База данных о налоговых льготах, освобождениях и иных преференциях
Опубликован в разделе: Налоговые расходы Российской Федерации
Опубликовано: 20.12.2018Изменено: 20.12.2018
База данных о налоговых льготах, освобождениях и иных преференциях
Скачать
| № п/п | Элемент налогообложения | Краткое наименование налоговой льготы/ иной преференции/ льготы по уплате таможенных платежей | Полное наименование налоговой льготы/ иной преференции/ льготы по уплате таможенных платежей | Вид налоговой льготы/ иной преференции/ льготы по уплате таможенных платежей | Целевой получатель налоговой льготы/ иной преференции/ льготы по уплате таможенных платежей | Условие предоставления налоговой льготы/ иной преференции/ льготы по уплате таможенных платежей | Дата начала действия налоговой льготы/ иной преференции/ льготы по уплате таможенных платежей | Срок действия налоговой льготы/ иной преференции/ льготы по уплате таможенных платежей | Дата прекращения действия налоговой льготы/ иной преференции/ льготы по уплате таможенных платежей | Законодательное полномочие | Наименование законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу/ иную преференцию/ льготу по уплате таможенных платежей | Структурная единица законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающая налоговую льготу/ иную преференцию/ льготу по уплате таможенных платежей | Дата и номер законодательного акта (нормативного правового акта) РФ, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу/ иную преференцию/ льготу по уплате таможенных платежей | Федеральный нормативный правовой акт (сопутствующие) | Наименование налога (сбора/страхового взноса) | Плательщик/ агент | Выпадающие доходы уровня бюджета бюджетной системы Российской Федерации | Администратор доходов | Наименование отчетной формы, отражающей стоимостную оценку предоставленных налоговых льгот/ иных преференций/ льгот по уплате таможенных платежей | Реквизиты в отчетной форме | 2015 г. (тыс. руб.) | 2016 г. (тыс. руб.) | 2017 г. (тыс. руб.) | 2018 г. (тыс. руб.) | 2019 г. (тыс. руб.) | 2020 г. (тыс. руб.) | 2021 г. (тыс. руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |
| 1 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (основная категория плательщиков за исключением плательщиков, для которых установлены статьей 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов) | Пониженная ставка (тариф) | Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | Не установлены | 01-янв-12 | 7 лет | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.426 | 03-дек-11 | До 01.01.2017 - ст.58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | - | - | - | ||
| 2 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, вовлеченных в интеллектуальную деятельность | Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями | Пониженная ставка (тариф) | Созданные бюджетными, автономными учреждениями, организации, вовлеченные в интеллектуальную деятельность | 1.Осуществление деятельности по практическому применению результатов интеллектуальной деятельности; 2.Применение УСН; 3.Наличие записи в реестре учета уведомлений о создании хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств | 01-янв-11 | 9 лет | 01-янв-20 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.1 | 16-окт-10 | До 01.01.2017 - п.4 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 149 000 | 201 000 | 217 000 | 170 000 | 40 000 | - | - | ||
| 3 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ 4-х типов | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ОЭЗ | Необходимо заключить соглашение с органами управления ОЭЗ об осуществлении технико-внедренческой деятельности, об осуществлении туристско-рекреационной деятельности | 01.01.2010 - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности; 01.01.2012 - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности | Индивидуальные ограничения | 01-янв-20 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.2 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.5 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 563 100 | 1 173 000 | 1 945 000 | 1 020 000 | 670 000 | - | - | ||
| 4 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных | Пониженная ставка (тариф) | Организации в области ИТ | 1.Получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ-технологий; 2.Доля доходов от деятельности в области ИТ должна составлять не менее 90 процентов; 3.Среднесписочная численность должна составлять не менее 7 человек | 01-янв-10 | 14 лет | 01-янв-24 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.3 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.6 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 18 606 000 | 26 121 000 | 28 136 000 | 30 512 000 | 45 290 000 | 47 940 000 | 51 307 000 | ||
| 5 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: производство пищевых продуктов; производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; производство текстильных изделий; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; производство бумаги и бумажных изделий; производство химических веществ и химических продуктов; производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; производство резиновых и пластмассовых изделий; производство прочей неметаллической минеральной продукции; производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки; производство проволоки методом холодного волочения; производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; производство компьютеров, электронных и оптических изделий; производство электрического оборудования; производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; производство прочих транспортных средств и оборудования; производство мебели; производство музыкальных инструментов; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек; производство медицинских инструментов и оборудования; производство изделий, не включенных в другие группировки; ремонт и монтаж машин и оборудования; сбор и обработка сточных вод; сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; строительство зданий; строительство инженерных сооружений; работы строительные специализированные; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах; деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта; деятельность водного транспорта; деятельность воздушного и космического транспорта; складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; деятельность почтовой связи и курьерская деятельность; производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ; деятельность в области телевизионного и радиовещания; деятельность в сфере телекоммуникаций; разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; научные исследования и разработки; деятельность ветеринарная; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; деятельность по обслуживанию зданий и территорий; образование; деятельность в области здравоохранения; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; деятельность учреждений культуры и искусства; деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; деятельность фитнес-центров; деятельность в области спорта прочая; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | Пониженная ставка (тариф) | Организации и ИП, применяющие УСН | 1.Осуществление деятельности в производственной и социальной сфере; 2.Применение УСН; 3.Требование по предельной величине общего дохода, полученного за налоговый период; 4.Доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности должна составлять не менее 70 процентов | 01-янв-11 | 8 лет | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.5 | 28-дек-10 | До 01.01.2017 - п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 33 868 000 | 56 129 000 | 60 299 000 | 65 895 000 | - | - | - | ||
| 6 | Базовый элемент | Пониженные тарифы страховых взносов для членов экипажей судов | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений | Пониженная ставка (тариф) | Операторы судов зарегистрированных в Российском международном реестре | Выплаты и иные вознаграждения должны производиться членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | 01-янв-12 | 16 лет | 01-янв-28 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.4 | 07-ноя-11 | До 01.01.2017 - п.9 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 2 102 300 | 2 586 000 | 3 685 000 | 3 958 000 | 4 896 000 | 5 171 000 | 5 477 000 | ||
| 7 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, уплачивающих ЕНВД (аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению | Пониженная ставка (тариф) | Применяющие ЕНВД аптечные и фармацевтические организации | Аптеки, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 01-янв-12 | 7 лет | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.6 | 03-дек-11 | До 01.01.2017 - п.10 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 1 959 000 | 3 374 000 | 3 625 000 | 3 936 000 | - | - | - | ||
| 8 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для некоммерческих организаций | Пониженные тарифы страховых взносов для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) | Пониженная ставка (тариф) | НКО в сфере создания общественных благ | 1.Регистрация в установленном порядке; 2.Применение УСН; 3.Условие о доле доходов от осуществления деятельности, предусмотренной уставом | 01-янв-12 | 13 лет | 01-янв-25 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.7 | 03-дек-11 | До 01.01.2017 - п.11 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 784 000 | 1 299 000 | 1 395 000 | 1 502 000 | 1 313 000 | 1 386 000 | 1 473 000 | ||
| 9 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций | Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения | Пониженная ставка (тариф) | Благотворительные организации | 1.Регистрация в установленном порядке; 2.Применение УСН; 3.Соответствие деятельности целям, предусмотренным ее учредительными документами | 01-янв-12 | 13 лет | 01-янв-25 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.8 | 03-дек-11 | До 01.01.2017 - п.12 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | 152 000 | 291 000 | 313 000 | 311 000 | 321 000 | 333 000 | 358 000 | ||
| 10 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для ИП, применяющих патентную систему | Пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | ИП применяющих патентную систему налогообложения | Применение ПСН | 01-янв-12 | 7 лет | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.9 | 25-июн-12 | До 01.01.2017 - п.14 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 216 000 | 501 000 | 538 000 | 326 000 | - | - | - | ||
| 11 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов Инновационного центра "Сколково" | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" | Пониженная ставка (тариф) | Участники Инновационного центра "Сколково" | 1.Получение статуса участника проекта Инновационного центра "Сколково"; 2.Прибыль менее 300 млн. рублей | 01-янв-11 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.10 | 28-сен-10 | До 01.01.2017 - ст.58.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 1 251 000 | 2 657 000 | 2 856 000 | 3 100 000 | 4 271 000 | 4 515 000 | 4 816 000 | |||
| 12 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов СЭЗ в Республике Крым и города федерального значения Севастополя | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты СЭЗ | Получение статуса резидента СЭЗ | 01-янв-15 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.11 | 29-ноя-14 | До 01.01.2017 - ст.58.4 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 35 000 | 3 270 000 | 5 396 000 | 3 762 000 | 7 407 000 | 7 827 000 | 8 359 000 | |||
| 13 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОСЭР | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ТОСЭР | 1.Получение статуса резидента ТОСЭР; 2.Осуществление минимального установленного размера инвестиций | 01-апр-15 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.12 | 31-дек-14 | До 01.01.2017 - ст.58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 2 000 | 551 000 | 1 469 000 | 2 107 000 | 2 044 000 | 2 158 000 | 2 300 000 | |||
| 14 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов свободного порта Владивосток | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты свободного порта Владивосток | 1.Получение статуса резидента свободного порта Владивосток; 2.Осуществление минимального установленного размера инвестиций | 01-янв-16 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.13 | 13-июл-15 | До 01.01.2017 - ст.58.6 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | - | 79 000 | 177 000 | 103 000 | 308 000 | 325 000 | 349 000 | |||
| 15 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Включение в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области | 01-янв-18 | 8 лет | 01-янв-26 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.14 | 27.11.2017 № 353-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | - | - | - | 173 000 | 86 000 | 97 000 | 98 000 | |||
| 16 | Налоговый расход | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях настоящей статьи под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики | Пониженная ставка (тариф) | Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции | 1.Получение документа, подтверждающего нахождение плательщика в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции; 2.Доля доходов в области производства анимационной аудиовизуальной продукции должна составлять не менее 90 процентов; 3.Среднесписочная численность должна составлять не менее 7 человек | 01-янв-18 | 6 лет | 01-янв-24 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.15 | 23.04.2018 № 95-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | - | - | - | н/д | 217 000 | 229 000 | 241 000 | |||
| 17 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты страховых взносов государственные пособия | Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, выплачивающие государственные пособия | Документы, подтверждающие право на получение государственного пособия | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.1 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 18 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты страховых взносов компенсационные выплаты | Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных: с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения; с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка; с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников; с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера; с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию; с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, выплат в иностранной валюте взамен суточных, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 НКРФ, российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы, а также компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, выплачивающие компенсационных выплат | 1. Трудовой договор; 2. В случае возмещения тех или иных расходов работника необходимы документы, подтверждающие данные расходы для выплаты компенсации | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.2 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.2 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 19 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов единовременная материальная помощь | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, выплачивающие единовременную материальную помощь | Документы, служащие основанием для обращения за материальной помощью | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.3 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.3 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 20 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты страховых взносов общины коренных малочисленных народов | Не подлежат обложению страховыми взносами доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Общины коренных малочисленных народов | Реализация продукции, полученной в результате ведения традиционных видов промысла | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.4 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.4 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 21 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты страховых взносов суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации добровольного страхования | 1. Упомянутые договора страхования (обеспечения); 2. Документы, подтверждающие внесение работодателем указанных страховых платежей (взносов) за работника | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.5 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.5 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 22 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты страховых взносов дополнительные взносы работодателя | Не подлежат обложению страховыми взносами взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации добровольного страхования | Документы, подтверждающие уплату взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.6 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.6 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 23 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты страховых взносов дополнительные взносы работодателя | Не подлежат обложению страховыми взносами взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников, в размере уплаченных взносов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Работодатель, уплачивающий дополнительное социальное обеспечение | Документы, подтверждающие уплату взносов в соответствии с законодательством РФ о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников | 01-янв-11 | 6 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.9/ч.1/п.6.1 | 24-июл-09 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 24 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты страховых взносов расходы на проезд к месту отдыха, провоз багажа работающим и проживающим в районах Крайнего Севера | Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, районов Крайнего Севера и приравненные к ним местности | Документы подтверждающие осуществление расходов на проезд к месту отдыха, провоз багажа | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.7 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.7 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 25 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты страховых взносов суммы, выплаченные в рамках проведения предвыборной агитации и выборов | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие проведение предвыборной агитации и выборов, а также референдумов | 1. Подтверждение проведения предвыборной кампании, выборов, референдумов; 2. Документы, подтверждающие расходы на выплату сумм указанным физическим лицам | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.8 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.8 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 26 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов стоимость форменной одежды и обмундирования | Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, обеспечивающие форменной одеждой и обмундированием своих сотрудников, относящихся к категории госслужащих | Документы, подтверждающие выдачу форменной одежды и обмундирования на основании законодательства | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.9 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.9 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 27 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов стоимость льгот по проезду отдельным категориях работников | Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оплачивающие проезд отдельным категориям работникам | 1. Нормативные правовые акты, подтверждающие льготу по проезду; 2. Документы, подтверждающие осуществление расходов | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.10 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.10 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 28 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов сумма материальной помощи | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, выплачивающие материальную помощь своим работникам | Документы, подтверждающие предоставление материальной помощи | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.11 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.11 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 29 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов сумма платы за обучение работников | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оплачивающие обучение работников | 1. Документы, подтверждающие обучение работников; 2. Документы, подтверждающие осуществление расходов за обучение работников | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.12 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.12 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 30 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов оплата работникам затрат по уплате процентов по займам на приобретение и (или) строительство жилого помещения | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оплачивающие затраты по уплате процентов по займам на приобретение и (или) строительство жилого помещения | 1. Документы, подтверждающие получение работником займа (кредита) на приобретение и (или) строительство жилого помещения; 2. Документы, подтверждающие осуществление расходов плательщика по возмещению работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.13 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.13 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 31 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов сумма денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения полученные в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в иных органах | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, федеральной противопожарной службы, лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации, имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных органах в соответствии с законодательством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, производящие выплаты денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения работникам в связи с выполнением военной службы и службы в иных органах | Исполнение обязанностей военной службы и службы в указанных органах в соответствии с законодательством РФ | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.14 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.14 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 32 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов выплата в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, применяющие труд иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ | Наличие договора с иностранным гражданином и лицом без гражданства, не признаваемым застрахованным лицом с указанием места осуществления им деятельности | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п1/пп.15 | 24-июл-09 | До 01.01.2017 - п.15 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 33 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов оплата расходов на командировку работников | Не подлежат обложению страховыми взносами при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании (без установленного федеральным законом нормирования суточных, т.е. суточные не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным нормативным актом организации) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, направляющие сотрудников в командировку | Документы подтверждающие командировочные расходы | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.9/ч.2 | 24-июл-09 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 34 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты страховых взносов расходы на командировку работников | Не подлежат обложению страховыми взносами при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК РФ, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании (без установленного федеральным законом нормирования суточных, т.е. суточные не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным нормативным актом организации) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, направляющие сотрудников в командировку | Документы подтверждающие командировочные расходы | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п2 | 03.07.2016 № 243-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 35 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС иностранные организаторы Олимпийских игр в г. Сочи | Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, а также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Иностранные организации, аккредитованные в РФ | Операции, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | 01-янв-08 | 9 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.143/п.2/абз.1 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 36 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС официальные вещательные компании Олимпийских игр в г. Сочи | Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации (в том числе по осуществлению официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы связи), осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией, и совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленного частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Официальные вещательные компании Олимпийских игр в г. Сочи | Операции по производству и распространению продукции средств массовой информации | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.143/п.2/абз.2 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 37 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС FIFA и дочерние организации в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года | Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | FIFA и дочерние организации в связи с проведением чемпионата мира по футболу | Операции, совершаемых в рамках организации и проведения чемпионата мира по футболу FIFA 2018 | 01-окт-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.143/п.3/абз.1 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 38 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС иностранные СМИ в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года | Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Иностранные организации, аккредитованные в РФ | Поставка товаров (работ, услуг) FIFA | 01-окт-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.143/п.3/абз.2 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 39 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС организации и ИП, если сумма выручки от реализации не превысила в совокупности 2 миллиона рублей | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации и ИП | Порог включения в режим плательщика НДС | 05-авг-00 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145/п.1/абз.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 40 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС организации и ИП, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСН) | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации и ИП | Реализация права на уплату единого сельскохозяйственного налога | 01-янв-19 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145/п.1/абз.2 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | - | н/д | н/д | н/д | ||||
| 41 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС резиденты Инновационного центра "Сколково" | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Участники Инновационного центра "Сколково" | Получение статуса участника проекта в Инновационным центре"Сколково" | 30-сен-10 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145.1/п.1 | 28.09.2010 № 243-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 5 мая 2011 г. № 340 "О внесении на ратификацию Соглашения о единых правилах предоставления промышленных субсидий" (ст.1) | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 146 052 | 175 969 | 248 127 | 569 287 | 217 353 | 217 353 | 217 353 | |||
| 42 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС операции (не признаваемые реализацией товаров, работ или услуг) | Не признаются объектом налогообложения операции, указанные в пункте 3 статьи 39 НК РФ (операции не признаваемые реализацией товаров, работ или услуг) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации и ИП | Операции не признаваемые реализацией товаров, работ или услуг | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 43 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС безвозмездная передача объектов социально-культурного, ЖК и инфраструктурного назначения органам государственной власти и органам местного самоуправления | Не признаются объектом налогообложения передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Органы государственной власти и местного самоуправления | Безвозмездная передача объектов соц.-культурного, ЖК и инфраструктурного назначения органам государственной власти | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 44 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС приватизация имущества государственных и муниципальных предприятий | Не признаются объектом налогообложения передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Государственные и муниципальные учреждения | Приватизация имущества государственных и муниципальных предприятий | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 45 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС работы (услуги) органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий | Не признаются объектом налогообложения выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, входящие в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления | Работы (услуги) органов гос. власти в рамках установленных полномочий | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 46 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС выполненые работы (услуги) казенными, бюджетными и автономными учреждениями | Не признаются объектом налогообложения выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Казенные учреждения, бюджетные и автономные учреждения | Работы (услуги) казенных, бюджетных и автономных учреждений в рамках гос. задания | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.4.1 | 18.07.2011 № 239-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 47 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения | Не признаются объектом налогообложения оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие доверительное управление платными автодорогами | Проезд ТС по платным автомобильным дорогам (искл. плату концессионеру) | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.4.2 | 28.11.2011 № 338-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 48 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС услуги по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления | Не признаются объектом налогообложения передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Органы государственной власти и местного самоуправления | Безвозмездная передача основных средств органам гос. власти, гос. учреждениям, ФГУП, МУП | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 49 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС операции по реализации земельных участков | Не признаются объектом налогообложения операции по реализации земельных участков (долей в них) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие операции по реализации земельных участков | Операции по реализации земельных участков | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.6 | 20.08.2004 № 109-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 50 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС передача имущественных прав организации ее правопреемнику(-ам) | Не признаются объектом налогообложения передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организация правопреемник | Передача имущественных прав организации ее правопреемнику(-ам) | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.7 | 22.07.2005 № 118-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 51 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС передача денежных средств или недвижимого имущества в целевой капитал НКО | Не признаются объектом налогообложения передача денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Некоммерческие организации | Передача денежных средств или недвижимого имущества в целевой капитал НКО | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.8 | 30.12.2006 № 276-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 52 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС передача недвижимого имущества при расформировании целевого капитала НКО | Не признаются объектом налогообложения передача недвижимого имущества в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Норма настоящего подпункта применяется при передаче такого имущества некоммерческой организацией - собственником целевого капитала жертвователю, его наследникам (правопреемникам) или другой некоммерческой организации в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Некоммерческие организации | Передача недвижимого имущества при расформировании целевого капитала НКО | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.8.1 | 21.11.2011 № 328-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 53 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС операции российских организаторов по согласованию с иностранными организаторами Олимпийских игр в г. Сочи | Не признаются объектом налогообложения операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организаторы Олимпийских игр и Паралимпийских игр | Операции российских организаторов по согласованию с иностранными организаторами Олимпийских игр в г. Сочи | 01-янв-08 | 9 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.9 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 54 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по передаче в безвозмездное пользование автономной НКО | Не признаются объектом налогообложения оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи", являющейся российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", олимпийских объектов федерального значения, перечень которых в соответствии с частью 22 статьи 14 указанного Федерального закона определяется Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организаторы Олимпийских игр и Паралимпийских игр | Услуги по передаче в безвозмездное пользование олимпийских объектов | 01-окт-13 | 4 года | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.9.1 | 23.07.2013 № 216-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 55 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС передача на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность | Не признаются объектом налогообложения передача на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность, в собственность Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Государственные предприятия и учреждения | Безвозмездная передача олимпийских объектов в гос.собственность | 01-окт-13 | 4 года | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.9.2 | 23.07.2013 № 216-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 56 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС передача в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества | Не признаются объектом налогообложения передача в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Образовательные и научные некоммерческие организации | Передача в собственность на безвозмездной основе гос. имущества образовательным и научным некоммерческим организациям | 01-дек-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.9.3 | 29.12.2015 № 396-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 57 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС услуги по передаче в безвозмездное пользование НКО на осуществление уставной деятельности государственного имущества | Не признаются объектом налогообложения оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Некоммерческие организации | Передача в безвозмездное пользование НКО гос. имущества, не закрепленного за гос. предприятиями и учреждениями | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.10 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 58 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС работы (услуги) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда | Не признаются объектом налогообложения выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, реализуемых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие деятельность на рынке труда | Работы (услуги) в рамках мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.11 | 05.04.2010 № 41-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 59 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС операции по реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну РФ | Не признаются объектом налогообложения операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Государственные предприятия и учреждения | Реализация гос. имущества, составляющего гос. казну | 01-апр-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.12 | 28.12.2010 № 395-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 60 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями FIFA, Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA | Не признаются объектом налогообложения связанные с осуществлением мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями FIFA, Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, определенными указанным Федеральным законом и являющимися российскими организациями | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские организации, связанные с осуществлением мероприятий FIFA 2018 года | Операции в связи с проведением чемпионата мира по футболу | 01-июл-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.13 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 61 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС реализация автономной НКО имущества и имущественных прав и оказание услуг по представлению интересов вкладчиков | Не признаются объектом налогообложения реализация автономной некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", имущества и имущественных прав и оказание этой организацией услуг по представлению интересов вкладчиков | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Некоммерческие организации | Деятельность НКО "Фонд защиты вкладчиков" по представлению интересов вкладчиков | 21-апр-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.14 | 20.04.2014 № 78-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 62 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников | Не признаются объектом налогообложения операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Должники, признанные несостоятельными (банкротами) | Имущество, имущественные права должников, признанных несостоятельными (банкротами) | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.15 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 63 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС передача на безвозмездной основе органам государственной власти РФ и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства | Не признается объектом налогообложения передача на безвозмездной основе органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства, акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и хозяйственными обществами, созданными с участием такого акционерного общества в указанных целях, являющимися управляющими компаниями особых экономических зон | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Органы государственной власти и местного самоуправления | Подтверждение статуса | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.16 | 27.11.2017 № 351-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 64 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС аренда помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Иностранные организации, аккредитованные в РФ | Аренда помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4000 2012-13-4010 2014-17-4020 | 2 807 590 | 2 911 794 | 2 384 335 | 2 680 403 | 3 078 772 | 3 304 556 | 3 561 382 | ||
| 65 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС реализация на территории РФ медицинских товаров | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: медицинских изделий. Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Медицинские организации, ИП, осуществляющие медицинскую деятельность | Медицинские товары согласно перечню Правительства Российской Федерации | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2015 г. №1042 "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4010 2012-13-4020 2014-17-4030 | 27 325 053 | 33 200 041 | 38 247 368 | 42 996 633 | 49 386 909 | 53 008 732 | 57 128 497 | |
| 66 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС медицинские услуги | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся: услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию; услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях; услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению; услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного; услуги патолого-анатомические; услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Медицинские организации, ИП, осуществляющие медицинскую деятельность | Медицинские услуги | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2001 г. №132 "Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4020 2012-13-4030 2014-17-4040 | 84 793 797 | 92 317 757 | 102 133 257 | 114 815 383 | 131 879 554 | 141 551 033 | 152 552 182 | |
| 67 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Учреждения медико-социальной защиты | Уход за больными, инвалидами и престарелыми | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4030 2012-13-4040 2014-17-4050 | 1 900 676 | 1 960 841 | 2 117 665 | 2 380 620 | 2 734 435 | 2 934 966 | 3 163 068 | ||
| 68 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие образовательную деятельность | Уход за детьми дошкольного возраста, занятия с несовершеннолетними (кружки/секции/др.) | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4040 2012-13-4050 2014-17-4060 | 4 254 534 | 5 398 644 | 5 883 030 | 6 613 540 | 7 596 462 | 8 153 553 | 8 787 236 | ||
| 69 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС продукты питания в столовых образовательных организациях | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Столовые образовательных и медицинских организаций, организации общественного питания | Реализация продуктов питания в столовых образовательных организациях | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4050 2012-13-4060 2014-17-4070 | 2 052 967 | 2 473 967 | 3 067 140 | 3 447 994 | 3 960 444 | 4 250 886 | 4 581 259 | ||
| 70 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС продукты питания в столовых медицинских организациях | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Столовые образовательных и медицинских организаций, организации общественного питания | Реализация продуктов питания в столовых медицинских организациях | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4050 2012-13-4060 2014-17-4070 | 2 998 914 | 3 469 952 | 4 361 986 | 4 903 624 | 5 632 414 | 6 045 471 | 6 515 316 | ||
| 71 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по сохранению, комплектованию и использованию архивов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Архивные учреждения и организации | Услуги по сохранению, комплектованию и использованию архивов | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4060 2012-13-4070 2014-17-4080 | 25 009 | 22 642 | 32 382 | 30 567 | 30 567 | 30 567 | 30 567 | ||
| 72 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС услуги по перевозке пассажиров | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях настоящей статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, занимающиеся перевозкой пассажиров | Перевозка пассажиров в городском и пригородном сообщении | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.7 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4070 2012-13-4080 2014-17-4090 | 28 525 195 | 29 516 645 | 29 499 768 | 33 162 823 | 38 091 571 | 40 885 043 | 44 062 572 | ||
| 73 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС ритуальные услуги | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие ритуальные услуги | Похоронные принадлежности, ритуальные услуги, оформление могил | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.8 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 31 июля 2001 г. №567 "Об утверждении перечня похоронных принадлежностей, реализация которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4080 2012-13-4090 2014-17-4100 | 1 730 647 | 1 829 000 | 1 702 482 | 1 913 883 | 2 198 330 | 2 359 546 | 2 542 926 | |
| 74 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС почтовые марки | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, реализующие почтовые марки, маркированные открытки и конверты, лотерейные билеты | Почтовые марки, маркированные открытки и конверты, лотерейные билеты | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4090 2012-13-4100 2014-17-4110 | 2 502 550 | 2 937 790 | 3 012 245 | 3 386 283 | 3 889 561 | 4 174 805 | 4 499 265 | ||
| 75 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по предоставлению в пользование жилых помещений | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие услуги по аренде жилых помещений | Аренда жилых помещений | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.10 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4100 2012-13-4110 2014-17-4120 | 2 055 488 | 2 300 241 | 1 879 776 | 2 078 502 | 2 078 502 | 2 078 502 | 2 078 502 | ||
| 76 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС монеты из драгоценных металлов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, реализующие монеты из драгоценных металлов | Монеты из драгоценных металлов | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.11 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4110 2012-13-4120 2014-17-4130 | 1 104 555 | 772 166 | 1 017 408 | 1 143 742 | 1 313 728 | 1 410 071 | 1 519 660 | ||
| 77 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС доли в УК, паи, ценные бумаги и финансовые инструменты срочных сделок | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие услуги на финансовом рынке | Доли в УК, паи, ценные бумаги и финансовые инструменты срочных сделок | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.12 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4120 2012-13-4130 2014-17-4610 | 3 558 802 584 | 4 232 462 947 | 7 414 453 521 | 8 335 123 575 | 9 573 912 107 | 10 276 021 599 | 11 074 659 666 | ||
| 78 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС депозитарные услуги, оказываемые депозитарием средств МВФ, МБРР и МАР | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: депозитарных услуг, оказываемых депозитарием средств Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития в рамках статей Соглашений Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие услуги на финансовом рынке | Депозитарные услуги, оказываемые депозитарием средств МВФ, МБРР и МАР | 08-ноя-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.12.1 | 03.11.2010 № 291-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4140 2014-17-4620 | 119 791 | 19 414 | 17 584 | 19 767 | 22 705 | 24 370 | 26 264 | ||
| 79 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги профессиональных участников рынка ценных бумаг | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации следующих услуг: услуг, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли, депозитариями на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности; услуг, оказываемых указанными в абзаце втором настоящего подпункта организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации); услуг по проведению, контролю и учету товарных поставок по обязательствам, допущенным к клирингу, оказываемых операторами товарных поставок, получившими аккредитацию в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"; услуг по принятию на себя обязательств, подлежащих включению в клиринговый пул, оказываемых центральными контрагентами на основании лицензии на осуществление клиринговой деятельности либо при условии получения ими аккредитации в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"; услуг по поддержанию цен, спроса, предложения и (или) объема организованных торгов, оказываемых маркет-мейкерами в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. №325-ФЗ "Об организованных торгах" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие услуги на финансовом рынке | Услуги профессиональных участников рынка ценных бумаг | 01-окт-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.12.2 | 28.07.2012 № 145-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-13-н/д 2014-17-4630 | 11 195 793 | 20 055 534 | 34 346 265 | 38 611 121 | 44 349 610 | 47 602 019 | 51 301 582 | ||
| 80 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по ремонту и техническому обслуживанию в период гарантийного срока | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Предприятия гарантийного обслуживания | Ремонт и тех.обслуживание в период гарантийного срока | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.13 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4130 2012-13-4150 2014-17-4140 | 4 638 363 | 4 168 164 | 4 045 177 | 4 547 476 | 5 223 334 | 5 606 391 | 6 042 112 | ||
| 81 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС услуги в сфере образования | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено НК РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие услуги в сфере образования | Услуги НКО в сфере образования | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.14 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4140 2012-13-4160 2014-17-4150 | 43 195 129 | 40 427 731 | 41 857 104 | 47 054 599 | 54 047 980 | 58 011 626 | 62 520 209 | ||
| 82 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних; услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей; услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей; услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах; услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан; услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий; услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации социальной защиты населения | Соц. обслуживание несовершеннолетних и безнадзорных, пожилых, инвалидов и иных нуждающихся | 01-окт-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.14.1 | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4170 2014-17-4160 | 2 324 915 | 2 739 064 | 3 469 081 | 3 899 845 | 4 479 450 | 4 807 954 | 5 181 621 | ||
| 83 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС реставрационные работы по сохранению объекта культурного наследия | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее в настоящей главе - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, выполняющие работы (услуги) по сохранению объектов культурного наследия | Реставрационные работы по сохранению объекта культурного наследия | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Федеральный закон от 25 июня 2002 г. №73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4150 2012-13-4180 2014-17-4170 | 4 149 484 | 4 718 353 | 5 513 762 | 6 198 419 | 7 119 644 | 7 641 769 | 8 235 676 | |
| 84 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС работы в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, выполняющие работы в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих | Работы в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.16 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4160 2012-13-4190 2014-17-4180 | 107 | 0 | -139 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 85 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС услуги арбитражных учреждений | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. № 382-ФЗ "Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации" и Законом Российской Федерации от 7 июля 1993 г. № 5338-1 "О международном коммерческом арбитраже", оплата за которые (в том числе в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Арбитражные учреждения | Услуги оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства) | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.16.1 | 28.12.2016 № 463-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2017-4185 | - | - | 53 836 | 60 521 | 69 516 | 74 614 | 80 413 | ||
| 86 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги уполномоченных органов, за которые взимается государственная пошлина | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Уполномоченные органы по взиманию государственной пошлины | Услуги уполномоченных органов, за которые взимается гос.пошлина | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.17 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4170 2012-13-4200 2014-17-4190 | -2 175 882 | -843 613 | -1 342 825 | -1 342 825 | -1 342 825 | -1 342 825 | -1 342 825 | ||
| 87 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по аккредитации операторов технического осмотра | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг по аккредитации операторов технического осмотра, которые оказываются в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и за которые взимается плата за аккредитацию | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие услуги по аккредитация операторов технического осмотра | Аккредитация операторов технического осмотра | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.17.1 | 01.07.2011 № 170-ФЗ | Федеральный закон от 1 июля 2011 г. №170-ФЗ "О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ст.27/п.1/пп.а) Приказ Минэкономразвития России от 28 ноября 2011 г. №697 "Об утверждении Правил аккредитации операторов технического осмотра" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-н/д 2013-4210 2014-17-4200 | 14 821 | 22 581 | 26 570 | 29 869 | 34 309 | 36 825 | 39 686 | |
| 88 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по проведению технического осмотра | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Операторы технического осмотра транспортных средств | Услуги по проведению технического осмотра | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.17.2 | 01.07.2011 № 170-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-н/д 2013-4220 2014-17-4210 | 84 500 | 76 249 | 65 897 | 74 080 | 85 089 | 91 330 | 98 428 | ||
| 89 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, помещенныен под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Магазины беспошлинной торговли | Реализация товаров в режиме беспошлинной торговли | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.18 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4180 2012-13-4230 2014-17-4220 | 405 149 | 718 704 | 742 723 | 834 949 | 959 041 | 1 029 373 | 1 109 374 | ||
| 90 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС безвозмездная помощь | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие безвозмездную помощь | Безвозмездная помощь | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.19 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4190 2012-13-4240 2014-17-4230 | 1 068 525 | 506 993 | -40 260 | -40 260 | -40 260 | -40 260 | -40 260 | ||
| 91 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги учреждений культуры и искусства | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства; реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности; реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры и искусства | Услуги учреждений культуры и искусства | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.20 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4200 2012-13-4250 2014-17-4240 | 9 196 061 | 10 023 128 | 10 639 865 | 11 961 042 | 13 738 724 | 14 746 263 | 15 892 322 | ||
| 92 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС работы по производству кинопродукции | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации кинематографии | Производство и реализация кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.21 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4210 2012-13-4260 2014-17-4250 | 4 811 247 | 4 411 480 | 5 103 556 | 5 737 276 | 6 589 966 | 7 073 246 | 7 622 969 | ||
| 93 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС права на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федераци прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации кинематографии | Предоставление лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | 01-июл-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.21.1 | 23.04.2018 № 95-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 94 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС услуги по обслуживанию воздушных судов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации по обслуживанию воздушных судов | Обслуживание воздушных судов в аэропортах | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.22 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4220 2012-13-4270 2014-17-4260 | 24 165 191 | 27 140 715 | 29 292 148 | 32 929 423 | 37 823 482 | 40 597 293 | 43 752 458 | ||
| 95 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС работы по обслуживанию судов в портах | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), по лоцманской проводке, а также услуг по классификации и освидетельствованию судов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации по обслуживание судов в портах | Обслуживание судов в портах | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.23 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4230 2012-13-4280 2014-17-4270 | 4 485 608 | 5 580 180 | 6 752 662 | 7 591 156 | 8 719 374 | 9 358 815 | 10 086 169 | ||
| 96 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС услуги по изготовлению/ремонту аптеками медицинских товаров и лекарственных препаратов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Аптечные организации и организации по ремонту медицинских изделий | Изготовление/ремонт аптеками медицинских товаров (перечень Правительства Российской Федерации) и лекарственных препаратов | 01-янв-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.24 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4240 2012-13-4290 2014-17-4280 | 175 209 | 187 139 | 176 887 | 198 851 | 228 405 | 245 156 | 264 209 | ||
| 97 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС лом и отходы черных и цветных металлов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации лома и отходов черных и цветных металлов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, занимающиеся реализацией лома и отходов черных и цветных металлов | Лом и отходы черных и цветных металлов | 01-янв-08 | 10 лет | 01-янв-18 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.25 | 17.05.2007 № 85-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4460 2012-2013-4300 2014-17-4290 | 46 046 909 | 42 413 048 | 47 875 925 | - | - | - | - | |
| 98 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС исключительные права на изобретения полезные модели, промышленные образцы | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | Исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности в области информационных технологий | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.26 | 19.07.2007 № 195-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4500 2012-13-4310 2014-17-4300 | 21 976 256 | 24 882 905 | 27 767 734 | 31 215 719 | 35 855 083 | 38 484 540 | 41 475 505 | ||
| 99 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС товары (работы, услуги) в рамках исполнения обязательств маркетинговыми партнерами МОК | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением филиалов, представительств в Российской Федерации организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в связи с исполнением этими организациями обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета | Товары (работы, услуги) в рамках исполнения обязательств маркетинговыми партнерами МОК | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.27 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4320 2014-17-4310 | 8 803 | 8 725 | - | - | - | - | - | |
| 100 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по организации и проведению азартных игр | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг по организации и проведению азартных игр | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие услуги по организации и проведению азартных игр | Организация и проведение азартных игр | 01-окт-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.28 | 23.07.2013 № 198-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2013-14-н/д 2015-17-4315 | 2 625 451 | 4 302 641 | 7 380 637 | 8 297 108 | 9 530 247 | 10 229 154 | 11 024 149 | ||
| 101 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, оказываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие услуги по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений | Доверительное управление средствами пенсионных накоплений | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.29 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-17-4631 | 190 014 | 331 954 | 275 491 | 309 699 | 355 728 | 381 815 | 411 489 | ||
| 102 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС операции по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации операции по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам, возникающим на основании финансовых инструментов срочных сделок, реализация которых освобождается от налогообложения согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, оказывающие услуги на финансовом рынке | Уступка прав/требований по обязательствам, возникающим на основании финансовых инструментов срочных сделок | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.30 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-17-4632 | 29 810 726 | 3 904 167 | 5 583 893 | 6 277 258 | 7 210 201 | 7 738 966 | 8 340 428 | ||
| 103 | Стандартное освобождение | Освобождается от уплаты НДС реализация макулатуры | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации макулатуры | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации реализующие макулатуру | Реализация макулатуры | 01-окт-16 | 2 года | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.31 | 02.06.2016 № 174-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2016-н/д 2017-4316 | - | н/д | 2 325 568 | 2 614 339 | - | - | - | |
| 104 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации следующих услуг: услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1"; рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, на территории объекта "Трасса для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1" в Имеретинской низменности и объекты инфраструктуры, обеспечивающие ее функционирование" в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Иностранные организации, аккредитованные в РФ | Участие в проведении чемпионата мира FIA "Формула-1" | 01-янв-17 | 4 года | 01-янв-21 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.32 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2017-4317 | - | - | 312 058 | 350 807 | 402 945 | 432 495 | - | |
| 105 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по передаче медицинских изделий | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, участвующие в лизинге медицинских изделий | Договор финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа медицинских изделий | 01-окт-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.33 | 18.07.2017 № 161-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 2017-н/д | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 106 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС материальные ценности, выпускаемые из государственного материального резерва | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1994 г. № 79-ФЗ "О государственном материальном резерве" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Материальные ценности | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.34 | 14.11.2017 № 316-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | |||||
| 107 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС предметы и услуги религиозного назначения и религиозной литературы | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению религиозных организаций (объединений), производимых религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), и реализуемых данными или иными религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Религиозные организации | Предметы и услуги религиозного назначения | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.1 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4250 2012-13-4330 2014-17-4320 | 663 681 | 505 619 | 535 409 | 601 892 | 691 347 | 742 047 | 799 718 | ||
| 108 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС реализация товаров, работ, услуг реализуемых организациями, использующими труд инвалидов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых: общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов; организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы; государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Общественные организации инвалидов | Товары реализуемые организациями, использующими труд инвалидов | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.2 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4260 2012-13-4340 2014-17-4330 | 7 711 958 | 3 771 485 | 2 104 428 | 2 365 740 | 2 717 342 | 2 916 621 | 3 143 296 | ||
| 109 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС банковские операции | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе: привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады; размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет; открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт; осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; кассовое обслуживание организаций и физических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты); осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; по исполнению банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций: выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала; получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Банковские операции | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4270 2012-13-4350 2014-17-4640 | 3 145 599 520 | 1 907 686 512 | 1 139 265 319 | 1 139 265 319 | 1 139 265 319 | 1 139 265 319 | 1 139 265 319 | ||
| 110 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по обслуживанию банковских карт | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуг, связанных с обслуживанием банковских карт | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Обслуживание банковских карт | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.3.1 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4480 2012-13-4360 2014-17-4650 | 22 700 244 | 25 629 103 | 33 502 576 | 37 662 669 | 43 260 197 | 46 432 713 | 50 041 399 | ||
| 111 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов с банковскими картами | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4280 2012-13-4370 2014-17-4660 | 1 734 285 | 4 357 589 | 5 844 123 | 6 569 801 | 7 546 223 | 8 099 631 | 8 729 123 | ||
| 112 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС банковские операции организациями, которые вправе их совершать без лицензии ЦБ РФ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Банковские операции организациями, которые вправе их совершать без лицензии Банка России | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4290 2012-13-4380 2014-17-4670 | 48 604 378 | 62 489 409 | 6 902 487 | 7 759 585 | 8 912 835 | 9 566 464 | 10 309 957 | ||
| 113 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Предприятия народных художественных промыслов | Изделия народных художественных промыслов признанного художественного достоинства | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4300 2012-13-4390 2014-17-4340 | 388 247 | 491 001 | 413 959 | 465 361 | 534 525 | 573 724 | 618 313 | ||
| 114 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по страхованию (сострахованию, перестрахованию) и по негосударственному пенсионному обеспечению | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Страховые компании и НПФ | Страхование (сострахование, перестрахование) и негос. пенсионное обеспечение | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.7 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4310 2012-13-4400 2014-17-4680 | 264 190 913 | 271 848 465 | 317 477 789 | 356 899 749 | 409 943 152 | 440 006 618 | 474 203 319 | ||
| 115 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги по страхованию (сострахованию, перестрахованию) экспортных кредитов и инвестиций | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ "О банке развития" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Страховые компании | Страхование (сострахование, перестрахование) экспортных кредитов и инвестиций | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.7.1 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4410 2014-17-4690 | 1 175 382 | -781 831 | -289 573 | -289 573 | -289 573 | -289 573 | -289 573 | ||
| 116 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС лотереи, проводимые по решению уполномоченного органа исполнительной власти | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, занимающиеся проведением лотерей | Лотереи, тотализаторы и другие основанные на риске игры | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.8,/пп.8.1 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4320,4330 2012-13-4420,4430 2014-16-4350,4360 2017-4360 | 3 186 928 | 3 071 536 | 5 186 005 | 5 829 963 | 6 696 428 | 7 187 515 | 7 746 119 | ||
| 117 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС реализация драгоценных металлов и камней | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации реализующие руду, содержащую драгметаллы, лом и отходы драгоценных металлов, драгоценные металлы и камни | Драгоценные металлы и камни | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4490 2012-13-4440 2014-17-4370 | 12 863 954 | 19 752 118 | 28 964 853 | 32 561 487 | 37 400 863 | 40 143 681 | 43 263 592 | ||
| 118 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС реализация необработанных алмазов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации реализующие необработанные алмазы | Необработанные алмазы | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.10 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4340 2012-13-4450 2014-17-4380 | -17 182 | -5 597 | -101 | -101 | -101 | -101 | -101 | ||
| 119 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС внутрисистемная реализация произведенных организациями уголовно-исполнительной системы товаров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы | Внутрисистемная реализация произведенных организациями уголовно-исполнительной системы товаров | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.11 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4350 2012-13-4460 2014-17-4390 | 2 615 102 | 2 413 149 | 1 862 723 | 2 094 022 | 2 405 241 | 2 581 631 | 2 782 272 | ||
| 120 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС безвозмездная передача товаров (работ, услуг, прав) в рамках благотворительной деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)"", за исключением подакцизных товаров | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, занимающиеся благотворительной деятельностью | Безвозмездная передача товаров (работ, услуг, прав) в рамках благотворительной деятельности | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.12 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4360 2012-13-4470 2014-17-4400 | 1 091 124 | 759 591 | 976 286 | 1 097 514 | 1 260 629 | 1 353 078 | 1 458 238 | ||
| 121 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС реализация входных билетов и абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации физической культуры и спорта | Билеты на спортивно-зрелищные мероприятия, предоставление в аренду сооружений для их проведения | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.13 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4370 2012-13-4480 2014-17-4410 | 736 893 | 1 204 283 | 1 176 805 | 1 322 932 | 1 519 549 | 1 630 986 | 1 757 744 | ||
| 122 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС услуги, оказываемые объединениями адвокатов своим членам в сфере профессиональной деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Адвокатские бюро, адвокатские палаты | Услуги, оказываемые объединениями адвокатов своим членам в сфере профессиональной деятельности | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.14 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4380 2012-13-4490 2014-17-4420 | 705 651 | 954 855 | 979 460 | 1 101 082 | 1 264 728 | 1 357 477 | 1 462 979 | ||
| 123 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС операции займа и РЕПО | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, осуществляющие деятельность на рынке ценных бумаг | Операции займа и РЕПО | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4390 2012-13-4500 2014-17-4700 | 772 685 500 | 895 710 248 | 594 168 398 | 754 188 049 | 754 188 049 | 754 188 049 | 754 188 049 | ||
| 124 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС операции, осуществляемые в рамках клиринговой деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: операции, осуществляемые в рамках клиринговой деятельности: передача (возврат) имущества, предназначенного для коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения; выплата процентов, начисленных на средства гарантийного фонда, формируемого за счет имущества, являющегося предметом коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения, подлежащих уплате клиринговой организацией участникам клиринга и иным лицам в соответствии с правилами клиринга такой клиринговой организации на основании Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Клиринговые организации | Клиринговая деятельность | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.15.2 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-17-4705 | 1 157 009 | 462 715 | -155 653 | -153 531 | -153 531 | -153 531 | -153 531 | ||
| 125 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Коммерческие организации, не являющиеся банками | Операции по выдаче поручительств (гарантий | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.15.3 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2017-4706 | - | - | 1 087 008 | 1 221 984 | 1 403 599 | 1 506 533 | 1 623 618 | ||
| 126 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС выполнение НИОКР на основе хозяйственных договоров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | НИИ, научные и образовательные организации | НИОКР за счет средств бюджетов и спец. фондов, НИОКР на основе хоз.договоров научными и образовательными учреждениями | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.16 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4400 2012-13-4510 2014-17-4430 | 82 718 070 | 96 199 162 | 95 200 504 | 107 021 773 | 122 927 638 | 131 942 622 | 142 197 018 | ||
| 127 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС выполнение НИОКР по созданию (усовершенствованию) продукции и технологий по отдельным видам деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности: разработка конструкции инженерного объекта или технической системы; разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги); создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | НИИ, научные и образовательные организации | НИОКР по созданию/усовершенствованию продукции и технологий по отдельным видам деятельности | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.16.1 | 19.07.2007 № 195-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4510 2012-13-4520 2014-17-4440 | 7 259 566 | 7 067 896 | 5 956 946 | 6 696 634 | 7 691 906 | 8 255 997 | 8 897 642 | ||
| 128 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Санаторно-курортные, оздоровительные организации и организации отдыха | Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.18 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4410 2012-13-4530 2014-17-4450 | 18 983 668 | 18 701 876 | 18 954 223 | 21 307 813 | 24 474 638 | 26 269 502 | 28 311 132 | ||
| 129 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС работы (услуги) по тушению лесных пожаров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, привлекаемые к тушению лесных пожаров | Работы (услуги) по тушению лесных пожаров | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.19 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4420 2012-13-4540 2014-17-4460 | 95 827 | 126 062 | 99 684 | 107 191 | 107 191 | 107 191 | 107 191 | ||
| 130 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции | Реализация с/х организациями с/х продукции работникам в натуральной форме | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.20 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4430 2012-13-4550 2014-17-4470 | 57 576 | 111 134 | 74 489 | 92 812 | 92 812 | 92 812 | 92 812 | ||
| 131 | Стандартное освобождение | Освобождается от уплаты НДС реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, занимающиеся реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них | Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.22 | 20.08.2004 № 109-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4440 2012-13-4560 2014-17-4480 | 69 735 264 | 79 511 590 | 78 330 120 | 88 056 554 | 101 143 757 | 108 561 205 | 116 998 430 | ||
| 132 | Стандартное освобождение | Освобождается от уплаты НДС передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, занимающиеся передачей доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир | Передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.23 | 20.08.2004 № 109-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4450 2012-13-4570 2014-17-4490 | 1 824 174 | 1 486 746 | 2 968 911 | 3 337 568 | 3 833 606 | 4 114 746 | 4 434 538 | ||
| 133 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации застройщики | Услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве | 01-июл-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.23.1 | 17.06.2010 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-13-4580 2014-17-4500 | 27 517 282 | 33 910 275 | 39 019 830 | 43 865 014 | 50 384 350 | 54 079 322 | 58 282 291 | ||
| 134 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС передача в рекламных целях товаров (работ, услуг) | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Рекламные организации | Реализация товаров (работ, услуг) в рекламных целях, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.25 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4470 2012-13-4590 2014-17-4510 | 315 016 | 255 824 | 284 666 | 320 014 | 367 575 | 394 531 | 425 194 | ||
| 135 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, предоставившие кредит | Уступка прав/требований кредитора по обязательствам по кредитным договорам | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.26 | 19.07.2007 № 195-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4520 2012-13-4600 2014-17-4710 | 61 826 308 | 60 246 247 | 114 280 060 | 128 470 483 | 147 564 112 | 158 385 829 | 170 695 354 | ||
| 136 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС работы резидентов портовой ОЭЗ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Резиденты | Работы резидентов портовой особой экономической зоны | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.27 | 30.10.2007 № 240-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4530 2012-13-4610 2014-17-4520 | 24 900 | 23 600 | 60 300 | 66 280 | 69 330 | 72 548 | 77 578 | ||
| 137 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади при выборах и референдумах | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации телерадиовещания, организации выпускающие периодические издания | Безвозмездное предоставление эфирного времени и печатной площади в соответствии с законодательством о выборах и референдумах | 01-авг-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.28 | 17.07.2009 № 161-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4540 2012-13-4620 2014-17-4530 | 28 152 | 468 606 | 84 225 | 94 683 | 108 756 | 116 731 | 125 803 | ||
| 138 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС коммунальные услуги, предоставляемые УК, ТСЖ, ЖСК | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации коммунального комплекса | Коммунальные услуги, предоставляемые УК, ТСЖ, ЖСК | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.29 | 28.11.2009 № 287-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4550 2012-13-4630 2014-17-4540 | -261 369 | -1 678 709 | -4 203 289 | -2 047 789 | -2 047 789 | -2 047 789 | -2 047 789 | ||
| 139 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС работы (услуги) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых УК, ТСЖ, ЖСК | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации коммунального комплекса | Содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых УК, ТСЖ, ЖСК | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.30 | 28.11.2009 № 287-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4560 2012-13-4640 2014-17-4550 | 3 519 173 | 2 699 121 | 2 491 199 | 2 800 537 | 3 216 760 | 3 452 664 | 3 721 000 | ||
| 140 | Стандартное освобождение | Освобождается от уплаты НДС передача имущественных прав общероссийским общественным объединением по соглашениям с организаторами Олимпийских зимних игр в г. Сочи | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача имущественных прав (в том числе предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации) общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, и общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, в рамках исполнения обязательств по соглашениям, заключенным с российскими и иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Общероссийские общественные объединения | Передача имущественных прав общероссийским общественным объединением в рамках исполнения обязательств по соглашениям с организаторами Олимпийских зимних игр в г. Сочи | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.31 | 27.12.2009 № 379-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4570 2012-13-4650 2014-16-4560 | 196 781 | 57 240 | - | - | - | - | - | |
| 141 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС безвозмездные услуги по социальной рекламе | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Рекламные организации | Безвозмездные услуги по производству и распространению социальной рекламы | 01-окт-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.32 | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4660 2014-17-4570 | 5 406 | 2 833 | -18 001 | -3 254 | -3 254 | -3 254 | -3 254 | ||
| 142 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС услуги участников договора инвестиционного товарищества по ведению общих дел товарищей | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги участников договора инвестиционного товарищества - управляющих товарищей по ведению общих дел товарищей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Участники договора инвестиционного товарищества | Услуги участников договора инвестиционного товарищества по ведению общих дел товарищей | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.33 | 28.11.2011 № 336-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-н/д 2013-4670 2014-17-4580 | 18 313 | 24 615 | 69 841 | 78 513 | 90 182 | 96 796 | 104 319 | ||
| 143 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества, а также передача имущественных прав участнику договора инвестиционного товарищества в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников указанного договора, или раздела такого имущества - в пределах суммы оплаченного вклада данного участника | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Участники договора инвестиционного товарищества | Передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.34 | 28.11.2011 № 336-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-н/д 2013-4680 2014-17-4590 | 72 444 | 256 904 | 37 505 | 122 284 | 122 284 | 122 284 | 122 284 | ||
| 144 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС реализация племенного скота | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, занимающиеся реализацией племенного скота | Реализация племенного скота | 01-окт-16 | 4 года | 01-янв-21 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.35 | 23.06.2016 № 187-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2016-н/д 2017-4591 | - | н/д | 803 742 | 903 545 | 1 037 832 | 1 113 942 | - | |
| 145 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на товары свободной таможенной зоны | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации следующих товаров: вывезенных в таможенной процедуре экспорта; помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада. Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Организации ОЭЗ | Товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта, а также помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7010,7020,7030,7040, 7050,7060,7070,7080,7090,7100 | 1 001 850 125 | 1 388 501 354 | 1 394 695 561 | 1 567 878 174 | 1 910 898 241 | 2 051 035 290 | 2 210 438 892 | ||
| 146 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по международной перевозке товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по международной перевозке товаров | Пониженная ставка (тариф) | Организации, оказывающие услуги по международной перевозке товаров | Услуги по международной перевозке товаров | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.1 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7300,7310,7320,7330,7340,7350,7360,7370 | 27 150 041 | 36 224 967 | 44 298 181 | 49 798 790 | 60 693 759 | 65 144 778 | 70 207 739 | ||
| 147 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на работы трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов | Пониженная ставка (тариф) | Организации трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов | Работы, выполняемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.2 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7380,7390,7400,7410,7420,7430,7440,7450,7460,7470,7480,7490,7500,7510,7520,7530,7540,7550 | 52 992 940 | 77 147 404 | 74 449 687 | 83 694 279 | 102 004 896 | 109 485 496 | 117 994 556 | ||
| 148 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги транспортировки трубопроводами природного газа | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации трубопроводного транспорта газа | Услуги по вывозу/ввозу трубопроводным транспортом природного газа, в том числе помещенного под процедуру таможенного транзита и ввозимого для переработки | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.3 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7560 | 1 579 891 | 1 988 990 | 2 006 400 | 2 255 539 | 2 749 006 | 2 950 606 | 3 179 923 | ||
| 149 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом (международные договора) | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации трубопроводного транспорта газа | Услуги по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами РФ | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.3-1 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 150 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги единой национальной электрической сети по передаче электроэнергии при ее экспорте | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств | Пониженная ставка (тариф) | Организации электроэнергетической системы | Услуги единой национальной электрической сети по передаче э/э при ее экспорте | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.4 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7570 | 0 | 0 | 1 332 | 1 497 | 1 825 | 1 959 | 2 111 | ||
| 151 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги российских организаций в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации, оказывающие услуги по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу | Услуги российских организаций по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.5 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7580,7590,7600,7610 | 5 892 755 | 10 063 360 | 11 923 038 | 13 403 550 | 16 335 975 | 17 533 985 | 18 896 702 | ||
| 152 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории | Пониженная ставка (тариф) | Организации, оказывающие услуги по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки | Услуги по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.6 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7620,7630,7640,7650 | 6 355 042 | 11 439 246 | 12 686 332 | 14 261 624 | 17 381 779 | 18 656 483 | 20 106 439 | ||
| 153 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава, а также транспортно-экспедиционных услуг для экспортируемых товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой или транспортировкой железнодорожным транспортом | Услуги по предоставлению ж/д подвижного состава, а также транспортно-экспедиционных услуг для осуществления перевозки экспортируемых товаров или продуктов переработки | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.7 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7660,7670 | 1 473 204 | 2 649 114 | 3 045 945 | 3 424 167 | 4 173 306 | 4 479 358 | 4 827 487 | ||
| 154 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги организаций внутреннего водного транспорта при перевозке экспортируемых товаров в пределах РФ до пункта выгрузки на морские суда или иные виды транспорта | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой или транспортировкой речным или морским транспортом | Услуги организаций внутреннего водного транспорта при перевозке товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта в пределах РФ до пункта выгрузки или перегрузки на морские суда или иные виды транспорта | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.8 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7680 | 1 058 910 | 1 284 280 | 1 661 750 | 1 868 093 | 2 276 794 | 2 443 765 | 2 633 691 | ||
| 155 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на добытое на морском месторождении углеводородное сырье, а также экспортные продукты его технологического передела | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта | Пониженная ставка (тариф) | Организации, реализующие углеродное сырье добытое на морском месторождении | Добытое на морском месторождении углеводородное сырье, а также продукты его передела, вывезенные в пункт назначения за пределами РФ, если соответствуют таможенной процедуре экспорта | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.9 | 30.09.2013 № 268-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-17-7690,7700,7710,7720 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 156 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями и ИП, при которой пункт отправления и назначения находятся за пределами РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории Российской Федерации, в случае, если на территории Российской Федерации совершается посадка воздушного судна, при условии, что место прибытия товаров на территорию Российской Федерации и место убытия товаров с территории Российской Федерации совпадают | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой воздушным транспортом | Перевозка товаров воздушными судами российской организации, пункт отправления и назначения которой находятся за пределами РФ | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.10 | 29.11.2014 № 382-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2015-16-н/д 2017-7725 | н/д | н/д | 1 812 261 | 2 037 294 | 2 483 012 | 2 665 106 | 2 872 234 | ||
| 157 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 169.1 НК РФ. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при оказании услуг, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, налогоплательщиками - организациями, осуществляющими розничную торговлю, включенными в перечень организаций розничной торговли в соответствии с пунктом 5 статьи 169.1 НК РФ, либо иными налогоплательщиками, действующими на основании соглашений с организациями розничной торговли | Пониженная ставка (тариф) | Организации, осуществляющие розничную торговлю | Гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 169.1 настоящего Кодекса | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.11 | 27.11.2017 № 341-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 158 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на работы по транспортировке иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой или транспортировкой иностранных товаров | Работы связанные с транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7730 | 155 140 | 73 375 | 132 294 | 148 721 | 181 258 | 194 551 | 209 671 | ||
| 159 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для транспортировки транзитных товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями: услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза; транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой или транспортировкой железнодорожным транспортом | Предоставление ж/д подвижного состава для транспортировки товаров, перемещаемых транзитом через РФ, аналогичные транспортно-экспедиционных услуги | 01-окт-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.3.1 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7740,7750 | 495 683 | 1 029 471 | 1 230 381 | 1 383 160 | 1 685 768 | 1 809 395 | 1 950 018 | ||
| 160 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров и багажа, что пункт отправления и назначения расположены за пределами РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся международными перевозками | Перевозка пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7760 | 21 136 391 | 26 396 107 | 30 398 144 | 34 172 753 | 41 649 061 | 44 703 423 | 48 177 711 | ||
| 161 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Республику Крым и г. Севастополь | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой воздушным транспортом в (из) Крыма или Севастополя | Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа в (из) Крыма (ставка 0 процентов) | 18-мар-14 | 5 лет | 01-янв-25 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.1 | 04.06.2014 № 151-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-17-7770 | 923 885 | 1 997 103 | 2 020 056 | 2 270 891 | 2 608 397 | 2 799 686 | 3 017 273 | |
| 162 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Калининградскую область | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой воздушным транспортом на территории Калининградской области | Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа на территории Калининградской области (ставка 0 процентов) | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.2 | 27.11.2017 № 353-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | 463 440 | 635 661 | 657 407 | 683 776 | ||||
| 163 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Дальневосточный федеральный округ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Дальневосточного федерального округа | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой воздушным транспортом на территории Дальневосточного федерального округа | Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа на территории Дальневосточного федерального округа (ставка 0 процентов) | 01-окт-18 | 01-янв-25 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.2 | 03.08.2018 № 303-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | 9 598 877 | 9 927 254 | 10 325 436 | ||||
| 164 | Стандартное освобождение | Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в области космической деятельности | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) в области космической деятельности | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся космической деятельностью | Товары (работы, услуги) в области космической деятельности (ставка 0 процентов) | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-12-н/д 2015-17-7780 | 3 393 666 | 4 751 924 | 3 982 331 | 4 476 826 | 5 456 266 | 5 856 405 | 6 311 556 | ||
| 165 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на драгоценные металлы налогоплательщикам, осуществляющим их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам | Пониженная ставка (тариф) | Организации, реализующие лом и отходы драгоценных металлов, драгоценные металлы и камни | Реализация добывающими организациями драгоценных металлов Государственному фонду, фондам субъектов РФ, Банку России, банкам (ставка 0 процентов) | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7790 | 31 303 989 | 46 609 389 | 37 059 048 | 41 660 757 | 50 775 289 | 54 498 930 | 58 734 510 | ||
| 166 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на товары для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей | Пониженная ставка (тариф) | Дипломатические и приравненные к ним представительства | Товары для официального пользования иностранными дип. представительствами | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.7 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 167 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на припасы, вывезенные с территории РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: припасов, вывезенных с территории Российской Федерации. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания | Пониженная ставка (тариф) | Организации, реализующие топливо и горюче-смазочные материалы | Припасы, вывезенные с территории РФ | 30-июн-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.8 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7800 | 25 169 020 | 23 093 180 | 26 180 552 | 29 431 452 | 35 870 460 | 38 501 045 | 41 493 292 | ||
| 168 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги российских перевозчиков по железнодорожной транспортировке экспортируемых товаров и вывозу продуктов переработки | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте: услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ; работ (услуг), связанных с указанной в абзаце втором настоящего подпункта перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых (реэкспортируемых) товаров | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой или транспортировкой железнодорожным транспортом | Услуги российских перевозчиков по ж/д транспортировке экспортируемых за пределы РФ товаров и вывозу продуктов переработки | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7810 | 20 506 961 | 33 089 790 | 38 242 561 | 42 991 229 | 52 396 842 | 56 239 400 | 60 610 248 | ||
| 169 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги российских перевозчиков по железнодорожной транспортировке товаров, вывозимых из РФ в государство-член Таможенного союза, а также перемещаемых транзитом через РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте: работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров; работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой или транспортировкой железнодорожным транспортом | Услуги российских перевозчиков по ж/д транспортировке товаров, вывозимых из РФ в государство-член Таможенного союза, а также перемещаемых транзитом через РФ | 01-окт-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9.1 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7820,7830 | 4 354 830 | 6 449 205 | 7 549 106 | 8 486 496 | 10 343 170 | 11 101 694 | 11 964 502 | ||
| 170 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой железнодорожным транспортом | Перевозка пассажиров ж/д транспортом в пригородном сообщении (ставка 0 процентов) | 01-янв-15 | 15 лет | 01-янв-30 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9.2 | 06.04.2015 № 83-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2015-17-7831 | 4 968 682 | 9 439 370 | 10 402 111 | 11 693 765 | 14 252 125 | 15 297 315 | 16 486 201 | |
| 171 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой железнодорожным транспортом | Перевозка пассажиров ж/д транспортом общего пользования в дальнем сообщении (ставка 0 процентов) | 01-янв-17 | 13 лет | 01-янв-30 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9.3 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2017-7832 | - | - | 18 971 614 | 21 327 364 | 25 993 360 | 27 899 601 | 30 067 919 | |
| 172 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на построенные суда, подлежащих регистрацию в Российском международном реестре судов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся реализацией судов | Реализация построенных судов, подлежащих регистрации в международном реестре | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.10 | 20.12.2005 № 168-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7840 | 272 535 | 2 359 686 | 1 769 915 | 1 989 689 | 2 424 993 | 2 602 832 | 2 805 120 | ||
| 173 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на товары для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность в РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая ставка 0 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога | Пониженная ставка (тариф) | Международные организации и их представительства | Товары для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность в РФ | 01-окт-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.11 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Приказ МИД России № 3913, Минфина России № 19н от 24 марта 2014 г."Об утверждении Перечня международных организаций и их представительств, осуществляющих деятельность на территории РФ на основании положений международных договоров РФ, предусматривающих освобождение от НДС, при реализации которым товаров (работ, услуг) для официального использования применяется ставка НДС 0 процентов, и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел РФ и Министерства финансов РФ" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-17-7850,7860,7870 | 326 881 | 441 639 | 267 801 | 301 054 | 366 919 | 393 827 | 424 435 | |
| 174 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой или транспортировкой речным или морским транспортом | Работы по перевозке вывозимых за пределы РФ или ввозимых товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.12 | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-14-н/д 2015-17-8170,8180,8190,8200 | 139 355 | 266 516 | 223 209 | 250 925 | 305 823 | 328 251 | 353 762 | ||
| 175 | Стандартное освобождение | Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) и имущественные права при реализации FIFA | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, указанным в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Порядок применения положений настоящего подпункта 13 пункта 1 статьи 164 НК РФ, устанавливается Правительством Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации России и FIFA, осуществляющие подготовку и проведение чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года | Товары (работы, услуги) в связи с проведением чемпионата мира по футболу (ставка 0 процентов) | 01-июл-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164 п.1 пп.13 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 3 августа 2015 г. №784 "О применении ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA" (вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA") | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 176 | Стандартное освобождение | Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в связи с организацией и проведением Олимпийских игр в г. Сочи | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона. Порядок применения положений подпункта 14 пункта 1 статьи 164 НК РФ, устанавливается Правительством Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Российские и иностранные организации, участвующие в проведении Олимпийских игр в г. Сочи | Товары (работы, услуги) в связи с организацией и проведением Олимпийских игр в г. Сочи (ставка 0 процентов) | 01-окт-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.14 | 23.07.2013 № 216-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2013 г. №757 "О применении ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, а также филиалами, представительствами в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 177 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на продовольственные товары | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель) | Пониженная ставка (тариф) | Организации, реализующие продовольственные товары | Продовольственные товары (ставка 10 процентов) | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 289 047 895 | 300 942 984 | 352 563 182 | 394 156 930 | 480 471 800 | 515 007 452 | 554 545 367 | ||||
| 178 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на товары для детей | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников | Пониженная ставка (тариф) | Организации, реализующие товары для детей | Товары для детей (ставка 10 процентов) | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 3 129 617 | 2 431 406 | 4 557 310 | 4 297 216 | 5 268 095 | 5 674 939 | 6 171 412 | ||||
| 179 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на периодические печатные издания | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера | Пониженная ставка (тариф) | Организации, реализующие печатную продукцию | Печатные издания и книжная продукция, связанные с образованием, наукой и культурой (ставка 10 процентов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.3 | 28.12.2001 № 179-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 6 819 808 | 7 362 671 | 8 582 709 | 9 622 992 | 11 729 256 | 12 571 359 | 13 534 367 | ||||
| 180 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на медицинские товары | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации, реализующие медицинские товары | Медицинские товары (ставка 10 процентов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.4 | 28.12.2001 № 179-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 38 531 597 | 42 674 463 | 53 080 172 | 56 222 073 | 68 650 670 | 73 695 410 | 79 590 926 | ||||
| 181 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на племенной скот | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей | Пониженная ставка (тариф) | Организации, реализующие племенной скот | Племенной скот (ставка 10 процентов) | 01-янв-13 | 3 года | 01-окт-16 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.5 | 02.10.2012 № 161-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 182 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпункте 4.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкой воздушным транспортом | Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа (ставка 10 процентов) | 01-июл-15 | 6 лет | 01-янв-21 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.6 | 06.04.2015 № 83-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 13 090 000 | 25 000 000 | 30 555 000 | 34 349 086 | 41 863 972 | 44 866 408 | - | |||
| 183 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом | Перевозка пассажиров и багажа железнодорожным транспортом | 01-янв-16 | 1 год | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.7 | 29.12.2015 № 386-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 184 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для внутреннего пользования | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ | Возмещение налога на добавленную стоимость | Налогоплательщики, подпадающие под действие подпункта 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ | Вычет по приобретенным товарам (работам, услугам) | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2/пп.1 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 185 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для перепродажи | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи | Возмещение налога на добавленную стоимость | Налогоплательщики, подпадающие под действие подпункта 2 пункта 2 статьи 171 НК РФ | Вычет по приобретенным для перепродажи товарам (работам, услугам) | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2/пп.2 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 186 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС для покупателей - налоговых агентов | Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 НК РФ покупателями - налоговыми агентами | Возмещение налога на добавленную стоимость | Налогоплательщики, подпадающие под действие пункта 3 статьи 171 НК РФ | Вычетам по налогу, уплаченному налоговыми агентами | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.3 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 187 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС для иностранных лиц по приобретенным товарам (работам, услугам) | Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика - иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации | Возмещение налога на добавленную стоимость | Налогоплательщики, подпадающие под действие пункта 4 статьи 171 НК РФ | Вычет по приобретенным иностранными лицами товарам (работам, услугам) | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.4 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 188 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС для организаций розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств | Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками - организациями розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств, указанным в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ, в случае вывоза указанных товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации | Возмещение налога на добавленную стоимость | Организации розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств, указанным в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ | Вывоз указанных товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.4.1 | 27.11.2018 № 341-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 189 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС при возврате ранее приобретенных товаров (работ, услуг) | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг). Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 НК РФ | Возмещение налога на добавленную стоимость | Продавцы, уплатившие налог в бюджет | Вычет при возврате ранее приобретенных товаров (работ, услуг) | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.5 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 190 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС при капитальном строительстве | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства | Возмещение налога на добавленную стоимость | Подрядные организации, подпадающие под действие пункта 6 статьи 171 НК РФ | Вычет по капитальному строительству | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.6 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 191 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС по расходам на командировки | Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций | Возмещение налога на добавленную стоимость | Организации, практикующие деловые поездки (командировки) | Вычет по командировочным и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.7 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 192 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС с авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) | Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) | Возмещение налога на добавленную стоимость | Налогоплательщики, подпадающие под действие пункта 8 статьи 171 НК РФ | Вычет с авансов полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.8 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 193 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС с операций по неподтвержденным документальнам обоснованностью применения нулевой ставки | Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 НК РФ | Возмещение налога на добавленную стоимость | Налогоплательщики, подпадающие под действие пункта 10 статьи 171 НК РФ | Вычет по операциям с неподтвержденной документальной обоснованностью применения нулевой ставки | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.10 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 194 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС для налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество | Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 НК РФ, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой | Возмещение налога на добавленную стоимость | Налогоплательщики, подпадающие под действие пункта 11 статьи 171 НК РФ | Вычет с восстановленных акционером вкладов в капитал | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.11 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 195 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) | Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав | Возмещение налога на добавленную стоимость | Налогоплательщики, подпадающие под действие пункта 13 статьи 171 НК РФ | Вычет с авансов переданных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.12 | 26.11.2008 № 224-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 196 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС с авансов переданных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) | При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения. При изменении в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого увеличения, подлежит вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг), имущественных прав | Вычет из налогооблагаемой базы | Налогоплательщики, подпадающие под действие пункта 12 статьи 171 НК РФ | Вычет при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) | 01-окт-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.13 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 197 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС для резидентов ТОСЭР | Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании, определенной Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (копию договора поручительства), предусматривающий обязательство управляющей компании на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей. Обязательство управляющей компании по уплате в бюджет за налогоплательщика сумм налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом | Возмещение налога на добавленную стоимость | Резиденты ТОСЭР | Заявление право на возмещение налога | 01-янв-15 | 70 лет | Может быть продлен по решению Правительства Российской Федерации | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.176.1/п.2/пп.3 | 29.11.2014 № 380-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | 1 534 584 | 16 722 886 | 24 065 134 | 29 075 088 | 36 697 402 | 42 161 876 | |||
| 198 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДС для резидентов свободного порта Владивосток | Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: налогоплательщики - резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании, определенной Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (копию договора поручительства), предусматривающий обязательство управляющей компании на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей. Обязательство управляющей компании по уплате в бюджет за налогоплательщика сумм налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом | Возмещение налога на добавленную стоимость | Резиденты свободного порта Владивосток | Заявление право на возмещение налога | 01-окт-15 | 70 лет | Может быть продлен по решению Правительства Российской Федерации | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.176.1/п.2/пп.4 | 13.07.2015 № 214-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | 2 209 996 | 3 896 976 | 4 128 764 | 4 339 268 | 4 641 807 | |||
| 199 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, ввозимые РФ в качестве гуманитарной помощи | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в качестве гуманитарной помощи | Льгота по уплате таможенного платежа | Удостоверение Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве Российской Федерации о признании товаров гуманитарной помощью | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 21 923 | 0 | 676 | 800 | 958 | 1 026 | 1 101 | |||||
| 200 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, ввозимые РФ в качестве технической помощи | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в качестве технической помощи | Льгота по уплате таможенного платежа | Удостоверение Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве Российской Федерации о признании товаров технической помощью | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 243 525 | 1 036 748 | 90 938 | 107 621 | 128 908 | 137 966 | 148 111 | |||||
| 201 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС медицинские товары | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских товаров, а также сырья и комплектующих для их производства, аналоги которых не производятся в Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 28 268 394 | 32 715 777 | 32 241 055 | 38 155 754 | 45 702 751 | 48 914 400 | 52 511 271 | ||||||
| 202 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС материалы для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики | Освобождение от уплаты НДС в отношении материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний | Льгота по уплате таможенного платежа | По перечню, утверждаемому постановлением Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2002 г. №283 | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 5 179 | 7 746 | 2 395 | 2 834 | 3 395 | 3 634 | 3 901 | |||||
| 203 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС культурные ценности, приобретенные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию культурных ценностей, приобретенных за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, культурных ценностей, полученных в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, а также культурных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | При условии представления в таможенные органы подтверждения Минкультуры России, либо в случае, если приобретенные, полученные в дар культурные ценности являются документами Архивного фонда Российской Федерации или другими архивными документами, подтверждения Росархива, о соблюдении условий | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 54 526 | 13 231 | 119 657 | 141 608 | 169 618 | 181 537 | 194 886 | |||||
| 204 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС культурные ценности | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию культурных ценностей, не указанных в в подпункте 4 статьи 150 НК РФ, при условии их отнесения к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации о вывозе и ввозе культурных ценностей | Льгота по уплате таможенного платежа | При условии представления в таможенные органы экспертного заключения, оформленного в соответствии с законодательством РФ о вывозе и ввозе культурных ценностей, содержащего вывод об отнесении исследуемого движимого предмета к культурным ценностям | 29-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.4.1 | 28.12.2017 № 430-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | |||||
| 205 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС все виды печатных изданий | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов | Льгота по уплате таможенного платежа | Государственные и муниципальные библиотеки и музеи, а также специализированные государственные организации | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 60 | 71 | 85 | 91 | 98 | |||||
| 206 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, произведенные в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора | Льгота по уплате таможенного платежа | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 207 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС технологическое оборудование | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимого в Российскую Федерацию технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | Включение в перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2009 г. №372 | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.7 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 27 301 607 | 25 816 738 | 21 390 622 | 25 314 783 | 30 321 907 | 32 452 705 | 34 839 082 | |||||
| 208 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС необработанные природные алмазы | Освобождение от уплаты НДС в отношении необработанных природных алмазов | Льгота по уплате таможенного платежа | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.8 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 80 194 | 33 613 | 82 368 | 97 479 | 116 759 | 124 964 | 134 153 | ||||||
| 209 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, предназначенные для официального пользования иностранных представительств | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств | Льгота по уплате таможенного платежа | Дипломатические и приравненные к ним представительства | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 210 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДС валюта РФ и иностранная валюта | Освобождение от уплаты НДС в отношении валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей | Льгота по уплате таможенного платежа | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.10 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 144 375 | 5 | 1 325 | 1 568 | 1 878 | 2 010 | 2 158 | ||||||
| 211 | Стандартное освобождение | Освобождается от уплаты НДС продукция морского промысла | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимой в Российскую Федерацию продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.11 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 20 520 | 14 991 | 97 590 | 115 493 | 138 337 | 148 058 | 158 946 | ||||||
| 212 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС суда | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов | Льгота по уплате таможенного платежа | Представление в таможенный орган свидетельства о регистрации судна в Российском международном реестре судов | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.12 | 20.12.2005 № 168-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 13 708 961 | 23 880 636 | 28 104 568 | 33 260 419 | 39 839 145 | 42 638 744 | 45 774 141 | |||||
| 213 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НДС товары в области исследования и использования космического пространства | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых и вывозимых в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов | Льгота по уплате таможенного платежа | По перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации от 22 июня 2011 г. №727 | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.13 | 10.11.2006 № 191-ФЗ | Международные соглашения | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 1 071 310 | 2 844 231 | 2 084 922 | 2 467 406 | 2 955 445 | 3 163 132 | 3 395 730 | ||||
| 214 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС незарегистрированные лекарственные средства | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых на территорию Российской Федерации незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации | Льгота по уплате таможенного платежа | Разрешение Минздрава России | 01-окт-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.16 | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 129 250 | 193 788 | 317 720 | 376 006 | 450 379 | 482 028 | 517 473 | |||||
| 215 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС расходные материалы для научных исследований | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | Включение в перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 24 октября 2014 г. №1096. Порядок применения освобождения утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 2015 г. №469 | 01-окт-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.17 | 04.06.2014 № 151-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 2 081 | 705 | 12 | 14 | 17 | 18 | 20 | |||||
| 216 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС десантно-вертолетные корабли-доки | Освобождение от уплаты НДС в отношении десантно-вертолетных кораблей-доках | Льгота по уплате таможенного платежа | Организации, занимающиеся ввозом десантно-вертолетных кораблей-доков | 01-июл-14 | 2 года | 01-июл-16 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.18 | 21.07.2014 № 239-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | - | - | - | - | - | - | ||||
| 217 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДС племенной крупно рогатый скот | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца), семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов, эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей | Льгота по уплате таможенного платежа | Включение в перечень, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 20 октября 2016 г. №1069. Представление в таможенный орган разрешения на импорт племенной продукции (материала), выданного Минсельхозом России | 01-окт-16 | 5 лет | 01-янв-21 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/ч.1/пп.19 | 23.06.2016 № 187-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | - | 164 972 | 2 184 693 | 2 585 480 | 3 096 874 | 3 314 499 | - | ||||
| 218 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, ввозимые в РФ международными организациями | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию международными организациями, их представительствами на территории Российской Федерации, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей, если такое освобождение предусмотрено соответствующими международными договорами | Льгота по уплате таможенного платежа | Федеральный | Таможенный кодекс Таможенного союза | ст.237 | Международные соглашения | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 219 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, ввозимые в РФ в рамках международных соглашений РФ о воздушном сообщении | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках международных соглашений Российской Федерации о воздушном сообщении, если такое освобождение предусмотрено указанными соглашениями | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Международные соглашения о воздушном сообщении | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 280 559 | 23 007 | 46 419 | 54 935 | 65 800 | 70 424 | 75 603 | ||||||||||
| 220 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС бланки книжек МДП | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России (АСМАП) и Международным союзом автомобильного транспорта в Женеве (МСАТ) | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжек МДП от 14 ноября 1975 года | ст.7 | 14-ноя-75 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 67 736 | 53 967 | 39 689 | 46 970 | 56 260 | 60 214 | 64 642 | ||||||||
| 221 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, ввозимые в РФ в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами | Льгота по уплате таможенного платежа | Опись ввозимых товаров и обязательство о целевом использовании товаров, подписанного уполномоченным лицом | Международное законодательство | Межправительственные соглашения об уходе за военными могилами | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 222 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС материалы образовательного научного и культурного характера | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Соглашением о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протоколом к нему | Льгота по уплате таможенного платежа | Подтверждение целевого назначения ввозимого товара уполномоченным органом (Роспечать, Минкультуры России, Минобрнауки России) | 07-апр-95 | Неограниченный | Международное законодательство | Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22 ноября 1950 года и Протокол от 26 ноября 1976 года | ст.1 | 22-ноя-50 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 17 194 | 2 025 | 20 401 | 24 144 | 28 919 | 30 951 | 33 227 | |||||
| 223 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, ввозимые в РФ в соответствии с соглашением о производственной кооперации | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Ашгабатским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Льгота по уплате таможенного платежа | Перечень товаров, подготовленный Минпромторгом России и зарегистрированный ФТС России | Международное законодательство | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 224 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, ввозимые в РФ в соответствии с соглашением о сотрудничестве в нефтяной сфере | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере | Льгота по уплате таможенного платежа | 20-авг-09 | Неограниченный | Международное законодательство | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года | ст.10 | 21-апр-09 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 225 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, перемещаемые через границу РФ в рамках соглашения по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года | Льгота по уплате таможенного платежа | 24-окт-07 | Неограниченный | Международное законодательство | Соглашение о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года | 21-ноя-06 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 82 861 | 59 299 | 61 284 | 72 527 | 78 623 | 84 148 | 90 335 | |||||||
| 226 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары предназначенные для выполнения работ по СРП Сахалин-1 | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-1 | Льгота по уплате таможенного платежа | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 9 415 762 | 12 685 800 | 8 497 646 | 10 056 560 | 10 901 832 | 11 667 931 | 12 525 921 | |||||||
| 227 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары предназначенные для выполнения работ по СРП Сахалин-2 | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-2 | Льгота по уплате таможенного платежа | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 6 671 216 | 4 133 267 | 4 825 828 | 5 711 138 | 6 191 169 | 6 626 239 | 7 113 492 | |||||||
| 228 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДС товары, предназначенные для выполнения работ по СРП Харьягинское месторождение | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Харьягинское месторождение | Льгота по уплате таможенного платежа | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 393 083 | 215 922 | 111 127 | 131 514 | 142 567 | 152 586 | 163 806 | |||||||
| 229 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Особая экономическая зона в Калининградской области | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 01-апр-06 | 25 лет | 01-янв-46 | Федеральный | Федеральный закон от 10 января 2006 г. №16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | ст.9 | 10-янв-06 | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 80 872 941 | 63 123 278 | 71 440 605 | 127 959 810 | 139 887 227 | 149 003 076 | 159 560 719 | ||
| 230 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС резиденты ОЭЗ в Магаданской области | Особая экономическая зона в Магаданской области | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ОЭЗ в Магаданской области | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 30-июн-99 | 26,5 лет | 01-янв-26 | Федеральный | Федеральный закон от 31 мая 1999 г. №104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" | ст.6.1 | 31-май-99 | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 167 813 | 130 674 | 147 229 | 209 766 | 229 319 | 244 263 | 261 570 | ||
| 231 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС резиденты СЭЗ на территории Республики Крым и г. Севастополя | Свободная экономическая зона на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты СЭЗ | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | ст.18 | 29-ноя-14 | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 16 266 | 291 747 | 403 350 | 367 411 | 401 658 | 427 832 | 458 146 | |||
| 232 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС резиденты резидентов ОЭЗ 4-х типов | Иные зоны | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ОЭЗ | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | С даты функционирования конкретной ОЭЗ | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" | ст.36 | 22-июл-05 | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 3 134 228 | 2 571 144 | 3 582 134 | 2 395 942 | 2 616 703 | 2 787 222 | 2 984 711 | |||
| 233 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на ввоз периодических печатных изданий | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой | Пониженная ставка (тариф) | Включение в перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. №41 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 628 929 | 464 606 | 429 347 | 508 112 | 618 329 | 661 781 | 710 444 | |||||||
| 234 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на ввоз лекарственных средств | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции | Пониженная ставка (тариф) | Включение в перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2008 г. №688 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 43 756 080 | 48 362 263 | 52 691 217 | 62 357 547 | 75 883 893 | 81 216 448 | 87 188 617 | |||||||
| 235 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на ввоз медицинских изделий | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий | Пониженная ставка (тариф) | Включение в перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2008 г. №688 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 5 564 375 | 5 600 531 | 5 493 401 | 6 501 179 | 7 911 388 | 8 467 341 | 9 089 979 | |||||||
| 236 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на ввоз продовольственных товаров | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров | Пониженная ставка (тариф) | Включение в перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. №908 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 41 995 048 | 37 281 153 | 36 856 373 | 43 617 763 | 53 079 151 | 56 809 159 | 60 986 562 | |||||||
| 237 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДС на ввоз товаров для детей | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей | Пониженная ставка (тариф) | Включение в перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. №908 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 11 470 383 | 13 628 594 | 13 933 618 | 16 489 774 | 20 066 668 | 21 476 804 | 23 056 079 | |||||||
| 238 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС резиденты ТОСЭР | Территории опережающего социально-экономического развития в РФ | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ТОСЭР | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 30-мар-15 | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | ст.17/п.7 ст. 25 | 29-дек-14 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 221 560 | 1 121 142 | 1 346 442 | 1 475 030 | 1 611 651 | 1 727 603 | ||||
| 239 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДС резиденты свободного порта Владивосток | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений настоящей статьи. Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты свободного порта Владивосток | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 12-окт-15 | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | ст.23 | 13-июл-15 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | н/д | 0 | 82 319 | 5 358 | 5 858 | 6 239 | 6 682 | ||||
| 240 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты налога на прибыль организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов от следующих операций, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Иностранные организации, аккредитованные в РФ | Доходы, полученные в связи с организацией и проведением Олимпийских зимних игр | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246/п.2 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 241 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты налога на прибыль FIFA и дочерние организации FIFA при осуществлении деятельности, связанной с чемпионатом мира по футболу FIFA 2018 года | Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющиеся иностранными организациями, в отношении доходов, полученных при осуществлении ими деятельности, связанной с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | FIFA и дочерние организации в связи с проведением чемпионата мира по футболу | Доходы, полученные при осуществлении деятельности, связанной с чемпионатом мира по футболу FIFA 2018 | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246/п.4 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 242 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на прибыль резиденты Инновационного центра "Сколково" | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанным Федеральным законом имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, которые предусмотрены главой 25 НК РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Участники Инновационного центра "Сколково" | Получение статуса участника проекта в Инновационном центре "Сколково" | 30-сен-10 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246.1/п.1 | 28.09.2010 № 243-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 243 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли по товарам в порядке предварительной оплаты | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, использующие предварительную оплату товаров (работ, услуг) | Доходы по методу начисления в порядке предварительной оплаты | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.1 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 244 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с дохода в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, использующие залог или задаток | Доходы в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.2 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 245 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли со взносов в уставный капитал организации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие взносы в уставный капитал | Взносы в уставный капитал организации | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 246 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли у принимающей организации при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих налоговому вычету у принимающей организации в соответствии с главой 21 НК РФ при передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие взносы в уставный капитал в виде имущества | НДС, подлежащие налоговому вычету у принимающей организации при передаче имущества в качестве вклада в УК | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.1 | 24.07.2007 № 216-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 247 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с дохода в имущественный взнос РФ в госкорпорацию, госкомпанию или фонд, формирование уставного капитала в которых не предусмотрено | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественного взноса Российской Федерации, имущественного взноса Центрального банка Российской Федерации в имущество государственной корпорации, государственной компании или фонда, созданных Российской Федерацией на основании федерального закона, формирование уставного капитала в которых не предусмотрено | Вычет из налогооблагаемой базы | Государственные предприятия и учреждения | Имущественный взнос РФ в госкорпорацию, госкомпанию или фонд, формирование УК в которых не предусмотрено | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.2 | 14.03.2009 № 36-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 248 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества, переданного обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества | Вычет из налогооблагаемой базы | Хозяйственное общество или товарищество | Имущество, переданное обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.4 | 28.12.2010 № 409-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 249 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества акционерного общества 100 процентов акций которого у РФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, управляющей компанией, которая является акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и деятельность которой предусмотрена Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | Вычет из налогооблагаемой базы | Управляющая компания в ТОСЭР | Имущество (за исключением субсидий), полученного в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, управляющей компанией, которая является акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежит РФ | 31-мар-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.5 | 03.04.2017 № 56-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 250 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов на результаты интеллектуальной деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности | Имущественные прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации | 01-янв-18 | 2 года | 01-янв-20 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.6 | 18.07.2017 № 166-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | - | - | |||
| 251 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущественных прав в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие имущественные права в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества | Имущественные права в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.7 | 30.09.2017 № 286-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 252 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов на результаты интеллектуальной деятельности по заказу Фонда перспективных исследований | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований и переданные безвозмездно лицам, указанным в пункте 1 части 2 статьи 9 Федерального закона от 16 октября 2012 г. № 174-ФЗ "О Фонде перспективных исследований" | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности по заказу Фонда перспективных исследований | Имущественные прав на результаты интеллектуальной деятельности по заказу Фонда перспективных исследований | 01-дек-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.8 | 27.11.2017 № 344-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 253 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества, полученных в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества, при уменьшении уставного капитала при реорганизации или ликвидации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного капитала в соответствии с законодательством Российской Федерации, при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками | Вычет из налогооблагаемой базы | Участник хозяйственной деятельности при выходе или ликвидации хозяйственного общества или товарищества | Имущество в пределах вкладов в УК при уменьшении УК, выходе из капитала, реорганизации | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.4 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 254 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества в пределах вкладов в простом товариществе при выделении доли или разделе имущества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав и (или) неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах вклада участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества | Вычет из налогооблагаемой базы | Участник хозяйственной деятельности при выделении или разделе имущества | Имущество в пределах вкладов в простом товариществе при выделении доли или разделе имущества | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.5 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 255 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества, полученных в виде безвозмездной помощи | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, осуществляющие безвозмездную помощь | Безвозмездная помощь | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.6 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1975 2015-17-2385 | 1 033 795 | 999 254 | 673 227 | 453 573 | 305 586 | 205 882 | 138 709 | ||
| 256 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде основных средств, полученных по международным договорам; атомными станциями для повышения их безопасности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей | Вычет из налогооблагаемой базы | Атомные станции | Безвозмездно полученные ОС и НМА по международным договорам; атомными станциями для повышения их безопасности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.7 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1976 2015-17-2386 | 23 390 | 7 460 | 121 336 | 130 072 | 139 437 | 149 477 | 160 239 | ||
| 257 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества, полученных гос. учреждениями по решению органов исполнительной власти | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней | Вычет из налогооблагаемой базы | Государственные предприятия и учреждения | Имущество, полученное гос. учреждениями по решению органов исполнительной власти | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.8 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1977 2015-17-2387 | 4 111 512 | 5 504 613 | 10 612 581 | 11 376 687 | 12 195 808 | 12 866 578 | 13 612 839 | ||
| 258 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества, поступившего комиссионеру (агенту) в связи с исполнением обязательств по договору комиссии | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение | Вычет из налогооблагаемой базы | Комиссионер, агент и (или) иной поверенный | Имущество, поступившее комиссионеру (агенту) в связи с исполнением обязательств по договору комиссии | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.9 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 259 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества по договорам кредита или займа и в счет погашения таких заимствований | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие договора кредита или займа | Средства по договорам кредита или займа и в счет погашения таких заимствований | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.10 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 260 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно: от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации; от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации и на день передачи имущества получающая организация владеет на праве собственности указанным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде). При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ; от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, соответствующие подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ | Безвозмездная передача имущества от владельцев (>50 процентов УК) и подконтрольных (> 50 процентов УК) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.11 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 261 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с суммы процентов, полученных из бюджета в связи с нарушением срока возврата сумм налога | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ из бюджета (внебюджетного фонда) | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, соответствующие подпункту 12 пункта 1 статьи 251 НК РФ | Сумма процентов, полученных из бюджета в связи с нарушением срока возврата сумм налога | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.12 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 262 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с сумм гарантийных взносов в специальные фонды для снижения рисков на рынке ценных бумаг | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемых при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Специальные фонды для снижения рисков клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг | Гарантийные взносы в спец. фонды в связи с деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.13 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 263 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из прибыли с доходов в компенсационные фонды при банкротстве форекс-дилеров | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде взносов в компенсационные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и предназначенные для возмещения убытков, причиненных в результате несостоятельности (банкротства) форекс-дилеров | Вычет из налогооблагаемой базы | Компенсационные фонды для возмещения убытков форекс-дилеров | Взносы в компенсационные фонды, предназначенные для возмещения убытков в результате несостоятельности форекс-дилеров | 01-окт-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.13.1 | 29.12.2014 № 460-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 264 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде клиринговых сертификатов участия | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде клиринговых сертификатов участия, полученных от клиринговой организации, выдавшей такие сертификаты, а также в виде имущества, полученного от клиринговой организации при погашении принадлежащих налогоплательщику клиринговых сертификатов участия в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации участники клиринга на организованных торгах | Доходы в виде клиринговых сертификатов участия | 01-янв-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп./13.2 | 28.11.2015 № 326-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 265 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде бюджетных ассигнований казенным учреждениям, субсидии БУ и АУ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям | Вычет из налогооблагаемой базы | Бюджетные и автономные учреждения | Бюджетные ассигнования казенным учреждениям, субсидии БУ и АУ | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.3 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 266 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде бюджетных ассигнований БУ, доведенные до 1 июля 2012 года | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных до 1 июля 2012 года в установленном порядке до бюджетных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств | Вычет из налогооблагаемой базы | Бюджетные и автономные учреждения | Бюджетные ассигнования БУ, доведенные до 1 июля 2012 года | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.4 | 18.07.2011 № 239-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 267 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств из бюджета, переданные ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств бюджетов, выделяемых осуществляющим управление многоквартирными домами товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" | Вычет из налогооблагаемой базы | ТСЖ, ЖСК и другие организации, осуществляющие управление многоквартирными домами | Средства из бюджета, переданные ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.5 | 30.12.2008 № 323-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 268 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств из бюджета, переданные ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт общего имущества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств бюджетов, выделяемых на долевое финансирование проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным и осуществляющим управление многоквартирными домами в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, управляющим организациям, а также при непосредственном управлении многоквартирными домами собственниками помещений в таких домах - управляющим организациям, оказывающим услуги и (или) выполняющим работы по содержанию и ремонту общего имущества в таких домах | Вычет из налогооблагаемой базы | ТСЖ, ЖСК и другие организации, осуществляющие управление многоквартирными домами | Средства из бюджета, переданные ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт общего имущества | 26-дек-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.6 | 25.12.2012 № 271-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 269 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде грантов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде полученных грантов | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, получившие гранты | Полученные гранты | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.7, в том числе абз.8, абз.9 (утратил силу 06.06.2005), абз.10 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1900 2015-17-2300 | 4 820 039 | 7 163 798 | 7 736 007 | 8 293 000 | 8 890 095 | 9 379 051 | 9 923 036 | ||
| 270 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, получившие инвестиции при проведении инвестиционных конкурсов | Инвестиции, полученные при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.11 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1901 2015-17-2301 | 1 416 201 | 1 367 890 | 880 161 | 566 335 | 364 405 | 234 474 | 150 871 | ||
| 271 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде инвестиций от иностранных инвесторов на финансирование кап.вложений производственного назначения | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, получившие инвестиции от иностранных инвесторов | Инвестиции от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.12 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1902 2015-17-2302 | 19 802 | 156 970 | 100 655 | 107 902 | 115 671 | 122 033 | 129 111 | ||
| 272 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации-застройщики | Аккумулированные на счетах застройщика средства дольщиков | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.13 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1903 2015-17-2303 | 97 465 057 | 89 205 554 | 85 767 878 | 82 462 678 | 79 284 850 | 76 229 483 | 73 291 861 | ||
| 273 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования | Вычет из налогооблагаемой базы | Общества взаимного страхования | Средства, полученные обществом взаимного страхования от своих членов | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.14 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1904 2015-17-2304 | 201 344 | 241 644 | 148 219 | 90 914 | 55 765 | 34 205 | 20 980 | ||
| 274 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, связанные с фондами поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | Средства из спец. фондов на осуществление научных, научно-технических и инновационных программ и проектов | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.15 | 31.12.2001 № 198-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1905 2015-17-2305 | 1 637 300 | 1 287 030 | 1 083 636 | 912 385 | 768 198 | 646 797 | 544 581 | ||
| 275 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. №127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, связанные с фондами поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | Средства на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.16 | 07.07.2003 № 117-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1906 2015-17-2306 | 127 153 | 69 564 | 63 414 | 57 808 | 52 697 | 48 038 | 43 791 | ||
| 276 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности на радиационно и ядерно опасных производствах и объектах | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии. Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили | Вычет из налогооблагаемой базы | Предприятия и организации, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты | Средства из резервов на обеспечение безопасности на радиационно и ядерно опасных производствах и объектах | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.17 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1907 2015-17-2307 | 1 028 045 | 1 503 518 | 1 854 824 | 1 988 371 | 2 131 534 | 2 248 768 | 2 379 197 | ||
| 277 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств на оказание медицинских услуг в системе ОМС от страховых организаций | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, осуществляющие медицинскую деятельность | Средства на оказание медицинских услуг в системе ОМС от страховых организаций | 01-янв-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.20 | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1910 2015-17-2311 | 69 560 577 | 80 980 838 | 80 972 903 | 86 802 952 | 93 052 765 | 98 170 667 | 103 864 565 | ||
| 278 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Страховые взносы банков в АСВ | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.19 | 23.12.2003 № 178-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1909 2015-17-2310 | 5 459 | 9 386 | 754 | 754 | 754 | 754 | 754 | ||
| 279 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, осуществляющие медицинскую деятельность | Средства от ТФОМСс получаемые страховыми медицинскими организациями | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.21 | 29.11.2010 № 313-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-1911 2015-17-2312 | 180 800 013 | 196 124 442 | 194 641 146 | 208 655 309 | 223 678 491 | 235 980 808 | 249 667 695 | ||
| 280 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах на капитальный ремонт общего имущества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов | Вычет из налогооблагаемой базы | ТСЖ, ЖСК и другие организации, осуществляющие управление многоквартирными домами | Средства собственников, переданные ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт общего имущества | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.22 | 16.11.2011 № 320-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-1912 2015-17-2315 | 7 839 196 | 11 712 191 | 11 554 497 | 12 386 421 | 13 278 243 | 14 008 546 | 14 821 042 | ||
| 281 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде в виде сумм вступительных и гарантийных взносов в НПФ, ПФР | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" | Вычет из налогооблагаемой базы | НПФ, ПФР | Вступительные и гарантийные взносы НПФ, ПФР | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.23 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2015-17-2320 | 2 186 | 315 868 | 2 923 | 3 133 | 3 359 | 3 544 | 3 749 | ||
| 282 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде сумм возмещений, полученных НПФ, ПФР | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" | Вычет из налогооблагаемой базы | НПФ, ПФР | Гарантийные возмещения, полученные НПФ, ПФР | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.24 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2014-н/д 2015-17-2321 | 9 928 | 11 553 | 20 514 | 21 991 | 23 574 | 24 871 | 26 313 | ||
| 283 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде отчислений застройщиков в компенсационный фонд | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Вычет из налогооблагаемой базы | Участники долевого строительства | Участники долевого строительства | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.25 | 27.11.2017 № 342-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 284 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде стоимости полученных акционером акций, распределенных при увеличении УК АО | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости дополнительно полученных организацией - акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала акционерного общества (без изменения доли участия акционера в этом акционерном обществе) | Вычет из налогооблагаемой базы | Акционерные общества | Стоимость полученных акционером акций, распределенных при увеличении УК АО | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.15 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 285 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, работающие с драгоценными камнями | Положительная переоценка драгоценных камней | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.16 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 286 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации с уставным капиталом | Суммы, на которые уменьшен УК в соответствии с требованиями законодательства | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.17 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 287 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде стоимости материалов и иного имущества при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов химического оружия | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, производящие или хранящие химическое оружие | Стоимость материалов и иного имущества при демонтаже, разборке, ликвидации выводимых из эксплуатации объектов химического оружия | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.18 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 288 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде стоимости полученных с/х производителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения за счет средств бюджетов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней | Вычет из налогооблагаемой базы | Сельскохозяйственные товаропроизводители | Стоимость полученных с/х товаропроизводителями построенных за счет бюджетных средств объектов с/х назначения | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.19 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2001 2015-17-2200 | 25 | 507 | 4 818 | 5 165 | 5 537 | 5 841 | 6 180 | ||
| 289 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных организациями на восстановление и содержание гос. запаса специального (радиоактивного) сырья | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, которые получены организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направлены на восстановление и содержание указанных запасов | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации государственного запаса специального (радиоактивного) сырья | Имущество, полученное соответствующими организациями на восстановление и содержание гос. запаса специального (радиоактивного) сырья | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.20 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1978 2015-17-2388 | 10 745 | 156 | 1 488 | 1 595 | 1 710 | 1 804 | 1 909 | ||
| 290 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде сумм списанной кредиторской задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Налогоплательщики, подпадающие под действие подпункта 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ | Списание и (или) уменьшение иным образом кредиторской задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2002 2015-17-2201 | 163 809 | 17 129 | 9 154 | 4 892 | 2 614 | 1 397 | 747 | ||
| 291 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли в виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности", при осуществлении в отношении такого банка мер по предупреждению банкротства с участием Центрального банка Российской Федерации или государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие субординированные кредиты | Договор о предоставлении субординированного кредита | 01-июл-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21.1 | 23.04.2018 № 105-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 292 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли в виде имущества, полученного банком от реализации ЦБ РФ облигаций федерального займа | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), полученного банком от реализации Центральному банку Российской Федерации облигаций федерального займа, указанных в части 6 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации владеющие облигациями федерального займа | Облигации федерального займа | 01-апр-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21.2 | 23.04.2018 № 105-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 293 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде безвозмездно полученного имущества образовательными учреждениями | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности | Вычет из налогооблагаемой базы | Образовательные учреждения | Безвозмездно полученное образовательными учреждениями имущество | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.22 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1979 2015-17-2389 | 2 578 589 | 1 998 156 | 2 257 620 | 2 368 243 | 2 460 605 | 2 546 726 | 2 730 090 | ||
| 294 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде основных средств ДОСААФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде основных средств, полученных организациями, входящими в структуру Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованных на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации ДОСААФ | ОС, полученные и используемые на соответствующие цели организациями ДОСААФ | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.23 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1980 2015-17-2390 | 410 557 | 22 | 192 | 201 | 209 | 217 | 232 | ||
| 295 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости | Вычет из налогооблагаемой базы | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Положительная разница при переоценке ценных бумаг | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.24 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 296 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии со статьей 300 НК РФ ранее уменьшали налоговую базу) | Вычет из налогооблагаемой базы | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Восстановленные резервы под обесценение ценных бумаг | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.25 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 297 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств и иного имущества, которые получены ГУП от собственника этого предприятия | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств и иного имущества, которые получены унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа | Вычет из налогооблагаемой базы | Государственные предприятия и учреждения | Средства и иное имущество, полученное ГУП/МУП от собственника или уполномоченного им органа | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.26 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1981 2015-17-2391 | 14 145 827 | 29 845 328 | 34 512 894 | 36 997 822 | 39 661 666 | 41 843 057 | 44 269 955 | ||
| 298 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде имущества от религиозной деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, которые получены религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения | Вычет из налогооблагаемой базы | Религиозные организации | Доходы от осуществления религиозной деятельности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.27 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1982 2015-17-2392 | 358 455 | 364 517 | 374 976 | 401 974 | 430 916 | 454 617 | 480 985 | ||
| 299 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде сумм операторов универсального обслуживания | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи | Вычет из налогооблагаемой базы | Налогоплательщики, подпадающие под действие подпункта 28 пункта 1 статьи 251 НК РФ | Перечисления операторам из резерва универсального обслуживания | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.28 | 07.07.2003 № 117-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2003 2015-17-2202 | 2 399 424 | 2 077 260 | 2 127 068 | 2 231 294 | 2 318 315 | 2 399 456 | 2 572 217 | ||
| 300 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов, полученных ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью | Вычет из налогооблагаемой базы | Ипотечные агенты или специализированные общества | Доходы от деятельности ипотечного агента или специализированного общества | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.29 | 20.08.2004 № 105-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2004 2015-17-2203 | 28 956 898 | 28 672 596 | 46 184 545 | 49 509 832 | 53 074 540 | 55 993 640 | 59 241 271 | ||
| 301 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде сумм от инвестирования средств пенсионных накоплений по ОПС | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученных организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию | Вычет из налогооблагаемой базы | НПФ, ПФР, управляющие компании | Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений по ОПС | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.31 | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 302 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем | Вычет из налогооблагаемой базы | Арендаторы, ссудополучатели | Капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенные арендатором | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.32 | 06.06.2005 № 58-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2005 2015-17-2204 | 4 812 | 14 712 | 9 963 | 10 680 | 11 449 | 12 079 | 12 780 | ||
| 303 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг | Вычет из налогооблагаемой базы | Судовладельцы | Доходы от эксплуатации и (или) реализации зарегистрированных в Российском международном реестре судов | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33 | 20.12.2005 № 168-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2006 2015-17-2205 | 5 667 747 | 6 834 107 | 6 745 999 | 7 231 711 | 7 752 394 | 8 178 776 | 8 653 145 | ||
| 304 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроителями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов | При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг | Вычет из налогооблагаемой базы | Судовладельцы | Доходы от реализации зарегистрированных в Российском международном реестре судов | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33.2 | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-2013 2015-17-2206 | 442 830 | 342 601 | 373 368 | 400 250 | 429 069 | 452 667 | 478 922 | ||
| 305 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов, полученных казенными учреждениями от оказания услуг (выполнения работ) | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных казенными учреждениями от оказания услуг (выполнения работ) | Вычет из налогооблагаемой базы | Казенные учреждения, бюджетные и автономные учреждения | Доходы от оказания услуг (выполнения работ) казенными учреждениями | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33.1 | 08.05.2010 № 83-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 306 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов судовладельцев от эксплуатации и (или) реализации судов, построенных российскими судостроителями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов | При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов. При этом под эксплуатацией таких судов в целях настоящего подпункта понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и (или) пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования | Вычет из налогооблагаемой базы | Судовладельцы | Доходы от эксплуатации и (или) реализации зарегистрированных в Российском международном реестре судов, построенных российскими судостроителями после 1 января 2010 года | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33.2(1) | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-2014 2015-17-2207 | 2 874 185 | 4 267 686 | 3 489 133 | 3 740 351 | 4 009 656 | 4 230 187 | 4 475 538 | ||
| 307 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов от реализации зарегистрированных в Российском международном реестре судов, построенных российскими судостроителями после 1 января 2010 года | Доходы от реализации зарегистрированных в Российском международном реестре судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года | Вычет из налогооблагаемой базы | Судовладельцы | Доходы от эксплуатации и (или) реализации зарегистрированных в Российском международном реестре судов, построенных российскими судостроителями после 1 января 2011 года | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33.2(2) | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-2015 2015-17-2208 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 308 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов банка развития - государственной корпорации | При определении налоговой базы не учитываются доходы банка развития - государственной корпорации | Вычет из налогооблагаемой базы | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Доходы банка развития (Внешэкономбанк) | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.34 | 17.05.2007 № 83-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2007 2015-17-2210 | 1 312 596 868 | 1 139 960 653 | 487 153 158 | 423 081 485 | 367 436 688 | 319 110 442 | 277 140 192 | ||
| 309 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов НКО "Фонд защиты вкладчиков", действующих на территории Республики Крым и г. Севастополя | При определении налоговой базы не учитываются доходы автономной некоммерческой организации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" | Вычет из налогооблагаемой базы | НКО "Фонд защиты вкладчиков" | Доходы НКО "Фонд защиты вкладчиков" | 21-апр-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.34.1 | 20.04.2014 № 78-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 310 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде денежных средств, оставшихся после ликвидации НКО «Фонд защиты вкладчиков», действующих на территории Республики Крым и г. Севастополя и зачисляемых в фонд обязательного страхования вкладов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, оставшихся после ликвидации автономной некоммерческой организации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", и зачисляемых в фонд обязательного страхования вкладов | Вычет из налогооблагаемой базы | НКО "Фонд защиты вкладчиков" | Доходы после ликвидации НКО "Фонд защиты вкладчиков" зачисляемые в фонд обязательного страхования вкладов | 21-апр-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.34.2 | 20.04.2014 № 78-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 311 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде сумм от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм дохода от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, предназначенных для распределения по именным накопительным счетам участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, осуществляющие управление накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих | Доходы от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.35 | 04.12.2007 № 324-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 312 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из прибыли с доходов российских организаторов Олимпийских и Паралимпийских игр от организации и проведения игр в г. Сочи | При определении налоговой базы не учитываются доходы налогоплательщиков, являющихся российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, включая доходы от размещения временно свободных денежных средств, эксплуатации олимпийских объектов и другие доходы, при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные для российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр законодательством Российской Федерации, а также их уставными документами | Вычет из налогооблагаемой базы | Организаторы Олимпийских игр и Паралимпийских игр | Доходы российских организаторов Олимпийских и Паралимпийских игр от организации и проведения игр в г. Сочи | 01-янв-08 | 9 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.36 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2008 2015-16-2215 | 59 429 | 12 250 | - | - | - | - | - | |
| 313 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из прибыли с доходов российских маркетинговых партнеров МОК в связи с исполнением соответствующих обязательств | При определении налоговой базы не учитываются доходы налогоплательщиков, являющихся российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с исполнением обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, от безвозмездного использования олимпийских объектов, доходы в виде курсовых разниц, полученные в результате такой деятельности | Вычет из налогооблагаемой базы | Маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета | Доходы российских маркетинговых партнеров МОК в связи с исполнением соответствующих обязательств | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.36.1 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2009 2015-16-2216 | 0 | 0 | - | - | - | - | - | |
| 314 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов по концессионному соглашению | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие концессионные соглашения | Доходы по концессионному соглашению | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.37 | 30.06.2008 № 108-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2011 2015-17-2220 | 1 066 347 | 1 384 509 | 1 304 749 | 1 398 691 | 1 499 397 | 1 581 863 | 1 673 612 | ||
| 315 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов от размещения временно свободных денежных средств Фонда содействия реформированию ЖКХ | При определении налоговой базы не учитываются доходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" некоммерческой организации, которые получены от размещения временно свободных денежных средств | Вычет из налогооблагаемой базы | Фонд содействия реформированию ЖКХ | Доходы от размещения временно свободных денежных средств Фонда содействия реформированию ЖКХ | 01-янв-09 | 10 лет | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.38 | 01.12.2008 № 225-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | - | - | - | - | |||
| 316 | Базовый элемент | Налоговый вычет из денежные средства в пределах выплаты потерпевшему, полученные страховщиком | При определении налоговой базы не учитываются денежные средства в пределах выплаты потерпевшему, полученные страховщиком, осуществившим прямое возмещение убытков потерпевшему в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред имуществу потерпевшего | Вычет из налогооблагаемой базы | Страховые организации | Возмещение страховщиком лица причинившего вред выплат потерпевшему, понесенных страховщиком, осуществившим прямое возмещение убытков по ОСАГО | 01-мар-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.39 | 25.12.2008 № 282-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 317 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов от предоставления эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных в соответствии с законодательством о выборах и референдумах | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации кинематографии и печатных изданий | Безвозмездно полученные стоимость эфирного времени и печатной площади в соответствии с законодательством о выборах и референдумах | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.40 | 17.07.2009 № 161-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2012 2015-17-2221 | 0 | 7 702 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 318 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из прибыли с доходов общероссийского общественного объединения в связи с проведением Олимпиады в г. Сочи | При определении налоговой базы не учитываются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, или общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, а именно: доходы от реализации рекламных услуг, в том числе спонсорской рекламы; доходы от реализации имущественных прав (в том числе прав использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации); в виде имущества (включая денежные средства) и имущественных прав, полученных от автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи"; доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств. Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные статьями 11 и 12 Федерального закона от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации", а также уставными документами указанных общероссийских общественных объединений | Вычет из налогооблагаемой базы | Общероссийское общественное объединение, созданное в связи с проведением Олимпиады в г. Сочи | Доходы общероссийского общественного объединения в связи с проведением Олимпиады в г. Сочи, направляемые на цели Олимпийского и Паралимпийского движения | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.41 | 27.12.2009 № 379-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2010 2015-16-2217 2017-н/д | 607 529 | 412 254 | 488 663 | 523 847 | 561 564 | 592 450 | 626 812 | ||
| 319 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств, переданных на формирование или пополнение целевого капитала НКО | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" порядке и возвращенных жертвователю или его правопреемникам в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". При возврате недвижимого имущества или ценных бумаг жертвователь учитывает такое имущество по стоимости (остаточной стоимости), по которой оно было учтено в налоговом учете жертвователя на дату передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Правопреемники жертвователя учитывают такое имущество по стоимости (остаточной стоимости) на дату его передачи на пополнение целевого капитала некоммерческой организации | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Средства, переданные на формирование или пополнение целевого капитала НКО | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.42 | 21.11.2011 № 328-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 320 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде процентов от размещения на депозитах средств, полученных на формирование/пополнение целевого капитала НКО | При определении налоговой базы не учитываются доходы проценты от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, полученных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенных управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом, дивиденды, процентный (купонный) доход, иные подлежащие передаче в управление управляющей компании в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" доходы некоммерческой организации - собственника целевого капитала от погашения по ценным бумагам, полученным на пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенным управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Проценты от размещения на депозитах средств, полученных на формирование/пополнение целевого капитала НКО | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.43 | 21.11.2011 № 328-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 321 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств, полученных ответственным участником КГН от других участников группы для уплаты налога | При определении налоговой базы не учитываются доходы денежные средства, полученные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков от других участников этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов) в порядке, установленном настоящим Кодексом для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежные средства, полученные участником консолидированной группы налогоплательщиков от ответственного участника этой группы налогоплательщиков в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, являющиеся стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков | Средства, полученные ответственным участником КГН от других участников группы для уплаты налога | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.44 | 16.11.2011 № 321-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 322 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из прибыли с доходов Организационного комитета "Россия-2018", др. российских организаций в части операций в связи с проведением чемпионата мира по футболу | При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, а также в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав). Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом, составляет не менее чем 90 процентов от суммы всех доходов за соответствующий налоговый период | Вычет из налогооблагаемой базы | Организационный комитет "Россия-2018" | Доходы Организационного комитета "Россия-2018", др. российских организаций в части операций в связи с проведением чемпионата мира по футболу | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.45 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2014-15-н/д 2016-17-2218 | н/д | 2 009 | 29 608 | 31 740 | 34 025 | 36 475 | 39 101 | ||
| 323 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, а также в виде средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством Российской Федерации от платы за аэронавигационное обслуживание | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, обслуживающие воздушные суда | Сборы за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.46 | 21.02.2014 № 17-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 324 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов из пенсионных взносов в НПФ, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов НПФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда | Вычет из налогооблагаемой базы | НПФ | Пенсионные взносы в НПФ, направляемых в размере не менее 97 процентов на формирование пенсионных резервов НПФ | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.47 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 325 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов пенсионных накоплений, в том числе страховые взносы по ОПС | При определении налоговой базы не учитываются доходы пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | НПФ, ПФР, управляющие компании | Пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по ОПС | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.48 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 326 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов НПФ, являющегося НКО, полученные от реализации акций акционерного ПФ, приобретенные в результате ее реорганизации | При определении налоговой базы не учитываются доходы негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, полученный от реализации акций акционерного пенсионного фонда, которые были приобретены указанной некоммерческой организацией в результате ее реорганизации в форме выделения некоммерческого пенсионного фонда с одновременным его преобразованием в акционерный пенсионный фонд, при условии направления этого дохода на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда | Вычет из налогооблагаемой базы | НПФ | Доходы НПФ, являющегося НКО, полученные от реализации акций акционерного ПФ, приобретенные в результате ее реорганизации | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.49 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 327 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктом 1 или 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 НК РФ. Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии документального подтверждения удержания налога налоговым агентом либо документального подтверждения оснований для применения налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, и наличия фактического права на эти дивиденды | Вычет из налогооблагаемой базы | Российские организации, получившие дивиденды от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации | Дивиденды, полученные от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктом 1 или 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 НК РФ | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.50 | 24.11.2014 № 376-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 328 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов виде исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, созданные в ходе реализации государственного контракта по договору безвозмездном отчуждении | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), созданные в ходе реализации государственного контракта, которые переданы исполнителю этого государственного контракта его государственным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие государственный контракт с договором о безвозмездном отчуждении | Безвозмездное отчуждение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, созданные в ходе реализации гос. контракта, переданные заказчиком его исполнителю | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.51 | 29.12.2014 № 463-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 329 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов АСВ в рамках мероприятия по рекапитализации банков, доходов по ценным бумагам | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде доходов, полученных организацией, осуществляющей в соответствии с федеральным законом функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (далее в настоящем подпункте - организация), при осуществлении мер по поддержанию стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков и кредиторов банков на основании статьи 3 , предусмотренных статьями 3-3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а именно: купонного дохода по облигациям федерального займа, внесенным в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации; доходов в виде процентов, получаемых организацией по договорам субординированного займа, заключенным с банками, и по субординированным облигациям банков; доходов в виде штрафов, уплаченных банками в связи с нарушением ими обязательств при осуществлении мер по поддержанию стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков и кредиторов банков на основании статьи 3, предусмотренных статьями 3-3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" доходов в виде дивидендов, получаемых организацией по привилегированным акциям банков, приобретенным путем оплаты этих акций облигациями федерального займа, внесенными в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации; доходов в виде дивидендов, получаемых организацией по обыкновенным акциям банков, приобретенным в результате осуществления мены требований организации по договорам субординированного займа на обыкновенные акции банков или конвертации субординированных облигаций банков в обыкновенные акции банков; купонного дохода по облигациям федерального займа, переданным организацией банкам по договорам субординированного займа, включаемого в доходы организации на основании пункта 5 статьи 282.1 НК РФ. Доходы, указанные в абзацах втором - шестом подпункта 52 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы при условии перечисления таких доходов организацией в полном объеме в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законом, договором об осуществлении имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации или решением совета директоров организации | Вычет из налогооблагаемой базы | Банки и кредитные организации, организации, осуществляющие услуги в банковской сфере | Доходы АСВ в рамках мероприятия по рекапитализации банков | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.52 | 08.03.2015 № 32-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 330 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде дивидендов контролируемой иностранной компании | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком - контролирующим лицом от контролируемой им иностранной компании, в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, и при выполнении условий, установленных настоящим подпунктом. Доходы в виде дивидендов, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком - российским контролирующим лицом в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды. Доходы, указанные в настоящем подпункте, освобождаются от налогообложения при условии наличия у этого налогоплательщика следующих документов: платежные документы (их копии), подтверждающие уплату этим налогоплательщиком налога с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дивидендов, и (или) уплату налога, исчисленного с такой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации, а также налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства этой контролируемой иностранной компании в Российской Федерации и подлежащего зачету в соответствии с пунктом 11 статьи 309.1 НК РФ; документы (их копии), подтверждающие выплату дохода в виде дивидендов за счет прибыли контролируемой иностранной компании, доход в виде которой был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды | Вычет из налогооблагаемой базы | Контролируемая иностранная компания | Дивидендов, полученных налогоплательщиком - контролирующим лицом от контролируемой им иностранной компании, в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, и при выполнении условий, установленных настоящим подпунктом. Доходы в виде дивидендов, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании | 15-мар-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.53 | 15.02.2016 № 32-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 331 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов АО, если 100 процентов акций принадлежат РФ, и поступают в федеральный бюджет | При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежат Российской Федерации, от реализации акций иных организаций, при условии перечисления таких доходов в полном объеме в федеральный бюджет | Вычет из налогооблагаемой базы | АО | Доходы, полученные акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежат РФ | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.54 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 332 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде сделок, если стороны сделки являются российские организации, не являющиеся банками | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде услуг, указанных в подпункте 6 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ (сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками) | Вычет из налогооблагаемой базы | Российские организации, не являющиеся банками | Доходы предоставлении услуг в виде сделок (гарантий), если стороны сделки являются российские организации, не являющиеся банками | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.55 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 333 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с доходов в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями и лигами от организаторов азартных игр | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Общероссийские спортивные федерации и лиги | Доходы от организаторов азартных игр , полученные общероссийскими спортивными федерациями и лигами | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.56 | 27.11.2017 № 344-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 334 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с доходов от реализации акций, если организация подпадает под санкции | При определении налоговой базы не учитываются доходы от реализации акций (долей), полученные организацией, которая на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), подпадает под действие введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями в отношении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, иных государственных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), при одновременном выполнении следующих условий: после реализации указанных акций (долей) организация, указанная в абзаце первом настоящего подпункта, прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов; покупатель акций (долей) не является взаимозависимым лицом с организацией, указанной в абзаце первом настоящего пункта, по основаниям, предусмотренным статьей 105.1 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации подпавшие под санкции | Организации подпавшие под санкции | 01-янв-18 | 3 года | 01-янв-21 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.57 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | - | |||
| 335 | Базовый элемент | Налоговый вычет из целевых поступлений на содержание НКО | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: осуществленные в изъятие объекта соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, налогообложения членов) | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Взносы учредителей (участников, членов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1(1) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1950 2015-17-2340 | 34 269 365 | 18 077 316 | 28 664 717 | 30 728 577 | 32 941 034 | 34 752 791 | 36 768 453 | ||
| 336 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на содержание НКО, безвозмездные работы и капитальный ремонт ТСЖ, ЖСК | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг) (1951), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами | Вычет из налогооблагаемой базы | ТСЖ, ЖСК и другие организации, осуществляющие управление многоквартирными домами | Безвозмездно полученные работы (услуги) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1(2) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1953 2015-17-2343 | 2 816 406 | 870 127 | 3 403 296 | 3 648 333 | 3 911 013 | 4 126 119 | 4 365 434 | ||
| 337 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений пожертвований | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Пожертвования | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1(3) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1952 2015-17-2342 | 29 948 520 | 28 057 310 | 31 644 094 | 33 922 469 | 36 364 887 | 38 364 955 | 40 590 123 | ||
| 338 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на резерв на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества ТСЖ, ЖКС | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг) (1951), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами | Вычет из налогооблагаемой базы | ТСЖ, ЖСК и другие организации, осуществляющие управление многоквартирными домами | Отчисления от членов ТСЖ/ЖСК (др.) на формирование резерва на проведение ремонта, кап. ремонта общего имущества | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1(4) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1951 2015-17-2341 | 2 223 871 | 3 463 043 | 2 350 675 | 2 519 924 | 2 701 358 | 2 849 933 | 3 015 229 | ||
| 339 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" | Вычет из налогооблагаемой базы | Фонды поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | Поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1.1 | 07.07.2003 № 117-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1954 2015-17-2344 | 123 464 | 40 972 | 51 940 | 55 680 | 59 689 | 62 971 | 66 624 | ||
| 340 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на имущественные права, переходящие в порядке наследования | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Имущество, имущественные права, переходящие по завещанию в порядке наследования | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.2 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1955 2015-17-2345 | 9 080 | 4 309 | 1 160 | 312 | 84 | 23 | 6 | ||
| 341 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений из федерального бюджета на осуществление уставной деятельности НКО | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Средства из федерального бюджета на осуществление уставной деятельности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.3(1) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1956 2015-17-2346 | 45 297 810 | 38 820 775 | 35 692 513 | 32 816 333 | 30 171 922 | 27 740 603 | 25 505 206 | ||
| 342 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений из региональных бюджетов на осуществление уставной деятельности НКО | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Средства из бюджетов субъектов на осуществление уставной деятельности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.3(2) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1989 2015-17-2347 | 19 882 507 | 34 513 140 | 38 981 537 | 41 788 208 | 44 796 959 | 47 260 791 | 50 001 917 | ||
| 343 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений из местных бюджетов на осуществление уставной деятельности НКО | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Средства из местных бюджетов на осуществление уставной деятельности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.3(3) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1990 2015-17-2348 | 7 579 209 | 7 795 750 | 10 966 178 | 11 755 743 | 12 602 156 | 13 295 275 | 14 066 401 | ||
| 344 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений из внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности НКО | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.3(4) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1991 2015-17-2349 | 677 496 | 867 916 | 702 481 | 753 060 | 807 280 | 851 680 | 901 078 | ||
| 345 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений, полученных на осуществление благотворительной деятельности | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства и иное имущество, имущественные права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческая организация, занимающаяся благотворительностью | Средства, полученные на осуществление благотворительной деятельности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.4 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1957 2015-17-2350 | 5 480 364 | 4 495 772 | 18 351 801 | 19 673 131 | 21 089 596 | 22 249 524 | 23 539 996 | ||
| 346 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на содержание НКО: совокупный вклад учредителей НПФ | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов | Вычет из налогооблагаемой базы | НПФ | Совокупный вклад учредителей НПФ | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.5 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1958 2015-17-2351 | 183 146 | 23 836 | 47 690 | 51 124 | 54 805 | 57 819 | 61 172 | ||
| 347 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на содержание НКО по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Поступления от собственников созданным ими учреждениям | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.7 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1961 2015-17-2352 | 7 289 103 | 5 147 580 | 4 624 597 | 4 154 748 | 3 732 635 | 3 353 407 | 3 012 708 | ||
| 348 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на содержание Федеральной адвокатской палаты | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов в размерах и порядке, которые определяются Всероссийским съездом адвокатов | Вычет из налогооблагаемой базы | Адвокатские бюро, адвокатские палаты | Отчисления адвокатских палат субъектов РФ на общие нужды Федеральной палаты адвокатов | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.8(1) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1962 2015-17-2362 | 46 317 | 1 689 | 1 197 | 848 | 601 | 426 | 302 | ||
| 349 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на содержание адвокатской палаты субъекта РФ | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации в размерах и порядке, которые определяются ежегодным собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты этого субъекта Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Адвокатские бюро, адвокатские палаты | Отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта РФ | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.8(2) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1963 2015-17-2363 | 84 284 | 88 627 | 106 898 | 114 595 | 122 845 | 129 602 | 137 119 | ||
| 350 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на содержание адвокатского бюро или кабинета | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления адвокатов на содержание соответствующего адвокатского кабинета, коллегии адвокатов или адвокатского бюро | Вычет из налогооблагаемой базы | Адвокатские бюро, адвокатские палаты | Отчисления адвокатов на содержание соответствующего адвокатского кабинета, коллегии адвокатов или адвокатского бюро | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.8(3) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1964 2015-17-2364 | 679 294 | 889 842 | 923 676 | 990 181 | 1 061 474 | 1 119 855 | 1 184 806 | ||
| 351 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью | Вычет из налогооблагаемой базы | Профсоюзные организации | Средства, поступившие профсоюзным организациям на проведение социально-культурных и других мероприятий | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.9 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1965 2015-17-2365 | 7 692 945 | 996 950 | 1 055 580 | 1 131 582 | 1 213 056 | 1 279 774 | 1 354 001 | ||
| 352 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений полученные ДОСААФ от уполномоченного ФОИВ | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта | Вычет из налогооблагаемой базы | Структурные организации ДОСААФ России | Средства, полученные ДОСААФ от уполномоченного ФОИВ | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.10(1) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1966 2015-17-2366 | 300 495 | 248 103 | 321 671 | 337 433 | 350 593 | 362 864 | 388 990 | ||
| 353 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений полученные ДОСААФ от другого органа исполнительной власти | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта | Вычет из налогооблагаемой базы | Структурные организации ДОСААФ России | Средства, полученные ДОСААФ от другого органа исполнительной власти | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.10(2) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1992 2015-17-2396 | 130 874 | 5 094 | 2 421 | 1 151 | 1 151 | 1 151 | 1 151 | ||
| 354 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений полученные от организаций структуры ДОСААФ | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: использованные по назначению средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта | Вычет из налогооблагаемой базы | Структурные организации ДОСААФ России | Отчисления от организаций структуры ДОСААФ | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.10(3) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1967 2015-17-2367 | 150 674 | 105 604 | 147 765 | 155 005 | 161 051 | 166 687 | 178 689 | ||
| 355 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений НКО, полученные безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Безвозмездные перечисления от созданных структурных подразделений | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.10.1 | 18.07.2011 № 235 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-н/д 2012-14-1994 2015-17-2368 | 1 188 797 | 4 764 317 | 1 346 956 | 1 443 937 | 1 547 900 | 1 633 035 | 1 727 751 | ||
| 356 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений, полученные структурными подразделениями от НКО | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Полученные структурными подразделениями от НКО | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.10.2 | 18.07.2011 № 235 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-н/д 2012-14-1995 2015-17-2369 | 86 467 | 463 323 | 400 924 | 429 791 | 460 735 | 486 076 | 514 268 | ||
| 357 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений религиозных организаций средства на осуществление уставной деятельности | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности | Вычет из налогооблагаемой базы | Религиозные организации | Полученные религиозными организациями средства на осуществление уставной деятельности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.11(1) | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1968 2015-17-2370 | 806 047 | 1 230 100 | 1 071 877 | 1 149 052 | 1 231 784 | 1 299 532 | 1 374 905 | ||
| 358 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450) | Вычет из налогооблагаемой базы | Религиозные организации | Прибыль дочерних религиозных организаций от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.11(2) | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1986 2015-17-2395 | 7 879 | 9 068 | 8 878 | 9 517 | 10 202 | 10 764 | 11 388 | ||
| 359 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков ОСАГО на компенсационные выплаты в целях формирования фондов | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация, средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах, а также средства, полученные в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств | Вычет из налогооблагаемой базы | Профессиональные объединения страховщиков ОСАГО | Полученные профессиональным объединением страховщиков ОСАГО средства на компенсационные выплаты в целях формирования фондов | 01-июл-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.12(1) | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1969 2015-17-2371 | 3 260 243 | 3 898 866 | 4 486 958 | 4 810 019 | 5 156 340 | 5 439 939 | 5 755 456 | ||
| 360 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений страховщиков ОСАГО в виде сумм возмещения компенсационных выплат | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация, средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах, а также средства, полученные в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств | Вычет из налогооблагаемой базы | Профессиональные объединения страховщиков ОСАГО | Полученные профессиональным объединением страховщиков ОСАГО средства в виде сумм возмещения компенсационных выплат | 01-июл-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.12(2) | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1970 2015-17-2372 | 38 311 | 43 373 | 45 532 | 48 810 | 52 325 | 55 203 | 58 404 | ||
| 361 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений страховщиков ОСАГО в качестве платы за аккредитацию операторов техосмотра | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация, средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах, а также средства, полученные в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств | Вычет из налогооблагаемой базы | Профессиональные объединения страховщиков ОСАГО | Полученные профессиональным объединением страховщиков ОСАГО средства в качестве платы за аккредитацию операторов техосмотра | 01-июл-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.12(3) | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1971 2015-17-2373 | 493 685 | 47 829 | 48 948 | 52 472 | 56 250 | 59 344 | 62 786 | ||
| 362 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений на формирование/пополнение целевого капитала НКО | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Средства, полученные на формирование/пополнение целевого капитала | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.13 | 30.12.2006 № 276-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1972 2015-17-2374 | 535 728 | 508 854 | 1 067 899 | 1 144 788 | 1 227 212 | 1 294 709 | 1 369 802 | ||
| 363 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений УК, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Средства, полученные собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих ДУ имуществом, составляющим целевой капитал | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.14 | 30.12.2006 № 276-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1973 2015-17-2375 | 428 345 | 427 629 | 391 943 | 359 235 | 329 257 | 301 780 | 276 596 | ||
| 364 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений НКО от специализированных организаций управления целевым капиталом | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом тся в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Средства, полученные от специализированных организаций управления целевым капиталом | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.15 | 30.12.2006 № 276-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1974 2015-17-2376 | 64 621 | 97 082 | 80 028 | 85 790 | 91 967 | 97 025 | 102 653 | ||
| 365 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений НКО в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученным по решению органов государственной власти | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности | Вычет из налогооблагаемой базы | Некоммерческие организации | Права безвозмездного пользования гос. имуществом по решениям органов гос. власти | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.16 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1993 2015-17-2377 | 204 274 | 167 995 | 169 555 | 171 129 | 172 719 | 174 322 | 175 941 | ||
| 366 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений профессиональных объединений страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. № 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также средства, полученные в соответствии с указанным Федеральным законом этим профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах | Вычет из налогооблагаемой базы | Профессиональные объединения страховщиков ОСАГО | Полученные профессиональным объединением страховщиков (ОСГО метро) средства на компенсационные выплаты, возмещение компенсационных выплат | 01-янв-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.17 | 14.06.2012 № 78-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2013-14-н/д 2015-17-2378, 2379 | 572 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 367 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений туроператоров в сфере выездного туризма взносы в компенсационный фонд на оказание экстренной помощи туристам | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, перечисленных в компенсационный резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенный и фонды персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенные для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом расходов на оказание экстренной помощи туристам и на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма | Вычет из налогооблагаемой базы | Туроператоры | Полученные объединением туроператоров в сфере выездного туризма взносы в компенсационный фонд на оказание экстренной помощи туристам | 31-окт-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.18 | 03.05.2012 № 47-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-н/д 2015-17-2380 | 19 468 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 368 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений страховщиков с/х-ва на формирования фонда компенсационных выплат | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: средства, которые получены объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. № 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", и предназначены для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом | Вычет из налогооблагаемой базы | Профессиональные объединения страховщиков с/х | Полученные объединением страховщиков (с/х) средства на формирования фонда компенсационных выплат | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.19 | 02.10.2012 № 162-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-н/д 2015-17-2381 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 369 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с целевых поступлений НКО в сфере поддержки кинематографии на производство национальных фильмов | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации кинематографии | Бюджетные ассигнования, полученные гос. НКО в сфере поддержки кинематографии на производство национальных фильмов | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.20 | 05.05.2014 № 108-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2015-17-2382 | 60 | 1 998 | 2 995 | 3 211 | 3 442 | 3 631 | 3 842 | ||
| 370 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, оплачивающие труд в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда | Оплата труда, начисленная по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.1 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 371 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда стимулирующего характера | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, стимулирующие работников | Начисления стимулирующего характера, в т.ч. премии, надбавки и др. | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.2 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 372 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда, связанные с режимом работы и условиями труда | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации со сменным характером работы и тяжелыми или вредными условиями труда | Начисления стимулирующего и/или компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.3 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 373 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания, продуктов и жилья | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, предоставляющие денежные компенсации | Стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания, продуктов и жилья | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.4 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2140 2015-17-2080 | 1 285 216 | 1 361 258 | 1 449 625 | 1 520 657 | 1 579 962 | 1 635 261 | 1 753 000 | ||
| 374 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за форменную одежду и обмундирование | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, предоставляющие форменную одежду | Расходы на выдаваемые работникам форменную одежду и обмундирование | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.5 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2141 2015-17-2081 | 593 147 | 704 366 | 855 607 | 897 532 | 932 535 | 965 174 | 1 034 667 | ||
| 375 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда при выполнении государственных и общественных обязанностей | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, оплачивающие труд работников во время выполнения ими государственных и общественных обязанностей | Средний заработок работников на время выполнения ими государственных и общественных обязанностей | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.6 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2142 2015-17-2082 | 4 658 138 | 3 874 734 | 4 002 338 | 4 290 506 | 4 599 423 | 4 852 391 | 5 133 830 | ||
| 376 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда при проезде к месту использования отпуска в РФ | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством - для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем - для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | Средний заработок работников на время отпуска; оплата проезда к месту использования отпуска в РФ | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.7 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 377 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за неиспользованный отпуск | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, компенсирующие неиспользованный отпуск | Денежные компенсации за неиспользованный отпуск | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.8 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 378 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда на выходные пособия увольняемым работникам | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика. В целях настоящего пункта начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации в стадии реорганизации или ликвидации | Выходные пособия увольняемым работникам | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.9 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 379 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за единовременные вознаграждения за выслугу лет | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, устанавливающие надбавки за выслугу лет | Единовременные вознаграждения за выслугу лет | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.10 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 380 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, устанавливающие районные коэффициенты | Надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.11 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 381 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за непрерывный стаж работы в районах с тяжелыми природно-климатическими условиями | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями; | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | Надбавки за непрерывный стаж работы в районах с тяжелыми природно-климатическими условиями | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.12 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 382 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за стоимость проезда и провоза багажа к новому месту жительства работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте), и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | Стоимость проезда и провоза багажа к новому месту жительства работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/пп.12.1 | 06.06.2005 № 58-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 383 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда на время учебных отпусков; оплату проезда к месту учебы и обратно | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы в виде среднего заработка, сохраняемого в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, оплачивающие учебный отпуск | Средний заработок, сохраняемый на время учебных отпусков; оплату проезда к месту учебы и обратно | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.13 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2143 2015-17-2083 | 2 906 386 | 2 842 066 | 2 793 412 | 2 745 591 | 2 698 588 | 2 652 391 | 2 606 984 | ||
| 384 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, оплачивающие вынужденный прогул | Оплата труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.14 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 385 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, формирующие страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии | Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.16/абз.1 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2144 2015-17-2084 | 4 054 810 | 4 328 981 | 2 608 087 | 2 795 869 | 2 997 172 | 3 162 016 | 3 345 413 | ||
| 386 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за платежи по договорам страхования жизни на срок не менее пяти лет | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей работодателей по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие договоры страхования жизни с работниками | Платежи по договорам страхования жизни на срок не менее пяти лет | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.16/абз.3 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2145 2015-17-2085 | 295 695 | 284 445 | 251 397 | 241 832 | 213 735 | 205 604 | 181 716 | ||
| 387 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за платежи по договорам НПО и добровольного пенсионного страхования работающих пенсионеров | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой страховой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие договоры НПФ | Платежи по договорам НПО и добровольного пенсионного страхования работающих пенсионеров | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.16/абз.4 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2146 2015-17-2086 | 7 850 995 | 8 325 500 | 9 507 776 | 10 192 336 | 10 926 184 | 11 527 124 | 12 195 697 | ||
| 388 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного медицинского страхования | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие договоры страхования с мед. учреждениями | Платежи по договорам добровольного личного медицинского страхования | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.16/абз.5 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2147 2015-17-2087 | 9 566 320 | 10 056 505 | 10 868 657 | 11 651 200 | 12 490 087 | 13 177 041 | 13 941 310 | ||
| 389 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного страхования от смерти и/или причинения вреда здоровью | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся суммы платежей работодателей по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие договоры страхования с мед. учреждениями | Платежи по договорам добровольного личного страхования от смерти и/или причинения вреда здоровью | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.16/абз.6 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2148 2015-17-2088 | 965 594 | 987 634 | 1 004 107 | 1 076 403 | 1 153 904 | 1 217 368 | 1 287 976 | ||
| 390 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за платежи по договорам на оказание медицинских услуг в пользу работников | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие договоры страхования с мед. учреждениями | Платежи по договорам на оказание медицинских услуг в пользу работников | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.16/абз.9 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2151 2015-17-2089 | 745 164 | 860 124 | 902 513 | 967 494 | 1 037 153 | 1 094 197 | 1 157 660 | ||
| 391 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда за платежи по договорам добровольного личного страхования от смерти и/или причинения вреда здоровью | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие договоры добровольного личного страхования | Договор добровольного личного страхования | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.16/абз.10 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 392 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда при работе по вахтенному графику | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за календарные дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации с вахтенным графиком работы | Суммы в размере тарифной ставки или оклада за время нахождения в пути от/к месту работы согласно графику работы на вахте | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.17 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 393 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда по специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы у налогоплательщика согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, предоставляющие рабочих государственным организациям | Оплата работы физ. лиц по специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.18 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 394 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда во время обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, участвующие в системе повышения квалификации или переподготовки кадров | Оплата труда работников во время обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.19 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 395 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха после сдачи крови | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, оплачивающие работников-доноров | Оплата труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха после сдачи крови | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.20 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 396 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда по договорам гражданско-правового характера | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, оплачивающие труд по договорам гражданско-правового характера | Оплата труда по договорам гражданско-правового характера | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.21 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 397 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда военнослужащих проходящих военную службу на ГУП и в строительных организациях ФОИВ, где предусмотрена военная служба | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: предусмотренные законодательством Российской Федерации начисления военнослужащим, проходящим военную службу на государственных унитарных предприятиях и в строительных организациях федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, и лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, предусмотренные федеральными законами, законами о статусе военнослужащих и об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы | Вычет из налогооблагаемой базы | Государственные предприятия и учреждения | Оплата труда военнослужащих проходящих военную службу на ГУП и в строительных организациях ФОИВов, где предусмотрена военная служба | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.22 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 398 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда инвалидов | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, использующие труд инвалидов | Доплаты инвалидам | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.23 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 399 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда на предстоящую оплату отпусков и/или на выплату за выслугу лет и по итогам работы за год | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, осуществляемые в соответствии со статьей 324.1 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, создающие резерв по оплате труда | Отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков и/или на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.24 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 400 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда по уплате процентов по займам на приобретение/строительство жилья | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, возмещающие затраты работников по уплате процентов по займам на приобретение/строительство жилья | Возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение/строительство жилья | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.24.1 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2152 2015-17-2090 | 1 466 711 | 1 475 387 | 1 741 944 | 1 827 299 | 1 898 564 | 1 965 014 | 2 106 495 | ||
| 401 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда оплата услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организация | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, возмещающие расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ | Договор о реализации туристического продукта на территории РФ | 01-янв-19 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.24.2 | 23.04.2018 № 113-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | - | н/д | н/д | н/д | ||||
| 402 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда в пользу работника по трудовым договорам | К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности: другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, заключившие трудовой или коллективный договор | Другие виды расходов в пользу работника, предусмотренные трудовым договором | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/пп.25 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 403 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли суммы амортизации имущества, полученного ГУП/МУП в оперативное управление или хозяйственное ведение | Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном главой 25 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Унитарные предприятия | Амортизация имущества, полученного ГУП/МУП в оперативное управление или хозяйственное ведение | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.256/п.1/абз.2 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 404 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли суммы амортизации имущества по инвестиционным соглашениям в сфере коммунальных услуг | Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Амортизация полученного организацией-инвестором имущества по инвестиционным соглашениям в сфере коммунальных услуг | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.256/п.1/абз.3 | 20.08.2004 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2125 2015-17-2050 | 2 038 | 1 395 | 1 913 | 2 051 | 2 198 | 2 319 | 2 454 | ||
| 405 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли суммы амортизации имущества относящегося к мобилизационным мощностям | Имущество, относящееся к мобилизационным мощностям, подлежит амортизации в порядке, установленном главой 25 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации с мобилизационными мощностями | Амортизация имущества, относящегося к мобилизационным мощностям | 01-янв-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.256/п.1/абз.4 | 29.11.2012 № 206-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 406 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли суммы амортизации имущества в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором (ссудополучателем) с согласия арендодателя (ссудополучателя) | Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя | Вычет из налогооблагаемой базы | Организация-арендатор или ссудополучатель | Амортизация на сумму капитальных вложений в форме неотделимых улучшений по предоставленным в аренду (безвозмездное пользование) объектам | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.256/п.1/абз.5 | 06.06.2005 № 58-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2127 2015-17-2052 | 869 444 | 879 869 | 909 990 | 975 509 | 1 045 746 | 1 103 262 | 1 167 251 | ||
| 407 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли суммы амортизации в рамках инвестиционных соглашений в сфере коммунальных услуг или концессионных соглашениях | Амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, участвующие в инвестиционных или концессионных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг | Амортизация полученного или созданного имущества в рамках инвестиционных соглашений в сфере коммунальных услуг или концессионных соглашениях | 12-июл-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.256/п.1/абз.6 | 06.06.2005 № 58-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2126 2015-17-2051 | 258 053 | 379 706 | 616 155 | 660 518 | 708 075 | 747 020 | 790 347 | ||
| 408 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация до 10 процентов первоначальной стоимости основных средств в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации | Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК РФ | Ускоренная амортизация | Организации, участвующие в реконструкции, модернизации, техническом перевооружении основных средств | Право включать в состав расходов отчетного периода капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости ОС | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.258/п.9/абз.2 | 26.11.2008 № 224-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1329 2015-17-2021 | 33 239 794 | 40 136 173 | 38 376 136 | 36 693 280 | 38 124 317 | 39 458 669 | 42 299 693 | ||
| 409 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация до 30 процентов в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам | Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК РФ | Ускоренная амортизация | Организации, участвующие в реконструкции, модернизации, техническом перевооружении основных средств | Право включать в состав расходов отчетного периода капитальные вложения в размере не более 30 процентов первоначальной стоимости ОС (3-7 группы) | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.258/п.9/абз.3 | 26.11.2008 № 224-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1330 2015-17-2022 | 189 506 509 | 195 560 887 | 220 065 144 | 230 848 336 | 239 851 421 | 248 246 221 | 266 119 949 | ||
| 410 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация в отношении электронно-вычислительной техники | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ | Ускоренная амортизация | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | Списание в текущем периоде расходов на приобретение электронно-вычислительной техники организациями в области ИТ | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259/п.6 | 26.11.2008 № 224-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2103 2015-17-2036 | 31 101 | 52 895 | 58 000 | 60 842 | 63 215 | 65 427 | 70 138 | ||
| 411 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация в отношении объектов амортизируемого имущества бюджетных учреждений (театры, библиотеки, музеи) | Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию | Ускоренная амортизация | Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями | Признание в составе материальных расходов по приобретению/созданию амортизируемого движимого имущества бюджетными учреждениями (театры, музеи, библиотеки) | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259/п.7 | 23.07.2013 № 215-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2014-н/д 2015-17-2037 | 785 | 1 635 | 58 | 61 | 63 | 65 | 70 | ||
| 412 | Базовый элемент | Ускоренная амортизация при нелинейном методе | Начисления амортизации: нелинейный метод | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие нелинейный метод амортизации | Нелинейный метод амортизации | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.2 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1390 2015-17-2110 | 38 412 850 | 37 660 902 | 35 474 797 | 33 415 589 | 31 475 912 | 29 648 828 | 27 927 800 | ||
| 413 | Базовый элемент | Ускоренная амортизация основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=2) ОС, используемых для работы в условиях агрессивной среды и/или повышенной сменности | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.1 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2104,2105 2015-17-2040,2041 | 114 004 835 | 143 236 460 | 77 362 070 | 41 783 286 | 22 567 169 | 12 188 537 | 6 583 034 | ||
| 414 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств сельскохозяйственных организаций промышленного типа | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=2) ОС с/х организаций промышленного типа | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.2 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2106 2015-17-2042 | 96 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 415 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=2) ОС резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.3 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2107,2108 2015-17-2043,2044 | 724 260 | 1 348 012 | 878 674 | 921 729 | 957 676 | 991 195 | 1 062 561 | ||
| 416 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=2) ОС, имеющий высокую энергетическую эффективность | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.4 | 23.11.2009 № 261-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2109,2110 2015-17-2045,2046 | 1 145 938 | 1 969 157 | 2 667 867 | 2 798 592 | 2 907 737 | 3 009 508 | 3 226 193 | ||
| 417 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств технологического оборудования | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=2) ОС, относящихся к основному технологическому оборудованию (согласно перечню Правительства) | 01-янв-19 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.5 | 21.07.2014 № 219-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | - | н/д | н/д | н/д | ||||
| 418 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств включенных в первую-седьмую амортизационные группы | Налогоплательщик вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=2) ОС, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в рамках специального инвестиционного контракта | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.6 | 23.05.2016 № 144-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | - | н/д | н/д | н/д | ||||
| 419 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=3) ОС являющихся предметом договора финансовой аренды (лизинга) | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.2/пп.1 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2111 2015-17-2047 | 16 695 923 | 14 777 144 | 16 003 510 | 16 787 682 | 17 442 402 | 18 052 886 | 19 352 693 | ||
| 420 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=3) ОС, используемых только для осуществления научно-технической деятельности | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.2/пп.2 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2112 2015-17-2048 | 41 026 | 37 180 | 36 574 | 35 978 | 35 391 | 34 815 | 34 247 | ||
| 421 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств, используемых при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=3) ОС, используемых при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.2/пп.3 | 30.09.2013 № 268-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2014-н/д 2015-17-2049 | 0 | 273 601 | 1 144 472 | 1 200 551 | 1 247 373 | 1 291 031 | 1 383 985 | ||
| 422 | Налоговый расход | Ускоренная амортизация основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | Ускоренная амортизация | Организации, применяющие специальный коэффициент амортизации | Ускоренная амортизация (спец. коэф.<=3) ОС, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения | 01-янв-18 | 5 лет | 01-янв-23 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.2/пп.4 | 30.09.2017 № 286-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 423 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной | Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов для целей налогообложения, предусмотренный настоящей статьей, применяется также к расходам на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, | Расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.261/п.4 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2129 2015-17-2070 | 4 327 057 | 6 646 616 | 2 534 526 | 2 658 718 | 2 762 408 | 2 859 092 | 3 064 947 | ||
| 424 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья | Расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в порядке, установленном настоящей статьей, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 | Вычет из налогооблагаемой базы | Налогоплательщики, осуществляющие в соответствии с лицензиями деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья | Наличие лицензии на пользование недрами | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.261/п.9 | 28.12.2016 № 463-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 425 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на оплату труда, материалов, амортизацию для НИОКР | Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: 1) суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам (за исключением зданий и сооружений), используемым для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, начисленные в соответствии с настоящей главой за период, определяемый как количество полных календарных месяцев, в течение которых указанные основные средства и нематериальные активы использовались исключительно для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок; 2) суммы расходов на оплату труда работников, участвующих в выполнении научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, предусмотренных пунктами 1, 3, 16 и 21 части второй статьи 255 НК РФ, за период выполнения этими работниками научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок; 3) материальные расходы, предусмотренные подпунктами 1 - 3 и 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок; 3.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования указанных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках; 4) другие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, в сумме не более 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; 5) стоимость работ по договорам на выполнение научно-исследовательских работ, договорам на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - для налогоплательщика, выступающего в качестве заказчика научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, использующие НИОКР | Суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам, суммы расходов на оплату труда, материальные расходы и стоимость работ по договорам, используемым для выполнения НИОКР | 01-окт-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.262/п.2/пп.1, 5 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1310 2015-17-2010 | 8 749 212 | 9 514 175 | 11 968 506 | 12 554 963 | 13 044 606 | 13 501 168 | 14 473 252 | ||
| 426 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы НИОКР | Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования указанных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, использующие НИОКР | Расходы на приобретение исключительных прав Расходы на НИОКР: расходы на изобретения, полезные модели или промышленные образцы в случае использования указанных прав исключительно в НИОКР | 01-янв-18 | 3 года | 01-янв-21 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.262/п.2/пп.3.1 | 18.07.2017 № 166-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | - | |||
| 427 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на НИОКР в форме отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности | Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 196 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, использующие НИОКР | Расходы на НИОКР в форме отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.262/п.2/пп.6 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2101 2015-17-2035 | 0 | 800 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 428 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, профессиональную подготовку и переподготовку | Расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, ведущие профессиональную подготовку и переподготовку | Расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.23 | 31.12.2001 № 198-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2154 2015-17-2092 | 4 123 452 | 3 878 170 | 4 060 798 | 4 252 026 | 4 452 260 | 4 661 922 | 4 881 458 | ||
| 429 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности радиационно и ядерно опасных производств и объектов | Отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации и предприятия, эксплуатирующие особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты | Отчисления эксплуатантов радиационно и ядерно опасных производств и объектов для формирования резервов обеспечения безопасности указанных объектов на всех стадиях | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.33 | 31.12.2001 № 198-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2128 2015-17-2060 | 16 277 906 | 15 971 776 | 15 733 683 | 15 499 139 | 15 268 092 | 15 040 489 | 14 816 279 | ||
| 430 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, использующие труд инвалидов | Расходы организаций, использующих труд инвалидов, на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.38 | 31.12.2001 № 198-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1340 2015-17-2030 | 121 496 | 86 781 | 79 113 | 72 123 | 65 750 | 59 940 | 54 644 | ||
| 431 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов общественных организаций инвалидов и учреждений на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Общественные организации инвалидов | Расходы общественных организаций инвалидов и учреждений на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.39 | 31.12.2001 № 198-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1350,1985 2015-17-2031,2394 | 498 303 | 458 260 | 505 550 | 557 721 | 615 275 | 636 810 | 682 660 | ||
| 432 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций | Расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | Религиозные организации | Расходы религиозных организаций | 01-июл-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.39.1 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2171 2015-17-2093 | 0 | 53 | 25 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 433 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников | Платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом совокупная сумма этих платежей (взносов) работодателей и взносов, указанных в абзаце десятом пункта 16 части второй статьи 255 НК РФ, включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие договоры со страховыми организациями | Платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы за первые два дня нетрудоспособности | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.48.2 | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2153 2015-17-2091 | 156426 | 165 395 | 148 571 | 159 268 | 170 735 | 180 126 | 190 573 | ||
| 434 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов при безвозмездном предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади при проведении выборов или референдумов | Расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации телевидения, радиовещания и печатных изданий | Расходы, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и печатной площади в соответствии с законодательством о выборах и референдумах | 01-авг-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.48.3 | 17.07.2009 № 161-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2181 2015-17-2095 | 1082 | 12 407 | 530 | 568 | 609 | 643 | 680 | ||
| 435 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ | Внереализационные расходы: расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, входящие в структуру ДОСААФ России | Расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки граждан | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.265/п.1/пп.19 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2172 2015-17-2094 | 12 | 16 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 436 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов в виде убытков прошлых периодов | В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие убытки прошлых налоговых периодов | Перенос убытков на будущее | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.265/п.2/пп.1 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-17-1157 | 190 372 079 | 829 216 746 | 165 778 981 | 177 715 068 | 190 510 553 | 200 988 633 | 212 645 974 | ||
| 437 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов в виде убытков отчетного периода по безнадежным долгам | В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие убытки из-за сомнительных или безнадежных долгов | Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.265/п.2/пп.2 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 438 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов в виде убытков отчетного периода от потерь от внутрипроизводственных простоев | В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: потери от простоев по внутрипроизводственным причинам | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие убытки из-за простоев | Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.265/п.2/пп.3 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 439 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов в виде убытков отчетного периода от потерь по внешним причинам | В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие убытки не компенсируемые виновниками потери | Не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.265/п.2/пп.4 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 440 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов в виде убытков отчетного периода от недостачи мат. Ценностей | В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие убытки из-за недостачи материальных ценностей | Расходы в виде недостачи материальных ценностей, убытки от хищений | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.265/п.2/пп.5 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2182 2015-17-2096 | 170 990 | 162 533 | 200 948 | 215 416 | 230 926 | 243 627 | 257 758 | ||
| 441 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов на предотвращение, ликвидацию последствий ЧП | В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие убытки из-за стихийных бедствий | Потери от ЧС, включая затраты на их предотвращение, ликвидацию последствий | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.265/п.2/пп.6 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2183 2015-17-2097 | 1 359 990 | 1 404 855 | 2 643 073 | 2 833 374 | 3 037 377 | 3 204 433 | 3 390 290 | ||
| 442 | Базовый элемент | Налоговый вычет из прибыли с расходов по сделке уступки права требования | В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном статьей 279 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие убытки по сделке уступки права требования | Убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном статьей 279 НК РФ | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.265/п.2/пп.7 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 443 | Налоговый расход | Налоговый вычет из прибыли с расходов на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов: сумма отчислений в этот резерв включается в состав внереализационных расходов по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, имеющие расходы на социальную защиту инвалидов | Формирование резервов предстоящих расходов на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.267.1/п.3 | 06.06.2005 № 58-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14--1370 2015-17-2032 | 25 650 | 46 394 | 16 676 | 16 676 | 16 676 | 16 676 | 16 676 | ||
| 444 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ типа: технико-внедренческая | Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты | Налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов | 01-янв-12 | 6 лет | 01-янв-18 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.2 | 30.11.2011 № 365-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 95 493 | 193 757 | 609 201 | - | - | - | - | |||
| 445 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ тип: промышленно-производственная | Для организаций - резидентов промышленно-производственные особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты | Налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.2-1 | 27.11.2017 № 348-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | 11 065 | 11 746 | 12 287 | 12 857 | 13 748 | ||||
| 446 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ тип: туристско-рекреационная | Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты | Налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов | 01-янв-12 | 11 лет | 01-янв-23 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.2 | 30.11.2011 № 365-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 0 | 372 | 0 | 1 000 | 1 046 | 1 095 | 1 170 | |||
| 447 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ тип: портовая | Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты | Налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.2-1 | 27.11.2017 № 348-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | 989 | 3 250 | 3 399 | 3 557 | 3 804 | ||||
| 448 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ тип: технико-внедренческая по законам субъектов РФ | Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты | Ведения раздельного учета доходов (расходов) | 03-июл-06 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.6 | 03.06.2006 № 75-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 216 513 | 782 006 | 563 409 | 512 888 | 536 490 | 561 397 | 600 317 | ||||
| 449 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ тип: промышленно-производственная по законам субъектов РФ | Для организаций - резидентов промышленно-производственных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты | Ведения раздельного учета доходов (расходов) | 03-июл-06 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.6 | 03.06.2006 № 75-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 193 470 | 366 596 | 236 007 | 387 401 | 405 228 | 424 041 | 453 438 | ||||
| 450 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ тип: туристско-рекреационная по законам субъектов РФ | Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты | Ведения раздельного учета доходов (расходов) | 03-июл-06 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.6 | 03.06.2006 № 75-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 0 | 7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 451 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ тип: портовая по законам субъектов РФ | Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты | Ведения раздельного учета доходов (расходов) | 03-июл-06 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.6 | 03.06.2006 № 75-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 0 | 1 000 | 16 845 | 55 242 | 57 784 | 60 467 | 64 659 | ||||
| 452 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области | Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 года № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" (далее в настоящей статье - соглашение об осуществлении деятельности), при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иных видов деятельности. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (в 2017-2020 гг. - не ниже 12.5%) | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ОЭЗ в Магаданской области | Ведения раздельного учета доходов (расходов) | 01-янв-06 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.7 | 23.11.2015 № 321-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 453 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для образовательных организаций | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Образовательные организации | Применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ | 01-янв-11 | 9 лет | 01-янв-20 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.1/(ст.284.1) | 28.12.2010 № 395-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-1570 2015-16-1311 | 4 573 067 | 5 278 231 | 6 044 177 | 6 479 358 | 6 945 872 | - | - | |
| 454 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для медицинских организаций | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Медицинские организации | Применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.2 НК РФ | 01-янв-11 | 9 лет | 01-янв-20 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.1/(ст.284.1) | 28.12.2010 № 395-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-1570 2015-16-1311 | 4 573 067 | 5 278 231 | 6 044 177 | 6 479 358 | 6 945 872 | - | - | |
| 455 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей | Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов | Пониженная ставка (тариф) | С/х и рыбхоз производители | Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов | 01-янв-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.3 | 02.10.2012 № 161-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1620 2015-17-1511 | 55 873 080 | 55 126 525 | 47 782 904 | 50 124 266 | 52 079 113 | 53 901 882 | 57 782 817 | ||
| 456 | Базовый элемент | Пониженная ставка налога на прибыль при добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении | К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, применяется налоговая ставка 20 процентов | Пониженная ставка (тариф) | Организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | Добыча углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (ставка 20 процентов) | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.4 | 30.09.2013 № 268-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 457 | Базовый элемент | Пониженная ставка налога на прибыль контролируемых иностранных компаний | К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов | Пониженная ставка (тариф) | Организации, контролирующие иностранные компании | Доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (ставка 20 процентов) | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.6 | 24.11.2014 № 376-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 458 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов СЭЗ в Республике Крым и г.Севастополь | Для организаций - налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты СЭЗ | В соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода | 01-янв-15 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.7/абз.2 | 29.11.2014 № 379-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 0 | 209 897 | 372 360 | 447 309 | 467 893 | 485 027 | 518 653 | ||||
| 459 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль резидентов СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополя | Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная в настоящем абзаце налоговая ставка не может превышать 13,5 процента (12,5% в 2017 - 2020 годах) | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты СЭЗ | Ставка по прибыли, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ (ставка не выше 13,5 процентов в БС), (12,5 процентов в 2017 - 2020 годах) | 01-янв-15 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.7/абз.3 | 29.11.2014 № 379-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 0 | 1 678 760 | 1 923 580 | 2 136 336 | 2 234 646 | 2 338 389 | 2 500 504 | ||||
| 460 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ТОСЭР | Ставка по прибыли 0 процентов в ФБ в течение 5 лет | 01-янв-15 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.1/(ст.284.4) | 29.11.2014 № 379-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 0 | 0 | 75 717 | 192 089 | 471 028 | 526 709 | 593 116 | ||||
| 461 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты свободного порта Владивосток | Ставка по прибыли 0 процентов в ФБ в течение 5 лет | 01-янв-16 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.1/(ст.284.4) | 13.07.2015 № 214-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | 0 | 20 219 | 75 469 | 78 942 | 82 607 | 88 333 | |||||
| 462 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОСЭР при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ТОСЭР | Ставка по прибыли в БС не выше 5 процентов в течение 5 лет, не ниже 10 процентов в течение 6-10 лет | 01-янв-15 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.2/(ст.284.4) | 29.11.2014 № 379-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 0 | 0 | 416 547 | 1 046 312 | 2 473 994 | 2 763 850 | 3 111 273 | ||||
| 463 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты свободного порта Владивосток | Ставка по прибыли в БС не выше 5 процентов в течение 5 лет, не ниже 10 процентов в течение 6-10 лет | 01-янв-16 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.2/(ст.284.4) | 13.07.2015 № 214-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | - | 0 | 111 812 | 417 356 | 436 562 | 456 829 | 488 500 | |||||
| 464 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан | Ставка по прибыли 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ | 01-янв-15 | 5 лет | 01-янв-20 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.9/(ст.284.5) | 29.12.2014 № 464-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2015-17-1311 | 95 759 | 169 746 | 347 637 | 364 671 | 378 893 | - | - | |
| 465 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области | Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ОЭЗ в Магаданской области | Ставка по прибыли в ФБ 0 процентов | 01-янв-16 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.10 | 23.11.2015 № 321-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-П | - | 497 380 | 698 942 | 768 254 | 803 608 | 840 915 | 899 214 | |||
| 466 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.6 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Организации, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа (ставка 0 процентов) | Ставка по прибыли 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.6 НК РФ | 01-янв-18 | 5 лет | 01-янв-23 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.11 | 18.07.2017 № 168-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 467 | Базовый элемент | Пониженная ставка налога на прибыль иностранных организаций от использования, содержания, сдачи в аренду судов, самолетов для международных перевозок | Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в размере 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок | Пониженная ставка (тариф) | Иностранные организации, аккредитованные в РФ | Доходы иностранных организаций от использования, содержания, сдачи в аренду судов, самолетов или других ТС в связи с осуществлением международных перевозок (ставка 10 процентов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.2/пп.2 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 468 | Базовый элемент | Пониженная ставка налога на прибыль от дивидендов, распределенных контролирующим российским организациям | По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов | Пониженная ставка (тариф) | Российские организации, контролирующие иностранные компании | Дивиденды, распределенные контролирующим российским организациям (ставка 0 процентов) | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.3/пп.1 | 16.05.2007 № 76-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 145 161 384 | 144 145 254 | 148 325 466 | 152 626 904 | 157 053 084 | 161 607 623 | 166 294 244 | ||||
| 469 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль от дивидендов, распределенных российским организациям | По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 13 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками | Пониженная ставка (тариф) | Российские организации, получающие доходы в виде дивидендов от российских и иностранных организаций | Дивиденды, распределенные российским организациям (ставка 13 процентов) | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.3/пп.2 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 470 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль от дивидендов, распределенных иностранным организациям | По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 15 процентов - по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме | Пониженная ставка (тариф) | Иностранные организации, аккредитованные в РФ | Дивиденды, распределенные иностранным организациям (ставка 15 процентов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.3/пп.3 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 471 | Базовый элемент | Пониженная ставка налога на прибыль (15 процентов) по операциям с ценными бумагами Союзного государства, субъектов РФ и муниципалитетов | К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года; облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года | Пониженная ставка (тариф) | Организации, владеющие долговыми обязательствами | Операциям с отдельными видами долговых обязательств (ставка 15 процентов) | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4/пп.1 | 20.08.2004 № 107-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 472 | Базовый элемент | Пониженная ставка налога на прибыль (9 процентов) по операциям с муниципальными ценными бумагами | К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 9 процентов - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | Пониженная ставка (тариф) | Организации, владеющие долговыми обязательствами | Операциям с отдельными видами долговых обязательств (ставка 9 процентов) | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4/пп.2 | 20.08.2004 № 107-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 473 | Базовый элемент | Пониженная ставка налога на прибыль (0 процентов) по операциям с гос. муниципальными ценными бумагами, эмитированным до 20 января 1997 года | К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 0 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации, владеющие долговыми обязательствами | Операциям с отдельными видами долговых обязательств (ставка 0 процентов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4/пп.3 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 474 | Стандартное освобождение | Пониженная ставка налога на прибыль от стоимости акций, долей участия в УК в случае владения 5 и более лет | К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов в случае владения 5 и более лет и при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий: 1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями; 2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики; 3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики; 4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 пункта 4.1 статьи 284 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Организации, владеющие акциями в соответствии с п.4.1 ст.284 (ст.284.2) НК РФ | Налог на прирост стоимости акций, долей участия в УК (ставка 0 процентов) | 01-янв-11 | 12 лет | 01-янв-23 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4.1 (ст.284.2) | 28.12.2010 № 395-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 475 | Базовый элемент | Пониженная ставка налога на прибыль ЦБ РФ | Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов | Пониженная ставка (тариф) | Центральный банк Российской Федерации | Прибыль ЦБ (ставка 0 процентов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.5 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 476 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов Инновационного центра "Сколково" | Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ. В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему | Пониженная ставка (тариф) | Участники Инновационного центра "Сколково" | Получение статуса участника проекта в Инновационном центре "Сколково" | 30-сен-10 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.5.1 | 28.09.2010 № 243-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-н/д 2015-17-1175 | 0 | 11 000 | 99 000 | 108 818 | 113 825 | 119 109 | 127 367 | ||
| 477 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области | Если законом Калининградской области в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 284 НК РФ установлено пониженное значение ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, в число которых входят резиденты, в отношении налогов, зачисляемых в бюджет Калининградской области, резиденты применяют в случаях, предусмотренных настоящей статьей, данную уменьшенную на пятьдесят процентов пониженную ставку | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Включение в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области | 01-апр-06 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.288.1/п.8 ст.284/п.1/абз.4 | 10.01.2006 № 16-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 2 797 220 | 6 550 714 | 4 843 438 | 5 323 747 | 5 568 736 | 5 827 263 | 6 231 253 | ||||
| 478 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области | Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов. В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов. При этом: 1) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в федеральный бюджет; 2) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в бюджет Калининградской области | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Включение в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области | 01-апр-06 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.288.1/п.6, 7 | 10.01.2006 № 16-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1170 2015-17-1430 | 310 802 | 727 846 | 854 372 | 939 097 | 982 313 | 1 027 917 | 1 099 180 | ||
| 479 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта. | Пониженная ставка (тариф) | Участники регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр | Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта (ставка в БС не выше 10 процентов в течение 5 лет, не ниже 10 процентов в течение 6-10 лет) | 01-янв-14 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.5, 1.5-1 ст.284.3-1 | 30.09.2013 № 267-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | 0 | 713 443 | 1 993 608 | 2 085 350 | 2 182 162 | 2 333 446 | ||||
| 480 | Налоговый расход | Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом следующих ограничений | Пониженная ставка (тариф) | Участники регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр | Участник РИП | 01-янв-14 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.9 ст.284.3-1 ст.284.3/п.3 | 30.09.2013 № 267-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | 233 | 1 490 250 | 6 102 704 | 6 383 539 | 6 679 893 | 7 142 994 | ||||
| 481 | Налоговый расход | Уменьшение суммы налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств | Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет не более 90 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) не более 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением расходов на ликвидацию основных средств). Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящей статьи, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящей статьи, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов, если иной размер ставки не определен решением субъекта Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Участники инвестиционного проекта | Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты, с учетом положений пункта 6 статьи 286.1 НК РФ | 01-янв-18 | 10 лет | 01-янв-28 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.286.1/п.2 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 482 | Налоговый расход | Уменьшение суммы налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств | Сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) 10 процентов суммы расходов на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на ликвидацию основных средств), при условии, что в отношении таких расходов налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей. При этом сумма налога в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля | Вычет из налогооблагаемой базы | Участники инвестиционного проекта | Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты, с учетом положений пункта 6 статьи 286.1 НК РФ | 01-янв-18 | 10 лет | 01-янв-28 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.286.1/п.3 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 483 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при добыче: полезных ископаемых (статья 342 пункт 1 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых | Добыча на отдельных месторождениях (ставка 0 процентов) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1 (с 2015 - ст.342.5/п.4) | 08.08.2001 № 126-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2011-14-4011,8020 2016-17-110,210,310,401,411,431,540,811 | 146 950 007 | 27 204 643 | 41 212 697 | 83 851 167 | 15 979 852 | 21 627 159 | 25 333 169 | ||
| 484 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ для организаций, осуществивших за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых | Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7 | Пониженная ставка (тариф) | Организации, занимающиеся разведкой и добычей полезных ископаемых | Добыча на месторождениях, поиск и разведка которых осуществлена за счет собственных средств (ставка 70 процентов от нормативной) | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.2/абз.40 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2011-4022,8080 2012-14-4025 2016-17-170,220,320,550,817 | 2 569 986 | 1 318 886 | 1 805 323 | 3 062 270 | 3 152 056 | 3 195 678 | 3 344 410 | ||
| 485 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ для участников РИП и резидентов ТОСЭР | Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого , применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно | Пониженная ставка (тариф) | Участники РИП и резиденты ТОСЭР | Организации, удовлетворяющие критерием отбора участников РИП или резидентов ТОСЭР (понижающий коэффициент) | 01-янв-14 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.3 | 30.09.2013 № 267-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | 1 500 599 | 6 091 247 | 13 828 716 | 14 651 517 | 14 904 623 | 15 985 982 | ||||
| 486 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ при добыче на выработанных месторождениях | Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке: В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент рассчитывается по формуле Кв = 3,8 - 3,5 * (сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр)/(начальные извлекаемые запасы нефти). В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент принимается равным 0,3 | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу на выработанных месторождениях | Добыча на выработанных месторождениях | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.5/п.2 (ст.342/п.4, ст.342.2/п.3) | 27.07.2006 № 151-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2011-4023 2012-14-4027 2016-17-140 | 196 782 754 | 162 082 614 | 217 338 956 | 321 319 042 | 295 965 929 | 269 644 475 | 259 000 763 | ||
| 487 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ для участков недр с низким объемом начальных извлекаемых запасов | Коэффициент , характеризующий величину запасов конкретного участка недр Кз, определяется налогоплательщиком в порядке: в случае, если величина начальных извлекаемых запасов нефти по конкретному участку недр меньше 5 млн. тонн и степень выработанности запасов конкретного участка недр, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, меньше или равна 0,05, коэффициент рассчитывается по следующей формуле: Кз = 0,125+V3+0,375, где Vз - начальные извлекаемые запасы нефти (в млн. тонн) с точностью до 3-го знака после запятой | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу на выработанных месторождениях или с низким запасом нефти | Для участков недр с низким объемом начальных извлекаемых запасов (понижающий коэффициент) | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.5/п.3 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2016-17-130 | н/д | 14 410 119 | 12 977 700 | 19 829 799 | 18 521 299 | 16 976 332 | 16 292 315 | ||
| 488 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ для участков недр с высокой сложностью добычи | Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти Кд, принимается: - равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров; равным 0,4 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров; равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых; равным 1 - при добыче нефти из прочих залежей углеводородного сырья, характеристики которых не соответствуют характеристикам, указанным в подпунктах 2 - 4 пункта 1 статьи 342.2 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу с высокой степенью сложности | Для участников недр с высокой сложностью добычи (понижающий коэффициент) | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.2/п.1 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2016-17-150 | н/д | 40 084 106 | 60 682 635 | 91 799 935 | 86 168 511 | 78 639 694 | 75 543 039 | ||
| 489 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ при добыче на выработанных залежах | Коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья Кдв | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу на выработанных залежах | Добыча на выработанных залежах (понижающий коэффициент) | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.2/п.3 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2016-17-160 | н/д | 4 105 567 | 21 853 281 | 53 881 427 | 51 832 415 | 47 423 352 | 45 557 968 | ||
| 490 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти на конкретных территориях | Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении полезных ископаемых, определенных пунктом 4 статьи 342.5 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу нефти и удовлетворяющие п. 4 ст. 342.5 НК РФ | Добыча нефти на конкретных территориях и при условиях определенных п. 4 ст. 342.5 НК РФ (понижающий коэффициент) | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.5/п.4 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2016-17-120 | н/д | 150 914 758 | 194 810 326 | 323 564 574 | 356 335 858 | 345 865 352 | 293 674 782 | ||
| 491 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ при добыче сверхвязкой нефти | Применение льготы при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа x с и более | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях) | Добыча сверхвязкой нефти | 01-янв-19 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.3 | 03.08.2018 № 301-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | - | 53 774 959 | 58 727 743 | 61 113 778 | ||||
| 492 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти из залежей, отнесенных к Баженовским, Абалакским, Хадумским и Доманиковым | Применение льготы при добыче нефти из залежей, отнесенных к Баженовским, Абалакским, Хадумским и Доманиковым продуктовым отложениям | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям | Добыча из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям | 01-янв-19 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.3 | 03.08.2018 № 301-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | - | 14 550 262 | 15 133 682 | 14 563 564 | ||||
| 493 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ при добыче кондиционных руд черных металлов | Коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз) принимается при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр и на котором предполагается полностью завершить не позднее 1 января 2024 года добычу кондиционных руд черных металлов статья 342.1 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу кондиционных руд черных металлов и удовлетворяющие ст. 342.1 НК РФ | Добыча кондиционных руд черных металлов (понижающий коэффициент) | 01-янв-14 | 10 лет | 01-янв-24 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.1 | 02.07.2013 № 152-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2017-632 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 494 | Налоговый расход | Вычет из налогооблагаемой базы при добыче угля | Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном настоящей статьей, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.1 НК РФ, сумма налога по углю исчисляется по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча угля, как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы, уменьшенное на величину указанного налогового вычета | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, обеспечивающие безопасные условия и охрану труда при добыче угля | Вычет на расходы в связи с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля | 01-апр-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.1 | 28.12.2010 № 425-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2011-14-8090 2016-17-560 | 785 234 | 925 035 | 1 524 257 | 1 673 936 | 1 907 430 | 1 940 642 | 1 965 480 | ||
| 495 | Налоговый расход | Вычет из налогооблагаемой базы при добыче обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти | Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 343 НК РФ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или в границах Республики Башкортостан. При применении налогоплательщиком налогового вычета, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных участках недр уменьшается на величину указанного налогового вычета указанного в статье 343.2 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, ведущие добычу нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или в границах Республики Башкортостан | Добыча обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти | 01-янв-12 | 16 лет | 01-янв-28 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.2 | 28.11.2011 № 338-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-НДПИ | 2012-14-8100 2016-17-180 | 16 884 300 | 16 890 000 | 2 322 000 | 34 409 000 | 35 197 500 | 35 004 000 | 35 004 000 | |
| 496 | Налоговый расход | Вычет из налогооблагаемой базы при при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья | Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, на величину налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.3 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, ведущие добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море | При добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.3 | 30.09.2017 № 286-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 497 | Налоговый расход | Вычет из налогооблагаемой базы при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящим Кодексом при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Организации, ведущие добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья | При добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.4 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 498 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсатакоэффициента | Применение к ставке НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсатакоэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), который принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов Квг - характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, Кр - характеризующий географическое расположение участка недр (Астраханская область, Иркутская область, Красноярский край, Дальневосточный федеральный округ, Охотское море, Республики Саха (Якутия)), Кгз - характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья, Кас - характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения, Корз -характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр | Пониженная ставка (тариф) | Организации, ведущие добычу газа горючего природного и газового конденсатакоэффициента | Добыча газа горючего природного и газового конденсатакоэффициента | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.4/п.7 | 30.09.2013 № 263-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 499 | Налоговый расход | Пониженная ставка НДПИ добычу полезных ископаемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области | Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6 | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ОЭЗ в Магаданской области | Добыча полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области | 01-янв-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.2 | 23.11.2015 № 321-ФЗ | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | - | 2 105 832 | 2 102 467 | 2 156 125 | 2 200 807 | 2 246 833 | 2 246 833 | ||||
| 500 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НИО организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении имущества, используемого ими исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организаторы Олимпийских игр и Паралимпийских игр | Имущество, используемое ими исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта | 01-янв-10 | 6 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.373/п.1.1 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 501 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НИО организаций FIFA и дочерние организации FIFA | Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | FIFA и дочерние организации в связи с проведением чемпионата мира по футболу | Имущество, используемое ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.373/п.1.2 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 502 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты НИО конфедерации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA | Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. №108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | FIFA и дочерние организации в связи с проведением чемпионата мира по футболу | Имущество, используемое ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.373/п.1.2 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 503 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы | Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские и иностранные организации | Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.1 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 504 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти | Не признаются объектами налогообложения имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Федеральные органы исполнительной власти и подведомственные учреждения, в которых предусмотрена военная служба | Имущество, принадлежащее на праве оперативного управления | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.2 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 505 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО объекты культурного наследия | Не признаются объектами налогообложения объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Объекты культурного наследия | Объекты культурного наследия (памятники истории и культуры) народов РФ федерального значения | 01-янв-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.3 | 29.11.2012 № 202-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 506 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО ядерные установки, используемые для научных целей | Не признаются объектами налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Ядерные организации | Ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ | 01-янв-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.4 | 29.11.2012 № 202-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 507 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками | Не признаются объектами налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Росатом | Ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками | 01-янв-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.5 | 29.11.2012 № 202-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 508 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО космические объекты | Не признаются объектами налогообложения космические объекты | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Космические объекты | Космические объекты | 01-янв-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.6 | 29.11.2012 № 202-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 509 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | Не признаются объектами налогообложения суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Судостроительные организации | Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | 01-янв-13 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.7 | 29.11.2012 № 202-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 510 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу | Не признаются объектами налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские и иностранные организации | Основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств | 01-янв-15 | 4 года | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.8 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. №1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | - | - | - | ||
| 511 | Налоговый расход | Пониженная ставка НИО в отношении железнодорожных путей общего пользования | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента | Пониженная ставка (тариф) | Российские и иностранные организации, владеющие объектами ж/д путей, а также сооружений | Имущество поименовано в Перечне от 30 сентября 2004 г. № 504, утвержденном Правительством Российской Федерации и учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств | 01-янв-13 | 4 года | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3 | 02.11.2013 № 307-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 25 940 376 | 20 622 599 | - | - | - | - | - | ||
| 512 | Налоговый расход | Пониженная ставка НИО в отношении железнодорожных путей общего пользования | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 году - 1,6 процента | Пониженная ставка (тариф) | Российские и иностранные организации, владеющие объектами ж/д путей, а также сооружений | Имущество поименовано в Перечне от 30 сентября 2004 г. № 504, утвержденном Правительством Российской Федерации и учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств | 01-янв-17 | 4 года | 01-янв-21 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3.2 | 28.12.2016 № 464-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | - | - | 26 809 379 | 20 622 599 | 20 622 599 | 16 755 862 | - | |||
| 513 | Налоговый расход | Пониженная ставка НИО в отношении магистральных трубопроводов | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента | Пониженная ставка (тариф) | Российские и иностранные организации, владеющие объектами магистральных трубопроводов, а также сооружений | Имущество поименовано в Перечне от 30 сентября 2004 г. № 504, утвержденном Правительством Российской Федерации и учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств | 01-янв-13 | 6 лет | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3 | 29.11.2013 № 202-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 63 236 624 | 50 273 116 | 35 526 335 | 18 828 958 | - | - | - | ||
| 514 | Налоговый расход | Пониженная ставка НИО в отношении линий энергопередачи | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента | Пониженная ставка (тариф) | Российские и иностранные организации, владеющие объектами линий электропередачи, а также сооружений | Имущество поименовано в Перечне от 30 сентября 2004 г. № 504, утвержденном Правительством Российской Федерации и учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств | 01-янв-13 | 6 лет | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3 | 29.11.2013 № 202-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 26 788 434 | 21 296 805 | 15 049 742 | 7 976 363 | - | - | - | ||
| 515 | Налоговый расход | Пониженная ставка НИО в отношении магистральных газопроводов | Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества | Пониженная ставка (тариф) | Российские и иностранные организации | Объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года; объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области; объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 НК РФ | 01-янв-15 | 20 лет | 01-янв-35 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3.1 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Распоряжение Правительства Российской Федерации от 19 октября 2016 г. №2188-р "Об утверждении перечней имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, а также объектам производства и хранения гелия" | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2015-16-1764 | 5 921 | 0 | 4 | 4 | 5 | 5 | 5 |
| 516 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО учреждения уголовно-исполнительной системы | Освобождаются от налогообложения организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы | Имущество организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.1 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1411 2012-16-1711 2017-1711,1766 | 1 195 163 | 1 128 849 | 1 182 725 | 1 221 235 | 1 260 999 | 1 302 058 | 1 344 454 | ||
| 517 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО религиозные организации | Освобождаются от налогообложения религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Религиозные организации | Имущество религиозных организаций | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.2 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1412 2012-16-1712 2017-1712,1767 | 649 991 | 706 047 | 845 049 | 854 745 | 864 552 | 874 471 | 884 505 | ||
| 518 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО общероссийские общественные организации инвалидов | Освобождаются от налогообложения общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Общероссийские общественные организации инвалидов | Имущество общественных организаций | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.3/абз.1 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1413 2012-16-1713 2017-1713,1768 | 96 491 | 117 026 | 161 451 | 174 501 | 188 427 | 204 376 | 222 159 | ||
| 519 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО организации, УК которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов | Освобождаются от налогообложения организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, УК которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов | Численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.3/абз.2 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1414 2012-16-1714 2017-1714,1769 | 86 653 | 86 217 | 76 755 | 76 369 | 75 985 | 75 602 | 75 222 | ||
| 520 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов | Освобождаются от налогообложения учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов | Имущество, используемое для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.3/абз.3 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1415 2012-16-1715 2017-1715,1770 | 26 107 | 24 310 | 27 465 | 27 507 | 27 549 | 27 591 | 27 634 | ||
| 521 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО производители фармацевтической продукции | Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Производители фармацевтической продукции в отношении определенного имущества | Имущество, используемое для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.4 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1416 2012-16-1716 2017-1716,1771 | 72 174 | 94 310 | 92 021 | 98 520 | 105 478 | 112 927 | 120 903 | ||
| 522 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО федеральные автомобильные дороги общего пользования | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские и иностранные организации | Организации владеющие зданиями и сооружениями, перечисленными в Постановлении Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 504 | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.11 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. №504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов" | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1421 2012-17-1721 | 20 652 305 | 24 462 647 | 28 835 444 | 31 166 167 | 33 653 483 | 36 501 856 | 39 678 016 | |
| 523 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО протезно-ортопедические предприятия | Освобождается от налогообложения имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Специализированные протезно-ортопедические предприятия | Протезно-ортопедические предприятия | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.13 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1425 2012-16-1725 2017-1725,1772 | 44 770 | 43 951 | 48 761 | 52 443 | 55 357 | 59 795 | 64 005 | ||
| 524 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации | Освобождается от налогообложения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Адвокатские бюро, адвокатские палаты | Имущество адвокатских бюро и юридических консультаций | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.14 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1426 2012-16-1726 2017-1726,1773 | 9 027 | 13 599 | 11 691 | 13 194 | 14 247 | 15 453 | 16 798 | ||
| 525 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО организации, которым присвоен статус государственных научных центров | Освобождается от налогообложения имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Государственные предприятия и учреждения | Организации со статусом государственных научных центров | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.15 | 11.11.2003 № 139-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1427 2012-16-1727 2017-1727,1774 | 2 055 952 | 2 188 898 | 2 202 871 | 2 216 933 | 2 231 085 | 2 245 327 | 2 259 661 | ||
| 526 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО резиденты ОЭЗ 4-х типов | Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Резиденты ОЭЗ | Подтверждение статуса резидента ОЭЗ | 01-янв-06 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.17 | 22.07.2005 № 117-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1428 2012-16-1728 | 1 035 990 | 1 531 281 | 1 827 916 | 2 275 289 | 2 500 644 | 2 616 736 | 2 798 148 | ||
| 527 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО управляющие компании в Инновационном центре "Сколково" | Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Управляющие компании в Инновационном центре "Сколково" | Управляющие компании | 30-сен-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.19 | 28.09.2010 № 243-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1430 2012-16-1731 2017-1731,1778 | 34 867 | 46 134 | 266 859 | 288 429 | 311 448 | 337 808 | 367 202 | ||
| 528 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО резиденты Инновационного центра "Сколково" | Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Участники Инновационного центра "Сколково" | Получение статуса участника проекта в Инновационном центре "Сколково" | 30-сен-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.20 | 28.09.2010 № 243-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1431 2012-16-1732 2017-1732,1779 | 70 852 | 88 858 | 101 025 | 109 191 | 117 905 | 127 884 | 139 012 | ||
| 529 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские и иностранные организации | Высокая энергетическая эффективность | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.21/(1) | 07.06.2011 № 132-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 17 июня 2015 г. №600 "Об утверждении перечня объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности" | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2012-16-1733 2017-1733,1780 | 396 008 | 529 487 | 810 005 | 529 582 | 559 273 | 590 627 | 623 740 | |
| 530 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские и иностранные организации | Высокая энергетическая эффективность | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.21/(2) | 07.06.2011 № 132-ФЗ | Федеральный закон от 23 ноября 2009 г. №261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ст.27) | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2012-17-1734 | 532 135 | 3 181 237 | 556 369 | 556 469 | 587 667 | 620 613 | 655 407 | |
| 531 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО судостроительные организации - резиденты промышленно-производственной ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Судостроительные организации резиденты промышленно-производственной ОЭЗ | Судостроительные организации со статусом резидента ОЭЗ | 01-янв-12 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.22 | 07.06.2011 № 305-ФЗ | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (ст.5.1) | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2012-н/д 2013-16-1729 2017-1729,1776 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 532 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО управляющие компании ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Управляющие компании ОЭЗ | Управляющие компании ОЭЗ, подтвердившие статус | 01-янв-12 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.23 | 30.11.2011 № 365-ФЗ | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (ст.5.1) | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2012-16-1730 2017-1730,1777 | 756 981 | 629 622 | 612 055 | 651 730 | 693 978 | 738 964 | 786 866 | |
| 533 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО организации разрабатывающие морские месторождения углеродного сырья | Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря; имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ. Если имущество в течение налогового периода расположено как в границах территорий (акваторий), указанных в абзаце втором настоящего пункта, так и на иных территориях, освобождение от налогообложения действует при условии, что указанное имущество удовлетворяет указанным требованиям в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские и иностранные организации | Добыча на морских месторождениях, на дне Каспийского моря | 01-янв-14 | 6 лет | 01-янв-18 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.24 | 30.09.2013 № 268-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2014-16-1737 2017-1737,1783 | 3 503 815 | 5 757 715 | 6 364 306 | - | - | - | - | |
| 534 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО организации в стадии реорганизации или ликвидации | Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские и иностранные организации | Организации, имеющие на балансе движимое имущество с 1 января 2013 года | 01-янв-15 | 4 года | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.25 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2015-17-1722 | 110 786 500 | 164 667 428 | 211 226 424 | 123 365 997 | - | - | - | |
| 535 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО резиденты свободного порта Владивосток | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны (Свободный порт Владивосток), созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Резиденты СЭЗ | Резиденты СЭЗ, имеющие на балансе имущество для деятельности в СЭЗ | 01-янв-15 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.26 | 29.11.2014 № 379-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 0 | 0 | 98 777 | 104 298 | 109 098 | 114 163 | 122 078 | ||||
| 536 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО организации по межправительственными соглашениями | Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, обладающие правом на освобождение от налогообложения в соответствии с межправительственными соглашениями | Межправительственные соглашения | 01-янв-99 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.7/п.1 | 31.07.1998 № 147-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1440 2012-16-1740 2017-1740,1784 | 461 836 | 426 603 | 370 447 | 332 615 | 301 893 | 272 392 | 245 860 | ||
| 537 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НИО основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями | Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями. В случае, если указанное имущество используется инвестором не для целей, связанных с выполнением работ по соглашению, оно облагается налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Инвесторы | Организации, имеющие на балансе основные средства и запасы и работающие по соглашениям | 10-июн-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.7 | 06.06.2003 № 65-ФЗ | Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. №225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (ст.13 п.1) | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1450 2012-16-1750 | 18 403 535 | 18 704 402 | 14 517 996 | 15 691 462 | 16 943 770 | 18 377 862 | 19 976 986 | |
| 538 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО резиденты ТОСЭР | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Резиденты ТОСЭР | Подтверждение статуса | 30-мар-15 | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | ст.17/п.8 | 29-дек-14 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 0 | 115 605 | 583 482 | 1 230 706 | 2 352 366 | 2 817 994 | 3 151 217 | ||||
| 539 | Налоговый расход | Пониженная ставка НИО для резидентов ОЭЗ в Калининградской области | Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области: Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов | Пониженная ставка (тариф) | Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Включение в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области | 01-апр-06 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.385.1/п.3, 4 | 10.01.2006 № 16-ФЗ | Федеральный закон от 10 января 2006 г. №16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (ст.17) | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-НИО | 2011-1434 2012-16-1735 | 648 189 | 832 559 | 580 423 | 637 981 | 667 340 | 698 321 | 746 734 | |
| 540 | Налоговый расход | Пониженная ставка НИО в отношении железнодорожных путей общего пользования | Особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью: Начиная с 1 января 2017 г. сумма налога исчисляется с применением коэффициента в течение шести налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором соответствующее имущество было впервые принято на учет в качестве объекта основных средств, коэффициент Кжд принимается равным: 0 - в течение первого налогового периода; 0,1 - в течение второго налогового периода; 0,2 - в течение третьего налогового периода; 0,4 - в течение четвертого налогового периода; 0,6 - в течение пятого налогового периода; 0,8 - в течение шестого налогового периода | Пониженная ставка (тариф) | Российские и иностранные организации, владеющие объектами ж/д путей, а также сооружений | Имущество поименовано в Перечне от 30 сентября 2004 г. № 504, утвержденном Правительством Российской Федерации и учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств | 01-янв-17 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.385.3 | 28.12.2016 № 464-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 2017-1791 | - | - | 3 952 | 4 271 | 4 612 | 5 003 | 5 438 | |||
| 541 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО налогоплательщики, применяющие спецрежимы | В связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Получатели специальных налоговых режимов | В соответствии с Федеральным законом | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.18 | 29.07.2004 № 95-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические / физические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 542 | Налоговый расход | Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство | Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов | Вычет из налогооблагаемой базы | 01-янв-10 | 15 лет | 01-янв-25 | Федеральный | Налоговый Кодекс Российской Федерации | ст.376/п.6 | 27.11.2010 № 308-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||||
| 543 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НИО резиденты СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополя | Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Резиденты СЭЗ | Подтверждение статуса участника СЭЗ | 01-янв-15 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/ч.1/пп.26 | 29.11.2014 № 379-ФЗ | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 0 | 213 871 | 333 566 | 501 540 | 524 620 | 548 976 | 587 035 | ||||
| 544 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома | Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.401/п.3 | 04.10.2014 № 284-ФЗ | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 545 | Базовый элемент | Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц - на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. общей площади квартиры | Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Уменьшение налоговой базы в отношении квартиры на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. ее общей площади | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.403/п.3 | 04.10.2014 № 284-ФЗ | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 546 | Базовый элемент | Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц - на величину кадастровой стоимости 10 кв.м. площади комнаты | Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Уменьшение налоговой базы в отношении комнаты на величину кадастровой стоимости 10 кв.м. ее общей площади | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.403/п.4 | 04.10.2014 № 284-ФЗ | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 547 | Базовый элемент | Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц - на величину кадастровой стоимости 50 кв.м. общей площади жилого дома | Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Уменьшение налоговой базы в отношении жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв.м. его общей площади | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.403/п.5 | 04.10.2014 № 284-ФЗ | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 548 | Базовый элемент | Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц в отношении единого недвижимого комплекса (в составе жилое помещение /жилой дом) - на величину кадастровой стоимости 1 млн. рублей | Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Уменьшение налоговой базы единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, на один миллион рублей | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.403/п.6 | 04.10.2014 № 284-ФЗ | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 549 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации и т.д. | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации | Подтверждение статуса | 01-янв-92 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.1 | 09-дек-91 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.2) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3611 2015-16-3632,3633,3634 | 2 710 | 4 142 | 5 995 | 6 933 | 8 019 | 9 268 | 9 813 | |
| 550 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Инвалиды I и II групп инвалидности | Подтверждение статуса | 01-янв-92 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.2, 3 | 09-дек-91 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.3) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3612 2015-16-3620,3621,3622 | 983 155 | 1 280 446 | 1 705 484 | 1 957 860 | 2 250 057 | 2 586 469 | 2 732 555 | |
| 551 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Военнослужащие | Подтверждение статуса | 01-янв-92 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.4 | 09-дек-91 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.4) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3613 2015-16-3611,3616,3617,3619 | 148 915 | 257 401 | 364 741 | 418 604 | 481 198 | 553 468 | 584 532 | |
| 552 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел в период Великой Отечественной войны | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Участники действующей армии в период Великой Отечественной войны и приравненные к ним | Подтверждение статуса | 01-янв-92 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.5 | 09-дек-91 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.5) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3614 2015-16-3618 | 9 543 | 10 282 | 14 881 | 17 211 | 19 906 | 23 008 | 24 361 | |
| 553 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастроф | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастроф | Подтверждение статуса | 01-янв-92 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.6 | 09-дек-91 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.6) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3615 2015-16-3627,3628,3629 | 287 113 | 334 431 | 390 575 | 420 531 | 452 707 | 489 697 | 531 073 | |
| 554 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: военнослужащие по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, если срок военной службы 20 лет и более | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Военнослужащие | Подтверждение статуса | 02-фев-95 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.7 | 27-янв-95 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.7) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3617 2015-16-3612 | 374 436 | 425 434 | 456 761 | 493 680 | 533 080 | 578 199 | 628 510 | |
| 555 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Подтверждение статуса | 01-янв-94 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.8 | 09-дек-91 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.8) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3616 2015-16-3630 | 6 066 | 6 774 | 7 565 | 8 176 | 8 829 | 9 576 | 10 409 | |
| 556 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца | Подтверждение статуса | 01-янв-94 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.9 | 11-авг-94 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.1/абз.9) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3618 2015-16-3614 | 10 481 | 13 348 | 16 999 | 18 373 | 19 840 | 21 519 | 23 391 | |
| 557 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: пенсионеры, получающие ежемесячное пожизненное содержание | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Пенсионеры и лица, достигшие 60/55 лет (мужчины/женщины) получающие ежемесячное пожизненное содержание | Подтверждение статуса | 01-янв-92 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.10 | 09-дек-91 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.2) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3619 2015-16-3623,3624,3625,3626,3635,3636 | 15 445 656 | 21 837 309 | 23 445 299 | 25 340 345 | 27 362 713 | 29 678 646 | 32 261 093 | |
| 558 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: граждане воевавшие в Афганистане и других боевые точках | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других боевые точках | Подтверждение статуса | 01-янв-92 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.11 | 09-дек-91 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.3) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3620 2015-16-3613 | 64 393 | 70 264 | 75 438 | 81 535 | 88 043 | 95 494 | 103 804 | |
| 559 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: лица, подвергшиеся воздействию радиации | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастроф | Подтверждение статуса | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.12 | 01-окт-14 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.8) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2015-16-3631 | 3 896 | 2 714 | 1 891 | 1 317 | 917 | 639 | 445 | |
| 560 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Родители и супруги военнослужащих и гос. служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей | Подтверждение статуса | 01-янв-94 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.13 | 11-авг-94 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.4) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3621 2015-16-3615 | 11 696 | 11 674 | 11 467 | 11 263 | 11 063 | 10 867 | 10 674 | |
| 561 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: лица творческой деятельности в отношении творческих мастерских, ателье и т.д. | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица творческой деятельности в отношении творческих мастерских, ателье и т.д. | Подтверждение статуса | 01-янв-92 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.14 | 22-дек-92 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.5) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3622 2015-16-3638 | 322 | 219 | 149 | 101 | 69 | 47 | 32 | |
| 562 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц: физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Хозяйственные строения или сооружения площадью до 50 кв.м., расположенные на участках предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 21-июл-99 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.15 | 17-июл-99 | Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ст.4/п.2/абз.6) | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3623 2015-16-3637 | 48 373 | 33 025 | 25 805 | 20 164 | 15 756 | 12 311 | 9 620 | |
| 563 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты налога на имущество лица при специальных налоговых режимах (упрощенная, патентная, о разделе продукции) | В связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | В связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.18 | 29.07.2004 № 95-ФЗ | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-3640 2015-16-3660 | 3 159 586 | 3 166 924 | 3 174 279 | 3 181 651 | 3 189 040 | 3 196 447 | 3 203 870 | ||
| 564 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ТН юридические лица по межправительственным соглашениям | Юридические лица: Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Юридические лица по межправительственным соглашениям | Межправительственные соглашения | 01-янв-99 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.7/п.1 | 31.07.1998 № 147-ФЗ | Транспортный налог | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2011-17-1520 | 1 597 | 1 581 | 444 | 482 | 523 | 568 | 617 | ||
| 565 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты ТН организаторы XXII Олимпийских зимних игр в г. Сочи | Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организаторы Олимпийских игр и Паралимпийских игр | Операции, совершаемых в рамках организации и проведения Олимпийских и Паралимпийских игр | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.357/абз.3 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Транспортный налог | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 566 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты ТН организации FIFA при подготовке и проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года | Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | FIFA и дочерние организации в связи с проведением чемпионата мира по футболу | Операции, совершаемых в рамках организации и проведения чемпионата мира по футболу FIFA 2018 | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.357/абз.4 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Транспортный налог | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 567 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты ТН национальные организации и производители медиаинформации FIFA при подготовке и проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года | Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. №108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Российские организации в части операций в связи с проведением чемпионата мира по футболу | Операции, совершаемых в рамках организации и проведения чемпионата мира по футболу FIFA 2018 | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.357/абз.5 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Транспортный налог | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 568 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ТН физические лица по межправительственным соглашениям | Физические лица: Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица по межправительственным соглашениям | Межправительственные соглашения | 01-янв-99 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.7/п.1 | 31.07.1998 № 147-ФЗ | Транспортный налог | Физические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2011-14-2530 2015-2540 2016-17-2520 | 6 656 | 9 216 | 10 576 | 11 046 | 11 329 | 12 682 | 13 271 | ||
| 569 | Базовый элемент | Не являются объектом налогообложения: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | Не являются объектом налогообложения: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | Изъятие объекта налогообложения | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства | Весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | 01-янв-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.1 | 24.07.2002 № 110-ФЗ | Транспортный налог | Физические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2011-14-2512 2015-2517 | 9 065 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 570 | Налоговый расход | Не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами | Не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Изъятие объекта налогообложения | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства | Специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили | 01-янв-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.2 | 24.07.2002 № 110-ФЗ | Транспортный налог | Физические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2011-14-2513 2015-2514 | 169 113 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 571 | Налоговый расход | Не являются объектом налогообложения: промысловые морские и речные суда | Не являются объектом налогообложения: промысловые морские и речные суда | Изъятие объекта налогообложения | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства | Промысловые морские и речные суда | 01-янв-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.3 | 24.07.2002 № 110-ФЗ | Транспортный налог | Физические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2011-14-2514 2015-2518 | 1 479 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 572 | Налоговый расход | Не являются объектом налогообложения: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины | Не являются объектом налогообложения: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | Изъятие объекта налогообложения | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства | Тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины у с/х товаропроизводителей используемые ими при с/х работах | 01-янв-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.5 | 24.07.2002 № 110-ФЗ | Транспортный налог | Физические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2011-14-2515 2015-2511 | 357 877 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 573 | Базовый элемент | Не являются объектом налогообложения: транспортные средства, находящиеся в розыске | Не являются объектом налогообложения: транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом | Изъятие объекта налогообложения | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства | Находящиеся в розыске ТС, при условии подтверждения факта их угона | 01-янв-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.7 | 24.07.2002 № 110-ФЗ | Транспортный налог | Физические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2011-14-2516 2015-2515 | 1 281 716 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 574 | Налоговый расход | Не являются объектом налогообложения: пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда | Не являются объектом налогообложения: пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | Изъятие объекта налогообложения | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства | Пассажирские и грузовые суда в собственности перевозчиков; ТС на праве оперативного управления ФОИВ с военной службой; самолеты и вертолеты санитарной авиации и мед. службы; зарегистрированные в Российском международном реестре суда | 01-янв-03 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.4, 6, 8, 9 | 24.07.2002 № 110-ФЗ | Транспортный налог | Физические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2015-2512,1513,2519,2520,2521 | 5 957 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 575 | Налоговый расход | Не являются объектом налогообложения: морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда | Не являются объектом налогообложения: морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда | Изъятие объекта налогообложения | Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства | Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.10 | 30.09.2013 № 269-ФЗ | Транспортный налог | Юридические лица | Региональный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 576 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ТН физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн | Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы , если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Транспортные средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн | 01-янв-15 | 4 года | 01-янв-19 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.361.1 | 03.07.2016 № 249-ФЗ | Транспортный налог | Физические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2015-н/д 2016-17-2530 | н/д | 822 844 | 975 895 | 975 895 | - | - | - | ||
| 577 | Налоговый расход | Вычет из налогооблагаемой базы в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн | Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю | Вычет из налогооблагаемой базы | Транспортные средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн | 01-янв-15 | 4 года | 01-янв-19 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.362 | 03.07.2016 № 249-ФЗ | Транспортный налог | Юридические лица | Региональный | ФНС России | 5-ТН | 2015-н/д 2016-17-1530 | н/д | 2 883 411 | 3 100 715 | 3 100 715 | - | - | - | |||
| 578 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога юридические лица по межправительственным соглашениям | Юридические лица: Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Юридические лица по межправительственным соглашениям | Межправительственные соглашения по | 01-янв-99 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.7/п.1 | 31.07.1998 № 147-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1730 | 9 240 | 9 240 | 9 240 | 9 240 | 9 240 | 9 240 | 9 240 | ||
| 579 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты земельного налога учреждения уголовно-исполнительной системы | Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы | Земельные участки, предоставленные для выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.1 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1711 | 1 633 593 | 4 453 034 | 4 521 861 | 4 603 321 | 4 663 000 | 4 757 069 | 4 905 317 | ||
| 580 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты земельного налога участки, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования | Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации, имеющие земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования | Земельные участки, занятые гос. автомобильными дорогами общего пользования | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.2 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1712 | 6 303 285 | 7 505 399 | 8 802 386 | 10 323 502 | 12 107 477 | 14 199 736 | 16 653 553 | ||
| 581 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты земельного налога религиозные организации | Освобождаются от налогообложения: религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Религиозные организации | Земельные участки, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.4 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1713 | 2 550 331 | 2 804 601 | 2 847 950 | 2 899 254 | 2 936 841 | 2 996 088 | 3 089 457 | ||
| 582 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога общероссийские общественные организации инвалидов занимающиеся производство и реализацией товаров | Освобождаются от налогообложения: общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Общероссийские общественные организации инвалидов | Инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.5/абз.1 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1714 | 172 469 | 156 515 | 158 934 | 161 797 | 163 895 | 167 201 | 172 412 | ||
| 583 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога организации, уставный капитал которых состоит из вкладов инвалидов | Освобождаются от налогообложения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации использующие труд инвалидов | УК организации внесен инвалидами и среди их доля среди работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.5/абз.2 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1715 | 12 572 | 18 384 | 18 668 | 19 004 | 19 251 | 19 639 | 20 251 | ||
| 584 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога организации инвалидов в сфере культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных мероприятий | Освобождаются от налогообложения: учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов | Земельные участки, используемые в целях помощи инвалидам | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.5/абз.3 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1716 | 24 649 | 33 504 | 34 022 | 34 635 | 35 084 | 35 792 | 36 907 | ||
| 585 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога организации народных художественных промыслов | Освобождаются от налогообложения: организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Организации народных художественных промыслов | Земельные участки в местах традиционного бытования народных художественных промыслов | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.6 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1717 | 17 489 | 21 866 | 23 000 | 24 193 | 25 447 | 26 767 | 28 155 | ||
| 586 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога малочисленные народы Севера, Сибири | Освобождаются от налогообложения: физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Общины коренных малочисленных народов | Земельные участки, используемые для сохранения и развития их традиционного образа жизни | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.7 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1718 | 16 711 | 29 255 | 30 425 | 31 642 | 32 908 | 34 224 | 35 593 | ||
| 587 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога резиденты ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения: организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 НК РФ, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Резиденты | Земельные участки, расположенные на территории ОЭЗ | 01-янв-06 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.9 | 03.06.2006 № 75-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 40 218 | 46 433 | 34 143 | 1 810 950 | 1 894 301 | 1 982 243 | 2 119 668 | ||||
| 588 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога управляющие компании в Инновационном центре "Сколково" | Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Управляющие компании в Инновационном центре "Сколково" | Земельные участки, входящие в состав территории Инновационного центра "Сколково" и предоставленных для выполнения возложенных на эти организации функций | 30-сен-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.10 | 28.09.2010 № 243-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-1720 | 605 606 | 628 624 | 652 517 | 677 318 | 703 062 | 729 784 | 757 521 | ||
| 589 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога судостроительные предприятия ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения: судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Судостроительные организации резиденты промышленно-производственной ОЭЗ | Земельные участки, используемые в целях строительства и ремонта судов | 01-янв-12 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.11 | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5 056 | 8 813 | 6 979 | 7 671 | 8 024 | 8 397 | 8 979 | ||||
| 590 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога резиденты СЭЗ | Освобождаются от налогообложения: организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Резиденты СЭЗ | Земельные участки, используемые в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в СЭЗ | 01-янв-15 | Ограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.12 | 29.11.2014 № 379-ФЗ | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2014-н/д 2015-16-1722 | 0 | 937 | 17 475 | 31 551 | 33 003 | 34 535 | 36 930 | ||
| 591 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога резиденты ТОСЭР | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Резиденты ТОСЭР | Подтверждение статуса | 30-мар-15 | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | ст.17/п.8 | 29-дек-14 | Земельный налог | Юридические лица | Муниципальный | ФНС России | 0 | 8 821 | 53 501 | 11 294 | 16 164 | 18 430 | 21 631 | ||||
| 592 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога физические лица по межправительственным соглашениям | Физические лица: Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица по межправительственным соглашениям | Международные договоры | 01-янв-99 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.7/п.1 | 31.07.1998 № 147-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-2630 2015-16-2628 | 0 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | ||
| 593 | Налоговый расход | Налоговый вычет по земельному налогу - на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка имеют Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы | Вычет из налогооблагаемой базы | Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации | Подтверждение статуса | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.1 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-2611 | 554 | 780 | 926 | 999 | 1 046 | 1 142 | 1 217 | ||
| 594 | Налоговый расход | Налоговый вычет по земельному налогу - на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка имеют инвалиды I и II групп | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: инвалидов I и II групп инвалидности | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвалиды I и II групп инвалидности | Подтверждение статуса | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.2 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-2612 | 108 499 | 80 310 | 69 391 | 59 956 | 51 804 | 44 761 | 38 675 | ||
| 595 | Налоговый расход | Налоговый вычет по земельному налогу - на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка имеют инвалиды с детства | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: инвалидов с детства | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвалиды с детства | Подтверждение статуса | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.3 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-2613 | 3 371 | 7 849 | 7 970 | 8 114 | 8 219 | 8 385 | 8 646 | ||
| 596 | Налоговый расход | Налоговый вычет по земельному налогу - на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка имеют ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий | Вычет из налогооблагаемой базы | Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий | Подтверждение статуса | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.4 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-2614 | 28 725 | 68 962 | 70 028 | 71 289 | 72 214 | 73 670 | 75 966 | ||
| 597 | Налоговый расход | Налоговый вычет по земельному налогу - на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка имеют лица, подвергшиеся воздействию радиации | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | Вычет из налогооблагаемой базы | Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастроф | Подтверждение статуса | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.5 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-2615 | 10 455 | 17 951 | 22 980 | 24 783 | 25 965 | 28 340 | 30 209 | ||
| 598 | Налоговый расход | Налоговый вычет по земельному налогу - на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка имеют лица, участвующие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия и ликвидации аварий | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (вычет 10 000 рублей) | Подтверждение статуса | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.6 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-2616 | 958 | 1 056 | 1 125 | 1 198 | 1 276 | 1 359 | 1 447 | ||
| 599 | Налоговый расход | Налоговый вычет по земельному налогу - на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка имеют лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате работ с любыми видами ядерных установок (вычет 10 000 рублей) | Подтверждение статуса | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.7 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-16-2617 | 125 | 413 | 529 | 570 | 597 | 652 | 695 | ||
| 600 | Налоговый расход | Налоговый вычет по земельному налогу - на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка, имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание | Вычет из налогооблагаемой базы | Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет | Подтверждение статуса | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.8 | 28.12.2017 № 436-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 601 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты земельного налога малочисленные народы Севера, Сибири | Освобождаются от налогообложения: физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам | Земельные участки для хозяйствования и промыслов | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.7 | 29.11.2004 № 141-ФЗ | Земельный налог | Физические лица | Муниципальный | ФНС России | 5-МН | 2011-14-2620 2015-16-2627 | 10 642 | 13 990 | 17 910 | 19 314 | 20 236 | 22 086 | 23 543 | ||
| 602 | Базовый элемент | Пониженная ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения | Налогообложение производится по пониженной налоговой ставке при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения | Пониженная ставка (тариф) | Организации, забирающие и подающие воду | При заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.333.12/п.3 | 28.07.2004 № 83-ФЗ | Водный налог | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 5-ВН | 2011-17-300 | 1 321 784 | 1 459 686 | 1 717 112 | 2 019 937 | 2 376 167 | 2 795 221 | 3 288 178 | ||
| 603 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы физические лица, полученные от деятельности внутри семьи | Доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Наличие родственных отношений | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.208/п.5 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 604 | Базовый элемент | Перенос права на льготу на предшествующие периоды, если отсутствовали доходы в текущем периоде | У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ | Перенос права на льготу на будущие периоды | Физические лица | Отсутствие доходов в текущем налоговом периоде | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.210/п.3/абз.4 | 21.11.2011 № 330-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 605 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ операции РЕПО | Материальная выгода не возникает при приобретении налогоплательщиком ценных бумаг по первой или второй части РЕПО при условии исполнения сторонами обязательств по первой и второй частям РЕПО, а также в случае оформленного надлежащим образом прекращения обязательств по первой или второй части РЕПО по основаниям, отличным от надлежащего исполнения, в том числе зачетом встречных однородных требований, возникших из другой операции РЕПО | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.212/п.4/абз.3 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 606 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке | Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.10 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9010 2014-1411 2015-16-1510,1910 | 529 216 459 | 525 428 816 | 521 668 281 | 517 934 661 | 514 227 763 | 510 547 395 | 506 893 368 | ||
| 607 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке | Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.10 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9011 2014-1412 2015-16-1511,1911 | 44 385 035 | 29 766 957 | 30 785 351 | 32 289 137 | 33 532 783 | 34 711 695 | 37 219 450 | ||
| 608 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но ранее обращающимся на организованном рынке ценных бумаг | Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.10 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9012 2014-1413 2015-16-1512,1912 | 29 669 | 117 257 | 121 269 | 127 192 | 132 091 | 136 735 | 146 614 | ||
| 609 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину суммы убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке | Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.12 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9013 2014-1414 2015-1529,1929 2016-1530,1930 | 38 | 2 977 | 3 079 | 3 229 | 3 354 | 3 472 | 3 722 | |||
| 610 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину суммы убытка по срочным сделкам базисный актив которых ценные бумаги, фондовые индексы | Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.12 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9014 2014-1414 2015-16-1513,1913 | 16 510 | 21 903 | 22 652 | 23 759 | 24 674 | 25 541 | 27 387 | |||
| 611 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов по срочным сделкам базисный актив которых ценные бумаги или фондовые индексы | Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | 01-янв-08 | 9 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.10 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9015 2014-1415 2015-16-1514,1914 | 12 657 795 | 10 907 840 | - | - | - | - | - | |
| 612 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов по срочным сделкам базисный актив которых не ценные бумаги или фондовые индексы | Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | 01-янв-08 | 9 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.10 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9016 2014-1416 2015-16-1515,1915 | 16 687 724 | 18 424 591 | - | - | - | - | - | |
| 613 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов по срочным сделкам базисный актив которых ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог | Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.12 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9017 2014-1417 2016-1516,1916 | 61 759 | 63 832 | 66 016 | 69 241 | 71 907 | 74 435 | 79 813 | |||
| 614 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину суммы убытка по срочным сделкам базисный актив которых не ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог | Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок которые обращаются на организованном рынке | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.12 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9018 2014-1418 2015-1516,1916 2016-1517,1917 | 77 080 | 107 758 | 111 445 | 116 888 | 121 390 | 125 658 | 134 736 | |||
| 615 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину суммы убытка по срочным сделкам, обращающимися на организованном рынке актив которых ценные бумаги или фондовые индексы уменьшающие налог | Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.12 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9019 2014-1419 2015-1517,1917 2016-1518,1918 | 133 581 | 88 639 | 91 672 | 96 149 | 99 853 | 103 363 | 110 831 | |||
| 616 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину суммы убытка по доходам в виде дивидендов от источников вне пределов РФ | Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов от источников вне пределов Российской Федерации, если источник находится в государстве, с которым заключен договор об избежание двойного налогообложения | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214/п.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9050 2014-1439 2015-1543,1930 2016-1564,1951 | 4 742 254 | 8 112 817 | 8 390 375 | 8 800 223 | 9 139 172 | 9 460 478 | 10 143 952 | ||
| 617 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину суммы убытка в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами | Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, соответственно в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды) | Перенос права на льготу на будущие периоды | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.1/п.16 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||||
| 618 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов, в виде процентов по займу РЕПО | Расходы, в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.3/п.4 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9020 2014-1420,1719 2015-1518,1918 2016-1519,1919 | 7 181 017 | 7 501 242 | 7 757 876 | 8 136 829 | 8 450 226 | 8 747 311 | 9 379 262 | |||
| 619 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину суммы превышения расходов над доходами по РЕПО | Сумма превышения расходов по операциям РЕПО над доходами по операциям РЕПО, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца третьего пункта 6 статьи 214.3 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.3/п.6 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9021 2014-1421 2015-1527,1927 2016-1528,1928 | 255 244 | 415 503 | 429 718 | 450 709 | 468 068 | 484 524 | 519 529 | |||
| 620 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов из-за закрытия короткой позиции | Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.3/п.14 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-9022 2014-1422,1720 2015-1519,1919 2016-1520,1920 | 10 035 153 | 8 742 093 | 9 041 180 | 9 482 818 | 9 848 058 | 10 194 286 | 10 930 774 | |||
| 621 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину убытков из-за закрытия короткой позиции | Убытки по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.3/п.14 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9023 2014-1423 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 622 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов, в виде процентов по совокупности договоров займа | Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Договор займа | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.4/п.5 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9024 2014-1424,1721 2015-1520,1920 2016-1521,1921 | 934 | 740 | 765 | 803 | 834 | 863 | 925 | |||
| 623 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами по бумагам обращающимся на рынке | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Договор займа | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.4/п.5 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9025 2014-1425,1722 2015-1521,1921 2016-1522,1922 | 6 228 | 2 395 | 2 477 | 2 598 | 2 698 | 2 793 | 2 995 | |||
| 624 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - на величину расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами по бумагам не обращающимся на рынке | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Договор займа | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.214.4/п.5 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9026 2014-1426,1723 2015-1522,1922 2016-1523,1923 | 0 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 3 | |||
| 625 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы дипломатов и консулов | Не подлежат налогообложению доходы: глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Персонал представительств иностранных государств | Дипломатический и консульский ранг | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.215/п.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 626 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы персонала представительств иностранных государств | Не подлежат налогообложению доходы: административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Персонал представительств иностранных государств | Персонал представительств иностранного государства и члены их семей | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.215/п.1/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 627 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы обслуживающего персонала представительств иностранных государств | Не подлежат налогообложению доходы: обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Персонал представительств иностранных государств | Персонал представительств иностранного государства | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.215/п.1/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 628 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы сотрудников международных организаций | Не подлежат налогообложению доходы сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Сотрудники международных организаций | Сотрудники международных организаций | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.215/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 629 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ государственные пособия | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Право на государственные пособия | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 630 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ социальные доплаты к пенсии | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Пенсионеры | Право на пенсии | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 631 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты НДФЛ ежемесячная выплата | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. № 418-ФЗ "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Рождение (усыновление) первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.2.1 | 23.04.2018 № 88-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 632 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ компенсационные выплаты | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Соответствие нормативно правовым актам | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 633 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ выплаты добровольцев за безвозмездную работу | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК РФ), на оплату средств индивидуальной защиты, на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, связанное с рисками для здоровья добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Добровольцы | Безвозмездное выполнение работ | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.3.1 | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 634 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в натуральной форме в виде форменной одежды и вещевого имущества | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде форменной одежды и вещевого имущества, полученные добровольцами, волонтерами в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" и Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Волонтеры | Наличие форменной одежды | 01-янв-13 | 5 лет | 01-май-18 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.3.2 | 02.07.2013 № 152-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | - | - | - | |||
| 635 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в натуральной форме полученные волонтерами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме, полученные волонтерами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и выплаты, произведенные волонтерам по указанным договорам, на возмещение понесенных ими расходов при исполнении указанных договоров | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Волонтеры | Гражданско-правовые договора заключаются с FIFA | 01-янв-17 | 2 года | 01-янв-19 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.3.3 | 30.11.2016 № 398-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | - | - | - | |||
| 636 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Доноры | Подтверждение донорства | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 637 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ алименты, получаемые налогоплательщиками | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: алименты, получаемые налогоплательщиками | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Дети | Алименты | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 638 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ гранты | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Ученые, педагоги, деятели культуры | Получение грантов | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 639 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ гранты | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Получение грантов, премий и призов | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.6.1 | 23.04.2018 № 98-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 640 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ стоимость проезда к месту проведения соревнований | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК РФ) и предоставления помещения во временное пользование налогоплательщикам, производимой некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Оплата стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.6.2 | 23.04.2018 № 98-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 641 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ международные, иностранные или российские премия | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также в виде премий, присужденных высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) за выдающиеся достижения в указанных областях, по перечням премий, утверждаемым высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Ученые, педагоги, деятели культуры | Международные, иностранные или российские премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.7 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 642 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ резиденты иностранного государства в качестве членов жюри | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, полученные ими в денежной и (или) натуральной формах в качестве членов жюри XV Международного конкурса имени П.И. Чайковского. Документом, подтверждающим статус члена жюри в качестве налогового резидента иностранного государства, признается паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Члены жюри | Подтверждающие статус члена жюри в качестве налогового резидента иностранного государства | 01-июн-15 | 1 год | 01-янв-16 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.7.1 | 08.06.2015 № 146-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | - | - | - | - | - | - | |||
| 643 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ единовременная выплата (материальная помощь) в виде адресной социальной помощи | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Население с низкими доходами | Подтверждение доходов | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.8/абз.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 644 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 50 000 рублей при рождении ребенка | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка; | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.8/абз.7 | 29.12.2006 № 257-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9047 2014-1437 2015-1540 2016-1561 | 588 928 | 628 359 | 651 483 | 669 249 | 700 335 | 724 294 | 753 345 | |||
| 645 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ вознаграждения за выявление, предупреждение и раскрытие террористических актов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации физическим лицам за оказание ими содействия федеральным органам исполнительной власти в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, выявлении и задержании лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших такие акты, а также за оказание содействия органам федеральной службы безопасности и федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Граждане, оказывающие помощи правоохранительным органам | Содействие органам федеральной службы безопасности и федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.8.1 | 27.07.2006 № 153-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 646 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ выплаты в виде благотворительной помощи | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Благополучатели | Подтверждающие документы | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.8.2 | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 647 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ выплата (материальная помощь) в связи со стихийным бедствием | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Пострадавшие от стихийных бедствий | Стихийное бедствие | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.8.3 | 29.11.2014 № 382-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 648 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ выплата (материальная помощь) в связи с террористическими актами | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Пострадавшие от терактов | Террористический акт | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.8.4 | 29.11.2014 № 382-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 649 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ единовременная денежная выплата | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременная денежная выплата, осуществляемая в соответствии с Федеральным законом от 22 ноября 2016 г. № 385-ФЗ "О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Работающие пенсионеры (военные, полицейские и т.д.) | В соответствии с Федеральным законом от 22 ноября 2016 г. № 385-ФЗ "О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию" | 30-ноя-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.8.5 | 30.11.2016 № 400-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 650 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ суммы компенсации фиическим лицам в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Санаторно-курортное лечение на территории РФ | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 651 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ медицинские услуги инвалидам | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций; суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам; суммы, уплаченные религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, за медицинские услуги, оказанные лицам, не состоящим с ними в трудовых отношениях, а также за приобретенные ими лекарственные средства для указанных лиц | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Инвалиды I и II групп инвалидности | Оказание медицинских услуг | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.10 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 652 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ стипендии | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Студенты, аспиранты, ординаторы | Получение стипендий | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.11 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 653 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в иностранной валюте при работе за границей | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, - в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Командированные за границу в госучреждения | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.12 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||||
| 654 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы от подсобного хозяйства | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Крестьяне, фермеры | Если общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля 2003 г. №112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве"; если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.13 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 655 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ средства на развитие подсобного хозяйства | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: средства, полученные налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, при целевом использовании их на развитие личного подсобного хозяйства | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | В соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2013 г. № 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.13.1 | 21.06.2011 № 147-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 656 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | В соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2013 г. № 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.14 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 657 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде грантов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде грантов на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Крестьяне, фермеры | Доходы глав крестьянского (фермерского) хозяйства за счет грантов, в течение 5 лет с года регистрации хозяйства | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.14.1 | 02.10.2012 № 161-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 658 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Крестьяне, фермеры | Субсидии | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.14.2 | 02.10.2012 № 161-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 659 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы от реализации дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов для собственных нужд | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Доходы за счет лесных ресурсов | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 660 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы семейных общин малочисленных народов Севера при ведении традиционных промыслов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Представители малых народов | Традиционные виды промысла | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.16 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 661 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы от реализации пушнины, мяса диких животных при любительской и спортивной охоты | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Охотники | Доходы от любительской и спортивной охоты | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.17 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 662 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности 3-х и более лет | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Собственники недвижимого имущества | Доходы от продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех лет | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.17.1 | 19.07.2009 № 202-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 663 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы от реализации долей участия в УК и акций российских организаций | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Собственники долей в уставном капитале | Доходы от реализации акций и долей в уставном капитале | 01-янв-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.17.2 | 28.12.2010 № 395-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 664 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах в порядке наследования | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Наследники | Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.18 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 665 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Одаряемые | Доходы в денежнойи натуральной форме полученные в порядке дарения | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.18.1 | 01.07.2005 № 78-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 666 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы акционеров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций: акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), распределенных между акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале; акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций при реорганизации, предусматривающей распределение акций (долей, паев) создаваемых организаций среди акционеров (участников, пайщиков) реорганизуемых организаций и (или) конвертацию (обмен) акций (долей, паев) реорганизуемой организации в акции (доли, паи) создаваемой организации либо организации, к которой осуществляется присоединение, в виде дополнительно и (или) взамен полученных акций (долей, паев); акционерами этих акционерных обществ в виде акций, полученных в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Доходы от акционерных обществ | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.19 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 667 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ призы в денежной и (или) натуральной формах спортсменов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Спортсмены | Призы спортсменов | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.20 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 668 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ единовременная выплата по поддержке проектов и программ в области спорта высших достижений | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством Российской Федерации: спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх; тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Спортсмены | Призы спортсменов | 03-июл-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.20.1 | 03.07.2016 № 247-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 669 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований: российскими спортсменами по итогам выступлений на открытых всероссийских спортивных соревнованиях по видам спорта, включенным в программу XV Паралимпийских летних игр 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов; российскими спортсменами по результатам международных соревнований, на которых осуществлялся отбор на XV Паралимпийские летние игры 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Спортсмены, тренера и специалисты | По результатам соревнований | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.20.2 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 670 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, и тренерами, обеспечившими подготовку таких спортсменов, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения указанных открытых всероссийских спортивных соревнований | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Спортсмены, тренера | За призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.20.3 | 19.02.2018 № 32-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | - | - | н/д | н/д | н/д | ||||
| 671 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ плата за обучение по общеобразовательным и профессиональным программам | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Учащиеся | Обучение, переподготовка в образовательных учреждениях | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.21 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 672 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ плата за прохождение независимой оценки квалификации | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Оценка квалификации | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.21.1 | 03.07.2016 № 251-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 673 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ оплата за инвалидов средств профилактики и реабилитацию инвалидов, приобретения и содержания собак-проводников | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Инвалиды | Наличие инвалидности | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.22 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 674 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ вознаграждения за передачу в государственную собственность кладов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Передача клада в государственную собственность | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.23 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 675 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ суммы процентов по государственным ценным бумагам | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Держатели ценных бумаг СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов РФ | Суммы процентов по казначейским обязательствам, облигациям и другим ценным бумагам | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.25 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 676 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации, независимо от источника выплаты | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Сироты | Доходы в виде благотворительной помощи | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.26 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 677 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в виде процентов по вкладам в банках РФ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Вкладчики в банки на территории РФ | Вклады в банках, находящиеся на территории РФ | до 2001 | 01-янв-16 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.27 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | - | - | - | - | - | - | ||||
| 678 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в виде платы за кредит в форме займов от членов сельскохозяйственного кооператива | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Члены кредитного потребительского кооператива (пайщики), заемщики сельскохозяйственного кредита | Плата за использование средств членов кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственный кредит | до 2001 | 01-янв-16 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.27.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | - | - | - | - | - | - | ||||
| 679 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 рублей при получении подарков | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Стоимость подарков | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.28/абз.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9040 2014-1430 2015-1533 2016-1554 | 738 772 | 774 022 | 802 506 | 824 390 | 862 683 | 892 196 | 927 982 | ||
| 680 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 рублей при получении призов в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.28/абз.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9041 2014-1431 2015-1534 2016-1555 | 12 788 | 12 380 | 11 985 | 11 603 | 11 232 | 10 874 | 10 527 | ||
| 681 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 рублей при получении материальной помощи уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту | Вычет из налогооблагаемой базы | Работники, пенсионеры, инвалиды | Материальная помощь | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.28/абз.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9042 2014-1432 2015-1535 2016-1556 | 4 368 000 | 4 320 389 | 4 273 297 | 4 226 718 | 4 180 647 | 4 135 078 | 4 090 006 | ||
| 682 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 рублей при приобретении (оплаты) медикаментов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения | Вычет из налогооблагаемой базы | Работники, пенсионеры, инвалиды | Документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.28/абз.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9043 2014-1433 2015-1536 2016-1557 | 8 989 | 8 613 | 8 930 | 9 173 | 9 600 | 9 928 | 10 326 | ||
| 683 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 рублей при выигрыше и получении призов на конкурсах, играх в целях рекламы товаров (работ, услуг) | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Призы на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.28/абз.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9044 2014-1434 2015-1537 2016-1558 | 22 734 | 15 413 | 14 998 | 14 594 | 14 201 | 13 818 | 13 446 | ||
| 684 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 рублей при получении материальной помощи инвалидам | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвалиды I и II групп инвалидности | Материальная помощь | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.28/абз.7 | 20.08.2004 № 103-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9045 2014-1435 2015-1538 2016-1559 | 1 167 | 1 129 | 1 092 | 1 057 | 1 022 | 989 | 957 | ||
| 685 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 рублей при получении выигрышей в азартных играх и лотереях | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Выигрыши от азартных игр и лотерей | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.28/абз.8 | 27.11.2017 № 354-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 686 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы солдат, матросов и призванных на военные сборы | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Военнослужащие | Нахождение на военной службе | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.29 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 687 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ суммы, выплачиваемые избирательными комиссиями | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Члены избиркомов | Привлечение к работе в избирательных комиссиях | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.30 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 688 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ выплаты членам профсоюзов за счет членских взносов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Члены профсоюзов | Членство в профсоюзе | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.31 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 689 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ выигрыши и погашение облигаций государственных займов РФ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Облигации государственных займов РФ | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.32 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 690 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ помощь и стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны и к ним приравненным | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: помощь (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, за счет: средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; средств иностранных государств - в сумме оказываемой помощи; средств иных лиц - в сумме, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий | Подтверждение статуса | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.33 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9046 2014-1436 2015-1539 2016-1560 | 43 246 | 27 615 | 26 837 | 26 080 | 25 345 | 24 631 | 23 936 | ||
| 691 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, полученные при реализации дополнительных мер поддержки семей | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" и принятыми в соответствии с ним законами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Семьи с детьми | Наличие детей | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.34 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 692 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ суммы за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам) | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Договор займа (кредита) | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.35 | 24.07.2007 № 216-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 693 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения за счет бюджетных средств | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Приобретение и (или) строительство жилого помещения | 01-янв-05 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.36 | 29.11.2007 № 284-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 694 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доход от инвестирования, использованный для приобретения (строительства) жилых помещений участниками НИС военнослужащих | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих в соответствии с Федеральным законом от 20 августа 2004 г. №117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Военнослужащие | Участие в накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.37 | 04.12.2007 № 324-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 695 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ частичная оплата за счет бюджетных средств стоимости нового автомобиля взамен утилизации старого | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Автовладельцы | Утилизация старого автомобиля | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.37.1 | 05.04.2010 № 41-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 696 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ единовременная компенсационная выплата медицинским работникам | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам, осуществленные в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 51 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Медработники | Статус медицинского работника | 29-ноя-11 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.37.2 | 28.11.2011 № 338-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 697 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ оплата части первоначального взноса при приобретении автомобиля за счет средств федерального бюджета | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Приобретение автомобиля за счет средств федерального бюджета | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.37.3 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 698 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемые для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Участие в софинансировании пенсионных накоплений | 01-окт-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.38 | 30.04.2008 № 55-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 699 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере 12 000 рублей на дополнительные персионные взносы работодателя | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", но не более 12000 рублей в год | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Участие в софинансировании пенсионных накоплений | 01-янв-08 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.39 | 30.04.2008 № 55-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9051 2014-1440 2015-1544,1542,1931 2016-1563 | 9 436 | 8 501 | 7 807 | 7 169 | 6 584 | 6 046 | 5 553 | ||
| 700 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями своим работникам по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Работники организаций | Договор займа (кредита) | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.40 | 22.07.2008 № 158-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 701 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в виде имущества, полученного в собственность бесплатно | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в собственность бесплатно | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Бесплатно полученное имущество | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.41 | 01.12.2008 № 225-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 702 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы от реализации программы реновации | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 г. № 4802-1 "О статусе столицы Российской Федерации" в денежной форме в виде равноценного возмещения либо в натуральной форме в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Получение в денежной форме равноценного возмещения либо в натуральной форме в рамках программы реновация | 01-авг-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.41.1 | 27.11.2017 № 352-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 703 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ компенсация средств родителям детей, посещающих образовательные дошкольные организации | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в указанных образовательных организациях, предусмотренной Федеральным законом от 29 декабря 2012 года №273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Семьи с детьми | Дети, посещающие дошкольные образовательные организации | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.42 | 28.04.2009 № 67-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 704 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ доходы, полученные в натуральной форме в качестве оплаты труда | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 1 января 2016 года) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Крестьяне, фермеры | Натуральная форма оплаты труда | 01-янв-09 | 7 лет | 01-янв-16 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.43 | 03.06.2009 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9048 2014-1438 2015-1541 | 32 352 | - | - | - | - | - | - | |
| 705 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ питание работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Крестьяне, фермеры | Питание работников при сезонных работах | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.44 | 03.06.2009 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 706 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ проезд к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Учащиеся | Дети, ездящие в дошкольные образовательные организации | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.45 | 03.06.2009 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 707 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в натуральной форме пострадавшим от террористических актов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде оказанных в их интересах услуг по обучению налогоплательщиков по основным и дополнительным общеобразовательным программам, содержанию налогоплательщиков в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо в иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус, в период указанного обучения, по профессиональной подготовке и переподготовке в указанных образовательных учреждениях, а также в виде оказанных в их интересах медицинских услуг и услуг санаторно-курортных организаций | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Пострадавшие от терактов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств | Террористический акт, стихийное бедствие и т.д. | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.46 | 03.06.2009 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 708 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных безвозмездно при выборах и референдумах | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных им безвозмездно в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Кандидаты на выборную должность | Предоставление эфирного времени при выборах | 01-янв-06 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.47 | 17.07.2009 № 161-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 709 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ пенсионные накопления на пенсионном счете | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета и (или) на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Наследники застрахованного лица | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.48 | 27.09.2009 № 220-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 710 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ задолженность по кредитному договору погашаемой кредитором-выгодоприобретателем задолженности за счет страхового возмещения | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Кредитный договор | 01-янв-10 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.48.1 | 27.07.2010 № 229-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 711 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы полученные участниками XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные спортсменами и членами спортивных команд, являющимися участниками XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, в связи с проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Спортсмены и члены спортивных команд | Олимпийское удостоверение личности и аккредитации или паралимпийское удостоверение личности и аккредитации | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.49 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 712 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы полученные в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период организации и период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", физическими лицами, заключившими трудовой договор с маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета на выполнение работ, связанных с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, и являющимися временным персоналом XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 10.1 указанного Федерального закона, от организаций, являющихся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи или маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьями 3 и 3.1 указанного Федерального закона | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Трудовой договор с маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета на выполнение работ, связанных с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.50 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 713 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы полученные в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, питания, обучения, услуг связи, форменной одежды и вещевого имущества, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и (или) XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, полученные от автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" или администрации города Сочи в период организации и период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": представителями Международного олимпийского комитета; представителями Международного паралимпийского комитета; представителями национальных олимпийских комитетов; представителями национальных паралимпийских комитетов; представителями международных спортивных федераций; представителями национальных спортивных федераций; физическими лицами, получившими олимпийское удостоверение личности и аккредитации или паралимпийское удостоверение личности и аккредитации; физическими лицами, привлекаемыми автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" или администрацией города Сочи в качестве волонтеров для участия в организации и (или) проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи; физическими лицами, заключившими трудовой договор с автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Документы подтверждающие расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, питания, обучения, услуг связи, форменной одежды и вещевого имущества, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и (или) XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | 01-янв-10 | 7 лет | 01-янв-17 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.51 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | - | - | - | - | - | |||
| 714 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в виде имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде имущества (в том числе денежных средств), переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации и полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Договор пожертвования | 01-янв-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.52 | 21.11.2011 № 328-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 715 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ единовременная выплата пенсионных накоплений | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременная выплата, осуществляемая в порядке, установленном Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Пенсионеры | Пенсионные накопления | 01-июл-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.53 | 30.11.2011 № 359-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 716 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты НДФЛ срочная выплата пенсионных накоплений | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: срочная пенсионная выплата, осуществляемая в порядке, установленном Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Пенсионеры | Пенсионные накопления | 01-июл-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.54 | 30.11.2011 № 359-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 717 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ услуги, оказываемые туристам при предоставлении им экстренной помощи | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме в виде оплаты услуг, оказываемых туристам при предоставлении им экстренной помощи в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. №132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Туристы | Оказание экстренной помощи туристам | 04-ноя-12 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.55 | 03.05.2012 № 47-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 718 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, полученные за выполнение трудовых обязанностей FIFA при проведении чемпионата мира по футболу | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные за выполнение трудовых обязанностей в виде выплат в любой форме в период до 31 декабря 2019 года от FIFA (Federation Internationale de Football Association) и иностранных дочерних организаций FIFA, конфедераций, иностранных национальных футбольных ассоциаций, иностранных производителей медиаинформации FIFA, иностранных поставщиков товаров (работ, услуг) FIFA, указанных в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Операции, совершаемых в рамках организации и проведения чемпионата мира по футболу FIFA 2018 | 01-янв-14 | 6 лет | 01-янв-20 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.56 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | - | - | |||
| 719 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, полученные за поставку товаров и услуг FIFA при проведении чемпионата мира по футболу | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, полученные за поставки товаров и оказание услуг от иностранных организаций лицами, включенными в списки FIFA, определенными Федеральным законом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", въехавшими на территорию Российской Федерации и покинувшими ее в течение шестидесяти дней до дня проведения первого матча чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и шестидесяти дней после дня проведения последнего матча каждого из спортивных соревнований, предусмотренных указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Операции, совершаемых в рамках организации и проведения чемпионата мира по футболу FIFA 2018 | 01-янв-14 | 6 лет | 01-янв-20 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.57 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | - | - | |||
| 720 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в виде дивидендов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде дивидендов, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и с которых удержан налог с учетом положений статьи 312 НК РФ. При этом налогоплательщики обязаны представить документы, подтверждающие удержание налога налоговым агентом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Инвестиции в ценные бумаги | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.58 | 24.11.2014 № 376-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 721 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах в рамках мер поддержки при привлечении трудовых ресурсов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах в рамках мер поддержки, включая компенсации и иные выплаты (за исключением выплат на возмещение стоимости проживания), предоставляемых работодателем в пределах средств, предусмотренных сертификатом на привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской Федерации, включенные в перечень субъектов Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, получаемым работодателем в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Наличие сертификата на привлечение трудовых ресурсов | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.59 | 29.12.2014 № 465-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 722 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы при ликвидации иностранной организации, материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходов, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, указанным в настоящем абзаце, при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату получения имущества (имущественных прав) от такой иностранной организации; процедура ликвидации (прекращения) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) завершена до 1 марта 2019 года (с учетом особенностей, установленных абзацами четвертым и пятым пункта 60 статьи 217 НК РФ) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Вклад в иностранную организацию | 01-янв-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.60 | 08.06.2015 № 150-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 723 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Судебные расходы | 01-янв-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.61 | 23.11.2015 № 320-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 724 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках проведения процедур, применяемых в отношении его в деле о банкротстве гражданина, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Задолженность перед кредиторами при процедуре банкротства | 01-янв-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.62 | 29.12.2015 № 396-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 725 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы налогоплательщика от продажи имущества | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщика от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого налогоплательщика банкротом и введения процедуры реализации его имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Доход от реализации имущества банкрота | 01-янв-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.63 | 29.12.2015 № 396-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 726 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в виде компенсационных выплат, выплачиваемых вкладчикам в связи с приобретением у них прав (требований) по вкладам | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде компенсационных выплат (дополнительных компенсационных выплат), выплачиваемых вкладчикам в связи с приобретением у них прав (требований) по вкладам и иным основаниям в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Компенсационные выплаты вкладчикам в банках на территории Республики Крым и Севастополе | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.64 | 29.12.2015 № 396-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 727 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях: при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков, утверждаемым Правительством Российской Федерации, в размере, не превышающем в совокупности с материальной выгодой, предусмотренной подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ, если такая материальная выгода возникла при указанной реструктуризации, предельной суммы возмещения по каждому такому кредиту (займу), установленному указанными программами; при прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) предоставлением отступного в виде передачи в собственность кредитной организации, находящейся на территории Российской Федерации, имущества, заложенного по такому кредиту (займу), в части, не превышающей размера требований к налогоплательщику-должнику по кредитному договору (договору займа), обеспеченных ипотекой; при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Наличие ипотечного жилищного кредита (займа) и материальной выгоды | 01-янв-14 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.65 | 29.12.2015 № 396-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 728 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы налогоплательщика - контролирующего лица, полученные от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы налогоплательщика - контролирующего лица, полученные от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, в порядке, установленном пунктом 66 статьи 217 НК РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Участие в контролируемой иностранной компании | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.66 | 15.02.2016 № 32-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 729 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, в том числе при ее прекращении (ликвидации), не являющиеся распределением прибыли этой структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в эту структуру получателем дохода и (или) лицами, являющимися в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членами его семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). При этом при наличии нераспределенной прибыли иностранной структуры без образования юридического лица любые выплаты из такой структуры в пределах ее нераспределенной прибыли признаются в целях НК РФ распределением прибыли независимо от особенностей их юридического оформления | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Участие в иностранной структуре без образования юридического лица | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.67 | 15.02.2016 № 32-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 730 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Получение бонусов, баллов, иных единиц от активности в программах с использованием банковских и (или) дисконтных карт | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.68 | 03.07.2016 № 242-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 731 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в виде ежемесячных денежных выплат | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде ежемесячных денежных выплат, производимых ветеранам боевых действий в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ "О ветеранах" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Ветераны боевых действий | Выплаты ветеранам боевых действий | 30-ноя-16 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.69 | 31.11.2016 № 406-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 732 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися ИП | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Оказание услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.70 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 733 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, формируемого в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Выплаты при несостоятельности (банкротстве) застройщика | 01-янв-18 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.71 | 27.11.2017 № 342-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 734 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты НДФЛ: доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК РФ, за исключением доходов: в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг; в виде дивидендов и процентов; в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ; в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей; в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Физические лица | Доход, полученный с 01.01.2015 года до 01.12.2017 года, с которого не удержан НДФЛ | 29-дек-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/ч.1/п.72 | 28.12.2017 № 436-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 735 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ для категорий, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ | 3 000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункту 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Лица участвующие при ликвидации Чернобыльской АЭС, по объекту "Укрытие", "Маяк" | Подтверждение статуса | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8013 2014-1312,1611 2015-16-1411,1811 | 201 686 | 174 763 | 151 434 | 131 219 | 113 703 | 98 525 | 85 373 | ||
| 736 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ для категорий, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации | Подтверждение статуса | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8012 2014-1311,1610 2015-16-1410,1810 | 356 012 | 351 700 | 347 440 | 343 232 | 339 075 | 334 968 | 330 911 | ||
| 737 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ на обучающегося ребенка до 18 или 24 лет | 1 400 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок) | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, усыновители, на обеспечении которых находится ребенок | Ребенок на обеспечении | 01-янв-01 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||
| 738 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка в возрасте до 18 или до 24 лет | 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок | Вычет из налогооблагаемой базы | Многодетные родители, усыновители, на обеспечении которых находится ребенок | Ребенок на обеспечении | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 739 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ на обучающегося ребенка-инвалида до 18 или 24 лет | 2 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители на обеспечении которых находится ребенок-инвалид | Обучающейся ребенок-инвалид | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-8015 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 740 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ на обучающегося ребенка-инвалида до 18 или 24 лет | 1 400 руб. на каждого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Вычет из налогооблагаемой базы | Опекуны, попечители, приемные родители | Ребенок на обеспечении | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-8016 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 741 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет | 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Вычет из налогооблагаемой базы | Многодетные родители, усыновители, на обеспечении которых находится ребенок | Ребенок на обеспечении | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 742 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю | В двойном размере на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до месяца, следующего за месяцем вступления его в брак | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, усыновители, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый вычет единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 743 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребенка родителю при условии отказа второго родителя | 2 000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители | Отказ второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-8017 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 744 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ на обучающегося ребенка- инвалида до 18 или 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 6 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Вычет из налогооблагаемой базы | Опекуны, усыновители, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид | Обучающейся ребенок-инвалид | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-8018 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 745 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ на обучающегося ребенка-инвалида до 18 или 24 лет при отказе второго родителя | 4 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид | Отказ второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого обучающегося ребенка | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-8019 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 746 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ родителю и приравненных к ним на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а учащегося очной формы до 24 лет | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8020 2014-1313,1612 2015-1412,1812 2016-1412,1812,1424,1244,1428,1828 | 22 559 238 | 23 483 445 | 22 762 952 | 22 064 564 | 21 387 604 | 20 731 413 | 20 095 355 | ||
| 747 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ родителю и приравненных к ним на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а учащегося очной формы обучения до 24 лет | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8021 2014-1314,1613 2015-1413,1813 2016-1413,1813,1425,1825,1429,1829 | 10 185 117 | 11 718 615 | 12 149 860 | 12 481 187 | 13 060 938 | 13 507 753 | 14 049 548 | ||
| 748 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ родителю и приравненных к ним на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а учащегося очной формы обучения до 24 лет | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8022 2014-1315,1614 2015-1414,1814 2016-1414,1814,1426,1826,1430,1830 | 5 635 916 | 6 502 099 | 6 741 376 | 6 925 214 | 7 246 890 | 7 494 806 | 7 795 423 | ||
| 749 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ родителю и приравненных к ним на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения до 24 лет | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны и т.д., на обеспечении которых находится ребенок-инвалид | Обучающейся ребенок-инвалид | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8023 2014-1316,1615 2015-1415,1815 2016-1415,1815,1427,1827,1431,1831 | 546 942 | 2 254 548 | 2 210 222 | 2 166 767 | 2 124 166 | 2 082 404 | 2 041 462 | ||
| 750 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет единственному родителю | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8024 2014-1317,1616 2015-1416,1816 2016-1416,1816,1432,1832,1433,1833 | 1 972 372 | 1 974 537 | 1 976 704 | 1 978 874 | 1 981 046 | 1 983 221 | 1 985 398 | ||
| 751 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет единственному родителю | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8025 2014-1318,1616 2015-1417,1817 2016-1417,1817,1434,1834,1435,1835 | 486 324 | 515 495 | 534 465 | 549 040 | 574 543 | 594 198 | 618 031 | ||
| 752 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет единственному родителю | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8026 2014-1319,1618 2015-1418,1818 2016-1418,1818,1436,1836,1437,1837 | 331 347 | 378 925 | 392 869 | 403 583 | 422 329 | 436 777 | 454 296 | ||
| 753 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения до 24 лет единственному родителю | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители, опекуны и т.д., на обеспечении которых находится ребенок-инвалид | Обучающейся ребенок-инвалид | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8027 2014-1320,1619 2015-1419,1819 2016-1419,1819,1438,1838,1439,1839 | 65 275 | 191 034 | 198 064 | 203 465 | 212 916 | 220 200 | 229 032 | ||
| 754 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет при отказе одного из родителей | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8028 2014-1321,1620 2015-1420,1820 2016-1420,1820,1440,1840,1441,1841 | 61 357 | 59 185 | 57 090 | 55 070 | 53 120 | 51 240 | 49 426 | ||
| 755 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет при отказе одного из родителей | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8029 2014-1322,1621 2015-1421,1821 2016-1421,1821,1442,1842,1443,1843 | 28 549 | 31 653 | 32 818 | 33 713 | 35 279 | 36 486 | 37 949 | ||
| 756 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет при отказе одного из родителей | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители и т.д., на обеспечении которых находится ребенок | Обучающейся ребенок до 18 (24) лет | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8030 2014-1323,1621 2015-1422,1822 2016-1422,1822,1444,1844,1445,1845 | 28 508 | 29 224 | 30 299 | 31 126 | 32 571 | 33 686 | 35 037 | ||
| 757 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения до 24 лет при отказе одного из родителей | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | Вычет из налогооблагаемой базы | Родители и т.д., на обеспечении которых находится ребенок-инвалид | Обучающейся ребенок-инвалид | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8031 2014-1324;1622 2015-1420,1823 2016-1423,1823,1446,1846,1447,1847 | 11 982 | 40 301 | 41 784 | 42 924 | 44 917 | 46 454 | 48 317 | ||
| 758 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы доходов, перечисляемых в виде пожертвований | Социальные налоговые вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Пожертвования | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 759 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы, уплаченной за свое обучение в образовательных учреждениях | Социальные налоговые вычеты: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Обучение в образовательных учреждениях | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2016-1461,1642 | н/д | 21 499 | 22 290 | 22 864 | 23 823 | 24 685 | 25 677 | ||
| 760 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы, уплаченной за медицинские услуги | Социальные налоговые вычеты: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Обращение за медицинскими услугами | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2016-1471,1473 | н/д | 83 791 | 86 875 | 89 244 | 93 389 | 96 584 | 100 458 | ||
| 761 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы, уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения | Социальные налоговые вычеты: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Участие НПО | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8050 2014-1341 2015-1461 2016-1481 | 20 897 | 1 088 742 | 1 128 808 | 1 159 590 | 1 213 453 | 1 254 965 | 1 305 302 | ||
| 762 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии | Социальные налоговые вычеты: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Участие в софинансировании пенсионных накоплений | 01-янв-09 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.5 | 30.04.2008 № 55-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2016-1482 | н/д | 152 155 | 157 754 | 162 056 | 169 584 | 175 385 | 182 420 | ||
| 763 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы, уплаченной за прохождение независимой оценки своей классификации | Социальный налоговый вычет: в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации с учетом ограничения размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 НК РФ | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Независимая оценка квалификации проводится в форме профессионального экзамена | 01-янв-17 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.6 | 03.07.2016 № 251-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | - | - | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 764 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами | Инвестиционные налоговые вычеты: в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219.1/п.1/пп.1 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 765 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - в размере средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет | Инвестиционные налоговые вычеты: в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Индивидуальный инвестиционный счет | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219.1/п.1/пп.2 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 766 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в сумме доходов, уплаченных полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | Инвестиционные налоговые вычеты: в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Индивидуальный инвестиционный счет | 01-янв-15 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219.1/п.1/пп.3 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 767 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества, а долей в УК организации при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве | Имущественные налоговые вычеты: имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Участие в долевом строительстве | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 768 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере выкупной стоимости земельного участка | Имущественные налоговые вычеты: имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Изъятие имущества для государственных нужд | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 769 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы на новое строительство или приобретение жилья | Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем налоговом периоде | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Новое строительство, приобретение жилья | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8041 2014-1331 2015-16-1451 | 9 093 032 | 9 602 294 | 9 955 658 | 10 227 149 | 10 702 200 | 11 068 323 | 11 512 273 | ||
| 770 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы на погашение процентов по целевым займам | Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Договор займа (кредита) | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8042 2014-1332 2015-16-1452 | 708 465 | 921 482 | 955 393 | 981 446 | 1 027 034 | 1 062 169 | 1 104 773 | ||
| 771 | Налоговый расход | Налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы на погашение процентов по кредитам | Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Кредитный договор | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-8043 2014-1333 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 772 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок: в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.2.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 773 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по срочным сделкам | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок: в размере сумм убытков, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220.1/п.2/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 774 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по ценным бумагам обращающихся на рынке | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220.2/п.2/пп.2/абз.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 775 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по ценным бумагам не обращающихся на рынке | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220.2/п.2/пп.2/абз.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 776 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций по срочным сделкам не обращающихся на рынке | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Инвестиции в ценные бумаги | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220.2/п.2/пп.2/абз.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 777 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков с долями участия в УК организаций | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с долями участия в уставном капитале организаций | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Участие в инвестиционных товариществах | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220.2/п.2/пп.2/абз.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 778 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от прочих операций | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются: в размере сумм убытков, полученных от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик | Вычет из налогооблагаемой базы | Инвесторы | Участие в инвестиционных товариществах | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220.2/п.2/пп.2/абз.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 779 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов | Профессиональные налоговые вычеты: в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Подтверждение расходов, связанных с доходами | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.221/п.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 780 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - в размере расходов по договорам гражданско-правового характера | Профессиональные налоговые вычеты: в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Договор гражданско-правового характера | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.221/п.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9030 2014-1427 2015-1530 2016-1551 | 411 186 | 467 659 | 484 869 | 498 091 | 521 228 | 539 059 | 560 680 | ||
| 781 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - в размере расходов , связанных с получением авторских вознаграждений | Профессиональные налоговые вычеты: в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Авторское вознаграждение | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.221/п.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9031 2014-1428 2015-1531 2016-1552 | 25 800 | 18 528 | 19 210 | 19 734 | 20 650 | 21 357 | 22 213 | ||
| 782 | Базовый элемент | Налоговый вычет по НДФЛ - в размере расходов в пределах нормативов, связанных с получением авторских вознаграждений | Профессиональные налоговые вычеты: в сумме в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) | Вычет из налогооблагаемой базы | Физические лица | Авторское вознаграждение | до 2001 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.221.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Региональный / муниципальный | ФНС России | 5-НДФЛ | 2011-13-9032 2014-1429 2015-1531 2016-1553 | 70 894 | 86 131 | 89 301 | 91 736 | 95 997 | 99 281 | 103 263 | ||
| 783 | Базовый элемент | Пониженная ставка при изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных | При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 процентов от общеустановленных ставок сбора | Пониженная ставка (тариф) | Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели | В соответствии с Федеральным законом | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.333.3/п.2 | 11.11.2003 № 148-ФЗ | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Юридические / физические лица | Федеральный | ФНС России | 5-ЖМ | 2017-410 | н/д | н/д | 13 200 | 13 200 | 13 200 | 13 200 | 13 200 | ||
| 784 | Базовый элемент | Пониженная ставка за пользование объектами животного мира производится по ставке 0 рублей | Обложение сбором за пользование объектами животного мира производится по ставке 0 рублей в случае осуществления пользования такими объектами в целях: охраны здоровья населения, устранения угрозы жизни человека, предохранение от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели | В соответствии с Федеральным законом | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.333.3/п.3 | 11.11.2003 № 148-ФЗ | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Юридические / физические лица | Федеральный | ФНС России | 5-ЖМ | 2017-420 | н/д | н/д | 4 068 | 4 068 | 4 068 | 4 068 | 4 068 | ||
| 785 | Базовый элемент | Пониженная ставка за пользование объектами водных биологических ресурсов по ставке 0 рублей | Обложение сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов по ставке 0 рублей производится при пользовании такими объектами при рыболовстве: в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов; рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях | Пониженная ставка (тариф) | Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели | В соответствии с Федеральным законом | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.333.3/п.6 | 11.11.2003 № 148-ФЗ | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Юридические / физические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||||
| 786 | Базовый элемент | Пониженная ставка за пользование объектами водных биологических ресурсов производится по ставке в размере 15 процентов | Обложение сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов производится по ставке в размере 15 процентов от общеустановленных ставок сбора для градо и поселкообразующих российских и рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством РФ; российских рыбохозяйственных организаций, в том числе рыболовецких артелей (колхозов), соответствующих определенным критериям; индивидуальных предпринимателей, которые удовлетворяют критериям, предусмотренным для российских рыбохозяйственных организаций | Пониженная ставка (тариф) | В соответствии с Федеральным законом | 01-янв-04 | Неограниченный | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.333.3/п.7 ст.333.3/п.9 | 11.11.2003 № 148-ФЗ | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |||||
| 787 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины товары в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал (фонд) | Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал (фонд) в пределах сроков, установленных учредительными документами для формирования этого капитала (фонда) | Льгота по уплате таможенного платежа | Ввозимые товары не являются подакцизными; относятся к основным производственным фондам; ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования уставного (складочного) капитала | Международное законодательство | Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года | п.3/пп.1 | 29-май-14 | Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июля 1996 г. №883 "О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями" | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 339 184 | 19 017 | 19 128 | 20 446 | 20 922 | 22 157 | 23 718 | ||||||
| 788 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины товары, ввозимые в рамках международного сотрудничества | Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров, ввозимых в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космического пространства, в том числе оказания услуг по запуску космических аппаратов, в соответствии с перечнем, утверждаемым Евразийской экономической комиссией | Льгота по уплате таможенного платежа | Подтверждение органа государственной власти государства - члена Таможенного (Евразийского экономического) союза, уполномоченного в области космической деятельности (в РФ - Роскосмос), о целевом назначении товаров в рамках международного сотрудничества государства - члена Таможенного союза в области исследования и использования космического пространства, в том числе оказания услуг по запуску космических аппаратов | Международное законодательство | Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года | п.3/пп.2 | 29-май-14 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 202 133 | 426 645 | 368 601 | 318 454 | 275 129 | 237 698 | 205 360 | |||||||
| 789 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины продукции морского промысла судов государств-членов | Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: продукции морского промысла судов государств-членов, а также судов, арендованных (зафрахтованных) юридическими и (или) физическими лицами государств-членов | Льгота по уплате таможенного платежа | Освобождается от уплаты таможенной пошлины при представлении следующих документов: документ, подтверждающий право собственности или аренду (фрахтование) судов; разрешительный документ органа в области рыболовства и (или) охраны морских биологических ресурсов, дающий право на осуществление морского промысла | Международное законодательство | Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года | п.3/пп.3 | 29-май-14 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 15 907 | 12 042 | 119 703 | 127 951 | 130 928 | 138 660 | 148 424 | |||||||
| 790 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты ввозной таможенной пошлины валюта государств-членов | Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: валюты государств-членов, валюты третьих стран (кроме используемой для нумизматических целей), а также ценных бумаг в соответствии с законодательством государств-членов | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года | п.3/пп.4 | 29-май-14 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 791 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины товары, ввозимые в качестве гуманитарной помощи | Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран: товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи | Льгота по уплате таможенного платежа | Удостоверение Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве Российской Федерации о признании товаров гуманитарной помощью | Международное законодательство | Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года | п.3/пп.5 | 29-май-14 | Федеральный закон от 4 мая 1999 г. №95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 4 070 | 0 | 505 | 540 | 552 | 585 | 626 | ||||||
| 792 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины товары, кроме подакцизных, ввозимых по линии третьих стран, международных организаций | Тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины предоставляются в отношении товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран в качестве технической помощи, кроме подакцизных (за исключением легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), ввозимых по линии третьих стран, международных организаций, правительств в благотворительных целях и (или) признаваемых в соответствии с законодательством государств-членов в качестве безвозмездной помощи (содействия) | Льгота по уплате таможенного платежа | Удостоверение Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве Российской Федерации о признании товаров технической помощью | Международное законодательство | Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании приложение №6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года | п.3/пп.6 | 29-май-14 | Федеральный закон от 4 мая 1999 г. №95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 42 806 | 309 245 | 9 221 | 9 856 | 10 086 | 10 681 | 11 433 | ||||||
| 793 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины моторные транспортные средства | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Моторные транспортные средства товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении одного из критериев | Льгота по уплате таможенного платежа | Критерии установлены подпунктом 7.1.1 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.1 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| 794 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины моторные транспортные средства | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Моторные транспортные средства товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении ряда условий | Льгота по уплате таможенного платежа | Условия установлены Решением Высшего Евразийского экономического совета от 29 мая 2014 г. № 72 "Об условиях применения понятия" промышленная сборка моторных транспортных средств" на территориях государств - членов Таможенного союза и Единого экономического пространства" | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.2 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| 795 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины оборудования, включая машины, механизмы, а также материалы | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Оборудование, включая машины, механизмы, а также материалы, входящие в комплект поставки соответствующего оборудования, и комплектующие изделия (за исключением подакцизных), ввозимые в счет кредитов, предоставленных иностранными государствами и международными финансовыми организациями в соответствии с международными договорами государств - участников Евразийского экономического союза | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.4 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 796 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины плавучие суда | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Плавучие суда, регистрируемые в международных реестрах судов, установленных законодательством государств - участников Евразийского экономического союза | Льгота по уплате таможенного платежа | Для предоставления льготы при декларировании товара либо в течение 45 дней с даты принятия таможенной декларации декларант обязан представить в таможенный орган свидетельство о регистрации судна в международном реестре судов (в РФ-Российском международном реестре судов), а также иные документы, установленные законодательством государств - участников таможенного союза (копию платежного получения об уплате госпошлины) | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.6 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 4 653 691 | 8 720 917 | 9 575 194 | 10 234 934 | 10 473 122 | 11 091 603 | 11 872 634 | |||||||
| 797 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины суда рыболовные, плавучие базы и прочие суда | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Суда рыболовные, плавучие базы и прочие суда для переработки и консервирования рыбных продуктов, морские (код 8902 00 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС), зарегистрированные в реестре судов государства - члена Евразийского экономического союза, плавающие под флагом одного из государств - членов Евразийского экономического союза, ввозимые на территорию Евразийского экономического союза и помещаемые под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления до 1 января 2018 г. включительно | Льгота по уплате таможенного платежа | При условии представления при таможенном декларировании документов, подтверждающих регистрацию судов в реестре судов государства - члена Евразийского экономического союза | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.10 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 225 176 | 390 233 | 417 120 | 426 828 | 452 034 | 483 864 | |||||||
| 798 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины технологические оборудования | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного использования на территории государства - участника Евразийского экономического союза в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего приоритетному виду деятельности (сектору экономики) государства - участника Евразийского экономического союза в соответствии с законодательством этого государства - участника Евразийского экономического союза | Льгота по уплате таможенного платежа | Не применяется в РФ в связи с позицией Минэкономразвития России (о противоречии данной льготы обязательствам, взятым РФ при вступлении в ВТО), действовавшей до середины 2017 года, и отсутствием в связи с этим нормативной правовой базы, регулирующей вопросы применения данной льготы | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.11 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| 799 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты ввозной таможенной пошлины золото в слитках с содержанием химически чистого золота | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Золото в слитках с содержанием химически чистого золота не ниже 995 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,5%), серебро в слитках с содержанием химически чистого серебра не ниже 999 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,9 %) и платина в слитках с содержанием химически чистого металла не ниже 999,5 долей на 1000 долей лигатурной массы (проба не менее 99,95%), ввозимые центральными (национальными) банками государств - участников Евразийского экономического союза | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.12 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 800 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины гражданские пассажирские самолеты | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые по 31 декабря 2023 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства - члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок. Гражданские пассажирские самолеты подсубпозиции 8802 40 003 5 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства - члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.13 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 13 859 | 14 814 | 15 159 | 16 054 | 17 184 | ||||||||
| 801 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины гражданские пассажирские самолеты | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввезенные на таможенную территорию Евразийского экономического союза с применением льготы, указанной в подпункте 7.1.13 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130, и ввозимые в течение срока их эксплуатации на таможенную территорию Евразийского экономического союза после их ремонта или технического обслуживания за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.14 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 2 012 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 802 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины авиационные двигатели | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Авиационные двигатели, запасные части и оборудование, необходимые для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним | Льгота по уплате таможенного платежа | Авиационные двигатели, запасные части и оборудование, необходимые для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним, освобождаются от уплаты таможенных пошлин при представлении в таможенный орган государства - члена Таможенного (Евразийского экономического) союза заявления декларанта об их целевом использовании | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.15 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 1 561 168 | 1 890 108 | 2 222 269 | 2 375 385 | 2 430 665 | 2 574 206 | 2 755 473 | |||||||
| 803 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины незарегистрированные лекарственные средства | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Незарегистрированные лекарственные средства, кровь человеческая и ее компоненты, органы и (или) ткани человека, в том числе гемопоэтические стволовые клетки и (или) костный мозг, ввозимые (ввезенные) для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретного пациента и (или) проведения неродственной трансплантации | Льгота по уплате таможенного платежа | На основании заключения (разрешительного документа) либо лицензии, выданных уполномоченным государственным органом государства - члена Таможенного (Евразийского экономического) союза (Минздрав России) | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.16 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 36 626 | 37 247 | 51 938 | 55 517 | 56 809 | 60 163 | 64 400 | |||||||
| 804 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты ввозной таможенной пошлины ванадий-алюминиевая лигатура | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Ванадий-алюминиевая лигатура, классифицируемая кодом 8112 92 910 0 ТН ВЭД ЕАЭС, предназначенная для производства титановых слитков, сплавов и слябов и ввозимая в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. включительно в Республику Казахстан в объеме не более 300 тонн ежегодно и в Российскую Федерацию в объеме не более 150 тонн ежегодно | Льгота по уплате таможенного платежа | При условии предоставления в таможенные органы подтверждения целевого назначения ввозимого товара, выданного уполномоченным органом РФ, содержащего сведения о количестве товара и организациях, осуществляющих поставку и ввоз такого товара. В настоящее время Правительством Российской Федерации определен в качестве уполномоченного органа Минпромторг России, однако порядок выдачи подтверждающего документа не установлен | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.22 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| 805 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины товары и транспортные средства | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Товары и транспортные средства, ввозимые резидентами Финляндской Республики на арендуемую Финляндской Республикой территорию Сайменского канала для осуществления работ, предусмотренных Договором между Российской Федерацией и Финляндской Республикой об аренде Финляндской Республикой российской части Сайменского канала и прилегающей к нему территории и об осуществлении судоходства через Сайменский канал от 27 мая 2010 года, и эксплуатации арендуемой территории | Льгота по уплате таможенного платежа | При условии представления в таможенные органы РФ подтверждения целевого назначения ввозимых товаров и транспортных средств, выданного Федеральным государственным учреждением по обеспечению исполнения функций Уполномоченного РФ по Сайменскому каналу (ФГУ "Сайменский канал") и содержащего сведения о номенклатуре, количестве, стоимости таких товаров и транспортных средств, а также об организациях, осуществляющих их ввоз | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.23 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| 806 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины станки для судостроительной промышленности | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Станки для судостроительной промышленности, ввозимые в Российскую Федерацию с 1 июля 2016 года по 31 октября 2016 года включительно для целей выполнения государственного оборонного заказа Российской Федерации, согласно перечню отдельных видов станков для судостроительной промышленности, ввозимых на территорию Российской Федерации, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 9 августа 2016 г. № 64 | Льгота по уплате таможенного платежа | При условии представления в таможенные органы РФ подтверждения целевого назначения ввозимых товаров, выданного Министерством промышленности и торговли Российской Федерации и содержащего сведения о номенклатуре, количестве, стоимости таких товаров, а также об организациях, осуществляющих их ввоз | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.27 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 19 557 | 23 052 | 24 640 | 25 214 | 26 703 | 28 583 | |||||||
| 807 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины товары, ввозимые на территорию РФ для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: Товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа Южно-Тамбейского газоконденсатного месторождения на полуострове Ямал, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 февраля 2018 г. № 2 | Льгота по уплате таможенного платежа | При условии представления в таможенные органы РФ подтверждения целевого назначения ввозимых товаров, выданного уполномоченным государственным органом РФ и содержащего сведения о номенклатуре, количестве, стоимости таких товаров, а также об организациях, осуществляющих их ввоз. Правительством РФ определен в качестве уполномоченного органа Минэнерго России. Порядок выдачи подтверждающего документа не определен | Международное законодательство | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 "О еденом таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.29 | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| 808 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары, ввозимые на территорию РФ международными организациями, их представительствами, персоналом этих организаций и представительств | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации международными организациями, их представительствами, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей, если такое освобождение предусмотрено соответствующими международными договорами | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Таможенный кодекс Евразийского экономического приложение № 1 к Договору о О Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года, международные соглашения | ст.297 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 809 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары, перемещаемые воздушными сообщениями | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в рамках международных соглашений Российской Федерации о воздушном сообщении | Льгота по уплате таможенного платежа | Предоставляют тарифные льготы, установленные международными договорами, подписанными до 1 января 2010 года, до унификации и/или прекращения действия этих международных договоров в соответствии с их заключительными положениями на основании пункта 7.2 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. №130 | Международное законодательство | Международные соглашения о воздушном сообщении | 27-ноя-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 109 517 | 2 087 | 3 951 | 4 223 | 4 322 | 4 577 | 4 899 | ||||||||
| 810 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты таможенных пошлин бланки книжек МДП | Освобождение от уплаты таможенных пошлин в отношении бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России (АСМАП) и международным союзом автомобильного транспорта в Женеве (МСАТ) | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжек МДП от 14 ноября 1975 года | ст.7 | 14-ноя-75 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 40 705 | 29 394 | 20 045 | 13 670 | 9 322 | 6 357 | 4 335 | ||||||||
| 811 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары научного и культурного характера | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых в соответствии с Соглашением о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протоколом к нему | Льгота по уплате таможенного платежа | Подтверждение целевого назначения ввозимого товара уполномоченным органом (Роспечать, Минкультуры России, Минобрнауки России, Роструд) | Международное законодательство | Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22 ноября 1950 года и Протокол от 26 ноября 1976 года | 22-ноя-50 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 233 954 | 145 722 | 155 540 | 166 257 | 170 126 | 180 173 | 192 860 | ||||||||
| 812 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары, перемещаемые в соответствии с Ашгабатским соглашением | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашгабатским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Льгота по уплате таможенного платежа | Перечень товаров, подготовленный Минпромторгом России и зарегистрированный ФТС России | Международное законодательство | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 118 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 813 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары, перемещаемые в соответствии с межправительственными соглашениями | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с межправительственными соглашениями Российской Федерации о производственной и научно-технической кооперации предприятий оборонных отраслей промышленности | Льгота по уплате таможенного платежа | Перечень товаров, подготовленный Минпромторгом России и зарегистрированный ФТС России | Международное законодательство | Межправительственные соглашения о производственной и научно-технической кооперации предприятий оборонных отраслей промышленности | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 3 430 340 | 738 907 | 443 886 | 266 657 | 160 190 | 96 231 | 57 809 | |||||||||
| 814 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары, перемещаемые в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Монголии | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" | Льгота по уплате таможенного платежа | Подтверждение КОО "Монголросцветмет" о целевом назначении ввозимых товаров | Международное законодательство | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" от 25 апреля 2007 года | ст.12 | 25-апр-07 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 68 537 | 59 446 | 34 730 | 20 290 | 11 854 | 6 926 | 4 046 | |||||||
| 815 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары в нефтяной сфере | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере | Льгота по уплате таможенного платежа | 20-авг-09 | Неограниченный | Международное законодательство | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года | ст.10 | 21-апр-09 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 816 | Стандартное освобождение | Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары термоядерной энергии | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года | Льгота по уплате таможенного платежа | 24-окт-07 | Неограниченный | Международное законодательство | Соглашение о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года | 21-ноя-06 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 50 220 | 31 257 | 29 344 | 27 548 | 25 862 | 24 279 | 22 793 | |||||||
| 817 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты таможенной пошлины продукция, перемещаемая в соответствии с СРП Сахалин-1 | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-1 | Льгота по уплате таможенного платежа | Операторы соглашения о разделе продукции, подрядчики и субподрядчики операторов | Перечень документов, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2004 г. №25 | Федеральный | Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года | 30-июн-95 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 3 150 057 | 3 385 175 | 1 765 370 | 920 641 | 480 115 | 250 380 | 130 573 | |||||||
| 818 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты таможенной пошлины продукция, перемещаемая в соответствии с СРП Сахалин-2 | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-2 | Льгота по уплате таможенного платежа | Операторы соглашения о разделе продукции, подрядчики и субподрядчики операторов | Перечень документов, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2004 г. №25 | Федеральный | Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года | 22-июн-94 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 2 239 139 | 1 182 494 | 1 383 688 | 1 619 114 | 1 894 596 | 2 216 950 | 2 594 150 | |||||||
| 819 | Базовый элемент | Освобождается от уплаты таможенной пошлины продукция, перемещаемая в соответствии с СРП Харьягинское месторождение | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Харьягинское месторождение | Льгота по уплате таможенного платежа | Операторы соглашения о разделе продукции, подрядчики и субподрядчики операторов | Перечень документов, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2004 г. №25 | Федеральный | Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года | 20-дек-95 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 126 743 | 81 815 | 18 967 | 4 397 | 1 019 | 236 | 55 | |||||||
| 820 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 01-апр-06 | 25 лет с продлением | 01-янв-46 | Федеральный | Федеральный закон от 10 января 2006 г. №16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | ст.9 | 10-янв-06 | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 41 710 168 | 39 513 685 | 49 825 401 | 89 244 048 | 97 562 683 | 103 920 423 | 111 283 726 | ||
| 821 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины резиденты ОЭЗ в Магаданской области | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ОЭЗ в Магаданской области | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 30-июн-99 | 26,5 лет | 01-янв-26 | Федеральный | Федеральный закон от 31 мая 1999 г. №104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" | ст.6.1 | 31-май-99 | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 532 252 | 323 830 | 252 259 | 359 410 | 392 911 | 418 516 | 448 170 | ||
| 822 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины резиденты СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополя | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты СЭЗ | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 01-янв-15 | 25 лет с продлением | 01-янв-40 | Федеральный | Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | ст.18 | 29-ноя-14 | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 1 169 | 42 852 | 122 223 | 70 685 | 77 274 | 82 310 | 88 142 | ||
| 823 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины резиденты ОЭЗ 4-х типов | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию иных зон | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ОЭЗ | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | С даты функционирования конкретной ОЭЗ | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" | ст.36 | 22-июл-05 | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 699 526 | 541 042 | 632 364 | 437 976 | 477 726 | 508 857 | 544 912 | |||
| 824 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины резиденты ТОСЭР | Территории опережающего развития ТОСЭР | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ТОСЭР | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 30-мар-15 | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | ст.17/п.7 ст. 25 | 29-дек-14 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 43 668 | 315 239 | 825 684 | 902 743 | 969 096 | 1 037 816 | ||||
| 825 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты ввозной таможенной пошлины резиденты свободного порта Владивосток | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений настоящей статьи. Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты свободного порта Владивосток | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 12-окт-15 | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | ст.23 | 13-июл-15 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | н/д | 0 | 6 598 | 5 548 | 6 065 | 6 460 | 6 918 | ||||
| 826 | Налоговый расход | Возмещение ввозной таможенной пошлины резидентам Инновационного центра "Сколково" | Предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково") | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами) | Участники Инновационного центра "Сколково" | Получение статуса участника проекта в Инновационном центре "Сколково" | 24-май-11 | Индивидуальные ограничения | Федеральный | Постановление Правительства Российской Федерации от 5 мая 2011 г. № 339 "О предоставлении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково")" | п.1 | 05-май-11 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 26 523 | 20 791 | 37 269 | 85 508 | 32 647 | 32 647 | 32 647 | ||||
| 827 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты вывозной таможенной пошлины предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо | От вывозной таможенной пошлины освобождаются: предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, вывозимое из Российской Федерации для обеспечения деятельности российских и арендованных (зафрахтованных) российскими лицами судов, осуществляющих рыболовство | Льгота по уплате таможенного платежа | 01-июл-93 | Неограниченный | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.1 | 31-май-93 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 828 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты вывозной таможенной пошлины товары, вывозимые из РФ по решению Правительства РФ в страны, не являющиеся государствами - членами Таможенного союза | От вывозной таможенной пошлины освобождаются: товары, вывозимые из Российской Федерации по решению Правительства Российской Федерации в страны, не являющиеся государствами - членами Евразийского экономического союза, в качестве гуманитарной помощи, в целях ликвидации последствий аварий и катастроф, стихийных бедствий, в благотворительных целях по линии государств, международных организаций, правительств, в том числе в целях оказания технической помощи (содействия) | Льгота по уплате таможенного платежа | Решение Правительства Российской Федерации | 01-июл-93 | Неограниченный | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.2 | 31-май-93 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 829 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты вывозной таможенной пошлины товары, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством РФ, вывозимые из РФ в рамках международного сотрудничества | От вывозной таможенной пошлины освобождаются: товары, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, вывозимые из Российской Федерации в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов | Льгота по уплате таможенного платежа | По перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации | 01-янв-07 | Неограниченный | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.3 | 10-ноя-06 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 1 115 | 396 | 328 | 272 | 225 | 186 | 154 | |||||
| 830 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты вывозной таможенной пошлины товары, полученные (произведенные) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, в период до 31 марта 2032 года включительно | Льгота по уплате таможенного платежа | 30-дек-13 | 18,5 лет | 31-мар-32 | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.5 | 30-сен-13 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 831 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты вывозной таможенной пошлины товары, полученные (произведенные) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском или Белом море, южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты) либо российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в период до 31 марта 2032 года включительно | Льгота по уплате таможенного платежа | 30-дек-13 | 18,5 лет | 31-мар-32 | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.5 | 30-сен-13 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 6 150 238 | 10 026 118 | 34 427 601 | 53 581 223 | 43 085 951 | 31 451 354 | 23 139 557 | |||||
| 832 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты вывозной таможенной пошлины товары, полученные (произведенные) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55° северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72° северной широты), в период до 31 марта 2042 года включительно | Льгота по уплате таможенного платежа | 30-дек-13 | 18,5 лет | 31-мар-42 | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.5 | 30-сен-13 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 833 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты вывозной таможенной пошлины товары, полученные (произведенные) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72° северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море) | Льгота по уплате таможенного платежа | 30-дек-13 | Неограниченный | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.5 | 30-сен-13 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 834 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты вывозной таможенной пошлины товары, полученные (произведенные) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации и полученных (произведенных) при разработке морского месторождения углеводородного сырья, при этом не являющегося новым морским месторождением углеводородного сырья в соответствии со статьей 11.1 НК РФ, расположенного на 50 и более процентов своей площади в южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты), в период до 1 января 2021 года при условии, что степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого на таком месторождении, по состоянию на 1 января 2015 года составляет менее 5 процентов | Льгота по уплате таможенного платежа | 30-дек-13 | Неограниченный | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.6 | 30-сен-13 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 514 020 | 390 923 | 525 799 | 553 546 | 663 643 | 747 151 | 868 461 | ||||||
| 835 | Налоговый расход | Освобождается от уплаты вывозной таможенной пошлины российский природный газ | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику через акваторию Черного моря в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики "Голубой поток" | Льгота по уплате таможенного платежа | 01-июл-93 | С последующим автоматическим продлением на пятилетний период | 01-янв-26 | Международное законодательство | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15 декабря 1997 года и Протокол от 27 ноября 1999 года | ст.6 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 74 788 886 | 46 123 926 | 58 554 824 | 64 499 541 | 64 391 120 | 64 284 364 | 64 076 827 | ||||||
| 836 | Стандартное освобождение | Освобождается от уплаты таможенной пошлины продукция, перемещаемая в соответствии с СРП Сахалин-1 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-1 | Льгота по уплате таможенного платежа | Операторы соглашения о разделе продукции, подрядчики и субподрядчики операторов | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.4 | 30-июн-95 | Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 76 235 224 | 44 035 515 | 43 299 487 | 42 575 761 | 41 864 132 | 41 164 398 | 40 476 359 | ||||||
| 837 | Стандартное освобождение | Освобождается от уплаты таможенной пошлины продукция, перемещаемая в соответствии с СРП Сахалин-1 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-2 | Льгота по уплате таможенного платежа | Операторы соглашения о разделе продукции, подрядчики и субподрядчики операторов | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.4 | 22-июн-94 | Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 48 830 653 | 29 024 092 | 30 679 661 | 32 429 666 | 34 279 493 | 36 234 836 | 38 301 714 | ||||||
| 838 | Стандартное освобождение | Освобождается от уплаты таможенной пошлины продукция, перемещаемая в соответствии с СРП Харьягинское месторождение | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Харьягинское месторождение | Льгота по уплате таможенного платежа | Операторы соглашения о разделе продукции, подрядчики и субподрядчики операторов | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.4 | 20-дек-95 | Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 13 226 623 | 7 950 338 | 7 358 067 | 6 809 918 | 6 302 604 | 5 833 083 | 5 398 540 | ||||||
| 839 | Налоговый расход | Пониженная ставка вывозной таможенной пошлины сырой нефти | Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти, предусмотрено право устанавливать особые формулы расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую в отношении отдельных категорий нефти, а также нефти сырой с особыми физико-химическими характеристиками: - степень вязкость не менее 10 000 миллипаскаль-секунд, - нефти сырой с особыми физико-химическими характеристиками, добытой на месторождениях расположенных на участках недр, находящихся полностью или частично в границах: Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, Ненецкого автономного округа, севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, а также в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, морского дна внутренних морских вод Российской Федерации, территориального моря Российской Федерации, континентального шельфа Российской Федерации. - продуктивные отложения тюменской свиты, и нефтепродуктов | Льгота по уплате таможенного платежа | Декларанты | При подтверждении Минэнерго сведений, содержащихся в справках о соответствии сведений об экспорте нефти сырой в соответствии с кодами ТН ВЭД ТС, степень вязкость не менее 10 000 миллипаскаль-секунд; нефти сырой с особыми физико-химическими характеристиками, добытой на месторождениях расположенных на участках недр, находящихся полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, Ненецкого автономного округа, севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа; товары, вывозимые из РФ и полученные (произведенные) при осуществлении деятельности по добыче углеводородного сырья на участке недр: нефть сырая (включая нефтегазоконденсатную смесь, получаемую вследствие технологических особенностей транспортировки нефти сырой и стабильного газового конденсата трубопроводным транспортом), освобождаются от вывозных таможенных пошлин в случае, если в отношении участка недр, в результате деятельности по добыче углеводородного сырья на котором получены (произведены) соответствующие товары, в течение всего месяца, в котором осуществляется вывоз таких товаров исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | 01-янв-02 | Неограниченный | Федеральный | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.3.1 ст.35/п.1/пп.7 | 08-авг-01 | Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 "О таможенном тарифе" (Утратил силу с 1 апреля 2013 года - Федеральный закон от 03 декабря 2012 г. №239-ФЗ) Постановление Правительства РФ от 29 марта 2013 г. №276 "О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации" (ст.3/п.4 и ст.3.1) | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 45 166 417 | 42 551 416 | 64 647 585 | 135 387 606 | 168 402 614 | 133 437 717 | 96 164 936 | |||
| 840 | Базовый элемент | Льготы по уплате таможенных сборов | Льготы по уплате таможенных сборов | Льгота по уплате таможенного платежа | Федеральный | Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. №311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"; Федеральный закон от 3 августа 2018 г. №289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | ст.131/п.1/пп.1 ст.47/п.1 | 27-ноя-10 | Таможенные сборы | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 16 510 | 381 565 | 353 664 | 327 803 | 303 833 | 281 616 | 261 024 | ||||||||
| 841 | Базовый элемент | Освобождаются от таможенных сборов товары, относящиеся к безвозмездной помощи | Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации, относящихся в соответствии с законодательством Российской Федерации к безвозмездной помощи (содействию) | Льгота по уплате таможенного платежа | Участники реализации программ оказания безвозмездной помощи (содействия) | Решение о принадлежности товаров к гуманитарной помощи и удостоверение по установленной форме, подтверждающее принадлежность к этой группе | 12-май-99 | Неограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 4 мая 1999 г. №95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | ст.5 | 12-май-99 | Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. №311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (ст.131 п.1 пп.1), Постановление Правительства РФ от 4 декабря 1999 г. №1335 "Об утверждении Порядка оказания гуманитарной помощи (содействия) Российской Федерации" (ст.3 п.10) | Таможенные сборы | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 1 255 | 1 033 | 522 | 264 | 133 | 67 | 34 | |||
| 842 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты акциза товары, предназначенные для выполнения работ по СРП Сахалин-1 | Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-1 | Льгота по уплате таможенного платежа | Перечень документов, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2004 г. №25 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года | Акциз | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 10 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 843 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты акциза товары, предназначенные для выполнения работ по СРП Сахалин-2 | Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-2 | Льгота по уплате таможенного платежа | Перечень документов, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2004 г. №25 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года | Акциз | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 19 | 826 | 826 | 826 | 826 | 826 | ||||||
| 844 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты акциза товары, предназначенные для выполнения работ по СРП Харьягинское месторождение | Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Харьягинское месторождение | Льгота по уплате таможенного платежа | Перечень документов, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2004 г. №25 | Федеральный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года | Акциз | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 301 | 301 | 301 | 301 | 301 | ||||||
| 845 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты акциза подакцизные товары | Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, ввозимых в Российскую Федерацию международными организациями, их представительствами на территории Российской Федерации, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей | Льгота по уплате таможенного платежа | Международное законодательство | Таможенный кодекс Таможенного союза | ст.237 | Международные соглашения | Акциз | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 846 | Базовый элемент | Освобождаются от уплаты акциза подакцизные товары | Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, перемещаемых в соответствии с Ашгабатским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Льгота по уплате таможенного платежа | Перечень товаров, подготовленный Минпромторгом России и зарегистрированный ФТС России | Международное законодательство | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | Акциз | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 847 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты акцизов резиденты свободного порта Владивосток | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений настоящей статьи. Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты свободного порта Владивосток | Помещение товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны | 12-окт-15 | Ограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. №212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | ст.23 | 13-июл-15 | Акциз | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | н/д | 0 | 74 | 148 | 162 | 172 | 184 | ||||
| 848 | Налоговый расход | Освобождаются от уплаты утилизационного сбора транспортные средства | Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств: с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки | Льгота по уплате таможенного платежа | Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | Подтверждение статуса | 30-июн-98 | Неограниченный | Федеральный | Федеральный закон от 24 июня 1998 г. №89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | ст.24.1/п.6/абз.4 | 24-июн-98 | Утилизационный сбор | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | н/д | н/д | н/д | 297 633 | 334 171 | 363 181 | 395 362 |
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная