Приложение № 1
Дата публикации: 03.10.2017
Дата изменения: 03.10.2017
Прикрепленный файл: docx, 731.47 кБ
Приложение 1

Оглавление
Отнесение льгот и преференций к налоговым и неналоговым расходам
Оценка налоговых и неналоговых расходов
Распределение налоговых и неналоговых расходов
Налог на добавленную стоимость и ввозная пошлина
Налоги и сборы на рентные доходы
Общие положения
Цели отчета
В настоящее время продолжается работа по повышению эффективности расходов бюджетов бюджетной системы, анализу предоставляемых налоговых льгот. Фактически налоговые льготы, освобождения и преференции по налогам, сборам и иным платежам, предусмотренные действующим законодательством, являются недополученными бюджетной системой финансовыми ресурсами, то есть налоговыми и неналоговыми расходами.
Данный отчет включает описание и стоимостные оценки налоговых и неналоговых расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Согласно определению МВФ налоговые и неналоговые расходы – это льготы или освобождения относительно «базовой» структуры налогов, которые ведут к снижению величины собираемых государством доходов, и, поскольку цели государственной политики могли бы быть достигнуты альтернативным способом через предоставление субсидий или осуществление иных прямых расходов, льготы рассматриваются как эквивалент бюджетных расходов[1].
Налоговые льготы и освобождения являются неотъемлемой частью налоговой системы Российской Федерации, а их предоставление часто направлено на решение определённых задач государственной политики – например, на поддержку социально незащищенных слоев населения, стимулирование отдельных видов экономической активности, опережающее развитие определенных территорий. Таким образом, налоговые и неналоговые расходы служат альтернативой прямым бюджетным расходам.
Вместе с тем, в отличие от соответствующих прямых бюджетных расходов налоговые льготы и освобождения в настоящее время не являются объектом бюджетного контроля, учета и оценки эффективности. Кроме того, налоговые расходы зачастую устанавливаются и применяются без ограничения срока действия, в то время как прямые бюджетные расходы ограничиваются периодом действия соответствующего закона о бюджете, либо государственной программы.
Такая практика создает предпосылки для снижения эффективности мер государственной политики, недооценке фактических объемов поддержки того или иного направления, неоптимального распределения дефицитных бюджетных ресурсов и, в конечном итоге, ведет к прямым потерям общественного благосостояния.
В силу того, что налоговые расходы представляют собой разницу между доходами бюджета при использовании «базовой» структуры налогов и фактически закрепленной в законодательстве, их учет и оценка необходимы для корректного прогнозирования доходов бюджетов бюджетной системы, что является одним из важнейших этапов бюджетного процесса.
Отсутствие отдельного учета налоговых и неналоговых расходов также приводит к недооценке влияния государства на экономику. Так, несмотря на то, что налоговые расходы приводят к росту государственного вмешательства, в отсутствие отдельного учета расширенное применение налоговых и неналоговых расходов будет отражаться как сокращение доходов, что может некорректно интерпретироваться как снижение роли государства в экономике.
Без детального анализа информации о налоговых расходах также невозможно провести полноценную качественную оценку налоговой системы и налоговой политики – ее влияния на распределение ресурсов и налогового бремени в экономике, на поведение экономических агентов.
Таким образом, основными целями формирования и представления информации о налоговых и неналоговых расходах в данном отчете являются:
- повышение прозрачности бюджетной и налоговой политики;
- формирование полномасштабного представления об использовании бюджетных ресурсов в разрезе тех или иных целей социально-экономической политики;
- повышение эффективности государственной политики на основе информированного выбора оптимального способа достижения тех или иных целей социально-экономической политики;
- улучшение качественных характеристик налоговой системы – нейтральность, справедливость, эффективность – и повышение эффективности налоговых реформ;
- повышение качества прогнозирования доходов бюджетов бюджетной системы.
Отнесение льгот и преференций к налоговым и неналоговым расходам
Согласно налоговому кодексу Российской Федерации (п.1 ст.56 НК РФ) налоговыми льготами (льготами по налогам и сборам) признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Налоговые льготы включают освобождения от налогообложения, изъятия объектов налогообложения, вычеты налогооблагаемой базы, пониженные ставки для отдельных категорий плательщиков и определенных операций, отсрочки выплаты налогов, льготы по амортизации, налоговые кредиты и другие.
Таким образом, периметр налоговых льгот охватывает любые положения законодательства, предоставляющие одним налогоплательщикам, видам деятельности и/или операциям преимущества перед другими. Вместе с тем такой подход может быть не всегда корректным для целей определения налоговых расходов, так как формально закрепленные в законодательстве «преимущества» по сущности могут таковыми не являться, а представлять собой базовые элементы в структуре того или иного налога, не отделимые от самого налога и распространяющиеся на неограниченный круг бенефициаров.
В связи с этим концепция налоговых расходов исходит из определения тех льгот и освобождений, которые представляют собой отступления от «базовой» (или «нормативной») структуры налоговой системы. Для целей настоящего отчета под «базовыми» понимаются те элементы действующего законодательства, которые формально и/или качественно определяют его структуру. Соответственно, к формальным элементам относятся: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки исчисления и уплаты налога; к качественным – те положения законодательства, которые улучшают качественные характеристики налоговой системы, то есть ее нейтральность, справедливость и эффективность, включая простоту администрирования и исполнения законодательства.
Одним из примеров элементов налогового законодательства, качественно формирующих базовую структуру налога на добавленную стоимость, может служить положение ст.145 НК РФ, устанавливающее минимальный порог вхождения в режим плательщика НДС. Такая льгота с одной стороны освобождает небольшие компании от необходимости организации и ведения трудоемкого учета и отчетности (т.е. снижает издержки соблюдения налогового законодательства), а с другой стороны позволяет контролировать издержки государства, связанные с налоговым администрированием. Таким образом, установление порога повышает эффективность налоговой системы, в связи с чем такое освобождение может рассматриваться как часть базовой структуры налога на добавленную стоимость.
Определение базовой структуры налоговой системы зачастую сопряжено с оценочными суждениями. Так, продолжая предыдущий пример, в зависимости от эффективности системы администрирования конкретный уровень минимального порога для плательщиков НДС сильно различается по странам, а внутри одной страны может отличаться в разные периоды времени, так как по мере развития системы администрирования он может быть снижен или упразднен без ущерба для эффективности налоговой системы.
В целом, несмотря на относительно длительное применение концепции налоговых расходов в развитых странах, единых и общепризнанных критериев отнесения тех или иных положений налогового законодательства к базовой структуре налоговой системы или налоговым расходам не сложилось. Параметры базовой структуры существенно различаются как между странами, так и по различным ведомствам/организациям, проводящим оценку налоговых расходов внутри одной страны.
С 2015 года в соответствии с поручениями Правительства Российской Федерации Минфин России проводит работу по внедрению в бюджетный процесс понятия налоговых и неналоговых расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. В этих целях был разработан и представлен в Правительство Российской Федерации план мероприятий («дорожная карта») по совершенствованию учета и оценки эффективности налоговых и неналоговых расходов. Предлагается реализовать шаги по законодательному закреплению понятий налоговых и неналоговых расходов в Бюджетном кодексе Российской Федерации, закрепить полный перечень налоговых и неналоговых расходов, подготовив соответствующий акт Правительства Российской Федерации. С учетом проведенной работы, предлагается наделить ответственных исполнителей по государственным программам Российской Федерации полномочиями по проведению оценки эффективности предоставляемых льгот и преференций в рамках государственных программ, на основе разработанных Минфином России общих подходов к оценке эффективности налоговых и неналоговых расходов.
Создание системы мониторинга налоговых и неналоговых расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, регулярный анализ объемов и оценка эффективности позволят провести оптимизацию налоговых льгот и преференций при сохранении установленных целевых показателей государственных программ, полученные дополнительные финансовые ресурсы могут быть направлены на обеспечение реализации приоритетных направлений экономики.
Оценка налоговых и неналоговых расходов
Метод оценки
В международной практике выделяют три метода количественной оценки налоговых расходов:
- метод упущенных доходов оценивает сумму потерь доходов бюджета от предоставления льготы;
- метод восстановленных доходов оценивает сумму вероятного увеличения доходов бюджета в случае отмены льготы;
- метод эквивалентных расходов оценивает сумму прямых расходов бюджета в случае замены льготы трансфертом (отличается от метода восстановленных доходов в случае если заменяющий льготу трансферт облагается налогом).
В настоящем отчете стоимостной объем налоговых и неналоговых расходов оценен на основе метода упущенных доходов. Этот метод получил наиболее широкое признание и распространение в мировой практике за его большую надежность.
Два других метода предполагают оценку в условиях отмены налоговой льготы (или ее замены прямым трансфертом), что требует учета поведенческих эффектов и эффектов второго порядка и, таким образом, существенно расширяет периметр применения оценочных суждений в ущерб надежности и простоте оценок и учета.
Источники данных и надежность оценок
Оценка налоговых и неналоговых расходов по методу упущенных доходов в настоящем отчете произведена преимущественно на основе данных, содержащихся в формах статистической налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений по конкретным налогам: в частности в формах 1-НДС, 5-П, 5-НДПИ, 5-НИО, 5-ТН; формах №РСВ-1ПФР, №4-ФСС.
В то же время, учет, сбор и представление информации о потерях доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в результате действия льгот и освобождений не входит в число основных целей статистической налоговой отчетности, в связи с чем эти формы не содержат исчерпывающих данных по всем положениям налогового законодательства, предусматривающим предоставление налоговых льгот и освобождений.
Для проведения стоимостной оценки налоговых и неналоговых расходов в настоящем отчете также использовались косвенные данные: статистика по производству и внешнеторговым операциям, данные системы национальных счетов, опросы населения и предприятий. Полученные на основе такого анализа оценки налоговых расходов характеризуются существенно меньшей степенью надежности по сравнению с оценками на основе налоговых деклараций, формирующих первичную основу для форм статистической налоговой отчетности ФНС. В будущем необходимо найти баланс между детализированностью налоговой отчетности в целях оценки фактических объемов налоговых льгот и простотой ведения налогового учета для субъектов экономической деятельности.
Периметр оценки
Периметр оценки налоговых и неналоговых расходов для целей настоящего отчета охватывает следующие налоги и сборы:
- косвенные налоги, включая налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль организаций;
- налоги и сборы на рентные доходы, включая налог на добычу полезных ископаемых и экспортные пошлины на продукцию нефтегазового сектора;
- страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;
- имущественные налоги, включая налог на имущество организаций и физических лиц, земельный и транспортный налоги.
Не рассматриваются в качестве налоговых и неналоговых расходов льготы и освобождения, установленные в рамках системы специальных налоговых режимов: соглашения о разделе продукции, единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная система налогообложения.
Распределение налоговых и неналоговых расходов
Распределение в разрезе государственных программ
Распределение налоговых и неналоговых расходов по государственным программам осуществлялось в соответствии с требованиями Постановления Правительства Российской Федерации от 2 августа 2010 года № 588 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Российской Федерации». В соответствии с пунктом 2 Постановления №588 инструменты государственной политики должны быть взаимоувязаны с комплексом планируемых мероприятий по задачам, срокам осуществления в рамках реализации ключевых государственных функций и достижения приоритетов и целей государственной политики в сфере социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности.
При формировании целей, задач и основных мероприятий, а также характеризующих их целевых показателей (индикаторов) учитываются объемы соответствующих источников финансирования, включая бюджеты бюджетной системы, внебюджетные источники, а также иные инструменты государственной политики, к которым относятся налоговые и неналоговые расходы, влияющие на достижение результатов государственной программы. В связи с описанными выше требованиями к государственным программам налоговые и неналоговые расходы, которые фактически являются бюджетным ресурсом, должны быть распределены по государственным программам.
Основным принципом распределения налоговых и неналоговых расходов по государственным программам является соответствие их целей приоритетам и целям социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности Российской Федерации, определенным в государственных программах.
При этом отдельные статьи налоговых и неналоговых расходов могут соответствовать нескольким целям социально-экономического развития, отнесенным к разным государственным программам. В этом случае распределение таких расходов по государственным программам не проводилось, и они были отнесены к нераспределенным расходам.
Налоговые и неналоговые расходы, которые не подходят под перечисленные выше критерии, отнесены к непрограммным налоговым расходам.
Распределение налоговых и неналоговых расходов по государственным программам в 2014-2020 гг., млн. рублей
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. |
Итого | 2 189 405 | 2 164 427 | 2 237 960 | 2 589 054 | 2 678 647 | 2 717 200 | 2 901 649 |
Воспроизводство и использование природных ресурсов | 649 045 | 566 178 | 550 193 | 721 484 | 708 256 | 718 914 | 772 087 |
Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельхоз. продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы | 347 288 | 384 466 | 393 663 | 444 092 | 481 345 | 521 894 | 569 029 |
Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года | 177 472 | 128 132 | 108 467 | 117 385 | 124 835 | 131 976 | 139 924 |
Развитие здравоохранения | 157 010 | 178 433 | 194 099 | 223 506 | 242 428 | 262 487 | 279 570 |
Энергоэффективность и развитие энергетики | 115 470 | 90 959 | 75 287 | 54 371 | 30 680 | 3 961 | 4 052 |
Развитие транспортной системы | 78 286 | 93 118 | 109 085 | 139 926 | 143 667 | 148 626 | 151 109 |
Экономическое развитие и инновационная экономика | 57 935 | 58 779 | 85 553 | 93 754 | 101 951 | 38 359 | 41 609 |
Развитие образования на 2013 - 2020 годы | 44 940 | 52 718 | 55 649 | 56 277 | 60 976 | 66 162 | 65 493 |
Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | 32 918 | 41 919 | 42 025 | 48 384 | 52 488 | 56 809 | 61 878 |
Социальная поддержка граждан | 22 823 | 17 879 | 18 484 | 19 127 | 19 674 | 20 262 | 20 914 |
Информационное общество (2011 - 2020 годы) | 21 532 | 29 448 | 37 318 | 40 616 | 44 259 | 47 156 | 50 140 |
Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 9 270 | 12 864 | 19 747 | 22 735 | 24 665 | 26 696 | 29 078 |
Развитие науки и технологий на 2013 - 2020 годы | 7 599 | 9 464 | 9 458 | 10 590 | 11 262 | 11 961 | 12 794 |
Доступная среда на 2011 - 2015 годы | 5 408 | 2 318 | 2 000 | 2 411 | 2 511 | 2 639 | 2 779 |
Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | 3 956 | 4 671 | 2 545 | 2 620 | 2 828 | 3 082 | 3 368 |
Развитие фармацевтической и медицинской промышленности на 2013 - 2020 годы | 2 328 | 2 031 | 3 468 | 3 721 | 3 999 | 100 | 103 |
Содействие занятости населения | 1 735 | 2 084 | 2 066 | 2 129 | 2 293 | 2 518 | 2 765 |
Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона | 858 | 1 241 | 1 094 | 18 864 | 21 769 | 23 077 | 24 283 |
Юстиция | 675 | 715 | 968 | 1 113 | 1 207 | 1 305 | 1 421 |
Развитие внешнеэкономической деятельности | 548 | 479 | 445 | 455 | 465 | 476 | 487 |
Развитие культуры и туризма на 2013 - 2020 годы | 28 | 17 | 17 | 18 | 18 | 19 | 19 |
Развитие рыбохозяйственного комплекса | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года | 0 | 958 | 5 267 | 5 788 | 6 338 | 4 055 | 4 280 |
Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений на 2013 - 2030 годы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Нераспределенные по государственным программам | 149 366 | 156 668 | 180 144 | 205 647 | 222 451 | 238 680 | 258 894 |
Непрограммные направления | 21 085 | 25 327 | 20 389 | 26 036 | 28 045 | 30 418 | 33 398 |
Налоговые расходы консолидированных бюджетов субъектов РФ | 281 828 | 303 558 | 320 527 | 328 000 | 340 233 | 355 532 | 372 175 |
Распределение в разрезе функциональной классификации расходов
Распределение налоговых и неналоговых расходов в разрезе функциональной классификации произведено в соответствии с п.3 ст.21 БК РФ и Приказом Минфина России №65н от 1 июля 2013 года «Об утверждении и порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Налоговые и неналоговые расходы были отнесены к отдельным разделам и подразделам ФКР на основе анализа совпадения их сферы применения, определяемой исходя из формулировки соответствующей налоговой льготы в соответствии с НК РФ, с вопросами, которые отнесены к соответствующему разделу и подразделу Приказом Минфина России.
В случае, если отдельные статьи налоговых и неналоговых расходов не могут быть однозначно отнесены к одному разделу/подразделу ФКР было произведено их разнесение: либо i) пропорционально доле в общем объеме расходов по соответствующим разделам/подразделам; или ii) пропорционально социально-экономическому индикатору, находящемуся в тесной зависимости с данным налоговым/неналоговым расходом.
Таблица. Распределение налоговых и неналоговых расходов в разрезе функциональной классификации расходов в 2014-2020 гг., млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Налоговые расходы Федерального бюджета | 2 189 405 | 2 164 427 | 2 237 960 | 2 589 054 | 2 678 647 | 2 717 200 | 2 901 649 |
1. Общегосударственные вопросы: | 2 792 | 2 535 | 2 634 | 2 690 | 2 747 | 2 808 | 2 873 |
фундаментальные исследования; | 2 243 | 2 056 | 2 189 | 2 235 | 2 282 | 2 332 | 2 386 |
международные отношения и международное сотрудничество; | 548 | 479 | 445 | 455 | 465 | 476 | 487 |
2. Национальная оборона: | -7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
другие вопросы в области национальной обороны; | -7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность: | 675 | 715 | 968 | 1 113 | 1 207 | 1 305 | 1 421 |
другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности; | 675 | 715 | 968 | 1 113 | 1 207 | 1 305 | 1 421 |
4. Национальная экономика: | 1 879 757 | 1 811 534 | 1 854 910 | 2 161 463 | 2 217 156 | 2 225 750 | 2 381 604 |
другие вопросы в области национальной экономики; | 677 786 | 641 557 | 652 925 | 691 350 | 713 438 | 664 465 | 704 776 |
воспроизводство минерально-сырьевой базы; | 612 969 | 520 131 | 507 780 | 678 766 | 662 023 | 668 139 | 715 922 |
сельское хозяйство и рыболовство; | 347 290 | 384 467 | 393 665 | 444 094 | 481 347 | 521 896 | 569 032 |
прикладные научные исследования в области национальной экономики; | 95 717 | 100 572 | 113 788 | 129 724 | 140 647 | 152 411 | 165 510 |
транспорт; | 61 636 | 73 389 | 86 619 | 104 612 | 107 303 | 102 560 | 109 030 |
топливно-энергетический комплекс; | 34 228 | 26 788 | 21 297 | 15 050 | 7 976 | 0 | 0 |
связь и информатика; | 33 483 | 43 976 | 54 374 | 60 253 | 65 563 | 70 213 | 75 256 |
дорожное хозяйство (дорожные фонды); | 16 649 | 20 652 | 24 463 | 37 614 | 38 859 | 46 066 | 42 079 |
5. Жилищно-коммунальное хозяйство: | 2 765 | 3 258 | 1 020 | 1 175 | 1 275 | 1 380 | 1 503 |
жилищное хозяйство; | 3 469 | 3 519 | 2 699 | 3 108 | 3 371 | 3 649 | 3 975 |
коммунальное хозяйство; | -704 | -261 | -1 679 | -1 933 | -2 097 | -2 269 | -2 472 |
7. Образование: | 44 940 | 52 718 | 55 649 | 56 277 | 60 976 | 66 162 | 65 493 |
общее образование; | 37 011 | 43 195 | 40 428 | 46 547 | 50 497 | 54 655 | 59 533 |
другие вопросы в области образования; | 4 018 | 4 825 | 10 556 | 4 930 | 5 310 | 5 830 | 0 |
профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации; | 3 911 | 4 697 | 4 665 | 4 800 | 5 169 | 5 676 | 5 960 |
8. Культура, кинематография: | 17 | 18 | 18 | 19 | 19 | 19 | 20 |
другие вопросы в области культуры, кинематографии; | 17 | 18 | 18 | 19 | 19 | 19 | 20 |
9. Здравоохранение: | 211 894 | 235 320 | 261 958 | 300 745 | 326 186 | 348 898 | 373 676 |
другие вопросы в области здравоохранения; | 136 116 | 150 527 | 169 640 | 194 454 | 210 875 | 224 092 | 237 731 |
стационарная медицинская помощь; | 75 778 | 84 794 | 92 318 | 106 291 | 115 311 | 124 806 | 135 945 |
10. Социальная политика: | 39 952 | 50 880 | 52 975 | 56 561 | 59 304 | 60 297 | 63 535 |
социальное обеспечение населения; | 25 793 | 22 263 | 22 518 | 23 377 | 23 928 | 24 546 | 25 211 |
другие вопросы в области социальной политики; | 13 559 | 27 834 | 29 157 | 31 788 | 33 855 | 35 751 | 38 324 |
социальное обслуживание населения; | 600 | 784 | 1 299 | 1 395 | 1 520 | 0 | 0 |
12. Средства массовой информации: | 6 621 | 7 449 | 7 827 | 9 012 | 9 777 | 10 582 | 11 526 |
периодическая печать и издательства; | 6 621 | 7 449 | 7 827 | 9 012 | 9 777 | 10 582 | 11 526 |
другие вопросы в области средств массовой информации; | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Налоговые расходы
Налог на добавленную стоимость и ввозная пошлина
Таблица. Налоговые расходы по НДС и ввозной пошлине в 2014-2020 гг., млн. рублей
| № табл | НК РФ | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Итого налоговые расходы по НДС и ввозной пошлине |
|
| 988 025 | 1 071 478 | 1 117 305 | 1 303 921 | 1 414 741 | 1 489 798 | 1 617 504 |
Освобождение от налогообложения |
|
| 610 755 | 611 551 | 622 121 | 719 729 | 779 076 | 840 057 | 910 831 |
ввоз товаров резидентами ОЭЗ в Калининградской и Магаданской области (НДС) | 7 | N 16-ФЗ ст.9, N 104-ФЗ ст.6.1 | 104 948 | 82 245 | 64 552 | 74 323 | 80 630 | 87 270 | 95 058 |
ввоз товаров резидентами ОЭЗ в Калининградской и Магаданской области (ввозная пошлина) | 7 | N 16-ФЗ ст.9, N 104-ФЗ ст.6.1 | 69 373 | 42 519 | 39 891 | 49 367 | 51 829 | 52 924 | 53 452 |
НИОКР за счет средств бюджетов и спец. фондов; НИОКР на основе хоз.договоров научными и образовательными учреждениями | 8 | ст.149 п.3 пп.16 | 81 656 | 82 718 | 96 199 | 110 760 | 120 159 | 130 054 | 141 660 |
медицинские услуги | 9 | ст.149 п.2 пп.2 | 75 778 | 84 794 | 92 317 | 106 291 | 115 311 | 124 806 | 135 944 |
услуги НКО в сфере образования | 10 | ст.149 п.2 пп.14 | 37 011 | 43 195 | 40 427 | 46 547 | 50 497 | 54 655 | 59 533 |
лом и отходы черных и цветных металлов | 11 | ст.149 п.2 пп.25 | 36 076 | 46 047 | 42 413 | 48 833 | 52 977 | 57 339 | 62 456 |
ввоз технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России | 12 | ст.150 п.7 | 32 902 | 27 302 | 25 947 | 29 875 | 32 410 | 35 079 | 38 209 |
ввоз медицинских товаров согласно перечню Правительства | 13 | ст.150 п.2 | 29 906 | 28 274 | 31 312 | 36 052 | 39 111 | 42 331 | 46 109 |
перевозка пассажиров в городском и пригородном сообщении | 4 | ст.149 п.2 пп.7 | 28 488 | 28 525 | 29 517 | 33 984 | 36 868 | 39 904 | 43 465 |
медицинские товары согласно перечню Правительства | 14 | ст.149 п.2 пп.1 | 23 265 | 27 325 | 33 200 | 38 225 | 41 469 | 44 884 | 48 889 |
исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности | 15 | ст.149 п.2 пп.26 | 18 572 | 21 976 | 24 883 | 28 649 | 31 080 | 33 640 | 36 642 |
обслуживание воздушных судов в аэропортах | 16 | ст.149 п.2 пп.22 | 18 547 | 24 165 | 27 141 | 31 249 | 33 901 | 36 692 | 39 967 |
услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха | 17 | ст.149 п.3 пп.18 | 11 652 | 18 984 | 18 702 | 21 533 | 23 360 | 25 283 | 27 540 |
драгоценные металлы и камни | 18 | ст.149 п.3 пп.9 | 9 270 | 12 864 | 19 752 | 22 742 | 24 672 | 26 703 | 29 086 |
товары реализуемые организациями, использующими труд инвалидов | 19 | ст.149 п.3 пп.2 | 5 788 | 7 712 | 3 772 | 4 342 | 4 711 | 5 099 | 5 554 |
НИОКР по созданию/усовершенствованию продукции и технологий по отдельным видам деятельности | 20 | ст.149 п.3 пп.16.1 | 5 240 | 7 260 | 7 068 | 8 138 | 8 828 | 9 555 | 10 408 |
обслуживание судов в портах | 16 | ст.149 п.2 пп.23 | 5 008 | 4 486 | 5 580 | 6 425 | 6 970 | 7 544 | 8 217 |
ремонт и тех.обслуживание в период гарантийного срока | 22 | ст.149 п.2 пп.13 | 3 507 | 4 638 | 4 168 | 4 799 | 5 206 | 5 635 | 6 138 |
содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых УК, ТСЖ, ЖСК | 23 | ст.149 п.3 пп.30 | 3 469 | 3 519 | 2 699 | 3 108 | 3 371 | 3 649 | 3 975 |
продукты питания в столовых образовательных организациях | 21 | ст.149 п.2 пп.5 | 3 131 | 3 468 | 3 701 | 4 262 | 4 623 | 5 004 | 5 451 |
производство и реализация кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | 24 | ст.149 п.2 пп.21 | 3 050 | 4 811 | 4 412 | 5 079 | 5 510 | 5 964 | 6 496 |
похоронные принадлежности, ритуальные услуги, оформление могил | 25 | ст.149 п.2 пп.8 | 1 767 | 1 731 | 1 829 | 2 106 | 2 285 | 2 473 | 2 693 |
продукты питания в столовых медицинских организациях | 21 | ст.149 п.2 пп.5 | 1 128 | 1 249 | 1 333 | 1 535 | 1 665 | 1 802 | 1 963 |
билеты на спортивно-зрелищные мероприятия, предоставление в аренду сооружений для их проведения | 26 | ст.149 п.3 пп.13 | 684 | 737 | 1 204 | 1 387 | 1 504 | 1 628 | 1 773 |
услуги, оказываемые объединениями адвокатов своим членам в сфере профессиональной деятельности | 27 | ст.149 п.3 пп.14 | 666 | 706 | 955 | 1 099 | 1 193 | 1 291 | 1 406 |
изделия народных художественных промыслов признанного художественного достоинства | 28 | ст.149 п.3 пп.6 | 363 | 388 | 491 | 565 | 613 | 664 | 723 |
изготовление/ремонт аптеками медицинских товаров (перечень Правительства) и лекарственных препаратов | 29 | ст.149 п.2 пп.24 | 166 | 175 | 187 | 215 | 234 | 253 | 276 |
реализация с/х организациями с/х продукции работникам в натуральной форме | 30 | ст.149 п.3 пп.20 | 50 | 58 | 111 | 128 | 139 | 150 | 164 |
работы резидентов портовой ОЭЗ | 31 | ст.149 п.3 пп.27 | 5 | -59 | 43 | 50 | 54 | 59 | 64 |
ввоз незарегистрированных лекарственных средств по жизненным показаниям пациентов, гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации | 38 | ст.150 п.16 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
ввоз расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ | 39 | ст.150 п.17 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
резиденты Сколково | 35 | ст.145.1 п.1 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
ввоз необработанных природных алмазов | 37 | ст.150 п.8 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
необработанные алмазы | 32 | ст.149 п.3 пп.10 | н.д. | н.д. | -6 | -6 | -7 | -8 | -8 |
ввоз материалов для изготовления определенных медицинских препаратов | 36 | ст.150 п.3 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
работы в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих | 34 | ст.149 п.2 пп.16 | -7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
коммунальные услуги, предоставляемые УК, ТСЖ, ЖСК | 33 | ст.149 п.3 пп.29 | -704 | -261 | -1 679 | -1 933 | -2 097 | -2 269 | -2 472 |
Пониженные ставки налога |
|
| 377 270 | 459 927 | 495 184 | 584 192 | 635 665 | 649 741 | 706 673 |
продовольственные товары (ставка 10%) | 6.1 | ст.164 п.2 пп.1 | 294 256 | 331 043 | 338 224 | 389 420 | 422 465 | 457 252 | 498 060 |
медицинские товары (ставка 10%) | 6.4 | ст.164 п.2 пп.4 | 76 393 | 87 852 | 96 637 | 111 265 | 120 706 | 130 646 | 142 306 |
печатные издания и книжная продукция, связанные с образованием, наукой и культурой (ставка 10%) | 6.3 | ст.164 п.2 пп.3 | 6 621 | 7 449 | 7 827 | 9 012 | 9 777 | 10 582 | 11 526 |
товары для детей (ставка 10%) | 6.2 | ст.164 п.2 пп.2 | н.д. | 14 600 | 16 060 | 18 491 | 20 060 | 21 712 | 23 650 |
внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа (ставка 10%) | 5 | ст.164 п.2 пп.6 | 0 | 13 090 | 25 000 | 30 555 | 31 777 | 0 | 0 |
перевозка пассажиров ж/д транспортом в пригородном сообщении (ставка 0%) | 2 | ст.164 п.1 пп.9.2 | 0 | 4 969 | 9 439 | 8 370 | 8 417 | 8 917 | 9 250 |
внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа в (из) Крыма (ставка 0%) | 1 | ст.164 п.1 пп.4.1 | 0 | 924 | 1 997 | 2 299 | 2 495 | 0 | 0 |
перевозка пассажиров/багажа ж/д транспортом в дальнем сообщении (ставка 0%) | 3 | ст.164 п.1 пп.9.3 | 0 | 0 | 0 | 14 780 | 19 968 | 20 632 | 21 881 |
племенной скот (ставка 10%) | 6.5 | ст.164 п.2 пп.5 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Ставка НДС 0% по воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Республики Крым и г.Севастополя, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 924 | 1 997 | 2 299 | 2 495 | 0 | 0 | |||||||||||
Федеральный бюджет | 0 | 924 | 1 997 | 2 299 | 2 495 | 0 | 0 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: |
| Национальная экономика | ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: |
| Транспорт | ||||||||||||||||
Государственная программа: |
| Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года | ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: |
| пониженная ставка | ||||||||||||||||
Источник данных: |
| статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: |
| НК РФ ст.164 п.1 пп.4.1 | ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: |
| 18 марта 2014 г. | ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: |
| 01 января 2019 г. | ||||||||||||||||
При реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов.
Действие нормативного положения: распространяется на услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказанные начиная с 18 марта 2014 года до 1 января 2019 года.
2. Ставка НДС 0% при перевозке пассажиров ж/д транспортом в пригородном сообщении, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 4 969 | 9 439 | 8 370 | 8 417 | 8 917 | 9 250 | |||||||||||||||
Федеральный бюджет | 0 | 4 969 | 9 439 | 8 370 | 8 417 | 8 917 | 9 250 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: |
| Национальная экономика | ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: |
| Транспорт | ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие транспортной системы | |||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: |
| пониженная ставка | ||||||||||||||||||||
Источник данных: |
| статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: |
| НК РФ ст.164 п 1 пп.9.2 | ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: |
| 1 января 2015 г. | ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: |
| 31 декабря 2029 г. | ||||||||||||||||||||
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.
Положения подпункта 9.2 пункта 1 Налогового кодекса Российской Федерации применяются в отношении операций по реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2029 года включительно.
3. Ставка НДС 0% при перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 14 780 | 19 968 | 20 632 | 21 881 | ||||||||||||||||||
Федеральный бюджет | 0 | 0 | 0 | 14 780 | 19 968 | 20 632 | 21 881 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Транспорт | ||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие транспортной системы | ||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: |
|
| пониженная ставка | ||||||||||||||||||||||
Источник данных: |
|
| статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: |
|
| НК РФ ст.164 п 1 пп.9.3 | ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: |
|
| 1 января 2017 г. | ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: |
|
| 31 декабря 2029 г. | ||||||||||||||||||||||
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 настоящего пункта) (Подпункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ).
Положения подпункта 9.3 пункта 1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ) применяются по 31 декабря 2029 года включительно.
В отличие от освобождения от уплаты НДС, налогообложение по 0 ставке предоставляет право плательщику предъявлять к вычету суммы входящего налога по приобретенным товарам. Таким образом, режим налогообложения по нулевой ставке предоставляет больший объем льгот по сравнению с режимом освобождения от уплаты налога.
4. Освобождение от уплаты НДС услуг по перевозке пассажиров в городском и пригородном сообщении, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 28 488 | 28 525 | 29 517 | 33 984 | 36 868 | 39 904 | 43 465 | |||||||||||
Федеральный бюджет | 28 488 | 28 525 | 29 517 | 33 984 | 36 868 | 39 904 | 43 465 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Транспорт |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие транспортной системы |
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п 2 пп.7 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров:
городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). К услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;
морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
Действие положения абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 НК РФ в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении приостановлено до 1 января 2030 года. Положение абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 НК РФ в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении не применяется в отношении операций по реализации указанных услуг начиная с 1 января 2015 года в отношении налогоплательщиков, которые при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате (возмещению) за первый квартал 2015 года, применили положения подпункта 9.2 пункта 1 статьи 164 и пункта 9.2 статьи 167 НК РФ и представили документ, предусмотренный пунктом 5.2 статьи 165 НК РФ, - см. часть 3 статьи 3 Федерального закона от 6 апреля 2015 года N 83-ФЗ.
5. Ставка НДС 10% при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 13 090 | 25 000 | 30 555 | 31 777 | 0 | 0 | ||||||||
Федеральный бюджет | 0 | 13 090 | 25 000 | 30 555 | 31 777 | 0 | 0 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Транспорт |
| |||||||||||||
Государственная программа: | Развитие транспортной системы |
| |||||||||||||
| |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
| |||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| |||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.164 п.2 пп.6 |
| |||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 июля 2015 г. |
| |||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. |
| |||||||||||||
При реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя) налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. Действие положений подпункта 4.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 1 января 2019 года.
- Ставка НДС 10% при реализации и ввозе определенных товаров, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 377 270 | 440 944 | 458 748 | 528 188 | 573 008 | 620 192 | 675 542 |
Федеральный бюджет | 377 270 | 440 944 | 458 748 | 528 188 | 573 008 | 620 192 | 675 542 |
? продовольственные товары | 294 256 | 331 043 | 338 224 | 389 420 | 422 465 | 457 252 | 498 060 |
? товары для детей | н.д. | 14 600 | 16 060 | 18 491 | 20 060 | 21 712 | 23 650 |
? периодические печатные издания | 6 621 | 7 449 | 7 827 | 9 012 | 9 777 | 10 582 | 11 526 |
? медицинские товары | 76 393 | 87 852 | 96 637 | 111 265 | 120 706 | 130 646 | 142 306 |
? племенные животные | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
Данные статистической налоговой отчетности ФНС (форма №1-НДС).
6.1. продовольственные товар, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||
Бюджеты бюджетной системы | 294 256 | 331 043 | 338 224 | 389 420 | 422 465 | 457 252 | 498 060 | ||
Федеральный бюджет | 294 256 | 331 043 | 338 224 | 389 420 | 422 465 | 457 252 | 498 060 | ||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство | ||||||||
Государственная программа: | Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы | ||||||||
|
| ||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.164 п.2 пп.1, НК РФ ст.164 п.5 | ||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. | ||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||
Ставка НДС 10% при реализации и ввозе:
- скота и птицы в живом весе;
- мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
- молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
- яйца и яйцепродуктов;
- масла растительного;
- маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых;
- сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;
- маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
- хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
- крупы;
- муки;
- макаронных изделий;
- рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
- море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб;
- белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к;
- пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного;
- мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
- продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель).
6.2. товары для детей, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||
Бюджеты бюджетной системы | н.д. | 14 600 | 16 060 | 18 491 | 20 060 | 21 712 | 23 650 | ||
Федеральный бюджет | н.д. | 14 600 | 16 060 | 18 491 | 20 060 | 21 712 | 23 650 | ||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика | ||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики | ||||||||
Государственная программа: | Развитие промышленности и повышение её конкурентоспособности | ||||||||
|
| ||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.164 п.2 пп.2, НК РФ ст.164 п.5 | ||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. | ||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||
Ставка 10% при реализации и ввозе:
- трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;
- швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы (данное освобождение не распространяется на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика);
- обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;
- кроватей детских, матрацев детских, колясок;
- тетрадей школьных, игрушек, пластилина, пеналов, счетных палочек, счет школьных, дневников школьных, тетрадей для рисования, альбомов для рисования, альбомов для черчения, папок для тетрадей, обложек для учебников, дневников, тетрадей, касс цифр и букв, подгузников.
6.3. периодические печатные издания, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||
Бюджеты бюджетной системы | 6 621 | 7 449 | 7 827 | 9 012 | 9 777 | 10 582 | 11 526 | ||
Федеральный бюджет | 6 621 | 7 449 | 7 827 | 9 012 | 9 777 | 10 582 | 11 526 | ||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Средства массовой информации | ||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Периодическая печать и издательства | ||||||||
Государственная программа: | Информационное общество | ||||||||
|
| ||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.164 п.2 пп.3, НК РФ ст.164 п.5 | ||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2002 г. | ||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||
Ставка 10% при реализации и ввозе:
- печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
- книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера.
6.4. медицинские товары, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||
Бюджеты бюджетной системы | 76 393 | 87 852 | 96 637 | 111 265 | 120 706 | 130 646 | 142 306 | ||
Федеральный бюджет | 76 393 | 87 852 | 96 637 | 111 265 | 120 706 | 130 646 | 142 306 | ||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение | ||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения | ||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения | ||||||||
|
| ||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.164 п.2 пп.4, НК РФ ст.164 п.5 | ||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 апреля 2002 г. | ||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||
Ставка 10% при реализации и ввозе медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:
- лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
- медицинских изделий, за исключением важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий.
6.5. племенные животные, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||
Бюджеты бюджетной системы | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | ||
Федеральный бюджет | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | ||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство | ||||||||
Государственная программа: | Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы | ||||||||
|
| ||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.164 п.2 пп.5, НК РФ ст.164 п.5 | ||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2013 г. | ||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 октября 2016 г. | ||||||||
Ставка 10% при реализации:
- племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца;
- спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов;
- эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей.
Подпункт дополнительно включен с 1 января 2013 года Федеральным законом от 2 октября 2012 года N 161-ФЗ; утратил силу с 1 октября 2016 года.
- Освобождение от уплаты НДС и ввозной пошлины при ввозе товаров на территорию ОЭЗ в Калининградской и Магаданской областях, ТОЭСР, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 174 321 | 124 764 | 104 443 | 123 690 | 132 459 | 140 194 | 148 510 |
Федеральный бюджет | 174 321 | 124 764 | 104 443 | 123 690 | 132 459 | 140 194 | 148 510 |
НДС | 104 948 | 82 245 | 64 552 | 74 323 | 80 630 | 87 270 | 95 058 |
? ОЭЗ в Калининградской области* | 104 725 | 81 545 | 64 421 | 74 172 | 80 467 | 87 093 | 94 865 |
? ОЭЗ в Магаданской области | 223 | 700 | 131 | 151 | 163 | 177 | 193 |
Ввозная пошлина | 69 373 | 42 519 | 39 891 | 49 367 | 51 829 | 52 924 | 53 452 |
? ОЭЗ в Калининградской области | 68 744 | 41 986 | 39 523 | 38 532 | 39 346 | 39 442 | 39 194 |
? ОЭЗ в Магаданской области | 629 | 532 | 324 | 316 | 322 | 323 | 321 |
? ТОСЭР | 0 | 0 | 44 | 10 519 | 12 161 | 13 159 | 13 937 |
Особая экономическая зона в Калининградской и Магаданской области - территория соответствующей области, на которой действует специальный правовой режим осуществления хозяйственной, производственной, инвестиционной и иной деятельности, а также применяется процедура свободной таможенной зоны.
7.1. Калининградская область
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность; 1-НДС |
Законодательные реквизиты: | № 16-ФЗ ст. 9 |
Дата начала действия льготы: | 1 апреля 2006 г.; 2 января 2012 г.; 1 апреля 2006 г. |
Дата прекращения действия льготы: | 1 апреля 2016 г.; 1 января 2017 г.; 1 апреля 2031 г. |
*Действие льготы по НДС действует для товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области и помещаемым под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. При этом определение статуса товаров, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны резидентами, зарегистрированными до 1 января 2012 года осуществляется до 1 января 2017 года, лицами, государственная регистрация которых осуществлена в Калининградской области, и которые по состоянию на 1 апреля 2006 года осуществляли деятельность на основании Федерального закона Российской Федерации от 22 января 1996 года № 13-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области», в соответствии со статьей 19 Соглашения осуществлялась до 1 апреля 2016 года.
Ввозная пошлина. Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции в отношении товаров, ввезенных на территорию Калининградской области в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны, и продуктов их переработки, помещаемых под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления или реимпорта продлено до 1 апреля 2031 года.
7.2. Магаданская область
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
Законодательные реквизиты: | № 104-ФЗ от 31.05.1999г. ст. 3 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | 31 декабря 2025 |
- Освобождение от уплаты НДС выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 81 656 | 82 718 | 96 199 | 110 760 | 120 159 | 130 054 | 141 660 | ||||||||||||
Федеральный бюджет | 81 656 | 82 718 | 96 199 | 110 760 | 120 159 | 130 054 | 141 660 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Прикладные научные исследования в области национальной экономики | ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие авиационной промышленности на 2013-2025 годы, Развитие фармацевтической и медицинской промышленности, Космическая деятельность России | ||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение | ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп. 16 | ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. | ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||||||||||||
Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», а также выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации медицинских услуг, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 75 778 | 84 794 | 92 317 | 106 291 | 115 311 | 124 806 | 135 944 | ||||||||||||
Федеральный бюджет | 75 778 | 84 794 | 92 317 | 106 291 | 115 311 | 124 806 | 135 944 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Стационарная медицинская помощь |
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения | ||||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п 2 пп.2 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.
- Освобождение от уплаты НДС при реализации услуг в сфере образования, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 37 011 | 43 195 | 40 427 | 46 547 | 50 497 | 54 655 | 59 533 | ||||||||||||||||||
Федеральный бюджет | 37 011 | 43 195 | 40 427 | 46 547 | 50 497 | 54 655 | 59 533 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Образование | ||||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Общее образование | ||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие образования | ||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение | ||||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п 2 пп.14 | ||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. | ||||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
- Освобождение от уплаты НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, млн. рубле
й | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 36 076 | 46 047 | 42 413 | 48 833 | 52 977 | 57 339 | 62 456 |
Федеральный бюджет | 36 076 | 46 047 | 42 413 | 48 833 | 52 977 | 57 339 | 62 456 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.25 |
Дата начала действия льготы: | 01 января 2008 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация лома и отходов черных и цветных металлов не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при ввозе технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 32 902 | 27 302 | 25 947 | 29 875 | 32 410 | 35 079 | 38 209 | |||||||||||
Федеральный бюджет | 32 902 | 27 302 | 25 947 | 29 875 | 32 410 | 35 079 | 38 209 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | |||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | |||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение | |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность | |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.150 п.7 | |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. | |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | |||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
- Освобождение от уплаты НДС ввезенных медицинских товаров согласно перечню Правительства Российской Федерции, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 29 906 | 28 274 | 31 312 | 36 052 | 39 111 | 42 331 | 46 109 | |||||||||||
Федеральный бюджет | 29 906 | 28 274 | 31 312 | 36 052 | 39 111 | 42 331 | 46 109 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения, Доступная среда |
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.1 (ст.150 п.2) |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, а также сырья и комплектующих изделий для их производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ.
- Освобождение от уплаты НДС на медицинские товары согласно перечню Правительства Российской Федерации, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 23 265 | 27 325 | 33 200 | 38 225 | 41 469 | 44 884 | 48 889 | |||||||||||
Федеральный бюджет | 23 265 | 27 325 | 33 200 | 38 225 | 41 469 | 44 884 | 48 889 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения, Доступная среда |
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п 2 пп.1 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
- важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий;
- протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
- технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
- очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 18 572 | 21 976 | 24 883 | 28 649 | 31 080 | 33 640 | 36 642 |
Федеральный бюджет | 18 572 | 21 976 | 24 883 | 28 649 | 31 080 | 33 640 | 36 642 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Связь и информатика |
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.26 |
Дата начала действия льготы: | 01 января 2008 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при обслуживании судов в аэропортах
и портах, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 23 555 | 28 651 | 32 721 | 37 674 | 40 871 | 44 236 | 48 184 | ||||||||||||
Федеральный бюджет | 23 555 | 28 651 | 32 721 | 37 674 | 40 871 | 44 236 | 48 184 | ||||||||||||
? обслуживание воздушных судов в аэропортах | 18 547 | 24 165 | 27 141 | 31 249 | 33 901 | 36 692 | 39 967 | ||||||||||||
? обслуживание судов в портах | 5 008 | 4 486 | 5 580 | 6 425 | 6 970 | 7 544 | 8 217 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Транспорт |
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие транспортной системы |
| |||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.22, пп.23 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||
Обслуживание воздушных судов в аэропортах
Реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
Обслуживание судов в портах
Реализация работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), по лоцманской проводке, а также услуг по классификации и освидетельствованию судов не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации санаторно-курортных услуг, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 11 652 | 18 984 | 18 702 | 21 533 | 23 360 | 25 283 | 27 540 | |||||||||||
Федеральный бюджет | 11 652 | 18 984 | 18 702 | 21 533 | 23 360 | 25 283 | 27 540 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Санаторно-оздоровительная помощь |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения |
| ||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.18 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Реализация услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации драгоценных металлов
и камней , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 9 270 | 12 864 | 19 752 | 22 742 | 24 672 | 26 703 | 29 086 |
Федеральный бюджет | 9 270 | 12 864 | 19 752 | 22 742 | 24 672 | 26 703 | 29 086 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Управление государственными финансами |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.9 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Не подлежит налогообложению:
- реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа;
- реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих добычу драгоценных металлов или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам;
- реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт;
- реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам;
- реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам;
- реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Банка России или хранилищах банков).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации товаров, работ, услуг организациями, использующими труд инвалидов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 5 788 | 7 712 | 3 772 | 4 342 | 4 711 | 5 099 | 5 554 |
Федеральный бюджет | 5 788 | 7 712 | 3 772 | 4 342 | 4 711 | 5 099 | 5 554 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики |
Государственная программа: | Доступная среда |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.2 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Не подлежит налогообложению реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых:
- общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
- организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
- учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов) созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы;
- государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при создании/усовершенствовании новой продукции и технологий, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 5 240 | 7 260 | 7 068 | 8 138 | 8 828 | 9 555 | 10 408 |
Федеральный бюджет | 5 240 | 7 260 | 7 068 | 8 138 | 8 828 | 9 555 | 10 408 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Прикладные научные исследования в области национальной экономики |
Государственная программа: | Развитие науки и технологий |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.16.1 |
Дата начала действия льготы: | 01 января 2008 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новой продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации продуктов питания, произведенных непосредственно столовыми образовательных и медицинских организаций, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 4 259 | 4 717 | 5 034 | 5 797 | 6 288 | 6 806 | 7 414 |
Федеральный бюджет | 4 259 | 4 717 | 5 034 | 5 797 | 6 288 | 6 806 | 7 414 |
? образовательные организации | 3 131 | 3 468 | 3 701 | 4 262 | 4 623 | 5 004 | 5 451 |
? медицинские организации | 1 128 | 1 249 | 1 333 | 1 535 | 1 665 | 1 802 | 1 963 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Образование/Здравоохранение |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области образования/здравоохранения |
Государственная программа: | Развитие образования на 2013-2020 годы Развитие здравоохранения |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.5 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС услуг по ремонту и техническому обслуживанию товаров, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 3 507 | 4 638 | 4 168 | 4 799 | 5 206 | 5 635 | 6 138 |
Федеральный бюджет | 3 507 | 4 638 | 4 168 | 4 799 | 5 206 | 5 635 | 6 138 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.13 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, не подлежит налогообложению.
- Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 3 469 | 3 519 | 2 699 | 3 108 | 3 371 | 3 649 | 3 975 |
Федеральный бюджет | 3 469 | 3 519 | 2 699 | 3 108 | 3 371 | 3 649 | 3 975 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Жилищно-коммунальное хозяйство |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Жилищное хозяйство |
Государственная программа: | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.30 |
Дата начала действия льготы: | 01 января 2010 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом РФ не подлежит налогообложению.
- Освобождение от уплаты НДС производства и реализации кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма
млн. рублей | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 3 050 | 4 811 | 4 412 | 5 079 | 5 510 | 5 964 | 5 496 |
Федеральный бюджет | 3 050 | 4 811 | 4 412 | 5 079 | 5 510 | 5 964 | 6 496 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Культура, кинематография |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Кинематография |
Государственная программа: | Развитие культуры и туризма |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.21 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации ритуальных услуг, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 1 767 | 1 731 | 1 829 | 2 106 | 2 285 | 2 473 | 2 693 |
Федеральный бюджет | 1 767 | 1 731 | 1 829 | 2 106 | 2 285 | 2 473 | 2 693 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.8 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством РФ) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации входных билетов и абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 684 | 737 | 1 204 | 1 387 | 1 504 | 1 628 | 1 773 |
Федеральный бюджет | 684 | 737 | 1 204 | 1 387 | 1 504 | 1 628 | 1 773 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Развитие физической культуры и спорта |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области физической культуры и спорта |
Государственная программа: | Развитие физической культуры и спорта |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.13 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при оказании услуг коллегиями адвокатов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 666 | 706 | 955 | 1 099 | 1 193 | 1 291 | 1 406 |
Федеральный бюджет | 666 | 706 | 955 | 1 099 | 1 193 | 1 291 | 1 406 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности |
Государственная программа: | Юстиция |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.14 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации изделий народных художественных промыслов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 363 | 388 | 491 | 565 | 613 | 664 | 723 |
Федеральный бюджет | 363 | 388 | 491 | 565 | 613 | 664 | 723 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Культура, кинематография |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области культуры, кинематографии |
Государственная программа: | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.6 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти не подлежит налогообложению.
- Освобождение от уплаты НДС на изготовление/ремонт аптеками медицинских товаров (перечень Правительства) и лекарственных препаратов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 166 | 175 | 187 | 215 | 234 | 253 | 276 | ||||||||||
Федеральный бюджет | 166 | 175 | 187 | 215 | 234 | 253 | 276 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения |
| |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п 2 пп.24 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2003 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи.
- Освобождение от уплаты НДС при реализация с/х организациями с/х продукции работникам в натуральной форме, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 50 | 58 | 111 | 128 | 139 | 150 | 164 |
Федеральный бюджет | 50 | 58 | 111 | 128 | 139 | 150 | 164 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство |
Государственная программа: | Развития сельского хозяйства и регулирования рынков с/х продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 год |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.20 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при проведении работ (оказание услуг) резидентами в портовой ОЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 5 | -59 | 43 | 50 | 54 | 59 | 64 |
Федеральный бюджет | 5 | -59 | 43 | 50 | 54 | 59 | 64 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Транспорт |
Государственная программа: | Развитие транспортной системы |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.27 |
Дата начала действия льготы: | 01 января 2008 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
* отрицательные значения налоговых расходов объясняются превышением объема нереализованных вычетов входящего налога по приобретенным товарам над объемом реализованного освобождения при реализации товаров (работ/услуг)
Проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации необработанных алмазов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | н.д. | н.д. | -6 | -6 | -7 | -8 | -8 |
Федеральный бюджет | н.д. | н.д. | -6 | -6 | -7 | -8 | -8 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Управление государственными финансами |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.10 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
* отрицательные значения налоговых расходов объясняются превышением объема нереализованных вычетов входящего налога по приобретенным товарам над объемом реализованного освобождения при реализации товаров (работ/услуг)
Реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации коммунальных услуг, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | -704 | -261 | -1 679 | -1933 | -2097 | -2269 | -2472 |
Федеральный бюджет | -704 | -261 | -1 679 | -1933 | -2097 | -2269 | -2472 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Жилищно-коммунальное хозяйство |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Коммунальное хозяйство |
Государственная программа: | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.3 пп.29 |
Дата начала действия льготы: | 01 января 2010 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
* отрицательные значения налоговых расходов объясняются превышением объема нереализованных вычетов входящего налога по приобретенным товарам над объемом реализованного освобождения при реализации товаров (работ/услуг)
Реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС при реализации работ, выполняемых в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | -7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Федеральный бюджет | -7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная оборона |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной обороны |
Государственная программа: | Непрограммная часть |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.149 п.2 пп.16 |
Дата начала действия льготы: | до 2001 г.. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
* отрицательные значения налоговых расходов объясняются превышением объема нереализованных вычетов входящего налога по приобретенным товарам над объемом реализованного освобождения при реализации товаров (работ/услуг)
Реализация работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
- Освобождение от уплаты НДС резидентов Сколково ,млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
Федеральный бюджет | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
|
|
Вид налоговых расходов: | освобождение |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.145.1 п.1 |
Дата начала действия льготы: | 28 сентября 2010 г. |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом. Предусмотренное освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров.
- Освобождение от уплаты НДС ввезенных материалов для изготовления определенных медицинских препаратов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | ||||||||||
Федеральный бюджет | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение | ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения | ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие фармацевтической и медицинской промышленности | ||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.150 п.3 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации).
- Освобождение от уплаты НДС ввезенных необработанных природных алмазов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | |||||||||||
Федеральный бюджет | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: |
| Национальная экономика | ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: |
| Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||
Государственная программа: |
| Воспроизводство и использование природных ресурсов | ||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: |
| освобождение | ||||||||||||||||
Источник данных: |
| статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) | ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: |
| НК РФ ст.150 п.8 | ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: |
| до 2001 г. | ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: |
| бессрочно | ||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: необработанных природных алмазов.
- Освобождение от уплаты НДС ввезенных незарегистрированных лекарственных средств специального предназначения, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | |||||||||||
Федеральный бюджет | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения |
| ||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.150 п.16 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации.
- Освобождение от уплаты НДС ввезенных расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
Федеральный бюджет | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Прикладные научные исследования в области национальной экономики |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие науки и технологий |
| ||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №1-НДС) |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.150 п.17 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню и в порядке, которые утверждаются Правительством Российской Федерации.
Стандартные освобождения от уплаты НДС
Помимо разделения между налоговыми расходами и базовыми элементами, формально и качественно определяющими структуру налога, при анализе освобождений по НДС и другим косвенным налогам широкое распространение в международной практике получило понятие «стандартных освобождений» от уплаты НДС. Стандартные освобождения представляют собой широко применяющиеся разными странами отступления от нормативной структуры налоговой системы, тем не менее, признаваемые нормальной практикой международными организациями, включая ОЭСР.
Отдельные сектора экономики (например, финансовый сектор или рынок недвижимости) и группы налогоплательщиков (малый бизнес) представляют особую сложность с точки зрения налогообложения. Корректное определение добавленной стоимости (налогооблагаемой базы), формируемой данным сектором (группой налогоплательщиков), с одной стороны требует неразумного напряжения административного ресурса, а с другой сильно повышает издержки соблюдения налогового законодательства. Сложности с администрированием и обуславливают широкое распространение «стандартных освобождений» от уплаты НДС в качестве общепринятой мировой практики.
Перечень стандартных освобождений от уплаты НДС отличается от страны к стране но зачастую включает следующие секторы/налогоплательщиков:
- финансовые услуги (банковские операции, страхование, услуги на рынке ценных бумаг и др.);
- операции с недвижимостью (продажа земельных участков, продажа и предоставление в аренду жилья);
- благотворительная деятельность, некоммерческая деятельность НКО;
- услуги в сфере создания общественных благ (здравоохранение, образование, культура и искусство, общественный транспорт и др.);
- лотереи и тотализаторы.
Таблица. Стандартные освобождения от уплаты НДС в 2014-2020 гг., млн.руб.
| НК РФ | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Стандартные освобождения от уплаты НДС |
| 5 490 142 | 8 049 986 | 7 657 007 | 8 816 009 | 9 564 110 | 10 351 666 | 11 275 512 |
Финансовые услуги |
| 5 359 612 | 7 919 793 | 7 490 173 | 8 623 923 | 9 355 726 | 10 126 119 | 11 029 840 |
реализация долей в УК, паев, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок | ст.149 п.2 пп.12 | 3 087 891 | 3 558 803 | 4 232 463 | 4 873 111 | 5 286 630 | 5 721 954 | 6 232 619 |
банковские операции | ст.149 п.3 пп.3 | 1 481 674 | 3 145 600 | 1 907 687 | 2 196 444 | 2 382 828 | 2 579 041 | 2 809 211 |
операции займа и РЕПО | ст.149 п.3 пп.15 | 444 771 | 772 686 | 895 710 | 1 031 290 | 1 118 802 | 1 210 929 | 1 319 001 |
страхование и негос. пенсионное обеспечение | ст.149 п.3 пп.7 | 217 594 | 264 191 | 271 848 | 312 997 | 339 557 | 367 518 | 400 317 |
уступка прав/требований кредитора по обязательствам по кредитным договорам | ст.149 п.3 пп.26 | 62 595 | 61 826 | 65 996 | 75 985 | 82 433 | 89 221 | 97 184 |
банковские операции организациями, которые вправе их совершать без лицензии Банка России | ст.149 п.3 пп.5 | 30 264 | 48 604 | 62 490 | 71 948 | 78 053 | 84 481 | 92 020 |
обслуживание банковских карт | ст.149 п.3 пп.3.1 | 20 585 | 22 700 | 25 629 | 29 508 | 32 012 | 34 649 | 37 741 |
услуги профессиональных участников рынка ценных бумаг | ст.149 п.2 пп.12.2 | 13 056 | 11 196 | 20 056 | 23 091 | 25 051 | 27 113 | 29 533 |
информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов | ст.149 п.3 пп.4 | 914 | 1 734 | 4 358 | 5 017 | 5 443 | 5 891 | 6 417 |
страхование (сострахование, перестрахование) экспортных кредитов и инвестиций | ст.149 п.3 пп.7.1 | 213 | 1 175 | -782 | -900 | -977 | -1 057 | -1 151 |
депозитарные услуги, оказываемые депозитарием средств МВФ, МБРР и МАР | ст.149 п.2 пп.12.1 | 55 | 120 | 19 | 22 | 24 | 26 | 29 |
уступка прав/требований по обязательствам, возникающим на основании финансовых инструментов срочных сделок | ст.149 п.2 пп.30 | н.д. | 29 811 | 3 904 | 4 495 | 4 877 | 5 278 | 5 749 |
доверительное управление средствами пенсионных накоплений | ст.149 п.2 пп.29 | н.д. | 190 | 332 | 382 | 415 | 449 | 489 |
клиринговая деятельность | ст.149 п.3 пп.15.2 | н.д. | 1 157 | 463 | 533 | 578 | 626 | 681 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции с недвижимостью |
| 91 682 | 101 131 | 117 209 | 134 950 | 146 401 | 158 457 | 172 598 |
реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них | ст.149 п.3 пп.22 | 64 237 | 69 735 | 79 512 | 91 547 | 99 315 | 107 493 | 117 087 |
услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве | ст.149 п.3 пп.23.1 | 23 155 | 27 517 | 33 910 | 39 043 | 42 356 | 45 844 | 49 935 |
передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир | ст.149 п.3 пп.23 | 2 742 | 1 824 | 1 487 | 1 712 | 1 857 | 2 010 | 2 189 |
аренда жилых помещений | ст.149 п.2 пп.10 | 1 548 | 2 055 | 2 300 | 2 648 | 2 873 | 3 110 | 3 387 |
операции по реализации земельных участков | ст.146 п.2 пп.6 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги в сфере создания общественных благ |
| 29 224 | 26 437 | 33 945 | 39 083 | 42 398 | 45 892 | 49 985 |
услуги учреждений культуры и искусства | ст.149 п.2 пп.20 | 8 745 | 9 196 | 10 023 | 11 540 | 12 520 | 13 550 | 14 760 |
реставрационные работы по сохранению объекта культурного наследия | ст.149 п.2 пп.15 | 4 110 | 4 149 | 4 718 | 5 433 | 5 894 | 6 379 | 6 948 |
ввоз товаров для исследования и использования космического пространства | ст.150 п.13 | 1 271 | 0 | 1 502 | 1 730 | 1 877 | 2 031 | 2 212 |
товары (работы, услуги) в области космической деятельности (ставка 0%) | ст.164 п.1 пп.5 | 4 187 | 3 394 | 4 752 | 5 471 | 5 935 | 6 424 | 6 998 |
уход за детьми дошкольного возраста, занятия с несовершеннолетними (кружки/секции/др.) | ст.149 п.2 пп.4 | 3 660 | 4 255 | 5 399 | 6 216 | 6 743 | 7 299 | 7 950 |
почтовые марки, маркированные открытки и конверты, лотерейные билеты | ст.149 п.2 пп.9 | 2 602 | 2 503 | 2 938 | 3 382 | 3 669 | 3 972 | 4 326 |
уход за больными, инвалидами и престарелыми | ст.149 п.2 пп.3 | 1 588 | 1 901 | 1 961 | 2 258 | 2 449 | 2 651 | 2 887 |
соц. обслуживание несовершеннолетних и безнадзорных, пожилых, инвалидов и иных нуждающихся | ст.149 п.2 пп.14.1 | 1 396 | 2 325 | 2 739 | 3 154 | 3 421 | 3 703 | 4 033 |
услуги уполномоченных органов, за которые взимается гос.пошлина | ст.149 п.2 пп.17 | 865 | -2 176 | -844 | -971 | -1 054 | -1 140 | -1 242 |
предметы и услуги религиозного назначения | ст.149 п.3 пп.1 | 631 | 664 | 506 | 582 | 632 | 684 | 745 |
услуги по проведению технического осмотра | ст.149 п.2 пп.17.2 | 96 | 85 | 76 | 88 | 95 | 103 | 112 |
услуги по сохранению, комплектованию и использованию архивов | ст.149 п.2 пп.6 | 46 | 25 | 23 | 26 | 28 | 31 | 33 |
работы (услуги) по тушению лесных пожаров | ст.149 п.3 пп.19 | 31 | 96 | 126 | 145 | 157 | 170 | 186 |
проезд ТС по платным автомобильным дорогам (искл. плату концессионеру) | ст.146 п.2 пп.4.2 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
работы (услуги) в рамках мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда | ст.146 п.2 пп.11 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
работы (услуги) казенных, бюджетных и автономных учреждений в рамках гос. задания | ст.146 п.2 пп.4.1 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
аккредитация операторов технического осмотра | ст.149 п.2 пп.17.1 | 0 | 15 | 23 | 26 | 28 | 31 | 33 |
работы (услуги) органов гос. власти в рамках установленных полномочий | ст.146 п.2 пп.4 | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. |
безвозмездные услуги по производству и распространению социальной рекламы | ст.149 п.3 пп.32 | -4 | 5 | 3 | 3 | 4 | 4 | 4 |
Лотереи и тотализаторы |
| 9 624 | 2 625 | 15 680 | 18 053 | 19 585 | 21 198 | 23 089 |
лотереи по решению уполномоченного органа исполнительной власти | ст.149 п.3 пп.8, 8.1 | 9 624 | 0 | 11 377 | 13 099 | 14 211 | 15 381 | 16 753 |
организация и проведение азартных игр | ст.149 п.2 пп.28 | н.д. | 2 625 | 4 303 | 4 954 | 5 374 | 5 817 | 6 336 |
Структурные освобождения
Одну из налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость целесообразно отнести к структурным освобождениям (базовому элементу налога). Предоставление льготного режима по широкому спектру налогов и неналоговых платежей (включая ввозной НДС) для операторов судов на международных маршрутах является широко распространённой международной практикой. Такая международная практика призвана обеспечить нейтральность налоговых условий для операторов судов и купировать отток национального коммерческого флота под «удобный» флаг.
В таблице ниже представлен полный перечень налоговых льгот для операторов судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Таблица. Налоговые льготы для операторов судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов в 2014-2020 гг.
| НК РФ | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Всего |
| 15 624 | 14 021 | 22 850 | 23 777 | 29 040 | 31 174 | 14 903 | ||||||||||
Освобождение от уплаты НДС при ввозе судов, зарегистрированных в Российском международном реестре; | ст.150 п.12 | 6 295 | 0 | 7 442 | 8 568 | 9 295 | 10 061 | 10 958 | ||||||||||
Освобождение от уплаты налога на прибыль доходов, полученных от эксплуатации зарегистрированных в Российском международном реестре судов; | ст.251 п.1 пп.33(1), ст.251 п.1 пп.33.2(1) | 5 840 | 7 014 | 6 965 | 7 167 | 7 718 | 8 475 | 0 | ||||||||||
Освобождение от уплаты пошлины при ввозе судов, зарегистрированных в Российском международном реестре; |
| 1 666 | 4 654 | 8 194 | 7 785 | 7 970 | 8 467 | 0 | ||||||||||
Пониженная ставка страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; | N 212-ФЗ ст.58 п.9 | 1 614 | 2 102 | 0 | 0 | 3 781 | 3 868 | 3 945 | ||||||||||
Освобождение от уплаты налога на прибыль доходов, полученных от реализации зарегистрированных в Российском международном реестре судов; | ст.251 п.1 пп.33(2), ст.251 п.1 пп.33.2(2) | 209 | 251 | 249 | 257 | 276 | 303 | 0 | ||||||||||
Освобождение от уплаты налога на имущество судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. | ст.374 п.4 пп.7 (ст.381 п.18) | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | н.д. | ||||||||||
Налог на прибыль организаций
Налоговые расходы по налогу на прибыль в 2014-2020 гг., млн. рублей
| № табл | НК РФ | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||
Итого налоговые расходы по налогу на прибыль организаций |
|
| 176 175 | 211 585 | 217 146 | 217 440 | 234 623 | 257 848 | 269 498 | |||||||
Льготы устанавливаемые законами субъектов. | 1 | ст.284 п.1 абз.3 | 77 782 | 93 416 | 92 762 | 95 452 | 102 802 | 112 877 | 123 938 | |||||||
Льготы устанавливаемые федеральным законодательством. |
|
| 98 393 | 118 169 | 124 384 | 121 988 | 131 821 | 144 971 | 145 560 | |||||||
Пониженные ставки налога |
|
| 55 829 | 67 050 | 74 879 | 69 753 | 75 566 | 83 201 | 78 946 | |||||||
с/х и рыбхоз производители; | 2 | ст.284 п.1.3 | 44 270 | 53 169 | 55 127 | 54 327 | 58 511 | 64 245 | 70 541 | |||||||
медицинские организации; | 3 | ст.284 п.1.1 | 4 018 | 4 825 | 7 674 | 4 930 | 5 310 | 5 830 | 0 | |||||||
образовательные организации; | ст.284 п.1.1 | 4 018 | 4 825 | 7 674 | 4 930 | 5 310 | 5 830 | 0 | ||||||||
резиденты ОЭЗ Калининградской области | 6 | ст.288.1 п.6-7 | 2 912 | 3 497 | 3 473 | 3 574 | 3 849 | 4 226 | 4 640 | |||||||
резиденты ОЭЗ | 4 | ст.284 п.1 абз.4 | 605 | 727 | 722 | 743 | 800 | 879 | 965 | |||||||
резиденты ОЭЗ Магаданской ; | 5 | N 104-ФЗ | 6 | 7 | 7 | 7 | 8 | 9 | 0 | |||||||
организации, осуществляющие соц. обслуживание граждан; | 11 | ст.284 п.1.9 | 0 | 0 | 170 | 178 | 185 | 199 | 216 | |||||||
участники РИП; | 8 | ст.284 п.1.5 | 0 | 0 | 0 | 3 | 3 | 3 | 3 | |||||||
резиденты ТОСЭР; | 10 | ст.284 п.1.8 | 0 | 0 | 33 | 1 061 | 1 590 | 1 980 | 2 581 | |||||||
резиденты технико-внедренческих и туристско-рекреац. ОЭЗ | 7 | ст.284 п.1.2, п. 5.1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
Изъятия, освобождения и вычеты |
|
| 42 564 | 51 119 | 49 505 | 52 235 | 56 255 | 61 770 | 66 614 | |||||||
платежи по отдельным видам добровольного страхования; | 14 | ст.255 п.16 | 21 607 | 25 950 | 20 252 | 26 517 | 28 558 | 31 357 | 34 431 | |||||||
ускоренное списание в расходы затрат на НИОКР; | 19 | ст.262 п.2 пп.1-5 | 8 821 | 10 595 | 10 520 | 10 826 | 11 659 | 12 802 | 13 442 | |||||||
расходы на профессиональное обучение, подготовку и переподготовку; | 20 | ст.264 п.1 пп.23 | 3 911 | 4 697 | 4 665 | 4 800 | 5 169 | 5 676 | 5 960 | |||||||
операторы универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания | 21 | ст.251 п.1 пп.28 | 2 826 | 3 394 | 3 370 | 3 468 | 3 735 | 4 101 | 4 306 | |||||||
расходы на бурение непродуктивной разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья; | 22 | ст.261 п.4 | 1 800 | 2 162 | 6 647 | 2 209 | 2 379 | 2 612 | 2 743 | |||||||
стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания, продуктов и жилья; | 15 | ст.255 п.4 | 1 148 | 1 378 | 1 361 | 1 408 | 1 517 | 1 665 | 1 829 | |||||||
возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение/строительство жилья; | 16 | ст.255 п.24.1 | 1 137 | 1 365 | 1 475 | 1 395 | 1 502 | 1 650 | 1 811 | |||||||
расходы общественных организаций инвалидов и организаций, использующих их труд, на социальную защиту инвалидов; | 23 | ст.264 п.1 пп.38-39 | 668 | 802 | 465 | 819 | 882 | 969 | 1 064 | |||||||
расходы на выдаваемую работникам форменную одежду; | 18 | ст.255 п.5 | 588 | 706 | 704 | 721 | 777 | 853 | 936 | |||||||
формирование резервов предстоящих расходов на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов; | 24 | ст.267.1 п.3 | 58 | 70 | 46 | 72 | 77 | 85 | 93 | |||||||
расходы на НИОКР в форме отчислений на формирование фондов поддержки научной и инновационной деятельности | 25 | ст.262 п.2 пп.6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
- Пониженные ставки налога на прибыль, устанавливаемые законодательством субъектов,млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 77 782 | 93 416 | 92 762 | 95 452 | 102 802 | 112 877 | 123 938 | ||||||||||||||||||||
Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 77 782 | 93 416 | 92 762 | 95 452 | 102 802 | 112 877 | 123 938 | ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Не Федеральный бюджет |
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| |||||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| |||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п.1 абз. 3 |
| |||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 03 июля 2006 г. |
| |||||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||||||||||
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
- Ставка налога на прибыль 0% для сельско - и рыбохозяйственных производителей,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 44 270 | 53 169 | 55 127 | 54 327 | 58 511 | 64 245 | 70 541 | ||||||||||
Федеральный бюджет | 4 427 | 53 169 | 55 127 | 54 327 | 58 511 | 64 245 | 70 541 | ||||||||||
Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 39 843 |
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы |
| |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п. 1.3 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2013 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов.
- Ставка налога на прибыль 0% для образовательных и медицинских организаций,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 8 036 | 9 650 | 15 348 | 9 861 | 10 620 | 11 661 | 0 | ||||||||||||
Медицинские организации | 4 018 | 4 825 | 7 674 | 4930 | 5310 | 5830 | 0 | ||||||||||||
Образовательные организации | 4 018 | 4 825 | 7 674 | 4930 | 5310 | 5830 | 0 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Образование, Здравоохранение |
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы |
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения, Развитие образования |
| |||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п. 1.1 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2011 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2020 |
| |||||||||||||||||
К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов.
- Пониженные ставки налога на прибыль для резидентов ОЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 605 | 727 | 722 | 743 | 800 | 879 | 965 | ||||||||||
Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 605 | 727 | 722 | 743 | 800 | 879 | 965 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие культуры и туризма, Развитие науки и технологий, Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности |
| |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п.1 абз.4 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 03 июля 2006 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента.
- Пониженные ставки налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 6 | 7 | 7 | 7 | 8 | 9 | 0 | ||||||||
Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 6 | 7 | 7 | 7 | 8 | 9 | 0 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона |
| |||||||||||||
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| |||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| |||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 104-ФЗ ст.5 |
| |||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2007 г. |
| |||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2026 г. |
| |||||||||||||
В период с 1 января 2007 года до 31 декабря 2025 года участники Особой экономической зоны при осуществлении ими хозяйственной деятельности на территории Особой экономической зоны и в пределах Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемую в развитие производства и социальной сферы на территории Магаданской области.
- Пониженные ставки налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 2 912 | 3 497 | 3 473 | 3 574 | 3 849 | 4 226 | 4 640 | |||||||||||||||||||
Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 2 912 | 3 497 | 3 473 | 3 574 | 3 849 | 4 226 | 4 640 | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года |
| ||||||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| ||||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| ||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.288.1 п.6-7 |
| ||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 апреля 2007 г. |
| ||||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||||
В течение шести календарных лет со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налог на прибыль от реализации им товаров (работ, услуг), полученную при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области и определенную в соответствии с настоящей главой и федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, взимается по ставке 0 в отношении налога на прибыль организаций.
В период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса и уменьшенную на пятьдесят процентов. При этом:
1) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, зачисляется в федеральный бюджет;
2) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, зачисляется в бюджет Калининградской области.
- Пониженные ставки налога на прибыль для резидентов технико-внедренческих и туристско-рекреационных ОЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | |||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | |||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие культуры и туризма, Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | |||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п.1.2 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.
- Пониженные ставки налога на прибыль для участников РИП , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||||||
Федеральный бюджет | 0 | 0 | 0 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||||||
Консолидированные бюджеты субъектов РФ | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона | ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки | ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п. 1.5 (ст. 284 п.3) | ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2014 г. | ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2027 | ||||||||||||||||
Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов:
- налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода в котором, в соответствии с данными налогового учета, были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации данного инвестиционного проекта;
- налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, не может превышать 10 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и не может быть менее 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов.
- Пониженные ставки налога на прибыль для резидентов СЭЗ в Крыму, млн. рублей
|
| 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
Федеральный бюджет |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года |
| |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п. 1.7 абз. 2 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне.
Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная в настоящем абзаце налоговая ставка не может превышать 13,5 процента.
- Пониженные ставки налога на прибыль для резидентов ТОСЭР, млн. рублей
|
| 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||
Бюджеты бюджетной системы |
| 0 | 33 | 1 061 | 1 590 | 1 980 | 2 581 | |||
Федеральный бюджет |
| 0 | 33 | 1 061 | 1 590 | 1 980 | 2 581 | |||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона |
| ||||||||
|
|
| ||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| ||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| ||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п. 1.8 |
| ||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. |
| ||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||
Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»:
- налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;
- размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, не может превышать 5 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и не может быть менее 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов.
- Ставка налога на прибыль 0% для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан,,млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 170 | 178 | 185 | 199 | 216 | |||
Федеральный бюджет | 0 | 0 | 170 | 178 | 185 | 199 | 216 | |||
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| ||||||||
|
|
| ||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| ||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| ||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п. 1.9 |
| ||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. |
| ||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2020 г. |
| ||||||||
К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 ст. 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов.
- Пониженные ставки налога на прибыль резидентов Сколково, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||||||||||
Консолидированные бюджеты субъектов РФ | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
| |||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженные ставки |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.284 п. 5.1 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||
Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.
В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему.
- Налоговые расходы в форме ускоренной амортизации
млн. рублей | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||
Бюджеты бюджетной системы | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
НК РФ ст. 258.9 | Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса | |||||||||
НК РФ ст. 258.9 | Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а такжене более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса | |||||||||
НК РФ ст. 259.3 п.1 пп.2 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) | |||||||||
НК РФ ст.259.3 п.1 пп.3 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны | |||||||||
НК РФ ст. 259.3 п.1 пп.4 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | |||||||||
НК РФ ст.259.3 п.1 пп.5 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования | |||||||||
НК РФ ст. 259.3 п.2 пп.1 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) | |||||||||
НК РФ ст. 259.3 п.2 пп.2 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности | |||||||||
НК РФ ст.259.3 п.2 пп.3 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | |||||||||
НК РФ ст. 259 п.6 | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса. | |||||||||
НК РФ ст. 259 п.7 | Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию | |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство, Связь и информатика, Другие вопросы в области национальной экономики |
Государственная программа: | Развитие культуры и туризма, Охрана окружающей среды, Экономическое развитие и инновационная экономика, Информационное общество, Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, Воспроизводство и использование природных ресурсов, Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности, Энергоэффективность и развитие энергетики |
|
|
Вид налоговых расходов: | Ускоренная амортизация |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
В форме №5-П статистического налогового учета не содержатся сведения, позволяющие оценить выпадающие доходы бюджета, связанные с применением амортизационных премий и повышающих коэффициентов к нормам амортизации. В независимости от метода (кассовый способ или метод начисления/ приведенной стоимости) для оценки выпадающих доходов бюджета необходимы данные, позволяющие оценить объем выпадающих налоговых расходов в связи с применением налогоплательщиками в предшествующие периоды ускоренных способов амортизации (т.е. в связи с сокращением в стоимости амортизируемого имущества, не отнесенной на амортизационные расходы).
С учетом того, что применение нелинейного способа амортизации (ст.259.1) законодательно не ограничено и, таким образом, не создаются преимущества для отдельных отраслей и/или групп бенефициаров такое положение налогового законодательства для целей настоящего отчета признается базовым элементом налоговой системы. То же касается положения ст.259.3 п.1 пп.1 НК РФ, предусматривающего применение повышенного коэффициента к норме амортизации для основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и/или повышенной сменности, так как его применение обусловлено условиями использования объекта.
- Вычет платежей по отдельным видам добровольного страхования, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |
Бюджеты бюджетной системы | 21 607 | 25 950 | 20 252 | 26 517 | 28 558 | 31 357 | 34 430 | |
Федеральный бюджет | 21 607 | 25 950 | 20 252 | 26 517 | 28 558 | 31 357 | 34 430 | |
по договорам добровольного личного медицинского страхования | 9 115 | 10 947 | 10 056 | 11 186 | 12 047 | 13 227 | 14 524 | |
по договорам НПО и добровольного пенсионного страхования работающих пенсионеров | 6 997 | 8 403 | 8 325 | 8 586 | 9 247 | 10 154 | 11 149 | |
дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии | 3 479 | 4 178 | 433 | 4 270 | 4 598 | 5 049 | 5 544 | |
по договорам добровольного личного страхования от смерти и/или причинения вреда здоровью | 1 084 | 1 302 | 988 | 1 331 | 1 433 | 1 573 | 1 728 | |
по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии | 655 | 787 | 166 | 804 | 866 | 951 | 1 045 | |
по договорам страхования жизни на срок не менее пяти лет | 277 | 333 | 284 | 340 | 367 | 403 | 442 | |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||
Государственная программа: | Непрограммная деятельность |
| ||||||
|
|
| ||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| ||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| ||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.255 п.16 |
| ||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2002 г.. |
| ||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||
При определении налоговой базы к расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.
В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы к расходам на оплату труда относятся по договорам:
- страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти 5 с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих 5 лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и/или аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и/или причинения вреда здоровью застрахованного лица;
- негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) страховой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно, а договоры добровольного пенсионного страхования - выплату пенсий пожизненно;
- добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;
- добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.
- Вычет расходов на бесплатно предоставляемые работникам коммунальные услуги, продукты питания и жилья, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 148 | 1 378 | 1 369 | 1 408 | 1 517 | 1 665 | 1 829 | ||||||||||||
федеральный бюджет | 1 148 | 1 378 | 1 369 | 1 408 | 1 517 | 1 665 | 1 829 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики |
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Содействие занятости населения |
| |||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.255 пункт 4 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2002 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно. |
| |||||||||||||||||
При определении налоговой базы не учитывается стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).
- Вычет возмещения затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение/строительство жилья, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 137 | 1 365 | 1 475 | 1 395 | 1 502 | 1 650 | 1 811 | ||||||||||
федеральный бюджет | 1 137 | 1 365 | 1 475 | 1 395 | 1 502 | 1 650 | 1 811 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика | ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики | ||||||||||||||||
Государственная программа: | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | ||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
|
|
| |||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.255 пункт 24.1 |
|
|
| |||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2009 г. |
|
|
| |||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно. |
|
|
| |||||||||||||
При определении налоговой базы не учитываются расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда.
- Освобождение от уплаты налога на прибыль резидентов Сколково, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||||||||||||
федеральный бюджет | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
| |||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
|
|
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.246 п.1.1 |
|
|
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2011 г. |
|
|
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно. |
|
|
| |||||||||||||||||
Налогоплательщики, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, работ и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков.
- Вычет расходов на выдаваемые работникам форменную одежду и обмундирование,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||
Бюджеты бюджетной системы | 588 | 706 | 704 | 721 | 777 | 853 | 936 | ||||||
федеральный бюджет | 588 | 706 | 704 | 721 | 777 | 853 | 936 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
|
|
| |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики | ||||||||||||
Государственная программа: | Содействие занятости населения |
|
|
| |||||||||
|
|
|
|
| |||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
|
|
| |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | ||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.255 п.5 |
|
|
| |||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2002 г. |
|
|
| |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| |||||||||
При определении налоговой базы не учитываются расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации).
- Ускоренное списание затрат на НИОКР с повышенным коэффициентом, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 8 821 | 10 595 | 10 520 | 10 826 | 11 659 | 12 802 | 13 442 | |||||||||||||||||||
федеральный бюджет | 8 821 | 10 595 | 10 520 | 10 826 | 11 659 | 12 802 | 13 442 | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Прикладные научные исследования в области национальной экономики | |||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | нераспределенные |
|
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | |||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.262 п.2 пп.1-5 |
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 октября 2008 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Вычету из налогооблагаемой базы подлежат:
- суммы расходов на оплату труда работников, участвующих в выполнении научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, предусмотренных пунктами 1, 3, 16 и 21 части второй статьи 255 НК РФ, за период выполнения этими работниками научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок;
- материальные расходы, предусмотренные подпунктами 1 - 3 и 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок;
- другие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, в сумме не более 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 262 НК РФ;
- стоимость работ по договорам на выполнение научно-исследовательских работ, договорам на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - для налогоплательщика, выступающего в качестве заказчика научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок.
- Вычет расходов на обучение, профессиональную подготовку и переподготовку, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 3 911 | 4 697 | 4 665 | 4 800 | 5 169 | 5 676 | 5 960 | |||||||||||||||
федеральный бюджет | 3 911 | 4 697 | 4 665 | 4 800 | 5 169 | 5 676 | 5 960 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Образование |
|
|
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации | |||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие образования |
|
|
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
|
|
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | |||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.264 п.1 подпункт 23 |
|
|
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2002 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| ||||||||||||||||||
Расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика подлежат вычету из налогооблагаемой базы.
- Освобождение от налогообложения доходов в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 2 826 | 3 394 | 3 370 | 3 468 | 3 735 | 4 101 | 4 306 | |||||||||||||||
федеральный бюджет | 2 836 | 3 394 | 3 370 | 3 468 | 3 735 | 4 101 | 4 306 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Связь и информатика |
|
|
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Информационное общество |
|
|
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
|
|
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | |||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.251 п.1 пп.28 |
|
|
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| ||||||||||||||||||
При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи.
- Вычет расходов на бурение непродуктивных разведочных скважин на месторождениях углеводородного сырья, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 800 | 2 162 | 6 647 | 2 209 | 2 379 | 2 612 | 2 743 | ||||||||||||||||||
федеральный бюджет | 1 800 | 2 162 | 6 647 | 2 209 | 2 379 | 2 612 | 2 743 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Топливно-энергетический комплекс | ||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов | ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | ||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.261 п.4 | ||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 январь 2002 г. | ||||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||||||||||||||||||
Расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Расходы по непродуктивной скважине признаются для целей налогообложения равномерно в течение 12 месяцев с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эта скважина была ликвидирована в установленном порядке как выполнившая свое назначение.
- Вычет расходов общественных организаций инвалидов и организаций, использующих их труд, на социальную защиту инвалидов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 668 | 802 | 465 | 819 | 882 | 969 | 1 064 | |||||||||||
федеральный бюджет | 668 | 802 | 465 | 819 | 882 | 969 | 1 064 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
|
|
| ||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
|
|
| ||||||||||||||
Государственная программа: | Доступная среда |
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.264 п.1 пп.38-39 |
|
|
| ||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2002 г |
|
|
| ||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| ||||||||||||||
Расходы общественных организаций инвалидов и учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов, а также расходы организаций, использующих труд инвалидов в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, подлежат вычету из налогооблагаемой базы.
- Вычет расходов по созданию резерва предстоящих расходов общественными организациями инвалидов , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 58 | 70 | 46 | 72 | 77 | 85 | 93 | |||||||||||
федеральный бюджет | 58 | 70 | 46 | 72 | 77 | 85 | 93 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
|
|
| ||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
|
|
| ||||||||||||||
Государственная программа: | Доступная среда |
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
|
|
| ||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) | |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.267 п.1 подпункт 3 |
|
|
| ||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2006 г. |
|
|
| ||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| ||||||||||||||
Создаваемый общественными организациями инвалидов резерв предстоящих расходов, направляемый на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, подлежит вычету из налогооблагаемой базы.
Размер резерва определяется планируемыми расходами (сметой) на реализацию утвержденных налогоплательщиком программ. Сумма отчислений в этот резерв включается в состав внереализационных расходов по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода. При этом предельный размер отчислений в резерв не может превышать 30 процентов полученной в текущем периоде налогооблагаемой прибыли, исчисленной без учета указанного резерва.
- Вычет отчислений на формирование фондов поддержки научной и инновационной деятельности , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
федеральный бюджет | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | |||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Прикладные научные исследования в области национальной экономики | |||||||||||||
Государственная программа: | нераспределенные | |||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| ||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-П) |
| ||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.262 п.2 пп.6 |
| ||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 октября 2008 г. |
| ||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||
Отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике», в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации подлежат вычету из налогооблагаемой базы.
Налоги и сборы на рентные доходы
Налоговые расходы по налогам и сборам на рентные доходы в 2014-2020 гг., млн. рублей
|
| НК РФ | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Итого налоговые расходы по налогам и сборам на рентные доходы | № табл |
| 611 168 | 494 676 | 456 315 | 595 175 | 595 553 | 593 551 | 630 972 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| 430 767 | 363 972 | 366 937 | 470 298 | 450 347 | 457 948 | 489 311 |
Пониженные ставки налога: |
|
| 420 291 | 346 303 | 349 121 | 465 514 | 446 608 | 456 511 | 487 856 |
выработанные месторождения; | 1 | ст.342.5 п.2 | 244 042 | 196 783 | 162 083 | 202 574 | 185 986 | 186 460 | 196 199 |
нулевая ставка по отдельным месторождениям (Восточная Сибирь и др.); | 2 | ст.342 п.1 | 173 414 | 146 950 | 185 719 | 254 841 | 252 036 | 261 713 | 283 523 |
месторождения, поиск и разведка которых осуществлена за счет собственных средств; | 3 | ст.342 п.2 | 2 835 | 2 570 | 1 319 | 1 984 | 1 842 | 1 773 | 1 843 |
резиденты РИП и ТОСЭР | 4 | ст.342.3 | н.д. | н.д. | н.д. | 6 115 | 6 744 | 6 565 | 6 291 |
Вычеты: |
|
| 10 476 | 17 669 | 17 816 | 4 784 | 3 739 | 1 437 | 1 455 |
добыча обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти; | 5 | ст.343.2 | 9 889 | 16 884 | 16 890 | 3 536 | 2 322 | 0 | 0 |
обеспечение безопасных условий и охраны труда при добыче угля; | 6 | ст.343.1 | 587 | 785 | 926 | 1 248 | 1 417 | 1 437 | 1 455 |
Экспортная пошлина |
|
| 180 401 | 130 704 | 89 378 | 124 877 | 145 206 | 135 603 | 141 661 |
экспорт сырой нефти; | 7 | ст.343.2 п.4 | 116 730 | 45 166 | 42 551 | 81 963 | 103 562 | 94 791 | 98 860 |
вывоз товаров по межправительственным соглашениям (Голубой поток) | 8 | межправ соглашение | 63 671 | 85 538 | 46 827 | 42 914 | 41 644 | 40 812 | 42 801 |
- Пониженная ставка НДПИ по выработанным месторождениям, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||
Бюджеты бюджетной системы | 244 042 | 196 783 | 162 083 | 202 574 | 185 986 | 186 460 | 196 199 | ||||||
Федеральный бюджет | 244 042 | 196 783 | 162 083 | 202 574 | 185 986 | 186 460 | 196 199 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Воспроизводство минерально-сырьевой базы | ||||||||||||
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов | ||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НДПИ) | ||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.342.5 п.2 |
|
|
| |||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2009 г. |
|
|
| |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| |||||||||
Налоговая ставка по НДПИ корректируется на величину показателя, характеризующего особенности добычи нефти, в том числе степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья.
Степень выработанности запасов конкретного участка недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр, включая потери при добыче (N), на начальные извлекаемые запасы нефти (V).
Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в следующем порядке:
- если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, то коэффициент рассчитывается по формуле Кв = 3,8 - 3,5 * (N/ V);
- если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент принимается равным 0,3;
- если значение коэффициента для конкретной залежи (залежей) углеводородного сырья составляет менее 1, коэффициент для участка недр, содержащего в себе указанную залежь (залежи) углеводородного сырья, принимается равным 1;
- падение объема выпадающих доходов в 2015-2016 годах связано со снижением цены на нефть и соответствующим снижением общих поступлений по НДПИ. Рост в последующие годы происходит на фоне роста ставок НДПИ и увеличения льготируемых объемов добычи.
- Пониженная ставка НДПИ для отдельных месторождений , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||
Бюджеты бюджетной системы | 173 414 | 146 950 | 185 719 | 254 841 | 252 036 | 261 713 | 283 523 | ||||
Федеральный бюджет | 173 414 | 146 950 | 185 719 | 254 841 | 252 036 | 261 713 | 283 523 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Раздел функциональной классификации расходов: |
| Национальная экономика | |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: |
| Воспроизводство минерально-сырьевой базы | |||||||||
Государственная программа: |
| Воспроизводство и использование природных ресурсов | |||||||||
|
|
| |||||||||
Вид налоговых расходов: |
| пониженная ставка | |||||||||
Источник данных: |
| статистическая налоговая отчетность (форма №5-НДПИ) | |||||||||
Законодательные реквизиты: |
| НК РФ ст.342 п. 1 | |||||||||
Дата начала действия льготы: |
| 01 января 2009 г. | |||||||||
Дата прекращения действия льготы: |
| бессрочно | |||||||||
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при добыче полезных ископаемых, соответствующих перечню пункта 1 статьи 342 НК РФ.
Падение объема выпадающих доходов в 2015-2016 годах связано со снижением цены на нефть и соответствующим снижением общих поступлений по НДПИ. Рост в последующие годы происходит на фоне роста ставок НДПИ и увеличения льготируемых объемов добычи.
- Пониженная ставка НДПИ на месторождениях, поиск и разведка которых осуществлена за счет собственных средств, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||
Бюджеты бюджетной системы | 2 835 | 2 570 | 1 319 | 1 948 | 1 842 | 1 773 | 1 843 | ||||||
Федеральный бюджет | 2 835 | 2 570 | 1 319 | 1 984 | 1 842 | 1 773 | 1 843 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Воспроизводство минерально-сырьевой базы | ||||||||||||
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов | ||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НДПИ) | ||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.342 п.2 | ||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2009 г. | ||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||||||
Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7.
- Пониженная ставка НДПИ для резидентов РИП и ТОСЭР, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||
Бюджеты бюджетной системы | н.д. | н.д. | н.д. | 6 115 | 6 744 | 6 565 | 6 291 | ||||||
Федеральный бюджет | н.д. | н.д. | н.д. | 6 115 | 6 744 | 6 565 | 6 291 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Воспроизводство минерально-сырьевой базы | ||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона | ||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НДПИ) | ||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.342 п.3 | ||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2014 г. | ||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||||||
Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно.
- Вычеты при добыче обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 9 889 | 16 884 | 16 890 | 3 536 | 2 322 | 0 | 0 | ||||||||||
Федеральный бюджет | 9 889 | 16 884 | 16 890 | 3 536 | 2 322 | 0 | 0 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| |||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Воспроизводство минерально-сырьевой базы |
|
|
| |||||||||||||
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов | ||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
|
|
| |||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НДПИ) | ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.343.2 п.1 |
|
|
| |||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
|
|
| |||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| |||||||||||||
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной.
- Вычеты расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 587 | 785 | 926 | 1 248 | 1 417 | 1 437 | 1 455 | ||||||||||||||||
Федеральный бюджет | 587 | 785 | 926 | 1 248 | 1 417 | 1 437 | 1 455 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Воспроизводство минерально-сырьевой базы |
| |||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов | ||||||||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| |||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НДПИ) | ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.343.1 п.1 |
| |||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 апреля 2011 г. |
| |||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||||||
Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ.
Экспортная пошлина
- Пониженные ставки экспортной пошлины на нефть, добытую на отдельных месторождениях, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 116 730 | 45 166 | 42 551 | 81 963 | 103 562 | 94 791 | 98 860 |
5 | 116 730 | 45 166 | 42 551 | 81 963 | 103 562 | 94 791 | 98 860 |
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | |
Подраздел функциональной классификации расходов: | Воспроизводство минерально-сырьевой базы | |
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов | |
|
| |
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | |
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность | |
Законодательные реквизиты: | Постановление Правительства РФ от 29.03.2013 г. №276, Методика расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, п. 3 | |
Дата начала действия льготы: | до 2011 года | |
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | |
До 2015 года ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, классифицируемую кодами ТН ВЭД ТС 2709 00 900 1, 2709 00 900 3 (за исключением нефти сырой, добываемой на указанных в примечании 8 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, утвержденной решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 г. N 54, месторождениях, если такая нефть сырая вывозится в количестве, превышающем количество, которое установлено Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 7 статьи 3.1 Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе» для целей применения особых формул расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую), рассчитывалась по одной из особых формул:
- Ст нефть особая = 0 – при сложившейся за период мониторинга средней цене на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) до 365 долларов США за 1 тонну (включительно);
- Ст нефть особая = 0,45*(Цнефть–365) – при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 365 долларов США за 1 тонну.
где Цнефть – средняя за период мониторинга цена на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском).
С 2015 года, в связи с проведением налогового маневра, расчет ставки вывозной таможенной пошлины на нефть сырую проводится по новой методике:
Ставка = (Цнефть –182,5)*К–56,57–Цнефть *0,14
где: К - приростной коэффициент, принимаемый равным 42 процентам (для всех календарных месяцев, приходящихся на период с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2016 г. включительно), 30 процентам (для всех календарных месяцев, начиная с 1 января 2017 г.).
При отрицательном значении, получаемом при расчете в соответствии с настоящим пунктом, значение принимается равным нулю.
- Пониженные ставки экспортной пошлины на природный газ, предусмотренные отдельными межправительственными соглашениями, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 63 671 | 85 538 | 46 827 | 42 914 | 41 644 | 40 812 | 42 801 | ||||||||||||||||||||
Федеральный бюджет | 63 671 | 85 538 | 46 827 | 42 914 | 41 644 | 40 812 | 42 801 | ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Воспроизводство минерально-сырьевой базы | ||||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов | ||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
|
| ||||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
|
| ||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | Протокол от 27 ноября 1999 г. к Соглашению между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15 декабря 1997 года ст. 6 | ||||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 июл 1993 года |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
Российская Федерация освобождает ОАО «Газпром» и ООО «Газэкспорт» по деятельности, непосредственно связанной с поставками российского природного газа, транспортируемого по магистральному газопроводу в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря, от уплаты вывозной таможенной пошлины на природный газ.
Страховые вносы
Налоговые расходы по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в 2014-2020 гг., млн. рублей
|
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Всего | № табл | 65 055 | 57 585 | 95 646 | 103 778 | 113 233 | 43 512 | 45 951 |
организаций применяющих УСН | 1 | 37 271 | 33 868 | 56 129 | 60 299 | 65 727 | 0 | 0 |
организаций в области ИТ | 2 | 12 085 | 18 606 | 26 121 | 28 136 | 30 748 | 32 473 | 34 308 |
организаций применяющих ЕСХН | 3 | 4 573 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
сельскохозяйственных производителей | 4 | 3 940 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
организаций использующих труд инвалидов | 5 | 2 705 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
применяющих ЕНВД аптечных и фармацевтических организаций | 6 | 2 261 | 1 959 | 3 374 | 3625 | 3901 | 0 | 0 |
резидентов Сколково | 7 | 901 | 1 251 | 2 657 | 2856 | 3115 | 3282 | 3460 |
НКО в сфере создания общественных благ | 8 | 600 | 784 | 1 299 | 1395 | 1520 | 0 | 0 |
резидентов ОЭЗ | 9 | 320 | 563 | 1 173 | 1264 | 910 | 444 | 0 |
ИП применяющих патентную систему налогообложения | 10 | 144 | 216 | 501 | 538 | 587 | 0 | 0 |
благотворительных организаций | 11 | 139 | 152 | 291 | 313 | 341 | 0 | 0 |
созданных бюджетными учреждениями организаций, вовлеченных в интеллектуальную деятельность | 12 | 116 | 149 | 201 | 217 | 152 | 74 | 0 |
резидентов СЭЗ в Крыму | 13 | 0 | 35 | 3270 | 3489 | 3843 | 4055 | 4280 |
резидентов ТОСЭР | 14 | 0 | 2 | 551 | 1 469 | 2 107 | 2 882 | 3 579 |
Резиденты порт Владивосток | 15 | 0 | 0 | 79 | 177 | 190 | 205 | 221 |
Резиденты ОЭЗ Калининградская обл | 16 | 0 | 0 | 0 | 0 | 92 | 97 | 103 |
- Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 37 271 | 33 868 | 56 129 | 60 299 | 65 727 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 37 271 | 33 868 | 56 129 | 60 299 | 65 727 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика | ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС | ||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.8; пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ | ||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2011 г. | ||||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. | ||||||||||||||||||||||||
На переходный период до 2019 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по отдельным видам экономической деятельности установлены пониженные тарифы страховых взносов:
Применяемые пониженные тарифы | 2011 год | 2012-2018 гг. |
ПФР | 18,0% | 20,0% |
ФСС | 2,9% | 0,0% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) | 5,1% | 0,0% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2018 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для организаций в сфере ИТ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 12 085 | 18 606 | 26 121 | 28 136 | 30 748 | 32 473 | 34 308 | |||||||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 12 085 | 18 606 | 26 121 | 28 136 | 30 748 | 32 473 | 34 308 | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Связь и информатика |
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | |||||||||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС | |||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.6; пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ | |||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2010 г. | |||||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2024 г. | |||||||||||||||||||||||||
На переходный период до 2024 года для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) установлены пониженные тарифы страховых взносов:
Применяемые пониженные тарифы | 2011-2017 гг. | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
ПФР | 8,0% | 8,0% | 8,0% | 8,0% |
ФСС | 2,0% | 2,9% | 2,9% |
|
ФОМС (вкл. ТФОМС) | 4,0% | 5,1% | 5,1% |
|
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2020 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, применяющих ЕСХН,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 4 573 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 4 573 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство |
|
|
| ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков с/х продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| ||||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.2 |
|
|
| ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2010 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2015 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||||
На переходный период до 2015 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог установлены пониженные тарифы страховых взносов:
Применяемые пониженные тарифы | 2011-2012 гг. | 2013-2014 гг. |
ПФР | 16,0% | 21,0% |
ФСС | 1,9% | 2,4% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) | 2,3% | 3,7% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2017 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных производителей, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 3 940 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 3 940 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство |
|
|
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков с/х продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 |
|
|
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.1 |
|
|
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2010 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2015 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||
На переходный период до 2015 года для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ, а также для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования установлены пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы | 2011-2012 гг. | 2013-2014 гг. |
ПФР | 16,0% | 21,0% |
ФСС | 1,9% | 2,4% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) | 2,3% | 3,7% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2017 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, использующих труд инвалидов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 2 705 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 2 705 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
|
|
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики |
|
|
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Доступная среда |
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| ||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.3 |
|
|
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
|
|
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2015 г. |
|
|
| ||||||||||||||||
На переходный период до 2015 года для:
- плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения инвалидам;
- общественных организаций инвалидов;
- организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25 %;
- учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками, имущества которых являются общественные организации инвалидов;
- за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы | 2011-2012 гг. | 2013-2014 гг. |
ПФР | 16,0% | 21,0% |
ФСС | 1,9% | 2,4% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) | 2,3% | 3,7% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2017 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков ЕНВД аптечных и фармацевтических организаций , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 2 261 | 1 959 | 3 374 | 3 625 | 3 901 | 0 | 0 | |||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 2 261 | 1 959 | 3 374 | 3 625 | 3 901 | 0 | 0 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
|
|
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения |
|
|
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие фармацевтической и медицинской промышленности на 2013-2020 годы |
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| ||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.10; пп.6 п. 1 ст. 427 НК РФ |
|
|
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
|
|
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. |
|
|
| ||||||||||||||||
На переходный период до 2015 года для плательщиков ЕНВД аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, в отношении выплат вознаграждений физическим лицам имеющим право на занятие фармацевтической деятельностью или допущенным к ее осуществлению установлены пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы |
| 2013-2018 гг. |
ПФР |
| 20,0% |
ФСС |
| 0,0% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,0% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Кроме того, согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2018 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для организаций резидентов «Сколково», млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 901 | 1 251 | 2 657 | 2 856 | 3 115 | 3 282 | 3 460 | ||||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 901 | 1 251 | 2 657 | 2 856 | 3 115 | 3 282 | 3 460 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика | ||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС | ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58.1; пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ | ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2011 г. | ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | через 10 лет с даты получения статуса участника |
|
|
| |||||||||||||||||||
Для организаций, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», в течение 10 лет со дня получения такого статуса применяются пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы |
| на 10 лет |
ПФР |
| 14,0% |
ФСС |
| 0,0% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,0% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Кроме того, согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2020 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для НКО в сфере создания общественных благ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 600 | 784 | 1 299 | 1 395 | 1 520 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 600 | 784 | 1 299 | 1 395 | 1 520 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обслуживание населения |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие здравоохранения, Развитие образования, Социальная поддержка граждан, Развитие культуры и туризма, Развитие физической культуры и спорта, Развитие науки и технологий | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.11; пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
На переходный период до 2019 года для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных частями 5.1 - 5.3 статьи 58 N 212-ФЗ установлены пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы |
| 2012-2018 гг. |
ПФР |
| 20,0% |
ФСС |
| 0,0% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,0% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2018 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 320 | 563 | 1 173 | 1 264 | 910 | 444 | 0 | ||||||||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 320 | 563 | 1 173 | 1 264 | 910 | 444 | 0 | ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика Развитие культуры и туризма | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1 ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.5; пп.2 п.1 ст. 427 НК РФ |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2010 г. |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2020 г. |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
На переходный период до 2020 года для:
- организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами (ОЭЗ) соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ;
- организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.
установлены пониженные тарифы страховых взносов
Применяемые пониженные тарифы | 2011-2017 гг. | 2018 год | 2019 год | 2020 год | |
ПФР | 8,0% | 13,0% | 20,0% |
| |
ФСС | 2,0% | 2,9% | 2,9% |
| |
ФОМС (вкл. ТФОМС) | 4,0% | 5,1% | 5,1% |
| |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2019 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для применяющих патентную систему налогообложения, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 144 | 216 | 501 | 538 | 587 | 0 | 0 | ||||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 144 | 216 | 501 | 538 | 587 | 0 | 0 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| |||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| |||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.14; пп. 9 п. 1 ст.427 НК РФ |
|
|
| |||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
|
|
| |||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. |
|
|
| |||||||||||||||||||
На переходный период до 2019 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45-47 п.2 ст.346.43 НК РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы |
| 2012-2018 гг. |
ПФР |
| 20,0% |
ФСС |
| 0,0% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,0% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2018 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 139 | 152 | 291 | 313 | 341 | 0 | 0 | ||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 139 | 152 | 291 | 313 | 341 | 0 | 0 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика | ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики | ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Непрограммная деятельность | ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| |||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.12; пп. 8 п. 1 ст.427 НК РФ |
|
|
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
|
|
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. |
|
|
| |||||||||||||||||
На переходный период до 2019 года для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения установлены пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы |
| 2012-2018 гг. |
ПФР |
| 20,0% |
ФСС |
| 0,0% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,0% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2018 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для организаций в сфере интеллектуальной деятельности созданных бюджетными учреждениями, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 116 | 149 | 201 | 217 | 152 | 74 | 0 | ||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 116 | 149 | 201 | 217 | 152 | 74 | 0 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие науки и технологий | ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| |||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС |
|
|
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58 п.4; пп. 1 п.1 ст. 427 НК РФ |
|
|
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2010 г. |
|
|
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2020 г. |
|
|
| |||||||||||||||||
На переходный период до 2020 года для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ – бюджетным научным и образовательным учреждениям – установлены пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы | 2011-2017 гг. | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
ПФР | 8,0% | 13,0% | 20,0% |
|
ФСС | 2,0% | 2,9% | 2,9% |
|
ФОМС (вкл. ТФОМС) | 4,0% | 5,1% | 5,1% |
|
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Кроме того, согласно статье 426 НК РФ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2019 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов СЭЗ в Крыму, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 35 | 3 270 | 3 489 | 3 843 | 4 055 | 4 280 | ||||||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 0 | 35 | 3 270 | 3 489 | 3 843 | 4 055 | 4 280 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| |||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | ||||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года | ||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | ||||||||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС | ||||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58.4; пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ | ||||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. | ||||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | через 10 лет с даты получения статуса участника |
|
|
| |||||||||||||||||||||
Для организаций, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя», в течение 10 лет со дня получения такого статуса применяются пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы |
| на 10 лет |
ПФР |
| 6,0% |
ФСС |
| 1,5% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,1% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 Налогового кодекса Российской Федерации, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2020 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОСЭР, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 2 | 551 | 1 469 | 2 107 | 2 882 | 3 579 | |||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 0 | 2 | 551 | 1 469 | 2 107 | 2 882 | 3 579 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | |||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона | |||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | |||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС | |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58.5; пп.12 п.1 ст. 427 НК РФ | |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 апреля 2015 г. | |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | через 10 лет с даты получения статуса участника | |||||||||||||||||
Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», в течение 10 лет со дня получения такого статуса применяются пониженные тарифы страховых взносов.
Применяемые пониженные тарифы |
| на 10 лет |
ПФР |
| 6,0% |
ФСС |
| 1,5% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,1% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2012-2016 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 Налогового кодекса Российской Федерации, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2020 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, млн. рублей
|
|
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы |
|
| 79 | 177 | 190 | 205 | 221 | |||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов |
|
| 79 | 177 | 190 | 205 | 221 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | |||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона | |||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | |||||||||||||||||
Источник данных: | форма №РСВ-1ПФР, форма №4-ФСС | |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | N 212-ФЗ ст.58.6 | |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 13 октября 2015 г. пп. 13 п.1 ст. 427 НК РФ | |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | свободный порт Владивосток создается на семьдесят лет. | |||||||||||||||||
Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", применяются в отношении резидентов свободного порта Владивосток, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня вступления в силу Федерального закона "О свободном порте Владивосток". Свободный порт Владивосток создается на семьдесят лет.
Применяемые пониженные тарифы |
| на 10 лет |
ПФР |
| 6,0% |
ФСС |
| 1,5% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,1% |
Кроме того, согласно ст.58.2 N 212-ФЗ, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2016 г. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Согласно статье 426 Налогового кодекса Российской Федерации, для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2017-2020 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
- Пониженные тарифы для организаций, получивших статус резидента особой экономической зоны социально-экономического развития Калининградской области, млн. рублей
|
|
|
|
| 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы |
|
|
|
| 92 | 97 | 103 | |||||||||||||||
Бюджеты государственных внебюджетных фондов |
|
|
|
| 92 | 97 | 103 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | |||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики | |||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Калининградской области | |||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка | |||||||||||||||||||||
Источник данных: | форма №4-ФСС | |||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | пп. 14 п.1 ст. 427 НК РФ | |||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 2018 г. | |||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 1 января 2026 г. | |||||||||||||||||||||
Для организаций, получивших статус резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, в соответствии с Федеральным законом "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации",
Применяемые пониженные тарифы |
| на 7 лет |
ПФР |
| 6,0% |
ФСС |
| 1,5% |
ФОМС (вкл. ТФОМС) |
| 0,1% |
Кроме того, согласно 426 Налогового кодекса Российской Федерации для указанного вида плательщиков расчет тарифа страхового взноса в 2018-2020 гг. осуществляется без учета дополнительного тарифа в 10%, устанавливаемого при начислении страховых взносов на суммы свыше предельной величины базы.
Имущественные налоги
Налоговые расходы по имущественным налогам в 2014-2020 гг., млн. рублей
| № табл |
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Итого налоговые расходы по имущественным налогам |
|
| 397 975 | 371 444 | 372 791 | 364 298 | 340 432 | 319 003 | 321 317 | |||||||||||||||||
Льготы устанавливаемые законами субъектов/муницип. образований: |
|
| 204 046 | 210 141 | 227 766 | 232 547 | 237 433 | 242 654 | 248 237 | |||||||||||||||||
Налог на имущество организаций; | 8 | ст.372 п.2 | 151 077 | 156 136 | 173 149 | 176 784 | 180 498 | 184 468 | 188 712 | |||||||||||||||||
Налог на имущество физлиц; | 6 | ст.399 п.2 абз.2 | 133 | 1 093 | 1 116 | 1 140 | 1 164 | 1 189 | 1 217 | |||||||||||||||||
Земельный налог; | 4,2; 5,2 | ст.387 п.2 | 44 185 | 42 421 | 43 312 | 44 221 | 45 150 | 46 143 | 47 204 | |||||||||||||||||
Транспортный налог | 1.2; 2.2 | ст.356 | 8 651 | 10 491 | 10 189 | 10 402 | 10 621 | 10 854 | 11 104 | |||||||||||||||||
Льготы, устанавливаемые федеральным законодательством |
|
| 193 929 | 161 303 | 145 025 | 131 751 | 102 999 | 76 349 | 73 080 | |||||||||||||||||
Налог на имущество организаций |
|
| 170 396 | 142 999 | 126 338 | 112 648 | 83 478 | 56 379 | 52 629 | |||||||||||||||||
Пониженные ставки |
|
| 148 927 | 116 705 | 92 900 | 78 511 | 48 626 | 20 760 | 16 190 | |||||||||||||||||
магистральные трубопроводы; | 9 | ст.380 п.3 | 80 798 | 63 237 | 50 273 | 35 526 | 18 829 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
линии энергопередачи; | 10 | ст.380 п.3 | 34 228 | 26 788 | 21 297 | 15 050 | 7 976 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
ж/д пути общего пользования; | 11 | ст.380 п.3 | 33 144 | 25 940 | 20 622 | 14 573 | 7 724 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| 12 | ст.380 п.3.2 | 0 | 0 | 0 | 12 638 | 13 358 | 20 005 | 15 417 | |||||||||||||||||
резиденты ОЭЗ в Калининградской обл. | 13; 14 | ст.385.1 п.3-4 | 757 | 734 | 702 | 717 | 732 | 748 | 765 | |||||||||||||||||
новые магистральные газопроводы в Сибири; | 15 | ст.380 п.3.1 | 0 | 6 | 6 | 7 | 7 | 7 | 8 | |||||||||||||||||
Освобождение от налогообложения |
|
| 21 469 | 26 294 | 33 438 | 34 137 | 34 852 | 35 619 | 36 439 | |||||||||||||||||
федеральные автомобильные дороги общего пользования; | 21 | ст.381 п.11 | 16 649 | 20 653 | 24 463 | 24 976 | 25 501 | 26 062 | 26 661 | |||||||||||||||||
государственные научные центры; | 22 | ст.381 п.15 | 2 243 | 2 056 | 2 189 | 2 235 | 2 282 | 2 332 | 2 386 | |||||||||||||||||
резиденты ОЭЗ; | 23 | ст.381 п.17 | 626 | 997 | 1 502 | 1 533 | 1 565 | 1 599 | 1 636 | |||||||||||||||||
управляющие компании ОЭЗ; | 24 | ст.381 п.23 | 553 | 757 | 630 | 643 | 656 | 671 | 686 | |||||||||||||||||
по межправительственным соглашениям; | 31 | ст.7 п.1 | 532 | 462 | 427 | 436 | 445 | 455 | 465 | |||||||||||||||||
вновь вводимые объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность; | 25 | ст.381 п.21(1-2), | 445 | 928 | 3 711 | 3 789 | 3 868 | 3 953 | 4 044 | |||||||||||||||||
организации, использующие труд инвалидов; | 16 | ст.381 п.3 | 244 | 209 | 228 | 232 | 237 | 242 | 248 | |||||||||||||||||
производители фармацевтической продукции в отношении определенного имущества; | 20 | ст.381 п.4 | 67 | 72 | 95 | 96 | 98 | 100 | 103 | |||||||||||||||||
специализированные протезно-ортопедические предприятия; | 17 | ст.381 п.13 | 39 | 45 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | |||||||||||||||||
резиденты Сколково; | 19 | ст.381 п.20 | 32 | 71 | 89 | 91 | 92 | 95 | 97 | |||||||||||||||||
управляющие компании в Сколково; | 26 | ст.381 п.19 | 30 | 35 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | |||||||||||||||||
коллегии адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | 18 | ст.381 п.14 | 9 | 9 | 14 | 14 | 14 | 14 | 15 | |||||||||||||||||
резиденты СЭЗ; | 30 | ст.381 п.26 | н.д. | н.д. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
судостроительные организации резиденты промышленно-производственной ОЭЗ; | 27 | ст.381 п.22 | н.д. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
имущество, используемое при разработке морских месторождений углеводородного сырья; | 29 | ст.381 п.24 | н.д. | н.д. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
Налог на имущество физлиц |
|
| 22 382 | 17 008 | 17 365 | 17 729 | 18 101 | 18 500 | 18 925 | |||||||||||||||||
Освобождение от налогообложения: |
|
| 22 382 | 17 008 | 17 365 | 17 729 | 18 101 | 18 500 | 18 925 | |||||||||||||||||
пенсионеры и лица, достигшие 60/55лет (мужчины/женщины) получающие ежемесячное пожизненное содержание; | 7.9 | ст.407 п.1 пп.10 | 19 844 | 15 062 | 15 378 | 15 701 | 16 031 | 16 384 | 16 760 | |||||||||||||||||
инвалиды I и II групп инвалидности; | 7.2 | ст.407 п.1 пп.2, пп.3 | 1 451 | 982 | 1 003 | 1 024 | 1 045 | 1 068 | 1 093 | |||||||||||||||||
военнослужащие и уволенные с военной службы, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; | 7.6 | ст.407 п.1 пп.7 | 426 | 487 | 497 | 507 | 518 | 530 | 541 | |||||||||||||||||
лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастроф; | 7.5 | ст.407 п.1 пп.6 | 333 | 283 | 289 | 295 | 301 | 308 | 315 | |||||||||||||||||
граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других боевые точках; | 7.10 | ст.407 п.1 пп.11 | 113 | 65 | 66 | 67 | 69 | 70 | 72 | |||||||||||||||||
военнослужащие участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР; | 7.3 | ст.407 п.1 пп.4 | 82 | 36 | 37 | 38 | 39 | 39 | 40 | |||||||||||||||||
для отдельных категорий граждан; | 7.1; 7.4; 7.7; 7.8; 7.11; 7.12; 7.13; 7.14 | ст.407 п.1 пп.1,5,8,9,12,13,14,15 | 133 | 93 | 95 | 97 | 98 | 101 | 104 | |||||||||||||||||
Земельный налог | 4.1; 4.3; 4.4; 4.5; 4.6; 4.7; 4.8; 4.9; 4.10; 5.1; 5.3; 5.4; 5.5; 5.6; 5.7; 5.8; 5.9; 5.10 | Ст.7.1; ст.395 п.5 абз1;2;3; ст.395 п.6;7;9;10;11;12; ст.391 п. 1-7; №473- ФЗ ст.17 п.8 | 933 | 1 070 | 1 089 | 1 125 | 1 156 | 1 189 | 1 226 | |||||||||||||||||
Транспортный налог | 1.1; 1.3; 1.4; 1.5; 2.1; 3 | ст.7.1; 358 п.2 пп 2; 3;5;10 | 218 | 226 | 233 | 249 | 264 | 281 | 300 | |||||||||||||||||
Транспортный налог
- Общая сумма льгот по транспортному налогу для юридических лиц, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 1 488 | 1 478 | 1 570 | 1 614 | 1 657 | 1 705 | 1 756 |
дополнительные льготы субъектов | 1 296 | 1 278 | 1 365 | 1 393 | 1 423 | 1 454 | 1 487 |
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины | 189 | 196 | 201 | 217 | 230 | 247 | 265 |
промысловые морские и речные суда | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
по международным договорам | 1 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
зарегистрированные в Российском международном реестре судов | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
1.1. Варианты уплаты транспортного налога для юридических лиц согласно международным договорам, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Общегосударственные вопросы | |||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Международные отношения и международное сотрудничество | |||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие внешнеэкономической деятельности | |||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-ТН) |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.7 п.1 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
1.2. Дополнительные льготы для юридических лиц, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 296 | 1 278 | 1 365 | 1 393 | 1 423 | 1 454 | 1 487 | ||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1 296 | 1 278 | 1 365 | 1 393 | 1 423 | 1 454 | 1 487 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||
Государственная программа: | Непрограммная часть |
| |||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-ТН) |
| |||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.356 |
| |||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 24 августа 2002 г. |
| |||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||
При установлении налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
1.3. Не являются объектом налогообложения промысловые морские и речные суда,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие рыбохозяйственного комплекса |
| |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | изъятие |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-ТН) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.358 п.2 подпункт 3 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Промысловые морские и речные суда не являются объектом налогообложения.
1.4. Освобождение от налогообложения тракторов, самоходных комбайнов всех марок, специальных автомашин, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 189 | 196 | 201 | 217 | 230 | 247 | 265 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 189 | 196 | 201 | 217 | 230 | 247 | 265 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство | ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие с/х и регулирования рынков с/х продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы | ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | изъятие |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-ТН) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.358 п.2 подпункт 5 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции не являются объектом налогообложения.
1.5. Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Сельское хозяйство и рыболовство |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие рыбохозяйственного комплекса |
| |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-ТН) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.358 п.2 подпункт 10 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2006 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Не являются объектом налогообложения: морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
- Общая сумма льгот по транспортному налогу для физических лиц , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||
Бюджеты бюджетной системы | 7 362 | 9 220 | 8 831 | 9 016 | 9 206 | 9 408 | 9 625 | |||||||
дополнительные льготы субъектов | 7 355 | 9 213 | 8 824 | 9 009 | 9 198 | 9 400 | 9 617 | |||||||
международные договоры | 7 | 7 | 7 | 7 | 8 | 8 | 8 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
2.1. Варианты уплаты транспортного налога для физических лиц согласно международным договорам, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 7 | 7 | 7 | 7 | 8 | 8 | 8 | ||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 7 | 7 | 7 | 7 | 8 | 8 | 8 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Общегосударственные вопросы | ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Международные отношения и международное сотрудничество | ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие внешнеэкономической деятельности | ||||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-ТН) |
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.7 п.1 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
2.2. Дополнительные льготы для физических лиц, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 7 355 | 9 213 | 8 824 | 9 009 | 9 198 | 9 400 | 9 617 | |||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 7 355 | 9 213 | 8 824 | 9 009 | 9 198 | 9 400 | 9 617 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики |
| ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Непрограммная часть |
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-ТН) |
| ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.356 |
| ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 24 августа 2002 г. |
| ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
- Освобождение от налогообложения специально оборудованных для использования инвалидами легковых автомобилей (для физических и юридических лиц), млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 19 | 20 | 20 | 21 | 22 | 23 | 23 | |||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 19 | 20 | 20 | 21 | 22 | 23 | 23 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| ||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | изъятие |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-ТН) |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.358 п.2 подпункт 2 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 30 августа 2002 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке не являются объектом налогообложения.
Земельный налог
- Общая сумма льгот по земельному налогу для юридических лиц
млн. рублей | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||
Бюджеты бюджетной системы | 42 624 | 40 237 | 41 081 | 41 945 | 42 826 | 43 769 | 44 776 | ||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 42 624 | 40 237 | 41 081 | 41 945 | 42 826 | 43 769 | 44 776 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Устанавливаемые представительными органами муниципальных образований; | 41 840 | 39 330 | 40 156 | 40 999 | 41 860 | 42 781 | 43 764 | ||||||
Инновационный центр «Сколково»; | 431 | 606 | 618 | 631 | 645 | 659 | 674 | ||||||
Организации, использующие труд инвалидов; | 244 | 210 | 214 | 219 | 223 | 228 | 233 | ||||||
Организации – резиденты ОЭЗ; | 57 | 48 | 49 | 50 | 51 | 53 | 54 | ||||||
Общины народов, относящихся к коренным малочисленным народам; | 27 | 17 | 17 | 18 | 18 | 18 | 19 | ||||||
Организации народных художественных промыслов; | 16 | 17 | 18 | 18 | 18 | 19 | 20 | ||||||
Согласно международным договорам; | 9 | 9 | 9 | 10 | 11 | 11 | 12 | ||||||
Судостроительные организации резиденты промышленно-производственных ОЭЗ; | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
Резиденты СЭЗ; | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
Организации - резиденты ТОСЭР; | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
4.1. . Налоговые льготы согласно международным договорам, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 9 | 9 | 9 | 10 | 11 | 11 | 12 | ||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 9 | 9 | 9 | 10 | 11 | 11 | 12 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Общегосударственные вопросы |
| |||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Международные отношения и международное сотрудничество |
| |||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие внешнеэкономической деятельности |
| |||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| |||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.7 п.1 |
| |||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| |||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||||
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
4.2 Дополнительные льготы для юридических лиц, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 41 840 | 39 330 | 40 156 | 40 999 | 41 860 | 42 781 | 43 765 | |||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 41 840 | 39 330 | 40 156 | 40 999 | 41 860 | 42 781 | 43 765 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Налоговые расходы консолидированных бюджетов субъектов РФ |
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.387 п.2 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
4.3. Освобождение о налогообложения земельных участков организаций, использующих труд инвалидов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 244 | 210 | 214 | 219 | 223 | 228 | 233 | |||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 244 | 210 | 214 | 219 | 223 | 228 | 233 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики |
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Доступная среда |
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.395 п.5 абз.1,2,3 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения:
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.
4.4. Освобождение от налогообложения земельных участков, принадлежащих организации народных художественных промыслов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||
Бюджеты бюджетной системы | 16 | 17 | 18 | 18 | 18 | 19 | 20 | |||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 16 | 17 | 18 | 18 | 18 | 19 | 20 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Раздел функциональной классификации расходов: | Культура, кинематография |
| ||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области культуры, кинематографии |
| ||||||||||||
Государственная программа: | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности |
| ||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.395 п. 6 |
| ||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов.
4.5. Освобождение от налогообложения земельных участков, используемых для сохранения традиционного образа жизни коренных малочисленных народов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 27 | 17 | 17 | 18 | 18 | 18 | 19 | |||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 27 | 17 | 17 | 18 | 18 | 18 | 19 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие культуры и туризма |
| ||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.395 п. 7 |
| ||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения общины народов, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
4.6. Освобождение от налогообложения земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 57 | 48 | 49 | 50 | 51 | 53 | 54 | |||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 57 | 48 | 49 | 50 | 51 | 53 | 54 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие культуры и туризма, Развитие науки и технологий, Развитие промышленности и повышение конкурентоспособности | |||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.395 п. 9 |
| ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| ||||||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
4.7. Освобождение от налогообложения земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково», млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 431 | 606 | 618 | 631 | 645 | 659 | 674 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 431 | 606 | 618 | 631 | 645 | 659 | 674 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.395 п. 10 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 28 сентября 2010 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом.
4.8. Освобождение от налогообложения судостроительных организаций резидентов промышленно-производственных ОЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Транспорт |
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие судостроения на 2013-2030 годы |
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.395 п. 11 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет.
4.9. Освобождение от налогообложения резидентов СЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года |
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.395 п. 12 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации – участники СЭЗ, в отношении земельных участков, расположенных на территории СЭЗ и используемые для выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на 3 года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
4.10. Освобождение от уплаты налога для организаций- резидентов ТОСЭР,млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона |
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | № 473-ФЗ ст.17 п.8 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога.
- Общая сумма льгот по земельному налогу для физических лиц, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 2 495 | 3 254 | 3 320 | 3 401 | 3 479 | 3 563 | 3 654 |
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 2 495 | 3 254 | 3 320 | 3 401 | 3 479 | 3 563 | 3 654 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Устанавливаемые представительными органами муниципальных образований; | 2 345 | 3 091 | 3 156 | 3 222 | 3 290 | 3 362 | 3 439 |
Инвалидам I и II групп инвалидности; | 106 | 108 | 109 | 119 | 127 | 135 | 144 |
Ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны и боевых действий; | 28 | 29 | 29 | 32 | 33 | 35 | 38 |
Имеющим право на получение социальной поддержки; | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Инвалидам с детства; | 3 | 3 | 3 | 4 | 4 | 4 | 5 |
Коренные малочисленные народы; | 1 | 11 | 11 | 11 | 11 | 12 | 12 |
Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия; | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Получивших или перенесших лучевую болезнь; | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Согласно международным договорам; | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5.1. Налоговые льготы согласно международным договорам, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Общегосударственные вопросы |
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Международные отношения и международное сотрудничество |
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие внешнеэкономической деятельности |
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.7 п.1 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
5.2. Дополнительные льготы для физических лиц, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 2 345 | 3 091 | 3 156 | 3 222 | 3 290 | 3 362 | 3 439 | |||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 2 345 | 3 091 | 3 156 | 3 222 | 3 290 | 3 362 | 3 439 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Налоговые расходы консолидированных бюджетов субъектов |
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма по КНД 1153005) |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.387 п.2 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
5.3. Налоговый вычет по земельным участкам, принадлежащим Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.391 п.5 подпункт 1 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы.
5.4. Налоговый вычет по земельным участкам, принадлежащим инвалидам I и II групп инвалидности, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 106 | 108 | 109 | 119 | 127 | 135 | 144 | |||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 106 | 108 | 109 | 119 | 127 | 135 | 144 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.391 п.5 подпункт 2 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении инвалидов I и II групп инвалидности.
5.5. . Налоговый вычет по земельным участкам, принадлежащим инвалидам с детства, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 3 | 3 | 3 | 4 | 4 | 4 | 5 | ||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 3 | 3 | 3 | 4 | 4 | 4 | 5 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.391 п.5 подпункт 3 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении инвалидов с детства.
5.6. Налоговый вычет по земельным участкам, принадлежащим ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны и боевых действий,млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 28 | 29 | 29 | 32 | 33 | 35 | 38 | |||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 28 | 29 | 29 | 32 | 33 | 35 | 38 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| ||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| ||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.391 п.5 подпункт 4 |
| ||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.
5.7. Налоговый вычет по земельным участкам, принадлежащим физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| ||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| ||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.391 п.5 подпункт 5 |
| ||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне».
5.8. Налоговый вычет по земельным участкам, принадлежащим физическим лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| ||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | вычет |
| ||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.391 п.5 подпункт 6 |
| ||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
5.9. Освобождение от налогообложения физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| |||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| |||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
| |||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| |||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.391 п 5 подпункт 7 |
| |||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| |||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||||
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
5.10. Освобождение от налогообложения земельных участков, используемых для сохранения традиционного образа жизни коренных малочисленных народов , млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 | 11 | 11 | 11 | 11 | 12 | 12 | |||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1 | 11 | 11 | 11 | 11 | 12 | 12 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||
Государственная программа: | Непрограммные направления |
| ||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.395 п. 7 |
| ||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2005 г. |
| ||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Налог на имущество физических лиц
- Налоговая льгота по налогу на имущество устанавливаемая представительными органами муниципальных образований, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 133 | 1 093 | 1 116 | 1 140 | 1 164 | 1 189 | 1 217 | ||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 133 | 1 093 | 1 116 | 1 140 | 1 164 | 1 189 | 1 217 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| |||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| |||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Не Федеральный бюджет |
|
|
| |||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| |||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.399 п.2 абз 2 |
| |||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| |||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||||||
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, и особенности определения налоговой базы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
- Освобождение от налогообложения для отдельных категорий граждан, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Бюджеты бюджетной системы | 22 394 | 17 008 | 17 365 | 17 729 | 18 101 | 18 500 | 18 925 |
|
|
|
|
|
|
|
|
? пенсионеры, получающие пенсии; | 19 844 | 15 062 | 15 378 | 15 701 | 16 031 | 16 384 | 16 760 |
? инвалиды I и II групп инвалидности и инвалиды с детства; | 1 451 | 982 | 1 003 | 1 024 | 1 045 | 1 068 | 1 093 |
? военнослужащие, по достижении предельного возраста; | 426 | 487 | 497 | 507 | 518 | 530 | 541 |
? лица, подвергшиеся воздействию радиации; | 333 | 283 | 289 | 295 | 301 | 308 | 315 |
? граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах; | 113 | 65 | 66 | 67 | 69 | 70 | 72 |
? участники гражданской войны и ВОВ, других боевых операций; | 82 | 36 | 37 | 38 | 39 | 39 | 40 |
? физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений | 55 | 48 | 49 | 51 | 52 | 53 | 54 |
? члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; | 27 | 10 | 11 | 11 | 11 | 11 | 12 |
? лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности; | 26 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 11 |
? герои СССР и РФ, и лица, награжденные орденом Славы трех степеней; | 14 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
? родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 13 | 13 |
? лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска; | 10 | 6 | 6 | 6 | 6 | 7 | 7 |
? физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность; | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
? физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь; | 0 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
7.1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 14 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 14 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.1 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 год. |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
7.2. Инвалиды I и II групп инвалидности и инвалиды с детства, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 451 | 982 | 1 003 | 1 024 | 1 045 | 1 068 | 1 093 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1 451 | 982 | 1 003 | 1 024 | 1 045 | 1 068 | 1 093 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Доступная среда |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.2, пп.3 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 год |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности и инвалиды с детства.
7.3. Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 82 | 36 | 37 | 38 | 39 | 39 | 40 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 82 | 36 | 37 | 38 | 39 | 39 | 40 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.4 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 год. |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий.
7.4. Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 26 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 11 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 26 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 11 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.5 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 год. |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
7.5. Лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся воздействию радиации, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 333 | 283 | 289 | 295 | 301 | 308 | 315 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 333 | 283 | 289 | 295 | 301 | 308 | 315 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.6 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 год |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".
7.6. Военнослужащие, по достижении предельного возраста, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 426 | 487 | 497 | 507 | 518 | 530 | 541 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 426 | 487 | 497 | 507 | 518 | 530 | 541 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.7 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 2 февраля 1995 год |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
7.7. Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 10 | 6 | 6 | 6 | 6 | 7 | 7 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 10 | 6 | 6 | 6 | 6 | 7 | 7 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.8 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 год |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
7.8. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 27 | 10 | 11 | 11 | 11 | 11 | 12 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 27 | 10 | 11 | 11 | 11 | 11 | 12 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.9 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1994 год. |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих".
7.9. Пенсионеры, получающие пенсии, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 19 844 | 15 062 | 15 378 | 15 701 | 16 031 | 16 384 | 16 760 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 19 844 | 15 062 | 15 378 | 15 701 | 16 031 | 16 384 | 16 760 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.10 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 год |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание
7.10. Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 113 | 65 | 66 | 67 | 69 | 70 | 72 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 113 | 65 | 66 | 67 | 69 | 70 | 72 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.11 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 год |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
7.11. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.12 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 2015 год. |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
7.12. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 13 | 13 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 13 | 13 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социальная поддержка граждан |
|
|
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407 п.1 пп.13 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1992 года |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
7.13. Освобождение от налогообложения имущества, используемого для осуществления профессиональной творческой деятельности, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Культура, кинематография |
| ||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области культуры, кинематографии |
| ||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие культуры и туризма |
| ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407. п. 1 подпункт 14 |
| ||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 1 января 1999 год |
| ||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования.
7.14. Освобождение от налогообложения имущества, расположенного на земельных участках, предоставленных для определенных целей, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 55 | 48 | 49 | 51 | 52 | 53 | 54 | |||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 55 | 48 | 49 | 51 | 52 | 53 | 54 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Социальное обеспечение населения |
| ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации |
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.407. п. 1 подпункт 15 |
| ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 21 июля 1999 год. |
| ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||
Право на налоговую льготу для физических лиц - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Налог на имущество организаций
| НК РФ | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
Итого льготы на имущество организаций |
| 321 473 | 299 134 | 299 484 | 289 432 | 263 977 | 240 848 | 241 341 |
Льготы по уплате налога на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов РФ | ст.372 п.2 | 151 077 | 156 136 | 173 149 | 176 784 | 180 498 | 184 468 | 188 712 |
Пониженные налоговые ставки, устанавливающиеся законами субъектов Российской Федерации | ст.380 п.3, ст.381 п.11 | 148 927 | 116 705 | 92 901 | 78 511 | 48 626 | 20 761 | 16 190 |
Освобождаются от налогообложения | ст.381 | 21 469 | 26 293 | 33 434 | 34 137 | 34 853 | 35 619 | 36 39 |
- Льготы по уплате налога на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов РФ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 151 077 | 156 136 | 173 149 | 176 784 | 180 498 | 184 468 | 188 712 | |||||||||||||
освобождение от налогообложения | 125 452 | 125 788 | 137 059 | 139 937 | 142 876 | 145 019 | 149 378 | |||||||||||||
пониженная ставка | 22 084 | 25 435 | 30 817 | 31 464 | 32 125 | 32 832 | 33 587 | |||||||||||||
вычеты из налогооблагаемой базы | 3 541 | 4 913 | 5 273 | 5 383 | 5 497 | 5 617 | 5 747 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Налоговые расходы консолидированных бюджетов субъектов РФ |
| ||||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение, пониженная ставка, вычет |
|
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
|
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.372 п.2 |
|
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004 г. |
|
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
| |||||||||||||||||
Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов РФ.
- Пониженные ставки налога для магистральных трубопроводов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 80 798 | 63 237 | 50 273 | 35 526 | 18 829 | 0 | 0 | ||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 80 798 | 63 237 | 50 273 | 35 526 | 18 829 | 0 | 0 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
|
|
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Энергоэффективность и развитие энергетики |
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
|
|
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
|
|
| |||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 11 (ст. 380 п. 3 подпункт 2) |
|
|
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004 г. |
|
|
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. |
|
|
| |||||||||||||||||
Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать:
- в 2013 году 0,4%;
- в 2014 году 0,7%;
- в 2015 году 1,0%;
- в 2016 году 1,3%;
- в 2017 году 1,6%;
- в 2018 году 1,9%.
- Пониженные ставки налога для линий энергопередачи, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 34 228 | 26 788 | 21 297 | 15 050 | 7 976 | 0 | 0 | |||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 34 228 | 26 788 | 21 297 | 15 050 | 7 976 | 0 | 0 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
|
|
| ||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Топливно-энергетический комплекс |
|
|
| ||||||||||||||||||
Государственная программа: | Энергоэффективность и развитие энергетики |
|
|
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
| ||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) | |||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 11 (ст. 380 п. 3 подпункт 3) | |||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004. |
| ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. |
| ||||||||||||||||||||
Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать:
- в 2013 году 0,4%;
- в 2014 году 0,7%;
- в 2015 году 1,0%;
- в 2016 году 1,3%;
- в 2017 году 1,6%;
- в 2018 году 1,9%.
- Налог в отношении ж/д путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 33 144 | 25 940 | 20 622 | 14 573 | 7 724 | 0 | 0 | |||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 33 144 | 25 940 | 20 622 | 14 573 | 7 724 | 0 | 0 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика | |||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | |||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие транспортной системы | |||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
| ||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 11 (ст. 380 п. 3 подпункт 1) |
|
| |||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004. |
|
| |||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2019 г. |
|
| |||||||||||||||||||
Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать:
- в 2014 году 0,7%;
- в 2015 году 1,0%;
- в 2016 году 1,3%;
- в 2017 году 1,0%;
- в 2018 году 1,3%;
- в 2019 году 1,3%.
Перечень имущества утверждается Правительством Российской Федерации.
- Налоговые льготы, связанные с предельными размерами ставок в отношении железнодорожных путей, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 0 | 0 | 12 638 | 13 358 | 20 005 | 15 417 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 0 | 0 | 12 638 | 13 358 | 20 005 | 15 417 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||
Государственная программа: |
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.380 п. 3.2 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 октября 2011 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать:
- в 2017 году 1 процент,
- в 2018 году - 1,3 процента,
- в 2019 году - 1,3 процента,
- в 2020 году - 1,6 процента.
Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.
- Пониженные ставки налога для резидентов ОЭЗ в Калининградской области,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 231 | 150 | 240 | 245 | 250 | 256 | 261 | ||||||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 231 | 150 | 240 | 245 | 250 | 256 | 261 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года |
| |||||||||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка, освобождение |
| |||||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.385. 1 п 4 |
| |||||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 апреля 2006 г. |
| |||||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||||||||||
Для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области:
- в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов;
- в период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, составляет величину, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов.
- Налоговые льготы Особой экономической зоны в Калининградской области,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 526 | 584 | 463 | 472 | 482 | 493 | 504 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 526 | 584 | 463 | 472 | 482 | 493 | 504 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Калининградской области |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | Пониженная ставка |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.385.1 п. 3 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 апреля 2061 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов.
- Ставка 0% для вновь введенных магистральных трубопроводов в Сибири, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 0 | 6 | 6 | 7 | 7 | 7 | 8 | ||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 0 | 6 | 6 | 7 | 7 | 7 | 8 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Топливно-энергетический комплекс |
| |||||||||||||||||
Государственная программа: | Энергоэффективность и развитие энергетики |
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | пониженная ставка |
| |||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) | ||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.380 п 3.1 |
| |||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. |
| |||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | 01 января 2035 г. |
| |||||||||||||||||
Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, для которых одновременно выполняются следующие условия:
- объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015г.;
- объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;
- объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 НК РФ.
Перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации.
- Освобождение от уплаты налога для организаций инвалидов, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||
Бюджеты бюджетной системы | 244 | 209 | 228 | 232 | 237 | 242 | 248 | ||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 244 | 209 | 228 | 232 | 237 | 242 | 248 | ||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Социальная политика |
| |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области социальной политики |
| |||||||||
Государственная программа: | Доступная среда |
| |||||||||
|
|
|
|
| |||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 3 абз.1,2,3 |
| |||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004 г. |
| |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- Освобождение от уплаты налога специализированные протезно-ортопедические предприятия ,млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||
Бюджеты бюджетной системы | 39 | 45 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | ||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 39 | 45 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | ||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
| |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения |
| |||||||||
Государственная программа: | Доступная среда |
| |||||||||
|
|
|
|
| |||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 13 |
| |||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004 г. |
| |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||
В отношении имущества, используемого ими для осуществления заявленной деятельности деятельности
- Освобождение от уплаты налога имущество коллегий адвокадов, адвокатских бюро и юридических консультаций, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||
Бюджеты бюджетной системы | 9 | 9 | 14 | 14 | 14 | 14 | 15 | |||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 9 | 9 | 14 | 14 | 14 | 14 | 15 | |||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности | |||||||||
Государственная программа: | Юстиция | |||||||||
|
|
|
| |||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение | |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) | |||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 14 | |||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004 г. | |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | |||||||||
В отношении имущества, используемого ими для осуществления заявленной деятельности деятельности
- Освобождение от уплаты налога имущество организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||
Бюджеты бюджетной системы | 32 | 71 | 89 | 91 | 92 | 95 | 97 | ||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 32 | 71 | 89 | 91 | 92 | 95 | 97 | ||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
| |||||||||
|
|
|
|
| |||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 20 |
| |||||||||
Дата начала действия льготы: | 30 сентября 2010 г. |
| |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||
- Освобождение от уплаты налога имущество организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции,
млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||
Бюджеты бюджетной системы | 67 | 72 | 95 | 96 | 98 | 100 | 103 | ||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 67 | 72 | 95 | 96 | 98 | 100 | 103 | ||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Здравоохранение |
| |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области здравоохранения |
| |||||||||
Государственная программа: | Развитие фармацевтической и медицинской промышленности |
| |||||||||
|
|
|
|
| |||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 4 |
| |||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004 г. |
| |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||
В отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями
- Освобождение от уплаты налога для автомобильных дорог, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 16 649 | 20 652 | 24 463 | 24 976 | 25 501 | 26 062 | 26 661 | |||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 16 649 | 20 652 | 24 463 | 24 976 | 25 501 | 26 062 | 26 661 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
| ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие транспортной системы |
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 11 |
| ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004. |
| ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.
- Освобождение от уплаты налога для организаций со статусом государственных научных центров, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||
Бюджеты бюджетной системы | 2 243 | 2 056 | 2 189 | 2 235 | 2 282 | 2 332 | 2 386 | ||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 2 243 | 2 056 | 2 189 | 2 235 | 2 282 | 2 332 | 2 386 | ||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Общегосударственные вопросы |
| |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Фундаментальные исследования |
| |||||||||
Государственная программа: | Развитие науки и технологий |
| |||||||||
|
|
|
|
| |||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 15 |
| |||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2004 г. |
| |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||
Освобождаются от налогообложения имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров.
- Освобождение от уплаты налога для резидентов ОЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 626 | 997 | 1 502 | 1 533 | 1 565 | 1 599 | 1 636 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 626 | 997 | 1 502 | 1 533 | 1 565 | 1 599 | 1 636 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Иные дотации |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие культуры и туризма, Развитие науки и технологий, Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п.17 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2006 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.
- Освобождение от уплаты налога для управляющих компаний ОЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 553 | 757 | 630 | 643 | 657 | 671 | 686 | |||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 553 | 757 | 630 | 643 | 657 | 671 | 686 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 23 |
| ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
| ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
|
|
| ||||||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.
- Освобождение от уплаты налога для вновь вводимых объектов имеющих высокий класс энергетической эффективности, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 445 | 928 | 3 711 | 3 789 | 3 868 | 3 953 | 4 044 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 445 | 928 | 3 711 | 3 789 | 3 868 | 3 953 | 4 044 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Энергоэффективность и развитие энергетики |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 21 (1,2) |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 октября 2011 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.
- Освобождение от уплаты налога для управляющих компаний в Сколково, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 30 | 35 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 30 | 35 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Экономическое развитие и инновационная экономика |
| |||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 19 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 28 сентября 2010 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково».
- Освобождение от уплаты налога для судостроительных организаций резидентов промышленно-производственной ОЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| ||||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Транспорт |
| ||||||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие судостроения на 2013-2030 годы |
| ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 22 |
| ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2012 г. |
| ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны.
- Освобождение от уплаты налога для организаций- резидентов ТОСЭР, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||
Бюджеты бюджетной системы | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона |
| |||||||||
|
|
|
|
| |||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||
Законодательные реквизиты: | N 473-ФЗ ст.17 п.8 |
| |||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. |
| |||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||
Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога.
- Освобождение от уплаты налога для основных средств, используемых при разработке морских месторождений углеводородного сырья, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Воспроизводство минерально-сырьевой базы |
| |||||||||||||||
Государственная программа: | Воспроизводство и использование природных ресурсов |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| |||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) |
| |||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 24 |
| |||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2014 г. |
| |||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| |||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:
- имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;
- имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ.
- Освобождение от уплаты налога для резидентов СЭЗ, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Национальная экономика |
| |||||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Другие вопросы в области национальной экономики |
| |||||||||||||||||||
Государственная программа: | Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года |
| |||||||||||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение | ||||||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность (форма №5-НИО) | ||||||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.381 п. 26 | ||||||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | 01 января 2015 г. | ||||||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно | ||||||||||||||||||||
Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.
- Налоговые льготы согласно международным договорам, млн. рублей
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||||||||||
Бюджеты бюджетной системы | 532 | 462 | 427 | 436 | 445 | 455 | 465 | |||||||||||
консолидированные бюджеты субъектов РФ | 532 | 462 | 427 | 436 | 445 | 455 | 465 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Раздел функциональной классификации расходов: | Общегосударственные вопросы |
| ||||||||||||||||
Подраздел функциональной классификации расходов: | Международные отношения и международное сотрудничество |
| ||||||||||||||||
Государственная программа: | Развитие внешнеэкономической деятельности |
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||
Вид налоговых расходов: | освобождение |
| ||||||||||||||||
Источник данных: | статистическая налоговая отчетность |
| ||||||||||||||||
Законодательные реквизиты: | НК РФ ст.7 п.1 |
| ||||||||||||||||
Дата начала действия льготы: | до 2001 г. |
| ||||||||||||||||
Дата прекращения действия льготы: | бессрочно |
| ||||||||||||||||
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
88
[1] «Руководство по обеспечению прозрачности в бюджетно-налоговой сфере», МВФ, 2001 (в редакции 2007 года)
