Контроль и надзор

Надзор за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов

Минфин России осуществляет государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов. Предметом контроля (надзора) является соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России. При осуществлении контроля (надзора) проверяется соблюдение требований, в частности, Федеральных законов «Об аудиторской деятельности» и «О саморегулируемых организациях», Порядка ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, утвержденного приказом Минфина России от 15 ноября 2021 г. № 174н.

Контроль (надзор) осуществляется в форме документарных и выездных плановых, документарных и выездных внеплановых проверок, а также мониторинга соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований при размещении информации в Интернете и представлении информации в Минфин России.

Плановые проверки проводятся не чаще одного раза в два года в соответствии с планом проверок, утверждаемым Минфином России по согласованию с органами прокуратуры.

Внеплановые проверки проводятся на основании: поданной в Минфин России жалобы на действия (бездействие) саморегулируемой организации аудиторов, нарушающие требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов; истечения срока исполнения саморегулируемой организацией аудиторов ранее выданного предписания об устранении выявленных нарушений требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность; поручения Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации либо требования прокурора в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям.

Мониторинг ведется в соответствии с Положением о федеральном государственном надзоре за деятельностью саморегулируемых организаций, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2012 г. № 1202. В ходе мониторинга проводится наблюдение за исполнением требований: по обеспечению доступа к информации, подлежащей раскрытию на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов, и по рассмотрению этой организацией жалоб на действия ее членов.

По результатам проверок Минфин России вправе применить следующие меры воздействия: вынести предписание, обязывающее саморегулируемую организацию аудиторов устранить выявленные нарушения и устанавливающее сроки их устранения; вынести предупреждение о недопустимости нарушения обязательных требований; направить требование о замене единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации аудиторов; вынести решение о прекращении статуса саморегулируемой организации аудиторов.

Структурным подразделением Минфина России, ответственным за контроль (надзор), является Департамент регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности, аудиторской деятельности.

Нормативные правовые акты, регулирующие надзор за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов

№ п/п

Наименование документа

Акт, которым утвержден документ

1

 О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля

Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ

2

 О саморегулируемых организациях

Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 315-ФЗ

3

Об аудиторской деятельности

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ

4

Положение о государственном надзоре за деятельностью саморегулируемых организаций

Постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.2012 № 1202

5

Административный регламент по осуществлению Министерством финансов Российской Федерации государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов

Приказ Минфина России от 14.12.2021 № 212н

6

Должностные лица Министерства финансов Российской Федерации, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов

Приказ Минфина России от 16.12.2013 № 120н

С указанными нормативными правовыми актами можно ознакомиться по ссылке: https://minfin.gov.ru/ru/document/

Контроль деятельности аудиторских организаций, аудиторов

Внешний контроль деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, осуществляют саморегулируемая организация аудиторов, Федеральное казначейство и Банк России. Внешний контроль деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги иным общественно значимым организациям, осуществляют саморегулируемая организация аудиторов и Федеральное казначейство. Внешний контроль деятельности других аудиторских организаций, а также аудиторов, включая индивидуальных аудиторов, осуществляет саморегулируемая организация аудиторов.

С подробной информацией о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, аудиторов можно ознакомиться на официальных Интернет-сайтах:

саморегулируемой организации аудиторов https://sroaas.ru/quality_control/

Федерального казначейства https://roskazna.gov.ru/kontrol/vneshniy-kontrol-kachestva-raboty-auditorskikh-organizatsiy/

Банка России https://cbr.ru/finm_infrastructure/audit_fm/.

24 документа

Доклады об осуществлении Минфином России государственного контроля за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов и об эффективности такого контроля

Проверки саморегулируемой организации аудиторов