МинфинРоссии

Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных федеральным законодательством на 2016-2018 годы с оценкой на прогнозный период до 2022 года

Опубликован в разделе: Налоговые расходы Российской Федерации
скачать (XLSX, 0.46 MB)
Опубликовано: 01.10.2019Изменено: 01.10.2019
скачать (XLSX, 0.46 MB)
2,67
Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных федеральным законодательством на 2016-2018 годы с оценкой на прогнозный период до 2022 года Скачать
№ п/п Элемент налогообложения Краткое наименование налоговой льготы / иной преференции / льготы по уплате таможенных платежей Полное наименование налоговой льготы / иной преференции / льготы по уплате таможенных платежей Вид налоговой льготы / иной преференции / льготы по уплате таможенных платежей Дата начала действия налоговой льготы / иной преференции / льготы по уплате таможенных платежей Срок действия налоговой льготы / иной преференции / льготы по уплате таможенных платежей Дата прекращения действия налоговой льготы / иной преференции / льготы по уплате таможенных платежей Законодательное полномочие Наименование законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу / иную преференцию / льготу по уплате таможенных платежей Структурная единица законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающая налоговую льготу / иную преференцию / льготу по уплате таможенных платежей Дата и номер законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу / иную преференцию / льготу по уплате таможенных платежей Федеральный нормативный правовой акт (сопутствующие) Наименование налога
(сбора / страхового взноса)		 Плательщик / агент Выпадающие доходы уровня бюджета бюджетной системы Российской Федерации Администратор доходов Наименование отчетной формы, отражающей стоимостную оценку предоставленных налоговых льгот / иных преференций / льгот по уплате таможенных платежей Реквизиты в отчетной форме 2016 г.
(тыс. руб.)		 2017 г.
(тыс. руб.)		 2018 г.
(тыс. руб.)		 2019 г.
(тыс. руб.)		 2020 г.
(тыс. руб.)		 2021 г.
(тыс. руб.)		 2022 г.
(тыс. руб.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
1 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами дополнительные взносы работодателя Не подлежат обложению страховыми взносами взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников, в размере уплаченных взносов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2011 Неограниченный 1 янв 2017 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.9/ч.1/п.6.1 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ н/д х х х х х х
2 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами оплата расходов на командировку работников Не подлежат обложению страховыми взносами при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании (без установленного федеральным законом нормирования суточных, т.е. суточные не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным нормативным актом организации) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный 1 янв 2017 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.9/ч.2 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ н/д х х х х х х
3 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.57/ч.2/п.1
ст.58/ч.1/п.1		 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х
4 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат инвалидам I, II или III группы Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.57/ч.2/п.2
ст.58/ч.1/п.3		 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х
5 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.57/ч.2/п.3
ст.58/ч.1/п.2		 24.07.2009 № 212-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х
6 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных общин Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.58/ч.1/п.1 24.07.2009 № 212-ФЗ Федеральный закон от 6 января 1999 г. №7-ФЗ
"О народных художественных промыслах"		 Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х
7 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для СМИ Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.58/ч.1/п.7 08.12.2010 № 339-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 5 марта 2011 г. №150 "О порядке подтверждения полномочий плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию средств массовой информации, а также ведения реестра указанных плательщиков страховых взносов и передачи его в органы контроля за уплатой страховых взносов" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х
8 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Неограниченный 1 янв 2014 Федеральный Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ст.58/ч.1/п.13 03.12.2011 № 379-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ГВБФ х х х х х х х
9 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами государственные пособия Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.1 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
10 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами компенсационные выплаты Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;
с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, выплат в иностранной валюте взамен суточных, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 НКРФ, российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы, а также компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.2 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.2 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
11 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами единовременная материальная помощь Не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.3 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.3 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
12 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами доходы членов общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ Не подлежат обложению страховыми взносами доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.4 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.4 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
13 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами расходы работодателя по обязательному страхованию работников, по договорам добровольного личного страхования работников, по договорам на оказание медицинских услуг работникам, по договорам добровольного личного страхования работников, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников Не подлежат обложению страховыми взносами суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.5 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.5 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
14 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию работника Не подлежат обложению страховыми взносами взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.6 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.6 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
15 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами компенсация работодателем расходов работника, работающего и проживающего в районах Крайнего Севера, на проезд работника к месту отдыха, провоз багажа, а также членов семьи работника Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.7 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.7 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
16 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы, выплаченные в рамках проведения предвыборной агитации и выборов Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.8 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.8 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
17 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами стоимость форменной одежды и обмундирования Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.9 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.9 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
18 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами стоимость льгот по проезду отдельным категориям работников Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.10 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.10 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
19 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами сумма материальной помощи Не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.11 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.11 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
20 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами сумма платы за обучение работников Не подлежат обложению страховыми взносами суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.12 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.12 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
21 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.13 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.13 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
22 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами сумма денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, полученных в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в иных органах Не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.14 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.14 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
23 Базовый элемент Освобождается от обложения страховыми взносами выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ Не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.1/пп.15 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.15 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
24 Базовый элемент Освобождаются от обложения страховыми взносами расходы на командировку работников Не подлежат обложению страховыми взносами при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК РФ, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании (без установленного федеральным законом нормирования суточных, т.е. суточные не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным нормативным актом организации) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.422/п.2 03.07.2016 № 243-ФЗ Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
25 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (основная категория плательщиков за исключением плательщиков, для которых установлены статьей 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.426 03.12.2011 № 379-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России н/д н/д н/д х х х х
26 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, вовлеченных в интеллектуальную деятельность Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Ограниченный
(9 лет)		 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.1 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - п.4 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 201 000 217 000 170 000 50 000 х х х
27 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер Пониженная ставка (тариф) 01.01.2010 - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности;
01.01.2012 - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности		 Индивидуальные ограничения 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.2 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - п.5 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 1 173 000 1 945 000 1 614 482 946 961 х х х
28 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2010 Ограниченный
(14 лет)		 1 янв 2024 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.3 24.07.2009 № 212-ФЗ До 01.01.2017 - п.6 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 26 121 000 28 136 000 31 019 000 45 440 000 55 655 000 59 041 000 63 242 000
29 Стандартное освобождение Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(16 лет)		 1 янв 2028 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.4 07.11.2011 № 305-ФЗ До 01.01.2017 - п.9 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 2 586 000 3 685 000 3 958 000 4 896 000 5 171 000 5 477 000 5 783 000
30 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах Пониженные тарифы страховых взносов  для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: производство пищевых продуктов; производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; производство текстильных изделий; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; производство бумаги и бумажных изделий; производство химических веществ и химических продуктов; производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; производство резиновых и пластмассовых изделий; производство прочей неметаллической минеральной продукции; производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки; производство проволоки методом холодного волочения; производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; производство компьютеров, электронных и оптических изделий; производство электрического оборудования; производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; производство прочих транспортных средств и оборудования; производство мебели; производство музыкальных инструментов; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек; производство медицинских инструментов и оборудования; производство изделий, не включенных в другие группировки; ремонт и монтаж машин и оборудования; сбор и обработка сточных вод; сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; строительство зданий; строительство инженерных сооружений; работы строительные специализированные; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах; деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта; деятельность водного транспорта; деятельность воздушного и космического транспорта; складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; деятельность почтовой связи и курьерская деятельность; производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ; деятельность в области телевизионного и радиовещания; деятельность в сфере телекоммуникаций; разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; научные исследования и разработки; деятельность ветеринарная; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; деятельность по обслуживанию зданий и территорий; образование; деятельность в области здравоохранения; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; деятельность учреждений культуры и искусства; деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; деятельность фитнес-центров; деятельность в области спорта прочая; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; деятельность по предоставлению прочих персональных услуг Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Ограниченный
(8 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.5 28.12.2010 № 432-ФЗ До 01.01.2017 - п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 56 129 000 60 299 000 64 335 000 х х х х
31 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, уплачивающих ЕНВД (аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.6 03.12.2011 № 379-ФЗ До 01.01.2017 - п.10 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 3 374 000 3 625 000 4 166 000 х х х х
32 Стандартное освобождение Пониженные тарифы страховых взносов для социально-ориентированных некоммерческих организаций Пониженные тарифы страховых взносов для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(13 лет)		 1 янв 2025 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.7 03.12.2011 № 379-ФЗ До 01.01.2017 - п.11 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 1 299 000 1 395 000 1 502 000 1 313 000 1 386 000 1 473 000 1 560 000
33 Стандартное освобождение Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(13 лет)		 1 янв 2025 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.8 03.12.2011 № 379-ФЗ До 01.01.2017 - п.12 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 291 000 313 000 311 000 321 000 333 000 358 000 383 000
34 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для ИП, применяющих патентную систему Пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.9 25.06.2012 № 94-ФЗ До 01.01.2017 - п.14 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 501 000 538 000 434 000 х х х х
35 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для участников Инновационного центра "Сколково" Пониженные тарифы страховых взносов  для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.10 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 2 657 000 2 856 000 3 302 000 4 379 000 5 676 000 6 026 000 6 462 000
36 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для участников инновационных научно-технологических центров Пониженные тарифы страховых взносов  для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.10 30.10.2018 № 373-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
37 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.11 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.4 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 3 270 000 5 396 000 8 947 600 9 153 971 9 535 000 9 574 000 9 626 000
38 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Пониженные тарифы страховых взносов  для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.12 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 0 298 371 770 511 1 613 899 1 709 602 1 823 295 1 955 258
39 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Пониженные тарифы страховых взносов  для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.12 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 0 1 519 637 2 816 742 4 724 969 4 982 692 5 306 203 5 681 899
40 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов свободного порта Владивосток Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.13 03.07.2016 № 243-ФЗ До 01.01.2017 - ст.58.6 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Страховые взносы Юридические лица / индивидуальные предприниматели Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России 79 000 257 508 805 623 1 064 510 1 122 574 1 195 459 1 280 102
41 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Ограниченный
(8 лет)		 1 янв 2026 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.14 27.11.2017 № 353-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х 41 000 230 607 229 289 231 546 232 824
42 Налоговый расход Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях настоящей статьи под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2024 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.427/п.1/пп.15 23.04.2018 № 95-ФЗ Страховые взносы Юридические лица Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ФНС России х х 3 000 208 000 101 000 102 000 112 000
43 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС материалов образовательного, научного и культурного характера Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Соглашением о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протоколом к нему Льгота по уплате таможенного платежа 7 апр 1995 Неограниченный Международное законодательство Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22 ноября 1950 года и Протокол от 26 ноября 1976 года ст.1 22 ноя 1950 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 2 025 20 401 16 563 19 361 20 445 22 014 23 859
44 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Магаданской области На территории Особой экономической зоны в Магаданской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 июн 1999 Индивидуальные ограничения 1 янв 2026 Федеральный Федеральный закон от 31 мая 1999 г. №104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"  ст.6.1 31.05.1999 № 104-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 130 674 147 229 165 183 170 558 176 242 188 971 204 553
45 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС бланков книжек МДП Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России (АСМАП) и Международным союзом автомобильного транспорта в Женеве  (МСАТ)                       Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжек МДП от 14 ноября 1975 года              ст.7 14 ноя 1975 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 53 967 39 689 41 568 48 591 51 311 55 249 59 879
46 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Калининградской области На территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения 1 янв 2046 Федеральный Федеральный закон от 10 января 2006 г. №16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"  ст.9 10.01.2006 № 16-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 63 239 737 71 554 329 85 692 580 97 389 752 100 635 121 107 903 846 116 800 946
47 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках соглашения о сотрудничестве в нефтяной сфере Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере Льгота по уплате таможенного платежа 20 авг 2009 Неограниченный Международное законодательство Соглашение  между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года ст.10 21 апр 2009 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
48 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7
ст. 25		 29.12.2014 № 473-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
49 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7
ст. 25		 29.12.2014 № 473-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 221 560 1 541 647 8 899 428 31 419 335 35 663 858 38 222 147 41 353 324
50 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя  применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" ст.18 29.11.2014 № 377-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 291 600 242 385 144 918 360 167 372 169 399 050 431 953
51 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС резидентов свободного порта Владивосток На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений настоящей статьи. Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне Льгота по уплате таможенного платежа 12 окт 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" ст.23 13.07.2015 № 212-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 0 82 487 10 144 221 428 233 476 250 340 270 981
52 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа С даты функционирования конкретной ОЭЗ Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" ст.36 22.07.2005 № 116-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 2 947 116 3 806 018 4 927 735 4 408 750 4 635 930 4 973 497 5 383 581
53 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ международными организациями, их представительствами на территории РФ Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию международными организациями, их представительствами на территории Российской Федерации, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей, если такое освобождение предусмотрено соответствующими международными договорами          Льгота по уплате таможенного платежа Федеральный Таможенный кодекс Таможенного союза
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
(с 1 января 2018 года)		 гл.45
гл.42		 Международные соглашения Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
54 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС иностранных организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, а также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Ограниченный
(9 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.143/п.2/абз.1 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д х х х х х х
55 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС официальных вещательных компаний XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации (в том числе по осуществлению официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы связи), осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией, и совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленного частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.143/п.2/абз.2 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д х х х х х х
56 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС UEFA и дочерних организаций UEFA / FIFA Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации") Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.143/п.3/абз.1 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
57 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС иностранных СМИ в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом  от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.143/п.3/абз.2 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
58 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС организаций и ИП, в отношении сумм выручки не превышающих в совокупности 2 миллиона рублей Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 5 авг 2000 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.145/п.1/абз.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
59 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС организаций и ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.145/п.1/абз.2 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
60 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС участников Инновационного центра "Сколково" Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанными федеральными законами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.145.1/п.1 28.09.2010 № 243-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 5 мая 2011 г. №340 "О внесении на ратификацию Соглашения о единых правилах предоставления промышленных субсидий" (ст.1) Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
61 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС участников инновационных научно-технологических центров Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанными федеральными законами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.145.1/п.1 30.10.2018 № 373-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
62 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС операций (не признаваемых реализацией товаров, работ или услуг) Не признаются объектом налогообложения операции, указанные в пункте 3 статьи 39 НК РФ:
1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);
2) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации;
3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
4.1) передача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципальное-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
6) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
7) передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
8) изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации;
8.2) передача имущества номинальным владельцем его фактическому владельцу, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
9) иные операции в случаях, предусмотренных НК РФ		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
63 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС безвозмездной передачи объектов социально-культурного, ЖК и инфраструктурного назначения органам государственной власти и органам местного самоуправления Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению), а также передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
64 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий Не признаются объектом налогообложения: передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
65 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
66 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС выполненных работ (услуг) казенными, бюджетными и автономными учреждениями Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.4.1 18.07.2011 № 239-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
67 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.4.2 28.11.2011 № 338-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
68 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
69 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС операций по реализации земельных участков Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации земельных участков (долей в них) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.6 20.08.2004 № 109-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
70 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав организации ее правопреемнику(-ам) Не признаются объектом налогообложения: передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.7 22.07.2005 № 118-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
71 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи денежных средств или недвижимого имущества в целевой капитал НКО Не признаются объектом налогообложения: передача денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.8 30.12.2006 № 276-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
72 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи недвижимого имущества при расформировании целевого капитала НКО Не признаются объектом налогообложения: передача недвижимого имущества в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Норма настоящего подпункта применяется при передаче такого имущества некоммерческой организацией - собственником целевого капитала жертвователю, его наследникам (правопреемникам) или другой некоммерческой организации в соответствии с указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.8.1 21.11.2011 № 328-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
73 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС операций российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Ограниченный
(9 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.9 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д х х х х х х
74 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" олимпийских объектов федерального значения Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи", являющейся российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", олимпийских объектов федерального значения, перечень которых в соответствии с частью 22 статьи 14 указанного Федерального закона определяется Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2013 Ограниченный
(3 года 3 месяца)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.9.1 23.07.2013 № 216-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д х х х х х х
75 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность, в собственность Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2013 Ограниченный
(3 года 3 месяца)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.9.2 23.07.2013 № 216-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д х х х х х х
76 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества Не признаются объектом налогообложения: передача в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 дек 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.9.3  29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
77 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
78 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, реализуемых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.11 05.04.2010 № 41-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
79 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС операций по реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну РФ Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 апр 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.12 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
80 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС операций по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями FIFA Не признаются объектом налогообложения: связанные с осуществлением мероприятий, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, определенными указанным Федеральным законом и являющимися российскими организациями, а также связанные с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом, операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Российским футбольным союзом и локальной организационной структурой, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными указанным Федеральным законом, в период по 31 декабря 2020 года включительно Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 июл 2013 Ограниченный
(7 лет 6 месяцев)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.13 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д х х
81 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС реализации автономной НКО имущества и имущественных прав и оказание услуг по представлению интересов вкладчиков Не признаются объектом налогообложения: реализация автономной некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", имущества и имущественных прав и оказание этой организацией услуг по представлению интересов вкладчиков Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 21 апр 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.14 20.04.2014 № 78-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
82 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС операций по реализации имущества и (или) имущественных прав должников Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.15 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
83 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе органам государственной власти РФ и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства Не признается объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства, акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и хозяйственными обществами, созданными с участием такого акционерного общества в указанных целях, являющимися управляющими компаниями особых экономических зон Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.146/п.2/пп.16 27.11.2017 № 351-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
84 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIFA "Формула-1" Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе:
в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", объекта недвижимого имущества для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1", а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества нематериальных активов и (или) необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества;
в государственную или муниципальную собственность объекта недвижимого имущества, предназначенного для проведения спортивных мероприятий по конькобежному спорту, а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 апр 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.17 04.06.2018 № 143-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
85 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданных во временное владение и пользование налогоплательщику в соответствии с договорами аренды, а также объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, созданных налогоплательщиком в течение срока действия договоров аренды, в случае заключения этим налогоплательщиком в отношении данных объектов концессионных соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. №115-ФЗ "О концессионных соглашениях" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 апр 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.18 12.11.2018 № 414-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
86 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации объектов недвижимого имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 июл 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.19 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
87 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе имущества для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе имущества в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 15 апр 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.146/п.2/пп.20 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
88 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС предоставление в аренду помещений  иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4000
2012-13-4010
2014-18-4020		 2 911 794 2 384 335 2 592 288 3 179 382 3 433 912 3 673 755 3 921 227
89 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации на территории РФ медицинских товаров Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 сентября 2015 г. № 1042): медицинских изделий (Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации); протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2015 г. №1042 "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4010
2012-13-4020
2014-18-4030		 33 200 041 38 247 368 41 013 045 50 301 569 54 328 529 58 123 129 62 038 428
90 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации медицинских услуг Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся:
услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;
услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях;
услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;
услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного;
услуги патолого-анатомические;
услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2001 г. №132 "Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4020
2012-13-4030
2014-18-4040		 92 317 757 102 133 257 120 850 548 148 220 456 160 086 444 171 267 751 182 804 716
91 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
 услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4030
2012-13-4040
2014-18-4050		 1 960 841 2 117 665 2 394 457 2 936 747 3 171 852 3 393 392 3 621 978
92 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4040
2012-13-4050
2014-18-4060		 5 398 644 5 883 030 5 938 903 7 283 930 7 867 055 8 416 532 8 983 488
93 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых образовательных организациях Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4050
2012-13-4060
2014-18-4070		 2 473 967 3 067 140 4 203 322 5 155 279 5 567 992 5 956 891 6 358 160
94 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых медицинских организациях Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4050
2012-13-4060
2014-18-4070		 3 469 952 4 361 986 5 977 827 7 331 669 7 918 616 8 471 695 9 042 367
95 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4060
2012-13-4070
2014-18-4080		 22 642 32 382 43 787 53 704 58 003 62 054 66 234
96 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по перевозке пассажиров в общественном транспорте Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях настоящей статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.7 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4070
2012-13-4080
2014-18-4090		 29 516 645 29 499 768 23 908 968 27 641 794 27 641 794 27 641 794 27 641 794
97 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.7.1 30.10.2018 № 392-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
98 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации ритуальных услуг Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (31 июля 2001 г. № 567)) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.8 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 31 июля 2001 г. №567 "Об утверждении перечня похоронных принадлежностей, реализация которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4080
2012-13-4090
2014-18-4100		 1 829 000 1 702 482 1 803 816 2 212 339 2 389 451 2 556 343 2 728 544
99 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации почтовых марок Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4090
2012-13-4100
2014-18-4110		 2 937 790 3 012 245 3 322 661 4 075 168 4 401 411 4 708 830 5 026 027
100 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.10 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4100
2012-13-4110
2014-18-4120		 2 300 241 1 879 776 1 856 322 2 012 113 2 012 113 2 012 113 2 012 113
101 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС реализации монет из драгоценных металлов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.11 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4110
2012-13-4120
2014-18-4130		 772 166 1 017 408 663 384 813 625 878 761 940 139 1 003 469
102 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.12 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4120
2012-13-4130
2014-18-4610		 4 232 462 947 7 414 453 521 3 365 280 807 4 127 440 571 4 457 868 394 4 769 230 129 5 090 495 766
103 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации депозитарных услуг Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: депозитарных услуг, оказываемых депозитарием средств Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития в рамках статей Соглашений Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 8 ноя 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.12.1 03.11.2010 № 291-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4140
2014-18-4620		 19 414 17 584 2 165 9 875 9 875 9 875 9 875
104 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: следующих услуг:
услуг, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли, депозитариями на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности;
услуг, оказываемых указанными в абзаце втором настоящего подпункта организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации);
услуг по проведению, контролю и учету товарных поставок по обязательствам, допущенным к клирингу, оказываемых операторами товарных поставок, получившими аккредитацию в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"; услуг по принятию на себя обязательств, подлежащих включению в клиринговый пул, оказываемых центральными контрагентами на основании лицензии на осуществление клиринговой деятельности либо при условии получения ими аккредитации в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности";
услуг по поддержанию цен, спроса, предложения и (или) объема организованных торгов, оказываемых маркет-мейкерами в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. №325-ФЗ "Об организованных торгах"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.12.2 28.07.2012 № 145-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-13-н/д
2014-18-4630		 20 055 534 34 346 265 18 634 666 22 854 995 24 684 683 26 408 795 28 187 748
105 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по ремонту и техническому обслуживанию в период гарантийного срока Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.13 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4130
2012-13-4150
2014-18-4140		 4 168 164 4 045 177 4 579 525 х х х х
106 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг в сфере образования Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено
НК РФ		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.14 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4140
2012-13-4160
2014-18-4150		 40 427 731 41 857 104 43 966 167 53 923 506 58 240 426 62 308 253 66 505 472
107 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по социальному обслуживанию отдельных категорий граждан Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей;
услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей;
услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах;
услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан;
услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;
услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.14.1 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4170
2014-18-4160		 2 739 064 3 469 081 4 253 002 5 216 210 5 633 801 6 027 297 6 433 308
108 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации реставрационных работ по сохранению объекта культурного наследия Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее в настоящей главе - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Федеральный закон от 25 июня 2002 г. №73-ФЗ
"Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации"
 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4150
2012-13-4180
2014-18-4170		 4 718 353 5 513 762 8 312 934 10 195 625 11 011 849 11 780 977 12 574 569
109 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации работ в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.16 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4160
2012-13-4190
2014-18-4180		 0 -139 0 0 0 0 0
110 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС реализации услуг арбитражных учреждений Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. № 382-ФЗ "Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации" и Законом Российской Федерации от 7 июля 1993 г. № 5338-1 "О международном коммерческом арбитраже", оплата за которые (в том числе в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.16.1 28.12.2016 № 463-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2017-18-4185 х 53 836 69 181 84 849 91 642 98 042 104 647
111 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг уполномоченных органов, за которые взимается государственная пошлина Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.17 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4170
2012-13-4200
2014-18-4190		 -843 613 -1 342 825 4 154 862 1 406 019 1 406 019 1 406 019 1 406 019
112 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по аккредитации операторов технического осмотра Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по аккредитации операторов технического осмотра, которые оказываются в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и за которые взимается плата за аккредитацию Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.17.1 01.07.2011 № 170-ФЗ Федеральный закон от 1 июля 2011 г. №170-ФЗ
"О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ст.27/п.1/пп.а)
 Приказ Минэкономразвития России от 28 ноября 2011 г. №697
"Об утверждении Правил аккредитации операторов технического осмотра"		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-н/д
2013-4210
2014-18-4200		 22 581 26 570 24 060 29 509 31 871 34 098 36 394
113 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по проведению технического осмотра Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.17.2 01.07.2011 № 170-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-н/д
2013-4220
2014-18-4210		 76 249 65 897 65 213 79 982 86 385 92 419 98 645
114 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.18 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4180
2012-13-4230
2014-18-4220		 718 704 742 723 626 820 768 781 830 326 888 321 948 160
115 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС реализации товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) РФ Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.19 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4190
2012-13-4240
2014-18-4230		 506 993 -40 260 323 207 263 313 263 313 263 313 263 313
116 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг учреждений культуры и искусства Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся:
услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства;
реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности;
реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.20 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4200
2012-13-4250
2014-18-4240		 10 023 128 10 639 865 12 941 210 15 872 101 17 142 763 18 340 107 19 575 536
117 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации работ по производству кинопродукции Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.21 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4210
2012-13-4260
2014-18-4250		 4 411 480 5 103 556 7 754 794 9 511 079 10 272 501 10 989 988 11 730 298
118 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности при создании кинопродукции Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 июл 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.21.1 23.04.2018 № 95-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
119 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по обслуживанию воздушных судов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.22 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4220
2012-13-4270
2014-18-4260		 27 140 715 29 292 148 28 304 768 34 715 156 37 494 325 40 113 132 42 815 239
120 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации работ по обслуживанию судов в портах Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), по лоцманской проводке, а также услуг по классификации и освидетельствованию судов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.23 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4230
2012-13-4280
2014-18-4270		 5 580 180 6 752 662 6 943 253 8 515 742 9 197 482 9 839 884 10 502 719
121 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по изготовлению / ремонту аптеками медицинских товаров и лекарственных препаратов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.24 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4240
2012-13-4290
2014-18-4280		 187 139 176 887 188 657 231 384 249 907 267 362 285 372
122 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: лома и отходов черных и цветных металлов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Неограниченный 1 янв 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.25 17.05.2007 № 85-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4460
2012-2013-4300
2014-18-4290		 42 413 048 47 875 925 12 053 841 х х х х
123 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.26 19.07.2007 № 195-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4500
2012-13-4310
2014-18-4300		 24 882 905 27 767 734 34 651 342 42 499 085 45 901 407 49 107 410 52 415 391
124 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением филиалов, представительств в Российской Федерации организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в связи с исполнением этими организациями обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.27 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4320
2014-16-4310		 8 725 х х х х х х
125 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по организации и проведению азартных игр Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по организации и проведению азартных игр Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.28 23.07.2013 № 198-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2013-14-н/д
2015-18-4315		 4 302 641 7 380 637 13 017 388 15 965 531 17 243 673 18 448 065 19 690 766
126 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, оказываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.29 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2014-н/д
2015-18-4631		 331 954 275 491 184 424 226 192 244 300 261 363 278 969
127 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации операций по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: операции по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам, возникающим на основании финансовых инструментов срочных сделок, реализация которых освобождается от налогообложения согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.30 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2014-н/д
2015-18-4632		 3 904 167 5 583 893 5 536 103 6 789 905 7 333 480 7 845 690 8 374 192
128 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации макулатуры Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: макулатуры Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2016 Ограниченный
(2 года 3 месяца)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.31 02.06.2016 № 174-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2016-н/д
2017-2018-4316		 н/д 2 325 568 3 259 214 х х х х
129 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации следующих услуг:
услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1";
рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором подпункта 32 пункта 2 статьи 149 НК РФ, на территории объекта "Трасса для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1" в Имеретинской низменности и объекты инфраструктуры, обеспечивающие ее функционирование" в городе Сочи		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.32 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2017-18-4317 х 312 058 121 514 149 034 160 965 х х
130 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по передаче медицинских изделий Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.33 18.07.2017 № 161-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
131 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1994 г. № 79-ФЗ "О государственном материальном резерве" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.2/пп.34 14.11.2017 № 316-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
132 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
 услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания, оказываемых иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков и эксплуатирующим морские суда и суда смешанного (река - море) плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств. Перечень указанных услуг по техническому управлению морскими судами определяется Правительством Российской Федерации		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.35 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
133 Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами.
В целях настоящего подпункта к услугам по обращению с твердыми коммунальными отходами относятся услуги, в отношении которых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющим государственное регулирование тарифов, либо органом местного самоуправления, осуществляющим регулирование тарифов (в случае передачи ему соответствующих полномочий законом субъекта Российской Федерации) (далее в настоящем подпункте - орган регулирования тарифов), утвержден предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога.
Положения настоящего подпункта подлежат применению налогоплательщиком в течение пяти последовательных календарных лет начиная с года, в котором введен в действие предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога, вне зависимости от последующего установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами с учетом налога в течение указанного периода		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.2/пп.36 26.07.2019 № 211-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д
134 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации предметов религиозного назначения и религиозной литературы Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации (31 марта 2001 г. № 251) по представлению религиозных организаций (объединений), производимых религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), и реализуемых данными или иными религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.1 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4250
2012-13-4330
2014-18-4320		 505 619 535 409 507 665 622 640 672 486 719 456 767 920
135 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации товаров, работ, услуг реализуемых организациями, использующими труд инвалидов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 ноября 2000 г. № 884) по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых:
общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы;
государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.2 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4260
2012-13-4340
2014-18-4330		 3 771 485 2 104 428 1 299 854 1 594 241 1 721 871 1 842 135 1 966 226
136 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС банковских операций Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе: привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады; размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет; открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт; осуществление переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; кассовое обслуживание организаций и физических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты); привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), за исключением монет из драгоценных металлов;
размещение указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта привлеченных драгоценных металлов от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов;
осуществление переводов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах; получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4270
2012-13-4350
2014-17-4640		 1 907 686 512 1 139 265 319 815 318 362 1 287 423 398 1 287 423 398 1 287 423 398 1 287 423 398
137 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС услуг по обслуживанию банковских карт Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуг, связанных с обслуживанием банковских карт Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.3.1 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4480
2012-13-4360
2014-18-4650		 25 629 103 33 502 576 41 130 080 50 445 110 54 483 561 58 288 989 62 215 461
138 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых банками и банком развития - государственной корпорацией Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций:
исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по указанной гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии);
выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.3.2 26.07.2019 № 212-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
139 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов с банковскими картами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4280
2012-13-4370
2014-18-4660		 4 357 589 5 844 123 9 095 254 11 155 123 12 048 161 12 889 670 13 757 946
140 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС банковских операций, осуществляемых организациями, которые вправе их совершать без лицензии ЦБ РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4290
2012-13-4380
2014-18-4670		 62 489 409 6 902 487 23 654 367 29 011 545 31 334 103 33 522 647 35 780 805
141 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4300
2012-13-4390
2014-18-4340		 491 001 413 959 416 275 510 552 551 425 589 939 629 679
142 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию) и по негосударственному пенсионному обеспечению Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.7 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4310
2012-13-4400
2014-18-4680		 271 848 465 317 477 789 368 131 029 451 504 356 487 650 147 521 710 281 556 853 812
143 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию) экспортных кредитов и инвестиций Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.7.1 19.07.2011 № 245-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4410
2014-18-4690		 -781 831 -289 573 671 160 190 794 190 794 190 794 190 794
144 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС проведения лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.8,/пп.8.1 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4320,4330
2012-13-4420,4430
2014-16-4350,4360
2017-18-4360		 3 071 536 5 186 005 6 859 743 8 413 319 9 086 859 9 721 534 10 376 398
145 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации драгоценных металлов и камней Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4490
2012-13-4440
2014-18-4370		 19 752 118 28 964 853 22 100 896 27 106 248 29 276 275 31 321 089 33 430 945
146 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации необработанных алмазов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.10 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4340
2012-13-4450
2014-18-4380		 -5 597 -101 12 704 2 335 2 335 2 335 2 335
147 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС внутрисистемной реализации произведенных организациями уголовно-исполнительной системы товаров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.11 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4350
2012-13-4460
2014-18-4390		 2 413 149 1 862 723 1 512 181 1 854 656 2 003 133 2 143 042 2 287 402
148 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС передачи товаров (работ, услуг, прав) в рамках благотворительной деятельности Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)"", за исключением подакцизных товаров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.12 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4360
2012-13-4470
2014-18-4400		 759 591 976 286 1 901 541 2 332 197 2 518 904 2 694 838 2 876 368
149 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации входных билетов и абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке (постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359) как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.13 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4370
2012-13-4480
2014-18-4410		 1 204 283 1 176 805 1 145 998 1 405 541 1 518 063 1 624 093 1 733 495
150 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС услуг, оказываемых объединениями адвокатов своим членам в сфере профессиональной деятельности Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.14 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4380
2012-13-4490
2014-18-4420		 954 855 979 460 1 069 631 1 311 878 1 416 902 1 515 866 1 617 979
151 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС операций займа и РЕПО Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4390
2012-13-4500
2014-18-4700		 895 710 248 594 168 398 476 399 756 655 426 134 655 426 134 655 426 134 655 426 134
152 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых в рамках клиринговой деятельности Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: операции, осуществляемые в рамках клиринговой деятельности:
передача (возврат) имущества, предназначенного для коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения;
выплата процентов, начисленных на средства гарантийного фонда, формируемого за счет имущества, являющегося предметом коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения, подлежащих уплате клиринговой организацией участникам клиринга и иным лицам в соответствии с правилами клиринга такой клиринговой организации на основании Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.15.2 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС
2014-н/д
2015-18-4705		 462 715 -155 653 4 689 103 917 103 917 103 917 103 917
153 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС операций по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.15.3 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2017-18-4706 х 1 087 008 1 886 743 2 314 047 2 499 302 2 673 866 2 853 984
154 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности на основе хозяйственных договоров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.16 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4400
2012-13-4510
2014-18-4430		 96 199 162 95 200 504 86 585 591 106 195 263 114 696 868 122 707 920 130 973 791
155 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР по созданию (усовершенствованию) продукции и технологий по отдельным видам деятельности Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:
разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;
разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги);
создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.16.1 19.07.2007 № 195-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4510
2012-13-4520
2014-18-4440		 7 067 896 5 956 946 6 951 353 8 525 677 9 208 211 9 851 363 10 514 972
156 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.18 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4410
2012-13-4530
2014-18-4450		 18 701 876 18 954 223 19 051 742 23 366 529 25 237 168 26 999 869 28 818 639
157 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по тушению лесных пожаров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.19 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4420
2012-13-4540
2014-18-4460		 126 062 99 684 93 377 106 374 106 374 106 374 106 374
158 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.20 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4430
2012-13-4550
2014-18-4470		 111 134 74 489 49 125 78 249 78 249 78 249 78 249
159 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.22 20.08.2004 № 109-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4440
2012-13-4560
2014-18-4480		 79 511 590 78 330 120 78 432 567 96 195 764 103 896 846 111 153 566 118 641 110
160 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС передачи доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.23 20.08.2004 № 109-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4450
2012-13-4570
2014-18-4490		 1 486 746 2 968 911 1 672 636 1 988 117 1 988 117 1 988 117 1 988 117
161 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС услуг застройщика на основании договора участия в долевом строительстве Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 июл 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.23.1 17.06.2010 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-13-4580
2014-18-4500		 33 910 275 39 019 830 52 071 144 63 864 077 68 976 802 73 794 516 78 765 474
162 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.25 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4470
2012-13-4590
2014-18-4510		 255 824 284 666 100 858 123 700 133 603 142 935 152 563
163 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС операций по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.26 19.07.2007 № 195-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4520
2012-13-4600
2014-18-4710		 60 246 247 114 280 060 97 992 965 120 186 149 129 807 813 138 874 295 148 229 168
164 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС работ резидентов портовой ОЭЗ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.27 30.10.2007 № 240-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 2011-4530
2012-13-4610
2014-18-4520		 23 600 60 300 2 715 0 0 0 0
165 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади при выборах и референдумах Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 авг 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.28 17.07.2009 № 161-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4540
2012-13-4620
2014-18-4530		 468 606 84 225 83 937 102 947 111 188 118 954 126 967
166 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС коммунальных услуг, предоставляемых УК, ТСЖ, ЖСК Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.29 28.11.2009 № 287-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4550
2012-13-4630
2014-18-4540		 -1 678 709 -4 203 289 3 384 838 -409 226 -409 226 -409 226 -409 226
167 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых УК, ТСЖ, ЖСК Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.30 28.11.2009 № 287-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4560
2012-13-4640
2014-18-4550		 2 699 121 2 491 199 4 136 162 5 072 909 5 479 027 5 861 712 6 256 570
168 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав общероссийским общественным объединением по соглашениям с организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр в г. Сочи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача имущественных прав (в том числе предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации) общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, и общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, в рамках исполнения обязательств по соглашениям, заключенным с российскими и иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.31 27.12.2009 № 379-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-4570
2012-13-4650
2014-16-4560		 57 240 х х х х х х
169 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС безвозмездных услуг по социальной рекламе Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации (13 марта 2006 г. № 38-ФЗ) о рекламе Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.32 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-н/д
2012-13-4660
2014-18-4570		 2 833 -18 001 22 072 3 078 3 078 3 078 3 078
170 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС услуг участников договора инвестиционного товарищества по ведению общих дел товарищей Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги участников договора инвестиционного товарищества - управляющих товарищей по ведению общих дел товарищей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.149/п.3/пп.33 28.11.2011 № 336-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-н/д
2013-4670
2014-18-4580		 24 615 69 841 205 661 252 239 272 432 291 460 311 093
171 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества, а также передача имущественных прав участнику договора инвестиционного товарищества в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников указанного договора, или раздела такого имущества - в пределах суммы оплаченного вклада данного участника Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.34 28.11.2011 № 336-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-н/д
2013-4680
2014-18-4590		 256 904 37 505 282 816 162 417 162 417 162 417 162 417
172 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС реализации племенного крупного рогатого скота и др. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утверждаемому Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2016 Ограниченный
(4 года 3 месяца)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.35 23.06.2016 № 187-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2016-н/д
2017-18-4591		 н/д 803 742 1 065 418 1 306 711 1 411 322 х х
173 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС услуг по выполнению функций агента РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг по выполнению функций агента Российской Федерации, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства", при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.36 04.06.2018 № 143-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
174 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС услуг по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.149/п.3/пп.37 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
175 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых РФ в качестве гуманитарной помощи Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией:
товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (в качестве гуманитарной помощи)		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Федеральный закон от 4 мая 1999 г. №95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные вне Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 676 0 225 225 225 225
176 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых РФ в качестве технической помощи Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией:
товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (в качестве технической помощи)		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Федеральный закон от 4 мая 1999 г. №95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные вне Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 1 036 748 90 938 104 813 122 520 129 379 139 309 150 985
177 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС при ввозе медицинских товаров Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
- медицинских изделий;
- протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
- технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
- очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения);
- сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в абзаце втором подпункта 2 части 1 статьи 150 НК РФ, и аналоги которых не производятся в Российской Федерации		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 32 718 344 32 241 055 38 861 732 45 427 049 47 970 015 51 651 707 55 980 944
178 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС при ввозе материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (29 апреля 2002 г. №283)) Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 5 179 2 395 4 212 4 924 5 199 5 598 6 067
179 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе культурных ценностей, приобретенных за счет бюджетных средств, полученных в дар Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: культурных ценностей, приобретенных государственными или муниципальными учреждениями, культурных ценностей, полученных в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, а также культурных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 13 231 119 657 5 875 6 868 7 252 7 809 8 463
180 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе иных культурных ценностей Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: культурных ценностей, не указанных в подпункте 4 части 1 статьи 150 НК РФ, при условии их отнесения к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации о вывозе и ввозе культурных ценностей Льгота по уплате таможенного платежа 29 янв 2018 Неограниченный   Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.4.1 28.12.2017 № 430-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
181 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе всех видов печатных изданий Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов             Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 60 0 20 20 20 20
182 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, расположенных на территории иностранного государства с правом землепользования РФ Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
183 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС при ввозе технологического оборудования Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 апреля 2009 г. №372) Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.7 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 25 816 738 21 390 622 20 469 676 23 927 831 25 267 290 27 206 552 29 486 894
184 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС при ввозе необработанных природных алмазов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: необработанных природных алмазов Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.8 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 331 613 82 368 591 958 691 964 730 699 786 780 852 725
185 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров, предназначенных для официального пользования иностранных представительств Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 6 236 7 290 7 698 8 288 8 983
186 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе валюты РФ и иностранной валюты Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.10 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 5 1 325 13 291 15 536 16 406 17 665 19 146
187 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе продукции морского промысла Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.11 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 14 991 97 590 142 645 166 744 176 078 189 592 205 482
188 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДС при ввозе судов Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.12 20.12.2005 № 168-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 23 880 636 28 104 568 15 659 593 18 305 131 19 329 836 20 813 399 22 557 893
189 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров (в рамках международного сотрудничества РФ в области исследования и использования космического пространства) Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 июня 2011 г. № 727), перемещаемых в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.13 10.11.2006 № 191-ФЗ Международные соглашения Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 2 844 231 2 084 922 853 396 997 569 1 053 412 1 134 261 1 229 331
190 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС при ввозе незарегистрированных лекарственных средств Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации Льгота по уплате таможенного платежа 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.16 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 193 788 317 720 245 146 286 561 302 603 325 827 353 137
191 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС при ввозе расходных материалов для научных исследований Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню (24 октября 2014 г. № 1096) и в порядке (15 мая 2015 г. № 469), которые утверждаются Правительством Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 окт 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.17 04.06.2014 № 151-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 705 12 3 888 4 545 4 799 5 168 5 601
192 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС при ввозе десантно-вертолетных кораблей-доков Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: десантно-вертолетных кораблей-доков Льгота по уплате таможенного платежа 1 июл 2014 Ограниченный
(2 года)		 1 июл 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.18 21.07.2014 № 239-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 х х х х х х
193 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДС при ввозе племенного крупного рогатого скота и др. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемому Правительством Российской Федерации Льгота по уплате таможенного платежа 1 окт 2016 Ограниченный
(4 года 3 месяца)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.150/ч.1/пп.19 23.06.2016 № 187-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 164 972 2 184 693 2 629 377 3 073 585 3 245 642 х х
194 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на товары свободной таможенной зоны Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации следующих товаров:
вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада.
Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7010,7020,7030,7040, 7050,7060,7070,7080,7090,7100,7110,7120,7130,7140,7150		 2 914 061 244 3 063 941 683 3 890 465 870 4 771 568 138 5 153 562 462 5 513 515 248 5 884 917 537
195 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на товары, вывезенные с территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации следующих товаров:
товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года		 Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.1.1 03.08.2018 № 302-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
196 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по международной перевозке товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по международной перевозке товаров Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.1 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7300,7310,7320,7330,7340,7350,7360,7370		 100 134 140 115 542 382 150 568 151 184 668 422 199 452 301 213 383 133 227 757 082
197 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на работы (услуги), выполняемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.2 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7380,7390,7400,7410,7420,7430,7440,7450,7460,7470,7480,7490,7500,7510,7520,7530,7540,7550		 90 668 121 94 192 143 98 238 054 120 486 745 130 132 474 139 221 632 148 599 902
198 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по организации транспортировки трубопроводами природного газа Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.3 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7560		 2 337 994 2 101 436 2 144 290 2 629 923 2 840 465 3 038 859 3 243 563
199 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом (международные договора) Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.3-1 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
200 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги единой национальной электрической сети по передаче электроэнергии при ее экспорте Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.4 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7570		 0 8 785 1 044 1 280 1 383 1 480 1 579
201 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги российских организаций в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.5 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7580,7590,7600,7610		 45 406 885 47 567 893 50 681 357 62 159 535 67 135 800 71 824 929 76 663 211
202 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.6 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7620,7630,7640,7650		 19 368 547 20 436 191 20 137 173 24 697 786 26 675 000 28 538 127 30 460 517
203 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава, а также транспортно-экспедиционных услуг для экспортируемых товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.7 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7660,7670		 4 507 343 5 542 607 15 243 698 18 696 050 20 192 787 21 603 161 23 058 397
204 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги организаций внутреннего водного транспорта при перевозке экспортируемых товаров в пределах РФ до пункта выгрузки на морские суда или иные виды транспорта Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.8 27.11.2010 № 309-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7680		 3 241 808 3 782 838 4 129 401 5 064 617 5 470 071 5 852 131 6 246 343
205 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на добытое на морском месторождении углеводородное сырье, а также экспортные продукты его технологического передела Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.9 30.09.2013 № 268-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2014-н/д
2015-17-7690,7700,7710,7720		 0 0 6 912 8 477 9 156 9 796 10 455
206 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями и ИП, при которой пункт отправления и назначения находятся за пределами РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории Российской Федерации, в случае, если на территории Российской Федерации совершается посадка воздушного судна, при условии, что место прибытия товаров на территорию Российской Федерации и место убытия товаров с территории Российской Федерации совпадают Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.10 29.11.2014 № 382-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2015-16-н/д
2017-18-7725		 н/д 10 311 210 12 546 550 15 388 059 16 619 971 17 780 800 18 978 553
207 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 169.1 НК РФ.
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при оказании услуг, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, налогоплательщиками - организациями, осуществляющими розничную торговлю, включенными в перечень организаций розничной торговли в соответствии с пунктом 5 статьи 169.1 НК РФ, либо иными налогоплательщиками, действующими на основании соглашений с организациями розничной торговли		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.11 27.11.2017 № 341-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
208 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 июл 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.2.12 25.12.2018 № 493-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
209 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на работы по транспортировке иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7730		 244 148 297 024 545 061 668 505 722 023 772 453 824 487
210 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для транспортировки транзитных товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями:
услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза;
транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза		 Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.3.1 19.07.2011 № 245-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7740,7750		 2 206 784 3 372 499 5 149 433 6 315 663 6 821 272 7 297 706 7 789 296
211 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления и назначения расположены за пределами РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7760		 81 372 093 89 494 994 110 313 928 135 297 530 146 128 957 156 335 396 166 866 486
212 Налоговый расход Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Республику Крым и г. Севастополь Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя Пониженная ставка (тариф) 18 мар 2014 Ограниченный
(10 лет 9 месяцев)		 1 янв 2025 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.4.1 04.06.2014 № 151-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2014-н/д
2015-18-7770		 7 932 738 7 324 379 9 577 751 11 746 894 12 687 308 13 573 458 14 487 796
213 Налоговый расход Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Калининградской области / Дальневосточного федерального округа Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.4.2 27.11.2017 № 353-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х 463 440 10 356 741 11 185 864 11 967 146 12 773 279
214 Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа вне территории Московской области и территории г. Москвы Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.4.3 06.06.2019 № 123-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д 24 000 000 25 676 290 27 405 901
215 Налоговый расход Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в области космической деятельности Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) в области космической деятельности Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7780		 26 078 343 26 232 174 36 820 160 45 159 091 48 774 363 52 181 029 55 696 056
216 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на драгоценные металлы налогоплательщикам, осуществляющим их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7790		 113 009 401 106 321 212 120 485 061 147 772 194 159 602 297 170 749 788 182 251 862
217 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на товары для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.7 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
218 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на припасы, вывезенные с территории РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: припасов, вывезенных с территории Российской Федерации. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания Пониженная ставка (тариф) 30 июн 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.8 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7800		 25 986 735 28 490 314 39 161 715 48 030 955 51 876 138 55 499 449 59 238 012
219 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги российских перевозчиков по железнодорожной транспортировке экспортируемых товаров и вывозу продуктов переработки Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:
услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ;
работ (услуг), связанных с указанной в абзаце втором настоящего подпункта перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых (реэкспортируемых) товаров		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7810		 54 055 329 58 261 895 60 550 845 74 264 238 80 209 562 85 811 833 91 592 303
220 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги российских перевозчиков по железнодорожной транспортировке товаров, вывозимых из РФ в государство-член Таможенного союза, а также перемещаемых транзитом через РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:
работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров;
работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров		 Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.9.1 19.07.2011 № 245-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7820,7830		 10 249 962 11 649 367 12 145 950 14 896 732 16 089 310 17 213 075 18 372 585
221 Налоговый расход Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(15 лет)		 1 янв 2030 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.9.2 06.04.2015 № 83-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2015-18-7831 10 232 528 12 537 439 13 295 276 16 306 354 17 611 782 18 841 884 20 111 114
222 Налоговый расход Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Ограниченный
(13 лет)		 1 янв 2030 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.1/пп.9.3 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2017-18-7832 х 26 615 828 35 553 322 43 605 343 47 096 227 50 385 684 53 779 772
223 Стандартное освобождение Пониженная ставка НДС на построенные суда, подлежащих регистрацию в Российском международном реестре судов Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.10 20.12.2005 № 168-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7840		 3 820 007 2 340 162 4 258 921 5 223 470 5 641 642 6 035 685 6 442 262
224 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на товары для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность в РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая ставка 0 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.11 19.07.2011 № 245-ФЗ Приказ МИД России № 3913, Минфина России № 19н от 24 марта 2014 г."Об утверждении Перечня международных организаций и их представительств, осуществляющих деятельность на территории РФ на основании положений международных договоров РФ, предусматривающих освобождение от НДС, при реализации которым товаров (работ, услуг) для официального использования применяется ставка НДС 0 процентов, и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел РФ и Министерства финансов РФ" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2011-14-н/д
2015-18-7850,7860,7870		 1 634 539 1 453 565 1 425 476 1 748 314 1 888 278 2 020 165 2 156 248
225 Базовый элемент Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.12 07.11.2011 № 305-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1-НДС 2012-14-н/д
2015-18-8170,8180,8190,8200		 1 177 377 731 974 1 265 508 1 552 117 1 676 374 1 793 461 1 914 272
226 Стандартное освобождение Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) и имущественные права при реализации FIFAтоваров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий участникам чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года при реализации UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным указанным Федеральным законом. Порядок применения положений настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 июл 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164 п.1 пп.13 07.06.2013 № 108-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 3 августа 2015 г. №784 "О применении ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA" (вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA") Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
227 Стандартное освобождение Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона. Порядок применения положений подпункта 14 пункта 1 статьи 164 НК РФ, устанавливается Правительством Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.1/пп.14 23.07.2013 № 216-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2013 г. №757 "О применении ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, а также филиалами, представительствами в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
228 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при реализации продовольственных товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного (за исключением масла пальмового); маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); фруктов и ягод (включая виноград) Пониженная ставка (тариф) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.2/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. №908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 300 942 984 352 563 182 394 156 930 435 082 080 472 896 967 505 903 886 539 944 562
229 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при ввозе продовольственных товаров Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров    Пониженная ставка (тариф) до 2001 Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.1) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 36 885 103 36 569 996 36 867 854 38 786 692 40 957 937 44 101 453 47 797 858
230 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при реализации товаров для детей Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников Пониженная ставка (тариф) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.2/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. №908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 2 431 406 4 557 310 4 297 216 4 743 394 5 006 378 5 355 810 5 716 186
231 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при ввозе товаров для детей Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей   Пониженная ставка (тариф) до 2001 Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.2) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 13 635 865 14 078 735 15 661 349 16 476 465 17 398 803 18 734 159 20 304 380
232 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при реализации периодических печатных изданий Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.2/пп.3 28.12.2001 № 179-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. №41 "О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов" Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 7 362 671 8 582 709 9 622 992 10 622 144 11 211 059 11 993 560 12 800 569
233 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при ввозе периодических печатных изданий Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой                   Пониженная ставка (тариф) до 2001 Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.3) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 464 408 429 319 431 577 454 039 479 456 516 254 559 524
234 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при реализации медицинских товаров Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.2/пп.4 28.12.2001 № 179-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 42 674 463 53 080 172 56 222 073 62 059 588 65 500 308 70 072 051 74 786 978
235 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при ввозе лекарственных средств Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции        Пониженная ставка (тариф) до 2001 Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 48 354 451 52 752 274 55 718 801 58 618 762 61 900 189 66 651 020 72 237 438
236 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при ввозе медицинских изделий Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий             Пониженная ставка (тариф) до 2001 Неограниченный Федеральный  Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 5 599 407 5 503 548 6 692 694 7 041 024 7 435 175 8 005 823 8 676 839
237 Налоговый расход Пониженная ставка НДС при реализации племенного рогатого скота и др. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Ограниченный
(3 года)		 1 окт 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.164/п.2/пп.5 02.10.2012 № 161-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д х х х х х х
238 Налоговый расход Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Пониженная ставка (тариф) 1 июл 2015 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.6 06.04.2015 № 83-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 25 000 000 30 555 000 34 349 086 42 128 375 45 501 019 х х
239 Налоговый расход Пониженная ставка НДС на услуги по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Ограниченный
(1 год)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.164/п.2/пп.7 29.12.2015 № 386-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д х х х х х х
240 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для внутреннего пользования Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.171/п.2/пп.1 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
241 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для перепродажи  Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.2/пп.2 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
242 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги), а также имущественные права, приобретаемые для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:
товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации, за исключением операций, предусмотренных статьей 149 НК РФ		 Возмещение налога на добавленную стоимость 1 июл 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.2/пп.3 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
243 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары и предназначенные для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и (или) уплаченные им в соответствии со статьей 161 НК РФ либо при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в случае, если приобретенные товары и (или) товары, произведенные с использованием указанных товаров (работ, услуг), предназначены для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике Возмещение налога на добавленную стоимость 15 апр 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.2.2 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
244 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для покупателей - налоговых агентов (в соответствии со статьей 173 НК РФ) Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 НК РФ покупателями - налоговыми агентами Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.171/п.3 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
245 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по приобретенным иностранными лицами товарам (работам, услугам) Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика - иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации		 Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.4 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
246 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по организациям розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками - организациями розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств, указанным в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ, в случае вывоза указанных товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.4.1 27.11.2018 № 341-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
247 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при возврате ранее приобретенных товаров (работ, услуг) Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 НК РФ		 Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.5 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
248 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по капитальному строительству Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.6 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
249 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по расходам на командировки Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.7 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
250 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.8 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
251 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по операциям с неподтвержденной документальной обоснованностью применения нулевой ставки Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 НК РФ Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.10 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
252 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с восстановленных акционером вкладов в капитал Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 НК РФ, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.11 22.07.2005 № 119-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
253 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.12 26.11.2008 № 224-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
254 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с авансов, переданных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.
При изменении в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого увеличения, подлежит вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг), имущественных прав		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 окт 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.171/п.13 19.07.2011 № 245-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
255 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для резидентов ТОСЭР Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании, определенной Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (копию договора поручительства), предусматривающий обязательство управляющей компании на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей. Обязательство управляющей компании по уплате в бюджет за налогоплательщика сумм налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом Возмещение налога на добавленную стоимость 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Может быть продлен по решению Правительства Российской Федерации Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.176.1/п.2/пп.3 29.11.2014 № 380-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 1 534 584 13 916 937 32 220 948 64 158 095 66 802 034 71 241 906 76 062 151
256 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для резидентов свободного порта Владивосток Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики - резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании, определенной Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (копию договора поручительства), предусматривающий обязательство управляющей компании на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей. Обязательство управляющей компании по уплате в бюджет за налогоплательщика сумм налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом Возмещение налога на добавленную стоимость 1 окт 2015 Индивидуальные ограничения Может быть продлен по решению Правительства Российской Федерации Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.176.1/п.2/пп.4 13.07.2015 № 214-ФЗ Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФНС России 2 109 798 2 408 264 4 498 463 6 079 916 6 329 406 6 750 078 7 206 790
257 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ и предназначенных для выполнения работ по СРП Сахалин-1 Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-1 Льгота по уплате таможенного платежа 30 июн 1995 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции
 от 30 июня 1995 года		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 12 685 800 8 497 646 3 746 743 4 379 719 4 624 892 4 979 852 5 397 243
258 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ и предназначенных для выполнения работ по СРП Сахалин-2 Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-2 Льгота по уплате таможенного платежа 22 июн 1994 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции
 от 22 июня 1994 года		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 4 133 267 4 825 828 2 014 257 2 354 546 2 486 352 2 677 179 2 901 569
259 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ и предназначенных для выполнения работ по СРП Харьягинское месторождение Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Харьягинское месторождение Льгота по уплате таможенного платежа 20 дек 1995 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции
 от 20 декабря 1995 года		 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 215 922 111 127 158 370 185 125 195 488 210 492 228 135
260 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках международных соглашений РФ о воздушном сообщении Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках международных соглашений Российской Федерации о воздушном сообщении, если такое освобождение предусмотрено указанными соглашениями     Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Международные соглашения о воздушном сообщении Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 23 007 46 919 40 468 47 305 49 953 53 787 58 295
261 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Межправительственные соглашения об уходе за военными могилами   Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 468 547 578 622 674
262 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимые в РФ в соответствии с Ашхабадским соглашением о производственной кооперации Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
263 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДС товаров, перемещаемых через границу РФ в рамках соглашения по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года Льгота по уплате таможенного платежа 24 окт 2007 Неограниченный Международное законодательство Соглашение о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года 21 ноя 2006 Налог на добавленную стоимость Юридические лица Федеральный ФТС России 59 299 61 284 174 653 204 159 215 588 232 134 251 590
264 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций, являющихся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов от следующих операций, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.246/п.2 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д х х х х х х
265 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций UEFA, FIFA и дочерних организаций UEFA, FIFA, а также организаций-участников при осуществлении деятельности, связанной с чемпионатом мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющиеся иностранными организациями, в отношении доходов, полученных ими от деятельности, связанной с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.246/п.4 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
266 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на прибыль участников Инновационного центра "Сколково" Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. №216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанными федеральными законами имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, которые предусмотрены главой 25 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.246.1/п.1 28.09.2010 № 243-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
267 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на прибыль участников инновационных научно-технологических центров Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. №216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанными федеральными законами имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, которые предусмотрены главой 25 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.246.1/п.1 30.10.2018 N 373-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
268 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, полученных в качестве предварительной оплаты При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
269 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
270 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, полученных в виде взносов в уставный (складочный) капитал организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
271 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов организации, которая принимает имущество в качестве вклада в уставный капитал, в виде суммы НДС При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих налоговому вычету у принимающей организации в соответствии с главой 21 НК РФ при передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.1 24.07.2007 № 216-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
272 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущественного взноса РФ, ЦБ РФ в имущество госкорпорации, госкомпании или фонда При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественного взноса Российской Федерации, имущественного взноса Центрального банка Российской Федерации в имущество государственной корпорации, государственной компании или фонда, созданных Российской Федерацией на основании федерального закона, формирование уставного капитала в которых не предусмотрено Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.2 14.03.2009 № 36-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
273 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде субсидий, полученных государственной корпорацией При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета государственной корпорацией, которая создана Российской Федерацией на основании федерального закона и формирование уставного капитала которой не предусмотрено, в размере средств, переданных этой государственной корпорацией в 2009 году в собственность Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2010 Неограниченный 1 янв 2014 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.3 14.03.2009 № 316-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х х х х
274 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, переданного обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде невостребованных участниками хозяйственного общества или товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, восстановленных в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.4 28.12.2010 № 409-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
275 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества акционерного общества, 100 процентов акций которого принадлежит РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, управляющей компанией, которая является акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и деятельность которой предусмотрена Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" Вычет из налогооблагаемой базы 31 мар 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.5 03.04.2017 № 56-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
276 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов на результаты интеллектуальной деятельности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Ограниченный
(2 года)		 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.6 18.07.2017 № 166-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д х х х
277 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.7 30.09.2017 № 286-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
278 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов на результаты интеллектуальной деятельности по заказу Фонда перспективных исследований При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований и переданные безвозмездно лицам, указанным в пункте 1 части 2 статьи 9 Федерального закона от 16 октября 2012 г. № 174-ФЗ "О Фонде перспективных исследований" Вычет из налогооблагаемой базы 1 дек 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.3.8 27.11.2017 № 344-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
279 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества, при уменьшении уставного капитала при реорганизации или ликвидации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником организации (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного капитала, при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемого организации между его участниками Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
280 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав в пределах вклада в простом товариществе или его правопреемнике при выделении доли или разделе имущества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав и (или) неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах вклада участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
281 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств и иного имущества, полученных в виде безвозмездной помощи При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1975
2015-18-2385		 999 254 673 227 883 425 825 511 778 066 730 197 685 272
282 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных по международным договорам; атомными станциями для повышения их безопасности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.7 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1976
2015-18-2386		 7 460 121 336 7 287 7 202 7 117 7 034 6 951
283 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного госучреждениями по решению органов исполнительной власти При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.8 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1977
2015-18-2387		 5 504 613 10 612 581 5 828 985 6 096 415 6 260 698 6 692 936 7 094 049
284 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, поступившего комиссионеру (агенту) в связи с исполнением обязательств по договору комиссии При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.9 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
285 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного по договорам кредита или займа и в счет погашения таких заимствований При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.10 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
286 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации и на день передачи имущества получающая организация владеет на праве собственности указанным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде). При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.11 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
287 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, в пределах суммы ее вклада (вкладов) в имущество в виде денежных средств, ранее полученных хозяйственным обществом или товариществом от такой организации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.11.1 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
288 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием иного объекта (объектов) капитального строительства, находящегося в государственной или муниципальной собственности и финансируемого за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.11.2 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
289 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм процентов, полученных из бюджета в связи с нарушением срока возврата сумм налога При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ из бюджета (внебюджетного фонда) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.12 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
290 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды для снижения рисков на рынке ценных бумаг При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемых при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.13 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
291 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в качестве взносов в компенсационные фонды при банкротстве форекс-дилеров При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде взносов в компенсационные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и предназначенные для возмещения убытков, причиненных в результате несостоятельности (банкротства) форекс-дилеров Вычет из налогооблагаемой базы 1 окт 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.13.1 29.12.2014 № 460-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
292 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде клиринговых сертификатов участия При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде клиринговых сертификатов участия, полученных от клиринговой организации, выдавшей такие сертификаты, а также в виде имущества, полученного от клиринговой организации при погашении принадлежащих налогоплательщику клиринговых сертификатов участия в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.13.2 28.11.2015 № 326-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
293 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде бюджетных ассигнований казенным учреждениям, субсидий БУ и АУ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.3 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
294 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде бюджетных ассигнований БУ, доведенных до 1 июля 2012 года При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных до 1 июля 2012 года в установленном порядке до бюджетных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.4 18.07.2011 № 239-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
295 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из бюджета, переданных ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств бюджетов, выделяемых осуществляющим управление многоквартирными домами товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.5 30.12.2008 № 323-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
296 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из бюджета, переданных ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт общего имущества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств бюджетов, выделяемых на долевое финансирование проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным и осуществляющим управление многоквартирными домами в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, управляющим организациям, а также при непосредственном управлении многоквартирными домами собственниками помещений в таких домах - управляющим организациям, оказывающим услуги и (или) выполняющим работы по содержанию и ремонту общего имущества в таких домах Вычет из налогооблагаемой базы 26 дек 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.6 25.12.2012 № 271-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
297 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде грантов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде полученных грантов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.7, в том числе абз.8, абз.9 (утратил силу 06.06.2005), абз.10 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1900
2015-18-2300		 7 163 798 7 736 007 13 558 724 14 180 790 14 562 927 15 568 348 16 501 373
298 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.11 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1901
2015-17-2301		 1 367 890 880 161 1 955 187 2 044 890 2 099 994 2 244 978 2 379 521
299 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде инвестиций от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.12 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1902
2015-18-2302		 156 970 100 655 2 396 2 506 2 573 2 751 2 916
300 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.13 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1903
2015-18-2303		 89 205 554 85 767 878 101 008 535 105 642 744 108 489 552 115 979 649 122 930 410
301 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.14 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1904
2015-18-2304		 241 644 148 219 161 353 168 756 173 303 185 268 196 371
302 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.15 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1905
2015-18-2305		 1 287 030 1 083 636 1 483 377 1 551 433 1 593 241 1 703 238 1 805 314
303 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. №127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.16 07.07.2003 № 117-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1906
2015-18-2306		 69 564 63 414 223 485 233 738 240 037 256 609 271 988
304 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности на радиационно и ядерно опасных производствах и объектах При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии. Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.17 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1907
2015-18-2307		 1 503 518 1 854 824 1 985 158 2 076 236 2 132 185 2 279 391 2 415 997
305 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, взимаемых в порядке, установленном уполномоченным органом в области использования воздушного пространства Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.18 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-13-1908
2014-н/д		 х х х х х х х
306 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.19 23.12.2003 № 178-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1909
2015-18-2310		 9 386 754 22 973 24 027 24 674 26 378 27 959
307 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств на оказание медицинских услуг в системе ОМС от страховых организаций При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.20 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1910
2015-18-2311		 80 980 838 80 972 903 101 457 028 106 111 813 108 971 262 116 494 616 123 476 239
308 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.21 29.11.2010 № 313-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1911
2015-18-2312		 196 124 442 194 641 146 275 144 193 287 767 638 295 522 258 315 925 055 334 858 716
309 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах на капитальный ремонт общего имущества При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.22 16.11.2011 № 320-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1912
2015-18-2315		 11 712 191 11 554 497 13 976 878 14 618 128 15 012 051 16 048 480 17 010 279
310 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.23 06.06.2019 № 137-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д
311 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм вступительных и гарантийных взносов в НПФ, гарантийных взносов ПФР При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.24 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2015-18-2320 315 868 2 923 7 355 7 692 7 900 8 445 8 951
312 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм возмещений, полученных НПФ, ПФР При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.25 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2014-н/д
2015-18-2321		 11 553 20 514 1 626 1 701 1 746 1 867 1 979
313 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде отчислений застройщиков в компенсационный фонд При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.26 27.11.2017 № 342-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
314 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте":
для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом;
для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля;
в соответствии с указанным Федеральным законом в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.14/абз.27 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
315 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости полученных акционером акций, распределенных при увеличении УК АО При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости дополнительно полученных организацией - акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала акционерного общества (без изменения доли участия акционера в этом акционерном обществе) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.15 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
316 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.16 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
317 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.17 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
318 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости материалов и иного имущества при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов химического оружия При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.18 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
319 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости полученных с/х производителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения за счет средств бюджетов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.19 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2001
2015-18-2200		 507 4 818 0 507 521 557 590
320 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных организациями на восстановление и содержание гос. запаса специального (радиоактивного) сырья При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, которые получены организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направлены на восстановление и содержание указанных запасов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.20 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1978
2015-18-2388		 156 1 488 0 156 160 171 182
321 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм списанной кредиторской задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2002
2015-18-2201		 17 129 9 154 11 622 12 155 12 483 13 345 14 144
322 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности", при осуществлении в отношении такого банка мер по предупреждению банкротства с участием Центрального банка Российской Федерации или государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" Вычет из налогооблагаемой базы 1 июл 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21.1 23.04.2018 № 105-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
323 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде имущества, полученного банком от реализации ЦБ РФ облигаций федерального займа При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), полученного банком от реализации Центральному банку Российской Федерации облигаций федерального займа, указанных в части 6 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Вычет из налогооблагаемой базы 1 апр 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21.2 23.04.2018 № 105-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
324 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде сумм прекращенных обязательств, которые определены актом Правительства РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств налогоплательщика, которые определены актом Правительства Российской Федерации, принятым на основании части 3 статьи 5 Федерального закона от 29 июля 2018 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.21.3 06.06.2019 № 125-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
325 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде безвозмездно полученного имущества образовательными учреждениями При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями на ведение основных видов деятельности, а также в виде имущества, безвозмездно полученного организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, на осуществление образовательной деятельности Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.22 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1979
2015-18-2389		 1 998 156 2 257 620 3 585 912 3 750 431 3 851 496 4 117 403 4 364 162
326 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде основных средств ДОСААФ России При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде основных средств, полученных организациями, входящими в структуру Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованных на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.23 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1980
2015-18-2390		 22 192 71 74 76 82 86
327 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.24 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
328 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии со статьей 300 НК РФ ранее уменьшали налоговую базу) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.25 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
329 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств и иного имущества, полученного ГУП от собственника этого предприятия При определении налоговой базы не учитываются доходы  в виде имущества (за исключением денежных средств), которое безвозмездно получено унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.26 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1981
2015-18-2391		 29 845 328 34 512 894 13 987 054 14 628 771 15 022 980 16 060 164 17 022 663
330 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества от религиозной деятельности При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, которые получены религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.27 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1982
2015-18-2392		 364 517 374 976 400 423 418 794 430 080 459 772 487 327
331 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания из резерва При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.28 07.07.2003 № 117-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2003
2015-18-2202		 2 077 260 2 127 068 2 632 445 2 753 220 2 827 412 3 022 616 3 203 764
332 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов, полученных ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.29 20.08.2004 № 105-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2004
2015-17-2203		 28 672 596 46 184 545 46 425 048 48 555 000 49 863 437 53 305 998 56 500 673
333 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества (работ, услуг) медицинских организаций в системе ОМС от страховых организаций за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (работ, услуг), полученного медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий, используемого в установленном порядке Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2003 Неограниченный 1 янв 2012 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.30 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-1983 х х х х х х х
334 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм от инвестирования средств пенсионных накоплений по ОПС При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученных организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.31 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
335 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.32 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2005
2015-18-2204		 14 712 9 963 5 452 5 702 5 856 6 260 6 635
336 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев, полученных от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33 (1) 20.12.2005 № 168-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2006
2015-18-2205		 6 834 107 6 745 999 8 134 019 8 507 203 8 736 451 9 339 613 9 899 345
337 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев, полученных от реализации судов, построенных российскими судостроителями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33 (2) 07.11.2011 № 305-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-2013
2015-18-2206		 342 601 373 368 463 221 484 473 497 529 531 878 563 754
338 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов, полученных казенными учреждениями от оказания услуг (выполнения работ) При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных казенными учреждениями от оказания услуг (выполнения работ) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33.1 08.05.2010 № 83-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
339 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев от эксплуатации и (или) реализации судов, построенных российскими судостроителями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов. При этом под эксплуатацией таких судов в целях настоящего подпункта понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и (или) пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33.2 (1) 07.11.2011 № 305-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-2014
2015-18-2207		 4 267 686 3 489 133 5 773 261 6 038 135 6 200 847 6 628 953 7 026 231
340 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от реализации зарегистрированных в Российском международном реестре судов, построенных российскими судостроителями после 1 января 2010 года При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов. При этом под эксплуатацией таких судов в целях настоящего подпункта понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и (или) пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.33.2(2) 07.11.2011 № 305-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-2015
2015-18-2208		 0 0 0 0 0 0 0
341 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов банка развития - государственной корпорации При определении налоговой базы не учитываются доходы банка развития - государственной корпорации, а также доходы в виде прибыли контролируемых таким банком иностранных компаний Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.34 17.05.2007 № 83-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2007
2015-18-2210		 1 139 960 653 487 153 158 448 468 123 469 043 562 481 683 116 514 938 422 545 799 126
342 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов некоммерческой организации "Фонд защиты вкладчиков", действующей на территории Республики Крым и г. Севастополя При определении налоговой базы не учитываются доходы автономной некоммерческой организации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" Вычет из налогооблагаемой базы 21 апр 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.34.1 20.04.2014 № 78-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
343 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде денежных средств, оставшихся после ликвидации НКО «Фонд защиты вкладчиков», действующей на территории Республики Крым и г. Севастополя и зачисляемых в фонд обязательного страхования вкладов При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, оставшихся после ликвидации автономной некоммерческой организации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", и зачисляемых в фонд обязательного страхования вкладов Вычет из налогооблагаемой базы 21 апр 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.34.2 20.04.2014 № 78-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
344 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм дохода от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, предназначенных для распределения по именным накопительным счетам участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.35 04.12.2007 № 324-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
345 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов российских организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи При определении налоговой базы не учитываются доходы налогоплательщиков, являющихся российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, включая доходы от размещения временно свободных денежных средств, эксплуатации олимпийских объектов и другие доходы, при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные для российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр законодательством Российской Федерации, а также их уставными документами Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Ограниченный
(9 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.36 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2008
2015-16-2215		 12 250 х х х х х х
346 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов российских маркетинговых партнеров МОК в связи с исполнением соответствующих обязательств При определении налоговой базы не учитываются доходы налогоплательщиков, являющихся российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с исполнением обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, от безвозмездного использования олимпийских объектов, доходы в виде курсовых разниц, полученные в результате такой деятельности Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.36.1 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2009
2015-16-2216		 0 х х х х х х
347 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества и (или) имущественных прав в рамках концессионного соглашения При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.37 30.06.2008 № 108-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2011
2015-18-2220		 1 384 509 1 304 749 901 999 943 382 968 804 1 035 690 1 097 760
348 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от размещения временно свободных денежных средств Фонда содействия реформированию ЖКХ При определении налоговой базы не учитываются доходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" некоммерческой организации, которые получены от размещения временно свободных денежных средств Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2009 Ограниченный
(10 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.38 01.12.2008 № 225-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д х х х х
349 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в пределах выплат потерпевшим, полученных страховщиком При определении налоговой базы не учитываются денежные средства в пределах выплаты потерпевшему, полученные страховщиком, осуществившим прямое возмещение убытков потерпевшему в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред имуществу потерпевшего Вычет из налогооблагаемой базы 1 мар 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.39 25.12.2008 № 282-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
350 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от предоставления эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных в соответствии с законодательством о выборах и референдумах При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.40 17.07.2009 № 161-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2012
2015-18-2221		 7 702 0 3 176 1 156 0 8 013 0
351 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов общероссийского общественного объединения в связи с проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи При определении налоговой базы не учитываются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, или общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, а именно:
доходы от реализации рекламных услуг, в том числе спонсорской рекламы;
доходы от реализации имущественных прав (в том числе прав использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации);
в виде имущества (включая денежные средства) и имущественных прав, полученных от автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи";
доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств.
Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные статьями 11 и 12 Федерального закона от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации", а также уставными документами указанных общероссийских общественных объединений		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.41 27.12.2009 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2010
2015-16-2217
2017-н/д		 412 254 н/д н/д н/д н/д н/д н/д
352 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, переданных на формирование или пополнение целевого капитала НКО При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" порядке и возвращенных жертвователю или его правопреемникам в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". При возврате недвижимого имущества или ценных бумаг жертвователь учитывает такое имущество по стоимости (остаточной стоимости), по которой оно было учтено в налоговом учете жертвователя на дату передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Правопреемники жертвователя учитывают такое имущество по стоимости (остаточной стоимости) на дату его передачи на пополнение целевого капитала некоммерческой организации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.42 21.11.2011 № 328-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
353 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде процентов от размещения на депозитах средств, полученных на формирование/пополнение целевого капитала НКО При определении налоговой базы не учитываются доходы проценты от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, полученных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенных управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом, дивиденды, процентный (купонный) доход, иные подлежащие передаче в управление управляющей компании в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" доходы некоммерческой организации - собственника целевого капитала от погашения по ценным бумагам, полученным на пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенным управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.43 21.11.2011 № 328-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
354 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных ответственным участником КГН от других участников группы для уплаты налога При определении налоговой базы не учитываются доходы денежные средства, полученные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков от других участников этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов) в порядке, установленном настоящим Кодексом для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежные средства, полученные участником консолидированной группы налогоплательщиков от ответственного участника этой группы налогоплательщиков в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.44 16.11.2011 № 321-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
355 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов Организационного комитета "Россия-2018", др. российских организаций в части операций в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, а также в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав). Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, составляет не менее 90 процентов суммы всех доходов за соответствующий налоговый период Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.45 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2014-15-н/д
2016-18-2218		 2 009 29 608 42 335 44 277 45 470 48 610 51 523
356 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, а также в виде средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством Российской Федерации от платы за аэронавигационное обслуживание Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.46 21.02.2014 № 17-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
357 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов из пенсионных взносов в НПФ, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов НПФ При определении налоговой базы не учитываются доходы: пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.47 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
358 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов пенсионных накоплений, в том числе страховых взносов по ОПС При определении налоговой базы не учитываются доходы пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.48 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
359 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов НПФ, являющегося некоммерческой организацией, полученных от реализации акций акционерного ПФ, приобретенных в результате ее реорганизации При определении налоговой базы не учитываются доходы негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, полученный от реализации акций акционерного пенсионного фонда, которые были приобретены указанной некоммерческой организацией в результате ее реорганизации в форме выделения некоммерческого пенсионного фонда с одновременным его преобразованием в акционерный пенсионный фонд, при условии направления этого дохода на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.49 23.06.2014 № 167-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
360 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктом 1 или 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 НК РФ.
Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии документального подтверждения удержания налога налоговым агентом либо документального подтверждения оснований для применения налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, и наличия фактического права на эти дивиденды		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.50 24.11.2014 № 376-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
361 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от иностранной организации При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с пунктом 1.6 статьи 312 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.50.1 25.12.2018 № 493-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
362 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, созданные в ходе реализации государственного контракта по договору безвозмездном отчуждении При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), созданные в ходе реализации государственного контракта, которые переданы исполнителю этого государственного контракта его государственным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.51 29.12.2014 № 463-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
363 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов АСВ в рамках мероприятия по рекапитализации банков, доходов по ценным бумагам При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде доходов, полученных организацией, осуществляющей в соответствии с федеральным законом функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (далее в настоящем подпункте - организация), при осуществлении мер по поддержанию стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков и кредиторов банков на основании статьи 3 , предусмотренных статьями 3-3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а именно:
купонного дохода по облигациям федерального займа, внесенным в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации;
доходов в виде процентов, получаемых организацией по договорам субординированного займа, заключенным с банками, и по субординированным облигациям банков; доходов в виде штрафов, уплаченных банками в связи с нарушением ими обязательств при осуществлении мер по поддержанию стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков и кредиторов банков на основании статьи 3, предусмотренных статьями 3-3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" доходов в виде дивидендов, получаемых организацией по привилегированным акциям банков, приобретенным путем оплаты этих акций облигациями федерального займа, внесенными в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации;
доходов в виде дивидендов, получаемых организацией по обыкновенным акциям банков, приобретенным в результате осуществления мены требований организации по договорам субординированного займа на обыкновенные акции банков или конвертации субординированных облигаций банков в обыкновенные акции банков;
купонного дохода по облигациям федерального займа, переданным организацией банкам по договорам субординированного займа, включаемого в доходы организации на основании пункта 5 статьи 282.1 НК РФ.
Доходы, указанные в абзацах втором - шестом подпункта 52 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы при условии перечисления таких доходов организацией в полном объеме в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законом, договором об осуществлении имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации или решением совета директоров организации		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.52 08.03.2015 № 32-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
364 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от  контролируемой иностранной компанией При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком - контролирующим лицом от контролируемой им иностранной компании, в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, и при выполнении условий, установленных настоящим подпунктом. Доходы в виде дивидендов, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком - российским контролирующим лицом в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды. Доходы, указанные в настоящем подпункте, освобождаются от налогообложения при условии наличия у этого налогоплательщика следующих документов:
платежные документы (их копии), подтверждающие уплату этим налогоплательщиком налога с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дивидендов, и (или) уплату налога, исчисленного с такой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации, а также налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства этой контролируемой иностранной компании в Российской Федерации и подлежащего зачету в соответствии с пунктом 11 статьи 309.1 НК РФ;
документы (их копии), подтверждающие выплату дохода в виде дивидендов за счет прибыли контролируемой иностранной компании, доход в виде которой был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды		 Вычет из налогооблагаемой базы 15 мар 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.53 15.02.2016 № 32-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
365 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов АО, если 100 процентов акций принадлежат РФ, и поступают в федеральный бюджет При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежат Российской Федерации, от реализации акций иных организаций, при условии перечисления таких доходов в полном объеме в федеральный бюджет Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.54 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
366 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде сделок, если стороны сделки являются российские организации, не являющиеся банками При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде услуг, указанных в подпункте 6 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ (сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.55 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
367 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями и лигами от организаторов азартных игр При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. №329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.56 27.11.2017 № 344-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
368 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от реализации акций, полученных организациями подпавших под санкции При определении налоговой базы не учитываются доходы от реализации акций (долей), полученные организацией, которая на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), подпадает под действие введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями в отношении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, иных государственных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), при одновременном выполнении следующих условий:
после реализации указанных акций (долей) организация, указанная в абзаце первом настоящего подпункта, прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;
покупатель акций (долей) не является взаимозависимым лицом с организацией, указанной в абзаце первом настоящего пункта, по основаниям, предусмотренным статьей 105.1 НК РФ;
на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал организации, указанной в абзаце первом настоящего подпункта;
на дату реализации акций (долей) организация, указанная в абзаце первом настоящего подпункта, в течение не менее 365 последовательных календарных дней прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Ограниченный
(3 года)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.57 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д х х
369 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов международных холдинговых компаний При определении налоговой базы не учитываются доходы международной холдинговой компании в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, в отношении которых такая международная холдинговая компания признается контролирующим лицом, подлежащие учету при определении налоговой базы этой международной холдинговой компании за налоговые периоды, заканчивающиеся до 1 января 2029 года, в случае, если на дату, определяемую в соответствии с пунктом 3 статьи 25.15 НК РФ, такая международная компания признается международной холдинговой компанией в соответствии со статьей 24.2 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.58 03.08.2018 № 294-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
370 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов, полученных агентом РФ При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные за выполнение функций агента Российской Федерации в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.1/пп.59 30.07.2019 № 255-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х
371 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание некоммерческой организации При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, налогообложения членов) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1(1) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-1950,1951
2012-14-1950
2015-18-2340		 18 077 316 28 664 717 27 533 232 26 446 410 25 402 489 24 399 774 23 436 639
372 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, капитальный ремонт ТСЖ, ЖСК При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления на формирование в установленном статьей 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1(2) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1953
2015-18-2343		 870 127 3 403 296 508 212 531 528 545 852 583 537 618 509
373 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений пожертвований При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1(3) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1952
2015-18-2342		 28 057 310 31 644 094 37 112 479 38 815 176 39 861 149 42 613 154 45 166 998
374 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров Вычет из налогооблагаемой базы 22 июл 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1(4) 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1951
2015-18-2341		 3 463 043 2 350 675 2 221 172 2 323 078 2 385 679 2 550 386 2 703 233
375 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.1.1 07.07.2003 № 117-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1954
2015-18-2344		 40 972 51 940 52 437 54 843 56 321 60 209 63 817
376 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на имущественные права, переходящие в порядке наследования При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1955
2015-18-2345		 4 309 1 160 144 151 155 165 175
377 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений из федерального бюджета на осуществление уставной деятельности НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.3(1) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1956
2015-18-2346		 38 820 775 35 692 513 40 815 221 42 687 798 43 838 128 46 864 703 49 673 345
378 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений из региональных бюджетов на осуществление уставной деятельности НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.3(2) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1989
2015-18-2347		 34 513 140 38 981 537 54 327 506 56 820 018 58 351 176 62 379 729 66 118 201
379 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений из местных бюджетов на осуществление уставной деятельности НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.3(3) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1990
2015-18-2348		 7 795 750 10 966 178 8 168 261 8 543 016 8 773 229 9 378 931 9 941 018
380 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений из внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.3(4) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1991
2015-18-2349		 867 916 702 481 1 397 559 1 461 678 1 501 067 1 604 700 1 700 871
381 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных на осуществление благотворительной деятельности При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства и иное имущество, имущественные права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1957
2015-18-2350		 4 495 772 18 351 801 4 942 536 5 169 296 5 308 596 5 675 101 6 015 214
382 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание НКО (совокупный вклад учредителей НПФ) При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1958
2015-18-2351		 23 836 47 690 51 034 53 375 54 814 58 598 62 110
383 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание НКО на формирование пенсионных резервов НПФ При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный 23 июн 2014 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1959 х х х х х х х
384 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание НКО, в том числе страховых взносов по ОПС При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2004 Неограниченный 24 июн 2014 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.6.1 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1960 х х х х х х х
385 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание НКО по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.7 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1961
2015-17-2352		 5 147 580 4 624 597 4 421 747 4 227 795 4 042 350 3 865 039 3 695 506
386 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание Федеральной адвокатской палаты При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов в размерах и порядке, которые определяются Всероссийским съездом адвокатов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.8(1) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1962
2015-18-2362		 1 689 1 197 1 243 1 300 1 335 1 427 1 513
387 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание адвокатской палаты субъекта РФ При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации в размерах и порядке, которые определяются ежегодным собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты этого субъекта Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.8(2) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1963
2015-18-2363		 88 627 106 898 115 512 120 812 124 067 132 633 140 582
388 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание адвокатского бюро или кабинета При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатов на содержание соответствующего адвокатского кабинета, коллегии адвокатов или адвокатского бюро Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.8(3) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1964
2015-18-2364		 889 842 923 676 1 550 818 1 621 969 1 665 677 1 780 675 1 887 392
389 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.9 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1965
2015-18-2365		 996 950 1 055 580 971 189 1 015 747 1 043 118 1 115 135 1 181 966
390 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных ДОСААФ России от ФОИВ, уполномоченного в области обороны При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10(1) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1966
2015-18-2366		 248 103 321 671 239 339 250 320 257 065 274 813 291 283
391 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных ДОСААФ России от другого органа исполнительной власти по генеральному договору При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10(2) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1992
2015-18-2396		 5 094 2 421 177 185 190 203 215
392 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных от организаций структуры ДОСААФ России При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10(3) 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1967
2015-18-2367		 105 604 147 765 142 223 148 748 152 756 163 303 173 090
393 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО, полученных безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10.1 18.07.2011 № 235 Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-н/д
2012-14-1994
2015-18-2368		 4 764 317 1 346 956 1 060 642 1 109 304 1 139 197 1 217 846 1 290 833
394 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений, полученных структурными подразделениями от создавшихся некоммерческих организаций При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.10.2 18.07.2011 № 235 Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-н/д
2012-14-1995
2015-18-2369		 463 323 400 924 477 479 499 385 512 843 548 249 581 106
395 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений религиозных организаций, средства на осуществление уставной деятельности При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.11(1) 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1968
2015-18-2370		 1 230 100 1 071 877 1 072 111 1 121 299 1 151 515 1 231 015 1 304 791
396 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.11(2) 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1986
2015-18-2395		 9 068 8 878 5 169 5 406 5 552 5 935 6 291
397 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков ОСАГО на компенсационные выплаты в целях формирования фондов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств":
для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом компенсационных выплат;
для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля;
для формирования фонда в соответствии с требованиями международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, участником которых является профессиональное объединение страховщиков;
в соответствии с указанным Федеральным законом в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах;
в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 июл 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.12(1) 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-1969,1970
2012-14-1969
2015-18-2371		 3 898 866 4 486 958 5 073 838 5 306 623 5 449 623 5 825 864 6 175 013
398 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений страховщиков ОСАГО возмещение компенсационных выплат При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств":
для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом от компенсационных выплат;
для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля;
для формирования фонда в соответствии с требованиями международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, участником которых является профессиональное объединение страховщиков;
в соответствии с указанным Федеральным законом в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах;
в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 июл 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.12(2) 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1970
2015-18-2372		 43 373 45 532 48 105 50 312 51 668 55 235 58 545
399 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений страховщиков ОСАГО в качестве платы за аккредитацию операторов техосмотра При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация, средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах, а также средства, полученные в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств Вычет из налогооблагаемой базы 1 июл 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.12(3) 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1971
2015-18-2373		 47 829 48 948 60 264 63 029 64 727 69 196 73 343
400 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на формирование / пополнение целевого капитала НКО При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.13 30.12.2006 № 276-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1972
2015-18-2374		 508 854 1 067 899 843 116 881 798 905 560 968 080 1 026 097
401 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений УК, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.14 30.12.2006 № 276-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1973
2015-18-2375		 427 629 391 943 412 701 431 635 443 267 473 870 502 269
402 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО от специализированных организаций управления целевым капиталом При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.15 30.12.2006 № 276-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1974
2015-18-2376		 97 082 80 028 91 974 96 194 98 786 105 606 111 935
403 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученным по решению органов государственной власти При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.16 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1993
2015-18-2377		 167 995 169 555 149 607 142 743 138 897 129 307 121 558
404 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. № 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также средства, полученные в соответствии с указанным Федеральным законом этим профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.17 14.06.2012 № 78-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2013-14-н/д
2015-18-2378,2379		 0 0 0 0 0 0 0
405 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте":
для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом;
для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля;
в соответствии с указанным Федеральным законом в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.17.1 27.11.2018 № 424-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
406 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений туроператоров в сфере выездного туризма взносы в компенсационный фонд на оказание экстренной помощи туристам При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, перечисленных в компенсационный резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенный и фонды персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенные для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом расходов на оказание экстренной помощи туристам и на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма Вычет из налогооблагаемой базы 31 окт 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.18 03.05.2012 № 47-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-н/д
2015-18-2380		 0 0 0 0 0 0 0
407 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений страховщиков с/х-ва на формирования фонда компенсационных выплат При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. № 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", и предназначены для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.19 02.10.2012 № 162-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-н/д
2015-18-2381		 0 0 0 0 0 0 0
408 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО в сфере поддержки кинематографии на производство национальных фильмов При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.251/п.2/пп.20 05.05.2014 № 108-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2015-18-2382 1 998 2 995 2 345 2 453 2 519 2 693 2 854
409 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
410 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда стимулирующего характера К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
411 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда, связанных с режимом работы и условиями труда К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
412 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания, продуктов и жилья К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2140
2015-18-2080		 1 361 258 1 449 625 1 441 357 1 507 486 1 548 109 1 654 990 1 754 175
413 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за форменную одежду и обмундирование К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2141
2015-18-2081		 704 366 855 607 955 703 999 550 1 026 485 1 097 354 1 163 119
414 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда при выполнении государственных и общественных обязанностей К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2142
2015-18-2082		 3 874 734 4 002 338 3 761 224 3 933 787 4 039 792 4 318 699 4 577 522
415 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда при проезде к месту использования отпуска в РФ К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством - для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем - для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.7 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
416 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за неиспользованный отпуск К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.8 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
417 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда на выходные пособия увольняемым работникам К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика. В целях настоящего пункта начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.9 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
418 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за единовременные вознаграждения за выслугу лет К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.10 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
419 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.11 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
420 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за непрерывный стаж работы в районах с тяжелыми природно-климатическими условиями К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями; Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.12 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
421 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за стоимость проезда и провоза багажа к новому месту жительства работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте), и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.12.1 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
422 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда на время учебных отпусков, оплату проезда к месту учебы и обратно К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы в виде среднего заработка, сохраняемого в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.13 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2143
2015-18-2083		 2 842 066 2 793 412 2 802 357 2 930 927 3 009 909 3 217 712 3 410 552
423 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.14 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
424 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2144
2015-18-2084		 4 328 981 2 608 087 2 755 284 2 881 695 2 959 349 3 163 662 3 353 263
425 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам страхования жизни на срок не менее пяти лет К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей работодателей по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2145
2015-18-2085		 284 445 251 397 213 885 204 072 198 573 184 863 173 784
426 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам НПО и добровольного пенсионного страхования работающих пенсионеров К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой страховой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2146
2015-18-2086		 8 325 500 9 507 776 9 676 093 10 120 026 10 392 736 11 110 248 11 776 095
427 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного медицинского страхования К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2147
2015-18-2087		 10 056 505 10 868 657 11 542 215 12 071 765 12 397 069 13 252 960 14 047 221
428 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного страхования от смерти и / или причинения вреда здоровью К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей работодателей по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2148
2015-18-2088		 987 634 1 004 107 889 322 930 124 955 188 1 021 134 1 082 331
429 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам на оказание медицинских услуг в пользу работников К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 части 2 статьи 255 НК РФ, в совокупности не могут превышать 6 процентов от суммы расходов на оплату труда Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.9 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2151
2015-18-2089		 860 124 902 513 782 986 818 909 840 976 899 037 952 917
430 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного страхования от смерти и / или причинения вреда здоровью К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.16/абз.10 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
431 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда при работе по вахтенному графику К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за календарные дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.17 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
432 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда по специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы у налогоплательщика согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.18 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
433 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда во время обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.19 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
434 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха после сдачи крови К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.20 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
435 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда по договорам гражданско-правового характера К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.21 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
436 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда военнослужащих проходящих военную службу на ГУП и в строительных организациях ФОИВ, где предусмотрена военная служба К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: предусмотренные законодательством Российской Федерации начисления военнослужащим, проходящим военную службу на государственных унитарных предприятиях и в строительных организациях федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, и сотрудникам органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.22 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
437 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда инвалидов К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.23 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
438 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда на предстоящую оплату отпусков и / или на выплату за выслугу лет и по итогам работы за год К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, осуществляемые в соответствии со статьей 324.1 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.24 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
439 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение / строительство жилья К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.24.1 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2152
2015-18-2090		 1 475 387 1 741 944 1 700 763 1 778 793 1 826 727 1 952 844 2 069 879
440 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда, услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха работников на территории РФ К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организация Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.24.2 23.04.2018 № 113-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
441 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда в пользу работника по трудовым договорам К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.255/ч.2/пп.25 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
442 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации имущества, полученного ГУП / МУП в оперативное управление или хозяйственное ведение Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном главой 25 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
443 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации имущества по инвестиционным соглашениям в сфере коммунальных услуг Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.3 20.08.2004 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2125
2015-18-2050		 1 395 1 913 1 794 1 876 1 927 2 060 2 183
444 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации имущества относящегося к мобилизационным мощностям Имущество, относящееся к мобилизационным мощностям, подлежит амортизации в порядке, установленном главой 25 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.4 29.11.2012 № 206-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
445 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации имущества в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором (ссудополучателем) с согласия арендодателя (ссудополучателя) Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.5 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2127
2015-18-2052		 879 869 909 990 943 082 986 350 1 012 930 1 082 862 1 147 759
446 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме амортизации в рамках инвестиционных соглашений в сфере коммунальных услуг или концессионных соглашениях Амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения Вычет из налогооблагаемой базы 12 июл 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.256/п.1/абз.6 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2126
2015-18-2051		 379 706 616 155 537 578 562 242 577 393 617 256 654 249
447 Базовый элемент Ускоренная амортизация до 10 % первоначальной стоимости основных средств в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК РФ Ускоренная амортизация 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.258/п.9/абз.2 26.11.2008 № 224-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1329
2015-17-2021		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
448 Базовый элемент Ускоренная амортизация до 30 % в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК РФ Ускоренная амортизация 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.258/п.9/абз.3 26.11.2008 № 224-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1330
2015-17-2022		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
449 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств в отношении электронно-вычислительной техники Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259/п.6 26.11.2008 № 224-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2103
2015-17-2036		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
450 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств в отношении объектов амортизируемого имущества бюджетных учреждений (театры, библиотеки, музеи) Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию Ускоренная амортизация 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259/п.7 23.07.2013 № 215-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2014-н/д
2015-17-2037		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
451 Базовый элемент Ускоренная амортизация основных средств нелинейном методом Начисления амортизации: нелинейный метод Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.2 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1390
2015-17-2110		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
452 Базовый элемент Ускоренная амортизация основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.1 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2104,2105
2015-17-2040,2041		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
453 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств для сельскохозяйственных организаций промышленного типа Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.2 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2106
2015-17-2042		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
454 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств для резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.3 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2107,2108
2015-17-2043,2044		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
455 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности Ускоренная амортизация 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.4 23.11.2009 № 261-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2109,2110
2015-17-2045,2046		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
456 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования Ускоренная амортизация 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.5 21.07.2014 № 219-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
457 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств, включенных в первую-седьмую амортизационные группы Налогоплательщик вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта Ускоренная амортизация 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.1/пп.6 23.05.2016 № 144-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
458 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.2/пп.1 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2111
2015-17-2047		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
459 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности Ускоренная амортизация 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.2/пп.2 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2112
2015-17-2048		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
460 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств, используемых при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья Ускоренная амортизация 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.2/пп.3 30.09.2013 № 268-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2014-н/д
2015-17-2049		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
461 Налоговый расход Ускоренная амортизация основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации Ускоренная амортизация 1 янв 2018 Ограниченный
(5 лет)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.259.3/п.2/пп.4 30.09.2017 № 286-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
462 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов для целей налогообложения, предусмотренный настоящей статьей, применяется также к расходам на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.261/п.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2129
2015-18-2070		 6 646 616 2 534 526 5 438 388 5 687 898 5 841 173 6 244 446 6 618 681
463 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья  Расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в порядке, установленном настоящей статьей, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.261/п.9 28.12.2016 № 463-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
464 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда, материалов, амортизации для НИОКР Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: 1) суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам (за исключением зданий и сооружений), используемым для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, начисленные в соответствии с настоящей главой за период, определяемый как количество полных календарных месяцев, в течение которых указанные основные средства и нематериальные активы использовались исключительно для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок;
2) расходы на оплату труда работников, участвующих в выполнении научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, предусмотренных пунктами 1-3 и 21 части второй статьи 255 НК РФ, за период выполнения этими работниками научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, а также суммы страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке на указанные расходы на оплату труда;
3) материальные расходы, предусмотренные подпунктами 1 - 3 и 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок;
3.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования указанных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках;
4) другие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, в сумме не более 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;
5) стоимость работ по договорам на выполнение научно-исследовательских работ, договорам на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - для налогоплательщика, выступающего в качестве заказчика научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 окт 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.262/п.2/пп.1-5 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1310
2015-17-2010		 9 514 175 11 968 506 14 123 382 14 771 354 15 169 405 16 216 698 17 188 579
465 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы НИОКР Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования указанных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Ограниченный
(3 года)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.262/п.2/пп.3.1 18.07.2017 № 166-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д х х
466 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на НИОКР в форме отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 196 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.262/п.2/пп.6 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2101
2015-18-2035		 800 0 0 0 0 0 0
467 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, профессиональную подготовку и переподготовку Расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.264/п.1/пп.23 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2154
2015-18-2092		 3 878 170 4 060 798 4 302 485 4 499 880 4 621 141 4 940 184 5 236 253
468 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на формирование резервов, предназначенных для обеспечения безопасности радиационно и ядерно опасных производств и объектов Отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.264/п.1/пп.33 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2128
2015-18-2060		 15 971 776 15 733 683 15 352 241 16 056 592 16 489 277 17 627 694 18 684 137
469 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.264/п.1/пп.38 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1340
2015-18-2030		 86 781 79 113 81 457 85 194 87 490 93 530 99 136
470 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов общественных организаций инвалидов и учреждений на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.264/п.1/пп.39 31.12.2001 № 198-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1350
2015-18-2031		 378 092 407 478 441 630 461 892 474 339 507 087 537 477
471 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций Расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций Вычет из налогооблагаемой базы 1 июл 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации  ст.264/п.1/пп.39.1 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2171
2015-18-2093		 53 25 0 0 0 0 0
472 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников Платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом совокупная сумма этих платежей (взносов) работодателей и взносов, указанных в абзаце десятом пункта 16 части второй статьи 255 НК РФ, включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.48.2 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2153
2015-18-2091		 165 395 148 571 163 866 171 384 176 002 188 154 199 430
473 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов при безвозмездном предоставлении эфирного времени и (или) печатной площади при проведении выборов или референдумов Расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах Вычет из налогооблагаемой базы 1 авг 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.264/п.1/пп.48.3 17.07.2009 № 161-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2181
2015-18-2095		 12 407 530 14 086 14 688 791 12 908 898
474 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России Внереализационные расходы: расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.1/пп.19 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2172
2015-18-2094		 16 0 0 0 0 0 0
475 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков прошлых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
476 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков прошлых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и статьями 264.1, 268.1, 274, 275.1, 275.2, 278.1, 278.2, 280 и 304 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.283/п.1 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-18-1157 829 216 746 165 778 981 198 744 602 207 862 881 213 464 267 228 201 797 241 878 128
477 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков отчетного периода по безнадежным долгам В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
478 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков отчетного периода от потерь от внутрипроизводственных простоев В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: потери от простоев по внутрипроизводственным причинам Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
479 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде убытков отчетного периода от потерь по внешним причинам В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.4 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
480 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2182
2015-18-2096		 162 533 200 948 132 820 138 914 142 657 152 506 161 646
481 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на предотвращение, ликвидацию последствий ЧП В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.6 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-2183
2015-18-2097		 1 404 855 2 643 073 2 067 567 2 162 426 2 220 698 2 374 014 2 516 291
482 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов по сделке уступки права требования В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном статьей 279 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.265/п.2/пп.7 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
483 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов: сумма отчислений в этот резерв включается в состав внереализационных расходов по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.267.1/п.3 06.06.2005 № 58-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1370
2015-18-2032		 46 394 16 676 39 536 41 350 42 464 45 396 48 116
484 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 3 июл 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.6 03.06.2006 № 75-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 782 006 563 409 917 157 1 625 546 1 692 250 1 804 723 1 924 670
485 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - резидентов промышленно-производственных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 3 июл 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.6 03.06.2006 № 75-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 366 596 236 007 1 100 928 2 138 962 2 226 734 2 374 730 2 532 562
486 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон  законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 3 июл 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.6 03.06.2006 № 75-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 7 0 0 0 0 0 0
487 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов портовой ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 3 июл 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.6 03.06.2006 № 75-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 1 000 16 845 54 691 14 234 14 818 15 803 16 853
488 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" (далее в настоящей статье - соглашение об осуществлении деятельности), при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иных видов деятельности. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (в 2017-2020 гг. - не ниже 12.5 процентов) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.7 23.11.2015 № 321-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 0 0 0 0 0 0 0
489 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ
 Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом следующих ограничений		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.9
ст.284.3-1
ст.284.3/п.3		 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 233 315 835 199 038 207 734 216 259 230 632 246 237
490 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ
 Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом следующих ограничений		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.9
ст.284.3-1
ст.284.3/п.3		 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 0 688 180 1 791 169 1 869 429 1 946 141 2 075 488 2 215 916
491 Пониженная ставка налога на прибыль для участников специальных инвестиционных контрактов при зачислении в бюджет субъекта РФ Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.9 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1/абз.10
ст.284.9		 02.08.2019 № 269-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д
492 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для образовательных организаций К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.1/(ст.284.1) 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1570
2015-18-1311		 5 278 231 6 044 177 6 677 992 6 984 374 7 172 586 7 667 779 8 127 316
493 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для медицинских организаций К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.1/(ст.284.1) 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2012-14-1570
2015-18-1311		 5 278 231 6 044 177 6 677 992 6 984 374 7 172 586 7 667 779 8 127 316
494 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ типа: технико-внедренческая при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.2 30.11.2011 № 365-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 193 757 609 201 х х х х х
495 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон
 налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2012 Ограниченный
(11 лет)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.2 30.11.2011 № 365-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 372 0 467 326 340 362 386
496 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - резидентов промышленно-производственные особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.2-1 27.11.2017 № 348-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России х 11 065 10 419 26 381 27 464 29 289 31 236
497 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов портовой ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.2-1 27.11.2017 № 348-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России х 989 3 217 837 872 929 991
498 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных и рыбохозяйственных производителей Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.3 02.10.2012 № 161-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-1620
2015-18-1511		 55 126 525 47 782 904 68 897 078 72 058 033 73 999 817 79 108 750 83 849 806
499 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта. Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.5, 1.5-1
ст.284.3-1		 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 0 353 461 463 999 484 272 504 144 537 651 574 029
500 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта. Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.5, 1.5-1
ст.284.3-1		 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 0 274 063 448 230 467 814 487 011 519 379 554 520
501 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне Республики Крым и города федерального значения Севастополя Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.7/абз.2 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 209 897 246 437 571 500 636 560 657 260 700 944 748 370
502 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная в настоящем абзаце налоговая ставка не может превышать 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.7/абз.3 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 1 678 760 1 229 972 2 693 400 3 023 004 3 147 053 3 356 216 3 583 298
503 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет  Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.1/(ст.284.4) 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 549 9 377 60 362 176 128 186 166 198 825 212 665
504 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет  Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.1/(ст.284.4) 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 4 597 66 340 267 879 609 147 634 144 676 291 722 049
505 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в федеральный бюджет  Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Индивидуальные ограничения Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.1/(ст.284.4) 13.07.2015 № 214-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 1 903 28 576 106 282 192 371 200 265 213 575 228 026
506 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.2/(ст.284.4) 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 3 566 47 163 278 684 833 795 881 317 941 246 1 006 764
507 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.2/(ст.284.4) 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 28 940 369 384 1 331 844 3 007 465 3 130 876 3 338 964 3 564 879
508 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в бюджет субъекта РФ Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Индивидуальные ограничения Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.8/абз.2/(ст.284.4) 13.07.2015 № 214-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 17 128 159 847 600 572 1 090 188 1 134 924 1 210 355 1 292 248
509 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан  К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.9/(ст.284.5) 29.12.2014 № 464-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2015-18-1311 169 746 347 637 681 560 712 830 732 039 782 578 829 479
510 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области при зачислении в федеральный бюджет Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.10 23.11.2015 № 321-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 497 380 706 352 728 538 50 654 52 733 56 238 60 043
511 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.6 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Ограниченный
(5 лет)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.11 18.07.2017 № 168-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России Данные ФНС России х х 0 0 0 0 0
512 Пониженная ставка налога на прибыль для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 года N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 0 процентов. В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.
Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.12 26.07.2019 № 210-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д
513 Пониженная ставка налога на прибыль для музеев, театров, библиотек К налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.8 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.13
ст.284.8		 26.07.2019 № 211-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х х х н/д н/д н/д
514 Пониженная ставка налога на прибыль для участников специальных инвестиционных контрактов при зачислении в федеральный бюджет Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.9 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.1.14
ст.284.9		 02.08.2019 № 269-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д
515 Базовый элемент Пониженная ставка налога на прибыль по доходам иностранных организаций от использования, содержания, сдачи в аренду судов, самолетов для международных перевозок Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в размере 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.2/пп.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
516 Базовый элемент Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов (на день принятия решения о выходе из организации или ликвидации организации соответственно) получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.1 16.05.2007 № 76-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2016-18-1911 347 339 160 291 030 681 312 338 883 326 668 797 335 471 706 358 632 605 380 125 767
517 Стандартное освобождение Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде дивидендов По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 0 процентов - по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов международная холдинговая компания в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 15-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 15 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.1.1 03.08.2018 № 294-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
518 Стандартное освобождение Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным иностранными лицами в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:  5 процентов - по доходам, полученным иностранными лицами в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.1.2 25.12.2018 № 490-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
519 Стандартное освобождение Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 13 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.2 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
520 Стандартное освобождение Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 15 процентов - по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.3/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
521 Базовый элемент Пониженная ставка налога на прибыль (15 процентов) по доходам в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:
15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года; облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.4/пп.1 20.08.2004 № 107-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
522 Базовый элемент Пониженная ставка налога на прибыль (9 процентов) по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:
9 процентов - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.4/пп.2 20.08.2004 № 107-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
523 Базовый элемент Пониженная ставка налога на прибыль (0 процентов) по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:
0 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.4/пп.3 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
524 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль по доходам от операций по реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов в случае владения 5 и более лет и при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 пункта 4.1 статьи 284 НК РФ		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2011 Ограниченный
(12 лет)		 1 янв 2023 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.4.1
(ст.284.2)		 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
525 Базовый элемент Пониженная ставка налога на прибыль для ЦБ РФ Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.5 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
526 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для участников Инновационного центра "Сколково" Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.
В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему		 Пониженная ставка (тариф) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.5.1 28.09.2010 № 243-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 5-П 2011-14-н/д
2015-18-1175		 11 138 98 801 46 218 50 063 52 117 55 581 59 342
527 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для участников инновационных научно-технологических центров Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.
В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.284/п.5.1 30.10.2018 N 373-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России Данные ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
528 Налоговый расход Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций  Налогоплательщик имеет право уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 НК РФ по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 НК РФ.
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:
1) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 НК РФ;
2) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства);
3) не более 100 процентов суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений;
4) не более 85 процентов суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее в настоящей статье - расходы на создание объектов инфраструктуры).
Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода с учетом положений пункта 9 статьи 286.1 НК РФ в совокупности по всем видам расходов, указанных в пункте 2 статьи 286.1 НК РФ, не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета;
5) не более 100 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур, а также не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 НК РФ. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации.
Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящей статьи, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящей статьи, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов, если иной размер ставки не определен решением субъекта Российской Федерации. При этом расчетная сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определяется также без учета расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 НК РФ, и соответствующей суммы амортизации в отношении объектов основных средств, указанных в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 НК РФ.
 Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) 10 процентов суммы расходов на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации объектов основных средств).
При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная исходя из величины прибыли, приходящейся на соответствующее обособленное подразделение (соответствующие обособленные подразделения) и определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ, и ставки налога, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ. В целях настоящего абзаца под соответствующими обособленными подразделениями понимаются обособленные подразделения (в том числе организация), расположенные на территории субъекта Российской Федерации, законом которого установлено право на применение инвестиционного налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик.
Указанное уменьшение осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость.
Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи НК РФ.
При этом сумма налога (авансового платежа) в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля.
 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Ограниченный
(10 лет)		 1 янв 2028 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.286.1 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
529 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в федеральный бюджет Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.
В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов. При этом:
1) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в федеральный бюджет		 Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.288.1/п.6,7 10.01.2006 № 16-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Федеральный ФНС России Данные ФНС России 727 846 847 200 989 300 1 463 573 1 523 631 1 624 896 1 734 837
530 Налоговый расход Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в бюджет субъекта РФ Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.
В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов. При этом:
2) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в бюджет Калининградской области		 Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.288.1/п.6,7 10.01.2006 № 16-ФЗ Налог на прибыль организаций Юридические лица Региональный ФНС России Данные ФНС России 6 550 714 4 800 700 5 606 000 7 534 834 7 844 026 8 365 365 8 931 367
531 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Ограниченный
(от 5 до 12 лет)		 по истечению  5- 12 лет в зависимости от даты начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.340, 340.1, 342.п.2.1 30.09.2013 № 268-ФЗ
 Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России н/д 33 203 164 71 399 520 83 411 413 94 703 492 111 324 824 123 370 496
532 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных в натуральном выражении) Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче:
1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых;
2) попутный газ;
3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых;
5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару);
7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан;
13)  газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании прямого метода определения с использованием поверенных и опломбированных средств измерений (в случае закачки в пласт газа горючего природного (за исключением попутного газа) в пределах нескольких участков недр) и данных, отражаемых в утвержденных в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения;
17)  кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно;
18) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа;
19) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа;
20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.1 (с 2015 - ст.342.5/п.4) 08.08.2001 № 126-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-14-4011,8020
2016-18-110,210,310,401,411,431,540,811		 27 204 643 41 212 697 71 845 401 22 406 250 18 712 646 22 593 549 24 337 487
533 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.2 23.11.2015 № 321-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный / региональный ФНС России 2 105 832 2 102 467 2 156 125 2 263 316 2 471 783 2 573 940 2 568 435
534 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ (0,7 от полной) для организаций, осуществивших за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых по состоянию на 1 июля 2001 года Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.2/абз.47 29.05.2002 № 57-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-4022,8080
2012-14-4025
2016-18-170,220,320,550,817		 1 336 428 1 805 323 1 181 772 1 824 759 1 779 245 1 893 569 2 000 748
535 Налоговый расход Стимулирование разработки вязкой и сверхвязкой нефти    Применение коэффициента Кц равным нулю при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.3 03.08.2018 № 301-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х 44 618 558 49 646 808 51 088 478 49 988 039
536 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти из залежей, отнесенных к баженовским, абалакским, хадумским и доманиковым продуктивным отложениям  Применение коэффициента Кц равным нулю при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342/п.3 03.08.2018 № 301-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х 16 271 554 17 254 787 19 520 042 20 550 947
537 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче кондиционных руд черных металлов Коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз) принимается при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр и на котором предполагается полностью завершить не позднее 1 января 2024 года добычу кондиционных руд черных металлов статья 342.1 НК РФ Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Ограниченный
(10 лет)		 1 янв 2024 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.1 02.07.2013 № 152-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2017-18-632 н/д 81 243 92 547 105 424 120 092 136 802 155 836
538 Налоговый расход Стимулирование разработки трудноизвлекаемых запасов нефти Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти Кд, принимается:
равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;
равным 0,4 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров;
равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых;
равным 1 - при добыче нефти из прочих залежей углеводородного сырья, характеристики которых не соответствуют следующим характеристикам:  равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2·10-3 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;
равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.2/п.1 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2016-18-150 40 084 106 60 682 635 126 221 741 108 280 030 94 094 261 91 378 479 88 126 084
539 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при высокой выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (перечень мелких месторождений) Для залежи углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента Кдв определяется в следующем порядке:
1) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья менее 0,8, коэффициент Кдв принимается равным 1;
2) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кдв рассчитывается по формуле
3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3;
4) коэффициент Кдв для залежи углеводородного сырья принимается равным значению коэффициента Кв, определяемому для участка недр, содержащего эту залежь, в порядке, установленном абзацами первым - восьмым пункта 2 статьи 342.5 НК РФ, если одновременно соблюдаются следующие условия
 в случае, если участок недр не содержит залежей углеводородного сырья, для которых значение коэффициента Кд составляет менее 1, коэффициент Кдв при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, расположенных в пределах указанного участка недр, принимается равным 1.		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.2/п.3 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2016-18-160 4 105 567 21 853 281 129 352 43 474 537 38 172 855 37 506 045 36 747 946
540 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 981 501 1 869 256 2 252 955 3 692 705 3 707 896 3 979 005 4 193 212
541 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 519 098 3 923 551 6 691 343 10 967 442 11 012 561 11 817 762 12 453 962
542 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 0 0 2 676 0 0 0 0
543 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.3 30.09.2013 № 267-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 0 311 940 534 132 609 626 634 642 676 822 722 616
544 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата при отдельных условиях Применение к ставке НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), который принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов Квг - характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, Кр - характеризующий географическое расположение участка недр (Астраханская область, Иркутская область, Красноярский край, Дальневосточный федеральный округ, Охотское море, Республики Саха (Якутия)), Кгз - характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья, Кас - характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения, Корз -характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.4/п.7 30.09.2013 № 263-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 111 523 029 161 434 355 190 151 282 221 349 303 234 321 331 276 583 456 327 212 575
545 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ для месторождений углеводородного сырья с выработанностью более 80 процентов запасов нефти (разные формулы в НК РФ по разным степеням выработанности) Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке: В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент рассчитывается по формуле Кв = 3,8 - 3,5 * (сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр)/(начальные извлекаемые запасы нефти). В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент принимается равным 0,3 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.5/п.2 (ст.342/п.4, ст.342.2/п.3) 27.07.2006 № 151-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-4023
2012-14-4027
2016-18-140		 162 082 614 217 338 956 401 704 780 378 020 927 334 014 828 327 262 647 316 657 739
546 Налоговый расход Пониженная ставка НДПИ для участков недр с низким объемом начальных извлекаемых запасов нефти (малые месторождения) Коэффициент , характеризующий величину запасов конкретного участка недр Кз, определяется налогоплательщиком в порядке: в случае, если величина начальных извлекаемых запасов нефти по конкретному участку недр меньше 5 млн. тонн и степень выработанности запасов конкретного участка недр, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, меньше или равна 0,05, коэффициент рассчитывается по следующей формуле: Кз = 0,125+V3+0,375, где Vз - начальные извлекаемые запасы нефти (в млн. тонн) с точностью до 3-го знака после запятой Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.5/п.3 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2016-18-130 14 410 119 12 977 700 20 554 886 16 271 554 17 254 787 19 520 042 20 550 947
547 Налоговый расход Стимулирование разработки вязкой и сверхвязкой нефти Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа·с и менее 10 000 мПа·с (в пластовых условиях) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.5/п.4 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2016-18-120 150 914 758 194 810 326 299 330 843 185 711 275 145 475 618 133 192 533 121 190 373
548 Налоговый расход Режим налога на дополнительный доход Коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд) Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.6 19.07.2018 № 199-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х 255 858 444 310 471 607 369 727 454 420 122 273
549 Пониженная ставка НДПИ при добыче редких металлов Коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), принимается равным:
1) 0,1 при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем подпункте, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах;
2) 1 при добыче руд редких металлов и редких металлов, не указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 342.7 НК РФ		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.342.7 02.08.2019 № 284-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х х х н/д н/д н/д
550 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче угля на участке недр Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном настоящей статьей, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 апр 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.1 28.12.2010 № 425-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2011-14-8090
2016-18-560		 925 035 1 524 257 1 802 169 2 035 933 2 076 070 2 091 977 2 142 664
551 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (Самотлорское нефтяное месторождение (Самотлор)) или в границах Республики Башкортостан Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или в границах Республики Башкортостан Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2012 Ограниченный
(16 лет)		 1 янв 2028 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.2 28.11.2011 № 338-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России 5-НДПИ 2012-14-8100
2016-18-180		 16 890 000 2 322 000 37 329 706 35 197 500 35 004 000 35 004 000 35 004 000
552 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья на участке недр расположенных в Черном море  Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, на величину налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.3 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.3 30.09.2017 № 286-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
553 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДПИ при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с НК РФ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ, при выполнении одновременно следующих условий:
1) добытый налогоплательщиком газовый конденсат направлен им и (или) иной российской организацией, обладающей правом владения и (или) пользования и (или) распоряжения в отношении этого газового конденсата, на переработку на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации;
2) из добытого налогоплательщиком газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, в процессе его переработки получена широкая фракция легких углеводородов;
3) факт получения широкой фракции легких углеводородов из добытого налогоплательщиком газового конденсата документально подтвержден в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.343.4 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Юридические лица Федеральный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
554 Базовый элемент Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций по межправительственными соглашениями Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1440
2012-16-1740
2017-18-1740,1784		 426 603 370 447 294 901 254 849 220 236 190 324 164 475
555 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 29 дек 2014 Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 42 149 149 995 219 364 175 846 195 829 209 098 223 553
556 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 29.12.2014 № 473-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 73 456 430 155 813 329 696 778 725 370 773 580 825 921
557 Базовый элемент Освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков, применяющих спецрежимы В связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.18 29.07.2004 № 95-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические / физические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
558 Базовый элемент Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями,  которые заключены в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции". В случае, если указанное имущество используется инвестором не для целей, связанных с выполнением работ по соглашению, оно облагается налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 10 июн 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.7 06.06.2003 № 65-ФЗ Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. №225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (ст.13 п.1) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1450
2012-18-1750		 18 704 402 14 517 996 14 161 035 14 810 734 15 209 847 16 259 932 17 234 403
559 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении имущества, используемого ими исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.373/п.1.1 01.12.2007 № 310-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д х х х х х х
560 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций FIFA и дочерних организаций FIFA / UEFA Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.373/п.1.2/абз.1 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д х х
561 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на имущество организаций конфедераций, национальных футбольных ассоциаций, Организационный комитет "Россия-2018", дочерних организаций Организационного комитета "Россия-2018", производителей медиаинформации FIFA, поставщиков товаров (работ, услуг) FIFA Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также в период по 31 декабря 2020 года включительно Российский футбольный союз, локальная организационная структура, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные указанным Федеральным законом, в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.373/п.1.2/абз.2 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д х х
562 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций земельных участков и иных объектов природопользования Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.1 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
563 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, принадлежащего на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти Не признаются объектами налогообложения имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.2 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
564 Стандартное освобождение Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов, признаваемых объектами культурного наследия народов РФ Не признаются объектами налогообложения объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.3 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
565 Налоговый расход Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций ядерных установок, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных отходов Не признаются объектами налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.4 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
566 Налоговый расход Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками Не признаются объектами налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.5 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
567 Налоговый расход Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций космических объектов Не признаются объектами налогообложения космические объекты Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.6 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
568 Стандартное освобождение Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов Не признаются объектами налогообложения суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.7 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
569 Налоговый расход Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет Не признаются объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2013 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.8 29.11.2012 № 202-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х х х х х
570 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу Не признаются объектами налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2015 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.374/п.4/пп.8 24.11.2014 № 366-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. №1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д х х х х
571 Стандартное освобождение Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций на сумму законченных капитальных вложений на строительство  Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2010 Ограниченный
(15 лет)		 1 янв 2025 Федеральный Налоговый Кодекс Российской Федерации ст.376/п.6 27.11.2010 № 308-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
572 Базовый элемент Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества (по кадастровой стоимости в г. Москве) В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.1.1/пп.1 02.11.2013 № 307-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 220 980 000 н/д н/д н/д н/д н/д н/д
573 Базовый элемент Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества (по кадастровой стоимости в РФ) В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.1.1/пп.2 02.11.2013 № 307-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 55 801 000 н/д н/д н/д н/д н/д н/д
574 Налоговый расход Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3 02.11.2013 № 307-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 20 622 599 х х х х х х
575 Налоговый расход Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3 29.11.2013 № 202-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 50 273 116 35 526 335 18 828 958 х х х х
576 Налоговый расход Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении линий энергопередачи Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2013 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3 29.11.2013 № 202-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 21 296 805 15 049 742 7 976 363 х х х х
577 Налоговый расход Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении магистральных газопроводов Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(20 лет)		 1 янв 2035 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3.1 24.11.2014 № 366-ФЗ Распоряжение Правительства Российской Федерации от 19 октября 2016 г. №2188-р "Об утверждении перечней имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, а также объектам производства и хранения гелия" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2015-16-1764
2017-18-1790		 0 4 2 774 3 045 3 373 3 700 4 074
578 Налоговый расход Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 году - 1,6 процента Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.380/п.3.2 28.12.2016 № 464-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х 32 725 748 26 089 823 28 225 205 19 738 691 х х
579 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Освобождаются от налогообложения организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.1 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1411
2012-16-1711
2017-18-1711,1766		 1 128 849 1 182 725 1 255 586 1 332 936 1 415 050 1 502 223 1 594 767
580 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на имущество организаций религиозных организаций Освобождаются от налогообложения религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.2 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1412
2012-16-1712
2017-18-1712,1767		 706 047 845 049 1 329 442 1 459 367 1 616 712 1 773 310 1 952 636
581 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций общероссийских общественных организаций инвалидов Освобождаются от налогообложения общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.3/абз.1 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1413
2012-16-1713
2017-18-1713,1768		 117 026 161 451 154 294 136 426 148 250 161 212 177 515
582 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов Освобождаются от налогообложения организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.3/абз.2 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1414
2012-16-1714
2017-18-1714,1769		 86 217 76 755 79 219 81 762 84 387 87 096 89 892
583 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов Освобождаются от налогообложения учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.3/абз.3 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1415
2012-16-1715
2017-18-1715,1770		 24 310 27 465 13 560 11 990 13 029 14 168 15 601
584 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций производителей фармацевтической продукции Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.4 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1416
2012-16-1716
2017-18-1716,1771		 94 310 92 021 80 927 71 555 77 757 84 556 93 106
585 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов, признаваемых объектами культурного наследия народов РФ Освобождаются от налогообложения объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.5 11.11.2003 № 139-ФЗ Федеральный закон от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ  "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1417
2012-1717		 х х х х х х х
586 Базовый элемент Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении ядерных установок, используемых для научных целей Освобождаются от налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.9 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1418
2012-1718		 х х х х х х х
587 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении ледоколов, судов с ядерными и атомными энергетическими установками Освобождаются от налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.10 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1419
2012-1719		 х х х х х х х
588 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования Освобождаются от налогообложения организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.11 11.11.2003 № 139-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1421
2012-18-1721		 24 462 647 28 835 444 28 042 463 29 267 694 30 468 696 32 493 741 34 692 276
589 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередач Освобождаются от налогообложения организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.11 11.11.2003 № 139-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 2011-1420,1422,1423
2012-1720,1722,1723		 х х х х х х х
590 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении космических объектов Освобождаются от налогообложения космические объекты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.12 11.11.2003 № 139-ФЗ Закон РФ от 20 августа 1993 г. №5663-1 "О космической деятельности" (ст.12) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1424
2012-1724		 х х х х х х х
591 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций специализированных протезно-ортопедических предприятий Освобождается от налогообложения имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.13 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1425
2012-16-1725
2017-18-1725,1772		 43 951 48 761 68 326 73 486 79 035 85 003 91 423
592 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций Освобождается от налогообложения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.14 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1426
2012-16-1726
2017-18-1726,1773		 13 599 11 691 21 604 15 631 16 309 17 848 16 596
593 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, которым присвоен статус государственных научных центров Освобождается от налогообложения имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.15 11.11.2003 № 139-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1427
2012-16-1727
2017-18-1727,1774		 2 188 898 2 202 871 2 578 129 2 679 853 2 785 590 2 895 499 3 009 745
594 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ОЭЗ Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.17 22.07.2005 № 117-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 1 531 281 1 827 916 3 307 169 3 029 895 3 154 227 3 363 867 3 587 440
595 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов Освобождаются от налогообложения суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2007 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.18 20.12.2005 № 168-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1429
2012-1729		 х х х х х х х
596 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний Инновационного центра "Сколково" Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.19 28.09.2010 № 243-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1430
2012-16-1731
2017-18-1731,1778		 46 134 266 859 635 341 561 766 610 452 663 829 730 958
597 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников Инновационного центра "Сколково" Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.20 28.09.2010 № 243-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2011-1431
2012-16-1732
2017-18-1732,1779		 88 858 101 025 102 814 104 635 106 488 108 373 110 292
598 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.21/(1) 07.06.2011 № 132-ФЗ Постановление Правительства Российской Федерации от 17 июня 2015 г. №600 "Об утверждении перечня объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2012-16-1733
2017-1733,1780		 529 487 810 005 х х х х х
599 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.21/(2) 07.06.2011 № 132-ФЗ Федеральный закон от 23 ноября 2009 г. №261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ст.27) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2012-17-1734 3 181 237 556 369 х х х х х
600 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ Освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.22 07.06.2011 № 305-ФЗ Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ  "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (ст.5.1) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2012-н/д
2013-16-1729
2017-18-1729,1776		 0 0 0 0 0 0 0
601 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний ОЭЗ Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.23 30.11.2011 № 365-ФЗ Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ  "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (ст.5.1) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2012-16-1730
2017-18-1730,1777		 629 622 612 055 840 525 743 189 807 598 878 213 967 022
602 Налоговый расход Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:
имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;
имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ.
Если имущество в течение налогового периода расположено как в границах территорий (акваторий), указанных в абзаце втором настоящего пункта, так и на иных территориях, освобождение от налогообложения действует при условии, что указанное имущество удовлетворяет указанным требованиям в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.24 30.09.2013 № 268-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2014-16-1737
2017-18-1737,1783		 5 757 715 6 364 306 1 996 067 1 764 915 1 917 872 2 085 568 2 296 470
603 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.25 24.11.2014 № 366-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2015-17-1722 164 667 428 211 226 424 105 613 212 х х х х
604 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации -  участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.26 29.11.2014 № 379-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 213 871 131 419 663 300 1 406 614 1 464 335 1 561 659 1 667 321
605 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний инновационного научно-технологического центра Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.27 30.10.2018 № 373-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
606 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников инновационных научно-технологических центров Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения такие организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.381/ч.1/пп.28 30.10.2018 № 373-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
607 Налоговый расход Пониженная ставка налога на имущество организаций для резидентов ОЭЗ в Калининградской области Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области: Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов Пониженная ставка (тариф) 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.385.1/п.3,4 10.01.2006 № 16-ФЗ Федеральный закон от 10 января 2006 г. №16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (ст.17) Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 832 559 532 000 539 800 790 798 823 248 877 964 937 367
608 Налоговый расход Пониженная сумма налогообложения по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования Особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью: Начиная с 1 января 2017 г. сумма налога исчисляется с применением коэффициента в течение шести налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором соответствующее имущество было впервые принято на учет в качестве объекта основных средств, коэффициент Кжд принимается равным:
0 - в течение первого налогового периода;
0,1 - в течение второго налогового периода;
0,2 - в течение третьего налогового периода;
0,4 - в течение четвертого налогового периода;
0,6 - в течение пятого налогового периода;
0,8 - в течение шестого налогового периода		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2017 Ограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.385.3 28.12.2016 № 464-ФЗ Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России 5-НИО 2017-1791 х 3 952 4 276 4 625 5 024 5 463 5 952
609 Налоговый расход Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Гражданский кодекс Российской Федерации ст. 130 30.11.1994 № 51-ФЗ Федеральный закон от 3 августа 2018 г. №302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налоговой кодекса Российской Федерации" Налог на имущество организаций Юридические лица Региональный ФНС России х х х 220 627 224 244 414 690 268 089 294 295 199 780
610 Базовый элемент Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, применяющих спецрежимы В связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.18 29.07.2004 № 95-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3640
2015-17-18-3660		 3 166 924 2 794 910 2 471 107 2 898 132 2 832 768 2 749 229 2 737 809
611 Базовый элемент Не признается объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.401/п.3 04.10.2014 № 284-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
612 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. квартиры, 10 кв.м. комнаты, 50 кв.м. жилого дома и т.д. Налоговая база в отношении:
- квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;
- комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;
- жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;
- единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.403/п.3,4,5,6 04.10.2014 № 284-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2015-17-3410-3411 24 396 370 27 858 085 32 892 532 34 149 356 35 158 811 36 578 524 38 046 786
613 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв. м. квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м. жилого дома для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей  Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 статьи 403 НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктами 6 и 7 статьи 407 НК РФ, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.403/п.6.1 15.04.2019 № 63-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 2018-3640 х х х 240 105 247 202 257 184 267 508
614 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации и т.д. Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.1 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.2) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3611
2015-18-3632,3633,3634		 4 142 3 703 4 180 4 574 4 937 5 159 5 361
615 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды
 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.2, 3 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.3) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3612
2015-16-3620,3621,3622
2017-18-3620,3621,3622,3639		 1 280 446 1 395 905 1 408 242 1 540 936 1 663 428 1 738 188 1 806 142
616 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.4 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.4) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3613
2015-18-3611,3616,3617,3619		 257 401 287 693 332 182 363 482 392 376 410 011 426 040
617 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел в период Великой Отечественной войны Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.5 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.5) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3614
2015-18-3618		 10 282 10 955 9 780 10 702 11 552 12 071 12 543
618 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастроф и аварий Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.6 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.6) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3615
2015-18-3627,3628,3629		 334 431 311 144 332 285 363 595 392 498 410 138 426 172
619 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц военнослужащих и граждан, уволенных с военной службы, если срок военной службы составил 20 лет и более Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 2 фев 1995 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.7 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.7) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3617
2015-18-3612		 425 434 477 126 479 975 525 202 566 951 592 431 615 592
620 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1994 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.8 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.8) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3616
2015-18-3630		 6 774 8 370 7 818 8 555 9 235 9 650 10 027
621 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц членов семей военнослужащих, потерявших кормильца Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1994 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.9 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.9) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3618
2015-18-3614		 13 348 13 511 12 742 13 943 15 051 15 727 16 342
622 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц пенсионеров и лиц предпенсионного возраста, получающих ежемесячное пожизненное содержание Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.10 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.2) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3619
2015-18-3623,3624,3625,3626,3635,3636		 21 837 309 22 848 691 25 299 415 27 683 299 29 883 893 31 226 977 32 447 792
623 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц предпенсионного возраста Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.10.1 30.10.2018 № 378-ФЗ Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
624 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц граждан, воевавших в Афганистане и других горячих точках Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.11 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.3) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3620
2015-18-3613		 70 264 70 887 66 954 73 263 79 087 82 641 85 872
625 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, подвергшихся воздействию радиации Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.12 01.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.8) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2015-17-3631 2 714 3 547 3 061 3 349 3 616 3 778 3 926
626 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1994 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.13 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.4) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3621
2015-18-3615		 11 674 11 885 10 534 11 364 11 261 11 053 11 226
627 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность (творческие мастерские, ателье и т.д.) Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1992 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.14 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.5) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3622
2015-18-3638		 219 1 372 2 027 2 218 2 394 2 502 2 600
628 Налоговый расход Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, являющихся собственниками хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 21 июл 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.407/п.1/пп.15 04.10.2014 № 284-ФЗ Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.6) Налог на имущество физических лиц Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-3623
2015-18-3637		 33 025 33 663 128 276 140 363 151 521 158 331 164 521
629 Базовый элемент Освобождение от уплаты транспортного налога юридических лиц по межправительственным соглашениям Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации (Юридические лица) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-17-1520 1 581 444 462 508 525 539 556
630 Базовый элемент Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц по межправительственным соглашениям Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации (Физические лица) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2530
2015-2540
2016-17-2520		 9 216 10 576 11 005 11 391 11 798 12 022 12 249
631 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты транспортного налога лиц, являющихся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.357/абз.3 01.12.2007 № 310-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России н/д х х х х х х
632 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты транспортного налога организаций FIFA / UEFA при подготовке и проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.357/абз.4 07.06.2013 № 108-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д х х
633 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты транспортного налога национальных организаций и производителей медиаинформации FIFA при подготовке и проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также в период по 31 декабря 2020 года включительно Российский футбольный союз, локальная организационная структура, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные указанным Федеральным законом, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.357/абз.5 07.06.2013 № 108-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д х х
634 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил Не являются объектом налогообложения: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.1 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2512
2015-2517		 н/д н/д н/д н/д х х х
635 Налоговый расход Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу автомобилей легковых, специально оборудованных для использования инвалидами Не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.2 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2513
2015-2514		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
636 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу промысловых морских и речных судов Не являются объектом налогообложения: промысловые морские и речные суда Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.3 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2514
2015-2518		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
637 Налоговый расход Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, используемых для перевозок Не являются объектом налогообложения: пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.4 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России 5-ТН 2015-2512,2513 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
638 Стандартное освобождение Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу транспортных средств в оперативном управлении у ФОИВов и федеральных государственных органах, в которых предусмотрена военная служба; самолетов и вертолетов медслужбы; судов из Российского международного реестра судов Не являются объектом налогообложения: транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.6, 8, 9 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2015-2519,2520,2521 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
639 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу тракторов, самоходных комбайнов всех марок, специальных автомашин, используемых сельскохозяйственными товаропроизводителями Не являются объектом налогообложения: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.5 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2515
2015-2511		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
640 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу транспортных средств, находящихся в розыске Не являются объектом налогообложения: транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 НК РФ Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2003 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.7 24.07.2002 № 110-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2011-14-2516
2015-2515		 н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
641 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу морских стационарных и плавучих платформ, морских передвижных буровых установок и буровых судов Не являются объектом налогообложения: морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда Изъятие объекта налогообложения 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.358/п.2/пп.10 30.09.2013 № 269-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
642 Налоговый расход Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы , если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2019 Налоговый кодекс Российской Федерации ст.361.1 03.07.2016 № 249-ФЗ Транспортный налог Физические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2015-н/д
2016-17-2530		 822 884 976 175 1 544 985 х х х х
643 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по транспортному налогу в сумме налога, исчисленного в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн  Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.
В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Ограниченный
(4 года)		 1 янв 2019 Налоговый кодекс Российской Федерации ст.362 03.07.2016 № 249-ФЗ Транспортный налог Юридические лица Региональный ФНС России 5-ТН 2015-н/д
2016-18-1530		 2 883 411 3 100 719 3 840 882 х х х х
644 Базовый элемент Освобождение от уплаты земельного налога юридических лиц по межправительственным соглашениям Юридические лица: если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1730 9 240 9 275 9 240 9 205 9 170 9 136 9 101
645 Базовый элемент Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц по межправительственным соглашениям Физические лица: если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 1999 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.7/п.1 31.07.1998 № 147-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-2630
2015-18-2628		 24 41 183 191 199 212 226
646 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 29 дек 2014 Земельный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России 0 339 2 705 3 659 4 244 4 662 5 122
647 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 29.12.2014 № 473-ФЗ Земельный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России 8 821 48 476 72 955 97 912 101 930 108 705 116 060
648 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, изъятых из оборота Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации Изъятие объекта налогообложения 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
649 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, ограниченных в обороте Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками Изъятие объекта налогообложения 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.2 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
650 Стандартное освобождение Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, ограниченных в обороте Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Изъятие объекта налогообложения 01 янв 2005 Неограниченный 01 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.3 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России х х х х х х х
651 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков из состава земель лесного фонда Не признаются объектом налогообложения: земельные участки из состава земель лесного фонда Изъятие объекта налогообложения 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.4 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
652 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, ограниченных в обороте, занятых находящимися в государственной собственности водными объектам Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда Изъятие объекта налогообложения 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.5 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
653 Базовый элемент Исключение из состава объектов налогообложения по земельному налогу земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома Изъятие объекта налогообложения 01 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.389/п.2/пп.6 01.10.2014 № 284-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
654 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
 Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-2611 780 2 297 1 578 1 647 1 715 1 828 1 952
655 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для инвалидов I и II групп Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
 инвалидов I и II групп инвалидности		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.2 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-2612 80 310 661 159 508 757 530 986 552 775 589 514 629 400
656 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для инвалидов с детства Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
 инвалидов с детства, детей-инвалидов		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.3 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-16-2613
2017-18-2613,2619		 7 849 55 003 35 309 36 852 38 364 40 914 43 682
657 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
 ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.4 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-2614 68 962 201 087 153 763 160 481 167 067 178 170 190 225
658 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, подвергшихся воздействию радиации Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
 физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.5 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-2615 17 951 222 882 173 344 180 918 188 342 200 859 214 450
659 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
 физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.6 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-2616 1 056 4 337 3 357 3 504 3 647 3 890 4 153
660 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
 физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику		 Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.7 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-2617 413 4 066 1 736 1 812 1 886 2 012 2 148
661 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.8 28.12.2017 № 436-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2018-2618 х 9 234 848 7 947 844 8 295 101 8 635 491 9 209 433 9 832 546
662 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.9 30.10.2018 № 378-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
663 Налоговый расход Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей Вычет из налогооблагаемой базы 01 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.391/п.5/пп.10 15.04.2019 № 63-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 2018-2620 х х х 444 619 462 864 493 627 527 026
664 Стандартное освобождение Пониженная ставка земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры		 Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:
0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд		 Пониженная ставка (тариф) 01 янв 2005 Неограниченный Региональный / муниципальный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.394/п.1/пп.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
665 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты земельного налога учреждений и органов уголовно-исполнительной системы Освобождаются от налогообложения: учреждения и органы уголовно-исполнительной системы - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1711 4 453 034 1 929 269 1 559 220 1 627 345 1 694 124 1 806 720 1 928 964
666 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты земельного налога земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.2 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1712 7 505 399 7 859 707 8 594 840 8 970 366 9 338 465 9 959 129 10 632 966
667 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты земельного налога религиозных организаций Освобождаются от налогообложения: религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.4 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1713 2 804 601 2 370 869 2 366 309 2 469 698 2 571 042 2 741 922 2 927 441
668 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога общероссийских общественных организаций инвалидов, занимающихся производством и реализацией товаров Освобождаются от налогообложения: общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.5/абз.1 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1714 156 515 134 311 146 768 153 181 159 466 170 065 181 572
669 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов Освобождаются от налогообложения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.5/абз.2 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1715 18 384 20 307 15 738 16 426 17 100 18 236 19 470
670 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога организаций инвалидов в сфере культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных мероприятий Освобождаются от налогообложения: учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.5/абз.3 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1716 33 504 12 902 12 295 12 832 13 359 14 247 15 211
671 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога организаций народных художественных промыслов Освобождаются от налогообложения: организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.6 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1717 21 866 17 210 15 018 15 674 16 317 17 402 18 579
672 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ Освобождаются от налогообложения общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.7 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1718 29 255 21 768 10 730 11 199 11 658 12 433 13 274
673 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.7 29.11.2004 № 141-ФЗ Земельный налог Физические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-14-2620
2015-18-2627		 13 990 16 765 17 105 17 852 18 585 19 820 21 161
674 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ОЭЗ Освобождаются от налогообложения: организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 НК РФ, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2006 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.9 03.06.2006 № 75-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 46 433 40 913 62 766 53 123 55 303 58 979 62 936
675 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога управляющих компаний Инновационного центра "Сколково" Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ  "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 сен 2010 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.10 28.09.2010 № 243-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1720 628 624 677 316 708 557 739 515 769 861 821 029 876 580
676 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога судостроительных предприятий, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ Освобождаются от налогообложения: судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2012 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.11 07.11.2011 № 305-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 5-МН 2011-18-1721 0 0 0 0 0 0 0
677 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Освобождаются от налогообложения: организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.12 29.11.2014 № 379-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России 937 0 10 000 10 000 11 000 11 000 12 000
678 Налоговый расход Освобождение от уплаты земельного налога организаций, признаваемых фондами инновационного научно-технологического центра Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 01 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.395/п.1/пп.13 30.10.2018 № 373-ФЗ Земельный налог Юридические лица Муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
679 Базовый элемент Пониженная ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения Налогообложение производится по пониженной налоговой ставке при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.12/п.3 28.07.2004 № 83-ФЗ Водный налог Юридические лица Федеральный ФНС России 5-ВН 2011-18-300 1 459 686 1 717 112 1 812 931 1 914 097 2 020 908 2 133 680 2 252 744
680 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи Доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.208/п.5 29.12.2000 № 166-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
681 Базовый элемент Перенос права на льготу на предшествующие периоды, если отсутствовали доходы в текущем периоде У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ Перенос права на льготу на будущие периоды 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.210/п.3/абз.4 21.11.2011 № 330-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
682 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ операций РЕПО Материальная выгода не возникает при приобретении налогоплательщиком ценных бумаг по первой или второй части РЕПО при условии исполнения сторонами обязательств по первой и второй частям РЕПО, а также в случае оформленного надлежащим образом прекращения обязательств по первой или второй части РЕПО по основаниям, отличным от надлежащего исполнения, в том числе зачетом встречных однородных требований, возникших из другой операции РЕПО Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.212/п.4/абз.3 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
683 Базовый элемент При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам обязательного страхования При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
684 Базовый элемент При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам добровольного страхования жизни При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 НК РФ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
685 Базовый элемент При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам добровольного личного страхования При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:  по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок) Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
686 Базовый элемент При определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам добровольного пенсионного страхования При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
687 Базовый элемент При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и т.д.		 При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые организациями и иными работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
накопительная пенсия;
суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу;
суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц;
суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.213.1/п.1 29.12.2004 № 204-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
688 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по доходам в виде дивидендов от источников вне пределов РФ Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 НК РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения		 Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214/п.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 601)
2011-13-9050
2014-1439
2015-1543,1930
2016-1564,1951
2017-1563,1950		 8 112 817 15 345 909 10 094 449 10 706 259 11 290 228 12 023 269 12 874 556
689 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 201)
2011-13-9010
2014-1411
2015-17-1510,1910		 525 428 816 533 969 028 696 357 254 738 562 445 778 847 080 829 415 300 888 140 662
690 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 202)
2011-13-9011
2014-1412
2015-17-1511,1911		 29 766 957 30 004 745 41 233 257 43 732 344 46 117 710 49 111 995 52 589 288
691 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но ранее обращающимся на организованном рынке ценных бумаг Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 203)
2011-13-9012
2014-1413
2015-17-1512,1912		 117 257 343 161 144 408 153 160 161 514 172 001 184 179
692 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с производными финансовыми инструментами сделок Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 206)
2011-13-9015
2014-1415
2015-16-1514,1914		 10 907 840 7 265 458 8 567 767 10 103 511 11 914 531 14 050 171 16 568 617
693 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов операциям с производными финансовыми инструментами сделок Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.10 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 207)
2011-13-9016
2014-1416
2015-16-1515,1915		 18 424 591 10 682 353 11 105 094 11 544 564 12 001 426 12 476 368 12 970 105
694 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 224)
2011-13-9013
2014-1414
2015-1529,1929
2016-1530,1930
2017-1529,1929		 2 977 1 443 1 444 1 532 1 615 1 720 1 842
695 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по срочным сделкам базисный актив которых ценные бумаги, фондовые индексы Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 205)
2011-13-9014
2014-1414
2015-17-1513,1913		 21 903 24 570 52 412 55 589 58 621 62 427 66 847
696 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по срочным сделкам базисный актив которых ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 208)
2011-13-9017
2014-1417
2016-17-1516,1916		 63 832 49 435 32 351 34 312 36 183 38 533 41 261
697 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по срочным сделкам базисный актив которых не ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами сделок которые обращаются на организованном рынке Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 209)
2011-13-9018
2014-1418
2015-1516,1916
2016-17-1517,1917		 107 758 53 620 75 654 80 239 84 616 90 110 96 490
698 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка по срочным сделкам, обращающимися на организованном рынке актив которых ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами сделок, которые обращаются на организованном рынке Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.12 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 210)
2011-13-9019
2014-1419
2015-1517,1917
2016-17-1518,1918		 88 639 82 187 64 873 68 805 72 558 77 269 82 740
699 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме убытка в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, соответственно в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды) Перенос права на льготу на будущие периоды Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.1/п.16 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
700 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов, в виде процентов по займу РЕПО В целях настоящей статьи для продавца по первой части РЕПО разница между ценой приобретения ценных бумаг по второй части РЕПО и ценой реализации ценных бумаг по первой части РЕПО признается: расходами по выплате процентов по займу, уплаченными по операциям РЕПО, - если такая разница является положительной Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.3/п.4 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 211)
2011-13-9020
2014-1420,1719
2015-1518,1918
2016-17-1519,1919		 7 501 242 8 953 804 14 895 295 15 798 077 16 659 778 17 741 447 18 997 601
701 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме превышения расходов над доходами по операциям РЕПО Сумма превышения расходов по операциям РЕПО над доходами по операциям РЕПО, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца третьего пункта 6 статьи 214.3 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.3/п.6 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 222)
2011-13-9021
2014-1421
2015-1527,1927
2016-1528,1928
2017-1527,1927		 415 503 441 221 475 782 504 618 532 143 566 693 606 817
702 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере доходов от операций связанных с закрытием короткой позиции Операции, связанные с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.3/п.14 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ 2011-9022,9023
2014-1422,1423,1724,1725,1720
2015-1519,1523,1524,1919,1923,1924
2016-2017-1520,1524,1525,1920,1924,1925		 8 742 093 5 478 702 7 408 351 7 857 360 8 285 937 8 823 919 9 448 681
703 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям займа с ценными бумагами Расходы и суммы убытков по финансовым результатам по операциям займа ценными бумагами Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.4 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 225,226,227,228,229,230,231,232,233,234,235,236,237,238,239,240,241)
2016-1531,1532,1533,1534,1535,
1536,1537,1538,1539,1540,
1541,1542,1543,1544,1545,
1546,1547,1931,1932,1933,
1934,1935,1936,1937,1938,
1939,1940,1941,1942,1943,
1944,1945,1946,1947
2017-1530,1531,1532,1533,1534,
1535,1536,1537,1538,1539,
1540,1541,1542,1543,1544,
1545,1546,1930,1931,1932,
1933,1934,1935,1936,1937,
1938,1939,1940,1941,1942,
1943,1944,1945,1946		 457 991 1 203 445 5 586 051 5 924 613 6 247 769 6 653 418 7 124 503
704 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов, в виде процентов по совокупности договоров займа Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.4/п.5 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 215)
2011-13-9024
2014-1424,1721
2015-1520,1920
2016-17-1521,1921		 740 386 163 173 182 194 208
705 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами по бумагам, обращающимся на рынке Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.4/п.5 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 216)
2011-13-9025
2014-1425,1722
2015-1521,1921
2016-17-1522,1922		 2 395 0 132 140 148 157 168
706 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами по бумагам, не обращающимся на рынке Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией Вычет из налогооблагаемой базы Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.214.4/п.5 25.11.2009 № 281-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 217)
2011-13-9026
2014-1426,1723
2015-1522,1922
2016-17-1523,1923		 2 17 111 118 124 132 142
707 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов дипломатов и консулов Не подлежат налогообложению доходы: глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.215/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
708 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов персонала представительств иностранных государств Не подлежат налогообложению доходы: административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.215/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
709 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов обслуживающего персонала представительств иностранных государств Не подлежат налогообложению доходы: обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.215/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
710 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов сотрудников международных организаций Не подлежат налогообложению доходы: сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.215/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
711 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ государственных пособий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:  государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
712 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ пенсий, социальных доплат к пенсий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
713 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) ребенка Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. № 418-ФЗ "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.2.1 23.04.2018 № 88-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
714 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ компенсационных выплат Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
увольнением работников, за исключением:
компенсации за неиспользованный отпуск;
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д х х х
715 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ выплат добровольцам за безвозмездную работу Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ), на оплату средств индивидуальной защиты, на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, связанное с рисками для здоровья добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности; в натуральной форме, полученные по указанным гражданско-правовым договорам на цели, предусмотренные абзацем вторым пункта 3.1 статьи 217 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.3.1 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
716 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме в виде форменной одежды и вещевого имущества, полученные добровольцами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде форменной одежды и вещевого имущества, полученные добровольцами, волонтерами в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" и Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2013 Неограниченный 1 май 2018 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.3.2 02.07.2013 № 152-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д х х х х
717 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме полученные волонтерами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме, полученные волонтерами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и выплаты, произведенные волонтерам по указанным договорам, на возмещение понесенных ими расходов при исполнении указанных договоров Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Ограниченный
(2 года)		 1 янв 2019 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.3.3 30.11.2016 № 398-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д х х х х
718 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ вознаграждений донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
719 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ алиментов, получаемых налогоплательщиками Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: алименты, получаемые налогоплательщиками Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
720 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ грантов на поддержку науки и образования Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
721 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ грантов, премий и призов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.6.1 23.04.2018 № 98-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
722 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ) и предоставления помещения во временное пользование налогоплательщикам, производимой некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.6.2 23.04.2018 № 98-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
723 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ международных, иностранных или российских премий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также в виде премий, присужденных высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) за выдающиеся достижения в указанных областях, по перечням премий, утверждаемым высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.7 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
724 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных резидентами иностранного государства в качестве членов жюри Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, полученные ими в денежной и (или) натуральной формах в качестве членов жюри XV Международного конкурса имени П.И. Чайковского. Документом, подтверждающим статус члена жюри в качестве налогового резидента иностранного государства, признается паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 июн 2015 Ограниченный
(1 год)		 1 янв 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.7.1 08.06.2015 № 146-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х
725 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) в связи со стихийным бедствием Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х
726 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальный помощи) в связи со смертью члена его семьи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный 1 янв 2012 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х
727 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) в виде гуманитарной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный 1 янв 2015 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х
728 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) в виде адресной социальной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам из числа граждан, которые в соответствии с законодательством отнесены к категории граждан, имеющих право на получение социальной помощи, виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
729 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) пострадавшим от террористических актов в РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
730 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат (материальной помощи) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка Не подлежат налогообложению(освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) , осуществляемых: работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8/абз.7 29.12.2006 № 257-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 508)
2011-13-9047
2014-1437
2015-1540
2016-1561
2017-1560		 628 359 611 523 802 193 850 813 897 220 955 474 1 023 125
731 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ вознаграждений за выявлении, предупреждении и раскрытии террористических актов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации физическим лицам за оказание ими содействия федеральным органам исполнительной власти в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, выявлении и задержании лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших такие акты, а также за оказание содействия органам федеральной службы безопасности и федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.1 27.07.2006 № 153-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
732 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ выплат в виде благотворительной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.2 18.07.2011 № 235-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
733 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ выплат (материальной помощи) в связи со стихийным бедствием Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.3 29.11.2014 № 382-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
734 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ выплат (материальной помощи) в связи с террористическими актами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.4 29.11.2014 № 382-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
735 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных денежных выплат Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременная денежная выплата, осуществляемая в соответствии с Федеральным законом от 22 ноября 2016 г. № 385-ФЗ "О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 ноя 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.8.5 30.11.2016 № 400-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
736 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ компенсаций физическим лицам в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.9 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
737 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ компенсаций медицинских услуг инвалидам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций; суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам; суммы, уплаченные религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, за медицинские услуги, оказанные лицам, не состоящим с ними в трудовых отношениях, а также за приобретенные ими лекарственные средства для указанных лиц Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.10 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
738 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ стипендий учащимся, студентам, аспирантам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.11 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
739 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в иностранной валюте при работе за границей Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, - в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.12 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
740 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от подсобного хозяйства Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.13 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
741 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ средств, при целевом использовании их на развитие личного подсобного хозяйства Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: средства, полученные налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, при целевом использовании их на развитие личного подсобного хозяйства Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.13.1 21.06.2011 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
742 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов членов крестьянского (фермерского) хозяйства Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.14 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
743 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде грантов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде грантов на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.14.1 02.10.2012 № 161-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
744 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ субсидий, предоставляемых главам крестьянских (фермерских) хозяйств Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.14.2 02.10.2012 № 161-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
745 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от реализации дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов для собственных нужд Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
746 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов семейных общин малочисленных народов Севера при ведении традиционных промыслов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.16 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
747 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от реализации пушнины, мяса диких животных при любительской и спортивной охоты Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.17 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
748 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от продажи недвижимости, находившейся в собственности 3-х и более лет Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более
 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.17.1 19.07.2009 № 202-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
749 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от реализации долей участия в УК и акций российских организаций Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.17.2 28.12.2010 № 395-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
750 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых от реализации макулатуры Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые от реализации макулатуры, образующейся у физических лиц в быту и принадлежащей им на праве собственности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.17.3 03.07.2018 № 179-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
751 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах в порядке наследования Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.18 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
752 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 части 1 статьи 217 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.18.1 01.07.2005 № 78-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
753 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов акционеров Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций:
 акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), распределенных между акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале;
акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций при реорганизации, предусматривающей распределение акций (долей, паев) создаваемых организаций среди акционеров (участников, пайщиков) реорганизуемых организаций и (или) конвертацию (обмен) акций (долей, паев) реорганизуемой организации в акции (доли, паи) создаваемой организации либо организации, к которой осуществляется присоединение, в виде дополнительно и (или) взамен полученных акций (долей, паев);
акционерами этих акционерных обществ в виде акций, полученных в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.19 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
754 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДФЛ призов в денежной и (или) натуральной формах спортсменов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях:
Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;
чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.20 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
755 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат по поддержке проектов и программ в области спорта высших достижений Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством Российской Федерации:
спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;
тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 3 июл 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.20.1 03.07.2016 № 247-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
756 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований:
российскими спортсменами по итогам выступлений на открытых всероссийских спортивных соревнованиях по видам спорта, включенным в программу XV Паралимпийских летних игр 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов;
российскими спортсменами по результатам международных соревнований, на которых осуществлялся отбор на XV Паралимпийские летние игры 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.20.2 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
757 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных российскими спортсменами-инвалидами, не принимавших участия в Паралимпийских играх Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, и тренерами, обеспечившими подготовку таких спортсменов, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения указанных открытых всероссийских спортивных соревнований Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.20.3 19.02.2018 № 32-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
758 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм платы за обучение по основным и дополнительным образовательным программам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.21 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
759 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм платы за прохождение независимой оценки квалификации работника или лиц Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.21.1 03.07.2016 № 251-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
760 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм оплаты за инвалидов организациями технических средств профилактики и реабилитацию инвалидов, приобретения и содержания собак-проводников Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.22 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
761 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ вознаграждений за передачу в государственную собственность кладов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.23 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
762 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов ИП при УСН и ЕСН Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный 1 янв 2013 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.24 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х
763 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм процентов по государственным ценным бумагам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.25 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
764 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде благотворительной помощи, получаемых детьми-сиротами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации, независимо от источника выплаты Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.26 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
765 Налоговый расход Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный 1 янв 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.27 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х
766 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде платы за кредит в форме займов от членов сельскохозяйственного кооператива Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный 1 янв 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.27.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х х х х
767 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме стоимости подарков, полученных от организаций и ИП Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 501)
2011-13-9040
2014-1430
2015-1533
2016-1554
2017-1553		 774 022 800 633 1 095 251 1 161 633 1 224 993 1 304 529 1 396 894
768 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме стоимости призов в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 502)
2011-13-9041
2014-1431
2015-1534
2016-1555
2017-1554		 12 380 9 744 15 296 16 223 17 108 18 219 19 509
769 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме материальной помощи уволившимся работникам в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 503)
2011-13-9042
2014-1432
2015-1535
2016-1556
2017-1555		 4 320 389 4 034 327 5 298 351 5 619 476 5 925 989 6 310 745 6 757 567
770 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме возмещения (оплаты) медикаментов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 504)
2011-13-9043
2014-1433
2015-1536
2016-1557
2017-1556		 8 613 8 751 9 711 10 300 10 861 11 567 12 386
771 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме выигрышей и призов на конкурсах, играх в целях рекламы товаров (работ, услуг) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28/абз.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 505)
2011-13-9044
2014-1434
2015-1537
2016-1558
2017-1557		 15 413 27 882 29 563 31 355 33 065 35 212 37 705
772 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме материальной помощи инвалидам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28//абз.7 20.08.2004 № 103-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 506)
2011-13-9045
2014-1435
2015-1538
2016-1559
2017-1558		 1 129 1 108 1 288 1 366 1 441 1 534 1 643
773 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме выигрышей в азартных играх и лотереях Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.28//абз.8 27.11.2017 № 354-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
774 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов солдат, матросов и призванных на военные сборы Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.29 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
775 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ сумм, выплачиваемых физическим лицам избирательными комиссиями Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.30 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
776 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ выплат членам профсоюзов за счет членских взносов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.31 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
777 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ выигрышей и погашений облигаций государственных займов РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.32 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
778 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме помощи и стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны и к ним приравненным Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: помощь (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, за счет: средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
средств иностранных государств - в сумме оказываемой помощи;
средств иных лиц - в сумме, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период		 Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.33 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 507)
2011-13-9046
2014-1436
 2015-1539
 2016-1560
2017-1561		 27 615 25 748 23 988 25 442 26 830 28 572 30 595
779 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных при реализации дополнительных мер поддержки семей Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" и принятыми в соответствии с ним законами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.34 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
780 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.35 24.07.2007 № 216-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
781 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения за счет бюджетных средств Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2005 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.36 29.11.2007 № 284-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
782 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками НИС военнослужащих Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих в соответствии с Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.37 04.12.2007 № 324-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
783 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм частичной оплаты за счет бюджетных средств стоимости нового автомобиля взамен утилизации старого Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.37.1 05.04.2010 № 41-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
784 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных компенсационных выплат медицинским работникам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам, не превышающие 1 000 000 рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей государственной программе Российской Федерации, утверждаемой Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 29 ноя 2011 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.37.2 28.11.2011 № 338-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
785 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм оплаты части первоначального взноса при приобретении автомобиля за счет средств федерального бюджета Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.37.3 27.11.2017 № 335-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
786 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемые для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 окт 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.38 30.04.2008 № 55-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
787 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме взносов уплаченных работодателем за работника на накопительную часть пенсии, но не более 12 тыс. рублей в год Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: взносы уплаченные работодателем за работника в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", но не более 12000 рублей в год Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2008 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.39 30.04.2008 № 55-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 510)
2011-13-9051
 2014-1440
2015-1544,1542,1931
2016-1563
2017-1562		 8 501 7 568 7 937 8 418 8 877 9 454 10 123
788 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм, выплачиваемых организациями своим работникам по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.40 22.07.2008 № 158-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
789 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде имущества, полученного в собственность бесплатно Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в собственность бесплатно: жилое помещение представленное на основании решения федерального органа исполнительной власти  в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих"; жилое помещение и (или) земельный участок из государственной или муниципальной собственности в соотвествии с законодательством субъектов Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.41 01.12.2008 № 225-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
790 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от реализации программы реновации Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 г. № 4802-1 "О статусе столицы Российской Федерации" в денежной форме в виде равноценного возмещения либо в натуральной форме в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 авг 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.41.1 27.11.2017 № 352-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
791 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ денежной компенсации взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.41.2 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
792 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ средств, получаемых родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в указанных образовательных организациях, предусмотренной Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. №273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.42 28.04.2009 № 67-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
793 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных в натуральной форме в качестве оплаты труда Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016 года) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2009 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2016 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.43 03.06.2009 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ 2011-13-9048
2014-1438
2015-1541		 х х х х х х х
794 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.44 03.06.2009 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
795 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.45 03.06.2009 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
796 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме пострадавшим от террористических актов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде оказанных в их интересах услуг по обучению налогоплательщиков по основным и дополнительным общеобразовательным программам, содержанию налогоплательщиков в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо в иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности в период указанного обучения, по обучению по основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам в указанных организациях, а также в виде оказанных в их интересах медицинских услуг и услуг санаторно-курортных организаций Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.46 03.06.2009 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
797 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных безвозмездно при выборах и референдумах Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных им безвозмездно в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2006 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.47 17.07.2009 № 161-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
798 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ сумм пенсионных накоплений на пенсионном счете Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета и (или) на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.48 27.09.2009 № 220-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
799 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов заемщика Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.48.1 27.07.2010 № 229-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
800 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов полученных участниками XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные спортсменами и членами спортивных команд, являющимися участниками XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, в связи с проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.49 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д х х х х х х
801 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов полученных в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период организации и период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", физическими лицами, заключившими трудовой договор с маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета на выполнение работ, связанных с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, и являющимися временным персоналом XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 10.1 указанного Федерального закона, от организаций, являющихся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи или маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьями 3 и 3.1 указанного Федерального закона Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.50 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д х х х х х х
802 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов полученных в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, питания, обучения, услуг связи, форменной одежды и вещевого имущества, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и (или) XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, полученные от автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" или администрации города Сочи в период организации и период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": представителями Международного олимпийского комитета;
представителями Международного паралимпийского комитета;
представителями национальных олимпийских комитетов;
представителями национальных паралимпийских комитетов;
представителями международных спортивных федераций;
представителями национальных спортивных федераций;
физическими лицами, получившими олимпийское удостоверение личности и аккредитации или паралимпийское удостоверение личности и аккредитации;
физическими лицами, привлекаемыми автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" или администрацией города Сочи в качестве волонтеров для участия в организации и (или) проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;
физическими лицами, заключившими трудовой договор с автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2010 Ограниченный
(7 лет)		 1 янв 2017 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.51 30.07.2010 № 242-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д х х х х х х
803 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде имущества (в том числе денежных средств), переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации и полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.52 21.11.2011 № 328-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
804 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат пенсионных накоплений Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременная выплата, осуществляемая в порядке, установленном Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 июл 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.53 30.11.2011 № 359-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
805 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ срочных выплат пенсионных накоплений Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: срочная пенсионная выплата, осуществляемая в порядке, установленном Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 июл 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.54 30.11.2011 № 359-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
806 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ услуг, оказываемых туристам при предоставлении им экстренной помощи Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде оплаты услуг, оказываемых туристам при предоставлении им экстренной помощи в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. №132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 4 ноя 2012 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.55 03.05.2012 № 47-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
807 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных за выполнение трудовых обязанностей FIFA при проведении чемпионата мира по футболу и чемпионата Европы по футболу
 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные за выполнение трудовых обязанностей в виде выплат в любой форме в период до 31 декабря 2019 года от FIFA (Federation Internationale de Football Association) и иностранных дочерних организаций FIFA, конфедераций, иностранных национальных футбольных ассоциаций, иностранных производителей медиаинформации FIFA, иностранных поставщиков товаров (работ, услуг) FIFA, указанных в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года
 и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Ограниченный
(6 лет)		 1 янв 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.56 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д х х х
808 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных за поставку товаров и услуг FIFA при проведении чемпионата мира по футболу и чемпионата Европы по футболу Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные за поставки товаров и оказание услуг от иностранных организаций лицами, включенными в списки FIFA, определенными Федеральным законом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении
 изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", въехавшими на территорию Российской Федерации и покинувшими ее в течение шестидесяти дней до дня проведения первого матча чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и шестидесяти дней после дня проведения последнего матча каждого из спортивных соревнований, предусмотренных указанным Федеральным законом		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.57 07.06.2013 № 108-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
809 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде дивидендов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы,  полученные от иностранной организации, фактическим источником выплаты которых являются российские организации,
 в виде дивидендов, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и с которых удержан налог с учетом положений статьи 312 НК РФ. Освобождение от налогообложения, установленное настоящим пунктом, применяется на основании документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом и наличие у налогоплательщика фактического права на этот доход		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.58 24.11.2014 № 376-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
810 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах в рамках мер поддержки при привлечении трудовых ресурсов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах в рамках мер поддержки, включая компенсации и иные выплаты (за исключением выплат на возмещение стоимости проживания), предоставляемых работодателем в пределах средств, предусмотренных сертификатом на привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской Федерации, включенные в перечень субъектов Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, получаемым работодателем в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.59 29.12.2014 № 465-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
811 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов при ликвидации иностранной организации, материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходов, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, указанным в настоящем абзаце, при одновременном соблюдении следующих условий:
налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату получения имущества (имущественных прав) от такой иностранной организации;
процедура ликвидации (прекращения) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) завершена до 1 марта 2019 года (с учетом особенностей, установленных абзацами четвертым и пятым пункта 60 статьи 217 НК РФ)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.60 08.06.2015 № 150-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
812 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде полученных в собственность ценных бумаг Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде полученных в собственность ценных бумаг, долей в уставном капитале общества, имущественных прав, полученные в период до 31 декабря 2019 года от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), налогоплательщиком - акционером такой иностранной организации (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом такой иностранной организации или контролирующим лицом такой иностранной структуры без образования юридического лица), а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, указанным в абзаце 1 пункта 60.1 части 1 статьи 217 НК РФ, при одновременном соблюдении следующих условий Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.60.1 25.12.2018 № 490-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
813 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде возмещения судебных расходов Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.61 23.11.2015 № 320-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
814 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходы в виде задолженности перед кредиторами в рамках дела о банкротстве Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках проведения процедур, применяемых в отношении его в деле о банкротстве гражданина, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.62 29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
815 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходы в виде суммы задолженности перед кредитором Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или индивидуальным предпринимателем), от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик полностью или частично освобождается при прекращении соответствующего обязательства в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной к взысканию, при одновременном соблюдении следующих условий:
налогоплательщик не является взаимозависимым лицом с кредитором и (или) не состоит с ним в трудовых отношениях в течение всего периода наличия обязательства;
такие доходы фактически не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги)		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2020 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.62.1 26.07.2019 № 210-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х х н/д н/д н/д
816 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от реализации имущества в случае признания банкротом Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщика от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого налогоплательщика банкротом и введения процедуры реализации его имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве) Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.63 29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
817 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде компенсационных выплат по вкладам в банках на территории Республики Крым и г. Севастополя Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде компенсационных выплат (дополнительных компенсационных выплат), выплачиваемых вкладчикам в связи с приобретением у них прав (требований) по вкладам и иным основаниям в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.64 29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
818 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, возникающих при прекращении (полностью или частично) обязательств налогоплательщика Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, возникающие при прекращении (полностью или частично) обязательств налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2015 г. № 422-ФЗ "Об особенностях погашения и внесудебном урегулировании задолженности заемщиков, проживающих на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, и внесении изменений в Федеральный закон "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.64.1 03.08.2018 № 297-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
819 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде сумм задолженности по ипотечному жилищному кредиту и материальной выгоде при реструктуризации, прекращении обязательств Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях:
при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков, утверждаемым Правительством Российской Федерации, в размере, не превышающем в совокупности с материальной выгодой, предусмотренной подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ, если такая материальная выгода возникла при указанной реструктуризации, предельной суммы возмещения по каждому такому кредиту (займу), установленному указанными программами;
при прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) предоставлением отступного в виде передачи в собственность кредитной организации, находящейся на территории Российской Федерации, имущества, заложенного по такому кредиту (займу), в части, не превышающей размера требований к налогоплательщику-должнику по кредитному договору (договору займа), обеспеченных ипотекой;
при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2014 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.65 29.12.2015 № 396-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
820 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных при реализации мер государственной поддержки семей, имеющих детей Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком при реализации мер государственной поддержки семей, имеющих детей, в соответствии с Федеральным законом "О мерах государственной поддержки семей, имеющих детей, в части погашения обязательств по ипотечным жилищным кредитам (займам) и о внесении изменений в статью 13.2 Федерального закона "Об актах гражданского состояния" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.65.1 Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
821 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ задекларированных сумм, полученных от контролируемой иностранной компании Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщика - контролирующего лица, полученные от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, в порядке, установленном пунктом 66 статьи 217 НК РФ Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.66 15.02.2016 № 32-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
822 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ выплат от иностранных структур без образования юридического лица Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, в том числе при ее прекращении (ликвидации), не являющиеся распределением прибыли этой структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в эту структуру получателем дохода и (или) лицами, являющимися в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членами его семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). При этом при наличии нераспределенной прибыли иностранной структуры без образования юридического лица любые выплаты из такой структуры в пределах ее нераспределенной прибыли признаются в целях НК РФ распределением прибыли независимо от особенностей их юридического оформления Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.67 15.02.2016 № 32-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
823 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов от оплаты товаров и (или) услуг организаций, полученных в результате участия в программах с использованием банковских и (или) дисконтных карт Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.68 03.07.2016 № 242-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
824 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных ветеранами боевых действий Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", Законом Российской Федерации от 15 января 1993 года N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федеральным законом от 9 января 1997 года N 5-ФЗ "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 30 ноя 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.69 31.11.2016 № 406-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
825 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ выплат лицам за оказание услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
по репетиторству;
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.70 30.11.2016 № 401-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
826 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде возмещения из компенсационного фонда участникам долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщика Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, формируемого в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.71 27.11.2017 № 342-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х н/д н/д н/д н/д н/д
827 Базовый элемент Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК РФ, за исключением доходов:
в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
в виде дивидендов и процентов;
в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ;
в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 29 дек 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.72 28.12.2017 № 436-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
828 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде единовременных социальных выплат Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения, предоставляемого в собственность вместо указанной выплаты, полученные налогоплательщиком в случаях, предусмотренных Законом Российской Федерации от 26 июня 1992 г. № 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.73 30.10.2018 № 389-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
829 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах, полученных в период по 31 декабря 2020 года включительно от UEFA Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период по 31 декабря 2020 года включительно от UEFA (Union of European Football Associations), дочерних организаций UEFA, национальных футбольных ассоциаций, включая Российский футбольный союз, локальной организационной структуры, коммерческих партнеров UEFA, поставщиков товаров (работ, услуг) UEFA и вещателей UEFA, определенных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в виде выплат по трудовым договорам о выполнении работы, связанной с мероприятиями по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренными указанным Федеральным законом, и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), связанных с мероприятиями по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренными указанным Федеральным законом Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 май 2019 Ограниченный
(1 год 8 месяцев)		 1 янв 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.74 01.05.2019 N 101-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д х х
830 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компанией Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании, учитываемые при определении налоговой базы в 2019 году у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании.
Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения в случае, если налогоплательщик не признавался налоговым резидентом Российской Федерации по итогам налогового периода 2018 года		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 29 май 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.75 29.05.2019 № 111-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
831 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации, полученные в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.76 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
832 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в связи с рождением ребенка Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации в связи с рождением ребенка Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.77 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
833 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных инвалидами или детьми-инвалидами Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.78 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
834 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.79 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
835 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России" Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России", установленной Федеральным законом от 20 июля 2012 года N 125-ФЗ "О донорстве крови и ее компонентов" Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.217/ч.1/п.80 17.06.2019 № 147-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
836 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;
лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);
военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;
лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";
ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 - 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);
лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;
лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
инвалидов Великой Отечественной войны;
инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 105)
2011-13-8013
2014-1312,1611
2015-17-1411,1811		 174 763 152 155 187 358 198 713 209 552 223 158 238 958
837 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 500 рублей При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах;
лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;
родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;
граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 104)
2011-13-8012
2014-1311,1610
2015-17-1410,1810		 351 700 322 746 413 010 438 042 461 935 491 927 526 757
838 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 400 рублей При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2001 Неограниченный 1 янв 2012 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ 2011-8011 х х х х х х х
839 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 1400 рублей на каждого обучающегося ребенка до 18 или 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1 400 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруг (супруга) родителей, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок) Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 114,115,126,127)
2011-13-8020,8021
2014-1313,1314,1612,1613
2015-16-1412,1413,1424,1425,1812,1813,1824,1825
2017-1412,1413,1824,1825		 35 084 855 34 497 625 46 192 645 48 992 313 51 664 582 55 019 010 58 914 539
840 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей на третьего ребенка в возрасте до 18 или до 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруг (супруга) родителей, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок) Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 116,128)
2011-13-8022
2014-1315,1614
2015-16-1414,1426,1814,1826
2017-1414,1826		 6 427 183 6 829 769 9 790 450 10 383 835 10 950 218 11 661 183 12 486 833
841 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на обучающегося ребенка-инвалида до 18 или 24 лет При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруг (супруга) родителей, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок) Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 117,129)
2011-8015
2012-13-8023
2014-1316,1615
2015-16-1415,1427,1815,1827
2017-1415,1827		 2 210 019 2 437 846 3 507 097 3 719 657 3 922 544 4 177 224 4 472 985
842 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 1400 рублей на каждого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1 400 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 114,115,130,131)
2011-8016
2012-13-8020,8021
2014-1313,1314,1612,1613
2015-16-1428,1429,1828,1829
2017-1416,1417,1828,1829		 121 684 128 183 209 623 222 328 234 455 249 677 267 355
843 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей на третьего ребенка в возрасте до 18 или до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 116,132)
2011-13-8022
2014-1315,1614
2015-16-1414,1430,1814,1830
2017-1418,1830		 79 158 114 698 208 963 221 628 233 717 248 891 266 513
844 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 6000 рублей на обучающегося ребенка-инвалида до 18 или 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 6 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 117,133)
2011-13-8023
2014-1316,1615
2015-16-1415,1431,1815,1831
2017-1419,1831		 46 025 46 030 65 079 69 023 72 788 77 514 83 002
845 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до месяца, следующего за месяцем вступления его в брак Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 118,119,120,121,134,135,136,137,138,139,140,141)
2011-13-8024,8025,8026,8027
2014-1317,1318,1319,1320,1616,1617,1618,1619
2015-16-1416,1417,1418,1420,1432,1433,1434,1435,1436,1437,1438,1439,1816,1817,1818,1819,1832,1833,1834,1835,1836,1837,1838,1839
2017-1420,1421,1422,1423,1424,1425,1426,1427,1832,1833,1834,1835,1836,1837,1838,1839		 3 059 991 3 042 472 4 104 871 4 353 661 4 591 130 4 889 219 5 235 391
846 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка родителю при отказе одного из родителей При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.218/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ  (код вычета 122,123,124,125,142,143,144,145,146,147,148,149)
2011-13-8028,8029,8030,8031
2014-1321,1322,1323,1324,1620,1621,1622,1623
2015-16-1420,1421,1422,1423,1440,1441,1442,1443,1444,1445,1446,1447,1820,1821,1822,1823,1840,1841,1842,1843,1844,1845,1846,1847
2017-1428,1429,1430,1431,1432,1433,1434,1435,1840,1841,1842,1843,1844,1845,1846,1847		 160 362 136 142 171 868 182 285 192 227 204 708 219 202
847 Стандартное освобождение Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере доходов, перечисляемых в виде пожертвований При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
848 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченных средств за свое обучение, а также обучение детей, подопечных в возрасте до 18 / 24 лет по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 19 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 320,321)
2016-17-1461,1642		 21 499 32 244 49 666 51 564 53 088 55 232 57 449
849 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченных медицинских услуг, лекарственных препаратов При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет,  а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения
назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации
 Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 324,325,326)
2016-17-1471,1472,1473		 87 322 113 379 162 152 168 348 173 324 180 323 187 561
850 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченных пенсионных взносов по договору НПО При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 327)
2011-13-8050
2014-1341
2015-1461
2016-17-1481		 1 088 742 1 211 379 1 428 221 1 482 793 1 526 625 1 588 270 1 652 023
851 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.5 30.04.2008 № 55-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 328)
2016-17-1482		 152 155 145 965 168 970 175 426 180 612 187 905 195 448
852 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченных средств за прохождение независимой оценки своей классификации При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации с учетом ограничения размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 НК РФ Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2017 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219/п.1/пп.6 03.07.2016 № 251-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России х н/д н/д н/д н/д н/д н/д
853 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами Инвестиционные налоговые вычеты: в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219.1/п.1/пп.1 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2017-2103 н/д 37 929 39 018 40 509 41 706 43 390 45 132
854 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219.1/п.1/пп.2 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2015-17-2101 861 073 1 825 094 1 877 474 1 949 212 2 006 831 2 087 867 2 171 674
855 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.219.1/п.1/пп.3 28.12.2013 № 420-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2019-2105 (с 2020 года) н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
856 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220/п.1/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2011-17-2131 5 812 949 7 777 634 7 953 004 8 300 487 8 641 098 9 215 412 9 838 929
857 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере выкупной стоимости земельного участка При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220/п.1/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
858 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилья При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220/п.1/пп.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2014-17-2161 149 031 269 162 662 057 167 330 458 173 724 155 178 859 441 186 081 785 193 551 108
859 Налоговый расход Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов в виде погашения процентов по целевым займам (кредитам) При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220/п.1/пп.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 1-ДДК 2016-17-2163 21 750 544 26 428 717 27 187 221 28 226 045 29 060 407 30 233 866 31 447 453
860 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок: в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.1/п.2/пп.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
861 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по срочным сделкам Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами: в размере сумм убытков, полученных от операций с производными финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с производными финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.1/п.2/пп.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
862 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по ценным бумагам обращающихся на рынке ценных бумаг Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
863 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по ценным бумагам не обращающихся на рынке Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
864 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по срочным сделкам не обращающихся на рынке Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с производными финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.4 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
865 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков с долями участия в УК организаций Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с долями участия в уставном капитале организаций Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.5 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
866 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от прочих операций Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.220.2/п.2/пп.2/абз.6 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
867 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов При исчислении налоговой базы в соответствии с НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1./п.1 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
868 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по договорам гражданско-правового характера При исчислении налоговой базы в соответствии с НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1/п.2 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 403)
2011-13-9030
2014-1427
2015-1530
2016-1551
2017-1550		 467 659 573 595 819 420 850 730 875 878 911 246 947 823
869 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, При исчислении налоговой базы в соответствии с НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1/п.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 404)
2011-13-9031
2014-1428
2015-1531
2016-1552
2017-1551		 18 528 16 836 20 757 21 550 22 187 23 083 24 010
870 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов в пределах нормативов, связанных с получением авторских вознаграждений При исчислении налоговой базы в соответствии с НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: в сумме в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) Вычет из налогооблагаемой базы до 2001 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.221/ч.1/п.3 05.08.2000 № 117-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 405)
2011-13-9032
2014-1429
2015-1531
2016-1553
2017-1552		 86 131 104 470 119 623 124 194 127 865 133 028 138 368
871 Базовый элемент Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке  Расходами налогоплательщика по производным финансовым инструментам, обращающимся на организованном рынке, понесенными в налоговом (отчетном) периоде, признаются:
1) сумма вариационной маржи, подлежащая уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода;
2) иные суммы, подлежащие уплате в течение налогового (отчетного) периода по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также стоимость базисного актива, передаваемого по сделкам, предусматривающим поставку базисного актива;
3) иные расходы, связанные с осуществлением операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.		 Вычет из налогооблагаемой базы 1 янв 2002 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.302/п.2 06.08.2001 № 110-ФЗ Налог на доходы физических лиц Физические лица Региональный / муниципальный ФНС России 5-НДФЛ (код вычета 220)
2014-1726
2015-1525,1925
2016-17-1526,1926		 1 040 522 936 148 710 365 737 508 759 309 789 970 821 679
872 Базовый элемент Пониженная ставка при изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 процентов от общеустановленных ставок сбора Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.3/п.2 11.11.2003 № 148-ФЗ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Юридические / физические лица Федеральный ФНС России 5-ЖМ 2017-18-420 н/д 13 200 9 961 10 090 10 294 10 614 10 955
873 Базовый элемент Пониженная ставка за пользование объектами животного мира производится по ставке 0 рублей Обложение сбором за пользование объектами животного мира производится по ставке 0 рублей в случае осуществления пользования такими объектами в целях:
охраны здоровья населения, устранения угрозы жизни человека, предохранение от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;
изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.3/п.3 11.11.2003 № 148-ФЗ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Юридические / физические лица Федеральный ФНС России 5-ЖМ 2017-18-410 н/д 4 068 3 101 3 141 3 205 3 304 3 411
874 Базовый элемент Пониженная ставка за пользование объектами водных биологических ресурсов по ставке 0 рублей Обложение сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов по ставке 0 рублей производится при пользовании такими объектами при рыболовстве:
в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов;
рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.3/п.6 11.11.2003 № 148-ФЗ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Юридические / физические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
875 Базовый элемент Пониженная ставка за пользование объектами водных биологических ресурсов производится по ставке в размере 15 процентов Обложение сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов производится по ставке в размере 15 процентов от общеустановленных ставок сбора для градо и поселкообразующих российских и рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством РФ;
российских рыбохозяйственных организаций, в том числе рыболовецких артелей (колхозов), соответствующих определенным критериям;
индивидуальных предпринимателей, которые удовлетворяют критериям, предусмотренным для российских рыбохозяйственных организаций		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2004 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.333.3/п.7
ст.333.3/п.9		 11.11.2003 № 148-ФЗ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Юридические лица Федеральный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
876 Базовый элемент Пониженная ставка в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков при объекте налогообложения в виде доходов В случае, если объектом налогообложения являются доходы, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2016 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.20/п.1 13.07.2015 № 232-ФЗ УСН - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
877 Базовый элемент Пониженная ставка в пределах от 5 до 15 процентов при объекте налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2009 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.20/п.2 26.11.2008 № 224-ФЗ УСН - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
878 Базовый элемент Пониженная ставка на территории Республики Крым и г. Севастополя для всех или отдельных категорий налогоплательщиков Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
Налоговая ставка в отношении периодов: 2015 - 2016 годов может быть уменьшена до 0 процентов, 2017 - 2021 годов может быть уменьшена до 3 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(7 лет)		 31 дек 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.20/п.3 29.11.2014 № 379-ФЗ УСН - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Юридические лица / индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д х
879 Базовый элемент Пониженная ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - ИП, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(6 лет)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.20/п.4 29.12.2014 № 477-ФЗ УСН - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Индивидуальные предприниматели Региональный ФНС России 5-УСН 2015-стр.1210 гр.1,стр.1220 гр.1
2016-стр.1210 гр.1,стр.1220 гр.1
2017-стр.1210 гр.1,стр.1220 гр.1
2018-стр.1210 гр.1,стр.1220 гр.1
1 784 329 2 695 533 2 299 491 30 122 681 32 169 657 х х
880 Базовый элемент Пониженная ставка на территории Республики Крым и г. Севастополя для всех или отдельных категорий налогоплательщиков Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, может быть уменьшена на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов: 2015 - 2016 годов - до 0 процентов,  2017 - 2021 годов - до 4 процентов Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(7 лет)		 31 дек 2021 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.50/п.2 29.11.2014 № 379-ФЗ Патент - налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения Индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д х
881 Базовый элемент Пониженная ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в определенных сферах Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Ограниченный
(6 лет)		 31 дек 2020 Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.50/п.3 29.12.2014 № 477-ФЗ Патент - налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения Индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России 1-ПАТЕНТ 2018-стр.1000 гр.4
2017-стр.1000 гр.4		 н/д 202 910 244 505 4 910 434 5 917 032 х х
882 Базовый элемент Пониженная ставка в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД Пониженная ставка (тариф) 1 окт 2015 Неограниченный Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.31/п.2 13.07.2015 № 232-ФЗ ЕНВД - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д н/д н/д н/д н/д
883 Базовый элемент Пониженная ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях Республики Крым и г. Севастополя для всех или отдельных категорий налогоплательщиков Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков
в отношении периодов: 2015 - 2016 годов до 0 процентов, 2017 - 2021 годов - до 4 процентов		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2015 Неограниченный 31 дек 2018 Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.8/п.2 29.11.2014 № 379-ФЗ ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России н/д н/д н/д х х х х
884 Базовый элемент Пониженная ставка в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:
- от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
- от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
- от места ведения предпринимательской деятельности;
- от средней численности работников		 Пониженная ставка (тариф) 1 янв 2019 Неограниченный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.8/п.2 07.03.2018 № 51-ФЗ ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог Юридические лица / индивидуальные предприниматели Муниципальный ФНС России х х х н/д н/д н/д н/д
885 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Магаданской области Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области Льгота по уплате таможенного платежа 30 июн 1999 Индивидуальные ограничения 1 янв 2026 Федеральный Федеральный закон от 31 мая 1999 г. №104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"  ст.6.1 31.05.1999 № 104-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 323 830 252 259 241 700 929 398 979 968 1 050 750 1 137 388
886 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении бланков книжек МДП Освобождение от уплаты таможенных пошлин в отношении бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России (АСМАП) и международным союзом автомобильного транспорта в Женеве (МСАТ) Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжек МДП от 14 ноября 1975 года                                        ст.7 14 ноя 1975 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 29 394 20 045 20 994 21 988 23 029 24 119 25 261
887 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Калининградской области Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области Льгота по уплате таможенного платежа 1 апр 2006 Индивидуальные ограничения 1 янв 2046 Федеральный Федеральный закон от 10 января 2006 г. №16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"  ст.9 10.01.2006 № 16-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 39 523 435 49 903 261 42 798 750 43 790 985 46 173 729 49 508 789 53 590 985
888 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины с товаров в нефтяной сфере Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере Льгота по уплате таможенного платежа 2 авг 2009 Неограниченный Международное законодательство Соглашение  между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года ст.10 21 апр 2009  Федеральный закон от 18 июля 2009 г. №183-ФЗ
 "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о сотрудничестве в нефтяной сфере"		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
889 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Монголии Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых  в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" Льгота по уплате таможенного платежа 25 апр 2007 Международное законодательство Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" от 25 апреля 2007 года ст.12 25 апр 2007  Федеральный закон от 27 декабря 2009  г. № 371-ФЗ
 "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности Российско-Монгольской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет"		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 59 446 34 730 46 126 42 739 40 444 43 154 42 290
890 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7
ст. 25		 29.12.2014 № 473-ФЗ Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
891 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОСЭР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны Льгота по уплате таможенного платежа 30 мар 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7
ст. 25		 29.12.2014 № 473-ФЗ Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 43 668 349 657 1 862 403 7 602 575 10 175 576 10 908 886 11 805 046
892 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2015 Индивидуальные ограничения 1 янв 2040 Федеральный Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" ст.18 29.11.2014 № 377-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 21 055 57 087 23 013 135 953 143 351 153 705 166 378
893 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов свободного порта Владивосток На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений настоящей статьи. Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне Льгота по уплате таможенного платежа 12 окт 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток"
 ст.23 13.07.2015 № 212-ФЗ Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 0 6 676 3 408 3 296 3 475 3 726 4 033
894 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон Льгота по уплате таможенного платежа С даты функционирования конкретной ОЭЗ Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" ст.36 22.07.2005 № 116-ФЗ Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны"
от 18.06.2010.
После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 566 680 651 101 1 093 614 1 111 934 1 196 444 1 284 269 1 390 162
895 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ международными организациями, их представительствами, персоналом этих организаций и представительств Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации международными организациями, их представительствами, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей, если такое освобождение предусмотрено соответствующими международными договорами              Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
(с 1 января 2018 года)		 гл.45
гл.42		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
896 Базовый элемент Возмещение ввозной таможенной пошлины  и НДС участникам Инновационного центра "Сколково" Предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково") Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 24 май 2011 Индивидуальные ограничения Федеральный Постановление Правительства Российской Федерации от 5 мая 2011 г. № 339 "О предоставлении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково")" п.1 5 май 2011 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 196 759 37 269 710 952 741 737 773 343 825 273 882 573
897 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал (фонд) Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал (фонд) в пределах сроков, установленных учредительными документами для формирования этого капитала (фонда) Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.1 29 май 2014 Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июля 1996 г. №883 "О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 19 017 19 128 101 175 99 100 102 790 95 830 88 534
898 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космического пространства Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров, ввозимых в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космического пространства, в том числе оказания услуг по запуску космических аппаратов, в соответствии с перечнем, утверждаемым Евразийской экономической комиссией Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.2 29 май 2014 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 426 645 368 601 48 550 45 244 29 071 16 533 11 811
899 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении продукции морского промысла судов государств-членов Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: продукции морского промысла судов государств-членов, а также судов, арендованных (зафрахтованных) юридическими и (или) физическими лицами государств-членов Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.3 29 май 2014 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 12 042 119 703 143 991 141 039 146 290 136 384 126 000
900 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины валюты государств-членов, валюты третьих стран Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: валюты государств-членов, валюты третьих стран (кроме используемой для нумизматических целей), а также ценных бумаг в соответствии с законодательством государств-членов Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.4 29 май 2014 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
901 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.5 29 май 2014 Федеральный закон от 4 мая 1999 г. №95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 505 0 0 0 0 0
902 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран в качестве технической помощи, кроме подакцизных, ввозимых по линии третьих стран, международных организаций Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран в качестве технической помощи, кроме подакцизных (за исключением легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), ввозимых по линии третьих стран, международных организаций, правительств в благотворительных целях и (или) признаваемых в соответствии с законодательством государств-членов в качестве безвозмездной помощи (содействия) Льгота по уплате таможенного платежа 25 янв 2008 Неограниченный Международное законодательство Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года п.3/пп.6 29 май 2014 Федеральный закон от 4 мая 1999 г. №95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 309 245 9 221 23 092 22 619 23 461 21 872 20 207
903 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе моторных транспортных средств товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении одного из критериев Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.1 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
904 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе моторных транспортных средств товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении ряда условий Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.2 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
905 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе оборудования, включая машины, механизмы, а также материалы От ввозной таможенной пошлины освобождаются: оборудование, включая машины, механизмы, а также материалы, входящие в комплект поставки соответствующего оборудования, и комплектующие изделия (за исключением подакцизных), ввозимые в счет кредитов, предоставленных иностранными государствами и международными финансовыми организациями в соответствии с международными договорами государств - участников Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.4 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
906 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины плавучих судов  От ввозной таможенной пошлины освобождаются: плавучие суда, регистрируемые в международных реестрах судов, установленных законодательством государств - участников Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.6 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 8 720 917 9 575 194 5 489 168 5 376 617 5 576 796 5 199 167 4 803 332
907 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины судов рыболовных, плавучих баз и прочих судов От ввозной таможенной пошлины освобождаются: суда рыболовные, плавучие базы и прочие суда для переработки и консервирования рыбных продуктов, морские (код 8902 00 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС), зарегистрированные в реестре судов государства - члена Евразийского экономического союза, плавающие под флагом одного из государств - членов Евразийского экономического союза, ввозимые на территорию Евразийского экономического союза и помещаемые под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления до 1 января 2018 г. включительно Льгота по уплате таможенного платежа 12 фев 2016 Ограниченный
(2 года)		 1 янв 2018 Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.10 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 225 176 390 233 56 369 х х х х
908 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе технологического оборудования От ввозной таможенной пошлины освобождаются: технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного использования на территории государства - участника Евразийского экономического союза в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего приоритетному виду деятельности (сектору экономики) государства - участника Евразийского экономического союза в соответствии с законодательством этого государства - участника Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.11 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
909 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины золота в слитках с содержанием химически чистого золота не ниже 995 долей на 1000 долей От ввозной таможенной пошлины освобождаются: золото в слитках с содержанием химически чистого золота не ниже 995 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,5 процентов), серебро в слитках с содержанием химически чистого серебра не ниже 999 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,9 процентов) и платина в слитках с содержанием химически чистого металла не ниже 999,5 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,95 процентов), ввозимые центральными (национальными) банками государств - участников Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.12 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
910 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе гражданских пассажирских самолетов От ввозной таможенной пошлины освобождаются: гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые по 31 декабря 2023 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства - члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок.
Гражданские пассажирские самолеты подсубпозиции 8802 40 003 5 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства - члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок		 Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Ограниченный
(16 лет 1 месяц)		 31 дек 2025 Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.13 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 13 859 776 575 760 652 788 972 735 547 679 547
911 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины гражданских пассажирских самолетов От ввозной таможенной пошлины освобождаются: гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввезенные на таможенную территорию Евразийского экономического союза с применением льготы, указанной в подпункте 7.1.13 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130, и ввозимые в течение срока их эксплуатации на таможенную территорию Евразийского экономического союза после их ремонта или технического обслуживания за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.14 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 2 012 0 0 0 0 0 0
912 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе авиационных двигателей От ввозной таможенной пошлины освобождаются: авиационные двигатели, запасные части и оборудование, необходимые для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.15 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 1 890 108 2 222 269 2 691 455 2 636 269 2 734 421 2 549 262 2 355 175
913 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе незарегистрированных лекарственных средств От ввозной таможенной пошлины освобождаются: незарегистрированные лекарственные средства, кровь человеческая и ее компоненты, органы и (или) ткани человека, в том числе гемопоэтические стволовые клетки и (или) костный мозг, ввозимые (ввезенные) для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретного пациента и (или) проведения неродственной трансплантации Льгота по уплате таможенного платежа 27 ноя 2009 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.16 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 37 247 51 938 40 213 39 388 40 855 38 088 35 189
914 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе ванадий-алюминиевой лигатуры От ввозной таможенной пошлины освобождаются: ванадий-алюминиевая лигатура, классифицируемая кодом 8112 92 910 0 ТН ВЭД ЕАЭС, предназначенная для производства титановых слитков, сплавов и слябов и ввозимая в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. включительно в Республику Казахстан в объеме не более 300 тонн ежегодно и в Российскую Федерацию в объеме не более 150 тонн ежегодно Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2018 Ограниченный
(2 года)		 31 дек 2019 Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.22 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России х х 0 0 х х х
915 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров и транспортных средств, ввозимых резидентами Финляндской Республики От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары и транспортные средства, ввозимые резидентами Финляндской Республики на арендуемую Финляндской Республикой территорию Сайменского канала для осуществления работ, предусмотренных Договором между Российской Федерацией и Финляндской Республикой об аренде Финляндской Республикой российской части Сайменского канала и прилегающей к нему территории и об осуществлении судоходства через Сайменский канал от 27 мая 2010 года, и эксплуатации арендуемой территории Льгота по уплате таможенного платежа 23 ноя 2015 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.23 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
916 Базовый элемент Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины станков для судостроительной промышленности От ввозной таможенной пошлины освобождаются: станки для судостроительной промышленности, ввозимые в Российскую Федерацию с 1 июля 2016 года по 31 октября 2016 года включительно для целей выполнения государственного оборонного заказа Российской Федерации, согласно перечню отдельных видов станков для судостроительной промышленности, ввозимых на территорию Российской Федерации, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 9 августа 2016 г. № 64 Льгота по уплате таможенного платежа 9 авг 2016 Неограниченный 31 окт 2016 Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.27 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 19 557 х х х х х х
917 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров, ввозимых на территорию РФ для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа Южно-Тамбейского газоконденсатного месторождения на полуострове Ямал, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 февраля 2018 г. № 2 Льгота по уплате таможенного платежа 16 фев 2018 Неограниченный Международное законодательство Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"    п.7.1.29 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России х х 0 0 0 0 0
918 Базовый элемент Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в рамках международных соглашений РФ о воздушном сообщении Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в рамках международных соглашений Российской Федерации о воздушном сообщении Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Международные соглашения о воздушном сообщении 27 ноя 2009 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 2 087 3 951 5 296 5 187 5 381 5 016 4 634
919 Базовый элемент Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров образовательного, научного и культурного характера Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых в соответствии с Соглашением о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протоколом к нему Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22 ноября 1950 года и Протокол от 26 ноября 1976 года 22 ноя 1950 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 145 722 155 540 269 432 263 908 273 733 255 198 235 768
920 Налоговый расход Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о  производственной кооперации    Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
921 Базовый элемент Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с межправительственными соглашениями РФ Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых  в соответствии с межправительственными соглашениями Российской Федерации о производственной и научно-технической кооперации предприятий оборонных отраслей промышленности    Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Межправительственные соглашения о производственной и научно-технической кооперации предприятий оборонных отраслей промышленности    Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 738 907 443 886 478 464 515 736 555 911 599 215 645 893
922 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года Льгота по уплате таможенного платежа 24 окт 2007 Неограниченный Международное законодательство Соглашение о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года 21 ноя 2006  Федеральный закон от 19 июля 2007 г. №143-ФЗ
 "О ратификации Соглашения о создании Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР и Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР"		 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 31 257 29 344 55 935 64 649 86 216 126 322 166 517
923 Базовый элемент Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции (СРП Сахалин-1) Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-1                                                         Льгота по уплате таможенного платежа 30 июн 1995 Неограниченный Федеральный Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года 30 июн 1995 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 3 385 175 1 765 370 1 227 148 853 018 592 952 412 174 286 511
924 Базовый элемент Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции (СРП Сахалин-2) Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-2                Льгота по уплате таможенного платежа 22 июн 1994 Неограниченный Федеральный Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года 22 июн 1994 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 1 182 494 1 383 688 494 319 338 690 249 790 148 203 99 592
925 Базовый элемент Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции (СРП Харьягинского месторождения) Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Харьягинское месторождение Льгота по уплате таможенного платежа 20 дек 1995 Неограниченный Федеральный Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года 20 дек 1995 Ввозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 81 815 18 967 59 411 79 406 124 423 250 330 410 158
926 Налоговый расход Стимулирование разработки вязкой и сверхвязкой нефти Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками (степень вязкость не менее 10 000 миллипаскаль-секунд) Льгота по уплате таможенного платежа Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.3.1 8 авг 2001 Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1
"О таможенном тарифе"
(Утратил силу с 1 апреля 2013 года - Федеральный закон от 03 декабря 2012 г. №239-ФЗ)
Постановление Правительства РФ от 29 марта 2013 г. №276 "О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации" (ст.3/п.4 и ст.3.1)		 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 7 528 855 10 168 346 25 292 430 25 378 010 23 498 210 18 840 747 12 290 380
927 Налоговый расход Стимулирование разработки трудноизвлекаемых запасов нефти Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками, добытой в границах географических объектов, указанных в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" Льгота по уплате таможенного платежа Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.3.1 Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1
"О таможенном тарифе"
(Утратил силу с 1 апреля 2013 года - Федеральный закон от 03 декабря 2012 г. №239-ФЗ)
Постановление Правительства РФ от 29 марта 2013 г. №276 "О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации" (ст.3/п.4 и ст.3.1)		 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 35 022 561 54 479 239 125 696 807 68 914 555 30 311 868 20 090 844 10 871 261
928 Налоговый расход Режим налога на дополнительный доход Освобождение от уплаты вывозных таможенных пошлин в отношении нефти сырой добытой на участках недр на которых исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья по основаниям, указанным в подпункте 1 или 2 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ.
При исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на таком участке недр, применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере менее 1		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2019 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.7 19.07.2018 № 201-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России х х х 120 717 423 105 619 300 90 773 803 63 056 003
929 Налоговый расход Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику через акваторию Черного моря в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики "Голубой поток" Льгота по уплате таможенного платежа 1 июл 1993 Ограниченный (с последующим автоматическим продлением на пятилетний период) 1 янв 2026 Международное законодательство   Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15 декабря 1997 года и Протокол от 27 ноября 1999 года ст.6 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 4 928 000 -1 867 000 22 640 000 22 000 4 473 000 3 697 000 -4 926 000
930 Базовый элемент Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины предметов материально-технического снабжения и снаряжения, топлива От вывозной таможенной пошлины освобождаются: предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, вывозимое из Российской Федерации для обеспечения деятельности российских и арендованных (зафрахтованных) российскими лицами судов, осуществляющих рыболовство Льгота по уплате таможенного платежа 1 июл 1993 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.1 31 май 1993 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
931 Базовый элемент Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины товаров, вывозимых из РФ по решению Правительства РФ в страны, не являющиеся государствами - членами Таможенного союза От вывозной таможенной пошлины освобождаются: товары, вывозимые из Российской Федерации по решению Правительства Российской Федерации в страны, не являющиеся государствами - членами Евразийского экономического союза, в качестве гуманитарной помощи, в целях ликвидации последствий аварий и катастроф, стихийных бедствий, в благотворительных целях по линии государств, международных организаций, правительств, в том числе в целях оказания технической помощи (содействия) Льгота по уплате таможенного платежа 1 июл 1993 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.2 31 май 1993 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
932 Базовый элемент Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины товаров, вывозимых из РФ в рамках международного сотрудничества РФ в области исследования и использования космического пространства От вывозной таможенной пошлины освобождаются: товары, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, вывозимые из Российской Федерации в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов Льгота по уплате таможенного платежа 1 янв 2007 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.3 10.11.2006 № 191-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 396 328 799 964 1 437 2 458 3 611
933 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции (СРП Сахалин-1) Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции, вывозимой в соответствии с Соглашением о разделе продукции
Сахалин-1                                                        		 Льгота по уплате таможенного платежа 30 июн 1995 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.4 30 июн 1995 Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 44 035 515 43 299 487 87 014 961 103 562 877 144 403 450 221 136 351 303 392 229
934 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции (СРП Сахалин-2) Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции, вывозимой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-2                Льгота по уплате таможенного платежа 22 июн 1994 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.4 22 июн 1994 Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 29 024 092 30 679 661 41 386 252 55 829 230 75 312 520 101 595 091 137 049 755
935 Стандартное освобождение Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции (СРП Харьягинского месторождения) Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении углеводородной продукции, вывозимой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Харьягинское месторождение               Льгота по уплате таможенного платежа 20 дек 1995 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.4 20 дек 1995 Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 7 950 338 7 358 067 11 318 114 11 562 513 13 432 898 16 663 724 19 018 154
936 Налоговый расход Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, в период до 31 марта 2032 года включительно Льгота по уплате таможенного платежа 30 дек 2013 Ограниченный
(18 лет 3 месяца)		 31 мар 2032 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.5 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
937 Налоговый расход Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском или Белом море, южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты) либо российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в период до 31 марта 2032 года включительно Льгота по уплате таможенного платежа 30 дек 2013 Ограниченный
(18 лет 3 месяца)		 31 мар 2032 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.5 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 10 026 118 34 427 601 68 659 469 67 251 667 69 755 531 65 032 092 60 080 913
938 Налоговый расход Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55° северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72° северной широты), в период до 31 марта 2042 года включительно Льгота по уплате таможенного платежа 30 дек 2013 Ограниченный
(28 лет 3 месяца)		 31 мар 2042 Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.5 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
939 Налоговый расход Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72° северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море) Льгота по уплате таможенного платежа 30 дек 2013 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.5 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
940 Налоговый расход Особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации и полученных (произведенных) при разработке морского месторождения углеводородного сырья, при этом не являющегося новым морским месторождением углеводородного сырья в соответствии со статьей 11.1 НК РФ, расположенного на 50 и более процентов своей площади в южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты), в период до 1 января 2021 года при условии, что степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого на таком месторождении, по состоянию на 1 января 2015 года составляет менее 5 процентов Льгота по уплате таможенного платежа 30 дек 2013 Неограниченный Федеральный Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.6 30.09.2013 № 268-ФЗ Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России 390 923 525 799 717 298 978 542 1 334 933 1 821 123 2 484 386
941 Базовый элемент Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении топлива, вывозимого из Российской Федерации для обеспечения деятельности судов, используемых на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря для геологического изучения недр, разведки и добычи углеводородного сырья, а также судов обеспечения и поисково-спасательных судов, используемых для проведения указанных работ, при условии представления при таможенном декларировании от лица, которое получило в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на право пользования недрами для геологического изучения недр и (или) разведки и добычи полезных ископаемых и в интересах которого проводятся указанные работы, письменного обязательства о целевом использовании вывозимого из Российской Федерации топлива и последующего подтверждения целевого использования такого топлива. Топливо, указанное в настоящем подпункте, освобождается от вывозных таможенных пошлин в количестве, не превышающем в течение 30 календарных дней с даты выпуска такого топлива в соответствии с декларацией на товары:
1000 тонн - для одного судна валовой вместимостью до 4000 единиц валовой вместимости;
2000 тонн - для одного судна валовой вместимостью от 4000 до 7000 единиц валовой вместимости;
4000 тонн - для одного судна валовой вместимостью от 7000 до 10 000 единиц валовой вместимости;
5000 тонн - для одного судна валовой вместимостью от 10 000 единиц валовой вместимости		 Льгота по уплате таможенного платежа 1 май 2019 Неограниченный Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35.1/п.8 21.05.2019 № 5003-1 Вывозная таможенная пошлина Юридические лица Федеральный ФТС России х х х х х х х
942 Базовый элемент Таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении группы товаров Таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении:
1) ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации товаров, относящихся в соответствии с законодательством Российской Федерации к безвозмездной помощи (содействию);
2) товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями, иными официальными представительствами иностранных государств, международными организациями, персоналом этих представительств, учреждений и организаций;
3) товаров, предназначенных для личного пользования отдельных категорий иностранных лиц, пользующихся преимуществами, привилегиями и (или) иммунитетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации;
4) культурных ценностей при их помещении под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) или таможенную процедуру временного вывоза государственными, негосударственными и муниципальными музеями, государственными и негосударственными архивами, библиотеками, иными государственными и муниципальными хранилищами культурных ценностей в целях их экспонирования и при завершении действия указанных процедур помещением товаров под таможенную процедуру реэкспорта и реимпорта товаров соответственно, а также культурных ценностей, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
5) культурных ценностей, возвращаемых в случаях незаконного ввоза в Российскую Федерацию или незаконного вывоза из Российской Федерации;
6) валюты государств - членов Союза, иностранной валюты (за исключением используемой для нумизматических целей), а также ценных бумаг, выпущенных в обращение;
7) товаров, помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита;
8) бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России и Международным союзом автомобильного транспорта, а также бланков карнетов ATA или их частей, предназначенных для выдачи на таможенной территории Союза;
9) акцизных марок, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации;
10) товаров для личного пользования, перемещаемых физическими лицами без уплаты таможенных пошлин, налогов либо с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов;
11) товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, за исключением случаев, если декларирование указанных товаров осуществляется путем подачи отдельной таможенной декларации;
12) товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации в качестве припасов;
13) товаров при их помещении под специальную таможенную процедуру, в том числе под таможенные процедуры, необходимые для завершения специальной таможенной процедуры;
14) отходов (остатков), образовавшихся в результате уничтожения иностранных товаров в соответствии с таможенной процедурой уничтожения, в отношении которых не подлежат уплате таможенные пошлины, налоги;
15) товаров, которые оказались уничтожены, безвозвратно утеряны вследствие аварии или действия непреодолимой силы либо в результате естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения;
16) товаров, прибывших на территорию Российской Федерации, находящихся в месте прибытия либо в иной зоне таможенного контроля, расположенной в непосредственной близости от места прибытия, не помещенных под какую-либо таможенную процедуру, помещаемых под таможенную процедуру реэкспорта и убывающих с территории Российской Федерации;
17) товаров при их временном ввозе в Российскую Федерацию с применением карнетов ATA в случае соблюдения условий временного ввоза товаров с применением карнетов ATA и при их обратном вывозе из Российской Федерации, а также в отношении товаров при их временном вывозе из Российской Федерации с применением карнетов ATA в случае соблюдения условий временного вывоза товаров с применением карнетов ATA и при их обратном ввозе в Российскую Федерацию;
18) транспортных средств международных перевозок, в том числе выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) или таможенной процедурой свободной таможенной зоны и в дальнейшем используемых в качестве транспортных средств международных перевозок;
19) профессионального оборудования, перечень которого устанавливается Правительством Российской Федерации и которое используется в целях производства и выпуска средств массовой информации, при помещении таких товаров под таможенную процедуру временного вывоза, а также при завершении таможенной процедуры временного вывоза помещением товаров под таможенную процедуру реимпорта;
20) товаров, предназначенных для проведения киносъемок, представлений, спектаклей и подобных мероприятий (театральные костюмы, цирковые костюмы, кинокостюмы, сценическое оборудование, партитуры, музыкальные инструменты и другой театральный реквизит, цирковой реквизит, кинореквизит), при их помещении под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) или таможенную процедуру временного вывоза и при их обратном вывозе (реэкспорте) или обратном ввозе (реимпорте), если такие товары помещаются под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) без уплаты таможенных пошлин, налогов;
21) товаров, предназначенных для спортивных соревнований, показательных спортивных мероприятий или тренировок, при их помещении под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) или таможенную процедуру временного вывоза и при завершении указанных процедур помещением товаров под таможенную процедуру реэкспорта и реимпорта соответственно, если такие товары помещаются под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) без уплаты таможенных пошлин, налогов;
22) товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации в целях демонстрации при проведении выставочно-конгрессных мероприятий с иностранным участием, авиационно-космических салонов и иных подобных мероприятий по решению Правительства Российской Федерации;
23) запасных частей и оборудования, которые ввозятся в Российскую Федерацию и вывозятся из Российской Федерации одновременно с транспортным средством в соответствии с главой 38 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза;
24) товаров, ввезенных на территорию Калининградской области в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны, и продуктов их переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
25) товаров, предназначенных для проведения с ними или с их использованием испытаний, проверок, экспериментов и (или) показа свойств и характеристик, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) без уплаты таможенных пошлин, налогов или вывозимых из Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой временного вывоза;
26) товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, за исключением товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами;
27) иных товаров в случаях, определяемых Правительством Российской Федерации		 Льгота по уплате таможенного платежа Федеральный Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. №311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации";
Федеральный закон от 3 августа 2018 г. №289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с 04.09.2018)		 ст.131/п.1
ст.47/п.1		 27.11.2010 № 311-ФЗ
03.08.2018 № 289-ФЗ		 Таможенные сборы Юридические лица Федеральный ФТС России 381 565 353 664 373 603 394 666 416 917 440 422 465 252
943 Налоговый расход Освобождение от уплаты акциза резидентов свободного порта Владивосток На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне Льгота по уплате таможенного платежа 12 окт 2015 Индивидуальные ограничения Федеральный Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" ст.23 13.07.2015 № 212-ФЗ Акциз Юридические лица / индивидуальные предприниматели Федеральный ФТС России 0 74 74 334 352 378 409
944 Базовый элемент Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров (СРП Сахалин-1) Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-1 Льгота по уплате таможенного платежа Дата заключения СРП Дата окончания действия СРП Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции
 от 30 июня 1995 года		 Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 1 0 0 0 0
945 Базовый элемент Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров (СРП Сахалин-2) Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-2 Льгота по уплате таможенного платежа Дата заключения СРП Дата окончания действия СРП Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции
 от 22 июня 1994 года		 Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России 19 826 788 544 544 544 544
946 Базовый элемент Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров (СРП Харьягинское месторождение) Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Харьягинское месторождение Льгота по уплате таможенного платежа Дата заключения СРП Дата окончания действия СРП Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации ст.346.35/п.15 05.08.2000 № 117-ФЗ Соглашение о разделе продукции
 от 20 декабря 1995 года		 Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России 0 301 11 104 104 104 104
947 Базовый элемент Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, ввозимых в РФ международными организациями, их представительствами Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, ввозимых в Российскую Федерацию международными организациями, их представительствами на территории Российской Федерации, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Таможенный кодекс Таможенного союза
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
(с 1 января 2018 года)		 гл.45
гл.42		 Международные соглашения Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
948 Налоговый расход Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации    Льгота по уплате таможенного платежа Международное законодательство Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года Акциз Юридические лица Федеральный ФТС России 0 0 0 0 0 0 0
949 Налоговый расход Режим налога на дополнительный доход Режим налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
(ПРОГНОЗ)		 - Федеральный Налоговый кодекс Российской Федерации гл.25.4 19.07.2018 N 199-ФЗ
 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Юридические лица Федеральный х х х -84 437 000 -95 902 000 -84 058 000 -80 843 000
950 Налоговый расход Освобождение от уплаты утилизационного сбора транспортных средств, которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории ОЭЗ в Калининградской области Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств:
с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки.		 Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) 1 янв 2018 Неограниченный Федеральный Федеральный закон от 24 июня 1998 г. №89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" ст.24.1/п.6/абз.5 24.06.1998 № 89-ФЗ Утилизационный сбор Юридические лица Федеральный ФТС России х х 357 569 500 968 544 070 608 732 688 475

Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная