Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов в 2022 году
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ В 2022 ГОДУ
1. Количество внешних проверок деятельности аудиторских организаций и аудиторов*
|
ААС** |
ФК*** |
|||
|---|---|---|---|---|
|
2021 |
2022 |
2021 |
2022 |
|
|
Количество проведенных проверок - всего |
3 167 |
4 875 |
259 |
71 |
|
в том числе: |
||||
|
аудиторских организаций |
539 |
748 |
259 |
71 |
|
индивидуальных аудиторов |
42 |
37 |
Х |
Х |
|
аудиторов (без индивидуальных) |
2 586 |
4 090 |
Х |
Х |
|
Из общего количества проведенных проверок: |
||||
|
плановые |
3 131 |
4 856 |
228 |
64**** |
|
внеплановые |
36 |
19 |
31 |
7 |
|
проверки аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций |
320 |
253 |
259 |
71 |
|
Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля деятельности - всего |
357 |
724 |
24 |
6 |
|
в том числе: |
||||
|
аудиторских организаций |
274 |
591 |
24 |
6 |
|
аудиторов |
83 |
133 |
Х |
Х |
* С 1 января 2022 г. полномочиями по осуществлению надзора за деятельностью аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, наделен Банк России. В 2022 г. в рамках данного надзора проверки не проводились.
** Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество».
*** Федеральное казначейство.
**** В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10 марта 2022 г. № 336 с 17 марта по 31 декабря 2022 г. плановые проверки не проводились.
2. Количество проверок соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также противодействию коррупции
|
ААС |
ФК |
|||
|---|---|---|---|---|
|
2021 |
2022 |
2021 |
2022 |
|
|
Количество проверок исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» |
667 |
817 |
241 |
71 |
|
Количество проверок исполнения требований по противодействию коррупции |
545 |
766 |
237 |
71 |
|
Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» |
0 |
12 |
72 |
22 |
3. Количество контролеров
|
Количество контролеров |
ААС |
ФК |
||
|---|---|---|---|---|
|
2021 |
2022 |
2021 |
2022 |
|
|
Всего |
176 |
130 |
85 |
93 |
|
в том числе: |
||||
|
штатных |
0 |
0 |
85 |
93 |
|
внештатных |
176 |
130 |
0 |
0 |
|
Фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля деятельности |
165 |
116 |
85 |
93 |
4. Результативность деятельности контролеров
|
ААС |
||
|---|---|---|
|
2021 |
2022 |
|
|
Количество проверок, приходящихся на одного контролера, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля деятельности |
19,2 |
42,0 |
|
Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, приходящихся на одного контролера, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля деятельности |
25,0 |
33,3 |
5. Оценка саморегулируемой организацией аудиторов деятельности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
|
Оценка качества работы |
Количество |
|||
|---|---|---|---|---|
|
аудиторских организаций |
индивидуальных аудиторов |
|||
|
2021 |
2022 |
2021 |
2022 |
|
|
Не выявлены нарушения |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Выявлены несущественные нарушения |
101 |
146 |
2 |
6 |
|
Выявлены существенные устранимые нарушения |
93 |
198 |
3 |
5 |
|
Выявлены существенные неустранимые нарушения |
244 |
304 |
21 |
11 |
|
Выявлены грубые нарушения |
58 |
76 |
6 |
9 |
|
Не осуществлялась аудиторская деятельность |
9 |
5 |
8 |
6 |
6. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешних проверок деятельности аудиторских организаций и аудиторов
|
Вид нарушения |
|
|---|---|
|
Нарушения Федерального закона «Об аудиторской деятельности» |
Нарушения требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов |
|
Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций |
|
|
Нарушения требований об участии аудитора в аудиторской деятельности в соответствии с типом квалификационного аттестата |
|
|
Неисполнение обязанности проходить внешний контроль деятельности |
|
|
Нарушения требования об уведомлении Федерального казначейства о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций |
|
|
Нарушения требований к хранению документов (копий документов) полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг |
|
|
Неисполнение обязанности уведомлять Росфинмониторинг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма |
|
|
Нарушения стандартов аудиторской деятельности |
Нарушения требований к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения |
|
Нарушения требований в отношении сообщения информации, полученной по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, руководству аудируемого лица и представителям собственника этого лица |
|
|
Нарушения требований, предъявляемых к рабочей документации |
|
|
Нарушения требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации |
|
|
Нарушение требований, связанных с оценкой рисков существенного искажения информации |
|
|
Нарушения требований в отношении изучения информации о связанных сторонах |
|
|
Нарушения требований в отношении использования заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица |
|
|
Нарушения требований в отношении действий аудитора по проверке правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности его деятельности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
|
Нарушения требований, связанных с получением аудиторских доказательств |
|
|
Нарушения требований к планированию аудита |
|
|
Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита |
|
|
Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита |
|
|
Нарушения требований к выборочным процедурам, а также к методам отбора элементов при тестировании |
|
|
Нарушения требований к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом |
|
|
Нарушения требований в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты |
|
|
Нарушения требований к использованию подтверждающей информации из внешних источников (внешних подтверждений) для получения аудиторских доказательств |
|
|
Нарушения Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций |
Нарушения требований в отношении соблюдения отдельных принципов профессиональной этики |
|
Нарушения требований в отношении выявления угроз независимости |
|
|
Нарушения требований к документированию решений по вопросам независимости |
|
|
Совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию |
7. Количество проверок, по результатам которых приняты меры воздействия
|
Количество проверок |
ААС |
ФК |
||
|---|---|---|---|---|
|
2021 |
2022 |
2021 |
2022 |
|
|
Всего |
1 143 |
1 228 |
218 |
55 |
|
в том числе: |
||||
|
аудиторских организаций |
312 |
303 |
218 |
55 |
|
аудиторов |
831 |
925 |
Х |
Х |
8. Меры, принятые саморегулируемой организацией аудиторов и Федеральным казначейством
|
Наименование меры |
Контролирующий орган |
||
|---|---|---|---|
|
ААС |
ФК |
||
|
по результатам внешнего контроля деятельности |
по иным основаниям |
||
|
Меры, принятые в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» |
|||
|
Предписания, обязывающие устранить нарушения, - всего |
0 |
4 |
5 |
|
в том числе: |
|||
|
аудиторы |
0 |
2 |
Х |
|
аудиторские организации |
0 |
2 |
5 |
|
Предупреждения о недопустимости нарушений - всего |
1 142 |
126 |
35 |
|
в том числе: |
|||
|
аудиторы |
891 |
58 |
Х |
|
аудиторские организации |
251 |
68 |
35 |
|
Штрафы - всего |
0 |
34 |
Х |
|
в том числе: |
|||
|
аудиторы |
0 |
33 |
Х |
|
аудиторские организации |
0 |
1 |
Х |
|
Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов - всего |
83 |
371 |
9 |
|
в том числе: |
|||
|
аудиторы |
32 |
56 |
Х |
|
аудиторские организации |
51 |
315 |
9 |
|
Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов - всего |
3 |
597 |
6 |
|
в том числе: |
|||
|
аудиторы |
2 |
399 |
Х |
|
аудиторские организации |
1 |
198 |
6 |
|
Меры, принятые в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях |
|||
|
Административные штрафы - всего |
Х |
Х |
5 |
|
в том числе: |
|||
|
за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора) |
Х |
Х |
3 |
|
за непредставление сведений (информации) |
Х |
Х |
2 |
|
Предупреждения - всего |
Х |
Х |
2 |
|
в том числе: |
|||
|
за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора) |
Х |
Х |
1 |
|
за непредставление сведений (информации) |
Х |
Х |
1 |
Департамент регулирования бухгалтерского учета,
финансовой отчетности и аудиторской деятельности
Министерства финансов Российской Федерации
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная