрированные на указанных налогоплательщиков не ранее 1 января 2021 года, год выпуска которых совпадает с годом регистрации транспортных средств на указанных налогоплательщиков либо выпущенных годом ранее, используемых для осуществления данных перевозок | Налогоплательщики, осуществляющие в текущем налоговом периоде перевозку пассажиров по муниципальным и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок | 2021-06-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет начиная с первого числа налогового периода, в котором зарегистрировано транспортное средство | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики, осуществляющие в текущем налоговом периоде перевозку пассажиров по муниципальным и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Класс 49 | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 0 | 0 | 161 | 403 | 605 | 645 |
3 931 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 28.10.2020 № 2284-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.10 | Организации, являющиеся резидентами ОЭЗ в отношении каждого транспортного средства, приобретаемого в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ и зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные организации после их регистрации в качестве резидентов ОЭЗ | Организации, являющиеся резидентами ОЭЗ | 2020-10-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором зарегистрировано транспортное средство | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся резидентами ОЭЗ | Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 760 | 890 |
3 932 | Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 25.11.2021 № 2426-ОЗ) | ст.3/п.1/пп.11 | Налогоплательщики, собственники легковых автомобилей, оборудованных исключительно электрическими двигателями (далее - электромобили), - по одному зарегистрированному на указанного налогоплательщика электромобилю | Налогоплательщики, собственники электромобилей | 2021-11-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики, собственники легковых автомобилей, оборудованных исключительно электрическими двигателями | Социальная | Улучшение качества жизни населения Омской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определено | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 396 | 728 | 728 | 728 | 728 | 728 |
3 933 | Омская область | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" (в ред. от 25.04.2022 № 2504-ОЗ, ранее закон от 28.10.2020 № 2317-ОЗ, от 28.10.2020 № 2317-ОЗ 02.05.2017 № 1972-ОЗ) | ст.3/п.1 | Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Осуществление определенных видов деятельности. Применение упрощенной системы налогообложения. Доля доходов от установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов должна быть не менее 70% (п.4 ст.346.20 НКРФ) |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2015-07-17 | 2015-07-17 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для ускоренного развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению в соответствии с Законом | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 85 103 | 108 175 | 108 175 | 108 175 | х | х |
3 934 | Омская область | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" (в ред. от 25.04.2022 № 2504-ОЗ, ранее закон от 28.10.2020 № 2317-ОЗ, от 28.10.2020 № 2317-ОЗ 02.05.2017 № 1972-ОЗ) | ст.3/п.2 | Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Осуществление определенных видов деятельности Применение патентной системы налогообложения |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2015-07-17 | 2015-07-17 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в течение 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для ускоренного развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | Виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению в соответствии с Законом | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 977 | 3 181 | 3 181 | 3 181 | х | х |
3 935 | Омская область | Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.10.2020 № 2304-ОЗ, от 18.02.2022 № 2468-ОЗ) | ст.3.3 | Не менее 70% дохода, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период составил доход от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Законом | Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН | 2020-05-25 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы". Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы уменьшенные на величину расходов" |
Стимулирующая | Создание благоприятных условий для ускоренного развития субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5/10 п.п. | Виды деятельности указанные в законе | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 178 053 | 5 347 491 | 5 347 491 | 5 347 491 | х | х |
3 936 | Омская область | Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.10.2020 № 2304-ОЗ) | ст.3.1/п.1 | Не менее 70% дохода организации за соответствующий налоговый период, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организации, составляет доход от осуществления деятельности по управлению соответствующим Парком. Наличие сведений об организации в реестре Парков и управляющих компаний Парков |
Организации, признаваемые управляющими компаниями Парков, применяющие УСН | 2020-10-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2029 | 2030-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы". Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы уменьшенные на величину расходов" |
Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5/10 п.п. | Раздел А, раздел C |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 3 |
3 937 | Омская область | Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.10.2020 № 2304-ОЗ) | ст.3.1/п.2 | Не менее 70% дохода налогоплательщика за соответствующий налоговый период, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, составляет доход от осуществления деятельности на территории соответствующего Парка | Организации и ИП, признаваемые резидентами Парков, применяющие УСН | 2020-10-28 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы". Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы уменьшенные на величину расходов" |
Стимулирующая | Рост конкурентоспособности экономики Омской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5/10 п.п. | Раздел А, раздел C |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 |
3 954 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 03.10.2014 № 2509/697-V-ОЗ "О ставках налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 12.09.2013 № 1751/528-V-ОЗ; от 22.08.2012 № 1026/294-V-ОЗ; от 31.08.2011 № 393/74-V-ОЗ; от 28.09.2010 № 3820/892-IV-ОЗ | ст.1/п.1 | Исполнение условий инвестиционного договора о реализации инвестиционного проекта или инвестиционной программы. Проект включен в реестр приоритетных инвестиционных проектов | Организации - инвесторы | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия договора, но не более 3 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 15% - с 2019 г.) ставка налога для налогоплательщиков-инвесторов, осуществляющих капитальные вложения на территории Оренбургской области, основной вид экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД2 относится к разделу "Обрабатывающие производства" | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. - 2011-2014 гг.; 4,5 п.п. - 2015-2016 гг.; 3,5 п.п. -2017-2018 гг.; 2 п.п - с 2019 г. |
24.20; 24.45.7 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
3 955 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 03.10.2014 № 2509/697-V-ОЗ "О ставках налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 12.09.2013 № 1751/528-V-ОЗ; от 22.08.2012 № 1026/294-V-ОЗ; от 31.08.2011 № 393/74-V-ОЗ; от 28.09.2010 № 3820/892-IV-ОЗ | ст.1/п.2 | Исполнение условий инвестиционного договора о реализации инвестиционного проекта или инвестиционной программы. Проект включен в реестр приоритетных инвестиционных проектов | Организации - инвесторы | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия договора, но не более 3 налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (14%; 15,5% - с 2019 г.) ставка налога для налогоплательщиков-инвесторов, осуществляющих капитальные вложения на территории Оренбургской области, основной вид экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД2 не относится к разделу "Обрабатывающие производства" | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. - 2011-2018 гг.; 1,5 п.п. - с 2019 г. |
06.10.1; 08.99.23; 47.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
3 956 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 03.11.2017 № 577/140-VI-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для налогоплательщиков-резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области" | ст.1/п.1 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для налогоплательщиков-резидентов ТОСЭР, созданных на территориях моногородов Оренбургской области - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 37 962 | 67 793 | 67 793 | 67 793 | 67 793 | 67 793 |
3 957 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 23.12.2019 № 2016/532-VI-ОЗ "Об установлении на территории Оренбургской области налоговых ставок по налогу на прибыль организаций для налогоплательщиков-участников специальных инвестиционных контрактов" | ст.1/п.1 | Исполнение условий специального инвестиционного контракта о реализации инвестиционного проекта, соответствующего требованиям федерального законодательства | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, не более чем двадцать лет | (2) не установлено - до снятия статуса налогоплательщика - участника СПИК | Пониженная ( 0% - с 1 по 5 гг.; 5% -с 6 по 10 гг,; 10% - с 11 по 15 гг.; 13,5% - с 16 и в последующие налоговые периоды) ставка налога на прибыль организаций для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 п.п - с 6 по 10 гг.; 7 п.п. - с 11 по 15 гг; 3,5 п.п. - с 16 и в последующие |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 958 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 23.12.2019 № 2014/531-VI-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Оренбургской области" | ст.2 | Произведенные расходы на приобретение и модернизацию, достройку, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение, другие аналогичные процедуры, кроме частичной ликвидации, в отношении основных средств, относящихся к 3-10 амортизационным группам. Организация является плательщиком налога на прибыль организаций | Организации - налогоплательщики, осуществляющие определенный вид экономической деятельности или в отношении определенной категории объектов основных средств | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода для достижения предельной величины инвестиционного налогового вычета | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (12%) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 959 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 01.11.2021 № 63/34-VII-ОЗ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для налогоплательщиков - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Оренбургской области" | ст.1/п.1 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ОЭЗ | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) | 2021-11-04 | 2021-11-04 | (1) ограниченный - в течение периода деятельности ОЭЗ | (2) не установлено - до снятия статуса резидента ОЭЗ | Пониженная ( 0% - с 1 по 5 гг.; 5% -с 6 по 10 гг,; 13,5% - с 11 г., но не более срока существования ОЭЗ) ставка налога для налогоплательщиков-резидентов ОЭЗ - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 п.п - с 6 по 10 гг.; 3,5 п.п. - с 11 г., но не более срока существования ОЭЗ |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 960 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.1/п.1 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы | Социальная | Повышение эффективности мер социальной поддержки за счет развития и усиления адресности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 23 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | |
3 961 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.1/п.2 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица | Социальная | Повышение эффективности мер социальной поддержки за счет развития и усиления адресности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 132 | 134 | 134 | 134 | 134 | 134 | |
3 962 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.1/п.3 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | Социальная | Повышение эффективности мер социальной поддержки за счет развития и усиления адресности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 295 | 1 330 | 1 330 | 1 330 | 1 330 | 1 330 | |
3 963 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.1/п.4 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Инвалиды всех категорий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий | Социальная | Повышение эффективности мер социальной поддержки за счет развития и усиления адресности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 127 906 | 129 391 | 129 391 | 129 391 | 129 391 | 129 391 | |
3 964 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 22.08.2012 № 1027/295-V-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.5 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Многодетные семьи | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), попечителей, опекунов, приемных родителей многодетной семьи | Социальная | Создание благоприятных условий для жизнедеятельности семьи и детей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 34 813 | 40 544 | 40 544 | 40 544 | 40 544 | 40 544 | |
3 965 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 01.11.2008 № 2529/518-IV-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.6 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Организации, занимающиеся подготовкой юношей по военно-учетным специальностям (ВУС) к службе в армии, приобщением молодежи к военно-прикладным видам спорта и выполняющие оборонный заказ | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, занимающиеся подготовкой юношей по военно-учетным специальностям (ВУС) к службе в армии, приобщением молодежи к военно-прикладным видам спорта и выполняющих оборонный заказ | Техническая | Совершенствование системы патриотического воспитания граждан в Оренбургской области в целях создания условий для повышения гражданской ответственности за судьбу страны | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 6 | Образование | 129 | 129 | 129 | 129 | 129 | 129 | |
3 966 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.1/п.7 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Повышение уровня доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других МГН | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 94 раздел S | 10 | Социальная поддержка населения | 28 | 26 | 26 | 26 | 26 | 26 |
3 967 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.1/п.8 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования | Техническая | Повышение уровня готовности сил и средств Оренбургской территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, защищенности населения и территории Оренбургской области от чрезвычайных ситуаций в мирное и военное время, пожаров, происшествий на водных объектах Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности |
741 | 727 | 727 | 727 | 727 | 727 | |
3 968 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.1/п.9 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий | Техническая | Повышение уровня готовности сил и средств Оренбургской территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуации, защищенности населения и территории Оренбургской области от чрезвычайных ситуаций в мирное и военное время, пожаров, происшествий на водных объектах Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 84 раздел О | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности |
54 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 |
3 969 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.1/п.10 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Органы и подразделения внутренних дел Министерства внутренних дел Российской Федерации по Оренбургской области | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы и подразделения внутренних дел Министерства внутренних дел Российской Федерации по Оренбургской области | Техническая | Улучшение криминогенной обстановки на улицах городов и районных центров области посредством расширения возможностей правоохранительных органов по увеличению автомобильного парка и, следовательно, увеличению маршрутов патрулирования | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 84 раздел О | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 970 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2004 № 761/122-III-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.11 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Муниципальные учреждения в сфере образования | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования | Техническая | Внедрение современной модели образования, обеспечивающей доступность качественного образования, соответствующего требованиям инновационного социально ориентированного развития Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | раздел Р | 6 | Образование | 5 106 | 5 149 | 5 149 | 5 149 | 5 149 | 5 149 |
3 971 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2004 № 761/122-III-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.12 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Муниципальные учреждения в сфере культуры и искусства | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере культуры | Техническая | Духовно-нравственное развитие личности и государства, сохранение и развитие культурного потенциала и культурного наследия Оренбургской области, обеспечение доступности культурных благ и ценностей для населения Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 90 раздел R | 7 | Культура | 185 | 323 | 323 | 323 | 323 | 323 |
3 972 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2004 № 761/122-III-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.13 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Государственные учреждения в сфере образования | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере образования | Техническая | Внедрение современной модели образования, обеспечивающей доступность качественного образования, соответствующего требованиям инновационного социально ориентированного развития Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | раздел Р | 6 | Образование | 2 945 | 3 193 | 3 193 | 3 193 | 3 193 | 3 193 |
3 973 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2004 № 761/122-III-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.14 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Государственные учреждения в сфере здравоохранения | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере здравоохранения | Техническая | Совершенствование системы охраны здоровья граждан в целях профилактики заболеваний, сохранения и укрепления физического и психического здоровья каждого человека, поддержания его долголетней активной жизни, предоставления ему медицинской помощи | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 86 раздел Q | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 3 827 | 3 711 | 3 711 | 3 711 | 3 711 | 3 711 |
3 974 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2004 № 761/122-III-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.15 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Государственные учреждения в сфере социального обслуживания | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере социального обслуживания | Техническая | Создание условий для роста благосостояния граждан - получателей мер социальной поддержки, повышение доступности социального обслуживания населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 88 раздел Q | 10 | Социальная поддержка населения | 1 097 | 1 015 | 1 015 | 1 015 | 1 015 | 1 015 |
3 975 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2004 № 761/122-III-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.16 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Государственные учреждения в сфере культуры и искусства | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере культуры и искусства | Техническая | Духовно-нравственное развитие личности и государства, сохранение и развитие культурного потенциала и культурного наследия Оренбургской области, обеспечение доступности культурных благ и ценностей для населения Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 90 раздел R | 7 | Культура | 367 | 330 | 330 | 330 | 330 | 330 |
3 976 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2004 № 761/122-III-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.17 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Органы законодательной (представительной) и исполнительной власти | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Оренбургской области | Техническая | Обеспечение эффективного и качественного управления финансами и использования государственного имущества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 197 | 111 | 111 | 111 | 111 | 111 | |
3 977 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.01.2004 № 761/122-III-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.18 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Органы местного самоуправления | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы местного самоуправления муниципальных образований Оренбургской области | Техническая | Стимулирование социально-экономического развития муниципальных образований; обеспечение эффективного и качественного управления финансами и использования государственного имущества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 8 198 | 7 896 | 7 896 | 7 896 | 7 896 | 7 896 | |
3 978 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 17.11.2010 № 4009/920-IV-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.20 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Государственные учреждения, осуществляющие полномочия по сохранению, воспроизводству и регулированию объектов животного мира и водных биологических ресурсов, государственные учреждения, осуществляющие деятельность по организации воспроизводства конного поголовья и испытанию племенных лошадей в целях селекции в племенном коневодстве, государственные учреждения ветеринарии и лесничества, учредителями которых являются органы государственной власти Оренбургской области | 2011-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные учреждения, осуществляющие полномочия по сохранению, воспроизводству и регулированию объектов животного мира и водных биологических ресурсов, государственные учреждения, осуществляющие деятельность по организации воспроизводства конного поголовья и испытанию племенных лошадей в целях селекции в племенном коневодстве, государственные учреждения ветеринарии и лесничества, учредителями которых являются органы государственной власти Оренбургской области | Техническая | Обеспечение эффективности сельскохозяйственного производства, доступности и качества государственных услуг в сфере сельского хозяйства, регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия обеспечение охраны и воспроизводства объектов животного мира и среды их обитания на территории Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | раздел А | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 250 | 1 473 | 1 473 | 1 473 | 1 473 | 1 473 |
3 979 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 17.11.2010 № 4009/920-IV-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.21 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Учреждения, выполняющие функции в сфере пожарной безопасности, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, спасания людей на водных объектах, учредителями которых являются органы исполнительной власти Оренбургской области | 2011-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учреждения, выполняющие функции в сфере пожарной безопасности, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, спасания людей на водных объектах, учредителями которых являются органы исполнительной власти Оренбургской области | Техническая | Повышение уровня готовности сил и средств Оренбургской территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуации, защищенности населения и территории Оренбургской области от чрезвычайных ситуаций в мирное и военное время, пожаров, происшествий на водных объектах Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 84 раздел О | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности |
596 | 765 | 765 | 765 | 765 | 765 |
3 980 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 17.11.2010 № 4009/920-IV-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.22 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Учреждения, выполняющие функции в сфере пожарной безопасности, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, спасания людей на водных объектах, учредителями которых являются органы местного самоуправления муниципальных образований Оренбургской области | 2011-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учреждения, выполняющие функции в сфере пожарной безопасности, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, спасания людей на водных объектах, учредителями которых являются органы местного самоуправления муниципальных образований Оренбургской области | Техническая | Повышение уровня готовности сил и средств Оренбургской территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуации, защищенности населения и территории Оренбургской области от чрезвычайных ситуаций в мирное и военное время, пожаров, происшествий на водных объектах Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 84 раздел О | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности | 87 | 94 | 94 | 94 | 94 | 94 |
3 981 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 31.08.2011 № 395/63-V-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.23 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Общественные объединения пожарной охраны | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны, созданные в соответствии с Федеральным законом от 06.05.2011 № 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране" | Техническая | Повышение уровня готовности сил и средств Оренбургской территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуации, защищенности населения и территории Оренбургской области от чрезвычайных ситуаций в мирное и военное время, пожаров, происшествий на водных объектах Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 84 раздел О | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности |
45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 |
3 982 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.05.2021 № 2767/754-VI-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.24 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, исчисленная сумма налога по которому является наибольшей. Льготы не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Налогоплательщики в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическим двигателем | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическим двигателем (электрическими двигателями) | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития экономики, стимулирование к использованию транспортных средств, оснащенных электрическим двигателем | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 4.5 | 4.5 - Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | х | 191 | 191 | 191 | х | х | |
3 983 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.05.2021 № 2767/754-VI-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.25 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики в отношении транспортных средств, использующих компримированный природный газ в качестве моторного топлива | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении транспортных средств, использующих компримированный природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития экономики, стимулирование к использованию транспортных средств, использующих компримированный природный газ в качестве моторного топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 4.3 | 4.3 - Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | х | 5 366 | 5 366 | 5 366 | х | х | |
3 984 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 01.11.2021 № 65/35-VII-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.26 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость. Льгота предоставляется сроком на десять лет начиная с месяца регистрации транспортного средства. Льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) | 2021-11-04 | 2021-11-04 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Оренбургской области, в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов после дня внесения записи о регистрации резидента в реестре резидентов особой экономической зоны | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 985 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 01.11.2021 № 65/35-VII-ОЗ) | ст.9/ч.1/п.27 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость. Льгота предоставляется сроком на десять лет начиная с месяца регистрации транспортного средства. Льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. |
Управляющие компании особой экономической зоны, созданной на территории Оренбургской области | 2021-11-04 | 2021-11-04 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании особой экономической зоны, созданной на территории Оренбургской области, в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании после дня заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашения об управлении особой экономической зоной | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 % от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3 986 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.2/п.1 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость. Льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Лица, достигшие возраста 55 и 60 лет, пенсионеры | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для лиц, достигших возраста 55 и 60 лет (соответственно женщины и мужчины), а также пенсионеров, получающих пенсии, назначенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации | Социальная | Повышение эффективности мер социальной поддержки за счет развития и усиления адресности | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50 % от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 121 293 | 130 291 | 130 291 | 130 291 | 130 291 | 130 291 | |
3 987 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 30.04.2004 № 1100/164-III-ОЗ) | ст.9/ч.2/п.2 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Ветераны боевых действий | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для ветеранов боевых действий | Социальная | Повышение эффективности мер социальной поддержки за счет развития и усиления адресности | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50 % от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 12 999 | 13 333 | 13 333 | 13 333 | 13 333 | 13 333 | |
3 988 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.2/п.3 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Наибольший удельный вес доходов у организации составляют доходы от пассажирских перевозок, по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме легкового такси и автобусов (микроавтобусов), работающих в платном режиме маршрутных такси). С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Организации автотранспорта, осуществляющие пассажирские перевозки на муниципальных, межмуниципальных маршрутах | 2003-01-01 | 2003-01-02 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для организаций автотранспорта, осуществляющих пассажирские перевозки на муниципальных, межмуниципальных маршрутах, соблюдающих единые условия перевозки пассажиров, у которых наибольший удельный вес доходов составляют доходы от пассажирских перевозок, по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме легкового такси и автобусов (микроавтобусов), работающих в режиме такси) | Техническая | Обеспечение доступности для населения услуг автомобильного транспорта | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50 % от ставок налога | 49.3; раздел Н |
4 | Организация транспортного обслуживания населения | 1 787 | 1 571 | 1 571 | 1 571 | 1 571 | 1 571 |
3 989 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.2/п.4 | При возникновении у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 70% и более. С 01.01.2019 - льгота не предоставляются в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров - свыше 40 л. с., грузовых автомобилей - свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней - свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств - свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов - свыше 100 л. с., гидроциклов - свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет. | Организации агропромышленного комплекса всех форм собственности, крестьянские (фермерские) хозяйства | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для организаций агропромышленного комплекса всех форм собственности, крестьянские (фермерские) хозяйства (за исключением граждан, ведущих личное подсобное хозяйство), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Увеличение производства и повышение конкурентоспособности собственной растениеводческой и животноводческой продукции, сырья и продовольствия на внутреннем и внешнем рынках | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50 % от ставок налога | 01; 02; 03; раздел А | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 16 613 | 17 687 | 17 687 | 17 687 | 17 687 | 17 687 |
3 990 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Содействие развитию малого и среднего предпринимательства в Оренбургской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 708 924 | 773 621 | 773 621 | 773 621 | 773 621 | 773 621 | |
3 991 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% | Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2015-05-01 | 2015-05-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов непрерывно | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Содействие развитию малого и среднего предпринимательства в Оренбургской области | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01; 02.30.11; 02.30.12; 02.30.13; 03; 10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 31; 32; 33.14; 33.20; 38.3; 58.1; 59.20; 72; 85.11; 85.41; 87.20; 87.30; 87.90; 88; 93.11 01.61; 10.11.4; 10.13.2; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.10.9; 13.30.3; 13.92.2; 13.99.4; 4.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 32.13.2; 32.99; 33.12; 33.13; 38.32; 58.19; 81.30; 88.10; 88.91; 95.12; 95.21; 95.22; 95.22.1; 95.22.2; 95.23; 95.24; 95.24.1; 95.24.2; 95.25; 95.25.1; 95.25.2; 95.29; 95.29.1; 95.29.11; 95.29.12; 95.29.13; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.41; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 20 054 | 53 056 | 53 056 | 53 056 | х | х |
3 992 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 21.04.2022 № 316/98-VII-ОЗ) | ст.1.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) от отдельных видов экономической деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов; среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее трехкратной величины МРОТ; с сохранением среднесписочной численностью наемных работников за предшествующий расчетный период по страховым взносам | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1% - доходы; 5% - доходы - расходы) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности в соответствии с ОКВЭД | Стимулирующая | Содействие развитию малого и среднего предпринимательства в Оренбургской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. 14 п.п. | 62.01, 62.02, 62.03.13, 62.09, 63.11.1 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 21 182 | 21 182 | 21 182 | 21 182 | 21 182 |
3 993 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 21.04.2022 № 316/98-VII-ОЗ) | ст.1.4 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) от отдельных видов экономической деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов; среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее полуторакратной величины МРОТ; с сохранением среднесписочной численностью наемных работников за предшествующий расчетный период по страховым взносам | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1% - доходы; 5% - доходы - расходы) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 1 марта 2022 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности в соответствии с ОКВЭД | Стимулирующая | Содействие развитию малого и среднего предпринимательства в Оренбургской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. 14 п.п. | 14.1, 15.2, 21, 26 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 3 443 | х | х | х | х |
3 994 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения | 2015-05-01 | 2015-05-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах двух календарных лет непрерывно | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Содействие развитию малого и среднего предпринимательства в Оренбургской области | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 93 | 48 | 48 | 48 | х | х | |
3 995 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2017 № 582/143-VI-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2022-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности", в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения хозяйственной продукции, при одновременном соблюдении организацией в течение налогового периода следующих условий: выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70,0 процента в общей сумме выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг); среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее двукратной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента, установленного федеральным законодательством; сохранение поголовья сельскохозяйственных животных и птицы. | Стимулирующая | Увеличение производства и повышение конкурентоспособности собственной животноводческой продукции, сырья и продовольствия на внутреннем и внешнем рынках | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел А: подкласс 01.4 класса 01 | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 53 659 | 89 888 | 89 888 | 89 888 | 89 888 | х |
3 996 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2018 № 1344/349-VI-ОЗ) | ст.9/абз.9-11 | Осуществление организацией видов деятельности, входящих в подкласс "Образование профессиональное" класса "Образование" раздела P "Образование" ОКВЭД и нахождение постоянно действующего исполнительного органа некоммерческой организации на территории Оренбургской области или расположение филиалов некоммерческой организации на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области. | Некоммерческие организации, учредителем которых является Российская Федерация, осуществляющие деятельность в сфере образования по установленным кодам ОКВЭД | 2003-11-27 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2004-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд образования (в редакции 27.11.2003). Пониженная (0,25% -2019 г.; 0,7% - 2020 г.; 1,5% - 2021 г.) ставка налога для коммерческих организаций, учредителем которых является Российская Федерация, осуществляющих деятельность в сфере образования (в редакции от 29.11.2018). | Социальная | Увеличение вклада профессионального образования в социально-экономическую и культурную модернизацию Оренбургской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. -в 2004-2018; 1,95 п.п. - 2019г.; 1,5 п.п. - 2020г.; 0,7 п.п. - 2021г. | раздел P: подкласс 85.2 класса 85 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 21 360 | х | х | х | х | х |
3 997 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 22.08.2012 № 1025/293-V-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.1 | Заключение инвестиционного договора о реализации инвестиционного проекта или инвестиционной программы; проект включен в реестр приоритетных инвестиционных проектов | Организации - инвесторы | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - на срок не более 3 лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестиционного проекта | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр приоритетных инвестиционных проектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры государственной поддержки (далее - реестр), - в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 49 873 | 9 735 | х | х | х | х | |
3 998 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2017 № 576/139-VI-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.2 | Получение статуса резидента ТОСЭР | Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданных на территориях моногородов | 2017-11-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения резиденты ТОСЭР - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территориях ТОСЭР и расположенного в границах территорий ТОСЭР (100 % - с 1 по 5 гг.; 50 % - с 6 по 10 гг.) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 27 288 | 35 381 | 35 381 | 35 381 | 35 381 | 35 381 |
3 999 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.04.2018 № 1042/267-VI-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.2 | Наличие действующего соглашения об оказании мер государственной поддержки деятельности индустриального (промышленного) парка с Правительством Оренбургской области. | Организации, выступающие управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков Оренбургской области в соответствии с Законом Оренбургской области "Об индустриальных (промышленных) парках Оренбургской области" | 2018-04-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок не более 3 лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации Соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, выступающие управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков Оренбургской области - в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации Соглашения | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 000 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2018 № 1344/349-VI-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Онкологические диспансеры, перинатальные центры, многопрофильные больницы, в структуру которых входят онкологические диспансеры и (или) перинатальные центры. | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения онкологические диспансеры, перинатальные центры, многопрофильные больницы, в структуру которых входят онкологические диспансеры и (или) перинатальные центры, - в отношении имущества, принятого на учет с 1 января 2015 года и используемого для оказания медицинской помощи по онкологии, акушерству и гинекологии | Техническая | Повышение эффективности оказания медицинской помощи, обеспечение приоритета профилактики в сфере охраны здоровья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 73 562 | 72 935 | 72 935 | 72 935 | 72 935 | х | |
4 001 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.09.2019 № 1767/457-VI-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Негосударственные и немуниципальные некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в сфере образования по установленным кодам ОКВЭД | 2019-09-25 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2030 гг. | 2031-01-01 | Освобождаются от налогообложения негосударственные и немуниципальные некоммерческие организации - в отношении имущества среднегодовой стоимостью свыше 100 миллионов рублей, принятого на учет с 1 января 2019 года и используемого для нужд культуры, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 91.02 "Деятельность музеев" подкласса 91.0 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" класса 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 50 процентов. | Социальная | Сохранение культурного и исторического наследия и расширение доступа населения к культурным ценностям и информации | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и отдыха" класса "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" подкласса "Деятельность музеев" | 7 | Культура | 8 712 | 9 032 | 9 032 | 9 032 | 9 032 | 9 032 |
4 002 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.03.2021 № 2717/732-VI-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Негосударственные и немуниципальные организации | 2021-03-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения негосударственные и немуниципальные организации - в отношении вновь созданного имущества, принятого на учет с 1 января 2021 года и используемого для нужд физической культуры и спорта, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" подкласса 93.1 "Деятельность в области спорта" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. | Социальная | Создание условий для занятий физической культурой и спортом | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" подкласс 93.1 "Деятельность в области спорта" группа 93.11 "Деятельность спортивных объектов" | 11 | 11 - Физическая культура и спорт | 0 | 0 | 2 | 2 | 2 | 2 |
4 003 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.03.2021 № 2717/732-VI-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.4 | Применение организацией специального режима налогообложения | Организации | 2019-11-26 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в размере 75% исчисленной суммы налога организации, применяющие специальные режимы налогообложения, в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Создание условий для предпринимательской инициативы и развития малого бизнеса | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,65 п.п | - | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 64 185 | 98 768 | 98 768 | 98 768 | 98 768 | 98 768 |
4 004 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Государственные учреждения | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2027 гг. | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных федеральным законодательством полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере здравоохранения, - в отношении вновь созданного и приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества, принятого на учет с 1 января 2022 года и используемого для оказания стационарных и амбулаторных видов медицинской помощи, что подтверждается данными о лицензиях на осуществление медицинской деятельности, содержащимися в едином реестре лицензий. | Техническая | Повышение эффективности оказания медицинской помощи, обеспечение приоритета профилактики в сфере охраны здоровья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | х | 21 357 | 129 632 | 200 360 | 200 360 | 200 360 | |
4 005 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.8 | Особые условия отсутствуют | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы 01.1 - 01.5 класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении вновь созданного имущества, принятого на учет с 1 января 2023 года и используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, при одновременном соблюдении организацией в течение налогового периода следующих условий: выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70,0 процента в общей сумме выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). При этом доля выручки от видов деятельности, входящих в подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности", составляет не менее 10,0 процента в общей сумме выручки от вышеуказанных видов деятельности, среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее 1,75 величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента, установленного федеральным законодательством. | Стимулирующая | Увеличение производства и повышение конкурентоспособности собственной животноводческой продукции, сырья и продовольствия на внутреннем и внешнем рынках | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел А: подкласс 01.1-01.5 класса 01 | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
4 006 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для обеспечения деятельности детской железной дороги и реализации программ дополнительного образования детей, направленных на проведение профессионально-ориентационной работы среди молодежи в сфере железнодорожного транспорта. | Социальная | Увеличение вклада профессионального образования в социально-экономическую и культурную модернизацию Оренбургской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6 | 6 - Образование | х | х | 1 512 | 1 512 | 1 512 | 1 512 | |
4 007 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.12.2019 № 2018/533-VI-ОЗ, от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.10 | Заключение специального инвестиционного контракта | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - участники специальных инвестиционных контрактов - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации специальных инвестиционных контрактов. | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 008 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.03.2023 № 702/264-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.11 | Особые условия отсутствуют | Газораспределительные организации | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения газораспределительные организации, основным видом деятельности которых является распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям (код вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 35.22), - в отношении объектов газораспределительной системы, вновь созданных (построенных) и введенных в эксплуатацию после 1 января 2023 года в рамках утвержденной региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Оренбургской области. | Социальная | Повышение качества и надежности предоставления жилищно-коммунальных услуг населению, создание безопасных и благоприятных условий проживания граждан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 009 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.03.2023 № 702/264-VII-ОЗ) | ст.10/ч.1/п.12 | Заключение концессионного соглашения с Оренбургской областью в целях создания объекта здравоохранения на территории Оренбургской области | Организации - концессионеры | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации-концессионеры, заключившие с Оренбургской областью концессионные соглашения в целях создания объекта здравоохранения на территории Оренбургской области, - в отношении имущества, переданного концессионеру и (или) созданного (реконструированного) им в соответствии с концессионным соглашением. | Социальная | Повышение эффективности оказания медицинской помощи, обеспечение приоритета профилактики в сфере охраны здоровья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 8 | 8 - Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | х | х | 4 369 | 5 359 | 5 359 | 5 359 | |
4 010 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.10.2022 № 502/203-VII-ОЗ) | ст.10/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога на 70% от исчисленной суммы налога организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы 01.1 - 01.5 класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД, в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, при одновременном соблюдении условий: выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70,0 процента в общей сумме выручки. При этом доля выручки от видов деятельности, входящих в подкласс 01.4 "Животноводство" составляет не менее 10,0 процента в общей сумме выручки от вышеуказанных видов деятельности; среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее 1,75 величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента, установленного федеральным законодательством | Стимулирующая | Увеличение производства и повышение конкурентоспособности собственной животноводческой продукции, сырья и продовольствия на внутреннем и внешнем рынках | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,54 п.п. | раздел А: подкласс 01.1-01.5 класса 01 | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 16 574 | 15 674 | 15 674 | 15 674 |
4 061 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 17.03.2004 № 380-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.1 | Реинвестирование высвободившихся средств в развитие производственной базы | Организации, осуществляющие производство строительной керамики | 2004-04-24 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство строительной керамики | Стимулирующая | Увеличение объема производства продукции предприятиями реального сектора экономики Орловской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 23.4 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 41 419 | 42 480 | 43 682 | х | х | х |
4 062 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) | ст.2/п.6 | Организация определена решением органа местного самоуправления в качестве гарантирующего поставщика услуг холодного водоснабжения и водоотведения | Организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или) водоотведение - в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 36 | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 1 017 | х | х | х | х | х |
4 063 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2016 № 2038-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.2 | В организацию предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи | Организации государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций государственной системы здравоохранения | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 86.90.4 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 323 | 276 | 330 | х | х | х |
4 064 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2021 № 2697-ОЗ) | ст.3/ч.3 | Осуществление деятельности в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 № 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации"; Налоговая база в отношении объектов определяется как кадастровая стоимость имущества | Организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0,4 %) ставка налога для организаций потребительской кооперации | Социальная | Обеспечение территориальной доступности социально значимых продовольственных товаров | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,6 п.п. | 47 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 7 031 | 7 066 | 7 101 | х | х |
4 065 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.11.2010 № 1131-ОЗ) | ст.3/ч.1./п.10 | Размер среднемесячной заработной платы в организации не ниже 2,5 величины прожиточного минимума; доля дохода от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" не менее 70%; отсутствие задолженности по налогам; иные условия, установленные Законом | Организации, зарегистрированные и реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3-7 налоговых периодов в зависимости от объема инвестиций | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых 3 лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр, за исключением переданного в аренду, лизинг | Стимулирующая | Увеличение объема производства продукции предприятиями реального сектора экономики Орловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 164 298 | 355 932 | 245 623 | 280 489 | 290 340 | 311 538 | |
4 066 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.07.2014 № 1640-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.10.1 | Доля дохода по установленным Законом видам деятельности не менее 70%; реализация инвестиционного проекта или программы модернизации производства, включенные соответственно в реестр инвестиционных проектов или реестр модернизации производства; иные условия, установленные Законом | Организации, зарегистрированные и реализующие на территории Орловской области программы модернизации производства, включенные в реестр программ модернизации производства Орловской области | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1-3 налоговых периодов в зависимости от объема инвестиций | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие виды деятельности раздела С "Обрабатывающие производства" - в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию, осуществленных в течение первых 3 лет со дня включения программы в реестр | Стимулирующая | Увеличение объема производства продукции предприятиями реального сектора экономики Орловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
4 067 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2013 № 1561-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.14 | Реинвестирование высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка | Организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога, предоставляемая организациям, осуществляющим функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного | Техническая | Увеличение объема производства продукции предприятиями реального сектора экономики Орловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 469 | 1 563 | 1 656 | 1 750 | 1 844 | 1 963 | |
4 068 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2014 № 1697-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.15 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года | Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01.4 | 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 180 723 | 180 810 | 176 506 | х | х | х |
4 069 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.03.2017 № 2085-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.16.1 | Организация определена решением органа местного самоуправления в качестве гарантирующего поставщика услуг холодного водоснабжения и водоотведения | Организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области | 2017-03-07 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 36 | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 18 909 | 51 806 | 51 500 | х | х | х |
4 070 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.11.2017 № 2166-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Организации, зарегистрированные на территории Орловской области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" - в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 сентября 2017 года, совокупной стоимостью не менее 200 млн. рублей | Стимулирующая | Увеличение объема производства продукции предприятиями реального сектора экономики Орловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 22.23 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 26 958 | 25 761 | 25 460 | х | х | х |
4 071 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.06.2019 № 2350-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.19 | Особые условия отсутствуют | Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) "Мценск" | 2019-06-13 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов с момента принятия имущества на учет | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации-резиденты ТОСЭР "Мценск" - в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ТОСЭР, используемого на территории ТОСЭР в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Увеличение объема производства продукции предприятиями реального сектора экономики Орловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 49 005 | 55 437 | 59 298 | х | х | х |
4 072 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2021 № 2711-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.20 | Особые условия отсутствуют | Организации, заключившие концессионные соглашения о строительстве объектов образования, концедентом (стороной) по которым выступает орловская область | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия концессионного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие концессионные соглашения о строительстве объектов образования, концедентом (стороной) по которому выступает Орловская область | Техническая | Снижение числа воспитанников общеобразовательных учреждений, обучаемых во вторую смену | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6 | Образование | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 073 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.05.2022 № 2741-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.21 | В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость имущества | Некоммерческие организации, осуществляющие основной вид деятельности группы 88.99 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания" ОКВЭД | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога некоммерческие организации, осуществляющие основной вид деятельности группы 88.99 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания" ОКВЭД | Социальная | Повышение доступности социальных услуг в Орловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 074 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.05.2022 № 2741-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.22 | Особые условия отсутствуют | Организации, учредителем которых выступают муниципальные образования Орловской области | 2022-05-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, учредителем которых выступают муниципальные образования Орловской области | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | х | 127 519 | 121 143 | 116 297 | х | х | |
4 075 | Орловская область | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 2755-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.23 | Особые условия отсутствуют | Организации - собственники вновь создаваемых газораспределительных сетей | 2022-06-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных и введенных в эксплуатацию с 1 января 2022 года в рамках программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Орловской области | Социальная | Улучшение социально-экономических условий жизни населения Орловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | х | 505 | 1 023 | 1 460 | х | х | |
4 076 | Орловская область | Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ "О введении в действие на территории Орловской области патентной системы налогообложения" (в ред. от 10.03.2015 № 1749-ОЗ) | ст.3.2/п.1 | Размер доходов, получаемых ИП при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0%: в течение первого налогового периода - 12 млн. рублей; в течение второго налогового периода - 24 млн. рублей. |
ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | 2015-03-12 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Стимулирование развития предпринимательской деятельности в отдельных сферах экономики региона | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 83 | 152 | 100 | 105 | 105 | х | |
4 077 | Орловская область | Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/п.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п.4 ст.346.20 НКРФ). Размер доходов, получаемых ИП при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0%: в течение первого налогового периода - 12 млн. рублей; в течение второго налогового периода - 24 млн. рублей. |
ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | 2015-03-12 | 2015-03-13 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Стимулирование развития предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел A; раздел C; раздел F; группа 62.01 подкласса 62.0 класса 62 раздела J; подкласс 72.1 класса 72 раздела M; раздел P; подкласс 86.9 класса 86; класс 87; класс 88 раздела Q; класс 90; класс 91; класс 93 раздела R; класс 95; группы 96.01, 96.02, 96.03 подкласса 96.0 класса 96 раздела S. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 33 719 | 42 434 | 38 200 | 41 500 | 42 000 | х |
4 078 | Орловская область | Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ "Об установлении на 2019-2021 годы налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 31.08.2021 № 2655-ОЗ); Ранее Закон от 05.09.2015 № 1833-ОЗ | ст.1/ч.1 | Удельный вес дохода от осуществления в качестве основного одного из указанных видов экономической деятельности за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% в общей сумме доходов. Размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период, в котором налогоплательщик применил льготу должен быть не ниже 2 МРОТ. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней |
Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование развития предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | группа 62.01; группа 62.02 подкласса 62.0; подгруппа 63.11.1 группы 63.11 подкласса 63.1 класса 63 раздела J; подкласс 72.1 класса 72; подгруппа 74.90.9 группы 74.90 подкласса 74.9 класса 74; класс 75 раздела M; раздел P; подкласс 86.1; группа 86.21; группа 86.22 подкласса 86.2; подкласс 86.9 класса 86; класс 87; класс 88 раздела Q. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 27 356 | 58 146 | 17 350 | 19 100 | 22 600 | х |
4 079 | Орловская область | Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ "Об установлении на 2019-2021 годы налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 31.08.2021 № 2655-ОЗ); Ранее Закон от 09.09.2011 № 1271-ОЗ | ст.1/ч.2 | Удельный вес дохода от осуществления в качестве основного одного из указанных видов экономической деятельности за соответствующий налоговый период - не менее 70%. Размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период, в котором налогоплательщик применил льготу должен быть не ниже 2 МРОТ. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней |
Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование развития предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел A; раздел C; раздел E; раздел F; класс 58; класс 59; группа 62.01 подкласса 62.0 класса 62; подгруппа 63.11.1 группы 63.11 подкласса 63.1 класса 63 раздела J; подкласс 72.1 класса 72; класс 75 раздела M; раздел P; подкласс 86.1; группа 86.21; группу 86.22 подкласса 86.2; подкласс 86.9 класса 86; класс 87; класс 88 раздела Q; класс 90; класс 91; класс 93 раздела R. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 34 190 | 35 543 | 32 742 | 32 906 | 33 071 | х |
4 080 | Орловская область | Закон Орловской области от 31.08.2021 № 2655-ОЗ "Об установлении на 2022-2024 годы налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 26.11.2021 № 2712-ОЗ) | ст.1/ч.2.1 | Удельный вес дохода от реализации товаров (работ, услуг) по установленному виду деятельности за соответствующий налоговый период - не менее 70 процентов. | Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженные ставки налога для отдельных налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения: в случае, если объект налогообложения "доходы" - 4%, "доходы-расходы" - 11 % | Стимулирующая | Стимулирование развития предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п./4 п.п. | класс 56 раздела I | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 8 798 | 9 325 | 9 885 | х | х |
4 081 | Орловская область | Закон Орловской области от 31.08.2021 № 2655-ОЗ "Об установлении на 2022-2024 годы налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 04.05.2022 № 2742-ОЗ) | ст.1/ч.2.2 | Удельный вес дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов экономической деятельности за соответствующий налоговый период составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов от реализации товаров (работ, услуг), определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ; размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника, должен быть не ниже 2 минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством РФ на соответствующий налоговый период | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | группа 62.01; группа 62.02; группа 62.09 подкласса 62.0; вид 62.03.13 подгруппы 62.03.1 группы 62.03 класса 62; подгруппа 63.11.1 группы 63.11 подкласса 63.1 класса 63 раздела J; подгруппа 74.90.9 группы 74.90 подкласса 74.9 класса 74 раздела М | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | х | х |
4 082 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.1/пп."а" | Льгота в отношении всех категорий транспортных средств | Государственные образовательные организации Орловской области, муниципальных образовательных организаций Орловской области, государственные медицинские организации Орловской области, государственные учреждения культуры Орловской области, муниципальные учреждения культуры Орловской области, государственные учреждения социальной защиты населения Орловской области, государственные учреждения социального обслуживания Орловской области, финансируемых соответственно за счет средств областного или местных бюджетов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для государственных образовательных организаций Орловской области, муниципальных образовательных организаций Орловской области, государственных медицинских организаций Орловской области, государственных учреждений культуры Орловской области, муниципальных учреждений культуры Орловской области, государственных учреждений социальной защиты населения Орловской области, государственных учреждений социального обслуживания Орловской области, финансируемых соответственно за счет средств областного или местных бюджетов | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных учреждений | 3 134 | 3 224 | 3 230 | 3 250 | 3 270 | 3 300 | |
4 083 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.1/пп."б" | Среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%. Льгота в отношении всех категорий транспортных средств |
Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов | Социальная | Поддержка уровня занятости людей с ограниченными возможностями здоровья | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 20 | 22 | 18 | 18 | 18 | 17 | |
4 084 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.1/пп."в" | Льгота в отношении всех категорий транспортных средств | Органы государственной власти и местного самоуправления Орловской области, а также их автотранспортные учреждения | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для органов государственной власти и местного самоуправления Орловской области, а также на их автотранспортных учреждений | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных учреждений | 1 079 | 1 087 | 1 030 | 1 025 | 1 012 | 985 | |
4 085 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.1/пп."г" | Льгота в отношении всех категорий транспортных средств | Государственные учреждения ветеринарии Орловской области | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для государственных учреждений ветеринарии Орловской области | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных учреждений | 100 | 106 | 167 | 176 | 170 | 164 | |
4 086 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.1/пп."д" | В отношении всех категорий транспортных средств | Государственные учреждения Орловской области и государственные унитарные предприятия Орловской области, выполняющие работы по содержанию, ремонту и строительству в Орловской области автомобильных дорог и мостов общего пользования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для государственных учреждений и государственных унитарных предприятий, выполняющих работы по содержанию, ремонту и строительству в Орловской области автомобильных дорог и мостов общего пользования | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных учреждений | 2 861 | 2 807 | 2 750 | 2 735 | 2 700 | 2 700 | |
4 087 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 22.11.2006 № 640-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие образовательную деятельность на территории Орловской области | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога в отношении сельскохозяйственной техники, зарегистрированной на организации, осуществляющие образовательную деятельность на территории Орловской области, и используемой ими в учебном процессе | Социальная | Льготная поддержка в социальной сфере | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 85 | 6 | Образование | 22 | 54 | 0 | 0 | 0 | 0 |
4 088 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 12.11.2008 № 822-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.2.1 | Удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 70% и более | Организации и ИП, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для организации и ИП, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции - в отношении грузовых автомобилей выпуска 2006 года и позднее | Стимулирующая | Увеличение производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 830 | 14 497 | 12 850 | 12 800 | 12 750 | 12 700 |
4 089 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.3 | В отношении одного транспортного средства | Лица, имеющие право на пенсию в соответствии с законодательством РФ, действовавши на 1 октября 2018 года, инвалиды всех категорий или член многодетной семьи | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для социально незащищенных категорий граждан - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л.с. (29,42 кВт) | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 20 617 | 21 197 | 23 500 | 24 000 | 24 300 | 24 800 | |
4 090 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 05.09.2014 № 1655-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.4 | В отношении одного транспортного средства | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет в отношении автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет - в отношении автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 450 | 440 | 800 | 830 | 850 | 860 | |
4 091 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 10.11.2014 № 1678-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.5 | В отношении одного транспортного средства | Лица, являющиеся ветеранами Великой Отечественной войны и ветеранами боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для ветеранов ВОВ - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 890 | 5 973 | 4 850 | 3 620 | 3 350 | 3 300 | |
4 092 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 30.08.2016 № 2018-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.6 | В отношении одного транспортного средства | Один из родителей в многодетной семье, имеющей трех и более детей до восемнадцатилетнего возраста, совершеннолетних детей в возрасте до двадцати трех лет, обучающихся по очной или очно-заочной формам обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо проходящих военную службу по призыву | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для одного из родителей в многодетной семье, имеющей трех и более детей, - в отношении легкового автомобиля и автобуса с мощностью двигателя не более 250 л.с. (183,88 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л. с. (29,42 кВт) | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 713 | 3 514 | 3 970 | 4 040 | 4 150 | 4 230 | |
4 093 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 28.09.2018 № 2250-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.7 | В отношении одного транспортного средства | Бывшие несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны | 2018-11-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 140 | 132 | 134 | 132 | 130 | 125 | |
4 094 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 02.11.2021 № 2690-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.8 | В отношении одного транспортного средства | Члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий | 2021-12-03 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для членов семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 13 | 14 | 9 | 7 | 5 | 3 | |
4 095 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/п.1,2,3 | В отношении одного транспортного средства | Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней; Участники Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах"; Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы |
2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 150 | 3 553 | 1 450 | 1 400 | 1 330 | 1 210 | |
4 096 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.07.2022 № 2771-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.2.1 | В отношении одного транспортного средства | Ветераны Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах" | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 097 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 12.12.2022 № 2852-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.2.2 | В отношении одного транспортного средства | Граждане, призванные на военную службу по мобилизации или проходящие военную службу по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации | 2022-01-12 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные на военную службу по мобилизации или проходящие военную службу по контракту | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | н/д | 1 218 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 098 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.3/ч.2/п.4 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 5 | 4 | 5 | 5 | 3 | 3 | |
4 099 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 03.11.2022 № 2835-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.4.1 | Среднесписочная численность инвалидов среди участников составляет не менее 50 % | Общественные организации инвалидов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий налогоплательщиков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 100 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 03.02.2005 № 486-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.5 | Особые условия отсутствуют | Подразделения противопожарной службы Орловской области | 2005-03-12 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога подразделения противопожарной службы Орловской области, финансируемые из областного бюджета | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 84.25 | 12.1 | Содержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта Российской Федерации | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
4 101 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 15.04.2003 № 321-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.6 | Удельный вес доходов от реализации продукции в общей сумме их доходов составляет 70% и более. | Организации и ИП, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | 2003-06-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и ИП, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции - в отношении принадлежащих им грузовых автомобилей общего назначения, бензовозов и специальных автомобилей ветеринарного назначения (скорые ветеринарные помощи, дезинфекционные установки Комарова (ДУКи), пароформалиновые установки, передвижные ветамбулатории) со сроком их выпуска до 1 января 2005 года | Стимулирующая | Увеличение производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 11 284 | 9 346 | 11 600 | 11 450 | 11 800 | 11 500 |
4 102 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 07.11.2016 № 2031-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.8 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамвайным, троллейбусным транспортом | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамвайным, троллейбусным транспортом | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 49.31.2 | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 1 527 | 1 468 | 1 530 | 1 650 | 1 700 | 1 750 |
4 103 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 07.11.2016 № 2031-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации - резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Орел" | 2020-04-05 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Орел", в отношении транспортных средств, зарегистрированных после регистрации этих организаций в качестве резидентов особой экономической зоны | Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 63 | 95 | 110 | 120 | 130 | 140 | |
4 104 | Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 06.05.2021 № 2601-ОЗ) | ст.3/ч.2/п.10 | Особые условия отсутствуют | Физические лица и организации - собственники транспортных средств, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии | 2021-07-06 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога собственников транспортных средств, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии | Техническая | Популизация электротранспорта в регионе для решения ряда экологических проблем | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 177 | 253 | 260 | 295 | 300 | 314 | |
4 105 | Орловская область | Закон Орловской области от 05.09.2014 № 1650-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Орловской области" | ст.2/ч.4/п.1 | Достижение уровня капитальных вложений, дающего право на применение пониженной налоговой ставки. Организация: не имеет задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства; не является участником КГН. Размер среднемесячной заработной платы не менее 2,5 МРОТ. Доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) по установленным Законом видам деятельности должна составлять не менее 70% в общем доходе |
Организации, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области и осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3-7 налоговых периодов в зависимости от объема инвестиций | 2023-01-01 | Пониженная (максимум на 4,5%) ставка налога для организаций, включенных в реестр инвестиционных проектов Орловской области. Размер льготной ставки определяется соотношением стоимости ОС, вновь созданных и приобретенных в течение первых 3 лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр и остаточной стоимости ОС, находящихся на балансе организации на конец налогового периода |
Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | раздел C; подкласс 38.2 класса 38 раздела E; класс 51 раздела H; подгруппа 52.10.1, подгруппа 52.10.3, подгруппа 52.10.4 группы 52.10 подкласса 52.1; группа 52.23 подкласса 52.2 класса 52 раздела H; группа 62.01 подкласса 62.0 класса 62; подгруппа 63.11.1 группы 63.11 подкласса 63.1 класса 63 раздела J; группа 72.11; подгруппа 72.19.3 группы 72.19 подкласса 72.1 класса 72 раздела M; подгруппа 86.90.4 группы 86.90 подкласса 86.9 класса 86 раздела Q |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 7 996 | 2 378 | х | х | х | х |
4 106 | Орловская область | Закон Орловской области от 05.09.2014 № 1650-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Орловской области" | ст.2/ч.4/п.2 | Достижение уровня капитальных вложений, дающего право на применение пониженной налоговой ставки. Организация: не имеет задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства; не является участником КГН. Размер среднемесячной заработной платы не менее 2,5 МРОТ. Доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) по установленным Законом видам деятельности должна составлять не менее 70% в общем доходе |
Организации, включенные в реестр программ модернизации производства Орловской области и осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - до выполнения установленных законом условий | 2023-01-01 | Пониженная (максимум на 3%) ставка налога для организаций, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области. Размер льготной ставки определяется соотношением стоимости ОС, вновь созданных и приобретенных в течение первых 3 лет со дня включения программ модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области и остаточной стоимости ОС, находящихся на балансе организации на конец налогового периода |
Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | раздел C; подкласс 38.2 класса 38 раздела E; класс 51 раздела H; подгруппа 52.10.1, подгруппа 52.10.3, подгруппа 52.10.4 группы 52.10 подкласса 52.1; группа 52.23 подкласса 52.2 класса 52 раздела H; группа 62.01 подкласса 62.0 класса 62; подгруппа 63.11.1 группы 63.11 подкласса 63.1 класса 63 раздела J; группа 72.11; подгруппа 72.19.3 группы 72.19 подкласса 72.1 класса 72 раздела M; подгруппа 86.90.4 группы 86.90 подкласса 86.9 класса 86 раздела Q |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
4 107 | Орловская область | Закон Орловской области от 05.09.2014 № 1650-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Орловской области" (в ред. от 07.07.2017 № 2123-ОЗ) | ст.4.1 | Соответствие требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-07-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода, определяемого в порядке, установленном статьи 284.3 НК Российской Федерации | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 8 (7) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 817 | 41 388 | 40 479 | 42 100 | 43 115 | 46 225 | |
4 108 | Орловская область | Закон Орловской области от 05.09.2014 № 1650-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Орловской области" (в ред. от 08.12.2020 № 2549-ОЗ) | ст.4.2 | Соответствие требованиям статьи 25.16 НК РФ | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающих требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 8 (7) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | |
4 109 | Орловская область | Закон Орловской области от 29.11.2016 № 2039-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих на территории Орловской области производство строительной керамики" | ст.2 | Организация: не имеет задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней; не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства; не является участником КГН. Размер среднемесячной заработной платы не менее 2,5 МРОТ. Высвободившиеся вследствие льготного налогообложения средства реинвестируются указанными организациями в развитие их производственной базы. |
Организации, осуществляющие производство строительной керамики | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (15%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство строительной керамики | Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | группа 23.31 подкласса 23.3 класса 23 раздела С | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 78 739 | 76 129 | 81 000 | х | х | х |
4 110 | Орловская область | Закон Орловской области от 13.06.2019 № 2351-ОЗ "О понижении налоговых ставок налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Мценск" | ст.2/п.1 | Организация получила в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего развития | Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) "Мценск" | 2019-06-13 | 2019-06-13 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0%, 5 % и 10 %) ставки налога для организаций - резидентов ТОСЭР "Мценск" | Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 п.п. - в течение первых 2 налоговых периодов; 13 п.п. - в течение 3-5 налоговых периодов; 8 п.п. - в течение 6-10 налоговых периодов | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 555 | 144 672 | 151 905 | 159 500 | 167 475 | 175 848 |
4 111 | Орловская область | Закон Орловской области от 04.03.2020 № 2456-ОЗ "О понижении налоговых ставок налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно производственного типа "Орел" | ст.2/п.1 | Организация получила в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2005 № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" статус резидента особой экономической зоны | Организации - резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Орел" | 2020-03-05 | 2020-03-05 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (0%, 5 % и 13,5 %) ставки налога для организаций - резидентов ОЭЗ "Орел" | Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 п.п. - в течение первых 5 налоговых периодов; 13 п.п. - в течение 6-10 налоговых периодов; 4,5 п.п. - по истечении 10 налоговых периодов | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 112 | Орловская область | Закон Орловской области от 08.12.2020 № 2548-ОЗ "О применении на территории Орловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.2/п.1 | Не менее 70% выручки от реализации товаров (работ, услуг) в рамках реализации инвестиционных проектов по итогам предыдущего налогового периода формируется по установленным Законом видам деятельности; в рамках реализации инвестиционного проекта осуществлен минимальный объем капитальных вложений | Организации, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (до 10 %) | Стимулирующая | Стимулирование развития предприятий реального сектора экономики Орловской области | Налог на прибыль организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | 8 (7) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | |
4 134 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 10.07.2012 № 2267-ЗПО) | ст.1/п.3 | За исключением унитарных предприятий. Среднесписочная численность сотрудников не менее численности за предшествующий налоговый период, но не менее 2 человек. Среднегодовая заработная плата сотрудников не менее чем в 1,5 раза превышает среднегодовую величину прожиточного минимума для трудоспособного населения, но не менее заработной платы за предшествующий налоговый период. Отсутствует задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (приостановлено до 01.01.2024). |
ИП или коммерческие организации, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов непрерывно с даты получения статуса резидента | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для ИП или коммерческих организаций (за исключением унитарных предприятий), имеющих статус резидента центра регионального развития Пензенской области (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 135 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.03.2015 № 2684-ЗПО) | ст.1-1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) в отношении установленных Законом видов деятельности не менее 70% в общем объеме доходов | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах | 2015-03-17 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня регистрации непрерывно | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел А; раздел С; классы 55; 62; 63; 72; 85; 87; 88 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 67 702 | 158 126 | 158 126 | х | х | х |
4 136 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО "О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения" (в ред. от 04.03.2015 № 2684-ЗПО) | ст.2-1 | Ведение раздельного учета в случае, если налогоплательщик кроме установленных Законом видов деятельности осуществляет, в том числе и иные виды предпринимательской деятельности, облагаемые по ставке 6%, или применяет иной режим налогообложения | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах | 2015-03-17 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов непрерывно в течение 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 735 | 912 | 912 | х | х | х | |
4 138 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в ред. от 27.11.2003 № 542-ЗПО, от 17.07.2020 №3532-ЗПО) | ст.3-1/ч.1/п.1; ст.3-1/ч.1/п.2 | В отношении одного транспортного средства (по выбору плательщика) | Инвалиды I и II групп | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп - в отношении автомобиля легкового и (или) мотоцикла с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. Пониженная (на 45 % - 5% с 01.01.2020) сумма налога для инвалидов I и II групп в отношении автомобилей от 100 лс. и выше в зависимости от мощности двигателя автомобиля. | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения/Уменьшение суммы налога | 100% от суммы налога; 5%-45% от суммы налога с 01.01.2020 в зависимости от мощности транспортного средства | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 420 | 7 775 | 7 775 | 7 775 | 7 775 | 7 775 | |
4 139 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.11.2017 № 3112-ЗПО) | ст.1-2 | За исключением унитарных предприятий. Среднесписочная численность сотрудников не менее численности за предшествующий налоговый период, но не менее 2 человек. Среднегодовая заработная плата сотрудников не менее чем в 1,5 раза превышает среднегодовую величину прожиточного минимума для трудоспособного населения, но не менее заработной платы за предшествующий налоговый период. Отсутствует задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (приостановлено до 01.01.2024). |
ИП или коммерческие организации, имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов непрерывно с даты получения статуса резидента | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для ИП или коммерческих организаций, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 0 | 1 994 | 1 994 | 1 994 | 1 994 | 1 994 | |
4 140 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" | ст.10-2/ч.2/п.1 | Льгота предоставляется при соблюдении условий заключенного с Правительством Пензенской области инвестиционного соглашения | Вновь созданные предприятия, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты | 2009-07-20 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | 2024-01-01 | Пониженная (на 4%) ставка налога для вновь созданных организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты на территории Пензенской области | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
4 141 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" (в ред. от 03.04.2014 № 2537-ЗПО) | ст.10-2/ч.4/п.1 | Льгота предоставляется при соблюдении условий заключенного с Правительством Пензенской области инвестиционного соглашения | Организации, реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | 2024-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций, реализующих стратегически значимые инвестиционные проекты на территории Пензенской области | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
4 142 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2013 № 2472-ЗПО); Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" | ст.2-7/ч.1/п.1; ст.10-2/ч.2/п.2 |
Льгота предоставляется при соблюдении условий заключенного с Правительством Пензенской области инвестиционного соглашения | Вновь созданные предприятия, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты | 2009-07-20 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для вновь созданных организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты на территории Пензенской области | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 65 460 | 45 548 | 12 631 | 0 | 0 | 0 | |
4 143 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2013 № 2472-ЗПО); Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" (в ред. от 03.04.2014 № 2537-ЗПО) |
ст.2-7/ч.1/п.3/а.2; ст.10-2/ч.4/п.2 |
Льгота предоставляется при соблюдении условий заключенного с Правительством Пензенской области инвестиционного соглашения | Организации, реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | (2) не установлено | Пониженная (0,4%) ставка налога для организаций, реализующих стратегически значимые инвестиционные проекты на территории Пензенской области | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 144 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2013 № 2472-ЗПО); Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" |
ст.2-7/ч.1/п.2; ст.10-2/ч.3 |
Льгота предоставляется при соблюдении условий заключенного с Правительством Пензенской области инвестиционного соглашения | Организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства, не подпадающие по признаки вновь созданных предприятий (а также стратегически значимые инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства до 01.01.2022 г.) | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | (2) не установлено | Пониженная (1,4%) ставка налога для организаций, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующих на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства (а также стратегически значимые инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства до 01.01.2022 г.) | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,8 п.п. | 01; 03 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 235 479 | 27 859 | 33 882 | 27 572 | 19 686 | 9 464 |
4 145 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в ред. от 30.06.2011 № 2082-ЗПО); Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" |
ст.3-1/ч.2/п.1; ст.10-2/ч.2/п.3 |
Льгота предоставляется при соблюдении условий заключенного с Правительством Пензенской области инвестиционного соглашения | Вновь созданные предприятия, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога вновь созданные предприятия, реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Пензенской области | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от суммы налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 888 | 246 | 61 | 0 | 0 | 0 | |
4 146 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в ред. от 03.04.2014 № 2537-ЗПО); Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" (в ред. от 03.04.2014 № 2537-ЗПО) |
ст.3-1/ч.2/п.2/а.2; ст.10-2/ч.4/п.3 |
Льгота предоставляется при соблюдении условий заключенного с Правительством Пензенской области инвестиционного соглашения | Организации, реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты | 2014-06-01 | 2014-06-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие стратегически значимые инвестиционные проекты на территории Пензенской области. | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от суммы налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 147 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 04.07.2014 № 2571-ЗПО "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пензенской области" (в ред. от 20.06.2017 № 3062-ЗПО); Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" |
ст.1-1/ч.1; ст.11-8 |
Особые условия отсутствуют | Организации, реализующие на территории Пензенской области региональные инвестиционные проекты (РИП) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций, реализующих на территории Пензенской области региональные инвестиционные проекты (РИП) | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 148 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 04.07.2014 № 2571-ЗПО "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пензенской области" (в ред. от 20.06.2017 № 3062-ЗПО) | ст.1-1/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, реализующие на территории Пензенской области проекты в рамках заключенного специального инвестиционного контракта (СПИК) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК, но не позднее 31.12.2025 | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-участников специального инвестиционного контракта (СПИК) | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | |
4 149 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 04.07.2014 № 2571-ЗПО "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пензенской области" (в ред. от 28.06.2018 № 3199-ЗПО) | ст.1-2 | Условия и коды ОКВЭД установлены постановлениями Правительства РФ от 16.03.2018 № 277, от 05.07.2018 № 785, определяющих создание в Пензенской области ТОР | Резиденты территорий опережающего развития (ТОР) | 2018-07-09 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОР, - в отношении прибыли от деятельности в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
ТОР "Сердобск": 01.13; 10.1; 10.2; 10.3; 10.51.3; 10.6; 10.8; 13; 14; 15; 16; 28.3; 28.92; 28.93; 31.03; 32; 85; 86.90.4; 93; 01.19; 01.3; 10; 11.07; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29 (за искл. 29.3); 30; 31; 38; 62; 72.1. ТОР "Заречный": 16; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32; 33; 62; 63; 72 |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 719 | 20 325 | 45 584 | 45 584 | 45 584 | 45 584 |
4 150 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 27.11.2003 №544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2018 № 3199-ЗПО) | ст.2-7/ч.1/п.4 | Условия и коды ОКВЭД установлены постановлениями Правительства РФ от 16.03.2018 № 277, от 05.07.2018 № 785, определяющих создание в Пензенской области ТОР | Резиденты территорий опережающего развития (ТОР) | 2018-07-09 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
ТОР "Сердобск": 01.13; 10.1; 10.2; 10.3; 10.51.3; 10.6; 10.8; 13; 14; 15; 16; 28.3; 28.92; 28.93; 31.03; 32; 85; 86.90.4; 93; 01.19; 01.3; 10; 11.07; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29 (за искл. 29.3); 30; 31; 38; 62; 72.1.. ТОР "Заречный": 16; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 32; 33; 62; 63; 72 |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 19 952 | 19 099 | 19 040 | 19 040 | 19 040 | 19 040 |
4 151 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области"(в ред. от 20.11.2019 № 3411-ЗПО); Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" (в ред. от 20.11.2019 № 3411-ЗПО); |
ст.3-1/ч.2/п.2/а.1; ст.10-2/ч.4-1/п.2 |
Исполнение условий соглашения | Организации, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты (в сфере промышленности) | 2019-12-02 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты (в сфере промышленности) на территории Пензенской области | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от суммы налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 0 | 8 | 11 | 11 | 6 | 1 | |
4 152 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 20.11.2019 № 3411-ЗПО); Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" (в ред. от 20.11.2019 № 3411-ЗПО) |
ст.2-7/ч.1/п.3/а.1; ст.10-2/ч.4-1/п.1 |
Исполнение условий соглашения | Организации, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты (в сфере промышленности) | 2019-12-02 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов, предусмотренных приоритетным инвестиционным проектом | (2) не установлено | Пониженная (0,4%) ставка налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты (в сфере промышленности) на территории Пензенской области | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | 7 296 | 9 296 | 13 595 | 12 910 | 8 877 | 5 342 | |
4 153 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 30.04.2020 № 3497-ЗПО); | ст.2-4/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации | 2020-05-15 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная ставка (2020 - 1,6%; 2021 - 1,8%) в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,4 п.п.-2020 г.; 0,2 п.п. -2021 г. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 35 922 | х | х | х | х | х | |
4 154 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в ред. от 17.07.2020 №3532-ЗПО) | ст.3-1/ч.1-1 | В отношении одного транспортного средства (по выбору плательщика) | Ветераны боевых действий | 2020-07-30 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. Пониженная (на 45 % - 5% с 01.01.2020) сумма налога для ветеранов боевых действий в отношении автомобилей от 100 лс. и выше в зависимости от мощности двигателя автомобиля | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения/Уменьшение суммы налога | 100% от суммы налога; 5%-45% от суммы налога с 01.01.2020 в зависимости от мощности транспортного средства | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 13 602 | 13 605 | 13 605 | 13 605 | 13 605 | 13 605 | |
4 155 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 21.12.2020 №3588-ЗПО) | ст.1-4/ч.1 | Среднесписочная численность сотрудников за налоговый период составляет не менее среднесписочной численности сотрудников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности за предшествующий налоговый период, предоставляемых в налоговый орган, но не менее двух человек; Среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников за отчетный налоговый период, в расчете на одного сотрудника, составляет не менее полутора минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, но не менее среднегодовой начисленной заработной платы за предшествующий налоговый период; Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (2021 г. - 2%, 2022 г. - 4%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в отдельных отраслях экономики (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п.-2021 г.; 2 п.п. -2022 г. | 47;49.3; 49.4; 55; 56; 73.1; 95; 96 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 328 074 | 120 009 | х | х | х | х |
4 156 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 21.12.2020 №3588-ЗПО) | ст.1-6/ч.1 | Налогоплательщики в IT-сфере; среднесписочная численность сотрудников за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка составляет не менее среднесписочной численности сотрудников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности за предшествующий налоговый период, предоставляемых в налоговый орган, но не менее трех человек; среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников за отчетный налоговый период, в расчете на одного сотрудника, составляет не менее двух с половиной минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, но не менее среднегодовой начисленной заработной платы за предшествующий налоговый период; по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70%; на дату окончания отчетного налогового периода отсутствует задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (приостановлено до 01.01.2024). |
Организации и индивидуальные предприниматели | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в IT-сфере (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62;63 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 35 835 | 59 017 | 59 017 | х | х | х |
4 157 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 21.12.2020 №3588-ЗПО) | ст.1-5/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Пензенской области в 2021-2024 годах, на 2 налоговых периода (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 10 609 | 26 561 | 26 561 | 26 561 | 26 561 | х | |
4 158 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 21.12.2020 №3588-ЗПО) | ст.1-5/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Пензенской области в 2021-2024 годах, на два налоговых периода (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 166 827 | 815 137 | 815 137 | 815 137 | 815 137 | х | |
4 159 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО "О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения" (в ред. от 12.05.2021 № 3652-ЗПО) | ст.2/ч.4/п.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели | 2021-07-01 | 2021-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженный размер потенциально возможного к получению годового дохода (коэффициент 0,85) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в отдельных районах Пензенской области | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Патентная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 25% от суммы налога | Все виды предпринимательской деятельности, установленные Законом Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО (с последующими изменениями), за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10 , 11.1 - 11.2, 32, 33 и пункте 46.3 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) приложения к Закону. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 4 261 | 13 883 | 13 883 | 13 883 | 13 883 | 13 883 |
4 160 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО "О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения" (в ред. от 12.05.2021 № 3652-ЗПО) | ст.2/ч.4/п.3 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели | 2021-07-01 | 2021-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженный размер потенциально возможного к получению годового дохода (коэффициент 0,7) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в отдельных районах Пензенской области | Стимулирующая | Создание благоприятного предпринимательского климата путем совершенствования условий для предпринимательской деятельности и перехода к новому качеству государственной поддержки | Патентная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 30% от суммы налога | Все виды предпринимательской деятельности, установленные Законом Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО (с последующими изменениями), за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10 , 11.1 - 11.2, 32, 33 и пункте 46.3 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) приложения к Закону. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 631 | 4 362 | 4 362 | 4 362 | 4 362 | 4 362 |
4 161 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в ред. от 06.08.2021 №3694-ЗПО) | ст.3-1/ч.1-2 | Наличие у физического лица трех и более несовершеннолетних детей (родных, усыновленных (удочеренных), находящихся под опекой (попечительством). Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства (по выбору плательщика) | Физическое лицо, имеющее трех и более несовершеннолетних детей (родных, усыновленных (удочеренных), находящихся под опекой (попечительством)) | 2021-08-19 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (родных, усыновленных (удочеренных), находящихся под опекой (попечительством)), в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно и пониженная на 50% сумма налога в отношении автомобилей от 150 л.с. и выше | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения/Уменьшение суммы налога | 100% от суммы налога; 50% от суммы налога в зависимости от мощности транспортного средства | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 16 115 | 17 057 | 17 057 | 17 057 | 17 057 | 17 057 | |
4 162 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в ред. от 06.08.2021 № №3694-ЗПО) | ст.3-1/ч.1-3 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства (по выбору плательщика) | Физическое лицо, имеющее ребенка-инвалида (родного, усыновленного (удочеренного), находящегося под опекой (попечительством)) | 2021-08-19 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, имеющие ребенка-инвалида (родного, усыновленного (удочеренного), находящегося под опекой (попечительством))в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно и пониженная на 50% сумма налога в отношении автомобилей от 150 л.с. и выше | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения/Уменьшение суммы налога | 100% от суммы налога; 50% от суммы налога в зависимости от мощности транспортного средства | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 674 | 5 569 | 5 569 | 5 569 | 5 569 | 5 569 | |
4 163 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 20.12.2021 №3773-ЗПО) | ст.2-7/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Организации, заключившие с Российской Федерацией концессионные соглашения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2031 | 2032-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, заключивших с Российской Федерацией концессионные соглашения в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года №115-ФЗ"О концессионных соглашениях", в отношении имущества, переданного организации и (или) созданного организацией в рамках реализации данных соглашений | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | х | 14 662 | 4 746 | 5 802 | 6 682 | 6 682 | |
4 164 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 26.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 11.03.2022 №3807-ЗПО) | ст.2-7/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Газораспределительные организации | 2022-03-21 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная ( 0 % ) ставка налога для газораспределительных организаций, имеющих на балансе объекты газораспределительной системы, находящиеся на территории Пензенской области, и участвующих в реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Пензенской области в рамках региональной программы «Газификация Пензенской области на 2019 - 2023 годы», за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Повышение уровня газификации на территории Пензенской области | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | х | 65 243 | 65 243 | 65 243 | х | х | |
4 165 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 №3889-ЗПО) | ст.2-7/ч.1/п.7 | Льгота предоставляется при соблюдении условий заключенного с Правительством Пензенской области инвестиционного соглашения | Организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства, не подпадающие под признаки вновь созданных предприятий | 2022-09-17 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов | (2) не установлено | Пониженная (0,4%) ставка налога для организаций, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующих на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства | Стимулирующая | Формирование механизмов, обеспечивающих стабильный рост объема инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,8 п.п. | 01; 03 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона №184-ФЗ | х | 120 165 | 152 910 | 143 836 | 66 333 | 0 |
4 166 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в ред. от 25.11.2022 №3927-ЗПО) | ст.3-1/ч.1-4/абз.1 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства (по выбору плательщика) | Граждане Российской Федерации, принимающие (принимавшие) участие в проведении специальной военной операции | 2022-11-28 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане Российской Федерации, принимающие (принимавшие) участие в проведении специальной военной операции, из числа лиц, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации", лиц, проходящих военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту, и лиц, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от суммы налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 961 | х | х | х | х | х | |
4 167 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в ред. от 21.04.2023 №4011-ЗПО) | ст.3-1/ч.1-4/абз.2 | Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства (по выбору плательщика) | Граждане Российской Федерации, принимающие (принимавшие) участие в проведении специальной военной операции | 2023-05-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане Российской Федерации, принимающие (принимавшие) участие в проведении специальной военной операции, из числа лиц, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации", лиц, проходящих военную службу по контракту, лиц, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и лиц, проходящих военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, освобождаются от уплаты транспортного налога на территории Пензенской области за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от суммы налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 4 636 | 4 636 | х | х | х | |
4 178 | Пермский край | Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.4 | Доходы от реализации промышленной продукции, произведенной в ходе реализации СПИК - не менее 90% всех доходов; Ведение раздельного учета доходов, полученных от реализации товаров, произведенных в ходе реализации СПИК, и доходов, полученных при осуществлении иной хозяйственной деятельности. Право на применение налоговой ставки предоставляется на срок начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в ходе реализации СПИК, и до окончания налогового периода, в котором СПИК прекращает свое действие. | Юридические лица, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, реализующие на территории Пермского края инвестиционный проект по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленных производств в рамках заключенного СПИК без участия Российской Федерации | 2015-10-12 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса участника СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса участника СПИК | Пониженная (13,5%) ставка налога для юридических лиц, реализующих на территории Пермского края инвестиционный проект по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленных производств, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт (СПИК) до 13 августа 2019 года без участия РФ | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 6 361 750 | 374 085 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 179 | Пермский край | Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 29.06.2016 № 675-ПК) | ст.4.1/абз.1 | Льгота применяется: ко всей налоговой базе в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК - не менее 90% всех доходов; к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, при условии ведения раздельного учета доходов и расходов. Выбранный способ должен быть закреплен в учетной политике. Льгота применяется пока совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов в связи с применением мер стимулирования в отношении инвестиционного проекта, не превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен СПИК. |
Юридические лица, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, реализующие на территории Пермского края инвестиционные проекты, в том числе по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленных производств в рамках СПИК, заключенного с участием Российской Федерации | 2015-10-12 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса участника СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект | (2) не установлено - дата снятия статуса участника СПИК | Пониженная (0%) ставка налога для юридических лиц, реализующих на территории Пермского края инвестиционный проект, в том числе по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленных производств, в отношении которого заключен СПИК с участием Российской Федерации | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 5 059 345 | 15 178 705 | 8 354 015 | 10 251 000 | 12 920 000 | 0 | |
4 180 | Пермский край | Закон Пермского края от 28.02.2018 № 197-ПК "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий" | ст.2/абз.1 | Соответствие требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Пермского края. Право на применение пониженной налоговой ставки возникает на период действия статуса резидента, управляющей компании индустриальных (промышленных) парков. |
Налогоплательщики - резиденты и управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2018-03-02 | 2018-07-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса резидента / управляющей компании индустриального парка | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018-2020 гг.) ставка налога для резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Стимулирование развития промышленности Пермского края, в том числе путем совершенствования системы привлечения инвестиций в сферу промышленного производства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - до 2021 г.; 3,5 п.п. - с 2021 г. |
2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 93 | 0 | н/д | н/д | х | х | |
4 181 | Пермский край | Закон Пермского края от 28.02.2018 № 197-ПК "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий" | ст.2/абз.2 | При условии соответствия требованиям, установленным Правительством Пермского края. Право на применение пониженной налоговой ставки возникает на период действия статуса резидента, управляющей компании технопарков в сфере высоких технологий |
Налогоплательщики - резиденты и управляющие компании технопарков | 2018-03-02 | 2018-07-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса резидента / управляющей компании технопарка | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - в 2018-2020 гг.) ставка налога для резидентов и управляющих компаний технопарков в сфере высоких технологий | Стимулирующая | Переход к инновационному типу экономического развития | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - до 2021 г.; 3,5 п.п. - с 2021 г. |
2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 10 052 | 11 786 | 11 786 | 11 786 | х | х | |
4 182 | Пермский край | Закон Пермского края от 03.07.2017 № 108-ПК "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и об освобождении от уплаты налога на имущество организаций в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Пермского края (моногородов)" | ст.1 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (ТОР), заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством Пермского края | Организации, получившие статус резидентов ТОР, созданных на территории моногородов | 2017-07-05 | 2017-07-05 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР, созданной на территории моногорода | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения эффективного местного самоуправления и устойчивого социально-экономического развития муниципальных образований Пермского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 42 245 | 43 610 | 43 610 | 43 610 | 43 610 | 43 610 |
4 183 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 |
ст.4/ч.3 | Осуществление видов экономической деятельности: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; рыболовство, рыбоводство; добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство; транспорт и связь. Сохранение суммарного объема товаров, продукции (работ, услуг) в натуральном выражении, произведенных организацией в рамках основного вида экономической деятельности, не ниже уровня предшествующего налогового периода. |
Организации, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 2001-08-31 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (50% - с 1 по 3 гг.) сумма налога (до 31.12.2022 - пониженная (0,6% - 1 г.; 1,1% - с 2 по 3 гг.) ставка налога) в отношении введенных в эксплуатацию основных средств, которые приобретены за плату или изготовлены, сооружены организацией самостоятельно, фактически используемых в установленных законом видах экономической деятельности | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | до 31.12.2022: 1,6 п.п. - 1-й г.; 1,1 п.п. - 2-3-й гг.; с 2023 г.: 50% от суммы налога - с 1 по 3 гг. |
разделы A; B; C; D; F; H; J | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 905 125 | 902 057 | 557 774 | 557 774 | 557 774 | х |
4 184 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 11.12.2012 № 160-ПК) |
ст.3/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров, грузов и багажа воздушным транспортом | 2012-12-17 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (0% - с 1 по 3 гг.; 0,6% - с 4 по 6 гг.; 1,1% - с 7 г.) ставка налога для организаций, осуществляющих воздушные перевозки - в отношении воздушных транспортных средств с реактивными двигателями, полученных по договору лизинга и учитываемых на балансе лизингополучателя | Стимулирующая | Обеспечение комфортных условий жизнедеятельности населения Пермского края путем развития устойчиво функционирующей, экономически эффективной, привлекательной и доступной для всех слоев населения системы автомобильного, водного, железнодорожного и воздушного пассажирского транспорта | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - 1-3 гг.; 1,6 п.п. - 4-6 гг.; 1,1 п.п. - с 7 г. |
51 | 4.1 | 4.1 - Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 1 973 | 0 | х | х | х | х |
4 185 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 26.11.2003 № 1095-223) |
ст.4/ч.4 | Направление суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения добычи нефти в Пермском крае сверх согласованных в соответствии с Законодательством Российской Федерации норм отбора нефти. | Нефтедобывающие организации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50% - с 2023 г.) сумма налога (в 2004 - 2022 гг. - пониженная (1,1%) ставка налога) для нефтедобывающих организаций - в отношении малодебитных скважин с отбором нефти 3 тонны в сутки и менее | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. - в 2004 - 2022 гг.; 50% от суммы налога - с 2023 г. |
06 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 162 395 | 160 670 | 160 670 | 160 670 | 160 670 | 160 670 |
4 186 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 02.03.2006 № 2886-651) |
ст.4/ч.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального или местного значения | 2006-04-03 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения (в 2006 - 2022 гг. - пониженная (0%) ставка налога) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, автомобильных дорог общего пользования местного значения | Техническая | Повышение уровня комфортности и безопасности при передвижении по автомобильным дорогам регионального или межмуниципального, местного значения Пермского края. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | 3 - Осуществление дорожной деятельности | 608 868 | 547 591 | 547 591 | 547 591 | 547 591 | 547 591 | |
4 187 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 26.11.2003 № 1095-223) |
ст.4/ч.1/п.1 | Направление суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения добычи нефти в Пермском крае. Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. |
Нефтегазодобывающие организации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения нефтегазовые организации в отношении законсервированных буровых скважин на месторождениях без лицензий на право пользования недрами | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 06 | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 6 789 | 4 376 | 4 376 | 4 376 | 4 376 | 4 376 |
4 188 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 26.11.2003 № 1095-223) |
ст.4/ч.1/п.2 | Выручка от производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции и рыбы составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. |
Организации, осуществляющие: производство сельскохозяйственной продукции и выращивание рыбы; хранение сельскохозяйственной продукции; переработку сельскохозяйственной продукции, а именно: производство мяса и мясопродуктов, переработку и консервирование рыбопродуктов, переработку и консервирование картофеля, фруктов и овощей, производство молочных продуктов, производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов, производство готовых кормов для животных. |
2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие производство, хранение и переработку сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности производимой сельскохозяйственной продукции, создание благоприятной среды для развития предпринимательства, повышения инвестиционной привлекательности отрасли | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел А | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 226 985 | 225 027 | 225 027 | 225 027 | 225 027 | 225 027 |
4 189 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 26.11.2003 № 1095-223) |
ст.4/ч.1/п.3 | Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. | Организации - балансодержатели | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, являющегося запасами, созданными в соответствии с решениями органов государственной власти Пермского края и органов местного самоуправления Пермского края | Техническая | Обеспечение безопасности населения Пермского края в сферах предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций природного, техногенного характера мирного и военного времени, пожарной безопасности, безопасности людей на водных объектах |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 373 | 341 | 341 | 341 | 341 | 341 | |
4 190 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 26.11.2003 № 1095-223) |
ст.4/ч.1/п.4 | Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. | Жилищные и жилищно-строительные кооперативы, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества, товарищества собственников жилья | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2004-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения жилищные и жилищно-строительные кооперативы, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества, товарищества собственников жилья - в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности | Стимулирующая | Формирование благоприятной среды жизнедеятельности и создание условий для обеспечения населения Пермского края качественным жильем и жилищно-коммунальными услугами | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 18 | х | х | х | х | х | |
4 191 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 26.11.2003 № 1095-223) |
ст.4/ч.1/п.5 | Выручка от выполнения научно-исследовательских, конструкторских, опытных и опытно-экспериментальных работ составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. |
Организации, осуществляющие научно-исследовательские, конструкторские, опытные и опытно-экспериментальные работы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, используемого для научно-исследовательских, конструкторских, опытных и опытно-экспериментальных работ | Стимулирующая | Переход к инновационному типу экономического развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 289 | 251 | 251 | 251 | 251 | 251 | |
4 192 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 26.11.2003 № 1095-223) |
ст.4/ч.1/п.6 | Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. | Организации - балансодержатели имущества, предназначенного для решения задач по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2004-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, предназначенного в соответствии с федеральным законодательством для решения задач по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций | Техническая | Обеспечение безопасности населения Пермского края в сферах предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций природного, техногенного характера мирного и военного времени, пожарной безопасности, безопасности людей на водных объектах |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 12 | 12 - Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности: |
26 071 | х | х | х | х | х | |
4 193 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 26.11.2003 № 1095-223) |
ст.4/ч.1/п.7 | Имущество включено в Перечень основных фондов природоохранного назначения, утвержденный постановлением Госкомстата России, и (или) заключением органа, осуществляющего управление, государственный (муниципальный) экологический контроль (надзор) в области охраны окружающей среды. Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. |
Организации - балансодержатели имущества, используемого для охраны природы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, используемого для охраны природы | Техническая | Переход к инновационному типу экономического развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 289 498 | 294 945 | 294 945 | 294 945 | 294 945 | 294 945 | |
4 194 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 07.10.2009 № 491-ПК) |
ст.4/ч.5 | Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. | Организации, оказывающие услуги по финансовой аренде (лизингу), аренде воздушных транспортных средств и оборудования, а также организации - собственники воздушных судов с реактивными двигателями | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4,55% - с 2023 г.) сумма налога (в 2010 - 2021 гг. - освобождение от налогообложения; в 2022 г. - пониженная (0,1%) ставка налога) для организаций, оказывающих услуги по финансовой аренде (лизингу), аренде воздушных транспортных средств и оборудования, в отношении авиационной техники, являющейся предметом договора лизинга или аренды, а также организаций - собственников воздушных судов с реактивными двигателями - в отношении этих судов | Стимулирующая | Обеспечение комфортных условий жизнедеятельности населения Пермского края путем развития устойчиво функционирующей, экономически эффективной, привлекательной и доступной для всех слоев населения системы автомобильного, водного, железнодорожного и воздушного пассажирского транспорта | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 2,2 п.п. - в 2010 - 2021 гг.; 2,1 п.п. - в 2022 г.; 95,45% от суммы налога - с 2023 г. |
4.1 | 4.1 - Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 1 814 339 | 3 027 098 | 3 027 098 | 3 027 098 | 3 027 098 | 3 027 098 | |
4 195 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.5/ч.1 | Общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности, составляет не менее 99% общей площади здания и кадастровая стоимость 1-го квадратного метра здания (помещения в здании) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 30000 руб. | Организации, уплачивающие налог на имущество организаций от кадастровой стоимости | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженная (80%; 90% - от суммы налога в зависимости от площади объекта - свыше 10 тыс. кв.м / от 5 до 10 тыс. кв.м) сумма налога для налогоплательщиков - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Увеличение налоговых доходов консолидированного бюджета Пермского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 20% от суммы налога; 10% от суммы налога |
16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 13 634 | х | х | х | х | х | |
4 196 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.5/ч.2 | В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость по истечении одного года со дня ввода в эксплуатацию жилого дома, многоквартирного дома, в котором расположены указанные жилые помещения, и до истечения двух лет с указанного дня. | Налогоплательщики-владельцы жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств | 2017-11-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженная (50% от суммы налога) сумма налога в отношении жилых домов и жилых помещений, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Формирование благоприятной среды жизнедеятельности и создание условий для обеспечения населения Пермского края качественным жильем и жилищно-коммунальными услугами | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 300 | х | х | х | х | х | |
4 197 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.5/ч.3 | Статус субъекта малого предпринимательства; налогоплательщик стоит на учёте в налоговых органах в течение не менее 3 лет; средняя численность работников не менее 5 человек; выручка за предшествующий период не менее 3 млн руб. (с 2022 г. вышеуказанные условия не распространяются на микропредприятия) | Субъекты малого предпринимательства - владельцы объектов имущества, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости | 2017-11-15 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости площади 100 кв. м (50 кв. м - до 01.01.2020) в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика, для субъектов малого предпринимательства. | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 6 167 | 35 715 | 35 715 | 35 715 | 35 715 | 35 715 | |
4 198 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 05.11.2019 № 458-ПК) | ст.5/ч.4 | Одновременное соблюдение следующих условий: 1) менее 20% общей площади здания используется для размещения офисов, офисной инфраструктуры, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; 2) площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности составляет не менее 99% общей площади здания; 3) налогоплательщик не имеет задолженности по налогам и сборам. |
Налогоплательщики - владельцы зданий (строений, сооружений) и помещений в них, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости | 2019-11-07 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - до тех пор пока общая площадь использования здания для указанных целей не превысит 20% | (2) не установлено | Пониженная (25%) сумма налога для налогоплательщиков - в отношении зданий (строений, сооружений) и помещений в них, налоговая база по которым исчисляется исходя от кадастровой стоимости | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% от суммы налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 341 | 278 | 278 | 278 | 278 | 278 | |
4 199 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 05.11.2019 № 458-ПК) | ст.5.1/ч.1 | Одновременное соблюдение следующих условий: 1) гостинице присвоена категория «пять звезд», «четыре звезды» или «три звезды»; 2) здание гостиницы введено в эксплуатацию после 1 января 2019 года; 3) объем осуществленных капитальных вложений составляет не менее 500 млн. руб.; 4) общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности составляет не менее 99% от общей площади здания; 5) отсутствие у организации задолженности по налогам и сборам. |
Организации-собственники фактически использующие помещения для размещения гостиниц | 2019-11-07 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода пока объем полученной льготы не достиг/превысил сумму вложений, но не более 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - собственники помещений фактически используемых для размещения гостиниц | Стимулирующая | Создание туристской сервисной и обеспечивающей инфраструктуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 200 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 05.11.2019 № 458-ПК) | ст.5.1/ч.2 | Вложения в объект культурного наследия в течении не более 3-х любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2019 года составили от 100 млн руб. (вкл.) и более или на сумму 25 000 руб. (вкл.) и более на один кв. метр. Отсутствие у организации задолженности по налогам и сборам. |
Организации-собственники объектов культурного наследия | 2019-11-07 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода пока объем полученной льготы не достиг/превысил сумму вложений, но не более 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объекта недвижимого имущества, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения | Социальная | Сохранение и изучение объектов культурного наследия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 201 | Пермский край | Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.3 | Объект основных средств: в течение 3-х лет не должен быть продан, передан по договору дарения, мены, внесен в виде вклада в уставный капитал, а также внесен в счет вклада по договору о совместной деятельности; поставлен на учет не ранее 1 января 2015 года. |
Юридическое лицо, реализующее на территории Пермского края инвестиционный проект по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленных производств, в отношении которого заключен СПИК без участия Российской Федерации или с участием Российской Федерации | 2015-10-12 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса участника СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса участника СПИК | Освобождаются от уплаты налога (01.01.2020 - 14.03.2022 - пониженная (0%) ставка налога) юридические лица, заключившие СПИК до 13 августа 2019 года без участия Российской Федерации или с участием Российской Федерации - в отношении объектов основных средств, предназначенных для производства промышленной продукции, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком в рамках реализации инвестиционного проекта по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленного производства, в отношении которого заключен СПИК. | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 2 191 763 | 2 157 246 | 2 556 668 | 3 714 853 | 4 161 887 | 2 546 657 | |
4 202 | Пермский край | Закон Пермского края от 03.07.2017 № 108-ПК "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и об освобождении от уплаты налога на имущество организаций в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Пермского края (моногородов)" | ст.2 | Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется указанная льгота. Выполнение требований к минимальному объему капитальных вложений или к минимальному количеству новых постоянных рабочих мест, установленных постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР. |
Организации, получившие статус резидентов ТОР, созданных на территории моногородов | 2017-07-05 | 2017-07-05 | (1) ограниченный - на период статуса резидента ТОР (моногород) | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Освобождаются от налогообложения резиденты ТОР - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР, созданной на территории моногорода | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения эффективного местного самоуправления и устойчивого социально-экономического развития муниципальных образований Пермского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 35 454 | 140 008 | 140 008 | 140 008 | 140 008 | 140 008 |
4 203 | Пермский край | Закон Пермского края от 28.02.2018 № 197-ПК "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий" | ст.3/абз.1 | Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых эта ставка применяется. Соответствие требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Пермского края. |
Организации - собственники объектов основных средств - зданий (строений, сооружений), объектов коммунальной, транспортной инфраструктуры, расположенных в границах территории индустриального (промышленного) парка и используемых (эксплуатируемых) управляющими компаниями индустриального (промышленного) парка в целях обеспечения промышленного производства резидентами индустриального (промышленного) парка | 2018-03-02 | 2018-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (01.07.2018 - 31.12.2022 - пониженная (0%) ставка налога) организации в отношении имущества, используемого управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Стимулирование развития промышленности Пермского края, в том числе путем совершенствования системы привлечения инвестиций в сферу промышленного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 71 | 1 712 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 204 | Пермский край | Закон Пермского края от 28.02.2018 № 197-ПК "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий" | ст.3/абз.2 | В отношении объектов основных средств, используемых управляющими компаниями технопарков, в целях оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, обеспечению осуществления резидентами технопарка производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг. Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых эта ставка применяется. |
Организации - собственники объектов основных средств - зданий (строений, сооружений), помещений, оборудования, объектов коммунальной, технологической и транспортной инфраструктуры, используемых управляющими компаниями технопарков для целей оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, обеспечению осуществления резидентами технопарка производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг | 2018-03-02 | 2018-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (01.07.2018 - 31.12.2022 - пониженная (0%) ставка налога) организации в отношении имущества, используемого управляющими компаниями технопарков в сфере высоких технологий | Стимулирующая | Переход к инновационному типу экономического развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 14 935 | 25 410 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 205 | Пермский край | Закон Пермского края от 28.02.2018 № 197-ПК "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий" | ст.4/абз.1 | Наличие статуса резидента индустриального парка | Налогоплательщики - резиденты индустриальных парков | 2018-03-02 | 2018-07-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса резидента индустриального парка | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога (01.07.2018 - 31.12.2022 - пониженная (1,1%) ставка налога) для резидентов индустриальных (промышленных) парков в отношении объектов основных средств, расположенных в границах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенных для осуществления промышленного производства промышленной продукции | Стимулирующая | Стимулирование развития промышленности Пермского края, в том числе путем совершенствования системы привлечения инвестиций в сферу промышленного производства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 206 | Пермский край | Закон Пермского края от 28.02.2018 № 197-ПК "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий" | ст.4/абз.2 | Наличие статуса резидента технопарка | Налогоплательщики - резиденты технопарков | 2018-03-02 | 2018-07-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса резидента технопарка | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога (01.07.2018 - 31.12.2022 - пониженная (1,1%) ставка налога) для резидентов технопарков в сфере высоких технологий в отношении объектов основных средств, расположенных в границах территории технопарка в сфере высоких технологий и предназначенных для оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг | Стимулирующая | Переход к инновационному типу экономического развития | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 16 | 24 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 207 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 23.11.2010 № 718-ПК) | ст.1/ч.1 | Доход от осуществления видов экономической деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов. Средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек. |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере науки, образования, здравоохранения, оказания социальных услуг | 2010-11-29 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п | 72; раздел P, за искл. вида 85.41.91; раздел Q, за искл. вида 86.90.4 |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 72 156 | 107 768 | 107 768 | 107 768 | 107 768 | 107 768 |
4 208 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.1/ч.1 | Доход от осуществления видов экономической деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов. Средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек. |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области гостиниц, обрабатывающего производства, строительства | 2015-04-06 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел I; раздел C за искл. групп 11.01-11.06, классов 12, 19; раздел F |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 34 345 | 68 610 | 68 610 | 68 610 | 68 610 | 68 610 |
4 209 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 05.11.2015 № 559-ПК) | ст.1/ч.1.1 | Доход от осуществления видов экономической деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов. Средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек. |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере науки, образования, здравоохранения, оказания социальных услуг | 2015-04-06 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 72; раздел P, за искл. вида 85.41.91; раздел Q, за искл. вида 86.90.4 |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 314 157 | 209 334 | 209 334 | 209 334 | 209 334 | 209 334 |
4 210 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 05.11.2015 № 559-ПК) | ст.1/ч.1.1 | Доход от осуществления видов экономической деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов. Средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек. |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области гостиниц, обрабатывающего производства, строительства | 2015-04-06 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | раздел I; раздел C за искл. групп 11.01-11.06, классов 12, 19; раздел F |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 184 821 | 214 717 | 214 717 | 214 717 | 214 717 | 214 717 |
4 211 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.1/ч.3 | Доход от осуществления видов экономической деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов. Средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек. |
ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | 2015-04-06 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (с 01.01.2021) согласно установленному законом перечню | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. 15 п.п. |
раздел A; раздел C, за искл. групп 11.01-11.06, классов 12, 19; 72; раздел P; раздел Q; 95; 96 |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 42 047 | 71 259 | 71 259 | х | х | х |
4 212 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК "О патентной системе налогообложения в Пермском крае, установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельной категории налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению | 2015-04-06 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел A; раздел C за искл. групп 11.01-11.06, классов 12, 19; 72; раздел P; раздел Q; 95; 96 |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 256 | 385 | 385 | х | х | х |
4 213 | Пермский край | Закон Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 29.12.2004 № 1932-416) |
ст.3/ч.1 | Льгота предоставляется на одну единицу транспортных средств начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. | Налогоплательщики, достигшие возраста, при котором возникает право на пенсию по старости, либо в случае достижения возраста женщинами - 55 лет, мужчинами - 60 лет | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для налогоплательщиков, достигших возраст, при котором возникает право на пенсию по старости, либо в случае достижения возраста женщинами - 55 лет, мужчинами - 60 лет - в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 125 л.с. (100 л.с. до 01.01.2019) вкл.; мотоциклов (мотороллеров); катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с. вкл.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, семей и детей Пермского края | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 130 195 | 119 791 | 119 791 | 119 791 | 119 791 | 119 791 | |
4 214 | Пермский край | Закон Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 11.12.2012 № 161-ПК) |
ст.3/ч.2 | Льгота предоставляется на одну единицу транспортных средств начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи, имеющей в своем составе трех и более детей в возрасте до 18 лет, в том числе пасынков, падчериц, усыновленных и удочеренных детей, детей, принятых под опеку или переданных на воспитание в приемную семью, а также детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения или проходящих военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога многодетные семьи - в отношении одного транспортного средства любой из категорий: легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.; грузовые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.; автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл.; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Создание условий для повышения качества жизни отдельных категорий граждан, семей и детей Пермского края | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | 10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 49 584 | 66 176 | 66 176 | 66 176 | 66 176 | 66 176 | |
4 215 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.3/ч.6 | Особые условия отсутствуют | Организации - собственники объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1,5% - 2018 г.; 1,6% - 2019-2021 гг.; 1,7% - 2022 г.; 1,8% - 2023 г.; 1,9% - 2024 г.) ставка налога - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость имущества | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. - 2018 г.; 0,4 п.п. - 2019-2021 гг.; 0,3 п.п. - 2022 г.; 0,2 п.п. - 2023 г.; 0,1 п.п. - 2024 г. |
16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 495 388 | 257 946 | 247 694 | 123 847 | х | х | |
4 216 | Пермский край | Закон Пермского края от 23.06.2020 № 544-ПК "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами" | ст.1 | Пониженная налоговая ставка применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами. | Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2020-06-26 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Формирование благоприятной среды жизнедеятельности и создание условий для обеспечения населения Пермского края качественным жильем и жилищно-коммунальными услугами | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 8 741 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 217 | Пермский край | Закон Пермского края от 10.09.2020 № 549-ПК "О регулировании отдельных вопросов налогообложения участников региональных инвестиционных проектов в Пермском крае по налогу на прибыль организаций" | ст.2/ч.1 | Пониженная ставка применяется к налоговой базе, определенной в соответствии с положениями п.1 статьи 284.3 НК РФ | Участники региональных инвестиционных проектов | 2020-09-11 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2028 гг. | 2029-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 218 | Пермский край | Закон Пермского края от 10.09.2020 г. № 550-ПК "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Пермском крае" | ст.4 | Заключенное инвестиционное соглашение с Правительством Пермского края для реализации приоритетного инвестиционного проекта Пермского края, которому присвоена соответствующая категория приоритетного инвестиционного проекта Пермского края (ПИП). При реализации малого или среднего приоритетного инвестиционного проекта Пермского, необходимо соблюдение одного из условий: 1) объем инвестиций в рамках реализации ПИП Пермского края, которому присвоена категория - не менее 10% от величины среднегодовой выручки за три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налогоплательщик заключил инвестиционное соглашение; 2) если основным видом деятельности налогоплательщика в соответствии с ОКВЭД является вид деятельности класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов", объем инвестиций в рамках реализации инвестиционного проекта Пермского края, которому присвоена категория - не менее 20% от величины среднегодовой выручки за три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором применяется инвестиционный налоговый вычет. С 2022 года право применения ставок в размере 1% и 10% предоставляется при заключении малого или среднего ПИП соответственно только субъектам МСП. |
Организации, заключившие инвестиционное соглашение с правительством Пермского края для реализации ПИП Пермского края, которому присвоена соответствующая категория ПИП Пермского края | 2020-09-11 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (50% суммы расходов на создание и приобретение основных средств; 50% расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы; 30% расходов на модернизацию и реконструкцию основных средств; 30% расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур организаций-застройщиков, производящих комплексное развитие территорий. Минимальный размер ставки по налогу не ниже: 1% для категории малого ПИП (для субъекта МСП); 10% для категории среднего ПИП (для субъекта МСП); 14,5% для категории крупного ПИП) для налогоплательщиков, заключивших инвестиционное соглашение на реализацию ПИП Пермского края, которому присвоена соответствующая категория ПИП. |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 16 п.п. / 7 п.п. / 2,5 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 2 152 387 | 2 067 488 | 2 340 986 | 2 235 686 | 2 044 714 | 772 252 | |
4 219 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 02.07.2019 № 417-ПК) | ст.4/ч.1/п.8.1 | Ведение раздельного учета объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. | Жилищно-строительные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения жилищно-строительные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы в отношении объектов жилищного фонда, введенных в эксплуатацию по результатам получения этими кооперативами от признанного банкротом застройщика объекта незавершенного строительства для погашения требований участников строительства | Стимулирующая | Формирование благоприятной среды жизнедеятельности и создание условий для обеспечения населения Пермского края качественным жильем и жилищно-коммунальными услугами | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х | |
4 220 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 05.11.2019 № 458-ПК) | ст.5/ч.5 | Одновременное соблюдение следующих условий: 1) местоположение здания на земельном участке, вид разрешенного использования которого предусматривает размещение только объектов промышленности, производства, административных зданий промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; 2) по результатам мероприятий в целях определения вида фактического использования установлено: не менее 50% общей площади здания используется для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность; на земельном участке, на котором расположено здание (строение, сооружение), или на смежных земельных участках расположены объекты промышленности и (или) производства; 3) отсутствие задолженности по налогам и сборам; 4) площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности составляет не менее 99% общей площади здания. |
Налогоплательщики - владельцы нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (25%) сумма налога для налогоплательщиков - в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них, налоговая база по которым исчисляется исходя от кадастровой стоимости | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% от суммы налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 043 | 5 864 | 5 864 | 5 864 | 5 864 | 5 864 | |
4 221 | Пермский край | Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 06.11.2019 № 471-ПК) | ст.3.1 | Объект основных средств в течение 3-х лет не должен быть продан, передан по договору дарения, мены, внесен в виде вклада в уставный капитал, а также внесен в счет вклада по договору о совместной деятельности. Льгота применяется пока совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов в связи с применением мер стимулирования в отношении инвестиционного проекта не превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен СПИК. |
Юридическое лицо, реализующее на территории Пермского края инвестиционный проект, в том числе по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленных производств, в отношении которого заключен СПИК без участия Российской Федерации или с участием Российской Федерации | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса участника СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект | (2) не установлено - дата снятия статуса участника СПИК | Освобождаются от уплаты налога (01.01.2020 - 14.03.2022 - пониженная (0%) ставка налога) юридические лица, заключившие СПИК без участия Российской Федерации или с участием Российской Федерации - в отношении объектов основных средств, предназначенных для производства промышленной продукции, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 222 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 05.11.2019 № 459-ПК) | ст.1/ч.6/абз.1 | Доход от осуществления деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, входящей в раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"- не менее 70% в общем объеме полученных доходов. | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (7% - 2020-2021 гг., 10% - 2022-2025 гг.) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. - 2020-2021 гг. 5 п.п. - 2022-2025 гг. |
56 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 38 651 | 46 990 | н/д | н/д | х | х |
4 223 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 05.11.2019 № 459-ПК) | ст.1/ч.6/абз.2 | Доход от осуществления деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, входящей в раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"- не менее 70% в общем объеме полученных доходов. | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 56 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 19 022 | 120 572 | н/д | н/д | х | х |
4 224 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.1/ч.7/абз.1 | Наличие статуса резидента технопарка | Налогоплательщики, являющиеся резидентами технопарков в сфере высоких технологий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков - резидентов технопарков в сфере высоких технологий (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Переход к инновационному типу экономического развития | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 3 963 | 42 | н/д | н/д | х | х | |
4 225 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.1/ч.7/абз.1 | Наличие статуса резидента индустриального (промышленного) парка | Налогоплательщики, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков - резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Стимулирование развития промышленности Пермского края, в том числе путем совершенствования системы привлечения инвестиций в сферу промышленного производства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | н/д | н/д | х | х | |
4 226 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.1/ч.7/абз.2 | Наличие статуса резидента технопарка | Налогоплательщики, являющиеся резидентами технопарков в сфере высоких технологий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков в сфере высоких технологий (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Переход к инновационному типу экономического развития | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 36 769 | 14 419 | н/д | н/д | х | х | |
4 227 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.1/ч.7/абз.2 | Наличие статуса резидента индустриального (промышленного) парка | Налогоплательщики, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для налогоплательщиков, являющихся резидентами индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Стимулирование развития промышленности Пермского края, в том числе путем совершенствования системы привлечения инвестиций в сферу промышленного производства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 112 | 67 | н/д | н/д | х | х | |
4 228 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 30.03.2020 № 527-ПК) | ст.1.1/ч.1 | Основной вид деятельности налогоплательщика на 01.03.2020 г., согласно данным ЕГРЮЛ или ЕГРИП соответствует одному из видов деятельности, установленных Законом. | Налогоплательщики, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ, ЕГИП на 01.03.2020 г. является один из видов деятельности по перечню. | 2020-03-31 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, основной вид деятельности которых включен в перечень наиболее пострадавших отраслей от распространения коронавируса (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 33; 45; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7. за искл. группы 47.73; 47.8 за искл. группы 47.81; 55; 56; 59.14; 79; 82.30; 85.11; 85.4; 86; раздел R за искл. класса 92; 18.11; 49.3; 58; 59.11; 59.12; 60; 63.91; 73.1; 74.20; 88.91; 95; 96.01; 96.02; 96.04; 96.09; 23.70; 46.4; 63.12; 70.21; 77.39; 35.1; 35.3; 36; 37; 38.1; 62; 63.11 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 366 076 | х | х | х | х | х |
4 229 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 30.03.2020 № 527-ПК) | ст.1.1/ч.1 | Основной вид деятельности налогоплательщика на 01.03.2020 г., согласно данным ЕГРЮЛ или ЕГРИП соответствует одному из видов деятельности, установленных Законом. | Налогоплательщики, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ, ЕГИП на 01.03.2020 г. является один из видов деятельности по перечню. | 2020-03-31 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, основной вид деятельности которых включен в перечень наиболее пострадавших отраслей от распространения коронавируса (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 33; 45; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7. за искл. группы 47.73; 47.8 за искл. группы 47.81; 55; 56; 59.14; 79; 82.30; 85.11; 85.4; 86; раздел R за искл. класса 92; 18.11; 49.3; 58; 59.11; 59.12; 60; 63.91; 73.1; 74.20; 88.91; 95; 96.01; 96.02; 96.04; 96.09; 23.70; 46.4; 63.12; 70.21; 77.39; 35.1; 35.3; 36; 37; 38.1; 62; 63.11 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 775 796 | х | х | х | х | х |
4 230 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 29.11.2021 № 25-ПК) | ст.1/ч.9/п.2 | Для ИП: физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, по состоянию на 01.09.2021 г. не состояло на учете в качестве ИП в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП. | Организации и ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2022 | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов в пределах 3 следующих подряд календарных лет | (2) не установлено | Пониженная (1% - 1 г.; 2% - 2 г.; 4% - 3 г.) для впервые зарегистрированных организаций и ИП (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - 1 г.; 4 п.п. - 2 г.; 2 п.п. - 3 г. |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 765 899 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 231 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 29.11.2021 № 25-ПК) | ст.1/ч.9/п.1 | Для ИП: физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, по состоянию на 01.09.2021 г. не состояло на учете в качестве ИП в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП. | Организации и ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2022 | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов в пределах 3 следующих подряд календарных лет | (2) не установлено | Пониженная (5% - 1 г.; 7% - 2 г.; 10% - 3 г.) для впервые зарегистрированных организаций и ИП (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - 1 г.; 8 п.п. - 2 г.; 5 п.п. - 3 г. |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 36 070 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 232 | Пермский край | Закон Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 29.11.2021 № 23-ПК) | ст.3/ч.3 | При условии, что с года выпуска транспортного средства прошло не более 7 лет включительно. | Физические лица и организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическим двигателем | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица и организации в отношении любой категории и любого количества транспортных средств, оснащенных исключительно электрическим двигателем | Стимулирующая | Стимулирование развития зарядной инфраструктуры для зарядки электрического автомобильного транспорта и спроса на электрический автомобильный транспорт | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 1 603 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 233 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 29.11.2021 № 22-ПК) | ст.5/ч.6 | Кадастровая стоимость жилого помещения составляет не более 3 млн руб. | Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (17,6% - 2022 г.; 16,7% - 2023 г.; 15,8% - 2024 г.; 15% - с 2025 г.) сумма налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей - в отношении жилых помещений | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности производимой сельскохозяйственной продукции, создание благоприятной среды для развития предпринимательства, повышения инвестиционной привлекательности отрасли | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 82,4% от суммы налога - 2022 г.; 83,3% от суммы налога - 2023 г.; 84,2% от суммы налога - 2024 г.; 85% от суммы налога - с 2025 г. |
Раздел А; 10 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 6 275 | н/д | н/д | н/д | н/д |
4 234 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 29.11.2021 № 22-ПК) | ст.5.1/ч.3 | Объекты недвижимого имущества включены в перечень объектов недвижимого имущества, обеспечивающего деятельность детской железной дороги, к соглашению о сотрудничестве с Пермским краем, регулирующему создание и обеспечение деятельности детской железной дороги. | Организации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, но не более срока действия соглашения о сотрудничестве с Пермским краем | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для обеспечения деятельности детской железной дороги и реализации программ дополнительного образования, направленных на проведение профессионально-ориентационной работы среди молодежи в сфере железнодорожного транспорта | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 235 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 24.03.2022 № 63-ПК) | ст.5/ч.7 | Сумма доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, подпадающего под действие льготы, снизилась на 25% и более. | Организации - собственники объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (50% от суммы налога) сумма налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость имущества | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 516 | х | х | х | х | |
4 236 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 24.03.2020 № 62-ПК) | ст.1/ч.8.1 | Основной вид деятельности налогоплательщика на 01.03.2022 г., согласно данным ЕГРЮЛ или ЕГРИП соответствует одному из видов деятельности, установленных Законом. | Налогоплательщики, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ, ЕГИП на 01.03.2022 г. является один из видов деятельности по перечню. | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, основной вид деятельности которых включен в перечень наиболее пострадавших отраслей (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 10; 11; 18.1; 26; 27; 45; 46.4; 46.5; 46.6; 46.7; 46.9; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7; 47.8, за искл. группы 47.81; 52; 55; 58.1; 58.2; 59.11; 59.12; 59.14; 60; 62; 63.11; 63.12; 63.91; 70.21; 79; 82.3; 85.41.91; 86.90.4; 93.19 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 445 214 | х | х | х | х |
4 237 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 24.03.2020 № 62-ПК) | ст.1/ч.8.1 | Основной вид деятельности налогоплательщика на 01.03.2022 г., согласно данным ЕГРЮЛ или ЕГРИП соответствует одному из видов деятельности, установленных Законом. | Налогоплательщики, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ, ЕГИП на 01.03.2022 г. является один из видов деятельности по перечню. | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, основной вид деятельности которых включен в перечень наиболее пострадавших отраслей (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 10; 11; 18.1; 26; 27; 45; 46.4; 46.5; 46.6; 46.7; 46.9; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7; 47.8, за искл. группы 47.81; 52; 55; 58.1; 58.2; 59.11; 59.12; 59.14; 60; 62; 63.11; 63.12; 63.91; 70.21; 79; 82.3; 85.41.91; 86.90.4; 93.19 | 2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 1 074 915 | х | х | х | х |
4 238 | Пермский край | Закон Пермского края от 03.10.2022 № 117-ПК "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Пермского края, и о внесении изменения в статью 3 Закона Пермского края "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | ст.1/ч.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территорий ОЭЗ. | Организации - резиденты ОЭЗ | 2022-10-04 | 2022-07-16 | (1) ограниченный - на период действия статуса резидента ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.; 13,5% - с 11 г.) ставка налога для резидентов особых экономических зон промышленно-производственного типа (ОЭЗ), созданных на территории Пермского края, от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 п.п. - с 6 по 10 гг. 3,5 п.п. - с 11 г. |
2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | х | 0 | 35 068 | 67 054 | 91 596 | 192 436 | |
4 239 | Пермский край | Закон Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"; Ранее: Закон от 30.08.2001 № 1685-296 (в ред. от 03.10.2022 № 117-ПК) |
ст.3/ч.4 | Грузовые автомобили и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу зарегистрированы после приобретения организацией статуса резидента ОЭЗ. | Организации - резиденты ОЭЗ | 2022-10-04 | 2022-07-16 | (1) ограниченный - в течение 10 лет, но не позднее даты утраты статуса резидента ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ОЭЗ, созданных на территории Пермского края, в отношении: грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных после приобретения организацией статуса резидента ОЭЗ. | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 240 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 09.11.2022 № 127-ПК) | ст.1/ч.6/абз.3 | Доход от осуществления указанного вида экономической деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период - не менее 70% в общем объеме полученных доходов. | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в вид 85.41.91 "Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления" и подгруппу 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 85.41.91; 86.90.4 |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
4 241 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 09.11.2022 № 127-ПК) | ст.1/ч.6/абз.4 | Доход от осуществления указанного вида экономической деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период - не менее 70% в общем объеме полученных доходов. | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в вид 85.41.91 "Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления" и подгруппу 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 85.41.91; 86.90.4 |
2.4 | 2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
4 242 | Пермский край | Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 09.11.2022 № 126-ПК) | ст.4.1/абз.2 | Льгота применяется: ко всей налоговой базе в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК - не менее 90% всех доходов; к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, при условии ведения раздельного учета доходов и расходов. Выбранный способ должен быть закреплен в учетной политике. Льгота применяется пока совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов в связи с применением мер стимулирования в отношении инвестиционного проекта, не превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен СПИК. |
Юридические лица, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, реализующие на территории Пермского края инвестиционный проект по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленных производств в рамках заключенного СПИК без участия Российской Федерации | 2022-12-09 | 2022-03-14 | (1) ограниченный - на период действия статуса участника СПИК | (2) не установлено - дата снятия статуса участника СПИК | Пониженная (13,5%) ставка налога для юридических лиц, реализующих на территории Пермского края инвестиционный проект, в том числе по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленных производств, в отношении которого заключен СПИК без участия Российской Федерации после 14 марта 2022 года | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
4 243 | Пермский край | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (в ред. от 03.04.2023 № 167-ПК) | ст.4/ч.1/п.10 | Одновременное соблюдение следующих условий: 1) общая площадь логистического центра составляет свыше 15 тыс. кв. метров; 2) объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию в срок не позднее 5 лет с момента присвоения инвестиционному проекту статуса ПИП; 3) инвестиционному проекту присвоен статус ПИП в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2027 года (включительно). |
Организации, заключившие инвестиционные соглашения в целях реализации ПИП | 2023-04-05 | 2023-04-05 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, фактически используемого для логистического центра | Стимулирующая | Обеспечение сбалансированного экономического развития и конкурентоспособности экономики Пермского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | 16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 128 | 128 | 271 | |
4 254 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ; от 10.12.2012 № 1228-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.1/п.п."а" | Использование имущества исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Организации, использующие имущество исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Социальная | Поддержка организаций, использующих имущество исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6.2 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 2 024 | 1 811 | 1 722 | 1 633 | 1 544 | 1 465 | |
4 255 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 № 2007-ОЗ; от 14.12.2018 № 1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ; от 10.12.2012 № 1228-ОЗ | ст.2/ч.1/п.1/п.п."б" | Использование имущества для производства и реализации изделий народных художественных промыслов | Организации народных художественных промыслов | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, используемого для производства и реализации изделий народных художественных промыслов | Социальная | Развитие сфер культуры и туризма области, сохранение культурного наследия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | подгруппа 32.99.8 | 7 | Культура | 54 | 52 | 50 | 48 | 46 | 44 |
4 256 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ; от 10.12.2012 № 1228-ОЗ | ст.2/ч.1/п.1/п.п."в" | Использование имущества для благоустройства населенных пунктов | Организации, осуществляющие благоустройство населенных пунктов | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов внешнего благоустройства населенных пунктов | Техническая | Поддержка организаций, занятых благоустройством населенных пунктов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 21 | Благоустройство территорий - вопросы местного значения | 21 972 | 21 524 | 21 005 | 19 863 | 20 658 | 21 277 | |
4 257 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее Законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.1/п.п."г" | Осуществление образовательной деятельности | Организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, являющиеся некоммерческими организациями и расположенные на территории области, за исключением бюджетных и казенных учреждений | 2011-11-29 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации для детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществляющих образовательную деятельность | Социальная | Поддержка социально незащищенных слоев населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 1 830 | 1 734 | 1 734 | 1 734 | 1 734 | 1 734 | |
4 258 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее Законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ; от 10.12.2012 № 1228-ОЗ | ст.2/ч.1/п.2/п.п."а" | Особые условия отсутствуют | Организации потребительской кооперации | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 50% ) суммы налога организациям потребительской кооперации | Стимулирующая | Содействие в обеспечении товарами первой необходимости населения малочисленных и отдаленных сельских населенных пунктов | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 032 | 3 386 | 3 380 | 3 380 | 3 380 | 3 350 | |
4 259 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. от 30.11.2021 № 2216-ОЗ); ранее Закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ (в ред. от 29.11.2016 № 1707-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.3 | Предоставляется в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору такого налогоплательщика. | Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы | 2015-12-12 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы на величину кадастровой стоимости 100 кв. метров площади объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 611 | 1 675 | 1 735 | 1 840 | 1 921 | 1 996 | |
4 260 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 11.01.2005 № 407-ОЗ; от 11.02.2004 № 337-ОЗ; от 11.06.2003 № 276-ОЗ | ст.3/ч.1/п.1/п.п."а" | Предоставляется на одно транспортное средство | Участники Великой Отечественной войны | 2003-06-17 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники ВОВ - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 | 12 | 13 | 13 | 13 | 13 | |
4 261 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 № 1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 14.02.2003 № 249-ОЗ (в ред. от 11.06.2003 № 276-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."б" | Предоставляется на одно транспортное средство | Инвалиды I и II групп | 2003-06-17 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 162 | 2 484 | 2 800 | 2 800 | 2 800 | 2 800 | |
4 262 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ | ст.3/ч.1/п.1/п.п."г" | Среднедушевой годовой доход семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения, устанавливаемого в Псковской области, за отчетный год. Предоставляется на одно из транспортных средств | Один из родителей (усыновителей), опекун (попечитель), имеющий в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет | 2016-11-30 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун (попечитель), имеющий в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл.; грузового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл.; автобус с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка малообеспеченных многодетных семей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам по установленным критериям нуждаемости | 709 | 244 | 350 | 350 | 350 | 350 | |
4 263 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 10.04.2017 № 1755-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."в" | Среднедушевой годовой доход семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения, устанавливаемого в Псковской области, за отчетный год. Предоставляется на одно из транспортных средств | Один из родителей (усыновителей), опекун (попечитель), имеющий в составе семьи ребенка-инвалида | 2017-04-22 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун (попечитель), имеющий в составе семьи ребенка-инвалида - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.; грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.; автобус с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка малообеспеченных семей, имеющих детей-инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам по установленным критериям нуждаемости | 125 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | |
4 264 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 07.11.2019 № 1990-ОЗ | ст.3/ч.1/п.1/п.п."д" | Предоставляется на одно транспортное средство | Граждане, призванные для прохождения военной службы | 2019-11-17 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода прохождения военной службы по призыву | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные для прохождения военной службы по призыву - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка граждан, проходящих военную службу по призыву | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 213 | 220 | 277 | 350 | 400 | 480 | |
4 265 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее Законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ | ст.3/ч.1/п.2/п.п."г" | Осуществление круглогодичной доставки хлебобулочных изделий и иных товаров первой необходимости населению, проживающему в сельской местности, по графикам, согласованным с органами местного самоуправления муниципальных образований области специализированными или специально оборудованными для торговли транспортными средствами | Организации и индивидуальные предприниматели, обеспечивающие доставку хлебобулочных изделий и иных товаров первой необходимости населению, проживающему в сельской местности | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (в зависимости от вида и мощности транспортного средства) ставка налога для организаций и ИП - в отношении специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств | Социальная | Содействие в обеспечении товарами первой необходимости населения малочисленных и отдаленных сельских населенных пунктов | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 20-36% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 061 | 1 074 | 1 074 | 1 074 | 1 074 | 1 074 | |
4 266 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ | ст.3/ч.1/п.2/п.п."д" | Осуществление закупок молока в личных подсобных хозяйствах по графикам, согласованным с органами местного самоуправления муниципальных образований области | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющих закупку молока | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога для организаций и ИП - в отношении специальных автомашин (молоковозов) (в зависимости от вида и мощности транспортного средства) | Социальная | Развитие рынка молочной продукции, производимой из местного сырья | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 22-25% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | |
4 267 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ; от 10.12.2012 № 1228-ОЗ | ст.3/ч.1/п.2/п.п."е" | Особые условия отсутствуют | Медицинские организации | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (в зависимости от вида и мощности транспортного средства) ставка налога - в отношении автомобилей скорой медицинской помощи и комплексов медицинских на шасси транспортных средств | Социальная | Поддержание удовлетворительного технического состояния специализированного медицинского автомобильного транспорта | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 20-26% от ставок налога | класс 88 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 1 563 | 1 527 | 1 588 | 1 558 | 1 558 | 1 557 |
4 268 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ; от 10.12.2012 № 1228-ОЗ | ст.3/ч.1/п.2/п.п."ж" | Доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год составила не менее 70%, за исключением транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ | Крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (в зависимости от вида и мощности транспортного средства) ставка налога для крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП | Стимулирующая | Поддержка производства сельскохозяйственной продукции | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 20%-75% от ставок налога | раздел A класс 01, класс 02 подкласс 02.3, класс 03 группа 03.22 | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
367 | 650 | 390 | 400 | 400 | 400 |
4 269 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.19 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ; от 10.12.2012 № 1228-ОЗ | ст.3/ч.1/п.2/п.п."а" | Предоставляется на одно транспортное средство | Инвалиды боевых действий, лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2014-03-07 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (в зависимости от вида и мощности транспортного средства) ставка налога для инвалидов боевых действий, лиц, подвергшихся воздействию радиации - в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка социально незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 22-24% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 146 | 207 | 270 | 270 | 270 | 270 | |
4 270 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее законы: от 29.11.2019 №2007-ОЗ; от 14.12.2018 №1900-ОЗ; от 26.12.2017 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 1712-ОЗ; от 12.01.2016 № 1622-ОЗ; от 05.06.2015 № 1537-ОЗ; от 07.03.2014 № 1370-ОЗ; от 10.12.2012 № 1228-ОЗ | ст.3/ч.1/п.2/п.п."в" | Заключение в установленном порядке договора о приемной семье. Предоставляется на одно транспортное средство | Приемные родители (родитель) или супруга (супруг) приемного родителя | 2004-02-11 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (в зависимости от вида и мощности транспортного средства) ставка налога для приемных родителей (родителя) или супруга (супруги) приемного родителя | Социальная | Социальная поддержка приемных семей | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 20-75% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 329 | 350 | 360 | 360 | 360 | 360 | |
4 271 | Псковская область | Закон Псковской области от 12.10.2005 № 473-ОЗ "О налоговых льготах и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской области" | ст.6/п.1 | Размер осуществленных инвестиций не менее 2,0 млн. рублей. Объем льгот за период, прошедший с начала срока действия налоговых льгот, не может превышать 50% суммы осуществленных инвестиций по проекту/проектам за аналогичный период. |
Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты, утвержденные Правительством Псковской области | 2005-10-12 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 - 12 лет, но не позднее 01.01.2025 | (2) не установлено | Пониженная (13,5% ) ставка налога для инвесторов по инвестиционным проектам, утвержденным Правительством Псковской области | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого экономического развития путем стимулирования инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | все виды ОКВЭД, за искл. раздела G; классов 62, 63 раздела J; раздела K; подкласса 68.1, 68.3 раздела L; класса 72 раздела M; классов 77, 82 раздела N; класса 92 раздела R | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 93 770 | 133 117 | 139 467 | 151 670 | х | х |
4 272 | Псковская область | Закон Псковской области от 12.10.2005 № 473-ОЗ "О налоговых льготах и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской области" (в ред. от 07.11.2013 № 1323-ОЗ) | ст.7.2/п.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ ППТ "Моглино" | Организации - резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) ППТ "Моглино" | 2013-11-07 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия соглашения об осуществлении деятельности в ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.; 13,5% - с 11 г.) ставки налога для резидентов ОЭЗ - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ ППТ "Моглино" | Стимулирующая | Формирование благоприятного инвестиционного климата в области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 (13) п.п. - с 6 по 10 гг.; 3,5 (4,5) п.п. - с 11 года |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 747 | 5 278 | 5 530 | 6 014 | 6 494 | 6 944 | |
4 273 | Псковская область | Закон Псковской области от 12.10.2005 № 473-ОЗ "О налоговых льготах и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской области" | ст.6/п.1 | Размер осуществленных инвестиций не менее 2,0 млн. рублей. Объем льгот за период, прошедший с начала срока действия налоговых льгот, не может превышать 50% суммы осуществленных инвестиций по проекту/проектам за аналогичный период. |
Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты, утвержденные Правительством Псковской области | 2005-10-12 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 - 12 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы - по инвестиционным проектам, утвержденным Правительством Псковской области | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого экономического развития путем стимулирования инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | все виды ОКВЭД, за искл. раздела G, классов 62, 63 раздела J, раздела K , подкласса 68.1, 68.3 раздела L , класса 72 раздела M , классов 77, 82 раздела N, класса 92 раздела R | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 319 040 | 172 091 | 180 300 | 196 076 | 211 742 | 226 395 |
4 274 | Псковская область | Закон Псковской области от 12.10.2005 № 473-ОЗ "О налоговых льготах и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской области" (в ред. от 07.11.2013 № 1323-ОЗ) | ст.7.2/п.3 | Транспортные средства, за исключением водных и воздушных транспортных средств и легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с., на 10 лет с момента государственной регистрации указанных транспортных средств | Организации - резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) ППТ "Моглино" | 2013-11-07 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента гос. регистрации транспортных средств | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ОЭЗ - в отношении транспортных средств, используемых для обеспечения деятельности на территории ОЭЗ ППТ "Моглино" | Стимулирующая | Формирование благоприятного инвестиционного климата в области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 58 | 62 | 65 | 71 | 76 | 82 | |
4 275 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 03.11.2022 № 2296-ОЗ); ранее закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.4/п.п."а" | Имущество используется для осуществление вида экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Организации, осуществляющие деятельность в сфере лесоводства и лесозаготовок по установленным кодам ОКВЭД2 | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 13 %) суммы налога в отношении имущества организаций, используемого для осуществления установленных видов деятельности | Стимулирующая | Поддержка деятельности в сфере лесоводства и лесозаготовок | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 0,3 п.п. | раздел A | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 20 542 | 19 780 | 19 780 | 19 780 | 19 780 | 19 780 |
4 276 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 03.11.2022 № 2296-ОЗ); ранее закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.4/п.п."б" | Имущество используется для осуществление вида экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Организации, осуществляющие деятельность в сфере добычи полезных ископаемых по установленным кодам ОКВЭД2 | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 13 %) суммы налога в отношении имущества организаций, используемого для осуществления установленных видов деятельности | Стимулирующая | Содействие повышению конкурентоспособности недропользователей | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 0,3 п.п. | раздел B | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 716 | 368 | 140 | 140 | 140 | 140 |
4 277 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 03.11.2022 № 2296-ОЗ); ранее закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.4/п.п."в" | Имущество используется для осуществление вида экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Организации, осуществляющие деятельность в сфере обрабатывающих производств по установленным кодам ОКВЭД2 | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 13 %) суммы налога в отношении имущества организаций, используемого для осуществления установленных видов деятельности | Стимулирующая | Поддержка и стимулирование предприятий обрабатывающего производства, пополнение оборотных средств предприятий, направленных на выпуск продукции | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 0,3 п.п. | раздел C | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 14 946 | 15 331 | 16 516 | 17 284 | 17 994 | 18 594 |
4 278 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 03.11.2022 № 2296-ОЗ); ранее закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.4/п.п."г" | Имущество используется для осуществление вида экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Организации, осуществляющие деятельность по обеспечению электрической энергией, газом и паром; кондиционированию воздуха по установленным кодам ОКВЭД2 | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 13 %) суммы налога в отношении имущества организаций, используемого для осуществления установленных видов деятельности | Стимулирующая | Сдерживание роста тарифов для потребителей | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 0,3 п.п. | раздел D | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 35 436 | 37 925 | 40 580 | 43 421 | 46 460 | 49 712 |
4 279 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 03.11.2022 № 2296-ОЗ); ранее закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.4/п.п."д" | Имущество используется для осуществление вида экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Организации, осуществляющие деятельность в области образования по установленным кодам ОКВЭД2 | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 13 %) суммы налога в отношении имущества организаций, используемого для осуществления установленных видов деятельности | Социальная | Поддержка организаций, осуществляющих деятельность в данной сфере | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 0,3 п.п. | раздел P | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 12 881 | 18 235 | 18 235 | 18 235 | 18 235 | 18 235 |
4 280 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 03.11.2022 № 2296-ОЗ); ранее закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.4/п.п."е" | Имущество используется для осуществление вида экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Организации, осуществляющие деятельность в области здравоохранения и социальных услуг по установленным кодам ОКВЭД2 | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 13 %) суммы налога в отношении имущества организаций, используемого для осуществления установленных видов деятельности | Социальная | Поддержка организаций, осуществляющих деятельность в данной сфере | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 0,3 п.п. | раздел Q | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 5 453 | 3 007 | 3 374 | 3 112 | 2 900 | 2 789 |
4 281 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 03.11.2022 № 2296-ОЗ); ранее закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.4/п.п."ж" | Имущество используется для осуществление вида экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Организации, осуществляющие деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений по установленным кодам ОКВЭД2 | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 13 %) суммы налога в отношении имущества организаций, используемого для осуществления установленных видов деятельности | Социальная | Поддержка организаций, осуществляющих деятельность в данной сфере | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 0,3 п.п. | раздел R | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 186 | 6 115 | 6 094 | 6 074 | 6 053 | 6 032 |
4 282 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 03.11.2022 № 2296-ОЗ); ранее закон от 25.11.2003 № 316-ОЗ | ст.2/ч.1/п.5 | 70% общей площади помещений фактически используется для осуществления деятельности по установленным кодам ОКВЭД2. Помещения находятся в собственности налогоплательщика и не передавались в течение налогового периода третьим лицам во временное владение, пользование, доверительное управление и не вносились в совместную деятельность. Назначение, разрешенное использование или наименование помещений определено в сведениях, содержащихся в ЕГРН, или документах технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости. |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере обрабатывающих производств по установленным кодам ОКВЭД2 | 2018-07-23 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 77%) суммы налога в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) общей площадью свыше 1000 кв. метров, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки для обрабатывающих производств, расположенных объектах, признанных торговыми и офисными центрами при переходе на налогообложение по кадастровой стоимости, бюджетный эффект | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,9 п.п. | раздел C | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 185 | 84 | 192 | 197 | 199 | 203 |
4 283 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1/абз.2 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере обрабатывающих производств по установленным кодам ОКВЭД2 | 2010-11-29 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел C класс 10; группа 11.07; классы 13 - 31; подклассы 32.2 - 32.9; класс 33 | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 55 975 | 60 346 | 46 903 | 46 906 | 47 009 | 47 110 |
4 284 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1/абз.2 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность гостиниц и предприятий общественного питания по установленным кодам ОКВЭД2 | 2010-11-29 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел I класс 55 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 10 264 | 21 192 | 7 500 | 7 890 | 8 592 | 8 900 |
4 285 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1/абз.2 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по операциям с недвижимым имуществом по установленным кодам ОКВЭД2 | 2010-11-29 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел L подгруппа 68.32.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 12 633 | 10 714 | 6 919 | 7 509 | 7 509 | 7 600 |
4 286 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1/абз.2 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области здравоохранения и социальных услуг по установленным кодам ОКВЭД2 | 2010-11-29 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (5% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел Q группы 86.10; 86.21; 86.22 | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 698 | х | х | х | х | х |
4 287 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1/абз.3 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по обеспечению электрической энергией, газом и паром; кондиционированию воздуха по установленным кодам ОКВЭД2 | 2010-11-29 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел D | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 636 | 464 | 464 | 464 | 464 | 464 |
4 288 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1/абз.3 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере строительства по установленным кодам ОКВЭД2 | 2010-11-29 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел F | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 12 390 | 17 242 | 13 511 | 13 511 | 13 511 | 14 100 |
4 289 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/п.1/абз.3 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по транспортировке и хранению по установленным кодам ОКВЭД2 | 2010-11-29 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2(объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел H классы 49 - 52 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 739 | 6 895 | 7 033 | 7 202 | 7 375 | 4 230 |
4 290 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 05.05.2017 № 1770-ОЗ) | ст.1/п.1/абз.3 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие административную деятельность и сопутствующие дополнительные услуги по установленным кодам ОКВЭД2 | 2017-05-05 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел N класс 79 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 390 | 1 061 | 350 | 451 | 514 | 570 |
4 291 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 12.05.2015 № 1521-ОЗ ) | ст.1.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%, средняя численность работников не менее 3 и не более 15 человек | ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2015 и осуществляющие виды деятельности по установленному перечню в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-12 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих один или несколько из видов предпринимательской деятельности по установленному законом перечню в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел A подкласс 01.1 (за искл. группы 01.15), подклассы 01.2 - 01.6, классы 02, 03; раздел C класс 10, группа 11.07, классы 13 - 31, подклассы 32.2 - 32.9, класс 33; раздел F ; раздел I класс 55; раздел J подгруппа 59.11, классы 60, 62, группа 63.91; раздел M классы 72, 75; раздел N вид 79.90.22, подкласс 81.3; раздел P; раздел Q подкласс 86.2, подгруппа 86.90.9, классы 87, 88; раздел R классы 90, 91, 93; раздел S класс 95 (за искл. подгруппы 95.25.2), подклассы 96.01, 96.02, 96.04, подкласс 96.09 в части следующих услуг: услуги по уходу за домашними животными, такие как содержание и дрессировка; услуги по вспашке огородов, распиловке дров по индивидуальному заказу населения; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения; услуги по ремонту и изготовлению гончарных изделий по индивидуальному заказу населения; нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла по индивидуальному заказу населения; услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения) |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 69 573 | 55 812 | 63 944 | х | х | х |
4 292 | Псковская область | Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ "О патентной системе налогообложения" (в ред. от 12.05.2015 № 1521-ОЗ ) | ст.2.1 | Средняя численность работников не менее 3 человек | ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2015 и осуществляющие виды деятельности по установленному перечню в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-05-12 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих один или несколько из видов предпринимательской деятельности по установленному законом перечню в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 658 | 389 | 521 | х | х | х | |
4 293 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее закон от 29.11.2019 № 2007-ОЗ | ст.2/ч.1/ п. 1/п.п."д" |
Включение в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, и оказывающих первичную медико-санитарную помощь | Медицинские организации, включенные в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, и оказывающие первичную медико-санитарную помощь | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога медицинские организации, включенные в реестр медицинских организаций, осуществляющие деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, и оказывающие первичную медико-санитарную помощь | Социальная | Развитие первичной медико-санитарной помощи | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 40 698 | 52 322 | 51 045 | 50 586 | 50 244 | 49 908 | |
4 294 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее закон от 29.11.2019 № 2007-ОЗ | ст.2/ч.1/п.1/п.п."б" | Финансирование работ по текущему или капитальному ремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению объектов почтовой связи, расположенных в малонаселенных и отдаленных населенных пунктах Псковской области | Организации, осуществляющие деятельность почтовой связи общего пользования и обеспечивающие функционирование почтовых отделений в малых и отдаленных населенных пунктах области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 50%) суммы налога для организаций, осуществляющих деятельность почтовой связи общего пользования и обеспечивающих функционирование почтовых отделений в малых и отдаленных населенных пунктах области | Социальная | Обеспечение функционирования почтовых отделений в малых и отдаленных населенных пунктах области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 495 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 295 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее закон от 29.11.2019 №2007-ОЗ (в ред. от 08.06.2020 № 2085-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.1/п.п."е" | Получение с 2017 года грантов Президента РФ по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, исполнительными органами Псковской области, органами местного самоуправления муниципальных образований Псковской области, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | СОНКО, включенные в реестр СОНКО | 2020-06-09 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога СОНКО, включенные в реестр СОНКО | Социальная | Поддержка организаций, реализующих социально значимые проекты в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 9 | 3 742 | 47 | 47 | 47 | 47 | |
4 296 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее закон от 29.11.2019 №2007-ОЗ (в ред. от 02.05.2020 № 2067-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."е" | Транспортные средства используются для осуществления регулярных перевозок по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок | Организации, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, в отношении автобусов | 2020-05-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, в отношении автобусов | Стимулирующая | Обеспечение перевозки пассажиров на социально значимых маршрутах | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 22-23% от ставок налога | 4 | Организация транспортного обслуживания населения: | 7 131 | 6 641 | 6 920 | 7 197 | 7 485 | 8 726 | |
4 297 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее закон от 29.11.2019 №2007-ОЗ (в ред. от 02.05.2020 № 2067-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."ж" | Транспортные средства используются для осуществления регулярных перевозок по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок | ИП, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, в отношении автобусов | 2020-05-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налога ИП, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, в отношении автобусов | Стимулирующая | Обеспечение перевозки пассажиров на социально значимых маршрутах | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 22-23% от ставок налога | 5 | Организация транспортного обслуживания населения: | 582 | 965 | 631 | 656 | 682 | 712 | |
4 298 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"; ранее закон от 29.11.2019 №2007-ОЗ (в ред от 02.05.2020 № 2067-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.2/п.п."з" | Среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов | Организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов всероссийских (общероссийских) общественных организаций инвалидов | 2020-05-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога организациям, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов всероссийских (общероссийских) общественных организаций инвалидов | Социальная | Предотвращение роста напряженности на рынке труда | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 20-26% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 44 | 39 | 36 | 36 | 36 | 36 | |
4 299 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред от 29.12.2020 № 2143-ОЗ); ранее закон от 29.11.2019 № 2007-ОЗ | ст.3/ч.1/п.2/п.п."б" | Предоставляется на одно транспортное средство | Ветераны боевых действий | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога ветеранам боевых действий - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Поддержка социально незащищенных слоев населения | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 22-24% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 646 | 4 534 | 4 600 | 4 600 | 4 600 | 4 600 | |
4 300 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" | ст.3/ч.1/п.3 | Предоставляется в отношении одного легкового автомобиля | Инвалиды I и II групп | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшается сумма исчисленного транспортного налога инвалидам I и II групп на сумму транспортного налога, исчисленного для легкового автомобиля с мощностью двигателя 100 л.с. (73,55 кВт) по налоговой ставке, установленной в налоговом периоде, за который исчислен налог, - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с.(свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) | Социальная | Социальная поддержка инвалидов | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 40-60% от суммы налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 598 | 1 366 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | |
4 301 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" | ст.3/ч.1/п.4/п.п."а" | Предоставляется в отношении транспортных средств, использующих природный газ (метан) в качестве моторного топлива | Организации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | 2024-01-01 | Уменьшается (на 50%) сумма исчисленного транспортного налога за налоговые периоды 2021 - 2023 годов организациям |
Стимулирующая | Стимулирование рынка транспортных средств с электрическими двигателями, и переходе большего числа транспортных средств на экологически чистые виды топлива | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 49 | 61 | 64 | х | х | х | |
4 302 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" | ст.3/ч.1/п.4/п.п."б" | Предоставляется в отношении одного транспортного средства, использующего природный газ (метан) в качестве моторного топлива | Физические лица | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | 2024-01-01 | Уменьшается (на 50%) сумма исчисленного транспортного налога за налоговые периоды 2021 - 2023 годов физическим лицам | Стимулирующая | Стимулирование рынка транспортных средств с электрическими двигателями, и переходе большего числа транспортных средств на экологически чистые виды топлива | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 26 | 23 | 24 | х | х | х | |
4 303 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2020 № 2122-ОЗ) | ст.1/п.5 | Осуществление организациями потребительской кооперации, на территории Псковской области деятельности в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 № 3085-1. Единственными учредителями хозяйственных обществ являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 № 3085-1 |
Организации потребительской кооперации, хозяйственные общества | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (2% - на 2021 год, 3,5% - на 2022 год, 5 % - на 2023 год) ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения "доходы") для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы | Стимулирующая | Содействие в обеспечении товарами первой необходимости населения малочисленных и отдаленных сельских населенных пунктов | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. -2021 г.; 2,5 п.п. - 2022 г.; 1 п.п. - 2023 г. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 121 227 | 78 621 | 15 000 | х | х | х | |
4 304 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.12.2020 № 2141-ОЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Псковской области" | ст.2 | Организация не применяет пониженную ставку налога на прибыль организаций в соответствии с областным законодательством. Предоставляется по объектам основных средств, относящихся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Псковской области |
Организации, заключившие концессионное соглашение / соглашение о ГЧП с Псковской областью или концессионное соглашение / МЧП с муниципальным образованием, расположенным на территории Псковской области или соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий НП "Производительность труда и поддержка занятости" с ОИВ Псковской области или специальный инвестиционный контракт в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", стороной которого является субъект Российской Федерации - Псковская область | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 90 % суммы расходов, составляющих первоначальную стоимость основного средства (расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и т.д.) и 90 % суммы изменения первоначальной стоимости основных средств в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и т.д., но не более размера предельной величины инвестиционного налогового вычета, рассчитываемой по ставке 5 % | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого экономического развития путем стимулирования инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 22 922 | 38 940 | 40 797 | 44 367 | 47 912 | 51 228 | |
4 305 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 30.11.2021 № 2217-ОЗ) | ст.1/ч.6 | Основной вид экономической деятельности налогоплательщика согласно сведениям, содержащимся по состоянию на 10.07.2021 в ЕГРЮЛ, ЕГРИП является один из установленных видов экономической деятельности, согласно кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (5,7% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 0,3 п.п. | раздел J группа 59.14, раздел N подкласс 82.3, раздел P группа 85.41, раздел Q группа 88.91 |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 145 | х | х | х | х | х |
4 306 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 30.11.2021 № 2217-ОЗ) | ст.1/ч.7 | Основной вид экономической деятельности налогоплательщика согласно сведениям, содержащимся по состоянию на 10.07.2021 в ЕГРЮЛ, ЕГРИП является один из установленных видов экономической деятельности, согласно кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (13,7% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области по установленным кодам ОКВЭД2 (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов МСП, ведущих деятельность по сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1,3 п.п. | раздел J группа 59.14, раздел N подкласс 82.3, раздел P группа 85.41, раздел Q группа 88.91 |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 | х | х | х | х | х |
4 307 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. От 31.03.2022 №2247-ОЗ) | ст.2/ч.1/п.1/п.п."ж" | Объекты газораспределительных систем должны быть построены в рамках реализации мероприятий пункта 9 приложения № 3, приложения № 8 и приложения № 13 Региональной программы газификации Псковской области на 2017 - 2026 годы, утвержденной указом Губернатора области от 30.11.2016 № 75-УГ | Организации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации на налоговые периоды 2022 - 2026 годов в отношении объектов газораспределительных систем | Стимулирующая | Поддержка организаций, обеспечивающих строительство объектов газораспределительных систем | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | х | 481 | 3 000 | 5 400 | 7 700 | 9 900 | |
4 308 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. От 31.01.2023 №2339-ОЗ) |
ст.3/ч.1/п.1/п.п."з" | Предоставляется на один легковой автомобиль | Граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, или их супруги | 2023-02-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года | Социальная | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определен | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 066 | х | х | х | х | х | |
4 309 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. от 31.01.2023 №2339-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."з" | Предоставляется на один легковой автомобиль при участии в СВО граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации | Граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, или их супруги | 2023-02-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, принимающие (принимавшие) участие в СВО, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2022 года | Социальная | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определен | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 1 980 | х | х | х | х | |
4 310 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. от 31.01.2023 №2339-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."и" | Предоставляется на один легковой автомобиль при участии в СВО военнослужащих | Военнослужащие (за исключением мобилизованных граждан), проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту, или их супруги | 2023-02-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога военнослужащие (за исключением мобилизованных граждан), проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту и принимающие (принимавшие) участие в СВО, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговые периоды 2021 и 2022 годов | Социальная | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определен | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 391 | 4 893 | х | х | х | х | |
4 311 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. от 31.01.2023 №2339-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."к" | Предоставляется на один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года при участии военнослужащих, проходящих службу в органах ФСБ, в СВО в 2022 году, за налоговый период 2022 года - при участии военнослужащих, проходящих службу в органах ФСБ, в СВО в 2023 году | Военнослужащие, проходящие службу в органах федеральной службы безопасности, дислоцированных на территории Псковской области, или их супруги | 2023-02-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога военнослужащие, проходящие службу в органах ФСБ, дислоцированных на территории Псковской области, и принимавшие участие в СВО в 2022 году, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года, а также военнослужащие ФСБ, принимающие (принимавшие) участие в СВО в 2023 году, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2022 года | Социальная | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определен | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | х | х | х | х | |
4 312 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. от 31.01.2023 №2339-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."л" | Предоставляется на один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года при участии сотрудников Росгвардии в СВО в 2022 году, за налоговый период 2022 года - при участии сотрудников Росгвардии в СВО в 2023 году |
Военнослужащие, проходящие службу в Управлении Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации по Псковской области, лица, проходящие службу в Управлении Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации по Псковской области, которые имеют специальное звание полиции, или их супруги | 2023-02-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога военнослужащие, проходящие службу в Управлении Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации по Псковской области, лица, проходящие службу в Управлении Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации по Псковской области, которые имеют специальное звание полиции (далее - сотрудники Росгвардии) , и принимавшие участие в СВО в 2022 году, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года, а также сотрудники Росгвардии, принимающие (принимавшие) участие в СВО в 2023 году, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2022 года | Социальная | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определен | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 45 | 29 | х | х | х | х | |
4 313 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 №2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. от 31.01.2023 №2339-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."м" | Предоставляется на один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года при участии сотрудников ОВД в СВО в 2022 году, за налоговый период 2022 года - при участии сотрудников ОВД в СВО в 2023 году |
Сотрудники ОВД, проходящие службу в УМВД России по Псковской области, в подчиненных УМВД России по Псковской области органах, которым присвоено специальное звание, или их супруги | 2023-02-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога сотрудники ОВД, проходящие службу в УМВД России по Псковской области, в подчиненных УМВД России по Псковской области органах, которым присвоено специальное звание (далее - сотрудники ОВД), и принимавшие участие в СВО в 2022 году, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года, а также сотрудники ОВД, принимающие (принимавшие) участие в СВО в 2023 году, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2022 года | Социальная | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определен | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 7 | х | х | х | х | |
4 314 | Псковская область | Закон Псковской области от 30.11.2020 № 2123-ОЗ "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области" (в ред. от 31.01.2023 № 2339-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1/п.п."н" | Предоставляется на один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года при участии сотрудников УИС в СВО в 2022 году, за налоговый период 2022 года - при участии сотрудников УИС в СВО в 2023 году |
Сотрудники УИС, проходящие службу в Управлении МВД России по Псковской области, в подчиненных Управлению МВД России по Псковской области органах, которым присвоено специальное звание, или их супруги | 2023-02-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога сотрудники уголовно-исполнительной системы, проходящие службу в УФСИН по Псковской области по должностям, по которым предусмотрено присвоение специального звания, которым присвоено специальное звание , и принимавшие участие в СВО в 2022 году, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2021 года, а также сотрудники ОВД, принимающие (принимавшие) участие в СВО в 2023 году, или их супруги за один легковой автомобиль за налоговый период 2022 года | Социальная | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | Не определен | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | х | х | х | х | |
4 315 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" ( в ред. от 03.11.2022 № 2296-ОЗ) | ст.1/ч.8 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий по установленным кодам ОКВЭД2 | 2022-11-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий, получивших документы о государственной аккредитации (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Развитие информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Раздел J подкласс 62.0 группа 63.11, раздел M группа 69.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 5 280 | 5 000 | 5 000 | х | х |
4 316 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 03.11.2022 № 2296-ОЗ) | ст.1/ч.8 | За соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности по установленным кодам ОКВЭД2 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий по установленным кодам ОКВЭД2 | 2022-11-08 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5% ) ставка налога для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий, получивших документы о государственной аккредитации (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Развитие информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел J подкласс 62.0 группа 63.11, раздел M группа 69.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 40 | 40 | 40 | х | х |
4 317 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.12.2020 № 2141-ОЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Псковской области" | ст.3/п.3/пп. "ж" | Организация не применяет пониженную ставку налога на прибыль организаций в соответствии с областным законодательством. Предоставляется по объектам основных средств, относящихся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Псковской области |
Организации, заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий Государственной программы Псковской области «Развитие информационного общества», заключенное с Правительством Псковской области | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 90 % суммы расходов, составляющих первоначальную стоимость основного средства (расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и т.д.) и 90 % суммы изменения первоначальной стоимости основных средств в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и т.д., но не более размера предельной величины инвестиционного налогового вычета, рассчитываемой по ставке 5 % | Стимулирующая | Развитие цифровых технологий и обеспечение стабильности развития информационной инфраструктуры в ключевых отраслях экономики, социальной сферы и государственного управления | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 8 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |
4 344 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 27.11.2003 № 43-ЗС (в ред. от 19.11.2004 № 189-ЗС) | ст.2/ч.2/п.1 | Исполнение условий инвестдоговора, заключенного с Правительством Ростовской области. Объем капвложений от 0,5 до 300 млн рублей (в зависимости от района либо города, где осуществляется деятельность), за исключением капвложений в отношении имущества, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование. Отсутствие задолженности перед бюджетом, просроченной задолженности по зарплате, процедур по признанию налогоплательщика банкротом |
Организации - инвесторы, осуществляющие деятельность на территории Ростовской области | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на 5 лет | 01.01.2023 - льгота длящегося характера | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта имущества организаций | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 762 | 4 751 | 3 968 | 1 680 | 581 | х | |
4 345 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 27.11.2003 № 43-ЗС (в ред. от 25.06.2006 № 519-ЗС) | ст.2/ч.2/п.2 | Исполнение условий инвестдоговора, заключенного с Правительством Ростовской области. Объем капвложений не менее 140 млн рублей и выше в отношении имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и передачи в аренду или иное возмездное пользование. Отсутствие задолженности перед бюджетом, просроченной задолженности по зарплате, процедур по признанию налогоплательщика банкротом |
Организации - инвесторы, осуществляющие деятельность на территории Ростовской области | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на 5 лет | 01.01.2023 - льгота длящегося характера | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и передачи в аренду или иное возмездное пользование | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 102 345 | 110 144 | 77 000 | 29 810 | 19 245 | 14 954 | |
4 346 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 27.11.2003 № 43-ЗС (в ред. от 28.04.2011 № 580-ЗС) | ст.4/ч.1/п.5 | Исполнение условий инвестдоговора, заключенного с Правительством Ростовской области. Объем капвложений от 300 млн. рублей и выше. В рамках реализации инвестпроекта на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Ростовской области, - вложение инвестиций независимо от объема. Отсутствие задолженности перед бюджетом, просроченной задолженности по зарплате, процедур по признанию налогоплательщика банкротом. |
Организации - инвесторы, осуществляющие деятельность на территории Ростовской области | 2011-04-28 | 2011-04-28 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 509 633 | 1 552 032 | 851 695 | 756 935 | 279 597 | 161 245 | |
4 347 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 04.05.2016 № 510-ЗС) | ст.4/ч.1/п.7 | Получение статуса резидента ТОР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации". Исполнение условий соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР |
Резиденты территории опережающего развития (ТОР) | 2016-05-04 | 2016-02-10 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента ТОР - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на ТОР | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 694 | 3 283 | 6 786 | 7 131 | 5 932 | 5 346 |
4 348 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 25.12.2018 № 73-ЗС) | ст.4/ч.1/п.8 | Стадионы, переданные в государственную собственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года | Организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы | 2018-12-27 | 2018-12-27 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении стадионов | Техническая | Развитие физической культуры и спорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 93.1 | 11 | Физическая культура и спорт | 310 256 | 285 516 | 257 596 | 231 331 | х | х |
4 349 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 02.11.2001 № 186-ЗС | ст.10/ч.1/п.1 | Исполнение условий инвестдоговора, заключенного с Правительством Ростовской области. Отсутствие задолженности перед бюджетом, просроченной задолженности по зарплате, процедур по признанию налогоплательщика банкротом |
Организации - инвесторы, осуществляющие деятельность на территории Ростовской области | 2002-01-01 | 2002-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на 5 лет | (2) не установлено - 01.01.2025 (ст.284/п.1/абз.5 НК РФ) | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2020 гг.) ставка налога для организаций-инвесторов - в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 309 533 | 471 549 | 158 063 | 51 279 | х | х | |
4 350 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 01.03.2017 № 1011-ЗС) | ст.10/ч.2/п.2 | Организация отвечает требованиям пунктов статьи 25.16 НК РФ, не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом ОЭЗ любого типа или ТОР, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником СЭЗ и (или) резидентом СПВ и не применяет специальные налоговые режимы | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных от имени Российской Федерации | 2017-03-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 2018 г.; 12,5% - 2017 г.) ставка налога для участников СПИК - в отношении прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Стимулирование энергосбережения и повышение энергетической эффективности, развитие экономического потенциала промышленных предприятий, газотранспортной системы и электрических сетей. Рост объемов промышленного производства |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) пп. 4,5 пп. - 2017 г. |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 389 975 | 173 031 | 259 151 | 66 321 | х | х | |
4 351 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 04.05.2016 № 510-ЗС) | ст.10/ч.2/п.1 | Получение статуса резидента ТОР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ. Исполнение условий соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР. Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР составляют не менее 90% всех доходов. Ведение раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР, и доходов (расходов) при осуществлении иной деятельности (п.2 ст. 284.4 НКРФ) |
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2016-05-04 | 2016-02-10 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности в рамках соглашения ТОР | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0%) ставка налога для резидентов ТОР - в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) пп. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 16 670 | 19 070 | 56 775 | 58 091 | 142 330 | 130 864 |
4 352 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 02.11.2001 № 186-ЗС (в ред. от 18.09.2002 № 267-ЗС) | ст.10/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - 01.01.2025 (ст.284/п.1/абз.5 НК РФ) | Пониженная (13,5% (12,5% в 2017 - 2020 гг.) ставка налога для общественных организаций инвалидов | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) пп. | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
4 353 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 02.11.2001 № 186-ЗС (в ред. от 18.09.2002 № 267-ЗС) | ст.10/ч.1/п.3 | Среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - 01.01.2025 (ст.284/п.1/абз.5 НК РФ) | Пониженная (13,5% (12,5% в 2017 - 2020 годах) ставка налога для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) пп. | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 21 | 96 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 354 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 18.09.2002 № 265-ЗС | ст.7/ч.1/п.1 | Для граждан - по одному транспортному средству по их выбору. Для организаций - использование автотранспортных средств для выполнения уставной деятельности |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, нуждающихся в социальной поддержке государства, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации) | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 53 | 62 | 17 | 16 | 15 | 14 | |
4 355 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.10.2019 № 219-ЗС); ранее Областной закон от 18.09.2002 № 265-ЗС | ст.7/ч.1/п.2 | Граждане, подпадающие под действие ст. 2, 3 и 4 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах". По одному транспортному средству по выбору гражданина |
Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий; инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий |
2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, нуждающиеся в социальной поддержке государства - в отношении легковых автомобилей | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 120 809 | 128 899 | 155 000 | 157 500 | 158 000 | 160 000 | |
4 356 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.10.2019 № 219-ЗС); ранее Областной закон от 18.09.2002 № 265-ЗС | ст.7/ч.1/п.3 | Автотранспортное средство (микроавтобус) предоставлено в собственность в соответствии со ст. 12.1 или ст. 12.3 Областного закона от 22.10.2004 № 165-ЗС "О социальной поддержке детства в Ростовской области" | Граждане из числа малоимущих, многодетных семей | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога малоимущие, многодетные семьи - в отношении предоставленного в собственность автотранспортного средства (микроавтобус) | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 100 | 95 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
4 357 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 18.09.2002 № 265-ЗС | ст.7/ч.1/п.4 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС - в отношении одного транспортного средства по их выбору | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 11 624 | 11 245 | 12 100 | 12 100 | 12 100 | 12 100 | |
4 358 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 18.09.2002 № 265-ЗС | ст.7/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 47 | 43 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 359 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 18.09.2002 № 265-ЗС | ст.7/ч.1/п.7 | Среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 9 | 33 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
4 360 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 23.06.2015 № 374-ЗС) | ст.9.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для увеличения численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 пп. | 01.61; 01.62; 08.11; 10; 10.3; 10.54; 10.61; 10.7; 14.11; 14.13.3; 14.19.5; 14.20.2; 15; 15.20; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 25.72; 25.99.3; 32.99.8; 33.1; 33.13; 38; 41.20; 43.2; 43.34; 47.78.2; 58.19; 74.20; 85.11; 85.41; 87; 87.3; 88; 93.1; 95.21; 5.22; 95.23; 95.24; 95.25.1; 95.29.1; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.9; 96.01; 96.02; 96.09. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 5 365 | 1 889 | 7 000 | х | х | х |
4 361 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"; ранее Закон от 02.11.2001 № 186-ЗС | ст.11/ч.1 | Субъекты малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | Субъекты малого предпринимательства | 2009-01-31 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для субъектов малого предпринимательства (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для увеличения численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 113 835 | 2 950 126 | 3 192 036 | 3 319 717 | 3 452 506 | 3 590 906 | |
4 362 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 23.06.2015 № 374-ЗС) | ст.11/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для увеличения численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 пп. | 01.11; 01.12; 01.13; 01.19.1; 01.19.3; 01.19.9; 01.21; 01.24; 01.25; 01.30; 01.41; 01.42.11; 01.42.12; 01.43.1; 01.45; 01.46.1; 01.47; 01.49.1; 01.49.21; 01.50; 03.22.1; 03.22.2; 03.22.3; 10; (за исключением 10.20.2 - 10.20.9, 10.41.3, 10.41.4, 10.82.4, 10.83); 11.07; 13; 14; 15; 01.11; 01.12; 01.13; 01.19.1; 01.19.3; 01.19.9; 01.21; 01.24; 01.25; 01.30; 01.41; 01.42.11; 01.42.12; 01.43.1; 01.45; 01.46.1; 01.47; 01.49.1; 01.49.21; 01.50; 03.22.1; 03.22.2; 03.22.3; 10; (за исключением 10.20.2 - 10.20.9, 10.41.3, 10.41.4, 10.82.4, 10.83); 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 20.15; 20.3; 20.4; 20.52; 20.53; 20.59; 22; 23; 25 (за исключением 25.3 - 25.4); 31; 32.99.8; 38; 43.3; 43.9; 56.29.3; 56.29.4; 72; 74.2; 77.2; 85.11; 85.13; 85.14; 85.41; 87; 88; 90.0; 90.02; 90.03; 93.11; 93.19; 95; 96.01; 96.02 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 169 288 | 246 035 | 265 305 | х | х | х |
4 363 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.11.2019 № 241-ЗС) | ст.7/ч.1/п.10 | Соответствие льготируемой категории | Владельцы транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики - в отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ | Стимулирующая | Повышение энергоэффективности функционирования транспортных средств, увеличение количества транспортных средств, использующих газомоторное топливо | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 23 818 | 37 408 | 41 830 | 50 196 | х | х | |
4 364 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.10.2019 № 219-ЗС) | ст.7/ч.1.1/п.1 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства |
2020-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II группы, инвалиды детства - в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 147 413 | 154 394 | 172 146 | 185 918 | 200 791 | 220 000 | |
4 365 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.10.2019 № 219-ЗС) | ст.7/ч.1.1/п.2 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Инвалиды III группы | 2020-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды III группы - в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 13 385 | 13 346 | 14 344 | 14 861 | 15 396 | 16 500 | |
4 366 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.10.2019 № 219-ЗС) | ст.7/ч.1.1/п.3 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Один из родителей, опекунов или попечителей в многодетной семье | 2020-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей, опекунов или попечителей в многодетной семье - в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 52 827 | 34 129 | 63 500 | 64 300 | 68 200 | 69 000 | |
4 367 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.10.2019 № 219-ЗС) | ст.7/ч.1.1/п.4 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи ребенка-инвалида | 2020-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей, опекунов или попечителей ребенка-инвалида - в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 6 439 | 6 036 | 6 100 | 6 100 | 6 100 | 6 100 | |
4 368 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.10.2019 № 219-ЗС) | ст.7/ч.1.1/п.5 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Опекун инвалида с детства, признанного судом недееспособным | 2020-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога опекун инвалида детства, признанного судом недееспособным - в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 363 | 295 | 300 | 300 | 300 | 300 | |
4 369 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 01.08.2019 № 176-ЗС) | ст.10.1/ч.1/п.1 | Доходы от установленных Законом видов деятельности по итогам предыдущего налогового периода в совокупности - не менее 70%. Право не предоставляется инвесторам, применяющим пониженную налоговую ставку в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 10 Областного закона |
Организации, осуществляющие переработку и консервирование мяса и мясной пищевой продукции, производство молочной продукции | 2019-08-01 | 2019-08-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС) для организаций с основным видом экономической деятельности "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции", "Производство молочной продукции" | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 10.1; 10.5 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 23 545 | 30 306 | 37 000 | 40 000 | 41 000 | 42 000 |
4 370 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 01.08.2019 № 176-ЗС, от 16.12.2021 № 638-ЗС) | ст.10.1/ч.1/п.2 | Доходы от установленных Законом видов деятельности по итогам предыдущего налогового периода в совокупности - не менее 70%. Право не предоставляется инвесторам, применяющим пониженную налоговую ставку в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 10 Областного закона |
Организации - участники национального проекта "Производительность труда", с основным видом деятельности, соответствующим установленным кодам ОКВЭД | 2019-08-01 | 2019-08-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1, 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС) для организаций-участников национального проекта "Производительность труда" | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | раздел C (за искл. 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, 11.06, 12 или 19; раздел F; раздел H (за искл. 49.5 или 52.10.21, 52.10.22) |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 790 530 | 1 482 628 | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 |
4 371 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 01.08.2019 № 176-ЗС) | ст.10.1/ч.3/п.1 | Предельная сумма расходов в виде пожертвований, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей | Организации, осуществляющие пожертвования находящимся на территории Ростовской области государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества) | 2019-08-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 100% суммы расходов на пожертвования, предусмотренных пп.3 п.2 ст.286.1 НКРФ) для организаций, осуществляющих пожертвования государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа | Социальная | Формирование единого культурного пространства | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 7 | Культура | 31 066 | 85 870 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | |
4 372 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 01.08.2019 № 176-ЗС) | ст.10.1/ч.3/п.2 | Предельная сумма расходов в виде пожертвований, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей | Организации, осуществляющие пожертвования находящимся на территории Ростовской области государственным областным и (или) муниципальным музеям | 2019-08-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 100% суммы расходов на пожертвования, предусмотренных пп.3 п.2 ст.286.1 НКРФ) для организаций, осуществляющих пожертвования государственным областным и (или) муниципальным музеям | Социальная | Создание условий для доступа всех категорий населения к культурным ценностям | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 7 | Культура | |||||||
4 373 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 01.08.2019 № 176-ЗС) | ст.10.1/ч.3/п.3 | Предельная сумма расходов в виде пожертвований, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей | Организации, осуществляющие пожертвования находящимся на территории Ростовской области некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала | 2019-08-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 100% суммы расходов на пожертвования, предусмотренных пп.3 п.2 ст.286.1 НКРФ) для организаций, осуществляющих пожертвования некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала | Социальная | Создание условий для доступа всех категорий населения к культурным ценностям | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 7 | Культура | |||||||
4 374 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 30.11.2020 № 399-ЗС) | ст.10.1/ч. 3/п.2.1 | Предельная сумма расходов в виде пожертвований, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей | Организации, осуществляющие пожертвования находящимся на территории Ростовской области государственным областным библиотекам | 2020-12-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 100% суммы расходов на пожертвования, предусмотренных пп.3 п.2 ст.286.1 НКРФ) для организаций, осуществляющих пожертвования государственным областным и (или) муниципальным библиотекам | Социальная | Создание условий для доступа всех категорий населения к культурным ценностям | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 7 | Культура | |||||||
4 375 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2021 № 501-ЗС) | ст.10.1/ч. 3/п.2.2 | Предельная сумма расходов в виде пожертвований, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей | Организации, осуществляющие пожертвования находящимся на территории Ростовской области государственным областными (или) муниципальным театрам, филармониям | 2021-07-29 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 100% суммы расходов на пожертвования, предусмотренных пп.3 п.2 ст.286.1 НКРФ) для организаций, осуществляющих пожертвования государственным областным и (или) муниципальным театрам, филармониям | Социальная | Создание условий для доступа всех категорий населения к культурным ценностям | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 7 | Культура | |||||||
4 376 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 17.12.2020 № 417-ЗС) |
ст.7/ч.1/п.4.1 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Граждане из подразделений особого риска, указанные в пункте 1 постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | 2020-12-17 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане из подразделений особого риска, указанных в пункте 1 постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 404 | 319 | 470 | 506 | 542 | 580 | |
4 377 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 17.05.2021 № 474-ЗС) | ст.2/ч.8/п.1 | Соответствие льготируемой категории | Организации, осуществляющие управление имуществом закрытых паевых инвестиционных фондов | 2021-05-17 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма | Стимулирующая | Устойчивое территориальное планирование, развитие жилищного строительства и улучшение жилищных условий отдельным категориям граждан |
Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 пп. | 18 | Строительство жилья - вопросы местного значения | 0 | 0 | х | х | х | х | |
4 378 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 17.05.2021 № 474-ЗС) | ст.2/ч.8/п.2 | Соответствие льготируемой категории | Организации, осуществляющие управление имуществом закрытых паевых инвестиционных фондов | 2021-05-17 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных юридическим лицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физических лиц | Стимулирующая | Устойчивое территориальное планирование, развитие жилищного строительства и улучшение жилищных условий отдельным категориям граждан |
Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 пп. | 18 | Строительство жилья - вопросы местного значения | 0 | 0 | х | х | х | х | |
4 379 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 17.05.2021 № 474-ЗС) | ст.11/ч.4 | Деятельность в отраслях, определяемых Правительством Российской Федерации. Коды основных видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены до 1 января 2021 года. Выручка по основному виду деятельности должна составлять не менее 70 процентов |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основную деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | 2021-05-17 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (4,5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях российской экономики (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для увеличения численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1,5 пп. | Определяются Правительством Российской Федерации по отраслям российской экономики, наиболее пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 265 504 | х | х | х | х | х |
4 380 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 17.05.2021 № 474-ЗС) | ст.11/ч.4 | Деятельность в отраслях, определяемых Правительством Российской Федерации. Коды основных видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены до 1 января 2021 года. Выручка по основному виду деятельности должна составлять не менее 70 процентов |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основную деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | 2021-05-17 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях российской экономики (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для увеличения численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 пп. | Определяются Правительством Российской Федерации по отраслям российской экономики, наиболее пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 318 517 | х | х | х | х | х |
4 381 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 17.05.2021 № 474-ЗС) | ст.9.1/ч.3 | Деятельность в отраслях, определяемых Правительством Российской Федерации. Коды основных видов экономической деятельности содержатся в ЕГРИП, сведения внесены до 1 января 2021 года. Выручка по основному виду деятельности должна составлять не менее 70 процентов |
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | 2021-05-17 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Понижающий (0,75) коэффициент, применяемый к размеру потенциально возможного к получению годового дохода для ИП, применяющих патентную систему налогообложения | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для увеличения численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей | Патентная система налогообложения | Уменьшение суммы налога | коэффициент 0,75 | Определяются Правительством Российской Федерации по отраслям российской экономики, наиболее пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
4 382 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 16.12.2021 № 638-ЗС) | ст.4/ч.1/п.9 | Принадлежность объектов газораспределительных сетей организациям на праве собственности, приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств после 1 января 2022 года и построены за счет внебюджетных средств | Организации, находящиеся на территории Ростовской области | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов газораспределительных сетей | Стимулирующая | Повышение уровня газификации в Ростовской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 35.22 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | х | 11 278 | 171 120 | 225 765 | 263 170 | 282 745 |
4 383 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 16.12.2021 № 638-ЗС) | ст.10/ч.3 | Осуществление деятельности на территории субъекта РФ, отсутствие обособленных подразделений, расположенных за пределами территории субъекта РФ, не применение специальных налоговых режимов, не участник КГН, не некоммерческая организация, не банк, не страховая организация, не резидент ОЭЗ любого типа или ТОР, организация не была участником РИП, и не является участником (правопреемником участника) иного реализуемого РИП. С 01.01.2029 объем капвложений организации - участника РИП не менее 300 млрд рублей |
Участники региональных инвестиционных проектов (РИП), определенные в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области» | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение десяти налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для участников РИП в части сумм, зачисляемых в областной бюджет - в отношении прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7,0 (8,0) пп. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 0 | 81 270 | 216 105 | 353 284 | 490 574 | |
4 384 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.1 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Производство хлеба и хлебобулочных изделий недлительного хранения" (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Увеличение объемов производства продукции переработки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 10.71.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 66 874 | х | х | х | х |
4 385 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.2 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Производство макаронных изделий" (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Увеличение объемов производства продукции переработки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 10.73.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 7 666 | х | х | х | х |
4 386 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.3 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Увеличение туристского потока в Ростовской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 55.10 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 49 808 | х | х | х | х |
4 387 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.4 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности " Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Обеспечение ускоренного внедрения цифровых технологий в сфере государственного управления, приоритетных отраслях экономики и социальной сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 62 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 265 739 | 265 700 | 265 700 | х | х |
4 388 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.5 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Обеспечение ускоренного внедрения цифровых технологий в сфере государственного управления, приоритетных отраслях экономики и социальной сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 63.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 599 | 2 600 | 2 600 | х | х |
4 389 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.6 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Деятельность туристических агентств" (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Увеличение туристского потока в Ростовской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 79.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 17 730 | х | х | х | х |
4 390 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.7 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Издание газет" (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Совершенствование региональной политики и развитие гражданского общества | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 58.13 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 3 631 | х | х | х | х |
4 391 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.1 | Осуществление производства, выпуска и распространения средств массовой информации, включенных в областной реестр | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Производство хлеба и хлебобулочных изделий недлительного хранения" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Увеличение объемов производства продукции переработки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 10.71.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 7 466 | х | х | х | х |
4 392 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.2 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Производство макаронных изделий" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Увеличение объемов производства продукции переработки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 10.73.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
4 393 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.3 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Увеличение туристского потока в Ростовской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 55.10 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 13 350 | х | х | х | х |
4 394 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.4 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности " Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Обеспечение ускоренного внедрения цифровых технологий в сфере государственного управления, приоритетных отраслях экономики и социальной сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 62 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 26 637 | 26 700 | 26 700 | х | х |
4 395 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.5 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Обеспечение ускоренного внедрения цифровых технологий в сфере государственного управления, приоритетных отраслях экономики и социальной сфере | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 63.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 308 | 2 300 | 2 300 | х | х |
4 396 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.6 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Деятельность туристических агентств" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Увеличение туристского потока в Ростовской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 79.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 582 | х | х | х | х |
4 397 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 24.03.2022 № 679-ЗС) | ст.11/ч.5/п.7 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Издание газет" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Совершенствование региональной политики и развитие гражданского общества | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 58.13 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 831 | х | х | х | х |
4 398 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2022 № 726-ЗС) | ст.11/ч.5/п.8 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Создание условий для доступа всех категорий населения к культурным ценностям | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 59.14 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 690 | х | х | х | х |
4 399 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2022 № 726-ЗС) | ст.11/ч.5/п.8 | Коды видов экономической деятельности содержатся в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, сведения внесены на 1 марта 2022 года. Выручка по виду деятельности должна составлять не менее 70% | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание условий для доступа всех категорий населения к культурным ценностям | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 59.14 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | х | х | х | х |
4 400 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2022 № 726-ЗС) | ст.4/ч.1/п.10 | Заключение концессионного соглашения о создании и использовании (эксплуатации) трамвайной сети с Ростовской областью и (или) муниципальным образованием в Ростовской области, - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионных соглашений, на условиях, предусмотренных статьей 13.2 Областного закона | Организации, заключившие концессионные соглашения | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия концессионного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие концессионные соглашения о создании и использовании (эксплуатации) трамвайной сети с Ростовской областью и (или) муниципальным образованием в Ростовской области | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого функционирования транспортной системы и повышение уровня безопасности дорожного движения в Ростовской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | х | 0 | 255 891 | 250 682 | 245 473 | 240 264 | |
4 401 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2022 № 726-ЗС) | ст.4/ч.1.1/п.1 | Льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в размере 50 процентов суммы налога, исчисленного по ставке 2,2 процента в отношении объектов связи и центров обработки данных для организаций, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный в группировку «Деятельность в сфере телекоммуникаций» (код ОКВЭД 61) | Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в размере 50% суммы налога, исчисленного по ставке 2,2% организации в отношении объектов связи и центров обработки данных | Стимулирующая | Создание устойчивой и безопасной информационно-телекоммуникационной инфраструктуры в целях внедрения цифровых технологий и платформенных решений в сфере государственного управления, приоритетных отраслях экономики и социальной сфере | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 5 185 | 28 000 | 28 000 | 28 000 | 28 000 |
4 402 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2022 № 726-ЗС) | ст.10.1/ч.1/п.1 | Доходы от установленных Законом видов деятельности по итогам предыдущего налогового периода в совокупности - не менее 70%. Право не предоставляется инвесторам, применяющим пониженную налоговую ставку в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 10 Областного закона |
Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС) для организаций с основным видом экономической деятельности "Деятельность в сфере телекоммуникаций" | Стимулирующая | Создание устойчивой и безопасной информационно-телекоммуникационной инфраструктуры в целях внедрения цифровых технологий и платформенных решений в сфере государственного управления, приоритетных отраслях экономики и социальной сфере | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 110 446 | 272 583 | 272 583 | 272 583 | 272 583 |
4 403 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2022 № 726-ЗС) | ст.7/ч.1/п.11 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Родители и не вступившие в повторный брак супруги инвалидов боевых действий, ветеранов боевых действий | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители и не вступившие в повторный брак супруги инвалидов боевых действий, ветеранов боевых действий, погибших при исполнении своих служебных обязанностей или умерших вследствие полученных при их исполнении ранения, контузии, увечья или заболевания | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 75 | 504 | 504 | 504 | 504 | |
4 404 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2022 № 726-ЗС) | ст.7/ч.1/п.12 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Налогоплательщики в отношении электромобилей | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении электромобилей, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем (электрическими двигателями) | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого функционирования транспортной системы и повышение уровня безопасности дорожного движения в Ростовской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | х | 1 927 | 9 000 | 9 450 | х | х | |
4 405 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 29.07.2022 № 726-ЗС) | ст.7/ч.1.2 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Налогоплательщики в отношении гибридных автомобилей, приводимых в движение электрическими и иными видами двигателей | 2022-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в размере 50% суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным ст.5 Областного закона налогоплательщиков в отношении гибридных автомобилей, приводимых в движение электрическими и иными видами двигателей | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого функционирования транспортной системы и повышение уровня безопасности дорожного движения в Ростовской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | х | 4 965 | |||||
4 406 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 28.10.2022 № 753-ЗС) | ст.7/ч.1/п.13 | По одному транспортному средству по выбору гражданина | Мобилизованные граждане в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647, граждане, заключившие на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), и члены их семей | 2022-10-28 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные на военную службу по мобилизации, граждане, заключившие контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании, а также их супруга (супруг), несовершеннолетние дети, родители (усыновители) | Социальная | Создание условий для роста благосостояния граждан – получателей мер социальной поддержки; выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 900 | 5 349 | 11 306 | 11 887 | х | х | |
4 407 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 28.10.2022 № 753-ЗС) | ст.4/ч.1.1/п.2 | Исполнение условий инвестдоговора, заключенного с Правительством Ростовской области. Объем капвложений от 300 млн рублей (в зависимости от района либо города, где осуществляется деятельность). Отсутствие задолженности перед бюджетом, просроченной задолженности по зарплате, процедур по признанию налогоплательщика банкротом |
Организации - инвесторы, осуществляющие деятельность на территории Ростовской области | 2022-10-28 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в размере 50% суммы налога, исчисленного по ставке 2,2% организации в отношении имущества вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта | Стимулирующая | Устойчивый рост экономики Ростовской области, создание условий для роста частных инвестиций в основной капитал | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 8 996 | 7 452 | 8 248 | 9 903 | |
4 408 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 28.10.2022 № 753-ЗС) | ст.4/ч.1/п.11 | Соответствие льготируемой категории | Организации, осуществляющие управление имуществом закрытых паевых инвестиционных фондов | 2022-10-28 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма | Стимулирующая | Выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 18 | Строительство жилья - вопросы местного значения | х | х | 0 | х | х | х | |
4 409 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 28.10.2022 № 753-ЗС) | ст.4/ч.1/п.12 | Соответствие льготируемой категории | Организации, осуществляющие управление имуществом закрытых паевых инвестиционных фондов | 2022-10-28 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных юридическим лицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физических лиц | Стимулирующая | Устойчивое территориальное планирование, развитие жилищного строительства и улучшение жилищных условий отдельным категориям граждан |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 18 | Строительство жилья - вопросы местного значения | х | х | 4 399 | х | х | х | |
4 410 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 23.11.2022 № 775-ЗС) | ст.7/ч.1.3 | Собственники, у которых в установленном порядке зарегистрированы не менее 300 грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт) | Организации, имеющие в собственности грузовые автомобили | 2022-11-23 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога в размере 25% суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 5 Областного закона собственники грузовых автомобилей | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого функционирования транспортной системы и повышение уровня безопасности дорожного движения в Ростовской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 25% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 7 200 | 7 200 | 7 200 | 7 200 | |
4 411 | Ростовская область | Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в ред. от 30.06.2023 № 891-ЗС) | ст.10.1/ч. 4 | Предельная сумма расходов в виде безвозмездно переданных денежных средств, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей | Организации, осуществляющие безвозмездную передачу денежных средств образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию | 2023-06-30 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 100% суммы расходов, указанных в пп.9 п.2 ст.286.1 НКРФ) для организаций, осуществляющих безвозмездную передачу денежных средств образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию | Социальная | Обеспечение доступности качественного профессионального образования, минимизация кадрового дефицита и обеспечение соответствия компетенций выпускников профессиональных образовательных организаций текущим и перспективным требованиям социально-экономического развития Ростовской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 6 | Образование | х | х | 26 723 | 26 723 | 26 723 | 26 723 | |
4 437 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 04.12.2000 № 86-ОЗ) | ст.5/ч.1 | Среднесписочная численность инвалидов более 50% | Организации, осуществляющие производственную или научную деятельность, со среднесписочной численностью работающих инвалидов более 50% от общей численности работающих | 2001-01-01 | 2001-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, осуществляющих производственную или научную деятельность | Социальная | Обеспечение эффективной занятости населения региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 71 | 137 | 137 | 137 | х | х | |
4 438 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.05.2003 № 29-ОЗ) | ст.5/ч.3 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5, 5.1 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию приоритетных инвестиционных проектов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций-получателей господдержки, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 38 924 | 4 559 | 6 010 | 7 150 | х | х | |
4 439 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.03.2009 № 23-ОЗ) | ст.5/п.3.1 | Заключение инвестиционного соглашения до 01.01.2009 | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию инвестиционных проектов на условиях инвестиционных соглашений | 2009-03-30 | 2009-05-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций-получателей господдержки, реализующих инвестиционные проекты на условиях инвестиционных соглашений, заключенных до 1 января 2009 | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 161 611 | 129 698 | 0 | 0 | х | х | |
4 440 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.03.2009 № 23-ОЗ) | ст.5.1 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 4.1, 5.1 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию основных инвестиционных проектов | 2009-03-30 | 2009-05-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (на 2%) ставка налога для организаций-получателей господдержки, осуществляющих реализацию основных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
4 441 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 28.12.2012 № 104-ОЗ) | ст.5.2 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5.1, 5.2 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию особо значимых инвестиционных проектов | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций-получателей господдержки, осуществляющих реализацию особо значимых инвестиционных проектов | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 237 | 21 036 | 22 710 | 37 530 | х | х | |
4 442 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 21.07.2016 № 36-ОЗ) | ст.5.3 | Соответствие условиям ст. 5.3 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, которым присвоен статус управляющих компаний инвестиционных парков | 2016-07-26 | 2016-07-26 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль | 2022-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для управляющих компаний инвестиционных парков | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
4 443 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 21.07.2016 № 36-ОЗ) | ст.5.4 | Соответствие условиям ст. 5.3 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, которым присвоен статус резидентов инвестиционных парков | 2016-07-26 | 2016-07-26 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль | 2022-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для резидентов инвестиционных парков | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х | |
4 444 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.5.5 | Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, составляют не менее 90% всех доходов. Ведение раздельного учета доходов (расходов) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, и доходов (расходов) при осуществлении иной деятельности (п.2 ст. 284.4 НКРФ). |
Организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (3% - с 1 по 5 гг.; 13,5% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР - в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 14 (15) п.п. - с 1 по 5 гг.; 3,5 (4,5) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2; 2.6 |
Группы полномочий (поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус) |
9 548 | 37 052 | 36 566 | 36 611 | 36 674 | 36 533 |
4 445 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.5.6 | Соответствие требованиям, указанным в ст. 25.16 НК РФ | Участники специального инвестиционного контракта (СПИК) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса участника СПИК. | (2) не установлено - до утраты статуса участника СПИК | Пониженная (0%) ставка для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16.НК РФ | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 446 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 27.11.2017 № 86-ОЗ) | ст.5.7 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в федеральный реестр индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | |
4 447 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 13.12.2017 № 98-ОЗ) | ст.5.9 | Соответствие условиям ст. 5.4 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Специализированные организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами - получатели господдержки | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 4,5%) ставка налога организациям, которым присвоен статус специализированной организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
4 448 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.5.10 | Соответствие положениям ст. 284.3 НК РФ | Участники регионального инвестиционного проекта (РИП) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций-участников РИП, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НКРФ | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 22 799 | 196 794 | 243 042 | 273 379 | |
4 449 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.5.11 | Прибыль, полученная от предоставления прав использования результатов интеллектуальной деятельности, определенных в подпунктах 2, 3, 7, 8, 9, 10, 11, 13, 14, 14.1, 15 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации | Для организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (0%) ставка на прибыль организаций, полученной от предоставления прав использования результатов интеллектуальной деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий, способствующих активизации научно-технической и инновационной деятельности на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 10 | 10 | 10 | х | |
4 450 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ, от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.6.1/ч.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации-получатели господдержки, заключившие соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС; размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 132 946 | 192 383 | 117 211 | 102 160 | 51 430 | 27 792 | |
4 451 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.6.1/ч.2/п.2 | Льгота не предоставляется: 1) участникам консолидированных групп налогоплательщиков; 2) организациям, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в соответствии с главой 2 Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" 3) организациям, применяющим льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с главой 8.1 (за исключением пунктов 21, 27, 28 статьи 13.1, статей 13.6.2, 13.6.3, 13.6.4) Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" |
Организации-получатели господдержки - специализированные организации промышленного кластера, реализующие инвестиционный проект в рамках кластера | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС; размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 452 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.6.1/ч.2/п.3 | Льгота не предоставляется: 1) участникам консолидированных групп налогоплательщиков; 2) организациям, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в соответствии с главой 2 Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" 3) организациям, применяющим льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с главой 8.1 (за исключением пунктов 21, 27, 28 статьи 13.1, статей 13.6.2, 13.6.3, 13.6.4) Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" |
Организации-получатели господдержки - участники промышленного кластера, реализующие инвестиционный проект в рамках кластера | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС; размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 453 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.6.1/ч.2/п.4 | Льгота не предоставляется: 1) участникам консолидированных групп налогоплательщиков; 2) организациям, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в соответствии с главой 2 Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" 3) организациям, применяющим льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с главой 8.1 (за исключением пунктов 21, 27, 28 статьи 13.1, статей 13.6.2, 13.6.3, 13.6.4) Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" |
Организации-получатели господдержки - управляющие компании промышленных технопарков, реализующие инвестиционный проект на территории промышленных технопарков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС; размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 454 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.6.1/ч.2/п.5 | Льгота не предоставляется: 1) участникам консолидированных групп налогоплательщиков; 2) организациям, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в соответствии с главой 2 Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" 3) организациям, применяющим льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с главой 8.1 (за исключением пунктов 21, 27, 28 статьи 13.1, статей 13.6.2, 13.6.3, 13.6.4) Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" |
Организации-получатели господдержки - резиденты промышленных технопарков, реализующие инвестиционный проект на территории промышленных технопарков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС; размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 455 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.6.1/ч.2/п.6 | Льгота не предоставляется: 1) участникам консолидированных групп налогоплательщиков; 2) организациям, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в соответствии с главой 2 Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" 3) организациям, применяющим льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с главой 8.1 (за исключением пунктов 21, 27, 28 статьи 13.1, статей 13.6.2, 13.6.3, 13.6.4) Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" |
Организации-получатели господдержки - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, реализующие инвестиционный проект на территории индустриального (промышленного) парка | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС; размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 456 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.6.1/ч.2/п.7 | Льгота не предоставляется: 1) участникам консолидированных групп налогоплательщиков; 2) организациям, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в соответствии с главой 2 Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" 3) организациям, применяющим льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с главой 8.1 (за исключением пунктов 21, 27, 28 статьи 13.1, статей 13.6.2, 13.6.3, 13.6.4) Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" |
Организации-получатели господдержки - резиденты индустриальных (промышленных) парков, реализующие инвестиционный проект на территории индустриального (промышленного) парка | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС; размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 13 830 | 14 900 | 15 700 | 16 900 | |
4 457 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 07.07.2022 № 37-ОЗ) | ст.6.1/ч.2/п.8 | Льгота не предоставляется: 1) участникам консолидированных групп налогоплательщиков; 2) организациям, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций в соответствии с главой 2 Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" 3) организациям, применяющим льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с главой 8.1 (за исключением пунктов 21, 27, 28 статьи 13.1, статей 13.6.2, 13.6.3, 13.6.4) Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" |
Организации-получатели господдержки, реализующие инвестиционный проект по производству импортозамещающей продукции | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока, установленного инвестиционным соглашением | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов, предусмотренных пп.1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ применительно к объектам ОС; размер ставки 10%) для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 458 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.6.1/ч.1/п.2 | Перечисление пожертвований государственным и муниципальным учреждениям осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам), находящимся на территории Рязанской области | Организации, перечислившие пожертвования государственным и муниципальным учреждениям осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам), находящимся на территории Рязанской области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов на пожертвования, предусмотренных пп.3 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 10%) для организаций, перечисливших пожертвования государственным, муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам), находящихся на территории Рязанской области | Социальная | Обеспечение конституционного права населения Рязанской области на участие в культурной жизни и пользование учреждениями культуры, на доступ к культурным ценностям, свободу творчества в сфере культуры | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | 10 | 10 | |
4 459 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 07.07.2022 № 37-ОЗ) | ст.6.1/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Расходы применительно к объектам амортизируемого имущества, амортизация по которым учитывается в составе расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, и (или) работникам, расходы на оплату труда, которых учитываются в составе указанных расходов, относящимся к организации или ее обособленным подразделениям, расположенным на территории Рязанской области | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов на пожертвования, предусмотренных пп.3 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 10%) в отношении расходов применительно к объектам амортизируемого имущества | Стимулирующая | Создание благоприятных условий, способствующих активизации научно-технической и инновационной деятельности на территории Рязанской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 460 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 17.10.2007 № 138-ОЗ) | ст.13.1/п.2 | Выручка от деятельности по производству сельскохозяйственной продукции за предшествующий налоговый период составляет более 70% в общей сумме выручки | Сельскохозяйственные организации | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, основным видом деятельности которых является производство сельскохозяйственной продукции, осуществляющие производство, переработку и хранение сельскохозяйственной продукции собственного производства | Стимулирующая | Создание условий для эффективного развития подотрасли животноводства, переработки и реализации животноводческой продукции, повышение конкурентоспособности продукции за счет расширения ассортимента и улучшения качества продукции на основе комплексной модернизации | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 535 633 | 649 316 | 668 795 | 675 483 | 682 238 | 689 061 | |
4 461 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.03.2009 № 23-ОЗ) | ст.13.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию инвестиционных проектов на условиях инвестиционных соглашений, заключенных до 01.01.2009 | 2009-03-30 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие инвестиционные проекты на условиях инвестсоглашений, заключенных до 01.01.2009 | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 23 820 | 37 498 | 0 | 0 | х | х | |
4 462 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 17.10.2007 № 138-ОЗ) | ст.13.1/п.11 | Проведение занятий физкультурой и спортом с несовершеннолетними без взимания платы | Некоммерческие физкультурно-спортивные организации, занимающиеся проведением занятий физкультурой и спортом | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога некоммерческие физкультурно-спортивные организации | Социальная | Обеспечение гражданам возможностей систематически заниматься физической культурой и спортом и вести здоровый образ жизни | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 847 | 518 | 518 | 518 | 518 | 518 | |
4 463 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 28.12.2012 № 104-ОЗ) | ст.13.1/п.15 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5.1, 5.2 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию особо значимых инвестиционных проектов | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты получатели господдержки, осуществляющие реализацию особо значимых инвестпроектов | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 51 350 | 70 140 | 106 379 | 92 987 | 79 907 | 69 715 | |
4 464 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 21.07.2016 № 36-ОЗ, 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.13.1/п.16 | Проведение работ по сохранению объектов культурного наследия, в отношении указанных объектов недвижимости | Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, включенных в объекты культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения | 2016-07-24 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога собственников объектов недвижимого имущества, входящих в состав расположенных на территории Рязанской области усадеб или усадебных комплексов, отнесенных к объектам культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения (формулировка до 2023 г.)/с 01.01.2023 г. - организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, отнесенных к объектам культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения | Социальная | Создание условий для сохранности объектов культурного наследия, их полноценного и рационального использования, развития и успешной интеграции в социально экономическую и культурную жизнь Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 75 | 0 | 69 | 69 | 69 | 69 | |
4 465 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 21.07.2016 № 36-ОЗ) | ст.13.1/п.17 | Соответствие условиям ст. 5.3 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации, которым присвоен статус управляющих компаний инвестиционных парков, - получатели господдержки | 2016-07-24 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании инвестиционных парков - в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации инвестиционного проекта на территории инвестиционного парка | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 000 | |
4 466 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 21.07.2016 № 36-ОЗ) | ст.13.1/п.18 | Соответствие условиям ст. 5.3 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, которым присвоен статус резидентов инвестиционных парков | 2016-07-24 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты инвестиционных парков - в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации инвестиционного проекта на территории инвестиционного парка | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 000 | |
4 467 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.07.2017 № 56-ОЗ) | ст.13.1/п.19 | Организация отвечает требованиям п. 1 ст. 284.4 НКРФ | Организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2017-08-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ТОСЭР - в отношении имущества, принятого с 1 января 2017 года на учет в качестве основных средств, на 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2; 2.6 | Группы полномочий (поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус) |
944 | 1 188 | 406 | 50 | 50 | 292 |
4 468 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.13.1/п.20 | Соответствие требованиям, указанным в 25.16 НК РФ | Участники специального инвестиционного контракта (СПИК) | 2017-08-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия СПИК, но до 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - участники СПИК, заключенных с участием Российской Федерации | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 50 011 | 48 814 | 0 | х | |
4 469 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 12.03.2021 № 12-ОЗ) | ст.13.1/п.20.1 | Соответствие требованиям, указанным в 25.16 НК РФ. Имущество, созданное или приобретенное в рамках реализации специального инвестиционного контракта | Организации, указанные в статье 25.16 части первой НК РФ, в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта | 2021-03-13 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - участники СПИК | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 20 500 | 40 500 | 39 400 | 38 370 | |
4 470 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 27.11.2017 № 86-ОЗ) | ст.13.1/п.21 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, приобретенного или созданного на территории индустриального (промышленного) парка, в течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 091 | 14 029 | 13 327 | 141 709 | 135 809 | 118 513 | |
4 471 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 27.11.2017 № 86-ОЗ) | ст.13.1/п.23 | Заключение соглашения о ГЧП, МЧП в отношении объектов, определенных в пунктах 11, 12, 13, 14 части 1 статьи 7 Федерального закона № 224-ФЗ | Организации-частные партнеры, заключившие после 1 января 2018 года соглашение о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве с Рязанской областью, муниципальными образованиями Рязанской области | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключивших соглашение о ГЧП, МЧП, объектами которого являются: объекты здравоохранения, в т. ч. объекты, предназначенные для санаторно-курортного лечения и иной деятельности в сфере здравоохранения; объекты образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социального обслуживания населения; объекты, на которых осуществляются обработка, утилизация, обезвреживание, размещение твердых коммунальных отходов; объекты благоустройства территорий, в т. ч. для их освещения |
Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 100 | 100 | 100 | |
4 472 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.13.1/п.24 | Заключение концессионных соглашений - в отношении объектов, определенных пунктами 1, 11, 13, 14, 17, 18, 19 части 1 статьи 4 Федерального закона № 115-ФЗ | Организации- концессионеры, заключившие после 1 января 2018 года концессионное соглашение с Рязанской областью, муниципальными образованиями Рязанской области | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие концессионное соглашение о ГЧП, МЧП, объектами которого являются: объекты теплоснабжения, централизованные системы гор., холод. водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем; объекты здравоохранения, в т. ч. объекты, предназначенные для санаторно-курортного лечения; объекты образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально культурного назначения; объекты, на которых осуществляются обработка, накопление, утилизация, обезвреживание, размещение твердых коммунальных отходов; объекты коммунальной инфраструктуры или объекты коммунального хозяйства, в т. ч. объекты энергоснабжения, объекты, предназначенные для освещения территорий город. и сел. поселений, объекты для благоустройства территорий; объекты социального обслуживания граждан, автомобильные дороги и участки автомобильных дорог |
Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 35 300 | 33 700 | 32 100 | |
4 473 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 13.12.2017 № 98-ОЗ) | ст.13.1/п.25 | Соответствие условиям ст. 5.4 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Специализированные организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами - получатели господдержки | 2017-12-15 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, которым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" присвоен статус специализированной организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 972 | 3 335 | 3 464 | 3 335 | 3 205 | 3 075 | |
4 474 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.13.1/п.26 | Соответствие требованиям пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ | Участники регионального инвестиционного проекта (РИП) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет (инвестиции до 500 млн.), 5 лет (свыше 500 млн.) | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации-участники РИП, указанные в пп.1 п. 1 ст. 25.9 НКРФ | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 153 | 314 | 3 120 | 40 326 | 40 736 | 39 313 | |
4 475 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.13.1/п.27 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5.6 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Получатели государственной поддержки - управляющие компании промышленных технопарков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога получатели государственной поддержки - управляющие компании промышленных технопарков, в течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, определенного инвестиционным соглашением и не являвшегося объектом налогообложения на дату заключения инвестиционного соглашения | стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 476 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.13.1/п.28 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5.8 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Получатели государственной поддержки - резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога получатели государственной поддержки - резиденты индустриальных (промышленных) парков, в течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, определенного инвестиционным соглашением и не являвшегося объектом налогообложения на дату заключения инвестиционного соглашения | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 3 220 | 6 110 | 5 780 | 5 450 | |
4 477 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.03.2009 № 23-ОЗ) | ст.13.5 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5, 5.1 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию приоритетных инвестиционных проектов | 2009-05-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (на 1,6%) ставка налога для организаций-получателей господдержки, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов | Стимулирующая | активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 57 234 | 30 959 | 35 185 | 33 248 | 49 798 | 30 170 | |
4 478 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.03.2009 № 23-ОЗ) | ст.13.6 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 4.1, 5.1 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию основных инвестиционных проектов | 2009-05-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (на 1,1%) ставка налога для организаций-получателей господдержки, осуществляющих реализацию основных инвестиционных проектов | Стимулирующая | активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 886 | 3 886 | |
4 479 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.13.6.1 | Организация отвечает требованиям п. 1 ст. 284.4 НКРФ | Организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2017-08-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (на 1,7% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР - в отношении имущества, принятого с 1 января 2017 года на учет в качестве основных средств | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. - с 6 по 10 гг. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 721 | 801 | 800 | 801 |
4 480 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.13.6.2 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5.6 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Получатели государственной поддержки - управляющие компании промышленных технопарков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (на 1,1% ) ставка налога - в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории промышленного технопарка, расположенного на территории Рязанской области, и определенного инвестиционным соглашением, с 6 по 10 год, следующих после 5 лет освобождения от налога | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 000 | |
4 481 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.13.6.3 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (на 1,1% ) ставка налога - в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Рязанской области, и определенного инвестиционным соглашением, с 6 по 10 год, следующих после 5 лет освобождения от налога | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 9 294 | |
4 482 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.13.6.4 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5.8 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Получатели государственной поддержки - резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (на 1,1% ) ставка налога - в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Рязанской области, и определенного инвестиционным соглашением, с 6 по 10 год | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 000 | |
4 483 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.13.1/п.2.1 | Особые условия отсутствуют | Организации с ОКВЭД: 01.61 | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, предоставляющие услуги в области растениеводства | Стимулирующая | Создание условий по развитию подотрасли растениеводства, увеличению производства продукции растениеводства, ее переработки, расширению ассортимента и повышение качества продуктов питания, продвижение на внутренние рынки и внешние рынки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 01.61 | 2.1 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства | х | х | 3 343 | 3 343 | 3 343 | х |
4 484 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.13.6.7 | Имущество является объектом связи и (или) входит в состав центра обработки данных | Организации с ОКВЭД: 61.10, 61.20, 62.09 | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (на 1,1%, 1,0%) ставка по налогу для организаций с деятельностью в области связи | Стимулирующая | обеспечение ускоренного развития отрасли информационных технологий | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 / 2,0 п.п. | 61.10, 61.20, 62.09 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 40 045 | х | х | х |
4 485 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.13.1/п.29 | Имущество, созданное в результате догазификации в рамках Региональной программы газификации Рязанской области на 2021 - 2025 годы | Газораспределительные организации | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога газораспределительные организации, осуществляющие мероприятия по газификации, в том числе по догазификации населенных пунктов | стимулирующая | улучшение социально-экономических условий жизни населения Рязанской области; доведение уровня газификации к 1 января 2031 года до 95,8 % | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2,0 п.п. | 18 | 18 - Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | х | х | 9 359 | 15 466 | х | х | |
4 486 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.10/ч.33.1 | Грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты; легковые автомобили (из них с мощностью двигателя свыше 150 л. с. льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика) | Организации с ОКВЭД: 01.61 | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, предоставляющие услуги в области растениеводства | Стимулирующая | Создание условий по развитию подотрасли растениеводства, увеличению производства продукции растениеводства, ее переработки, расширению ассортимента и повышение качества продуктов питания, продвижение на внутренние рынки и внешние рынки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01.61 | 2.1 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства | х | х | 3 119 | 3 119 | 3 119 | х |
4 487 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" | ст.10/ч.11 | Численность работающих инвалидов более 50% | Организации, осуществляющие производственную или научную деятельность, со среднесписочной численностью работающих инвалидов более 50% от общей численности работающих | 1998-04-29 | 1998-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие производственную или научную деятельность | Социальная | Обеспечение эффективной занятости населения региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | |
4 488 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 18.11.2013 № 68-ОЗ) | ст.10/ч.20 | Особые условия отсутствуют | Некоммерческие организации, осуществляющие физкультурно-оздоровительную деятельность, а также деятельность детских лагерей на время каникул | 1998-04-29 | 1998-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога некоммерческие организации, осуществляющие физкультурно-оздоровительную деятельность, а также деятельность детских лагерей на время каникул | Социальная | Совершенствование организации отдыха, оздоровления и занятости детей в Рязанской области/ Обеспечение гражданам возможностей систематически заниматься физической культурой и спортом и вести здоровый образ жизни | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6.2; 11 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей/ Физическая культура и спорт | 350 | 361 | 361 | 361 | 361 | 361 | |
4 489 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.10/ч.25 | На одну единицу из транспортных средств по выбору налогоплательщика | Граждане, имеющие трех и более детей | 1998-04-29 | 1998-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, имеющие на иждивении 3 и более детей в возрасте до 18 лет - на легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры и тракторы без ограничения мощности двигателя, на автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. | Социальная | Обеспечение исполнения обязательств по предоставлению мер социальной поддержки гражданам в соответствии с федеральным и региональным законодательством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 38 135 | 37 839 | 37 850 | 37 890 | 37 900 | 37 910 | |
4 490 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 12.07.2021 № 43-ОЗ) | ст.10/ч.26 | На одну единицу из транспортных средств по выбору налогоплательщика | Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов Российской Федерации, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины)(формулировка до 01.01.2022)/ с 01.01.2022 - Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов Российской Федерации, ветераны боевых действий, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) | 1998-04-29 | 1998-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, пенсионеры ВС или ПО РФ, лица, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. и мотоциклы до 45 л.с. |
Социальная | Обеспечение исполнения обязательств по предоставлению мер социальной поддержки гражданам в соответствии с федеральным и региональным законодательством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 123 614 | 137 853 | 137 890 | 137 900 | 137 950 | 138 000 | |
4 491 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 22.11.2002 № 77-ОЗ) | ст.10/ч.30 | На одну единицу из транспортных средств по выбору налогоплательщика | Инвалиды всех категорий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий - на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. и мотоциклы до 45 л.с. | Социальная | Обеспечение исполнения обязательств по предоставлению мер социальной поддержки гражданам в соответствии с федеральным и региональным законодательством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 16 290 | 16 959 | 17 150 | 17 450 | 17 950 | 18 150 | |
4 492 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" | ст.10/ч.34 | На одну единицу из транспортных средств по выбору налогоплательщика | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, и родители (супруги) погибших при исполнении служебных обязанностей Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации | 2003-05-25 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней - легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) | Социальная | Обеспечение исполнения обязательств по предоставлению мер социальной поддержки гражданам в соответствии с федеральным и региональным законодательством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 174 | 132 | 150 | 155 | 160 | 165 | |
4 493 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.05.2003 № 29-ОЗ) | ст.10/ч.31 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-07-03 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Обеспечение наиболее полного и эффективного использования возможностей СОНКО в решении задач социального развития Рязанской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
4 494 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 22.11.2002 № 77-ОЗ,от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.10/ч.32 | Особые условия отсутствуют | Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования (за исключением перевозки пассажиров легковыми таксомоторами и автобусами вместимостью до 15 пассажиров включительно) по установленным органами государственной власти или органами местного самоуправления тарифам (формулировка до 2023 г.)/ с 01.01.2023 - оказывающие услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования, при условии предоставления мер социальной поддержки по оплате проезда, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Рязанской области, в отношении автобусов вместимостью более 15 пассажиров | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования | Социальная | Совершенствование государственного управления в сфере транспорта по удовлетворению потребности населения, государства в транспортных перевозках | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 1 672 | 4 080 | 4 100 | 4 100 | 4 100 | 4 100 | |
4 495 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.10/ч.32 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования (за исключением перевозки пассажиров легковыми таксомоторами и автобусами вместимостью до 15 пассажиров включительно) по установленным органами государственной власти или органами местного самоуправления тарифам (формулировка до 2023 г.)/ с 01.01.2023 - оказывающие услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования, при условии предоставления мер социальной поддержки по оплате проезда, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Рязанской области, в отношении автобусов вместимостью более 15 пассажиров | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования | Социальная | Совершенствование государственного управления в сфере транспорта по удовлетворению потребности населения, государства в транспортных перевозках | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | х | х | 700 | 735 | 770 | 808 | |
4 496 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.12.2002 № 87-ОЗ) | ст.10/ч.33 | Удельный вес выручки от реализации сельскохозяйственной продукции за предшествующий налоговый период составляет более 70% в общей сумме выручки. В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с.- льгота предоставляется на одно транспортное средство. | Организации и физические лица главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции - в отношении самолетов и вертолетов, используемых при с/х работах для производства сельскохозяйственной продукции; легковых автомобилей; мотоциклов и мотороллеров; автобусов; грузовых автомобилей, не подпадающих под действие пп. 5 п. 2 ст. 358 НКРФ | Стимулирующая | Создание условий по развитию подотрасли растениеводства, увеличению производства продукции растениеводства, ее переработки, расширению ассортимента и повышение качества продуктов питания, продвижение на внутренние рынки и внешние рынки; создание условий для эффективного развития подотрасли животноводства, переработки и реализации животноводческой продукции, повышение конкурентоспособности продукции за счет расширения ассортимента и улучшения качества продукции на основе комплексной модернизации; создание комфортных условий жизнедеятельности в сельской местности |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
24 814 | 27 945 | 28 224 | 28 507 | 28 792 | 29 080 | |
4 497 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.12.2002 № 87-ОЗ) | ст.10/ч.33 | Удельный вес выручки от реализации сельскохозяйственной продукции за предшествующий налоговый период составляет более 70% в общей сумме выручки. В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с.- льгота предоставляется на одно транспортное средство. | Организации и физические лица главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции - в отношении самолетов и вертолетов, используемых при с/х работах для производства сельскохозяйственной продукции; легковых автомобилей; мотоциклов и мотороллеров; автобусов; грузовых автомобилей, не подпадающих под действие пп. 5 п. 2 ст. 358 НКРФ | Стимулирующая | Создание условий по развитию подотрасли растениеводства, увеличению производства продукции растениеводства, ее переработки, расширению ассортимента и повышение качества продуктов питания, продвижение на внутренние рынки и внешние рынки; создание условий для эффективного развития подотрасли животноводства, переработки и реализации животноводческой продукции, повышение конкурентоспособности продукции за счет расширения ассортимента и улучшения качества продукции на основе комплексной модернизации; создание комфортных условий жизнедеятельности в сельской местности |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
3 818 | 2 053 | 2 074 | 2 094 | 2 115 | 2 136 | |
4 498 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 28.12.2012 № 104-ОЗ) | ст.10/ч.39 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5.2 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Организации-получатели господдержки, осуществляющие реализацию особо значимых инвестиционных проектов | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации-получатели государственной поддержки, осуществляющие реализацию особо значимых инвестиционных проектов | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 24 | 32 | 48 | 48 | 48 | 48 | |
4 499 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.07.2017 № 56-ОЗ) | ст.10/ч.39.1 | Организация отвечает требованиям п. 1 ст. 284.4 НКРФ | Организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Освобождаются от уплаты налога организации-резиденты ТОСЭР | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2; 2.6 |
Группы полномочий (поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус) |
79 | 90 | 103 | 105 | 110 | 110 | |
4 500 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.10/ч.39.2 | Особые условия отсутствуют | Владельцы транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица - в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | Социальная | Совершенствование государственного управления в сфере транспорта по удовлетворению потребности населения, государства в транспортных перевозках | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 20 | 62 | 64 | 65 | х | х |
4 501 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.10/ч.39.2 | Особые условия отсутствуют | Владельцы транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица - в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | Социальная | Совершенствование государственного управления в сфере транспорта по удовлетворению потребности населения, государства в транспортных перевозках | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 225 | 370 | 385 | 400 | х | х |
4 502 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.10/ч.39.3 | Транспортные средства, не являются объектом налогообложения транспортным налогом на дату первого включения управляющей компании индустриального (промышленного) парка в соответствующий реестр | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Рязанской области | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
4 503 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2021 № 90-ОЗ) | ст.10/ч.39.4 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 5.8 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Получатели государственной поддержки - резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога получатели государственной поддержки - резиденты индустриальных (промышленных) парков, в отношении транспортных средств, которые определены инвестиционным соглашением | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 504 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.10.2019 № 60-ОЗ) | ст.10.3/ч.2 | Оснащение автобусов газобаллонным оборудованием и (или) наличие двигателя - "газовый" | Владельцы автобусов с "газовым" двигателем | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для владельцев автобусов с "газовым" двигателем | Социальная | Совершенствование государственного управления в сфере транспорта по удовлетворению потребности населения, государства в транспортных перевозках | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 24 | х | х | х | х | х | |
4 505 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 12.07.2021 № 43-ОЗ) | ст.10.3/ч.1 | На одну единицу из транспортных средств по выбору налогоплательщика | Ветераны боевых действий | 2021-07-13 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для ветеранов боевых действий, имеющих легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или мотоциклы (мотороллеры) - до 45 л.с. включительно | Социальная | Обеспечение исполнения обязательств по предоставлению мер социальной поддержки гражданам в соответствии с федеральным и региональным законодательством | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 319 | х | х | х | х | х | |
4 506 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.10/ч.34.1 | Объекты налогообложения, указанные в пункте 1 статьи 358 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | Граждане, призванные на военную службу по мобилизации | 2022-11-04 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | Социальная | Обеспечение исполнения обязательств по предоставлению мер социальной поддержки гражданам в соответствии с федеральным и региональным законодательством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 | х | х | х | х | х | |
4 507 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.10.3/ч.4 | На одну единицу из транспортных средств по выбору налогоплательщика | Граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, а также военнослужащих в составе отдельных подразделений по сборке ядерных зарядов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для граждан, принимавших в составе подразделений особого риска, имеющих легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или мотоциклы (мотороллеры) - до 45 л.с. включительно | социальная | обеспечение исполнения обязательств по предоставлению мер социальной поддержки гражданам в соответствии с федеральным и региональным законодательством | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | х | 400 | 400 | 400 | 400 | |
4 508 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 12.07.2021 № 43-ОЗ) | ст.10.3/ч.3 | Оснащение легковых автомобилей, грузовых автомобилей, автобусов газобаллонным оборудованием и (или) наличие двигателя - "газовый" | Владельцы легковых автомобилей, грузовых автомобилей, автобусов с "газовым" двигателем | 2021-07-13 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для владельцев легковых автомобилей, грузовых автомобилей, автобусов с "газовым" двигателем | Социальная | Совершенствование государственного управления в сфере транспорта по удовлетворению потребности населения, государства в транспортных перевозках | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | х | 2 255 | 5 500 | 5 750 | х | х | |
4 509 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 12.07.2021 № 43-ОЗ) | ст.10.3/ч.3 | Оснащение легковых автомобилей, грузовых автомобилей, автобусов газобаллонным оборудованием и (или) наличие двигателя - "газовый" | Владельцы легковых автомобилей, грузовых автомобилей, автобусов с "газовым" двигателем | 2021-07-13 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для владельцев легковых автомобилей, грузовых автомобилей, автобусов с "газовым" двигателем | Социальная | Совершенствование государственного управления в сфере транспорта по удовлетворению потребности населения, государства в транспортных перевозках | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | х | 0 | 10 700 | 11 200 | х | х | |
4 510 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области" (в ред. от 13.11.2015 № 77-ОЗ, от 12.05.2021 № 24-ОЗ) | ст.2/ч.2/п.1/пп."а" | Применяют ЕНВД, УСН, с 2021 г. - УСН | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2015-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0,3% - в 2016, 0,6% - в 2017, 0,9% - в 2018, 1,2% - в 2019, 1,5% - в 2020 г.; 1,0% - в 2021 и 2022 гг.) ставка налога - в отношении нежилых помещений для офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. в 2016 г., 1,4 п.п. в 2017 г., 1,1 п.п. в 2018 г., 0,8 п.п. в 2019 г., 0,5 п.п. в 2020 г., 1,0 п.п. в 2021 г.и 2022 г. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 149 345 | 147 263 | х | х | х | х |
4 511 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.13.6.6 | Объекты недвижимого имущества, указанные в статье 1.1 Закона Рязанской области от 26.11.2003 года № 85-ОЗ «О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области», налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | Организации, применяющие УСН | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (на 1,0%) ставка по налогу в отношении нежилых помещений для офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 151 162 | 153 701 | х | х | |
4 512 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области" (в ред. от 12.05.2021 № 24-ОЗ) | ст.2/ч.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2021-05-14 | 2021-01-01 | (1) ограниченный | 2022-01-01 | Пониженная (1,75%) ставка по налогу в отношении административно-деловых и торговых центров; нежилых помещений для офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; объектов недвижимого имущества иностранных организаций |
Стимулирующая | Содействие развитию торговой деятельности. Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства |
Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,25 п.п | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 69 746 | х | х | х | х | х |
4 513 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области" (в ред. от 12.05.2021 № 24-ОЗ) | ст.2/ч.2/п.1/пп."б" | Осуществляют деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2021-05-14 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (0,8%) ставка по налогу для организаций потребительской кооперации в отношении административно-деловых и торговых центров; нежилых помещений для офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания |
Стимулирующая | Содействие развитию торговой деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 889 | 18 098 | х | х | х | х |
4 514 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 29.04.1998 № 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 03.11.2022 № 75-ОЗ) | ст.13.6.5 | Осуществляют деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (0,8%) ставка по налогу для организаций потребительской кооперации в отношении административно-деловых и торговых центров; нежилых помещений для офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания |
Стимулирующая | Содействие развитию торговой деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 19 348 | 19 348 | 19 348 | 19 348 | |
4 515 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 16.11.2018 № 72-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1/пп."а" | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 4.1, 5.1 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Налогоплательщики-получатели государственной поддержки | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для получателей господдержки (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 100 | |
4 516 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 16.11.2018 № 72-ОЗ) | ст.2/п.1 | Соответствие инвестпроекта условиям ст. 4.1, 5.1 Закона РО от 06.04.2009 № 33-ОЗ | Налогоплательщики-получатели государственной поддержки | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - на срок, установленный инвестиционным соглашением | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для получателей господдержки (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 100 | |
4 517 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 27.11.2017 № 85-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1/пп."б" | Доходы от установленных видов деятельности составляют не менее 70% всех доходов | Социально ориентированные некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в сфере образования, здравоохранения и предоставления социальных услуг | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Обеспечение наиболее полного и эффективного использования возможностей СОНКО в решении задач социального развития Рязанской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | разделы Р; Q и коды видов деятельности 90; 91; 93.1 (за искл. 93.13) | 6; 8; 10 |
Группы полномочий (образование; здравоохранение; социальная поддержка населения) |
506 | 1 537 | 1 500 | 2 000 | 2 000 | 2 000 |
4 518 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 27.11.2017 № 85-ОЗ, от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.2/п.1 | Доходы от установленных видов деятельности составляют не менее 70% всех доходов | Социально ориентированные некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в сфере образования, здравоохранения и предоставления социальных услуг | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Обеспечение наиболее полного и эффективного использования возможностей СОНКО в решении задач социального развития Рязанской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | разделы Р; Q и коды видов деятельности 90; 91; 93.1 (за искл. 93.13) | 6; 8; 10 |
Группы полномочий (образование; здравоохранение; социальная поддержка населения) |
535 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
4 519 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 29.03.2022 № 12-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1/пп."в" | Доходы от соответствующих видов деятельности составляют не менее 70% в общем объеме доходов, за исключением налогоплательщиков, предусмотренных пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере образования и предоставление социальных услуг | 2019-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере образования и социальных услуг (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Раздел Р (за искл. 85.42); 87; 88 | 2, 6, 10 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; Образование; Социальная поддержка населения | 8 998 | 3 447 | х | х | х | х |
4 520 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 29.03.2022 № 12-ОЗ) | ст.2/п.1 | Доходы от соответствующих видов деятельности составляют не менее 70% в общем объеме доходов, за исключением налогоплательщиков, предусмотренных пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере образования и предоставление социальных услуг | 2019-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере образования и социальных услуг (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел Р (за искл. 85.42); 87; 88 | 2, 6, 10 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; Образование; Социальная поддержка населения | 26 | 62 | х | х | х | х |
4 521 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1/пп."г" | Основной вид экономической деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на конец налогового периода соответствует виду деятельности, указанному в группировке видов деятельности 32.99.8 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 | Налогоплательщики - производители изделий народных художественных промыслов | 2021-08-06 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для организаций народных художественных промыслов (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 32.99.8 | 2, 7 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; Культура | 233 | 343 | 356 | 370 | 385 | 401 |
4 522 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.2/п.1 | Основной вид экономической деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на конец налогового периода соответствует виду деятельности, указанному в группировке видов деятельности 32.99.8 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 | Налогоплательщики - производители изделий народных художественных промыслов | 2021-08-06 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций народных художественных промыслов (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 32.99.8 | 2, 7 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; Культура | 52 | 54 | 57 | 60 | 63 | 66 |
4 523 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 31.10.2019 № 61-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1/пп."д" | Особые условия отсутствуют | Организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР-моногород) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для резидентов ТОСЭР-моногород (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Перечень видов экономической деятельности установлен постановлением Правительства РФ о создании ТОСЭР "Лесной" от 13.11.2017 № 1368 | 2; 2.6 |
Группы полномочий (поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус) |
1 327 | 1 555 | 1 700 | 2 200 | х | х |
4 524 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 31.10.2019 № 61-ОЗ) | ст.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР-моногород) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов ТОСЭР-моногород (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Перечень видов экономической деятельности установлен постановлением Правительства РФ о создании ТОСЭР "Лесной" от 13.11.2017 № 1368 | 2; 2.6 |
Группы полномочий (поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус) |
0 | 0 | 0 | 2 000 | х | х |
4 525 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 23.08.2022 № 52-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1 пп."и" | Впервые осуществившие внешнеэкономические сделки начиная с 1 января 2020 года и включенные в единый реестр субъектов МСП | Участники внешнеэкономической деятельности | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2025 гг | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для участников внешнеэкономической деятельности, получивших доход от сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 9 022 | 9 022 | 9 022 | х | |
4 526 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 23.08.2022 № 52-ОЗ) | ст.2/п.1 | Впервые осуществившие внешнеэкономические сделки начиная с 1 января 2020 года и включенные в единый реестр субъектов МСП | Участники внешнеэкономической деятельности | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2025 гг | 2026-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для участников внешнеэкономической деятельности, получивших доход от сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью | Стимулирующая | Активизация инвестиционной деятельности и развитие экспорта на территории Рязанской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | ||||
4 527 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.2/пп."а" | Доходы от осуществления указанных видов экономической деятельности составляют не менее 70% в общем объеме доходов. Среднемесячная заработная плата работников - не менее 3-х установленных МРОТ труда на 1 января года, в котором применяется установленная налоговая ставка |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере IT-технологий, в области научных исследований и разработок | 2019-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие деятельность в сфере IT-технологий, научных исследований (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий, способствующих активизации научно-технической и инновационной деятельности, её популяризации | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 62; 63.11.1; 72; 74.90.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 43 226 | 42 921 | х | х | х | |
4 528 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.2/п.1 | Доходы от осуществления указанных видов экономической деятельности составляют не менее 70% в общем объеме доходов. Среднемесячная заработная плата работников - не менее 3-х установленных МРОТ труда на 1 января года, в котором применяется установленная налоговая ставка |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере IT-технологий, в области научных исследований и разработок | 2019-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие деятельность в сфере IT-технологий, научных исследований (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий, способствующих активизации научно-технической и инновационной деятельности, её популяризации | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62; 63.11.1; 72; 74.90.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 195 | 5 931 | х | х | х | |
4 529 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.2/пп."б" | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применявшие в 2020 г. ЕНВД | 2021-08-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для налогоплательщиков, применявших в 2020 г. ЕНВД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 196 332 | 287 902 | х | х | х | |
4 530 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применявшие в 2020 г. ЕНВД | 2021-08-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, применявших в 2020 г. ЕНВД (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 93 742 | 70 223 | х | х | х | |
4 531 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.3/пп."в" | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применявшие в 2020 г. ЕНВД | 2021-08-06 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, применявших в 2020 г. ЕНВД (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3п.п. | не определено | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 215 927 | х | х | х | |
4 532 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 05.08.2021 № 48-ОЗ) | ст.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применявшие в 2020 г. ЕНВД | 2021-08-06 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для налогоплательщиков, применявших в 2020 г. ЕНВД (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 52 667 | х | х | х |
4 533 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 29.03.2022 № 12-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.2/пп."в" | Основной вид экономической деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на конец налогового периода соответствует виду деятельности, указанному в разделе С (за исключением 12) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики, занятые в обрабатывающих производствах | 2022-03-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для налогоплательщиков, занятых в обрабатывающих производствах (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | Раздел С (за исключением 12) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 48 113 | х | х | х | |
4 534 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 29.03.2022 № 12-ОЗ) | ст.2/п.1 | Основной вид экономической деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на конец налогового периода соответствует виду деятельности, указанному в разделе С (за исключением 12) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики, занятые в обрабатывающих производствах | 2022-03-30 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, занятых в обрабатывающих производствах (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел С (за исключением 12) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 10 623 | х | х | х | |
4 535 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 25.02.2022 № 9-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.3/пп."а" | Включение в реестр СОНКО и (или) реестр некоммерческих организаций, пострадавших в результате коронавирусной инфекции | Некоммерческие организации, включенных в реестр СОНКО и (или) в реестр некоммерческих организаций, пострадавших от коронавирусной инфекции | 2021-08-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для включенных в реестр СОНКО и (или) в реестр некоммерческих организаций, пострадавших от коронавирусной инфекции (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение наиболее полного и эффективного использования возможностей СОНКО в решении задач социального развития Рязанской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 030 | 2 757 | х | х | х | х |
4 536 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 25.02.2022 № 9-ОЗ) | ст.2/п.2 | Включение в реестр СОНКО и (или) реестр некоммерческих организаций, пострадавших в результате коронавирусной инфекции | Некоммерческие организации, включенных в реестр СОНКО и (или) в реестр некоммерческих организаций, пострадавших от коронавирусной инфекции | 2021-08-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для включенных в реестр СОНКО и (или) в реестр некоммерческих организаций, пострадавших от коронавирусной инфекции (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Обеспечение наиболее полного и эффективного использования возможностей СОНКО в решении задач социального развития Рязанской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | не определено | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 26 | 290 | х | х | х | х |
4 537 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 29.03.2022 № 12-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.3/пп."б" | Основной вид экономической деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на конец налогового периода соответствует определенным в Законе видам деятельности, согласно Общероссийскому классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики, включенные в единый реестр МСП | 2021-08-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для субъектов МСП по определенным ОКВЭД | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 56; 59.14; 79; 86.90.4; 90; 91; 93; 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 35 923 | 45 819 | х | х | х | х |
4 538 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 29.03.2022 № 12-ОЗ) | ст.2/п.2 | Основной вид экономической деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на конец налогового периода соответствует определенным в Законе видам деятельности, согласно Общероссийскому классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики, включенные в единый реестр МСП | 2021-08-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для субъектов МСП по определенным ОКВЭД | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 56; 59.14; 79; 86.90.4; 90; 91; 93; 96.04 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 796 | 18 542 | х | х | х | х |
4 539 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 29.03.2022 № 12-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.3/пп."б1" | Основной вид экономической деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на конец налогового периода соответствует определенным в Законе видам деятельности, согласно Общероссийскому классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики, включенные в единый реестр МСП | 2022-02-26 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для субъектов МСП по определенным ОКВЭД | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 49.3; 52.21.21; 55; 82.3; 95; 96.01; 96.02 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 16 392 | х | х | х | |
4 540 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Рязанской области" (в ред. от 29.03.2022 № 12-ОЗ) | ст.2/п.2 | Основной вид экономической деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на конец налогового периода соответствует определенным в Законе видам деятельности, согласно Общероссийскому классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | Налогоплательщики, включенные в единый реестр МСП | 2022-02-26 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка налога для субъектов МСП по определенным ОКВЭД | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 49.3; 52.21.21; 55; 82.3; 95; 96.01; 96.02 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 6 035 | х | х | х | |
4 541 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Рязанской области" (в ред. от 07.07.2022 № 42-ОЗ) | ст.1 | Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие соответствующие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-09-06 | 2015-09-06 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих соответствующие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Социальная | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | 01.1;01.2;01.3;01.4;01.5;02;03;10;10.9;13;14;15;17;18;20.41;21;22;23;24;25(за искл. 25.3; 25.4);26;27;28;29;30;31;32.2;32.3;32.4;32.99.8;33;55.1;55.2;55.3;62.01;72;85.11;85.12;85.13;85.14;85.41;86.21;86.22;87;88;90.01;90.02;90.03;91;93.1(за искл.93.12; 93.13);95.21;95.22;95.23;95.24;95.25.1;95.11;95.12;95.29;96.01 | Индивидуальные предприниматели | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 11 818 | 45 500 | 46 700 | 48 568 | х | х |
4 542 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Рязанской области" (в ред. от 07.07.2022 № 42-ОЗ) | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие соответствующие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-09-06 | 2015-09-06 | (1) ограниченный - не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих соответствующие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Социальная | Обеспечение благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | Виды предпринимательской деятельности, согласно Приложению № 3 Закона Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | Индивидуальные предприниматели | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 52 | 55 | 60 | 64 | х | х |
4 601 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 03.11.2010 № 120-ГД) | ст.2/ч.1/п.6; ст.2/ч.1/п.11; ст.2/ч.1/п1/пп."о" | Получение статуса резидента особой экономической зоны (ОЭЗ). Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории указанной ОЭЗ промышленно-производственного типа. |
Резиденты ОЭЗ | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса резидента ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженная (с 01.01.2018: 0%- с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.; 13,5% - с 11 года) ставка налога для резидентов ОЭЗ - в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Создание благоприятной инвестиционной среды для инвестора | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 п.п. - с 6 по 10 гг.; 3,5 п.п - с 11 г. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 167 197 | 224 363 | 300 000 | 360 000 | 420 000 | 480 000 | |
4 602 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 09.01.2017 № 2-ГД) | ст.2/ч.1/п.10; ст.2/ч.1/п.9/пп."б" | Получение статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Ведение налогоплательщиком раздельного бухгалтерского и налогового учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. Доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения, должны составлять не менее 90% всех доходов. |
Резиденты ТОСЭР | 2017-01-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет, начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (2% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Создание привлекательных условий ведения инвестиционной деятельности на ТОСЭР, созданной на территории моногорода Самарской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 15 п.п. -с 1 по 5 гг; 7 п.п. - с 6 по 10 гг | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 500 644 | 416 498 | 476 944 | 563 215 | 672 949 | 659 535 |
4 603 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" | ст.2/ч.1/п.1/пп."е" | Предоставление в налоговые органы согласованного бизнес-плана инвестиционного проекта. Ведение раздельного бухгалтерского учета имущества и доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности в рамках каждого инвестиционного проекта. Доля стоимости имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской области, составляет не более 30% от фактической стоимости инвестиционного проекта на дату подачи декларации по итогам налогового периода. Отсутствие у организации на момент подачи декларации по итогам налогового периода недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогам и сборам в консолидированный бюджет Самарской области. Налогоплательщик на момент подачи декларации по итогам налогового периода не находится в процессе ликвидации или банкротства. |
Организации-инвесторы, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционные проекты | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 лет (при инвестициях от 100 до 500 млн. рублей), 5 лет (при инвестициях свыше 500 млн. рублей). В случае осуществления инвестиционного проекта в моногороде срок предоставления льготы увеличивается на 2 года. | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций-инвесторов, осуществляющих на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от 100 млн. рублей и выше | Стимулирующая | Создание благоприятной инвестиционной среды для инвестора | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 150 009 | 15 291 | 15 520 | 15 831 | х | х | |
4 604 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" | ст.2/ч.1/п.1/пп."ж" | Предоставление в налоговые органы согласованного бизнес-плана инвестиционного проекта. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при реализации инвестиционного проекта. Доля стоимости имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской области, составляет не более 30% от фактической стоимости инвестиционного проекта на дату подачи декларации по итогам налогового периода. Отсутствие у организации на момент подачи декларации по итогам налогового периода недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогам и сборам в консолидированный бюджет Самарской области. Налогоплательщик на момент подачи декларации по итогам налогового периода не находится в процессе ликвидации или банкротства. |
Российские организации-инвесторы, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов рублей и выше, через созданные и действующие исключительно для реализации данных проектов обособленные подразделения | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 лет (при инвестициях от 100 до 500 млн. рублей), 5 лет (при инвестициях свыше 500 млн. рублей). В случае осуществления инвестиционного проекта в моногороде срок предоставления льготы увеличивается на 2 года. | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (13,5%) ставка налога для российских организаций-инвесторов, осуществляющих на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от 100 млн. рублей и выше, через созданные и действующие исключительно для реализации данных проектов обособленные подразделения | Стимулирующая | Создание благоприятной инвестиционной среды для инвестора | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 36 119 | 16 119 | 0 | 0 | х | х | |
4 605 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" | ст.2/ч.1/п.1/пп."з" | Наличие статуса "Благотворительной организации Самарской области" или направление в текущем налоговом периоде 7% (вкл.) и более облагаемой прибыли на благотворительные цели, указанные в статье 4 Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области" | Благотворительные организации, имеющие статус "Благотворительная организация в Самарской области" | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (13,5%) ставка налога для благотворительных организаций, имеющих статус "благотворительная организация в Самарской области", и для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде 7 и более процентов облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели, указанные в статье 4 Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области" | Социальная | Социальная поддержка благотворительных организаций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 1 621 | 986 | 0 | 0 | х | х | |
4 606 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 30.09.2008 № 97-ГД) | ст.2/ч.1/п.1/пп."л" | Среднесписочная численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, составляет не менее 600 человек. Доля доходов от указанной деятельности составляет не менее 80% от общей суммы доходов |
Организации, основным видом деятельности которых является добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа | 2008-10-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, основным видом деятельности которых в соответствии с установленным кодом ОКВЭД является добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа | Стимулирующая | Поддержка предприятий данной отрасли | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 06.10 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 676 249 | 1 429 512 | 2 668 165 | 2 668 165 | х | х |
4 607 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 30.09.2008 № 97-ГД) | ст.2/ч.1/п.1/пп."м" | Среднесписочная численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, составляет не менее 300 человек. Доля доходов от указанной деятельности составляет не менее 80% от общей суммы доходов |
Организации, основным видом деятельности которых является производство нефтепродуктов | 2008-10-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, основным видом деятельности которых в соответствии с установленным кодом ОКВЭД является производство нефтепродуктов | Стимулирующая | Поддержка предприятий данной отрасли | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 19.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 389 603 | 240 217 | 396 023 | 396 023 | х | х |
4 608 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 03.11.2010 № 120-ГД) | ст.2/ч.1/п.1/п."н" | Среднесписочная численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, составляет не менее 1000 человек. Суммарная доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 80% от общей суммы доходов. |
Организации, видами деятельности которых является розничная и оптовая торговля топливом | 2011-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, видами деятельности которых в соответствии с установленными кодами ОКВЭД является розничная и оптовая торговля топливом | Стимулирующая | Поддержка предприятий данной отрасли | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 47.30; 46.71 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 17 963 | 11 022 | 18 462 | 18 462 | х | х |
4 609 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 11.07.2016 № 90-ГД) | ст.2/ч.1/п.1/п."п" | Наличие у парка статуса "агропромышленный парк Самарской области". Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при выполнении ими функций, возложенных на управляющую компанию агропромышленного парка. |
Управляющие компании агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с месяца, в котором получена первая прибыль | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области - в отношении прибыли, полученной при выполнении ими функций, возложенных на управляющую компанию агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области, и определенных нормативным правовым актом Правительства Самарской области | Стимулирующая | Привлечение инвестиций. Улучшение инвестиционного климата Самарской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
4 610 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" | ст.2/ч.1/п.2 | Направление в текущем налоговом периоде от 6 вкл. до 7% облагаемой прибыли на благотворительные цели, указанные в статье 4 Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области" | Организации-благотворители | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (14,5%) ставка налога для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде от 6 вкл. до 7% облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели | Социальная | Социальная поддержка благотворительных организаций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,5 п.п | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
4 611 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" | ст.2/ч.1/п.3 | Направление в текущем налоговом периоде от 5 вкл. до 6% облагаемой прибыли на благотворительные цели, указанные в статье 4 Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в Самарской области" | Организации-благотворители | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено- до 01.01.2025 статья 284 НК РФ | Пониженная (15,5%) ставка налога для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде от 5 вкл. до 6% облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели | Социальная | Социальная поддержка благотворительных организаций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п | 10 | Социальная поддержка населения | 16 290 | 5 143 | 0 | 0 | х | х | |
4 612 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 23.03.2020 № 32-ГД) | ст.2.1/ч.1/п."а" | Заключение с уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» и одно из следующих соглашений или договор: соглашение о сотрудничестве между организацией – участником национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» и автономной некоммерческой организацией «Федеральный центр компетенций в сфере производительности труда»; соглашение о сотрудничестве между организацией – участником национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» и Региональным центром компетенций в сфере производительности труда Самарской области; соглашение о сотрудничестве между организацией – участником национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» и консалтинговой организацией, которая имеет компетенции для оказания консалтинговых услуг при реализации предприятиями – участниками национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» комплекса мероприятий по достижению целей данного национального проекта; договор на оказание услуг между организацией – участником национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», Региональным центром компетенций в сфере производительности труда Самарской области и консалтинговой организацией, которая имеет компетенции для оказания консалтинговых услуг при реализации предприятиями – участниками национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» комплекса мероприятий по достижению целей данного национального проекта |
организации участники национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | 2020-03-23 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль (в 2020 году – 90 процентов; в 2021 году – 80 процентов; в 2022 году – 70 процентов; в 2023 – 2024 годах – 50 процентов) от суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации Размер ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для определения величины инвестиционного налогового вычета составит 10 процентов. |
Стимулирующая | Повышение производительности труда на средних и крупных предприятиях базовых несырьевых отраслей экономики | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 7 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 414 058 | 562 409 | 557 300 | 536 000 | х | х | |
4 613 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 23.03.2020 № 32-ГД) | ст.2.1/ч.1/п."б" | Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, реализовавшим инвестиционные проекты на территории Самарской области, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является вид экономической деятельности, включенный в группу 30.3 «Производство летательных аппаратов». | Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, реализовавшим инвестиционные проекты на территории Самарской области, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является вид экономической деятельности, включенный в группу 30.3 «Производство летательных аппаратов». | 2020-03-23 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в размере 90 процентов от суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации Размер ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для определения величины инвестиционного налогового вычета составит 10 процентов |
Стимулирующая | Поддержка предприятий данной отрасли | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 7 пп. | 30.3 «Производство летательных аппаратов» | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 150 | 150 | х | х |
4 614 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 20.07.2020 № 93-ГД) | ст.2/ч.1/п.9/пп."в" | Соответствия требованиям к региональным инвестиционным проектам и их участникам, установленные Законом Самарской области от 20.07.2020 № 93-ГД, на протяжении всего периода льготного налогообложения. | Организации-участники региональных инвестиционных проектов | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 %, и суммой налога, исчисленного с применением данной пониженной налоговой ставки, составила величину, равную объему капитальных вложений | 2029-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Поддержка инвестиционной деятельности на территории Самарской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 пп. | Раздел С | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 9 697 | 1 191 | 19 381 | 86 073 | 97 175 | 114 923 |
4 615 | Самарская область | Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет" (в ред. от 06.05.2022 № 42-ГД) | ст.2/ч.1/п.9/пп."г" | Соответствие требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации | Организации-участники специальных инвестиционных проектов с участием Самарской области | 2022-06-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК, но не позднее 2025 года включительно | 2026-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников специальных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание экономических, организационных и правовых условий для обеспечения развития промышленности Самарской области и повышения ее конкурентоспособности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 пп. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | |||
4 616 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" | ст.4/ч.1/п.3 | Предоставление в налоговые органы согласованного бизнес-плана инвестиционного проекта. Ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного для реализации инвестиционного проекта. Доля стоимости имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской области, составляет не более 30% от фактической стоимости инвестиционного проекта на дату подачи декларации по итогам налогового периода (в случае модернизации и (или) реконструкции стоимость модернизируемого и (или) реконструируемого имущества до реконструкции и (или) модернизации должна составлять не более 30% от балансовой стоимости данного имущества после реконструкции и (или) модернизации). Отсутствие у организации на момент подачи декларации по итогам налогового периода недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогам и сборам. Налогоплательщик на момент подачи декларации по итогам налогового периода не находится в процессе ликвидации или банкротства. |
Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 /4 / 5 лет (при инвестициях до 100 млн. рублей / 100 -500 млн. рублей / свыше 500 млн. рублей). В случае осуществления инвестиционного проекта в моногороде срок предоставления льготы увеличивается на 2 года. | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих 70% и более дохода от сдачи в аренду основных средств, создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов, от всех доходов), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетным видам экономической деятельности, соответствующим установленным кодам ОКВЭД - в отношении имущества, созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (в т.ч. поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации | Стимулирующая | Создание благоприятной инвестиционной среды для инвестора | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел A классы 01-03; раздел B классы 05-09; раздел C классы 10; 11; 13-32; раздел I подкласс 55.1; раздел J классы 62; 63; раздел M класс 72; раздел P класс 85; раздел Q классы 86-88; раздел E классы 38.1-38.3 |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 697 067 | 381 531 | 419 684 | 440 668 | 449 482 | 456 224 |
4 617 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" | ст.4/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Благотворительные организации, имеющие статус "Благотворительная организация в Самарской области" | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога благотворительные организации, имеющие статус "благотворительная организация в Самарской области" | Социальная | Социальная поддержка благотворительных организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 294 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 618 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 05.05.2004 № 64-ГД) | ст.4/ч.1/п.8 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2004-05-07 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Социальная поддержка религиозных организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 1 708 | 8 368 | 8 368 | 8 368 | 8 368 | 8 368 | |
4 619 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 02.11.2004 № 146-ГД) | ст.4/ч.1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования | Стимулирующая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 12 671 | 10 879 | х | х | х | х | |
4 620 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 04.07.2016 № 82-ГД) | ст.4/ч.1/п.24 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций | Стимулирующая | Поддержка социально значимых пассажирских маршрутных перевозок метрополитеном | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.31.24 | 4.6 | Организация транспортного обслуживания населения внеуличным транспортом | 51 006 | 52 513 | 52 513 | 52 513 | 52 513 | 52 513 |
4 621 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 11.07.2016 № 90-ГД) | ст.4/ч.1/п.25 | Наличие у парка статуса "агропромышленный парк Самарской области". Ведение раздельного учета имущества, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области), и иного имущества. |
Управляющие компании агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области, присвоенный в порядке, утвержденном Правительством Самарской области | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с месяца, в котором имущество поставлено на баланс | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области (в т. ч. внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области) | Стимулирующая | Привлечение инвестиций. Улучшение инвестиционного климата Самарской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 19 463 | 16 270 | 12 441 | 3 655 | 0 | 0 | |
4 622 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 09.01.2017 № 2-ГД) | ст.4/ч.1/п.26 | Получение статуса резидента ТОСЭР. Ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и иного имущества. Имущество ранее не учитывалось в качестве основных средств на территории городского округа, в котором создана ТОСЭР. Балансовая стоимость имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в соответствии с соглашением, составляет 70% и более от совокупной балансовой стоимости имущества, используемого для реализации инвестиционного проекта. |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории моногорода | 2017-01-10 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет, начиная с месяца, в котором имущество поставлено на баланс | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории моногорода - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в соответствии с соглашением | Стимулирующая | Создание привлекательных условий ведения инвестиционной деятельности на ТОСЭР, созданной на территории моногорода Самарской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 68 038 | 126 614 | 113 927 | 109 412 | 100 795 | 89 750 |
4 623 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 09.01.2017 № 5-ГД) | ст.4/ч.1/п.27; ст.4/ч.1/ч.28-начиная с 2020 г. |
Ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета стадионов для проведения в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу вместимостью не менее 44 000 зрительских мест и другого имущества организации | Организации - балансодержатели объектов налогообложения (стадионы вместимостью не менее 44 000 зрительских мест) | 2017-01-10 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы для проведения в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу вместимостью не менее 44 000 зрительских мест, - в отношении указанных объектов недвижимости | Техническая | Снижение налоговой нагрузки при эксплуатации стадионов и исключению перекрестного субсидирования согласно требованиям абз. 36 раздела III Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, а также выполнение утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.07.2018 № 1520-р Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 417 905 | 397 497 | 388 128 | х | х | х | |
4 624 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 11.04.2016 № 41-ГД) | ст.4.1 | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: За предыдущий налоговый период среднесписочная численность работников организации не превышает 100 человек и доходы организации по данным бухгалтерского учета не превышают 60 млн рублей с учетом установленного на соответствующий год коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 НКРФ. Средняя заработная плата работников за текущий отчетный (налоговый) период составила не менее 1,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Самарской области. В текущем налоговом периоде 80% доходов организации от всех доходов являются доходами, получаемыми по видам экономической деятельности, не относящимся к разделу K (Финансовая деятельность), разделу L (Операции с недвижимым имуществом) и разделу B (Добыча полезных ископаемых) |
Организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2016-04-22 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 50, 100, 150 кв.м - в зависимости от численности работников - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | за искл. разделов K, L, B | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 383 | 1 508 | 1 508 | 1 508 | 1 508 | 1 508 |
4 625 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 06.05.2022 № 42-ГД) | ст.4.2 | Соответствие требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Раздельное ведение бухгалтерского и налогового учета имущества, созданного (приобретенного), предназначенного и используемого в рамках реализации специального инвестиционного контракта. Отсутствие у льготополучателя задолженности по налогам и сборам, а также процедуры ликвидации (банкротства). | Организации-участники специальных инвестиционных проектов с участием Самарской области | 2022-06-11 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет, но не позднее даты окончания срока действия специального инвестиционного контракта | 2026-01-01 | Пониженные ставки налога для организаций - участников специальных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание экономических, организационных и правовых условий для обеспечения развития промышленности Самарской области и повышения ее конкурентоспособности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | |||
4 626 | Самарская область | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. от 14.11.2022 № 112-ГД) | ст.4/ч.1/п.29; | Налогоплательщик является соисполнителем и (или) участником региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Самарской области на 2022-2031 годы | Газораспределительные организации | 2022-12-18 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога газораспределительные организации - в отношении объектов догазификации газораспределительных сетей, включенных в План мероприятий газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Самарской области на 2022-2031 годы и поставленных на учет после 01.01.2022 | Социальная | Обеспечить подводку газа до границ негазифицированных домовладений, расположенных вблизи от внутрипоселковых газопроводов без привлечения средств населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | х | 801 | 54 | х | х | х | |||
4 627 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | ст.4/п.2/пп."е" | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Повышение уровня доступности полноценной реабилитации инвалидов путем трудоустройства и сохранения их занятости | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10 | Социальная поддержка населения | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | |
4 628 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. от 14.03.2007 № 12-ГД) | ст.4/п.2/пп."п" | Организацией заключен государственный контракт на выполнение мероприятий мобилизационной подготовки по содержанию автомобильных колонн войскового типа. Перечень автомобилей, входящих в состав автоколонн войскового типа, с указанием их количества и мощности двигателей, согласован с Главным управлением по мобилизационным вопросам Самарской области. |
Предприятия автомобильного транспорта, содержащие автоколонны войскового типа | 2008-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия автомобильного транспорта, содержащие автоколонны войскового типа | Стимулирующая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 629 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. от 15.12.2010 № 148-ГД) | ст.4/п.2/пп."с" | Использование транспортного средства для обеспечения деятельности на территории ОЭЗ промышленно-производственного типа, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств | Организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет со дня постановки на учет в регистрирующих органах | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Освобождаются от уплаты налога организации-резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области (за исключением водных и воздушных транспортных средств) | Стимулирующая | Создание благоприятной инвестиционной среды для инвестора | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 34 | 49 | 49 | 59 | 79 | 100 | |
4 630 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. от 05.10.2018 № 74-ГД) | ст.4/п.1/пп.1.2 | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании заявления и пенсионного удостоверения. Установлено ограничение по мощности транспортного средства. | Налогоплательщики, достигшие в период с 01.01.2019 по 31.12.2027 года возраста 60 лет (мужчины), 55 лет (женщины), которым не установлена пенсия | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для налогоплательщиков, достигших в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2027 года возраста 60 лет (мужчины), 55 лет (женщины), которым не установлена пенсия | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставки налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 676 | 8 036 | 6 122 | 6 360 | 6 607 | 6 864 | |
4 631 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | ст.4/п.1 | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании заявления лица | Пенсионеры | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для пенсионеров - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.; мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) вкл.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставки налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 67 562 | 66 491 | 72 954 | 75 790 | 78 735 | 81 796 | |
4 632 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. от 27.03.2020 № 35-ГД) | ст.4/п.1.3 | Использование в качестве дополнительного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ | Организации и физические лица владеющие на праве собственности транспортными средствами, использующими в качестве дополнительного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ | 2020-03-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций и физических лиц в отношении транспортных средств, использующих в качестве дополнительного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ | Стимулирующая | Стимулирование расширение использования организациями и физическими лицами природного газа (метана) в качестве моторного топлива | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставки налога | 972 | 860 | 2 092 | 2 392 | 2 692 | 2 992 | |||
4 633 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | ст.4/п.2/пп."а" | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании письменного заявления лица | Ветераны боевых действий, а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий; военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.; мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) вкл.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 001 | 11 533 | 16 988 | 20 213 | 24 050 | 28 615 | |
4 634 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | ст.4/п.2/пп."б" | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании письменного заявления лица | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.; мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) вкл.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 605 | 752 | 604 | 586 | 570 | 555 | |
4 635 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | ст.4/п.2/пп."в" | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании письменного заявления лица | Ветераны Великой Отечественной войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.; мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) вкл.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 172 | 133 | 163 | 158 | 154 | 149 | |
4 636 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | ст.4/п.2/пп."г" | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании письменного заявления лица | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.; мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) вкл.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 | 15 | 14 | 13 | 12 | 10 | |
4 637 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | ст.4/п.2/пп."д" | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании письменного заявления лица | Инвалиды всех категорий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.; мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) вкл.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 33 746 | 33 694 | 34 271 | 34 530 | 34 792 | 35 056 | |
4 638 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. от 10.11.2003 № 95-ГД) | ст.4/п.2/пп."м" | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании письменного заявления лица | Члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах" | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.; мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) вкл.; катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) вкл.; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 86 | 79 | 93 | 98 | 103 | 108 | |
4 639 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. от 27.11.2015 № 105-ГД) | ст.4/п.2/пп."т" | Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной Законом Самарской области категории транспортных средств, на основании письменного заявления лица | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающий на территории Самарской области, являющийся гражданином Российской Федерации | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающий на территории Самарской области, являющийся гражданином Российской Федерации - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 110 л.с. (до 73,55 кВт) вкл.; автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) вкл. | Социальная | Повышение уровня доходов граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 20 678 | 28 255 | 41 408 | 48 604 | 57 120 | 67 211 | |
4 640 | Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" (в ред. от 27.03.2020 № 35-ГД) | ст.4/п.2/пп."у" | Использование в качеств единственного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ | Организации и физические лица владеющие на праве собственности транспортными средствами, использующими в качестве единственного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ | 2020-03-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица в отношении транспортных средств, использующих в качестве единственного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ | Стимулирующая | Стимулирование расширение использования организациями и физическими лицами природного газа (метана) в качестве моторного топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставки налога | 6 677 | 8 770 | 12 183 | 14 683 | 17 183 | 17 183 | |||
4 641 | Самарская область | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД "О налоговой ставке в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" | ст.3/ч.1 | Средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек. Предельный размер доходов за налоговый период, полученных от реализации видов деятельности, указанных в Законе Самарской области, не превышает 8 млн. рублей |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, установленные законом | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение не более 2 налоговых периодов со дня гос. регистрации ИП | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 51 | 13 | 122 | х | х | х | |
4 642 | Самарская область | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД "О налоговой ставке в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения" | ст.2/ч.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70%. Средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек. Предельный размер доходов за налоговый период, полученных от реализации видов деятельности, указанных в Законе Самарской области, не превышает 8 млн. рублей. |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, установленные законом | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение не более 2 налоговых периодов со дня гос. регистрации ИП | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
1 (искл. 01.07); 03; 10; 11.07; 13-16; 22; 25; 31; 32; 72; 74; 87; 88; 95.21-95.25; 95.29; 96.09 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 9 997 | 12 124 | 14 017 | х | х | х |
4 643 | Самарская область | Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.2/ч.1 | За отчетный (налоговый) период 2021 года уровень доходов снизился на 5% и более по отношению к уровню доходов за отчетный (налоговый) период 2019 года. Предельный размер дохода за отчетный (налоговый) период 2021 года не превышает 75 млн. рублей | Организации и ИП, осуществляющие на 01.01.2021 деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (перечень утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 20.04.2020 № 434) | 2021-07-22 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная ставка (2% - объектом налогообложения являются доходы, 5% - объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) для организаций и ИП, осуществляющих на 01.01.2021 деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. / 10 п.п | перечень утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 20.04.2020 № 434 | 63 906 | х | х | х | х | х | ||
4 644 | Самарская область | Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.2/ч.2 | Не осуществление торговли подакцизными товарами, указанными в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации. За отчетный (налоговый) период 2021 и 2022 годов предельный размер дохода не превышает 10 млн. рублей | ИП, впервые зарегистрированные с 01.07.2020, местом жительства и местом осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тыс. человек | 2021-07-22 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная ставка (2% - объектом налогообложения являются доходы, 5% - объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) ИП, впервые зарегистрированные с 01.07.2020 | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. / 10 п.п | 2 812 | 6 424 | х | х | х | х | |||
4 645 | Самарская область | Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.2/ч.3 | За отчетный (налоговый) период 2021 и 2022 годов предельный размер дохода не превышает 50 млн. рублей | Организации и ИП, получившие в установленном порядке статус социального предприятия | 2021-07-22 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная ставка (2% - объектом налогообложения являются доходы, 5% - объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) для организаций и ИП, получивших статус социального предприятия | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. / 10 п.п | 6 483 | 19 147 | х | х | х | х | |||
4 646 | Самарская область | Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред от 30.12.2021 № 111-ГД) | ст.2/ч.4 | За отчетный (налоговый) период 2021 год предельный размер дохода не превышает 30 млн. рублей | Организации и ИП, осуществляющие на 01.01.2021 деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (перечень утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 20.04.2020 № 434) | 2021-12-30 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Пониженная ставка (2% - объектом налогообложения являются доходы, 5% - объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) для организаций и ИП, осуществляющих на 01.01.2021 деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. / 10 п.п | перечень утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 20.04.2020 № 434 | 1 916 | х | х | х | х | х | ||
4 647 | Самарская область | Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред от 20.06.2022 № 64-ГД) | ст.2/абз.8 | Включение в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (постановление Правительства Российской Федерации от 18.06.2021 № 929) | Организации, осуществляющие деятельность по ОКВЭД 62 и 63 | 2022-06-22 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная ставка (1% - объектом налогообложения являются доходы, 5% - объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) для организаций, осуществляющих деятельность по ОКВЭД 62 и 63 | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса и создания рабочих мест | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. / 10 п.п | 62 и 63 | х | 105 007 | 256 100 | 308 300 | х | х | ||
4 676 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.2/пп."а"/абз.1 | Объем капитальных вложений в расположенные на территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн. рублей, а в строительстве в размере не менее 2 млрд. рублей | Организации-инвесторы | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций-инвесторов, осуществивших капитальные вложения в расположенные на территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области - в отношении созданного (приобретенного) и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Рост инвестиций в приоритетные направления развития экономики области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | группировки 01, 02 раздела A, разделы С, F, H, D, группировки 60, 61 раздела J, группировка 75 раздела М, группировка 36 раздела E, группировка 55раздела I; группировка 93 раздела R | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 195 338 | 60 165 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 |
4 677 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.1/пп."а"/абз.1 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации области | Социальная | Укрепление межконфессионального согласия | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 906 | 5 646 | 1 900 | 1 900 | 1 900 | 1 900 | |
4 678 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" (в ред. от 02.08.2007 №154-ЗСО) | ст.4/п.1/пп."з" | Объем капитальных вложений в расположенные на территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн. рублей, а в строительстве в размере не менее 650 млн. рублей | Организации-инвесторы | 2007-09-02 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога вновь создаваемые организации-инвесторы - в отношении транспортных средств, приобретение которых предусмотрено инвестиционными проектами | Стимулирующая | Рост инвестиций в приоритетные направления развития экономики области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 98 | 101 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
4 679 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" (в ред. от 25.11.2002 № 109-ЗСО, 27.10.2022 № 116-ЗСО ) | ст.4/п.1/пп."а" | Предоставляются в отношении одной единицы транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно в отношении легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, и дополнительно в отношении одной единицы катера или моторной лодки с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", граждане, которые были призваны на военную службу по мобилизации или заключили контракт в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации | 2002-12-25 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", граждане, которые были призваны на военную службу по мобилизации или заключили контракт в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 37 289 | 38 111 | 38 500 | 38 500 | 38 500 | 38 500 | |
4 680 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" | ст.4/п.1/пп."б" | По выбору физического лица, на которого зарегистрировано транспортное средств, только в отношении одной единицы транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, относящегося к легковым автомобилям, мотоциклам, мотороллерам | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также категории граждан, приравненные к ним | 2002-12-25 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также категории граждан, приравненные к ним | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 2 888 | 2 708 | 2 500 | 2 500 | 2 500 | 2 500 | |
4 681 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" | ст.4/п.1/пп."в" | По выбору физического лица, на которого зарегистрировано транспортное средств, только в отношении одной единицы транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, относящегося к легковым автомобилям, мотоциклам, мотороллерам | Инвалиды всех категорий | 2002-12-25 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 48 399 | 50 261 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | |
4 682 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" (в ред. от 23.04.2012 № 65-ЗСО) | ст.4/п.1/пп."г" | По выбору физического лица предоставляются только в отношении одной единицы транспортного средства, - легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, и дополнительно в отношении одной единицы автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, для физических лиц, признаваемых налогоплательщиками по данному налогу, имеющих семь и более несовершеннолетних детей | Родитель (усыновитель), на имя которого выдано удостоверение многодетной семьи, либо другой родитель (усыновитель) трех и более детей из числа указанных в удостоверении многодетной семьи, в отношении которых данный родитель (усыновитель) не лишен родительских прав и не ограничен в родительских правах | 2012-05-23 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родитель (усыновитель), на имя которого выдано удостоверение многодетной семьи, либо другой родитель (усыновитель) трех и более детей из числа указанных в удостоверении многодетной семьи, в отношении которых данный родитель (усыновитель) не лишен родительских прав и не ограничен в родительских правах | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 45 686 | 42 430 | 45 000 | 45 000 | 45 000 | 45 000 | |
4 683 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" (в ред. от 25.11.2013 № 200-ЗСО) | ст.4/п.1/пп."к" | По выбору физического лица только в отношении одной единицы транспортного средства, - легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу, и дополнительно в отношении одной единицы транспортного средства - автобуса с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, для физических лиц, признаваемых налогоплательщиками по данному налогу, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание семь и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | Граждане, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание трех и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | 2013-12-28 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога только в отношении одной единицы транспортного средства, - легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу, и дополнительно в отношении одной единицы транспортного средства - автобуса с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, для физических лиц, признаваемых налогоплательщиками по данному налогу, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание семь и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | 1 169 | 667 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | |
4 684 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной и (или) патентной систем (системы) налогообложения на территории Саратовской области" (в ред. от 30.03.2021 № 30-ЗСО) | ст.1/п.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%; ограничение предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания по установленным Законом видам | 2015-05-28 | 2015-05-28 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня регистрации | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания) по установленным Законом видам предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 6 п.п.; 15 п.п. | деятельность в производственной и социальной сферах и (или) научных сферах , а также в сфере оказания услуг по предоставлению мест временного проживания по установленному Законом перечню | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 704 | 29 466 | 7 500 | 7 500 | 7 500 | 7 500 |
4 685 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Саратовской области" (в ред. от 02.06.2020 № 66-ЗСО) | ст.2/ч.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по соответствующему виду экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2015-12-25 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2027-01-01 | Пониженная (2%) ставка установлена для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом (объект налогообложения "доходы")виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п | 16.29.12; 16.29.13; 18; 23.41; 23.49; 32.99.8; 45.11.2; 45.11.3; 45.32; 45.40.2; 45.40.3; 46.49.3; 47.19; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7; 47.82; 47.89; 55; 56; 58.13; 59.14; 60.10; 60.20; 63.12.1; 63.91; 68.20.2; 68.3; 72; 73.1; 79; 82.3; 85.11; 85.41; 86.23; 86.90.4; 88.10; 88.91; 90; 91; 93; 95; 96.01; 96.02; 96.04 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 92 590 | 96 294 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 |
4 686 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной и (или) патентной систем (системы) налогообложения на территории Саратовской области" (в ред. от 30.03.2021 № 30-ЗСО) | ст.2/п.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%; ограничение предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания по установленным Законом видам | 2015-05-28 | 2015-05-28 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов со дня регистрации | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания) по установленным Законом видам предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Патентная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 6 п.п. | деятельность в производственной и социальной сферах и (или) научных сферах , а также в сфере оказания услуг по предоставлению мест временного проживания по установленному Законом перечню | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 631 | 340 | 450 | 450 | 450 | 450 |
4 687 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.2/пп."д"/абз.2 | Заключение договора аренды, субаренды, договора купли -продажи объектов основных средств с управляющей компанией промышленного технопарка | Резиденты промышленных технопарков | 2015-12-25 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов с момента отражения капитальных вложений | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для резидентов технопарка, осуществивших капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 3 млн рублей - в отношении имущества созданного (приобретенного) и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в резидента в реестр | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
4 688 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.2/пп."г"/абз.2 | Внесение сведений в реестр управляющих компаний промышленных технопарков | Управляющие компании промышленных технопарков | 2015-12-25 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов с момента отражения капитальных вложений | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для управляющих компаний технопарков, осуществивших капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 20 млн. рублей - в отношении имущества созданного (приобретенного) и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в реестр технопарков | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
4 689 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.2/пп."б"/абз.1 | Выполнение специального инвестиционного контракта в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" | Участник СПИК | 2020-07-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций-инвесторов - в отношении имущества созданного (приобретенного) в рамках специального инвестиционного контракта | Стимулирующая | Поддержка промышленного производства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
4 690 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.2/пп."д"/абз.1 | Заключение договора аренды, субаренды, договора купли -продажи объектов основных средств с управляющей компанией промышленного технопарка | Резиденты индустриального (промышленного) парка | 2018-12-22 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов с момента отражения капитальных вложений | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для резидентов частного промышленного парка, осуществивших капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка основные средства в размере не менее 3 млн. рублей - в отношении созданного (приобретенного) и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в реестр резидентов частных промышленных парков | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
4 691 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.2/пп."г"/абз.1 | Внесение сведений в реестр управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | Управляющие компании индустриального (промышленного) парка | 2018-12-22 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов с момента отражения капитальных вложений | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для управляющих компаний частных промышленных парков, осуществивших капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка основные средства в размере не менее 20 млн. рублей - в отношении имущества созданного (приобретенного) и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в реестр частных промышленных парков | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
4 692 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 01.08.2007 № 131-ЗСО "О ставках налога на прибыль организаций в отношении инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Саратовской области" (в ред. от 27.10.2021 №118-ЗСО) | ст.1/п.1/п.п."в"/абз.1 | Объем капитальных вложений в основные средства (за искл. транспортных средств), расположенные на территории одного из следующих муниципальных районов области: Аркадакский, Екатериновский, Новоузенский, Озинский, Петровский, Питерский, Ртищевский, Советский, Федоровский, Хвалынский, - в размере не менее 20 млн. рублей, а в строительстве - в размере не менее 650 млн. рублей | Организации-инвесторы | 2021-11-28 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для вновь создаваемых организаций-инвесторов (за искл. создаваемых путем реорганизации действующих организаций), осуществивших капитальные вложения в основные средства (за искл. транспортных средств), расположенные на определенных Законом территориях | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 693 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 01.08.2007 № 131-ЗСО "О ставках налога на прибыль организаций в отношении инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Саратовской области" (в ред. от 02.06.2020 № 65-ЗСО) | ст.1/п.5 | Выполнение специального инвестиционного контракта в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" | Участник СПИК | 2020-07-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК | (2) не установлено (п.3 ст. 25.16 НК РФ) |
Пониженная (5%) ставка налога для организаций-инвесторов, являющихся стороной СПИК | Стимулирующая | Поддержка промышленного производства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 2.5 | 2.5 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
4 694 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 03.11.2015 № 141-ЗСО "О ставке налога на прибыль организаций для резидентов технопарков и управляющих компаний технопарков на территории Саратовской области" | ст.1/п.1/пп."а" | Объем капитальных вложений в основные средства на территории технопарка не менее 3 млн рублей | Резиденты технопарков | 2015-11-28 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов с момента отражения капитальных вложений | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для резидентов технопарков, осуществивших капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства не ранее даты включения резидента технопарка в реестр в размере не менее 3 млн. рублей | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 695 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 03.11.2015 № 141-ЗСО "О ставке налога на прибыль организаций для резидентов технопарков и управляющих компаний технопарков на территории Саратовской области" | ст.1/п.1/пп."б" | Объем капитальных вложений в основные средства на территории технопарка не менее 20 млн рублей | Управляющие компании технопарков | 2015-11-28 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов с момента отражения капитальных вложений | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний технопарков, осуществивших капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства не ранее даты включения резидента технопарка в реестр в размере не менее 20 млн. рублей | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 696 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.1/пп."б"/абз.1 | Передача объекта недвижимости в безвозмездное пользование | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2020-07-30 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование государственным общеобразовательным организациям области | Социальная | Обновление инфраструктуры отдельных образовательных учреждений для детей инвалидов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6 | 6 - Образование | 18 479 | 9 598 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | |
4 697 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 26.11.2019 № 118-ЗСО "Об инвестиционном налоговом вычете" (в ред. от 30.06.2020 №77-ЗСО) | ст.2 | Доля расходов, составляющей первоначальную стоимость основных средств | Организации-инвесторы | 2019-11-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (10%) ставка установлена для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | Группировки 01; 03 Раздела A; группироки 10; 21; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32 Раздела C | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
4 698 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Саратовской области" (в ред. от 12.05.2021 № 52-ЗСО) | ст.2/ч.9 | Осуществление деятельности на территории ТОСЭР | Резиденты ТОСЭР | 2021-05-18 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная (2,0%) ставка установлена для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 49 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 699 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Саратовской области" (в ред. от 12.05.2021 № 52-ЗСО) | ст.2/ч.9 | Осуществление деятельности на территории ТОСЭР | Резиденты ТОСЭР | 2021-05-18 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка установлена для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом (объект налогообложения "доходы уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
4 700 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.3/абз.1 | Осуществление деятельности в отдельных отраслях экономики, установленных Законом | Организации-инвесторы | 2021-12-03 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | класс 06 ОКВЭД | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 1 175 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 |
4 701 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 01.08.2007 № 131-ЗСО "О ставках налога на прибыль организаций в отношении инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Саратовской области" (в ред. от 27.07.2020 № 104-ЗСО) | ст.1/п.7 | Осуществление деятельности на территории ОЭЗ | Резиденты ОЭЗ | 2020-08-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - до прекращения статуса резидента ОЭЗ | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.; 13,5% - до прекращения статуса резидента ОЭЗ) ставка налога для резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 (13) п.п. - с 6 по 10 гг.; 3,5 (4,5) п.п. - с 11 до прекращения статуса резидента ОЭЗ |
2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 14 835 | 14 000 | 14 000 | 14 000 | 14 000 | |
4 702 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" (в ред. от 27.07.2020 № 104-ЗСО) | ст.4/п.1/пп."м" | Осуществление деятельности на территории ОЭЗ | Резиденты ОЭЗ | 2020-08-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - до прекращения статуса резидента ОЭЗ | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации резиденты ОЭЗ | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 | 17 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
4 703 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Саратовской области" (в ред. от 18.02.2021 № 18-ЗСО) | ст.2/ч.5 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по соответствующему виду экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов; численность работающих не менее 80% работавших в предшествующем налоговом периоде и заработная плата составляет 1,5 МРОТ на 1 января 2021 года | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2021-02-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (2,0%) ставка установлена для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом (объект налогообложения "доходы уменьшенные на величину расходов")виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4,0 п.п. | деятельность по кодам 49.3; 49.4; 55; 56 ; 59.14; 79 ; 82.3 ; 86.90.4 ;90 ; 91; 93 ; 96.04 ОКВЭД |
2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 106 536 | 140 185 | х | х | х | х |
4 704 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.2/пп."в"/абз.1 | Установка газораспределительными организациями, участвующими в региональной программе газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций области, объектов, необходимых для создания технической возможности подключения не газифицированных домовладений. | Региональные газораспределительные организации | 2022-04-10 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (0,1%) ставка налога в отношении объектов догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящихся на территории области, поставленных на учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированные в установленном порядке после 1 января 2022 года, созданные в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Саратовской области. | Социальная | Газификация домовладений | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 10 | 10 - Социальная поддержка населения | х | 49 | 1 000 | 1 300 | х | х | |
4 705 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" (в ред. от 01.02.2022 № 12-ЗСО) | ст.4/п.1/пп."н" | Использование легковых автомобилей, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобилей) | Физические лица | 2022-02-03 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица, в отношении легковых автомобилей, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобилей) | Стимулирующая | Поддержка экологического благополучия | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 129 | 700 | 700 | х | х | |
4 706 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Саратовской области" (в ред. от 04.07.2022 № 92-ЗСО) | ст.2/п.10 | Осуществления деятельности в определенных видах экономической деятельности | Юридические лица и индивидуальные предприниматели | 2022-07-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженные ставки налога (1%) для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в IT- технологиях если объектом налогообложения являются доходы | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 26 324 | 2 700 | х | х | х | |
4 707 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Саратовской области" (в ред. от 04.07.2022 № 92-ЗСО) | ст.2/п.10 | Осуществления деятельности в определенных видах экономической деятельности | Юридические лица и индивидуальные предприниматели | 2022-07-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженные ставки налога (5%) для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в IT- технологиях если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 200 | х | х | х | |
4 708 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.2/пп."а"/абз.2 | Объем капитальных вложений в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн. рублей | Организации-инвесторы | 2016-12-25 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1 налогового периода | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций-инвесторов - в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории области, в которое в результате реализации инвестиционного проекта по реконструкции объекта основных средств были осуществлены капитальные вложения в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн рублей | Стимулирующая | Рост инвестиций в приоритетные направления развития экономики области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
4 709 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.1/пп."в"/абз.1 | Фактическое осуществление капитальных вложений в имущество | Резиденты ТОСЭР | 2020-07-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для резидентов ТОСЭР - в отношении имущества, не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории области и созданного (приобретенного) до начала реализации резидентом инвестиционного проекта и до даты заключения Соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 290 | 281 | 280 | 270 | 260 | 260 |
4 710 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 27.04.2020 № 41-ЗСО "О некоторых вопросах налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Саратовской области" | ст.2 | Создание дополнительных рабочих мест, увеличение НДФЛ | Участник РИП | 2020-06-06 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2027-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 46 | 6 973 | 7 000 | 7 000 | 7 000 | 7 000 | |
4 711 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Саратовской области" (в ред. от 18.02.2021 № 18-ЗСО) | ст.2/ч.7 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по соответствующему виду экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов; численность работающих не менее 80% работавших в предшествующем налоговом периоде и заработная плата составляет 1,5 МРОТ на 1 января 2021 года | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2021-02-24 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7,5%) ставка установлена для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом (объект налогообложения "доходы уменьшенные на величину расходов")виды деятельности | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п. | деятельность по кодам 49.3; 49.4; 55; 56 ; 59.14; 79 ; 82.3 ; 86.90.4 ;90 ; 91; 93 ; 96.04 ОКВЭД |
2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 619 | 9 688 | х | х | х | х |
4 712 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 140-ЗСО) | ст.3/п.5/абз.1 | Организация включена в реестр субъектов малых и средних предприятий, среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника составляет не менее 1,5 МРОТ на 1 января 2022 года | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2021-11-07 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы объектов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 настоящего Закона, величины кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества. | Стимулирующая | Поддержка малого бизнеса | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета 200 кв.метров общей площади | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 681 | 1 700 | 1 700 | 1 700 | 1 700 | |
4 713 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 01.08.2007 № 131-ЗСО "О ставках налога на прибыль организаций в отношении инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Саратовской области" (в ред. от 26.10.2017 № 86-ЗСО) | ст.1/п.6 | Льгота в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой в рамках соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР | Резиденты ТОСЭР | 2017-11-26 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | 2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 262 | 2 075 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 |
4 741 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (в ред. от 18.02.2021 № 17-ЗСО) | ст.3/п.8 | Осуществления деятельности в определенных видах экономической деятельности | Организации, осуществляющие установленные Законом виды деятельности | 2021-02-18 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Законом | Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.3; 49.4; 55; 56; 59.14; 79; 82.3; 86.90.4; 90; 91; 93; 96.04 ОКВЭД | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 593 | х | х | х | х | х |
4 742 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 27.09.2002 № 362 "О льготах по налогу на прибыль организаций" | ст.1/ч.1/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для общественных организаций инвалидов и организаций, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | Создание благоприятных условий для получения общественными организациями инвалидов прибыли | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 743 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 27.09.2002 № 362 "О льготах по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 05.10.2010 № 83-ЗО) | ст.1/ч.1/абз.6 | Особые условия отсутствуют | Организации, включенные в Реестр организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Перечнем приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Сахалинской области | Стимулирующая | Создание благоприятных условий привлечения инвестиций, обеспечивающих повышение инвестиционной привлекательности Сахалинской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 744 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 27.09.2002 № 362 "О льготах по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 07.08.2014 № 51-ЗО) | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации - участники региональных инвестиционных проектов, отвечающие требованиям пп.1 п.1 ст.25.9 НК РФ | 2014-08-13 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2029-01-01 | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций-участников региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям пп.1 п.1 ст.25.9 НК РФ | Стимулирующая | Создание благоприятных условий привлечения инвестиций, обеспечивающих повышение инвестиционной привлекательности Сахалинской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 199 114 | 10 649 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 745 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 27.09.2002 № 362 "О льготах по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 15.09.2016 № 72-ЗО) | ст.1/ч.4 | Соблюдение условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 284.3-1 НКРФ | Организации - участники региональных инвестиционных проектов, отвечающие требованиям пп.2 п.1 ст.25.9 НК РФ | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций-участников региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям пп.2 п.1 ст.25.9 НК РФ | Стимулирующая | Создание благоприятных условий привлечения инвестиций, обеспечивающих повышение инвестиционной привлекательности Сахалинской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 746 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 27.09.2002 № 362 "О льготах по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 17.10.2016 № 79-ЗО) | ст.1/ч.5 | Соблюдение условий, предусмотренных Соглашениями об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР и СПВ | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) и свободного порта Владивосток (СПВ) | 2016-10-18 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР/СПВ |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) либо резидентов свободного порта Владивосток (СПВ) | Стимулирующая | Снижение нагрузки в период реализации проекта | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
для ТОСЭР - коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 347 677 | 57 837 | 982 058 | 1 374 573 | 2 053 310 | 3 375 202 |
4 747 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 27.09.2002 № 362 "О льготах по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 26.12.2018 № 101-ЗО) | ст.1-1 | Льгота в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств, относящимся к 3- 10 аморт.группам, за исключением зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к 8-10 аморт.группам, объектов основных средств, приобретенных за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат; с использованием заемных средств, полученных в организациях с долей участия Сахалинской области |
Организации или обособленные подразделения организаций, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость/изменение первоначальной стоимости ОС; размер ставки 8,5%) для организаций, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий привлечения инвестиций, обеспечивающих повышение инвестиционной привлекательности Сахалинской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 10; 11.06; 11.07; 05; 23.61; 23.62; 23.63; 25.1; 08.11; 16.1; 22.23; 41.2; 03.1; 42.11; 42.13; 61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 340 406 | 3 273 550 | 2 588 647 | 1 886 458 | 2 644 042 | 1 297 101 |
4 748 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.10.2010 № 82-ЗО) | ст.2/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, включенные в Реестр организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Перечнем приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Сахалинской области - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание благоприятных условий привлечения инвестиций, обеспечивающих повышение инвестиционной привлекательности Сахалинской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 957 | 1 799 | 2 574 | 2 050 | |
4 749 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2014 № 76-ЗО) | ст.2/ч.4 | Особые условия отсутствуют | Организации, за которыми закреплены на праве оперативного управления или хозяйственного ведения автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0% - 2015 г.; 0,7% - 2016 г.; 1,1% - с 2017 г.) ставка налога для организаций - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | Техническая | Развитие современной и эффективной автодорожной инфраструктуры, обеспечивающей привлекательные условия хозяйствования и жизнедеятельности на территории Сахалинской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п.; 2,2 п.п. - 2015 г.; 1,5 п.п. - 2016 г. |
3 | Осуществление дорожной деятельности | 234 980 | 228 930 | 200 202 | 190 260 | 180 113 | 175 236 | |
4 750 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 17.10.2016 № 79-ЗО) | ст.2/ч.6 | Осуществление деятельности в рамках заключенных Соглашений. В части имущества, которое: принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР либо в реестр резидентов СПВ; ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР либо на территории СПВ, и расположено на ТОСЭР либо на территории СПВ | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) и свободного порта Владивосток (СПВ) | 2016-10-18 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР/СПВ |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) либо резидентов свободного порта Владивосток (СПВ) | Стимулирующая | Снижение нагрузки в период реализации проекта | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
для ТОСЭР - коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 86 447 | 199 958 | 568 507 | 596 497 | 615 251 | 550 135 |
4 751 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.11.2017 № 105-ЗО) | ст.2/ч.8 | Вновь созданное имущество в виде объектов спорта (арена ледовая, бассейн, зал спортивный, многофункциональный спортивный комплекс (физкультурно-оздоровительный комплекс)), удовлетворяющее в течение налогового периода одновременно следующим условиям: создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов; не передано во владение и пользование третьим лицам | Организации, осуществляющие деятельность в сфере физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в сфере физической культуры и спорта, - в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта | Социальная | Формирование условий для стимулирования субъектов инвестиционной деятельности к созданию объектов спорта | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 93.1 | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 8 662 | 8 368 |
4 752 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.11.2016 № 99-ЗО, от 06.07.2020 № 50-ЗО) | ст.2/ч.7, 10 | Направление в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и выдачу займов под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога | Организации, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, многоквартирных домов (квартир) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, - в отношении многоквартирных домов (квартир), учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств и предназначенных для сдачи внаем | Стимулирующая | Формирование арендного жилья для населения области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 64.92.3 | 18 | Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | 201 335 | 225 939 | 356 665 | 352 777 | 348 932 | х |
4 753 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.10.2012 № 89-ЗО) | ст.3/ч.1/п.5 | Имущество введено в эксплуатацию после 1 января 2012 года. Перечень имущества утверждается Правительством Сахалинской области | Организации-владельцы имущества, используемого (предназначенного) для целей производства электрической и (или) тепловой энергии, входящего в состав объектов единичной установленной мощностью не менее 45 МВт | 2012-10-20 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, используемого (предназначенного) для целей производства электрической и (или) тепловой энергии | Стимулирующая | Повышение надежности и эффективности производства и поставки коммунальных ресурсов потребителям Сахалинской области (сдерживание темпов роста тарифа на электроэнергию путем исключения из состава затрат налога на имущество (оплачиваемого за счет тарифного источника)) |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 422 855 | 342 418 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 754 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.03.2019 № 8-ЗО) | ст.3/ч.1/п.10 | Имущество вновь создано, введено в эксплуатацию не ранее 1 января 2018 года и его балансовая стоимость составляет более 3 млрд. рублей | Областные государственные, муниципальные учреждения, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере физической культуры и спорта | 2019-04-06 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Освобождается от налогообложения имущество, закрепленное на праве оперативного управления за областными государственными, муниципальными учреждениями физической культуры и спорта | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 93.1 | 11.1 | Содержание учреждений физической культуры и спорта | 61 273 | 13 844 | 56 980 | 54 775 | 52 571 | х |
4 755 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2022 № 39-ЗО) | ст.3/ч.1/п.11 | Имущество построено за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Сахалинской области на 2021 - 2030 годы, утвержденной Правительством Сахалинской области, и введено в эксплуатацию после 1 января 2022 года | Организации - владельцы газопроводов газораспределительной сети с давлением до 1,2 МПа включительно | 2022-06-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Освобождается от налогообложения имущество газопроводов газораспределительной сети с давлением до 1,2 МПа включительно | Стимулирующая | Повышение уровня газификации Сахалинской области для создания благоприятных условий проживания населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | х | 134 | 38 233 | 38 153 | х | х | |
4 756 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.03.2023 № 22-ЗО) | ст.3/ч.1/п.5 | Предоставление квартир в аренду и (или) найм | Управляющие компании паевых инвестиционных фондов | 2024-01-01 | 2024-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании паевых инвестиционных фондов - в отношении квартир, предоставленных юридическим и (или) физическим лицам на основании договоров аренды или найма для проживания граждан в указанных квартирах | Стимулирующая | Развитие рынка доступного арендного жилья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 18 | Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | х | х | х | 16 189 | 15 640 | 15 092 | |
4 757 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" | ст.6/п.3/пп.1 | По одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденных орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней | Социальная | Поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 | 2 | |
4 758 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" | ст.6/п.3/пп.2 | По одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру. Соответствие Закону Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" | Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | Социальная | Поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 255 | 315 | 353 | 395 | 442 | 495 | |
4 759 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" | ст.6/п.3/пп.3 | По одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру | Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп, инвалиды с детства | Социальная | Поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 5 356 | 6 057 | 6 780 | 7 590 | 8 496 | 9 510 | |
4 760 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" | ст.6/п.3/пп.4 | Использование транспортных средств для осуществления уставной деятельности | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Создание благоприятных условий общественным организациям инвалидов для приобретения на баланс организации транспортного средства | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
4 761 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" (в ред. от 22.11.2010 № 104-ЗО) | ст.6/п.3/пп.6 | По одному легковому автомобилю с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно | Родители (усыновители, опекуны, попечители) детей-инвалидов | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), совместно проживающих с ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами) | Социальная | Поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 396 | 372 | 416 | 466 | 522 | 584 | |
4 762 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" | ст.6/п.3/пп.7 | По одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру | Граждане, соответствующие условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет; лица, имеющие право выхода на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, 55 и 50 лет соответственно) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры по старости и лица предпенсионного возраста | Социальная | Поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 196 339 | 207 784 | 232 593 | 260 365 | 291 453 | 326 252 | |
4 763 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" | ст.6/п.3/пп.8 | По одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру | Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, а также бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, а также бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания | Социальная | Поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 8 114 | 8 228 | 9 210 | 10 310 | 11 541 | 12 919 | |
4 764 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" | ст.6/п.3/пп.11 | По одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру. С 01.01.2020 - на легковой автомобиль с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл. | Многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных или принятых под опеку (попечительство), в приемную семью, и воспитывающие их до достижения ими восемнадцатилетнего возраста | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей) в семье, проживающей на территории Сахалинской области, имеющей трех и более несовершеннолетних детей | Социальная | Поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 876 | 9 098 | 10 184 | 11 400 | 12 762 | 14 285 | |
4 765 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" (в ред. от 25.10.2003 № 434) | ст.6/п.3/пп.13 | По грузовым автомобилям и автобусам | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции при осуществлении видов экономической деятельности: растениеводство и животноводство | Стимулирующая | Финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 01 | 2.1; 2.2 |
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства, животноводства | 2 729 | 3 298 | 3 628 | 4 063 | 4 632 | 4 632 |
4 766 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" (в ред. от 18.11.2013 № 104-ЗО) | ст.6/п.5 | Особые условия отсутствуют | Владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для налогоплательщиков - в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Стимулирование приобретения транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива и перевода имеющихся транспортных средств на использование газомоторного топлива | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 757 | 2 047 | 4 282 | 4 910 | 5 626 | х | |
4 767 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" (в ред. от 06.09.2019 № 77-ЗО) | ст.6/п.6 | Особые условия отсутствуют | Владельцы транспортных средств, оборудованных гибридными двигателями (до 2022 года - электрическими и (или) гибридными) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для налогоплательщиков - в отношении транспортных средств, оборудованных электрическими и (или) гибридными двигателями | Стимулирующая | Стимулирование приобретения транспортных средств, использующих электрические и (или) гибридные двигатели | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 1 725 | 1 938 | 2 740 | 3 418 | 4 133 | х | |
4 768 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 "О транспортном налоге" (в ред. от 11.02.2022 № 6-ЗО) | ст.6/п.7 | Особые условия отсутствуют | Владельцы транспортных средств, оборудованных исключительно электрическими двигателями | 2022-02-11 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении транспортных средств, оборудованных исключительно электрическими двигателями | Стимулирующая | Стимулирование приобретения транспортных средств, использующих электрические двигатели | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 685 | 1 881 | 2 654 | 3 998 | х | |
4 769 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по установленным законом видам экономической деятельности составляет не менее 70% общей суммы | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2009-02-13 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%;, 5% - 2015-2016 гг.) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. ; 10 п.п. - в 2015-2016 гг. |
01; 03.1; 03.2; 10; 41; 42; 43; 35; 36; 68.32.1; 37; 38.1; 23.3; 23.65; 02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 34 001 | 37 530 | 39 378 | 41 347 | 41 347 | 41 347 |
4 770 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 10.07.2015 № 67-ЗО) | ст.1-1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% (п.4 ст. 346.20 НКРФ) | Индивидуальные предприниматели, вновь зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов со дня государственной регистрации | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, вновь зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01; 02; 03.2; 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 38; 41; 42; 43; 55.3; 87; 88; 72; 79.90.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 58 782 | 135 772 | 142 560 | 149 688 | х | х |
4 771 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 20.02.2021 № 9-ЗО) | ст.1-5/ч.1 | Применение на территории Сахалинской области в 2020 году системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения "доходы" | 2021-02-24 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (в 2021 году - 1%, в 2022 году - 2%) ставка налога для налогоплательщиков, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - 2021 г.; 2 п.п. - 2022 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 743 324 | 287 764 | х | х | х | х | |
4 772 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 20.02.2021 № 9-ЗО) | ст.1-5/ч.2 | Применение на территории Сахалинской области в 2020 году системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" | 2021-02-24 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (в 2021 году - 5%, в 2022 году - 10%) ставка налога для налогоплательщиков, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - 2021 г.; 5 п.п. - 2022 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 215 878 | 64 223 | х | х | х | х | |
4 773 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 20.02.2021 № 9-ЗО) | ст.1-6/ч.1 | Наличие у торгового объекта статуса "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) включение в реестр участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба" | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах | 2021-02-24 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (в 2021 году - 1%, в 2022 году - 2%, с 2023 года - 4%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю в социальных магазинах, и (или) участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба" (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки для хозяйствующих субъектов, реализующих товары по ценам с применением минимальной наценки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - 2021 г.; 4 п.п. - 2022 г.; 2 п.п. - с 2023 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 50 892 | 81 965 | 98 358 | 122 948 | 141 390 | 158 367 | |
4 774 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 20.02.2021 № 9-ЗО) | ст.1-6/ч.2 | Наличие у торгового объекта статуса "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) включение в реестр участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба" | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах | 2021-02-24 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (в 2021 году - 5%, в 2022 году - 8%, с 2023 года - 13%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю в социальных магазинах, и (или) участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба" (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки для хозяйствующих субъектов, реализующих товары по ценам с применением минимальной наценки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - 2021 г.; 7 п.п. - 2022 г.; 2 п.п. - с 2023 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 163 | 8 800 | 11 132 | 12 801 | 14 350 | 16 072 | |
4 775 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 08.11.2022 № 93-ЗО) | ст.1-7/ч.1 | Выручка от указанного вида экономической деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие торговлю розничную книгами в специализированных магазинах | 2022-11-10 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида экономической деятельности не менее 70% (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 47.61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 256 | 268 | 280 | х | х |
4 776 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 08.11.2022 № 93-ЗО) | ст.1-7/ч.2 | Выручка от указанного вида экономической деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие торговлю розничную книгами в специализированных магазинах | 2022-11-10 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида экономической деятельности не менее 70% (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 47.61 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 100 | 110 | х | х |
4 777 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 08.11.2022 № 93-ЗО) | ст.1-8/ч.1 | Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; правообладание программами для электронных вычислительных машин, включенными в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 N 1236; получение в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729 выписки из реестра аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-11-10 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 8 442 | 17 383 | 17 383 | х | х |
4 778 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО "Об установлении налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 08.11.2022 № 93-ЗО) | ст.1-8/ч.2 | Включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; правообладание программами для электронных вычислительных машин, включенными в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 N 1236; получение в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729 выписки из реестра аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2022-11-10 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 1 137 | 1 137 | х | х |
4 779 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО "О патентной системе налогообложения на территории Сахалинской области" (в ред. от 10.07.2015 № 67-ЗО) | ст.3-1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, вновь зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | 2015-07-14 | 2015-07-14 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет со дня госрегистрации | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышение конкурентных условий | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 43.2; 85.41.9; 88.10; 75; 32.99.8; 96.09; 13.93; 85.41.1; 01.6; 86.9; 79.90.2; 14; 95.23; 96.02; 96.01; 95.29.42; 95.21; 95.24.1; 74.2; 43.3; 43.34.2; 38.11; 95.25.2; 32.12.6; 59.12; 98.20; 74.10; 10.85; 77.2; 96.03; 96.04; 01.62; 15; 02.30; 10.39; 10.5; 01.30; 10.7; 02.1; 88.10; 62.0; 01.4; 31.02.2; 31.09.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 934 | 3 768 | 3 956 | 3 956 | х | х |
4 812 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 18.10.2010 № 73-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Производственные кооперативы или некоммерческие организации, созданные на территории Свердловской области после 2011 года | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для налогоплательщиков, являющихся вновь созданными начиная с 1 января 2011 года на территории Свердловской области производственными кооперативами или некоммерческими организациями (за исключением случая создания таких юридических лиц в результате реорганизации) | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности Свердловской области в глобальной экономике | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 122 | х | х | х | |
4 813 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 18.10.2010 № 73-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.2-1 | Размер складочного капитала, уставного капитала или уставного фонда налогоплательщика на момент создания составляет не менее 10 млн. рублей | Хозяйственные товарищества, хозяйственные общества или унитарные предприятия, созданные на территории Свердловской области после 2011 года | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для налогоплательщиков, являющихся вновь созданными начиная с 1 января 2011 года на территории Свердловской области хозяйственными товариществами, хозяйственными обществами или унитарными предприятиями (за исключением случая создания таких юридических лиц в результате реорганизации) | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности Свердловской области в глобальной экономике | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 14 296 | 31 | 15 546 | х | х | х | |
4 814 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 08.04.2013 № 26-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.3; ст.2/п.2; ст.2/п.3 |
Наличие статуса резидента ОЭЗ. Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ |
Резиденты ОЭЗ Свердловской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия соглашения об осуществлении деятельности в ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженные (0% - с 1 по 10 гг.; 5% - с 11 по 15 гг.; 13,5% - с 16 года) ставки налога для резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п.; 12 (13) п.п.; 3,5 (4,5) п.п. |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 558 | 31 892 | 37 359 | 45 026 | 52 680 | |
4 815 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 09.11.2011 № 113-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.4 | Среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50% от среднесписочной численности работников организаций и доля расходов на оплату труда инвалидов в фонде оплаты труда составила не менее 25% | Организации, предоставляющие рабочие места инвалидам | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, предоставляющих рабочие места инвалидам | Социальная | Повышение доступности и качества реабилитационных услуг, содействие социальной интеграции инвалидов в Свердловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 360 | 372 | 361 | х | х | х | |
4 816 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 15.07.2013 № 68-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.5 | Наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству | Участники приоритетных инвестиционных проектов по новому строительству | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для налогоплательщиков, имеющих статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для привлечения в экономику Свердловской области российских и иностранных инвесторов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 01; 02; Раздел В; Раздел С; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 607 313 | 2 394 778 | 106 155 | х | х | х |
4 817 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 14.11.2016 № 98-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.6; ст.2/п.1/пп.7 |
Заключение СПИК в отраслях промышленности | Участники СПИК | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК заключенных с РФ, без участия РФ | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для участников специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Развитие базовых и перспективных отраслей промышленного комплекса Свердловской области, направленных на повышение его устойчивости в условиях изменчивости мировой конъюнктуры и внутреннего спроса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 228 586 | 189 263 | 198 291 | 0 | 0 | 0 | |
4 818 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 15.07.2013 № 68-ОЗ) | ст.2/п.4 | Наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов | Участники приоритетных инвестиционных проектов по реконструкции и техническому перевооружения | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (16%) ставка налога для налогоплательщиков, имеющих статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для привлечения в экономику Свердловской области российских и иностранных инвесторов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1 (2) п.п. | 01; 02; Раздел В; Раздел С; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 181 | 15 973 | 2 703 | х | х | х |
4 819 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 07.06.2016 № 48-ОЗ) | ст.2/п.5; ст.2/п.6 |
Наличие статуса резидента ТОР | Резиденты ТОР Свердловской области | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженные (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для резидентов ТОР - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п.; 7 (8) п.п. |
Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 44 524 | 167 029 | 48 492 | 48 492 | 48 492 | 61 993 |
4 820 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Свердловской области" (в ред. от 23.12.2020 № 148-ОЗ) | ст.2/п.8 | Наличие статуса участника РИП | Участники РИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для привлечения в экономику Свердловской области российских инвесторов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 821 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 06.12.2018 № 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.4/п.1/пп.1 | Наличие статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области". Удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в Законе, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней бюджетной системы на последнее число налогового (отчетного) периода |
Участники РИП в сфере туризма | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в ст.286.1 НКРФ) для налогоплательщиков, имеющих статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма | Стимулирующая | Формирование современной конкуренто-способной туристской индустрии | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 03.22; 50.3; 51.1; 52.23.1; 55; 56.10.1; 56.10.2; 56.2; 56.3; 59.14; 65.12.6; 77.21; 79; 81.1; 81.3; 82.3; 85.41; 86.90.3; 86.90.4; 91; 93; 90; 96.01; 96.02; 96.04 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 8 408 | 12 142 | 12 142 | 12 142 |
4 822 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 06.12.2018 № 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 12.12.2019 № 124-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.2 | Удельный вес доходов от осуществления установленных одного или нескольких видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Виды деятельности установлены Законом согласно ОКВЭД (ст.4/п.3). Дополнительные условия по размеру среднемесячной заработной платы |
Участники национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов) для организаций, являющихся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости", заключенных от имени Свердловской области Правительством Свердловской области в установленном порядке | Стимулирующая | Развитие базовых и перспективных отраслей промышленного комплекса Свердловской области, направленных на повышение его устойчивости в условиях изменчивости мировой конъюнктуры и внутреннего спроса. Обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса. Обеспечение условий для повышения доступности жилья для населения с различным уровнем дохода. Создание условий для комфортной жизни и самореализации населения |
Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | не более 50% суммы расходов | Раздел A (за исключением 01.15); Раздел C (за исключением 11.01; 11.02; 11.03; 11.04; 11.05; 12; 19); Раздел F; Раздел H (за исключением 49.5; 52.10.21) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 193 767 | 250 967 | 295 963 | 322 177 | 362 898 | 362 898 |
4 823 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 06.12.2018 № 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 02.08.2023 № 72-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.3 | Стоимость переданного имущества составляет не более 30 млн. рублей. Образовательные программы должны иметь государственную аккредитацию. Образовательные организации являются участниками образовательно-производственных центров (кластеров), создаваемых на основе интеграции образовательных организаций, реализующих образовательные программы среднего профессионального образования, и организаций, действующих в реальном секторе экономики, в рамках федерального проекта «Профессионалитет» государственной программы Российской Федерации «Развитие образования» |
Организациям, безвозмездно передавшие имущество (включая денежные средства), за исключением легковых автомобилей, образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы | 2023-01-01 | 2023-08-07 | (1) ограниченный - в течение 2023-2026 гг. | 2027-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов) для организаций, безвозмездно передавших имущество (включая денежные средства), за исключением легковых автомобилей, образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы | Стимулирующая | Обеспечение условий для подготовки в Свердловской области рабочих и инженерных кадров в масштабах и с качеством, удовлетворяющим текущие и перспективные потребности экономики Свердловской области, с учетом программ развития промышленного сектора экономики, обеспечения импортозамещения и возвращения отечественным предприятиям технологического лидерства | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | не более 50% суммы расходов | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | х | х | 21 850 | 12 050 | 3 500 | 0 | |
4 824 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 06.12.2018 № 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 25.03.2020 № 28-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.4 | Наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству | Участники приоритетных инвестиционных проектов по новому строительству | 2023-01-01 | 2024-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов) для организаций, имеющих статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для привлечения в экономику Свердловской области российских и иностранных инвесторов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | не более 50% суммы расходов | 01; 02; Раздел В; Раздел С; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | 2 525 429 | 2 525 429 | 2 525 429 |
4 825 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 06.12.2018 № 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 25.03.2020 № 28-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.5 | Наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов | Участники приоритетных инвестиционных проектов по реконструкции и техническому перевооружения | 2023-01-01 | 2024-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% суммы расходов) для организаций, имеющих статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для привлечения в экономику Свердловской области российских и иностранных инвесторов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | не более 50% суммы расходов | 01; 02; Раздел В; Раздел С; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | 2 703 | 2 703 | 2 703 |
4 826 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" | ст.3-1/п.6 | Удельный вес доходов от осуществления установленного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% (с 2019 года - не менее 50%) | Организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,9%) ставка налога - до 31.12.2022, пониженная (на 59%) сумма налога - с 2023 г. - для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами | Социальная | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 1,3 п.п; в размере вычета = 59% * ОС * ставка (НИО) |
49.3 | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 12 710 | 19 953 | 14 434 | 15 141 | 15 868 | 15 868 |
4 827 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" | ст.3-1/п.8 | Особые условия отсутствуют | Предприятия потребительской кооперации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога - до 31.12.2022, пониженная (на 50%) сумма налога - с 2023 г. - для организаций потребительской кооперации | Социальная | Создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п; в размере вычета = 50% * ОС * ставка (НИО) |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 445 | 440 | 505 | 530 | 555 | 555 | |
4 828 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2004 № 185-ОЗ) | ст.3-1/п.9 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Организации, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,4%) ставка налога - до 31.12.2022, пониженная (на 36%) сумма налога - с 2023 г. -для организаций, осуществляющих внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси) | Социальная | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 0,8 п.п; в размере вычета = 36% * ОС * ставка (НИО) |
49.3 | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 0 | 0 | 102 | 107 | 113 | 113 |
4 829 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" | ст.3-1/п.11 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Организации, осуществляющие добычу полезных ископаемых подземным способом | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка налога - до 31.12.2022, пониженная (на 9%) сумма налога - с 2023 г. - для организаций, осуществляющих добычу полезных ископаемых подземным способом | Стимулирующая | Развитие базовых и перспективных отраслей промышленного комплекса Свердловской области, направленных на повышение его устойчивости в условиях изменчивости мировой конъюнктуры и внутреннего спроса | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 0,2 п.п; в размере вычета = 9% * ОС * ставка (НИО) |
Раздел В | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 6 821 | 6 577 | 7 160 | 7 160 | 7 160 | 7 661 |
4 830 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 06.12.2018 № 146-ОЗ) | ст.3-1/п.13 |
Удельный вес доходов от осуществления установленных одного или нескольких видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Виды деятельности установлены Законом согласно ОКВЭД (ст.3/пп.2-3) |
Участники РИП в сфере туризма | 2018-12-08 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6-10 гг.) ставки налога - до 31.12.2023 г., пониженная (на 50%) сумма налога - с 2023 г. - для организаций, имеющих статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма - в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма | Стимулирующая | Формирование современной конкуренто-способной туристской индустрии | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения/Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 2,2 п.п.; 1,1 п.п; в размере вычета = 50% * ОС * ставка (НИО) |
03; 50.3; 51.1; 52.23.1; 55; 56.10.1; 56.10.2; 56.2; 56.3; 59.14; 65.12.6; 77.21; 79; 81.1; 81.3; 82.3; 85.41; 86.90.3; 86.90.4; 91; 93; 90; 96.01; 96.02; 96.04 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 18 315 | 25 160 | 25 160 | 25 160 |
4 831 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 26.02.2018 № 4-ОЗ) | ст.3-1/п.15 | Объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из которых составил более 1 млрд. рублей. Достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период |
Организации-налогоплательщики в отношении гостиниц, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2015 года (на период 2019-2021); организации -налогоплательщики в отношении гостиниц без учета срока введения в эксплуатацию (с 2022) |
2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0,5%) ставка налога - до 31.12.2023 г., пониженная (на 77%) сумма налога - с 2023 г. - в отношении гостиниц | Стимулирующая | Формирование современной конкуренто-способной туристской индустрии | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 1,7 п.п; в размере вычета = 77% * ОС * ставка (НИО) |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 43 123 | 143 742 | 102 600 | 102 600 | 102 600 | 102 600 | |
4 832 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.12.2019 № 146-ОЗ) | ст.2/ч.1/пп.4-6 | Размер среднемесячной заработной платы работников в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составил не менее, указанного в части третьей статьи 2 Закона размера | Организации-налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию до 31 декабря 2016 года включительно, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2019-12-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка для организаций - в отношении введенных в эксплуатацию до 31 декабря 2016 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 660 713 | 573 380 | х | х | х | х | |
4 833 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.12.2019 № 146-ОЗ) | ст.2/ч.1/пп.4-7 | Размер среднемесячной заработной платы работников в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составил не менее, указанного в части четвертой статьи 2 Закона размера | Организации-налогоплательщики в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года и до 31 декабря 2019 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2019-12-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-02 | Пониженная (0,5%) ставка для организаций - в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года и до 31 декабря 2019 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 86 551 | х | х | х | х | х | |
4 834 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 01.11.2019 № 77-ОЗ) | ст.3-1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Организации-налогоплательщики в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года объектов недвижимого имущества, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога - до 31.12.2023 г., пониженная (на 50%) сумма налога - с 2023 г. - в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года объектов недвижимого имущества, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям | Стимулирующая | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п; в размере вычета = 50% * ОС * ставка (НИО) |
47.30.12 | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 0 | 0 | 1 000 | 1 200 | 1 200 | 1 200 |
4 835 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" | ст.3/п.2/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области | Техническая | Повышение эффективности бюджетных расходов, повышение эффективности финансовых взаимоотношений с местными бюджетами | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1.1; 1.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере содержания органов государственной власти субъектов Российской Федерации; по решению вопросов местного значения и осуществлению полномочий в сфере содержания органов местного самоуправления) |
170 303 | 182 888 | 174 120 | 174 120 | 174 120 | 174 120 | |
4 836 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 12.10.2015 № 96-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.2 | Объем капитальных вложений в строительство каждого из таких объектов недвижимого имущества составил более 170 млн. рублей и объекты введены в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года. С 2020 года - достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период |
Организации, передавшие объекты недвижимого имущества в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности входящие в подкласс "Образование профессиональное", в группу "Образование профессиональное дополнительное" и (или) в группу "Обучение профессиональное" | 2015-10-14 | 2015-10-14 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в пользование организациям, осуществляющим деятельность в области образования по установленным кодам ОКВЭД | Стимулирующая | Обеспечение условий для подготовки в Свердловской области рабочих и инженерных кадров в масштабах и с качеством, удовлетворяющим текущие и перспективные потребности экономики Свердловской области, с учетом программ развития промышленного сектора экономики, обеспечения импортозамещения и возвращения отечественным предприятиям технологического лидерства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6.1 | Оплата труда и содержание образовательных организаций | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
4 837 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" | ст.3/п.2/пп.3 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса (задача: активация инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе, техническая и технологическая модернизация производства) | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 02; 03 | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части; растениеводства; животноводства) |
412 092 | 424 155 | 487 967 | 511 877 | 536 447 | 536 447 |
4 838 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" | ст.3/п.2/пп.4 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. С 2020 года - достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период |
Организации, занимающиеся выращиванием, ловом, переработкой рыбы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, занимающиеся выращиванием, ловом, переработкой рыбы | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса (поддержка малых форм хозяйствования) | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 02; 03 | 2.3 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части рыбоводства | 0 | 0 | 366 | 384 | 402 | 402 |
4 839 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2004 № 185-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Социальная | Сохранение, возрождение и развитие народных художественных промыслов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 32.99.8 | 7 | Культура | 0 | 47 | 48 | 50 | 52 | 54 |
4 840 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2004 № 185-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.6 | Особые условия отсутствуют | Жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья | Социальная | Повышение качества условий проживания населения Свердловской области за счет формирования благоприятной среды проживания граждан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 804 | 4 763 | 7 215 | 7 994 | 7 994 | 7 994 | |
4 841 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2004 № 185-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.7 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие перевозку пассажиров метрополитеном | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие перевозку пассажиров метрополитеном | Социальная | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.31.24 | 4.6 | Организация транспортного обслуживания населения внеуличным транспортом | 374 659 | 374 003 | 425 469 | 446 317 | 467 740 | 467 740 |
4 842 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2004 № 185-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.8 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. С 2020 года - достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период |
Научные организации | 2005-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога научные организации (за искл. научных организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств) | Социальная | Создание инновационной инфраструктуры и системы коммерциализации научных и (или) научно-технических результатов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 72 | 6 | Образование | 71 700 | 41 917 | 74 610 | 74 610 | 74 610 | 79 830 |
4 843 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 21.07.2006 № 61-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.9 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Социальная | Укрепление единства и духовной общности народов, проживающих на территории Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 94.91 | 10 | Социальная поддержка населения | 466 | 200 | 326 | 342 | 358 | 358 |
4 844 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2007 № 122-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.10 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Федеральные государственные учреждения культуры, осуществляющие цирковую деятельность или деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога федеральные государственные учреждения культуры, осуществляющие цирковую деятельность или деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений | Техническая | Духовно-нравственное развитие личности и реализация человеческого потенциала в условиях перехода к инновационному типу развития общества и экономики Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 90.01 | 7 | Культура | 4 663 | 4 531 | 5 295 | 5 554 | 5 821 | 5 821 |
4 845 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 15.07.2013 № 69-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.11 | Наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству | Участники приоритетных инвестиционных проектов по новому строительству | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, - в отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для привлечения в экономику Свердловской области российских и иностранных инвесторов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 02; Раздел В; Раздел С; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 413 894 | 475 203 | 313 053 | 338 097 | 338 097 | 338 097 |
4 846 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 07.06.2016 № 49-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.12 | Наличие статуса резидента ТОР | Резиденты ТОР Свердловской области | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ТОР - в отношении недвижимого имущества, расположенного на территориях ТОР, приобретенного после получения статуса резидента | Стимулирующая | Формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 564 | 1 027 | 17 112 | 41 100 | 41 100 | 41 100 |
4 847 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 15.06.2011 № 40-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.14 | Наличие статуса резидента ОЭЗ | Резиденты ОЭЗ Свердловской области | 2011-06-17 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ОЭЗ, созданных на территории Свердловской области - в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 60 172 | 68 943 | 70 192 | 80 720 | |
4 848 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 23.07.2020 № 78-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.15 | Жилые помещения переданы физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма жилых помещений и (или) аренды и входящих в состав многоквартирных домов с жилой площадью каждого не менее 2400 квадратных метров жилых помещений и машино-мест. Договоры не предполагают возможность использования соответствующего имущества для осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности |
Организации, осуществляющие деятельность по управлению фондами, в отношении являющихся частью паевых инвестиционных фондов | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты организации, осуществляющие деятельность по управлению фондами, в отношении являющихся частью паевых инвестиционных фондов и переданных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма жилых помещений и (или) аренды и входящих в состав многоквартирных домов с жилой площадью каждого не менее 2400 квадратных метров жилых помещений и машино-мест | Стимулирующая | Обеспечение условий для повышения доступности жилья для населения с различным уровнем дохода | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 2 758 | 28 600 | 27 600 | 27 600 | 27 600 | |
4 849 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 07.06.2016 № 49-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.16 | Удельный вес доходов от осуществления установленного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 100 человек в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций. Объем производства пива и напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее объема производства пива и напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организацию С 2020 года - достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период |
Организации, осуществляющие производство пива | 2016-06-09 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие производство пива | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса (поддержка малых форм хозяйствования) | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 21 175 | 22 652 | 24 047 | 25 225 | 26 436 | 26 436 |
4 850 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2012 № 86-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.17 | Количество мест не менее 5 тысяч | Организации-налогоплательщики в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек | 2012-10-31 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2012-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее 5 тысяч и (или) вместимостью не менее 5 тысяч человек | Социальная | Рост спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 93.11; 96.04; 93.19 | 11.1 | Содержание учреждений физической культуры и спорта | 16 195 | 15 978 | 15 447 | 15 045 | х | х |
4 851 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 20.12.2012 № 109-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.18 | Удельный вес доходов от осуществления установленного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. До 2023 года - объем капитальных вложений в объекты основных средств в течение 4 лет подряд составил более 1 млрд. рублей. С 2023 года - объем капитальных вложений, осуществленных после 31 декабря 2018 года в объекты основных средств, составил более 1 млрд. рублей |
Организации, осуществляющие медицинскую деятельность | 2012-12-22 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 последовательных налоговых периодов - до 01.01.2023: с 01.01.2023 - на 2023-2025 гг. |
2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие медицинскую деятельность | Социальная | Создание условий для формирования здорового образа жизни у граждан, обеспечение населения доступной и качественной медицинской помощью; обеспечение доступности для населения эффективных технологий оказания специализированной медицинской помощи | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 86 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 12 942 | 12 987 | 22 131 | 22 173 | 22 218 | 0 |
4 852 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 14.11.2016 № 99-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.19 | Заключение СПИК в отраслях промышленности | Участники СПИК | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники специальных инвестиционных контрактов - в отношении недвижимого имущества, приобретенного, созданного, реконструированного, модернизированного, технически перевооруженного в результате реализации таких специальных инвестиционных контрактов и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям | Стимулирующая | Развитие базовых и перспективных отраслей промышленного комплекса Свердловской области, направленных на повышение его устойчивости в условиях изменчивости мировой конъюнктуры и внутреннего спроса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 123 986 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 853 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 07.12.2017 № 124-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.20 | Удельный вес доходов от осуществления установленного вида деятельности в общей сумме их доходов не менее 70%. Объем капитальных вложений в объекты основных средств составил не менее размера, на который уменьшается сумма налога на имущество организаций, исчисленного в этом же налоговом периоде. С 2020 года - достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период |
Организации, осуществляющие санаторно-курортную деятельность | 2017-12-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, имеющие статус лечебно-профилактических организаций, осуществляющие деятельность санаторно-курортных организаций, обеспечивающие капитальные вложения в объекты основных средств | Стимулирующая | Создание условий для формирования здорового образа жизни у граждан, обеспечение населения доступной и качественной медицинской помощью; обеспечение доступности для населения эффективных технологий оказания специализированной медицинской помощи | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 86.90.4 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
4 854 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2022 № 117-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.21 | Объем учебных часов по каждой из программ составляет не менее 136 часов. Количество обучающихся детей по одной или нескольким программам в учебном году составило не менее 1000 человек. Объекты недвижимого имущества расположены по адресам мест осуществления образовательной деятельности, указанных в выданных таким организациям лицензиях на осуществление образовательной деятельности по подвиду "Дополнительное образование детей и взрослых". Объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию объектов после 31 декабря 2013 года в течение двух лет подряд составил более 150 млн. рублей. Достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период |
Организации, осуществлявшие на безвозмездной основе образовательную деятельность по дополнительным общеобразовательным (общеразвивающим) программам технической направленности | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществлявшие в учебном году, завершенном в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, на безвозмездной основе образовательную деятельность по дополнительным общеобразовательным (общеразвивающим) программам технической направленности | Стимулирующая | Достижение целей национального проекта «Образование" на территории Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6 | Образование | х | х | 10 000 | 10 000 | 10 000 | х | |
4 855 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 28.02.2019 № 7-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.23 | Объем капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) приобретение каждого из объектов после 31 декабря 2017 года в течение 3-х лет подряд составил более 100 млн. рублей. Объекты переданы в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев". Удельный вес доходов организации от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капитальных вложений превысил 100 млн. рублей. С 2020 года - достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период | Организации, осуществляющие деятельность музеев | 2019-02-28 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2029 гг. | 2030-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие музейную деятельность в соответствии с установленным кодом ОКВЭД - в отношении объектов недвижимого имущества, объем капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) приобретение каждого из которых после 31 декабря 2017 года в течение 3-х лет подряд составил более 100 млн. рублей и переданных в пользование организациям | Стимулирующая | Духовно-нравственное развитие личности и реализация человеческого потенциала в условиях перехода к инновационному типу развития общества и экономики Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 91.02 | 7 | Культура | 93 496 | 91 598 | 106 174 | 111 377 | 116 723 | 116 723 |
4 856 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 02.08.2019 № 59-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.24 | Объем капитальных вложений в строительство каждого объекта с 1 января 2019 года составил более 1 млрд. рублей. Объекты переданы в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в подгруппу «Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс". Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% |
Организации, осуществляющие деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс | 2019-08-03 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2029 гг. | 2030-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в подгруппу «Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс" | Стимулирующая | Духовно-нравственное развитие личности и реализация человеческого потенциала в условиях перехода к инновационному типу развития общества и экономики Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 90.04.1 | 7 | Культура | 0 | 0 | 47 801 | 46 030 | 44 260 | 42 489 |
4 857 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.12.2019 № 146-ОЗ) | ст.3-1/п.23 | На 2020-2022 гг. - размер среднемесячной заработной платы работников в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее размера, указанного в пункте 2-4 статьи 3 Закона. С 2023 года - достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период | Организации, перешедшие на применение специальных налоговых режимов не позднее 1 ноября 2019 года | 2019-12-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога - на 2020-2022 гг., пониженная (на 50%) сумма налога - на 2023-2024 гг. - для организаций, перешедших на применение специальных налоговых режимов не позднее 1 ноября 2019 года и применявших такие режимы в течение всего налогового периода, за который уплачивается налог на имущество организаций, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащих таким организациям на праве собственности или хозяйственного ведения по состоянию на 1 ноября 2019 года | Стимулирующая | Повышение эффективности системы поддержки малого и среднего предпринимательства в реальном секторе экономики, формирования малых и средних предприятий, играющих значимую роль на российском и в перспективе мировом рынках | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения/Уменьшение суммы налога | 2,2 п.п; в размере вычета = 50% * ОС * ставка (НИО) |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 198 649 | 185 930 | 103 641 | 103 641 | х | х | |
4 858 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.12.2019 № 146-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.26 | Размер среднемесячной заработной платы работников в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составил не менее размера, указанного в пункте 2-5 статьи 3 Закона | Организации-налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года | 2019-12-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых впервые определяется как кадастровая стоимость (введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года) | Стимулирующая | Создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 34 577 | 154 246 | 10 400 | 10 910 | 11 434 | 11 434 | |
4 859 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.12.2019 № 146-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.27 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 30%. Осуществляют хранение одного или нескольких документов, включенных в Государственный реестр уникальных документов Архивного фонда Российской Федерации |
Организации, осуществляющие деятельность музеев | 2019-12-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу «Деятельность музеев" и хранение одного или нескольких документов, включенных в Государственный реестр уникальных документов Архивного фонда Российской Федерации, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Социальная | Духовно-нравственное развитие личности и реализация человеческого потенциала в условиях перехода к инновационному типу развития общества и экономики Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 0 | 26 282 | 24 878 | 24 878 | х | х | |
4 860 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 25.12.2019 № 146-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.28 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы «Образование общее", «Образование профессиональное", «Обучение профессиональное", «Деятельность больничных организаций" и (или) классы «Деятельность по уходу с обеспечением проживания", «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" | 2019-12-27 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы «Образование общее", «Образование профессиональное", «Обучение профессиональное", «Деятельность больничных организаций" и (или) классы «Деятельность по уходу с обеспечением проживания", «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Социальная | 1. Обеспечение высокого качества и доступности образования, удовлетворяющего социально-общественные, личностные образовательные потребности и обеспечивающего экономику Свердловской области квалифицированными кадрами. 2. Создание условий для формирования здорового образа жизни у граждан, обеспечение населения доступной и качественной медицинской помощью; обеспечение доступности для населения эффективных технологий оказания специализированной медицинской помощи |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85.1; 85.2; 85.3; 86.1; 87; 88 | 6; 8 |
Группы полномочий (образование; расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения) |
0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
4 861 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 34.03.2023 № 20-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.29 | Объем капитальных вложений в объекты составил не менее 100 млрд. рублей. Объекты введены в эксплуатацию после 31.12.2023. Размер среднемесячной заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период. Количество обучающихся не менее 50 человек. У организаций, которым передано имущество, удельный вес доходов от осуществления установленного вида деятельности в общей сумме их доходов не менее 90% |
Организации, передавшие объекты недвижимого имущества в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности входящие в группу «Образование дошкольное" | 2024-01-01 | 2024-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, передавшие объекты недвижимого имущества в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности входящие в группу «Образование дошкольное" | Стимулирующая | Обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в дошкольных образовательных организациях | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85.11 | 6 | Образование | х | х | х | 0 | 0 | 25 961 |
4 862 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 34.03.2023 № 20-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.30 | Объем капитальных вложений в объекты составил не менее 200 млрд. рублей. Объекты введены в эксплуатацию после 31.12.2023. Размер среднемесячной заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период. Количество обучающихся не менее 100 человек. У организаций, которым передано имущество, удельный вес доходов от осуществления установленного вида деятельности в общей сумме их доходов не менее 90% |
Организации, передавшие объекты недвижимого имущества в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу «Образование начальное общее", в группу «Образование основное общее" и (или) в группу «Образование среднее общее" | 2024-01-01 | 2024-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, передавшие объекты недвижимого имущества в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу «Образование начальное общее", в группу «Образование основное общее" и (или) в группу «Образование среднее общее" | Стимулирующая | Обеспечение доступности качественного образования, соответствующего требованиям инновационного социально-экономического развития Свердловской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 82.12; 85.13; 85.14 | 6 | Образование | х | х | х | 0 | 7 572 | 7 316 |
4 863 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 30.06.2022 № 73-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.29 | В отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций): размер среднемесячной заработной платы работников составил не менее 50% (в 2023 году - не менее 90%) размера среднеобластной заработной платы за предшествующий отчетному год, среднесписочная численность работников составила не менее 90% среднесписочной численности работников этих организаций в предшествующий отчетному году | Организации в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав аэропортов и аэродромов | 2020-07-25 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - 2020 г., пониженная (на 50%) сумма налога - 2022-2023 гг., - в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав аэропортов и аэродромов | Стимулирующая | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения/Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п; в размере вычета = 50% * ОС * ставка (НИО) |
52.23.1 52.23.11 |
4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | х | 26 471 | 24 800 | х | х | х |
4 864 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 02.03.2022 № 3-ОЗ) | ст.3/п.2/пп.31 | На 2022-2023 годы - объекты недвижимого имущества впервые поставленные на баланс в качестве объектов основных средств в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года. С 2024 года - объекты недвижимого имущества впервые поставленные на баланс в качестве объектов основных средств в 2024 году. |
Организации осуществляющие виды деятельности, входящие в группу "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям", которым принадлежат объекты недвижимого имущества, созданные в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Свердловской области и впервые поставленные на баланс в качестве объектов основных средств | 2022-03-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога на 2022-2023 годы, освобождение с 2024 года для организаций, осуществляющих виды деятельности, входящие в группу "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям", которым принадлежат объекты недвижимого имущества, созданные в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Свердловской области и впервые поставленные на баланс в качестве объектов основных средств | Стимулирующая | Повышение темпов газификации в Свердловской области. Улучшение качества жизни населения за счет создания возможности использования природного газа для бытовых нужд. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка/Освобождение от налогообложения | в размере вычета = 50% * ОС * ставка (НИО); 2,2 п.п. |
35.22 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 353 | 20 778 | 96 618 | 96 618 | 96 618 |
4 865 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2017 № 109-ОЗ) | ст.3-1/п.3 | Удельный вес доходов от осуществления установленных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. Объекты недвижимого имущества общей площадью более 3000 кв. м, объем капитальных вложений в строительство которых в течение 3-х лет подряд составил более 1 млрд. рублей, введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года. С 2020 года - достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период |
Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс "Деятельность больничных организаций", в группу "Общая врачебная практика", в группу "Специальная врачебная практика" и (или) в подкласс "Деятельность в области медицины прочая" | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (на 90%) сумма налога для организаций, передавшим в пользование организациям, осуществляющим деятельность в сфере здравоохранения по установленным кодам ОКВЭД, объекты недвижимого имущества общей площадью более 3000 кв. метров, объем капитальных вложений в строительство которых в течение 3-х лет подряд составил более 1 млрд. рублей, введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года | Стимулирующая | Создание условий для формирования здорового образа жизни у граждан, обеспечение населения доступной и качественной медицинской помощью; обеспечение доступности для населения эффективных технологий оказания специализированной медицинской помощи | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере вычета = 90% * ОС (переданные в пользование) * ставка (НИО) | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 53 806 | 51 693 | 46 946 | х | х | х | |
4 866 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 22.11.2022 № 131-ОЗ) | ст.3-1/п.19; ст.3-1/п.21 |
Достижение уровня заработной платы работников не менее среднеобластного значения за предшествующий период | Организации-налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию до 31 декабря 2019 года включительно, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций - в отношении введенных в эксплуатацию до 31 декабря 2019 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги и обеспечения прав потребителей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | в размере вычета = 50% * ОС * ставка (НИО) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | 585 597 | 292 799 | х | х | |
4 867 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. от 15.07.2013 № 69-ОЗ) | ст.3-2 | Наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций, увеличилась в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, по сравнению с предыдущим налоговым периодом |
Участники приоритетных инвестиционных проектов по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на величину 100% от суммы прироста налога по отношению к предыдущему налоговому периоду) сумма налога для организаций, имеющих статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Обеспечение благоприятных условий для привлечения в экономику Свердловской области российских и иностранных инвесторов | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере вычета = 100% от суммы прироста налога по отношению к предыдущему налоговому периоду | 01; 02; Раздел В; Раздел С; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 224 | 328 | 3 323 | 3 572 | 3 572 | 3 572 |
4 868 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" | ст.4/п.1/пп.1 | За каждое из таких транспортных средств, предназначенных для укомплектования автомобильных колонн войскового типа | Организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, - за каждое из таких транспортных средств | Техническая | Сокращение встречных финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 016 | 2 395 | 3 016 | 3 016 | 3 016 | 3 016 | |
4 869 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 22.10.2003 № 25-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.2 | За каждое зарегистрированное транспортное средство | Органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство | Техническая | Повышение эффективности бюджетных расходов, повышение эффективности финансовых взаимоотношений с местными бюджетами | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1.1; 1.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере содержания органов государственной власти субъектов Российской Федерации; по решению вопросов местного значения и осуществлению полномочий в сфере содержания органов местного самоуправления) |
5 959 | 5 848 | 6 049 | 6 049 | 6 049 | 6 049 | |
4 870 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 21.07.2006 № 60-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.3 | За каждое зарегистрированное транспортное средство | Государственные учреждения Свердловской области и муниципальные учреждения | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные учреждения Свердловской области и муниципальные учреждения, не имеющие доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство | Техническая | Повышение эффективности бюджетных расходов, повышение эффективности финансовых взаимоотношений с местными бюджетами | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 10 053 | 10 178 | 9 080 | 8 717 | 8 368 | 8 033 | |
4 871 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 15.06.2011 № 41-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.3-1 | За каждый зарегистрированный на них легковой автомобиль | Организации и граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. | 2011-06-17 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации и граждане (представившие декларации в налоговые органы), на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 квт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 131 405 | 128 104 | 131 292 | 131 292 | 131 292 | 131 292 | |
4 872 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 24.09.2007 № 86-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.4 | За каждый такой зарегистрированный на них автобус | Организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям: экологического класса 4 и (или) экологического класса 5 - 2008-2019 гг.; соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса -2020-2024 годы |
2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям: экологического класса 4 и (или) экологического класса 5 - 2008-2019 гг.; соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса - с 2020 года | Социальная | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 49.3 | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 13 750 | 18 114 | 12 756 | 12 756 | х | х |
4 873 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 01.11.2019 № 76-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.5 | За каждый такой зарегистрированный на них грузовой автомобиль | Организации и граждане, на которых зарегистрированы выпущенные после 31 декабря 2019 года грузовые автомобили, соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организаций и граждан, на которых зарегистрированы выпущенные после 31 декабря 2019 года грузовые автомобили, соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса | Социальная | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 49.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 12 073 | 47 595 | 11 089 | 11 089 | х | х |
4 874 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 15.06.2011 № 41-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.6 | За каждое зарегистрированное транспортное средство | Резиденты ОЭЗ Свердловской области | 2011-06-17 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 11 последовательных налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ОЭЗ, созданные на территории Свердловской области, на которых после регистрации этих организаций в качестве резидентов ОЭЗ зарегистрированы транспортные средства, - за каждое такое транспортное средство | Стимулирующая | Формирование условий, обеспечивающих создание зон концентрированного экономического роста в обладающих потенциалом ускоренного экономического развития относительно окружающей территории муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 57 | 56 | 5 | 5 | 6 | 8 | |
4 875 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 15.06.2011 № 41-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.7 | За один зарегистрированный на них легковой автомобиль или грузовой автомобиль, мотоцикл или мотороллер | Пенсионеры | 2011-06-17 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт) вкл. или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 квт) вкл., мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 квт) вкл. | Социальная | 1. Формирование условий для улучшения положения и качества жизни пожилых людей, повышение степени их социальной защищенности, активизация участия пожилых людей в жизни общества (до 2021 года). 2. Количество пожилых граждан, охваченных мероприятиями школ пожилого возраста (с 2021 года) |
Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 159 151 | 164 147 | 155 333 | 155 333 | 155 333 | 155 333 | |
4 876 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 15.06.2011 № 41-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.8 | За один зарегистрированный на них легковой автомобиль, мотоцикл или мотороллер | Инвалиды | 2011-06-17 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт) вкл., мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 квт) вкл. | Социальная | Повышение доступности и качества реабилитационных услуг, содействие социальной интеграции инвалидов в Свердловской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 6 607 | 7 111 | 6 466 | 6 466 | 6 466 | 6 466 | |
4 877 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 15.06.2011 № 41-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.9 | За один зарегистрированный на них легковой автомобиль, мотоцикл или мотороллер | Один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида | 2011-06-17 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт) вкл., мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 квт) вкл. | Социальная | Повышение доступности и качества реабилитационных услуг, содействие социальной интеграции инвалидов в Свердловской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 692 | 1 700 | 1 398 | 1 398 | 1 398 | 1 398 | |
4 878 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 15.06.2011 № 41-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.10 | За один зарегистрированный на них легковой автомобиль или грузовой автомобиль, мотоцикл или мотороллер (2011-2020 годы: легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150л.с., с 2021 года - свыше 100 л.с. до 200 л.с.) | Один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (на период 2011-2020). Родитель или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (с 2021). |
2011-06-17 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родитель или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 200 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт) вкл. или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 квт) вкл., мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 квт) вкл. | Социальная | Обеспечение необходимых условий для реализации семьей ее функций и повышения качества жизни семьи, укрепление и развитие социального института семьи, защита ее интересов и прав, выявление и решение специфических проблем семьи, затрудняющих ее жизнедеятельность | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 29 698 | 34 409 | 33 919 | 33 919 | 33 919 | 33 919 | |
4 879 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 15.06.2011 № 41-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.11 | За один зарегистрированный на них легковой автомобиль, мотоцикл или мотороллер | Один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до 18 лет | 2011-06-17 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт) вкл., мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 квт) вкл. | Социальная | Эффективное семейное жизнеустройство детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 74 | 67 | 66 | 66 | 66 | 66 | |
4 880 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 24.09.2018 № 89-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.12 | За один зарегистрированный на них легковой автомобиль или грузовой автомобиль, мотоцикл или мотороллер | Граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 л.с. (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) вкл. или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 киловатт) вкл., мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 киловатт) вкл. | Социальная | Формирование условий для улучшения положения и качества жизни пожилых людей, повышение степени их социальной защищенности, активизация участия пожилых людей в жизни общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 535 | 2 994 | 3 081 | 3 081 | 3 081 | 3 081 | |
4 881 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 24.09.2018 № 89-ОЗ) | ст.4/п.1/пп.13 | За один зарегистрированный на них легковой автомобиль или грузовой автомобиль, мотоцикл или мотороллер | Физические лица, имеющие право на получение страховой пенсии по старости | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, у которых возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили, - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) вкл. или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 киловатт) вкл., мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 киловатт) вкл. | Социальная | Формирование условий для улучшения положения и качества жизни пожилых людей, повышение степени их социальной защищенности, активизация участия пожилых людей в жизни общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 10 002 | 13 807 | 6 807 | 6 807 | 6 807 | 6 807 | |
4 882 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" | ст.4/ч.1/п.2/пп.1 | За каждое зарегистрированное на них транспортное средство - за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (35% от суммы исчисленного налога) ставка налога для общественных организаций инвалидов | Социальная | Повышение доступности и качества реабилитационных услуг, содействие социальной интеграции инвалидов в Свердловской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 65% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 | 1 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
4 883 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" | ст.4/ч.1/п.2/пп.2 | Учредитель - общественная организация инвалидов, не менее 50% работников которых являются инвалидами . За каждое зарегистрированное на таких организациях транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. |
Организации, учрежденные единственным учредителем - общественной организацией инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (35% от суммы исчисленного налога) ставка налога для организаций, учрежденных единственным учредителем - общественной организацией инвалидов | Социальная | Повышение доступности и качества реабилитационных услуг, содействие социальной интеграции инвалидов в Свердловской области | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 65% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | |
4 884 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 01.11.2019 № 76-ОЗ) | ст.4/ч.2/п.2 | За каждое зарегистрированное транспортное средство | Организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства с газовым типом двигателя | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50% от суммы исчисленного налога) ставка налога для организаций и граждан, на которых зарегистрированы транспортные средства с газовым типом двигателя | Социальная | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 546 | 1 590 | 1 456 | 1 456 | 1 456 | 1 456 | |
4 885 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 23.07.2020 № 77-ОЗ) | ст.4/ч.3/п.2 | За каждое зарегистрированное транспортное средство | Организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства с электрическим типом двигателя | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50% от суммы исчисленного налога) ставка налога для организаций и граждан, на которых зарегистрированы транспортные средства с электрическим типом двигателя | Социальная | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 401 | 668 | 311 | 311 | 311 | 311 | |
4 886 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. от 15.07.2021 № 62-ОЗ) | ст.4/ч.4/п.2 | За каждый зарегистрированный грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса и используемый для осуществления международных автомобильных перевозок. Размер среднемесячной заработной платы работников в 2021 году - не менее 105%, в 2022-2024 годы - не менее 100% от среднеобластного уровня по видам экономической деятельности, входящим в класс "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта", среднесписочная численность работников в 2021 году - не менее 100%, в 2022-2024 годы - не менее 90% (за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог) | Организации и ИП, осуществляющие международные автомобильные перевозки | 2021-07-20 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (50% от суммы исчисленного налога) ставка налога для организаций и ИП - за каждый зарегистрированный на них грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса и используемый для осуществления международных автомобильных перевозок | Стимулирующая | Развитие транспортно-логистической инфраструктуры, удовлетворяющей потребностям экономики и отвечающей требуемым показателям спроса, надежности, безопасности, экологичности, ценовой доступности для потребителей | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 60% от ставок налога | 49.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 237 | 1 828 | 1 200 | 1 200 | х | х |
4 887 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.03.2015 № 21-ОЗ) | ст.1-1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2015-03-23 | 2015-03-23 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих один или несколько из установленных законом видов экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности на территории Свердловской области | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32 (за исключением 32.12); 33; 72; 85.11; 85.4; 87; 88; 90.01; 90.02; 90.03; 91; 93; 38.32; 55 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 105 263 | 163 754 | 107 131 | 115 380 | х | х |
4 888 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 23.07.2020 № 79-ОЗ) | ст.1-3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, впервые перешедшие на упрощенную систему налогообложения после 31 декабря 2019 года и осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (4%) ставка налога при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для отдельных категорий налогоплательщиков | Стимулирующая | Повышение эффективности системы поддержки малого и среднего предпринимательства в реальном секторе экономики, формирования малых и средних предприятий, играющих значимую роль на российском и в перспективе мировом рынках | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 47.72.1; 47.73 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 793 | х | х | х | х | х |
4 889 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.03.2015 № 21-ОЗ) | ст.2/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2015-03-23 | 2015-03-23 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности на территории Свердловской области | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п. | 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32 (за исключением 32.12); 33; 72; 85.11; 85.4; 87; 88; 90.01; 90.02; 90.03; 91; 93; 38.32; 55 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 83 770 | 174 260 | 148 867 | 160 330 | х | х |
4 890 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.2/п.1/пп.2 | В налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких установленных Законом видов деятельности составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70% | Организации и ИП, осуществляющие установленные законом виды экономической деятельности | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды деятельности и выполняющие условия по удельному весу доходов (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности на территории Свердловской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел А; 08; 10; 11; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32 (за исключением 32.12); Раздел D; 36; 38; Раздел F; 45; 47 (за исключением 47.77.2); 49; 51; 52; 53; Раздел I: 60; 61; 63; Раздел L; 72; 75; 77; Раздел P; 86; 87; 88; 90; 91; 93; 94; 95.1; 96 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 5 046 455 | 5 870 290 | 4 885 707 | 5 105 563 | 5 335 314 | 5 335 314 |
4 891 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.2/п.1/пп.3 | Все организации и ИП, не попадающие под льготы, установленные в п.п. 1 и 2 п. 1 ст. 2 Закона | Организации и ИП, осуществляющие установленные законом виды экономической деятельности | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (7%; 10% - до 01.01.2013) ставки налога для иных налогоплательщиков (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности на территории Свердловской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 8 060 932 | 9 187 578 | 9 117 784 | 9 528 085 | 9 956 848 | 9 956 848 | |
4 892 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ "О введении в действие и применении патентной системы налогообложения на территории Свердловской области" (в ред. от 20.03.2015 № 22-ОЗ) | ст.2-1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные, осуществляющие деятельность согласно установленному законом перечню | 2015-03-23 | 2015-03-23 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности согласно установленному законом перечню | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской деятельности на территории Свердловской области | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | установлены Законом | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 11 817 | 12 864 | 15 124 | 17 393 | х | х |
4 893 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 06.11.2018 № 114-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налоговой ставки при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для всех категорий налогоплательщиков ЕСХН | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого функционирования агропромышленного комплекса (поддержка малых форм хозяйствования) | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | Раздел А | 2; 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства; расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства, животноводства) |
16 578 | 20 095 | 28 275 | 29 378 | х | х |
4 916 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах"; ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з | ст.1/ч.1/п.8 | Доля выручки от деятельности автомобильного грузового транспорта в общей сумме доходов составляет не менее 50% за отчетный (налоговый) период; Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам c 2017 г; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) | Организации, осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта, - в отношении объектов спорта | Социальная | Развитие физической культуры и спорта | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.4 | 11 | Физическая культура и спорт | 60 | 57 | 57 | х | х | х |
4 917 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 08.07.2015 № 90-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, реализовавшим приоритетные инвестиционные проекты Смоленской области" | ст.3/ч.1 | Отсутствие задолженности (недоимки) по уплате налогов и иных обязательных платежей, за исключением реструктуризации задолженности, предоставления инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора | Организации -инвесторы, реализовавшие приоритетные инвестиционные проекты | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата завершения периода реализации приоритетного инвестиционного проекта | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, реализовавшие приоритетные проекты за период времени, не превышающий период реализации приоритетного проекта, - в отношении имущества, построенного и приобретенного в результате реализации приоритетного проекта по созданию новых производственных мощностей по производству товаров либо нового объекта (новых объектов) теплоснабжения | Стимулирующая | Рост инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 145 338 | 134 671 | 123 907 | 115 403 | х | х | |
4 918 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 28.04.2003 № 16-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, реализующим одобренные инвестиционные проекты Смоленской области" | ст.2/абз.3 | Отсутствие задолженности (недоимки) по уплате налогов и иных обязательных платежей, за исключением реструктуризации задолженности, предоставления инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора | Организации - инвесторы, реализующие одобренные инвестиционные проекты | 2004-01-01 | 2003-01-01 | (1) ограниченный - на период окупаемости проекта, но не более 3/5 лет в зависимости от объема капвложений | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, реализующие одобренные инвестиционные проекты Смоленской области, - в части имущества, построенного, реконструированного, приобретенного в результате реализации одобренного инвестиционного проекта Смоленской области | Стимулирующая | Рост инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 4 662 | 5 877 | 5 560 | х | х | х | |
4 919 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 06.10.2017 № 95-з "О налоговых льготах, предоставляемых резидентам территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Смоленской области" | ст.3/п.1 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР. Ведение раздельного учета имущества | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории моногорода | 2017-10-09 | 2017-10-09 | (1) ограниченный - в течение нахождения резидента в реестре ТОСЭР | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР |
Освобождаются от уплаты налога резиденты ТОСЭР - в отношении недвижимого имущества (за искл. жилых помещений), построенного, реконструированного в ходе реализации инвестиционных проектов, отвечающих требованиям, установленным Правительством РФ , при исполнении соглашений об осуществлении деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятиях условия для экономического развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 10; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 52; 55; 56; 79; 86; 93; 82.92; 11.07; 77.2; 82.2; 96.01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 12 898 | 16 509 | 20 016 |
4 920 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 15.11.2017 № 137-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, заключившим специальные инвестиционные контракты, на территории Смоленской области" | ст.3/ч.1 | Участие инвестора в СПИК, заключенного от имени РФ определенным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ на заключение СПИК в отраслях промышленности, и Смоленской областью как стороной указанного СПИК | Инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата окончания срока действия СПИК | Освобождаются от уплаты налога инвесторы - в отношении недвижимого имущества (за искл. жилых помещений), построенного, реконструированного в результате реализации специального инвестиционного контракта на территории Смоленской области | Стимулирующая | Рост инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 921 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 15.11.2017 № 136-з "О налоговых льготах, предоставляемых управляющим компаниям индустриальных парков и резидентам индустриальных парков, на территории Смоленской области" | ст.2 | Включение в реестр индустриальных парков. Включение в реестр резидентов индустриальных парков |
Управляющие компании и резиденты индустриальных парков | 2017-11-15 | 2017-11-15 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов в зависимости от суммарного объема капитальных вложений | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании и резиденты индустриальных парков - в части недвижимого имущества, построенного (реконструированного) на территории индустриального парка | Стимулирующая | Развитие промышленности, рост инвестиций в экономику региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 17 563 | 17 013 | 3 432 | 3 432 | 3 432 | 3 432 | |
4 922 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 22.02.2018 № 2-з) | ст.1/ч.5 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации, реализующие проекты на основании концессионных соглашений | 2018-02-22 | 2018-02-22 | (1) ограниченный - в течение действия концессионного соглашения | (2) не установлено - дата прекращения действия концессионного соглашения | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании концессионных соглашений, направленных на создание и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление деятельности с их использованием (эксплуатацией), - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения | Стимулирующая | Рост инвестиций и развитие здравоохранения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 923 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 22.02.2018 № 2-з) | ст.1/ч.6 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации, реализующие проекты на основании соглашений о государственно-частном партнерстве | 2018-02-22 | 2018-02-22 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения о государственно-частном партнерстве | (2) не установлено - дата прекращения действия соглашения о государственно-частном партнерстве | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных со Смоленской областью, направленных на строительство и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление их эксплуатации и (или) технического обслуживания, - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом соглашения о государственно-частном партнерстве | Стимулирующая | Рост инвестиций и развитие здравоохранения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 924 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 27.09.2018 № 93-з) | ст.1/ч.7 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Газораспределительные организации - владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога газораспределительные организации - в отношении газораспределительных сетей, введенных в эксплуатацию на территории Смоленской области в период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2019 года | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 818 | х | х | х | х | х | |
4 925 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 27.10.2022 № 128-з) | ст.1/ч.8 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации - владельцы объектов налогообложения | 2019-09-12 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие свою деятельность на территории Смоленской области, - в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование областным государственным общеобразовательным организациям. | Социальная | Развитие образования | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6 | Образование | 9 992 | 102 | 102 | 102 | 102 | х | |
4 926 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 27.11.2003 № 83-з "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.03.2019 № 22-з, от 25.11.2021 № 142-з) | ст.2/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации-балансодержатели объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2019-03-28 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,8% в 2021 г., 1,2% в 2022 г., 1,6% в 2023 г.,2% в 2024 г. и последующие годы) ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков, в том числе поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. в 2021 г. 0,8 п.п. в 2022 г. 0,4 п.п. в 2023 г. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 158 916 | 136 777 | 75 976 | х | х | х | |
4 927 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 29.09.2021 № 95-з) | ст.1/ч.9 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации - владельцы объектов налогообложения | 2021-09-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении газопроводов, находящихся в государственной собственности Смоленской области и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения в период с 1 января 2021 по 31 декабря 2021 года | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 760 | 26 335 | 26 335 | 26 335 | х | х | |
4 928 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 27.10.2022 № 128-з); ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з | ст.3/ч.1 | Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда - не менее 25%), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов | Общественные организации инвалидов | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для общественных организаций инвалидов, а также организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организаций, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов | Социальная | Содействие занятости населения | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 95 | 1 547 | 110 | х | х | х | |
4 929 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 08.07.2015 № 90-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, реализовавшим приоритетные инвестиционные проекты Смоленской области" (в ред. от 28.02.2023 № 9-з) | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Организации -инвесторы, реализовавшие приоритетные инвестиционные проекты | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (13,5% ) ставка налога для инвесторов, реализовавших приоритетные инвестиционные проекты Смоленской области - в части прибыли, полученной от реализации приоритетного проекта | Стимулирующая | Рост инвестиций в экономику региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 48 624 | 19 201 | 129 093 | 178 843 | х | х | |
4 930 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 28.04.2003 № 16-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, реализующим одобренные инвестиционные проекты Смоленской области" (в ред. от 30.10.2008 № 141-з) | ст.1/абз.4 | Ввод в эксплуатацию имущества, построенного, реконструированного, приобретенного в результате реализации одобренного инвестиционного проекта, на сумму, составляющую не менее 70 процентов суммарного объема предусмотренных в одобренном инвестиционном проекте капитальных вложений | Организации - инвесторы, реализующие одобренные инвестиционные проекты | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - пока объем льготы за период ее применения не превысил сумму, предусмотренную в одобренном инвестиционном проекте Смоленской области | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для инвесторов, которые ввели в эксплуатацию имущество, построенное, реконструированное, приобретенное в результате реализации одобренного инвестиционного проекта Смоленской области, на сумму, составляющую не менее 70% суммарного объема предусмотренных в одобренном инвестиционном проекте Смоленской области капитальных вложений | Стимулирующая | Рост инвестиций в экономику региона | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. (4,5 до 2017 г.) |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
4 931 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 06.10.2017 № 95-З "О налоговых льготах, предоставляемых резидентам территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Смоленской области" | ст.2 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР. | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданной на территории моногорода | 2017-10-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Смоленской области | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для экономического развития | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п.; 7 п.п. |
01; 10; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 20; 21; 22; 23; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 52; 55; 56; 79; 86; 93; 82.92; 11.07; 77.2; 82.2; 96.01. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 848 | 198 | 1 663 | 47 714 | 75 506 | 133 199 |
4 932 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 15.11.2017 № 137-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, заключившим специальные инвестиционные контракты, на территории Смоленской области" | ст.2 | Участие инвестора в СПИК, заключенного от имени РФ определенным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ на заключение СПИК в отраслях промышленности, и Смоленской областью как стороной указанного СПИК | Инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для инвесторов, являющихся стороной специального инвестиционного контракта | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
4 933 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 15.11.2017 № 136-з "О налоговых льготах, предоставляемых управляющим компаниям индустриальных парков и резидентам индустриальных парков, на территории Смоленской области" | ст.1 | Включение в реестр индустриальных парков. Включение в реестр резидентов индустриальных парков |
Управляющие компании и резиденты индустриальных парков | 2017-11-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2028-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний индустриальных парков, включенных в реестр индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области, и резидентов индустриальных парков, включенным в реестр резидентов индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 106 | 696 | 628 | 628 | 0 | 0 | |
4 934 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 27.10.2022 № 128-з) | ст.3/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2019-11-14 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога, подлежащего зачислению в областной бюджет организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | Стимулирующая | Охрана окружающей среды рациональное использование природных ресурсов региона | Налог на прибыль организаций | Освобождение от налогообложения | 17 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 19 721 | 9 834 | 19 721 | 19 721 | 19 721 | х | |
4 935 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.04.2020 № 29-з "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций на территории Смоленской области" |
ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие основные виды экономической деятельности, установленные Законом; субъекты МСП; налогоплательщики-резиденты областных государственных индустриальных парков; налогоплательщики, перечислившие пожертвования |
2020-04-30 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 70 процентов суммы расходов для налогоплательщиков, осуществляющих основной вид экономической деятельности, указанный в приложении к Закону; Инвестиционный налоговый вычет в размере 90 процентов, для налогоплательщиков налогоплательщиков-субъектов МСП, заключивших с Министерством промышленности и торговли РФ соглашения о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.02.2019 № 191; для налогоплательщиков-резидентов областных государственных индустриальных парков; для налогоплательщиков, перечисливших пожертвования областным государственным и (или) муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, расположенным на территории Смоленской области в размере не превышающим 10 млн. руб. за налоговый период |
Стимулирующая | Стимулирование экономической активности, увеличение объемов инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 10, 11, 13, 14, 15, 17, 18, 21, 22, 23.3, 23.99, 24, 25, 26 (за исключением 26.30), 27-29, 31, 55.1, 62, 63, 78, 79.1, 85, 86 (за исключением 86.23), 90, 91, 93.1. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 64 667 | 134 243 | 64 000 | 65 000 | 66 000 | 67 000 |
4 936 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах"; ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з | ст.2/ч.1/п.4 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам | Приемные родители, детские дома семейного типа | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога приемные родители, детские дома семейного типа | Социальная | Социальная поддержка граждан, проживающих на территории Смоленской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 364 | 301 | 321 | х | х | х | |
4 937 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах"; ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з | ст.2/ч.1/п.5 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам | Родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за искл. случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий) | Социальная | Социальная поддержка граждан, проживающих на территории Смоленской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 122 | 115 | 159 | х | х | х | |
4 938 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах"; ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з | ст.2/ч.1/п.6 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации - владельцы объектов налогообложения (в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей) | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей | Техническая | Поддержка здравоохранения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 696 | 539 | 1 136 | х | х | х | |
4 939 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах"; ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з |
ст.2/ч.1/п.7 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Общественные организации инвалидов, а также организации, учредителями или собственниками которых являются общественные организации инвалидов | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%; организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций - если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда - не менее 25%; организациями, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов |
Социальная | Содействие занятости населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
4 940 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах"; ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з | ст.2/ч.1/п.8 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации автотранспорта общего пользования | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, содержащие в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, - в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий (организации, выполняющие мобилизационные задания по созданию специальных формирований в виде автотранспортных формирований, - в отношении автотранспортных средств, зачисленных в штат указанных формирований | Техническая | Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 447 | 139 | 139 | х | х | х | |
4 941 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах"; ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з | ст.2/ч.1/п.9 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Религиозные организации | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации, а также образовательные организации, единственными учредителями которых являются религиозные организации | Социальная | Развитие информационного пространства и гражданского общества | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 33 | 73 | 34 | х | х | х | |
4 942 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах"; ранее Закон от 06.10.2010 № 64-з | ст.2/ч.1/п.10 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации - владельцы объектов налогообложения (в отношении пожарных машин (автомобилей) | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении пожарных машин (автомобилей) | Техническая | Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности |
207 | 250 | 250 | х | х | х | |
4 943 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 15.11.2017 № 136-з "О налоговых льготах, предоставляемых управляющим компаниям индустриальных парков и резидентам индустриальных парков, на территории Смоленской области" | ст.3 | Индустриальный парк включен в реестр индустриальных парков. Резидент включен в реестр резидентов индустриальных парков. Применение льготы для резидента осуществляется при следующем суммарном объеме капитальных вложений (без учета НДС): в течение 3 налоговых периодов - объем до 150 млн. руб. вкл. ; в течение 5 налоговых периодов -объем свыше 150 млн. руб. до 300 млн. руб. вкл.; в течение 10 налоговых периодов - объем свыше 300 млн. руб. |
Управляющие компании и резиденты индустриальных парков | 2017-11-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов в зависимости от суммарного объема капитальных вложений | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании индустриальных парков, включенных в реестр индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области, и резиденты индустриальных парков, включенные в реестр резидентов индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области - в отношении не более чем 10 транспортных средств (за искл. легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов) | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 110 | 98 | 149 | 164 | 164 | 164 | |
4 944 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 26.04.2018 № 48-з) | ст.2/ч.6 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам | Физические лица - владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 80% - для воздушных судов с мощностью двигателя до 150 л.с.; на 60% - для воздушных судов с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 250 л.с. вкл.; на 40% - для воздушных судов с мощностью двигателя свыше 250 л.с.) ставка налога для налогоплательщиков - физических лиц - в отношении самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, относящихся к легким или сверхлегким гражданским воздушным судам, являющимся единичными экземплярами гражданских воздушных судов авиации общего назначения | Социальная | Развитие воздушного транспорта, социальная поддержка граждан, гражданско-патриотическое воспитание молодежи | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 80%, 60%, 40% от ставок налога | , | 10 | Социальная поддержка населения | 318 | 56 | 56 | 56 | 84 | 84 |
4 945 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 29.09.2021 № 95-з) | ст.2/ч.10 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже трехкратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Налогоплательщики, осуществляющие международные автомобильные перевозки грузов | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2012-2024 гг. (за искл. 2018 г.) | 2025-01-01 | Пониженная (на 25% - экологический класс 4; на 30% - экологический класс 5; на 40% - экологический класс 6) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих международные автомобильные перевозки грузов, - в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов | Стимулирующая | Развитие транспортного комплекса, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 25%, 30%, 40% от ставок налога |
4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 3 255 | 107 | 57 | 57 | х | х | |
4 946 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 21.04.2016 № 39-з; от 12.09.2019 № 82-з) | ст.2/ч.5; ст.2/ч.11 |
Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Налогоплательщики, учитывающих на балансе не менее 1000 грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 2016-04-21 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2021 гг. (за искл. 2018 г.) | 2022-01-01 | Пониженная (на 13%) ставка налога для налогоплательщиков, учитывающих на балансе не менее 1000 грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), - в отношении указанных грузовых автомобилей | Стимулирующая | Развитие транспортного комплекса, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 13% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 0 | х | х | х | х | х | |
4 947 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 12.09.2019 № 82-з; от 29.09.2021 № 95-з) | ст.2/ч.9 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации, учитывающие на балансе самолеты, вертолеты и иные воздушные транспортные средства | 2019-09-12 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (на 90%) ставка налога для организаций, учитывающих на балансе самолеты, вертолеты и иные воздушные транспортные средства, - в отношении указанных транспортных средств | Стимулирующая | Развитие воздушного транспорта | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
4 948 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 12.09.2019 № 82-з) | ст.2/ч.7 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам | Один из членов семьи, являющейся многодетной | 2019-09-12 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из членов семьи , являющейся многодетной в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Поддержка многодетных семей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 6 270 | 5 702 | 6 329 | 6 329 | 6 329 | 6 329 | |
4 949 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 27.10.2022 № 128-з) | ст.2/ч.8 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Организации и физические лица - владельцы объектов налогообложения | 2019-09-12 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации и физические лица в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) | Социальная | Улучшение экологической обстановки в регионе | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 225 | 478 | 478 | 478 | 478 | х | |
4 950 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з "Об установлении в Смоленской области налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения" | ст.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность по установленным Законам видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также бытовых услуг населению | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего областного закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также бытовых услуг населению по установленным законом видам предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | Подклассы 01.1 (за исключением группы 01.15), 01.2, 01.3, 01.4; группы 01.61, 01.62, 01.63; подкласс 02.1; класс 03 раздела A, подгруппы 10.11.1, 10.11.2, 10.11.3, 10.11.4, 10.11.5, 10.11.6; группа 10.13; подкласс 10.2; группы 10.31, 10.32, 10.39 , 10.41, 10.42, подкласс 10.5, подгруппы 10.61.1, 10.61.2, 10.61.3, 10.61.4;подклассы 10.7, 10.8,10.9; подгруппа 13.10.2; группа 13.91, подгруппа 13.92.2; группы 13.93, 13.95 , подгруппы 13.99.1, 13.99.2, 13.99.3, 13.99.4, 13.99.9; подгруппы 14.11.2, 14.12.2, 14.13.3. 14.14.4, 14.19.5, 14.20.2, 14.31.2, 14.39.2; класс 15; подгруппа 16.29.3; группы 18.14, 23.49; подгруппа 23.70.2; группа 25.72; подгруппа 25.99.3; группы 32.11, 32.12, 32.99 раздела C; группа 49.41 раздела H; группа 58.19, 62.01, 62.03 раздела J; группы 74.10, 74.30 раздела M; группы 85.11, 85.41 раздела P; группы 87.10, 87.20, 87.30, 88.10. 88.91 раздела Q; группы 95.21, 95.22, 95.23, 95.24; подгруппы 95.25.1, 95.25.2, 95.29.1, 95.29.2, 95.29.9, группы 96.01, 96.02, 96.09 раздела S | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 541 | 900 | 900 | х | х | х |
4 951 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з "Об установлении в Смоленской области налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения" | ст.1/п.1 | Предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ, получаемых ИП при осуществлении установленного Законом вида предпринимательской деятельности не превышает предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НК РФ предельный размер дохода в целях применения УСН, уменьшенный в 10 раз. | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность по установленным Законам видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также бытовых услуг населению | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего областного закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также бытовых услуг населению по установленным законом видам предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Раздел A (за исключением группы 01.15; подклассов 01.7, 02.3, 02.4), раздел C (за исключением групп 11.01. 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, класса 12, класса 19), класс 63, подкласс 69.2, класс 72, подклассы 74.1, 74.3 раздела M, группа 85.41 раздела P, классы 87, 88 раздела Q Группы 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29, 96.01, 96.02 раздела S «Предоставление прочих видов услуг» |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 12 585 | 28 199 | 28 199 | х | х | х |
4 952 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з "Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы" | ст.1/п.1 | Доходы по установленным видам деятельности должны составлять не менее 70% доходов, определяемых в соответствии со статьей 346. 15 НКРФ за соответствующий налоговый (отчетный) период. | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные виды предпринимательской деятельности | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды деятельности в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1,5 п.п.; с 2021 года - 5 п.п. |
раздел J класс А63 в 2017-2019 гг вкл.; раздел J А62 в 2020 г; с 2021 г. - раздел J класс А63 и А62 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 29 845 | 66 977 | 66 977 | 66 977 | 66 977 | 66 977 |
4 953 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з "О налоговых ставках для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 24.11.2022 № 141-з) | ст.2/ч.1/п.1 | Доходы от установленных видов деятельности должны составлять не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщика; с 2023 г. - обеспечение выплаты среднемесячной заработной платы работникам не ниже МРОТ | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом отдельные виды предпринимательской деятельности | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности, установленные законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | Раздел C, раздел D, раздел E, раздел F, раздел H, раздел J, подгруппа 68.32.1, раздел M,раздел N (за исключением классов 77, 78),раздел O, раздел P, раздел Q ,раздел R (за исключением класса 92), раздел S, раздел T, раздел U; с 2023 г. - раздел C; раздел F; раздел H; раздел J; раздел M;раздел N (за исключением класса 77, класса 78); раздел P; раздел Q (за исключением класса 86); раздел R (за исключением класса 92); раздел S; раздел T | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 817 945 | 895 730 | 895 730 | 895 730 | 895 730 | 895 730 |
4 954 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з "О налоговых ставках для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. от 24.11.2022 № 141-з) | ст.2/п.1/пп.2 | Доходы от установленных видов деятельности должны составлять не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщика; с 2023 г. - обеспечение выплаты среднемесячной заработной платы работникам не ниже МРОТ | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные законом отдельные виды предпринимательской деятельности | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности, установленные законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | Раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; раздел B «Добыча полезных ископаемых» (в части видов предпринимательской деятельности, связанных с добычей и реализацией общераспространенных полезных ископаемых);раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» ОКВЭД (за исключением подгруппы 46.71.2; подкласса 47.3); раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»; класс 77 раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»; с 2023 г. - раздел A; раздел B (в части видов предпринимательской деятельности, связанных с добычей и реализацией общераспространенных полезных ископаемых); раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" ОКВЭД (за исключением подгруппы 46.71.2 группы 46.71 подкласса 46.7 класса 46; подкласса 47.3 класса 47); раздел I; класс 77 раздела N | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 690 202 | 848 733 | 848 733 | 848 733 | 848 733 | 848 733 |
4 955 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 31.03.2022 № 19-з) | ст.1/ч.10 | Сохранение среднесписочной численности работников организации за 6 месяцев 2022 года не ниже 90% среднесписочной численности работников организации за первый квартал 2022 года; В общей сумме доходов доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленного вида экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% | Организации обрабатывающих производств | 2022-03-31 | 2022-04-01 | (1) ограниченный - по 30.06.2022 | 2022-07-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций основным видом деятельности которых является вид деятельности из числа включенных в раздел С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков, сохранение численности работников, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 175 | х | х | х | х | |
4 956 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 31.03.2022 № 19-з) | ст.1/ч.11 | Неповышение в период с 24 февраля 2022 года по 30 июня 2022 года включительно арендной платы по договорам аренды, заключенным до 24 февраля 2022 года, в том числе в случае перезаключения договоров аренды в период с 24 февраля 2022 года по 30 июня 2022 года включительно, рассчитанной на 1 квадратный метр | Организации - владельцы объектов налогообложения | 2022-03-31 | 2022-04-01 | (1) ограниченный - по 30.06.2022 | 2022-07-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций-владельцев объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 95 | х | х | х | х | |
4 957 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 29.09.2022 № 82-з) | ст.1/ч.12 | Сохранение среднесписочной численности работников организации за 12 месяцев 2022 года не ниже 90 процентов среднесписочной численности работников организации за первый квартал 2022 года | Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности | 2022-09-29 | 2022-07-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций осуществляющих деятельность по растениеводству и животноводству (за исключением охоты, отлова и отстрела диких животных) | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков, сохранение численности работников, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 8 232 | х | х | х | х | |
4 958 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 27.10.2022 № 128-з) | ст.1/ч.13 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Газораспределительные организации - владельцы объектов налогообложения в отношении газораспределительных сетей, введенных в эксплуатацию в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов | 2022-10-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении газораспределительных сетей, введенных в эксплуатацию на территории Смоленской области в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2025 года в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Смоленской области | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 609 | 4 197 | 11 409 | 4 201 | х | |
4 959 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з "Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы" (в ред. от 30.06.2022 № 75-з) | ст.1/ч.1.2 | Доходы от установленных видов деятельности должны составлять не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщика; включение сведений о налогоплательщике в реестр субъектов МСП ; выплата работникам в течение налогового периода заработной платы составляет не ниже полуторакратного МРОТ |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности | 2022-03-31 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022 г. | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности, установленные законом (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 11 893 | х | х | х | х | |
4 960 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 24.06.2021 № 71-з "О льготе по налогу на имущество организаций при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Смоленской области" | ст.2/ч.1 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными на весь период применения льготы |
Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Смоленской области | 2021-06-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3, 5 или 10 налоговых периодов в зависимости от суммарного объема льготируемого недвижимого имущества | 2032-01-01 | Освобождаются от уплаты налога на имущество организации обрабатывающих производств в отношении вновь созданного (построенного), приобретенного недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Смоленской области, и зарегистрированные в установленном порядке на территории Смоленской области | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности, стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел С | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 14 360 | 14 360 | 14 360 | 14 360 | 14 360 |
4 961 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.06.2022 № 61-з "О налоговых льготах, предоставляемых резидентам особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории муниципального образования "Смоленский район" Смоленской области" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории муниципального образования "Смоленский район" Смоленской области | 2022-06-30 | 2022-06-30 | (1) ограниченный - до 06.10.2070, но не более срока существования особой экономической зоны | 2070-10-07 | Пониженная (0% - с 1 по 7 гг.; 5% - с 8 по 10 гг.; 13,5% - по истечении 10 лет ) ставка налога для резидентов особой экономической зоны, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности, стимулирование инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п.; 12 (13) п.п.; 3,5(4,5) п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 4 022 | 26 844 | 65 818 | |
4 962 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.06.2022 № 61-з "О налоговых льготах, предоставляемых резидентам особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории муниципального образования "Смоленский район" Смоленской области" | ст.3/ч.1 | Транспортные средства впервые зарегистрированные на территории Смоленской области после включения сведений о резиденте особой экономической зоны в реестр резидентов особой экономической зоны | Резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории муниципального образования "Смоленский район" Смоленской области | 2022-06-30 | 2022-06-30 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов непрерывно, но не более срока существования особой экономической зоны | 2070-10-07 | Освобождаются от уплаты налога резиденты особой экономической зоны в отношении не более чем 10 транспортных средств (за исключением легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов) | Стимулирующая | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности, стимулирование инвестиционной деятельности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 112 | |
4 963 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 29.09.2021 № 120-з) | ст.2/ч.12 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам | Один из членов семьи (родитель, усыновитель), имеющей ребенка-инвалида, совместно проживающий с ребенком-инвалидом | 2021-09-30 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты транспортного налога один из членов семьи (родитель, усыновитель), имеющей ребенка-инвалида, совместно проживающий с ребенком-инвалидом, в отношении одного транспортного средства (автомобиль легковой) с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно | Социальная | Социальная поддержка граждан, проживающих на территории Смоленской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 19 | 3 050 | 3 050 | 3 050 | 3 050 | |
4 964 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 31.03.2022 № 19-з) | ст.2/ч.13 | Отсутствие задолженности по НДФЛ, региональным и местным налогам; Выплата работникам заработной платы не ниже двукратного МРОТ; Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП) |
Налогоплательщики, учитывающих на балансе не менее 500 грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 2022-03-31 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022 г. | 2023-01-01 | Пониженная (на 13%) ставка налога для налогоплательщиков, учитывающих на балансе не менее 500 грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), - в отношении указанных грузовых автомобилей | Стимулирующая | Развитие транспортного комплекса, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 13% от ставок налога | х | 0 | х | х | х | х | |||
4 992 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 10.11.2008 № 444-З "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.1 | Численность инвалидов не менее 80%. Среднесписочная численность инвалидов от общего количества работников составляет не менее 50%. Фонд оплаты труда инвалидов составляет не менее 25% от общего ФОТ. | Общероссийские общественные организации инвалидов | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - статья 284 НК РФ до 01.01.2023 | Пониженная (13,5%) ставка налога - в отношении общероссийских общественных организаций инвалидов, предприятий, учреждений и организаций, находящиеся в их собственности | Социальная | Содействие занятости инвалидов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 84.11; 88 | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 0 | 0 | х | х | х | |
4 993 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 10.11.2008 № 444-З "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1/п.3 | Инвестиционные проекты включены в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области между организацией и Правительством Тамбовской области заключено инвестиционное соглашение | Организации-инвесторы | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - статья 284 НК РФ до 01.01.2023 | Пониженная (13,5%) ставка налога для инвесторов, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, - в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на созданных (приобретенных) в рамках инвестиционных проектов мощностях или посредством внедренных технологий | Стимулирующая | Рост инвестиций для обеспечения устойчивого социально - экономического развития области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 20 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 348 | 5 884 | 348 | 348 | х | х |
4 994 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 10.11.2008 № 444-З "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 25.04.2018 № 234-З) | ст.1.1 | Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОР | Резиденты ТОР | 2018-04-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР | Стимулирующая | Рост инвестиций для обеспечения устойчивого социально - экономического развития области | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка/Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг. | 10 | 2.5; 2.6 | Группа полномочий | 3 040 | 6 692 | 14 860 | 14 860 | 14 860 | 14 860 |
4 995 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 10.11.2008 № 444-З "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 22.02.2017 № 68-З) | ст.1/п.4 | СПИК заключен в соответствии с главой 2.1 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации". | Участники СПИК | 2017-02-24 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия соглашения по СПИК | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для инвесторов, реализующие на территории Тамбовской области инвестиционные проекты в сфере промышленности, - в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной в рамках СПИК | Стимулирующая | Рост инвестиций для обеспечения устойчивого социально - экономического развития области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 13-33 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
4 996 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 28.10.2005 № 368-З) | ст.3/п.1/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, используемые имущество для отдыха или оздоровления детей | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 86.90.4 | 8.2 | Организация оказания медицинской помощи отдельным категориям граждан | 11 426 | 14 275 | 10 447 | 10 447 | 10 447 | 10 447 |
4 997 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 29.07.2016 № 699-З) | ст.3/п.1/пп.2 | Инвестиционные проекты включены в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области между организацией и Правительством Тамбовской области заключено инвестиционное соглашение | Организации инвесторы, резиденты технопарков, индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия инвестиционного соглашения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения инвесторы, резиденты технопарков, индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов и прироста стоимости модернизированных в соответствии с инвестиционными проектами основных средств | Стимулирующая | Рост инвестиций для обеспечения устойчивого социально - экономического развития области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 10; 52 | 2.1; 2.2; 2.5 | Группа полномочий | 666 307 | 709 355 | 670 233 | 670 233 | 670 233 | 670 233 |
4 998 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 29.07.2016 № 699-З) | ст.3/п.1/пп.3 | Между управляющей компанией и Правительством Тамбовской области заключено инвестиционное соглашение. Инвестиционный проект направлен на обеспечение деятельности и предоставление условий для работы резидентов индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков | 2016-07-30 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов по реконструкции и (или) строительству инфраструктуры в границах парка | Стимулирующая | Рост инвестиций для обеспечения устойчивого социально - экономического развития области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 68 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
4 999 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 29.07.2016 № 699-З) | ст.3/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2016-07-30 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2024 гг | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения религиозные организации - в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности | Социальная | Поддержка для осуществления религиозной деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 94.91 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации | 712 | 1 178 | 712 | 712 | х | |
5 000 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 04.06.2018 № 244-З) | ст.2/п.3 | Имущество расположено на территории ТОР и принято на учет резидентом в качестве объектов основных средств после даты включения организации в Реестр и используется для осуществления деятельности, предусмотренной Соглашением о деятельности на ТОР | Резиденты ТОР | 2018-06-06 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОР |
Пониженная (0%) ставка налога для резидентов ТОР - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях введения деятельности осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на ТОР | Стимулирующая | Рост инвестиций для обеспечения устойчивого социально - экономического развития области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | 2.5; 2.6 | Группы полномочий | 6 462 | 7 090 | 6 462 | 6 462 | 6 462 | 6 462 |
5 001 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 29.11.2019 № 415-З) | ст.3/п.3 | Особые условия отсутствуют | Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) | 2019-12-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы (в размере кадастровой стоимости площади объекта, не переданной по договору аренды или договору найма жилого помещения третьим лицам и используемой налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач) - в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих профессиональным союзам, их объединениям (ассоциациям), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Поддержка профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций) | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере вычета | 94.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 400 | 535 | 550 | 550 | 550 | |
5 002 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/п.1 | Доход от установленных Законом видам предпринимательской деятельности должен составлять не менее 70% доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2009-03-06 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 01.13.1; 01.25; 01.41.1; 0.1.42.11; 01.47.2; 62.01; 63.11.1 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 7 219 | 15 188 | 16 935 | 16 935 | 16 935 | |
5 003 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, использующих в качестве объекта налогообложения доходы" | ст.1/п.1 | Доход от установленных Законом видам предпринимательской деятельности должен составлять не менее 70% доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 01.13; 01.41; 01.47.2; раздел С; 72.2; раздел Р; 87; 88; раздел R, 47.73; 55: 56: 59.14; 79; 82,3 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 39 161 | 37 445 | 39 200 | 39 200 | 39 200 | |
5 004 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1/п.1 | Предельный размер доходов при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности не превышают 30 млн. рублей за налоговый период. Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек | ИП, впервые зарегистрированные | 2015-11-06 | 2015-11-06 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
01.13; 01.41; 01.47; раздел С; раздел F; 72; раздел Р; 87; 88; раздел R | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 40 631 | 52 348 | 39 660 | х | х | |
5 005 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З "О введении в действие на территории Тамбовской области патентной системы налогообложения" (в ред. от 29.01.2021 № 584-З) | ст.2.1/п.1 | Предельный размер доходов при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности не превышают 30 млн. рублей за налоговый период | ИП, впервые зарегистрированные | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 01.61; 01.62; 10.11.4; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 18.14; 23.70.2; 38.32; 43.21; 43.29; 45.20; 47.78.22; 74.10; 74.20; 74.30; 77.2; 81.21.1; 81.30; 88.10; 88.91; 93.29.3; 95; 96.01 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 839 | 478 | 850 | х | х | |
5 006 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" | ст.7/п.1/пп.1 | В части не более одного зарегистрированного на их имя легкового автомобиля или мотоцикла | Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои СоцТруда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои СоцТруда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - в части легковых автомобилей (мотоциклов) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 | 16 | 3 | 3 | 3 | |
5 007 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" | ст.7/п.1/пп.2 | В части не более одного зарегистрированного на их имя легкового автомобиля или мотоцикла | Участники и инвалиды ВОВ, инвалиды и ветераны боевых действий, инвалиды в следствии катастрофы на ЧАЭС и приравненные к ним лица | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники и инвалиды ВОВ, инвалиды и ветераны боевых действий, инвалиды вследствие катастрофы на ЧАЭС и приравненные к ним лица - в части легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. или мотоциклов | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 22 330 | 23 626 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | |
5 008 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" | ст.7/п.1/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организации, находящиеся в их собственности и использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 84.11; 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 | 12 | 15 | 15 | 15 | |
5 009 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 29.11.2013 № 338-З) | ст.7/п.1/пп.10 | За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории | Многодетные семья | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (законных представителей) в многодетной семье в части легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. или грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., или автобуса с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл., или мотоциклов | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 509 | 7 005 | 5 046 | 5 046 | 5 046 | 5 046 |
5 010 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 30.07.2019 № 372-З) | ст.7/п.1/пп.11 | За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории | Родители (усыновители), опекуны, попечители ребенка-инвалида | 2019-07-30 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, который совместно с ним проживает, - в части легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 84.11; 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 932 | 903 | 932 | 932 | 932 | 932 |
5 011 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 29.11.2019 № 414-З) | ст.7/п.1/пп.12 | За одно транспортное средство, зарегистрированное на владельцев указанной категории | Организации и физические лица - владельцы транспортным средством, оснащенным электрическими двигателями | 2019-11-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2023 гг | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица - в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическими двигателями мощностью до 250 л.с. (до 183,9 кВт) вкл. | Стимулирующая | Стимулирование спроса на электротранспорт | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 52.2 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 36 | 39 | 90 | х | х | х |
5 012 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 19.11.2004 № 251-З) | ст.7/п.3 | На одно транспортное средство, зарегистрированное на владельца указанной категории, по выбору налогоплательщика | Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, лица, получающие пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, уплачивают налог по налоговым ставкам в следующих размерах | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (25% и 42%; 20% - дифференцировано по видам и мощности ТС) ставки налога для пенсионеров - в отношении соответственно: автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. / свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) вкл; мотоциклов с мощностью двигателя до 20 л.с. (до 14,7 кВт) вкл; свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) вкл.; свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 58%; 75%; 80% от ставок налога | 84.11; 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 113 529 | 117 670 | 107 517 | 107 517 | 107 517 | 107 517 |
5 013 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 20.12.2019 № 437-З "О применении на территории Тамбовской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций отдельными категориями налогоплательщиков" (в ред. от 01.06.2022 № 99-З) | ст.3 | Заключенное с Правительством Тамбовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости". | Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2024 гг | 2025-01-01 | Уменьшение суммы налога на инвестиционный налоговый вычет в размере не более 90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основных средств в соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) не более 90% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основных средств в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основных средств), непосредственно участвующих в производственном процессе и стоимость которых совокупно превышает 10 млн. рублей в налоговом периоде. Размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Тамбовской области, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5%. | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого социально - экономического развития области, улучшение инвестиционного климата в области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 01, 10, 52 | 2.1,2.2,2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 43 304 | 104 188 | 45 000 | 45 000 | 45 000 | 45 000 |
5 014 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 02.11.2017 № 141-З) | ст.2/п.2/абз.1 | Особые условия отсутствуют | Организации уплачивающие налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости | 2017-12-03 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2023 гг | 2024-01-01 | Пониженная ставка в 2018 году (1,5%), в 2019 году (1,5%), в 2020 году (1,5%), в 2021 году (1,5%), в 2022 году (1,5%), в 2023 году (1,75%) для организаций, уплачивающих налог исходя из кадастровой стоимости в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), офисов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, жилых домов и помещений | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. 2018- 2022 гг, 0,25 п.п. 2023 г. | 47, 56 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 70 538 | 76 388 | 65 000 | х | х | |
5 015 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 02.11.2017 № 141-З) | ст.2/п.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, применяющие специальные налоговые режимы и уплачивающие налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости | 2017-12-03 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2024 гг | 2025-01-01 | Пониженная ставка в 2018 году (0,75%), в 2019 году (0,75%), в 2020 году (0,75%), в 2021 году (0,75%), в 2022 году (0,75%), в 2023 году (1%), в 2024 году (1,5%) для организаций, уплачивающих налог исходя из кадастровой стоимости в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), офисов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, жилых домов и помещений | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,25 п.п. 2018-2022 гг, 1 п.п. 2023 г., 0,5 п.п. 2024 г. | 47, 56 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 89 035 | 104 624 | 59 400 | 19 800 | х | |
5 016 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 29.04.2020 № 484-З) | ст.3.1 | Наличие договора аренды, заключенного не позднее 01.04.2020; дополнительного соглашения к договору аренды о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы и (или) снижении размера арендной платы; объектом аренды не является жилое помещение; фактическая оплата по договору аренды или договору о предоставлении торгового места за весь период действия договора, включая период применения налоговой льготы, за исключением периодов, в которых размер подлежащей оплате арендной платы или платы за пользование торговым местом с учетом отсрочки по ее уплате и (или) снижения ее размера равен нулю. | Организации, пострадавшие в период введения режима повышенной готовности на территории Тамбовской области | 2020-05-01 | 2020-04-01 | (1) ограниченный - до последнего календарного дня месяца, в котором будет отменен режим повышенной готовности, введенный постановлением администрации Тамбовской области от 17 марта 2020 года N 193 "О введении режима повышенной готовности в целях недопущения распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Тамбовской области" | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога на размер арендной платы или платы за пользование торговым местом, в отношении которой предусмотрена отсрочка, и (или) размер снижения арендной платы или платы за пользование торговым местом | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере вычета | 18.11; 32.99.8; 45.11.2; 45.11.3; 45.19.2; 45.19.3; 45.32; 45.40.2; 45.40.3; 47.19; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7; 47.82; 47.89; 47.99.2; 49.3; 49.4; 51.1; 51.21; 52.21.21; 52.23; 55; 56; 58.11; 58.13; 58.14; 59.14; 60; 63.12.1; 63.91; 74; 79; 82.3; 85.11; 85.41; 86.23; 86.90.4; 88.91; 90; 91; 93; 95; 96 (за искл. 96.03) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 017 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 03.08.2021 № 654-З) | ст.1/п.1/пп1.1 | Доход от установленных Законом видам предпринимательской деятельности должен составлять не менее 70% доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Код ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) определяется по виду деятельности, указанному в качестве основного в ЕГРЮ, ЕГРИП по состоянию на 01.07.2020. | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2021-08-05 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 55; 56; 59.14; 79; 82.3; 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 329 | х | х | х | х | |
5 018 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, использующих в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 03.08.2021 № 654-З, от 01.06.2022 № 101-З) | ст.1/ч.1.1 | Право на применение налоговой ставки, установленной частью 1.1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщик зарегистрирован на территории Тамбовской области в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя; 2) доход налогоплательщика от осуществления видов предпринимательской деятельности, установленных частью 1.1 настоящей статьи, составляет не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации за соответствующий налоговый (отчетный) период; 3) наличие у налогоплательщика статуса резидента технопарка, созданного на территории Тамбовской области. |
Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2021-08-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 26; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 34 473 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
5 019 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, использующих в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 01.06.2022 № 101-З) | ст.1/ч.4 | Налогоплательщики вправе применять указанную в части 4 настоящей статьи налоговую ставку при условии, если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации за соответствующий налоговый (отчетный) период. | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2022-06-02 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 26; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 13 593 | 36 200 | 36 200 | 36 200 | 36 200 |
5 020 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, использующих в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 22.07.2022 № 130-З) | ст.1/ч.6 | Налогоплательщики вправе применять указанную в части 6 настоящей статьи налоговую ставку при одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщик зарегистрирован на территории Тамбовской области в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя; 2) доход налогоплательщика от осуществления видов предпринимательской деятельности, установленных частью 6 настоящей статьи, составляет не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации за соответствующий налоговый (отчетный) период; 3) объект капитального строительства используется для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, расположен на территории Тамбовской области и введен в эксплуатацию после 1 августа 2022 года. |
Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2022-07-26 | 2022-07-26 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 55.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 9 700 | 9 700 | 9 700 | 9 700 |
5 021 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, использующих в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 22.07.2022 № 130-З) | ст.1/ч.8 | Для зарегистрированных на территории Тамбовской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в Тамбовской области | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2022-12-06 | 2022-06-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для зарегистрированных на территории Тамбовской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в Тамбовской области (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 88 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 653 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 |
5 022 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 01.12.2022 № 190-З) | ст.1/ч.1.2 | Для зарегистрированных на территории Тамбовской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в Тамбовской области | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2022-12-06 | 2022-06-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для зарегистрированных на территории Тамбовской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в Тамбовской области (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 88 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 3 708 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 |
5 023 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 01.12.2022 № 187-З) | ст.7/ч.1/п.13 | В отношении всех зарегистрированных на их имя транспортных средств | Граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ | 2022-12-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане Российской Федерации, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 188 | 1 500 | х | х | х |
5 024 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 01.12.2022 № 187-З) | ст.7/ч.1/п.14 | В отношении всех зарегистрированных на их имя транспортных средств | Лица, проходящие военную службу в Вооруженных Силах РФ | 2022-12-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, проходящие военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту, лица, находящиеся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне", при условии их участия в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 61 | 1 500 | х | х | х |
5 025 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 01.12.2022 № 187-З) | ст.7/ч.1/п.15 | В отношении всех зарегистрированных на их имя транспортных средств | Лица, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ | 2022-12-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в ходе специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины с 24 февраля 2022 года | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 71 | 1 500 | х | х | х |
5 026 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 01.12.2022 № 187-З) | ст.7/ч.1/п.16 | Особые условия отсутствуют | Граждане из подразделений особого риска | 2022-12-06 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане из подразделений особого риска, указанные в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска", в части зарегистрированных на их имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклов | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 88 | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 |
5 027 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 25.11.2022 № 182-З) | ст.3/ч.1/п.7 | Объекты газораспределительных сетей, созданные в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Тамбовской области в соответствии с "Программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Тамбовской области на 2022-2031 годы", утвержденной постановлением администрации Тамбовской области от 28 декабря 2021 года № 969 | Газораспределительные организации | 2022-12-26 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2031 | 2032-01-01 | Освобождаются от налогообложения газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Тамбовской области в соответствии с "Программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Тамбовской области на 2022-2031 годы", утвержденной постановлением администрации Тамбовской области от 28 декабря 2021 года № 969 | Стимулирующая | Обеспечение газификации населенных пунктов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.50 | 10 | Социальная поддержка населения | х | 0 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 |
5 028 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (в ред. от 25.11.2022 № 182-З) | ст.3/ч.1/п.8 | Налоговая льгота предоставляется начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию, но не более чем на десять лет | Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами | 2022-12-26 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с даты ввода объекта в эксплуатацию | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих закрытый паевой инвестиционный фонд и предназначенных для предоставления в наем физическим лицам или в аренду юридическим лицам для использования исключительно для проживания физических лиц | Стимулирующая | Обеспечение арендным жильем обучающихся | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 41 | 18 | Строительство жилья - вопросы местного значения | х | 0 | 0 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
5 029 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" (в ред. от 06.04.2023 № 259-З) | ст.7/ч.1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Организации и физические лица-владельцы транспортным средством, оборудованным для использования природного газа в качестве моторного топлива | 2023-04-07 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации и физические лица в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Снижение негативного последствия влияния эксплуатации автомобильного транспорта на окружающую среду | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 52.2 | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | х | х | 6 900 | 6 900 | 6 900 | х |
5 046 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.1 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти Тверской области, государственные органы Тверской области и органы местного самоуправления Тверской области | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Тверской области, государственные органы Тверской области и органы местного самоуправления Тверской области | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | раздел О | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 104 967 | 125 146 | 125 146 | 130 277 | 135 618 | 141 179 |
5 047 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.2 | В общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% | Организации, осуществляющие производство, переработку и хранение сельскохозяйственной продукции, выращивание, лов и переработку рыбы и морепродуктов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов - в отношении имущества, подлежащего налогообложению | Стимулирующая | Создание условий для устойчивого развития агропромышленного комплекса Тверской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | раздел A | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 644 078 | 669 329 | 669 329 | 696 771 | 725 339 | 755 078 |
5 048 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Социальная | Содействие сохранению и развитию народных художественных промыслов. Сохранение уникальных видов художественных промыслов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 32.99.8 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 36 | 156 | 156 | 162 | 169 | 176 |
5 049 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.4 | Осуществление деятельности за счет целевых взносов граждан и отчислений организаций из оставшейся в их распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей прибыли, неосуществление предпринимательской деятельности | Жилищно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, общественные объединения, ассоциации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога жилищно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, общественные объединения, ассоциации | Социальная | Поддержка кооперативов, товариществ, общественных объединений, ассоциаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94.20 | 10 | Социальная поддержка населения | 55 | 702 | 702 | 731 | 761 | 792 |
5 050 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.5 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Создание условий для воспитания гармонично развитой и социально ориентированной личности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94.91 | 6 | Образование | 101 | 1 623 | 1 623 | 1 690 | 1 759 | 1 831 |
5 051 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации почтовой связи Тверской области | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации почтовой связи Тверской области | Социальная | Поддержка организаций почтовой связи, в том числе на селе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 53.10 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 254 | 4 436 | 4 436 | 4 618 | 4 807 | 5 004 |
5 052 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" | ст.3/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении имущества, используемого для отдыха и оздоровления детей | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Социальная | Поддержка организаций, (укрепление материально-технической базы оздоровительных лагерей для детей) | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 55.20; 85.41.91, 86.90.4 | 6.2. | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 4 647 | 3 846 | 3 846 | 4 004 | 4 168 | 4 339 |
5 053 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 06.11.2019 № 67-ЗО) | ст.3/п.10 | Имущество расположено на территории инновационно-промышленного парка Тверской области, экотехнопарка Тверской области | Резиденты инновационно-промышленного парка Тверской области, резиденты экотехнопарка Тверской области | 2020-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов подряд | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента индустриального парка |
Освобождаются от уплаты налога резиденты инновационно-промышленного парка Тверской области, резиденты экотехнопарка Тверской области - в отношении имущества, расположенного на территории инновационно-промышленного парка, экотехнопарка | Стимулирующая | Стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности. Привлечение инвесторов. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 4 300 | 4 476 | 4 660 | 4 851 | |
5 054 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.03.2021 № 8-ЗО) | ст.3/п.11 | В отношении недвижимого имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и иные условия, установленные настоящим Законом | Организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тверской области | 2021-03-30 | 2021-04-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | 2030-11-23 | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тверской области - в отношении недвижимого имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Тверской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | за искл.: подкласс 02.2, класс 06, подкласс 09.10, группы 11.01-11.06, класс 12, группа 17.12, группа 19.2, подклассы 45.1, 45.3, подгруппы 45.40.1-45.40.4, классы 46, 47, 49-51, подгруппа 52.10.4, классы 64-66, 68, 77, 84, 92, 94, 97-99 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 055 | Тверская область | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.07.2022 № 40-ЗО) | ст.3/п.12 | В отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Тверской области и учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, после 1 января 2022 года | Газораспределительные организации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Тверской области и учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, после 1 января 2022 года | Стимулирующая | Наращивание объемов догазификации населенных пунктов Тверской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 35.22 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 596 | 2 596 | 2 702 | 2 813 | 2 929 |
5 056 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (в ред. от 14.07.2003 № 47-ЗО) | ст3/п.2/абз.1 | Транспортные средства выпущены за 7 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог | Физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" | 2003-08-18 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для физических лиц - владельцев легковых автомобилей ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 40 293 | 40 580 | 40 580 | 42 244 | 43 976 | 45 779 | |
5 057 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (в ред. от 14.07.2003 № 47-ЗО) | ст3/п.2/абз.2 | Транспортные средства выпущены в период от 3 до 7 лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог | Физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" | 2003-08-18 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (75%) сумма налога для физических лиц - владельцев легковых автомобилей ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 25% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 259 | 2 154 | 2 154 | 2 242 | 2 334 | 2 430 | |
5 058 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (в ред. от 14.07.2003 № 47-ЗО) | ст3/п.2/абз.4 | Транспортные средства выпущены за 5 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог. Разрешенная максимальная масса транспортных средств менее 2000 кг |
Физические лица, на которых зарегистрированы грузовые автомобили ВАЗ, ИЖ, "Москвич" | 2003-08-18 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для физических лиц - владельцев грузовых автомобилей ВАЗ, ИЖ, "Москвич" с мощностью двигателя до 100 л.с. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 332 | 223 | 223 | 232 | 242 | 252 | |
5 059 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" | ст.3/п.3/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти Тверской области, органы местного самоуправления | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Тверской области, органы местного самоуправления | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | раздел О | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 6 840 | 6 375 | 6 375 | 6 636 | 6 908 | 7 192 |
5 060 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" | ст.3/п.3/абз.3 | Финансовое обеспечение деятельности полностью или частично осуществляется за счет средств областного бюджета Тверской области или бюджетов муниципальных образований Тверской области | Учреждения сферы здравоохранения, культуры, образования, социального обеспечения, физической культуры и спорта | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учреждения сферы здравоохранения, культуры, образования, социального обеспечения, физической культуры и спорта | Техническая | Оптимизация финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | раздел М, класс 75 раздел P класс 85; раздел Q; раздел R, классы 90, 91, 93 |
1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 11 479 | 11 094 | 11 094 | 11 549 | 12 022 | 12 515 |
5 061 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (в ред. от 09.12.2008 № 137-ЗО) | ст.3/п.3/абз.4 | Транспортные средства выпущены в период до 1970 года включительно | Физические лица, на которых зарегистрированы автомобили, мотоциклы, мотороллеры, катера и моторные лодки | 2009-01-12 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица - владельцы автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, катеров и моторных лодок, выпущенных в период до 1970 года включительно | Социальная | Поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 181 | 1 008 | 1 008 | 1 049 | 1 092 | 1 137 | |
5 062 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (в ред. от 28.04.2010 № 34-ЗО) | ст.3/п.3/абз.5 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика на основании заявления | Ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, нетрудоспособные супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, состоявшие на их иждивении и получающие пенсию по случаю потери кормильца (имеющие право на ее получение) в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак | 2010-04-30 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, отнесенные к отдельным социальным категориям, - в отношении легковых автомобилей ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл.; мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
5 063 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (в ред. от 25.12.2019 № 97-ЗО) | ст.3/п.3/абз.6 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика на основании заявления | Многодетные семьи | 2019-12-31 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - в отношении легковых автомобилей или автобусов с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл. | Социальная | Оказание поддержки многодетным семьям | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 15 505 | 15 507 | 15 507 | 16 143 | 16 805 | 17 494 | |
5 064 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (в ред. от 29.11.2022 № 65-ЗО) | ст.3/п.3/абз.7 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика на основании заявления | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы (далее - Герои и полные кавалеры ордена Славы), члены семей (вдова (вдовец), родители, дети в возрасте до 18 лет, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, и дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения) умерших (погибших) Героев и полных кавалеров ордена Славы | 2022-11-13 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои и полные кавалеры ордена Славы, члены семей (вдова (вдовец), родители, дети в возрасте до 18 лет, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, и дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения) умерших (погибших) Героев и полных кавалеров ордена Славы | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 67 | 65 | 65 | 68 | 70 | 73 | |
5 065 | Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2019 № 66-ЗО "О применении на территории Тверской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.2/ч.1 | Предоставляется налогоплательщикам, не применяющим пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с законодательством Тверской области, и налогоплательщикам, не являющимся получателями субсидии на возмещение затрат, связанных с уплатой части налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет Тверской области, в отношении объектов основных средств (далее - ОС), относящихся к третьей - десятой амортизационным группам (включая относящиеся к восьмой - десятой амортизационным группам здания, сооружения, передаточные устройства), по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты | Организации или обособленные подразделения организаций, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Тверской области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (в совокупности 50% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость ОС (абз.2 п.1 ст. 257 НКРФ), 50% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости ОС (п. 2 ст. 257 НКРФ) (за искл. частичной ликвидации ОС)); размер ставки, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 5% | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Тверской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | вычет из налогооблагаемой базы | раздел A класс 02; раздел С; раздел E 38; 39; раздел I - класс 55; раздел H подкласс 50.3; подгруппа 52.22.2 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 40 805 | 148 677 | 148 677 | 154 773 | 161 118 | 167 724 |
5 066 | Тверская область | Закон Тверской области от 22.07.2017 № 57-ЗО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны туристско-рекреационного типа, созданной на территории муниципального образования "Конаковский район" Тверской области" | ст.1/ч.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ. и иные условия, установленные настоящим Законом | Организации-резиденты ОЭЗ туристско - рекреационного типа, созданной на территории муниципального образования "Конаковский район" Тверской области | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженная (12,5% - 2018-2020 гг.; 13,5% - с 2021 г.) ставка налога для организаций - резидентов ОЭЗ туристско-рекреационного типа, созданной на территории муниципального образования "Конаковский район" Тверской области - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Тверской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (3,5) п.п. | за искл. разделов В, С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 067 | Тверская область | Закон Тверской области от 29.03.2021 № 7-ЗО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тверской области" | ст.1/ч.1 | В отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Тверской области | Организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тверской области | 2021-03-30 | 2021-03-30 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента ТОСЭР |
Пониженная (5% - в течение 5 налоговых периодов, 10% - в течение следующих 5 налоговых периодов) ставка налога для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тверской области | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности на территории Тверской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (7) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 068 | Тверская область | Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Тверской области" | ст.1/ч.1 | В общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% | Организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные настоящим Законом виды экономической деятельности | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (3%; 2% - в 2020 г. по отдельным видам деятельности) ставка налога для организаций и ИП, впервые зарегистрированных в течение 5 лет после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка и развитие малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 4 п.п. - в 2020 г. по отдельным видам деятельности | 01; 02; 03; 10; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 31; 32; 33; 52; 55; 58, 59; 69, 72, 73, 74, 75; 78, 79; 85; 86; 87; 88; 90; 91; 93; 95 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 29 996 | 45 918 | 45 918 | 47 801 | 49 760 | 51 801 |
5 069 | Тверская область | Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Тверской области" | ст.1/ч.2 | В общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% | Организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные настоящим Законом виды экономической деятельности | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1,5%) ставка налога для организаций и ИП, впервые зарегистрированных в течение 5 лет после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка и развитие малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 23 578 | 29 069 | 29 069 | 30 261 | 31 502 | 32 793 |
5 070 | Тверская область | Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Тверской области" | ст.2/ч.1 | В общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% | Организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные настоящим Законом виды экономической деятельности | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (7,5%; 5% - в 2020 г. по отдельным видам деятельности) ставка налога для организаций и ИП, впервые зарегистрированных в течение 5 лет после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка и развитие малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7,5 п.п.; 10 п.п. - в 2020 г. по отдельным видам деятельности | 01, 02, 03; 10; 13, 14, 15, 16, 17, 18, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 31, 32, 33; 52; 55; 58; 59; 69; 72; 73; 74; 75; 78; 79; 85; 86; 87; 88; 90; 91; 93; 95 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 981 | 9 033 | 9 033 | 9 403 | 9 789 | 10 190 |
5 071 | Тверская область | Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Тверской области" | ст.2/ч.2 | В общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) доля выручки от реализации товаров (работ, услуг) от установленных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% | Организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные настоящим Законом виды экономической деятельности | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка и развитие малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 8 | 125 | 125 | 130 | 135 | 141 |
5 080 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 13.03.2006 № 41-ОЗ) | ст.9/ч.1 | Ведение раздельного учета доходов, полученных от ведения деятельности на территории ОЭЗ технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашениями о ведении технико-внедренческой деятельности. В случае ведения резидентом иной не запрещенной законом деятельности за пределами ОЭЗ, то резидент ОЭЗ освобождается от уплаты налога на сумму, пропорциональную доле выручки от деятельности на территории ОЭЗ в общей выручке. |
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) технико-внедренческого типа | 2006-04-29 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет, начиная с первого числа месяца регистрации в качестве резидента ОЭЗ либо до момента утраты статуса резидента ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Освобождаются от уплаты налога резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска - в отношении транспортных средств, учитываемых на балансе организации | Стимулирующая | Создание благоприятных экономических условий для деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ "Томск", стимулирование их заинтересованности в сохранении и развитии собственного бизнеса | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 35 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 |
5 081 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.2/п.1 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Ветераны Великой Отечественной войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 356 | 276 | 276 | 276 | 276 | 276 |
5 082 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" | ст.9/ч.2/п.2 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Реабилитированные граждане и лица, пострадавшие от политических репрессий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога реабилитированные граждане и лица, пострадавшие от политических репрессий - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 401 | 1 355 | 1 355 | 1 355 | 1 355 | 1 355 |
5 083 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 18.08.2003 № 102-ОЗ, от 06.05.2019 № 39-ОЗ) | ст.9/ч.2/п.3 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Наличие документа, подтверждающего право на управление категорией транспортных средств "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" |
Пенсионеры, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года, - в отношении других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя не более 150 л.с. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 952 | 892 | 892 | 892 | 892 | 892 |
5 084 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2003 № 149-ОЗ) | ст.9/ч.2/п.4 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ЧАЭС, а также имеющие профессиональные заболевания, полученные в результате воздействия предприятий ядерно-топливного цикла, участники ликвидации последствий на ПО "Маяк", а также подвергшиеся радиационному воздействию в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2003-12-29 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ЧАЭС, а также имеющие профессиональные заболевания, полученные в результате воздействия предприятий ядерно-топливного цикла, участники ликвидации последствий на ПО "Маяк", а также подвергшиеся радиационному воздействию в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне - в отношении транспортного средства с мощностью до 150 л.с. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 855 | 882 | 882 | 882 | 882 | 882 |
5 085 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 05.12.2009 № 248-ОЗ) | ст.9/ч.2/п.5 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Лица, удостоенные почетного звания "Почетный гражданин Томской области" | 2009-01-11 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, удостоенные почетного звания "Почетный гражданин Томской области" | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
5 086 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 06.07.2017 № 70-ОЗ) | ст.9/ч.2/п.6 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Ветераны боевых действий | 2017-07-17 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий - в отношении транспортного средства с мощностью до 150 л.с. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 6 270 | 6 460 | 6 460 | 6 460 | 6 460 | 6 460 |
5 087 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 06.07.2017 № 70-ОЗ) | ст.9/ч.2/п.7 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика | Инвалиды вследствие военной травмы | 2017-07-17 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды вследствие военной травмы - в отношении транспортного средства с мощностью до 150 л.с. | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 116 | 127 | 127 | 127 | 127 | 127 |
5 088 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.11.2022 № 118-ОЗ) | ст.9/ч.2/п.8 | В отношении одного транспортного средства (за исключением водных и воздушных транспортных средств) по выбору налогоплательщика | Лица, зарегистрированные на территории Томской области, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах РФ по контракту, лица, находящиеся (находившиеся) на военной службе (службе) в войсках Росгвардии, в воинских формированиях и органах, указанных в п.6 ст. 1 ФЗ от 31.05.1996 № 61-ФЗ "Об обороне", лица, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, при условии их участия в СВО | 2022-11-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, зарегистрированные на территории Томской области, проходящие (проходившие) военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту, лица, находящиеся (находившиеся) на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года № 61-ФЗ "Об обороне", лица, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, при условии их участия в специальной военной операции, проводимой с 24 февраля 2022 года | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | - | Полномочия в рамках реализации мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с влиянием ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики, а также связанных с проведением специальной военной операцией (код группы полномочий Минфином России не присвоен) | х | 758 | 758 | 758 | х | х |
5 089 | Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. от 29.11.2022 № 118-ОЗ) | ст.9/ч.2/п.9 | В отношении одного транспортного средства (за исключением водных и воздушных транспортных средств) по выбору налогоплательщика | Лица, зарегистрированные на территории Томской области, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ, в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | 2022-11-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога лица, зарегистрированные на территории Томской области, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определён | - | Полномочия в рамках реализации мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, с влиянием ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики, а также связанных с проведением специальной военной операцией (код группы полномочий Минфином России не присвоен) | х | 640 | 640 | 640 | х | х |
5 090 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2004 № 76-ОЗ; от 11.08.2004 № 131-ОЗ; от 29.11.2019 № 130-ОЗ; от 29.11.2022 № 119-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.3 | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | Стимулирующая | Устойчивое развитие агропромышленного комплекса и развитие регулируемых рынков в Томской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 03; 10 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 142 047 | 152 166 | 152 166 | 152 166 | 152 166 | х |
5 091 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.03.2004 № 37-ОЗ; от 26.11.2018 № 138-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан, а также садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества | 2004-04-22 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан, а также садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества | Социальная | Устойчивое развитие агропромышленного комплекса и развитие регулируемых рынков в Томской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 2 | 94 | 94 | 94 | 94 | 94 |
5 092 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 12.03.2005 № 37-ОЗ; от 28.12.2010 № 334-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.5 | Направления высвобождаемых средств на содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений, осуществление благотворительной деятельности, издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения |
Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке | 2005-04-14 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения религиозные организации - в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности, и учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета | Социальная | Содействие реализации эффективной государственной национальной политики Российской Федерации на территории Томской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определён | 10 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 218 | 198 | 198 | 198 | 198 | 198 |
5 093 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.03.2006 № 39-ОЗ; от 26.11.2018 № 138-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.6 | Ведение раздельного учета доходов, полученных при осуществлении технико-внедренческой деятельности, и доходов, полученных при осуществлении иной деятельности | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) технико-внедренческого типа | 2006-04-29 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента учета на балансе имущества | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа - в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории ОЭЗ технико-внедренческого типа и используемого при осуществлении технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашением о ведении технико-внедренческой деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных экономических условий для деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ "Томск", стимулирование их заинтересованности в сохранении и развитии собственного бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
5 094 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.07.2008 № 145-ОЗ; от 28.12.2010 № 334-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории особой экономической зоны (ОЭЗ) технико-внедренческого типа | 2008-08-30 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с момента учета на балансе имущества | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска | Стимулирующая | Создание благоприятных экономических условий для деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ "Томск", стимулирование их заинтересованности в сохранении и развитии собственного бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 47 468 | 46 647 | 46 647 | 46 647 | 46 647 | 46 647 |
5 095 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.11.2009 № 257-ОЗ; от 28.12.2010 № 334-ОЗ; от 11.05.2011 № 70-ОЗ; от 15.11.2013 № 186-ОЗ; от 15.08.2014 № 115-ОЗ; от 29.11.2016 № 135-ОЗ; от 29.11.2019 № 130-ОЗ; от 29.11.2022 № 119-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.8 | Протяженность линейной части межпоселкового газопровода составляет более 45 км, подведение газопровода усложнено естественными водными преградами и газопровод имеет не менее двух подводных переходов. | Газораспределительные организации, осуществляющие транспортирование и распределение газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения газораспределительные организации, осуществляющие транспортирование и распределение газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд | Стимулирующая | Развитие газоснабжения и повышение уровня газификации Томской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 19 160 | 20 151 | 20 151 | 20 151 | 20 151 | х |
5 096 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 15.08.2014 № 115-ОЗ; от 12.11.2015 № 176-ОЗ; от 29.11.2019 № 130-ОЗ; от 29.11.2022 № 119-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.12 | Объект распределения газа построен в рамках реализации государственных программ, введен в эксплуатацию после 1 января 2014 года | Организации - в отношении объектов распределения газа, построенных и введенных в эксплуатацию в рамках реализации программ газификации населенных пунктов Томской области | 2014-08-27 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов распределения газа, построенных и введенных в эксплуатацию в рамках реализации программ газификации населенных пунктов Томской области | Стимулирующая | Развитие газоснабжения и повышение уровня газификации Томской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 44 024 | 47 681 | 47 681 | 47 681 | 47 681 | х |
5 097 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.12.2015 № 208-ОЗ; от 29.11.2019 № 130-ОЗ; от 29.11.2022 № 119-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.14 | Объекты построены в рамках реализации программы "Жилье для российской семьи", являются предметом договора купли-продажи и аренды, заключенного Администрацией Томской области, объектами инженерно-технического обеспечения заключенных между Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ, Администрацией Томской области и АО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" |
Организации, являющиеся специализированными обществами проектного финансирования в рамках реализации государственной программы Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" | 2015-12-31 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся специализированными обществами проектного финансирования, - в отношении объектов инженерно-технического обеспечения | Стимулирующая | Стимулирование развития жилищного строительства в Томской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определён | 16 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 476 | 4 225 | 4 225 | 4 225 | 4 225 | х |
5 098 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2016 № 135-ОЗ; от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.15 | Особые условия отсутствуют | Организации-концессионеры, реализующие на территории Томской области инвестиционные проекты в рамках заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионных соглашений | 2016-06-16 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - на период действия концессионных соглашений, заключенных до 31.12.2026 | (2) не установлено - дата завершения действия концессионных соглашений | Освобождаются от налогообложения организации-концессионеры, реализующие на территории Томской области инвестиционные проекты в рамках заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" концессионных соглашений - в отношении имущества, переданного концессионеру и (или) созданного (реконструированного) им в соответствии с концессионным соглашением | Стимулирующая | Развитие коммунальной инфраструктуры, повышение энергоэффективности в Томской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 624 | 4 439 | 4 439 | х | х | х |
5 099 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.11.2018 № 126-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность или высокий класс энергетической эффективности | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность или высокий класс энергетической эффективности | Стимулирующая | Повышение энергоэффективности в Томской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | х | х | х | х | х |
5 100 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2016 № 135-ОЗ) | ст.4/ч1.1 | Налоговая базы по объектам имущества определяется от кадастровой стоимости | Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) | 2016-11-30 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (в размере 50% от суммы налога) профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) - в отношении зданий (строений, сооружений), помещений | Социальная | Развитие социального партнерства, улучшение условий и охраны труда у работодателей, расположенных на территории Томской области, и, как следствие, снижение уровня производственного травматизма и профессиональной заболеваемости | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% от исчисленной суммы налога | 94.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 1 044 | 1 044 | 1 044 | 1 044 | 1 044 | 1 044 |
5 101 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.12.2018 № 157-ОЗ) | ст.4/ч.1.2 | Организация в каждом году (налоговом периоде), предшествующем каждому году (налоговому периоду) применения льготы: осуществила добычу сырой нефти на территории Томской области в объеме не менее 4 млн. тонн и освоила инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории Томской области в размере не менее 5 млрд рублей. |
Организации-инвесторы, осуществившие добычу сырой нефти на территории Томской области | 2018-12-29 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0,2%) ставка налога для организаций-инвесторов, осуществивших добычу сырой нефти на территории Томской области - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого на учет в качестве объектов основных средств с 1 января 2019 года | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для формирования конкурентоспособного, экономически устойчивого промышленного комплекса Томской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 06.10.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
5 102 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 09.09.2019 № 81-ОЗ) | ст.4/ч.1.3/п.1 | Имущество: расположено в границах ТОСЭР "Северск"; принято на учет в качестве объектов основных средств после получения организацией статуса резидента ТОСЭР "Северск"; ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами. Ведение резидентом раздельного учета имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР "Северск". |
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития "Северск" (ТОСЭР) | 2019-09-11 | 2019-02-12 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг..) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР "Северск" - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР "Северск" | Стимулирующая | Развитие предпринимательства и повышение эффективности государственного управления социально-экономическим развитием Томской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; | 10; 20-30; 38.3; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 69 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 |
5 103 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 09.09.2019 № 81-ОЗ) | ст.4/ч.1.3/п.2 | Имущество: расположено в границах ТОСЭР "Северск"; принято на учет в качестве объектов основных средств после получения организацией статуса резидента ТОСЭР "Северск"; ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами. Ведение резидентом раздельного учета имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР "Северск". |
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития "Северск" (ТОСЭР) | 2019-09-11 | 2019-02-12 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР "Северск" - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР "Северск" | Стимулирующая | Развитие предпринимательства и повышение эффективности государственного управления социально-экономическим развитием Томской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг.; | 10; 20-30; 38.3; 62; 63; 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 35 | 35 |
5 104 | Томская область | Закон Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области" (в ред. от 14.04.2014 № 48-ОЗ) | ст.2/п.3/пп.1 | Условия по инвестициям. Льгота не распространяется на субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты в сферах финансовых операций, торговли, консультационных и риэлтерских услуг. |
Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом (кроме субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья) | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - на срок 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% от исчисленной суммы налога | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 225 | 2 143 | 2 143 | 2 143 | 2 143 | 2 143 |
5 105 | Томская область | Закон Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области" (в ред. от 13.11.2017 № 123-ОЗ; от 06.05.2019 № 39-ОЗ) | ст.2/п.3-1 | Льгота не может превышать 90% средств, вложенных в проведение научно-исследовательской работы, но не более 220 млн. руб. за период реализации инвестиционного проекта. Наличие утвержденного субъектом инвестиционной деятельности плана работ по разработке технологии поиска и разведки. Объем планируемых инвестиций с учетом научно-изыскательных работ и физических работ - не менее 1 млрд. руб. Планируемый объем бурения составляет не менее 700 метров. Наличие опыта разработки палеозойских отложений в пределах территории Томской области. |
Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в сфере разработки технологий поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области | 2017-11-14 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - до достижения максимального объема средств от получения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (в размере не превышающем 75% от исчисленной суммы налога) для субъектов инвестиционной деятельности, осуществляющих инвестиционную деятельность в сфере разработки технологий поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области | Стимулирующая | Обеспечение эффективного недропользования субъектами предпринимательской деятельности | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере не превышающем 25% от исчисленной суммы налога | 71.12.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 49 486 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 106 | Томская область | Закон Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области" (в ред. от 10.09.2018 № 98-ОЗ) | ст.2/п.3-2/пп.1 | Особые условия отсутствуют | Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом и являющиеся резидентами промышленного парка в Томской области | 2018-09-22 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (в размере 50% от суммы налога) субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом и являющиеся резидентами промышленного парка | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% от исчисленной суммы налога | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 472 | 4 341 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 107 | Томская область | Закон Томской области от 01.09.2017 № 87-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот участникам специальных инвестиционных контрактов - инвесторам в Томской области" | ст.2/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Юридические лица, реализующие инвестиционные проекты на территории Томской области и являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов-инвесторами | 2017-10-05 | 2017-10-05 | (1) ограниченный - на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (в размере 50% от суммы налога) инвесторы - участники СПИК - в отношении имущества, созданного в рамках реализации инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | В размере 50% от исчисленной суммы налога | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 108 | Томская область | Закон Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области" (в ред. от 13.11.2017 № 123-ОЗ) | ст.2/п.8 | Инвестиционный проект внесен в Реестр инвестиционных проектов Томской области. Раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении деятельности в рамках реализации инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной деятельности. Общий размер льготы (в т.ч. льготы по налогу на имущество организаций) не более суммы прироста налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Томской области. В случае выбытия объектов основных средств, на которые предоставлялась льгота, в течение года с момента ввода их в эксплуатацию ранее предоставленная сумма льготы уплачивается в областной бюджет |
Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом (в сфере добычи углеводородного сырья) | 2014-04-23 | 2014-04-23 | (1) ограниченный - на срок 5 лет после ввода в объекта эксплуатацию | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 06. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 109 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2019 № 130-ОЗ ) | ст.4/ч.1.4 | Принадлежность к категории при условии определения налоговой базы по объектам от кадастровой стоимости | Организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,5%) ставка налога для организаций потребительской кооперации в отношении зданий (строений, сооружений), помещений | Стимулирующая | Повышение эффективности промышленного пищевого и дикорастущего сырья Томской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 4 041 | 5 392 | 5 392 | 5 392 | 5 392 | 5 392 |
5 110 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1.5/абз.2 | Площадь объекта недвижимости менее 2 тыс. кв.м. Объект включен в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, на 2019 год | Юридические лица, собственники объектов недвижимости, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ | 2021-04-05 | 2021-04-05 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Применение коэффициентов, ограничивающих диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении этих объектов недвижимого имущества за налоговый период 2019 года: применительно к налоговому периоду 2021 года - 0,2 | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства путем снижения налоговой нагрузки методом дифференцированного подхода исчисления налога в первые 3 налоговые периода начиная с 2021 года в условиях применения "новой" кадастровой оценки (введенной с 2020 года). | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | Применение коэффициентов, понижающих рост налоговой нагрузки в последующие 3 налоговых периода. |
не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 5 319 | х | х | х | х | х |
5 111 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1.5/абз.3 | Площадь объекта недвижимости менее 2 тыс. кв.м. Объект включен в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, на 2019 год | Юридические лица, собственники объектов недвижимости, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ | 2021-04-05 | 2021-04-05 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Применение коэффициентов, ограничивающих диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении этих объектов недвижимого имущества за налоговый период 2019 года: применительно к налоговому периоду 2022 года - 0,4 | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства путем снижения налоговой нагрузки методом дифференцированного подхода исчисления налога в первые 3 налоговые периода начиная с 2021 года в условиях применения "новой" кадастровой оценки (введенной с 2020 года). | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | Применение коэффициентов, понижающих рост налоговой нагрузки в последующие 3 налоговых периода. | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 12 926 | х | х | х | х |
5 112 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1.5/абз.4 | Площадь объекта недвижимости менее 2 тыс. кв.м. Объект включен в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, на 2019 год | Юридические лица, собственники объектов недвижимости, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ | 2021-04-05 | 2021-04-05 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Применение коэффициентов, ограничивающих диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении этих объектов недвижимого имущества за налоговый период 2019 года: применительно к налоговому периоду 2023 года - 0,6 | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства путем снижения налоговой нагрузки методом дифференцированного подхода исчисления налога в первые 3 налоговые периода начиная с 2021 года в условиях применения "новой" кадастровой оценки (введенной с 2020 года). | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | Применение коэффициентов, понижающих рост налоговой нагрузки в последующие 3 налоговых периода. | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 570 | х | х | х |
5 113 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1.5.1/п.1 | Площадь объекта недвижимости менее 2 тыс. кв.м. Объект включен в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, начиная с 2020 года | Юридические лица, собственники объектов недвижимости, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ | 2021-04-05 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,5%) ставка налога применительно к первому налоговому периоду налогообложения объектов недвижимого имущества в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства путем снижения налоговой нагрузки методом дифференцированного подхода исчисления налога в первые 4 налоговых периода в условиях применения "новой" кадастровой оценки (введенной с 2020 года). | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | Пониженная ставка на 0,5 п.п. в первый налоговый период |
не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 1 697 | 2 770 | 2 770 | 2 770 | 2 770 | 2 770 |
5 114 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1.5.1/п.2/абз.2 | Площадь объекта недвижимости менее 2 тыс. кв.м. Объект включен в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, начиная с 2020 года | Юридические лица, собственники объектов недвижимости, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ | 2021-04-05 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Применение коэффициентов, ограничивающих диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. применительно ко второму налоговому периоду - 0,2; |
Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства путем снижения налоговой нагрузки методом дифференцированного подхода исчисления налога в первые 4 налоговых периода в условиях применения "новой" кадастровой оценки (введенной с 2020 года). | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | Ограничение диапазона увеличения суммыы налога в виде коэффициента 0.2 | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 5 032 | 1 461 | 1 461 | 1 461 | 1 461 | 1 461 |
5 115 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1.5.1/п.2/абз.3 | Площадь объекта недвижимости менее 2 тыс. кв.м. Объект включен в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, начиная с 2020 года | Юридические лица, собственники объектов недвижимости, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ | 2021-04-05 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Применение коэффициентов, ограничивающих диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. применительно к третьему налоговому периоду - 0,4; |
Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства путем снижения налоговой нагрузки методом дифференцированного подхода исчисления налога в первые 4 налоговых периода в условиях применения "новой" кадастровой оценки (введенной с 2020 года). | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | Ограничение диапазона увеличения суммыы налога в виде коэффициента 0.4 | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 5 360 | 1 556 | 1 556 | 1 556 | 1 556 |
5 116 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1.5.1/п.2/абз.4 | Площадь объекта недвижимости менее 2 тыс. кв.м. Объект включен в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, начиная с 2020 года | Юридические лица, собственники объектов недвижимости, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ | 2021-04-05 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Применение коэффициентов, ограничивающих диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. применительно к четвертому налоговому периоду - 0,6; |
Стимулирующая | Поддержка субъектов малого предпринимательства путем снижения налоговой нагрузки методом дифференцированного подхода исчисления налога в первые 4 налоговых периода в условиях применения "новой" кадастровой оценки (введенной с 2020 года). | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | Ограничение диапазона увеличения суммыы налога в виде коэффициента 0.6 | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 3 573 | 1 037 | 1 037 | 1 037 |
5 117 | Томская область | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.04.2021 № 13-ОЗ) | ст.4/ч.1/п.18 | Льгота предоставляется при условии обеспечения 100-процентного охвата населенных пунктов городских и сельских поселений Томской области, на территории которых организация, претендующая на льготу, осуществляла предоставление услуг почтовой связи. | Организации почтовой связи, оказывающие услуги по приему от физических лиц денежных средств в уплату налогов и сборов | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации почтовой связи - в части имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств | Социальная | Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 53.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 1 493 | 1 507 | 1 507 | х | х | х |
5 118 | Томская область | Закон Томской области от 09.10.1997 № 573 "О библиотечном деле и обязательном экземпляре документов в Томской области" | ст.29/ч.2 | Направление высвобождаемых средств на пополнение библиотечного фонда, с 2017 года - без условий | Библиотеки, получающие прибыль от занятия самостоятельной хозяйственной деятельностью | 1997-11-30 | 1997-11-30 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01.01.2025 (ст.284 п.1 абз.5 НКРФ) | Пониженная (13,5%) ставка налога для библиотек, занимающихся самостоятельной хозяйственной деятельностью | Социальная | Развитие культуры и архивного дела в Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 91.01 | 7 | Культура | 17 | 10 | 10 | 10 | х | х |
5 119 | Томская область | Закон Томской области от 08.08.2001 № 88-ОЗ "О предоставлении льгот благотворительным организациям на территории Томской области" | ст.1 | Организация не осуществляет предпринимательскую деятельность | Благотворительные организации | 2001-08-27 | 2001-08-27 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01.01.2025 (ст.284 п.1 абз.5 НКРФ) | Пониженная (13,5%) ставка налога для благотворительных организаций | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | не определён | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
5 120 | Томская область | Закон Томской области от 19.08.2002 № 67-ОЗ "О предоставлении дополнительных льгот общественным организациям инвалидов по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2002-08-30 | 2002-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01.01.2025 (ст.284 п.1 абз.5 НКРФ) | Пониженная (13,5%) ставка налога для общественных организаций инвалидов | Социальная | Создание условий для роста благосостояния получателей мер социальной поддержки, в том числе семей с детьми | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | не определён | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
5 121 | Томская область | Закон Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области" (в ред. от 15.10.2005 № 226-ОЗ) | ст.2/п.3/пп.2 | Условия по инвестициям. Льгота не распространяется на субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты в сферах финансовых операций, торговли, консультационных и риэлтерских услуг. |
Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом (кроме субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья) | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01.01.2025 (ст.284 п.1 абз.5 НКРФ) | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 300 | 342 | 342 | 342 | х | х |
5 122 | Томская область | Закон Томской области от 13.03.2006 № 30-ОЗ "О предоставлении льготы по налогу на прибыль организаций резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа" | ст.2/ч.1/п.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2006-04-29 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (до 01.01.2019 - 12,5%, с 01.01.2019 - 5%) ставка налога для резидентов ОЭЗ - отношении прибыли, полученной в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от осуществления технико-внедренческой деятельности на территории г. Томска |
Стимулирующая | Создание благоприятных экономических условий для деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ "Томск", стимулирование их заинтересованности в сохранении и развитии собственного бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 51 660 | 72 667 | 72 667 | 72 667 | 72 667 | 72 667 |
5 123 | Томская область | Закон Томской области от 13.03.2006 № 30-ОЗ "О предоставлении льготы по налогу на прибыль организаций резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа" | ст.2/ч.1/п.2 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2006-04-29 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (10%) ставка налога для резидентов ОЭЗ - отношении прибыли, полученной в период с шестого по десятый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от осуществления технико-внедренческой деятельности на территории г. Томска |
Стимулирующая | Создание благоприятных экономических условий для деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ "Томск", стимулирование их заинтересованности в сохранении и развитии собственного бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг.; | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 946 | 603 | 603 | 603 | 603 | 603 |
5 124 | Томская область | Закон Томской области от 13.03.2006 № 30-ОЗ "О предоставлении льготы по налогу на прибыль организаций резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа" | ст.2/ч.1/п.3 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2006-04-29 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (13,5%; 12,5% в 2017-2030 гг.) ставка налога для резидентов ОЭЗ - отношении прибыли, полученной по истечении десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от осуществления технико-внедренческой деятельности на территории г. Томска | Стимулирующая | Создание благоприятных экономических условий для деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ "Томск", стимулирование их заинтересованности в сохранении и развитии собственного бизнеса | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. - с 11 г. (2017-2024) 4,5 п.п. -с 11 г. |
не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 687 | 5 912 | 9 368 | 9 368 | 9 368 | 9 368 |
5 125 | Томская область | Закон Томской области от 11.10.2011 № 253-ОЗ "О применении пониженной ставки по налогу на прибыль организаций для учреждений, исполняющих наказания, и федеральных государственных унитарных предприятий уголовно-исполнительной системы, а также организаций, в которых работают лица, осужденные к исправительным работам и(или) освобожденные из мест лишения свободы" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Учреждения, исполняющие наказания и федеральные государственные унитарные предприятия уголовно-исполнительной системы на территории Томской области; | 2011-10-14 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для учреждений, исполняющих наказания, и федеральных государственных унитарных предприятий уголовно-исполнительной системы на территории Томской области | Социальная | Повышение уровня безопасности населения Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | х | х | х | х |
5 126 | Томская область | Закон Томской области от 11.10.2011 № 253-ОЗ "О применении пониженной ставки по налогу на прибыль организаций для учреждений, исполняющих наказания, и федеральных государственных унитарных предприятий уголовно-исполнительной системы, а также организаций, в которых работают лица, осужденные к исправительным работам и(или) освобожденные из мест лишения свободы" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, в которых работают лица, осужденные к исправительным работам и(или) освобожденные из мест лишения свободы | 2011-10-14 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01.01.2025 (ст.284 п.1 абз.5 НКРФ) | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, в которых работают лица, осужденные к исправительным работам и (или) освобожденные из мест лишения свободы | Социальная | Повышение уровня безопасности населения Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | не определён | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
5 127 | Томская область | Закон Томской области от 11.10.2013 № 174-ОЗ "О применении пониженной ставки по налогу на прибыль организаций для организаций, занятых в рыбохозяйственном комплексе Томской области" | ст.1; 2 | Доход от реализации товаров, работ, услуг при производстве продукции и оказании услуг по установленным видам деятельности за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70% в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг). Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при производстве продукции и оказании услуг по установленным видам деятельности и доходов (расходов), полученных (произведенных) при производстве иной продукции и оказании иных услуг. |
Организации, осуществляющие производство продукции и оказание услуг в сфере рыболовства и рыбоводства согласно установленным кодам ОКВЭД | 2013-10-24 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01.01.2025 (ст.284 п.1 абз.5 НКРФ) | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство продукции и оказание услуг в сфере рыболовства и рыбоводства согласно установленным кодам ОКВЭД | Стимулирующая | Стимулирование развития рыбохозяйственного комплекса Томской области, поддержка предпринимательства и создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | класс 03 (за искл.: 03.21.3, 03.21.5, 03.21.9, 03.22.4, 03.22.5, 03.22.6, 03.22.9) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 128 | 213 | 213 | 213 | х | х |
5 128 | Томская область | Закон Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области" (в ред. от 10.09.2018 № 98-ОЗ) | ст.2/п.3-2/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом и являющиеся резидентами промышленного парка в Томской области | 2018-09-22 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01.01.2025 (ст.284 п.1 абз.5 НКРФ) | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность и являющихся резидентами промышленного парка в Томской области. Общий размер льготы по налогу на прибыль организаций не может превышать 5,26 процентов от стоимости имущества, созданного и (или) приобретенного и введенного в эксплуатацию в рамках реализуемого инвестиционного проекта на территории промышленного парка. | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
5 129 | Томская область | Закон Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области" (в ред. от 14.04.2014 № 48-ОЗ) | ст.2/п.8 | Инвестиционный проект внесен в Реестр инвестиционных проектов Томской области. Раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении деятельности в рамках реализации инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной деятельности. Общий размер льготы (в т.ч. льготы по налогу на имущество организаций) не более суммы прироста налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Томской области. |
Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом (в сфере добычи углеводородного сырья) | 2014-04-23 | 2014-04-23 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01.01.2025 (ст.284 п.1 абз.5 НКРФ) | Пониженная (13,5%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья, - в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
5 130 | Томская область | Закон Томской области от 01.09.2017 № 87-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот участникам специальных инвестиционных контрактов - инвесторам в Томской области" | ст.2/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Юридические лица, реализующие инвестиционные проекты на территории Томской области и являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов-инвесторами | 2017-10-05 | 2017-10-05 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10 % - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
5 131 | Томская область | Закон Томской области от 09.09.2019 № 81-ОЗ "Об установлении налоговых льгот для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Томской области" | ст.1/ч.1 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР "Северск" | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития "Северск" (ТОСЭР) | 2019-09-11 | 2019-02-23 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР "Северск" - в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Развитие предпринимательства и повышение эффективности государственного управления социально-экономическим развитием Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ от 12.02.2019 № 132 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Северск" | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 028 | 10 365 | 10 363 | 10 363 | 5 182 | 2 591 |
5 132 | Томская область | Закон Томской области от 11.12.2019 № 136-ОЗ "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов в Томской области, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов" | ст.1 | Участник РИП соответствует требованиям п. 1 п. 1 ст. 25.9 НКРФ | Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) в Томской области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - пока общий объем льготы не составит величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестпроекта капвложений | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для участников РИП в Томской области, включенных в реестр участников РИП, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НКРФ | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата и условий для устойчивого роста экспорта в Томской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 133 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации - резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) технико-внедренческого типа | 2009-04-09 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Создание благоприятных экономических условий для деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ "Томск", стимулирование их заинтересованности в сохранении и развитии собственного бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 782 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 134 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 09.09.2019 № 81-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1 | Доля доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР не менее 90% всех доходов | Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития «Северск» (ТОСЭР) | 2019-09-11 | 2019-09-11 | (1) ограниченный - на период статуса резидента ТОСЭР | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР "Северск" (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Развитие предпринимательства и повышение эффективности государственного управления социально-экономическим развитием Томской области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 625 | 892 | 892 | 892 | 892 | 892 |
5 135 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 15.05.2015 № 48-ОЗ) | ст.1.1 | Средняя численность наемных работников до 15 человек. Размер доходов не превышает 150 млн. рублей. Среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника - не менее 2-х МРОТ. |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | 2015-05-20 | 2015-05-20 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному Законом перечню | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской активности населения для развития сферы малого и среднего предпринимательства - важного источника доходов населения | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 8 473 | 10 182 | 10 182 | 10 182 | х | х |
5 136 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.1/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Остальные налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, не определенные законом | 2009-04-09 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для остальных налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, не определенные законом (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской активности населения для развития сферы малого и среднего предпринимательства - важного источника доходов населения | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 594 877 | 725 065 | 725 065 | 725 065 | 725 065 | 725 065 |
5 137 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.02.2021 № 2-ОЗ) | ст.1.2/п.2 | Основной вид экономической деятельности должен содержаться в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 01.06.2020; Доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг не менее 70% в общем объеме доходов | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (Перечень утверждён Правительством Российской Федерации) | 2021-02-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики в результате распространения новой коронавирусной инфекции (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской активности населения для развития сферы малого и среднего предпринимательства - важного источника доходов населения | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 107 399 | х | х | х | х | х |
5 138 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.02.2021 № 2-ОЗ) | ст.1.2/п.1 | По итогам текущего отчетного (налогового) периода не менее 50% доходов составили доходы от видов деятельности, в отношении которых налогоплательщиками в 2020 году применялась система ЕНВД | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход | 2021-02-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской активности населения для развития сферы малого и среднего предпринимательства - важного источника доходов населения | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 124 067 | х | х | х | х | х |
5 139 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 26.02.2021 № 2-ОЗ) | ст.1/ч.1/п.1-1 | По итогам текущего отчетного (налогового) периода не менее 50% доходов составили доходы от видов деятельности, в отношении которых налогоплательщиками в 2020 году применялась система ЕНВД | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход и осуществляющие деятельность на территории городских и сельских поселений Томской области | 2021-02-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (8%) ставка налога, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход и осуществляющих деятельность на территории городских и сельских поселений Томской области (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской активности населения для развития сферы малого и среднего предпринимательства - важного источника доходов населения | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 62 148 | х | х | х | х | х |
5 140 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.03.2022 № 1-ОЗ) | ст.1.2/ч.1 | Доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг не менее 70% в общем объеме доходов | Организации и индивидуальные предприниматели, основной вид экономической деятельности, которых перечислен в Законе (объект налогообложения «доходы»). | 2022-03-04 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (3%) ставка по налогу, взимаемому в связи с упрощённой системой налогообложения, для организаций и индивидуальных предпринимателей, основной вид экономической деятельности, которых перечислен в Законе (объект налогообложения «доходы»). | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской активности населения для развития сферы малого и среднего предпринимательства - важного источника доходов населения | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 40 768 | х | х | х | х |
5 141 | Томская область | Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ "О патентной системе налогообложения" (в ред. от 15.05.2015 № 49-ОЗ) | ст.2.1 | Среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника - не менее 2-х МРОТ | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному Законом перечню | 2015-05-20 | 2015-05-20 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно установленному Законом перечню | Стимулирующая | Стимулирование предпринимательской активности населения для развития сферы малого и среднего предпринимательства - важного источника доходов населения | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | не определён | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 305 | 477 | 477 | 477 | х | х |
5 167 | Тульская область | Закон Тульской области от 06.02.2010 № 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" | ст.1 | Ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами в объеме свыше 100 млн рублей (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость) | Организации - инвесторы | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости ИП, но не более 4 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (от 2,18% до 0% - в зависимости от стоимости объекта, в т.ч. по отношению к остаточной стоимости объектов организации) ставка налога для организаций, осуществивших в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,02 п.п. - 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 318 723 | 319 583 | 319 583 | 319 583 | 319 583 | 319 583 | |
5 168 | Тульская область | Закон Тульской области от 06.02.2010 № 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" (в ред. от 01.06.2020 № 49-ЗТО) | ст.1 | Ввод на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества и/или учет изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта недвижимого имущества в результате достройки, дооборудования, технического перевооружения, модернизации или реконструкции - в объеме свыше 20 миллионов рублей (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость) | Организации - инвесторы | 2020-06-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости ИП, но не более 4 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (от 2,18% до 0% - в зависимости от стоимости объекта, в т.ч. по отношению к остаточной стоимости объектов организации) ставка налога для организаций, осуществивших в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | от 0,02 п.п. до 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 563 | х | х | х | х | х | |
5 169 | Тульская область | Закон Тульской области от 06.02.2010 № 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" (в ред. от 25.04.2014 № 2113-ЗТО) | ст.1-1 | Фактическое осуществление на территории индустриального парка в течение пяти календарных лет (в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года) капитальных вложений в соответствии с инвестиционным проектом в объеме свыше 3 млрд рублей | Организации - резиденты индустриальных парков | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости ИП, но не более 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - резидентов индустриальных парков | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 377 237 | 368 854 | 368 854 | 368 854 | 368 854 | 368 854 | |
5 170 | Тульская область | Закон Тульской области от 06.02.2010 № 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" | ст.2 | Ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами в объеме свыше 100 млн рублей (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень) | Организации - инвесторы | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости ИП, но не более 4 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженные (от 17,9 до 13,5% /от 16,9 до 12,5% - в 2017-2022 гг. - в зависимости от стоимости объекта, в т.ч. по отношению к остаточной стоимости объектов организации) ставки налога для организаций, осуществивших в налоговом периоде ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,1 п.п. - 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 372 417 | 296 558 | 296 558 | 296 558 | х | х | |
5 171 | Тульская область | Закон Тульской области от 06.02.2010 № 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" (в ред. от 25.04.2014 № 2113-ЗТО) | ст.2-1 | Фактическое осуществление на территории индустриального парка в течение пяти календарных лет (в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года) капитальных вложений в соответствии с инвестиционным проектом в объеме свыше 3 млрд рублей | Организации - резиденты индустриальных парков | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости ИП, но не более 10 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (на 4,5%) ставка налога для организаций - резидентов индустриальных парков | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
5 172 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.04.2017 № 33-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов" (в ред. от 13.12.2019 № 145-ЗТО) | ст.1-1 | Соблюдение условий, установленных Правительством РФ | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК, но не позднее 31.12.2025 | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение объема инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 664 079 | 3 013 410 | 3 013 410 | 3 013 410 | 3 013 410 | 3 013 410 | |
5 173 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.04.2017 № 33-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов" (в ред. от 21.07.2021 № 13-ЗТО) | ст.1-2 | Соблюдение условий, установленных Правительством РФ | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключившие специальный инвестиционный контракт в период с 1 апреля 2021 года | 2021-04-01 | 2021-04-01 | (1) ограниченный - на срок действия налоговой ставки, предусмотренный пунктом 3 статьи 284.9 НК РФ | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 8 гг.; 10% - с 9 и последующие налоговые периоды) ставка налога для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение объема инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 8 г.; 7 п.п.- 9 и последующие налоговые периоды | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 45 688 | 636 032 | 636 032 | 636 032 | 636 032 | 636 032 | |
5 174 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.04.2017 № 33-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов" (в ред. от 13.12.2019 № 145-ЗТО) | ст.2/ч.1 | Ведение раздельного учета имущества, которое создается, приобретается при реализации СПИК | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых является Тульская область | 2017-04-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК, но не более 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 7 гг.; 1,5% - с 8 по 10 гг.) ставки налога для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов - в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации СПИК | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 7 гг.; 0,7 п.п. - с 8 по 10 гг. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 638 745 | 607 506 | 607 506 | 607 506 | 607 506 | 607 506 | |
5 175 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.04.2017 № 33-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов" (в ред. от 13.12.2019 № 145-ЗТО) | ст.2/ч.1-1 | Ведение раздельного учета имущества, которое создается, приобретается при реализации СПИК | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых являются совместно РФ, Тульская область, и муниципальное образование | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК, но не более 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 7 гг.; 1,5% - с 8 по 10 гг.) ставки налога для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов - в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации СПИК | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 7 гг.; 0,7 п.п. - с 8 по 10 гг. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 10 296 | 152 296 | 152 296 | 152 296 | 152 296 | 152 296 | |
5 176 | Тульская область | Закон Тульской области от 18.12.2017 № 103-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего развития, созданных на территории Тульской области" (в ред. от 29.11.2022 № 120-ЗТО) | ст.1/ч.1 | Получение статуса резидента ТОР. Льготная ставка применяется с учетом особенностей, установленных статьей 284.4 НК РФ |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2017-12-18 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций-резидентов ТОР | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 37 987 | 37 987 | 37 987 | 37 987 | 37 987 |
5 177 | Тульская область | Закон Тульской области от 18.12.2017 № 103-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего развития, созданных на территории Тульской области" (в ред. от 29.11.2022 № 120-ЗТО) | ст.2/ч.1 | Получение статуса резидента ТОР. Ведение раздельного учета имущества, которое создается, приобретается для деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР. Имущество принято на учет в качестве основных средств, при отсутствии недоимок по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ на первое число каждого календарного года в течение срока применения пониженных налоговых ставок |
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2017-12-18 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 7 гг.; 1,5% - с 8 по 10 гг.) ставки налога для организаций-резидентов ТОР - в отношении имущества, расположенного на территории ТОР и созданного или приобретенного для деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности в ТОР | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 7 гг.; 0,7 п.п. - с 8 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 582 | 24 807 | 24 806 | 24 806 | 24 806 | 24 806 |
5 178 | Тульская область | Закон Тульской области от 15.07.2016 № 56-ЗТО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны на территории Тульской области и о внесении изменения в статью 8 Закона Тульской области "О транспортном налоге" | ст.1/ч.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов) от деятельности за пределами территории особой экономической зоны | Организации - резиденты ОЭЗ ППТ "Узловая" | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 5% - с 6 по 10 гг.; 13,5% - с 11 г.) ставки налога для резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 12 (13) п.п.- с 6 по 10 гг.; 3,5 (4,5) п.п. - с 11 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 179 | Тульская область | Закон Тульской области от 15.07.2016 № 56-ЗТО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны на территории Тульской области и о внесении изменения в статью 8 Закона Тульской области "О транспортном налоге" (в ред. от 26.04.2019 № 40-ЗТО) | ст.1/ч.1-1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов) от деятельности за пределами территории особой экономической зоны | Организации - резиденты ОЭЗ | 2019-04-26 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженные (0% - с 1 по 10 гг.; 5% - с 11 по 15 гг.; 13,5% - с 16 г.) ставки налога для резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 10 гг.; 12 (13) п.п.- с 11 по 15 гг.; 3,5 (4,5) п.п. - с 16 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 41 451 | 131 838 | 131 838 | 131 838 | 131 838 | 131 838 | |
5 180 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2019 № 112-ЗТО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - участников региональных инвестиционных проектов на территории Тульской области" | ст.1/ч.1 | Объем капитальных вложений по которым не может быть менее 100 млн. рублей. Осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников РИП |
Организации, реализующие региональные инвестиционные проекты (РИП) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (13,5 %) ставки налога для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты (РИП) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 181 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2019 № 112-ЗТО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - участников региональных инвестиционных проектов на территории Тульской области" | ст.1/ч.1 | Объем капитальных вложений по которым не может быть менее 5 млрд. рублей. Осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП |
Организации, реализующие региональные инвестиционные проекты (РИП) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (12,5 %) ставки налога для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты (РИП) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (5.5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 182 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2019 № 112-ЗТО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - участников региональных инвестиционных проектов на территории Тульской области" (в ред. от 07.04.2022 № 16-ЗТО) | ст.1/ч.1 | Объем капитальных вложений по которым не может быть менее 100 млн. рублей. Включение указанных организаций в реестр участников региональных инвестиционных проектов в 2022 году и осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения. |
Организации, реализующие региональные инвестиционные проекты (РИП) | 2022-04-07 | 2022-04-07 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (12,5 %) ставки налога для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты (РИП) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (5.5) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 183 | Тульская область | Закон Тульской области от 01.07.2019 № 51-ЗТО "Об инвестиционном налоговом вычете" (в ред. от 28.11.2019 № 127-ЗТО) | ст.1 | В отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Тульской области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет составляет 60% суммы расходов, и не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета, размер ставки 8%. | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение объема инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 9 п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 665 515 | 762 555 | 762 555 | 762 555 | 762 555 | 762 555 | |
5 184 | Тульская область | Закон Тульской области от 01.07.2019 № 51-ЗТО "Об инвестиционном налоговом вычете" (в ред. от 01.06.2020 № 35-ЗТО) | ст.1 | Осуществившие в соответствии с инвестиционным проектом инвестиции в Тульской области в объеме свыше 500 миллионов рублей, размер ставки налога, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации | Организации или обособленные подразделения организаций | 2020-07-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет определяется в размере 7% | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение объема инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 10 п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 190 175 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 185 | Тульская область | Закон Тульской области от 01.07.2019 № 51-ЗТО "Об инвестиционном налоговом вычете" (в ред. от 18.07.2022 № 69-ЗТО) | ст.1 | Заключившие в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года с Правительством Тульской области соглашение о сотрудничестве, при реализации инвестиционного проекта на территории Тульской области и осуществивших в соответствии с указанным соглашением за период, составляющий не более трех лет со дня его заключения, инвестиции в Тульской области в объеме свыше 500 миллионов рублей, предельные размеры расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации | Организации и обособленные подразделения организаций (за исключением организаций и обособленных подразделений организаций, являющихся субъектами естественных монополий) | 2022-07-19 | 2022-07-19 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет определяется в размере 5% | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение объема инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 8 437 280 | 1 721 636 | 1 721 636 | 0 | 0 | |
5 186 | Тульская область | Закон Тульской области от 01.07.2019 № 51-ЗТО "Об инвестиционном налоговом вычете" (в ред. от 01.06.2020 № 35-ЗТО) | ст.1-1 | В отношении расходов налогоплательщика в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, расположенным на территории Тульской области, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных расположенным на территории Тульской области некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений. | Организации или обособленные подразделения организаций | 2020-07-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет определяется в размере 5% | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение объема инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 453 | 3 300 | 3 300 | 3 300 | 3 300 | 3 300 | |
5 187 | Тульская область | Закон Тульской области от 01.07.2019 № 51-ЗТО "Об инвестиционном налоговом вычете" (в ред. от 01.06.2020 № 35-ЗТО) | ст.1-2 | В отношении расходов налогоплательщика на создание объектов социальной инфраструктуры, расположенных на территории Тульской области и безвозмездно переданных в государственную или муниципальную собственность, в том числе расходов на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования | Организации или обособленные подразделения организаций | 2020-07-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет определяется в размере 5% | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение объема инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 12 п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 190 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.07.2022 № 68-ЗТО) | ст.2/ч.6 | В отношении имущества, используемого организациями для осуществления торговли автотранспортными средствами | Организации, осуществляющие торговлю автотранспортными средствами | 2022-07-19 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1,0 - 2022 г.) ставка налога для организаций, осуществляющих торговлю автотранспортными средствами | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,0 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 4 546 | х | х | х | х | |
5 191 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.09.2022 № 82-ЗТО) | ст.5-3 | Налогоплательщик осуществил на территории Тульской области строительство объектов социальной и инженерно-технической инфраструктуры образовательных организаций стоимостью свыше 800 миллионов рублей; налогоплательщик ранее не применял в соответствии с Законом Тульской области от 6 февраля 2010 года № 1390-ЗТО пониженные налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении данных объектов и Законом Тульской области от 1 июля 2019 года № 51-ЗТО инвестиционный налоговый вычет в отношении данных объектов. | Налогоплательщики, осуществляющие на территории Тульской области строительство объектов социальной инфраструктуры и объектов инженерно-технической инфраструктуры | 2021-07-21 | 2021-07-21 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0,3 %) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих на территории Тульской области строительство объектов социальной инфраструктуры и объектов инженерно-технической инфраструктуры | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 192 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.12.2004 № 496-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2005-01-28 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 5 159 | 6 429 | 6 429 | 6 429 | 6 429 | 6 429 | |
5 193 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.12.2004 № 496-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования | 2005-01-28 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | Техническая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 166 | 2 139 | 2 139 | 2 139 | 2 139 | 2 139 | |
5 194 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2021 № 109-ЗТО) | ст.5/ч.3/п.1 | Налогоплательщик УСН; зарегистрированные не менее 3 лет, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. Среднемесячная заработная плата работников не менее среднемесячной заработной платы не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением. Среднесписочная численность работников не менее 5 человек | Налогоплательщики -в отношении объектов недвижимого имущества, включенного в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется от кадастровой стоимости | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 100 кв. м площади объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков УСН, которые ранее не являлись плательщиками налога на имущество организаций | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 120 | 33 | 33 | 33 | 33 | 33 | |
5 195 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2021 № 109-ЗТО) | ст.5/ч.3/п.2 | Налогоплательщик УСН; зарегистрированные не менее 3 лет, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. Среднемесячная заработная плата работников не менее среднемесячной заработной платы не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением. Среднесписочная численность работников не менее 10 человек | Налогоплательщики -в отношении объектов недвижимого имущества, включенного в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется от кадастровой стоимости | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 200 кв. м площади объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков УСН, которые ранее не являлись плательщиками налога на имущество организаций | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 179 | 123 | 123 | 123 | 123 | 123 | |
5 196 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2021 № 109-ЗТО) | ст.5/ч.3/п.3 | Налогоплательщик УСН; зарегистрированные не менее 3 лет, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. Среднемесячная заработная плата работников не менее среднемесячной заработной платы не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением. Среднесписочная численность работников не менее 15 человек | Налогоплательщики -в отношении объектов недвижимого имущества, включенного в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется от кадастровой стоимости | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков УСН, которые ранее не являлись плательщиками налога на имущество организаций | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 411 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 197 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2021 № 109-ЗТО) | ст.5/ч.3/п.4 | Налогоплательщик УСН; зарегистрированные не менее 3 лет, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. Среднемесячная заработная плата работников не менее среднемесячной заработной платы не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением. Среднесписочная численность работников не менее 20 человек | Налогоплательщики -в отношении объектов недвижимого имущества, включенного в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется от кадастровой стоимости | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 400 кв. м площади объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков УСН, которые ранее не являлись плательщиками налога на имущество организаций | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 59 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 198 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2021 № 109-ЗТО) | ст.5/ч.3/п.5 | Налогоплательщик УСН; зарегистрированные не менее 3 лет, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. Среднемесячная заработная плата работников не менее среднемесячной заработной платы не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением. Среднесписочная численность работников не менее 25 человек | Налогоплательщики -в отношении объектов недвижимого имущества, включенного в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется от кадастровой стоимости | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 500 кв. м площади объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки на налогоплательщиков УСН, которые ранее не являлись плательщиками налога на имущество организаций | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 199 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.10.2018 № 74-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.3 | Имущество расположено на территории Тульской области, учитывается на балансе в качестве объектов основных средств и используется непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области | Организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся мясным скотоводством, и (или) производством молока, и (или) овощеводством, включая создание овощехранилищ, на территории Тульской области | 2018-10-26 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течении 7 налоговых периодов непрерывно | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся мясным скотоводством, и (или) производством молока, и (или) овощеводством, включая создание овощехранилищ - в отношении имущества остаточной стоимостью свыше 2,5 млрд. рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 148 349 | 150 792 | 150 792 | 150 792 | 150 792 | 150 792 | |
5 200 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.10.2018 № 74-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.4 | Имущество расположено на территории Тульской области, учитывается на балансе в качестве объектов основных средств и используется непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области | Организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся овцеводством мясного направления на территории Тульской области | 2018-10-26 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течении 7 налоговых периодов непрерывно | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся овцеводством мясного направления - в отношении имущества остаточной стоимостью свыше 1 млрд. рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 21 131 | 19 730 | 19 730 | 19 730 | 19 730 | 19 730 | |
5 201 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.12.2019 № 148-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.5 | Имущество расположено на территории Тульской области, учитывается на балансе в качестве объектов основных средств и используется непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области | Организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся свиноводством и производством кормов для животных на территории Тульской области | 2019-12-13 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течении 7 налоговых периодов непрерывно | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся свиноводством и производством кормов для животных - в отношении имущества остаточной стоимостью свыше 1 млрд. рублей | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, создание, модернизация, технологическое перевооружение производств, увеличение инвестиций, создание новых рабочих мест | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 151 177 | 153 444 | 153 444 | 153 444 | 153 444 | 153 444 | |
5 202 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.12.2021 № 141-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.6 | Налоговая льгота применяется управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, внесенными в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 04.08.2015 № 794 , и управляющими компаниями промышленных технопарков, внесенными в реестр промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков, соответствующих требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1863 | Организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, расположенных на территории Тульской области, - в отношении создаваемого для осуществления деятельности по управлению созданием, развитием и эксплуатацией индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков недвижимого имущества, вводимого в эксплуатацию после 1 января 2022 года, учитываемого на балансе и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, следующих непрерывно | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, расположенных на территории Тульской области, - в отношении создаваемого для осуществления деятельности по управлению созданием, развитием и эксплуатацией индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков недвижимого имущества, вводимого в эксплуатацию после 1 января 2022 года, учитываемого на балансе и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 32 515 | 32 515 | 32 515 | 32 515 | 32 515 | |
5 203 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.12.2021 № 141-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.7 | В отношении имущества, являющегося объектом газораспределительных сетей, вновь создаваемого, модернизируемого, реконструируемого и вводимого в эксплуатацию в результате реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Тульской области, утвержденной постановлением правительства Тульской области от 23.12.2021 № 852, учитываемого на балансе начиная с 1 января 2022 года и используемого газораспределительными организациями для транспортировки природного газа | Организации, осуществляющие капитальные вложения в объекты газораспределительной сети | 2022-02-24 | 2022-02-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов, следующих непрерывно | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие капитальные вложения в объекты газораспределительной сети | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | х | 2 425 | 2 425 | 2 425 | х | х | |
5 204 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.12.2021 № 141-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.8 | В отношении имущества, являющегося объектом, входящим в состав центра обработки данных, вновь создаваемого и вводимого в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно | Организации, осуществляющие капитальные вложения в объеме не менее 100 млн. рублей в объекты, входящие в состав центра обработки данных | 2022-07-05 | 2022-02-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, следующих непрерывно | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие капитальные вложения в объеме не менее 100 млн. рублей в объекты, входящие в состав центра обработки данных | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 205 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.12.2021 № 141-ЗТО) | ст.5/ч.1/п.9 | В отношении имущества, являющегося объектом связи, вновь создаваемого и вводимого в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно | Организации, осуществляющие капитальные вложения в объекты связи | 2022-07-05 | 2022-02-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, следующих непрерывно | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации осуществляющие капитальные вложения в объекты связи | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 206 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.06.2020 № 36-ЗТО) | ст.5-1 | Налогоплательщиком является арендодатель торговых центров или помещений в них, принадлежащих ему на праве собственности, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; на дату подачи декларации по налогу налогоплательщик имеет действующий договор (действующие договоры) аренды с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена (запрещена), заключенный (заключенные) не позднее 1 марта 2020 года; налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или ее в размере не менее чем на 50 процентов платы, в период действия режима повышенной готовности на территории Тульской области; налогоплательщик с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору; общая сумма уменьшения налога ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, но не более чем за три последовательных месяца; в случае, если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы превысит сумму налога по итогам налогового периода 2020 года, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах, следующих непрерывно. | Организации, являющиеся арендодателями, освободившие (снизившие) от арендной платы арендаторов в 2020 году | 2020-06-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов, следующих непрерывно | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки в размере 2,0 процента, на сумму снижения арендной платы арендаторами (или освобождения их от ее уплаты) | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере уменьшения суммы налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 57 620 | 46 476 | 46 476 | 46 476 | х | х | |
5 207 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.07.2022 № 68-ЗТО) | ст.5-2 | Налогоплательщиком является арендодатель торговых центров или помещений в них, принадлежащих ему на праве собственности, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; на дату подачи декларации по налогу налогоплательщик имеет действующий договор (действующие договоры) аренды с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена (запрещена), заключенный (заключенные) до 28 февраля 2022 года включительно и действующий по состоянию на 31 декабря 2022 года; налогоплательщик в период с 1 марта 2022 года по 31 декабря 2022 года освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил размер арендной платы на срок не менее двух, но не менее шести календарных месяца, следующих непрерывно в течении указанного периода; налогоплательщик с 1 марта 2022 года по 31 декабря 2022 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору; общая сумма уменьшения налога ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, но не более чем за шесть последовательных месяцев в 2022 году; в случае, если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы превысит сумму налога по итогам налогового периода 2022 года, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах, следующих непрерывно. | Организации, являющиеся арендодателями, освободившие (снизившие) от арендной платы арендаторов в 2022 году | 2022-07-19 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 4 налоговых периодов, следующих непрерывно | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки в размере 2,0 процента, на сумму снижения арендной платы арендаторами (или освобождения их от ее уплаты) | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере уменьшения суммы налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 11 282 | 11 282 | 11 282 | 11 282 | 11 282 | |
5 208 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.10.2022 № 110-ЗТО "О льготном налогообложении в 2023 году"; ранее Законы: от 29.10.2021 № 106-ЗТО; от 29.10.2020 № 86-ЗТО; от 18.07.2019 № 61-ЗТО; от 25.10.2018 № 73-ЗТО; 13.07.2017 № 61-ЗТО; 15.07.2016 № 55-ЗТО; от 13.07.2015 № 2336-ЗТО; от 10.07.2014 № 2151-ЗТО; от 15.07.2013 № 1975-ЗТО | ст.1 | До 01.01.2018 - льгота применялась в отношении имущества, реконструированного в рамках реализации инвестиционных проектов имущества, используемого для организации работы детских железных дорог и проведения профессионально-ориентационной работы среди молодежи. В 2018 году льгота не действовала. |
Организации железнодорожного транспорта | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, используемого для организации работы детских железных дорог и проведения профессионально-ориентационной работы среди молодежи | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 5 095 | 5 013 | 4 913 | х | х | х | |
5 209 | Тульская область | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.09.2022 № 82-ЗТО) | ст.5/ч.5 | За исключением имущества, сданного в аренду | Организации потребительской кооперации | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженные (0,4% - 2015-2020 гг.; 0,45% - 2021 г.; 0,5% - 2022 г.) ставки налога для организаций потребительской кооперации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,6 п.п. - 2015-2020 гг.; 1,55 п.п. - 2021 г.; 1,5 п.п. - 2022 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 845 | 3 658 | 2 900 | 3 800 | 3 800 | 3 800 | |
5 211 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.10.2022 № 110-ЗТО "О льготном налогообложении в 2023 году"; ранее Законы: от 29.10.2021 № 106-ЗТО; от 29.10.2020 № 86-ЗТО; от 18.07.2019 № 61-ЗТО; от 25.10.2018 № 73-ЗТО; 13.07.2017 № 61-ЗТО | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, производящие музыкальные инструменты | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, производящие музыкальные инструменты | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 375 | 233 | 231 | х | х | х | |
5 212 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.10.2022 № 110-ЗТО "О льготном налогообложении в 2023 году"; ранее Законы: от 29.10.2021 № 106-ЗТО; от 29.10.2020 № 86-ЗТО; от 18.07.2019 № 61-ЗТО; от 25.10.2018 № 73-ЗТО; 13.07.2017 № 61-ЗТО | ст.1 | За исключением имущества, сданного в аренду | Организации федеральной почтовой связи | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации федеральной почтовой связи | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. / 2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 968 | 971 | 967 | х | х | ||
5 213 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.10.2022 № 110-ЗТО "О льготном налогообложении в 2023 году"; ранее Законы: от 29.10.2021 № 106-ЗТО; от 29.10.2020 № 86-ЗТО; от 18.07.2019 № 61-ЗТО | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Организации федеральной почтовой связи | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации федеральной почтовой связи | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 165 | 1 263 | 1 020 | х | х | х | |
5 214 | Тульская область | Закон Тульской области от 27.10.2022 № 110-ЗТО "О льготном налогообложении в 2023 году"; ранее Законы: от 29.10.2021 № 106-ЗТО; от 29.10.2020 № 86-ЗТО; от 18.07.2019 № 61-ЗТО ; от 25.10.2018 № 73-ЗТО; 13.07.2017 № 61-ЗТО; 15.07.2016 № 55-ЗТО; от 13.07.2015 № 2336-ЗТО; от 10.07.2014 № 2151-ЗТО; от 15.07.2013 № 1975-ЗТО | ст.1 | Предоставление спортивных сооружений на безвозмездной основе для занятий спортсменов - инвалидов - членов спортивных сборных команд Тульской области | Организации, проводящие спортивные мероприятия в закрытых помещениях на искусственном льду | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (0% - 2012 г.; 1,55% - 2013 г.; 1,04% - 2014-2015г.; 0,96% - 2016 г.; 0,89% - 2017 г.; 1,09% -2018 г.; 1,14% - 2019 г.; 1,1% - 2020 г.) ставка налога для организаций, проводящих спортивные мероприятия в закрытых помещениях на искусственном льду | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - 1,31 п.п. - 2012-2017 гг.; 1,11 п.п. - 2018 г.; 1,06 п.п. -2019 г.; 1,1 п.п. - 2020 г. |
11 | Физическая культура и спорт | 13 601 | 12 997 | 1 444 | х | х | ||
5 215 | Тульская область | Закон Тульской области от 29.10.2020 № 86-ЗТО "О льготном налогообложении в 2021 году"; Ранее Закон от 18.07.2019 № 61-ЗТО; от 25.10.2018 № 73-ЗТО |
ст.1 | Особые условия отсутствуют | Образовательные организации высшего образования, осуществляющие подготовку кадров со средним профессиональным и высшим образованием для организаций оборонно-промышленного комплекса Тульской области | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,92 % - 2019 г.; 1,1% - 2020 г.) ставка налога для образовательных организаций высшего образования, осуществляющих подготовку кадров со средним профессиональным и высшим образованием для организаций оборонно-промышленного комплекса Тульской области | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,28 п.п. - 2019 г.; 1,1 п.п. - в 2020 г. |
6 | Образование | 9 882 | х | х | х | х | ||
5 216 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" | ст.8/п.1/абз.2 | Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. Предоставление документов, подтверждающих право на льготу. |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 217 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" | ст.8/п.1/абз.3 | Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. Предоставление документов, подтверждающих право на льготу. |
Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 218 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 07.11.2019 № 96-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.4 | В отношении одной единицы транспортного средства, не включенного в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. Требование к мощности легкового автомобиля (до 200 л.с.) вкл. введено с 01.01.2019 Предоставление документов, подтверждающих право на льготу. |
Инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили. Инвалиды всех категорий (с 01.01.2013); Один из родителей (приемных родителей), усыновителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида (с 01.01.2018); Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным (с 01.01.2019) |
2004-04-22 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий, один из родителей (приемных родителей), усыновителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида в отношении автомобилей легковых - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 66 645 | 68 602 | 68 602 | 68 602 | 68 602 | 68 602 | |
5 219 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 25.02.2005 № 523-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.5 | Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. Предоставление документов, подтверждающих право на льготу. |
Ветераны боевых действий | 2005-03-03 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 50 067 | 50 833 | 50 833 | 50 833 | 50 833 | 50 833 | |
5 220 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" | ст.8/п.1/абз.6 | Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. Предоставление документов, подтверждающих право на льготу. |
Ветераны Великой Отечественной войны | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны - в отношении одной единицы транспортного средства | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 713 | 1 535 | 1 535 | 1 535 | 1 535 | 1 535 | |
5 221 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 04.05.2022 № 33-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.7 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. Предоставление документов, подтверждающих право на льготу. |
Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с пунктами 1- 6 и 9 - 12 ст. 13 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы - в отношении автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 5 612 | 6 022 | 6 022 | 6 022 | 6 022 | 6 022 | |
5 222 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 16.07.2012 № 1785-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.11 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. Предоставление документов, подтверждающих право на льготу. |
Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с пунктами 7 и 8 ст. 13 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.; мотоциклов и мотороллеров; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 308 484 | 321 141 | 321 141 | 321 141 | 321 141 | 321 141 | |
5 223 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2005 № 648-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.15 | Использование транспортных средств для выполнения своей уставной деятельности организации | Общественные объединения (организации) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения (организации) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 224 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" | ст.8/п.1/абз.16 | Использование транспортных средств для выполнения своей уставной деятельности организации | Общественные объединения (организации) инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения (организации) инвалидов | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | |
5 225 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 16.07.2012 № 1785-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.17 | Особые условия отсутствуют | Организации здравоохранения, образования и социального обслуживания населения | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации здравоохранения, образования и социального обслуживания населения, финансовое обеспечение деятельности или финансовое обеспечение выполнения государственного, муниципального задания которых осуществляется за счет средств бюджета области, местных бюджетов | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6; 8; 10 |
Группы полномочий (образование; здравоохранение; социальная поддержка населения) |
7 754 | 8 126 | 8 126 | 8 126 | 8 126 | 8 126 | |
5 226 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" | ст.8/п.1/абз.20 | Особые условия отсутствуют | Предприятия уголовно-исполнительной системы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия уголовно-исполнительной системы | Техническая | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 17 | Полномочия по пункту 5 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 20 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
5 227 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" | ст.8/п.1/абз.21 | Организация работает через систему автовокзалов, автостанций, перевозящая пассажиров по действующим тарифам с осуществлением льготного транспортного обслуживания в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Тульской области (по транспортным средствам (кроме такси) | Организации автомобильного транспорта общего пользования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации автомобильного транспорта общего пользования - по транспортным средствам (кроме такси) | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 2 727 | 5 694 | 5 694 | 5 694 | 5 694 | 5 694 | |
5 228 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 10.11.2010 № 1497-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.22 | Особые условия отсутствуют | Специализированные дорожные организации, имеющие на своем балансе автомобильные дороги общего пользования регионального или межмуниципального значения | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога специализированные дорожные организации | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 8 873 | 8 737 | 8 737 | 8 737 | 8 737 | 8 737 | |
5 229 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" | ст.8/п.1/абз.23 | Особые условия отсутствуют | Организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования - по транспортным средствам, входящим в состав данных служб и формирований | Техническая | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 778 | 308 | 308 | 308 | 308 | 308 | |
5 230 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 28.11.2005 № 648-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.25 | Численность инвалидов составляет не менее 50% общей численности работающих в организации | Учебно-производственные и социально-реабилитационные организации Всероссийского общества глухих и Всероссийского общества слепых | 2005-03-03 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога учебно-производственные и социально-реабилитационные организации Всероссийского общества глухих и Всероссийского общества слепых | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 13 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
5 231 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 25.07.2009 № 1315-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.26 | Особые условия отсутствуют | Владельцы автотранспортных средств, с года выпуска которых прошло 50 и более лет | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога владельцы автотранспортных средств, с года выпуска которых прошло 50 и более лет | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 575 | 1 870 | 1 870 | 1 870 | 1 870 | 1 870 | |
5 232 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 27.06.2013 № 1961-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.29 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. |
Один из родителей или лицо, его заменяющее, в семье, признанной многодетной (Законом Тульской области от 04.12.2008 № 1154-ЗТО "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области"), а также один из приемных родителей или супруг (супруга) приемного родителя | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей в многодетных семьях, а также один из приемных родителей - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл.; автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 25 599 | 24 718 | 24 718 | 24 718 | 24 718 | 24 718 | |
5 233 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 15.07.2016 № 56-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.32 | В отношении автомобилей грузовых, зарегистрированных после регистрации этих организаций в качестве резидентов ОЭЗ ППТ "Узловая" | Организации - резиденты ОЭЗ ППТ "Узловая" | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ОЭЗ ППТ "Узловая" - в отношении автомобилей грузовых | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 17 | 274 | 274 | 274 | 274 | 274 | |
5 234 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 29.10.2020 № 87-ЗТО) | ст.8/п.1/абз.34 | Особые условия отсутствуют | Владельцы автомобилей грузовых и легковых, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобили) | 2020-11-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2030 | 2031-01-01 | Освобождаются от уплаты налога владельцы автомобилей грузовых и легковых, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобили) | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 407 | 918 | 918 | 918 | 918 | 918 | |
5 235 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 07.07.2008 № 1033-ЗТО) | ст.8/п.1-1 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. |
Пенсионеры | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для пенсионеров - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 44 255 | 45 184 | 45 184 | 45 184 | 45 184 | 45 184 | |
5 236 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 07.07.2008 № 1033-ЗТО) | ст.8/п.1-1 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. | Пенсионеры | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для пенсионеров - в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 20 л.с. вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 58 | 52 | 52 | 52 | 52 | 52 | |
5 237 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 27.09.2018 № 67-ЗТО) | ст.8/п.1-2 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. |
Граждане, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, имеющих страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости | 2018-09-27 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для граждан, достигших возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, имеющих страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 4 103 | 5 837 | 5 837 | 5 837 | 5 837 | 5 837 | |
5 238 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 27.09.2018 № 67-ЗТО) | ст.8/п.1-2 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. | Граждане, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, имеющих страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости | 2018-09-27 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для граждан, достигших возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, имеющих страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости - в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 20 л.с. вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 5 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | |
5 239 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 21.12.2022 № 129-ЗТО) | ст.8/п.1-3 | Особые условия отсутствуют | Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами на территории Тульской области | 2022-12-21 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (50%) ставка налога для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами на территории Тульской области | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 1 260 | 1 260 | х | х | х | |
5 240 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 21.12.2022 № 129-ЗТО) | ст.8-1/п.1/пп.1 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. |
Гражданин, призванный на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации», либо супруга (супруг) такого гражданина | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации», либо супруга (супруг) такого гражданина | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 592 | 592 | х | х | х | |
5 241 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 21.12.2022 № 129-ЗТО) | ст.8-1/п.1/пп.2 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. |
Гражданин, заключивший контракт в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» либо контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и принимающий (принимавший) участие в специальной военной операции, либо супруга (супруг) такого гражданина | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, заключившие контракт в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» либо контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, и принимающие (принимавший) участие в специальной военной операции, либо супруга (супруг) такого гражданина | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 45 | 45 | х | х | х | |
5 242 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 21.12.2022 № 129-ЗТО) | ст.8-1/п.1/пп.2 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. |
Один из родителей погибшего (умершего) в ходе участия в специальной военной операции гражданина, призванного на военную службу по мобилизации и гражданина, заключившего контракт, и (или) не вступившая (не вступивший) в повторный брак вдова (вдовец) погибшего (умершего) в ходе участия в специальной военной операции гражданина, призванного на военную службу по мобилизации и гражданина, заключившего контракт | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога один из родителей погибшего (умершего) в ходе участия в специальной военной операции гражданина, призванного на военную службу по мобилизации и гражданина, заключившего контракт, и (или) не вступившая (не вступивший) в повторный брак вдова (вдовец) погибшего (умершего) в ходе участия в специальной военной операции гражданина, призванного на военную службу по мобилизации и гражданина, заключившего контракт | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 1 | 1 | х | х | х | |
5 243 | Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО "О транспортном налоге" (в ред. от 21.12.2022 № 129-ЗТО) | ст.8-1/п.1/пп.2 | В отношении одной единицы транспортного средства по выбору. Транспортное средство не включено в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. |
Категория граждан, указанных в пунктах 1, 2 и 3 статьи 1 Закона Тульской области от 25 июля 2009 года № 1313-ЗТО «О мерах социальной поддержки инвалидов и ветеранов боевых действий, членов их семей, семей погибших (умерших, пропавших без вести), а также военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов (уволенных с военной службы и службы в правоохранительных органах), получивших увечья, ранения, травмы, заболевания при исполнении служебных обязанностей» | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога категория граждан, указанных в пунктах 1, 2 и 3 статьи 1 Закона Тульской области от 25 июля 2009 года № 1313-ЗТО «О мерах социальной поддержки инвалидов и ветеранов боевых действий, членов их семей, семей погибших (умерших, пропавших без вести), а также военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов (уволенных с военной службы и службы в правоохранительных органах), получивших увечья, ранения, травмы, заболевания при исполнении служебных обязанностей» | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 0 | 0 | х | х | х | |
5 244 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 26.09.2009 № 1329-ЗТО |
ст.1/ч.1 | Доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет не менее 70 % дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по установленным законом группировкам видов экономической деятельности в сфере сельского хозяйства, строительства, производства и научных разработок | 2009-10-26 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным законом группировкам видов экономической деятельности в сфере сельского хозяйства, строительства, производства и научных разработок (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка развития отдельных видов предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД, заявленные хозяйствующими субъектами при государственной регистрации | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 23 289 | 55 125 | 55 125 | 55 125 | х | х |
5 245 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 26.09.2009 № 1329-ЗТО |
ст.1/ч.1 | Доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет не менее 70 % дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по установленным законом группировкам видов экономической деятельности в сфере сельского хозяйства, строительства, производства и научных разработок | 2009-10-26 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным законом группировкам видов экономической деятельности в сфере сельского хозяйства, строительства, производства и научных разработок (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка развития отдельных видов предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД, заявленные хозяйствующими субъектами при государственной регистрации | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 118 | 7 748 | 7 748 | 7 748 | х | х |
5 247 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 25.02.2021 № 12-ЗТО) | ст.1/ч.1-2 | Доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет не менее 70 % дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по установленным законом группировкам видов экономической деятельности в сферах экономической деятельности, наиболее пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции в Тульской области. | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным законом группировкам видов экономической деятельности (объект налогообложения "доходы")/Пониженная (7%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным законом группировкам видов экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка развития отдельных видов предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п./8 п.п. | виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД, заявленные хозяйствующими субъектами при государственной регистрации | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 571 | х | х | х | х | |
5 248 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.12.2021 № 143-ЗТО) | ст.1/ч.1-3 | Доход от осуществления одного или нескольких видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области | Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность в области информационных технологий (за исключением - деятельность в области информационных услуг прочая) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность в области информационных технологий (за исключением - деятельность в области информационных услуг прочая) (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка развития отдельных видов предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | |
5 249 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.12.2021 № 143-ЗТО) | ст.1/ч.1-3 | Доход от осуществления одного или нескольких видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области | Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность в области информационных технологий (за исключением - деятельность в области информационных услуг прочая) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность в области информационных технологий (за исключением - деятельность в области информационных услуг прочая) (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка развития отдельных видов предпринимательской деятельности | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 772 | 1 772 | 1 772 | 1 772 | 1 772 | |
5 250 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (в ред. от 18.05.2015 № 2300-ЗТО) |
ст.2/ч.1 | До 01.01.2018 - регистрация после 19.05.2015. Далее - регистрация после 01.01.2018 | Организации, впервые зарегистрированные после принятия очередного закона и не осуществляющие оптовую и розничную торговлю | 2015-05-19 | 2015-05-19 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность, за исключением оптовой и розничной торговли (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование развития малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 184 | 4 687 | 4 687 | 4 687 | х | х | |
5 251 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (в ред. от 18.05.2015 № 2300-ЗТО) |
ст.2/ч.2 | До 01.01.2018 - регистрация после 19.05.2015. Далее - регистрация после 01.01.2018 | ИП, впервые зарегистрированные после принятия очередного закона и не осуществляющие оптовую и (или) розничную торговлю и предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг населению | 2015-05-19 | 2015-05-19 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для ИП, не осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю и предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг населению (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование развития малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 751 | 5 921 | 5 921 | 5 921 | х | х | |
5 252 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (в ред. от 18.05.2015 № 2300-ЗТО) |
ст.2/ч.3 | До 01.01.2018 - регистрация после 19.05.2015. Далее -регистрация после 01.01.2018. С 01.01.2018 - льгота только для ИП. |
ИП, впервые зарегистрированные после принятия очередного закона и осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю | 2015-05-19 | 2015-05-19 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для ИП, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Стимулирование развития малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 719 | 1 212 | 1 212 | 1 212 | х | х | |
5 253 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (в ред. от 28.11.2015 № 2378-ЗТО) |
ст.3/ч.1 | До 01.01.2018 - регистрация после 01.01.2016. Далее - регистрация после 01.01.2018 | Организации, впервые зарегистрированные после принятия очередного закона и не осуществляющие оптовую и розничную торговлю | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность, за исключением оптовой и розничной торговли (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование развития малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 52 633 | 78 571 | 78 571 | 78 571 | х | х | |
5 254 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (в ред. от 28.11.2015 № 2378-ЗТО) |
ст.3/ч.2 | До 01.01.2018 - регистрация после 01.01.2016. Далее - регистрация после 01.01.2018 | ИП, впервые зарегистрированные после принятия очередного закона и не осуществляющие оптовую и (или) розничную торговлю и предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для ИП, не осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю и предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг населению (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование развития малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 157 351 | 262 615 | 262 615 | 262 615 | х | х | |
5 255 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения"; Ранее Закон от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (в ред. от 28.11.2015 № 2378-ЗТО) |
ст.3/ч.3 | До 01.01.2018 - регистрация после 01.01.2016. Далее - регистрация после 01.01.2018. С 01.01.2018 - льгота только для ИП. |
ИП, впервые зарегистрированные после принятия очередного закона и осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для ИП, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Стимулирование развития малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 36 496 | 58 969 | 58 969 | 58 969 | х | х | |
5 256 | Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 20.07.2021 № 71-ЗТО) | ст.3-1 | Среднесписочная численность инвалидов за предшествующие два календарных года составляет по отношению к другим работникам не менее 70 процентов (но не менее 10 человек); доля расходов на оплату труда инвалидов в общей сумме расходов на оплату труда составляет не менее 40 процентов; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области. |
Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг и обеспечивающих занятость инвалидов | 2021-07-21 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг и обеспечивающих занятость инвалидов (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Снижение налоговой нагрузки | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 216 | 121 | 121 | 121 | х | х | |
5 257 | Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей" | ст.1 | Средняя численность их работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает за налоговый период 15 человек | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, с 1.01.2020 - также услуг по предоставлению мест для временного проживания | 2015-04-24 | 2015-04-24 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по установленным Законом видам деятельности | Стимулирующая | Стимулирование развития малого и среднего бизнеса | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 11 143 | 27 525 | 27 525 | 27 525 | х | х | |
5 258 | Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей" | ст.2 | Средняя численность их работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает за налоговый период 15 человек | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-04-24 | 2015-04-24 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по установленным Законом видам деятельности | Стимулирующая | Стимулирование развития малого и среднего бизнеса | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 362 | 1 103 | 1 103 | 1 103 | х | х | |
5 271 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 24.10.2017 №74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (в ред. от 29.11.2022 №66); Ранее Законы: от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92; от 05.07.2013 № 48; от 11.07.2012 № 55; от 08.07.2011 № 38; от 07.07.2010 № 34 | ст.1/ч.1/п.1 | Организация является держателем инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" | Держатели инвестиционных проектов Тюменской области | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2011-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (14% - 2011-2023 гг.) ставка налога для держателей инвестиционных проектов Тюменской области | Стимулирующая | Развитие в области обрабатывающих отраслей экономики, производство новых видов продукции, внедрение новых технологий производства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - в 2017-2023 гг.;4 п.п. - в 2011- 2016 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 451 531 | 262 204 | 262 204 | х | х | х | |
5 272 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (в ред. от 29.11.2022 №66); Ранее Законы: от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 | ст.1/ч.1/п.2 | Соглашение с резидентом заключено в соответствии с Законом Тюменской области "О зонах экономического развития в Тюменской области" | Резиденты зон экономического развития, заключившие соглашение об осуществлении деятельности в зоне экономического развития в соответствии с Законом Тюменской области "О зонах экономического развития в Тюменской области" | 2015-06-15 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (14% - 2015-2023 гг.) ставка налога для резидентов зон экономического развития | Стимулирующая | Развитие в области обрабатывающих отраслей экономики, производство новых видов продукции, внедрение новых технологий производства | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - в 2017-2023 гг.; 4 п.п. - в 2015- 2016 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 319 | 2 779 | 2 779 | х | х | х | |
5 273 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (в ред. от 29.11.2022 №66); Ранее Законы: от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 (в ред. от 11.06.2015 № 61) | ст.1/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений | 2015-06-15 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (14% - 2015-2023 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами | Стимулирующая | Упорядочение деятельности в сфере обращения с отходами, снижение тарифов на размещение отходов, исключение захоронения несортированных отходов на полигонах ТБО (Строительство завода по переработке ТБО) | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - в 2017-2023 гг.; 4 п.п. - в 2015- 2016 гг. | 38.1; Раздел E | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 1 252 | 9 243 | 9 243 | х | х | х |
5 274 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113 (в ред. от 09.12.2016 № 101) | ст.1/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации, оказывающие комплексные услуги по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования, пакетированного в стандартных 20-футовых контейнерах, парк которого составляет не менее 600 единиц | 2016-12-10 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (14% - 2016-2023 гг.) ставка налога для организаций, оказывающим комплексные услуги по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования | Стимулирующая | Оказание услуг по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - в 2017-2023 гг.; 4 п.п. - в 2016 г. |
77.39.2; Раздел N | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 22 691 | 70 156 | 70 156 | х | х | х |
5 275 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (в ред. от 29.11.2022 №66); Ранее Законы: от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113 (в ред. от 08.11.2016 № 86). | ст.1/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Организации, созданные после 1 января 2014 года и имеющие на балансе на начало налогового периода активы специализированного парка железнодорожных грузовых вагонов и вагонов-цистерн в количестве не менее 4000 единиц | 2016-11-08 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (14% - 2016-2023 гг.) ставка налога для организаций, имеющих на балансе активы специализированного парка железнодорожных грузовых вагонов | Стимулирующая | Развитие в регионе грузоперевозок ж/д транспортом | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - в 2017-2023 гг.; 4 п.п. - в 2016 г. |
77.39.12; Раздел N | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
5 276 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (в ред. от 29.11.2022 №66); Ранее Закон: от 08.11.2016 № 85 (в ред. от 29.06.2017 №40) | ст.1/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий | 2017-06-29 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (14% - 2017-2023 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий | Стимулирующая | Привлечение в регион крупных IT-компаний | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - с 2017-2023 гг. | 46.51.2; Раздел G; 62; 63.1; 63.11.1 Раздел J | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
5 277 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 "О предоставлении налоговых льгот на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (в ред. от 29.11.2022 №66) | ст.1/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2018-06-06 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (14% - 2018-2023 гг.) ставка налога для организаций художественных промыслов | Стимулирующая | Обеспечение прав граждан на доступ к культурным ценностям и участие в культурной жизни | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - с 2018-2023 гг. | 32.99.8; Раздел С | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
5 278 | Тюменская область | Закон Тюменской области от16.12.2019 № 89 "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в Тюменской области" (в ред.от 29.11.2022 № 73) | ст.2/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Держатели инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (14% - 2020-2027 гг.) ставка налога для держателей инвестиционных проектов Тюменской области | Стимулирующая | Содействие развитию промышленных производств и созданию благоприятного инвестиционного климата. Повышение инвестиционной привлекательности экономики, увеличение доли инвестиций в ВРП |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - с 2020-2027 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 279 | Тюменская область | Закон Тюменской области от16.12.2019 № 89 "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в Тюменской области" (в ред.от 29.11.2022 № 73) | ст.2/абз.3 | Организации относятся к категориям налогоплательщиков, указанным в пункте 11 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации | Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций (61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций» в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014). По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности в сфере телекоммуникаций должна составлять не менее 70 процентов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2027 гг. | 2028-01-01 | Пониженная (14% - 2023-2027 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций | Стимулирующая | Развитие информационно-телекоммуникационной инфраструктуры в малочисленных и труднодоступных населенных пунктах Тюменской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. - 2023-2027 гг. | 61; Раздел J | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 280 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 16.12.2019 № 90 "О предоставлении налоговых льгот участникам региональных инвестиционных проектов, реализуемых в Тюменской области" | ст.1/ч.1 | Льгота предоставляется в отношении прибыли, полученной от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта | Организации - участники региональных инвестиционных проектов, реализуемых в Тюменской области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2028 гг. | 2029-01-01 | Пониженная (10% - 2020-2028 гг.) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, реализуемых в Тюменской области | Стимулирующая | Содействие развитию промышленных производств и созданию благоприятного инвестиционного климата. Повышение инвестиционной привлекательности экономики, увеличение доли инвестиций в ВРП |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. - с 2020-2028 гг. (7 п.п - в 2020-2026 гг для РИП с объемом капитальных вложений от 50 до 499.9 млн руб) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 10 153 | 10 153 | 10 153 | 10 153 | 10 153 | |
5 281 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 01.06.2021 № 36 "Об установлении мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, применяемых к инвестору, заключившему специальный инвестиционный контракт" | ст.1/ч.1 | Наличие у налогоплательщика статуса участника специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 НК РФ, наличие Инвестиционного проекта в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Организации, имеющие статус налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации | 2021-06-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода действия СПИК | (2) не установлено | Пониженная (0,1% - с 2021 г в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров; 5 % в последующие 5 налоговых периодов; 10% с последующих налоговых периодов) ставка налога для организаций, имеющих статус налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 НК РФ, с учетом особенностей, установленных статьей 284.9 НК РФ | Стимулирующая | Содействие развитию промышленных производств и созданию благоприятного инвестиционного климата. Повышение инвестиционной привлекательности экономики, увеличение доли инвестиций в ВРП |
Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1) 16,9 % в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров; 2) 12 % в течение следующих пяти налоговых периодов; 3) 7 % в течение следующих налоговых периодов |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 282 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 16.12.2019 № 90 "О предоставлении налоговых льгот участникам региональных инвестиционных проектов, реализуемых в Тюменской области" | ст.1/ч.2 | Льгота предоставляется в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (приобретенных) после 1 января 2020 года в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд начиная с налогового периода, в котором указанные объекты недвижимого имущества отнесены к объектам налогообложения | Организации - участники региональных инвестиционных проектов, реализуемых в Тюменской области | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2028 гг. | 2029-01-01 | Освобождаются от налогообложения в 2020-2028 гг. (или 2020-2026 гг.) организации - участники региональных инвестиционных проектов, реализуемых в Тюменской области в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (приобретенных) после 1 января 2020 года в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд начиная с налогового периода, в котором указанные объекты недвижимого имущества отнесены к объектам налогообложения | Стимулирующая | Содействие развитию промышленных производств и созданию благоприятного инвестиционного климата. Повышение инвестиционной привлекательности экономики, увеличение доли инвестиций в ВРП |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2020-2028 гг. (2,2 п.п - в 2020-2026 гг для РИП с объемом капитальных вложений от 50 до 499.9 млн руб) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 822 | 5 479 | 5 479 | 5 479 | 5 479 | 5 479 | |
5 283 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 01.06.2021 № 36 "Об установлении мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, применяемых к инвестору, заключившему специальный инвестиционный контракт" | ст.2 ч.1 | Наличие объектов недвижимого имущества, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Организации, имеющие статус налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 НК РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | 2021-06-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение периода действия СПИК | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения (с 2021 г. в первые 10-ть налоговых периодов)/ Уменьшение суммы налога на 50% (в течение 5-ти налоговых периодов, следующих за первыми 10-ю налоговыми периодами) в 2020-2028 гг. (или 2020-2026 гг. для организаций, имеющих статус налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Стимулирующая | Содействие развитию промышленных производств и созданию благоприятного инвестиционного климата. Повышение инвестиционной привлекательности экономики, увеличение доли инвестиций в ВРП |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения/Уменьшение суммы налога | 1) 2,2 % в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором объекты недвижимого имущества отнесены к объектам налогообл-я в соответствии со ст.374 НК РФ 2) 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 284 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30 11 2020 №86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92; от 05.07.2013 № 48; от 11.07.2012 № 55; от 08.07.2011 № 38 | ст.1/ч.1/п.1 | Организация является держателем инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" | Организациям по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции с проектной мощностью не менее 1,5 миллиона тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, являющимся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2012-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2012-2025 гг.) ставка налога для организаций по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции с проектной мощностью не менее 1,5 миллиона тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства | Стимулирующая | Комплексное развитие Тобольской промышленной площадки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2012-2025 гг. | 20.1; Раздел C | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 105 108 | 5 227 899 | 5 227 899 | 5 227 899 | 5 227 899 | х |
5 285 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30 11 2020 №86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 | ст.1/ч.1/п.2 | Соглашение с резидентом заключено в соответствии с Законом Тюменской области "О зонах экономического развития в Тюменской области" | Резиденты зон экономического развития, заключившие соглашение об осуществлении деятельности в зоне экономического развития | 2015-06-15 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2015-2025 гг.) ставка налога для организаций резидентов зон экономического развития | Стимулирующая | Развитие в области обрабатывающих отраслей экономики, производство новых видов продукции, внедрение новых технологий производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2015-2025 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 4 101 | 4 884 | 4 884 | 4 884 | 4 884 | х | |
5 286 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30 11 2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85, от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 (в ред. от 11.06.2015 № 61) | ст.1/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений | 2015-06-15 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2015-2025 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами | Стимулирующая | Упорядочение деятельности в сфере обращения с отходами, снижение тарифов на размещение отходов, исключение захоронения несортированных отходов на полигонах ТБО (Строительство завода по переработке ТБО | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2015-2025 гг. | 38.1; Раздел E | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 44 132 | 42 010 | 42 010 | 42 010 | 42 010 | х |
5 287 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30 11 2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113 | ст.1/ч.1/п.4 | Организация является держателем инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" | Организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию оздоровительных комплексов и являющиеся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2016-2025 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих строительство и эксплуатацию оздоровительных комплексов | Стимулирующая | Строительство водно-термального оздоровительного комплекса с аквапарком, гостиницей, апартаментами и торговой зоной | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2016-2025 гг. | 93.11; Раздел R |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 57 800 | 54 415 | 54 415 | 54 415 | 54 415 | х |
5 288 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30 11 2020 №86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85 | ст.1/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие реконструкцию и эксплуатацию производственных объектов для размещения логистических складских комплексов и являющимся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения / Пониженная (0% - 2017-2025 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих создание логистического комплекса | Стимулирующая | Создание логистического комплекса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2017-2025 гг. | 68.20; Раздел L | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 19 806 | 18 724 | 18 724 | 18 724 | 18 724 | х |
5 289 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30 11 2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85 |
ст.1/ч.1/п.6 | СПИК заключен в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 № 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" | Организации, заключившие специальный инвестиционный контракт (СПИК) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2017-2025 гг.) ставка налога для организаций, заключивших специальный инвестиционный контракт - в части имущества, созданного или модернизированного в рамках реализации СПИК | Стимулирующая | Развитие промышленного производства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2017-2025 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 47 049 | 46 603 | 46 603 | 46 603 | 46 603 | х | |
5 290 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85 (в ред. от 29.06.2017 №40) |
ст.1/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий | 2017-06-29 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2017-2025 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий | Стимулирующая | Привлечение в регион крупных IT-компаний | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2017-2025 гг. | 46.51.2; Раздел G; 62; 63.1; 63.11.1 Раздел J | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 227 | 417 | 417 | 417 | 417 | х |
5 291 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74 |
ст.1/ч.1/п.8 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2018-2025 гг.) ставка налога для организаций, предоставляющих арендное жильё | Стимулирующая | Стимулирование рынка арендного жилья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2018-2025 гг. | 64.3; Раздел K | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
5 292 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30 11 2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74 (в ред. от 15.12.2017 № 108) |
ст.1/ч.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных юридическим лицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физических лиц | 2018-12-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2018-2025 гг.) ставка налога для организаций, предоставляющих арендное жильё | Стимулирующая | Стимулирование рынка арендного жилья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2018-2025 гг. | 64.3; Раздел K | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 59 034 | 46 898 | 46 898 | 46 898 | 46 898 | х |
5 293 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74 (в ред. от 15.12.2017 № 108) |
ст.1/ч.1/п.10 | Объект, имеющий высокую энергетическую эффективность, соответствует перечню таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации; Для объекта, имеющего высокий класс энергетической эффективности, определен класс эффективности в соответствии с законодательством Российской Федерации |
Организации - налогоплательщики в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности | 2018-12-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет со дня постановки на учет указанного имущества | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - 2018-2025 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих инвестирование в энергоэффективные объекты | Стимулирующая | Создание условий для инвестирования в энергоэффективные объекты | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2018-2025 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 743 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | |
5 294 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74 (в ред. от 16.02.2018 № 2); от 21.11.2014 № 92;.от 05.07.2013 № 48 |
ст.1/ч.1/п.11 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении имущества, переданного им органами местного самоуправления на праве хозяйственного ведения и используемого для утилизации (захоронения) твердых коммунальных отходов | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - в 2018-2025 гг.; 2014-2015 гг.) ставка налога для организаций - в отношении имущества, используемого для утилизации (захоронения) тверды коммунальных отходов | Стимулирующая | Упорядочение деятельности в сфере обращения с отходами, снижение тарифов на размещение отходов, исключение захоронения несортированных отходов на полигонах ТБО | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2018 -2025 гг.; в 2014 - 2015 гг. | 38.1; Раздел E | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 5 244 | 6 054 | 5 460 | 5 460 | 5 460 | х |
5 295 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92; от 05.07.2013 № 48 |
ст.1/ч.1/п.12 | Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности по созданию и функционированию индустриальных парков | Организации, созданные Тюменской областью и (или) муниципальными образованиями Тюменской области | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2014-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/Пониженная (0% - в 2014-2025гг.) ставка налога для организаций, созданных Тюменской областью и (или) муниципальными образованиями Тюменской области, - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности по созданию и функционированию индустриальных парков | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития промышленности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2014-2025 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 494 | 14 823 | 14 823 | 14 823 | 14 823 | х | |
5 296 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 (в ред. от 11.06.2015 №61) |
ст.1/ч.1/п.13 | Особые условия отсутствуют | Организации по производству водки с проектной мощностью свыше 1,0 миллиона декалитров в год | 2015-06-15 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - в 2015-2025 гг.) ставка налога для местных товаропроизводителей водки | Стимулирующая | Сохранение объемов производства алкогольной продукции местных производителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2015-2025 гг. | 11.01; Раздел С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 603 | 14 745 | 14 745 | 14 745 | 14 745 | х |
5 297 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 (в ред. от 11.06.2015 № 61) |
ст.1/ч.1/п.14 | Особые условия отсутствуют | Резиденты муниципальных индустриальных площадок, включенных в реестр муниципальных индустриальных площадок Тюменской области | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - в 2015-2025 гг.) ставка налога для резидентов муниципальных индустриальных площадок | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для развития бизнеса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2015-2025 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | |
5 298 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 |
ст.1/ч.2/п.1 | Организация включена в реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется государственное регулирование и контроль | Организации, осуществляющие транспортировку газа по газораспределительным сетям Тюменской области и реализующие региональные программы газификации, источниками финансирования которых являются внебюджетные средства | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - в 2015-2023 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих транспортировку газа по газораспределительным сетям Тюменской области | Стимулирующая | Снижение тарифной нагрузки на конечных потребителей природного газа, повышение надежности и безопасности предоставления услуг газоснабжения, создание благоприятных условий для привлечения внебюджетных источников финансирования для развития газификации в регионе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2015-2025 гг. | 35.22; Раздел D | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 328 333 | 341 029 | 341 029 | х | х | х |
5 299 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74 (в ред. от 25.10.2018 № 94) | ст.1/ч.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организациям по производству пива с проектной мощностью свыше 10 миллионов декалитров в год | 2018-10-27 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения/ Пониженная (0% - в 2018-2023 гг.) ставка налога для местных товаропроизводителей пива | Стимулирующая | Сохранение объемов производства алкогольной продукции местных производителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п - в 2018-2023 гг. | 11.05; 11.07; Раздел С | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 10 801 | 10 198 | 10 198 | х | х | х |
5 300 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Закон от 29.11.2021 № 91 | ст.2 | В отношении объектов связи, впервые введенных в эксплуатацию после 1 июля 2022 года. По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности в сфере телекоммуникаций должна составлять не менее 70 процентов | Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций, в отношении объектов связи, впервые введенных в эксплуатацию после 1 июля 2022 года | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Уменьшение суммы налога/Пониженная (1,1 % - в 2022-2024 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций | Стимулирующая | Развитие информационно-телекоммуникационной инфраструктуры в малочисленных и труднодоступных населенных пунктах Тюменской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п - в 2022-2024 гг. | 61; Раздел J | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | |
5 301 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113 (в ред. от 09.12.2016 № 101) | ст.3/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, оказывающие комплексные услуги по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования, пакетированного в стандартных 20-футовых контейнерах, парк которого составляет не менее 600 единиц | 2016-12-10 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2023 гг. | 2024-01-01 | Уменьшение суммы налога/Пониженная (1,1% - в 2016-2023 г.) ставка налога для организаций, оказывающих комплексные услуги по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования | Стимулирующая | Оказание услуг по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. - с 2016-2023 г. | 77.39.2; Раздел N | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 328 | 285 | 285 | х | х | х |
5 302 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113 (в ред. от 08.11.2016 № 86) | ст.3/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, созданные после 1 января 2014 года и имеющие на балансе на начало налогового периода активы специализированного парка железнодорожных грузовых вагонов и вагонов-цистерн в количестве не менее 4000 единиц | 2016-11-08 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2023 гг. | 2024-01-01 | Уменьшение суммы налога/Пониженная (1,1% - в 2018-2023 гг.; 0 % - в 2016-2017 г.) ставка налога для организаций, имеющих активы специализированного парка железнодорожных грузовых вагонов | Стимулирующая | Развитие в регионе грузоперевозок ж/д транспортом | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. - в 2018-2023 г.; 2,2 п.п. - в 2016-2017 гг. |
77.39.12; Раздел N | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
5 303 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 86 "О предоставлении налоговых льгот на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов отдельным категориям налогоплательщиков" | ст.3/ч.3 | Льгота предоставляется в отношении воздушных судов, являющихся предметом финансовой аренды (лизинга) или аренды | Лизинговые компании, - в отношении воздушных судов и имущества для использования в авиационной отрасли, являющихся предметом финансовой аренды (лизинга) или аренды | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Уменьшение суммы налога/ пониженная ставка налога (1,1 % в 2021-2023 гг.) для лизинговых компаний, в отношении воздушных судов и имущества для использования в авиационной отрасли, являющихся предметом финансовой аренды (лизинга) или аренды | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности экономики | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. - 2021-2023 гг. | 77.35 Раздел N | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
5 304 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92; от 05.07.2013 № 48; от 11.07.2012 № 55; от 08.07.2011 № 38; от 07.07.2010 № 34 |
ст.4 | Особые условия отсутствуют | Организации по переработке нефти с проектной мощностью не менее 3 миллионов тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2011-2023 гг. | 2024-01-01 | Уменьшение суммы налога /Пониженная (1,5% - в 2011-2023 гг.; 1% - в 2014 г.; 0,5% - в 2012-2013; 0% -в 2011 г.) ставка налога для организаций по переработке нефти - в части имущества, введенного в эксплуатацию после 1 января 2015 года | Стимулирующая | Наращивание мощностей по переработке нефти | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 0,7 п.п. - с 2011-2023 г. ; 1,1 п.п. - в 2014 г.; 1,7 п.п - в 2012-2013; 2,2 п.п -в 2011 г. | 19.2; Раздел C | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 324 206 | 341 927 | 341 927 | х | х | х |
5 305 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 05.11.2019 № 62 "О предоставлении налоговых льгот на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 25.10.2018 № 95; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85, от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 (в ред. от 11.06.2015 № 61) |
ст.4 | Объем капитальных вложений в ходе реализации инвестиционного проекта - от 300 млн рублей; Проект включен в реестр, формируемый в соответствии с распоряжением Правительства Тюменской области от 03.05.2007 № 304-рп "Об утверждении порядка формирования реестров инвестиционных проектов и инфраструктурных площадок в Тюменской области"; Осуществление видов деятельности по разделу С, за искл. подразделов 19, 21 и 24 | Организации, инвестиционные проекты которых включены в реестр инвестиционных проектов | 2015-06-15 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 последовательных налоговых периодов | 2023-01-01 | Пониженная (0% - 1-й гг.; 0,5% - 2-й гг.; 1% - 3-й гг.) ставка налога для организаций инвесторов - в отношении имущества введенного в эксплуатацию после 1 января 2017 года | Стимулирующая | Стимулирование инвестиций в развитие промышленности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - 1-й г.; 1,7 п.п. - 2-й г.; 1,2 п.п. - 3-й г. |
Раздел С (за искл. подразделов 19, 21, 24) | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
5 306 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.11.2014 № 93) | ст.1.1 | Объект включен в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ | Организации - владельцы объектов налогообложения в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) общей площадью свыше 5 000 кв. м и помещений в них, введенных в эксплуатацию до 1 января 2013 года | 2014-11-21 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 150 кв. м на одного н/плательщика - в отношении одного объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Стимулирование хозяйствующих субъектов | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 12 805 | 16 733 | 16 733 | 16 733 | 16 733 | 16 733 | |
5 307 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящиеся на территории Тюменской области | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения автономные, бюджетные и казенные учреждения - в отношении имущества, принадлежащего им на праве оперативного управления | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 3 176 682 | 3 440 065 | 3 440 065 | 3 440 065 | 3 440 065 | 3 440 065 | |
5 308 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Тюменской области, органы местного самоуправления | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Тюменской области, органы местного самоуправления | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.11.2 Раздел О | 1 1.1; 1.2; 1.3; 1,4 |
Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений. Группы полномочий | 350 224 | 365 868 | 365 868 | 365 868 | 365 868 | 365 868 |
5 309 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации - балансодержатели автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Техническая | Стимулирование хозяйствующих субъектов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 42.11 Раздел F | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 1 217 | 1 161 | 1 161 | 1 161 | 1 161 | 1 161 |
5 310 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.4 | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | Стимулирующая | Поддержка сельхозтоваропроизводителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01 Раздел А | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 683 529 | 717 712 | 717 712 | 717 712 | 717 712 | 717 712 |
5 311 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2021 № 80) | ст.2/ч.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования, созданные органами исполнительной власти Тюменской области и органами местного самоуправления Тюменской области, в отношении имущества используемого ими для осуществления возложенных на них функций | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации профессиональных аварийно-спасательных служб, профессиональных аварийно-спасательных формирований, созданные органами исполнительной власти Тюменской области и органами местного самоуправления Тюменской области - в отношении имущества используемого ими для осуществления возложенных на них функций | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.25.9 Раздел О | 1 1.1; 1.2; 1.3; 1,4 |
Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений. Группы полномочий | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 312 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2021 № 80) | ст.2/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Территориальные органы управления и подразделений Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, финансируемые из областного и местных бюджетов, используемое ими для осуществления возложенных на них функций | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения территориальные органы управления и подразделений Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, финансируемые из областного и местных бюджетов | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.25.9 Раздел О | 12.1 | Содержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта Российской Федерации | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 313 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации, использующие имущество для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы | Стимулирующая | Поддержка сельхозтоваропроизводителей | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01 раздел А | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 571 | 3 626 | 3 626 | 3 626 | 3 626 | 3 626 |
5 314 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.8 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации народных художественных промыслов | Стимулирующая | Обеспечение прав граждан на доступ к культурным ценностям и участие в культурной жизни | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 32.99.8 Раздел С | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 315 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.9 | Особые условия отсутствуют | Организации, оказывающие потребителям жилищные и (или) коммунальные услуги и являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, оказывающие потребителям жилищные и (или) коммунальные услуги и являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа, - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, используемых ими для выполнения указанных заказов | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.11.2 Раздел О | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 33 021 | 39 410 | 39 410 | 39 410 | 39 410 | 39 410 |
5 316 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2021 № 80) | ст.2/ч.1/п.10, ст.2/ч.1/п.10.1, ст.2/ч.1/п.10.2, ст.2/ч.1/п.10.3, ст.2/ч.1/п.10.4 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 85 Раздел P; 86 Раздел Q; 87.2;87.3;87.9;88 Раздел Q; 90; 93.2; 93.1 раздела R; | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) | 338 091 | 390 885 | 390 885 | 390 885 | 390 885 | 390 885 |
5 317 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.11 | Особые условия отсутствуют | Ветеринарно-санитарные утилизационные организации, занимающиеся сбором биологических отходов и их утилизацией путем переработки на мясокостную муку | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения ветеринарно-санитарные утилизационные организации, занимающиеся сбором биологических отходов и их утилизацией путем переработки на мясокостную муку | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 38 Раздел Е | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 422 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 318 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2021 № 80) | ст.2/ч.1/п.12 | Особые условия отсутствуют | Медицинские организации по оказанию нейрохирургической специализированной медицинской помощи, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения медицинские организации по оказанию нейрохирургической специализированной медицинской помощи, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 86 Раздел Q | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 319 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.13 | Особые условия отсутствуют | Товарищества собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения товарищества собственников жилья, жилищные и жилищно-строительные кооперативы | Социальная | Социальная поддержка | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.11.2 Раздел O | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 320 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" | ст.2/ч.1/п.14 | Особые условия отсутствуют | Автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа, - в отношении имущества, используемого ими для выполнения указанных заказов | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 84.11.2 Раздел O | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 106 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 |
5 321 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.10.2022 № 54) | ст.2/ч.1/п.14.1 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении объектов, впервые введённых в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии Тюменской области, на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд начиная с налогового периода, в котором указанные объекты недвижимого имущества отнесены к объектам налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов, впервые введённых в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии Тюменской области, на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд начиная с налогового периода, в котором указанные объекты недвижимого имущества отнесены к объектам налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации | Стимулирующая | Поддержка организаций, создающих объекты туристской индустрии | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 55.1; 55.2; 55.3; 55.9 Раздел I | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 322 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 08.07.2008 № 48) | ст.1/ч.4 | Особые условия отсутствуют | Пенсионеры | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога/ пониженная (80%) ставка налога для пенсионеров - в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. или самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога/Пониженная налоговая ставка | 20% от суммы налога | 10 | Социальная поддержка населения | 5 651 | 6 812 | 6 812 | 6 812 | 6 812 | 6 812 | |
5 323 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 08.07.2008 № 48) | ст.1/ч.4.1 | Особые условия отсутствуют | Пенсионеры | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога/ пониженная (75%) ставка налога для пенсионеров - в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 120 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога/Пониженная налоговая ставка | 25% от суммы налога | 10 | Социальная поддержка населения | 5 123 | 5 979 | 5 979 | 5 979 | 5 979 | 5 979 | |
5 324 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 20.09.2018 № 70) | ст.1/ч.4.2 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога/пониженная (80%) ставка налога для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии - в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. или самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога/Пониженная налоговая ставка | 20% от суммы налога | 10 | Социальная поддержка населения | 875 | 1 102 | 1 102 | 1 102 | 1 102 | 1 102 | |
5 325 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 20.09.2018 № 70) | ст.1/ч.4.2 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога/ пониженная (75%) ставка налога для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии - в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 120 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога/Пониженная налоговая ставка | 25% от суммы налога | 10 | Социальная поддержка населения | 672 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | |
5 326 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.1 | Льгота для физических лиц - только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации) | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
5 327 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.2 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 858 | 2 180 | 2 180 | 2 180 | 2 180 | 2 180 | |
5 328 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.3 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Инвалиды всех категорий | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды всех категорий - в отношении автомобилей и мотоколясок | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 55 352 | 58 575 | 58 575 | 58 575 | 58 575 | 58 575 | |
5 329 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.4 | Среди членов организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94.99.13.000 Раздел S | 10 | Социальная поддержка населения | 59 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 |
5 330 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.5 | Среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%; Доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25% |
Хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 94.99.13.000 Раздел S | 10 | Социальная поддержка населения | 34 | 36 | 36 | 36 | 36 | 36 |
5 331 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.6 | Особые условия отсутствуют | Предприятия автотранспорта общего пользования | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога предприятия автотранспорта общего пользования - в отношении транспортных средств, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) | Техническая | Сдерживание роста цен и тарифов на услуги пассажирского транспорта | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 49.31.2 Раздел Н | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 11 861 | 11 513 | 11 513 | 11 513 | 11 513 | 11 513 |
5 332 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.7 | Удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме их доходов составляет более 70% | Хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия, некоммерческие организации, крестьянские (фермерские хозяйства), предприниматели без образования юридического лица, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | Стимулирующая | Поддержка сельхозпроизводителей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 03 Раздел A | 2.1 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства | 56 695 | 57 627 | 57 627 | 57 627 | 57 627 | 57 627 |
5 333 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.8 | Льгота только по одному из принадлежащих им моторных лодок указанной мощности | Владельцы моторных лодок | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 л.с. или 7,4 киловатт | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 50 | 46 | 46 | 46 | 46 | 46 | |
5 334 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.10 | Транспортные средства находятся в государственной собственности Тюменской области и переданные в безвозмездное пользование для осуществления полномочий Тюменской области | Территориальные органы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, подразделения федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, центр управления в кризисных ситуациях территориального органа Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, иные учреждения и организации Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, дислоцированные на территории Тюменской области | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога территориальные органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы | Техническая | Исключение встречных финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 84.25.9 Раздел О | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 400 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 335 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.11 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления | Техническая | Исключение встречных финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 84 Раздел О | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 9 611 | 9 001 | 9 001 | 9 001 | 9 001 | 9 001 |
5 336 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 03.03.2003 № 120) | ст.1/ч.5/п.12 | Особые условия отсутствуют | Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящимися на территории Тюменской области | 2003-04-05 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога автономные, бюджетные и казенные учреждения | Техническая | Исключение встречных финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 84 Раздел О | 6; 7; 8; 10.1; 11.1 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; содержание организаций социального обслуживания; содержание учреждений физической культуры и спорта) | 26 397 | 26 084 | 26 084 | 26 084 | 26 084 | 26 084 |
5 337 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 07.04.2003 № 128) | ст.1/ч.5/п.13 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Герои Социалистического Труда | 2003-04-08 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 338 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2003 № 173) | ст.1/ч.5/п.14 | Особые условия отсутствуют | Образовательные организации независимо от их организационно-правовых форм | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога образовательные организации независимо от их организационно-правовых форм - в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной уставом этих образовательных организаций | Техническая | Исключение встречных финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 85 Раздел Р | 6 | Образование | 1 693 | 1 854 | 1 854 | 1 854 | 1 854 | 1 854 |
5 339 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 03.11.2005 № 412) | ст.1/ч.5/п.15 | Особые условия отсутствуют | Автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа | 2005-12-10 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога автономные некоммерческие организации, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа, - в отношении транспортных средств, используемых ими для выполнения указанных заказов | Техническая | Исключение встречных финансовых потоков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 84 Раздел О | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 251 | 128 | 128 | 128 | 128 | 128 |
5 340 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 04.12.2007 № 51) | ст.1/ч.5/п.17 | Особые условия отсутствуют | Ветеринарно-санитарные утилизационные предприятия, занимающиеся сбором биологических отходов и их утилизацией путем переработки на мясокостную муку | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветеринарно-санитарные утилизационные предприятия, занимающиеся сбором биологических отходов и их утилизацией путем переработки на мясокостную муку | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.13.7 Раздел С | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 212 | 212 | 212 | 212 | 212 | 212 |
5 341 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.10.2017 № 79) | ст.1/ч.5/п.18 | Льгота только по одному из принадлежащих им легковых автомобилей установленной мощности | Физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 138 402 | 130 003 | 130 003 | 130 003 | 130 003 | 130 003 | |
5 342 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 15.11.2010 № 68) | ст.1/ч.5/п.19 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Физические лица - владельцы мотоциклов и мотороллеров отечественного производства и производства стран СНГ | 2010-11-16 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога владельцы мотоциклов и мотороллеров отечественного производства и производства стран СНГ | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 935 | 2 019 | 2 019 | 2 019 | 2 019 | 2 019 | |
5 343 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.10.2017 № 79) | ст.1/ч.5/п.19.1 | Льгота только по одному из принадлежащих им легковых автомобилей установленной мощности | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 22 609 | 27 988 | 27 988 | 27 988 | 27 988 | 27 988 | |
5 344 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.10.2017 № 79) | ст.1/ч.5/п.19.2 | Льгота только по одному из принадлежащих им легковых автомобилей установленной мощности | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 493 | 3 103 | 3 103 | 3 103 | 3 103 | 3 103 | |
5 345 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.10.2017 № 79) | ст.1/ч.5/п.19.3 | Льгота только по одному из принадлежащих им легковых автомобилей установленной мощности | Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 533 | 391 | 391 | 391 | 391 | 391 | |
5 346 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 24.10.2017 № 79) | ст.1/ч.5/п.19.4 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Физические лица – владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 448 | 754 | 754 | 754 | 754 | 754 | |
5 347 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (в ред. от 25.12.2020 № 103) | ст.1/ч.5/п.19.5 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье - за автобус с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, не используемый в предпринимательской деятельности и являющийся единственным транспортным средством в многодетной семье | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье - за один автобус с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, не используемый в предпринимательской деятельности и являющийся единственным транспортным средством в многодетной семье | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 108 | 114 | 114 | 114 | 114 | 114 | |
5 348 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.19.6 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | 2022-10-03 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 16 412 | 16 412 | 16 412 | 16 412 | |
5 349 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.19.7 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Физические лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах – за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | 2022-10-03 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах – за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 64 | 64 | 64 | 64 | |
5 350 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" | ст.1/ч.5/п.19.8 | Льгота только по одному из принадлежащих им транспортных средств | Граждане Российской Федерации, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а также граждане Российской Федерации, заключившие контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации) и принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции — за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | 2022-11-29 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане Российской Федерации, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а также граждане Российской Федерации, заключившие контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации) и принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции — за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. | Социальная | Социальная поддержка | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 1 776 | 1 776 | х | х | х | |
5 351 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74; от 08.11.2016 № 85; от 05.11.2015 № 113; от 21.11.2014 № 92 |
ст.5/ч.1/п.1 | Льгота не предоставляется в отношении легковых автомобилей, для которых при исчислении транспортного налога применяются установленные ст. 362 НКРФ повышающие коэффициенты | Организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами | Стимулирующая | Упорядочение деятельности в сфере обращения с отходами, снижение тарифов на размещение отходов, исключение захоронения несортированных отходов на полигонах ТБО | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога - 2015-2025 гг. | 38 Раздел Е | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 748 | 781 | 781 | 781 | 781 | 781 |
5 352 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 24.10.2017 № 74 (в ред. от 06.06.2018 № 46) |
ст.5/ч.1/п.2 | Льгота не предоставляется в отношении легковых автомобилей, для которых при исчислении транспортного налога применяются установленные ст. 362 НКРФ повышающие коэффициенты | Организации народных художественных промыслов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2018-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Стимулирующая | Обеспечение прав граждан на доступ к культурным ценностям и участие в культурной жизни | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога - 2018-2025 гг. | 32.99.8 Раздел С | 10 | Социальная поддержка населения | #ССЫЛКА! | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 353 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86; от 25.10.2019 № 62; от 25.10.2018 № 95; от 08.11.2016 № 85; от 24.10.2017 № 74 |
ст.6 | Особые условия отсутствуют | Организации, содержащие специальные формирования | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, содержащие специальные формирования, - в отношении транспортных средств, поставленных на учет для предоставления Вооруженным силам Российской Федерации, в порядке, установленном Министерством обороны Российской Федерации | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога - 2017-2023 гг. | 84 Раздел О | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 646 | 646 | 646 | х | х | х |
5 354 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 29.11.2022 № 66 "О предоставлении налоговых льгот на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов отдельным категориям налогоплательщиков"; Ранее Законы: от 29.11.2021 № 91; от 30.11.2020 № 86 |
ст.7 | Уменьшение суммы налога в отношении воздушных судов, являющихся предметом финансовой аренды (лизинга) или аренды | Лизинговые компании, в отношении воздушных судов, являющихся предметом финансовой аренды (лизинга) или аренды | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Уменьшение суммы налога/Пониженная ставка налога (50 % от ставки налога - 2021-2023 гг.) для лизинговых компаний, в отношении воздушных судов, являющихся предметом финансовой аренды (лизинга) или аренды | Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности экономики | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога/Пониженная налоговая ставка | 50 % от ставок налога - 2021-2023 гг. | 77.35 Раздел N | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
5 355 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 "О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 18.03.2019 № 11; от 05.07.2023 № 30); Ранее Законы: от 05.07.2013 № 48; от 11.07.2012 № 55; от 08.07.2011 № 38; от 07.07.2020 №34; от 06.07.2009 № 39; от 09.04.2009 № 22 |
ст.1/абз.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" | 2009-04-09 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2009-2028 гг. | 2029-01-01 | Пониженная (5% - в 2009-2028 гг.) ставка налога для организаций и ИП (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Создание условий для развития малого бизнеса и оказание государственной поддержки действующим субъектам малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - в 2009-2028 гг. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 6 746 769 | 8 121 249 | 8 121 249 | 8 121 249 | 8 121 249 | 8 121 249 | |
5 356 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 "О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 06.06.2017 № 29; от 18.03.2019 № 11; от 29.11.2022 № 73) | ст.1/абз.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий должна составлять не менее 70%; Наличии у организации или учредителя (участника) организации, доля которого в уставном капитале организации составляет 50% и более, государственной аккредитации |
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий по установленном Законом видам предпринимательской деятельности | 2017-06-06 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2030 гг. | 2031-01-01 | Пониженная (1% - в 2017-2030 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание условий для развития малого бизнеса и оказание государственной поддержки действующим субъектам малого предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - в 2017-2030 гг. | 46.51.2; Раздел G; 58.2; 62.0; 63.1; 63.11; 63.11.1; 63.11.9 Раздел J |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 56 286 | 93 155 | 93 155 | 93 155 | 93 155 | 93 155 |
5 357 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 "О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 30.11.2020 № 87; 03.11.2021 № 82; от 29.11.2022 № 73; от 05.07.2023 № 30) | ст.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" (за исключением организаций, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий) | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2028 гг. | 2029-01-01 | Пониженная (1% - в 2020 г.; 3% - в 2021 г.; 4% - в 2022-2028 гг) ставка налога для организаций(объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Создание условий для развития малого бизнеса и оказание государственной поддержки действующим субъектам малого предпринимательства в условиях внешнего санкционнго давления на Российскую Федерацию и ограничения деятельности налогоплательщиков в условиях распространения коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. в 2022-2028 гг.; 5 п.п. - в 2020 г.; 3 п.п. в 2021 г. |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 077 559 | 2 557 375 | 2 557 375 | 2 557 375 | 2 557 375 | 2 557 375 | |
5 358 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 "О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 29.11.2021 №92) | ст.1/абз.4 | Осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в приложении 2 к Закону №21 от 31.03.2015 (ред.29.11.2021 №92) | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 2 к Закону №21 от 31.03.2015 (ред.29.11.2021 №92) | 2021-11-29 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021 г. | 2022-01-01 | Пониженная (2% - в 2021 г.) ставка налога для организаций(объект налогообложения "доходы"), осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 2 к Закону №21 от 31.03.2015 (ред.29.11.2021 №92) | Стимулирующая | Создание условий для развития малого бизнеса и содействие занятости | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. в 2021 г. | 45.2; 47.19; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7 (кроме 47.73; 47.74; 47.76.2; 47.78.21;); 47.82; 47.89 Раздел G; 55.20; 56 (кроме 56.10.21; 56.10.22; 56.10.23; 56.10.24;) Раздел I; 59.14 Раздел J; 74.20 Раздел M; 79 Раздел N; 85.41.91 Раздел P; 86.90.3; 88.91 Раздел Q; 90 (кроме 90.03); 91.02; 91.04.1; 93 Раздел R; 95; 96.01; 96.02; 96.04 Раздел S | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 470 251 | х | х | х | х | х |
5 359 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области" (в ред. от 26.11.2015 № 128; от 29.06.2017 № 41; от 16.12.2019 № 92; от 29.10.2020 № 73; от 25.12.2020 № 104; от 26.10.2022 № 54) | ст.1 | Предельный размер доходов от реализации, полученных при осуществлении установленного вида предпринимательской деятельности не превышает предельный размер дохода, предусмотренный п.4 ст.346.13 НКРФ, уменьшенный в 10 раз | Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, осуществляющие деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания, впервые зарегистрированные после принятия Закона Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | 2015-03-31 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0% - в 2015-2024 гг. в течение 2 налоговых периодов) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | Создание условий для развития малого бизнеса и содействие занятости | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. - в 2015-2024 гг. в течение 2 налоговых периодов |
01-03 Раздел A; 10-33 Раздел C; 38-39 Раздел Е; 41.10; 43.32 Раздел F; 45.20; 45.40.5; 47.78.22 Раздел G; 55; Раздел I; 58.19; 62 Раздел J; 72.1; 72.2; 74.10; 74.20; 74.30 Раздел M; 77.21; 77.22; 77.29;77.33; 79; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19 Раздел N; 85.11; 85.12; 85.13; 85.14 Раздел P; 86.2; 86.90.9; 87; 88 Раздел Q; 91.0; 93.11; 93.29.3; 93.29.9 Раздел R; 95.11; 95.12; 95.2; 96.01; 96.02; 96.03; 96.04 Раздел S | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 13 530 | 54 599 | 54 599 | 54 599 | х | х |
5 360 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области" (в ред.от 26.11.2015 № 128; от 29.06.2017 № 41; от 29.10.2020 № 73; от 26.10.2022 № 54) | ст.2 | Средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек; Предельный размер доходов от реализации, полученных при осуществлении установленного вида предпринимательской деятельности не превышает предельный размер дохода, предусмотренный п.6 ст.346.45 НКРФ, уменьшенный в 10 раз |
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, впервые зарегистрированные после принятия Закона Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | 2015-03-31 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0% - в 2015-2024 гг. в течение 2 налоговых периодов) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых Законом Тюменской области "О патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей" введена патентная система налогообложения в Тюменской области | Стимулирующая | Создание условий для развития малого бизнеса и содействие занятости | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. - в 2015-2024 гг. в течение 2 налоговых периодов | 01-03 Раздел A; 10-33 Раздел C; 38-39 Раздел Е; 41.10; 43.32 Раздел F; 45.20; 45.40.5; 47.78.22 Раздел G; 55.20; 55.30 Раздел I; 58.19; 62 Раздел J; 72.1; 72.2; 74.10; 74.20; 74.30 Раздел M; 77.21; 77.22; 77.29; 77.33; 79; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19 Раздел N; 85.11; 85.12; 85.13; 85.14 Раздел P; 86.2; 86.90.9; 87; 88 Раздел Q; 91.0; 93.11; 93.29.3; 93.29.9 Раздел R; 95.11; 95.12; 95.2; 96.01; 96.02; 96.03; 96.04 Раздел S | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 799 | 992 | 992 | 992 | х | х |
5 416 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 01.03.2013 № 21-ЗО, от 06.11.2014 № 166-ЗО) | ст.1/ч.1/абз.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, реализующие инвестиционные проекты, которым присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости, но не более чем на 5 лет | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка по налогу для организаций, реализующих инвестиционные проекты, которым присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 97 624 | 0 | 0 | х | х | х | |
5 417 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 14.11.2022 № 116-ЗО) | ст.1.1/ч.1/абз.1 | Применяется не ранее начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтверждён Правительством Ульяновской области | Организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты Ульяновской области | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (12,5% в 2017-2023 годах, далее -13,5%) ставка налога для организаций, реализовавших особо значимые инвестиционные проекты Ульяновской области | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - 2017-2023 гг.; 3,5 п.п. - с 2024 г. |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 306 093 | 151 043 | 269 056 | 221 068 | 0 | 0 | |
5 418 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 29.11.2010 № 193-ЗО, от 14.11.2022 №116-ЗО) | ст.1.2/ч.1 | Доля дохода от оказания услуг, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области, по итогам календарного года превышает 80% в доходе от реализации товаров (работ, услуг). | Организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, созданных с целью реализации туристских проектов, которым присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
5 419 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 29.11.2018 № 140-ЗО; от 22.03.2019 № 14-ЗО) | ст.1.3/п.1 | Выполнение организацией - резидентом портовой ОЭЗ требований, предусмотренных абзацем пятым пункта 1 статьи 284 НК РФ | Резиденты портовой особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Пониженная (0%) ставка налога для резидентов портовой особой экономической зоны (ОЭЗ)- в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 142 080 | 142 236 | 34 960 | 124 420 | 130 641 | 137 173 | |
5 420 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 22.11.2019 № 138-ЗО) | ст.1.3/п.2 | Налоговая льгота применяется не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со СПИК, превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен СПИК | Для участников специальных инвестиционных контрактов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для участников СПИК - в отношении прибыли от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 42 833 | 0 | 374 008 | 11 350 | 39 660 | 68 745 | |
5 421 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 31.08.2013 № 177-ЗО; от 14.11.2022 № 116-ЗО) | ст.1.7/ч.1 | Право на льготу утрачивается с начала налогового периода, в котором организация лишена статуса организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон. Организация включена в перечень организаций, уполномоченных в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, формируемый уполномоченный исполнительным органом государственной власти Ульяновской области. |
Организации- Уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, которым присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 2 106 | 2 356 | 198 | х | х | х | |
5 422 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 06.11.2014 № 166-ЗО, от 14.11.2022 №116-ЗО) | ст.1.8/ч.1 | Для организации истек срок использования права на применение налоговой ставки в размере 0% для организаций, реализующих инвестиционные проекты. Организация, реализовавшая приоритетный инвестиционный проект, соответствует совокупности следующих требований: - до истечения 3 лет с года возникновения права на льготу (13,5% для организаций, реализующих инвестиционные проекты) ввела в эксплуатацию все объекты ОС, предусмотренные бизнес-планом проекта; - в течение следующих 3 лет после реализации права на льготу (13,5% для организаций, реализующих инвестиционные проекты) осуществила капитальные вложения и (или) совершила иные операции по увеличению производственных мощностей, находящихся на территории Ульяновской области, на общую сумму не менее 150 млн рублей. Организация включена в перечень организаций, реализовавших приоритетные инвестиционные проекты, формируемый уполномоченным исполнительным орган государственной власти Ульяновской области. |
Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Ульяновской области | 2014-11-10 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, которым до 31 декабря 2009 года присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 42 833 | 0 | 0 | х | х | х | |
5 423 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.10.2015 № 145-ЗО, от 14.11.2022 №116-ЗО) | ст.1.9/ч.1 | В случае наличия у организации права на применение льготы по налогу на прибыль в размере 13,5% по иным основаниям (ст. 1, 1.1, 1.2 или 1.8 Закона № 71-ЗО), указанная организация вправе применять пониженную налоговую ставку только по одному основанию по своему выбору. Организация включена в перечень организаций, реализующих приоритетные проекты жилищного строительства, формируемый уполномоченным исполнительным орган государственной власти Ульяновской области |
Организации, реализующие приоритетные проекты жилищного строительства | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная налоговая ставка устанавливается для организаций, реализующих проекты жилищного строительства | Стимулирующая | Поддержка отрасли строительства Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 18 | Строительство и содержание жилья - вопросы местного значения | 0 | 0 | х | х | х | х | |
5 424 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 26.10.2015 № 151-ЗО; от 28.12.2015 № 2016-ЗО, от 18.12.2020 № 159-ЗО) | ст.1.10 | Доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видов экономической деятельности, составила в течение соответствующего отчетного (налогового) периода не менее 70% в доходе организации | Организации, осуществляющие виды экономической деятельности в области информационных технологий, установленные Законом Ульяновской области | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих виды экономической деятельности в области информационных технологий, классифицируемые в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Стимулирующая | Поддержка сферы IT Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | Группировки 62 и 63 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 8 654 | 0 | 19 415 | х | х | х |
5 425 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 22.09.2017 № 109-ЗО) | ст.1.12 | Условия установлены постановлениями Правительства Российской Федерации от 19.07.2017 № 848 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Димитровград" и от 23.11.2020 № 1901 "О создании территории опережающего социально-экономического развития "Инза" | Организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2017-09-27 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР - в отношении прибыли от деятельности в рамках соглашения об осуществлении деятельности на ТОР | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг. |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 41 066 | 135 045 | 11 181 | 15 699 | 16 580 | 19 665 | |
5 426 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 25.02.2020 № 10-ЗО) | ст.1.12.-1 | Налоговая льгота применяется до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника регионального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога сбудет равна объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений | Для участников региональных инвестиционных проектов | 2021-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Пониженная (12,5% - в 2020-2022 гг.; 10% - с 2023 г.) ставка налога для участников региональных инвестиционных контрактов - в отношении прибыли от реализации товаров, произведенных в рамках реализации регионального инвестиционного проекта | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - 2020-2022 гг.; 7 п.п. - с 2023 г. |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 24 589 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 427 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 31.07.2007 № 100-ЗО) | ст.4/ч.1/п.6 | Действие настоящего пункта не распространяется на организации, использующие сети, построенные за счет средств из внебюджетных источников в ходе реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Ульяновской области на 2017 - 2021 годы, а также на организации, использующие сети для транспортировки природного газа только для обеспечения собственных нужд; | организации - в отношении объектов имущества, входящего в состав сетей газораспределения | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации имеющие объекты имущества, входящего состава сетей газораспределения, расположенных на территории Ульяновской области | Стимулирующая | Формирование благоприятного инвестиционного климата в Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | х | х | 0 | 0 | 0 | ||
5 428 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 04.10.2005 № 083-ЗО) | ст.4/ч1/п.7 | Не допускается отмена либо изменение налоговой льготы, а также сокращение сроков применения льготы, за исключением случаев, когда это обусловлено изменениями законодательства РФ | Организации, реализующие приоритетный инвестиционный проект Ульяновской области | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - на срок фактической окупаемости, но не более чем на 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализующие инвестиционные проекты, которым присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 71 191 | 65 145 | 96 862 | 0 | 0 | 0 | |
5 429 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 05.11.2009 № 176-ЗО) | ст.4/ч1/п.8 | Факт завершения реализации особо значимого инвестиционного проекта должен быть подтвержден Правительством Ульяновской области | Организации, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект Ульяновской области | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализовавшие инвестиционные проекты, которым присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 376 979 | 315 953 | 416 727 | 427 269 | 458 933 | 582 645 | |
5 430 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 29.11.2010 № 193-ЗО) | ст.4/ч1/п.9 | В отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области | Организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области - в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области | Стимулирующая | Развитие сферы туризма Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
7 | Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 431 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 29.11.2018 № 140-ЗО; от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 30.03.2011 № 43-ЗО) | ст.4/ч.1/п.13 | Резидент ОЭЗ утратил право на освобождение от налогообложения в соответствии с п. 17 ст. 381 НК РФ в отношении поставленного на учет указанного имущества | Организации - резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты портовой особой экономической зоны (ОЭЗ) - в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого в рамках соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 18 575 | 22 146 | 25 164 | |
5 432 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 29.11.2018 № 140-ЗО; от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 30.03.2011 № 43-ЗО) | ст.4/ч.1/п.14 | Льгота применяется после прекращения использования организацией налоговой льготы, предусмотренной п. 23 ст. 381 НК РФ. (освобождение от налогообложения недвижимого имущества УК ОЭЗ на 10 лет со дня постановки на учет ОС) | Управляющие компании особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ |
Освобождаются от уплаты налога организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон (ОЭЗ) - в отношении недвижимого имущества, созданного в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 41 954 | 41 954 | 41 954 | |
5 433 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 31.08.2013 № 176-ЗО) | ст.4/ч1/п.10 | Особые условия отсутствуют | Организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации которым присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | Стимулирующая | Формирование благоприятного инвестиционного климата в Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 9 964 | 12 208 | 10 500 | 12 514 | 29 391 | 28 579 | |
5 434 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 26.10.2015 № 145-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.2/ч.2/п.9 | В случае наличия у организации права на применение льготы по налогу на имущество организаций в размере 0% по иным основаниям ( п. 1, 2, 3 или 8 ч. 2 ст. 2 Закона № 71-ЗО), указанная организация вправе применять налоговую ставку в размере 0% только по одному основанию по своему выбору. Право на применение льготы прекращается с периода лишения статуса приоритетного проекта жилищного строительства. Организация включена в перечень организаций, реализующих приоритетные проекты жилищного строительства, формируемый уполномоченным исполнительным орган государственной власти Ульяновской области |
Организации, реализующие приоритетный проект жилищного строительства | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, реализующих проекты жилищного строительства, которым присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства | Стимулирующая | Повыщение объема инвестиций в сферу строительства | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
5 435 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 06.04.2016 № 40-ЗО; от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.1/п.15 | Объектами концессионных соглашений или соглашений о ГЧП (МЧП) являются находящиеся в границах территории Ульяновской области объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан, системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства, в том числе объекты тепло-, газо- и энергоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем, объекты, на которых осуществляется обработка, утилизация, обезвреживание и размещение твердых коммунальных отходов, объекты благоустройства территорий, в том числе предназначенные для их освещения | Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока соглашения о ГЧП | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 16 865 | 16 200 | 12 972 | 14 113 | 15 164 | 15 236 | |
5 436 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 27.09.2016 № 130-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.1/п.16 | Индустриальный (промышленный) парк и управляющая компания индустриального (промышленного) парка соответствует требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 № 794. Индустриальный (промышленный) парк расположен в границах территории моногорода, отнесенного к категории 1 в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 29.07.2014 № 1398-р, у организации отсутствуют недоимки по налогам и сборам, и задолженности по уплате пеней и штрафов в бюджеты бюджетной системы РФ |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, которые являются управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Ульяновской области | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 58 857 | 44 579 | 24 439 | 14 670 | 14 380 | 14 380 | |
5 437 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 22.09.2017 № 109-ЗО, от 22.11.2021 № 127-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОР) | 2017-09-27 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов с периода включения в реестр резидентов ТОР | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента ТОР | Стимулирующая | Создание благоприятного инвестиционного климата на территории моногородов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 542 | 4 166 | 1 023 | 4 599 | 4 689 | 4 290 | |
5 438 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 30.08.2018 № 73-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.1/п.11 | Особые условия отсутствуют | Резиденты технопарков | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты технопарков, находящихся на территории Ульяновской области (далее также технопарки), сведения о которых внесены в реестр резидентов технопарков | Стимулирующая | Повышение уровня коммерциализации научных разработок, осуществляющихся в организациях | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 439 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 30.08.2018 № 73-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.1/п.12 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании технопарков | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - управляющие компании технопарков, сведения о которых внесены в реестр технопарков | Стимулирующая | Повышение уровня коммерциализации научных разработок, осуществляющихся в организациях | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 440 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 06.05.2020 № 37-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.1/п.18 | В отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструируемого в рамках реализации регионального инвестиционного проекта | Участники региональных инвестиционных проектов | 2020-05-29 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - участники региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Улучшение инвестиционного климата Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 6 171 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 441 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 26.11.2021 № 135-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.1/п.19 | Площадь объекта налогообложения составляет менее 150 кв.м. и он используется для осуществления предпринимательской деятельности | Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения по выбору за один объект | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, применяющие упрощенную систему налогообложения в отношении объекта недвижимого имущества, (административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) - по выбору за один объект | Стимулирующая | Поддержка сферы МСП | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. 100% от ставки налога |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 7 101 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 442 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 22.09.2017 № 108-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.2/п.1 | Истечение срока использования указанными организациями права на применение налоговой льготы в виде освобождения от уплаты налога | Организации, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект Ульяновской области | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для организаций, реализовавших особо значимый инвестиционный проект | Стимулирующая | Формирование благоприятного инвестиционного климата в Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 50 % исчисленной суммы налога (1,1%) |
2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 443 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 22.09.2017 № 108-ЗО, от 08.12.2022 № 125-ЗО) | ст.4/ч.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (50%) сумма налога для организаций, уполномоченных в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | Стимулирующая | Формирование благоприятного инвестиционного климата в Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 50 % исчисленной суммы налога (1,1%) |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 444 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 31.07.2007 № 100-ЗО) | ст.4/п.1 | Осуществление в соответствии с их учредительными документами деятельности исключительно по организации отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Организации, осуществляющие исключительно деятельность по организации отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет | 2008-01-01 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие в соответствии с их учредительными документами исключительно деятельность по организации отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Социальная | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 1 028 | 1 165 | 793 | 863 | 927 | 927 | ||
5 445 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 31.07.2007 № 100-ЗО) | ст.4/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом | 2004-05-31 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом | Стимулирующая | Развитие альтернативной транспортной системы Ульяновской области, поддержка общественно-значимых организаций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 6.2 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 757 | 2 040 | 1 864 | 1 140 | 990 | 990 | |
5 446 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 31.07.2007 № 100-ЗО) | ст.4/п.4 | Особые условия отсутствуют | Общественные объединения пожарной охраны | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации общественные объединения пожарной охраны | Социальная | Обеспечение правопорядка и безопасности жизнедеятельности на территории Ульяновской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 4.5 | Содержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта Российской Федерации | 28 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 447 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в ред. от 08.12.2022 № 125-ЗО); Ранее Закон от 26.11.2003 № 060-ЗО (в ред. от 31.07.2007 № 100-ЗО) | ст.4/п.5 | Особые условия отсутствуют | Бюджетные учреждения, созданные Ульяновской областью, органы местного самоуправления (муниципальные органы) муниципальных образований Ульяновской области, казенные и бюджетные учреждения, созданные муниципальными образованиями Ульяновской области | 2004-05-31 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации бюджетные учреждения, созданные Ульяновской областью, органы местного самоуправления (муниципальные органы) муниципальных образований Ульяновской области, а также созданные муниципальными образованиями Ульяновской области казенные и бюджетные учреждения | Техническая | Оптимизация бюджетных процессов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 12.1 | 409 167 | 427 962 | 322 507 | 521 026 | 574 195 | 699 785 | ||
5 448 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред от 25.01.2018 № 5-ЗО); Ранее Закон от 15.11.2002 № 056-ЗО (в ред. от 05.05.2003 № 015-ЗО) | ст.3/ч.1/п.1 | Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2003-05-06 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 1 | 1 063 | 4 | 4 | 4 | |
5 449 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред от 25.01.2018 № 5-ЗО); Ранее Закон от 15.11.2002 № 056-ЗО (в ред. от 05.05.2003 № 015-ЗО) | ст.3/ч.1/п.2 | Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору | Участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств | 2003-05-06 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств - в отношении мотоциклов, мотороллеров, автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 19 775 | 20 707 | 13 232 | 15 232 | 15 232 | 14 232 | |
5 450 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред от 25.01.2018 № 5-ЗО); Ранее Закон от 15.11.2002 № 056-ЗО (в ред. от 05.05.2003 № 015-ЗО) | ст.3/ч.1/п.3 | Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также приравненные к ним категории лиц | 2003-05-06 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также приравненные к ним категории лиц - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. или с года выпуска которых прошло более 15 лет | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 536 | 1 662 | 964 | 964 | 954 | 944 | |
5 451 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред от 25.01.2018 № 5-ЗО); Ранее Закон от 15.11.2002 № 056-ЗО (в ред. от 05.05.2003 № 015-ЗО) | ст.3/ч.1/п.4 | Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору | Инвалиды с детства | 2003-05-06 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды с детства - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 576 | 592 | 386 | 386 | 386 | 386 | |
5 452 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред от 25.01.2018 № 5-ЗО); Ранее Закон от 15.11.2002 № 056-ЗО (в ред. от 05.05.2003 № 015-ЗО) | ст.3/ч.1/п.5 | Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору | Инвалиды I и II группы | 2003-05-06 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II группы - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 270 | 4 626 | 3 697 | 3 797 | 3 897 | 3 997 | |
5 453 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области"; Ранее Закон от 15.11.2002 № 056-ЗО (в ред. от 05.05.2003 № 015-ЗО) | ст.3/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2003-05-06 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организаций инвалидов - в отношении транспортных средств, используемых для осуществления уставной деятельности | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
5 454 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области"; Ранее Закон от 15.11.2002 № 056-ЗО (в ред. от 05.05.2003 № 015-ЗО) | ст.3/ч.1/п.7 | Доходы от регулируемых перевозок составляют более 60% | Организации автотранспорта общего пользования | 2003-05-06 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации автотранспорта общего пользования - в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки пассажиров (кроме такси) по тарифам, регулируемым органами государственной власти | Стимулирующая | Развитие транспортной системы Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 589 | 853 | 382 | 451 | 457 | 457 | |
5 455 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 01.03.2013 № 23-ЗО) | ст.3/ч.1/п.9 | Факт завершения реализации инвестиционного проекта должен быть подтвержден Правительством Ульяновской области | Организации, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект Ульяновской области | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты | Стимулирующая | Формирование благоприятного инвестиционного климата в Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 618 | 932 | 583 | 1 157 | 1 190 | 1 312 | |
5 456 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 30.03.2011 № 42-ЗО; от 29.11.2018 № 140-ЗО) | ст.3/ч.1/п.10 | Особые условия отсутствуют | Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | Стимулирующая | Стимулирование роста объёма инвестиций в основной капитал | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 733 | 901 | 43 | 84 | 88 | 99 | |
5 457 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 05.05.2011 № 72-ЗО; от 25.01.2018 № 5-ЗО; от 25.09.2019 № 100-ЗО) | ст.3/ч.1/п.11 | Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида" - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. (для владельцев 2-х и более транспортных средств - по выбору за 1 транспортное средство) | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.4 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей | 2 303 | 2 355 | 1 150 | 1 150 | 1 150 | 1 150 | |
5 458 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 29.08.2022 № 74-ЗО) | ст.3/ч.1/п.11.1 | Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору, для получения льготы необходимо наличие акта органа опеки и попечительства о назначении его опекуном инвалида, справку, подтверждающую факт установления инвалидности выданную инвалиду, опекуном которого он является | Опекун (в случаях предусмотренных ФЗ от 24.04.2008 №48-ФЗ Об опеке и попечительстве", один из опекунов | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога опекун или один из опекунов признанного вступившим в законную силу решением суда недееспособным инвалида, причиной инвалидности которого является инвалидность с детства - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно (для владельцев двух и более транспортных средств - по их выбору за одно транспортное средство) | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | х | х | х | 200 | 200 | 200 | |||
5 459 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 05.05.2011 № 72-ЗО; от 29.05.2015 № 125-ЗО; от 25.01.2018 № 5-ЗО) | ст.3/ч.1/п.12 | Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождается от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Социальная поддержка и защита населения Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 12 414 | 14 073 | 6 808 | 6 818 | 6 828 | 6 838 | |
5 460 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" | ст.3/п.1/пп.13 | Письменное заявление и свидетельство о государственной регистрации гражданского воздушного судна | Физические лица | 2007-09-06 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица - по легким и сверхлегким воздушным судам | Стимулирующая | Транспортный налог | освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | не определено | 15 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26(3) Федерального закона № 184-ФЗ | 44 | 462 | х | х | х | х | |
5 461 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 06.10.2011 № 172-ЗО) | ст.3/ч.1/п.15 | Особые условия отсутствуют | Общественные объединения пожарной охраны | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны -в отношении транспортных средств, используемых для осуществления уставной деятельности | Социальная | Обеспечение правопорядка и безопасности жизнедеятельности на территории Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12.1 | Содержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта Российской Федерации | 8 | 8 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
5 462 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 22.09.2017 № 109-ЗО; от 22.11.2021 № 127-ЗО) | ст.3/ч.1/п.17 | Особые условия отсутствуют | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от уплаты налога резиденты ТОСЭР "Димитровград" и ТОСЭР "Инза" | Стимулирующая | Формирование благоприятного инвестиционного климата на территории моногородов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 216 | 560 | 88 | 496 | 533 | 533 | |
5 463 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 30.08.2018 № 73-ЗО) | ст.3/ч.1/п.18 | Особые условия отсутствуют | Резиденты технопарков, находящихся на территории Ульяновской области | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты технопарков | Стимулирующая | Повышение уровня коммерциализации научных разработок, осуществляющихся в организациях | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 464 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 30.08.2018 № 73-ЗО) | ст.3/ч.1/п.19 | Особые условия отсутствуют | Организации-управляющие компании технопарков | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании технопарков | Стимулирующая | Повышение уровня коммерциализации научных разработок, осуществляющихся в организациях | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 465 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред от 25.09.2019 № 100-ЗО) | ст.3/ч.1/п.20 | Письменное заявление и паспорт транспортного средства | Физические лица - в отношении электромобилей легковых | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица в отношении электромобилей легковых | Социальная | Улучшение экологической обстановки Ульяновской области, стимулирование развития экологически безопасного транспорта в Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 199 | 231 | 29 | 0 | 0 | 0 | |
5 466 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред от 25.09.2019 № 100-ЗО) | ст.3/ч.1/п.21 | Письменное заявление и паспорт транспортного средства | Юридические лица - в отношении электромобилей легковых | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога юридические лица в отношении электромобилей легковых | Социальная | Улучшение экологической обстановки Ульяновской области, стимулирование развития экологически безопасного транспорта в Ульяновской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 3 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 467 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 31.05.2021 № 54-ЗО); Ранее Закон от 15.11.2002 № 056-ЗО (в ред. от 05.05.2003 № 015-ЗО) | ст.3/ч.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации автомобильного транспорта, поставляющие автомобили для создания специального формирования в виде автотранспортного формирования, в части списочного состава автомашин, поставляемых в Вооруженные Силы Российской Федерации | 2003-05-06 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) налоговая ставка для организаций автомобильного транспорта, поставляющих автомобили для формирования автомобильных колонн войскового типа - в отношении списочного состава автомашин, поставляемых в Вооруженные Силы Российской Федерации | Стимулирующая | Стимулирование и поддержка организаций, содержащих специальные формирования в виде автотранспортных формирований | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от соответствующей ставки налога | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 1 101 | 1 165 | 1 265 | 420 | 420 | 420 | |
5 468 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 06.10.2011 № 172-ЗО; от 25.01.2018 № 5-ЗО) | ст.3/ч.2/п.2 | Сведения о добровольных пожарных содержатся в сводном реестре добровольных пожарных не менее 1 года. Для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору |
Добровольные пожарные | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (50%) ставка налога для добровольных пожарных - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка добровольных пожарных в соответствии с Законом Ульяновской области от 06.10.2011 № 170-ЗО "О мерах государственной поддержки общественных объединений пожарной охраны и добровольных пожарных в Ульяновской области" | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от соответствующей ставки налога | 12.1 | Содержание противопожарных (пожарно-спасательных и спасательных) служб субъекта Российской Федерации | 1 551 | 1 251 | 952 | 952 | 952 | 952 | |
5 469 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" (в ред. от 24.10.2022 № 100-ЗО) | ст.3/ч.1/п.22 | Предоставление письменного заявления в налоговый орган, а также документов подтверждающих факт участия в проведении СВО в отношении принадлежащего ему транспортного средства | Граждане, участвующие в проведении специальной военной операции в отношении мотоциклов, мотороллеров, легковых автомобилей (для владельцев 2 и более транспортных средств - за одно транспортное средство по выбору) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждан, участвующих в проведении специальной военной операции из числа лиц, призванных на военную службу по мобилизации в ВС РФ, лиц, проходящих военную службу в ВС РФ по контракту, и лиц заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ | Социальная | Социальная поддержка граждан, участвующих в проведении СВО | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1 787 | 1 779 | х | 4 000 | х | х | |||
5 470 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО "О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 06.05.2020 № 36-ЗО; от 02.11.2020 №131-ЗО) | ст.1/п.1/абз.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов должна составлять не менее 70%. Наличие документа о государственной аккредитации, полученного в установленном Правительством Российской Федерации порядке. | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеющие документ о государственной аккредитации | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка сферы IT | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Группировки 62 и 63 ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 169 286 | 186 045 | 124 820 | 248 816 | х | х |
5 471 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО "О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред от 28.12.2015 № 215-ЗО) | ст.1/п.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, впервые зарегистрированные в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей после 01.01.2016. За исключением ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение налогового периода за периодом, в котором была осуществлена госрегистрация, и следующего за ним налогового периода | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юридических лиц или ИП после 01.01.2016 (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка сферы малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 689 342 | 2 222 811 | 1 224 221 | 1 658 852 | 1 658 852 | 1 658 852 | |
5 472 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО "О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред от 06.05.2020 № 35-ЗО; от 02.11.2020 № 131-ЗО (в ред. от 18.12.2020 № 158-ЗО)) | ст.1/п.1/абз.4 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении предпринимательской деятельности в общем объеме доходов должна составлять не менее 70%. | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2020-05-08 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков | Стимулирующая | Поддержка сферы малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | Группировка 47.73 ОКВЭД2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 49 282 | 58 133 | 859 | х | х | х |
5 473 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО "О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред от 06.05.2020 № 35-ЗО; от 02.11.2020 № 131-ЗО (в ред. от 18.12.2020 № 158-ЗО)) | ст.1/п.2/абз.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении предпринимательской деятельности в общем объеме доходов должна составлять не менее 70%. | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка сферы малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | в соответствии с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 - 17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД 2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 217 820 | 254 491 | 141 513 | 216 184 | 216 184 | 216 184 |
5 474 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО "О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.08.2010 № 116-ЗО) | ст.1/п.2/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Субъекты малого или среднего предпринимательства, за исключением ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2010-08-06 | 2010-06-01 | (1) ограниченный - в течение налогового периода, в котором была осуществлена госрегистрация, и следующего за ним налогового периода | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для субъектов малого или среднего предпринимательства (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка сферы малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 55 095 | 83 091 | 54 270 | 50 088 | 50 088 | 50 088 | |
5 475 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО "О налоговых ставках налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 28.12.2015 № 215-ЗО; от 28.10.2016 № 159-ЗО; от 06.05.20 № 36-ЗО) | ст.1/п.2/абз.5 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении предпринимательской деятельности в общем объеме доходов должна составлять не менее 70%. | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка сферы малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 18; 31; 32; 37; 38; 59.1; 62; 71.11.1; 71.20.5 (за искл. случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания); 73.1; 77; 78.1; 81.22; 82.91; 82.92; 93.2; 94.1 и 96.01 ОКВЭД2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 17 609 | 19 931 | 17 387 | 17 421 | 17 421 | 17 421 |
5 504 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 23.06.2011 № 154-ЗО (в ред. от 30.12.2015 № 288-ЗО) | ст.2 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2015-12-31 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 5 273 | 9 229 | 6 410 | 6 971 | х | х | |
5 505 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 23.06.2011 № 154-ЗО (в ред. от 12.05.2016 № 349-ЗО) | ст.3 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. В отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством РФ. Доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ по итогам налогового периода составляет не менее 90% в общей сумме доходов. | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2016-05-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, но не позднее 01.01.2025 | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Создание комфортных условий на территории Челябинской области для развития предприятий, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 62; 63 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 187 | 2 094 | 2 156 | 2 156 | х | х |
5 506 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.4 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Доля доходов от осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о ГЧП, по итогам налогового периода составляет не менее 90% в общей сумме доходов. | Организации, являющиеся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве (ГЧП) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, в течение действия соглашения о ГЧП, но не позднее 01.01.2025 | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных с Челябинской областью | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
5 507 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.5 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Доля доходов от осуществления деятельности, предусмотренной концессионным соглашением, по итогам налогового периода составляет не менее 90% в общей сумме доходов. | Участники концессионных соглашений | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов в пределах срока действия концессионного соглашения, но не позднее 01.01.2025г. | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
5 508 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.6 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. СПИК заключен до 13 августа 2019 года. | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся стороной СПИК, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации - в отношении прибыли, полученной от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения СПИК | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 г. № 201-ЗО | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 509 107 | 190 310 | 549 180 | 33 139 | 0 | 0 | |
5 509 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 23.06.2011 № 154-ЗО (в ред. от 30.12.2015 № 288-ЗО) | ст.7 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Осуществление раздельного учета основных средств, объектов незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального (промышленного) парка, нематериальных активов, используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка. | Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2015-12-31 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов, но не позднее 01.01.2025 | 2025-01-01 | Пониженная (не ниже 13,5%) ставка налога для организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов. Рост инвестиций в агропромышленный комплекс. Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | до 3,5 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 47 445 | 30 785 | 57 685 | 62 733 | х | х | |
5 510 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 23.06.2011 № 154-ЗО (в ред. от 12.05.2016 № 349-ЗО) | ст.8 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации-инвесторы по приоритетным инвестиционным проектам по строительству и реконструкции | 2016-05-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, но не позднее 01.01.2025 (max 8 лет) | 2025-01-01 | Пониженная (не ниже 13,5%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | до 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 7 658 | 93 876 | 43 187 | 65 187 | х | х | |
5 511 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 23.06.2011 № 154-ЗО (в ред. от 12.05.2016 № 349-ЗО) | ст.9 | Соответствие требованиям статьи 284.4 НК РФ: 1) государственная регистрация осуществлена на территории ТОР; 2) не имеет в своем составе обособленных подразделений, расположенных за пределами ТОР; 3) не применяет специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ; 4) не является участником консолидированной группы налогоплательщиков; 5) не является некоммерческой организацией, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией; 6) не является резидентом ОЭЗ; 7) не является участником РИП. При выполнении условий, установленных ст. 284.4 НК РФ: 1) доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР составляют не менее 90% всех доходов; 2) ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. | Резиденты территорий опережающего развития (ТОР), до 01.01.2023 - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2016-05-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для организаций - резидентов ТОР, созданных в Челябинской области - в отношении прибыли от деятельности в рамках соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Осуществление государственной поддержки и стимулирование деятельности организаций-резидентов территорий опережающего социально-экономического развития | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг. | 01; 02.2; 02.3; 03; 06; 07.10.1; 07.10.3; 07.2; 08; 09.1; 10; 11.01; 11.02; 11.03; 11.04; 11.05; 11.06; 12; 13; 14; 16; 17; 18; 19.1; 19.2; 20; 21; 22; 23; 24; 24.1; 24.2; 24.3; 24.41; 24.42; 24.43; 24.44; 24.5; 25; 26; 27; 28; 29.10.4; 30; 32; 38; 45.1; 45.3; 45.40.1; 45.40.2; 45.40.3; 45.40.4; 46; 47; 49; 50; 51; 52; 55; 56; 64; 65; 66; 68; 72; 77; 77.1; 77.2; 77.3; 84; 85; 92; 93; 94; 97; 98; 99 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 64 001 | 125 250 | 105 785 | 106 843 | 107 911 | 108 990 |
5 512 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 23.06.2011 № 154-ЗО (в ред. от 12.05.2016 № 349-ЗО) | ст.10 | Соответствие требованиям абз. 5 п. 1 ст. 284 НК РФ: ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ. | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) | 2016-05-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия соглашения об осуществлении деятельности в ОЭЗ | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ | Пониженная (2% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг., 13,5% - с 11 г.) ставка налога для организаций - резидентов ОЭЗ, созданных на территории Челябинской области - в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 15 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. с 6 по 10 гг.; 3,5 п.п.- с 11 года | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 513 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.11 | Соответствие требованиям п. 1 ст.284.3: - доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого установлен статус РИП, составляют не менее 90% всех доходов (если применяются пониженные ставки ко всей налоговой базе); - ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (если пониженные ставки применяются к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП). Соответствие требованию п. 1 ст.288.2 НК РФ: ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных с Российской Федерацией и Челябинской областью | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, являющихся стороной СПИК, заключенных с Российской Федерацией и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством Российской Федерации | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 95 069 | 191 633 | 192 000 | 192 000 | 192 000 | 0 | |
5 514 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 04.05.2021 № 351-ЗО) | ст.11-1 | Соответствие требованиям абз. 1 п. 1 ст. 25.16 НК РФ: организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником свободной экономической зоны и (или) резидентом свободного порта Владивосток и не применяет специальные налоговые режимы. С учетом особенностей, установленных статьей 284.9 НК РФ: - доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, составляют не менее 90% всех доходов (если применяются пониженные ставки ко всей налоговой базе); - ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (если пониженные ставки применяются к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК). | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных с Российской Федерацией, Челябинской областью и муниципальным образованием, в целях внедрения современных технологий, относящихся к первой группе | 2021-05-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 13,5% - с 6 г.) ставка налога для организаций, являющихся участниками СПИК, заключенных в соответствии с гл. 2.1 Федерального закона от 31.12.2014 г. № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" в целях внедрения или разработки и внедрения технологий, относящихся к первой группе современных технологий | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 3,5 п.п. - с 6 года | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 515 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 04.05.2021 № 351-ЗО) | ст.11-2 | Соответствие требованиям абз. 1 п. 1 ст. 25.16 НК РФ: организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником свободной экономической зоны и (или) резидентом свободного порта Владивосток и не применяет специальные налоговые режимы. С учетом особенностей, установленных статьей 284.9 НК РФ: - доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, составляют не менее 90% всех доходов (если применяются пониженные ставки ко всей налоговой базе); - ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (если пониженные ставки применяются к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК). | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных с Российской Федерацией, Челябинской областью и муниципальным образованием, в целях внедрения современных технологий, относящихся ко второй или к третьей группе | 2021-05-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, которые являются участниками СПИК, заключенных в соответствии с гл. 2.1 Федерального закона от 31.12.2014 г. № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" в целях внедрения или разработки и внедрения технологий, относящихся ко второй или к третьей группе современных технологий |
Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 516 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.12 | Условия, установленные пп.1 п.1 ст.25.9: 1) государственная регистрация осуществлена на территории субъекта РФ, в котором реализуется РИП; 2) не имеет в своем составе обособленных подразделений, расположенных за пределами территории субъекта РФ, в котором реализуется РИП; 3) не применяет специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ; 4) не является участником КГН; 5) не является некоммерческой организацией, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным ПФ, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией; 6) не является резидентом ОЭЗ или территории ТОСЭР; 7) ранее не была участником РИП и не является участником (правопреемником участника) иного реализуемого РИП. Выполнение условий, установленных п.1 ст.284.3 НК РФ: - доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого установлен статус РИП, составляют не менее 90% всех доходов (если применяются пониженные ставки ко всей налоговой базе); - ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (если пониженная ставка применяется к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП). |
Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2028 | 2029-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников РИП | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 58 095 | 8 885 | 130 755 | 130 140 | 687 323 | |
5 517 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 23.06.2011 № 154-ЗО (в ред. от 05.10.2016 № 413-ЗО) | ст.14/п.3/абз.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках СПИК, и иных доходов (расходов). | Участники СПИК, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в 2016 году | 2016-10-06 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК, но не позднее 01.01.2025 | 2025-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, являющихся стороной СПИК, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в 2016 году - в отношении прибыли, полученной от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения СПИК | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
5 518 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"; Ранее Закон от 23.06.2011 № 154-ЗО | ст.14/п.3/абз.2 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Суммарный объем инвестиций по проекту составляет не менее 300 млн. руб. Выполнение финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении. Ведение раздельного бухгалтерского учета операций, осуществляемых при реализации инвестиционного проекта. | Организации-инвесторы по приоритетным инвестиционным проектам до 01.01.2017 | 2011-07-07 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, но не позднее 01.01.2025 (max 8 лет) | 2025-01-01 | Пониженная (не ниже 13,5%) ставка налога для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области до 1 января 2017 года | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | до 3,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 78 102 | 0 | 0 | 0 | х | х | |
5 519 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.1/п.1/пп.1 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Налогоплательщик не применяет пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". | Участники промышленного кластера | 2019-09-04 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% расходов, указанных в пп. 1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 8,5%) для организаций - участников промышленного кластера, включенного в реестр промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров в Челябинской области | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 г. № 201-ЗО | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 828 | 863 | 4 359 | 2 465 | 2 875 | 3 011 | |
5 520 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 01.11.2021 № 465-ЗО) | ст.1/п.1/пп.2 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Налогоплательщик не применяет пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". | Участники национального проекта "Производительность труда" | 2019-09-04 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% расходов, указанных в пп. 1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 8,5%) для организаций - участников национального проекта "Производительность труда" | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 617 056 | 1 227 762 | 750 250 | 815 897 | 881 087 | 942 058 | |
5 521 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 22.12.2020 № 291-ЗО) | ст.1/п.1/пп.3 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Налогоплательщик не применяет пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2020-12-23 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% расходов, указанных в пп. 1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 8,5%) для организаций - управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 522 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 22.12.2020 № 291-ЗО) | ст.1/п.1/пп.4 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Налогоплательщик не применяет пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". | Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2020-12-23 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% расходов, указанных в пп. 1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 8,5%) для организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 523 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 22.12.2020 № 291-ЗО, от 27.06.2022 № 612-ЗО) | ст.1/п.1/пп.5 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Доходы организации составляют не менее 70 процентов от видов экономической деятельности, предусмотренных ОКВЭД, установленных Законом для получения преференции. Налогоплательщик не применяет пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". | Организации образования; организации здравоохранения; организации предоставления мест для временного проживания (за исключением прочих мест); организации производства текстильных изделий; организации производства одежды; организации производства кожи и изделий из кожи; организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций | 2020-12-23 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% расходов, указанных в пп. 1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 8,5%) для организаций, осуществляющих следующие виды экономической деятельности, предусмотренных ОКВЭД: образование; деятельность в области здравоохранения; деятельность по предоставлению мест для временного проживания (за исключением деятельности по предоставлению прочих мест для временного проживания); производство текстильных изделий; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи, деятельность в сфере телекоммуникаций | Стимулирующая | Стимулирование расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объекта основных средств. Повышение конкурентоспособности туристической отрасли Челябинской области. Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО. Поддержка организаций отрасли телекоммуникаций. | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 85; 86; 55.1; 55.2; 55.3; 13; 14; 15; 61 | 2.5; 6; 8 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности; Образование; Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 0 | 54 773 | 166 755 | 166 755 | 166 755 | 166 755 |
5 524 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 22.12.2020 № 291-ЗО) | ст.1/п.1/пп.6 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Налогоплательщик не применяет пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". | Организации, осуществляющие капитальные вложения в строительство, реконструкцию объектов обращения с твердыми коммунальными отходами | 2020-12-23 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 90% расходов, указанных в пп. 1 и 2 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 8,5%) для организаций, осуществляющих капитальные вложения в строительство, реконструкцию объектов обращения с твердыми коммунальными отходами на территории Челябинской области, включенных в территориальную схему в области обращения с отходами производства и потребления, в том числе с твердыми коммунальными отходами, Челябинской области | Стимулирующая | Развитие инфраструктуры обращения с твердыми коммунальными отходами | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 525 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 03.10.2022 № 661-ЗО) | ст.2 | Пожертвования осуществлены учреждениям культуры, включенным в перечень государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам), формирующим целевой капитал в целях поддержки указанных учреждений, местом нахождения которых является территория Челябинской области. | Организации, осуществляющие пожертвования государственным, муниципальным учреждениям культуры | 2019-09-04 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 50% (до 01.01.2023г. - не более 100%) расходов на пожертвования, указанных в пп. 3 п.2 ст.286.1 НКРФ; размер ставки 8,5%) для организаций, осуществляющих пожертвования государственным, муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры | Социальная | Стимулирование привлечения внебюджетных источников финансирования в сферу культуры, мотивация жертвователей к оказанию поддержки именно государственным и муниципальным организациям культуры, что в свою очередь позволит сохранить сеть государственных и муниципальных организаций культуры, создать условия для их развития и освоения ими новых технологий культурной деятельности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 000 | 26 497 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | |
5 526 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 03.10.2022 № 661-ЗО) | ст.2-1 | Налогоплательщик не применяет пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с Законом Челябинской области от 28 ноября 2016 года № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". | Организации обрабатывающего производства по расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР) | 2022-10-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 60% в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 6 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций, осуществляющих виды экономической деятельности, относящиеся к разделу C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 35 684 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 527 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 04.09.2019 № 940-ЗО "О применении на территории Челябинской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (в ред. от 30.05.2023 № 834-ЗО) | ст.2-2 | Безвозмездная передача имущества осуществлена образовательным организациям, находящимся на территории Челябинской области и реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию | Организации, осуществляющие безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) образовательным организациям, находящимся на территории Челябинской области | 2023-05-30 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (не более 60%) в отношении расходов налогоплательщика в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, находящимся на территории Челябинской области | Социальная | Стимулирование благотворительной деятельности, обеспечение устойчивого социально-экономического развития и повышение инвестиционной привлекательности Челябинской области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | 85.21 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 528 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее законы: от 25.11.2016 № 449-ЗО; от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 12.05.2016 № 348-ЗО) | ст.4/ч.1 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории ТОР, и расположенного в границах территории ТОР. | Резиденты территорий опережающего развития (ТОР) | 2016-05-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР | Освобождаются от уплаты налога (с 1 по 5 гг.; уменьшение суммы налога на 50% - с 6 по 10 гг.) организации - резиденты территорий опережающего развития (ТОР), созданные в Челябинской области, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОР, и расположенного в границах ТОР (до 2023 года: пониженная 0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг. ставка налога для организаций - резидентов ТОСЭР) | Стимулирующая | Осуществление государственной поддержки и стимулирование деятельности организаций-резидентов территорий опережающего развития | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1.п.п. - с 6 по 10 гг. | 01; 02.2; 02.3; 03; 06; 07.10.1; 07.10.3; 07.2; 08; 09.1; 10; 11.01; 11.02; 11.03; 11.04; 11.05; 11.06; 12; 13; 14; 16; 17; 18; 19.1; 19.2; 20; 21; 22; 23; 24; 24.1; 24.2; 24.3; 24.41; 24.42; 24.43; 24.44; 24.5; 25; 26; 27; 28; 29.10.4; 30; 32; 38; 45.1; 45.3; 45.40.1; 45.40.2; 45.40.3; 45.40.4; 46; 47; 49; 50; 51; 52; 55; 56; 64; 65; 66; 68; 72; 77; 77.1; 77.2; 77.3; 84; 85; 92; 93; 94; 97; 98; 99 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 865 | 1 860 | 1 988 | 2 008 | 2 028 | 2 048 |
5 529 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО | ст.4/ч.2 | Соответствует требованиям пп.1 п.1 ст. 25.9 НК РФ и п.1 ст.284.3 НК РФ. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 налоговых периодов (при кап. вложениях от 50 до 500 млн. руб. / не менее 500 млн. руб.), но не позднее 2028 года вкл. | 2029-01-01 | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - участники РИП, включенные в реестр участников РИП - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации РИП и предназначенного для производства товаров в соответствии с РИП | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 13 615 | 13 088 | 17 623 | 16 646 | 6 260 | 6 260 | |
5 530 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее законы: от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 29.06.2020 № 174-ЗО); от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 12.05.2016 № 348-ЗО) | ст.4/ч.3 | Выполнение финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, предусмотренном в соглашении, в истекшем налоговом периоде. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации-инвесторы | 2016-05-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов; максимальный срок - не более 8 лет после включения в перечень приоритетных инвестиционных проектов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная 0% - с 2020 по 2022 год, 1,1% - до 2020г, ставка налога) организации, реализующие инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации приоритетных инвестиционных проектов и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 1,1 п.п. - до 2020г., 2,2 п.п. - с 2020г. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 5 933 | 16 983 | 21 810 | 27 626 | 30 044 | |
5 531 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО | ст.4/ч.4 | Объект недвижимого имущества создан (приобретен) после 1 января 2021 года (ранее - после 1 января 2017 года). В отношении указанного недвижимого имущества - за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации-владельцы недвижимого имущества свыше 8 млн. рублей, созданного (приобретенного) после 1 января 2017 года | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 1 налогового периода, но не позднее 3-х лет после постановки на учет в качестве объектов ОС | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - в отношении объектов недвижимого имущества первоначальной стоимостью не менее 8 млн. рублей и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 141 906 | 26 088 | 172 536 | 187 633 | 204 051 | 221 905 | |
5 532 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 03.03.2022 № 543-ЗО) | ст.4/ч.5 | Объект недвижимого имущества, создан после 1 января 2021 года. Первоначальная стоимость объекта недвижимого имущества - не менее 700 млн рублей каждый. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества, предназначенных для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий | 2022-03-03 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий | Стимулирующая | Создание условий, обеспечивающих возможности населению Челябинской области вести здоровый образ жизни, систематически заниматься физической культурой и спортом с использованием развитой спортивной инфраструктуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 92 400 | 0 | |
5 533 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО | ст.4/ч.6 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, созданного и (или) реконструированного организацией и предназначенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о ГЧП. | Организации, являющиеся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве (ГЧП) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, в пределах срока действия соглашения о ГЧП | (2) не установлено - дата прекращения действия соглашения о ГЧП | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации, являющиеся стороной соглашений о ГЧП, заключенных с Челябинской областью - в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного указанными организациями и предназначенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о ГЧП | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 534 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 03.06.2022 № 586-ЗО) | ст.4/ч.7 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, определенного концессионным соглашением, созданного и (или) реконструированного указанной организацией в ходе реализации концессионного соглашения. | Участники концессионных соглашений с МО и ЧО | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов, в пределах срока действия концессионного соглашения | (2) не установлено - дата прекращения действия концессионного соглашения | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с муниципальным образованием Челябинской области с участием Челябинской области - в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, созданного и (или) реконструированного указанными организациями в ходе реализации концессионных соглашений | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 17 200 | 16 376 | 20 912 | 22 741 | 24 731 | 26 895 | |
5 535 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 03.06.2022 № 586-ЗО) | ст.4/ч.8 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, определенного концессионным соглашением. | Участники концессионных соглашений с ЧО | 2022-06-06 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия концессионных соглашений | (2) не установлено - дата прекращения действия концессионного соглашения | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью - в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, переданного указанным организациям и (или) созданного ими в соответствии с концессионными соглашениями, на срок действия концессионных соглашений | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 719 | 0 | 0 | 67 943 | 126 610 | |
5 536 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО | ст.4/ч.9 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной СПИК. | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации, являющиеся стороной СПИК, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной СПИК | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 291 165 | 328 632 | 328 632 | 328 632 | 0 | 0 | |
5 537 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО | ст.4/ч.10 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной СПИК. | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных с Российской Федерацией и Челябинской областью | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации- участники СПИК, заключенных с Российской Федерацией и Челябинской областью - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной СПИК | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 938 | 12 034 | 12 113 | 11 477 | 11 000 | 0 | |
5 538 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 04.05.2021 № 352-ЗО) | ст.4/ч.11 | Соответствие требованиям абз. 1 п. 1 статьи 25.16 НК РФ: организация не является участником КГН, резидентом ОЭЗ любого типа или ТОР, участником (правопреемником участника) РИП, участником СЭЗ и (или) резидентом свободного порта Владивосток и не применяет специальные налоговые режимы, предусмотренные ч. 2 НК РФ. Организация ведет раздельный учет имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации инвестиционного проекта, предусмотренного СПИК, и предназначенного для серийного производства промышленной продукции на основе современной технологии, на разработку и внедрение которой заключен СПИК. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных с Российской Федерацией, Челябинской областью и муниципальным образованием, в целях внедрения современных технологий, относящихся к первой группе | 2021-05-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия соглашения по СПИК | (2) не установлено - дата прекращения СПИК | Освобождаются от уплаты налога (с 1 по 5 гг.; уменьшение суммы налога на 50% - с 6 г.) (до 2023 года: пониженная 0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 года ставка налога) организации - участники СПИК, заключенных в соответствии с гл. 2.1 Федерального закона "О промышленной политике в Российской Федерации" в целях внедрения или разработки и внедрения технологий, относящихся к первой группе современных технологий - в отношении имущества созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации инвестиционного проекта, предусмотренного СПИК, и предназначенного для серийного производства промышленной продукции на основе современной технологии, на разработку и внедрение которой заключен СПИК | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1.п.п. - с 6 года | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 539 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее законы: от 25.11.2016 № 449-ЗО; от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 30.12.2015 № 289-ЗО) | ст.4/ч.12 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2015-12-31 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 59 286 | 72 174 | 72 083 | 78 391 | 84 654 | 90 512 | |
5 540 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее законы: от 25.11.2016 № 449-ЗО; от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 30.12.2015 № 289-ЗО) | ст.4/ч.13 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, используемого в деятельности организации на территории индустриального (промышленного) парка и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка. | Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2015-12-31 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов; в отношении вновь вводимого с 01.01.2023г. имущества - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - резиденты индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области - в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территориях индустриального (промышленного) парка и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 171 476 | 89 191 | 208 478 | 226 720 | 244 835 | 261 777 | |
5 541 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 29.06.2020 № 173-ЗО) | ст.4/ч.14 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка. | Управляющие компании промышленного технопарка | 2020-06-30 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - управляющие компании промышленных технопарков, включенных в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области - в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 542 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 29.06.2020 № 173-ЗО) | ст.4/ч.15 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка. | Организации - резиденты промышленного технопарка | 2020-06-30 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - резиденты промышленного технопарка, включенные в реестр резидентов промышленного технопарка - в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 543 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 29.06.2020 № 173-ЗО, от 01.11.2021г. № 464-ЗО) | ст.4/ч.16 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Участники национального проекта "Производительность труда" | 2020-06-30 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - участники национального проекта "Производительность труда" | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 21 269 | 56 806 | 25 860 | 28 123 | х | х | |
5 544 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее законы: от 25.11.2016 № 449-ЗО; от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 12.05.2016 № 348-ЗО) | ст.4/ч.17 | В отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством РФ. Доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 70% (ранее - 90%) в общей сумме доходов. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 2016-05-13 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Создание комфортных условий на территории Челябинской области для развития предприятий, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 62; 63 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 545 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 07.06.2022 № 611-ЗО) | ст.4/ч.18 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по такому виду деятельности по итогам налогового периода составляет не менее 70% от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций | 2022-06-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога на имущество организаций на 50 процентов для организаций, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций | Стимулирующая | Поддержка организаций отрасли телекоммуникаций | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 61 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 8 365 | 12 113 | 12 113 | 12 113 | 12 113 |
5 546 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее законы: от 25.11.2016 № 449-ЗО; от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 12.05.2016 № 348-ЗО) | ст.4/ч.19 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Сельскохозяйственные организации | 2016-05-13 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия государственных гарантий | (2) не установлено - дата окончания действия государственных гарантий | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные организации, которым предоставлены государственные гарантии Челябинской области | Стимулирующая | Создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной и инновационной деятельности, а также стимулирование создания, расширение и обновление производств и технологий по выпуску сельскохозяйственной продукции | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 118 591 | 73 294 | 118 592 | 118 592 | 118 592 | 118 592 |
5 547 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее законы: от 25.11.2016 № 449-ЗО; от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 30.11.2004 № 317-ЗО) | ст.4/ч.20 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества - в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога для садоводческих и огороднических объединений граждан) | Социальная | Уменьшение затрат членов садоводческих и огороднических объединений граждан по содержанию и эксплуатации объектов общего пользования | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01; 68.32.2 | 10 | Социальная поддержка населения | 809 | 678 | 800 | 800 | 800 | 800 |
5 548 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 31.01.2018 № 661-ЗО) | ст.4/ч.21 | Объекты соответствуют перечню объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, установленным Правительством РФ или в соответствии с законодательством РФ для них предусмотрено определение классов их энергетической эффективности. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации - балансодержатели объектов налогообложения (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность или высокий класс энергетической эффективности) | 2018-02-28 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности | Стимулирующая | Повышение энергетической эффективности экономики Челябинской области путем обеспечения рационального использования энергетических ресурсов за счет реализации мероприятий по энергосбережению | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 549 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 03.06.2022 № 586-ЗО) | ст.4/ч.22 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Газораспределительные организации | 2022-06-06 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога газораспределительные организации, реализующие мероприятия по догазификации негазифицированных домовладений в газифицированных населенных пунктах Челябинской области, - в отношении объектов недвижимого имущества, относящихся к объектам газораспределительной сети, созданных после 1 января 2022 года в рамках реализации указанных мероприятий | Стимулирующая | Обеспечение надежного газоснабжения потребителей в Челябинской области; повышение доступности услуг по снабжению природным газом населения и предприятий жилищно-коммунального комплекса | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 35.22 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 3 218 | 0 | 0 | х | х |
5 550 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 01.06.2020 № 154-ЗО) | ст.4/ч.23 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации - владельцы объектов недвижимого имущества, предназначенных для перехода между объектами недвижимости | 2020-06-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для перехода между объектами недвижимости | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 572 | 4 099 | 4 342 | 4 722 | 5 135 | 5 584 | |
5 551 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО | ст.4/ч.24 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета жилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений, в наемных домах социального использования и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования и (или) договорам найма жилых помещений. | Организации-владельцы жилых помещений, предоставляемых гражданам по договорам найма | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации - в отношении принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений, в наемных домах социального использования и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования и (или) договорам найма жилых помещений | Стимулирующая | Развитие рынка арендного жилья | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 15 944 | 15 030 | 15 945 | 15 945 | 15 945 | 15 945 | |
5 552 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 03.07.2018 № 746-ЗО) | ст.4/ч.25 | Наличие свидетельства о присвоении гостинице в соответствии с законодательством Российской Федерации категории "три звезды", "четыре звезды" или "пять звезд". Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества гостиниц. | Организации - налогоплательщики в отношении гостиниц, которым присвоена категории "три звезды", "четыре звезды" или "пять звезд" | 2018-08-05 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога (до 2023 года: пониженная (0%) ставка налога) организации в отношении имущества гостиниц категории "три звезды", "четыре звезды" или "пять звезд" | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности туристической отрасли Челябинской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 55.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 19 737 | 26 384 | 19 737 | 19 737 | х | х |
5 553 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 25.11.2016 № 449-ЗО (в ред. от 29.06.2020 № 174-ЗО) | ст.4/ч.26 | Организация с 2017 года является получателем грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателем субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Челябинской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации, включенные в реестр СОНКО | 2020-06-30 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Челябинской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | Социальная | Увеличение объема и повышение качества социальных услуг, оказываемых гражданам, посредством обеспечения условий для эффективной деятельности и развития социально ориентированных некоммерческих организаций в Челябинской области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 360 | 7 329 | 362 | 362 | 362 | 362 | |
5 554 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее законы: от 25.11.2016 № 449-ЗО; от 27.11.2003 № 189-ЗО | ст.4/ч.27 | Приоритетные направления благотворительной деятельности определены Законом. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации, осуществляющие благотворительную деятельность | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение (на 50% от суммы благотворительных пожертвований, но не более 50% суммы налога, подлежащей уплате) суммы налога для организаций, осуществляющих благотворительную деятельность на территории Челябинской области по приоритетным направлениям благотворительной деятельности в Челябинской области | Социальная | Стимулирование благотворительной деятельности, обеспечение устойчивого социально-экономического развития и повышение инвестиционной привлекательности Челябинской области | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | до 1,1 п.п. | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (Образование; Культура; Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения; Социальная поддержка населения; Физическая культура и спорт) |
214 295 | 214 105 | 214 295 | 214 295 | 214 295 | 214 295 | |
5 555 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.28 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. | Организации-владельцы детских железных дорог | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Челябинской области, - в отношении железной дороги и железнодорожных платформ, используемых для организации работы детских железных дорог | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 49.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 158 | 171 | 186 | 203 |
5 556 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.04.2018 № 692-ЗО) | ст.3/п.11-2 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка. | Управляющие компании инновационных технопарков | 2018-05-05 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - управляющих компаний инновационных технопарков, включенных в реестр инновационных технопарков и управляющих компаний инновационных технопарков в Челябинской области - в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка | Стимулирующая | Стимулирование инновационной деятельности в Челябинской области | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
5 557 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.04.2018 № 692-ЗО) | ст.3/п.11-3 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Ведение раздельного учета имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка. | Резиденты инновационных технопарков | 2018-05-05 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций - резидентов инновационного технопарка, включенных в реестр резидентов инновационного технопарка - в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка. | Стимулирующая | Стимулирование инновационной деятельности в Челябинской области | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
5 560 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 23.06.2011 № 155-ЗО) | ст.7/п.3/абз.1 | Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации и (или) банкротства. Отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней. Суммарный объем инвестиций по инвестиционному проекту составляет не менее 300 миллионов рублей. Выполнение финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении. Ведение раздельного бухгалтерского учета операций, осуществляемых при реализации инвестиционного проекта. | Организации-инвесторы по приоритетным инвестиционным проектам, включенным в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области до 1 января 2017 года | 2011-07-07 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов (max 8 лет) | 2023-01-01 | Пониженная (до 1,1%) ставка налога для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области до 1 января 2017 года | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | до 1,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 6 915 | 0 | х | х | х | х | |
5 561 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО "О налоге на имущество организаций"; Ранее Закон от 27.11.2003 № 189-ЗО (в ред. от 05.10.2016 № 412-ЗО) | ст.7/п.3/абз.2 | Раздельный учет имущества, которое создается, приобретается, реконструируется и (или) модернизируется в ходе реализации СПИК. Исполнение условий СПИК, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в 2016 году. | Организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в 2016 году | 2016-10-06 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК | 2023-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, являющихся стороной СПИК, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в 2016 году - в отношении имущества создаваемого, приобретаемого, реконструируемого и (или) модернизируемого в ходе реализации СПИК | Стимулирующая | Развитие промышленного комплекса Челябинской области, предоставление государственной поддержки субъектам деятельности в сфере промышленности в соответствии с Законом Челябинской области от 18.05.2015 № 201-ЗО | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
5 562 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.1 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, подвергшиеся воздействию радиации (ЧАЭС, ПО "Маяк", река Теча, Семипалатинский полигон) - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 180 л.с. (до 132,39 кВт) включительно (кроме снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели) | Социальная | Более полное возмещение гражданам вреда, причиненного их здоровью и имуществу вследствие радиационного воздействия. | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 7 506 | 7 907 | 7 301 | 7 301 | 7 301 | 7 301 | |
5 563 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.2 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры орденов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 180 лошадиных сил (до 132,39 кВт) включительно (кроме снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели) | Социальная | Признание особых заслуг данных категорий граждан перед государством | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | |
5 564 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.3 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Участники и инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий и военной службы | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава ОВД, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), участники ВОВ - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 180 л.с. (до 132,39 кВт) включительно (кроме снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели) | Социальная | Поддержание правовых гарантий социальной защиты ветеранов в Российской Федерации и создание условий, обеспечивающих им достойную жизнь | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 616 | 659 | 610 | 610 | 610 | 610 | |
5 565 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.4 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Семьи, имеющие детей - инвалидов, а также инвалиды I и II групп | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога семьи, имеющие детей - инвалидов, а также инвалиды I и II групп - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 180 л.с. (до 132,39 кВт) включительно (кроме снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели) | Социальная | Поддержание правовых гарантий социальной защиты инвалидов, семей, имеющих детей-инвалидов в Российской Федерации и создание условий, обеспечивающих им достойную жизнь | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 25 753 | 27 516 | 24 993 | 24 993 | 24 993 | 24 993 | |
5 566 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.5 | Уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50% от общего числа работников, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Общественные организации инвалидов | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности (не более 2 единиц) | Социальная | Поддержание правовых гарантий социальной защиты инвалидов в Российской Федерации | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 33 | 38 | 33 | 33 | 33 | 33 | |
5 567 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 29.10.2009 № 487-ЗО) | ст.4/п.1/пп.6 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Организации автомобильного транспорта | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации автомобильного транспорта - по транспортным средствам, осуществляющим регулярные перевозки пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления | Социальная | Повышение транспортной доступности и удовлетворение потребностей населения Челябинской области в пассажирских перевозках автомобильным транспортом | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 49.31.2 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 5 293 | 8 619 | 4 686 | 4 686 | 4 686 | 4 686 |
5 568 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" | ст.4/п.1/пп.7 | Удельный вес доходов от осуществления установленной деятельности составляет 70% и более. Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Организации, осуществляющие строительство, реконструкцию, ремонт и содержание дорог | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие строительство, реконструкцию, ремонт и содержание областных автомобильных дорог общего пользования, улиц и дорог населенных пунктов Челябинской области и искусственных сооружений на них | Стимулирующая | Развитие сети автомобильных дорог общего пользования Челябинской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 42.11 | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 5 111 | 5 251 | 4 621 | 4 621 | 4 621 | 4 621 |
5 569 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 31.03.2015 № 150-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-1 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Авиационные предприятия | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога авиационные предприятия - по транспортным средствам, используемым на территории аэропортов и не выезжающим на автомобильные дороги общего пользования | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 51 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 364 | 367 | 255 | 265 | 275 | 285 |
5 570 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 09.04.2020 № 125-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-2 | Организация включена по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Организации и ИП, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров автобусами, перевозку грузов по автомобильным дорогам и перевозку неопасных отходов | 2020-04-10 | 01.01.2019 - для ИП; 01.01.2020 - для организаций | (1) ограниченный - по 31.12.2019 - для ИП; по 31.12.2020 - для организаций | (2) не установлено - 01.01.2020 - для ИП; 01.01.2021 - для организаций | Освобождаются от уплаты транспортного налога организации и ИП, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском, пригородном и междугородном сообщении, перевозку грузов по автомобильным дорогам и перевозку неопасных отходов - по транспортным средствам, используемым при осуществлении указанных видов деятельности | Стимулирующая | Стимулирование инвестиционной деятельности, повышение инвестиционной привлекательности региона, содействие привлечению частных инвестиций | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 49.31.21; 49.39.11; 49.41; 38.11 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | х | х | х | х | х | х |
5 571 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 28.05.2021 № 368-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-3 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Организации и ИП - резиденты индустриального (промышленного) парка | 2021-05-31 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты транспортного налога организации и ИП - резиденты индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов) | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 699 | 769 | 830 | 903 | 975 | 1 043 | |
5 572 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 28.05.2021 № 368-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-4 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2021-05-31 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты транспортного налога организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов) | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 573 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 06.10.2021 № 444-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-5 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Резиденты промышленного технопарка | 2021-10-08 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты транспортного налога организации и ИП - резиденты промышленного технопарка, включенного в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов) | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 574 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 06.10.2021 № 444-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-6 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Управляющие компании промышленных технопарков | 2021-10-08 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты транспортного налога управляющие компании промышленных технопарков, включенных в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов) | Стимулирующая | Обеспечение ежегодного роста объёмов производства продукции обрабатывающих производств (металлургии, машиностроения), добычи железных руд и руд цветных металлов, благородных и редкоземельных металлов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 575 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 06.10.2021 № 444-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-7 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) | 2021-10-08 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты транспортного налога организации и ИП - резиденты ОЭЗ, созданных на территории Челябинской области, - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов) |
Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Челябинской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 576 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 06.10.2021 № 444-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-8 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Управляющие компании особых экономических зон (ОЭЗ) | 2021-10-08 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов, но не ранее даты регистрации в качестве резидента ОЭЗ | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты транспортного налога управляющие компании ОЭЗ созданных на территории Челябинской области, - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов) |
Стимулирующая | Повышение инвестиционной привлекательности Челябинской области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 577 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 03.10.2022 № 662-ЗО) | ст.4/п.1/пп.7-9 | Не представляется по транспортным средствам, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации. Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Физические лица и организации - владельцы транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | 2022-10-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Освобождаются от уплаты транспортного налога физические лица и организации - по транспортным средствам, оснащенным исключительно электрическими двигателями | Стимулирующая | Формирование экологической комфортной городской среды | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 1 911 | 3 254 | 3 925 | 4 596 | 5 267 | |
5 578 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 24.06.2010 № 596-ЗО, от 02.10.2018 № 775-ЗО, от 30.10.2018 № 801-ЗО, от 28.11.2019 № 44-ЗО, от 06.10.2021 № 445-ЗО) | ст.4/п.2 | В отношении одного транспортного средства. Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Пенсионеры и многодетные семьи - до 01.01.2022г., пенсионеры - после 01.01.2022г. | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1 руб./л.с.) ставка налога по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 180 л.с. (до 132,39 кВт) включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 кВт) включительно: до 01.01.2022г. - для пенсионеров, а также физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.18., и многодетных семей, имеющих 3 и более детей в возрасте до 18 лет; после 01.01.2022г.- для пенсионеров, а также физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.18. | Социальная | Поддержание правовых гарантий социальной защиты пенсионеров в Российской Федерации и создание условий, обеспечивающих им достойную жизнь, активную деятельность. Повышение уровня жизни многодетных семей, обеспечение условий для полноценного воспитания, развития и образования детей из многодетных семей | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 78 - 95% от ставок налога - до 2020 г.; 68 - 98% от ставок налога - с 2020 г. | 10 | Социальная поддержка населения | 313 971 | 303 650 | 269 426 | 269 426 | 269 426 | 269 426 | |
5 579 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 06.10.2021 № 445-ЗО) | ст.4/п.2-1 | В отношении одного транспортного средства. В случае, если право на налоговую льготу имеют несколько налогоплательщиков - членов одной многодетной семьи, налоговая льгота предоставляется одному из указанных налогоплательщиков. Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Многодетные семьи | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1 руб./л.с.) ставка налога для семей, признанных многодетными в соответствии с Законом Челябинской области "О статусе и дополнительных мерах социальной поддержки многодетной семьи в Челябинской области" - по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 180 л.с. (до 132,39 кВт) включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 кВт) включительно |
Социальная | Повышение уровня жизни многодетных семей, обеспечение условий для полноценного воспитания, развития и образования детей из многодетных семей | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 68 - 98% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 24 829 | 43 672 | 43 672 | 43 672 | 43 672 | |
5 580 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2003 № 185-ЗО, от 30.11.2004 № 318-ЗО, от 28.11.2019 № 44-ЗО, от 09.04.2020 № 128-ЗО) | ст.4/п.3-1 | В отношении одного транспортного средства. Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Физические лица - владельцы грузовых автомобилей мощностью до 150 л.с. (вкл.) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (60%) ставка налога для физических лиц - по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | Социальная | Повышение уровня жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 40% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 50 664 | 56 208 | 50 091 | 50 091 | 50 091 | 50 091 | |
5 581 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 30.11.2004 № 318-ЗО, от 28.11.2019 № 44-ЗО) | ст.4/п.3-2 | В отношении одного транспортного средства. Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Физические лица - владельцы мотоциклов и мотороллеров мощностью свыше 35 л.с. | 2004-12-30 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (40%) ставка налога для физических лиц - по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 л.с. | Социальная | Повышение уровня жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 60% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 3 991 | 4 984 | 3 993 | 3 993 | 3 993 | 3 993 | |
5 582 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 24.11.2005 № 421-ЗО, 28.11.2019 № 44-ЗО) | ст.4/п.3-3 | В отношении одного транспортного средства. Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Физические лица - владельцы легковых автомобилей мощностью до 70 л.с. (вкл.) | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (80%) ставка налога для физических лиц по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 л.с. включительно | Социальная | Повышение уровня жизни граждан | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 20% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 3 181 | 2 891 | 3 207 | 3 207 | 3 207 | 3 207 | |
5 583 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (в ред. от 02.10.2018 № 778-ЗО) | ст.4/п.3-4 | Не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных в аренду. | Организации по автобусам и грузовым автомобилям, использующим газ в качестве моторного топлива | 2018-11-03 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженные (50%) ставки налога для организаций - по автобусам и грузовым автомобилям, использующим газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Формирование экологической комфортной городской среды | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 859 | х | х | х | х | х | |
5 584 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 28.11.2019 № 43-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО); Ранее Закон от 30.04.2009 № 418-ЗО | ст.1/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, определенные законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | 2009-05-16 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 899 937 | 985 070 | 865 015 | 934 216 | 1 008 953 | 1 089 669 | |
5 585 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 28.11.2019 № 43-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.2 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). | Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, определенные законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы- расходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п | 01.1; 01.2; 01.3; 01.4; 01.5; 01.6; 03; 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 35; 36; 37; 38; 41; 42; 47.71.3; 47.72.1; 47.73; 47.82; 55.2; 55.3; 58; 68.32.1; 68.32.2; 72; 75; 79; 81.29.2; 85; 86.1; 86.2; 86.90.1; 86.90.2; 86.90.4; 86.90.9; 87; 88; 93.1; 95.12 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 253 064 | 306 851 | 322 933 | 348 768 | 376 669 | 406 800 |
5 586 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 20.04.2021 № 344-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.3 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). | Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, определенные законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | 2021-04-20 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы- расходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п | 62; 63.11.1 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 18 347 | 42 807 | 25 115 | 27 125 | 29 294 | 31 638 |
5 587 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 20.04.2021 № 344-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.4 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). | Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, определенные законом (объект налогообложения "доходы-расходы") | 2021-04-20 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы- расходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п | 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 45.20.5; 55; 56; 61; 72; 79; 90; 91; 93 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 116 912 | 149 519 | 127 003 | 137 163 | х | х |
5 588 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.5 | Осуществление предпринимательской деятельности, направленной на достижение общественно полезных целей, способствующей решению социальных проблем граждан и общества и осуществляемой в соответствии с условиями, предусмотренными ч.1 ст. 24.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". | Организации и ИП, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства (объект налогообложения "доходы-расходы") | 2022-06-06 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством Российской Федерации (объект налогообложения "доходы- расходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 432 | 467 | 504 | 545 | |
5 589 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.6 | Организация включена в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2021г. № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций". | Организации, включенные в реестр СОНКО (объект налогообложения "доходы-расходы") | 2022-06-06 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" (объект налогообложения "доходы- расходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 3 840 | 3 456 | 3 732 | 4 031 | 4 354 | |
5 590 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 25.11.2016 № 448-ЗО, от 28.11.2019 № 43-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.7/п. с 1 по 11 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период - не менее 70% в общем объеме доходов. Не применяется в отношении организаций, созданных в результате реорганизации, юридических и физических лиц, признаваемых аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2016 года, в случае осуществления юридическими и физическими лицами, созданными после 1 января 2016 года, вида деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами до 1 января 2016 года. | Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п | 01.1; 01.2; 01.3; 01.4; 01.5; 01.6; 03; 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 58; 85.11; 86.1; 87; 88; 90.04;91.01; 95.12 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 51 177 | 56 593 | 67 756 | 73 177 | 79 030 | 85 354 |
5 591 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 25.11.2016 № 448-ЗО, от 28.11.2019 № 43-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.7/п. с 12 по 17 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). С 2017 г. - по 2 видам деятельности. С 2020 г. - по 9 видам деятельности. | Организации и ИП, осуществляющие установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п | 37; 38; 39; 55.2; 55.3; 72 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 116 863 | 36 806 | 131 308 | 141 814 | 153 158 | 165 411 |
5 592 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 28.11.2019 № 43-ЗО, от 01.06.2020 № 156-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.9 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов и мастера народных художественных промыслов (объект налогообложения "доходы") | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3% - с 2021 года, 1% - в 2020 году) для организаций и ИП, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются организациями народных художественных промыслов или мастерами народных художественных промыслов (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. с 2021 года, 5 п.п - в 2020 году; | 32.99.8 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 138 | 1 696 | 126 | 136 | 147 | 159 |
5 593 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 28.11.2019 № 43-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.10 | Осуществление предпринимательской деятельности, направленной на достижение общественно полезных целей, способствующей решению социальных проблем граждан и общества и осуществляемой в соответствии с условиями, предусмотренными ч.1 ст. 24.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". | Организации и ИП, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства (объект налогообложения "доходы") | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством Российской Федерации (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 4 141 | 10 097 | 4 136 | 4 450 | 4 825 | 5 210 | |
5 594 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.11 | Организация включена в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2021г. № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций". | Организации, включенные в реестр СОНКО (объект налогообложения "доходы") | 2022-06-06 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 16 678 | 1 728 | 1 866 | 1 922 | 1 978 | |
5 595 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 20.04.2021 № 344-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.12 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). | Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, определенные законом (объект налогообложения "доходы") | 2021-04-20 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 62; 63.11.1 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 317 290 | 414 628 | 357 275 | 385 858 | 416 726 | 450 064 |
5 596 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области" (в ред. от 20.04.2021 № 344-ЗО, от 03.06.2022 № 587-ЗО) | ст.1/ч.13 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). | Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, определенные законом (объект налогообложения "доходы") | 2021-04-20 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) для организаций и ИП, осуществляющих установленные Законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 45.20.5; 55; 56; 61; 72; 79; 90; 91; 93 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 364 888 | 547 459 | 414 248 | 447 388 | х | х |
5 597 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области" | ст.1/п.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | 2015-01-29 | 2015-01-29 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов непрерывно | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | 01; 02; 03; 10; 11; 12; 13; 13.92.2; 13.99.4; 14; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15; 15.20.5; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 25.99.3; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 32.13.2; 33; 33.12; 33.13; 38.11; 38.12; 38.21; 38.22; 38.31; 38.32; 41.10; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.33; 43.34; 43.39; 43.91; 43.99; 45.11.2; 45.11.3; 45.19.2; 45.19.3; 45.20; 45.32; 45.40.2; 45.40.3; 47.19; 47.4; 47.5; 47.6; 47.7; 47.82; 47.89; 47.91.2; 47.99.2; 49.31; 49.32; 49.39; 49.41; 49.42; 51.10; 51.21; 52.23.1; 55.10; 55.20; 55.30; 55.90; 56.10; 56.21; 56.29; 56.30; 58.11; 58.12; 58.13; 58.14; 58.19; 59.11; 59.12; 59.13; 59.14; 60.10; 60.20; 62.01; 62.02; 63.12; 63.91; 63.99; 72.11; 72.19; 72.20; 73.12; 74.10; 74.20; 74.30; 77.21; 77.22; 77.29; 77.31; 77.33; 79.11; 79.12; 79.90; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19; 82.30; 85; 86.21; 86.22; 86.23; 86.90; 87.90; 88.10; 88.91; 88.99; 90.01; 90.02; 90.03; 90.04; 91.01; 91.02; 91.03; 91.04; 93.11; 93.12; 93.13; 93.19; 93.21; 93.29; 93.29.3; 93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25.1; 95.25.2; 95.29.1; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.01; 96.02; 96.03; 96.04; 96.09 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 304 372 | 512 698 | 340 700 | 340 700 | х | х |
5 598 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО "Об установлении налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области" | ст.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 2015-01-29 | 2015-01-29 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также к сфере бытовых услуг населению | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п | 01.1; 01.19.2; 01.2; 01.3; 01.4; 01.5; 01.6; 01.61; 01.62; 01.63; 01.70; 02.10; 02.30; 03; 10.11; 10.12; 10.13; 10.2; 10.3; 10.41; 10.42; 10.5; 10.51; 10.52; 10.6; 10.61.2; 10.61.3; 10.7; 10.71; 10.72; 10.8; 10.9; 13.92.2; 13.93; 13.99.4; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.11; 15.12; 15.20; 15.20.13; 15.20.41; 15.20.5; 16.24; 16.29; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 32.13.2; 32.99.8; 33.12; 33.13; 38.1; 38.2; 38.3; 41.10; 41.20; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.32.1; 43.33; 43.34; 43.39; 43.91; 43.99; 47.78.22; 58.19; 59.2; 62.01; 74.10; 74.20; 74.30; 77.21; 77.22; 77.29; 77.31; 77.33; 77.33.1; 77.33.2; 79.90.2; 81.21.1; 81.29.1; 81.29.2; 81.30; 82.19; 85.11; 85.41; 85.42; 86.90; 88.10; 88.91; 93.11; 93.12; 93.13; 93.19; 93.29.3; 93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25.1; 95.25.2; 95.29.1; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.9; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.01; 96.02; 96.03; 96.04; 96.09; 97 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 097 | 3 040 | 3 437 | 3 608 | х | х |
5 599 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 23.06.2021 № 384-ЗО "Об установлении на территории Челябинской области налоговой ставки при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" (в ред. от 27.06.2022 № 613-ЗО) | ст.1/п.2 | Средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, составила в налоговом периоде, за который уплачивается единый сельскохозяйственный налог, не менее 100 процентов средней численности работников за предыдущий налоговый период. | Сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых численность работников не ниже прошлого года | 2022-06-27 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, у которых средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, составила в налоговом периоде, за который уплачивается единый сельскохозяйственный налог, не менее 100 процентов средней численности работников за предыдущий налоговый период | Стимулирующая | 1. Развитие и модернизация бюджетообразующих отраслей для обеспечения их максимального вклада в развитие экономики Челябинской области (задача: обеспечение ежегодного роста объёмов производства сельскохозяйственной продукции и ее переработки). 2. Увеличение объёма несырьевого экспорта и вывоза продукции в другие субъекты Российской Федерации для обеспечения роста ВРП | ЕСХН | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п | 01 | 2.1; 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства; Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | х | 48 508 | 47 021 | 50 175 | х | х |
5 619 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 23.07.2019 № 1746-ЗЗК); Ранее Закон от 26.09.2008 № 61-ЗЗК | ст.1/ч.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты краевого значения | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты краевого значения | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
5 620 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 23.07.2019 № 1746-ЗЗК ) | ст.1/ч.2/п.3 | Особые условия отсутствуют | Субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края | 2014-04-08 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для субъектов краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | х | х | х | х | |
5 621 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 02.05.2017 № 1476-ЗЗК) | ст.1/ч.3(1) | За исключением РИП с объемом капитальных вложений не менее 30 млрд. рублей | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) Забайкальского края, включенные в реестр участников РИП | 2017-05-04 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций-участников РИП Забайкальского края, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующие РИП с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 11 154 000 | 8 799 984 | 5 133 300 | х | х | х | |
5 622 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 29.11.2016 № 1408-ЗЗК, от 02.05.2017 № 1476-ЗЗК) | ст.1/ч.3 | Осуществление капитальных вложений в течение 5 лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) Забайкальского края, включенные в реестр участников РИП Забайкальского края, реализующие РИП Забайкальского края | 2014-04-08 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (10% - с 1 по 5 гг.; 13,5% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций-участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. - с 1 по 5 гг.; 3,5 (4,5) п.п. - с 6 по 10 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 623 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 23.11.2022 № 2119-ЗЗК) | ст.1/п.3 | Основным видом экономической деятельности является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, реализующим РИП Забайкальского края | Организации - участники РИП Забайкальского края, включенные в реестр участников РИП | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (5% - с 1 по 5 гг.; 13% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций-участников РИП Забайкальского края, включенных в реестр участников РИП Забайкальского края | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. - с 1 по 5 гг.; 4 п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 624 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 23.11.2022 № 2119-ЗЗК) | ст.1/п.4 | За исключением РИП, основным видом деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины. | Организации - участники РИП Забайкальского края, включенные в реестр участников РИП | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженные (0% - с 1 по 5 гг.; 12% - с 6 по 10 гг.) ставки налога для организаций-участников РИП Забайкальского края, включенных в реестр участников РИП Забайкальского края | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 5 п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 625 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 27.10.2016 № 1393-ЗЗК) | ст.1/ч.4 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР (моногород) | Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР), созданной на территории моногорода | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов территории опережающего развития (ТОР), созданной на территории моногорода - в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР (моногород) | Стимулирующая | Повышение объема инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 (13) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 626 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 21.06.2019 № 1741-ЗЗК) | ст.1/ч.3(2) | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР) | 2019-07-05 | 2019-07-04 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов территории опережающего развития (ТОР) - в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) пп. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 202 171 | 66 608 | 69 785 | 75 891 | 81 955 | 87 626 |
5 627 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 21.06.2019 № 1741-ЗЗК) | ст.1/ч.3(3) | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития (ТОР), основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины | 2019-07-04 | 2019-07-04 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (2% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности - в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 15 (16) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
раздел B; 02.2; 16.2 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 598 730 | 297 600 | 313 374 | 340 794 | 368 024 | 393 491 |
5 628 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 01.04.2014 № 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (в ред. от 23.11.2022 № 2119-ЗЗК) | ст.1/п.7 | Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР. Основной вид экономической деятельности - добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины | Организации, получившие статус резидента ТОР | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (5% - с 1 по 5 гг.; 12% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОР, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности - в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п. - с 1 по 5 гг.; 5 п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 629 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 23.11.2022 № 2120-ЗЗК "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций на территории Забайкальского края" | ст.1 | Предельные размеры расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода: 1) 70 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации; 2) 70 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства) |
Налогоплательщики, ведущие раздельный учет доходов, при условии, что за предыдущий налоговый период в общем объеме доходов организации не менее 70 процентов доходов составили доходы от осуществления одного из видов экономической деятельности | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога на прибыль организаций, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета в текущем налоговом (отчетном) периоде | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | Раздел А: класс 01, подклассы 02.1, 03.2; раздел С: классы 10, 13, 14, 16, 20, 21, 25, 30, 31, 32, 33, группы 23.32, 23.61, 28.13, 28.92; раздел D: подгруппа 35.11.4; раздел F; раздел I: подкласс 55.1; раздел J: класс 61; раздел N: класс 79; раздел Q: подгруппа 86.90.4 | х | х | 235 | 256 | 276 | 295 | ||
5 630 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.11.2014 № 1080-ЗЗК) | ст.4.2 | В отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта недвижимого имущества с максимально исчисленной суммой налога |
Организации, имеющие имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 150 кв.м площади объекта недвижимого имущества | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 24 843 | 31 587 | х | х | х | х | |
5 631 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.11.2022 № 2119-ЗЗК) | ст.1/ч.2/абз.2 | Имущество: объекты недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 1.1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций", налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как их кадастровая стоимость | Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (в 2023 году - 0,5%, 2024 - 1%, 2025 - 1,5%) ставка налога на имущество организаций, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Количество субъектов предпринимательской деятельности, воспользовавшихся льготой | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,7 п.п. - 2023 г. 1,2 п.п. - 2024 г. 0,7 п.п. - 2025 г. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 632 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.11.2022 № 2119-ЗЗК) | ст.1/ч.2/абз.1 | В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как кадастровая стоимость | Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,5%) ставка налога на имущество организаций, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Количество субъектов предпринимательской деятельности, воспользовавшихся льготой | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. | - | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 633 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.10.2016 № 1394-ЗЗК) | ст.4/п.12 | Имущество: используется для осуществления установленной деятельности на территории ТОР; впервые принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОР; Исполнение условий соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР | Организации, получившие статус резидента ТОР, созданной на территории моногорода | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от уплаты налога резиденты ТОР, созданной на территории моногорода - в отношении объектов недвижимого имущества, вновь построенных и введенных в эксплуатацию в целях реализации на территории ТОР инвестиционных проектов и расположенных на данной территории ТОР | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 387 | 1 538 | 1 611 | 1 752 | 1 892 | 2 023 |
5 634 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" | ст.1/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты краевого значения | 2009-01-01 | 2009-10-09 | (1) ограниченный - в течение действия инвестиционного договора | (2) не установлено | Пониженная (1,65%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты краевого значения - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,55 п.п. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 635 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2014 № 1058-ЗЗК) | ст.1/ч.4 | Особые условия отсутствуют | Субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия инвестиционного договора | (2) не установлено | Пониженная (1,65%) ставка налога для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации приоритетного инвестиционного проекта Забайкальского края и предназначенного для реализации указанного инвестиционного проекта | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,55 п.п. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 636 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.05.2017 № 1476-ЗЗК) | ст.1/ч.5(1) | Имущество принято на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников РИП Забайкальского края. Объем капитальных вложений не менее 30 млрд. рублей |
Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующие региональные инвестиционные проекты (РИП) Забайкальского края | 2017-05-04 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций-участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей- в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 НКРФ и предназначенного для его реализации | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 548 983 | 492 903 | 516 414 | х | х | х | |
5 637 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.10.2014 № 1058-ЗЗК) | ст.1/ч.5 | Осуществление капитальных вложений в течение 5 лет до окончания налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края. Имущество принято на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников РИП Забайкальского края За исключением РИП с объемом капитальных вложений не менее 30 млрд. рублей |
Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) Забайкальского края | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1,65%) ставка для организаций-участников РИП Забайкальского края - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 НКРФ и предназначенного для его реализации | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,55 п.п. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 17 335 | 28 596 | 29 960 | 32 582 | х | х | |
5 638 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.11.2022 № 2119-ЗЗК) | ст.4/п.5 | Имущество принято на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников РИП Забайкальского края. Основным видом экономической деятельности является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, реализующим РИП Забайкальского края |
Участники РИП Забайкальского края | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (в размере 50% исчисленного к уплате налога - с 1 по 5 гг.; 32% исчисленного к уплате налога- с 6 по 10 гг.) |
Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% исчисленного к уплате налога - с 1 по 5 гг.; 32% исчисленного к уплате налога- с 6 по 10 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 639 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.11.2022 № 2119-ЗЗК) | ст.4/п.6 | Имущество принято на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников РИП Забайкальского края. За исключением РИП, основным видом деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины. |
Участники РИП Забайкальского края | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (в размере 87% исчисленного к уплате налога - с 1 по 5 гг.; 50% исчисленного к уплате налога- с 6 по 10 гг.) |
Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 87% исчисленного к уплате налога - с 1 по 5 гг.; 50% исчисленного к уплате налога- с 6 по 10 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 640 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.06.2019 № 1741-ЗЗК) | ст.1/ч.7 | Имущество: используется для осуществления установленной деятельности на территории ТОР; впервые принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОР; За исключением резидентов ТОР, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины | Организации, получившие статус резидента ТОР | 2019-07-04 | 2019-07-04 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 46 597 | 86 751 | 90 889 | 98 842 | 106 739 | 114 126 |
5 641 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.06.2019 № 1741-ЗЗК) | ст.1/ч.8 | Имущество: используется для осуществления установленной деятельности на территории ТОР; впервые принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОР | Организации, получившие статус резидента ТОР | 2019-07-05 | 2019-07-04 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Пониженная (0,3% - с 1 по 5 гг.; 1,3% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п. - с 1 по 5 гг.; 0,9 п.п.- с 6 по 10 гг. |
раздел B; 02.2; 16.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 130 558 | 157 763 | 165 288 | 179 751 | 194 113 | 207 546 |
5 642 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.11.2022 № 2119-ЗЗК) | ст.4/п.10 | Имущество: используется для осуществления установленной деятельности на территории ТОР; впервые принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОР |
Организации, получившие статус резидента ТОР | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОР |
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (в размере 77% исчисленного к уплате налога - с 1 по 5 гг.; 32% исчисленного к уплате налога- с 6 по 10 гг.) |
Стимулирующая | Привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 77% исчисленного к уплате налога - с 1 по 5 гг.; 32% исчисленного к уплате налога- с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОР на территории субъекта РФ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 643 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.1 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика транспортного налога на основании его заявления. Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение нескольких льгот предоставляется одна льгота по выбору налогоплательщика. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговые льготы, заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу: - налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога; - предоставляется налоговая льгота, имеющая максимальный размер |
Участники Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, а также лица, награжденные орденами Славы трех степеней | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Поддержка социально-незащищённых категорий налогоплательщиков | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 25 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
5 644 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.2 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика транспортного налога на основании его заявления. Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение нескольких льгот предоставляется одна льгота по выбору налогоплательщика. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговые льготы, заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу: - налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога; - предоставляется налоговая льгота, имеющая максимальный размер |
Лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), или инвалиды I и II группы | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (67%) ставка налога для отдельных социальных категории граждан - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., мотоциклов и мотороллеров, грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл., других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Поддержка социально-незащищённых категорий налогоплательщиков | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 33% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 15 108 | 16 129 | 16 129 | 16 129 | 16 129 | 16 129 | |
5 645 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК "О транспортном налоге" | ст.3/ч.1/п.3 | Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% |
Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций инвалидов | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (67%) ставка налога для общественных организаций инвалидов - в отношении автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Поддержка общественных организаций инвалидов | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 33% от ставок налога | 25 | Дополнительные полномочия и права субъектов РФ | 3 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
5 646 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (в ред. от 27.11.2020 № 1852-ЗЗК) | ст.3/ч.1/п.6 | В отношении транспортных средств, оснащенных электрическими двигателями. Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие право на льготу | Собственники транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения собственники транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями | Социальная | Стимулирование граждан к приобретению транспортных средств, оснащенных электрическими двигателями | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 213 | 305 | 305 | 305 | 305 | 305 | |
5 647 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (в ред. от 02.05.2023 № 2192-ЗЗК) | ст.3/ч.1/п.7 | В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика транспортного налога на основании его заявления. Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение нескольких льгот предоставляется одна льгота по выбору налогоплательщика. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговые льготы, заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу: - налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога; - предоставляется налоговая льгота, имеющая максимальный размер |
Граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" | 2023-05-02 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу | Социальная | Поддержка граждан, призванные на военную службу по мобилизации в воооруженные силы | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | х | х | х | х | ||
5 648 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/ч.1/п.1 | Доходы от осуществления установленных видов экономической деятельности не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД | 2010-05-06 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел С: класс 10 подклассы 10.1, 10.5; класс 13, 14, 15, 28, 29, 30 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 375 | 1 043 | 1 043 | 1 043 | 1 043 | 1 043 |
5 649 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 09.04.2014 № 962-ЗЗК) | ст.1/ч.1/п.2 | Доходы от осуществления установленных видов экономической деятельности не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" ОКВЭД | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | группа 38.21 подкласс 38.2 класс 38; раздел Е | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 164 695 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 650 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 09.04.2014 № 962-ЗЗК) | ст.1/ч.1/п.3 | Доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков не менее 70% | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для резидентов индустриальных (промышленных) парков (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 651 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 09.04.2014 № 962-ЗЗК) | ст.1/ч.1/п.4 | Доходы от реализации приоритетных инновационных проектов Забайкальского края не менее 70% | Налогоплательщики - субъекты государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующие приоритетные инновационные проекты Забайкальского края | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, реализующих приоритетные инновационные проекты Забайкальского края (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 652 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.07.2022 № 2086-ЗЗК) | ст.1/ч.1/п.6 | Доходы от осуществления вида экономической деятельности не менее 70% | Налогоплательщики, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 653 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 30.12.2019 № 1793-ЗЗК) | ст.1/ч.2/п.1 | Доходы от осуществления установленных видов экономической деятельности не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, включенные в группу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G ОКВЭД | 2019-12-31 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 47.73 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 183 128 | 168 798 | 168 798 | 168 798 | 168 798 | 168 798 |
5 654 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 04.07.2022 № 2086-ЗЗК) | ст.1/ч.2/п.1(1) | Доходы от осуществления вида экономической деятельности не менее 70% | Налогоплательщики, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 655 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 30.12.2019 № 1793-ЗЗК) | ст.1/ч.2/п.2 | Доходы от осуществления установленных видов экономической деятельности не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, включенные в подгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G ОКВЭД | 2019-12-31 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (2%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 47.72.1 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 39 812 | 39 459 | 39 459 | 39 459 | 39 459 | 39 459 |
5 656 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Забайкальского края" (в ред. от 18.07.2017 № 1501-ЗЗК) | ст.2/ч.1 | Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, установленные Законом | 2015-06-26 | 2015-06-26 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах по установленному Законом перечню | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел А; раздел С; раздел D; раздел P; раздел Q; класс 93 раздела R; класс 72,74,75 раздела М | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 12 512 | 57 877 | 57 877 | 57 877 | х | х |
5 657 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Забайкальского края" | ст.3/ч.1 | Ведение раздельного учета в случае, если налогоплательщик кроме установленных Законом видов деятельности осуществляет, в том числе и иные виды предпринимательской деятельности, облагаемые по ставке 6%, или применяет иной режим налогообложения | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, установленные Законом | 2015-06-26 | 2015-06-26 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах по установленному Законом перечню | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | классы 52.71; 52.74;17.72; 18.24; 18.22; 95.29.42; 88.91; 75.0; 13.93; 93.1;01.50; 36.63.8; 86.2; 86.9 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 297 | 440 | 440 | 440 | х | х |
5 658 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК) | ст.1(1)/ч.1/п.1 | Основным видом деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 ноября 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого налогоплательщиком в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. За соответствующий налоговый период не менее 70 процентов доходов составили доходы от основного вида предпринимательской деятельности |
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, за исключением налогоплательщиков, основным видом деятельности по состоянию на 1 ноября 2020 года, является один из видов экономической деятельности, входящих в группу 47.25 | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 33 298 | 33 175 | 33 175 | х | х | х | |
5 659 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК) | ст.1(1)/ч.1/п.2 | Основным видом деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 ноября 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого налогоплательщиком в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. За соответствующий налоговый период не менее 70 процентов доходов составили доходы от основного вида предпринимательской деятельности |
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, за исключением налогоплательщиков, основным видом деятельности по состоянию на 1 ноября 2020 года, является один из видов экономической деятельности, входящих в группу 47.25 | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 234 337 | 1 279 205 | 1 279 205 | х | х | х | |
5 660 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК) | ст.1(2)/ч.1 | Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок со дня их государственной регистрации на территории Забайкальского края | 1) налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения (места жительства); 2) налогоплательщики, ранее снятые с учета в налоговом органе на территории Забайкальского края в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства); 3) налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к настоящему Закону края, и осуществляющие деятельность на территориях указанных населенных пунктов; 4) налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность не менее 2 лет на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к настоящему Закону края; 5) физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2021 года, за исключением индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда |
2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов непрерывно | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 946 | 3 946 | 3 946 | х | х | х | |
5 661 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.11.2020 № 1856-ЗЗК, в ред. от 12.04.2022 № 2058-ЗЗК) | ст.1(2)/ч.1 | Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок со дня их государственной регистрации на территории Забайкальского края | 1) налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения (места жительства); 2) налогоплательщики, ранее снятые с учета в налоговом органе на территории Забайкальского края в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства); 3) налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к настоящему Закону края, и осуществляющие деятельность на территориях указанных населенных пунктов; 4) налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность не менее 2 лет на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к настоящему Закону края; 5) физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2021 года, за исключением индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда |
2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов непрерывно | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 120 590 | 445 644 | 445 644 | х | х | х | |
5 662 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 10.10.2022 № 2097-ЗЗК) | ст.1(1)/ч.4/п.1 | Налогоплательщики - правообладатели программ для электронных вычислительных машин, включенных в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | 2022-10-11 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 663 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 10.10.2022 № 2097-ЗЗК) | ст.1(1)/ч.4/п.2 | Налогоплательщики - правообладатели программ для электронных вычислительных машин, включенных в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | 2022-10-11 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 458 | 458 | 458 | 458 | 458 |
5 664 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 10.10.2022 № 2097-ЗЗК) | ст.1(1)/ч.5/п.1 | Доходы от осуществления вида экономической деятельности не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2022-10-11 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | раздел C: класс 16, 17, 18.11, 18.12, 21, 24, 26, 27, 31; раздел I: группа 56.29; раздел J: группа 58.13, 58.14, 59.14, 62.01, 62.02, 62.03, 63.11; раздел M: класс 72; раздел N: 79.1 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 1 469 | 1 469 | 1 469 | 1 469 | 1 469 |
5 665 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 10.10.2022 № 2097-ЗЗК) | ст.1(1)/ч.5/п.2 | Доходы от осуществления вида экономической деятельности не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности | 2022-10-11 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел С: класс 13, 14, 15, 28, 29, 30 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 911 | 911 | 911 | 911 | 911 |
5 693 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 06.03.2006 № 7-з) | ст.3.1/ч.1/п.4 | Использование организацией имущества исключительно для осуществления деятельности по обеспечению отдыха и оздоровления детей | Организации в отношении имущества детских оздоровительных лагерей | 2006-03-06 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества детских оздоровительных лагерей (центров) | Социальная | Улучшение качества жизни детей и семей с несовершеннолетними детьми | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 6.2 | Расходные обязательства по организации отдыха и оздоровления детей | 3 432 | 4 887 | 4 230 | 4 165 | 4 104 | 4 048 | |
5 694 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 05.07.2013 № 36-з) | ст.3.1/ч.1/п.6 | Имущество расположено на территории сельских населенных пунктов и рабочих поселков Ярославской области и используется в целях оказания универсальных услуг почтовой связи населению | Организации, осуществляющие деятельность национальной почты | 2013-07-05 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность национальной почты - в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории сельских населенных пунктов и рабочих поселков Ярославской области | Социальная | Повышение качества жизни населения региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 10 | Социальная поддержка населения | 184 | 200 | 179 | 179 | 179 | 179 | |
5 695 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 05.07.2013 № 36-з) | ст.7/ч.12 | Льгота не распространяется на легковые автомобили, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со статьей 362 НК РФ | Организации, осуществляющие деятельность национальной почты | 2013-07-05 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность национальной почты - в отношении грузовых транспортных средств - передвижных отделений почтовой связи | Социальная | Повышение качества жизни населения региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 16 | 16 | 16 | 16 | 16 | 16 | |
5 696 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 01.10.2010 № 28-з) | ст.7/ч.1/п.3 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в семье, относящейся к многодетной | 2010-10-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 150 л.с.; а в отношении автомобиля с двигателем свыше 150 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 150 л.с. | Социальная | Создание благоприятных условий для жизнедеятельности семьи, функционирования института семьи, рождения детей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 13 437 | 13 073 | 12 643 | 12 643 | 12 643 | 12 643 | |
5 697 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 09.06.2016 № 37-з) | ст.7/ч.1/п.4 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в семье, относящейся к многодетной, малоимущей | 2016-06-09 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье - в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя, либо в отношении иного транспортного средства на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 200 л.с. | Социальная | Создание благоприятных условий для жизнедеятельности семьи, функционирования института семьи, рождения детей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 205 | 86 | 86 | 86 | 86 | 86 | |
5 698 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" | ст.7/ч.1/п.1 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Пенсионеры | 2002-11-05 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 л.с., а в отношении автомобиля с двигателем свыше 100 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л.с. | Социальная | Выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 113 931 | 114 408 | 118 264 | 118 264 | 118 264 | 118 264 | |
5 699 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 15.10.2003 № 47-з) | ст.7/ч.1/п.2 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС | 2003-10-15 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 л.с., а в отношении автомобиля с двигателем свыше 100 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л.с. | Социальная | Выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 667 | 741 | 820 | 820 | 820 | 820 | |
5 700 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 09.06.2016 № 37-з) | ст.7/ч.1/п.5 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Герои Советского Союза | 2016-06-09 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза - в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100л.с. | Социальная | Выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
5 701 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 09.06.2016 № 37-з) | ст.7/ч.1/п.6 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Герои РФ | 2016-06-09 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои РФ - в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100л.с. | Социальная | Выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
5 702 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 09.06.2016 № 37-з) | ст.7/ч.1/п.7-9 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, Герои Труда РФ | 2016-06-09 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, Герои Труда РФ - в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100л.с. | Социальная | Выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 3 | 6 | 6 | 6 | 6 | |
5 703 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 09.06.2016 № 37-з) | ст.7/ч.1/п.10-11 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Инвалиды I и II групп вследствие военной травмы (ранения, контузии, увечья), полученной при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) | 2016-06-09 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II группы: инвалиды I - в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100л.с. , инвалиды II группы - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 л.с. , а в отношении автомобиля с двигателем свыше 100 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л.с. |
Социальная | Выполнение обязательств государства по социальной поддержке граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 67 | 73 | 67 | 67 | 67 | 67 | |
5 704 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 07.11.2018 № 54-з) | ст.7/ч.1/п.13 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Льгота одному из родителей ребенка-инвалида | 2018-11-07 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей ребенка-инвалида - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 л.с., а в отношении автомобиля с двигателем свыше 100 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л.с. | Социальная | Создание благоприятных условий для жизнедеятельности семьи, функционирования института семьи, рождения детей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 571 | 478 | 463 | 463 | 463 | 463 | |
5 705 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 03.10.2018 № 49-з) | ст.7/ч.1/п.12 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Граждане, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин | 2018-10-03 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 л.с., а в отношении автомобиля с двигателем свыше 100 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л.с. | Социальная | Создание благоприятных условий для жизнедеятельности семьи, функционирования института семьи, рождения детей | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 10 930 | 15 355 | 15 872 | 15 872 | 15 872 | 15 872 | |
5 706 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 45-з "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 30.11.2005 № 68-з) | ст.1/ч.2 | Организации, в которых на условиях трудового договора работают более 50% инвалидов, при условии, что их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25% | Региональные организации общероссийских общественных организаций инвалидов, а также организации, в которых на условиях трудового договора работают инвалиды | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - 01.01.2024 (ст.284/п.1/абз.5 НКРФ) | Пониженная (12,5%) налоговая ставка для региональных организаций общероссийских общественных организаций инвалидов, а также организаций, в которых на условиях трудового договора работают инвалиды | Социальная | Созданию условий, способствующих эффективному функционированию и развитию рынка труда Ярославской области. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 пп. | 10 | Социальная поддержка населения | 1 095 | 3 226 | 3 027 | х | х | х | |
5 707 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 03.11.2005 № 62-з) | ст.7/ч.5 | Организации, в которых на условиях трудового договора работают более 50% инвалидов, при условии, что их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25% Льгота не распространяется на: легковые автомобили, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со статьей 362 НКРФ; на транспортные средства, переданные во владение и (или) пользование по договору аренды или на ином законном основании, на период такого владения и (или) пользования. |
Региональные организации общероссийских общественных организаций инвалидов, а также организации, в которых на условиях трудового договора работают инвалиды | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога региональные организации общероссийских общественных организаций инвалидов, а также организации, в которых на условиях трудового договора работают инвалиды | Социальная | Созданию условий, способствующих эффективному функционированию и развитию рынка труда Ярославской области. | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 86 | 92 | 75 | 77 | 78 | 79 | |
5 708 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 30.11.2005 № 71-з) | ст.3.1/ч.1/п.1 | Наличие международного класса у аэропорта | Аэропорты международного класса | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества аэропортов международного класса | Стимулирующая | Повышение транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 4.1 | Организация транспортного обслуживания населения воздушным транспортом | 1 476 | 1 191 | 950 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | |
5 709 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 09.02.2006 № 3-з) | ст.3.1/ч.1/п.3 | Организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством на территории Ярославской области | Религиозные организации | 2006-03-10 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, участвующего в осуществлении предпринимательской деятельности | Социальная | Повышение качества жизни населения региона | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 7 | Культура | 643 | 654 | 654 | 654 | 654 | 654 | |
5 710 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 11.04.2007 № 18-з) | ст.7/ч.11 | Организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством на территории Ярославской области | Религиозные организации | 2007-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | Социальная | Повышение качества жизни населения региона | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 7 | Культура | 404 | 412 | 412 | 412 | 412 | 412 | |
5 711 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 07.10.2008 № 42-з) | ст.3.1/ч.1/п.5 | Спортивные объекты с искусственным льдом отвечают требованиям для проведения соревнований по международным правилам | Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность в области спорта, имеющие спортивные объекты с искусственным льдом |
2008-10-07 | 2008-10-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность в области спорта, - в отношении объектов с искусственным льдом | Социальная | Обеспечение возможности для населения Ярославской области систематически заниматься физической культурой и спортом, повышение конкурентоспособности спортсменов Ярославской области на всероссийских и международных спортивных соревнованиях | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 11 | Физическая культура и спорт | 49 063 | 48 327 | 47 909 | 47 186 | 46 646 | 46 106 | |
5 712 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 09.06.2016 № 40-з) | ст.3.1/ч.2 | Профессиональный футбольный клуб участвует в розыгрыше Чемпионата России по футболу среди команд клубов Премьер-Лиги, Первенстве России по футболу среди команд клубов Футбольной национальной лиги или в Первенстве России по футболу среди команд футбольных клубов Профессиональной футбольной лиги. Учредителями (участниками) профессиональных футбольных клубов является Ярославская область. Размер поддержки ограничен объемом средств на такую поддержку, предусмотренным государственной программой Ярославской области. |
Организации, осуществляющие финансовую поддержку профессиональных футбольных клубов | 2016-06-09 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2022 гг. | 2023-01-01 | Уменьшается сумма налога для организаций, осуществляющих финансовую поддержку футбольных клубов - на сумму фактически перечисленных в указанном налоговом (отчетном) периоде средств на финансовую поддержку в пределах объема средств на такую поддержку, предусмотренного государственной программой Ярославской области, умноженную на коэффициент 1,25. | Техническая | Обеспечение возможности для населения Ярославской области систематически заниматься физической культурой и спортом, повышение конкурентоспособности спортсменов Ярославской области на всероссийских и международных спортивных соревнованиях | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере финансовой помощи с коэф-том 1,25. | 11 | Физическая культура и спорт | 307 500 | 238 063 | х | х | х | х | |
5 713 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 31.10.2017 № 44-з) | ст.3.1/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки и (или) грузовые перевозки, в отношении имущества многофункциональных спортивных комплексов, используемого для подготовки спортивного резерва по хоккею | 2018-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки и (или) грузовые перевозки, - в отношении имущества многофункциональных спортивных комплексов, используемого для подготовки спортивного резерва по хоккею | Социальная | Обеспечение возможности для населения Ярославской области систематически заниматься физической культурой и спортом, повышение конкурентоспособности спортсменов Ярославской области на всероссийских и международных спортивных соревнованиях | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 11 | Физическая культура и спорт | 38 711 | 38 156 | 37 276 | 36 720 | 36 164 | 35 609 | |
5 714 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 31.10.2017 № 44-з) | ст.2/ч.7 | Особые условия отсутствуют | Профессиональные образовательные организации, осуществляющие подготовку олимпийского резерва по хоккею | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для профессиональных образовательных организаций, осуществляющих подготовку олимпийского резерва по хоккею | Социальная | Обеспечение возможности для населения Ярославской области систематически заниматься физической культурой и спортом, повышение конкурентоспособности спортсменов Ярославской области на всероссийских и международных спортивных соревнованиях | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 пп. | 11 | Физическая культура и спорт | 33 257 | 31 819 | 30 380 | 28 942 | 27 503 | 26 064 | |
5 715 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" | ст.3.1/ч.1/п.2 | В общей выручке (доходе) от реализации товаров (работ, услуг) доля выручки (доходов) составляет не менее 70%: для организаций - от реализации произведенной ими с/х продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства; для с/х потребительских кооперативов - от реализации с/х продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из с/х сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов. |
Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2003-10-23 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельхозтоваропроизводители | Стимулирующая | Обеспечение эффективного развития аграрной экономики, повышение конкурентоспособности продукции АПК производимой в области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части; растениеводства; животноводства) |
220 276 | 287 498 | 290 231 | 289 437 | 289 656 | 287 726 | |
5 716 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" | ст.7/ч.3 | В общей выручке (доходе) от реализации товаров (работ, услуг) доля выручки (доходов) составляет не менее 70%: для организаций и ИП - от реализации произведенной ими с/х продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства; для с/х потребительских кооперативов - от реализации с/х продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из с/х сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов |
Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2003-01-01 | 2003-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители (за исключением налога в отношении легковых автомобилей) | Стимулирующая | Обеспечение эффективного развития аграрной экономики, повышение конкурентоспособности продукции АПК производимой в области | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.1; 2.2 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части; растениеводства; животноводства) |
9 488 | 10 141 | 6 371 | 6 451 | 6 467 | 6 467 | |
5 717 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з "О введении на территории Ярославской области патентной системы налогообложения" (в ред. от 01.06.2015 № 43-з) | ст.5.1/ч.1 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие в качестве основного один из установленных Законом видов деятельности | 2015-06-09 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие установленные Законом виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Оказание содействия развитию субъектов малого и среднего предпринимательства на основе формирования сервисной модели поддержки предпринимательства. | Патентная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 6 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 103 | 27 | 30 | 35 | х | х | |
5 718 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 26.12.2008 № 72-з) | ст.1/ч.1.1/п.1 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности. Среднемесячная начисленная заработная плата работников в налоговом периоде - не менее 1,2 размера минимальной заработной платы. Отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в консолидированный бюджет Ярославской области, на дату представления декларации. |
Организации и ИП, осуществляющие определенные законом виды деятельности | 2008-12-26 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие определенные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Оказание содействия развитию субъектов малого и среднего предпринимательства на основе формирования сервисной модели поддержки предпринимательства. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 53 607 | 69 677 | 71 000 | 73 000 | 75 000 | 77 000 | |
5 719 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 26.12.2008 № 72-з) | ст.1/ч.1.1/п.2 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности. Среднемесячная начисленная заработная плата работников в налоговом периоде - не менее 1,2 размера минимальной заработной платы. Отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в консолидированный бюджет Ярославской области, на дату представления декларации. |
Организации и ИП, осуществляющие определенные законом виды деятельности | 2008-12-26 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие определенные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Оказание содействия развитию субъектов малого и среднего предпринимательства на основе формирования сервисной модели поддержки предпринимательства. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 15 123 | 17 994 | 18 500 | 19 000 | 19 500 | 20 000 | |
5 720 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 26.11.2015 № 92-з) | ст.1/ч.1.3 | Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности. Среднемесячная начисленная заработная плата работников в налоговом периоде - не менее 1,2 размера минимальной заработной платы. Отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в консолидированный бюджет Ярославской области, на дату представления декларации. |
Организации и ИП, осуществляющие определенные законом виды деятельности | 2015-11-26 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие определенные законом виды деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Оказание содействия развитию субъектов малого и среднего предпринимательства на основе формирования сервисной модели поддержки предпринимательства. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 97 201 | 116 567 | 118 000 | 120 000 | 122 000 | 124 000 | |
5 721 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 01.06.2015 № 43-з) | ст.1/ч.4 | За исключением ИП, которые используют в своей деятельности имущество, полученное по сделке с лицами, признаваемыми в соответствии с положениями НКРФ взаимозависимыми, и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица. Льгота предоставляется при величине дохода от реализации, полученного при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности, не превышающем предельный размер дохода, предусмотренный п. 4 ст. 346.13. НКРФ, уменьшенный в 10 раз |
ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие в качестве основного один из установленных Законом видов деятельности | 2015-06-09 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих определенные законом виды деятельности | Стимулирующая | Оказание содействия развитию субъектов малого и среднего предпринимательства на основе формирования сервисной модели поддержки предпринимательства. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 15 пп.; 6 пп. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 16 090 | 22 871 | 24 000 | 25 000 | х | х | |
5 722 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 45-з "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 25.11.2016 № 74-з) | ст.1/ч.5 | Для организаций - участников СПИК, отвечающих требованиям статьи 25.16 НКРФ. Применение льготы производится с учетом особенностей, установленных статьей 284.9 НКРФ. | Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), отвечающих требованиям статьи 25.16 НК РФ | 2016-11-25 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период действия статуса участника СПИК, пока совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы не превысит 50% объема капитальных вложений в инвестпроект | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | Стимулирующая | Стимулирование деятельности в сфере промышленности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 723 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 31.10.2017 № 44-з) | ст.3.1/ч.1/п.9 | Организации, отвечающие требованиям статьи 25.16 НК РФ. Объекты ранее не эксплуатировались и по ним не начислялась амортизация. Ведения раздельного учета |
Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), отвечающих требованиям статьи 25.16 НК РФ | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период действия СПИК, но не более 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога участники специальных инвестиционных контрактов - в отношении объектов основных средств, вновь созданных или приобретенных в целях реализации СПИК | Стимулирующая | Стимулирование деятельности в сфере промышленности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 724 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 45-з "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 25.11.2016 № 74-з) | ст.1/ч.4 | Применение льготы организациями - участниками РИП производится с учетом особенностей, установленных ст. 284. 3 НК РФ | Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 2016-11-25 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Создание режима максимального благоприятствования для участников инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 11 020 | 12 210 | 14 670 | 15 420 | |
5 725 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 31.10.2017 № 44-з) | ст.2/ч.6 | Исполнение соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством Ярославской области. Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения организации в реестр резидентов ТОСЭР и ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами |
Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 1,1% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР, создаваемых на территориях моногородов - в отношении имущества, используемого для реализации соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечение ускоренного социально-экономического развития | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 пп.; 1,1 пп. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 964 | 5 845 | 31 804 | 26 683 | 30 643 | 44 346 |
5 726 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 45-з "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 31.10.2017 № 44-з) | ст.1/ч.6 | Исполнение соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОСЭР, заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством Ярославской области | Организации-резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течении 10 налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР, создаваемых на территориях моногородов | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечение ускоренного социально-экономического развития | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) пп.; 7 (8) пп. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 181 478 | 215 966 | 403 342 | 453 353 | 548 464 | 595 299 |
5 727 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" | ст.3.1/ч.6/пп.1 | Вновь созданные или приобретенные в целях реализации инвестиционного проекта объекты недвижимого имущества ранее не эксплуатировались и по ним не начислялась амортизация. Удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта составляет более 10 процентов. |
Инвесторы и управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 1996-02-26 | 1997-01-01 | (1) ограниченный - на период гос. поддержки инвестпроектов | (2) не установлено | Пониженные (0%; 0,6%; 1,1%; 1,5%; 2,0% - в зависимости от удельного веса затрат на модернизацию) ставки налога для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области - в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации инвестиционного проект или подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту | Стимулирующая | Создание режима максимального благоприятствования для участников инвестиционной деятельности | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 пп. - 0,2 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 429 780 | 429 650 | 402 694 | 230 084 | 148 871 | 139 194 | |
5 728 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 03.11.2005 № 62-з) | ст.7/ч.6 | Льгота не распространяется на легковые автомобили, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со статьей 362 НК РФ | Инвесторы и управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - на период гос. поддержки инвестпроектов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности | Стимулирующая | Создание режима максимального благоприятствования для участников инвестиционной деятельности | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 152 | 292 | 646 | 587 | 569 | 524 | |
5 729 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 45-з "О ставках налога на прибыль организаций" (в ред. от 28.11.2022 № 59-з) | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Инвесторы и управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - на период гос. поддержки инвестпроектов, но не позднее 1 января 2024 г. | (2) не установлено - 01.01.2024 (ст.284/п.1/абз.5 НКРФ) | Пониженная (12,5%) ставка налога для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области | Стимулирующая | Создание режима максимального благоприятствования для участников инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 33 533 | 23 796 | 130 034 | х | х | х | |
5 730 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 07.11.2018 № 54-з) | ст.3.1/ч.1/п.12 | Объект недвижимого имущества расположен в торговом центре (комплексе) площадью от 1000 квадратных метров, включен в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, сведения о которых внесены в ЕГРН в течение трех лет, предшествующих началу налогового периода применения налоговой льготы, образованных в результате раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с объектами недвижимого имущества, которое привело к образованию объекта недвижимого имущества, площадь которого меньше площади исходного объекта недвижимого имущества |
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении объекта недвижимого имущества площадью не более 100 квадратных метров включительно | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика, площадью не более 100 квадратных метров включительно. | Стимулирующая | Оказание содействия развитию субъектов малого и среднего предпринимательства на основе формирования сервисной модели поддержки предпринимательства. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 172 | 696 | 750 | 800 | 850 | 900 | |
5 731 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 26.11.2021 № 71-з) | ст.3.1/ч.5 | Объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества:1) торговые центры (комплексы) общей площадью от 1000 до 3000 квадратных метров и помещения в них;2) нежилые помещения площадью от 1000 до 3000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов. | Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшается сумма налога на 37,5% организациям, применяющим специальные налоговые режимы, в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | Стимулирующая | Оказание содействия развитию субъектов малого и среднего предпринимательства на основе формирования сервисной модели поддержки предпринимательства. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 37,5% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 22 181 | 25 510 | 27 000 | 28 000 | 29 000 | 30 000 | |
5 732 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 12.11.2019 № 58-з) | ст.3.1/ч.1/п.13 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, расположенных в границах административного центра Ярославской области | 2019-11-12 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, расположенных в границах административного центра Ярославской области | Техническая | Оптимизация финансового обеспечения деяельности по содержанию и ремонту дорожной сети | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 21 | Вопросы местного значения | 40 607 | 130 980 | 140 000 | 142 000 | 145 000 | 145 000 | |
5 733 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 12.11.2019 № 58-з) | ст.2/ч.8 | Пониженная ставка не допускается в отношении объектов недвижимого имущества, по которым оказывалась или оказывается финансовая форма государственной поддержки инвестиционной деятельности путем предоставления налоговых льгот в рамках реализации приоритетных инвестиционных проектов области, инвестиционных проектов регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории области. Имущество расположенное в границах индустриального (промышленного) парка и принятого не ранее 1 января 2018 года на учет в качестве объектов основных средств | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2019-11-12 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка в отношении недвижимого имущества резидента индустриального (промышленного) парка | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечение ускоренного социально-экономического развития | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 30 566 | 32 658 | 30 194 | 27 785 | 20 599 | 2 629 | |
5 734 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 12.11.2019 № 58-з) | ст.7/ч.14 | Льгота не распространяется на легковые автомобили, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со статьей 362 НК РФ | Резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2019-11-12 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечение ускоренного социально-экономического развития | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 735 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.10.2021 № 73-з " Об установлении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" | ст.3/ч.1 | Организации или обособленные подразделения, расположенные на территории Ярославской области, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области | Инвестиционный налоговый вычет для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области | 2021-10-05 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области | Стимулирующая | Создание благоприятных условий участникам инвестиционной деятельности | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 6 пп. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 941 697 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5 736 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 28.12.2020 № 103-з) | ст.1.1/ч.4/п.1 | По итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности должна составлять не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | Организации и ИП, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (6%) ставка налога для организаций и ИП, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей в условиях прекращения действия главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 9 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 96 382 | х | х | х | х | х | |
5 737 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 28.12.2020 № 103-з) | ст.1.1/ч.4/п.2 | По итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности должна составлять не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | Организации и ИП, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (2%) ставка налога для организаций и ИП, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей в условиях прекращения действия главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 443 165 | х | х | х | х | х | |
5 738 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 02.07.2021 № 47-з) | ст.3.1/ч.1/п.17 | Финансирование осуществляется в рамках региональных программ газификации и модернизации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Ярославской области, утвержденных Правительством Ярославской области. Право на применение льготы не распространяется на имущество, относящееся к магистральным газопроводам и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью. |
Организации, осуществляющие финансирование строительства межпоселковых газопроводов высокого давления, в отношении имущества газораспределительных сетей, технологически связанных станций электрохимической защиты, пунктов редуцирования газа | 2021-07-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие финансирование строительства межпоселковых газопроводов высокого давления | Стимулирующая | Повышение качества жизни населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 23 | Прочие вопросы местного значения и прочие полномочия, предусмотренные в статьях 14, 15, 16, 16.2 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
5 739 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в ред. от 02.07.2021 № 47-з) | ст.3.1/ч.1/п.18 | Доля выручки от основного вида деятельности составляет не менее 50 процентов в общей выручке от реализации продукции (работ, услуг) организации. Право на применение льготы не распространяется на имущество, относящееся к магистральным газопроводам и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью. |
Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям, в отношении имущества газораспределительных сетей, технологически связанных станций электрохимической защиты, пунктов редуцирования газа | 2021-07-09 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям | Стимулирующая | Повышение качества жизни населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 35.22 | 23 | Прочие вопросы местного значения и прочие полномочия, предусмотренные в статьях 14, 15, 16, 16.2 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" | 60 934 | 66 005 | 77 322 | х | х | х |
5 740 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 23.09.2020 № 58-з) | ст.7/ч.14.4 | Льгота не распространяется на легковые автомобили, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со статьей 362 НК РФ | Налогоплательщики - владельцы транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оборудованных исключительно электрическими двигателями | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются налогоплательщики в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оборудованных исключительно электрическими двигателями | Стимулирующая | Стимулирование использования колесных транспортных средств с электрическими двигателями | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.5 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | 143 | 476 | 476 | х | х | х | |
5 741 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 27.12.2021 № 95-з) | ст.1.1/ч.5/п.1 | По итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности должна составлять не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | Организации и ИП, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (7%) ставка налога для организаций и ИП, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (объект налогообложения "доходы-расходы") | Социальная | Поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей в условиях прекращения действия главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 69 992 | х | х | х | х | |
5 742 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 27.12.2021 № 95-з) | ст.1.1/ч.5/п.2 | По итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности должна составлять не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | Организации и ИП, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (2,5%) ставка налога для организаций и ИП, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Поддержка организаций и индивидуальных предпринимателей в условиях прекращения действия главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3,5 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 380 019 | х | х | х | х | |
5 743 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 20.12.2022 № 70-з) | ст.7/ч.1/п.14 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Льгота не распространяется на легковые автомобили, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со статьей 362 НКРФ. | Граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации | 2022-12-12 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 150 л.с.; а в отношении автомобиля с двигателем свыше 150 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 23 | 676 | х | х | х | |
5 744 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 20.12.2022 № 70-з) | ст.7/ч.1/п.15 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Льгота не распространяется на легковые автомобили, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со статьей 362 НКРФ. | Граждане, добровольно обратившиеся в военные комиссариаты муниципальных образований Ярославской области с целью призыва на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации | 2022-12-12 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, добровольно обратившиеся в военные комиссариаты муниципальных образований Ярославской области с целью призыва на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, направленные и прибывшие в воинские части - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 150 л.с.; а в отношении автомобиля с двигателем свыше 150 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 1 | 14 | х | х | х | |
5 745 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (в ред. от 20.12.2022 № 70-з) | ст.7/ч.1/п.16 | На одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Льгота не распространяется на легковые автомобили, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающих коэффициентов в соответствии со статьей 362 НКРФ. | Граждане, заключившие контракт о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации, направленные в район специальной военной операции | 2022-12-12 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога граждане, заключившие контракт о прохождении военной службы в Вооруженных Силах РФ в период проведения специальной военной операции, направленные в район специальной военной операции - в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 150 л.с.; а в отношении автомобиля с двигателем свыше 150 л.с. либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 150 л.с. | Социальная | Социальная поддержка граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | х | 13 | 81 | х | х | х | |
5 746 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 26.12.2022 № 81-з) | ст.1.1/ч.7/п.1 | По итогам налогового периода не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 НК РФ. Налоговые ставки не подлежат применению организациями, созданными в результате реорганизации (кроме преобразования) или реорганизованными в форме присоединения к ним другого юридического лица либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц после 1 июля 2022 года. |
Организации и ИП, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных | 2022-12-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, являющихся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Получение гражданами и организациями преимуществ от создания устойчивой и безопасной информационно-телекоммуникационной инфраструктуры, внедрения цифровых технологий, осуществления цифровой трансформации государственного управления, содействия в формировании и развитии цифровых компетенций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 3 321 | 3 775 | 3 985 | х | х | |
5 747 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з "О применении упрощенной системы налогообложения на территории Ярославской области" (в ред. от 26.12.2022 № 81-з) | ст.1.1/ч.7/п.2 | По итогам налогового периода не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 НК РФ. Налоговые ставки не подлежат применению организациями, созданными в результате реорганизации (кроме преобразования) или реорганизованными в форме присоединения к ним другого юридического лица либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц после 1 июля 2022 года. |
Организации и ИП, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных | 2022-12-28 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, являющихся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Получение гражданами и организациями преимуществ от создания устойчивой и безопасной информационно-телекоммуникационной инфраструктуры, внедрения цифровых технологий, осуществления цифровой трансформации государственного управления, содействия в формировании и развитии цифровых компетенций | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 16 675 | 18 436 | 19 460 | х | х | |
5 855 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.03.2003 № 12 "Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов" | ст.1 | Для общественных организаций инвалидов - инвалиды и их законные представители - не менее 80%. Для иных организаций инвалидов: среднесписочная численность инвалидов - не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. Иные, установленные Законом. | Общественные организации инвалидов. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Организации, использующие труд инвалидов. |
2003-01-01 | 2003-01-01 | (1) ограниченный | 01.01.2025 (ст. 284 НК РФ) |
Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2020 гг., 13,5% - с 2021 г.) ставка налога для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов | Социальная | Поддержка организаций, участвующих в реализации мероприятий социальной интеграции инвалидов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (3,5) п.п. | - | - | - | 16 528 | 9 269 | 9 269 | 9 269 | х | х |
5 856 | город Москва | Закон г. Москвы от 23.11.2016 № 37 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов и управляющих компаний особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы"; Ранее - Закон г. Москвы от 05.07.2006 № 31 |
ст.1/ч.1 | Ведение организациями - резидентами ОЭЗ раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности на и вне территорий ОЭЗ. Льгота предоставлялась ранее до 01.01.2016 - для резидентов ОЭЗ "Зеленоград". | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ), созданных на территории города Москвы | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5% - 2016 г.; 12,5% - 2017 г.; 0% - 2018 -2027 г.; 5% - 2028 -2032 гг.; 12,5% - с 2033 г.) ставка налога для резидентов ОЭЗ - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ г. Москвы | Стимулирующая | Стимулирование появления в Москве производственных и научных компаний, отвечающих критериям экономической и градостроительной эффективности. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - 2016-2017 гг.; 17 (18) п.п. - 2018-2027 гг.; 13 п.п. - 2028-2032 гг.; 5,5 п.п. - с 2033 г. |
- | - | - | 673 856 | 1 656 603 | 1 822 263 | 1 987 924 | 2 153 584 | 2 300 838 |
5 857 | город Москва | Закон г. Москвы от 23.11.2016 № 37 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов и управляющих компаний особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы" (в ред. от 12.07.2017 № 23) | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании особых экономических зон (ОЭЗ), созданных на территории города Москвы | 2017-08-21 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 01.01.2025 (ст. 284 НК РФ) |
Пониженная (12,5% - с 2017 г.; 13,5% - с 2021 г.) ставка налога для управляющих компаний ОЭЗ - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ | Стимулирующая | Стимулирование появления в Москве производственных и научных компаний, отвечающих критериям экономической и градостроительной эффективности. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. - 2017-2020 гг.; 3,5 (4,5) п.п. - с 2021 г. |
- | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
5 858 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.05.2014 № 26 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций нефтяной отрасли" | ст.1/ч.1 | Сумма налога на прибыль, исчисленного в том числе по ставке, установленной настоящим Законом, и уплаченного в бюджет города Москвы по итогам налогового периода, в котором применяется указанная ставка, составляет: - более 1 млрд. рублей - для организаций, не являющихся участниками КГН; - более 5 млрд. рублей - для организаций, являющихся участниками КГН. |
Организации нефтяной отрасли | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 01.01.2025 (ст. 284 НК РФ) |
Пониженная (13,5% - 2016 г; 12,5% - 2017 -2020 гг.; 13,5% - с 2021 г.) ставка налога для организаций нефтяной отрасли - в отношении прибыли, рассчитываемой как разница между величиной прибыли за текущий налоговый период, налог по которой подлежит зачислению в бюджет города Москвы, и величиной прибыли за 2014 год, налог по которой был исчислен и подлежал зачислению в бюджет города Москвы по итогам 2014 года | Стимулирующая | Увеличение налогового потенциала города Москвы за счет создания условий, способствующих закреплению и удержанию на территории Москвы крупнейших налогоплательщиков нефтяной отрасли. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (3,5) п.п. | - | - | - | 501 538 | 3 349 142 | 3 349 142 | 3 349 142 | х | х |
5 859 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.10.2015 № 52 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - субъектов инвестиционной деятельности, управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков" | ст.1/п.2 | Для каждого вида инвестиционных приоритетных проектов города Москвы (инвестиционный проект по созданию, модернизации, освоению производства промышленной продукции (в т.ч. региональный СПИК 1.0); промышленный комплекс; технопарк и индустриальный (промышленный) парк) установлены отдельные требования: имущественные (площадь застройки, плотность застройки и пр.) и экономические (вид деятельности, ФОТ, выручка, среднемесячная заработная плата, объем инвестиций за период). Льгота применяется начиная с первого числа отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус инвестиционного приоритетного проекта города Москвы. |
Субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК), заключенного с органом государственной власти города Москвы | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса инвестиционного приоритетного проекта города Москвы | 01.01.2025 (ст. 284 НК РФ) за исключением льготы для СПИК (ограниченный - в течение действия статуса СПИК) |
Пониженная (13,5% - 2016 г.; 12,5% - 2017-2020 гг.; 13,5% - с 2021 г.) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности - в отношении прибыли, получаемой при реализации инвестиционных приоритетных проектов города Москвы | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения и использования в экономике города Москвы инвестиций, развития промышленного производства за счет реализации инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | - | - | - | 1 006 108 | 1 151 517 | 1 247 477 | 1 285 861 | 11 094 | 11 862 |
5 860 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.10.2015 № 52 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - субъектов инвестиционной деятельности, управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков"; Ранее - Закон г. Москвы от 23.01.2013 № 2 |
ст.1/п.3 | Наличие у организации статуса управляющей компании технопарка или индустриального (промышленного) парка, якорного резидента технопарка или индустриального (промышленного) парка. Льгота применяется начиная с первого числа отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором организации присвоен или подтвержден статус. |
Управляющие компании технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорные резиденты технопарков и индустриальных (промышленных) парков | 2013-03-02 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса управляющей компании, якорного резидента технопарка или индустриального (промышленного) парка | 01.01.2025 (ст. 284 НК РФ) |
Пониженная (13,5% - 2016 г.; 12,5% - 2017-2020 гг.; 13,5% - с 2021 г.) ставка налога для управляющих компаний и якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков - от деятельности, осуществляемой на территории технопарков и индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения и использования в экономике города Москвы инвестиций, развития промышленного производства за счет реализации инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | - | - | - | 330 885 | 984 958 | 1 119 270 | 1 208 812 | х | х |
5 862 | город Москва | Закон г. Москвы от 12.07.2017 № 22 "Об особенностях налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов на территории города Москвы" | ст.1/ч.1 | Дополнительные (по отношению к НК РФ) требования для признания инвестпроекта РИП: 1) объем капитальных вложений в рамках инвестпроекта не может быть менее: а) 300 млн рублей - в течение не более 3 лет со дня включения организации в реестр; б) 500 млн рублей - в течение не более 5 лет со дня включения организации в реестр; 2) инвестпроект имеет статус инвестиционного приоритетного проекта города Москвы и в отношении него заключен СПИК, или ему после исполнения СПИК присвоен статус промышленного комплекса, технопарка, индустриального (промышленного) парка. |
Организации, включенные в реестр организаций - участников региональных инвестиционных проектов | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций, включенных в реестр организаций - участников региональных инвестиционных проектов. | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения и использования в экономике города Москвы инвестиций, развития промышленного производства за счет реализации инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 (8) п.п. | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 863 | город Москва | Закон г. Москвы от 12.07.2017 № 22 "Об особенностях налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов на территории города Москвы" | ст.1/ч.2 | Инвестиционный контракт должен быть заключен от имени РФ определенным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти (федеральный СПИК 1.0) | Инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК) с федеральным органом исполнительной власти | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта с федеральным органом исполнительной власти, предусматривающего создание либо модернизацию и (или) освоение производства промышленной продукции на территории города Москвы | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения и использования в экономике города Москвы инвестиций, развития промышленного производства за счет реализации инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
5 864 | город Москва | Закон г. Москвы от 20.11.2019 № 28 "Об инвестиционном налоговом вычете" | ст.4/ч.2/п.1 | Наличие статуса московского инвестора первой категории, присвоенного и подтвержденного Правительством Москвы. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении объектов ОС, относящиеся к 3-10 амортизационным группам (исключение: здания, сооружения, передаточные устройства) за исключением объектов ОС: 1) приобретенных в результате реорганизации; 2) приобретенных у юридических лиц и (или) физических лиц, входящих в соответствии с законодательством Российской Федерации о защите конкуренции в одну группу лиц с налогоплательщиком; 3) полученных безвозмездно; 4) выявленных в результате инвентаризации; 5) частично ликвидированных. |
Организации, имеющие местонахождение на территории города Москвы и получившие статус московского инвестора первой категории | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% суммы расходов, составляющих первоначальную стоимость ОС (расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором ОС пригодно для использования) и в размере 90 % суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости ОС в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения (за искл. частичной ликвидации ОС); пониженная ставка налога (12,5%) для организаций, имеющих местонахождение на территории города Москвы и получивших статус московского инвестора первой категории | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения и использования в экономике города Москвы инвестиций, развития промышленного производства за счет обновления основных фондов. | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 865 | город Москва | Закон г. Москвы от 20.11.2019 № 28 "Об инвестиционном налоговом вычете" | ст.4/ч.2/п.2 | Наличие статуса московского инвестора второй категории, присвоенного и подтвержденного Правительством Москвы. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении объектов ОС, относящиеся к 3-10 амортизационным группам с учетом ряда ограничений. |
Организации, имеющие местонахождение на территории города Москвы и получившие статус московского инвестора второй категории | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (90% суммы расходов, составляющих первоначальную стоимость ОС (расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором ОС пригодно для использования) и в размере 90 % суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости ОС в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения (за искл. частичной ликвидации ОС); пониженная ставка налога ( 8%) для организаций, имеющих местонахождение на территории города Москвы и получивших статус московского инвестора второй категории | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения и использования в экономике города Москвы инвестиций, развития промышленного производства за счет обновления основных фондов. | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере вычета | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | Н/Д |
5 866 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.11.2013 № 63) | ст.2/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженные (0,9% - 2014 г.; 1,2% - 2015 г.; 1,3% - 2016 г.; 1,4% - 2017 г.; 1,5% - 2018 г.; 1,6% - 2019 г.; 1,7% - 2020 г.; 1,8% - 2021 г.; 1,9% - 2022 г.) ставки налога - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Социальная | Установление плавного переходного периода к максимальной ставке от кадастра для торговых и офисных объектов. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,6 п.п. - 2014 г.; 0,5 п.п. - 2015 г.; 0,7 п.п. - 2016 г.; 0,6 п.п. - 2017 г.; 0,5 п.п. - 2018 г.; 0,4 п.п. - 2019 г.; 0,3 п.п. - 2020 г.; 0,2 п.п. - 2021 г.; 0,1 п.п. - 2022 г. |
- | - | - | 10 383 483 | 6 509 271 | х | х | х | х |
5 867 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2014 № 56) | ст.2/ч.3 | Помещения: 1) используются для размещения объектов общественного питания, розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физлиц, тур.деятельности (деятельности туроператора или турагентства по заключению договора о реализации туристического продукта с туристом), деятельности в области исполнительных искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов; 2) расположены на первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением, перечень которых утверждается Правительством Москвы. | Налогоплательщики в отношении нежилых помещений, расположенных в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, используемых в установленных Законом целях | 2016-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (коэф-т 0,1 к ставкам) ставка налога - в отношении нежилых помещений, расположенных в зданиях (строениях, сооружениях), используемых в установленных Законом целях (налоговая база -кадастровая стоимость) | Стимулирующая | Стимулирование предпринимателей, оказывающих услуги населению на улицах с интенсивным пешеходным движением; развитие туризма. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 90% от ставок налога | - | - | - | 25 640 | 7 400 | х | х | х | х |
5 868 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрутного) и метрополитена, получающие ассигнования из бюджета города Москвы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрутного) и метрополитена, получающие ассигнования из бюджета города Москвы | Техническая | Льгота направлена на сдерживание роста проездной платы в метро и на наземном городском транспорте. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 39 189 985 | 44 157 093 | 48 037 818 | 50 087 790 | 50 087 790 | 53 771 255 |
5 869 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.1/п.6 | Перечень имущества, относящегося к льготируемым объектам, утверждается Правительством Москвы; | Организации - налогоплательщики в отношении автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, а также зданий, расположенных в пределах полос отвода автомобильных дорог и предназначенных для их обслуживания, капитального ремонта, ремонта и содержания | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, а также зданий, расположенных в пределах полос отвода автомобильных дорог и предназначенных для их обслуживания, капитального ремонта, ремонта и содержания | Техническая | Льгота направлена на поддержку организаций, осуществляющих строительство и содержание автодорожной инфраструктуры города. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 0 | 0 | 55 000 | 55 000 | 55 000 | 55 000 |
5 870 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.1/п.7 | Среднесписочная численность инвалидов - не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. Льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов. Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду, организациями, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет менее 50 человек. С 1 января 2019 года льгота не применяется в отношении объектов недвижимости, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества. |
Организации, использующие труд инвалидов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, использующие труд инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг | Социальная | Льгота является формой стимулирования организаций, участвующих в реализации мероприятий городской программы социальной интеграции инвалидов. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 56 000 | 47 718 | 47 718 | 47 718 | 47 718 | 47 718 |
5 871 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 11.11.2020 № 21) | ст.4/ч.1/п.9 | Налоговая льгота не применяется: - в отношении зданий, строений, сооружений, помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; - объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; - жилых помещений, гаражей и машино-мест, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету - в отношении гаражей и машино-мест, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету |
Организации - в отношении многоэтажных гаражей-стоянок, а также гаражные и гаражно-строительные кооперативы - в отношении гаражей. | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении многоэтажных гаражей-стоянок, гаражные и гаражно-строительные кооперативы - в отношении гаражей. | Социальная | Льгота направлена на сдерживание роста цен на гаражи-стоянки для физлиц. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | - | - | - | 430 902 | 354 019 | 354 019 | 354 019 | 354 019 | 354 019 |
5 872 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.1/п.10 | Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду | Организации - налогоплательщики в отношении объектов жилищного фонда, используемого в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов жилищного фонда, используемого в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования | Социальная | Льгота позволяет ограничить рост платы за наем жилых помещений в общежитиях. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 828 816 | 1 192 837 | 1 192 837 | 1 192 837 | 1 192 837 | 1 192 837 |
5 873 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.10.2005 № 51) | ст.4/ч.1/п.10.1 | Для объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения - содержание финансируется за счет бюджета города Москвы | Организации - налогоплательщики в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, а также в отношении подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, а также в отношении подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации | Техническая | Льгота позволяет сократить издержки организаций жилищно-коммунального комплекса, финансируемых за счет средств городского бюджета, а также исключить встречные финансовые потоки. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 1 452 892 | 1 450 956 | 1 450 956 | 1 450 956 | 1 450 956 | 1 450 956 |
5 874 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 10.10.2007 № 41) | ст.4/ч.1/п.10.2 | Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду | Организации - налогоплательщики в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению | 2008-01-01 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению | Социальная | Льгота направлена на сдерживание роста тарифов на услуги ЖКХ для населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 6 485 055 | 7 690 055 | 8 175 670 | 8 499 234 | 8 892 205 | 9 219 712 |
5 875 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.04.2015 № 14) | ст.4/ч.1/п.10.3 | Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду | Организации - налогоплательщики в отношении недвижимого имущества, предназначенного для использования в процессе производства электрохимическим способом гипохлорита натрия (в целях водоподготовки), соляной кислоты и каустической соды, а также в процессе производства противогололедных реагентов | 2015-05-09 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении недвижимого имущества, предназначенного для использования в процессе производства электрохимическим способом гипохлорита натрия (в целях водоподготовки), соляной кислоты и каустической соды, а также в процессе производства противогололедных реагентов | Социальная | Льгота направлена на сдерживание роста тарифов на услуги ЖКХ для населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | х | х |
5 876 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.1/п.11 | Льгота для жилищных кооперативов, жилищно-строительных кооперативов - с 01.01.2005 | Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации | 2004-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья | Социальная | Льгота стимулирует создание ТСЖ в городе и уравнивает их по условиям налогообложения с организациями других форм добровольного объединения граждан, предусмотренных жилищным законодательством РФ. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 66 107 | 56 506 | 56 506 | 56 506 | 56 506 | 56 506 |
5 877 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.03.2004 № 16) | ст.4/ч.1/п.13 | Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду | Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | 2004-07-07 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Социальная | Льгота является формой государственного участия в затратах по сохранению и восстановлению объектов культурного наследия. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 42 598 | 95 386 | 95 386 | 95 386 | 95 386 | 95 386 |
5 878 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 31.03.2004 № 16) | ст.4/ч.1/п.14 | Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду | Общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке, в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | 2004-07-07 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Социальная | Льгота является формой финансовой поддержки общественных организаций инвалидов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | Н/Д |
5 879 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 16.11.2011 № 53) | ст.4/ч.1/п.23 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | Стимулирующая | Льгота направлена на создание условий для развития и переоснащения московского авиационного узла. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 251 190 | 256 451 | 256 451 | 256 451 | 256 451 | 256 451 |
5 880 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.10.2015 № 51) | ст.4/ч.1/п.27 | Подтверждение статуса инвестиционного проекта по созданию, модернизации, освоению производства промышленной продукции - инвестиционного приоритетного проекта города Москвы (ИПП). Перечень недвижимого имущества, используемого в ходе реализации ИПП, устанавливается Правительством Москвы |
Субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК), заключенного с органом государственной власти города Москвы | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса инвестиционного приоритетного проекта города Москвы (10 лет) | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной СПИК - в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы (за исключением недвижимого имущества промышленных комплексов) | Стимулирующая | Льгота направлена на создание благоприятных условий для развития научно-технической и инновационной деятельности в городе Москве. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 0 | 534 083 | 771 453 | 890 138 | 1 008 823 | 1 127 509 |
5 881 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.10.2015 № 51) | ст.4/ч.1/п.27 | Наличие подтвержденного статуса: 1) индустриальный (промышленный) парк; 2) технопарк (в т.ч. управляющие компании). Для каждого вида установлены отдельные требования: имущественные (площадь застройки, плотность застройки и пр.) и экономические (вид деятельности, ФОТ, выручка, среднемесячная заработная плата, объем инвестиций за период) |
Субъекты инвестиционной деятельности - налогоплательщики в отношении недвижимого имущества технопарка или индустриального (промышленного) парка | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса технопарка или индустриального (промышленного) парка (10 лет) | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной СПИК - в отношении недвижимого имущества технопарка или индустриального (промышленного) парка | Стимулирующая | Льгота направлена на создание благоприятных условий для развития научно-технической и инновационной деятельности в городе Москве. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | 1 244 378 | 1 468 381 | 1 535 126 | 1 568 498 | 1 601 870 | 1 635 242 |
5 882 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.11.2016 № 36) | ст.4/ч.1/п.28 | Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое организациями в аренду. Перечень указанного имущества устанавливается Правительством Москвы. |
Организации железнодорожного транспорта общего пользования | 2017-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации железнодорожного транспорта общего пользования - в отношении объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления перевозок на Малом кольце Московской железной дороги | Социальная | Льгота направлена на снижение стоимости услуг ж/д перевозчиков для населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | х |
5 883 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2017 № 45) | ст.4/ч.1/п.29 | Право на применение налоговой льготы возникает (прекращается) с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором выполняются (прекращают выполняться) условия их применения Налоговая льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. |
Управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, сформированных в рамках реализации приоритетного проекта "Ипотека и арендное жилье", паспорт которого утвержден президиумом Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и приоритетным проектам | 2018-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов - в отношении включенных в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов нежилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физлицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Социальная | Льгота направлена на стимулирование создания пилотных проектов рынка арендного жилья путем использования инструмента коллективных инвестиций на базе закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | Н/Д |
5 884 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2017 № 45) | ст.4/ч.1/п.30 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении имущества, расположенного на территории международного медицинского кластера | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, расположенного на территории международного медицинского кластера | Стимулирующая | Льгота направлена на содействие компаниям по разработке лекарственных препаратов и медицинских технологий, проведению научных исследований в сфере охраны здоровья, а также в целях развития международного сотрудничества в указанной сфере деятельности. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | Н/Д |
5 886 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.11.2021 № 32) | ст.4/ч.1/п.33 | В реестр жилых помещений включаются жилые помещения, расположенные в здании (зданиях), введенном (введенных) в эксплуатацию после 1 января 2020 года, и переданные образовательной организации высшего образования, осуществляющей образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам высшего образования, на основании договора аренды, которым предусмотрено использование указанных жилых помещений исключительно в целях их предоставления абитуриентам, студентам, аспирантам, обучающимся и работникам этой образовательной организации для проживания (не менее 70 процентов от количества таких жилых помещений по состоянию на 1 января налогового периода, за который заявлена налоговая льгота, используются для проживания указанных лиц). Реестр жилых помещений формируется в порядке, установленном Правительством Москвы, и утверждается Правительством Москвы на налоговый период. Жилое помещение включается в реестр жилых помещений на налоговый период, в котором организация обратилась с заявлением о таком включении. | Организации - в отношении жилых помещений, включенных в реестр жилых помещений, используемых для проживания обучающихся и работников образовательных организаций высшего образования (далее - реестр жилых помещений). | 2021-11-29 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога образовательные организации высшего образования - в отношении жилых помещений, включенных в реестр жилых помещений, используемых для проживания обучающихся и работников образовательных организаций высшего образования | Социальная | Привлечение студентов в московские ВУЗы благодаря строительству общежитий с общедоступной стоимостью аренды | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | - | - | - | НТ | 34 786 | 36 617 | 37 093 | 37 093 | х |
5 887 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2014 № 56) | ст.4/ч.1.2 | Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду | Организации - налогоплательщики в отношении |
2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (10% от суммы) сумма налога для организаций - в отношении спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч | Социальная | Льгота введена в целях развития и популяризации спорта в Москве. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 90% от суммы налога | - | - | - | 586 206 | 478 498 | 478 498 | 478 498 | х | х |
5 888 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.06.2015 № 29) | ст.4/ч.1.3 | Особые условия отсутствуют | Организации -налогоплательщики в отношении зданий общей площадью более 10 тысяч кв. метров, в которых демонстрируются живые рыбы, живые водные беспозвоночные и которые оборудованы зрительными залами с общим количеством зрительских мест не менее 1 тыс для демонстрации живых морских млекопитающих | 2015-07-31 | 2015-08-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (сумма налога* К*0,75) сумма налога для организаций - в отношении общей площадью более 10 тысяч кв. метров, в которых демонстрируются живые рыбы, живые водные беспозвоночные и которые оборудованы зрительными залами с общим количеством зрительских мест не менее 1 тыс для демонстрации живых морских млекопитающих (где К - отношение площади здания, не сданной в аренду, к общей площади здания) |
Социальная | Льгота направлена на развитие культурной жизни и просветительской деятельности, ориентированной преимущественно на детей и юношество. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере = сумма налога*К*0,25 | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | х |
5 889 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 07.10.2015 № 51) | ст.4/ч.1.4 | Наличие у недвижимого имущества статуса промышленного комплекса. Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое организациями в аренду |
Организации - налогоплательщики в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса промышленного комплекса | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) сумма налога для организации - в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов | Стимулирующая | Льгота направлена на поддержку промышленного производства в городе. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | - | - | - | 277 297 | 267 262 | 282 983 | 286 914 | 290 844 | 294 774 |
5 890 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.04.2016 № 14) | ст.4/ч.1.5 | Льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое организациями в аренду |
Организации - налогоплательщики в отношении зданий и помещений в них, если такие здания предназначены и используются для осуществления медицинской деятельности и впервые введены в эксплуатацию после 1 января 2013 года | 2016-07-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (10% от суммы) сумма налога для организации - в отношении зданий и помещений в них, если такие здания предназначены и используются для осуществления медицинской деятельности и впервые введены в эксплуатацию после 1 января 2013 года | Социальная | Льгота направлена на развитие медицинских услуг для населения и сдерживания роста цен | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 90% от суммы налога | - | - | - | 781 350 | 1 017 188 | 1 017 188 | 1 017 188 | х | х |
5 891 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.04.2016 № 14) | ст.4/ч.1.6 | Наличие статуса управляющей организации агропродовольственного кластера. Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое организациями в аренду |
Управляющие организации агропродовольственных кластеров | 2016-07-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса | 2026-01-01 | Пониженные (25% - 2016-2017 гг.; 35% - 2018 г.; 45% - 2019 г.; 50% - 2020-2025 гг.) суммы налога для управляющих организаций агропродовольственных кластеров - в отношении объектов недвижимого имущества, входящих в имущественные комплексы агропродовольственных кластеров | Социальная | Обеспечение продовольственной безопасности города Москвы, сдерживание роста цен на продукты для населения | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% от суммы налога - 2016-2017 гг.; 65% от суммы налога -2018г.; 55% от суммы налога - 2019 г.; 50% от суммы налога - 2020-2025 гг. |
- | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | х |
5 892 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.11.2018 № 26) | ст.4/ч1.7,1.8 | Льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Иные ограничения, установленные Законом. |
Организации - налогоплательщики в отношении зданий и помещений в них, используемых частными образовательными организациями | 2019-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10% от суммы) сумма налога для организации - в отношении зданий и помещений в них, используемых частными образовательными организациями | Социальная | Поддержка организаций в сфере образования в целях обеспечения доступности образовательных услуг и повышения качество образования в Москве | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 90% от суммы налога | - | - | - | НТ | 127 508 | 127 508 | 127 508 | 127 508 | 127 508 |
5 893 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.11.2019 № 29) | ст.4/ч.1.9 | Объект включен в реестр объектов парков развлечений, утверждаемый Правительством Москвы на налоговый период. Объект соответствует требованиям, установленным Правительством Москвы, по следующим показателям: 1) размер площади территории парка развлечений; 2) объем капитальных вложений организации и (или) ее взаимозависимых лиц в строительство, реконструкцию, приобретение и монтаж аттракционов, расположенных в зданиях, сооружениях парка развлечений и на его территории. |
Организации - налогоплательщики в отношении зданий, сооружений, включенных в реестр объектов парков развлечений, и помещений в них | 2019-11-25 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (3% от суммы) сумма налога для организации - в отношении зданий, сооружений, включенных в реестр объектов парков развлечений, и помещений в них, самостоятельно используемых организацией и (или) ее взаимозависимыми лицами для осуществления деятельности, связанной с эксплуатацией аттракционов | Социальная | Льгота направлена на поддержку развития культурно-развлекательного досуга для детей | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 97% от суммы налога | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | Н/Д |
5 894 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.11.2013 № 63) | ст.4.1/ч.1 | Одновременное соблюдение следующих условий: 1) налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем 3 календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база по кадастровой стоимости недвижимости подлежит уменьшению; 2) за предшествующий налоговый период средняя численность работников налогоплательщика составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника составила не менее 2 млн. рублей. |
Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Стимулирующая | Льгота направлена на поддержку субъектов малого бизнеса, в собственности которых находятся объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости. | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 226 693 | 268 259 | 268 259 | 271 746 | 217 569 | 217 569 |
5 895 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.11.2013 № 63) | ст.4.1/ч.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (25% от суммы) сумма налога для организаций - в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых для осуществления деятельности в сфере образования и медицины (налоговая база - кадастровая стоимость) | Социальная | Льгота позволяет не допустить резкого роста расходов социально ориентированных организаций (медицинских и образовательных), расположенных в зданиях, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% от суммы налога | - | - | - | 105 804 | 91 313 | 91 313 | 92 500 | 92 500 | 92 500 |
5 896 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.11.2013 № 63) | ст.4.1/ч.2/п.2 | Средства бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития составляют не менее 30% всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде | Организации - налогоплательщики в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых научными организациями, выполняющими научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (25% от суммы) сумма налога для организации - в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых для осуществления деятельности в сфере науки (налоговая база - кадастровая стоимость) | Техническая | Льгота дает возможность ограничить рост расходов научных организаций | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% от суммы налога | - | - | - | 131 593 | 50 261 | 50 261 | 50 914 | 50 914 | 50 914 |
5 897 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2014 № 56) | ст.4.1/ч.2.1 | Объект находится в нежилом здании (строении, сооружении), расположенном на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности. По результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена налоговая льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлено, что не менее 20% общей площади здания (строения, сооружения), расположенного на вышеуказанных земельных участках или на смежных с ними земельных участках, используется налогоплательщиком для осуществления его производственной деятельности. При этом указанное здание (строение, сооружение) или помещения в нем находятся в собственности налогоплательщика или закреплены за ним на праве хозяйственного ведения. |
Организации - налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих производственную деятельность организации | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, используемой налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность, с применением коэффициента 0,75 к указанной кадастровой стоимости | Социальная | Обеспечение равной налоговой нагрузки на организации, осуществляющие управление промышленными предприятий в помещениях, расположенных в зданиях, облагаемых налогом от кадастровой стоимости, включенных в Перечень торговых и офисных объектов и на аналогичные организации в помещениях, облагаемых налогом от балансовой стоимости, не включенных в указанный Перечень | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 41 483 | 37 184 | 37 184 | 37 667 | 37 667 | 37 667 |
5 898 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.04.2015 № 14) | ст.4.1/ч.2.2 | Наличие по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения | Организации - налогоплательщики в отношении используемых в качестве гостиниц зданий (строений, сооружений) или помещений в здании (строении, сооружении) | 2015-05-09 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости минимальной площади номерного фонда гостиницы, увеличенной на коэффициент 2 | Социальная | Льгота направлена на ограничение роста расходов гостиниц, соответствующих европейскому уровню, развитию туризма и сдерживанию роста цен. | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 805 333 | 1 252 384 | 1 252 384 | 1 268 665 | х | х |
5 899 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.05.2015 № 22) | ст.4.1/ч.2.3 | По результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена налоговая льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлено, что менее 20% их общей площади используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общественного питания, и (или) объектов бытового обслуживания | Организации, в собственности которых здания, расположенные на земельных участках для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания | 2015-05-15 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Пониженная (25% от суммы) сумма налога для организации - в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них, используемых для размещения офисов, и (или)торговых объектов, и (или) объектов общественного питания, и (или) объектов бытового обслуживания (налоговая база - кадастровая стоимость) |
Социальная | Льгота направлена на ограничение роста налоговой нагрузки на собственников объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, если не более 20% их площади фактически используется для размещения офисов, торговли и общественного питания и бытового обслуживания. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% от суммы налога | - | - | - | 4 267 059 | 6 862 813 | 6 862 813 | 6 952 030 | х | х |
5 900 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.06.2015 № 29) | ст.4.1/ч.2.4 | Объекты налогообложения не переданы в аренду или наем третьим лицам, за исключением профессиональных союзов и их объединений (ассоциаций) | Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (25% от суммы) сумма налога для профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) - в отношении зданий (строений, сооружений), используемых налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач | Социальная | Льгота позволяет ограничить налоговую нагрузку на профессиональные общественные организации, в собственности которых есть здания, облагаемые налогом по кадастровой стоимости. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% от суммы налога | - | - | - | 9 996 | 68 961 | 68 961 | 69 857 | 69 857 | 69 857 |
5 901 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 13.04.2016 № 14) | ст.4.1/ч.2.5 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики в отношении жилых помещений, гаражей и машино-мест, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету, приобретенных на основании договора пожизненного содержания с иждивением или договора передачи в связи с переселением граждан в социальные жилые дома и закрепленных за данными организациями на праве хозяйственного ведения | 2016-04-15 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении жилых помещений, гаражей и машино-мест, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету, приобретенных на основании договора пожизненного содержания с иждивением или договора передачи в связи с переселением граждан в социальные жилые дома и закрепленных за данными организациями на праве хозяйственного ведения | Социальная | Поддержка организаций, оказывающих социальную помощь незащищенным категориям граждан: пенсионерам и инвалидам, детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей. | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | х |
5 902 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2017 № 45) | ст.4.1/ч.2.6 | Доля участия РФ в уставном капитале превышает 50%. Размер площади объекта налогообложения, используемой в кинематографии, определяется по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена налоговая льгота, по 30 июня года указанного налогового периода. |
Организации - налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, используемых в кинематографии и принадлежащих унитарным предприятиям или юридическим лицам | 2018-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, используемой в кинематографии, с применением коэффициента 0,97 | Техническая | Снижение налоговой нагрузки на организации в сфере отечественного кинематографа | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 1 841 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 903 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.11.2018 № 26) | ст.4.1/ч.2.7 | Особые условия отсутствуют | Общероссийские общественные организации, осуществляющие уставную деятельность по организации подготовки и участия спортсменов-инвалидов в Параолимпийских играх | 2019-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общероссийские общественные организации, осуществляющие уставную деятельность по организации подготовки и участия спортсменов-инвалидов в Паралимпийских играх - в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них, используемых для осуществления указанной деятельности | Социальная | Поддержка организаций, занимающихся подготовкой и участием спортсменов-инвалидов в Параолимпийских играх | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 0 | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | Н/Д |
5 904 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.11.2018 № 26) | ст.4.1/ч.2.8 | Среднесписочная численность инвалидов за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50% , а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Организации, использующие труд инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 50 кв. метров площади объекта недвижимого имущества, не переданной в аренду или наем третьим лицам, в расчете на одного работника-инвалида для организаций, использующих труд инвалидов | Социальная | Поддержка организаций, участвующих в реализации мероприятий социальной интеграции инвалидов | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 10 912 | 10 365 | 10 365 | 10 500 | 10 500 | 10 500 |
5 905 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций"(в ред. от 24.11.2021 № 32) | ст.4.1/ч.2.9 | Особые условия отсутствуют | Организации, созданные Российской Федерацией в целях исполнения предусмотренных международными договорами Российской Федерации обязательств по размещению и обслуживанию дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, международных и межгосударственных организаций и их представительств - в отношении жилых помещений, гаражей и машино-мест | 2021-11-29 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (25% от суммы) сумма налога для организаций, созданных Российской Федерацией в целях исполнения предусмотренных международными договорами Российской Федерации обязательств по размещению и обслуживанию дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, международных и межгосударственных организаций и их представительств - в отношении жилых помещений, гаражей и машино-мест им принадлежащих (налоговая база - кадастровая стоимость) |
Техническая | Снижение налоговой нагрузки организаций, размещающих и обслуживающих дипломатические представительстваи и консультства иностранных государств, международных и межгосударственных организаций | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% от суммы налога | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | х |
5 906 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.1 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. | Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси) | Социальная | Льгота направлена на сдерживание роста проездной платы на наземном городском транспорте, имеет социальную направленность. | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 131 566 | 118 558 | 118 558 | 118 558 | 118 558 | 118 558 |
5 907 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.2 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. Льгота предоставляется с момента включения в реестр резидентов ОЭЗ (ранее до 01.01.2017 - для резидентов ОЭЗ "Зеленоград") | Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с месяца регистрации ТС | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) технико-внедренческого типа | Стимулирующая | Льгота направлена на поддержку организаций-резидентов особых экономических зон технико-внедренческого типа и создание благоприятных условий для развития научно-технической и инновационной деятельности в городе Москве. | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 903 | 959 | 959 | 959 | 959 | 959 |
5 908 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" (в ред. от 12.07.2017 № 23) | ст.4/ч.1/п.2.1 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. Льгота предоставляется с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении ОЭЗ. Ранее до 01.01.2017 - для резидентов ОЭЗ "Зеленоград" - на срок 5 лет. |
Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон (ОЭЗ) и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет с месяца регистрации ТС | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании ОЭЗ | Стимулирующая | Льгота направлена на поддержку управляющих компаний особых экономических зон технико-внедренческого типа и создание благоприятных условий для развития научно-технической и инновационной деятельности в городе Москве. | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | Н/Д |
5 909 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" (в ред. от 29.11.2017 № 45) | ст.4/ч.1/п.2.2 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера |
Управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта - в отношении зарегистрированных на них транспортных средств | Стимулирующая | Льгота направлена на содействие сферы разработки лекарственных препаратов и медицинских технологий, научных исследований в сфере охраны здоровья, а также в целях развития международного сотрудничества в указанной сфере деятельности. | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 910 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.3 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 802 | 722 | 722 | 722 | 722 | 722 |
5 911 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.4 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 18 392 | 13 973 | 13 973 | 13 973 | 13 973 | 13 973 |
5 912 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.5 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 211 506 | 220 878 | 220 878 | 220 878 | 220 878 | 220 878 |
5 913 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.6 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Инвалиды I и II групп | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 343 731 | 350 141 | 350 141 | 350 141 | 350 141 | 350 141 |
5 914 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.7 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 560 | 509 | 509 | 509 | 509 | 509 |
5 915 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.8 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 53 887 | 52 547 | 52 547 | 52 547 | 52 547 | 52 547 |
5 916 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.9 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. | Физические лица - владельцы легковых автомобилей | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л.с. (до 51,49 кВт) вкл. - за одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Льгота ориентирована на поддержку владельцев малолитражных автомобилей в целях снижения загрязнения экологии Москвы | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 115 252 | 116 091 | 116 091 | 116 091 | 116 091 | 116 091 |
5 917 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.9 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. | Юридические лица - владельцы легковых автомобилей | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога юридические лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л.с. (до 51,49 кВт) вкл. - за одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Льгота ориентирована на поддержку владельцев малолитражных автомобилей в целях снижения загрязнения экологии Москвы | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 65 | 98 | 98 | 98 | 98 | 98 |
5 918 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.10 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 1 855 708 | 1 832 647 | 1 832 647 | 1 832 647 | 1 832 647 | 1 832 647 |
5 919 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.11 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 38 929 | 46 947 | 46 947 | 46 947 | 46 947 | 46 947 |
5 920 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.12 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 3 113 | 3 679 | 3 679 | 3 679 | 3 679 | 3 679 |
5 921 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" | ст.4/ч.1/п.13 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 940 | 835 | 835 | 835 | 835 | 835 |
5 922 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" (в ред. от 19.03.2014 № 11) | ст.4/ч.1/п.14 | Льгота не распространяется на: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт); водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. |
Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным | 2014-04-29 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 1 411 | 1 558 | 1 558 | 1 558 | 1 558 | 1 558 |
5 923 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" (в ред. от 20.11.2019 № 29) | ст.4/ч.1/п.15 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. | Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | Социальная | Стимулирование использование в Москве электромобилей, улучшение экологической обстановки в Москве | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 30 953 | 49 582 | 49 582 | 49 582 | х | х |
5 924 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" (в ред. от 20.11.2019 № 29) | ст.4/ч.1/п.15 | Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. | Юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 2025-01-01 | Освобождаются от уплаты налога юридические лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | Социальная | Стимулирование использование в Москве электромобилей, улучшение экологической обстановки в Москве | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 4 143 | 6 989 | 6 989 | 6 989 | х | х |
5 925 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 16.05.2012 № 17) | ст.2/ч.1/п.1 | Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности | Юридические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,025%) ставка налога - в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, используемых для нужд садоводства и огородничества | Социальная | Льгота направлена на поддержку сферы подсобных и дачных хозяйств | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,275 п.п. | - | - | - | 92 734 | 91 114 | 91 114 | 91 114 | 91 114 | 91 114 |
5 926 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 16.05.2012 № 17) | ст.2/ч.1/п.1 | Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности | Физические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2012-01-01 | 2012-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,025%) ставка налога - в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, используемых для нужд садоводства и огородничества | Социальная | Льгота направлена на поддержку сферы подсобных и дачных хозяйств | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,275 п.п. | - | - | - | 507 754 | 555 808 | 555 808 | 555 808 | 555 808 | 555 808 |
5 927 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.2/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Юридические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога - в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками | Социальная | Льгота направлена на сдерживание роста цен на гаражи-стоянки для физлиц | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,4 п.п. | - | - | - | 97 207 | 151 629 | 151 629 | 151 629 | 151 629 | 151 629 |
5 928 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" | ст.2/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Юридические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за искл. доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) | Социальная | Льгота направлена на снижение роста цен на жилье и услуг ЖКХ | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,2 п.п. | - | - | - | 713 456 | 606 552 | 606 552 | 606 552 | 606 552 | 606 552 |
5 929 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" | ст.2/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Юридические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога - в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства (за искл. земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) | Социальная | Льгота направлена на снижение роста цен на жилье | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,2 п.п. | - | - | - | 1 879 783 | 3 003 461 | 3 003 461 | 3 003 461 | 3 003 461 | 3 003 461 |
5 930 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.2/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Физические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога - в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками | Социальная | Льгота направлена на сдерживание роста цен на гаражи-стоянки для физлиц | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,4 п.п. | - | - | - | 30 988 | 25 552 | 25 552 | 25 552 | 25 552 | 25 552 |
5 931 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" | ст.2/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Физические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за искл. доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) | Социальная | Льгота направлена на снижение роста цен на жилье и услуг ЖКХ | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,2 п.п. | - | - | - | 81 512 | 98 569 | 98 569 | 98 569 | 98 569 | 98 569 |
5 932 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" | ст.2/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Физические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2005-01-01 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога - в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства (за искл. земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) | Социальная | Льгота направлена на снижение роста цен на жилье | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,2 п.п. | - | - | - | 292 105 | 347 445 | 347 445 | 347 445 | 347 445 | 347 445 |
5 933 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 16.09.2009 № 30) | ст.2/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Юридические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2009-10-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,3%) ставка налога - в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемых для сельскохозяйственного производства, а также в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений | Социальная | Льгота направлена на снижение цен на с/х продукцию, а также на рост доступности услуг в сфере спорта | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | - | - | - | 853 173 | 962 631 | 962 631 | 962 631 | 962 631 | 962 631 |
5 934 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 16.09.2009 № 30) | ст.2/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Физические лица - налогоплательщики в отношении указанных земельных участков | 2009-10-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,3%) ставка налога - в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемых для сельскохозяйственного производства, а также в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений | Социальная | Льгота направлена на снижение цен на с/х продукцию, а также на рост доступности услуг в сфере спорта | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,2 п.п. | - | - | - | 5 171 | 4 503 | 4 503 | 4 503 | 4 503 | 4 503 |
5 935 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.1/п.1 | Земельные участки не сданы в аренду | Органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций | Техническая | Льгота позволяет исключить встречное бюджетное финансирование на выполнение налоговых обязательств организаций перед бюджетом города. | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 150 654 | 189 462 | 189 462 | 189 462 | 189 462 | 189 462 |
5 936 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.1/п.2 | Земельные участки не сданы в аренду | Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации); первичные профсоюзные организации, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций), первичных профсоюзных организаций | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога профессиональные союзы, их объединения (ассоциации), первичные профсоюзные организации, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций), первичных профсоюзных организаций, - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта | Техническая | Льгота имеет компенсационный характер и направлена на исключение встречных финансовых потоков, а также является инструментом регулирования величины затрат организаций, влияющих на стоимость оказываемых ими платных услуг. | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 7 718 | 7 801 | 7 801 | 7 801 | 7 801 | 7 801 |
5 937 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.1/п.7 | Земельные участки не сданы в аренду. Земельные участки включены в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве. |
Организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям | Техническая | Льгота имеет компенсационный характер и направлена на исключение встречных финансовых потоков. | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 1 361 615 | 2 061 228 | 2 061 228 | 2 061 228 | 2 061 228 | 2 061 228 |
5 938 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.1/п.8 | Среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. Земельные участки не сданы в аренду. |
Организации, использующие труд инвалидов | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, использующие труд инвалидов | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 939 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 10.10.2007 № 40) | ст.3.1/ч.1/п.11 | Земельные участки не сданы в аренду | Товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье | 2007-11-04 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с ЖК РФ | Социальная | Льгота направлена на стимулирование активности населения по созданию ТСЖ. | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 27 325 | 27 525 | 27 525 | 27 525 | 27 525 | 27 525 |
5 940 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 12.05.2010 № 18) | ст.3.1/ч.1/п.12 | Земельные участки не сданы в аренду | Негосударственные некоммерческие организации | 2010-07-04 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога негосударственные некоммерческие организации - в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для размещения объектов образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры | Социальная | Льгота распространяется на организации, реализующие важные для города программы в социальной сфере. | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 11 518 | 12 869 | 12 869 | 12 869 | 12 869 | 12 869 |
5 941 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 03.11.2010 № 46) | ст.3.1/ч.1/п.13 | Доля дохода от научной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общего дохода. Земельные участки не сданы в аренду |
Организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра Российской Федерации | 2010-12-16 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные научные центры Российской Федерации - в отношении земельных участков, используемых в целях научной деятельности | Техническая | Льгота направлена на снижение налоговой нагрузки организаций фундаментальной и прикладной науки, которым Правительством РФ присвоен соответствующий статус. | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 248 942 | 441 320 | 441 320 | 441 320 | 441 320 | 441 320 |
5 942 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 03.11.2010 № 46) | ст.3.1/ч.1/п.14 | Земельные участки не сданы в аренду. Ранее льгота в форме вычета: 500 тыс. рублей - 2005-2007 гг.; 1 млн. рублей - 2008-2009 гг. |
Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | - | - | 3 884 | 3 361 | 3 361 | 3 361 | 3 361 | 3 361 |
5 943 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 12.07.2017 № 23) | ст.3.1/ч.1/п.16 | Земельные участки не сданы в аренду. Льгота предоставляется с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок. |
Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы | 2017-08-21 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено - дата снятия статуса ОЭЗ РУ |
Освобождаются от уплаты налога резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа | Стимулирующая | Льгота направлена на поддержку организаций-резидентов и на содействие развитию ОЭЗ технико-внедренческого типа на территории города Москвы. | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 1,5 п.п. | - | - | - | 1 342 | 2 597 | 2 597 | 2 597 | 2 597 | 2 597 |
5 944 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" | ст.3.1/ч.1.4 | Земельные участки не сданы в аренду | Санаторно-курортные организации, а также учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством РФ | 2014-07-07 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (17% от суммы - 2014 г.; 20% от суммы - 2015 г.; 23% от суммы - 2016 г.; 27% от суммы - 2017 г.; 30% от суммы - 2018-2023 гг.) сумма налога для организаций - в отношении земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы | Социальная | Поддержка отрасли здравоохранения | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 83% от суммы налога - 2014 г.; 80% от суммы налога - 2015 г.; 77% от суммы налога - 2016 г.; 73% от суммы налога - 2017 г.; 70% от суммы налога - 2018-2023 гг. |
- | - | - | 100 046 | 121 982 | 121 982 | х | х | х |
5 945 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 07.10.2015 № 51) | ст.3.1/ч.1.5 | Земельные участки: 1) включены в Перечень земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, установленный Правительством Москвы; 2) не сданы в аренду; 3) не заняты технопарком или индустриальным (промышленным) парком, промышленным комплексом. Наличие присвоенного или подтвержденного статуса инвестиционного приоритетного проекта города Москвы | Субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК), заключенного с органом государственной власти города Москвы | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса инвестиционного приоритетного проекта города Москвы (10 лет) | (2) не установлено | Пониженная (0,7% от суммы) сумма налога для субъектов инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной СПИК - в отношении земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционных приоритетных проектов города Москвы | Стимулирующая | Стимулирование появления в Москве производственных и научных компаний, отвечающих критериям экономической и градостроительной эффективности | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 99,3% от суммы налога | - | - | - | 17 623 | 2 007 | 2 007 | 2 007 | 2 007 | 2 007 |
5 946 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 07.10.2015 № 51) | ст.3.1/ч.1.6 | Земельные участки не сданы в аренду. Наличие присвоенного или подтвержденного статуса технопарка или индустриального (промышленного) парка. |
Организации - налогоплательщики в отношении земельных участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса технопарка или индустриального (промышленного) парка (10 лет) | (2) не установлено | Пониженная (0,7% от суммы) сумма налога для организаций - в отношении земельных участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками | Стимулирующая | Стимулирование появления в Москве производственных и научных компаний, отвечающих критериям экономической и градостроительной эффективности | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 99,3% от суммы налога | - | - | - | 81 639 | 79 021 | 79 021 | 79 021 | 79 021 | 79 021 |
5 947 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 07.10.2015 № 51) | ст.3.1/ч.1.7 | Наличие присвоенного или подтвержденного статуса промышленного комплекса. Земельные участки не сданы в аренду. | Организации - налогоплательщики в отношении земельных участков, занятых промышленными комплексами | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение действия статуса промышленного комплекса (10 лет) | (2) не установлено | Пониженная (20% от суммы) сумма налога для организаций - в отношении земельных участков, занятых промышленными комплексами | Стимулирующая | Стимулирование появления в Москве производственных и научных компаний, отвечающих критериям экономической и градостроительной эффективности | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 80% от суммы налога | - | - | - | 242 018 | 294 892 | 294 892 | 294 892 | 294 892 | 294 892 |
5 948 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" | ст.3.1/ч.1.8 | Налогоплательщик не применяет налоговую ставку в размере 0,3% | Организации в отношении определенных земельных участков | 2016-04-15 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (20% от суммы - 2014-2017 гг.; 27% от суммы - 2018 г.; 34% от суммы - 2019 г.; 50% от суммы - 2020-2023 гг.) сумма налога для организаций - в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч, или эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 1 января 2014 года | Социальная | Льгота введена в целях развития и популяризации спорта в Москве. | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 80% от суммы налога - 2014-2017 гг.; 73% от суммы налога - 2018 г.; 66% от суммы налога - 2019 г.; 50% от суммы налога - 2020-2023 гг. |
- | - | - | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
5 949 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.2/п.2 | Земельные участки не сданы в аренду. Ранее льгота в форме вычета в размере 500 тыс. рублей - 2005-2007 гг. |
Физические лица, которые имеют I и II группу инвалидности | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налоговой базы в размере 1000000 рублей для отдельных социальных категорий граждан - в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 1 558 | 1 335 | 1 335 | 1 335 | 1 335 | 1 335 |
5 950 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.2/п.3 | Земельные участки не сданы в аренду. Ранее льгота в форме вычета в размере 500 тыс. рублей - 2005-2007 гг. |
Инвалиды с детства | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налоговой базы в размере 1000000 рублей для отдельных социальных категорий граждан - в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 25 | 83 | 83 | 83 | 83 | 83 |
5 951 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.2/п.4 | Земельные участки не сданы в аренду. Ранее льгота в форме вычета в размере 500 тыс. рублей - 2005-2007 гг. |
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налоговой базы в размере 1000000 рублей для отдельных социальных категорий граждан - в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 657 | 743 | 743 | 743 | 743 | 743 |
5 952 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.2/п.5 | Земельные участки не сданы в аренду. Ранее льгота в форме вычета в размере 500 тыс. рублей - 2005-2007 гг. |
Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налоговой базы в размере 1000000 рублей для отдельных социальных категорий граждан - в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 185 | 242 | 242 | 242 | 242 | 242 |
5 953 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.2/п.6 | Земельные участки не сданы в аренду. Ранее льгота в форме вычета в размере 500 тыс. рублей - 2005-2007 гг. |
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налоговой базы в размере 1000000 рублей для отдельных социальных категорий граждан - в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 3 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 |
5 954 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 01.06.2005 № 19) | ст.3.1/ч.2/п.7 | Земельные участки не сданы в аренду. Ранее льгота в форме вычета в размере 500 тыс. рублей - 2005-2007 гг. |
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | 2005-07-04 | 2005-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налоговой базы в размере 1000000 рублей для отдельных социальных категорий граждан - в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 2 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
5 955 | город Москва | Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" (в ред. от 16.07.2008 № 36) | ст.3.1/ч.2/п.8 | Земельные участки не сданы в аренду | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | 2008-09-12 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Вычет из налоговой базы в размере 1000000 рублей для отдельных социальных категорий граждан - в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков | Социальная | Социальная поддержка отдельных категорий граждан | Земельный налог | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | - | - | - | 1 511 | 1 051 | 1 051 | 1 051 | 1 051 | 1 051 |
5 956 | город Москва | Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" | ст.1//п.2 | Льгота предоставляется в отношении гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в зданиях, включенных в Перечень (АД, торговые центры, нежилые помещения под размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) | Физические лица - собственники гаражей и машино-мест | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога - в отношении гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в зданиях, включенных в Перечень, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей | Стимулирующая | Поддержка строительства торгово-офисной недвижимости (вкл.подземные гаражи) | Налог на имущество физических лиц | Пониженная налоговая ставка | 1,9 п.п. | - | - | - | 275 473 | 390 107 | 416 244 | 435 808 | 451 933 | 468 654 |
5 957 | город Москва | Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" | ст.1/п.4 | Льгота предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в Перечень (АДЦ, торговые центры, нежилые помещения под размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания), а также объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. | Налогоплательщики - в отношении объектов налогообложения, включенных в Перечень | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные (1,2% - 2015 г.; 1,3% - 2016 г.; 1,4% - 2017 г.; 1,5% - с 2018 г.) ставки налога - в отношении объектов, включенных в Перечень | Социальная | Постепенный рост налоговой нагрузки для собственников недвижимости, входящей в Перечень | Налог на имущество физических лиц | Пониженная налоговая ставка | 0,8 п.п. - 2015 г.; 0,7 п.п. - 2016 г.; 0,6 п.п. - 2017 г.; 0,5 п.п. - с 2018 г. |
- | - | - | 2 184 484 | 4 451 566 | 4 749 821 | 4 973 063 | 5 157 066 | 5 347 877 |
5 958 | город Москва | Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. от 28.09.2016 № 30) | ст.1.1/ч.4 | Предоставляется в отношении одного нежилого помещения, которое одновременно удовлетворяет следующим условиям: 1) нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы; 2) площадь нежилого помещения не превышает 300 кв. метров; 3) кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей; 4) нежилое помещение не является местом нахождения организации; 5) нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. |
Физические лица-собственники апартаментов | 2016-10-06 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная сумма налога - сумма исчисленного налога умножается на коэффициенты К1 и К2: К1 - коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения (К1=1, если площадь нежилого помещения составляет менее 150 кв.метров); К2 - корректирующий коэффициент: 0,58 - 2015 г.; 0,62 - 2016 г.; 0,64 - 2017 г.; 0,67 - с 2018 г. и далее. |
Социальная | Льгота направлена на выравнивание налоговой нагрузки в отношении собственников апартаментов, расположенных в торговых и офисных объектах недвижимости, включенных в Перечень, и собственников квартир аналогичной площади. | Налог на имущество физических лиц | Уменьшение суммы налога | расчетная величина | - | - | - | 218 304 | 506 798 | 540 753 | 566 169 | 587 117 | 608 840 |
5 959 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1/ч.1/п.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по установленному Законом виду экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки | Организации и ИП, осуществляющие вид экономической деятельности - обрабатывающие производства | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих вид экономической деятельности - обрабатывающие производства (объекта налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Поддержка организаций и предпринимателей в сфере обрабатывающего производства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | - | - | 25 683 | 29 484 | 29 484 | 29 484 | 29 484 | 29 484 |
5 960 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1/ч.1/п.2 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по установленному Законом виду экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки | Организации и ИП, осуществляющие вид экономической деятельности - управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих вид экономической деятельности - управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (объекта налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса в сфере управления эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | - | - | 30 027 | 44 408 | 44 408 | 44 408 | 44 408 | 44 408 |
5 961 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1/ч.1/п.3 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по установленному Законом виду экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки | Организации и ИП, осуществляющие вид экономической деятельности - научные исследования и разработки | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих вид экономической деятельности - научные исследования и разработки (объекта налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Поддержка организаций и предпринимателей в сфере научных исследований и разработок | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | - | - | 8 535 | 10 209 | 10 209 | 10 209 | 10 209 | 10 209 |
5 962 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1/ч.1/п.4 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по установленному Законом виду экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки | Организации и ИП, осуществляющие вид экономической деятельности - деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих вид экономической деятельности - деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (объекта налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса в сфере социальных услуг населению | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | - | - | 1 664 | 1 688 | 1 688 | 1 688 | 1 688 | 1 688 |
5 963 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1/ч.1/п.5 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по установленному Законом виду экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки | Организации и ИП, осуществляющие вид экономической деятельности - деятельность в области спорта | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих вид экономической деятельности - деятельность в области спорта (объекта налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Поддержка малого и среднего бизнеса в области спорта | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | - | - | 28 303 | 29 144 | 29 144 | 29 144 | 29 144 | 29 144 |
5 964 | город Москва | Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1/ч.1/п.6 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по установленному Законом виду экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки | Организации и ИП, осуществляющие вид экономической деятельности - растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих вид экономической деятельности - растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях (объекта налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Увеличение количества организаций, осуществляющих животноводство и растениеводство | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | - | - | 807 | 312 | 312 | 312 | 312 | 312 |
5 965 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" (в ред. от 11.11.2020 № 21) | ст.3/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, осуществляющие торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках, межрегиональных ярмарках и региональных ярмарках | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от обложения сбором организации и ИП, осуществляющие торговую деятельность | Социальная | Сдерживание роста цен для населения на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 7 835 | 7 408 | 7 304 | 7 304 | 7 304 | 7 304 |
5 966 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" | ст.3/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, осуществляющие торговлю через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от обложения сбором организации и ИП, осуществляющие торговую деятельность | Социальная | Сдерживание роста цен для населения на территории розничных рынков | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 25 071 | 23 878 | 23 544 | 23 544 | 23 544 | 23 544 |
5 967 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" | ст.3/ч.1/п.6 | Доля доходов плательщиков от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах и цирках, а также от продажи билетов в музеи и планетарии в общем объеме доходов составляет не менее 50% | Организации и ИП, осуществляющие торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от обложения сбором организации и ИП осуществляющие торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках | Социальная | Развитие инфраструктуры в социально значимых организациях города Москвы. | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 20 247 | 19 815 | 19 538 | 19 538 | 19 538 | х |
5 968 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" | ст.3/ч.1/п.7 | Размещение объектов нестационарной торговой сети в соответствии с порядком утвержденным Правительством Москвы | Организации и ИП, осуществляющие торговлю через объекты нестационарной торговой сети со специализацией "Печать" | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от обложения сбором организации и ИП, осуществляющие торговую деятельность | Техническая | Повышение доступности печатной информации населению Москвы | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 429 588 | 427 259 | 421 277 | 421 277 | 421 277 | х |
5 969 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" (в ред. от 11.11.2020 № 21) | ст.3/ч.2/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации федеральной почтовой связи в отношении торговли почтовыми конвертами, почтовыми карточками, почтовой тарой, используемыми для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от обложения сбором организации федеральной почтовой связи | Техническая | Развитие инфраструктуры в социально значимых организациях города Москвы. | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | НТ | НТ | Н/Д | Н/Д | Н/Д | Н/Д |
5 970 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" | ст.3/ч.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Автономные, бюджетные и казенные учреждения | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от обложения сбором автономные, бюджетные и казенные учреждения | Техническая | Льгота имеет компенсационный характер и направлена на исключение встречных финансовых потоков. | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 41 705 | 41 500 | 40 919 | 40 919 | 40 919 | 40 919 |
5 971 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" | ст.3/ч.2/п.3 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от обложения сбором религиозные организации - в отношении торговли, осуществляемой в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках. | Социальная | Развитие инфраструктуры в социально значимых организациях города Москвы. | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 1 416 | 1 416 | 1 396 | 1 396 | 1 396 | х |
5 972 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" | ст.3/ч.3 | Основной ОКВЭД относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей. Площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товара, составляет не более 10% общей площади торгового объекта |
Организации и ИП, осуществляющие деятельность по предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей | 2015-07-01 | 2015-07-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от обложения сбором организации и ИП, осуществляющие деятельность по предоставлению услуг - в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров | Стимулирующая | Льгота направлена на выравнивание налоговой нагрузки налогоплательщиков в сфере торговли | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 159 193 | 154 670 | 152 505 | 152 505 | 152 505 | х |
5 973 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" | ст.3/ч.4 | Доля доходов от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%. Площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов, - не менее 60% общей площади торгового объекта. Все наличные расчеты или расчеты с использованием платежных картах на этих торговых объектах осуществляются с использованием онлайн касс. |
Организации и ИП, осуществляющие торговлю книгами, розничной торговле газетами и журналами, розничной торговле букинистическими книгами | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Освобождаются от обложения сбором организации и ИП, осуществляющие торговлю - в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) | Стимулирующая | Льгота направлена на выравнивание налоговой нагрузки налогоплательщиков в сфере торговли | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 27 620 | 27 529 | 27 144 | 27 144 | 27 144 | х |
5 974 | город Москва | Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 "О торговом сборе" | ст.3/ч.5 | В указанный период организации, ИП начали использовать другие объекты осуществления торговли, ранее в указанном периоде не использовавшиеся данными организациями, ИП для осуществления торговли. Положение об освобождении от уплаты сбора не применяется в случае непредставления организациями, ИП в отношении объектов осуществления торговли, ранее не использовавшихся данными организациями, ИП для осуществления торговли, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, а также в случае, если в представленном уведомлении в отношении таких объектов заявлена льгота по торговому сбору. |
Организации и ИП, осуществляющие торговую деятельность через объекты стационарной торговой сети, попавшие под программу реновации | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - на период реновации | (2) не установлено | Освобождаются от обложения сбором организации и ИП, осуществляющие торговлю - в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, за период обложения торговым сбором, в котором данные объекты изъяты в рамках реновации для государственных нужд (ст.7.4 Закона от 15.04.1003 № 4802-1) или в отношении данных объектов прекращено право аренды в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве | Социальная | Исключение дополнительной налоговой нагрузки на участников программы реновации жидищного фонда Москвы | Торговый сбор | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок сбора | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 976 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 08.06.2022 № 16) | ст.4/ч.1.10 | Льгота в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в реестр объектов спорта. | Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в реестр объектов спорта. | 2022-06-16 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 2027-01-01 | Пониженная (10% от суммы) сумма налога для организации - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в реестр объектов спорта с общей площадью свыше 8000 кв.м. | Социальная | Поддержка спорта с учетом отмены проведения международных соревнований в Российской Федерации, в том числе в Москве. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 90% от суммы налога | - | - | - | х | 243 281 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 000 000 |
5 977 | город Москва | Закон г. Москвы от 12.07.2017 № 22 "Об особенностях налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов на территории города Москвы" (в ред. от 24.11.2021 № 32) | ст.1/ч.3 | Инвестиционный контракт должен быть заключен в порядке, установленном Федеральным законом от 2 августа 2019 года N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной политике в Российской Федерации" в части регулирования специальных инвестиционных контрактов" (СПИК 2.0) | Инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК) | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, реализуемых на территории города Москвы и заключенных в порядке, установленном Федеральным законом от 2 августа 2019 года N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной политике в Российской Федерации" в части регулирования специальных инвестиционных контрактов" | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для привлечения и использования в экономике города Москвы инвестиций, развития промышленного производства за счет реализации инвестиционных проектов | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | - | - | - | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 978 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.12.2022 № 33) | ст.4/ч.1/п.34 | Льгота в отношении самолетов, имеющих реактивные двигатели и принадлежащих на праве собственности российским организациям, при условии, что указанные самолеты зарегистрированы в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ с учетом особенностей государственной регистрации предназначенных для выполнения полетов гражданских воздушных судов, установленных Правительством РФ в 2022 году, и право собственности на указанные самолеты впервые зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на воздушные суда и сделок с ними не ранее 01.03.2022 | Организации - собственники самолетов, имеющих реактивные двигатели | 2022-12-20 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2038 | 2039-01-01 | Освобождаются от обложения организации - в отношении самолетов, принадлежащих им на праве собственности | Стимулирующая | Льгота направлена на сохранение налоговой нагрузки организаций налогоплательщиков - собственников реактивных самолетов в связи с необходимостью перерегистрации таких самолетов в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации в связи с санкциями | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | х | НТ | 6 600 000 | 6 600 000 | 6 600 000 | 6 600 000 | |||
5 979 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 14.12.2022 № 33) | ст.4/ч.1/п.35 | Кроме организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний, и организаций, получивших статус участников проекта, в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ (создание инновационных научно-технологических центров) | Организации, отнесенные к числу лиц, участвующих в реализации проекта, в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ (создание инновационных научно-технологических центров) | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2032 | 2033-01-01 | Освобождаются от обложения организации, отнесенные к числу лиц, участвующих в реализации проекта, в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ (создание инновационных научно-технологических центров) | Стимулирующая | Поддержка организаций и предпринимателей в сфере научно-технической деятельности. Повышение инвестиционной привлекательности ИНТЦ, развитие инфраструктуры ИНТЦ, создание благоприятных условий для ведения исследовательской деятельности, коммерциализации ее результатов и практического применения научных достижений |
Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | х | х | 330 000 | 330 000 | 930 000 | 930 000 | |||
5 980 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.11.2022 № 28) | ст.4.1/ч.2.11 | Объекты обложения - жилые помещения, гаражи и машино-места, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств, в течение двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету | Организации - отношении жилых помещений, гаражей и машино-мест, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, в течение двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Освобождаются от обложения организации - в отношении жилых помещений, гаражей и машино-мест, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, в течение двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету | Социальная | Льгота направлена на сдерживание роста цен на жилые помещения, гаражи и машино-места | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | х | х | 2 779 730 | 2 779 730 | 2 779 730 | 2 779 730 | |||
5 981 | город Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" (в ред. от 14.12.2022 № 33) | ст.4/ч.1.1 | Объекты налогообложения - самолеты, имеющих реактивные двигатели и принадлежащих на праве собственности российским организациям, при условии, что указанные самолеты зарегистрированы в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ с учетом особенностей государственной регистрации предназначенных для выполнения полетов гражданских воздушных судов, установленных Правительством РФ в 2022 году, и право собственности на указанные самолеты впервые зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на воздушные суда и сделок с ними не ранее 01.03.2022 | Организации - собственники самолетов, имеющих реактивные двигатели | 2022-12-20 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2038 | 2039-01-01 | Пониженная (1% от суммы) сумма налога для организаций в отношении самолетов, принадлежащих им на праве собственности | Стимулирующая | Льгота направлена на сохранение налоговой нагрузки организаций налогоплательщиков - собственников реактивных самолетов в связи с необходимостью перерегистрации таких самолетов в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации в связи с санкциями | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 99% от суммы налога | х | НТ | 1 120 000 | 1 120 000 | 1 120 000 | 1 120 000 | |||
5 982 | город Москва | Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. от 02.11.2022 № 28) | ст.1.1/ч.10 | Льгота предоставляется в отношении объектов незавершенного строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, в случае, если проектируемым назначением таких объектов является многоквартирный дом | Физические лица - собственники объектов незавершенного строительства (многоквартирных домов) | 2022-11-09 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 2026-01-01 | Пониженная (15% от суммы) сумма налога для организаций в отношении объектов незавершенного строительства (многоквартирных домов), кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей | Социальная | Поддержка строительства жилой недвижимости, сокращение стоимости жилья | Налог на имущество физических лиц | Уменьшение суммы налога | 85% от суммы налога | 2 516 | 3 385 | 3 612 | 3 782 | 3 921 | х | |||
5 983 | город Москва | Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. от 14.12.2022 № 33) | ст.1.1/ч.11 | Льгота предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в Перечень и облагаемых по ставке 1,5%, если включение в данный Перечень осуществлено исключительно по результатам отмененных впоследствии мероприятий по определению вида фактического использования объектов недвижимости. | Физические лица - собственники объектов, включенных в Перечень | 2022-12-20 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (33% от суммы) сумма налога для организаций в отношении объектов налогообложения, включенных в Перечень (АДЦ, торговые центры, нежилые помещения под размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания), облагаемых по ставке 1,5%, если включение в данный перечень осуществлено исключительно по результатам мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений), нежилых помещений для целей налогообложения и результаты указанных мероприятий отменены | Социальная | Льгота направлена на предоставление возможности физическим лицам обжаловать акты определения фактического использования объектов за прошлые годы | Налог на имущество физических лиц | Уменьшение суммы налога | 67% от суммы налога | 929 | 1 414 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
5 984 | город Москва | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.11.2022 № 28) | ст.4.1/ч.2.10 | Помещения: 1) используются для размещения объектов общественного питания, розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физлиц, тур.деятельности (деятельности туроператора или турагентства по заключению договора о реализации туристического продукта с туристом), деятельности в области исполнительных искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов; 2) расположены на первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением, перечень которых утверждается Правительством Москвы. |
Налогоплательщики в отношении нежилых помещений, расположенных в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, используемых в установленных Законом целях | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Пониженная (10% от суммы) сумма налога для организаций в отношении нежилых помещений, расположенных в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, используемых в установленных Законом целях | Стимулирующая | Стимулирование предпринимателей, оказывающих услуги населению на улицах с интенсивным пешеходным движением; развитие туризма. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 90% от суммы налога | - | - | - | х | х | 25 210 | 25 538 | 25 538 | 25 538 |
6 058 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 02.05.2006 № 190-29) | ст.11-3/п.1 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ. Заключение соглашения о ведении деятельности в ОЭЗ до 01.01.2021 |
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2006-06-13 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2024 гг.) ставка налога для организаций - резидентов ОЭЗ, расположенной на территории Санкт-Петербурга | Стимулирующая | Развитие стратегически важных ВЭД | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (3,5) п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 390 413 | 170 347 | 184 486 | 197 584 | 211 218 | 225 792 | |
6 059 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-3/п.2 | Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ. Заключение соглашения о ведении деятельности в ОЭЗ после 01.01.2021. |
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0% - в течение 6 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ; 5% - в течение последующих 4 налоговых периодов; 13,5% - по истечении 10 налоговых периодов) ставка налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ | Стимулирующая | Развитие стратегически важных ВЭД | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 6 гг.; 12 (13) п.п. - с 7 по 10 гг.; 3,5 (4,5) - с 11 г. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 828 | 11 471 | 12 423 | 13 305 | 14 223 | 15 205 | |
6 060 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 16.11.2010 № 580-138) | ст.11-8/п.2 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 800 млн. руб. за период не более 3-х лет. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Отраслевые организации-инвесторы (обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа, воды, транспорт, деятельность в области радиовещания и телевидения) | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2022-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществляющих деятельность в отдельных сферах (обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа, воды, транспорт, деятельность в области радиовещания и телевидения) по установленным кодам ОКВЭД, осуществивших в течение не более 3-х лет подряд в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года вложения на сумму от 800 млн. рублей | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | ОКВЭД ОК 029-2007: раздел D; раздел E; раздел I (за искл. некоторых видов экономической деятельности, указанных в статье), 92.2 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 031 931 | х | х | х | х | х |
6 061 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.11.2014 № 641-108) | ст.11-8/п.2-1 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 800 млн. руб. за период не более 3-х лет. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществивших в течение не более 3-х любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 вложения на сумму от 800 млн. рублей | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 659 875 | 4 761 334 | 5 156 525 | х | х | х | |
6 062 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 08.04.2020 № 201-45) | ст.11-8-1 | Право на льготу - начиная с календарного года, следующего за годом, когда общий размер осуществленных инвестиций составит ≥ 750 млн. руб. в рамках исполнения СПИК (условие до 01.01.2020). Не менее 90% всех доходов получены от реализации товаров, произведенных в результате исполнения СПИК, при условии ведения раздельного учета (условие до 01.01.2020). Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода (условие до 01.01.2020). Сведения о СПИК внесены в реестр специальных инвестиционных контрактов (условие с 01.01.2020). Организации, заключившие СПИК после 01.01.2020, применяют ставку 0% в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ. Организации, заключившие СПИК до дня вступления в силу Федерального закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ, вправе применять ставку 0% до налогового периода, в котором действие СПИК прекращено либо СПИК расторгнут, в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ, с учетом положений статьи 3 указанного Федерального закона. |
Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК | 2018-07-15 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК (или пока льгота не превысит 50% объема вложений) | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр СПИК | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 938 117 | 3 207 278 | 3 473 482 | 3 720 099 | 3 976 786 | 4 251 184 | |
6 063 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 16.04.2018 № 189-39) | ст.11-8-2 | Право на льготу - начиная с календарного года, следующего за годом, когда общий размер осуществленных инвестиций составит ≥ 750 млн. руб. в рамках исполнения СПИК. Не менее 70% всех доходов получены от реализации товаров, произведенных в результате исполнения СПИК, при условии ведения раздельного учета. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК | 2018-07-15 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия СПИК (или пока льгота не превысит объем вложений) | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2023 гг.) ставка налога для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК), заключенного Российской Федерацией и(или) Санкт-Петербургом | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 (3,5) п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | н/д | х | х | х | |
6 064 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 16.11.2010 № 580-138) | ст.11-9 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 50 млн. руб. за период не более 3-х лет. В общей сумме доходов не менее 80% составляет выручка от реализации высокотехнологичной (инновационной) продукции. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы, осуществляющие производство высокотехнологичной (инновационной) продукции | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2022-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2021 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих производство высокотехнологичной (инновационной) продукции, осуществившие в течение не более трех лет подряд в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года вложения на сумму от 50 млн. рублей | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х | |
6 065 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.11.2014 № 641-108) | ст.11-9-1 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 300 млн. руб. за период не более 1-го года. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (15,5%; 14,5% - 2017-2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществивших в течение не более одного любого календарного года начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн. рублей | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 260 620 | 108 313 | 117 303 | х | х | х | |
6 066 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 14.06.2018 № 316-63) | ст.11-9-2 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 500 млн. руб. за период не более 3-х лет. Не менее 70 % всех доходов составляют доходы от указанных видов экономической деятельности при условии ведения раздельного учета. Вложениями признаются объекты амортизируемых основных средств (объекты движимого и недвижимого имущества) при условии, что они приняты к бухгалтерскому учету, введены в эксплуатацию на территории СПб, предназначены и используются для осуществления указанной экономической деятельности. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы в IT сфере | 2018-07-15 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - не более 10 налоговых периодов подряд | 2024-01-01 | Пониженная (13,5 %; 12,5 % - 2019-2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществляющих определенные виды экономической деятельности (управление компьютерным оборудованием, обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность), осуществивших в течение не более 3-х календарных лет подряд в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вложения на общую сумму от 500 млн рублей (вкл.) | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | раздел J группы 62.03; 63.11 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
6 067 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 14.06.2018 № 316-63) | ст.11-9-3 | Доходы от указанного вида экономической деятельности не менее 90% общей суммы доходов. Доходы от экспорта товаров (работ, услуг), произведенных в результате осуществления указанного вида экономической деятельности не менее 70 % всех доходов. Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-экспортеры в IT сфере | 2018-07-15 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (13,5 %; 12,5 % - 2019-2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществляющих деятельность в области информационных технологий по установленному коду ОКВЭД | Стимулирующая | Развитие несырьевого экспорта | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | раздел J класс 62 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
6 068 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 10.11.2022 № 627-101) | ст.11-9-4 | Налоговая ставка применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации - региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога на прибыль организаций для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом "Об отходах производства и потребления" | Стимулирующая | Улучшение качества окружающей среды | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | 100 000 | 107 100 | 114 490 | 122 390 | |
6 069 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 12.07.2012 № 401-71) | ст.11-11 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 15 млрд. руб. за период не более 5-ти лет. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы (крупнейшие) | 2012-07-27 | 2012-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (13,5 %; 12,5 % - 2017-2023 гг.) ставка налога для организаций, являющихся крупнейшими инвесторами, осуществившими в течение не более любых 5 лет подряд начиная с 1 января 2012 года на территории Санкт-Петербурга вложения на сумму от 15 млрд руб. | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 17 724 343 | 49 021 290 | 53 090 057 | х | х | х | |
6 070 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 17.12.2019 № 630-144) | ст.11-11-1 | При исчислении размера ИНВ учитываются расходы, осуществленные в объекты основных средств, относящихся к подразделу «Машины и оборудование». Получение доходов от экономической деятельности, относящейся к указанным видам, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, при условии ведения раздельного учета. Ставка налога для определения предельной величины ИНВ – 10%. Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно. Не применяется участниками КГН. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3 настоящего Закона. |
Организации в сфере обрабатывающих производств | 2019-12-17 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 90% расходов на инвестиции в основные средства для организаций, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек, при достижении коэффициента обновления основных средств величины равной 15% и более. | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере ИНВ | Раздел С, за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 263 196 | 1 909 367 | 2 067 844 | 2 214 661 | 2 367 473 | 2 530 829 |
6 071 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 17.12.2019 № 630-144) | ст.11-11-2 | Получение доходов от экономической деятельности, относящейся к указанным видам, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, при условии ведения раздельного учета. Ставка налога для определения предельной величины ИНВ – 10%. Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно. Не применяется участниками КГН. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3 настоящего Закона. |
Организации в сфере железнодорожного транспорта | 2019-12-17 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет в размере 90% расходов на инвестиции в основные средства для организаций, осуществляющих деятельность в сфере железнодорожного транспорта при осуществлении вложений на общую сумму от 500 млн руб. и более | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере ИНВ | 49.1, 49.2, 52.21.1 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 072 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 18.12.2020 № 601-131) | ст.11-11-3 | Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2 и 11-11 настоящего Закона Санкт-Петербурга. | Участники РИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - до прекращения статуса участника РИП | 2029-01-01 | Пониженная (10%) ставка налога для организаций-участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 1 824 | 1 975 | 2 116 | 2 262 | 2 418 | |
6 073 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.03.2022 № 142-13) | ст.11-11-4 | Получение доходов от экономической деятельности в объеме не менее 70 процентов всех доходов, при условии ведения раздельного учета. Ставка налога для определения предельной величины ИНВ – 5%. Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно. Не применяется участниками КГН. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3. |
Организации в сфере обрабатывающих производств | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций в размере 90% в отношении расходов на научные исследования и(или) опытно-конструкторские разработки, указанных в пп. 1 - 5 п. 2 ст. 262 НК РФ для организаций в сфере обрабатывающих производств | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере ИНВ | Раздел С, за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 1 161 | 1 257 | 1 347 | 1 440 | 1 539 |
6 074 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.03.2023 № 143-27) | ст.11-11-5 | Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы | 2023-04-11 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций в размере 100% в отношении движимого имущества (за исключением денежных средств), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | В размере ИНВ | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 075 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 02.04.2004 № 146-24) | ст.11-1/п.1/пп.2 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Органы государственной власти Санкт-Петербурга | 2004-04-20 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Санкт-Петербурга | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 1.1 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере содержания органов государственной власти субъектов Российской Федерации | 37 069 | 55 397 | 53 901 | 52 446 | 51 030 | 49 652 | |
6 076 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 02.04.2004 № 146-24) | ст.11-1/п.1/пп.3 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев | 2004-04-20 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев - в отношении общего имущества в многоквартирных домах (до 01.01.2020 - в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома) | Социальная | Поддержка НКО | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 2 679 | 2 751 | 2 806 | 2 862 | 2 919 | 2 978 | |
6 077 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 02.04.2004 № 146-24) | ст.11-1/п.1/пп.4 | Льготируемое имущество используется в целях осуществления указанной деятельности. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Религиозные организации | 2004-04-20 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации - в отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, паломничества, имущества монастырей, дацанов, подворий | Социальная | Поддержка НКО | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 7 | Культура | 3 020 | 3 309 | 3 375 | 3 443 | 3 512 | 3 582 | |
6 078 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 02.04.2004 № 146-24) | ст.11-1/п.1/пп.6 | До 01.01.2019 - в том числе дачные некоммерческие объединения. Льготируемое имущество используется в целях осуществления указанной деятельности. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Садоводческие и огороднические (дачные) некоммерческие объединения граждан | 2004-04-20 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога садоводческие, огороднические (дачные - до 01.01.2019) некоммерческие объединений граждан - в отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества (дачного хозяйства) | Социальная | Создание благоприятных условий для ведения садоводства, огородничества, животноводства и развития личных подсобных хозяйств | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 32 | 148 | 148 | 148 | 148 | 148 | |
6 080 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 07.07.2008 № 444-67) | ст.11-1/п.1/пп.12 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Организации, осуществляющие деятельность троллейбусного и(или) трамвайного транспорта, деятельность метро | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность троллейбусного и(или) трамвайного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам и(или) деятельность метро по перевозке пассажиров | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | раздел H: 49.31.22; 49.31.23; 49.31.24 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 2 103 582 | 6 765 039 | 6 765 039 | 6 765 039 | 6 765 039 | 6 765 039 |
6 081 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 31.05.2019 № 265-59) | ст.11-1/п.1/пп.13 | Объекты недвижимого имущества не используются для предоставления за плату во временное пользование по договору аренды. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге и их подведомственные учреждения | 2019-06-04 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге, автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные внутригородскими муниципальными образованиями Санкт-Петербурга, - в отношении находящихся на их балансе объектов недвижимого имущества | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1.3; 21 |
Группы полномочий (расходные обязательства по решению вопросов местного значения и осуществлению полномочий в сфере содержания органов местного самоуправления; благоустройство территорий - вопросы местного значения) |
4 049 | 2 190 | х | х | х | х | |
6 082 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 16.07.2010 № 438-110) | ст.11-1/п.1/пп.18 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. | Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом | 2010-06-30 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 5 323 083 | х | х | х | х | х | |
6 083 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 16.11.2010 № 580-138) | ст.11-1/п.1/пп.19 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 800 млн. руб. за период не более 3-х лет. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Не может применяться одновременно с льготой, установленной ст. 11-2-1 Закона. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Отраслевые организации-инвесторы (обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа, воды, транспорт, деятельность в области радиовещания и телевидения) | 2010-10-27 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие определенные виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД (обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа, воды, транспорт и связь), осуществивших в течение не более 3 лет подряд (с 01.01.2010 по 31.12.2016) вложения на сумму от 800 млн руб. | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | раздел D, E, I (за искл. некоторых видов экономической деятельности) | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 399 521 | х | х | х | х | х |
6 084 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 21.09.2011 № 497-100) | ст.11-1/п.1/пп.20 | Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Санкт-Петербурга. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, имеющие имущество в виде автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | 2011-08-24 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. | Техническая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 4 023 930 | 5 307 769 | 5 307 769 | 5 307 769 | 5 307 769 | 5 307 769 | |
6 085 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 14.03.2017 № 113-21) | ст.11-1/п.1/пп.24 | Размер осуществленных вложений ≥ 500 млн. руб. за период не более 3-х лет. Объект культурного наследия, в отношении которого применяется льгота, должен быть принят к бух. учету в качестве объекта основных средств не позднее 31 декабря календарного года, в котором выполнено условие по вложениям. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 27 п. 1 ст. 11-1 и ст. 11-2-1 Закона. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно. Не может применяться налогоплательщиком в случае, если им в отношении одного и того же объекта культурного наследия и по одним и тем же фактическим основаниям применялась льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в пп. 16 п. 1 ст. 11-1 Закона. |
Организации-инвесторы, осуществившие вложения в объекты культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения, расположенные на территории Санкт-Петербурга | 2017-04-15 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3/5 налоговых периодов подряд | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2016 года вложения на общую сумму от 500 млн руб. в объект недвижимого имущества, включенный в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения в соответствии с законодательством РФ и законодательством Санкт-Петербурга, расположенный на территории Санкт-Петербурга, - в отношении указанного объекта недвижимости. | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 20 | Градостроительство и землепользование - вопросы местного значения | 1 056 | 27 551 | 27 000 | 26 460 | 25 931 | 25 412 | |
6 086 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.11.2018 № 641-133) | ст.11-1/п.1/пп.26 | Имущество используется для осуществления указанных видов экономической деятельности. Льгота предоставляется в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) объектов недвижимого имущества, принятых к бух. учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года. Суммарная выручка от осуществления указанных видов экономической деятельности составляет не менее 90% в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период при условии ведения раздельного учета. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Субъекты малого предпринимательства (СМП), осуществляющие обработку и утилизацию отходов | 2018-11-14 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации-СМП, осуществляющие обработку и утилизацию отходов - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) объектов недвижимого имущества, используемых ими для осуществления указанных видов экономической деятельности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | раздел E: 38.21; 38.32.12; 38.32.51; 38.32.52; 38.32.53; 38.32.54; 38.32.55; 38.32.59 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | н/д | х | х | х |
6 087 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.11-1/п.1/пп.27 | Осуществление вложений в указанные здания после 1 января 2016 года. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 24 п. 1 ст. 11-1 и ст. 11-2-1 Закона. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы, осуществляющие вложения в инновационно-промышленные парки (ИПП) или технопарки (ТП) Санкт-Петербурга | 2018-11-28 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение срока действия статуса ИПП или ТП, пока накопленная льгота не достигнет величины, равной объему осуществленных вложений, но не более 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус ИПП или ТП Санкт-Петербурга | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 10 254 | 8 715 | 8 541 | 8 370 | 8 202 | 8 038 | |
6 088 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.11-1/п.1/пп.28 | Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы, осуществляющие вложения в крупные конгрессно-выставочные центры | 2018-11-28 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов подряд | 2028-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов общей площадью не менее 35000 кв. м, принятых ими к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 1 января 2019 года | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 089 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.11.2019 № 606-131) | ст.11-1/п.1/пп.29 | Льгота предоставляется в отношении недвижимого имущества, созданного и(или) переданного СПб в рамках концессионного соглашения или соглашения о ГЧП. Льготируемое имущество используется для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения в течение срока действия указанных соглашений. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, заключившие концессионное соглашение или соглашение о государственно-частном партнерстве (ГЧП) Санкт-Петербургом | 2021-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (ГЧП), заключенного с СПб, и используемого для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, в течение срока действия указанных соглашений | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | 6, 7, 8, 10, 11 | Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
744 638 | 720 664 | 706 251 | 692 126 | 678 283 | 664 718 | |
6 090 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-1/п.1/пп.30 | С даты первичной регистрации объекта незавершенного строительства, запись о которой внесена в Единый государственный реестр недвижимости, прошло не более трех календарных лет. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, имеющие имущество в виде объектов незавершенного строительства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов незавершенного строительства | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 22 497 | 22 947 | 23 406 | 23 874 | 24 351 | |
6 091 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 28.04.2022 № 235-28) | ст.11-1/п.1/пп.31 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов РФ | 2022-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022 г. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов РФ, в отношении объектов инфраструктуры морских портов | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 4.2 | Организация транспортного обслуживания населения водным транспортом | х | 149 999 | х | х | х | х | |
6 092 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 10.11.2022 № 627-101) | ст.11-1/п.1/пп.32 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Организации, заключившие концессионное соглашение с РФ | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации - в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения, заключенного с РФ, и используемого на территории Санкт-Петербурга для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 093 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.11.2017 № 785-129) | ст.11-1/п.1-1 | Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации, имеющие имущество, используемое в социально-культурной сфере | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объекта недвижимого имущества, используемого указанными организациями для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, в части суммы налога рассчитанной пропорционально доли площади объекта, используемой для указанных нужд, в общей площади такого объекта | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
2 217 478 | х | х | х | х | х | |
6 094 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-1/п.1-3 | Договоры аренды заключены с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания"), кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" ОКВЭД. Организацией с арендаторами после 13.03.2020 заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период 13.03.2020 до 31.12.2021 не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по земельному налогу, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 3-2 статьи 11-7-1 настоящего закона. Площадь объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 500 кв. м. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Спб, за каждый из налоговых периодов 2020-2021 годов равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его. Основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 декабря 2020 года. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-арендодатели | 2020-12-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-01 | Уменьшение суммы налога за 2020-2021 гг. на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества площадью не менее 500 кв. м, либо общей совокупной площадью объектов недвижимого имущества не менее 1000 кв. м, переданного в аренду для осуществления отдельных видов экономической деятельности в области гостиничного бизнеса и здравоохранения (деятельность санаторно-курортных организаций), в конгрессно-выставочной деятельности для организаций, осуществляющих деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным недвижимым имуществом, в случае снижения ими арендной платы для арендаторов | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере суммы налога, исчисленной пропорционально доле площади объекта, используемой для указанной деятельности, в общей площади такого объекта | 68.20 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 177 349 | х | х | х | х | х |
6 095 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-1/п.1-4 | Основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | 2020-12-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога, исчисленного за 2020-2021 гг., организации в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 55, 79, 82,30, 86.90.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 400 083 | х | х | х | х | х |
6 096 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-1/п.1-5 | Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в 2022 году, или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации в сфере гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога за 2022 год для организации в сфере гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 55, 82.30, 86.90.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 738 432 | х | х | х | х |
6 097 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-1/п.2-1/пп.1 | Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за каждый из налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в СПб или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации - субъекты МСП, имеющие имущество в виде гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Уменьшение суммы налога (в 2022 г. на 75%, в 2023 г. на 50%, в 2024 г. на 25% от суммы налога 2021 г.) для организаций – субъектов МСП, в отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 75% (50%, 25%) от суммы налога, исчисленной за установленый период по объекту налогообложения | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 41 116 | 41 938 | 107 000 | х | х | |
6 098 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-1/п.2-1/пп.2 | Площадь административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв. м. (в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) налоговая льгота применяется вне зависимости от площади). Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за каждый из налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в СПб или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации - субъекты МСП, имеющие имущество в виде административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений в них | 2022-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2024-2025 гг. | 2026-01-01 | Уменьшение суммы налога на имущество организаций (в 2024 г. на 50%, в 2025 г. на 25% от суммы налога 2023 г.) для организаций – субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений в них, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% (25%) от суммы налога, исчисленной за установленый период по объекту налогообложения | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | х | х | 124 000 | 62 000 | х | |
6 099 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-1/п.2-2 | Договоры аренды заключены с арендаторами, основными ОКВЭД которых являются: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций". Организацией с арендаторами заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 01.01.2022 по 31.12.2022 по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13.03.2020, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией, и суммы налоговой льготы по земельному налогу, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 3-5 статьи 11-7-1 Закона. Площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв.м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, составляет не менее 1000 кв.м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности, подтверждено документально. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в 2022 году, или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-арендодатели | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Уменьшение суммы налога за 2022 г. на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества площадью не менее 500 кв. м, либо общей совокупной площадью объектов недвижимого имущества не менее 1000 кв. м, переданного в аренду для осуществления отдельных видов экономической деятельности в области гостиничного бизнеса и здравоохранения (деятельность санаторно-курортных организаций), в конгрессно-выставочной деятельности для организаций, осуществляющих деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным недвижимым имуществом, в случае снижения ими арендной платы для арендаторов | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога, исчисленной за установленый период по объекту налогообложения | 68.20 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 46 365 | х | х | х | х |
6 100 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-1/п.2-3 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Организации, осуществляющие деятельность туристических агентств и организации, предоставляющие услуги в сфере туризма | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Уменьшение на 50% суммы налога для организаций, осуществляющих деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога, исчисленной за установленый период по объекту налогообложения | 79 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 114 | х | х | х | х |
6 101 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 10.11.2022 № 627-101) | ст.11-1/п.2-4 | Имущество находится на балансе гаражно-строительных кооперативов. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Гаражно-строительные кооперативы | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение на 85% суммы налога на имущество организаций для гаражно-строительных кооперативов от суммы налога, исчисленной в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся на их балансе | Социальная | Недопущение роста налоговой нагрузки | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 85% от суммы налога, исчисленной за установленый период по объекту налогообложения | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 169 373 | 172 761 | 176 216 | 179 740 | |
6 102 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.11.2014 № 641-108) | ст.11-2-1 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 300 млн. руб. за период не более 3-х лет. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 19, 24, 27 п. 1 ст. 11-1, ст 11-2-3, ст. 11-2-4 Закона. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы | 2014-11-26 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществившие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб. - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 693 974 | 634 846 | 647 543 | 660 494 | 673 704 | 687 178 | |
6 103 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.11.2014 № 641-108) | ст.11-2-1/п.5-1 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 300 млн. руб. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 19, 24, 27 п. 1 ст. 11-1, ст 11-2-3, ст. 11-2-4 Закона. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК | 2018-04-04 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов (или до расторжения СПИК) | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся стороной СПИК, заключенного Российской Федерацией и(или) Санкт-Петербургом, осуществившие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб. - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, осуществленных в рамках указанного СПИК. | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 55 312 | 56 418 | 57 547 | 58 698 | 59 871 | |
6 104 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 17.12.2019 № 630-144) | ст.11-2-3 | Размер осуществленных инвестиций в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года ≥ 1,5 млрд руб. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Вложения осуществлены в объекты инфраструктуры железнодорожного транспорта, расположенные на территории Санкт-Петербурга. Объекты недвижимого имущества приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введены в эксплуатацию и используются организациями, осуществившими вложения, для осуществления указанных видов экономической деятельности. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-1 настоящего Закона. |
Организации в сфере железнодорожного транспорта | 2019-12-17 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность в области грузовых и пассажирских перевозок железнодорожным транспортом (коды ОКВЭД 49.1, 49.2) и вспомогательную деятельность, связанную с железнодорожным транспортом (код ОКВЭД 52.21.1), осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года вложения на общую сумму не менее 1,5 млрд руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений. | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 / 2 п.п. | 49.1 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки", 49.2 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки" и(или) 52.21.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом" | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 105 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 18.12.2020 № 601-131) | ст.11-2-4 | Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Право на применение налоговой льготы возникает у организации - участника РИП начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к бухгалтерскому учету объекта недвижимого имущества в качестве объекта основных средств или расходов, увеличивающих первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, произведенных в период реализации РИП, и введения его в эксплуатацию, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП, от 50 млн. рублей до 500 млн. рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн. рублей. Льгота не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными в статьях 11-1 и 11-2-1 Закона Санкт-Петербурга № 81-11. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными в статьях 11-1 и 11-2-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. |
Участники РИП | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - до прекращения статуса участника РИП | 2029-01-01 | Уменьшение суммы налога на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, в который осуществлены капитальные вложения в объеме, определяемом в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 25.8 НК РФ, в рамках реализации регионального инвестиционного проекта (РИП), рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой указанной организацией для реализации РИП, в общей площади такого объекта, для организаций-участников РИП | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | в размере суммы налога, исчисленной пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, в который осущетвлены вложения, используемой организацией для реализации РИП, в общей площади такого объекта | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 20 537 | 121 635 | 124 068 | 126 549 | 129 080 | 131 662 | |
6 106 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 26.11.2003 № 684-96 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.11.2019 № 606-131) | ст.2/п.2-1 | Имущество находится на балансе гаражно-строительных кооперативов. | Гаражно-строительные кооперативы | 2019-11-29 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,3 %) ставка налога - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся на балансе гаражно-строительных кооперативов | Социальная | Создание благоприятных условий для строительства гаражей | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,9 / 1,7 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 155 783 | 166 052 | х | х | х | х | |
6 107 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 26.11.2003 № 684-96 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 26.11.2014 № 645-110) | ст.2/п.2,3,4,5,6 | Налоговая база - кадастровая стоимость объекта. Площадь АДЦ и ТЦ, нежилых помещений составляет свыше 1000 кв. м. |
Организации, имеющие имущество в виде АДЦ и ТЦ и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; жилых помещений | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (1% - 2015-2019 гг.; 1,25% - 2020 г.; 1,5% - 2021- 2023 гг.) ставка налога - в отношении: административно-деловых центров (АДЦ) и торговых центров (ТЦ) и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; жилых помещений. | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. - 2015 г.; 1 п.п. - 2016-2019 гг.; 0,75 п.п. - 2020 г.; 0,5 п.п. - 2021-2022 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 4 160 640 | 4 454 140 | 4 510 795 | х | х | х | |
6 108 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 26.11.2003 № 684-96 "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.2/п.9 | Уменьшение на 50% - в отношении объекта, используемого для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения в части суммы налога рассчитанной пропорционально доли площади объекта, используемой для указанных нужд, в общей площади такого объекта. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в 2022 году, или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. Не применяется автономными, бюджетными и казенными учреждениями, созданными Санкт-Петербургом. |
Организации, имеющие имущество, используемое в социально-культурной сфере | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Уменьшение на 50% суммы налога на имущество организаций - в отношении объекта недвижимого имущества, используемого для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
х | 1 061 981 | 1 083 221 | 1 104 885 | х | х | |
6 109 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 08.05.2007 № 182-34) | ст.11-10 | Наличие подтверждающих документов; Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Дети - сироты; дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. | 2007-05-08 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога льготные категории (дети-сироты; дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей) - на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Налог на имущество физических лиц | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.4 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей | 239 | 238 | 236 | 233 | 231 | 229 | |
6 110 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.11.2019 № 606-131) | ст.11-10-2 | Доля в праве общей долевой собственности на коммунальную квартиру получена налогоплательщиком в собственность на основании договора передачи доли в коммунальной квартире в собственность граждан при приватизации в соответствии с законодательством в сфере приватизации жилищного фонда либо на основании иных последующих сделок в отношении такой доли. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Физические лица - собственники долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры | 2019-11-27 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная сумма налога для физических лиц - на величину, равную произведению кадастровой стоимости 10 кв. метров общей площади коммунальной квартиры и ставки налога на имущество физических лиц, подлежащей применению при исчислении налога в отношении этой квартиры, - в отношении принадлежащих им долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры | Социальная | Улучшение жилищных условий граждан | Налог на имущество физических лиц | Уменьшение суммы налога | в размере суммы налога, исчисленной для 10 кв.м общей площади коммунальной квартиры | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 122 | 948 | 948 | 948 | 948 | 948 | |
6 111 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-10-3 | Площадь объектов составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв.м. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Физические лица - собственники АДЦ и ТЦ и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | 2022-01-01 | 2024-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2024-2025 гг. | 2026-01-01 | Уменьшение суммы налога на имущество физических лиц на 50% суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2024 г., и на 25% - 2025 года- в отношении: административно-деловых центров (АДЦ) и торговых центров (ТЦ) и помещений в них, нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество физических лиц | Уменьшение суммы налога | 50% (25%) от суммы налога, исчисленной за установленый период по объекту налогообложения | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | х | х | н/д | н/д | х | |
6 112 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-10-4 | Имущество соответствует характеристикам одного машино-места и расположено в одном из объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 3 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года № 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге"; Имущество используется в качестве машино-места; Имущество не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. |
Физические лица - собственники объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств | 2023-06-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, указанные в пункте 1 статьи 407 НК РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств за, исключением объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 3 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года № 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге", и принадлежащих им на праве общей собственности | Социальная | Недопущение роста налоговой нагрузки | Налог на имущество физических лиц | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 113 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 26.11.2014 № 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге" (в ред. от 23.06.2023 № 374-69) | ст.3/пп.6 | Налоговая база - кадастровая стоимость объекта. | Физические лица - собственники АДЦ и ТЦ и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; вновь образованных объектов недвижимого имущества, образованных в результате раздела (или иного законного действия с объектом недвижимого имущества), расположенных в пределах Санкт-Петербурга | 2015-11-11 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Пониженная (1% - 2018-2019 гг.; 1,25 - 2020 г.; 1,5% - 2021- 2023 гг.) ставка налога - в отношении: административно-деловых центров и торговых центров и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; вновь образованных объектов недвижимого имущества, образованных в результате раздела (или иного законного действия с объектом недвижимого имущества) | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Налог на имущество физических лиц | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. - 2018-2019 гг.; 0,75 п.п. - 2020 г.; 0,5 п.п. - 2021-2022 гг. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 342 868 | 353 312 | 258 062 | х | х | х | |
6 114 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 26.11.2014 № 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге" (в ред. от 23.06.2023 № 374-69) | ст.3/ч.2 | Объект включен в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, и(или) кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. Не распространяются на объекты недвижимого имущества в отношении гаражей и машино-мест. |
Физические лица - собственники объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств | 2023-06-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение на 85% суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества, предназначенного для хранения (стоянки) транспортных средств, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и(или) кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. | Социальная | Недопущение роста налоговой нагрузки | Налог на имущество физических лиц | Уменьшение суммы налога | 85% от суммы налога, исчисленной за установленый период по объекту налогообложения | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 115 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.1 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы. | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
6 116 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.2 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Граждане из числа инвалидов | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I группы; граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования; а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (право на льготу сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования); граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на льготу сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования) | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 220 | 2 415 | 2 439 | 2 683 | 2 951 | 3 247 | |
6 117 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.3 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Инвалиды с детства | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды с детства | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 4 | 6 | 6 | 7 | 7 | 8 | |
6 118 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.4 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи ребенка-инвалида | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам по установленным критериям нуждаемости | 250 | 74 | 75 | 82 | 90 | 99 | |
6 119 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.5 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Многодетные семьи | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам по установленным критериям нуждаемости | 3 878 | 3 853 | 3 892 | 4 281 | 4 709 | 5 180 | |
6 120 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.6 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 025 | 1 115 | 1 126 | 1 239 | 1 363 | 1 499 | |
6 121 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.7 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 129 | 130 | 131 | 144 | 159 | 175 | |
6 122 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.8 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 2 | 4 | 4 | 4 | 5 | 5 | |
6 123 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.9 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 124 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.10 | Площадь земельного участка ≤ 2500 кв.м. Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Право на льготу для граждан, достигших возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), применяется с 01.01.2019. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Пенсионеры или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно) | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством РФ, или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), - в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв. м | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 21 360 | 35 887 | 36 246 | 39 870 | 43 858 | 48 243 | |
6 125 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.11 | Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Бывшие военнослужащие, уволенные с военной службы по установленным законом основаниям, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане РФ, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 120 | 59 | 60 | 66 | 72 | 79 | |
6 126 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.1/пп.12 | Для супругов - отсутствие повторного брака. Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей. | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 127 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.2/пп.1 | Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Органы государственной власти Санкт-Петербурга | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Санкт-Петербурга | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1.1 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере содержания органов государственной власти субъектов Российской Федерации | 49 886 | 57 668 | 58 245 | 64 069 | 70 476 | 77 524 | |
6 128 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 23.11.2012 № 617-105) | ст.11-7-1/п.2/пп.2 | По перечню учреждений, созданных СПб. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1.4 | Расходы на обеспечение деятельности государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений | 556 960 | х | х | х | х | х | |
6 129 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.11.2014 № 641-108) | ст.11-7-1/п.2/пп.3 | Размер осуществленных инвестиций ≥ 100 млн. руб. за период не более 3-х лет в период с 01.01.2015 по 31.12.2019. Площадь земельного участка, занятая объектами недвижимого имущества, в которые были осуществлены вложения, должна составлять от 30% общей площади земельного участка. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-инвесторы | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении земельного участка, расположенного на территории Санкт-Петербурга, в границах которого расположены объекты недвижимого имущества, в которые были осуществлены вложения в сумме не менее 100 млн руб. в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2019 г. | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | х | х | х | х | х | |
6 130 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 26.11.2018 № 641-133) | ст.11-7-1/п.2/пп.4 | Объекты недвижимого имущества (за искл. земельных участков), являются новыми (не бывшими ранее в эксплуатации), приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию не ранее 01.01.2019. Суммарная выручка от осуществления указанных видов экономической деятельности составляет не менее 90% в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период при условии ведения раздельного учета. Площадь земельного участка, занятая указанными объектами недвижимого имущества, должна составлять от 30% общей площади земельного участка. Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Субъекты малого предпринимательства (СМП), осуществляющие обработку и утилизацию отходов | 2018-11-14 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации-СМП, осуществляющие обработку и утилизацию отходов - в отношении земельных участков, в границах которых расположены объекты недвижимого имущества, используемые ими для осуществления указанных видов экономической деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | раздел E: 38.21; 38.32.12; 38.32.51; 38.32.52; 38.32.53; 38.32.54; 38.32.55; 38.32.59 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | н/д | х | х | х |
6 131 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.11-7-1/п.2/пп.5 | Площадь зданий, расположенных на указанных земельных участках, составляет не менее 50% общей площади этих земельных участков. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленных парков (ИПП) или технопарков (ТП) Санкт-Петербурга | 2018-11-28 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус ИПП или ТП | Стимулирующая | Привлечение инвестиций | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 3 587 | 5 582 | 5 638 | 6 202 | 6 822 | 7 504 | |
6 132 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 28.04.2022 № 235-28) | ст.11-7-1/п.2/пп.6 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов РФ | 2022-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022 г. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов РФ, в отношении земельных участков, расположенных на территории Санкт-Петербурга | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.2 | Организация транспортного обслуживания населения водным транспортом | х | 0 | х | х | х | х | |
6 133 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-1 | Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за каждый из налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в СПб или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Организации в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | 2020-12-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога, исчисленного за 2020-2021 гг., организации в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 55, 79, 82.30, 86.90.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 68 372 | х | х | х | х | х |
6 134 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-2 | Договоры аренды заключены с арендаторами, основными ОКВЭД которых является 55, 82.30, 86.90.4. Организацией с арендаторами после 13 марта 2020 года заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 13 марта 2020 года до 31 декабря 2021 года не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по налогу на имущество организаций, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 1-3 статьи 11-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Площадь объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 500 кв. м. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Спб, за каждый из налоговых периодов 2020-2021 годов равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его. Основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 декабря 2020 года. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-арендодатели | 2020-12-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2021 гг. | 2022-01-01 | Уменьшение суммы налога за 2020-2021 гг. на сумму налога, исчисленного в отношении земельного участка, на котором расположен объект недвижимого имущества площадью не менее 500 кв. м, либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества составляет не менее 1000 кв. м, переданный в аренду для осуществления отдельных видов экономической деятельности в области гостиничного бизнеса и здравоохранения (деятельность санаторно-курортных организаций), рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанной деятельности, в общей площади такого объекта, для организаций, осуществляющих деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным недвижимым имуществом | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | в размере суммы налога, исчисленной пропорционально доле площади объекта, используемой для указанной деятельности, в общей площади такого объекта | 68.20 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 5 278 | х | х | х | х | х |
6 135 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.1 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 0,66% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для ведения рыбного хозяйства | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 99,34% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | х | 582 | 588 | 647 | 711 | 782 | |||
6 136 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.2/абз.2,3,4 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов образования, объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта, объектов здравоохранения и социального обеспечения | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 96,67% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
х | 1 442 622 | 1 457 048 | 1 602 753 | 1 763 028 | 1 939 331 | |
6 137 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.2/абз.5/1 | Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением гаражей, используемых для предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для строительства гаражей | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 96,67% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 0 | 14 571 | 16 028 | 16 189 | 16 350 | |
6 138 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.2/абз.5/2 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов) | Стимулирующая | Развитие транспортной системы | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 96,67% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | х | 0 | 29 015 | 31 916 | 32 235 | 32 558 | |||
6 139 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.2/абз.6 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 96,67% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | х | 644 | 650 | 715 | 787 | 866 | |||
6 140 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.2/абз.7 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 96,67% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | х | 377 | 381 | 419 | 461 | 507 | |||
6 141 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.3 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 6,66% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов культуры, искусства, религии | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 93,34% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
х | 57 004 | 57 574 | 63 331 | 69 665 | 76 631 | |
6 142 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.4/абз.2 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 66,67% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | х | 37 659 | 38 036 | 41 839 | 46 023 | 50 625 | |||
6 143 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.4/абз.3 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 66,67% от суммы налога, исчисленной по ставке 1,5% | х | 2 075 | 2 096 | 2 305 | 2 536 | 2 789 | |||
6 144 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.11-7-1/п.3-3/пп.4/абз.4 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства организациями и индивидуальными предпринимателями, отвечающими критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренным в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 66,67% от суммы налога, исчисленной по ставке 0,3% | х | 8 182 | 8 264 | 9 090 | 9 999 | 10 999 | |||
6 145 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-7-1/п.3-4 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Владельцы объектов налогообложения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Уменьшение суммы налога на 50% суммы налога, исчисленной за налоговый период 2022 года (на 25% - за налоговый период 2023 года) в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для жилищного строительства | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 50% - в 2022 г.; 75% - в 2023 г. от суммы налога, исчисленной по ставке 0,05% | х | 6 908 | 6 977 | х | х | х | |||
6 146 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-7-1/п.3-5 | Договоры аренды заключены с арендаторами, основными ОКВЭД которых являются: 55, 82.30, 86.90.4. Организацией с арендаторами заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы. Площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв.м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, составляет не менее 1000 кв.м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности, подтверждено документально. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за каждый из налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в СПб или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-арендодатели | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Уменьшение суммы налога за 2022 год на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданное во временное пользование по договорам аренды для осуществления определенных видов деятельности в области гостиничного бизнеса и здравоохранения (деятельность санаторно-курортных организаций), в конгрессно-выставочной деятельности для организаций, для организаций-арендодателей в случае снижения ими арендной платы для арендаторов | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 100% от ставок налога | 68.20 | х | 2 999 | х | х | х | х | ||
6 147 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-7-1/п.3-6 | Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений равен размеру минимальной заработной платы в СПб или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Организации в сфере туризма | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Уменьшение суммы налога на 50% суммы налога, исчисленного за 2022 год для организаций, осуществляющих деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 55, 79, 82.30, 86.90.24 | х | 0 | х | х | х | х | ||
6 148 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.11.2021 № 562-121) | ст.11-7-1/п.3-7 | Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений равен размеру минимальной заработной платы в СПб или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Организации в сфере гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога, исчисленного за 2022 г., организации в сфере гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 55, 79, 82.30, 86.90.24 | х | 132 524 | х | х | х | х | ||
6 149 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.1 | Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности. Земельные участки, в отношении которых до 01.01.2019 установлены виды разрешенного использования "дачный земельный участок", "для ведения дачного хозяйства" или "для дачного строительства", для целей настоящей статьи признаются приобретенными (предоставленными) для садоводства до момента изменения вида разрешенного использования таких земельных участков. |
Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,01%) ставка налога в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, или огородничества, или животноводства, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для ведения садоводства, огородничества, животноводства и развития личных подсобных хозяйств | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,29 п.п. | 93 766 | 82 758 | 78 620 | 74 689 | 70 955 | 67 407 | |||
6 150 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.2 | Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности. | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,01% - в 2019-2021 гг; 0,05% - с 2022 г.) ставка налога в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для жилищного строительства | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,29 п.п. - в 2019-2021 гг; 0,25 п.п - с 2022 г. | 2 637 062 | 99 771 | 100 769 | 110 846 | 121 930 | 134 123 | |||
6 151 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.1/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,01%) ставка налога в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для ведения рыбного хозяйства | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,29 п.п. | 1 196 | х | х | х | х | х | |||
6 152 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.2/абз.2,3,4 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,05%) ставка налога в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения, образования, физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,45 п.п. | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
628 278 | х | х | х | х | х | |
6 153 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.2/абз.5 | Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности. | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,05%) ставка налога в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением используемых для предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Создание благоприятных условий для строительства гаражей | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,45 п.п. | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 30 628 | х | х | х | х | х | |
6 154 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.2/абз.5 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,05%) ставка налога в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов) | Стимулирующая | Развитие транспортной системы | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,45 п.п. | 34 260 | х | х | х | х | х | |||
6 155 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.2/абз.6 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,05%) ставка налога в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных | Стимулирующая | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,45 п.п. | 400 | х | х | х | х | х | |||
6 156 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.2/абз.7 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,05%) ставка налога в отношении земельных участков, занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,45 п.п. | 9 | х | х | х | х | х | |||
6 157 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.3/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,1%) ставка налога в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов культуры, искусства, религии | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1,4 п.п. | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
71 246 | х | х | х | х | х | |
6 158 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.3/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-02 | Пониженная (0,1%) ставка налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 0,2 п.п. | 47 931 | х | х | х | х | х | |||
6 159 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.4/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,5%) ставка налога в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 69 186 | х | х | х | х | х | |||
6 160 | город Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" (в ред. от 30.11.2018 № 709-135) | ст.2/п.4/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Владельцы объектов налогообложения | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (0,5%) ставка налога в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта | Социальная | Повышение качества и уровня жизни населения | Земельный налог | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 6 597 | х | х | х | х | х | |||
6 161 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 11.11.2003 № 621-92) | ст.5/п.1/пп.1 | За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл. | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 157 | 166 | 174 | 176 | 178 | 180 | |
6 162 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 11.11.2003 № 621-92) | ст.5/п.1/пп.2 (до 01.01.2020 - ст.5/абз.3) |
За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории, с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. или старше 15 лет. В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Ветераны, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов (с 01.01.2020 - ветераны, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации) | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны ВОВ, боевых действий на территории СССР, РФ и других государств, инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (до наступления срока очередного переосвидетельствования), граждане, подвергшиеся воздействию радиации (катастрофа на ЧАЭС, испытания на Семипалатинском полигоне, авария на ПО "Маяк" в 1957 г., сброс радиоактивных отходов в реку Теча), граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов (до 01.01.2020) - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. или с года выпуска которого прошло более 15 лет | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 159 614 | 160 313 | 161 916 | 163 535 | 165 171 | 166 822 | |
6 163 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 06.12.2010 № 635-158) | ст.5/п.1/пп.3 (до 01.01.2020 - ст.5/абз.5) |
Ограничение по мощности легкового автомобиля - 150 л.с., водного транспортного средства (за искл. яхт и др. парусно-моторных судов, гидроциклов) - 30 л.с. В отношении ТС (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных до 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории РФ или СССР (до 1991 года). В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза. Право на льготу для граждан, достигших возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), применяется с 01.01.2019. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюды всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Пенсионеры или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно) | 2010-12-21 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно) - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства (за искл. яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл. (с 01.01.2020 - за одно ТС, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является мотоцикл или мотороллер, а также за одно ТС, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное ТС (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно) |
Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 490 183 | 487 112 | 484 676 | 482 253 | 479 842 | 477 443 | |
6 164 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 06.12.2010 № 635-158) | ст.5/п.1/пп.4 (до 01.01.2020 - ст.5/абз.6) |
За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. Отсутствие повторного брака. Ограничение по мощности легкового автомобиля - 150 л.с., водного транспортного средства (за искл. яхт и др. парусно-моторных судов, гидроциклов) - 30 л.с. В отношении ТС (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных до 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории РФ или СССР (до 1991 года). В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак | 2010-12-21 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства (за искл. яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл. | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 | 15 | 15 | 15 | 15 | 16 | |
6 165 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 06.12.2010 № 635-158) | ст.5/п.1/пп.5 (до 01.01.2020 - ст.5/абз.7) |
За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. Ограничение по мощности транспортного средства - 150 л.с. включительно. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Многодетные семьи | 2010-12-21 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех (до 01.01.2018 - четырех) и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам по установленным критериям нуждаемости | 78 108 | 79 451 | 81 040 | 82 661 | 84 314 | 86 000 | |
6 166 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.11.2019 № 606-131) | ст.5/п.1/пп.6 | За одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или старше 15 лет. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников. |
Родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов | 2019-11-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет. | Социальная | Внебюджетная поддержка льготных категорий граждан | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.3 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам по установленным критериям нуждаемости | 16 426 | 15 801 | 15 169 | 14 562 | 13 980 | 13 421 | |
6 167 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 02.05.2006 № 190-29) | ст.5-1 | По перечню резидентов ОЭЗ. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) | 2006-06-13 | 2006-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ОЭЗ, расположенной на территории Санкт-Петербурга (за искл. водных и воздушных транспортных средств) | Стимулирующая | Развитие стратегически важных ВЭД | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 2 051 | 2 071 | 2 081 | 2 092 | 2 102 | 2 113 | |
6 168 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.12.2015 № 887-178) | ст.5-2 | Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб (наемных работников индивидуального предпринимателя), в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации и ИП-владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | 2015-12-25 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации и ИП - в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива. | Стимулирующая | Стимулирование использования экологических видов топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 3 401 | 886 | 895 | х | х | х | |
6 169 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.11.2019 № 606-131) | ст.5-5 | Мощность двигателя моторных лодок не превышает 5 лошадиных сил. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. (не распространяется на физ. лица). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации и физические лица-владельцы весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | 2019-11-27 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица в отношении весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил. | Техническая | Недопущение обложения налогом ТС указанной категории | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4.2 | Организация транспортного обслуживания населения водным транспортом | 53 | 54 | х | х | х | х | |
6 170 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 25.06.2020 № 299-69) | ст.5-6 | Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации-владельцы объектов налогообложения | 2020-06-26 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Уменьшение на 50% суммы налога для организаций в отношении плавучих доков (плавдоков) | Стимулирующая | Обеспечение финансовой устойчивости судостроительной промышленности | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от суммы налога | 4.2 | Организация транспортного обслуживания населения водным транспортом | 6 869 | 6 736 | 6 803 | 6 871 | 6 940 | 7 010 | |
6 171 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.5-7 | Ограничение по мощности двигателя транспортного средства - 150 л.с. (110,33 кВт) включительно. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода (не распространяется на физ. лица). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации и физические лица-владельцы транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | 2020-12-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 01.01.2026 - льгота длящегося характера | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) и произведенных на территории Евразийского экономического союза, либо оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | Стимулирующая | Стимулирование использования экологических видов топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 39 | 90 | 95 | 99 | 104 | х | |
6 172 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.5-8 | Регистрационные действия в отношении ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе ТС или регистрация установки газобаллонного оборудования на ТС произведены не ранее 01.01.2021. Наличие специальной отметки о наличии газобаллонного оборудования в паспорте транспортного средства и(или) в свидетельстве о регистрации транспортного средства. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода (не распространяется на физ. лица). Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. |
Организации и физические лица - владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | 2020-12-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 лет | 01.01.2026 - льгота длящегося характера | Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство. | Стимулирующая | Стимулирование использования экологических видов топлива | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 496 | 1 539 | 1 616 | 1 697 | 1 782 | х | |
6 173 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.5-9 | Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Организации-владельцы водных транспортных средств, используемых для осуществления музейной деятельности и включенных в единый государственный реестр ОКН (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации | 2020-12-26 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении водных транспортных средств, используемых для осуществления музейной деятельности и включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации. | Социальная | Поддержка социально-значимых ВЭД | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 7 | Культура | 1 097 | х | х | х | х | х | |
6 174 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 28.06.1995 № 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.5-10 | Субъектов малого и среднего предпринимательства. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы. Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства. | Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), осуществляющие деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (туристические автобусы и проч.) и услуги в сфере туризма | 2020-12-26 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2020-2022 гг. | 2023-01-01 | Освобождаются от уплаты налога в размере 100% от суммы налога, исчисленного за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 годов, и в размере 50% - за 2022 год организации-субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), осуществляющие деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (туристические автобусы и проч.) и услуги в сфере туризма | Стимулирующая | Поддержка стратегически важных ВЭД | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% (50%) от ставок налога | 49.39 79 |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 266 | 421 | х | х | х | х |
6 175 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 22.04.2009 № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, применяющие УСН | 2010-01-01 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7%; 10% -2010-2014 гг.) ставка налога для организаций и ИП, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п.; 5 п.п. - 2010-2014 гг. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 22 031 431 | 26 254 264 | 28 459 622 | 30 423 336 | 32 492 123 | 34 701 587 | |
6 176 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 22.04.2009 № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 10.06.2015 № 329-62) | ст.1-1 | Средняя численность наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству, не превышает 15 человек. | Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие социально-значимые виды предпринимательской деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2023 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных с 01.01.2016 и осуществляющих социально-значимые виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | разделы C, M, Q (за искл. некоторых видов экономической деятельности, указанных в статье) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 50 603 | 222 503 | 224 728 | 226 975 | х | х |
6 177 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 22.04.2009 № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 24.12.2020 № 637-144) | ст.1-3 | Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в 2020 году, или превышает его. Вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся соответственно в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 01.12.2020. |
Организации и ИП, применяющие УСН | 2020-12-26 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженная (1% по объекту налогообложения "доходы") ставка налога на 2021 год для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 55 (за исключением 55.9), 79, 86.90.4 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 175 977 | х | х | х | х | х |
6 178 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 22.04.2009 № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 23.03.2022 № 142-13) | ст.1-4 | Доля доходов от реализации деятельности в области информационных технологий составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за каждый из налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в СПб или превышает его. |
Организации в области информационных технологий | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (1% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для организаций, имеющих государственную аккредитацию и осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. | область информационных технологий | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 343 941 | 347 380 | 350 854 | х | х |
6 179 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 22.04.2009 № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 23.03.2022 № 142-13) | ст.1-5 | Доля доходов от реализации деятельности в области обрабатывающих производств составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в 2022 году, или превышает его. |
Организации и ИП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств | 2022-03-24 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (1% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.; 10 п.п. | раздел C (за искл. 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 315 780 | 318 938 | х | х | х |
6 180 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 22.04.2009 № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 28.04.2022 № 235-28) | ст.1-6 | Доля доходов от деятельности в соответствии с ОКВЭД 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 72 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" по итогам 2022 года составляет не менее 70 процентов дохода. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его. |
Организации и ИП, осуществляющих деятельность в сфере в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса | 2022-04-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022 г. | 2023-01-01 | Пониженная (3% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога на 2022 год для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 10 п.п. | 55, 72, 79, 82.30, 86.90.4 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 253 185 | х | х | х | х |
6 181 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 22.04.2009 № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 30.01.2023 № 29-6) | ст.1-7 | Доля доходов от деятельности в соответствии с ОКВЭД 72 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий" по итогам 2023 года составляет не менее 70 процентов дохода. Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2023 год равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в 2023 году, или превышает его. |
Организации и ИП, осуществляющих деятельность в сфере научных исследований и разработок | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023 г. | 2024-01-01 | Пониженная (3% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога на 2023 год для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере научных исследований и разработок | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п.; 10 п.п. | 72 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | н/д | х | х | х |
6 182 | город Санкт-Петербург | Закон СПб от 30.10.2013 № 551-98 "О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2015 № 764-137) | ст.1-1 | Средняя численность наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству, не превышает 15 человек. | Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие социально-значимые виды предпринимательской деятельности | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет непрерывно | 2025-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных с 01.01.2016 и осуществляющих социально-значимые виды предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | виды деятельности установлены Законом | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 942 | 1 752 | 1 892 | 1 911 | х | х |
6 213 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций Еврейской автономной области" | ст.1/ч.2/п.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Организации-инвесторы | 2008-12-24 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих на территории Еврейской автономной области инвестиционные проекты, отобранные в порядке, установленном законодательством Еврейской автономной области | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 (4,5) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 214 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций Еврейской автономной области" (в ред. от 23.12.2009 № 666-ОЗ) | ст.1/ч.2/п.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, предоставляющие рабочие места лицам, отбывающим наказание в виде лишения свободы | 2018-06-19 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (до 12,5% - 2019 - 2020 гг.; до 13,5% далее в течение 5 н.п.) ставка налога для организаций, предоставляющих рабочие места лицам, осужденным к наказанию в виде исправительных или обязательных работ | Стимулирующая | Снижение уровня преступности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 215 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций Еврейской автономной области" (в ред. от 29.11.2018 № 330-ОЗ) | ст.1/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (ГОК) | 2013-12-26 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 977 911 | 62 475 | 0 | 159 000 | 52 000 | 274 000 | |
6 216 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций Еврейской автономной области" (в ред. от 29.03.2023 № 235-ОЗ) | ст.1/ч.3-1 | Особые условия отсутствуют | Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) (БирЗМ, Дальграфит, ВТК Инвест) | 2015-03-28 | 2015-04-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для резидентов ТОСЭР | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
коды ОКВЭД установлены постановлением Правительства РФ о создании соответствующей ТОСЭР на территории субъекта РФ | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 |
6 217 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций Еврейской автономной области" (в ред. от 17.11.2021 № 26-ОЗ) | ст.1/ч.3-2 | Получение первой прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации заключенного СПИК | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), включенных в реестр участников инвестиционных проектов | 2016-08-03 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2026-01-01 | Пониженная (0% ставка налога для участников СПИК, включенных в реестр участников инвестиционных проектов | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 218 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций Еврейской автономной области" (в ред. от 17.11.2021 № 26-ОЗ) | ст.1/ч.3-3 | Получение первой прибыли от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП | Организации-участники региональных инвестиционных проектов, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК Российской Федерации, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов | 2016-08-03 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 гг.; 10% - с 6 по 10 гг.) ставка налога для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников РИП | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 (18) п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 (8) п.п. - с 6 по 10 гг. |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 219 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ "О регулировании некоторых вопросов по налогу на прибыль организаций Еврейской автономной области" (в ред. от 26.11.2020 № 640-ОЗ) | ст.1-1 | Особые условия отсутствуют | Организации или обособленные подразделения организаций, расположенные на территории Еврейской автономной области и осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности: 1) обрабатывающие производства; 2) деятельность санаторно-курортных организаций; 3) забор, очистка и распределение воды; 4) сбор и обработка сточных вод. |
2018-11-10 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет (20% суммы расходов по п.1 ст.257 НКРФ и/или 50% суммы расходов по п.2 ст. 257 НКРФ; размер ставки 10%) для организаций, реализующих инвестиционные проекты по установленным Законом видам экономической деятельности | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | Раздел С; 86.90; 36.00; 37.00 |
14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 220 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.07.2007 № 188-ОЗ) | ст.2/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты, отобранные в порядке, установленном законодательством области (ГОК, Дальграфит) | 2007-09-02 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,5%) ставка налога для организаций, реализующих на территории области инвестиционные проекты - в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации на территории области инвестиционного проекта | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,7 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 127 773 | 125 208 | н/д | 129 799 | 120 797 | 111 796 | |
6 221 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.04.2015 № 693-ОЗ) | ст.2/ч.5 | Особые условия отсутствуют | Организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) (БирЗМ, ВТК Инвест) | 2015-06-07 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР |
Пониженная (0%) ставка налога для организаций-резидентов ТОСЭР - от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОЭР | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2,2 п.п. | Раздел А: 01. Раздел В: 08. Раздел С: 10, 16, 23, 24, 25, 28, 31. Раздел Н: 52. Раздел I: 55, 56. Раздел N: 82.3 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 73 | 32 089 | н/д | 1 511 | 1 662 | 1 778 |
6 222 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.04.2015 № 693-ОЗ) | ст.2/ч.6 | Особые условия отсутствуют | Организации здравоохранения, расположенные на территории области | 2016-09-02 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0,1%) ставка налога для организаций здравоохранения - в отношении вновь введенных в эксплуатацию основных средств | Техническая | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,1 п.п. | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | 22 606 | н/д | н/д | х | х | х | |
6 223 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.10.2018 № 312-ОЗ) | ст.2/ч.7/п.4 | Введение в эксплуатацию объектов недвижимого имущества после 01.01.2019 | Владельцы административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них площадью свыше 300 кв. м, впервые введенные в эксплуатацию после 01.01.2019 | 2018-11-08 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога - в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них площадью свыше 300 кв. м, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Увеличение количества субъектов малого предпринимательства | Налог на имущество организаций | Нулевая налоговая ставка | 2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | н/д | н/д | н/д | х | х | х | |
6 224 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Государственные органы области и органы государственной власти области, органы местного самоуправления муниципальных образований области, органы местных администраций | 2006-09-15 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога государственные органы области и органы государственной власти области, органы местного самоуправления муниципальных образований области, органы местных администраций - в отношении имущества, находящегося на их балансе | Техническая | Уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет бюджетов бюджетной системы области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 156 | 136 | н/д | 277 768 | 277 768 | 277 768 | |
6 225 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/абз.3 | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Организации, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции, выращивание рыбы и морепродуктов | 2006-09-15 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции, выращивание рыбы и морепродуктов | Стимулирующая | Увеличение количества вовлеченных в субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в сфере сельского хозяйства | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.3 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части рыбоводства | 0 | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | |
6 226 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/абз.4 | Особые условия отсутствуют | Организации, на балансе которых находятся муниципальные автомобильные дороги | 2006-09-15 | 2007-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых находятся муниципальные автомобильные дороги | Техническая | Уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет бюджетов бюджетной системы области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 0 | н/д | н/д | 10 327 | 10 327 | 10 327 | |
6 227 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | ст.4/абз.7 | Особые условия отсутствуют | Организации, на балансе которых находятся физкультурно-оздоровительные комплексы, в отношении физкультурно-оздоровительных комплексов, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2021, в течение пяти налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию таких объектов | 2023-02-21 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых находятся физкультурно-оздоровительные комплексы, в отношении физкультурно-оздоровительных комплексов, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2021, в течение пяти налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию таких объектов | Социальная | Уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет бюджетов бюджетной системы области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Физкультурно-оздоровительная деятельность | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 228 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.07.2016 № 956-ОЗ) | ст.4/абз.8 | Содержание на балансе организаций водопроводных и канализационных магистральных сетей общей протяженностью по территории области не менее 200 км | Организации, осуществляющие забор, очистку и распределение воды для питьевых и промышленных нужд, сбор и обработку сточных вод | 2016-08-03 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие забор, очистку и распределение воды для питьевых и промышленных нужд, сбор и обработку сточных вод, содержащие на балансе сети водопроводные и канализационные магистральные общей протяженностью по территории области не менее 200 км | Техническая | Создание условий для приведения коммунальной инфраструктуры области в соответствие со стандартами качества, обеспечивающими повышение надежности функционирования систем жизнеобеспечения, а также комфортные условия проживания населения | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения | 0 | н/д | н/д | 7 292 | 7 292 | 7 292 | |
6 229 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 21.02.2018 № 228-ОЗ) | ст.4/абз.9 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие функции по управлению территориями опережающего социально-экономического развития в субъектах Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и свободным портом Владивосток | 2018-02-28 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено - дата снятия статуса ТОСЭР/СПВ |
Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие функции по управлению ТОСЭР и свободным портом Владивосток | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | Раздел А: 01. Раздел В: 08. Раздел С: 10, 16, 23, 24, 25, 28, 31. Раздел Н: 52. Раздел I: 55, 56. Раздел N: 82.3 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | н/д | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 |
6 230 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 30.11.2022 № 167-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.1 | В отношении одного зарегистрированного за указанными лицами транспортного средства (по выбору налогоплательщика) | Инвалиды I и II групп. | 2008-08-31 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 30%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 57 | 177 | н/д | 59 | 59 | 59 | |
6 231 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 30.11.2022 № 167-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.2 | Льгота предоставляется в отношении одного, зарегистрированного за указанными лицами, транспортного средства (по выбору налогоплательщика) | Участники Великой Отечественной войны. | 2008-08-31 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 100%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 | 2 | н/д | 3 | 3 | 3 | |
6 232 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 30.11.2022 № 167-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.3 | Льгота предоставляется в отношении одного, зарегистрированного за указанными лицами, транспортного средства (по выбору налогоплательщика) | Ветераны боевых действий. | 2008-08-31 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 30%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 134 | 221 | н/д | 138 | 138 | 138 | |
6 233 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 23.07.2008 № 415-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.4 | Льгота предоставляется в отношении одного, зарегистрированного за указанными лицами, транспортного средства (по выбору налогоплательщика) | Ветераны боевых действий, имеющим ранения и (или) контузии. | 2008-08-31 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 70%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 70% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | н/д | н/д | 24 | 24 | 24 | |
6 234 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 23.07.2008 № 415-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.5 | Льгота предоставляется в отношении одного, зарегистрированного за указанными лицами, транспортного средства (по выбору налогоплательщика) | Мужчины, достигшие возраста 60 лет, женщины - 55 лет и имеющим стаж работы соответственно 40 и 35 лет. | 2008-08-31 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 30%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 30% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 294 | 307 | н/д | 246 | 246 | 246 | |
6 235 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 30.11.2022 № 167-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.6 | Льгота предоставляется в отношении одного, зарегистрированного за указанными лицами, транспортного средства (по выбору налогоплательщика) | Одному из родителей (усыновителей), опекуну, попечителю ребенка-инвалида. | 2011-03-24 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 61 | 63 | н/д | 56 | 56 | 56 | |
6 236 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 15.03.2011 № 904-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.7 | Льгота предоставляется одному из родителей (усыновителей) в многодетной семье | Одному из родителей (усыновителей) в многодетной семье. | 2011-03-24 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 266 | 684 | н/д | 230 | 230 | 230 | |
6 237 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 15.03.2011 № 904-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.8 | Льгота предоставляется одному из приемных родителей в приемной семье, имеющей в своем составе трех и более несовершеннолетних детей | Одному из приемных родителей в приемной семье, имеющей в своем составе трех и более несовершеннолетних детей | 2011-03-24 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 23 | 17 | н/д | 21 | 21 | 21 | |
6 238 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 30.11.2022 № 167-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.9 | Льгота предоставляется лицам, принимавшими участие в действиях подразделений особого риска, категории которых установлены пунктом 1 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.1991 N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | Участнику действий подразделений особого риска | 2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 100%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 8 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 239 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 30.11.2022 № 167-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.10 | Льгота предоставляется гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а также участникам специальной военной операции | Гражданам, принимающим (принимавших) участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской, Херсонской областей, из числа военнослужащих или сотрудников федеральных органов исполнительной власти и федеральных государственных органов, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, сотрудников уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, выполняющих (выполнявших) возложенные на них задачи в период проведения специальной военной операции; гражданам, заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в ходе специальной военной операции |
2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 100%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 132 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 240 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 30.11.2022 № 167-ОЗ) | ст.3/ч.1/п.11 | Льгота предоставляется гражданам, являющимся членами семьи погибшего при исполнении обязанностей военной службы из числа лиц, указанных в пункте 10 настоящей части, льготу в размере 100 процентов ставки транспортного налога в отношении одного зарегистрированного за указанными лицами транспортного средства (по выбору налогоплательщика): автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. К членам семьи относятся: супруга (супруг) погибшего гражданина, не вступившая (не вступивший) в повторный брак; родители погибшего гражданина; ребенок (дети) погибшего гражданина, не достигший (не достигшие) возраста 18 лет, или ребенок (дети) старше возраста 18 лет, ставший (ставшие) инвалидом (инвалидами) до достижения им (ими) возраста 18 лет, а также ребенок (дети), обучающийся (обучающиеся) в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения - до окончания обучения, но не более чем до достижения им (ими) возраста 23 лет. |
Супруга (супруг) погибшего гражданина, не вступившая (не вступивший) в повторный брак; родители погибшего гражданина; ребенок (дети) погибшего гражданина, не достигший (не достигшие) возраста 18 лет, или ребенок (дети) старше возраста 18 лет, ставший (ставшие) инвалидом (инвалидами) до достижения им (ими) возраста 18 лет, а также ребенок (дети), обучающийся (обучающиеся) в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения - до окончания обучения, но не более чем до достижения им (ими) возраста 23 лет. |
2023-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 100%) ставка налога для отдельных социальных категорий граждан - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. | Социальная | Улучшение качества жизни населения Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 15 | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 241 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 26.11.2019 № 489-ОЗ) | ст.3/ч.3 | Доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе продуктов его переработки в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) данных организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей составляет не менее 70% в течение налогового периода | Сельхозтоваропроизводители - организации, крестьянско (фермерским) хозяйствам и ИП, производящие с/х продукцию на с/х угодьях и реализующие эту продукцию, в том числе продукты ее переработки | 2008-08-31 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено (01.01.2020 - в отношении легковых автомобилей) |
Пониженная (на 50% ) ставка налога для сельхозпроизводителей в отношении грузовых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, автобусов | Стимулирующая | Развитие сельского хозяйства области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 100% от ставок налога; 50% от ставок налога |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 407 | 470 | н/д | 1 962 | 1 962 | 1 962 | |
6 242 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 23.07.2008 № 415-ОЗ) | ст.3/ч.5 | Особые условия отсутствуют | Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие на территории области инвестиционные проекты, отобранные в порядке, установленном нормативными актами области (ГОК, Дальграфит) | 2008-08-31 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 50%) ставка налога для субъектов инвестиционной деятельности - в отношении грузового автомобильного транспорта, зарегистрированного за ними | Стимулирующая | Улучшение инвестиционной привлекательности Еврейской автономной области | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | |
6 243 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" (в ред. от 28.02.2019 № 385-ОЗ) | ст.3/ч.5-4 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2019-03-15 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 100%) ставка налога для общественных организаций инвалидов - в отношении транспортных средств, зарегистрированных за указанными организациями | Социальная | Увеличение мобильности граждан с ограниченными возможностями здоровья | Транспортный налог | Нулевая налоговая ставка | 100% от ставок налога | 10.1 | Расходные обязательства по оплате труда и содержанию организаций социального обслуживания | 1 | 1 | х | 1 | 1 | 1 | |
6 244 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 24.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 08.04.2009 № 535-ОЗ) | ст.1/прил/п.1 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере животноводства | 2009-04-15 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленный законом вид деятельности (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Развитие сельского хозяйства области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п.-10 п.п. | 01.4, 01.5, 01.62, 03.2, 08.92, 10.1, 10.2, 10.3, 10.31, 10.4, 10.5, 10.6, 10.7, 10.8, 11.07, 14.12, 14.13, 14.14, 14.19, 15.2, 23.32, 31.0, 35.3, 36.0, 37.0, 38.11, 38.12, 38.32.51, 38.32.52, 38.32.53, 38.32.54, 38.32.55, 39.0, 41.2, 43.2, 43.3, 46.21, 46.32, 46.38, 4639.1, 49.31.2, 49.41.1, 52.10, 52.24, 68.32, 71.1, 71.12.5, 71.12.6, 75.0, 78.1, 81.22, 81.29.9, 85.11, 85.12, 86.21, 86.90.9, 87, 88 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 533 | 4 378 | н/д | 1 650 | 1 650 | 1 650 |
6 245 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 24.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 06.12.2022 № 185-ОЗ) | ст.1.2/п.1 | Для налогоплательщиков, обладающих правом собственности на программы для электронно-вычислительных машин, включенные в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и осуществляющих следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности: разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); деятельность в области информационных технологий (код 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) по этим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов |
Налогоплательщики, определяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | 2022-05-12 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5 %) для налогоплательщиков, осуществляющих установленный законом вид деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов предпринимательской деятельности в период пандемии | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 246 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 24.12.2008 № 501-ОЗ "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 06.12.2022 № 185-ОЗ) | ст.1.2/п.2 | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности: производство комплектующих и принадлежностей для автотранспортных средств (код 29.3 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); ремонт и монтаж машин и оборудования (код 33 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
Налогоплательщики, определяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | 2022-05-12 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (7 %) для налогоплательщиков, осуществляющих установленный законом вид деятельности | Стимулирующая | Поддержка субъектов предпринимательской деятельности в период пандемии | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
6 249 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст. 1/п.2 | Установить на территории области на 2022, 2023 годы налоговую ставку в размере 2 процентов для налогоплательщиков, обладающих правом собственности на программы для электронно-вычислительных машин, включенные в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и осуществляющих следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности: (в ред. закона ЕАО от 06.12.2022 N 185-ОЗ) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014); деятельность в области информационных технологий (код 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014) при условии, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) по этим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов |
Налогоплательщики, определяющие в качестве объекта налогообложения доходы | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 4 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 77 | н/д | 77 | 77 | 77 | |
6 250 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.1 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере животноводства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 01.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 251 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.2 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере смешанного сельского хозяйства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 01.5 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 252 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.3 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере предоставления услуг в области животноводства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (3 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 3 п.п. | 01.62 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 253 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.4 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере рыболовства | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 03.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 254 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.5 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере добычи и агломерации торфа | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 08.92 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 255 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.6 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере переработки и консервировании мяса и мясной пищевой продукции | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 256 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.7 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере переработки и консервировании рыбы, ракообразных и моллюсков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 257 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.8 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере переработки и консервировании фруктов и овощей | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 258 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.9 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере переработки и консервировании картофеля | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.31 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 259 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.10 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства растительных и животных масел и жиров | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.4 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 260 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.11 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства молочной продукции | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.5 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 261 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.12 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.6 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 262 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.13 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.7 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 965 | н/д | 2 965 | 2 965 | 2 965 |
6 263 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.14 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства прочих пищевых продуктов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.8 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 3 398 | н/д | 3 398 | 3 398 | 3 398 |
6 264 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.15 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства готовых кормов для животных | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 10.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 265 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.16 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 11.07 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 266 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.17 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства спецодежды | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 14.12 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 267 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.18 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства прочей верхней одежды | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 14.13 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 268 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.19 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства нательного белья | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 14.14 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 269 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.20 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства прочей одежды и аксессуаров одежды | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 14.19 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 270 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.21 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства обуви | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 15.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 271 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.22 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 23.32 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 272 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.23 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства комплектующих и принадлежностей для автотранспортных средств | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (3 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 3 п.п. | 29.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 273 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.24 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства мебели | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 31.0 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 274 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.25 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере ремонта и монтажа машин и оборудования | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (3 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 3 п.п. | 33 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 275 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.26 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства, передачи и распределения пара и горячей воды; кондиционирования воздуха | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 35.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 276 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.27 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере забора, очистки и распределении воды | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 36.0 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 277 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.28 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере сбора и обработки сточных вод | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 37.00 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 278 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.29 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере сбора неопасных отходов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 38.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 279 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.30 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере сбора опасных отходов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 38.12 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 280 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.31 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере обработки отходов и лома стекла | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 4 п.п. | 38.32.51 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 281 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.32 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере обработки отходов бумаги и картона | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 4 п.п. | 38.32.52 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 282 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.33 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере обработки отходов лома и пластмасс | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 4 п.п. | 38.32.53 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 283 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.34 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере обработки отходов резины | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 4 п.п. | 38.32.54 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 284 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.35 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере обработки отходов текстильных материалов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 4 п.п. | 38.32.55 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 285 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.36 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере предоставления услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 39.00 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 286 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.37 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 41.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 1 718 | н/д | 1 718 | 1 718 | 1 718 |
6 287 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.38 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 43.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 796 | н/д | 796 | 796 | 796 |
6 288 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.39 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере работ строительных отделочных | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 43.3 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 142 | н/д | 142 | 142 | 142 |
6 289 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.40 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли оптовой зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 46.21 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 290 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.41 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли оптовой мясом и мясными продуктами | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 46.32 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 291 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.42 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли оптовой прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 46.38 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 292 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.43 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли оптовой неспециализированной замороженными пищевыми продуктами | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 46.39.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 293 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.44 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере регулярных перевозок пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 49.31.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 294 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.45 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере перевозки грузов специализированными автотранспортными средствами | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 49.41.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 333 | н/д | 333 | 333 | 333 |
6 295 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.46 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности по складированию и хранению | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 52.10 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 296 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.47 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере транспортной обработки грузов | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 52.24 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 297 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.48 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере управления недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 68.32 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 201 | н/д | 201 | 201 | 201 |
6 298 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.49 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставление технических консультаций в этих областях | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 71.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 299 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.50 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности в области гидрометеорологии и смежных с ней областях, мониторинга состояния окружающей среды, ее загрязнения | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 71.12.5 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 300 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.51 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности в области технического регулирования, стандартизации, метрологии, аккредитации, каталогизации продукции | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 71.12.6 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 301 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.52 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности ветеринарной | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (3 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 3 п.п. | 75.0 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 302 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.53 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности агентств по подбору персонала | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 78.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 303 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.54 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности по очистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 81.22 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 304 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.55 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности по очистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 81.29.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 305 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.56 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере образования дошкольного | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (3 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 3 п.п. | 85.11 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 306 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.57 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере образования начального общего | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (3 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 3 п.п. | 85.12 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 307 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.58 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере общей врачебной практики | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 86.21 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 65 | н/д | 65 | 65 | 65 |
6 308 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.59 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности в области медицины прочая, не включенная в другие группировки | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (4 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 2 п.п. | 86.90.9 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 813 | н/д | 813 | 813 | 813 |
6 309 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.60 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере деятельности по уходу с обеспечением проживания | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 4 п.п. | 87 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
6 310 | Еврейская автономная область | Закон ЕАО от 29.04.2022 № 88-ОЗ "Об установлении на 2022, 2023 годы налоговых ставок категориям налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы при применении упрощенной системы налогообложения" | ст.1/прил/п.61 | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по установленному Законом виду предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере предоставления социальных услуг без обеспечения проживания | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 2024-01-01 | Пониженная (2 %) налоговая ставка для налогоплательщиков, определяющих в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Стимулирование развития бизнеса на территории области | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | На 4 п.п. | 88 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 105 | н/д | 105 | 105 | 105 |
6 320 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 08.10.2013 № 88-оз "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" | ст.1 | С 01.01.2015 льгота для участников КГН в отношении доли прибыли соответствующего участника КГН и (или) каждого из его обособленных подразделений в совокупной прибыли этой группы, определенной в порядке, предусмотренном НК Российской Федерации | Организации, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие один или несколько видов деятельности из установленного Законом перечня | 2014-01-01 | 2014-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций, являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих один или несколько видов деятельности, согласно установленному законом перечню (в сфере нефтедобычи, услуг по перевозке грузов) | Стимулирующая | Привлечение организаций к осуществлению инвестиционной деятельности на территории округа, и как следствие увеличение объема инвестиций в основной капитал, стимулирование прихода в округ крупных налоговых резидентов, создание значимых инфраструктурных объектов, появление новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п.; 3,5 п.п. - 2017 г.; 2021 г.; 2022 г. |
06.10.1; 06.20.1; 06.10.3; 49.50.11; 49.50.21; 52.10.21; 52.10.22; 09.10; оказание услуг и (или) выполнение работ по перевалке грузов, включая погрузку, отгрузку, слив, налив, прием, накопление, смешение, учет, маркировку, сортировку, упаковку, перемещение, транспортирование и сдачу грузов. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 767 406 | 1 934 799 | х | х | х | х |
6 321 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 08.10.2013 № 88-оз "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.10.2015 № 127-оз) | ст.1.1 | Льгота может применяться пока сумма льготы не достигнет стоимости вновь введенного в эксплуатацию имущества на территории НАО, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств. Период применения льготной ставки в зависимости от стоимости вновь введенного объекта ОС: от 1 до 3 млрд. руб.- в течение 1 налогового периода; от 3 до 5 млрд. руб. - в течение 2 налоговых периодов; от 5 до 10 млрд. руб. - в течение 3 налоговых периодов; более 10 млрд. руб. - в течение 4 налоговых периодов |
Организации, осуществляющие один или несколько видов деятельности из установленного Законом перечня | 2015-11-29 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2024-01-01 | Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2020 гг.) ставка налога для организаций, осуществляющих один или несколько видов экономической деятельности, согласно установленному Законом перечню | Стимулирующая | Привлечение организаций к осуществлению инвестиционной деятельности на территории округа, и как следствие увеличение объема инвестиций в основной капитал, стимулирование прихода в округ крупных налоговых резидентов, создание значимых инфраструктурных объектов, появление новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4,5 п.п.; 3,5 п.п. - 2017 г.; 2021 г.; 2022 г. |
06.10.1; 06.20.1; 06.10.3; 49.50.11; 49.50.21; 52.10.21; 52.10.22; 08; 19; 35.11; 49.2; 49.41; 50.2; 50.4; 51.1 ; 51.2; оказание услуг и (или) выполнение работ по перевалке грузов, включая погрузку, отгрузку, слив, налив, прием, накопление, смешение, учет, маркировку, сортировку, упаковку, перемещение, транспортирование и сдачу грузов; деятельность инфраструктуры морских портов, аэропортов, включая портовые и портовые гидротехнические сооружения (причалы, морские терминалы, доки и др.); сбор, обработка, транспортирование, накопление, утилизация, размещение и обезвреживание отходов производства и потребления. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 1 297 432 | 886 016 | 600 000 | х | х | х |
6 322 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 08.10.2013 № 88-оз "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (в ред. от 27.11.2020 № 212-оз, от 25.10.2022 № 359-оз) |
ст.1.2/ч.1 | Льгота для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации - в отношении прибыли, полученной от инвестиционной деятельности, осуществляемой в течение срока действия соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации. Налоговая ставка применяется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации. |
Организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 7/10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% и 10%; 12,5% в 2021 г.) ставка налога для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации - в отношении прибыли, полученной от инвестиционной деятельности, осуществляемой в течение срока действия соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Стимулирующая | Привлечение организаций к осуществлению инвестиционной деятельности на территории округа, и как следствие увеличение объема инвестиций в основной капитал, стимулирование прихода в округ крупных налоговых резидентов, создание значимых инфраструктурных объектов, появление новых рабочих мест | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 п.п., 7 п.п.; 4,5 п.п. - 2021 г. |
16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 323 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 27.11.2003 № 452-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 02.07.2021 № 269-оз) | ст.4/ч.1/п.2 | Выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | Сельхозтоваропроизводители | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов, переработке и реализации мяса и субпродуктов | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки, а также в целях развития и поддержки производственной сферы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 272 | 3 870 | 3 505 | 3 505 | 3 505 | 3 505 | |
6 324 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 27.11.2003 № 452-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации народных художественных промыслов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации народных художественных промыслов | Социальная | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 7 | Культура | 0 | х | х | х | х | х | ||
6 325 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 27.11.2003 № 452-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.4/ч.1/п.4 | Среди членов общественных организаций инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% | Общественные организации инвалидов | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% , за исключением общероссийских общественных организаций инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 326 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 27.11.2003 № 452-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2010 № 90-оз) | ст.4/ч.1/п.6 | Применяется в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов: взлетно-посадочные полосы, рулежные дорожки, места стоянки воздушных судов, перрон и оборудование перронов, ограждения летного поля аэродромов, система светосигнального оборудования, здания, сооружения, оборудование и спецавтотранспорт, обеспечивающие содержание и эксплуатацию аэродромов | Организации воздушного транспорта | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации воздушного транспорта - в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов | Стимулирующая | Снижение налоговой нагрузки, а также в целях развития и поддержки производственной сферы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | раздел Н класс 51 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 1 831 | 1 506 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 |
6 327 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 27.11.2003 № 452-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.04.2013 № 19-оз) | ст.4/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Некоммерческие организации, осуществляющие основную деятельность в области физической культуры и спорта | 2013-04-26 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога некоммерческие организации, осуществляющие основную деятельность в области физической культуры и спорта, - в отношении имущества, используемого ими для нужд физической культуры и спорта, находящегося на балансе указанных организаций | Социальная | Создание благоприятных условий для развития физической культуры, массового спорта и спорта высших достижений в Ненецком автономном округе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 14 327 | 13 549 | 13 549 | 13 549 | 13 549 | 13 549 | |
6 328 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 27.11.2003 № 452-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 09.07.2014 № 58-оз) | ст.4/ч.1/п.8 | Особые условия отсутствуют | Общественные объединения пожарной охраны | 2014-07-21 | 2014-07-21 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны | Социальная | Создание системы обеспечения пожарной безопасности, направленной на предотвращение пожара, обеспечение безопасности людей и защиты имущества при пожаре | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 329 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 14.11.2003 № 441-оз) | ст.9/ч.1/п.1 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Ветераны и участники ВОВ | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны и участники ВОВ - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. ; мотоцикла или мотороллера; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 330 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 14.11.2003 № 441-оз) | ст.9/ч.1/п.2 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Пенсионеры по старости и по случаю потери кормильца | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры по старости и по случаю потери кормильца - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. ; мотоцикла или мотороллера; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 2 543 | 2 461 | 2 561 | 2 561 | 2 561 | 2 561 | |
6 331 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 02.10.2018 № 1-оз) | ст.9/ч.1/п.2.1 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Лица, достигшие возраста 50 лет - для женщин, 55 лет - для мужчин, соответствующие требованиям, предъявлявшимся для досрочного назначения страховой пенсии | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, достигшие возраста 50 лет - для женщин, 55 лет - для мужчин, соответствующие требованиям, предъявлявшимся для досрочного назначения страховой пенсии по старости (№ 400-ФЗ от 28.12.2013) по состоянию на 31 декабря 2018 года, не являющиеся получателями пенсии по старости - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоцикла или мотороллера; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 332 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 02.10.2018 № 1-оз) | ст.9/ч.1/п.2.2 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Лица, соответствующие требованиям, предъявлявшимся для досрочного назначения пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации по состоянию на 31 декабря 2018 года | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, соответствующие требованиям, предъявлявшимся для досрочного назначения пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации по состоянию на 31 декабря 2018 года - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. ; мотоцикла или мотороллера; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 120 | 153 | 153 | 153 | 153 | 153 | |
6 333 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 14.11.2003 № 441-оз) | ст.9/ч.1/п.3 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Инвалиды 1 и 2 групп | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды 1 и 2 групп - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. ; мотоцикла или мотороллера; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 66 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | |
6 334 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 26.11.2015 № 153-оз) | ст.9/ч.1/п.4 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Ветераны боевых действий или инвалиды боевых действий | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий или инвалиды боевых действий - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. ; мотоцикла или мотороллера; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 181 | 181 | 184 | 184 | 184 | 184 | |
6 335 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 14.11.2003 № 441-оз) | ст.9/ч.1/п.5 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Граждане, проживающие в сельской местности | 2004-01-01 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане, проживающие в сельской местности - в отношении мотоцикла или мотороллера; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 85 | 85 | 86 | 86 | 86 | 86 | |
6 336 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 23.12.2022 № 381-оз) | ст.9/ч.1/п.6 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Лица, проживающие на территории Ненецкого автономного округа, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации | 2022-12-26 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, проживающие на территории Ненецкого автономного округа, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. ; мотоцикла или мотороллера; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства |
Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
6 337 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 18.03.2013 № 6-оз, от 28.10.2021 № 295-оз) | ст.9/ч.1.2 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Каждый из родителей (усыновителей, приемных родителей) (до 31.12.2020 года - один из родителей (усыновителей)) в многодетной семье | 2013-03-31 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога каждый из родителей (усыновителей, приемных родителей) (до 31.12.2020 года - один из родителей (усыновителей)) в многодетной семье - в отношении автомобиля легкового; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Обеспечение социальной и экономической устойчивости семьи, повышение уровня рождаемости | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 1 787 | 1 988 | 1 568 | 1 568 | 1 568 | 1 568 | |
6 338 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 23.04.2019 № 75-оз, от 28.10.2021 № 295-оз) | ст.9/ч.1.2 | За одно зарегистрированное транспортное средство каждого указанного вида объекта налогообложения | Каждый (до 31.12.2020 года - один) из родителей (единственный родитель), усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, воспитывающий ребенка-инвалида и проживающий совместно с ним | 2019-05-05 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога каждый (до 31.12.2020 года - один) из родителей (единственный родитель), усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, воспитывающий ребенка-инвалида и проживающий совместно с ним, - в отношении автомобиля легкового; снегохода или мотосаней; катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства | Социальная | Обеспечение социальной и экономической устойчивости семьи, повышение уровня рождаемости | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | |||||||
6 339 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 03.02.2006 № 675-оз) | ст.9/ч.1.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти Ненецкого автономного округа и органы местного самоуправления | 2007-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти (государственные органы) Ненецкого автономного округа и органы местного самоуправления | Техническая | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 217 | 188 | 200 | 200 | 200 | 200 | ||
6 340 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 03.02.2006 № 675-оз) | ст.9/ч.1.1/п.1.1 | Особые условия отсутствуют | Автономные, бюджетные и казенные учреждения | 2007-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Ненецким автономным округом и муниципальными образованиями, находящиеся на территории Ненецкого автономного округа | Техническая | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6; 7; 8; 10; 11 |
Группы полномочий (образование; культура; здравоохранение; социальная поддержка населения; физическая культура и спорт) |
1 240 | 1 264 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | ||
6 341 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 03.02.2006 № 675-оз) | ст.9/ч.1.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Унитарные предприятия автотранспорта общего пользования | 2007-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога унитарные предприятия автотранспорта общего пользования - по транспортным средствам, осуществляющих перевозки пассажиров (кроме такси), имеющих лицензии для осуществления этих перевозок | Стимулирующая | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 357 | х | х | х | х | х | ||
6 342 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 03.02.2006 № 675-оз) | ст.9/ч.1.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 2007-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные организации инвалидов | Социальная | Повышение уровня жизни граждан - получателей мер социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 343 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 18.05.2010 № 35-оз) | ст.9/ч.1.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Бюджетные учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения и занятости населения, финансируемые из бюджета Архангельской области и расположенные на территории Ненецкого автономного округа | 2010-05-18 | 2008-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2022-01-01 | Освобождаются от уплаты налога бюджетные учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения и занятости населения, финансируемые из бюджета Архангельской области и расположенные на территории Ненецкого автономного округа | Техническая | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 6; 8; 10 |
Группы полномочий (образование; здравоохранение; социальная поддержка населения) |
0 | х | х | х | х | х | ||
6 344 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 25.11.2002 № 375-оз "О транспортном налоге" (в ред. от 16.04.2014 № 20-оз) | ст.9/ч.1.1/п.5 | Особые условия отсутствуют | Общественные объединения пожарной охраны | 2014-04-17 | 2014-04-17 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны | Социальная | Создание системы обеспечения пожарной безопасности, направленной на предотвращение пожара, обеспечение безопасности людей и защиты имущества при пожаре | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 12 | Тушение пожаров (за исключением лесных пожаров); ликвидация чрезвычайных ситуаций, первичные меры пожарной безопасности |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 395 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в сфере сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел А | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 154 | 1 180 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
6 396 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в сфере рыболовства, рыбоводства согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел А | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 397 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в сфере обрабатывающих производств согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел C | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 398 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел I подкласс 55.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 399 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел I подкласс 55.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 400 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел N класс 79 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 401 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие научные исследования и разработки согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел M класс 72 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 402 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в сфере образования согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел P | 6 | Образование | ||||||
6 403 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие врачебную практику согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел Q группы 86.21; 86.22 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | ||||||
6 404 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие предоставление социальных услуг согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел Q классы 87; 88 | 10 | Социальная поддержка населения | ||||||
6 405 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в области культуры согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел R класс 91 | 7 | Культура | ||||||
6 406 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность спортивных объектов согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел R группы 93.11; 93.12; 93.13 | 11 | Физическая культура и спорт | ||||||
6 407 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие физкультурно-оздоровительную деятельность согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел S группа 96.04 | 11 | Физическая культура и спорт | ||||||
6 408 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2015 № 154-оз) | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в области информационных технологий согласно установленным кодам ОКВЭД | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
раздел J классы 62; 63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 409 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2015 № 154-оз) | ст.1 | По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении установленных льготных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. | ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие деятельность в сфере бытовых услуг населению согласно установленным кодам ОКВЭД | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. |
Перечень кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД, относящихся к бытовым услугам, определенный распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2016 года N 2496-р | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 410 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 11.06.2019 № 87-оз) | ст.1.1 | Налогоплательщик зарегистрирован на территории Ненецкого автономного округа | Субъекты малого и среднего предпринимательства; некоммерческие организации |
2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для субъектов малого и среднего предпринимательства, некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы-расходы") |
Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 18 072 | 11 240 | 11 240 | 11 240 | 11 240 | 11 240 | |
6 411 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 11.06.2019 № 87-оз) | ст.1.1 | Налогоплательщик зарегистрирован на территории Ненецкого автономного округа | Субъекты малого и среднего предпринимательства; некоммерческие организации |
2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1%) ставка налога для субъектов малого и среднего предпринимательства, некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы") |
Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 826 031 | 1 209 049 | 1 209 049 | 1 209 049 | 1 209 049 | 1 209 049 | |
6 412 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность в области дополнительного образования согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел P подгруппа 85.41.9 | 6 | Образование | 20 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 |
6 413 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предоставление социальных услуг согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел Q группа 88.91, подкласс 88.1 | 8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | ||||||
6 414 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предоставление прочие услуги производственного характера согласно установленным кодам ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел А группа 01.61, подклассы 01.7, 02.3; раздел C группы 10.11; 10.13; 10.31; 10.39; 10.41; 10.61; подкласс 13.1; группа 14.11; подкласс 14.2; группа 15.11; подкласс 15.2; группа 16.24; подкласс 28.3; группы 25.61; 30.11; 33.15; 16.29; 18.12; 18.14; раздел S подгруппы 95.29.9; 95.29.2; группы 95.22; подгруппа 95.25.1; 95.29.3; группа 96.09; раздел J группа 58.19; раздел G вид 47.78.22 |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 415 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие прочую деятельность в области спорта согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел R 93.19 | 11 | Физическая культура и спорт | ||||||
6 416 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие розничную торговлю лекарственными препаратами, врачебную практику согласно установленным кодам ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел G группа 47.73; раздел Q группы 86.21; 86.22 |
8 | Расходные обязательства по осуществлению полномочий в сфере здравоохранения | ||||||
6 417 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие производство изделий народных художественных промыслов согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел C подгруппа 32.99.8 | 7 | Культура | ||||||
6 418 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность домашних хозяйств согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел N группа 81.22; раздел T |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 419 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг согласно установленному коду ОКВЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел N подгруппа 79.90.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 420 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предоставление ритуальных услуг согласно установленному коду ОКЭД | 2015-03-17 | 2015-03-17 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел S группа 96.03 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 421 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2015 № 154-оз) | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие профессиональную деятельность по письменному и устному переводу согласно установленному коду ОКВЭД | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел M подкласс 74.3 | 6 | Образование | ||||||
6 422 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2015 № 154-оз) | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам согласно установленному коду ОКВЭД | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Социальная | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел Q подклассы 87.3; 88.1 | 10 | Социальная поддержка населения | ||||||
6 423 | Ненецкий автономный округ | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2015 № 154-оз) | ст.2 | Особые условия отсутствуют | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования согласно установленному коду ОКВЭД | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих установленные Законом виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг | Стимулирующая | Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Ненецкого автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | раздел S подкласс 95.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | ||||||
6 426 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.1/пп.1 | Включение в перечень введенных в разработку месторождений углеводородного сырья. Льгота применяется в отношении недвижимого имущества, которое находится в границах предусмотренных этими лицензиями участков недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, введенные в разработку не ранее 1 января 2011 года. | Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, на территории автономного округа | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - на срок 5 лет с даты введения месторождения в разработку | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, использующие участки недр с месторождениями углеводородного сырья | Стимулирующая | Сбалансированное воспроизводство ресурсной базы и эффективное использование полезных ископаемых для обеспечения текущих и перспективных потребностей экономики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 2 871 557 | 2 182 829 | 2 291 969 | 2 406 568 | 2 526 896 | 2 653 241 | |
6 427 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" | ст.4/п.1/пп.7 | За исключением недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. | Общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации |
01-01-2011 | 01-01-2011 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Освобождаются от уплаты налога общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации, за исключением недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности | Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 61 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
6 428 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.10.2013 № 104-оз) | ст.4/п.1/пп.9 | Имущество включено в перечень наемных домов коммерческого использования; учтено в муниципальном реестре наемных домов социального использования и иные установленные Законом. | Организации, имеющие имущество, включенное в перечень наемных домов коммерческого использования; учтенное в муниципальном реестре наемных домов социального использования | 01-01-2014 | 01-01-2014 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 01-01-2026 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов жилищного фонда, находящихся в наемном доме коммерческого и социального использования | Социальная | Создание условий для развития жилищного строительства и обеспечения населения доступным жильем | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 132 891 | 76 345 | 72 527 | 68 900 | 65 455 | х | |
6 429 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2015 № 110-оз) | ст.4/п.1/пп.10 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей; |
01-01-2016 | 01-01-2016 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 01-01-2026 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие выращивание определенных культур | Стимулирующая | Устойчивое развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий, повышение конкурентоспособности продукции, произведенной в автономном округе | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 01.13 | 2.1 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части растениеводства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
6 430 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.04.2016 № 39-оз) | ст.4/п.1/пп.11 | Включение управляющей компании в реестр в соответствии с требованиями, определенными Постановлением Правительства Российской Федерации "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков" и иные установленные Законом. | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 30-05-2016 | 01-01-2016 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты включения в реестр | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, используемого при реализации инвестиционных проектов и находящегося на территории индустриального (промышленного) парка | Стимулирующая | Создание новых производств в обрабатывающем секторе промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 6 548 | 14 210 | 14 919 | 15 665 | 16 448 | 17 271 | |
6 431 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2017 № 68-оз) | ст.4/п.1/пп.12 | Объем капитальных вложений в рамках реализации проекта за предыдущий налоговый период превысил объем капитальных вложений за период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, либо объем капитальных вложений в рамках реализации проекта за предыдущий налоговый период превысил 20 млрд рублей. Объем добычи нефти в рамках реализации проекта за предыдущий налоговый период превысил объем добычи нефти за период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, либо объем добычи нефти за предыдущий налоговый период превысил 5 млн тонн и иные установленные Законом. | Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, на территории автономного округа | 01-01-2018 | 01-01-2018 | (1) ограниченный - в течение срока окупаемости проекта | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, использующие месторождения углеводородного сырья - в отношении недвижимого имущества, вновь созданного в рамках реализации национального проекта "Создание комплекса отечественных технологий и высокотехнологичного оборудования разработки запасов баженовской свиты" | Стимулирующая | Сбалансированное воспроизводство ресурсной базы и эффективное использование полезных ископаемых для обеспечения текущих и перспективных потребностей экономики | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 190 933 | 255 189 | 337 159 | 468 042 | 529 005 | 622 621 | |
6 432 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2017 № 68-оз) | ст.4/п.1/пп.13 | В отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности. | Организации всех форм собственности | 01-01-2018 | 01-01-2018 | (1) ограниченный - в течение 3 лет со дня постановки на учет имущества | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность | Стимулирующая | Повышение качества и надежности предоставления жилищно-коммунальных услуг населению Ханты-Мансийского автономного округа - Югры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 66 211 | 119 642 | 125 624 | 131 905 | 138 501 | 145 426 | |
6 433 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.10.2019 № 70-оз) | ст.4/п.1/пп.14 | Заключение концессионных соглашений или соглашений о государственно-частном партнерстве (соглашений о муниципально-частном партнерстве). | Организации, всех форм собственности | 01-01-2020 | 01-01-2020 | (1) ограниченный - на срок действия соглашения, но не более 5 лет | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов образования, здравоохранения, культуры, спорта и социального обслуживания населения, находящихся на территории автономного округа, созданных и (или) реконструированных в соответствии с заключенным соглашением | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения благоприятного инвестиционного климата | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 100 339 | 197 549 | 296 324 | 370 404 | 463 005 | 578 757 | |
6 434 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 18.12.2020 № 123-оз) | ст.4/п.1/пп.15 | Субъекты малого и среднего предпринимательства. Основным видом экономической деятельности - аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. | Организации, всех форм собственности | 01-01-2021 | 01-01-2021 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 01-01-2022 | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов, расположенных на территории автономного округа и предоставляемых арендаторам для осуществления деятельности в определенных сферах. | Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 68.20.2 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
6 435 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.09.2011 № 88-оз) | ст.4/п.2 | Включение с 1 января 2012 года инвестиционного проекта в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в целях применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество организаций. В отношении в отношении недвижимого имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта. | Организации, реализующие инвестиционные проекты | 30-09-2011 | 01-01-2011 | (1) ограниченный - в течение 3-х, 5-ти и 6-ти лет с дата ввода объекта имущества в эксплуатацию | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения благоприятного инвестиционного климата | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 285 699 | 307 968 | 317 882 | 320 919 | 324 128 | 340 334 | |
6 436 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.10.2020 № 102-оз) | ст.4/п.2.1. | Заключение соглашения о защите и поощрении капиталовложений. | Организации, реализующие инвестиционные проекты на основании соглашения о защите и поощрении капиталовложений | 01-01-2021 | 01-01-2021 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении недвижимого имущества, учтенного в качестве основного средства на балансе организации после заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в соответствии с которым создано указанное имущество | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения благоприятного инвестиционного климата | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 437 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 28.11.2003 № 61-оз (в ред. от 15.05.2006 № 47-оз) | ст.4/п.3/пп.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность в области лесоводства и (или) лесозаготовок | 01-01-2006 | 01-01-2006 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций, осуществляющих деятельность в области лесоводства и (или) лесозаготовок | Стимулирующая | Эффективное использование, охрана, защита и воспроизводство лесов | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 02 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 148 | 142 | 96 | 95 | 94 | 89 |
6 438 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 28.11.2003 № 61-оз (в ред. от 20.07.2007 № 111-оз) | ст.4/п.3/пп.5 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие производство пищевых продуктов и (или) напитков | 01-01-2010 | 01-01-2010 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций, осуществляющих производство пищевых продуктов и (или) напитков | Стимулирующая | Повышение конкурентоспособности, внедрение новых высокоэффективных технологий. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 10 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 1 209 | 1 536 | 1 613 | 1 693 | 1 778 | 1 867 |
6 439 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 28.11.2003 № 61-оз (в ред. от 15.05.2006 № 47-оз) | ст.4/п.3/пп.6 | Особые условия отсутствуют | Организации, занимающиеся обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки и (или) производством мебели | 01-01-2010 | 01-01-2010 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций, занимающихся обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки и (или) производством мебели | Стимулирующая | Создание новых производств в обрабатывающем секторе промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 16, 31 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 8 461 | 11 172 | 11 730 | 12 317 | 12 933 | 13 580 |
6 440 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций"; ранее Закон от 28.11.2003 № 61-оз (в ред. от 20.07.2007 № 111-оз) | ст.4/п.3/пп.9 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по дошкольному образованию |
01-01-2010 | 01-01-2010 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций, осуществляющих деятельность по дошкольному образованию | Социальная | Модернизация системы дошкольного, общего и дополнительного образования детей. | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 85.11 | 6 | Образование | 264 678 | 246 542 | 277 442 | 282 991 | 288 651 | 303 084 |
6 441 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.09.2011 № 88-оз) | ст.4/п.3/пп.12 | Особые условия отсутствуют | Региональные социально ориентированных некоммерческих организаций | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 01-01-2023 | Пониженная (на 50%) сумма налога для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, имеющих право на получение поддержки | Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х | |
6 442 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.09.2011 № 88-оз) | ст.4/п.3/пп.13 | Перечень основных фондов природоохранного назначения в целях предоставления налоговой льготы утверждается Правительством автономного округа. | Организации, всех форм собственности | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций - в отношении основных фондов природоохранного назначения | Стимулирующая | Снижение уровня негативного воздействия факторов техногенного и природного характера на окружающую среду и ее компоненты | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 24 902 | 22 390 | 18 342 | 17 425 | 16 555 | 15 727 | |
6 443 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 30.09.2011 № 88-оз) | ст.4/п.3/пп.14 | В отношении производственных, имущественных объектов, в том числе трубопроводов и иных объектов, расположенных (полностью или частично) в границах поселений и обеспечивающих комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях. | Организации, всех форм собственности | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 01-01-2026 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций - в отношении объектов, обеспечивающих комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях | Стимулирующая | Повышение качества и надежности предоставления жилищно-коммунальных услуг населению Ханты-Мансийского автономного округа - Югры | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 353 881 | 356 170 | 326 570 | 313 504 | 300 470 | х | |
6 444 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.10.2013 № 104-оз) | ст.4/п.3/пп.16 | Особые условия отсутствуют | Организации, занимающиеся распределением газообразного топлива |
01-01-2014 | 01-01-2014 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 01-01-2026 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций - в отношении недвижимого имущества, относящегося к газораспределительным сетям | Стимулирующая | Повышение качества и надежности предоставления жилищно-коммунальных услуг населению Ханты-Мансийского автономного округа - Югры | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 15 122 | 18 614 | 19 264 | 19 649 | 20 042 | х | |
6 445 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.10.2013 № 104-оз) | ст.4/п.3/пп.17 | Особые условия отсутствуют | Организации, оказывающие услуги почтовой связи | 01-01-2014 | 01-01-2014 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 01-01-2026 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций - в отношении недвижимого имущества, используемого для осуществления уставной деятельности | Социальная | Обеспечение потребностей населения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в современных услугах почтовой связи | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 1 694 | 1 501 | 1 351 | 1 216 | 1 094 | х | |
6 446 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2021 № 87-оз) | ст.4/п.3/пп.18 | Особые условия отсутствуют | Субъекты малого и среднего предпринимательства - социальные предприятия |
01-01-2022 | 01-01-2022 | (1) ограниченный - по 31.12.2026 | 01-01-2027 | Пониженная (на 50%) сумма налога для организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,1 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 0 | 5 174 | 5 631 | 5 901 | 6 195 | |
6 447 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.12.2017 № 92-оз) | ст.4/п.3.1 | В отношении участков недр, содержащих месторождения углеводородного сырья и расположенных полностью в границах, определенных пунктом 3.1 статьи 343.2 НКРФ, а также соответствующих критериям вышеуказанного пункта, в отношении вновь вводимого недвижимого имущества, расположенного на этих участках недр. | Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, на территории автономного округа | 27-01-2018 | 01-01-2018 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию | 01-01-2028 | Пониженная (на 75%) сумма налога для организаций, являющихся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащими месторождения углеводородного сырья | Стимулирующая | Сбалансированное воспроизводство ресурсной базы и эффективное использование полезных ископаемых для обеспечения текущих и перспективных потребностей экономики | Налог на имущество организаций | Уменьшение суммы налога | 1,65 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 1 645 325 | 1 303 809 | 1 368 999 | 1 437 449 | 1 509 322 | 1 584 788 | |
6 448 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 29.10.2015 № 110-оз) | ст.4.1/п.1 | Применение УСН; зарегистрирован не менее 3 календарных лет, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; среднесписочная численность работников не менее 5 человек; среднемесячная заработная плата работников не менее среднемесячной начисленной заработной платы работников в ХМАО - Югре | Организации, удовлетворяющие условиям, перечисленным в ст.4.1/п.1/пп.1-4 | 01-01-2016 | 01-01-2016 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 01-01-2026 | Вычет из налогооблагаемой базы (на кадастровую стоимость 300 или 100 кв.м.) - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Налог на имущество организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | в размере вычета | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 000 | 1 214 | 18 000 | 24 000 | 36 000 | х | |
6 449 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2021 № 87-оз) | ст.4.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Религиозные объединения и организации | 01-01-2022 | 01-01-2021 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 01-01-2026 | Освобождаются от уплаты налога религиозные объединения и организации - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 статьи 1.1 Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" | Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 3 857 | 3 127 | 3 357 | 3 357 | 3 357 | х | |
6 450 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.04.2020 № 35-оз) | ст.3/п.2.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства | 03-04-2020 | 01-01-2020 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 01-01-2023 | Пониженная (1,3%, 1,0%, 0,7%) ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,3 п.п. - 2020 г.; 1,0 п.п. - 2021 г.; 0,7 п.п. - 2022 г.; |
2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 330 178 | 297 448 | х | х | х | х | |
6 451 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" | ст.2/п.2/пп.1 | Вложение в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки. | Организации, отвечающие условиям ст.2/п.3/пп.1 | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 01-01-2022 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности "Добыча пьезокварца" | Стимулирующая | Создание новых производств в обрабатывающем секторе промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 08.99.34 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | х | х | х | х | х |
6 452 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" | ст.2/п.2/пп.2 | Вложение в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки. | Организации, отвечающие условиям ст.2/п.3/пп.1 | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 01-01-2022 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности "Добыча гранулированного кварца" | Стимулирующая | Создание новых производств в обрабатывающем секторе промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 08.99.35 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | х | х | х | х | х |
6 453 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры"; ранее Закон от 30.11.2004 № 65-оз (в ред. от 21.12.2005 № 141-оз) | ст.2/п.2/пп.3 | Вложение в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки. | Организации, отвечающие условиям ст.2/п.3/пп.1 | 28-01-2006 | 01-01-2006 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности "Обрабатывающие производства" | Стимулирующая | Создание новых производств в обрабатывающем секторе промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 10-33 | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 114 501 | 130 292 | 143 418 | х | х | х |
6 454 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры"; ранее Закон от 30.11.2004 № 65-оз (в ред. от 21.12.2005 № 141-оз) | ст.2/п.2/пп.5 | Вложение в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки. | Организации, отвечающие условиям ст.2/п.3/пп.1 | 28-01-2006 | 01-01-2006 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, осуществляющих виды экономической деятельность "Деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за исключением трубопроводного транспорта" (До 01.01.2015 Транспорт, за исключением трубопроводного транспорта») | Стимулирующая | Развитие современной транспортной инфраструктуры, обеспечивающей повышение доступности и безопасности услуг транспортного комплекса для населения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 49.1-49.4; 50-51 | 4 | Организация транспортного обслуживания населения | 60 854 | 80 305 | 84 321 | х | х | х |
6 455 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" | ст.2/п.2/пп.8 | Вложение в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в соответствии с инвестиционными программами организаций, принятыми на основании Федерального закона "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" и (или) государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2014 - 2020 годы". | Организации, отвечающие условиям ст.2/п.3/пп.3 | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 01-01-2023 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности "Распределение электроэнергии" | Стимулирующая | Повышение качества и надежности предоставления жилищно-коммунальных услуг населению Ханты-Мансийского автономного округа - Югры | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 35.13 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х |
6 456 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 17.10.2014 № 82-оз) | ст.2/п.2/пп.9 | Вложение в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в соответствии с инвестиционными программами организаций, принятыми на основании Федерального закона "Об отходах производства и потребления" и (или) государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Жилищно-коммунальный комплекс и городская среда". | Организации, отвечающие условиям ст.2/п.3/пп.3 | 01-01-2015 | 01-01-2015 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности "Сбор, обработка и утилизация отходов" | Стимулирующая | Снижение негативного воздействия отходов производства и потребления на окружающую среду. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 38.1-38.2 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
6 457 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 31.03.2012 № 23-оз) | ст.2/п.2/пп.10 | Участники консолидированной группы налогоплательщиков. | Организации, отвечающие условиям ст.2/п.3/пп.4 | 18-05-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа" | Стимулирующая | Сбалансированное воспроизводство ресурсной базы и эффективное использование полезных ископаемых для обеспечения текущих и перспективных потребностей экономики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 09.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 714 213 | 550 015 | 577 516 | х | х | х |
6 458 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры"; ранее Закон от 30.11.2004 № 65-оз (в ред. от 21.12.2005 № 141-оз) | ст.2/п.4/пп.1 | Объем инвестиций в основной капитал (основные средства) и (или) расходов на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа в предыдущем налоговом периоде превысил одну треть объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и (или) расходов на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа за два налоговых периода, предшествовавших предыдущему налоговому периоду, и иные установленные Законом. | Организациями, владельцы лицензий на пользование участками недр | 27-01-2006 | 01-01-2006 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (на 4%) ставка налога для организаций, являющихся владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) или вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа | Стимулирующая | Сбалансированное воспроизводство ресурсной базы и эффективное использование полезных ископаемых для обеспечения текущих и перспективных потребностей экономики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 34 938 013 | 23 910 681 | 36 481 040 | х | х | х | |
6 459 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" | ст.2/п.4/пп.2 | Если сумма средств, высвобожденных в результате применения данной ставки, не превысила 15% объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ и иные установленные Законом. | Организации, владельцы лицензий на пользование участками недр | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (на 3%) ставка налога для организаций, являющихся владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) или вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа. | Стимулирующая | Сбалансированное воспроизводство ресурсной базы и эффективное использование полезных ископаемых для обеспечения текущих и перспективных потребностей экономики | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 625 607 | 598 170 | 688 050 | х | х | х | |
6 460 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры"; ранее Закон от 30.11.2004 № 65-оз (в ред. от 07.05.2009 № 66-оз) | ст.2/п.5 | Объем инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в отчетном (налоговом) периоде в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки и иные установленные Законом. | Организации, осуществляющие производство электроэнергии тепловыми электростанциями | 01-01-2010 | 01-01-2010 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (на 2%) ставка налога для организаций, осуществляющих производство электроэнергии тепловыми электростанциями и вкладывающими в отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) | Стимулирующая | Повышение качества и надежности предоставления жилищно-коммунальных услуг населению Ханты-Мансийского автономного округа - Югры | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 35.11.1 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 257 926 | 270 823 | х | х | х |
6 461 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 24.10.2013 № 97-оз) | ст.2/п.5.1 | Осуществление видов деятельности, указанных в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре" и иные установленные Законом | Региональные социально ориентированные некоммерческие организации |
01-01-2014 | 01-01-2014 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 01-01-2023 | Пониженная (на 4%) ставка налога для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций | Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | х | х | х | х | |
6 462 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 27.04.2016 № 39-оз) | ст.2/п.5.2 | Обеспечен рост налоговой базы по налогу на прибыль в периоде применения льготы по отношению к аналогичному периоду предыдущего года | Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков | 30-05-2016 | 01-01-2016 | (1) ограниченный - в течение 5 лет с даты включения в реестр | 01-01-2024 | Пониженная (на 3%) ставка налога для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | Стимулирующая | Создание новых производств в обрабатывающем секторе промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | 0 | 0 | х | х | х | х | |
6 463 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 18.10.2019 № 70-оз) | ст.2/п.5.3 | Обеспечен рост налоговой базы по налогу на прибыль в периоде применения льготы по отношению к аналогичному периоду предыдущего года | Организации-участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) | 01-01-2020 | 01-01-2020 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 8%) ставка налога для участников специальных инвестиционных контрактов, указанными в п. 1 ст. 25.16 НКРФ | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения благоприятного инвестиционного климата | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 8 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 464 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 18.10.2019 № 70-оз) | ст.2/п.5.5 | Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 НКРФ. Обеспечен рост налоговой базы по налогу на прибыль организаций в периоде применения пониженной налоговой ставки по отношению к аналогичному периоду предыдущего года. | Организации-участники региональных инвестиционных проектов (РИП) | 01-01-2020 | 01-01-2020 | (1) ограниченный - в течение 5 налоговых периодов | 01-01-2029 | Пониженная (на 7%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 НКРФ | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения благоприятного инвестиционного климата | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 465 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 21.11.2019 № 78-оз) | ст.2/п.5.6 | Особые условия отсутствуют | Региональный оператор по обращению с ТКО | 01-01-2020 | 01-01-2020 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами | Стимулирующая | Снижение негативного воздействия отходов производства и потребления на окружающую среду. | Налог на прибыль организаций | Нулевая налоговая ставка | 17 (18) п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 10 050 | 14 967 | 15 716 | 16 502 | 17 321 | |
6 466 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 20.12.2017 № 92-оз) | ст.2.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации всех форм собственности, осуществляющие определенные виды деятельности | 26-01-2018 | 01-01-2018 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Инвестиционный налоговый вычет (70% суммы расходов, указанных в абзаце втором п. 1 и п. 2 ст. 257 НКРФ (за искл. расходов на ликвидацию основных средств)), для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории автономного округа и осуществляющих следующие виды экономической деятельности: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; 2) лесоводство и лесозаготовки; 3) рыболовство и рыбоводство; 4) обрабатывающие производства, за исключением разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа; 5) забор, очистка и распределение воды; 6) сбор и обработка сточных вод; 7) сбор, обработка и утилизация отходов; 8) строительство жилых и нежилых зданий; 9) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов; 10) транспортировка и хранение, за исключением трубопроводного транспорта; 11) деятельность в области информации и связи. |
Стимулирующая | Создание условий для обеспечения благоприятного инвестиционного климата | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 01-03; 10-33; 36-39;41.2, 49.1-49.4; 50-53;58-63 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 9 534 | 155 168 | 162 928 | 171 074 | 179 627 | 188 609 |
6 467 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 30.04.2020 № 43-оз) | ст.2.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации всех форм собственности, осуществляющие пожертвования | 07-05-2020 | 01-01-2020 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Инвестиционный налоговый вычет (100% суммы расходов в виде пожертвований) организациям, осуществляющим перечисление пожертвований: - государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры: 1) деятельность в области исполнительских искусств; 2) деятельность учреждений культуры и искусства; 3) деятельность библиотек и архивов; 4) деятельность музеев; 5) деятельность по охране исторических мест и зданий, памятников культуры; - некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала для поддержки учреждений, указанных выше |
Стимулирующая | Укрепление единого культурного пространства автономного округа, создание комфортных условий и равных возможностей для самореализации и раскрытия таланта, креатива каждого жителя автономного округа, доступа населения к культурным ценностям, цифровым ресурсам | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 21 500 | 71 500 | 14 894 | 15 603 | 17 021 | 17 872 | |
6 468 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.09.2011 № 87-оз "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (в ред. от 30.04.2020 № 43-оз) | ст.2.1/п.2.1 | Особые условия отсутствуют | Организации всех форм собственности, заключившие в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья | 07-05-2020 | 01-01-2020 | (1) ограниченный - по 31.12.2027 | 01-01-2028 | Инвестиционный налоговый вычет (100 % суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур, а также не более 80 %в суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации). При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации. | Стимулирующая | Создание условий для развития жилищного строительства | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере вычета | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 469 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.1/абз.2 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Коренные малочисленные народы Севера | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога лица, осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. вкл., снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 60 л.с. вкл., другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с. вкл., катера с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого развития традиционной хозяйственной деятельности и традиционного природопользования | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 465 | 419 | 479 | 488 | 498 | 508 | |
6 470 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.1/абз.3 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Организации, осуществляющие традиционные виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 50% от суммы налога) от уплаты налога объединения лиц, осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. вкл., автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл., грузовые автомобили с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл., снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. вкл., другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл., катера с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого развития традиционной хозяйственной деятельности и традиционного природопользования | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 34 | 23 | 28 | 28 | 28 | 28 | |
6 471 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.2 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, а также пенсионеры, относящиеся к иным категориям, достигшим возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение страховой пенсии по старости; Мужчины, достигшие возраста 55 лет, женщины, достигшие возраста 50 лет, если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет; Мужчины и женщины, работавшие как в районах Крайнего Севера, так и в приравненных к ним местностях, по достижении возраста, дающего право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии со стажем работы как в районах Крайнего Севера, так и в приравненных к ним местностях, исчисленным в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 32 Федерального закона "О страховых пенсиях" (по состоянию на 31 декабря 2018 года), имеющие страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет; Лица, указанные в пунктах 19 - 21 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" (по состоянию на 31 декабря 2018 года); Мужчины, достигших возраста 60 лет, и женщины, достигших возраста 55 лет. |
01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 50% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с.вкл., мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с.вкл., снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 87 697 | 91 698 | 91 957 | 92 878 | 94 736 | 96 631 | |
6 472 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.3/пп.1 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с.вкл., мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 244 | 1 297 | 1 326 | 1 353 | 1 379 | 1 411 | |
6 473 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.3/пп.2 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Инвалиды I и II групп, неработающие инвалиды III группы, инвалиды с детства | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с.вкл., мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 9 007 | 8 992 | 9 187 | 9 371 | 9 558 | 9 749 | |
6 474 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.3/пп.3 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с.вкл., мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 18 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
6 475 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.3/пп.4 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Участники ВОВ и ветераны боевых действий | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с.вкл., мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 17 240 | 17 556 | 18 965 | 19 345 | 19 731 | 20 126 | |
6 476 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.3/пп.5 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с.вкл., мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
6 477 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.3/пп.6 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Граждане, уволенные с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия | 01-01-2005 | 01-01-2015 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с.вкл., мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 928 | 1 943 | 2 005 | 2 045 | 2 086 | 2 127 | |
6 478 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 24.11.2022 № 135-оз) | ст.4/п.3/пп.7 | Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой категории транспортных средств | Граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | 28-11-2022 | 01-01-2022 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с.вкл., мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл., моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с.вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | 120 | 120 | 120 | 120 | |
6 479 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 24.11.2022 № 135-оз) | ст.4/п.3.1 | Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой категории транспортных средств | Граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а также участники специальной военной операции | 28-11-2022 | 01-01-2022 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - за автомобили легковые независимо от мощности двигателя, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | х | 0 | 49 500 | 49 500 | 49 500 | 49 500 | |
6 480 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.4/пп. 1 | Особые условия отсутствуют | Религиозные объединения и организации | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. в размере 100% от суммы налога; за автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. вкл.; за автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. в размере 50 % от суммы налога. |
Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% и 100 % от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 61 | 44 | 72 | 72 | 72 | 72 | |
6 481 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.4/пп. 2 | Особые условия отсутствуют | Общественные организации инвалидов | 01-01-2005 | 01-01-2005 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. в размере 100% от суммы налога; за автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. вкл.; за автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. в размере 50 % от суммы налога. |
Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% и 100 % от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 482 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 30.11.2004 № 68-оз) | ст.4/п.4/пп. 3 | Особые условия отсутствуют | Региональные социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и оказывающие услуги в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации "Об утверждении перечня общественно полезных услуг и критериев оценки качества их оказания" | 01-01-2019 | 01-01-2019 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. вкл. в размере 100% от суммы налога; за автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. вкл.; за автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. в размере 50 % от суммы налога. |
Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 50% и 100 % от ставок налога | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 483 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 27.05.2011 № 59-оз) | ст.4/п.5/абз. 2 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | 01-01-2012 | 01-01-2012 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 48 105 | 78 762 | 82 700 | 86 835 | 91 177 | 95 735 | |
6 484 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 18.10.2019 № 70-оз) | ст.4/п.5/абз. 3 | В отношение одного транспортного средства из каждой льготной категории | Один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида |
01-01-2020 | 01-01-2020 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются (в размере 100% от суммы налога) от уплаты налога один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида, - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 250 л.с. вкл. | Социальная | Создание условий для устойчивого естественного роста численности населения автономного округа, снижение уровня бедности, повышение качества жизни жителей Югры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 1 686 | 3 400 | 3 570 | 3 750 | 3 940 | 4 130 | |
6 485 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 18.10.2019 № 70-оз) | ст.4/п.7.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы указанные транспортные средства | 01-01-2020 | 01-01-2020 | (1) ограниченный - по 31.12.2025 | 01-01-2026 | Освобождаются (в размере 20% от суммы налога) от уплаты налога налогоплательщики - за легковые автомобили, грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ, газовые смеси, сжиженный углеводородный газ в качестве моторного топлива, электромобили и гибридные транспортные средства независимо от мощности двигателя | Стимулирующая | Повышение энергетической эффективности в транспортном комплексе | Транспортный налог | Уменьшение суммы налога | 20% от ставок налога | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 9 807 | 10 892 | 11 435 | 12 006 | 12 606 | 13 236 | |
6 486 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 17.10.2018 № 80-оз) | ст.4/п.2.1/абз.2-3 | Особые условия отсутствуют | Физические лица | 01-01-2019 | 01-01-2019 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога (1/3) ставки налога - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.вкл.; (1/5) ставки налога - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с.вкл. | Социальная | Снижение налоговой нагрузки на физических лиц | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 66,6% и 80% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 837 393 | 845 417 | 864 343 | 881 631 | 899 263 | 917 248 | |
6 487 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (в ред. от 18.10.2019 № 70-оз) | ст.4/п.2.1/абз.4-7 | Наличие сертификата летной годности единичного экземпляра воздушного судна авиации общего назначения | Физические лица - налогоплательщики в отношении воздушных судов, являющихся единичными экземплярами воздушных судов авиации общего назначения, используемых для оказания содействия социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки | 01-01-2020 | 01-01-2020 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога (1/10) ставки налога - в отношении сверхлегких воздушных судов; (1/5) ставки налога - в отношении легких воздушных судов с мощностью двигателя до 360 л.с.вкл.; (1/2) ставки налога - в отношении легких воздушных судов с мощностью двигателя свыше 360 л.с. | Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 90%, 80%, 50% от ставок налога | 10 | Социальная поддержка населения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 488 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 27.09.2015 № 105-оз) | ст.2/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 01-01-2016 | 01-01-2016 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01-01-2025 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие основные виды деятельности установленные Законом (объект налогообложения "доходы"): Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; Лесоводство и лесозаготовки; Рыболовство и рыбоводство; Обрабатывающие производства; Сбор и обработка сточных вод; Сбор, обработка и утилизация отходов; Подметание улиц и уборка снега; Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; Деятельность ветеринарная; Образование; Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг; Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот; Деятельность в области телевизионного и радиовещания; Деятельность информационных агентств; Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность); Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений; Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; предоставление прочих видов услуг; Деятельность в сфере телекоммуникаций; Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; Деятельность в области информационных технологий; Технические испытания, исследования, анализ и сертификация; Научные исследования и разработки. |
Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 01-03; 10 - 33; 37; 38.1 - 38.2; 81.29.2; 55.1; 75; 85; 86 - 88; 59; 60; 63.91; 79.90; 90 - 93; 95.21 - 95.23, 95.25, 95.29; 94, 96; 61; 62; 63; 71.2; 72 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 44 575 | 0 | 48 503 | 58 205 | х | х |
6 489 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 01.04.2020 № 35-оз) | ст.2/п.2.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, осуществляющие установленные законом виды деятельности | 03-04-2020 | 01-01-2020 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 01-01-2024 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, осуществляющие основные виды деятельности установленные Законом (объект налогообложения "доходы"): Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания ; Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма ; Деятельность по организации конференций и выставок; Образование; Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг; Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений; Предоставление прочих видов услуг. |
Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 55, 56 (за исключением подкласса 56.3); 79; 82.3; 85; 86 - 88; 90 - 93; 96.02, 96.04 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 473 452 | 586 024 | 170 478 | х | х | х |
6 490 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 21.04.2022 № 23-оз) | ст.2/п.2.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП | 21-05-2022 | 01-01-2022 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 01-01-2023 | Пониженная (4%) ставка налога для организаций и ИП (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 1 511 583 | х | х | х | х | |
6 491 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 21.04.2022 № 23-оз) | ст.2/п.2.3 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин | 21-05-2022 | 01-01-2022 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01-01-2025 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций и ИП, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Обеспечение ускоренного развития отрасли информационных технологий | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 4 578 | 4 807 | 5 047 | х | х | |
6 492 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" | ст.2/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации и ИП | 01-01-2009 | 01-01-2009 | (1) ограниченный - по 31.12.2024 | 01-01-2025 | Пониженная (5%) ставка налога для организаций и ИП (объект налогообложения "доходы-расходы") | Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 230 303 | 3 527 845 | 3 704 237 | 3 852 919 | х | х | |
6 493 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 29.10.2017 № 68-оз) | ст.2/п.4 | Включение в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг | Региональные социально ориентированные некоммерческие организации |
01-01-2018 | 01-01-2018 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (1%) ставка налога для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 7 336 | 7 976 | 8 401 | х | х | х | |
6 494 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 21.04.2022 № 23-оз) | ст.2/п.4 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 21-05-2022 | 01-01-2018 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (1%) ставка налога для религиозных организаций (объект налогообложения "доходы") | Социальная | Создание условий для развития институтов гражданского общества и реализации гражданских инициатив | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 490 | 1 283 | 1 347 | х | х | х | |
6 495 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в ред. от 01.04.2020 № 35-оз) | ст.2/п.4 | Особые условия отсутствуют | Субъекты малого и среднего предпринимательства - социальные предприятия |
01-01-2020 | 01-01-2020 | (1) ограниченный - по 31.12.2023 | 01-01-2024 | Пониженная (1%) ставка налога для субъектов малого и среднего предпринимательства - социальных предприятий (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 23 353 | 33 414 | 35 085 | х | х | х | |
6 496 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 20.02.2015 № 14-оз "Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения" | ст.2 | Средняя численность работников не более 50 человек. В соответствии с п.4 ст. 346.20 НКРФ доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных видов предпринимательской деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные виды деятельности | 25-03-2015 | 01-01-2015 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 01-01-2024 | Пониженная (0%) ставка налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, в отношении установленных Законом видов предпринимательской деятельности: Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; Лесоводство и лесозаготовки; Рыболовство и рыбоводство; Производство пищевых продуктов; Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; Производство текстильных изделий; Производство одежды; Производство кожи и изделий из кожи; Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; Производство бумаги и бумажных изделий; Производство прочей неметаллической минеральной продукции; Производство прочих готовых металлических изделий; Производство мебели; Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; Научные исследования и разработки; Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая; Подметание улиц и уборка снега; Образование; Деятельность в области здравоохранения; Деятельность по уходу с обеспечением проживания; Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; Деятельность в области спорта; Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий. |
Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п.; 15 п.п. |
01-03; 10-11; 13-17; 23-24; 31; 38; 72; 81.22; 81.29.2; 85- 88; 93; 95; 96.01. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 6 955 | 34 685 | 42 486 | х | х | х |
6 497 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | Закон ХМАО - Югры от 20.02.2015 № 14-оз "Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения" | ст.3 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, осуществляющие установленные виды деятельности | 25-03-2015 | 01-01-2015 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 01-01-2024 | Пониженная (0%) ставка налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона, в отношении установленных Законом видов предпринимательской деятельности: Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения; Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий; Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения; Изготовление и ремонт мебели; Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых; Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; Изготовление изделий народных художественных промыслов; Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами; Производство и реставрация ковров и ковровых изделий; Ремонт ювелирных изделий, бижутерии; Чеканка и гравировка ювелирных изделий; Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками; Проведение занятий по физической культуре и спорту; Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка); Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы); Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления; Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой; Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом "Об обращении лекарственных средств"; Оказание услуг по забою и транспортировке скота; Производство кожи и изделий из кожи; Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений; Переработка и консервирование фруктов и овощей; Производство молочной продукции; Растениеводство, услуги в области растениеводства; Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное; Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; Резка, обработка и отделка камня для памятников; Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков; Услуги по уходу за домашними животными; Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения; Услуги по изготовлению валяной обуви; Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения; Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения; Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения; Ремонт игрушек и подобных им изделий; Ремонт спортивного и туристического оборудования; Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения; Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения; Сборка и ремонт очков; Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов. |
Стимулирующая | Трансформация делового климата и совершенствование системы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, креативных индустрий и экспортного потенциала | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 560 | 513 | 564 | х | х | х | |
6 536 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 13.10.2015 № 94-ОЗ) | ст.1/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) "Чукотка" | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 год; 10% - с 6 по 10 год) ставка налога на прибыль организаций для резидентов ТОСЭР "Чукотка" | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию территорий опережающего социально-экономического развития «Чукотка», основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 (17) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 (7) п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 452 687 | 280 389 | 280 389 | 280 389 | 280 389 | 280 389 |
6 537 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 13.10.2015 № 94-ОЗ) | ст.1/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, получившие статус резидента свободного порта Владивосток (СПВ) | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 год; 10% - с 6 по 10 год) ставка налога на прибыль организаций для резидентов СПВ | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию территории свободного порта "Владивосток", основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 (17) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 (7) п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 8 000 | 65 023 | 65 023 | 65 023 | 65 023 | 65 023 |
6 538 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 13.10.2015 № 94-ОЗ) | ст.1/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0% - с 1 по 5 год; 10% - с 6 по 10 год) ставка налога на прибыль организаций для резидентов Арктической зоны Российской Федерации | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию Арктической зоны Российской Федерации, основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 18 (17) п.п. - с 1 по 5 гг.; 8 (7) п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 210 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 539 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 13.10.2015 № 94-ОЗ) | ст.3/ч.5/п.1 | Доходы резидента ТОСЭР "Чукотка" за налоговый период от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР "Чукотка" составляют не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) либо резидент ТОСЭР "Чукотка" за налоговый период не имеет доходов | Организации, получившие статус резидента ТОСЭР "Чукотка" | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка 0% в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР "Чукотка" (до 1 июля 2019 г.); 1.1% в течение последующих пяти налоговых периодов | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечения ускоренного развития Чукотского автономного округа. Утверждение режима наибольшего благоприятствования при освоении природных ресурсов и максимальное содействие реализации проектов развития инфраструктуры и соответствующих услуг. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 10 106 | 10 000 | 8 000 | 6 000 | 4 000 | 2 000 |
6 540 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 13.10.2015 № 94-ОЗ) | ст.3/ч.5/п.1 | Доходы резидента СПВ за налоговый период от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории СПВ составляют не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) либо резидент СПВ за налоговый период не имеет доходов | Организации, получившие статус резидента СПВ | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка 0% в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов СПВ (до 1 июля 2019 г.); 1.1% в течение последующих пяти налоговых периодов | Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечения ускоренного развития Чукотского автономного округа. Утверждение режима наибольшего благоприятствования при освоении природных ресурсов и максимальное содействие реализации проектов развития инфраструктуры и соответствующих услуг. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 541 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 13.10.2015 № 94-ОЗ) | ст.3/ч.5/п.2 | Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации. Имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств на территории Чукотского автономного округа у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к резидентам Арктической зоны Российской Федерации. Имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории Арктической зоны Российской Федерации, и расположено на территории Арктической зоны Российской Федерации в границах Чукотского автономного округа. Имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств на территории Чукотского автономного округа у организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации. |
Организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка 0% в течение пяти налоговых периодов, начиная с даты постановки имущества на баланс; 1.1% в течение последующих пяти налоговых периодов |
Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечения ускоренного развития Чукотского автономного округа. Утверждение режима наибольшего благоприятствования при освоении природных ресурсов и максимальное содействие реализации проектов развития инфраструктуры и соответствующих услуг. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 2 760 | 4 253 | 6 000 | 8 000 | 20 000 | 35 000 |
6 542 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 13.10.2015 № 94-ОЗ) | ст.3/ч.5/п.2 | Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР "Чукотка". Имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств на территории Чукотского автономного округа у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к резидентам ТОСЭР "Чукотка". Имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР "Чукотка", и расположено на ТОСЭР "Чукотка" в границах Чукотского автономного округа. Имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств на территории Чукотского автономного округа у организаций, получивших статус резидента ТОСЭР "Чукотка". |
Организации, получившие статус резидента ТОСЭР "Чукотка" | 2019-07-01 | 2019-07-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка 0% в течение пяти налоговых периодов, начиная с даты постановки имущества на баланс; 1.1% в течение последующих пяти налоговых периодов |
Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечения ускоренного развития Чукотского автономного округа. Утверждение режима наибольшего благоприятствования при освоении природных ресурсов и максимальное содействие реализации проектов развития инфраструктуры и соответствующих услуг. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 48 106 | 96 841 | 105 000 | 115 000 | 125 000 | 140 000 |
6 543 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 13.10.2015 № 94-ОЗ) | ст.3/ч.5/п.2 | Имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов СПВ. Имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств на территории Чукотского автономного округа у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к резидентам СПВ. Имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории СПВ, и расположено на территории СПВ в границах Чукотского автономного округа. Имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств на территории Чукотского автономного округа у организаций, получивших статус резидента СПВ. |
Организации, получившие статус резидента СПВ | 2019-07-01 | 2019-07-01 | (1) ограниченный - в течение 10 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная ставка 0% в течение пяти налоговых периодов, начиная с даты постановки имущества на баланс; 1.1% в течение последующих пяти налоговых периодов |
Стимулирующая | Формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечения ускоренного развития Чукотского автономного округа. Утверждение режима наибольшего благоприятствования при освоении природных ресурсов и максимальное содействие реализации проектов развития инфраструктуры и соответствующих услуг. | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,2 п.п. - с 1 по 5 гг.; 1,1 п.п. - с 6 по 10 гг. |
- | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 65 | 99 | 115 | 150 | 200 | 270 |
6 544 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 10.06.2019 № 60-ОЗ) | ст.4/ч.4 | Наличие в собственности одного транспортного средства | Физические лица: -Ветераны Великой Отечественной войны; -Ветераны боевых действий на территории Афганистана; -Многодетные семьи; -Малоимущие семьи; -Одиноко проживающие неработающие граждане, достигшие возраста 65 лет и старше; -Инвалиды 1, 2 группы и неработающие инвалиды 3 группы; семьи, имеющие детей-инвалидов |
2019-06-10 | 2019-07-10 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты транспортного налога отдельные категорий граждан | Социальная | Меры социальной поддержки | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | - | - | 14 | 14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | |||||
6 545 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 07.11.2018 № 75-ОЗ) | ст.6/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Резиденты ТОСЭР "Чукотка", применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы") | 2018-11-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - с 1 по 3 год; 10% - с 4 по 6 год) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы минус расходы") для резидентов ТОСЭР "Чукотка" | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию территории опережающего социально-экономического развития «Чукотка», основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - с 1 по 3 гг.; 2 п.п. - с 4 по 6 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 546 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 07.11.2018 № 75-ОЗ) | ст.6/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Резиденты ТОСЭР "Чукотка", применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы минус расходы") | 2018-11-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - с 1 по 3 год; 10% - с 4 по 6 год) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы минус расходы") для резидентов ТОСЭР "Чукотка" | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию территории опережающего социально-экономического развития «Чукотка», основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - с 1 по 3 гг.; 5 п.п. - с 4 по 6 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 547 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 07.11.2018 № 75-ОЗ) | ст.6/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Резиденты свободного порта Владивосток, применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы минус расходы") | 2018-11-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - с 1 по 3 год; 10% - с 4 по 6 год) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы минус расходы") для резидентов СПВ | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию территории свободного порта "Владивосток", основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - с 1 по 3 гг.; 5 п.п. - с 4 по 6 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 548 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 05.10.2020 № 45-ОЗ) | ст.6/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы минус расходы") | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (5% - с 1 по 3 год; 10% - с 4 по 6 год) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы минус расходы") для резидентов Арктической зоны Российской Федерации | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию Арктической зоны Российской Федерации, основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. - с 1 по 3 гг.; 5 п.п. - с 4 по 6 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 549 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" | ст.6/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Резиденты ТОСЭР "Чукотка", применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы") | 2018-11-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1% - с 1 по 3 год; 4% - с 4 по 6 год) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы") для резидентов ТОСЭР "Чукотка" | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию территорий пережающего социально-экономического развития «Чукотка», основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - с 1 по 3 гг.; 2 п.п. - с 4 по 6 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 550 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 22.12.2015 № 138-ОЗ) | ст.6/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Резиденты ТОСЭР "Чукотка", применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы") | 2018-11-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1% - с 1 по 3 год; 4% - с 4 по 6 год) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы") для резидентов ТОСЭР "Чукотка" | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию территорий пережающего социально-экономического развития «Чукотка», основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - с 1 по 3 гг.; 2 п.п. - с 4 по 6 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 551 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" | ст.6/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Резиденты свободного порта Владивосток, применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы") | 2018-11-09 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1% - с 1 по 3 год; 4% - с 4 по 6 год) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы") для резидентов СПВ | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию территории свободного порта "Владивосток", основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - с 1 по 3 гг.; 2 п.п. - с 4 по 6 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 552 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 05.10.2020 № 45-ОЗ) | ст.6/ч.3 | Особые условия отсутствуют | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы") | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 6 налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (1% - с 1 по 3 год; 4% - с 4 по 6 год) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы") для резидентов Арктической зоны Российской Федерации | Стимулирующая | В целях реализации программ по развитию Арктической зоны Российской Федерации, основным эффектом которых являются перспектива прироста валового регионального продукта, развитие отраслей экономики, перспективный прирост доходов в бюджет в прогнозе на 10 и более лет. | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - с 1 по 3 гг.; 2 п.п. - с 4 по 6 гг. |
- | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 1 статьи 44 Федерального закона "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 553 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 20.04.2020 № 22-ОЗ) | ст.6/ч.1/п.3.1 | Особые условия отсутствуют | Социальные предприятия, признанные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ, применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы минус расходы") | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы минус расходы") для отдельных категорий налогоплательщиков | Стимулирующая | В целях создания необходимых экономических условий для развития приоритетных видов деятельности, осуществляемых субъектами малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | - | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 554 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 22.12.2020 № 78-ОЗ) | ст.6/ч.2/п.1 | Осуществляющие предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2015-05-22 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2013 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | В целях развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе в кризисных условиях | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п.; 15 п.п. |
01;02;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;75;85;86;87;88;90;91;93;72 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 550 | 600 | 0 | 0 | 0 |
6 555 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 22.12.2020 № 78-ОЗ) | ст.6/ч.2/п.2 | Осуществление предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению | Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2015-12-25 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2013 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные Законом виды деятельности в сфере предоставления бытовых услуг населению | Стимулирующая | В целях развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе в кризисных условиях | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п.; 15 п.п. |
74.20;95.21; 95.22;95.23;95.24;95.25;95.29;96.01;96.03 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 555 | 600 | 0 | 0 | 0 |
6 556 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 07.11.2018 № 75-ОЗ) | ст.6/ч.3/п.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы"), осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 6 к Закону | 2019-01-01 | 2019-01-02 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы") для отдельных категорий налогоплательщиков | Стимулирующая | В целях создания необходимых экономических условий для развития приоритетных видов деятельности, осуществляемых субъектами малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 01; 02; 03; 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 72; 75; 85; 86; 87; 88; 95.2; 96.01 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 557 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 07.11.2018 № 75-ОЗ) | ст.6/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы минус расходы"), осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 2 к Закону | 2019-01-01 | 2019-01-02 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (10%) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы") для отдельных категорий налогоплательщиков | Стимулирующая | В целях создания необходимых экономических условий для развития приоритетных видов деятельности, осуществляемых субъектами малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | 01; 02; 03; 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33; 72; 75; 85; 86; 87; 88; 95.2; 96.01 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 558 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 20.04.2020 № 22-ОЗ) | ст.6/ч.3/п.3.1 | Особые условия отсутствуют | Социальные предприятия, признанные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ, применяющие упрощенную систему налогообложения (режим "доходы") | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (режим "доходы") для отдельных категорий налогоплательщиков | Стимулирующая | В целях создания необходимых экономических условий для развития приоритетных видов деятельности, осуществляемых субъектами малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | - | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 559 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 22.12.2020 № 78-ОЗ) | ст.7/ч.5/п.1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды деятельности, установленные приложением 5 к Закону | 2015-05-22 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2013 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные Законом виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах | Стимулирующая | В целях развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе в кризисных условиях | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 32.99.8; 10.61; 10.41.2; 10.13.2; 10.3; 13.10.2; 13.10.3; 15.11; 01.62; 16.24; 96.09; 23.49; 01.61; 15.20; 96.09; 16.29; 95.29.3; 95.29.2; 47.78.22; 58.19; 18.14; 95.25.1; 96.09; 13.93; 01; 01.7; 85; 93.12; 87.30; 88.10; 88.91; 86 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 12 | 12 | 0 | 0 | 0 |
6 560 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 22.12.2020 № 78-ОЗ) | ст.7/ч.5/п.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды деятельности, установленные приложением 5 к Закону | 2015-12-25 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2013 | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих установленные Законом виды деятельности в сфере предоставления бытовых услуг населению | Стимулирующая | В целях развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе в кризисных условиях | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 4.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 95.29.1; 95.29.11; 95.29.12; 95.29.13; 15.20.5; 95.23; 95.29.42; 95.29.9; 25.99.3; 32.12.6; 32.13.2; 33.12; 33.13; 33.19; 43.21; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.22.1; 95.22.2; 95.25; 95.25.1; 95.25.2; 95.29; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.41; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 95.24; 95.24.1; 95.25.2; 32.12.6; 96.01; 74.20; 93.29.3; 96.03; 31.02.2; 31.09.2; 95.24; 95.24.2; 96.04 | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 4 | 4 | 0 | 0 | 0 |
6 561 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 30.11.2022 № 72-ОЗ) | ст.6.1/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, не являющиеся автономными учреждениями, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2013 | 2024-01-01 | Пониженная налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (5% - режим "доходы минус расходы" ) | Стимулирующая | В целях развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе в кризисных условиях | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | - | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 20 041 | 25 000 | 27 000 | 30 000 | 33 000 |
6 562 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" (в ред. от 30.11.2022 № 72-ОЗ) | ст.6.1/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, не являющиеся автономными учреждениями, применяющие упрощенную систему налогообложения | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2013 | 2024-01-01 | Пониженная налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения (1% - режим "доходы") | Стимулирующая | В целях развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в Чукотском автономном округе в кризисных условиях | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. |
- | 2 | 2 - Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 0 | 461 713 | 500 000 | 550 000 | 600 000 | 650 000 |
6 569 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.07.2012 № 73-ЗАО) | ст.2.1/п.1.1/абз.1 | Перечень имущества, относящегося к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, утверждается постановлением Правительства автономного округа. Льгота не применяется в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, переданных организациями в аренду, безвозмездное пользование. | Муниципальные унитарные предприятия, государственные (муниципальные) казенные/автономные/бюджетные учреждения | 2012-07-25 | 2010-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2010-2021 гг. | 2022-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, расположенных на территории автономного округа, находящихся в собственности автономного округа и (или) муниципальных образований в автономном округе и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения или оперативного управления | Техническая | Достижение баланса экономических интересов поставщиков и потребителей энергоресурсов и жилищно-коммунальных услуг | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 5 | Тарифное регулирование в сфере коммунального хозяйства | 15 054 | х | х | х | х | х |
6 570 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.07.2011 № 68-ЗАО) | ст.2.1/п.8/абз.1 | Перечень имущества, входящего в состав единого технологического комплекса электрической энергии и мощности, утверждается постановлением Правительства автономного округа. | Организации, обеспечивающие производство электрической энергии | 2011-08-01 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по производству электрической энергии и мощности, построенные за счет внебюджетных источников, без финансовой гарантии государства, и введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2007 г, на период поставки мощности в "вынужденном режиме" | Социальная | Энергетический комплекс и коммунальная инфраструктура автономного округа гарантируют надежное снабжение энергоресурсами населения, социальных, производственных, инфраструктурных и коммерческих объектов на основе применения современных технологий, содействуя повышению качества жизни и конкурентоспособности бизнеса в арктических условиях | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 35.11 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 161 979 | 115 443 | 105 756 | 99 299 | 92 841 | 86 384 |
6 571 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.04.2021 № 41-ЗАО) | ст.2.1/п.22 | Особые условия отсутствуют | Организации, обеспечивающие транспортировку газа по газораспределительным сетям | 2014-01-01 | 2013-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2013-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении сетей газовых распределительных, введенных в эксплуатацию после 01 января 2012 г (за исключением сетей газовых распределительных, построенных с участием финансовых средств окружного бюджета), расположенных на территории автономного округа и предназначенных для транспортировки газа в труднодоступные населенные пункты на территории автономного округа | Социальная | Энергетический комплекс и коммунальная инфраструктура автономного округа гарантируют надежное снабжение энергоресурсами населения, социальных, производственных, инфраструктурных и коммерческих объектов на основе применения современных технологий, содействуя повышению качества жизни и конкурентоспособности бизнеса в арктических условиях | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 35.22 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 60 505 | 58 570 | 56 635 | х | х | х |
6 572 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.07.2012 № 73-ЗАО) | ст.2.1/п.1.2 | Особые условия отсутствуют | Организации здравоохранения, фармацевтические организации | 2012-07-25 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения медицинские и фармацевтические организации - в отношении имущества, находящегося в собственности автономного округа, собственности муниципальных образований и закрепленного за ними на праве оперативного управления | Техническая | Сбалансированная система, обеспечивающая высокое качество медицинских услуг, доступных на всей территории автономного округа, поддерживающая ожидаемую продолжительность жизни до 78,8 лет, обеспечивающая уровень удовлетворенности граждан качеством медицинских услуг на уровне не менее 70%, сберегающая здоровье населения всех возрастных категорий с помощью качественной инфраструктуры, квалифицированных кадров и широкого спектра | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 86.10; 86.90.2; 86.90.9; 46.46.1 | 1.4; 8 | Группы полномочий | 257 729 | 256 548 | 256 375 | 251 427 | 248 890 | 243 733 |
6 573 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.10.2005 № 55-ЗАО) | ст.2.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Муниципальные унитарные предприятия, государственные (муниципальные) казенные учреждения | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположенных на территории автономного округа, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств окружного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований | Техническая | Формирование единого экономического пространства автономного округа на базе сбалансированного развития эффективной транспортной инфраструктуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 1 509 330 | 1 739 525 | 1 666 106 | 1 604 464 | 1 545 305 | 1 476 256 |
6 574 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 20.04.2015 № 31-ЗАО) | ст.2.1/п.15/абз.1 | По итогам отчетного (налогового) периода выручки от реализации услуг по предоставлению имущества по договорам аренды и (или) договорам финансовой аренды (договорам лизинга), а также от реализации амортизируемого имущества, являвшегося предметом лизинга (аренды) составляет не менее 90% общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). | Организации, осуществляющие деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу) |
2015-04-24 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2024 гг. | 2025-01-01 | Освобождаются от налогообложения лизинговые компании, зарегистрированные на территории автономного округа, предоставляющие имущество в аренду и (или) финансовую аренду (лизинг) | Стимулирующая | Формирование единого экономического пространства автономного округа на базе сбалансированного развития эффективной транспортной инфраструктуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 64.91 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 2 496 565 | 2 020 532 | 2 961 340 | 3 377 682 | х | х |
6 575 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 17.11.2017 № 93-ЗАО) | ст.2.1/п.17/абз.1 | Перечень льготируемого имущества утверждается постановлением Правительства автономного округа. | Строительные организации | 2017-11-24 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2033 гг. | 2034-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении объектов транспортной инфраструктуры на территории автономного округа и искусственных сооружений, являющихся технологической частью этих объектов, создаваемых (реконструируемых) в рамках проекта развития железнодорожного Северного широтного хода и (или) на основе концессионных соглашений | Техническая | Формирование единого экономического пространства автономного округа на базе сбалансированного развития эффективной транспортной инфраструктуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 175 995 | 197 216 | 212 486 | 196 186 | 179 985 | 177 765 |
6 576 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.10.2005 № 55-ЗАО) | ст.2.1/п.4 | В доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее чем 70% за отчетный (налоговый) период. Произведенная продукция соответствует перечню сельскохозяйственной продукции, утвержденному Распоряжением Правительства РФ от 25.01.2017 № 79-р. |
С/х производители, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по транспортному налогу | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции | Стимулирующая | Обеспечение населения автономного округа качественной продукцией в широком ассортименте посредством создания стабильной и согласованной системы производства, переработки и реализации, учитывающей рациональное использование оленьих пастбищ и мест промысла рыбы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 01.49.4; 01.41; 01.46 | 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 8 287 | 2 192 | 4 089 | 3 937 | 3 815 | 3 713 |
6 577 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 02.11.2005 № 67-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.4 | В доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее чем 70% за отчетный (налоговый) период. Произведенная продукция соответствует перечню сельскохозяйственной продукции, утвержденному Распоряжением Правительства РФ от 25.01.2017 № 79-р. |
С/х производители, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по транспортному налогу | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции | Стимулирующая | Обеспечение населения автономного округа качественной продукцией в широком ассортименте посредством создания стабильной и согласованной системы производства, переработки и реализации, учитывающей рациональное использование оленьих пастбищ и мест промысла рыбы | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | 01.49.4; 01.41; 01.46 | 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 1 546 | 1 214 | 1 260 | 1 262 | 1 242 | 1 242 |
6 578 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 01.12.2015 № 110-ЗАО) | ст.2.1/п.4.1 | В общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) общая доля дохода от реализации переработанной сельскохозяйственной продукции, а также продукция переработки в сертифицированную пищевую продукцию по результатам работы отчетного (налогового) периода составляет не менее 70%. | С/х производители | 2016-01-01 | 2016-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2016-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие первичную и последующую промышленную переработку сельскохозяйственной продукции, произведенной на территории автономного округа, в сертифицированную пищевую продукцию и реализацию этой продукции | Стимулирующая | Обеспечение населения автономного округа качественной продукцией в широком ассортименте посредством создания стабильной и согласованной системы производства, переработки и реализации, учитывающей рациональное использование оленьих пастбищ и мест промысла рыбы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 10.11.1 | 2.2 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части животноводства | 11 927 | 11 625 | 12 000 | 15 000 | 15 000 | х |
6 579 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 04.10.2005 № 55-ЗАО) | ст.2.1/п.5 | По итогам отчетного (налогового) периода выручка от выращивания, лова или переработки рыбо- и морепродуктов товаров (работ, услуг) составляет 70% и более общей суммы выручки от реализации продуктов (работ, услуг). | С/х производители, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по транспортному налогу | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов | Стимулирующая | Обеспечение населения автономного округа качественной продукцией в широком ассортименте посредством создания стабильной и согласованной системы производства, переработки и реализации, учитывающей рациональное использование оленьих пастбищ и мест промысла рыбы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 10.20; 03.22.5 | 2.3 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части рыбоводства | 37 321 | 39 946 | 40 358 | 40 032 | 39 722 | 39 363 |
6 580 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 02.11.2005 № 67-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.5 | По итогам отчетного (налогового) периода выручка от выращивания, лова или переработки рыбо- и морепродуктов товаров (работ, услуг) составляет 70% и более общей суммы выручки от реализации продуктов (работ, услуг). | С/х производители, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по транспортному налогу | 2006-01-01 | 2006-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов | Стимулирующая | Обеспечение населения автономного округа качественной продукцией в широком ассортименте посредством создания стабильной и согласованной системы производства, переработки и реализации, учитывающей рациональное использование оленьих пастбищ и мест промысла рыбы | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | 10.20; 03.22.5 | 2.3 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части рыбоводства | 607 | 619 | 848 | 859 | 864 | 869 |
6 581 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 23.12.2010 № 151-ЗАО) | ст.2.1/п.7/абз.1 | Перечень льготируемого имущества утверждается постановлением Правительства автономного округа. Льгота применяется организациями, имеющими лицензии на пользование недрами на территориях полуострова Ямал и (или) Гыданском полуострове, условиями которых предусмотрено направление добытого газа горючего природного на сжижение, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного в размере 250 млрд. куб. метров, при условии, что срок применения налоговой льготы не превышает 12 лет с даты признания имущества объектом налогообложения. | Организации ТЭК, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2011-01-01 | 2011-01-01 | (1) ограниченный - не превышает 12 лет с даты признания имущества объектом налогообложения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по добыче и производству сжиженного природного газа | Стимулирующая | Обеспечение потребностей внутреннего (российского) рынка в необходимых объемах производства продукции топливно-энергетического комплекса автономного округа и наращивание объемов экспорта за счет диверсификации направлений и товарной номенклатуры экспорта природного газ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | 32 333 021 | 34 146 174 | 28 621 091 | 26 945 866 | 24 931 752 | 19 965 656 |
6 582 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2012 № 156-ЗАО) | ст.2.1/п.11/абз.1 | По итогам отчетного (налогового) периода выручка от установленной деятельности составляет 70% и более общей суммы выручки от реализации продуктов (работ, услуг). Перечень льготируемого имущества устанавливается постановлением Правительства автономного округа. | Деревообрабатывающие организации, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации в отношении имущества, используемого для обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 28 098 | 26 817 | 25 603 | 24 294 | 22 985 | 21 675 |
6 583 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 24.12.2012 № 156-ЗАО) | ст.1/ч.2/п.2 | По итогам отчетного (налогового) периода выручка от установленной деятельности составляет 70% и более общей суммы выручки от реализации продуктов (работ, услуг). | Деревообрабатывающие организации, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2013-01-01 | 2013-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка для организаций, осуществляющих деятельность по обработке древесины и производству изделий из дерева и пробки, кроме мебели | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
6 584 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.12.2018 № 114-ЗАО) | ст.2.1/п.19 | Особые условия отсутствуют | Организации, осуществляющие деятельность по управлению собственным или арендованным имуществом | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2025 гг. | 2026-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 01 января 2019 г и в течение периода применения льготы является вид экономической деятельности, осуществляемый в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении построенных и (или) эксплуатируемых в автономном округе наемных домов коммерческого или социального использования | Стимулирующая | Развитие жилищной сферы | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 68.20 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х |
6 585 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.09.2008 № 73-ЗАО) | ст.2.2/ч.1/абз.1 | Постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа. Уплата (перечисление) в консолидированный бюджет автономного округа минимальной суммы налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), определяемой в установленном порядке. Ведение организациями раздельного учета имущества. | Организации-инвесторы, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - применяется в течении 3 лет с даты признания имущества объектом налогообложения | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, включенных в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории автономного округа, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного ими в сроки реализации инвестиционных проектов, определенные Перечнем | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 2 943 975 | 3 260 582 | 2 853 404 | 2 555 254 | 1 659 103 | 1 082 268 |
6 586 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 17.11.2017 № 95-ЗАО) | ст.2.3 | Особые условия отсутствуют | Субъекты малого и среднего предпринимательства | 2017-12-24 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 35 571 | 35 787 | 35 787 | 35 787 | 35 787 | 35 787 |
6 587 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 28.06.2021 № 70-ЗАО) | ст.1/ч.1/абз.2 | Постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа. Обеспечение ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет не ниже уровня, определяемого постановлением Правительства автономного округа. Уплата (перечисление) в консолидированный бюджет автономного округа минимальной суммы НДФЛ, определяемой в установленном порядке. Льготный режим налогообложения предоставляется налогоплательщику начиная с того налогового периода, в котором он согласно Перечню имеет право на льготу, до окончания налогового периода, в котором истекает установленный для него Перечнем период применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, но не позднее 2022 года. | Организации-инвесторы, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, включенных в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории автономного округа (далее - Перечень), чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Стратегические проекты" | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 11 401 133 | 8 536 228 | 1 029 000 | х | х | х |
6 588 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 28.06.2021 № 70-ЗАО) | ст.1/ч.1/абз.3 | Постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа. Обеспечение ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет не ниже уровня, определяемого постановлением Правительства автономного округа. Уплата (перечисление) в консолидированный бюджет автономного округа минимальной суммы НДФЛ, определяемой в установленном порядке. Льготный режим налогообложения предоставляется налогоплательщику начиная с того налогового периода, в котором он согласно Перечню имеет право на льготу, до окончания налогового периода, в котором истекает установленный для него Перечнем период применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, но не позднее 2022 года. | Организации-инвесторы, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (14,5%) ставка налога для организаций, включенных в Перечень, чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Значимые проекты" | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 2,5 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
6 589 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" | ст.1/ч.1.1 | Льготный режим налогообложения предоставляется налогоплательщику начиная с того налогового периода, в котором он согласно Перечню имеет право на льготу, до окончания налогового периода, в котором истекает установленный для него Перечнем период применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, но не позднее 2022 года. | Организации-инвесторы, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2009-01-01 | 2008-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (15,5%) ставка налога для организаций, включенных в Перечень, чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Социальные проекты" | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,5 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
6 590 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 28.11.2016 № 94-ЗАО) | ст.1/ч.2.1/абз.1 | Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ. Пониженная ставка предоставляется на период, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20% , и суммой налога, исчисленного с применением пониженных ставок налога на прибыль в размере 10% и установленной пунктом 1.5 статьи 284 НК РФ, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 НК РФ, но не более пяти следующих подряд налоговых периодов. Организации - участники региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованиям, установленным абзацем вторым подпункта 4 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, утрачивают право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций начиная с 01 января 2027 г. | Организации-инвесторы | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - не более пяти следующих подряд налоговых периодов | (2) не установлено - в течение действия РИП | Пониженная (10%) ставка налога для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 7 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 591 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 28.06.2021 № 70-ЗАО) | ст.1.1/ч.1/п.1 | Постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа. Уплата (перечисление) в консолидированный бюджет автономного округа минимальной суммы НДФЛ, определяемой в установленном порядке. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к группировке "220.00.00.00.000 СООРУЖЕНИЯ" Общероссийского классификатора основных фондов, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционных проектов, определенных Перечнем. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, по итогам работы за полугодие и год представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа информацию о суммах налога на прибыль организаций, высвобождаемых в связи с применением инвестиционного налогового вычета, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства автономного округа. | Организации-инвесторы | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - до достижения организацией максимального объема накопленного инвестиционного налогового вычета | (2) не установлено - до достижении организацией максимального объема накопленного инвестиционного налогового вычета, но не более 10% от полной стоимости инвестиционного проекта | Инвестиционный налоговый вычет (90% от суммы расходов, размер ставки 10%) для организаций, осуществляющих добычу высоковязкой нефти из нефтяных оторочек газонефтяных (нефтегазовых) залежей, в которых нефть в подгазовых зонах подстилается подошвенной водой, включенные в Перечень | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 106 000 | 104 241 | 807 000 | 642 000 | 573 000 | 304 000 |
6 592 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 19.04.2019 № 20-ЗАО) | ст.1.2/ч.1 | Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении расходов на создание объектов инфраструктуры, определенных частью 4 статьи 1.2 Закона автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором был применен инвестиционный налоговый вычет, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа в сфере управления экономикой автономного округа информацию о суммах налога на прибыль организаций, высвобождаемых в связи с применением инвестиционного налогового вычета. |
Организации-инвесторы | 2019-04-24 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2027 гг. | 2028-01-01 | Инвестиционный налоговый вычет (85% от суммы расходов, размер ставки 0%) для организаций, включенных в Реестр организаций в целях применения инвестиционного налогового вычета в отношении расходов на создание объектов инфраструктуры | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 593 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 27.04.2011 № 39-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Физические лица | 2011-05-05 | 2010-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица - в отношении снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств мощностью до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 12 854 | 13 005 | 13 005 | 13 005 | 13 005 | 13 005 |
6 594 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 30.09.2011 № 103-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.7 | Особые условия отсутствуют | Физические лица | 2011-09-30 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица - в отношении мотоциклов и (или) мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л.с. (25,74 кВт) включительно | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 346 | 366 | 366 | 366 | 366 | 366 |
6 595 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 30.09.2011 № 103-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.8 | Особые условия отсутствуют | Пенсионеры | 2011-09-30 | 2011-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, являющиеся пенсионерами, - в отношении автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 6 733 | 8 011 | 8 011 | 8 011 | 8 011 | 8 011 |
6 596 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 02.10.2018 № 61-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.8.1 | Особые условия отсутствуют | Граждане предпенсионного возраста | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 г, - в отношении автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 674 | 1 185 | 1 185 | 1 185 | 1 185 | 1 185 |
6 597 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 26.11.2018 № 91-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.8.2 | Особые условия отсутствуют | Пенсионеры и граждане предпенсионного возраста | 2018-12-05 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, являющиеся пенсионерами, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 г, - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 86 844 | 90 652 | 90 652 | 90 652 | 90 652 | 90 652 |
6 598 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 26.11.2018 № 91-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.10 | Льгота применяется в отношении одного легкового автомобиля, одного автомобиля грузового с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт), одного автобуса. | Многодетные семьи | 2018-12-05 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющий в составе семьи трех и более детей (родных, приемных, подопечных) в возрасте до 18 лет, детей (родных, приемных, подопечных) в возрасте до 23 лет, осваивающих образовательные программы основного общего, среднего общего и среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по очной форме обучения в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам, и не вступивших в брак | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 40 133 | 42 183 | 42 183 | 42 183 | 42 183 | 42 183 |
6 599 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 26.11.2018 № 91-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.11 | Льгота применяется в отношении одного легкового автомобиля независимо от мощности двигателя. | Инвалиды | 2018-12-05 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I, II, III групп инвалидности | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 5 384 | 8 328 | 8 328 | 8 328 | 8 328 | 8 328 |
6 600 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 26.11.2018 № 91-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.12 | Льгота применяется в отношении одного легкового автомобиля независимо от мощности двигателя. | Физические лица | 2018-12-05 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющий в составе семьи ребенка-инвалида | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 668 | 2 779 | 2 779 | 2 779 | 2 779 | 2 779 |
6 601 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 26.11.2018 № 91-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.13 | Льгота применяется в отношении одного легкового автомобиля независимо от мощности двигателя. | Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий | 2018-12-05 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 13 885 | 14 112 | 14 112 | 14 112 | 14 112 | 14 112 |
6 602 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 26.11.2018 № 91-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.14 | Льгота применяется в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. | Граждане, подвергшиеся радиации | 2018-12-05 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 г № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 165 | 169 | 169 | 169 | 169 | 169 |
6 603 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 26.11.2018 № 91-ЗАО) | ст.4/ч.1.2 | Особые условия отсутствуют | Физические лица | 2018-12-05 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (на 70%) ставка налога для физических лиц в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно от налоговых ставок, установленных статьей 2 Закона автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО для указанной категории транспортных средств | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 70% от ставок налога | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 147 546 | 140 884 | 140 884 | 140 884 | 140 884 | 140 884 |
6 604 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 11.02.2004 № 1-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Религиозные организации | 2004-03-10 | 2004-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно либо одной моторной лодки с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | Социальная | Обеспечение устойчивого общественно-политического развития автономного округа | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | 94.91 | 14 | Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 1 |
6 605 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО "О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации, индивидуальные предприниматели | 2009-01-01 | 2009-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 пп. | не установлен | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 723 746 | 2 380 662 | 2 380 662 | 2 380 662 | 2 380 662 | 2 380 662 |
6 606 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения" (в ред. от 20.12.2016 № 116-ЗАО) | ст.1 | Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 22 апреля 2015 г (в отношении осуществления предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению после 01 января 2017 г), осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и применяющих патентную систему налогообложения. Применяется в отношении установленных приложениями видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Применяется с учетом ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ. |
Индивидуальные предприниматели | 2015-04-24 | 2015-04-24 | (1) ограниченный - непрерывно в течение двух налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и применяющих патентную систему налогообложения |
Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 пп. | 01; 01.25.1; 01.6; 01.62; 02.10; 10.5; 10.7; 13; 14; 15; 32.99.8; 62.02; 85.41.1; 86.1; 86; 86.22; 86.23; 86.9; 87.3; 88.10; 88.9; 88.91; 93.29.3; 96; 96.01; 96.09; 97.00; 31.02.2; 31.09.2; 96.04; 96.09 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 28 | 206 | 206 | х | х | х |
6 607 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (в ред. от 21.12.2015 № 128-ЗАО) |
ст.1 | Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 22 апреля 2015 г (в отношении осуществления предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению после 01 января 2016 г), осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и применяющих упрощенную систему налогообложения. Применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности. Применяется с учетом ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ. По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%. |
Индивидуальные предприниматели | 2015-04-24 | 2015-04-24 | (1) ограниченный - непрерывно в течение двух налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и применяющих упрощенную систему налогообложения | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 пп. 15 пп. |
10; 11 (за исключением 11.01-11.05); 13; 14; 15; 16; 17; 18; 85; 85.1; 85.11; 85.12; 85.13; 85.14; 85.2; 85.21; 85.22; 85.22.1; 85.22.2; 85.22.3; 85.23; 85.3; 85.30; 85.4; 85.41; 85.41.1; 85.41.2; 85.41.9; 85.42; 85.42.1; 85.42.2; 85.42.9; 01.61;10.11.4; 10.13.2; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.10.9; 13.30.3;13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 31.13.2; 32.99; 33.12; 33.13; 33.15; 33.19; 38.32; 1.10; 41.20; 42.21; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.32.1; 43.32.2; 43.32.3; 43.33; 43.34; 43.34.1; 43.34.2; 43.39; 43.91; 43.99; 45.20; 45.20.1; 45.20.2; 45.20.3; 45.20.4; 45.40.5; 47.78.22; 58.19; 74.10; 74.20; 74.30; 77.11; 77.12; 77.21; 77.22; 77.29; 77.29.1; 77.29.2; 77.29.3; 77.29.9; 77.31; 77.33; 77.33.1; 77.33.2; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19; 88.10; 88.91; 93.29.3;93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.22.1; 95.22.2; 95.23; 95.24; 95.24.1; 95.24.2; 95.25; 95.25.1; 95.25.2; 95.29; 95.29.1; 95.29.11; 95.29.12; 95.29.13; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4;95,29.41; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.01; 96.02; 96.02.1; 96.02.2; 96.03; 96.04; 96.09 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 3 479 | 9 784 | 9 784 | х | х | х |
6 608 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО "О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели | 2017-10-06 | 2018-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 пп. | не установлен | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 239 490 | 236 953 | 236 953 | 236 953 | 236 953 | 236 953 |
6 609 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 19.12.2019 № 105-ЗАО "Об установлении на территории Ямало-Ненецкого автономного округа налоговой ставки при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" | ст.1 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) | Стимулирующая | Обеспечение населения автономного округа качественной продукцией в широком ассортименте посредством создания стабильной и согласованной системы производства, переработки и реализации, учитывающей рациональное использование оленьих пастбищ и мест промысла рыбы | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 1 пп. | не установлен | 2.2; 2.3 | Группы полномочий | 827 | 677 | 677 | 677 | 677 | 677 |
6 610 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 19.12.2019 № 104-ЗАО) | ст.2.1/п.20 | Особые условия отсутствуют | Организации-владельцы объектов налогообложения | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, созданного в соответствии с Федеральными законами от 13 июля 2015 г № 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и от 21 июля 2005 г № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и используемого для реализации основной общеобразовательной программы, на период реализации соглашений, заключенных в соответствии с указанными федеральными законами | Техническая | Обеспечение доступной и эффективной системы образования с высокотехнологичной, комфортной и безбарьерной средой, предоставляющей возможность получения всестороннего развития детей и подростков и качественные условия для непрерывного обучения в течение всей жизни | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 134 121 | 156 025 | 133 933 | 120 474 | 104 313 | 0 |
6 611 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 29.11.2019 № 97-ЗАО) | ст.4/ч.1.3 | Налоговая льгота предоставляется в отношении автобусов, использующих природный газ в качестве моторного топлива. | Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | 2023-01-01 | Пониженная (на 50%) ставка налога от налоговых ставок, установленных статьей 2 Закона автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО для указанной категории транспортных средств | Стимулирующая | Формирование единого экономического пространства автономного округа на базе сбалансированного развития эффективной транспортной инфраструктуры | Транспортный налог | Пониженная налоговая ставка | 50% от ставок налога | не установлен | 4.3 | Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом | 2 119 | 2 475 | х | х | х | х |
6 612 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 28.06.2021 № 70-ЗАО) | ст.1/ч.2.3/п.1 | Особые условия отсутствуют | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций, и упрощенной системе налогообложения | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - непрерывно в течение пяти налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Пониженная (5%) ставка налога для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", при реализации ими на территории автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделами N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) и S "Предоставление прочих видов услуг" (классы 95, 96) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 12 пп. | 79; 95; 96 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 613 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.09.2020 № 94-ЗАО) | ст.2.5/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций, и упрощенной системе налогообложения | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении имущества созданного и (или) приобретенного при реализации на территории автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделами N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК029-2014 (КДЕС Ред.2) в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 пп. | 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 614 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО "О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 25.09.2020 № 94-ЗАО) | ст.1.2/ч.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанного в части 1 статьи 1.2 вида экономической деятельности, составляет не менее 70% за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций, и упрощенной системе налогообложения | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение пяти налоговых периодов | (2) не установлено - дата снятия статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, осуществляющие реализацию на территории автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделами N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК029-2014 (КДЕС Ред.2) в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 79 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 615 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО "О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 26.11.2020 № 128-ЗАО) | ст.1.3/ч.1/п.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных в части 1 статьи 1.3 видов экономической деятельности, составляет не менее 70% за прошедший налоговый период или 50% за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. | Организации и индивидуальные предприниматели | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, осуществляющих виды деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): а) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 56); б) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группа 59.14); в) раздел P "Образование" (класс 85); г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (группа 88.91, подгруппа 86.90.3); д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (классы 90, 91, 93); е) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (классы 95, 96) | Социальная | Поддержка налогоплательщиков в условиях ограничительных мер, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 56; 59.14; 85; 88.91; 86.90.3; 90; 91; 93; 95; 96 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 75 970 | 114 821 | х | х | х | х |
6 616 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО "О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 26.11.2020 № 128-ЗАО) | ст.1.3/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, признанных социальным предприятием в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | Социальная | Поддержка налогоплательщиков в условиях ограничительных мер, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | не установлен | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 0 | 7 840 | х | х | х | х |
6 617 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО "О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 26.11.2020 № 128-ЗАО) | ст.1.3/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Некоммерческие организации | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков - некоммерческих организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 г № 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | Социальная | Поддержка налогоплательщиков в условиях ограничительных мер, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | х | х | х | х |
6 618 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 26.10.2020 № 122-ЗАО) | ст.1/ч.1.4/п.1 | Особые условия отсутствуют | Организации ТЭК, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - до истечения 12 лет, исчисляемых в полных месяцах за месяцем в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного газа и (или) товаров, являющихся продукцией нефтехимии | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности для проектов, впервые введенных в эксплуатацию до 01 января 2021 г | Стимулирующая | Обеспечение потребностей внутреннего (российского) рынка в необходимых объемах производства продукции топливно-энергетического комплекса автономного округа и наращивание объемов экспорта за счет диверсификации направлений и товарной номенклатуры экспорта природного газа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 7 993 916 | 14 200 974 | 5 227 395 | 5 293 838 | 5 390 225 | 15 475 732 |
6 619 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 26.10.2020 № 122-ЗАО) | ст.1/ч.1.4/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации ТЭК, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - до истечения 12 лет, исчисляемых в полных месяцах за месяцем в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного газа и (или) товаров, являющихся продукцией нефтехимии | (2) не установлено | Пониженная (11,5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности для проектов, впервые введенных в эксплуатацию после 01 января 2021 г | Стимулирующая | Обеспечение потребностей внутреннего (российского) рынка в необходимых объемах производства продукции топливно-энергетического комплекса автономного округа и наращивание объемов экспорта за счет диверсификации направлений и товарной номенклатуры экспорта природного газа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 5,5 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 620 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 16.08.2021 № 82-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.16 | Льгота применяется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. | Физические лица | 2021-08-16 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица - в отношении электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно | Социальная | Развитие транспорта | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 4 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
6 621 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2021 № 70-ЗАО) | ст.2.1/п.23 | Особые условия отсутствуют | Управляющие компании промышленных парков регионального значения | 2021-06-29 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения управляющие компании промышленных парков регионального значения, в отношении которых после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения и управляющим компаниям промышленных парков регионального значения, утвержденным постановлением Правительства автономного округа, в отношении имущества, расположенного на территориях соответствующих промышленных парков регионального значения | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | 1 020 | 4 419 | 5 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 |
6 622 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 28.06.2021 № 70-ЗАО) | ст.2.6/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Резиденты промышленных парков регионального значения, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2021-07-29 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (1,1%) ставка налога для организаций, являющихся резидентами промышленных парков регионального значения, в отношении которых после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к паркам и управляющим компаниям, утвержденным постановлением Правительства автономного округа, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления хозяйственной деятельности на территории таких промышленных парков регионального значения | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 1,1 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 623 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 28.06.2021 № 70-ЗАО) | ст.1/ч.2.3/п.2 | Организация является резидентом промышленного парка регионального значения. | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, являющиеся резидентами промышленных парков регионального значения | 2021-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - применяется в течение десяти следующих подряд налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, с учетом пункта 6 статьи 284.4 НК РФ, но не более срока действия указанного соглашения | (2) не установлено | Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации», при условии, что организация является резидентом промышленного парка регионального значения, в отношении которого после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения, утвержденным постановлением Правительства автономного округа | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 3,5 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 0 | 0 | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
6 624 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 28.06.2021 № 70-ЗАО) | ст.1.1/ч.1/п.2 | Постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа. | Резиденты промышленных парков регионального значения, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2021-07-29 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - до достижения организацией максимального объема накопленного инвестиционного налогового вычета | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет (90% от суммы расходов, размер ставки 10%) для налогоплательщиков, состоящих на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа, являющихся резидентами промышленного парка регионального значения, в отношении которого после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения, установленным постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | в размере инвествычета | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | 0 | 0 | 2 500 | 2 500 | 5 000 |
6 625 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2021 № 113-ЗАО) | ст.2.1/п.7.1/абз.1 | Особые условия отсутствуют | Организации | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - не более 12 лет с даты признания имущества объектом налогообложения | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения организации, единственным учредителем которых является организация, имеющая лицензию на пользование недрами в целях добычи полезных ископаемых (газ горючий природный и газовый конденсат, добываемый совместно с газом горючим природным) на территориях полуострова Ямал и (или) Гыданском полуострове, условиями которой предусмотрено направление добытого газа горючего природного на сжижение, - в отношении объектов инфраструктуры воздушного транспорта | Стимулирующая | Обеспечение потребностей внутреннего (российского) рынка в необходимых объемах производства продукции топливно-энергетического комплекса автономного округа и наращивание объемов экспорта за счет диверсификации направлений и товарной номенклатуры экспорта природного газа | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ" | х | 494 420 | 531 403 | 503 318 | 475 243 | 447 197 |
6 626 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 22.03.2022 № 11-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.17 | Льгота применяется в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. | Физические лица | 2022-03-23 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица из числа лиц, указанных в пункте 1 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 40 | 44 | 44 | 44 | 44 | 44 |
6 627 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 20.10.2022 № 81-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.18 | Льгота применяется в отношении одного легкового автомобиля независимо от мощности двигателя. | Физические лица, принимающие участие в специальной военной операции | 2022-10-21 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации; заключившие в добровольном порядке контракт о прохождении военной службы для участия в специальной военной операции, являющиеся гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами; военнослужащие и сотрудники федеральных органов исполнительной власти и федеральных государственных органов, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, принимающие участие в специальной военной операции; изъявившие добровольное желание принять участие в специальной военной операции в составе отрядов "БАРС", являющиеся гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами | Социальная | Совершенствование системы социальной защиты населения, повышающей уровень и качество жизни социально незащищенных слоев населения в автономном округе, и охрана труда | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 10 | Социальная поддержка населения | 2 399 | 1 181 | 1 181 | 1 181 | 1 181 | 1 181 |
6 628 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 24.11.2022 № 106-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.19 | Налоговая льгота предоставляется в отношении автобусов, использующих компримированный природный газ в качестве моторного топлива. | Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица | 2022-12-25 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики - в отношении автобусов, использующих компримированный природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Развитие региональной автомобильной и дорожной инфраструктуры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 6 387 | 6 720 | 7 104 | 7 079 |
6 629 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (в ред. от 24.11.2022 № 106-ЗАО) | ст.4/ч.1/п.20 | Налоговая льгота предоставляется в отношении автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, использующих компримированный природный газ в качестве моторного топлива. | Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица | 2022-12-25 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики - в отношении автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, использующих компримированный природный газ в качестве моторного топлива | Стимулирующая | Развитие региональной автомобильной и дорожной инфраструктуры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 77 | 78 | 78 | 78 |
6 630 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 27.09.2022 № 63-ЗАО) | ст.2.1/п.24 | Перечень льготируемого имущества утверждается постановлением Правительства автономного округа. | Газораспределительные организации | 2022-10-30 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от налогообложения газораспределительные организации, осуществляющие мероприятия по газификации, в том числе догазификации населенных пунктов, - в отношении объектов газораспределительной системы, вновь созданных в результате выполнения работ по догазификации домовладений, реализуемых в соответствии с Правилами подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2021 г № 1547, и (или) Комплексной региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории автономного округа на 2022 - 2031 гг., утвержденной постановлением Губернатора автономного округа от 19 мая 2022 г № 75-ПГ. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам газораспределительной системы, утверждается постановлением Правительства автономного округа. | Стимулирующая | Энергетический комплекс и коммунальная инфраструктура автономного округа гарантируют надежное снабжение энергоресурсами населения, социальных, производственных, инфраструктурных и коммерческих объектов на основе применения современных технологий, содействуя повышению качества жизни и конкурентоспособности бизнеса в арктических условиях | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 10 816 | 11 373 | 11 100 | 10 829 |
6 631 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 24.11.2022 № 106-ЗАО) | ст.2.1/п.25/абз.1 | Перечень имущества, включая автомобильные газонаполнительные компрессорные станции (АГНКС), и объектов, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям (АГНКС), утверждается постановлением Правительства автономного округа. | Организации | 2022-12-25 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2034 гг. | 2035-01-01 | Освобождаются от налогообложения организации, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 01 января 2023 г и в течение периода применения льготы является вид экономической деятельности, осуществляемый в соответствии с кодом 35.21 «Производство газа» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении автомобильных газонаполнительных компрессорных станций (АГНКС), и объектов, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям (АГНКС) | Стимулирующая | Развитие региональной автомобильной и дорожной инфраструктуры | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 пп. | 35.21 | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 2 891 | 2 656 | 2 421 | 2 187 |
6 632 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" (в ред. от 24.11.2022 № 106-ЗАО) | ст.1/ч.2.3/п.3 | Организация является управляющей компанией. | Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, являющиеся управляющими компании промышленных парков регионального значения, которые являются получателями льгот как по налогу на имущество организаций, так и по налогу на прибыль организаций | 2022-12-25 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 5 следующих подряд налоговых периодов | (2) не установлено | Пониженная (0%) ставка налога для управляющих компаний промышленных парков регионального значения, в отношении которых после 01 января 2021 г принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения и управляющим компаниям промышленных парков регионального значения, утвержденным постановлением Правительства автономного округа | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 17 пп. | не установлен | 16 | Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" | х | х | 0 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
6 633 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО "О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 24.11.2022 № 107-ЗАО) | ст.1.3-1/ч.1/п.1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанного в пункте 1 части 1 статьи 1.3-1 вида экономической деятельности, составляет не менее 70% за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-11-25 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, осуществляющих вид деятельности, предусмотренный разделом J "Деятельность в области информации и связи" (классы 62, 63) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | 62; 63 | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | х | х |
6 634 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО "О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы" (в ред. от 24.11.2022 № 107-ЗАО) | ст.1.3-1/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации и индивидуальные предприниматели | 2022-11-25 | 2023-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2023-2024 гг. | 2025-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, получивших государственную аккредитацию организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 г № 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | Стимулирующая | Обеспечение устойчивого развития экономического потенциала автономного округа | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 пп. | - | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | х | 0 | 0 | х | х |
6 655 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» | ст.5/ч.1/п.1,2,3,4 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, инвалиды Великой Отечественной войны, участники Великой Отечественной войны, участники и ветераны боевых действий на территории СССР, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства 1 и 2 групп | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, инвалиды Великой Отечественной войны, участники Великой Отечественной войны, участники и ветераны боевых действий на территории СССР, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства 1 и 2 групп - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | повышение уровня и качества жизни населения Республики Крым | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 7 632 | 8 177 | 8 177 | 8 177 | 8 177 | 8 177 | |
6 656 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» | ст.5/ч.1/п.5 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с.(до 110,33 кВт) вкл., кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | повышение уровня и качества жизни населения Республики Крым | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 376 | 390 | 390 | 390 | 390 | 390 | |
6 657 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» | ст.5/ч.1/п.6 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. | Один из родителей, законных представителей (приемных родителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога один из родителей, законных представителей (приемных родителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | повышение уровня и качества жизни населения Республики Крым | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 9 236 | 10 390 | 10 390 | 10 390 | 10 390 | 10 390 | |
6 658 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» | ст.5/ч.1/п.7 | Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. | Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", федеральными законами от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с.(до 110,33 кВт) вкл., кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | повышение уровня и качества жизни населения Республики Крым | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 458 | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | |
6 659 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» | ст.5/ч.1/п.9 | Среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Организации, предприятия, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, предприятия, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | Социальная | повышение уровня и качества жизни населения Республики Крым | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | 10 | Социальная поддержка населения | 169 | 171 | 171 | 171 | 171 | 171 | |
6 660 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» | ст.5/ч.1/п.10 | Особые условия отсутствуют | Физические лица | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога физические лица - на одно транспортное средство, оснащенное исключительно электрическим двигателем и заряжаемое с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобиль) | Социальная | Принятие мер, направленных на поддержку экономики и социальной стабильности с целью популяризации и стимулирования спроса на электрический автомобильный транспорт и поддержке развития зарядной инфраструктуры в Республике Крым | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | полное освобождение | 5-4 | Организация транспортного обслуживания населения электрическим транспортом | х | 1 294 | 1 294 | х | х | х | |
6 661 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 7-ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций» | ст.6/ч.1/п.1/абз.2 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти Республики Крым, органы местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Республики Крым, органы местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, - в отношении имущества памятников истории и культуры | Техническая | Сохранение объектов культурного наследия Республики Крым | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 119 220 | 114 241 | 114 241 | 114 241 | 114 241 | 114 241 | |
6 662 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 7-ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций» | ст.6/ч.1/п.1/абз.3 | Особые условия отсутствуют | Органы государственной власти Республики Крым, органы местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Республики Крым, органы местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, - в отношении имущества автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных и пешеходных инженерных сооружений | Техническая | Формирование рациональной дорожной сети Республики Крым, отвечающей нуждам населения, бизнеса и туристов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 3 719 | 25 989 | 25 989 | 25 989 | 25 989 | 25 989 | |
6 663 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 7-ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций» | ст.6/ч.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, на балансе которых находятся автомобильные дороги общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения | Техническая | Формирование рациональной дорожной сети Республики Крым, отвечающей нуждам населения, бизнеса и туристов | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 3 | Осуществление дорожной деятельности | 86 124 | 104 839 | 104 839 | 104 839 | 104 839 | 104 839 | |
6 664 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 7-ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций» | ст.6/ч.1/п.5 | Содержание полностью или частично осуществляется за счет средств бюджета Республики Крым и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | Организации, являющиеся собственниками (балансодержателями) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся собственниками (балансодержателями) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично осуществляется за счет средств бюджета Республики Крым и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | Техническая | Проведения комплекса мероприятий по модернизации, строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 19 | Коммунальное хозяйство | 13 564 | 32 381 | 32 381 | 32 381 | 32 381 | 32 381 | |
6 665 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 7-ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций» (в ред. 06.11.2019 №10-ЗРК/2019) | ст.6/ч.2/п.7 | Особые условия отсутствуют | Организации, основным видом деятельности которых является деятельность в области спорта | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, основным видом деятельности которых является деятельность в области спорта. | Социальная | создание условий, обеспечивающих возможность гражданам, проживающим на территории Республики Крым, систематически заниматься физической культурой и спортом, и повышение эффективности подготовки спортсменов в спорте высших достижений | Налог на имущество организаций | освобождение от налогообложения | 2,2 п.п. | 11 | Физическая культура и спорт | 7 569 | 13 240 | 13 240 | 13 240 | 13 240 | 13 240 | |
6 666 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 61-ЗРК/2014 «Об установлении ставки по налогу на прибыль организаций на территории Республики Крым» | ст.2/п.1 | Льгота в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя". Раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в СЭЗ, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. |
Участники свободной экономической зоны, включенные в единый реестр участников СЭЗ | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2021 | 2022-01-01 | Пониженные (2% - с 1 по 3 гг.; 6% - с 4 по 8 гг.; 13,5% - с 9-го налогового периода) ставки налога для участников свободной экономической зоны, включенных в единый реестр участников СЭЗ до 1 января 2019 года | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения развития экономики Республики Крым | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 15 п.п. - с 1 по 3 гг.; 11 п.п. - с 4 по 8 гг.; 3,5 п.п. - с 9 г. |
2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 2 858 355 | х | х | х | х | х | |
6 667 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 61-ЗРК/2014 «Об установлении ставки по налогу на прибыль организаций на территории Республики Крым» | ст.2/п.2 | Льгота в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя". Раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в СЭЗ, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. |
Участники свободной экономической зоны, включенные в единый реестр участников СЭЗ | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - до снятия статуса СЭЗ | 2040-01-01 | Пониженные (6% и 13,5% - в зависимости от установленных законом видов деятельности) ставки налога для участников свободной экономической зоны, включенных в единый реестр участников СЭЗ с 1 января 2019 года | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения развития экономики Республики Крым | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 11 п.п.; 3,5 п.п. | 2.6 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус | 98 697 | 1 324 981 | 1 324 981 | 1 324 981 | 1 324 981 | 1 324 981 | |
6 668 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 60-ЗРК/2014 «Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Крым» | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Сельхозпроизводители | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (4%) ставка налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей | Стимулирующая | Устойчивое развитие агропромышленного и рыбохозяйственного комплексов Республики Крым и сельских территорий Республики Крым | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. | 2.1; 2.2; 2.3 |
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства: в части растениеводства; животноводства; рыбоводства | 94 812 | 89 082 | 89 082 | 89 082 | 89 082 | 89 082 | |
6 669 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 62-ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения на территории Республики Крым» | ст.2 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженная (4% - на 2017-2021 гг.; 1% - на 2015-2016 гг ;) ставка налога для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения | Стимулирующая | Обеспечение условий развития малого и среднего предпринимательства | Патентная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. - 2017-2021 гг.; 5 п.п. - 2015-2016 гг. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 606 404 | х | х | х | х | х | |
6 670 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 "Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении патентной системы налогообложения на территории Республики Крым" | ст.1 | Ставка налога 0% применяется налогоплательщиками, в случае осуществления предпринимательской деятельности с привлечением наемных работников, средняя численность которых за отчетный период не превышает 3 человек | Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2024 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению на территории Республики Крым | Стимулирующая | В целях развития малого предпринимательства и содействия создания нового бизнеса путем снижения расходов индивидуальных предпринимателей на начальном этапе ведения предпринимательской деятельности | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 0 п.п. | виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 43 | 375 | 375 | х | х | х |
6 671 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» | ст.2-1/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применяющие УСН | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная ставка налога, в случае если объектом налогообложения являются: 1) "доходы": 4%- на 2021 - 2023 гг., 2) "доходы- расходы": 10% - на 2021 - 2023 гг. | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения развития экономики Республики Крым | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 4 п.п., 10 п.п., | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 5 120 003 | 5 075 393 | 5 075 393 | 5 075 393 | 5 075 393 | 5 075 393 | |
6 672 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» | ст.2-3/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, применяющие УСН | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная ставка налога, в случае если объектом налогообложения являются: 1) "доходы": 2% - на 2021-2022 гг.; 2) "доходы- расходы": 5% - на 2021-2022 гг. | Стимулирующая | Создание условий для обеспечения развития экономики Республики Крым | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п., 5 п.п. | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 37 923 | 24 503 | х | х | х | х | |
6 673 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 15.08.2019 № 636-ЗРК/2019 "Об инвестиционном налоговом вычете" | ст.1/п.1 | Размер инвестиционного налогового вычета не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета, который определяется по ставке 10% | Организации, расположенные на территории Республики Крым, основным видом деятельности которых является сельское хозяйство, | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций: налогоплательщикам, основным видом деятельности которых является сельское хозяйство, в целях стимулирования обновления их основных фондов; (максимальный размер вычета 50 %) | Стимулирующая | Устойчивое развитие агропромышленного и рыбохозяйственного комплексов Республики Крым и сельских территорий Республики Крым | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 50 % | 2.1; 2.2; 2.3 |
Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства: в части растениеводства; животноводства; рыбоводства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 674 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 15.08.2019 № 636-ЗРК/2019 "Об инвестиционном налоговом вычете" | ст.1/п.2 | Особые условия отсутствуют | Организации, оказывающие пожертвования государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры | 2020-01-01 | 2020-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций: организациям в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, которые ведут деятельность в области культуры (библиотекам, кинотеатрам, учреждениям клубного типа, музеям, театрам), максимальный размер инвестиционного налогового вычета 100 % |
Социальная | Развитие культуры, архивного дела и сохранение объектов культурного наследия Республики Крым | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 100 % | 7 | Культура | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 675 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 15.08.2019 № 636-ЗРК/2019 "Об инвестиционном налоговом вычете" | ст.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Организации, расположенные на территории Республики Крым, основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль для налогоплательщиков-организаций основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство. Максимальный размер инвестиционного налогового вычета 50% | Стимулирующая | Создание в Республике Крым конкурентоспособного, устойчивого, структурно сбалансированного промышленного производства, направленного на формирование рынков высокотехнологичной и инновационной продукции |
Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 50 % | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 103 000 | 103 000 | 103 000 | 103 000 | 103 000 | |
6 676 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 15.08.2019 № 636-ЗРК/2019 "Об инвестиционном налоговом вычете" | ст.1/п.4 | Особые условия отсутствуют | Организаций, расположенным на территории Республики Крым, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере телекоммуникаций | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере телекоммуникаций. Максимальный размер инвестиционного налогового вычета 50% | Стимулирующая | Получение гражданами и организациями преимуществ от применения информационных и телекоммуникационных технологий за счет обеспечения равного доступа к информационным ресурсам, развития цифрового контента, применения инновационных технологий, радикального повышения эффективности государственного управления при обеспечении безопасности в информационном обществе |
Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 50 % | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | х | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | |
6 677 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 15.08.2019 № 636-ЗРК/2019 "Об инвестиционном налоговом вычете" | ст.1/п.5 | Инвестиционный налоговый вычет применяется по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений при условии, что организация (ее обособленные подразделения) и образовательная организация, которой безвозмездно передано имущество (включая денежные средства), находятся на территории Республики Крым | Образовательные организации, реализующие основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию | 2023-01-01 | 2023-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций для образовательных организаций, реализующих основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию. Максимальный размер инвестиционного налогового вычета100% |
Стимулирующая | Создание условий для повышения качества образования в Республике Крым | Налог на прибыль организаций | Инвестиционный налоговый вычет | 100 % | 6 | Образование | х | х | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |
6 678 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» | ст.2-4 | Особые условия отсутствуют | Организации, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенными в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получившие документ о государственной аккредитации ИТ-компаний, осуществляющих определенные законопроектом виды деятельности в условиях введенных санкционных ограничений. | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженные ставки налога по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков организаций, являющимся правообладателями программ для ЭВМ, включенными в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получившие документ о государственной аккредитации ИТ-компаний: 1)"доходы":1% - на 2022 -2024; 2) "доходы- расходы": 5% - на 2022-2024 | Стимулирующая | Обеспечение условий развития малого и среднего предпринимательства | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 1 п.п.; 5 п.п. | 62.01; 62.02; 62.02.1; 62.02.4; 62.03.13; 62.09; 63.11.1. |
2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | х | 12 957 | 12 957 | 12 957 | 12 957 | 12 957 |
6 693 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (в ред. от 28.05.2021 № 645-ЗС) | ст.5/ч.1/п.1 | При наличии нескольких объектов налогообложения льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика (с максимальной суммой налога). | Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 694 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (в ред. от 28.05.2021 № 645-ЗС) | ст.5/ч.1/п.2 | При наличии нескольких объектов налогообложения льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика (с максимальной суммой налога). | Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 477 | 528 | 591 | 662 | 741 | 830 | |
6 695 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (в ред. от 28.05.2021 № 645-ЗС) | ст.5/ч.1/п.3 | При наличии нескольких объектов налогообложения льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика (с максимальной суммой налога). | Инвалиды Великой Отечественной войны; инвалиды 1 и 2 группы; инвалиды, имеющие ограничения способности к трудовой деятельности II и III степеней; инвалиды детства | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 274 | 329 | 395 | 474 | 569 | 682 | |
6 696 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (в ред. от 28.05.2021 № 645-ЗС) | ст.5/ч.1/п.4 | При наличии нескольких объектов налогообложения льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика (с максимальной суммой налога). | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 22 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | |
6 697 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (в ред. от 28.05.2021 № 645-ЗС) | ст.5/ч.1/п.5 | При наличии нескольких объектов налогообложения льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика (с максимальной суммой налога). | Граждане, подвергшиеся воздействию радиации | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан - на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл., кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 24 | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | |
6 698 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (в ред. от 28.05.2021 № 645-ЗС) | ст.5/ч.2 | При наличии нескольких объектов налогообложения льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика (с максимальной суммой налога). | Лица, воспитывающие троих и более несовершеннолетних детей, дома семейного типа, воспитывающие более пяти несовершеннолетних детей | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица, воспитывающие троих и более несовершеннолетних детей, дома семейного типа на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) вкл., кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов. Пониженная (на 50%) ставка налога - на последующее транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) вкл. (на одно транспортное средство по выбору) | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения/Пониженная налоговая ставка | 100% от ставок налога; 50% от ставок налога |
10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 3 044 | 3 585 | 3 657 | 3 730 | 3 805 | 3 881 | |
6 699 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.6 | Особые условия отсутствуют | Некоммерческие общественные организации инвалидов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога некоммерческие общественные организации инвалидов | Социальная | Социальная поддержка некоммерческих общественных организаций инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 700 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" | ст.5/ч.1/п.7 | Среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% | Организации, предприятия, единственным учредителем которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации, предприятия, единственным учредителем которых являются общественные организации инвалидов | Социальная | Социальная поддержка некоммерческих общественных организаций инвалидов | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 701 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 26.11.2014 № 81-ЗС "О земельном налоге" (в ред. от 27.11.2018 № 457-ЗС) | ст.5/ч.1/п.1 | Особые условия отсутствуют | Исполнительные органы государственной власти города Севастополя и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований города Севастополя, автономные, бюджетные или казенные учреждения города Севастополя или внутригородских муниципальных образований города Севастополя | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога исполнительные органы государственной власти города Севастополя и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований города Севастополя, автономные, бюджетные или казенные учреждения города Севастополя или внутригородских муниципальных образований города Севастополя - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций, за исключением земельных участков (частей, долей земельных участков), сдаваемых в аренду: | Техническая | Оптимизация финансовых потоков бюджета | Земельный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 1 | Содержание органов государственной власти субъектов РФ (государственных органов субъекта РФ) и органов местного самоуправления, отдельных государственных учреждений субъекта РФ и муниципальных учреждений | 123 903 | 182 796 | 182 796 | 182 796 | 182 796 | 182 796 | |
6 702 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС "О налоговых ставках по отдельным налогам" (в ред. от 14.12.2021 № 677-ЗС) | ст.2/ч.3 | Плательщик внесен и находится в едином реестре участников свободной экономической зоны, осуществление отдельных видов деятельности | Участники свободной экономической зоны на территории города Севастополя | 2015-02-07 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - на срок действия СЭЗ | (2) не установлено | Пониженные (2% - 1-3 гг.; 6% - 4-8 гг.; 13,5% - с 9 г. и 6% - с 9 г. для отдельных видов деятельности для организаций, включенных в единый реестр участников свободной экономической зоны до 1 января 2023 г., и 13,5% для всех и 6% для отдельных видов деятельности для организаций, включенных в единый реестр участников свободной экономической зоны после 1 января 2023 г.) ставки налога для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне | Стимулирующая | Создание условий для привлечения инвестиций в экономику города; содействие занятости населения | Налог на прибыль организаций | Пониженная налоговая ставка | 15 п.п. - с 1 по 3 гг., 11 п.п. - с 4 по 8 гг., 3,5 п.п. - с 9 г. для включенных в реестр до 01.01.2023; 3,5 п.п., 11 п.п. - для отдельных видов деятельности - с 01.01.2023г. | 01 (за исключением 01.7), 03, 10, 11, 13, 14, 16, 21, 22, 23.1, 25 - 31, 33, 36 - 38, 50, 52, 55, 61 - 63, 72, 85 - 88, 93 | 2 | Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства | 741 737 | 920 235 | 920 235 | 920 235 | 920 235 | 920 235 |
6 703 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 03.11.2016 № 286-ЗС) | ст.4/ч.2.1 | Безвозмездное оказание услуг | Организации, осуществляющие деятельность музеев | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2031гг. | 2032-01-01 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие установленные законом виды деятельности | Социальная | Поддержка бесплатных музеев доступных для граждан | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 91.02; 91.03 | 7 | Культура | 1 572 | 2 613 | 2 613 | 2 613 | 2 613 | 2 613 |
6 704 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС "О налоговых ставках по отдельным налогам" (в ред. от 02.03.2023 № 744-ЗС) | ст.2/ч.1.4/п.3 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющих иные виды экономической деятельности, не установленные законом | 2015-02-07 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (10% - 2017-2023 гг.; 7% - 2015-2016 гг.) ставка налога для налогоплательщиков (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике города | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. - 2017-2023 гг.; 8 п.п. - 2015-2016 гг. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 130 637 | 143 182 | 143 182 | х | х | х | |
6 705 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС "О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов" | ст.2/ч.1 | Доля доходов от осуществления видов экономической деятельности, установленных законом, составляет за налоговый период не менее 70% в общем доходе | Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды деятельности в сфере сельского хозяйства, образования, здравоохранения и социальных услуг, культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Пониженная (5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы - расходы") | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике города | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 10 п.п. | класс 01 раздела A (за искл. 01.7); подкласс 03.2 раздела A; раздел P (за искл. 85.22; 85.3; 85.42); раздел Q (за искл. 86.23); раздел R (за искл. 92.1) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 9 732 | 10 187 | 10 187 | 10 187 | 10 187 | 10 187 |
6 706 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС "О налоговых ставках по отдельным налогам" (в ред. от 02.03.2023 № 744-ЗС) | ст.2/ч.1.4/п.2 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды деятельности в сфере сельского хозяйства, образования, здравоохранения и социальных услуг, культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (3%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные законом виды экономической деятельности (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике города | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 3 п.п. | класс 01 раздела A (за искл. 01.7); подкласс 03.2 раздела A; раздел P (за искл. 85.22; 85.3; 85.42); раздел Q (за искл. 86.23); раздел R (за искл. 92.1) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 27 025 | 29 220 | 29 220 | х | х | х |
6 707 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС "О налоговых ставках по отдельным налогам" (в ред. от 02.03.2023 № 744-ЗС) | ст.2/ч.1.4/п.1 | Особые условия отсутствуют | Налогоплательщики, осуществляющих иные виды экономической деятельности, не установленные законом | 2015-02-07 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2023 гг. | 2024-01-01 | Пониженная (4% - 2017-2023 гг.; 3% - 2015-2016 гг.) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих иные виды экономической деятельности, не установленные законом (объект налогообложения "доходы") | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике города | Упрощенная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. - 2017-2023 гг.; 3 п.п. - 2015-2016 гг. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 295 540 | 1 338 287 | 1 338 287 | х | х | х | |
6 708 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС "О налоговых ставках по отдельным налогам" (в ред. от 14.12.2021 № 677-ЗС) | ст.2/ч.2.3 | Особые условия отсутствуют | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2017-01-01 | 2017-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2017-2025 гг. | 2026-01-01 | Пониженная (4% - 2017-2022 гг., 2% - 2023-2025 гг.) ставка налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей | Стимулирующая | Увеличение (сохранение на оптимальном уровне) объемов производства и переработки продукции сельского хозяйства | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. - 2017-2022 гг.; 4 п.п. - 2023-2025 гг. | раздел А | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
1 952 | 3 208 | 6 416 | 6 416 | 6 416 | х |
6 709 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС "О налоговых ставках по отдельным налогам" (в ред. от 27.11.2018 № 459-ЗС) | ст.2/ч.2.2 | Доля доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации указанной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет за налоговый период не менее 70% | Сельскохозяйственные товаропроизводители | 2019-01-01 | 2019-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2019-2022 гг. | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих установленные виды продукции | Стимулирующая | Увеличение (сохранение на оптимальном уровне) объемов производства и переработки продукции сельского хозяйства | ЕСХН | Пониженная налоговая ставка | 5 п.п. | раздел А | 2.1; 2.2; 2.3 |
Группы полномочий (расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки сельского хозяйства в части: растениеводства; животноводства; рыбоводства) |
878 | 747 | х | х | х | х |
6 710 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС "О патентной системе налогообложения на территории города федерального значения Севастополя" | ст.3.1 | Особые условия отсутствуют | Индивидуальные предприниматели | 2015-01-01 | 2015-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2015-2021 гг. | 2022-01-01 | Пониженные (4% - 2017-2021 гг.; 1% - 2015-2016 гг.) ставки налога для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике города | Патентная система налогообложения | Пониженная налоговая ставка | 2 п.п. - 2017-2021 гг.; 5 п.п. - 2015-2016 гг. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 142 407 | х | х | х | х | х | |
6 711 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС "Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной системы налогообложения на территории города Севастополя" (в ред. от 17.11.2020 № 608-ЗС) | ст.2 | Средняя численность работников не превышает 15 человек. Предельный размер доходов от реализации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0%, не превышает 60 млн рублей. | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению по установленным законом видам предпринимательской деятельности | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению по установленным законом видам предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике города | Патентная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 6 п.п. | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 658 | 2 561 | 0 | 0 | х | х | |
6 712 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС "Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной системы налогообложения на территории города Севастополя" (в ред. от 17.11.2020 № 608-ЗС) | ст.1 | Средняя численность работников не превышает 15 человек. Предельный размер доходов от реализации, получаемых идивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0% не превышает 60 млн рублей. По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70% | ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению по установленным законом видам предпринимательской деятельности | 2018-01-01 | 2018-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2 налоговых периодов | 2024-01-01 | Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению по установленным законом видам предпринимательской деятельности | Стимулирующая | Увеличение доли субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике города | Упрощенная система налогообложения | Нулевая налоговая ставка | 15 п.п.; 6 п.п. | 01 (за искл. 01.15, 01.7); 02.1; 02.3; 03.2; 10; 11.07; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 22; 23; 25.6; 26; 27; 31; 32 (за искл. 32.1); 33; 38; 72; 85.11; 85.41; 96 (за искл. 96.03) | 2.4 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства | 1 025 | 14 413 | 0 | 0 | х | х |
6 713 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (в ред. от 26.06.2020 № 584-ЗС) | ст.5/ч.1/п.3 | Особые условия отсутствуют | Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, из числа лиц, определенных Указом Президента Российской Федерации от 15 октября 1992 года № 1235 "О предоставлении льгот бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны" | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, из числа лиц, определенных Указом Президента Российской Федерации от 15 октября 1992 года № 1235 "О предоставлении льгот бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны" на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6 714 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (в ред. от 16.07.2020 № 587-ЗС) | ст.5/ч.2.2 | Особые условия отсутствуют | Физические лица, имеющие электромобиль | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (1) ограниченный - в течение 2021-2023 гг. | 2024-01-01 | Освобождаются от уплаты налога собственники одного транспортного средства с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, приводимое в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемое с помощью внешнего источника электроэнергии (электромобиль) | Социальная | Повышение экологической эффективности транспортной инфраструктуры | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 41 | 66 | 66 | х | х | х | |
6 715 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 27.11.2020 № 614-ЗС "О налоге на имущество физических лиц" | ст.3/ч.1 | Особые условия отсутствуют | Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей на период их пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от формы собственности | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Налог на имущество физических лиц | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 716 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 27.11.2020 № 614-ЗС "О налоге на имущество физических лиц" | ст.3/ч.2 | Особые условия отсутствуют | Лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей | 2021-01-01 | 2021-01-01 | (2) неограниченный - до даты прекращения льготы | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога лица из числа детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей на период их пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от формы собственности, а также на период прохождения военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации | Социальная | Социальная поддержка данной категории населения | Налог на имущество физических лиц | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 10.2 | Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 717 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 25.11.2021 № 674-ЗС) | ст.2/ч.5 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики, работающие в обрабатывающем производстве | 2022-01-01 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - по 31.12.2022 | 2023-01-01 | Пониженная (1%) ставка налога для организаций, использующих объекты недвижимого имущества для осуществления видов экономической деятельности, включенных в раздел "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Стимулирующая | Способствует повышению конкурентоспособности производителей промышленной продукции города Севастополя и модернизации их производственной базы | Налог на имущество организаций | Пониженная налоговая ставка | 0,5 п.п. | Раздел С | 2.5 | Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки промышленности | х | 3 459 | х | х | х | х |
6 718 | город Севастополь | Закон города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС "О налоге на имущество организаций" (в ред. от 05.10.2022 № 710-ЗС) | ст.4/ч.2.2 | Особые условия отсутствуют | Организации - налогоплательщики, которые ввели в эксплуатацию объекты недвижимого имущества в рамках реализации мероприятия "Создание (реконструкция) культурно-образовательных и музейных комплексов, включающих в себя концертные залы, театральные, музыкальные, хореографические и другие творческие школы, а также выставочные пространства" федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав национального проекта "Культура" | 2022-10-05 | 2022-01-01 | (1) ограниченный - в течение 3 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором объект введен в эксплуатацию | (2) не установлено | Освобождаются от уплаты налога организации в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию в рамках реализации мероприятия "Создание (реконструкция) культурно-образовательных и музейных комплексов, включающих в себя концертные залы, театральные, музыкальные, хореографические и другие творческие школы, а также выставочные пространства" федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав национального проекта "Культура", за исключением многоквартирных домов и общежитий | Стимулирующая | Создание условий для повышения качества работы системы дополнительного образования в сфере культуры и искусства, расширение охвата детей дополнительным образованием путем внедрения новых направлений деятельности | Налог на имущество организаций | Освобождение от налогообложения | 100% от ставок налога | - | 7 | Культура | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная