Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Российской Федерации
Опубликован в разделе: Налоговые расходы Российской Федерации
Опубликовано: 01.10.2019Изменено: 01.10.2019
Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Российской Федерации
Скачать
| I. Нормативные характеристики налогового расхода Российской Федерации | II. Целевые характеристики налогового расхода Российской Федерации | III. Фискальные характеристики налогового расхода Российской Федерации | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| № п/п | Наименования налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции | Нормативные правовые акты, международные договоры, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам, таможенным платежам и страховым взносам на обязательное социальное страхование | Категории плательщиков налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции |
Наименования государственных программ Российской Федерации, наименования нормативных правовых актов, международных договоров, определяющих цели социально-экономической политики Российской Федерации, не относящиеся к государственным программам Российской Федерации, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование | Структурная единица законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающая налоговую льготу/ иную преференцию/ льготу по уплате таможенных платежей | 2016 г. (тыс. руб.) |
2017 г. (тыс. руб.) |
2018 г. (тыс. руб.) |
2019 г. (тыс. руб.) |
2020 г. (тыс. руб.) |
2021 г. (тыс. руб.) |
2022 г. (тыс. руб.) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 243-ФЗ) ст.427/п.1/пп.2 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 1 173 000 | 1 945 000 | 1 614 482 | 946 961 | х | х | х |
| 2 | Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2005 № 117-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.17 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 1 531 281 | 1 827 916 | 3 307 169 | 3 029 895 | 3 154 227 | 3 154 227 | 3 154 227 |
| 3 | Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.11.2011 № 365-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.23 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 629 622 | 612 055 | 840 525 | 743 189 | 807 598 | 807 598 | 807 598 |
| 4 | Освобождаются от налогообложения: организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 НК РФ, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 № 75-ФЗ) ст.395/п.1/пп.9 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 46 433 | 40 913 | 62 766 | 53 123 | 55 303 | 55 303 | 55 303 |
| 5 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" ст.36 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 566 680 | 651 101 | 1 093 614 | 1 111 934 | 1 196 444 | 1 196 444 | 1 196 444 |
| 6 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2007 № 240-ФЗ) ст.149/п.3/пп.27 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 23 600 | 60 300 | 2 715 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7 | На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" ст.36 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 2 947 116 | 3 806 018 | 4 927 735 | 4 408 750 | 4 635 930 | 4 635 930 | 4 635 930 |
| 8 | Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 № 75-ФЗ) ст.284/п.1/абз.6 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 782 006 | 563 409 | 917 157 | 1 625 546 | 1 692 250 | 1 692 250 | 1 692 250 |
| 9 | Для организаций - резидентов промышленно-производственные особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 № 348-ФЗ) ст.284/п.1.2-1 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | х | 11 065 | 10 419 | 26 381 | 27 464 | 27 464 | 27 464 |
| 10 | Для организаций - резидентов промышленно-производственных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 № 75-ФЗ) ст.284/п.1/абз.6 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 366 596 | 236 007 | 1 100 928 | 2 138 962 | 2 226 734 | 2 226 734 | 2 226 734 |
| 11 | Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.11.2011 № 365-ФЗ) ст.284/п.1.2 |
Юридические лица | Развитие Северо-Кавказского федерального округа | Подпрограмма "Развитие туризма в Северо-Кавказском федеральном округе" |
– | 372 | 0 | 467 | 326 | 340 | 340 | 340 |
| 12 | Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 № 75-ФЗ) ст.284/п.1/абз.6 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 13 | Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 № 348-ФЗ) ст.284/п.1.2-1 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | х | 989 | 3 217 | 837 | 872 | 872 | 872 |
| 14 | Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 № 75-ФЗ) ст.284/п.1/абз.6 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 1 000 | 16 845 | 54 691 | 14 234 | 14 818 | 14 818 | 14 818 |
| 15 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 № 158-ФЗ) ст.259.3/п.1/пп.3 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 16 | Освобождаются от налогообложения: судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 07.11.2011 № 305-ФЗ) ст.395/п.1/пп.11 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 17 | На территории Особой экономической зоны в Магаданской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 31 мая 1999 г. №104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" ст.6.1 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 130 674 | 147 229 | 165 183 | 170 558 | 176 242 | 176 242 | 176 242 |
| 18 | Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" (далее в настоящей статье - соглашение об осуществлении деятельности), при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иных видов деятельности. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (в 2017-2020 гг. - не ниже 12.5 процентов) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2015 № 321-ФЗ) ст.284/п.1/абз.7 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 19 | Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2015 № 321-ФЗ) ст.284/п.1.10 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 497 380 | 706 352 | 728 538 | 50 654 | 52 733 | 52 733 | 52 733 |
| 20 | Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6 | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2015 № 321-ФЗ) ст.342/п.2 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 2 105 832 | 2 102 467 | 2 156 125 | 2 263 316 | 2 471 783 | 2 471 783 | 2 471 783 |
| 21 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области | Федеральный закон от 31 мая 1999 г. №104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" ст.6.1 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Инвестиционный климат" | Основное мероприятие "Развитие особых экономических зон" | 323 830 | 252 259 | 241 700 | 929 398 | 979 968 | 979 968 | 979 968 |
| 22 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 № 353-ФЗ) ст.427/п.1/пп.14 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" | Основное мероприятие "Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области" | х | х | 41 000 | 230 607 | 229 289 | 229 289 | 229 289 |
| 23 | На территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 10 января 2006 г. №16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" ст.9 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" | Основное мероприятие "Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области" | 63 239 737 | 71 554 329 | 85 692 580 | 97 389 752 | 100 635 121 | 100 635 121 | 100 635 121 |
| 24 | Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов. В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов. При этом: 2) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в бюджет Калининградской области |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 № 16-ФЗ) ст.288.1/п.6, 7 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" | Основное мероприятие "Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области" | 6 550 714 | 4 800 700 | 5 606 000 | 7 534 834 | 7 844 026 | 7 844 026 | 7 844 026 |
| 25 | Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов. В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов. При этом: 1) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в федеральный бюджет |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 № 16-ФЗ) ст.288.1/п.6, 7 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" | Основное мероприятие "Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области" | 727 846 | 847 200 | 989 300 | 1 463 573 | 1 523 631 | 1 523 631 | 1 523 631 |
| 26 | Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области: Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 № 16-ФЗ) ст.385.1/п.3, 4 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" | Основное мероприятие "Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области" | 832 559 | 532 000 | 539 800 | 790 798 | 823 248 | 823 248 | 823 248 |
| 27 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области | Федеральный закон от 10 января 2006 г. №16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" ст.9 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" | Основное мероприятие "Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области" | 39 523 435 | 49 903 261 | 42 798 750 | 43 790 985 | 46 173 729 | 46 173 729 | 46 173 729 |
| 28 | Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств: с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки. |
Федеральный закон от 24 июня 1998 г. №89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" ст.24.1/п.6/абз.5 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" | Основное мероприятие "Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области" | х | х | 357 569 | 500 968 | 544 070 | 544 070 | 544 070 |
| 29 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 243-ФЗ) ст.427/п.1/пп.11 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально- экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" | Основное мероприятие "Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь" | 3 270 000 | 5 396 000 | 8 947 600 | 9 153 971 | 9 535 000 | 9 535 000 | 9 535 000 |
| 30 | На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" ст.18 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально- экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" | Основное мероприятие "Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь" | 291 600 | 242 385 | 144 918 | 360 167 | 372 169 | 372 169 | 372 169 |
| 31 | Для организаций - налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ст.284/п.1.7/абз.2 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально- экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" | Основное мероприятие "Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь" | 209 897 | 246 437 | 571 500 | 636 560 | 657 260 | 657 260 | 657 260 |
| 32 | Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная в настоящем абзаце налоговая ставка не может превышать 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ст.284/п.1.7/абз.3 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально- экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" | Основное мероприятие "Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь" | 1 678 760 | 1 229 972 | 2 693 400 | 3 023 004 | 3 147 053 | 3 147 053 | 3 147 053 |
| 33 | Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.26 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально- экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" | Основное мероприятие "Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь" | 213 871 | 131 419 | 663 300 | 1 406 614 | 1 464 335 | 1 464 335 | 1 464 335 |
| 34 | Освобождаются от налогообложения: организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ст.395/п.1/пп.12 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально- экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" | Основное мероприятие "Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь" | 937 | 0 | 10 000 | 10 000 | 11 000 | 11 000 | 11 000 |
| 35 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" ст.18 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально- экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" | Основное мероприятие "Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь" | 21 055 | 57 087 | 23 013 | 135 953 | 143 351 | 143 351 | 143 351 |
| 36 | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта. | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 267-ФЗ) ст.284/п.1.5, 1.5-1 ст.284.3-1 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 0 | 353 461 | 463 999 | 484 272 | 504 144 | 504 144 | 504 144 |
| 37 | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом следующих ограничений |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 267-ФЗ) ст.284/п.1/абз.9 ст.284.3-1 ст.284.3/п.3 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 233 | 315 835 | 199 038 | 207 734 | 216 259 | 216 259 | 216 259 |
| 38 | Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 267-ФЗ) ст.342.3 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 981 501 | 1 869 256 | 2 252 955 | 3 692 705 | 3 707 896 | 3 707 896 | 3 707 896 |
| 39 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 243-ФЗ) ст.427/п.1/пп.12 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 0 | 298 371 | 770 511 | 1 613 899 | 1 709 602 | 1 709 602 | 1 709 602 |
| 40 | На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (в ред. от 29.12.2014 № 473-ФЗ) ст.17/п.1/пп.7 ст. 25 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 41 | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ст.284/п.1.8/абз.1/(ст.284.4) |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 549 | 9 377 | 60 362 | 176 128 | 186 166 | 186 166 | 186 166 |
| 42 | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ст.284/п.1.8/абз.2/(ст.284.4) |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 3 566 | 47 163 | 278 684 | 833 795 | 881 317 | 881 317 | 881 317 |
| 43 | Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 267-ФЗ) ст.342.3 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 0 | 0 | 2 676 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 44 | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 42 149 | 149 995 | 219 364 | 175 846 | 195 829 | 195 829 | 195 829 |
| 45 | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 0 | 339 | 2 705 | 3 659 | 4 244 | 4 244 | 4 244 |
| 46 | На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7 ст. 25 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 47 | Налогоплательщик имеет право уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 НК РФ по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 НК РФ. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности: 1) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 НК РФ; 2) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства); 3) не более 100 процентов суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений; 4) не более 85 процентов суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее в настоящей статье - расходы на создание объектов инфраструктуры). Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода с учетом положений пункта 9 статьи 286.1 НК РФ в совокупности по всем видам расходов, указанных в пункте 2 статьи 286.1 НК РФ, не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета; 5) не более 100 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур, а также не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 НК РФ. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации. Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящей статьи, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящей статьи, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов, если иной размер ставки не определен решением субъекта Российской Федерации. При этом расчетная сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определяется также без учета расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 НК РФ, и соответствующей суммы амортизации в отношении объектов основных средств, указанных в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 НК РФ. Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) 10 процентов суммы расходов на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации объектов основных средств). При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная исходя из величины прибыли, приходящейся на соответствующее обособленное подразделение (соответствующие обособленные подразделения) и определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ, и ставки налога, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ. В целях настоящего абзаца под соответствующими обособленными подразделениями понимаются обособленные подразделения (в том числе организация), расположенные на территории субъекта Российской Федерации, законом которого установлено право на применение инвестиционного налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик. Указанное уменьшение осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость. Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи НК РФ. При этом сумма налога (авансового платежа) в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля. |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 № 335-ФЗ) ст.286.1 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Стимулирование инноваций" | Федеральный проект "Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях" | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 48 | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.6 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.07.2017 № 168-ФЗ) ст.284/п.1.11 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 49 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении одного из критериев | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.1 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие внешнеэкономической деятельности | Подпрограмма "Формирование Евразийского экономического союза" | Основное мероприятие "Создание, развитие и имплементация системы соглашений по формированию и обеспечению функционирования Евразийского экономического союза" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 50 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении ряда условий | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.2 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие внешнеэкономической деятельности | Подпрограмма "Формирование Евразийского экономического союза" | Основное мероприятие "Создание, развитие и имплементация системы соглашений по формированию и обеспечению функционирования Евразийского экономического союза" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 51 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 373-ФЗ) ст.427/п.1/пп.10 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 52 | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанными федеральными законами | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 373-ФЗ) ст.145.1/п.1 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 53 | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. №216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанными федеральными законами имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, которые предусмотрены главой 25 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 373-ФЗ) ст.246.1/п.1 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 54 | Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ. В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 373-ФЗ) ст.284/п.5.1 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 55 | Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 373-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.27 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 56 | Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения такие организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 373-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.28 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 57 | Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 373-ФЗ) ст.395/п.1/пп.13 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 58 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 № 158-ФЗ) ст.259.3/п.2/пп.1 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 59 | Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества | Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налоговой кодекса Российской Федерации" ст.2/п.19, п.22 Гражданский кодекс Российской Федерации ст. 130 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | 220 627 224 | 244 414 690 | 244 414 690 | 244 414 690 |
| 60 | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта. | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 267-ФЗ) ст.284/п.1.5, 1.5-1 ст.284.3-1 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 0 | 274 063 | 448 230 | 467 814 | 487 011 | 487 011 | 487 011 |
| 61 | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом следующих ограничений |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 267-ФЗ) ст.284/п.1/абз.9 ст.284.3-1 ст.284.3/п.3 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 0 | 688 180 | 1 791 169 | 1 869 429 | 1 946 141 | 1 946 141 | 1 946 141 |
| 62 | Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 267-ФЗ) ст.342.3 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 519 098 | 3 923 551 | 6 691 343 | 10 967 442 | 11 012 561 | 11 012 561 | 11 012 561 |
| 63 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 243-ФЗ) ст.427/п.1/пп.13 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | Подпрограмма "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа" | Основное мероприятие "Развитие свободного порта Владивосток" | 79 000 | 257 508 | 805 623 | 1 064 510 | 1 122 574 | 1 122 574 | 1 122 574 |
| 64 | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений настоящей статьи. Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" ст.23 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | Подпрограмма "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа" | Основное мероприятие "Развитие свободного порта Владивосток" | 0 | 82 487 | 10 144 | 221 428 | 233 476 | 233 476 | 233 476 |
| 65 | Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 13.07.2015 № 214-ФЗ) ст.284/п.1.8/абз.1/(ст.284.4) |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | Подпрограмма "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа" | Основное мероприятие "Развитие свободного порта Владивосток" | 1 903 | 28 576 | 106 282 | 192 371 | 200 265 | 200 265 | 200 265 |
| 66 | Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 13.07.2015 № 214-ФЗ) ст.284/п.1.8/абз.2/(ст.284.4) |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | Подпрограмма "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа" | Основное мероприятие "Развитие свободного порта Владивосток" | 17 128 | 159 847 | 600 572 | 1 090 188 | 1 134 924 | 1 134 924 | 1 134 924 |
| 67 | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений настоящей статьи. Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" ст.23 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | Подпрограмма "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа" | Основное мероприятие "Развитие свободного порта Владивосток" | 0 | 6 676 | 3 408 | 3 296 | 3 475 | 3 475 | 3 475 |
| 68 | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" ст.23 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | Подпрограмма "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа" | Основное мероприятие "Развитие свободного порта Владивосток" | 0 | 74 | 74 | 334 | 352 | 352 | 352 |
| 69 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 243-ФЗ) ст.427/п.1/пп.12 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 0 | 1 519 637 | 2 816 742 | 4 724 969 | 4 982 692 | 4 982 692 | 4 982 692 |
| 70 | На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (в ред. от 29.12.2014 № 473-ФЗ) ст.17/п.1/пп.7 ст. 25 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 221 560 | 1 541 647 | 8 899 428 | 31 419 335 | 35 663 858 | 35 663 858 | 35 663 858 |
| 71 | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ст.284/п.1.8/абз.1/(ст.284.4) |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 4 597 | 66 340 | 267 879 | 609 147 | 634 144 | 634 144 | 634 144 |
| 72 | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ст.284/п.1.8/абз.2/(ст.284.4) |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 28 940 | 369 384 | 1 331 844 | 3 007 465 | 3 130 876 | 3 130 876 | 3 130 876 |
| 73 | Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 267-ФЗ) ст.342.3 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 0 | 311 940 | 534 132 | 609 626 | 634 642 | 634 642 | 634 642 |
| 74 | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 |
Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 73 456 | 430 155 | 813 329 | 696 778 | 725 370 | 725 370 | 725 370 |
| 75 | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.8 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 8 821 | 48 476 | 72 955 | 97 912 | 101 930 | 101 930 | 101 930 |
| 76 | На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" ст.17/п.1/пп.7 ст. 25 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | – | – | 43 668 | 349 657 | 1 862 403 | 7 602 575 | 10 175 576 | 10 175 576 | 10 175 576 |
| 77 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 243-ФЗ) ст.427/п.1/пп.10 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" | Основное мероприятие "Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра "Сколково" | 2 657 000 | 2 856 000 | 3 302 000 | 4 379 000 | 5 676 000 | 5 676 000 | 5 676 000 |
| 78 | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанными федеральными законами | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 № 243-ФЗ) ст.145.1/п.1 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" | Основное мероприятие "Создание и развитие Сколковского института науки и технологий" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 79 | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. №216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанными федеральными законами имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, которые предусмотрены главой 25 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 № 243-ФЗ) ст.246.1/п.1 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" | Основное мероприятие "Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра "Сколково" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 80 | Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ. В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 № 243-ФЗ) ст.284/п.5.1 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" | Основное мероприятие "Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра "Сколково" |
11 138 | 98 801 | 46 218 | 50 063 | 52 117 | 52 117 | 52 117 |
| 81 | Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 № 243-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.19 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" | Основное мероприятие "Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра "Сколково" | 46 134 | 266 859 | 635 341 | 561 766 | 610 452 | 610 452 | 610 452 |
| 82 | Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 № 243-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.20 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" | Основное мероприятие "Создание и развитие Сколковского института науки и технологий" | 88 858 | 101 025 | 102 814 | 104 635 | 106 488 | 106 488 | 106 488 |
| 83 | Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 № 243-ФЗ) ст.395/п.1/пп.10 |
Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" | Основное мероприятие "Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра "Сколково" | 628 624 | 677 316 | 708 557 | 739 515 | 769 861 | 769 861 | 769 861 |
| 84 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.3/пп.9 |
Юридические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | Подпрограмма "Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | Основное мероприятие "Повышение эффективности государственного регулирования и развития отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | 19 752 118 | 28 964 853 | 22 100 896 | 27 106 248 | 29 276 275 | 29 276 275 | 29 276 275 |
| 85 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.3/пп.10 |
Юридические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | Подпрограмма "Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | Основное мероприятие "Повышение эффективности государственного регулирования и развития отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | -5 597 | -101 | 12 704 | 2 335 | 2 335 | 2 335 | 2 335 |
| 86 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: необработанных природных алмазов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.150/ч.1/пп.8 |
Юридические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | Подпрограмма "Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | Основное мероприятие "Повышение эффективности государственного регулирования и развития отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | 331 613 | 82 368 | 591 958 | 691 964 | 730 699 | 730 699 | 730 699 |
| 87 | К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов в случае владения 5 и более лет и при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий: 1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями; 2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики; 3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики; 4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 пункта 4.1 статьи 284 НК РФ |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 № 395-ФЗ) ст.284/п.4.1 (ст.284.2) |
Юридические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | Подпрограмма "Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | Основное мероприятие "Развитие финансового рынка, регулирование деятельности финансовых институтов и субъектов финансового рынка" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 88 | Инвестиционные налоговые вычеты: в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2013 № 420-ФЗ) ст.219.1/п.1/пп.1 |
Физические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | Подпрограмма "Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | Основное мероприятие "Развитие финансового рынка, регулирование деятельности финансовых институтов и субъектов финансового рынка" | н/д | 37 929 | 39 018 | 40 509 | 41 706 | 41 706 | 41 706 |
| 89 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2013 № 420-ФЗ) ст.219.1/п.1/пп.2 |
Физические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | Подпрограмма "Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | Основное мероприятие "Развитие финансового рынка, регулирование деятельности финансовых институтов и субъектов финансового рынка" | 861 073 | 1 825 094 | 1 877 474 | 1 949 212 | 2 006 831 | 2 006 831 | 2 006 831 |
| 90 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2013 № 420-ФЗ) ст.219.1/п.1/пп.3 |
Физические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | Подпрограмма "Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" | Основное мероприятие "Развитие финансового рынка, регулирование деятельности финансовых институтов и субъектов финансового рынка" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 91 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 апреля 2009 г. №372) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.150/ч.1/пп.7 |
Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Подпрограмма "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности" | Основное мероприятие "Сопровождение развития инфраструктуры поддержки деятельности в сфере промышленности и промышленной инфраструктуры" | 25 816 738 | 21 390 622 | 20 469 676 | 23 927 831 | 25 267 290 | 25 267 290 | 25 267 290 |
| 92 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного использования на территории государства - участника Евразийского экономического союза в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего приоритетному виду деятельности (сектору экономики) государства - участника Евразийского экономического союза в соответствии с законодательством этого государства - участника Евразийского экономического союза | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.11 |
Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Подпрограмма "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности" | – | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 93 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 21.07.2014 № 219-ФЗ) ст.259.3/п.1/пп.5 |
Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Подпрограмма "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности" | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 94 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.3/пп.6 |
Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Подпрограмма "Развитие легкой и текстильной промышленности, народных художественных промыслов, индустрии детских товаров" | Основное мероприятие "Поддержка производства и реализации изделий народных художественных промыслов" | 491 001 | 413 959 | 416 275 | 510 552 | 551 425 | 551 425 | 551 425 |
| 95 | Освобождаются от налогообложения: организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.395/п.1/пп.6 |
Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Подпрограмма "Развитие легкой и текстильной промышленности, народных художественных промыслов, индустрии детских товаров" | Основное мероприятие "Поддержка производства и реализации изделий народных художественных промыслов" | 21 866 | 17 210 | 15 018 | 15 674 | 16 317 | 16 317 | 16 317 |
| 96 | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | Юридические лица | Развитие внешнеэкономической деятельности | Подпрограмма "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества" | Основное мероприятие "Развитие многостороннего экономического сотрудничества и интеграционных процессов на пространстве Содружества Независимых Государств" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 97 | Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | Юридические лица | Развитие внешнеэкономической деятельности | Подпрограмма "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества" | Основное мероприятие "Развитие многостороннего экономического сотрудничества и интеграционных процессов на пространстве Содружества Независимых Государств" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 98 | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" от 25 апреля 2007 года ст.12 |
Юридические лица | Развитие внешнеэкономической деятельности | Подпрограмма "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества" | Основное мероприятие "Расширение двустороннего торгово-экономического сотрудничества с зарубежными странами" | 59 446 | 34 730 | 46 126 | 42 739 | 40 444 | 40 444 | 40 444 |
| 99 | Коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз) принимается при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр и на котором предполагается полностью завершить не позднее 1 января 2024 года добычу кондиционных руд черных металлов статья 342.1 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 02.07.2013 № 152-ФЗ) ст.342.1 |
Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Подпрограмма "Развитие производства традиционных и новых материалов" | Основное мероприятие "Развитие металлургии и промышленности редких и редкоземельных металлов" | н/д | 81 243 | 92 547 | 105 424 | 120 092 | 120 092 | 120 092 |
| 100 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: оборудование, включая машины, механизмы, а также материалы, входящие в комплект поставки соответствующего оборудования, и комплектующие изделия (за исключением подакцизных), ввозимые в счет кредитов, предоставленных иностранными государствами и международными финансовыми организациями в соответствии с международными договорами государств - участников Евразийского экономического союза | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.4 |
Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Подпрограмма "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности" | – | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 101 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: ванадий-алюминиевая лигатура, классифицируемая кодом 8112 92 910 0 ТН ВЭД ЕАЭС, предназначенная для производства титановых слитков, сплавов и слябов и ввозимая в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. включительно в Республику Казахстан в объеме не более 300 тонн ежегодно и в Российскую Федерацию в объеме не более 150 тонн ежегодно | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.22 |
Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | Подпрограмма "Развитие производства традиционных и новых материалов" | Основное мероприятие "Развитие металлургии и промышленности редких и редкоземельных металлов" | х | х | 0 | 0 | х | х | х |
| 102 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (29 апреля 2002 г. №283)) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.150/ч.1/пп.3 |
Юридические лица | Развитие фармацевтической и медицинской промышленности | – | – | 5 179 | 2 395 | 4 212 | 4 924 | 5 199 | 5 199 | 5 199 |
| 103 | Налогоплательщик вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.05.2016 № 144-ФЗ) ст.259.3/п.1/пп.6 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 104 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 268-ФЗ) ст.259.3/п.2/пп.3 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 105 | Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке: В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент рассчитывается по формуле Кв = 3,8 - 3,5 * (сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр)/(начальные извлекаемые запасы нефти). В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент принимается равным 0,3 | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.07.2006 № 151-ФЗ) ст.342.5/п.2 (ст.342/п.4, ст.342.2/п.3) |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 162 082 614 | 217 338 956 | 401 704 780 | 378 020 927 | 334 014 828 | 334 014 828 | 334 014 828 |
| 106 | Коэффициент , характеризующий величину запасов конкретного участка недр Кз, определяется налогоплательщиком в порядке: в случае, если величина начальных извлекаемых запасов нефти по конкретному участку недр меньше 5 млн. тонн и степень выработанности запасов конкретного участка недр, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, меньше или равна 0,05, коэффициент рассчитывается по следующей формуле: Кз = 0,125+V3+0,375, где Vз - начальные извлекаемые запасы нефти (в млн. тонн) с точностью до 3-го знака после запятой | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 № 366-ФЗ) ст.342.5/п.3 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 14 410 119 | 12 977 700 | 20 554 886 | 16 271 554 | 17 254 787 | 17 254 787 | 17 254 787 |
| 107 | Для залежи углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента Кдв определяется в следующем порядке: 1) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья менее 0,8, коэффициент Кдв принимается равным 1; 2) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кдв рассчитывается по формуле 3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3; 4) коэффициент Кдв для залежи углеводородного сырья принимается равным значению коэффициента Кв, определяемому для участка недр, содержащего эту залежь, в порядке, установленном абзацами первым - восьмым пункта 2 статьи 342.5 НК РФ, если одновременно соблюдаются следующие условия в случае, если участок недр не содержит залежей углеводородного сырья, для которых значение коэффициента Кд составляет менее 1, коэффициент Кдв при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, расположенных в пределах указанного участка недр, принимается равным 1. |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 № 366-ФЗ) ст.342.2/п.3 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 4 105 567 | 21 853 281 | 129 352 | 43 474 537 | 38 172 855 | 38 172 855 | 38 172 855 |
| 108 | Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или в границах Республики Башкортостан | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.11.2011 № 338-ФЗ) ст.343.2 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 16 890 000 | 2 322 000 | 37 329 706 | 35 197 500 | 35 004 000 | 35 004 000 | 35 004 000 |
| 109 | Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря; имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ. Если имущество в течение налогового периода расположено как в границах территорий (акваторий), указанных в абзаце втором настоящего пункта, так и на иных территориях, освобождение от налогообложения действует при условии, что указанное имущество удовлетворяет указанным требованиям в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 268-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.24 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 5 757 715 | 6 364 306 | 1 996 067 | 1 764 915 | 1 917 872 | 1 917 872 | 1 917 872 |
| 110 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском или Белом море, южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты) либо российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в период до 31 марта 2032 года включительно | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013 № 268-ФЗ) ст.35/п.1/пп.5 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 10 026 118 | 34 427 601 | 68 659 469 | 67 251 667 | 69 755 531 | 69 755 531 | 69 755 531 |
| 111 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55° северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72° северной широты), в период до 31 марта 2042 года включительно | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013 № 268-ФЗ) ст.35/п.1/пп.5 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 112 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72° северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море) | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013 № 268-ФЗ) ст.35/п.1/пп.5 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 113 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации и полученных (произведенных) при разработке морского месторождения углеводородного сырья, при этом не являющегося новым морским месторождением углеводородного сырья в соответствии со статьей 11.1 НК РФ, расположенного на 50 и более процентов своей площади в южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты), в период до 1 января 2021 года при условии, что степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого на таком месторождении, по состоянию на 1 января 2015 года составляет менее 5 процентов | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013 № 268-ФЗ) ст.35/п.1/пп.6 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 390 923 | 525 799 | 717 298 | 978 542 | 1 334 933 | 1 334 933 | 1 334 933 |
| 114 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, в период до 31 марта 2032 года включительно | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013 № 268-ФЗ) ст.35/п.1/пп.5 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 115 | Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 268-ФЗ) ст.340, 340.1, 342.п.2.1 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | н/д | 33 203 164 | 71 399 520 | 83 411 413 | 94 703 492 | 94 703 492 | 94 703 492 |
| 116 | Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с НК РФ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ, при выполнении одновременно следующих условий: 1) добытый налогоплательщиком газовый конденсат направлен им и (или) иной российской организацией, обладающей правом владения и (или) пользования и (или) распоряжения в отношении этого газового конденсата, на переработку на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации; 2) из добытого налогоплательщиком газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, в процессе его переработки получена широкая фракция легких углеводородов; 3) факт получения широкой фракции легких углеводородов из добытого налогоплательщиком газового конденсата документально подтвержден в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 № 335-ФЗ) ст.343.4 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Проведение технологического перевооружения газовой отрасли за счет внедрения энергосберегающих и энергоэффективных технологий" | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 117 | Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, на величину налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.3 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2017 № 286-ФЗ) ст.343.3 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Проведение технологического перевооружения газовой отрасли за счет внедрения энергосберегающих и энергоэффективных технологий" | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 118 | Коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 19.07.2018 № 199-ФЗ) ст.342.6 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | х | х | х | 255 858 444 | 310 471 607 | 310 471 607 | 310 471 607 |
| 119 | Освобождение от уплаты вывозных таможенных пошлин в отношении нефти сырой добытой на участках недр на которых исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья по основаниям, указанным в подпункте 1 или 2 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ. При исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на таком участке недр, применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере менее 1 |
Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.35/п.1/пп.7 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | х | х | х | 120 717 423 | 105 619 300 | 105 619 300 | 105 619 300 |
| 120 | Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти Кд, принимается: равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров; равным 0,4 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров; равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых; равным 1 - при добыче нефти из прочих залежей углеводородного сырья, характеристики которых не соответствуют следующим характеристикам: равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2·10-3 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров; равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 № 366-ФЗ) ст.342.2/п.1 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 40 084 106 | 60 682 635 | 126 221 741 | 108 280 030 | 94 094 261 | 94 094 261 | 94 094 261 |
| 121 | Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками, добытой в границах географических объектов, указанных в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.3.1 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 35 022 561 | 54 479 239 | 125 696 807 | 68 914 555 | 30 311 868 | 30 311 868 | 30 311 868 |
| 122 | Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа·с и менее 10 000 мПа·с (в пластовых условиях) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 № 366-ФЗ) ст.342.5/п.4 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 150 914 758 | 194 810 326 | 299 330 843 | 185 711 275 | 145 475 618 | 145 475 618 | 145 475 618 |
| 123 | Применение коэффициента Кц равным нулю при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.08.2018 № 301-ФЗ) ст.342/п.3 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | х | х | х | 44 618 558 | 49 646 808 | 49 646 808 | 49 646 808 |
| 124 | Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками (степень вязкость не менее 10 000 миллипаскаль-секунд) | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" ст.3.1 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 7 528 855 | 10 168 346 | 25 292 430 | 25 378 010 | 23 498 210 | 23 498 210 | 23 498 210 |
| 125 | Применение коэффициента Кц равным нулю при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.08.2018 № 301-ФЗ) ст.342/п.3 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | х | х | х | 16 271 554 | 17 254 787 | 17 254 787 | 17 254 787 |
| 126 | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года ст.10 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 127 | Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном настоящей статьей, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 № 425-ФЗ) ст.343.1 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Реструктуризация и развитие угольной и торфяной промышленности" | Основное мероприятие "Развитие внутреннего рынка угольной продукции" | 925 035 | 1 524 257 | 1 802 169 | 2 035 933 | 2 076 070 | 2 076 070 | 2 076 070 |
| 128 | Применение к ставке НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), который принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов Квг - характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, Кр - характеризующий географическое расположение участка недр (Астраханская область, Иркутская область, Красноярский край, Дальневосточный федеральный округ, Охотское море, Республики Саха (Якутия)), Кгз - характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья, Кас - характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения, Корз -характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 № 263-ФЗ) ст.342.4/п.7 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | Основное мероприятие "Проведение технологического перевооружения газовой отрасли за счет внедрения энергосберегающих и энергоэффективных технологий" | 111 523 029 | 161 434 355 | 190 151 282 | 221 349 303 | 234 321 331 | 234 321 331 | 234 321 331 |
| 129 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику через акваторию Черного моря в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики "Голубой поток" | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15 декабря 1997 года и Протокол от 27 ноября 1999 года ст.6 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | – | 4 928 000 | -1 867 000 | 22 640 000 | 22 000 | 4 473 000 | 4 473 000 | 4 473 000 |
| 130 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа Южно-Тамбейского газоконденсатного месторождения на полуострове Ямал, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 февраля 2018 г. № 2 | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.29 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | – | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 131 | Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 № 366-ФЗ) ст.380/п.3.1 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие нефтяной и газовой отраслей" | – | 0 | 4 | 2 774 | 3 045 | 3 373 | 3 373 | 3 373 |
| 132 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2009 № 261-ФЗ) ст.259.3/п.1/пп.4 |
Юридические лица | Развитие энергетики | Подпрограмма "Развитие и модернизация электроэнергетики" | Основное мероприятие "Создание благоприятных условий для формирования институтов и инфраструктуры, способствующих энергосбережению и повышению энергетической эффективности" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 133 | Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов для целей налогообложения, предусмотренный настоящей статьей, применяется также к расходам на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.08.2001 № 110-ФЗ) ст.261/п.4 |
Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | Подпрограмма "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" | Основное мероприятие "Воспроизводство минерально-сырьевой базы углеводородного сырья" | 6 646 616 | 2 534 526 | 5 438 388 | 5 687 898 | 5 841 173 | 5 841 173 | 5 841 173 |
| 134 | Расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в порядке, установленном настоящей статьей, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2016 № 463-ФЗ) ст.261/п.9 |
Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | Подпрограмма "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" | Основное мероприятие "Воспроизводство минерально-сырьевой базы углеводородного сырья" | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 135 | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче: 1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых; 2) попутный газ; 3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; 4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых; 5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации; 6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару); 7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан; 13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании прямого метода определения с использованием поверенных и опломбированных средств измерений (в случае закачки в пласт газа горючего природного (за исключением попутного газа) в пределах нескольких участков недр) и данных, отражаемых в утвержденных в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения; 17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно; 18) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа; 19) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа; 20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 08.08.2001 № 126-ФЗ) ст.342/п.1 (с 2015 - ст.342.5/п.4) |
Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | Подпрограмма "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" | – | 27 204 643 | 41 212 697 | 71 845 401 | 22 406 250 | 18 712 646 | 18 712 646 | 18 712 646 |
| 136 | Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7 | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.05.2002 № 57-ФЗ) ст.342/п.2/абз.47 |
Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | Подпрограмма "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" | Основное мероприятие "Научно-техническое обеспечение геолого-разведочных работ" | 1 336 428 | 1 805 323 | 1 181 772 | 1 824 759 | 1 779 245 | 1 779 245 | 1 779 245 |
| 137 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.06.2016 № 187-ФЗ) ст.149/п.3/пп.35 |
Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | Подпрограмма "Развитие отраслей агропромышленного комплекса" | Ведомственный проект "Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия" | н/д | 803 742 | 1 065 418 | 1 306 711 | 1 411 322 | 1 411 322 | 1 411 322 |
| 138 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.06.2016 № 187-ФЗ) ст.150/ч.1/пп.19 |
Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | Подпрограмма "Развитие отраслей агропромышленного комплекса" | Ведомственный проект "Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия" | 164 972 | 2 184 693 | 2 629 377 | 3 073 585 | 3 245 642 | 3 245 642 | 3 245 642 |
| 139 | Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 02.10.2012 № 161-ФЗ) ст.284/п.1.3 |
Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | Подпрограмма "Развитие отраслей агропромышленного комплекса" | Ведомственный проект "Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия" | 55 126 525 | 47 782 904 | 68 897 078 | 72 058 033 | 73 999 817 | 73 999 817 | 73 999 817 |
| 140 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 № 158-ФЗ) ст.259.3/п.1/пп.2 |
Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | Подпрограмма "Развитие отраслей агропромышленного комплекса" | Ведомственный проект "Техническая модернизация агропромышленного комплекса" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 141 | Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 № 139-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.4 |
Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | Подпрограмма "Обеспечение условий развития агропромышленного комплекса" | – | 94 310 | 92 021 | 80 927 | 71 555 | 77 757 | 77 757 | 77 757 |
| 142 | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 № 395-ФЗ) ст.284/п.1.1/(ст.284.1) |
Юридические лица | Развитие здравоохранения | Подпрограмма "Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни" | Федеральный проект "Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи" | 5 278 231 | 6 044 177 | 6 677 992 | 6 984 374 | 7 172 586 | 7 172 586 | 7 172 586 |
| 143 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся: услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию; услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях; услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению; услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного; услуги патолого-анатомические; услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.2 |
Юридические лица | Развитие здравоохранения | Подпрограмма "Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни" | Федеральный проект "Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи" | 92 317 757 | 102 133 257 | 120 850 548 | 148 220 456 | 160 086 444 | 160 086 444 | 160 086 444 |
| 144 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.219/п.1/пп.3 |
Физические лица | Развитие здравоохранения | Подпрограмма "Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни" | Федеральный проект "Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи" | 87 322 | 113 379 | 162 152 | 168 348 | 173 324 | 173 324 | 173 324 |
| 145 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.5 |
Юридические лица | Развитие здравоохранения | – | – | 3 469 952 | 4 361 986 | 5 977 827 | 7 331 669 | 7 918 616 | 7 918 616 | 7 918 616 |
| 146 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.05.2002 № 57-ФЗ) ст.149/п.2/пп.24 |
Юридические лица | Развитие здравоохранения | – | – | 187 139 | 176 887 | 188 657 | 231 384 | 249 907 | 249 907 | 249 907 |
| 147 | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2001 № 179-ФЗ) ст.164/п.2/пп.4 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 42 674 463 | 53 080 172 | 56 222 073 | 62 059 588 | 65 500 308 | 65 500 308 | 65 500 308 |
| 148 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.07.2011 № 235-ФЗ) ст.150/ч.1/пп.16 |
Юридические лица | Развитие здравоохранения | Подпрограмма "Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни" | Ведомственная целевая программа "Донорство и трансплантация органов в Российской Федерации" | 193 788 | 317 720 | 245 146 | 286 561 | 302 603 | 302 603 | 302 603 |
| 149 | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 48 354 451 | 52 752 274 | 55 718 801 | 58 618 762 | 61 900 189 | 61 900 189 | 61 900 189 |
| 150 | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 5 599 407 | 5 503 548 | 6 692 694 | 7 041 024 | 7 435 175 | 7 435 175 | 7 435 175 |
| 151 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: незарегистрированные лекарственные средства, кровь человеческая и ее компоненты, органы и (или) ткани человека, в том числе гемопоэтические стволовые клетки и (или) костный мозг, ввозимые (ввезенные) для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретного пациента и (или) проведения неродственной трансплантации | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.16 |
Юридические лица | Развитие здравоохранения | Подпрограмма "Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни" | Ведомственная целевая программа "Донорство и трансплантация органов в Российской Федерации" | 37 247 | 51 938 | 40 213 | 39 388 | 40 855 | 40 855 | 40 855 |
| 152 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 сентября 2015 г. № 1042): медицинских изделий (Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации); протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения) |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.1 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 33 200 041 | 38 247 368 | 41 013 045 | 50 301 569 | 54 328 529 | 54 328 529 | 54 328 529 |
| 153 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: - медицинских изделий; - протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; - технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; - очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения); - сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в абзаце втором подпункта 2 части 1 статьи 150 НК РФ, и аналоги которых не производятся в Российской Федерации |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.150/ч.1/пп.2 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 32 718 344 | 32 241 055 | 38 861 732 | 45 427 049 | 47 970 015 | 47 970 015 | 47 970 015 |
| 154 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.3/пп.18 |
Юридические лица | Развитие здравоохранения | Подпрограмма "Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детей" | Ведомственная целевая программа "Санаторно-курортное лечение" | 18 701 876 | 18 954 223 | 19 051 742 | 23 366 529 | 25 237 168 | 25 237 168 | 25 237 168 |
| 155 | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организация |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.04.2018 № 113-ФЗ) ст.255/ч.2/пп.24.2 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 156 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства; реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности; реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.20 |
Юридические лица | Развитие культуры и туризма | Подпрограмма "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" | Основное мероприятие "Развитие инфраструктуры и системы управления в сфере культуры и туризма" | 10 023 128 | 10 639 865 | 12 941 210 | 15 872 101 | 17 142 763 | 17 142 763 | 17 142 763 |
| 157 | Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.07.2013 № 215-ФЗ) ст.259/п.7 |
Юридические лица | Развитие культуры и туризма | Подпрограмма "Искусство" | Основное мероприятие "Сохранение и развитие исполнительских искусств" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 158 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее в настоящей главе - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.15 |
Юридические лица | Развитие культуры и туризма | Подпрограмма "Наследие" | Основное мероприятие "Сохранение, использование, популяризация исторического и культурного наследия" | 4 718 353 | 5 513 762 | 8 312 934 | 10 195 625 | 11 011 849 | 11 011 849 | 11 011 849 |
| 159 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.21 |
Юридические лица | Развитие культуры и туризма | Подпрограмма "Искусство" | Основное мероприятие "Сохранение и развитие кинематографии" | 4 411 480 | 5 103 556 | 7 754 794 | 9 511 079 | 10 272 501 | 10 272 501 | 10 272 501 |
| 160 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.04.2018 № 95-ФЗ) ст.149/п.2/пп.21.1 |
Юридические лица | Развитие культуры и туризма | Подпрограмма "Искусство" | Основное мероприятие "Сохранение и развитие кинематографии" | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 161 | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях настоящей статьи под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.04.2018 № 95-ФЗ) ст.427/п.1/пп.15 |
Юридические лица | Развитие культуры и туризма | Подпрограмма "Искусство" | Основное мероприятие "Сохранение и развитие кинематографии" | х | х | 3 000 | 208 000 | 101 000 | 101 000 | 101 000 |
| 162 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.14 |
Физические лица | Развитие культуры и туризма | Подпрограмма "Искусство" | Основное мероприятие "Поддержка творческих инициатив населения, а также выдающихся деятелей, организаций в сфере культуры, творческих союзов" | 219 | 1 372 | 2 027 | 2 218 | 2 394 | 2 394 | 2 394 |
| 163 | Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 243-ФЗ) ст.427/п.1/пп.1 |
Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | Подпрограмма "Развитие национального интеллектуального капитала" | Основное мероприятие "Привлечение отечественных и зарубежных ученых мирового класса к формированию в Российской Федерации новых научных коллективов" | 201 000 | 217 000 | 170 000 | 50 000 | х | х | х |
| 164 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 19.07.2007 № 195-ФЗ) ст.149/п.2/пп.26 |
Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | Подпрограмма "Формирование и реализация комплексных научно-технических программ по приоритетам Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации, а также научное, технологическое и инновационное развитие по широкому спектру направлений" | Федеральный проект "Развитие научной и научно-производственной кооперации" | 24 882 905 | 27 767 734 | 34 651 342 | 42 499 085 | 45 901 407 | 45 901 407 | 45 901 407 |
| 165 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.3/пп.16 |
Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | Подпрограмма "Фундаментальные научные исследования для долгосрочного развития и обеспечения конкурентоспособности общества и государства" | Основное мероприятие "Обеспечение реализации программы фундаментальных научных исследований" | 96 199 162 | 95 200 504 | 86 585 591 | 106 195 263 | 114 696 868 | 114 696 868 | 114 696 868 |
| 166 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности: разработка конструкции инженерного объекта или технической системы; разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги); создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 19.07.2007 № 195-ФЗ) ст.149/п.3/пп.16.1 |
Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | Подпрограмма "Фундаментальные научные исследования для долгосрочного развития и обеспечения конкурентоспособности общества и государства" | Основное мероприятие "Обеспечение реализации программы фундаментальных научных исследований" | 7 067 896 | 5 956 946 | 6 951 353 | 8 525 677 | 9 208 211 | 9 208 211 | 9 208 211 |
| 167 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню (24 октября 2014 г. № 1096) и в порядке (15 мая 2015 г. № 469), которые утверждаются Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.06.2014 № 151-ФЗ) ст.150/ч.1/пп.17 |
Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | Подпрограмма "Фундаментальные научные исследования для долгосрочного развития и обеспечения конкурентоспособности общества и государства" | Основное мероприятие "Обеспечение реализации программы фундаментальных научных исследований" | 705 | 12 | 3 888 | 4 545 | 4 799 | 4 799 | 4 799 |
| 168 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 № 158-ФЗ) ст.259.3/п.2/пп.2 |
Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | Подпрограмма "Фундаментальные научные исследования для долгосрочного развития и обеспечения конкурентоспособности общества и государства" | Федеральный проект "Развитие передовой инфраструктуры для проведения исследований и разработок в Российской Федерации" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 169 | Освобождается от налогообложения имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 № 139-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.15 |
Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | Подпрограмма "Формирование и реализация комплексных научно-технических программ по приоритетам Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации, а также научное, технологическое и инновационное развитие по широкому спектру направлений" | Федеральный проект "Развитие научной и научно-производственной кооперации" | 2 188 898 | 2 202 871 | 2 578 129 | 2 679 853 | 2 785 590 | 2 785 590 | 2 785 590 |
| 170 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.4 |
Юридические лица | Развитие образования | Подпрограмма "Развитие дошкольного и общего образования" | – | 5 398 644 | 5 883 030 | 5 938 903 | 7 283 930 | 7 867 055 | 7 867 055 | 7 867 055 |
| 171 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено НК РФ |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.14 |
Юридические лица | Развитие образования | – | – | 40 427 731 | 41 857 104 | 43 966 167 | 53 923 506 | 58 240 426 | 58 240 426 | 58 240 426 |
| 172 | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 № 395-ФЗ) ст.284/п.1.1/(ст.284.1) |
Юридические лица | Развитие образования | – | – | 5 278 231 | 6 044 177 | 6 677 992 | 6 984 374 | 7 172 586 | 7 172 586 | 7 172 586 |
| 173 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 19 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.219/п.1/пп.2 |
Физические лица | Развитие образования | Подпрограмма "Развитие среднего профессионального и дополнительного профессионального образования" | – | 21 499 | 32 244 | 49 666 | 51 564 | 53 088 | 53 088 | 53 088 |
| 174 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.5 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 2 473 967 | 3 067 140 | 4 203 322 | 5 155 279 | 5 567 992 | 5 567 992 | 5 567 992 |
| 175 | Налоговая база в отношении: - квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры; - комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты; - жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома; - единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.403/п.3, 4, 5, 6 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | – | 24 396 370 | 27 858 085 | 32 892 532 | 34 149 356 | 35 158 811 | 35 158 811 | 35 158 811 |
| 176 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.15 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | – | 33 025 | 33 663 | 128 276 | 140 363 | 151 521 | 151 521 | 151 521 |
| 177 | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного (за исключением масла пальмового); маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); фруктов и ягод (включая виноград) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.164/п.2/пп.1 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 300 942 984 | 352 563 182 | 394 156 930 | 435 082 080 | 472 896 967 | 472 896 967 | 472 896 967 |
| 178 | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.1) |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 36 885 103 | 36 569 996 | 36 867 854 | 38 786 692 | 40 957 937 | 40 957 937 | 40 957 937 |
| 179 | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.164/п.2/пп.2 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 2 431 406 | 4 557 310 | 4 297 216 | 4 743 394 | 5 006 378 | 5 006 378 | 5 006 378 |
| 180 | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.2) |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 13 635 865 | 14 078 735 | 15 661 349 | 16 476 465 | 17 398 803 | 17 398 803 | 17 398 803 |
| 181 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях настоящей статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.7 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 29 516 645 | 29 499 768 | 23 908 968 | 27 641 794 | 27 641 794 | 27 641 794 | 27 641 794 |
| 182 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 392-ФЗ) ст.149/п.2/пп.7.1 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 183 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних; услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей; услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей; услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах; услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан; услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий; услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.07.2011 № 235-ФЗ) ст.149/п.2/пп.14.1 |
Юридические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | – | 2 739 064 | 3 469 081 | 4 253 002 | 5 216 210 | 5 633 801 | 5 633 801 | 5 633 801 |
| 184 | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.12.2014 № 464-ФЗ) ст.284/п.1.9/(ст.284.5) |
Юридические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Модернизация и развитие социального обслуживания населения" | Основное мероприятие "Обеспечение деятельности учреждений социального обслуживания граждан" | 169 746 | 347 637 | 681 560 | 712 830 | 732 039 | 732 039 | 732 039 |
| 185 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (31 июля 2001 г. № 567)) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.8 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 1 829 000 | 1 702 482 | 1 803 816 | 2 212 339 | 2 389 451 | 2 389 451 | 2 389 451 |
| 186 | Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, реализуемых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.04.2010 № 41-ФЗ) ст.146/п.2/пп.11 |
Юридические лица | Содействие занятости населения | Подпрограмма "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" | Основное мероприятие "Реализация мероприятий активной политики занятости населения, включая мероприятия по развитию трудовой мобильности" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 187 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1 400 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруг (супруга) родителей, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" | – | 35 084 855 | 34 497 625 | 46 192 645 | 48 992 313 | 51 664 582 | 51 664 582 | 51 664 582 |
| 188 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1 400 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" | – | 121 684 | 128 183 | 209 623 | 222 328 | 234 455 | 234 455 | 234 455 |
| 189 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" | – | 79 158 | 114 698 | 208 963 | 221 628 | 233 717 | 233 717 | 233 717 |
| 190 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруг (супруга) родителей, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" | – | 6 427 183 | 6 829 769 | 9 790 450 | 10 383 835 | 10 950 218 | 10 950 218 | 10 950 218 |
| 191 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до месяца, следующего за месяцем вступления его в брак | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" | – | 3 059 991 | 3 042 472 | 4 104 871 | 4 353 661 | 4 591 130 | 4 591 130 | 4 591 130 |
| 192 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" | – | 160 362 | 136 142 | 171 868 | 182 285 | 192 227 | 192 227 | 192 227 |
| 193 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруг (супруга) родителей, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Осуществление компенсационных выплат лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами и детьми-инвалидами" | 2 210 019 | 2 437 846 | 3 507 097 | 3 719 657 | 3 922 544 | 3 922 544 | 3 922 544 |
| 194 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 6 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Осуществление компенсационных выплат лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами и детьми-инвалидами" | 46 025 | 46 030 | 65 079 | 69 023 | 72 788 | 72 788 | 72 788 |
| 195 | Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 статьи 403 НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктами 6 и 7 статьи 407 НК РФ, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 15.04.2019 №63-ФЗ) ст.403/п.6.1 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" | Основное мероприятие "Оказание социальной поддержки многодетным семьям" | х | х | х | 240 105 | 247 202 | 247 202 | 247 202 |
| 196 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред от 15.04.2019 №63-ФЗ) ст.391/п.5/пп.10 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" | Основное мероприятие "Оказание социальной поддержки многодетным семьям" | х | х | х | 444 619 | 462 864 | 462 864 | 462 864 |
| 197 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.10 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Старшее поколение" | Основное мероприятие "Софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам" | 21 837 309 | 22 848 691 | 25 299 415 | 27 683 299 | 29 883 893 | 29 883 893 | 29 883 893 |
| 198 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 № 378-ФЗ) ст.407/п.1/пп.10.1 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Старшее поколение" | Основное мероприятие "Софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам" | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 199 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2017 № 436-ФЗ) ст.391/п.5/пп.8 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Старшее поколение" | Основное мероприятие "Софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам" | х | 9 234 848 | 7 947 844 | 8 295 101 | 8 635 491 | 8 635 491 | 8 635 491 |
| 200 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 №378-ФЗ) ст.391/п.5/пп.9 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Старшее поколение" | Основное мероприятие "Софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам" | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 201 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.1 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Предоставление мер государственной поддержки Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы" | 4 142 | 3 703 | 4 180 | 4 574 | 4 937 | 4 937 | 4 937 |
| 202 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.391/п.5/пп.1 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Предоставление мер государственной поддержки Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы" | 780 | 2 297 | 1 578 | 1 647 | 1 715 | 1 715 | 1 715 |
| 203 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности; лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных); военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ; лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие"; ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 - 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности); лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года; лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия; лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны; лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года; лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.1 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний" | 174 763 | 152 155 | 187 358 | 198 713 | 209 552 | 209 552 | 209 552 |
| 204 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания; бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей; рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах; лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития; родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак; граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.218/п.1/пп.2 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Предоставление мер государственной поддержки Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы" | 351 700 | 322 746 | 413 010 | 438 042 | 461 935 | 461 935 | 461 935 |
| 205 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер социальной поддержки ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий" | 257 401 | 287 693 | 332 182 | 363 482 | 392 376 | 392 376 | 392 376 |
| 206 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.5 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер социальной поддержки ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий" | 10 282 | 10 955 | 9 780 | 10 702 | 11 552 | 11 552 | 11 552 |
| 207 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.11 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер социальной поддержки ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий" | 70 264 | 70 887 | 66 954 | 73 263 | 79 087 | 79 087 | 79 087 |
| 208 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.13 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки отдельным категориям государственных служащих, а также уволенным из их числа и членам их семей" | 11 674 | 11 885 | 10 534 | 11 364 | 11 261 | 11 261 | 11 261 |
| 209 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.7 |
Физические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 425 434 | 477 126 | 479 975 | 525 202 | 566 951 | 566 951 | 566 951 |
| 210 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.9 |
Физические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 13 348 | 13 511 | 12 742 | 13 943 | 15 051 | 15 051 | 15 051 |
| 211 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 ноября 2000 г. № 884) по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых: общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов; организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы; государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.12.2000 № 166-ФЗ) ст.149/п.3/пп.2 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 3 771 485 | 2 104 428 | 1 299 854 | 1 594 241 | 1 721 871 | 1 721 871 | 1 721 871 |
| 212 | Освобождаются от налогообложения общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 № 139-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.3/абз.1 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 117 026 | 161 451 | 154 294 | 136 426 | 148 250 | 148 250 | 148 250 |
| 213 | Освобождаются от налогообложения организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 № 139-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.3/абз.2 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 86 217 | 76 755 | 79 219 | 81 762 | 84 387 | 84 387 | 84 387 |
| 214 | Освобождаются от налогообложения учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 № 139-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.3/абз.3 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 24 310 | 27 465 | 13 560 | 11 990 | 13 029 | 13 029 | 13 029 |
| 215 | Освобождаются от налогообложения: общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.395/п.1/пп.5/абз.1 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 156 515 | 134 311 | 146 768 | 153 181 | 159 466 | 159 466 | 159 466 |
| 216 | Освобождаются от налогообложения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.395/п.1/пп.5/абз.2 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 18 384 | 20 307 | 15 738 | 16 426 | 17 100 | 17 100 | 17 100 |
| 217 | Освобождаются от налогообложения: учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.395/п.1/пп.5/абз.3 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 33 504 | 12 902 | 12 295 | 12 832 | 13 359 | 13 359 | 13 359 |
| 218 | Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 31.12.2001 № 198-ФЗ) ст.264/п.1/пп.38 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 86 781 | 79 113 | 81 457 | 85 194 | 87 490 | 87 490 | 87 490 |
| 219 | Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 31.12.2001 № 198-ФЗ) ст.264/п.1/пп.39 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 378 092 | 407 478 | 441 630 | 461 892 | 474 339 | 474 339 | 474 339 |
| 220 | Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов: сумма отчислений в этот резерв включается в состав внереализационных расходов по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.06.2005 № 58-ФЗ) ст.267.1/п.3 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям" | 46 394 | 16 676 | 39 536 | 41 350 | 42 464 | 42 464 | 42 464 |
| 221 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.3 |
Юридические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Модернизация и развитие социального обслуживания населения" | Основное мероприятие "Обеспечение деятельности учреждений социального обслуживания граждан" | 1 960 841 | 2 117 665 | 2 394 457 | 2 936 747 | 3 171 852 | 3 171 852 | 3 171 852 |
| 222 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.2, 3 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки инвалидам" | 1 280 446 | 1 395 905 | 1 408 242 | 1 540 936 | 1 663 428 | 1 663 428 | 1 663 428 |
| 223 | Не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.07.2002 № 110-ФЗ) ст.358/п.2/пп.2 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки инвалидам" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 224 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: инвалидов I и II групп инвалидности |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.391/п.5/пп.2 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки инвалидам" | 80 310 | 661 159 | 508 757 | 530 986 | 552 775 | 552 775 | 552 775 |
| 225 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: инвалидов с детства, детей-инвалидов |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.391/п.5/пп.3 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки инвалидам" | 7 849 | 55 003 | 35 309 | 36 852 | 38 364 | 38 364 | 38 364 |
| 226 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.391/п.5/пп.4 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер социальной поддержки ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий" | 68 962 | 201 087 | 153 763 | 160 481 | 167 067 | 167 067 | 167 067 |
| 227 | Освобождается от налогообложения имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 № 139-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.13 |
Юридические лица | Доступная среда | Подпрограмма "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" |
Основное мероприятие "Реализация мероприятий, направленных на формирование современной отечественной отрасли производства товаров для инвалидов, в том числе средств реабилитации" | 43 951 | 48 761 | 68 326 | 73 486 | 79 035 | 79 035 | 79 035 |
| 228 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.6 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний" | 334 431 | 311 144 | 332 285 | 363 595 | 392 498 | 392 498 | 392 498 |
| 229 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.8 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний" | 6 774 | 8 370 | 7 818 | 8 555 | 9 235 | 9 235 | 9 235 |
| 230 | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 01.10.2014 № 284-ФЗ) ст.407/п.1/пп.12 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний" | 2 714 | 3 547 | 3 061 | 3 349 | 3 616 | 3 616 | 3 616 |
| 231 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.391/п.5/пп.5 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний" | 17 951 | 222 882 | 173 344 | 180 918 | 188 342 | 188 342 | 188 342 |
| 232 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.391/п.5/пп.6 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний" | 1 056 | 4 337 | 3 357 | 3 504 | 3 647 | 3 647 | 3 647 |
| 233 | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.391/п.5/пп.7 |
Физические лица | Социальная поддержка граждан | Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" | Основное мероприятие "Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний" | 413 | 4 066 | 1 736 | 1 812 | 1 886 | 1 886 | 1 886 |
| 234 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке (постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359) как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.3/пп.13 |
Юридические лица | Развитие физической культуры и спорта | Подпрограмма "Развитие физической культуры и массового спорта" | Основное мероприятие "Физическое воспитание и обеспечение организации и проведения физкультурных мероприятий и массовых спортивных мероприятий" | 1 204 283 | 1 176 805 | 1 145 998 | 1 405 541 | 1 518 063 | 1 518 063 | 1 518 063 |
| 235 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях: Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов; чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.217/ч.1/п.20 |
Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | Подпрограмма "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва" | Основное мероприятие "Проведение спортивных мероприятий, обеспечение подготовки спортсменов высокого класса, материально-техническое обеспечение спортивных сборных команд Российской Федерации" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 236 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством Российской Федерации: спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх; тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 247-ФЗ) ст.217/ч.1/п.20.1 |
Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | Подпрограмма "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва" | Основное мероприятие "Проведение спортивных мероприятий, обеспечение подготовки спортсменов высокого класса, материально-техническое обеспечение спортивных сборных команд Российской Федерации" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 237 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований: российскими спортсменами по итогам выступлений на открытых всероссийских спортивных соревнованиях по видам спорта, включенным в программу XV Паралимпийских летних игр 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов; российскими спортсменами по результатам международных соревнований, на которых осуществлялся отбор на XV Паралимпийские летние игры 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ) ст.217/ч.1/п.20.2 |
Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | Подпрограмма "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва" | Основное мероприятие "Проведение спортивных мероприятий, обеспечение подготовки спортсменов высокого класса, материально-техническое обеспечение спортивных сборных команд Российской Федерации" | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 238 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.11.2009 № 287-ФЗ) ст.149/п.3/пп.29 |
Юридические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | Подпрограмма "Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства граждан России" | – | -1 678 709 | -4 203 289 | 3 384 838 | -409 226 | -409 226 | -409 226 | -409 226 |
| 239 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.11.2009 № 287-ФЗ) ст.149/п.3/пп.30 |
Юридические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | Подпрограмма "Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства граждан России" | – | 2 699 121 | 2 491 199 | 4 136 162 | 5 072 909 | 5 479 027 | 5 479 027 | 5 479 027 |
| 240 | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2017 № 286-ФЗ) ст.259.3/п.2/пп.4 |
Юридические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | Подпрограмма "Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства граждан России" | Ведомственная целевая программа "Поддержка модернизации коммунальной и инженерной инфраструктуры субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)" | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 241 | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 № 158-ФЗ) ст.255/ч.2/пп.24.1 |
Юридические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | Подпрограмма "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" | Федеральный проект "Жилье" | 1 475 387 | 1 741 944 | 1 700 763 | 1 778 793 | 1 826 727 | 1 826 727 | 1 826 727 |
| 242 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.220/п.1/пп.1 |
Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | Подпрограмма "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" | Федеральный проект "Жилье" | 5 812 949 | 7 777 634 | 7 953 004 | 8 300 487 | 8 641 098 | 8 641 098 | 8 641 098 |
| 243 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.220/п.1/пп.3 |
Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | Подпрограмма "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" | Федеральный проект "Жилье" | 149 031 269 | 162 662 057 | 167 330 458 | 173 724 155 | 178 859 441 | 178 859 441 | 178 859 441 |
| 244 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.220/п.1/пп.2 |
Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | Подпрограмма "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" | Федеральный проект "Жилье" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 245 | При определении размера налоговой базы в соответствии НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.220/п.1/пп.4 |
Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | Подпрограмма "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" | Федеральный проект "Жилье" | 21 750 544 | 26 428 717 | 27 187 221 | 28 226 045 | 29 060 407 | 29 060 407 | 29 060 407 |
| 246 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.16 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 0 | -139 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 247 | Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.11.2011 N 338-ФЗ) ст.146/п.2/пп.4.2 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Дорожное хозяйство" | Ведомственный проект "Развитие сети федеральных автомобильных дорог общего пользования" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 248 | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.06.2014 № 151-ФЗ) ст.164/п.1/пп.4.1 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" | Мероприятие "Содействие повышению доступности воздушных перевозок населения, в том числе в части развития региональных и внутрирегиональных перевозок" | 7 932 738 | 7 324 379 | 9 577 751 | 11 746 894 | 12 687 308 | 12 687 308 | 12 687 308 |
| 249 | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 № 353-ФЗ) ст.164/п.1/пп.4.2 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" | Мероприятие "Содействие повышению доступности воздушных перевозок населения, в том числе в части развития региональных и внутрирегиональных перевозок" | х | х | 463 440 | 10 356 741 | 11 185 864 | 11 185 864 | 11 185 864 |
| 250 | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.04.2015 № 83-ФЗ) ст.164/п.1/пп.9.2 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Железнодорожный транспорт" | Ведомственная целевая программа "Обеспечение доступности услуг железнодорожного транспорта" | 10 232 528 | 12 537 439 | 13 295 276 | 16 306 354 | 17 611 782 | 17 611 782 | 17 611 782 |
| 251 | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ) ст.164/п.1/пп.9.3 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Железнодорожный транспорт" | Ведомственная целевая программа "Обеспечение доступности услуг железнодорожного транспорта" | х | 26 615 828 | 35 553 322 | 43 605 343 | 47 096 227 | 47 096 227 | 47 096 227 |
| 252 | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.04.2015 № 83-ФЗ) ст.164/п.2/пп.6 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" | Мероприятие "Содействие повышению доступности воздушных перевозок населения, в том числе в части развития региональных и внутрирегиональных перевозок" | 25 000 000 | 30 555 000 | 34 349 086 | 42 128 375 | 45 501 019 | 45 501 019 | 45 501 019 |
| 253 | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 году - 1,6 процента | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2016 № 464-ФЗ) ст.380/п.3.2 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Железнодорожный транспорт" | Основное мероприятие "Управление реализацией мероприятий в сфере железнодорожного транспорта" | х | 32 725 748 | 26 089 823 | 28 225 205 | 19 738 691 | 19 738 691 | 19 738 691 |
| 254 | Особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью: Начиная с 1 января 2017 г. сумма налога исчисляется с применением коэффициента в течение шести налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором соответствующее имущество было впервые принято на учет в качестве объекта основных средств, коэффициент Кжд принимается равным: 0 - в течение первого налогового периода; 0,1 - в течение второго налогового периода; 0,2 - в течение третьего налогового периода; 0,4 - в течение четвертого налогового периода; 0,6 - в течение пятого налогового периода; 0,8 - в течение шестого налогового периода |
Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2016 № 464-ФЗ) ст.385.3 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Железнодорожный транспорт" | Ведомственный проект "Развитие инфраструктуры железнодорожного транспорта" | х | 3 952 | 4 276 | 4 625 | 5 024 | 5 024 | 5 024 |
| 255 | Не являются объектом налогообложения: пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.07.2002 № 110-ФЗ) ст.358/п.2/пп.4 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" | – | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 256 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые по 31 декабря 2023 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства - члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок. Гражданские пассажирские самолеты подсубпозиции 8802 40 003 5 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства - члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок |
Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.13 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" | – | 0 | 13 859 | 776 575 | 760 652 | 788 972 | 788 972 | 788 972 |
| 257 | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: авиационные двигатели, запасные части и оборудование, необходимые для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" п.7.1.15 |
Юридические лица | Развитие транспортной системы | Подпрограмма "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" | – | 1 890 108 | 2 222 269 | 2 691 455 | 2 636 269 | 2 734 421 | 2 734 421 | 2 734 421 |
| 258 | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 № 243-ФЗ) ст.427/п.1/пп.3 |
Юридические лица | Информационное общество | – | – | 26 121 000 | 28 136 000 | 31 019 000 | 45 440 000 | 55 655 000 | 55 655 000 | 55 655 000 |
| 259 | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 07.07.2003 № 117-ФЗ) ст.251/п.1/пп.28 |
Юридические лица | Информационное общество | Подпрограмма "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе" | Основное мероприятие "Обеспечение доступности услуг электросвязи на территории Российской Федерации" | 2 077 260 | 2 127 068 | 2 632 445 | 2 753 220 | 2 827 412 | 2 827 412 | 2 827 412 |
| 260 | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.11.2008 № 224-ФЗ) ст.259/п.6 |
Юридические лица | Информационное общество | – | – | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 261 | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2001 № 179-ФЗ) ст.164/п.2/пп.3 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 7 362 671 | 8 582 709 | 9 622 992 | 10 622 144 | 11 211 059 | 11 211 059 | 11 211 059 |
| 262 | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.3) |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 464 408 | 429 319 | 431 577 | 454 039 | 479 456 | 479 456 | 479 456 |
| 263 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.9 |
Юридические лица | Информационное общество | Подпрограмма "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе" | Основное мероприятие "Развитие федеральной почтовой связи" | 2 937 790 | 3 012 245 | 3 322 661 | 4 075 168 | 4 401 411 | 4 401 411 | 4 401 411 |
| 264 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 01.07.2011 № 170-ФЗ) ст.149/п.2/пп.17.2 |
Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности | Подпрограмма "Реализация полномочий в сфере внутренних дел" | – | 76 249 | 65 897 | 65 213 | 79 982 | 86 385 | 86 385 | 86 385 |
| 265 | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.3/пп.14 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 954 855 | 979 460 | 1 069 631 | 1 311 878 | 1 416 902 | 1 416 902 | 1 416 902 |
| 266 | Освобождается от налогообложения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 № 139-ФЗ) ст.381/ч.1/пп.14 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 13 599 | 11 691 | 21 604 | 15 631 | 16 309 | 16 309 | 16 309 |
| 267 | Не признаются объектами налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2012 № 202-ФЗ) ст.374/п.4/пп.5 |
Юридические лица | Развитие атомного энергопромышленного комплекса | Подпрограмма "Обеспечение производственных, технологических и социально-экономических процессов устойчивого развития ядерного оружейного комплекса Российской Федерации и стратегического присутствия России в Арктической зоне" | Федеральный проект "Северный морской путь" | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 268 | Не признаются объектами налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2012 № 202-ФЗ) ст.374/п.4/пп.4 |
Юридические лица | Развитие атомного энергопромышленного комплекса | – | – | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 269 | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) в области космической деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.164/п.1/пп.5 |
Юридические лица | Космическая деятельность России | Федеральная космическая программа России на 2016 - 2025 годы | – | 26 078 343 | 26 232 174 | 36 820 160 | 45 159 091 | 48 774 363 | 48 774 363 | 48 774 363 |
| 270 | Не признаются объектами налогообложения космические объекты | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2012 № 202-ФЗ) ст.374/п.4/пп.6 |
Юридические лица | Космическая деятельность России | Федеральная космическая программа России на 2016 - 2025 годы | – | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 271 | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 № 117-ФЗ) ст.149/п.2/пп.6 |
Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | – | – | 22 642 | 32 382 | 43 787 | 53 704 | 58 003 | 58 003 | 58 003 |
| 272 | Освобождаются от налогообложения общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.395/п.1/пп.7 |
Юридические лица | Реализация государственной национальной политики | Подпрограмма "Коренные малочисленные народы Российской Федерации" | Основное мероприятие "Повышение качества жизни коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации" | 29 255 | 21 768 | 10 730 | 11 199 | 11 658 | 11 658 | 11 658 |
| 273 | Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов | Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 № 141-ФЗ) ст.395/п.1/пп.7 |
Физические лица | Реализация государственной национальной политики | Подпрограмма "Коренные малочисленные народы Российской Федерации" | Основное мероприятие "Сохранение культур и традиционного образа жизни коренных малочисленных народов Российской Федерации" | 13 990 | 16 765 | 17 105 | 17 852 | 18 585 | 18 585 | 18 585 |
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная