Основные показатели рынка аудиторских услуг в Российской Федерации в 2015 г.
ОСНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РЫНКА
АУДИТОРСКИХ УСЛУГ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В 2015 Г.
СУБЪЕКТЫ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Количество аудиторских организаций и аудиторов в Российской Федерации
(по данным контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских
организаций саморегулируемых организаций аудиторов)
|
|
На 1.01.13 |
На 1.01.14 |
На 1.01.15 |
На 31.12.15 |
|
Имеют право на осуществление аудиторской деятельности - всего, тыс. |
5,7 |
5,5 |
5,3 |
5,1 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
аудиторские организации |
4,8 |
4,7 |
4,5 |
4,4 |
|
индивидуальные аудиторы |
0,9 |
0,8 |
0,8 |
0,7 |
|
Аудиторы – всего, тыс. |
24,1 |
23,0 |
22,2 |
21,5 |
|
из них: |
|
|
|
|
|
сдавшие квалификационный экзамен на получение единого аттестата |
3,2 |
3,2 |
3,4 |
3,5 |
2. Распределение субъектов аудиторской деятельности по федеральным округам
(по данным контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских
организаций саморегулируемых организаций аудиторов)
|
Федеральный округ |
Аудиторские организации, тыс. |
Индивидуальные аудиторы, тыс. |
Аудиторы (без индивидуальных), тыс. |
Аудиторы - всего, тыс. | ||||
|
2014 |
2015 |
2015 |
2015 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Российская Федерация |
4,5 |
4,4 |
0,8 |
0,7 |
21,4 |
20,8 |
22,2 |
21,5 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Центральный |
2,1 |
2,1 |
0,3 |
0,3 |
10,1 |
10,0 |
10,4 |
10,3 |
|
Северо-Западный |
0,5 |
0,5 |
0,08 |
0,07 |
2,6 |
2,5 |
2,7 |
2,6 |
|
Южный |
0,3 |
0,3 |
0,1 |
0,1 |
1,4 |
1,3 |
1,5 |
1,4 |
|
Приволжский |
0,6 |
0,5 |
0,1 |
0,1 |
3,0 |
2,8 |
3,1 |
2,9 |
|
Уральский |
0,4 |
0,4 |
0,06 |
0,05 |
1,5 |
1,5 |
1,6 |
1,5 |
|
Сибирский |
0,4 |
0,4 |
0,06 |
0,06 |
1,7 |
1,6 |
1,8 |
1,7 |
|
Дальневосточный |
0,1 |
0,1 |
0,04 |
0,03 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
|
Северо-Кавказский |
0,07 |
0,06 |
0,03 |
0,02 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
|
Крымский |
0,002 |
0,03 |
- |
0,004 |
0,08 |
0,09 |
0,08 |
0,09 |
3. Распределение аудиторских организаций по России (в %)
|
На 31 декабря |
Россия - всего |
Москва |
Санкт-Петербург |
Другие регионы |
|
2013 |
100,0 |
35,4 |
9,1 |
55,5 |
|
2014 |
100,0 |
35,4 |
9,2 |
55,4 |
|
2015 |
100,0 |
35,4 |
9,1 |
55,5 |
4. «Возраст» аудиторских организаций
|
Количество лет ведения аудиторской деятельности |
Доля в общем количестве аудиторских организаций, % | ||
|
|
2013 |
2014 |
2015 |
|
Менее года |
3,5 |
4,8 |
7,2 |
|
1-2 года |
7,2 |
6,8 |
7,9 |
|
3-4 года |
11,9 |
9,7 |
6,2 |
|
5 и более лет |
77,4 |
78,7 |
78,7 |
5. Персонал аудиторских организаций (в %)
|
Россия – всего |
Москва |
Санкт-Петербург |
Другие регионы | |
| Распределение аудиторов по России | ||||
| 2013 г. |
100,0 |
41,0 |
9,5 |
49,5 |
| 2014 г. |
100,0 |
41,2 |
9,7 |
49,1 |
| 2015 г. |
100,0 |
42,0 |
9,5 |
48,5 |
| Доля аудиторов в общем количестве сотрудников аудиторских организаций | ||||
| 2013 г. |
46,3 |
36,6 |
53,3 |
57,5 |
| 2014 г. |
47,2 |
37,6 |
54,0 |
58,1 |
| 2015 г. |
47,5 |
37,5 |
57,6 |
59,1 |
6. Участие аудиторских организаций в российских и международных сетях (в %)
|
Российские сети аудиторских организаций |
Международные сети аудиторских организаций | |||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Доля аудиторских организаций, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве аудиторских организаций |
2,4 |
2,6 |
1,9 |
1,9 |
|
Доля аудиторов, работающих в аудиторских организациях, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве аудиторов |
3,9 |
5,2 |
10,0 |
10,1 |
СОСТОЯНИЕ РЫНКА АУДИТОРСКИХ УСЛУГ
7. Динамика доходов аудиторских организаций
|
|
За 2011 г. |
За 2012 г. |
За 2013 г. |
За 2014 г. |
За 2015 г. |
|
Объем оказанных услуг – всего, млрд. руб. |
50,8 |
51,0 |
51,7 |
53,6 |
56,1 |
|
Прирост по сравнению с прошлым годом, % |
3,5 |
0,5 |
1,4 |
3,7 |
4,7 |
|
Объем доходов от аудита, приходящийся на 1 млн руб. выручки клиентов, руб. |
346 |
325 |
339 |
313 |
318 |
* Уточненные данные
8. Распределение аудиторских организаций по объему оказанных услуг
|
Объем услуг, оказанных аудиторской организацией, млн. руб |
Доля в общем количестве аудиторских организаций, % |
Доля в общем количестве выданных аудиторских заключений, % |
Доля в общем объеме оказанных услуг, % | |||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Менее 1,5 |
40,6 |
41,1 |
11,2 |
11,9 |
2,2 |
2,1 |
|
1,5 – 3,0 |
21,3 |
20,3 |
15,2 |
14,5 |
3,9 |
3,5 |
|
3,0 – 9,0 |
25,2 |
25,7 |
28,4 |
30,2 |
10,8 |
10,5 |
|
9,0 – 70,0 |
12,0 |
12,0 |
30,3 |
29,0 |
19,3 |
18,9 |
|
70,0 - 1500 |
0,9 |
0,9 |
11,3 |
10,8 |
20,5 |
19,1 |
|
Более 1500 |
0,1 |
0,1 |
3,6 |
3,7 |
43,3 |
46,0 |
9. Структура доходов аудиторских организаций (в %)
|
|
Россия – всего |
Москва |
Санкт-Петербург |
Другие регионы | ||||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Доля доходов от проведения аудита в общих доходах за год |
51,0 |
49,2 |
51,5 |
48,5 |
39,5 |
46,6 |
52,5 |
53,6 |
|
Доля доходов от оказания сопутствующих аудиту услуг в общих доходах за год |
5,2 |
4,0 |
5,0 |
3,9 |
6,4 |
2,8 |
5,9 |
5,0 |
|
Доля доходов от оказания прочих услуг в общих доходах за год |
43,8 |
46,8 |
43,5 |
47,6 |
54,1 |
50,6 |
41,6 |
41,3 |
10. Распределение аудиторской деятельности по Российской Федерации (в %)
|
|
Москва |
Санкт-Петербург |
Другие регионы | |||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Доля в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована |
41,0 |
38,2 |
8,8 |
8,9 |
50,2 |
52,9 |
|
Доля в объеме оказанных услуг по проведению аудита |
79,3 |
78,6 |
4,9 |
4,7 |
16,1 |
16,7 |
|
Доля в общем количестве аудиторских организаций |
35,4 |
35,4 |
9,2 |
9,1 |
55,4 |
55,5 |
|
Доля в общем количестве аудиторов, работающих в аудиторских организациях |
41,3 |
42,0 |
9,7 |
9,5 |
49,0 |
48,5 |
|
Доля в общем количестве аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций |
30,2 |
30,1 |
7,8 |
6,6 |
62,0 |
63,3 |
|
Доля в общем количестве общественно значимых организаций, отчетность которых проаудирована |
49,9 |
49,1 |
4,7 |
4,7 |
45,4 |
46,2 |
|
Доля в общем количестве аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности по МСФО |
52,7 |
51,3 |
9,7 |
9,1 |
37,6 |
39,5 |
|
Доля в общем количестве клиентов, отчетность по МСФО которых проаудирована |
80,8 |
77,6 |
3,9 |
3,9 |
15,3 |
18,5 |
11. Распределение аудиторских организаций по масштабам деятельности (в %)
|
|
Малые1 |
Средние2 |
Крупные3 | |||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Доля в общем количестве аудиторских организаций |
91,1 |
91,6 |
7,7 |
7,2 |
1,2 |
1,2 |
|
Доля в общем объеме оказанных услуг |
23,7 |
23,26 |
13,3 |
11,7 |
63,1 |
65,0 |
|
Доля в объеме оказанных услуг по проведению аудита |
23,2 |
23,9 |
11,4 |
11,0 |
65,4 |
65,1 |
|
Доля услуг по проведению аудита в общем объеме оказанных услуг |
50,0 |
50,6 |
43,9 |
45,9 |
52,8 |
49,2 |
|
Доля в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована |
62,4 |
64,82 |
20,6 |
18,79 |
17,0 |
16,40 |
|
Доля в общем количестве аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций |
74,6 |
73,8 |
20,0 |
20,3 |
5,4 |
5,9 |
|
Доля в общем количестве общественно значимых организаций, отчетность которых проаудирована |
47,7 |
46,1 |
26,2 |
25,4 |
26,1 |
28,5 |
|
Доля в общем количестве аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности по МСФО |
58,1 |
59,7 |
28,3 |
25,5 |
13,6 |
14,8 |
|
Доля в общем количестве клиентов, отчетность по МСФО которых проаудирована |
21,2 |
27,2 |
20,6 |
19,6 |
58,2 |
53,3 |
1Малые аудиторские организации – аудиторские организации с численностью до 15
2Средние аудиторские организации – аудиторские организации с численностью от 15 до 50
3Крупные аудиторские организации – аудиторские организации с численностью более 50
12. Место на рынке первых 50 аудиторских организаций по величине доходов за год (в %)
|
|
4 аудиторские организации с наибольшим доходом |
Остальные 46 аудиторских организаций | ||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Доля доходов в совокупных доходах всех аудиторских организаций |
43,3 |
46,0 |
21,3 |
19,9 |
|
Доля доходов от проведения аудита в совокупных доходах от проведения аудита всех аудиторских организаций |
46,9 |
47,2 |
18,9 |
18,5 |
|
Доля аудиторов в общем количестве аудиторов, работающих во всех аудиторских организациях |
2,7 |
2,8 |
7,4 |
7,8 |
|
Доля клиентов, отчетность которых проаудирована, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций |
3,6 |
3,3 |
12,3 |
11,6 |
|
Доля в общем количестве аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций |
0,5 |
0,5 |
4,8 |
4,6 |
|
Доля в общем количестве общественно значимых организаций, отчетность которых проаудирована |
12,8 |
12,8 |
14,2 |
15,7 |
|
Доля в общем количестве аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности по МСФО |
1,6 |
1,5 |
11,2 |
11,4 |
|
Доля в общем количестве клиентов, отчетность по МСФО которых проаудирована |
29,1 |
26,9 |
29,2 |
27,3 |
13. Показатели типичной аудиторской организации (медиана)
|
|
Типичная аудиторская организация среди 4-х аудиторских организаций с наибольшим доходом |
Типичная аудиторская организация в Москве (исключая 4 аудиторские организации с наибольшим доходом) |
Типичная аудиторская организация в других регионах (включая Санкт- Петербург) | |||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Количество лет ведения аудиторской деятельности |
18,5 |
19,5 |
11,0 |
10,0 |
12,0 |
12,0 |
|
Количество сотрудников, человек |
1 419,5 |
1 506,5 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
5,0 |
|
Количество аудиторов, человек |
163,2 |
179,0 |
4,0 |
4,0 |
4,0 |
4,0 |
|
Количество клиентов, единиц |
574,5 |
619,0 |
5,0 |
5,0 |
8,0 |
9,0 |
|
Доходы – всего, млн руб. |
5 309,2 |
5 937,6 |
2,7 |
2,7 |
1,9 |
1,8 |
|
Доходы от проведения аудита в расчете на одного клиента, тыс. руб. |
4 018,4 |
4 339,2 |
181,1 |
175,6 |
104,9 |
96,3 |
|
Доходы в расчете на одного сотрудника, тыс.руб. |
3 446,3 |
3,784,2 |
459,0 |
461,7 |
311,7 |
310,8 |
|
Доходы от проведения аудита в расчете на одного аудитора, тыс. руб. |
22 154,0 |
23 866,9 |
230,8 |
243,5 |
214,5 |
226,7 |
КЛИЕНТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
14. Количество клиентов аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована
|
Год |
Россия-всего |
Москва |
Санкт-Петербург |
Другие регионы |
|
2013 |
68 380 |
26 773 |
6 271 |
35 336 |
|
2014 |
67 857 |
27 810 |
5 963 |
34 084 |
|
2015 |
71 841 |
27 437 |
6 419 |
37 985 |
|
СПРАВОЧНО. Оценка количества клиентов, относящихся к общественно значимым организациям* |
5000 |
|||
* Общественно значимые организации-организации, ценные бумаги которых допущены к обращению
на организованных торгах, кредитные и страховые организации, негосударственные пенсионные фонды,
организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности
составляет не менее 25 процентов, государственные корпорации, государственные компании
15. Распределение клиентов аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована по объему выручки
|
|
Доля в общем количестве клиентов, % | |
|
2014 |
2015 | |
|
Клиенты-всего |
100,0 |
100,0 |
|
в том числе с выручкой: |
||
|
менее 400 млн. руб. |
63,3 |
65,0 |
|
от 400 млн. до 1 млрд. руб |
19,2 |
18,4 |
|
от 1 до 2 млрд. руб. |
7,4 |
7,3 |
|
от 2 до 4 млрд. руб. |
4,2 |
4,0 |
|
более 4 млрд. руб |
5,9 |
5,4 |
16. Распределение клиентов аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность
которых проаудирована по видам экономической деятельности
|
|
Доля в общем количестве клиентов, % | |
|
2014 |
2015 | |
|
Клиенты-всего |
100,0 |
100,0 |
|
из них: |
||
|
добыча полезных ископаемых |
1,8 |
1,6 |
|
производство, передача и распределение электроэнергии |
3,3 |
2,9 |
|
строительство |
9,9 |
9,4 |
|
транспорт и связь |
4,8 |
4,4 |
|
оптовая и розничная торговля |
19,0 |
18,5 |
|
финансовая деятельность* |
2,6 |
2,0 |
* Кредитные организации, страховые организации и общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды
17. Распределение выданных аудиторских заключений по видам
|
|
Доля в общем количестве выданных аудиторских заключений | |||
|
по результатам обязательного аудита |
по результатам инициативного аудита | |||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 | |
|
Аудиторские заключения - всего |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
в том числе: |
||||
|
с выражением немодифицированного мнения |
76,5 |
77,6 |
73,1 |
75,9 |
|
с выражением мнения с оговоркой |
22,6 |
21,6 |
24,3 |
21,3 |
|
с выражением отрицательного мнения |
0,5 |
0,5 |
1,6 |
1,8 |
|
с отказом от выражения мнения |
0,3 |
0,3 |
1,0 |
0,9 |
|
Аудиторские заключения с выражением сомнения в возможности клиента продолжать деятельность и с указанием на значительную неопределенность в деятельности клиента |
3,2 |
3,8 |
2,5 |
3,0 |
18. Основания проведения аудита
|
Основание проведения аудита |
Доля в общем количестве проведенных аудитов, % | |
|
2014 |
2015 | |
|
Выдано аудиторских заключений – всего |
100,0 |
100,0 |
|
в том числе по результатам: |
||
|
обязательного аудита |
85,3 |
88,7 |
|
из них отчетности: |
||
|
открытых акционерных обществ |
20,4 |
19,9 |
|
организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах |
1,2 |
1,2 |
|
кредитных организаций |
1,5 |
1,2 |
|
страховых организаций и обществ взаимного страхования |
0,7 |
0,6 |
|
негосударственных пенсионных фондов |
0,2 |
0,2 |
|
организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25% |
3,8 |
3,4 |
|
организаций, финансовые показатели которых выше минимальных значений |
50,5 |
49,7 |
|
инициативного аудита |
14,7 |
11,3 |
Департамент регулирования
бухгалтерского учета,
финансовой отчетности,
и аудиторской деятельности
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная