Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных федеральным законодательством на 2019-2021 годы с оценкой на прогнозный период до 2025 года
Опубликован в разделе: Налоговые расходы Российской Федерации
Опубликовано: 01.10.2022Изменено: 01.10.2022
Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных федеральным законодательством на 2019-2021 годы с оценкой на прогнозный период до 2025 года
Скачать
| № п/п | Элемент налогообложения | Краткое наименование налоговой льготы / освобождения / иной преференции | Полное наименование налоговой льготы / освобождения / иной преференции | Вид налоговой льготы / освобождения / иной преференции | Дата начала действия налоговой льготы / освобождения / иной преференции | Срок действия налоговой льготы / освобождения / иной преференции | Дата прекращения действия налоговой льготы / освобождения / иной преференции | Наименование законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу / освобождение / иную преференцию | Структурная единица законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающая налоговую льготу / освобождение / иную преференцию | Дата и номер законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу / освобождение / иную преференцию | Федеральный нормативный правовой акт (сопутствующие) | Наименование налога (сбора / страхового взноса / таможенного платежа) | Налогоплательщик / плательщик | Выпадающие доходы уровня бюджета бюджетной системы Российской Федерации | Администратор доходов | Наименование отчетной формы, отражающей стоимостную оценку предоставленных налоговых льгот / освобождений / иных преференций | Реквизиты в отчетной форме | 2019 г. факт (тыс. руб.) | 2020 г. факт (тыс. руб.) | 2021 г. факт / оценка (тыс. руб.) | 2022 г. оценка (тыс. руб.) | 2023 г. прогноз (тыс. руб.) | 2024 г. прогноз (тыс. руб.) | 2025 г. прогноз (тыс. руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
| 1 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами дополнительные взносы работодателя | Не подлежат обложению страховыми взносами взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников, в размере уплаченных взносов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2011 | Неограниченный | 1 янв 2017 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.9/ч.1/п.6.1 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 2 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами оплата расходов на командировку работников | Не подлежат обложению страховыми взносами при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании (без установленного федеральным законом нормирования суточных, т.е. суточные не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным нормативным актом организации) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | 1 янв 2017 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.9/ч.2 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 3 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей | Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2010 | Ограниченный (5 лет) | 1 янв 2015 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.57/ч.2/п.1 ст.58/ч.1/п.1 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 4 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат инвалидам I, II или III группы | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2010 | Ограниченный (5 лет) | 1 янв 2015 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.57/ч.2/п.2 ст.58/ч.1/п.3 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 5 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2010 | Ограниченный (5 лет) | 1 янв 2015 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.57/ч.2/п.3 ст.58/ч.1/п.2 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 6 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных общин | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2010 | Ограниченный (5 лет) | 1 янв 2015 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.57/ч.2/п.1 ст.58/ч.1/п.1 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | Федеральный закон от 6 января 1999 г. № 7-ФЗ "О народных художественных промыслах" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
| 7 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для СМИ | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера) | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Ограниченный (4 года) | 1 янв 2015 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.58/ч.1/п.7 | 08.12.2010 № 339-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 5 марта 2011 г. № 150 "О порядке подтверждения полномочий плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию средств массовой информации, а также ведения реестра указанных плательщиков страховых взносов и передачи его в органы контроля за уплатой страховых взносов" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
| 8 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2012 | Ограниченный (2 года) | 1 янв 2014 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.58/ч.1/п.13 | 03.12.2011 № 379-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 9 | Базовый элемент | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации | Исключение из объектов налогообложения | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.420/п.4 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.3 ст.7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 10 | Базовый элемент | Не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами | Не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации, выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг | Исключение из объектов налогообложения | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.420/п.5 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.4 ст.7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 11 | Базовый элемент | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам (волонтерам) | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам (волонтерам) в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 17.1 Федерального закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев (волонтеров), за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ | Исключение из объектов налогообложения | 7 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.420/п.6 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.5 ст.7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 12 | Стандартное освобождение | Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров | Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров, заключаемых в соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 5 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров, связанных с исполнением указанных договоров, в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, питания, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, а также суммы страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования в пользу указанных лиц, в том числе по видам страхования, установленным соглашением, заключенным Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи | Исключение из объектов налогообложения | 1 янв 2011 | Ограниченный (6 лет) | 1 янв 2017 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.7/п.6 | 03.06.2011 № 117-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 13 | Стандартное освобождение | Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров, заключаемых с автономной некоммерческой организацией "Исполнительная дирекция XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани" | Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров, заключаемых с автономной некоммерческой организацией "Исполнительная дирекция XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани" в целях подготовки и проведения XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в городе Казани, на возмещение расходов волонтеров, связанных с исполнением указанных договоров, в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, питания, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в городе Казани, а также суммы страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования в пользу указанных лиц, в том числе по видам страхования, установленным договором об основных компетенциях, заключенным Международной федерацией студенческого спорта с Российским студенческим спортивным союзом, Правительством Республики Татарстан и мэрией города Казани на проведение XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в городе Казани | Исключение из объектов налогообложения | 1 янв 2011 | Ограниченный (3 года) | 1 янв 2014 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.7/п.7 | 03.06.2011 № 117-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 14 | Стандартное освобождение | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association) и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, проводимых в Российской Федерации | Исключение из объектов налогообложения | 7 июн 2013 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.420/п.7 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.8 ст.7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 15 | Базовый элемент | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками и членами жюри (конкурса Чайковского) | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками и членами жюри XV Международного конкурса имени П.И. Чайковского | Исключение из объектов налогообложения | 23 май 2015 | Неограниченный | 1 янв 2017 | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.7/п.9 | 23.05.2015 № 132-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ГВБФ | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 16 | Стандартное освобождение | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты, осуществляемые по 31 декабря 2021 года включительно иностранным гражданам и лицам без гражданства UEFA | Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты, осуществляемые по 31 декабря 2021 года включительно иностранным гражданам и лицам без гражданства UEFA (Union of European Football Associations), дочерними организациями UEFA, Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", по трудовым договорам о выполнении работы, связанной с мероприятиями по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренными указанным Федеральным законом, и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), связанных с мероприятиями по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренными указанным Федеральным законом | Исключение из объектов налогообложения | 1 май 2019 | Ограниченный (2 года 8 месяцев) | 31 дек 2021 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.420/п.8 | 01.05.2019 № 101-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | х | х | х | х | |
| 17 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами государственные пособия | Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.1 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 18 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами компенсационные выплаты | Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных: с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; с возмещением расходов на оплату жилого помещения, питания и продуктов, топлива, или их оплатой, или их бесплатным предоставлением, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг или их оплатой; с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка; с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников; с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию; с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, выплат в иностранной валюте взамен суточных, предусмотренных пунктом 1 статьи 217 НКРФ, российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы, а также компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.2 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.2 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 19 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами единовременная материальная помощь | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.3 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.3 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 20 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами доходы членов общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ | Не подлежат обложению страховыми взносами доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционной хозяйственной деятельностью, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.4 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.4 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 21 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами расходы работодателя по обязательному страхованию работников, по договорам добровольного личного страхования работников, по договорам на оказание медицинских услуг работникам, по договорам добровольного личного страхования работников, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.5 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.5 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 22 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию работника | Не подлежат обложению страховыми взносами взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.6 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.6 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 23 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами компенсация работодателем расходов работника, работающего и проживающего в районах Крайнего Севера, на проезд работника к месту отдыха, провоз багажа, а также членов семьи работника | Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.7 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.7 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 24 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы, выплаченные в рамках проведения предвыборной агитации и выборов | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.8 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.8 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 25 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы, выплачиваемые членам избирательных комиссий с правом решающего голоса | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые членам избирательных комиссий с правом решающего голоса, работающим в комиссиях не на постоянной (штатной) основе, работникам Федерального центра информатизации при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, а также гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, за выполненные ими работы, оказанные услуги, непосредственно связанные с подготовкой и проведением общероссийского голосования | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 мар 2020 | Ограниченный (10 месяцев) | 31 дек 2020 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.8.1 | 26.03.2020 № 68-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | х | н/д | х | х | х | х | х | |
| 26 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами стоимость форменной одежды и обмундирования | Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.9 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.9 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 27 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами стоимость льгот по проезду отдельным категориям работников | Не подлежат обложению страховыми взносами стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.10 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.10 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 28 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами сумма материальной помощи | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.11 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.11 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 29 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами сумма платы за обучение работников | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.12 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.12 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 30 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.13 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.13 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 31 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами сумма денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, полученных в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в иных органах | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.14 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.14 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 32 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | 1 янв 2023 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.15 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.15 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | х | х | х |
| 33 | Базовый элемент | Освобождается от обложения страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2021 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.16 | 23.11.2020 № 374-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | х | х | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 34 | Базовый элемент | Однократное освобождение субсидий на нерабочие дни в октябре-ноябре 2021 года, получаемых плательщиками страховых взносов | Не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат работникам в размере, не превышающем 12 792 рублей на одного работника, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в подпункте 17 пункта 1 статьи 422 НК РФ, исключаются из базы для исчисления страховых взносов однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 29 ноя 2021 | Однократное освобождение | 1 фев 2022 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.1/пп.17 | 29.11.2021 № 382-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | х | х | н/д | н/д | х | х | х | |
| 35 | Базовый элемент | Освобождаются от обложения страховыми взносами расходы на командировку работников | Не подлежат обложению страховыми взносами при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2017 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.2 | 03.07.2016 № 243-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 36 | * | Освобождаются от обложения страховыми взносами суммы полевого довольствия | Не подлежат обложению страховыми взносами при выплате плательщиками полевого довольствия в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам, работающим в полевых условиях, указанные суммы за каждый день нахождения в полевых условиях в размере, не превышающем размера полевого довольствия, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 НР РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2021 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.422/п.2 | 23.11.2020 № 374-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 37 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, вовлеченных в интеллектуальную деятельность | Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Ограниченный (9 лет) | 1 янв 2020 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.1 | 03.07.2016 № 243-ФЗ | До 01.01.2017 - п.4 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | Аналитический подход | 31 785 | х | х | х | х | х | х |
| 38 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер | Пониженная ставка (тариф) | 01.01.2010 (для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности) 01.01.2012 (для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности) | Ограниченный (10 лет - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности; 8 лет - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности | 1 янв 2020 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.2 | 24.07.2009 № 212-ФЗ - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности; 30.11.2011 № 365-ФЗ - для резидентов ОЭЗ, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности | До 01.01.2017 - п.5 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | Аналитический подход | 712 069 | х | х | х | х | х | х |
| 39 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Пониженная ставка (тариф) | 01.01.2010 (01.01.2007 в форме единого социального налога) | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.3 | 24.07.2009 № 212-ФЗ | До 01.01.2017 - п.6 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.3 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 60 194 578 | 72 119 325 | 140 767 654 | 145 268 977 | 171 257 009 | 186 632 955 | 200 101 691 | |
| 40 | Стандартное освобождение | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2012 | Ограниченный (16 лет) | 1 янв 2028 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.4 | 07.11.2011 № 305-ФЗ | До 01.01.2017 - п.9 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.4 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 6 262 295 | 7 333 010 | 9 229 045 | 9 869 060 | 11 249 574 | 12 259 593 | 13 144 331 |
| 41 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: производство пищевых продуктов; производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; производство текстильных изделий; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; производство бумаги и бумажных изделий; производство химических веществ и химических продуктов; производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; производство резиновых и пластмассовых изделий; производство прочей неметаллической минеральной продукции; производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки; производство проволоки методом холодного волочения; производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; производство компьютеров, электронных и оптических изделий; производство электрического оборудования; производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; производство прочих транспортных средств и оборудования; производство мебели; производство музыкальных инструментов; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек; производство медицинских инструментов и оборудования; производство изделий, не включенных в другие группировки; ремонт и монтаж машин и оборудования; сбор и обработка сточных вод; сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; строительство зданий; строительство инженерных сооружений; работы строительные специализированные; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах; деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта; деятельность водного транспорта; деятельность воздушного и космического транспорта; складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; деятельность почтовой связи и курьерская деятельность; производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ; деятельность в области телевизионного и радиовещания; деятельность в сфере телекоммуникаций; разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; научные исследования и разработки; деятельность ветеринарная; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; деятельность по обслуживанию зданий и территорий; образование; деятельность в области здравоохранения; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; деятельность учреждений культуры и искусства; деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; деятельность фитнес-центров; деятельность в области спорта прочая; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Ограниченный (8 лет) | 1 янв 2019 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.5 | 28.12.2010 № 432-ФЗ | До 01.01.2017 - п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | Аналитический подход | х | х | х | х | х | х | х |
| 42 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, уплачивающих ЕНВД (аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2012 | Ограниченный (7 лет) | 1 янв 2019 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.6 | 03.12.2011 № 379-ФЗ | До 01.01.2017 - п.10 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | Аналитический подход | х | х | х | х | х | х | х |
| 43 | Стандартное освобождение | Пониженные тарифы страховых взносов для социально-ориентированных некоммерческих организаций | Пониженные тарифы страховых взносов для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2012 | Ограниченный (13 лет) | 1 янв 2025 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.7 | 03.12.2011 № 379-ФЗ | До 01.01.2017 - п.11 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.5 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 3 409 855 | 3 099 046 | 4 459 571 | 4 249 024 | 12 206 306 | 13 302 224 | х |
| 44 | Стандартное освобождение | Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций | Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2012 | Ограниченный (13 лет) | 1 янв 2025 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.8 | 03.12.2011 № 379-ФЗ | До 01.01.2017 - п.12 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.6 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 449 308 | 411 544 | 629 969 | 583 767 | 1 733 295 | 1 888 915 | х |
| 45 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для ИП, применяющих патентную систему | Пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2012 | Ограниченный (7 лет) | 1 янв 2019 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.9 | 25.06.2012 № 94-ФЗ | До 01.01.2017 - п.14 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Страховые взносы | Индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | Аналитический подход | х | х | х | х | х | х | х |
| 46 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для участников Инновационного центра "Сколково" | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.10 | 03.07.2016 № 243-ФЗ | До 01.01.2017 - ст.58.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Федеральный закон от 28 сентября 2010 г. № 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об инновационном центре "Сколково" | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | Аналитический подход | 7 503 594 | 10 869 534 | 10 817 976 | 12 211 850 | 8 154 803 | 8 886 965 | 9 528 310 | |
| 47 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для участников инновационных научно-технологических центров | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2019 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.10 | 30.10.2018 № 373-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | Аналитический подход | 0 | 40 206 | 43 543 | 49 154 | 32 824 | 35 771 | 38 352 | ||
| 48 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2015 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.11 | 29.11.2014 № 378-ФЗ | До 01.01.2017 - ст.58.4 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 378-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.8 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 9 287 055 | 9 241 567 | 10 894 746 | 11 717 283 | 13 142 375 | 14 322 335 | 15 355 935 | |
| 49 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | Пониженная ставка (тариф) | 1 апр 2015 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.12 | 31.12.2014 № 519-ФЗ | До 01.01.2017 - ст.58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. № 519-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.9 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 1 663 264 | 2 793 558 | 4 757 135 | 4 841 580 | 5 772 729 | 6 291 022 | 6 745 026 | |
| 50 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | Пониженная ставка (тариф) | 1 апр 2015 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.12 | 31.12.2014 № 519-ФЗ | До 01.01.2017 - ст.58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. № 519-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.9 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 4 224 686 | 4 917 765 | 7 304 592 | 7 434 257 | 8 864 040 | 9 659 879 | 10 357 003 | |
| 51 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов свободного порта Владивосток | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2016 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.13 | 13.07.2015 № 213-ФЗ | До 01.01.2017 - ст.58.6 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О свободном порте Владивосток" | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.10 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 1 285 102 | 2 204 495 | 3 241 583 | 3 316 413 | 3 932 687 | 4 285 775 | 4 595 067 | |
| 52 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 427 НК РФ, применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.13.1 | 02.07.2021 № 305-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | х | х | х | 1 104 749 | 1 022 470 | 1 115 722 | 1 195 799 | ||
| 53 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2018 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.14 | 27.11.2017 № 353-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.11 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 273 187 | 496 999 | 757 032 | 776 020 | 916 839 | 999 156 | 1 071 262 | ||
| 54 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях статьи 427 НК РФ под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.15 | 23.04.2018 № 95-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2018-19-аналитический подход 2020-21-гр.12 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | 197 134 | 227 703 | 286 804 | 310 832 | 487 166 | 530 905 | 569 219 | ||
| 55 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2020 | Ограниченный (8 лет) | 1 янв 2028 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.16 | 29.09.2019 № 324-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2020-21-гр.13 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 56 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | Пониженная ставка (тариф) | 1 апр 2020 | Неограниченный | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.6 ст.427/п.1/пп.17 | 01.04.2020 № 102-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2020-21-гр.14 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | х | 238 261 171 | 464 903 838 | 509 382 802 | 570 507 419 | 621 729 213 | 666 597 532 | ||
| 57 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2021 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.18 | 31.07.2020 № 265-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2021-гр.14 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | х | х | 388 385 | 517 416 | 472 647 | 515 082 | 552 254 | ||
| 58 | Налоговый расход Российской Федерации | Особый налоговый режим на Курилах - страховые взносы | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.19 | 09.03.2022 № 50-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | 53 | 57 | 61 | ||
| 59 | * | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2023 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.20 | 14.07.2022 № 239-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | х | х | х | х | х | х | 951 691 | 1 037 136 | 1 111 983 | ||
| 60 | Базовый элемент | Уменьшение фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на МРОТ | Уменьшенный на величину МРОТ фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации | Уменьшение размера страховых взносов | 1 янв 2020 | Ограниченный (1 год) | 1 янв 2021 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.430/п.1.1 | 08.06.2020 № 172-ФЗ | Страховые взносы | Индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | Аналитический подход | х | 19 019 318 | х | х | х | х | х | |
| 61 | Базовый элемент | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции | Пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также некоммерческих и религиозных организаций, указанных в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | 1 апр 2020 | Ограниченный (3 месяца) | 1 июл 2020 | Федеральный закон от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" | ст.3 | 08.06.2020 № 172-ФЗ | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ФНС России | 8-СВ | 2020-гр.15 ∑ строк 2115,2116,3055,6335 | х | 55 508 261 | х | х | х | х | х | |
| 62 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС материалов образовательного, научного и культурного характера | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Соглашением о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протоколом к нему | Льгота по уплате таможенного платежа | 7 апр 1995 | Неограниченный | Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 22 ноября 1950 года и Протокол от 26 ноября 1976 года | ст.1 | 22 ноя 1950 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 16 498 | 3 921 | 11 435 | 0 | 5 718 | 11 120 | 11 785 | ||
| 63 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Магаданской области | На территории Особой экономической зоны в Магаданской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Льгота по уплате таможенного платежа | 7 июл 1999 | Индивидуальные ограничения | 31 дек 2025 | Федеральный закон от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" | ст.6.1 | 31.05.1999 № 104-ФЗ | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 315 418 | 908 916 | 841 029 | 645 880 | 663 055 | 706 232 | 754 360 |
| 64 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС бланков книжек МДП | Освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию бланков книжек МДП, перемещаемых между Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков России (АСМАП) и Международным союзом автомобильного транспорта в Женеве (МСАТ) | Льгота по уплате таможенного платежа | 8 дек 1982 | Неограниченный | Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжек МДП от 14 ноября 1975 года | ст.7 | 14 ноя 1975 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 39 722 | 42 786 | 36 821 | 0 | 18 410 | 35 805 | 37 946 | ||
| 65 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Калининградской области | На территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 апр 2006 | Индивидуальные ограничения | 31 дек 2045 | Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | ст.9 | 10.01.2006 № 16-ФЗ | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 93 554 888 | 83 965 617 | 108 202 486 | 50 726 834 | 55 706 730 | 58 304 026 | 60 664 073 |
| 66 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках соглашения о сотрудничестве в нефтяной сфере | Освобождение от уплаты НДС в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере | Льгота по уплате таможенного платежа | 2 авг 2009 | Ограниченный (23 года) | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года | ст.10 | 21 апр 2009 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 67 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Льгота по уплате таможенного платежа | 30 мар 2015 | Индивидуальные ограничения | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.7 ст.25 | 29.12.2014 № 473-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 68 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Льгота по уплате таможенного платежа | 30 мар 2015 | Индивидуальные ограничения | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.7 ст.25 | 29.12.2014 № 473-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 26 236 901 | 16 570 531 | 25 085 552 | 26 533 883 | 29 138 737 | 30 497 315 | 31 731 794 | ||
| 69 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя | На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2015 | Индивидуальные ограничения | Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | ст.18 | 29.11.2014 № 377-ФЗ | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 264 536 | 221 812 | 154 285 | 172 008 | 176 582 | 188 080 | 200 898 | |
| 70 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС резидентов Арктической зоны | В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 окт 2020 | Индивидуальные ограничения | Федеральный закон от 13 июля 2020 г. № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | ст.19 | от 13.07.2020 № 193-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 71 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС резидентов свободного порта Владивосток | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Льгота по уплате таможенного платежа | 12 окт 2015 | Индивидуальные ограничения | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | ст.23 | 13.07.2015 № 212-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 47 177 | 223 915 | 84 160 | 93 828 | 96 323 | 102 595 | 109 587 | ||
| 72 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ | На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Льгота по уплате таможенного платежа | С даты функционирования конкретной ОЭЗ | Индивидуальные ограничения | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" | ст.36 | 22.07.2005 № 116-ФЗ | Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" от 18.06.2010. После 01.01.2018 - статья 201 ТК ЕАЭС | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 4 918 272 | 6 490 611 | 7 475 097 | 8 333 790 | 8 555 396 | 9 112 510 | 9 733 508 | |
| 73 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ международными организациями, их представительствами на территории РФ | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию международными организациями, их представительствами на территории Российской Федерации, персоналом этих организаций и представительств, а также членами их семей, если такое освобождение предусмотрено соответствующими международными договорами | Льгота по уплате таможенного платежа | 6 июл 2010 | Неограниченный | Таможенный кодекс Таможенного союза Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (с 1 января 2018 года) | гл.45 гл.42 | Международные соглашения Таможенный кодекс Таможенного союза, ст. 318, 319, 320, 322 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 814 | 414 149 | 249 353 | 104 269 | 124 676 | 242 476 | 256 975 | ||
| 74 | * | Освобождение от уплаты НДС в отношении перемещаемых припасов | Освобождение от уплаты НДС в отношении перемещаемых через таможенную границу Союза припасов | Льгота по уплате таможенного платежа | 6 июл 2010 | Неограниченный | Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (с 1 января 2018 года) | гл.39 | Таможенный кодекс Таможенного союза, п.2 ст. 363 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 75 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС иностранных организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, а также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2008 | Ограниченный (9 лет) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.143/п.2/абз.1 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 76 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС официальных вещательных компаний XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации (в том числе по осуществлению официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы связи), осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией, и совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленного частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Ограниченный (7 лет) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.143/п.2/абз.2 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 77 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС UEFA и дочерних организаций UEFA / FIFA | Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2013 | Неограниченный (8 лет и 3 месяца) | 31 дек 2021 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.143/п.3/абз.1 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | х | х | х | х | |
| 78 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС иностранных СМИ в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года | Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2013 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.143/п.3/абз.2 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 79 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС организаций и ИП, в отношении сумм выручки не превышающих в совокупности 2 миллиона рублей | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 5 авг 2000 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145/п.1/абз.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 80 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС организаций и ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное абзацем вторым пункта 1 статьи 145 НК РФ, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145/п.1/абз.2 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 81 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС участников Инновационного центра "Сколково" | Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 30 сен 2010 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145.1/п.1 | 28.09.2010 № 243-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 5 мая 2011 г. № 340 "О внесении на ратификацию Соглашения о единых правилах предоставления промышленных субсидий" (ст.1) | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | Данные администратора | Аналитический подход | 13 092 787 | 9 494 568 | 11 591 369 | 12 922 914 | 13 266 550 | 14 130 447 | 15 093 406 | |
| 82 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС участников инновационных научно-технологических центров | Организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2019 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145.1/п.1 | 30.10.2018 № 373-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | Данные администратора | Аналитический подход | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 83 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС операций (не признаваемых реализацией товаров, работ или услуг) | Не признаются объектом налогообложения операции, указанные в пункте 3 статьи 39 НК РФ: 1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики); 2) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации; 3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью; 4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов); 4.1) передача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципальное-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации; 5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками; 6) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества; 7) передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации; 8) изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации; 8.2) передача имущества номинальным владельцем его фактическому владельцу, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; 9) иные операции в случаях, предусмотренных НК РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5010 | н/д | н/д | 1 485 593 974 | 1 698 506 639 | 1 845 918 618 | 1 987 709 910 | 2 150 105 157 | ||
| 84 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС безвозмездной передачи объектов социально-культурного, ЖК и инфраструктурного назначения органам государственной власти и органам местного самоуправления | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус" (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению), а также передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, в казну федеральной территории "Сириус" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5020 | н/д | н/д | 2 733 090 | 3 124 792 | 3 395 990 | 3 656 847 | 3 955 610 | ||
| 85 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий | Не признаются объектом налогообложения: передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5030 | н/д | н/д | 10 243 | 11 711 | 12 727 | 13 705 | 14 825 | ||
| 86 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий | Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти, органов местного самоуправления и органов публичной власти федеральной территории "Сириус", в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления и нормативными правовыми актами федеральной территории "Сириус" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5040 | н/д | н/д | 4 557 248 | 5 210 385 | 5 662 590 | 6 097 552 | 6 595 720 | ||
| 87 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС выполненных работ (услуг) казенными, бюджетными и автономными учреждениями | Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.4.1 | 18.07.2011 № 239-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5050 | н/д | н/д | 104 817 739 | 119 840 029 | 130 240 846 | 140 245 089 | 151 703 066 | ||
| 88 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения | Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.4.2 | 28.11.2011 № 338-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5140 | н/д | н/д | 183 | 209 | 227 | 245 | 265 | ||
| 89 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5060 | н/д | н/д | 9 407 502 | 10 755 768 | 11 689 253 | 12 587 144 | 13 615 509 | ||
| 90 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.5.1 | 08.06.2020 № 172-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5061 | х | н/д | 4 403 963 | 3 535 664 | 3 535 664 | 3 535 664 | 3 535 664 | ||
| 91 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС операций по реализации земельных участков | Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации земельных участков (долей в них) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2005 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.6 | 20.08.2004 № 109-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5070 | н/д | н/д | 70 006 114 | 80 039 265 | 86 985 806 | 93 667 482 | 101 320 084 | ||
| 92 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав организации ее правопреемнику(-ам) | Не признаются объектом налогообложения: передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2005 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.7 | 22.07.2005 № 118-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5080 | н/д | н/д | -1 428 130 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 93 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи денежных средств или недвижимого имущества в целевой капитал НКО | Не признаются объектом налогообложения: передача денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2007 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.8 | 30.12.2006 № 276-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5090 | н/д | н/д | 258 347 | 295 373 | 321 008 | 345 666 | 373 906 | ||
| 94 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи недвижимого имущества при расформировании целевого капитала НКО | Не признаются объектом налогообложения: передача недвижимого имущества в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Норма подпункта 8.1 пункта 2 статьи 146 НК РФ применяется при передаче такого имущества некоммерческой организацией - собственником целевого капитала жертвователю, его наследникам (правопреемникам) или другой некоммерческой организации в соответствии с указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.8.1 | 21.11.2011 № 328-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5150 | н/д | н/д | 6 976 | 7 976 | 8 668 | 9 334 | 10 096 | ||
| 95 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС операций российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр | Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2008 | Ограниченный (9 лет) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.9 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 96 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" олимпийских объектов федерального значения | Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи", являющейся российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", олимпийских объектов федерального значения, перечень которых в соответствии с частью 22 статьи 14 указанного Федерального закона определяется Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2013 | Ограниченный (3 года 3 месяца) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.9.1 | 23.07.2013 № 216-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 97 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность, в собственность Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2013 | Ограниченный (3 года 3 месяца) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.9.2 | 23.07.2013 № 216-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 98 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества | Не признаются объектом налогообложения: передача в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, и (или) государственного и муниципального имущества, не закрепленного за государственными и муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего казну федеральной территории "Сириус" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 дек 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.9.3 | 29.12.2015 № 396-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5095 | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 99 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества | Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, и (или) государственного и муниципального имущества, не закрепленного за государственными и муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего казну федеральной территории "Сириус" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.10 | 25.11.2009 № 281-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5110 | н/д | н/д | 28 650 | 32 756 | 35 599 | 38 333 | 41 465 | ||
| 100 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда | Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, федеральной территории "Сириус", реализуемых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2009 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.11 | 05.04.2010 № 41-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5120 | н/д | н/д | 1 186 | 1 356 | 1 474 | 1 587 | 1 717 | ||
| 101 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС операций по реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну РФ | Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, государственного и муниципального имущества, не закрепленного за государственными и муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего казну федеральной территории "Сириус", выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 апр 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.12 | 28.12.2010 № 395-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5130 | н/д | н/д | 60 625 | 69 314 | 75 329 | 81 116 | 87 743 | ||
| 102 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС операций по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями FIFA | Не признаются объектом налогообложения: связанные с осуществлением мероприятий, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, определенными указанным Федеральным законом и являющимися российскими организациями, а также связанные с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом, операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Российским футбольным союзом и локальной организационной структурой, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными указанным Федеральным законом, в период по 31 декабря 2021 года включительно | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 июл 2013 | Ограниченный (8 лет 6 месяцев) | 31 дек 2021 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.13 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5180 | н/д | н/д | 70 188 | х | х | х | х | |
| 103 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС реализации автономной НКО имущества и имущественных прав и оказание услуг по представлению интересов вкладчиков | Не признаются объектом налогообложения: реализация автономной некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", имущества и имущественных прав и оказание этой организацией услуг по представлению интересов вкладчиков | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 21 апр 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.14 | 20.04.2014 № 78-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5190 | н/д | н/д | -40 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 104 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС операций по реализации имущества и (или) имущественных прав должников | Не признаются объектом налогообложения: операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.15 | 24.11.2014 № 366-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5191 | н/д | н/д | 52 838 406 | 60 411 112 | 65 654 142 | 70 697 260 | 76 473 203 | ||
| 105 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе органам государственной власти РФ и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства | Не признается объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства, акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и хозяйственными обществами, созданными с участием такого акционерного общества в указанных целях, являющимися управляющими компаниями особых экономических зон | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2017 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.16 | 27.11.2017 № 351-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5192 | н/д | н/д | 268 020 | 306 432 | 333 027 | 358 608 | 387 906 | ||
| 106 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIFA "Формула-1" | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе: в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", объекта недвижимого имущества для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1", а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества нематериальных активов и (или) необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества; в государственную или муниципальную собственность объекта недвижимого имущества, предназначенного для проведения спортивных мероприятий по конькобежному спорту, а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 апр 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.17 | 04.06.2018 № 143-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5193 | н/д | н/д | 2 | 2 | 2 | 3 | 3 | ||
| 107 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе органам государственной власти, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус" результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданных во временное владение и пользование налогоплательщику в соответствии с договорами аренды, а также объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, созданных налогоплательщиком в течение срока действия договоров аренды, в случае заключения этим налогоплательщиком в отношении данных объектов концессионных соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 апр 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.18 | 12.11.2018 № 414-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5194 | н/д | н/д | 11 050 | 12 634 | 13 730 | 14 785 | 15 993 | ||
| 108 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации объектов недвижимого имущества | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 июл 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.19 | 15.04.2019 № 63-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5195 | н/д | н/д | 33 032 | 37 766 | 41 044 | 44 196 | 47 807 | ||
| 109 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе имущества для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе имущества в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 15 апр 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.20 | 15.04.2019 № 63-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5196 | н/д | н/д | 382 | 437 | 475 | 511 | 553 | ||
| 110 | * | Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав на безвозмездной основе органами государственной власти | Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг), передача имущественных прав на безвозмездной основе органами государственной власти, органами местного самоуправления, корпорацией развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерними обществами, организациями, включенными в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», а также организациями, осуществляющими функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» в случае, если выполнение работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.21 | 02.07.2021 № 305-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-5197 | н/д | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 111 | * | Освобождение от уплаты НДС услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям | Не признаются объектом налогообложения: оказание населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, намеревающимся использовать газ для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской (профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации данные услуги оказываются без взимания платы с физических лиц | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.22 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 112 | * | Освобождение от уплаты НДС передачи газа и оказании услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям | Не признаются объектом налогообложения: передача газа и (или) оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям на безвозмездной основе потребителям, использующим газ для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти на воинских захоронениях и мемориальных сооружениях, находящихся вне воинских захоронений, в соответствии с Законом Российской Федерации от 14 января 1993 г. № 4292-I "Об увековечении памяти погибших при защите Отечества" при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации передача газа и оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям осуществляются без взимания платы с потребителей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.23 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 113 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС предоставление в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4000 2012-13-4010 2014-21-4020 | 1 980 200 | 2 172 618 | 2 445 799 | 2 796 327 | 3 039 017 | 3 272 455 | 3 539 813 | ||
| 114 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации на территории РФ медицинских товаров | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 сентября 2015 г. № 1042): медицинских изделий. Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2015 г. № 1042 "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4010 2012-13-4020 2014-21-4030 | 55 330 313 | 85 701 924 | 80 489 774 | 92 025 424 | 100 012 234 | 107 694 514 | 116 493 121 | |
| 115 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации медицинских услуг | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. К медицинским услугам относятся: услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию; услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях; услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению; услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного; услуги патолого-анатомические; услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2001 г. № 132 "Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4020 2012-13-4030 2014-21-4040 | 160 932 588 | 166 020 257 | 219 095 274 | 250 495 616 | 272 235 922 | 293 147 290 | 317 097 327 | |
| 116 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4030 2012-13-4040 2014-21-4050 | 3 327 831 | 3 394 677 | 3 564 294 | 4 075 122 | 4 428 799 | 4 768 990 | 5 158 615 | ||
| 117 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования | Не подлежат налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4040 2012-13-4050 2014-21-4060 | 7 805 103 | 6 291 366 | 7 874 408 | 9 002 954 | 9 784 313 | 10 535 879 | 11 396 657 | ||
| 118 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых образовательных организациях | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4050 2012-13-4060 2014-21-4070 | 4 926 926 | 3 893 938 | 11 589 018 | 13 249 935 | 14 399 886 | 15 505 990 | 16 772 825 | ||
| 119 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых медицинских организациях | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4050 2012-13-4060 2014-20-4070 2021-4071 | 7 006 914 | 5 537 830 | 1 753 003 | 2 004 240 | 2 178 187 | 2 345 501 | 2 537 127 | ||
| 120 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4060 2012-13-4070 2014-21-4080 | 48 693 | 42 980 | 58 143 | 66 476 | 72 245 | 77 795 | 84 151 | ||
| 121 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по перевозке пассажиров в общественном транспорте | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). К услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке; морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.7 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4070 2012-13-4080 2014-21-4090 | 27 529 220 | 22 489 958 | 23 854 844 | 27 273 677 | 29 640 737 | 31 917 543 | 34 525 196 | ||
| 122 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.7.1 | 30.10.2018 № 392-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-4091 | 332 089 | 1 015 038 | 1 618 713 | 1 850 704 | 2 011 325 | 2 165 822 | 2 342 769 | ||
| 123 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации ритуальных услуг | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (31 июля 2001 г. № 567)) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.8 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 31 июля 2001 г. № 567 "Об утверждении перечня похоронных принадлежностей, реализация которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4080 2012-13-4090 2014-21-4100 | 2 263 485 | 2 505 324 | 2 735 131 | 3 127 125 | 3 398 526 | 3 659 578 | 3 958 564 | |
| 124 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации почтовых марок | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4090 2012-13-4100 2014-21-4110 | 3 811 455 | 4 152 045 | 4 328 498 | 4 948 851 | 5 378 357 | 5 791 487 | 6 264 650 | ||
| 125 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.10 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4100 2012-13-4110 2014-21-4120 | 2 175 477 | 2 796 542 | 2 844 029 | 3 251 630 | 3 533 836 | 3 805 282 | 4 116 173 | ||
| 126 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС реализации монет из драгоценных металлов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.11 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4110 2012-13-4120 2014-21-4130 | 1 505 202 | 4 129 011 | 8 418 861 | 9 625 437 | 10 460 821 | 11 264 352 | 12 184 646 | ||
| 127 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: долей в уставном (складочном) капитале организаций, долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.12 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4120 2012-13-4130 2014-21-4610 | 1 179 283 180 | 1 300 334 041 | 1 141 034 350 | 1 304 565 348 | 1 417 787 489 | 1 526 692 572 | 1 651 422 854 | ||
| 128 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации депозитарных услуг | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: депозитарных услуг, оказываемых депозитарием средств Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития в рамках статей Соглашений Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 8 ноя 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.12.1 | 03.11.2010 № 291-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4140 2014-21-4620 | 1 446 | 2 005 | -978 | 1 160 | 1 160 | 1 160 | 1 160 | ||
| 129 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли, депозитариями на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности; услуг, оказываемых указанными в абзаце втором подпункта 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации); услуг по проведению, контролю и учету товарных поставок по обязательствам, допущенным к клирингу, оказываемых операторами товарных поставок, получившими аккредитацию в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"; услуг по принятию на себя обязательств, подлежащих включению в клиринговый пул, оказываемых центральными контрагентами на основании лицензии на осуществление клиринговой деятельности либо при условии получения ими аккредитации в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"; услуг по поддержанию цен, спроса, предложения и (или) объема организованных торгов, оказываемых маркет-мейкерами в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 325-ФЗ "Об организованных торгах"; услуг по обеспечению взаимодействия участников финансовой платформы посредством информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", оказываемых оператором финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 г. № 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" в целях обеспечения возможности совершения финансовых сделок с использованием финансовой платформы; услуг по идентификации участников финансовой платформы, оказываемых оператором финансовой платформы финансовым организациям в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 г. № 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы"; услуг по информационному обеспечению взаимодействия в целях совершения финансовых сделок, оказываемых оператором финансовой платформы участникам финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 г. № 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" в порядке, предусмотренном правилами финансовой платформы; услуг по размещению (выкупу) облигаций федерального займа для физических лиц, оказываемых уполномоченными организациями, в том числе с использованием финансовой платформы; услуг, оказываемых оператором финансовой платформы и непосредственно связанных с услугами, указанными в абзацах седьмом - десятом настоящего подпункта (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации) услуг по определению суммы денежных средств (количества иного имущества), подлежащих передаче по договору, являющемуся производным финансовым инструментом, и (или) по договору, заключенному в целях обеспечения исполнения обязательств из договора, являющегося производным финансовым инструментом, предъявлению требований, предусмотренных указанными договорами, совершению иных действий, необходимых для осуществления прав и исполнения обязанностей каждой из сторон по указанным договорам, оказываемых клиринговыми организациями, кредитными организациями, брокерами или депозитариями на основании генерального соглашения (единого договора), договора, являющегося производным финансовым инструментом, или договора, заключенного в целях обеспечения исполнения обязательств из договора, являющегося производным финансовым инструментом; услуг операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторов обмена цифровых финансовых активов и (или) операторов инвестиционных платформ, осуществляющих деятельность по организации привлечения инвестиций в соответствии с Федеральным законом от 2 августа 2019 г. № 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": по оценке технической возможности допуска цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, к обращению в информационных системах (инвестиционных платформах); по предоставлению пользователям доступа к своим информационным системам (инвестиционным платформам), в которых осуществляются выпуск, учет и (или) обращение цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права; по внесению записей и (или) изменению записей о цифровых финансовых активах и (или) цифровых правах, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в информационных системах (инвестиционных платформах), в том числе о совершении перехода прав, удостоверенных такими цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, к новому обладателю; по осуществлению с использованием номинальных счетов, открытых указанным операторам, расчетов, связанных с выпуском цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, периодическими выплатами по таким цифровым финансовым активам и (или) цифровым правам, выкупом таких цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, а также по сделкам с ними (включая операции, связанные с переводом денежных средств и осуществляемые по номинальному счету); по идентификации пользователей информационных систем по поручению иных операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, а также операторов обмена цифровых финансовых активов. Положения настоящего абзаца не распространяются на реализацию консультационных услуг и услуг по предоставлению прав на использование программ для электронных вычислительных машин (если иное не предусмотрено подпунктом 26 настоящего пункта); услуг, не указанных в абзаце тринадцатом настоящего подпункта и оказываемых операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторами обмена цифровых финансовых активов и (или) операторами инвестиционных платформ, при условии, что такие услуги непосредственно связаны с выпуском цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, их учетом, обращением, а также с выкупом (по перечню услуг, утверждаемому Правительством Российской Федерации) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.12.2 | 28.07.2012 № 145-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-13-н/д 2014-21-4630 | 21 933 360 | 28 718 106 | 38 023 128 | 43 472 535 | 47 245 480 | 50 874 566 | 55 031 001 | ||
| 130 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по ремонту и техническому обслуживанию в период гарантийного срока | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | 1 янв 2019 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.13 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4130 2012-13-4150 2014-19-4140 | 1 075 640 | х | х | х | х | х | х | |
| 131 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг в сфере образования | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. Реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено НК РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.14 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4140 2012-13-4160 2014-21-4150 | 53 437 597 | 55 891 972 | 63 091 858 | 72 134 070 | 78 394 526 | 84 416 276 | 91 313 058 | ||
| 132 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по социальному обслуживанию отдельных категорий граждан | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних; услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей; услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей; услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах; услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан; услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий; услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.14.1 | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4170 2014-21-4160 | 5 275 373 | 3 087 969 | 6 832 797 | 7 812 061 | 8 490 064 | 9 142 214 | 9 889 130 | ||
| 133 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации реставрационных работ по сохранению объекта культурного наследия | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Федеральный закон от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4150 2012-13-4180 2014-21-4170 | 8 015 717 | 10 876 339 | 9 414 445 | 10 763 706 | 11 697 880 | 12 596 433 | 13 625 558 | |
| 134 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации работ в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.16 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4160 2012-13-4190 2014-21-4180 | 2 876 | -434 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 135 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг арбитражных учреждений | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. № 382-ФЗ "Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации" и Законом Российской Федерации от 7 июля 1993 г. № 5338-1 "О международном коммерческом арбитраже", оплата за которые (в том числе в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2017 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.16.1 | 28.12.2016 № 463-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2017-21-4185 | 98 749 | 57 432 | 77 152 | 88 209 | 95 865 | 103 229 | 111 662 | ||
| 136 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг уполномоченных органов, за которые взимается государственная пошлина | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.17 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4170 2012-13-4200 2014-21-4190 | 3 759 333 | 5 666 267 | 6 965 244 | 7 963 490 | 8 654 635 | 9 319 427 | 10 080 821 | ||
| 137 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по аккредитации операторов технического осмотра | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по аккредитации операторов технического осмотра, которые оказываются в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и за которые взимается плата за аккредитацию | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.17.1 | 01.07.2011 № 170-ФЗ | Федеральный закон от 1 июля 2011 г. № 170-ФЗ "О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ст.27/п.1/пп.а) Приказ Минэкономразвития России от 28 ноября 2011 г. № 697 "Об утверждении Правил аккредитации операторов технического осмотра" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-н/д 2013-4210 2014-21-4200 | 30 617 | 28 054 | 21 062 | 24 081 | 26 171 | 28 181 | 30 483 | |
| 138 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по проведению технического осмотра | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.17.2 | 01.07.2011 № 170-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-н/д 2013-4220 2014-21-4210 | 104 835 | 88 276 | 51 450 | 58 824 | 63 929 | 68 840 | 74 464 | ||
| 139 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.18 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4180 2012-13-4230 2014-21-4220 | 513 882 | -113 182 | 321 892 | 368 025 | 399 966 | 430 688 | 465 875 | ||
| 140 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС реализации товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) РФ | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.19 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4190 2012-13-4240 2014-21-4230 | 118 895 | 58 188 | 218 261 | 218 261 | 218 261 | 218 261 | 218 261 | ||
| 141 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг учреждений культуры и искусства | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства; реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности; реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.20 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4200 2012-13-4250 2014-21-4240 | 17 307 826 | 9 775 673 | 10 139 145 | 11 592 269 | 12 598 352 | 13 566 075 | 14 674 419 | ||
| 142 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации работ по производству кинопродукции | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.21 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4210 2012-13-4260 2014-21-4250 | 7 151 734 | 7 849 436 | 11 590 303 | 13 251 404 | 14 401 483 | 15 507 710 | 16 774 685 | ||
| 143 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности при создании кинопродукции | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 июл 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.21.1 | 23.04.2018 № 95-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-4251 | 31 705 | 112 260 | 294 626 | 336 851 | 366 086 | 394 207 | 426 413 | ||
| 144 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по обслуживанию воздушных судов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.22 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4220 2012-13-4270 2014-21-4260 | 30 884 338 | 8 172 065 | 8 145 363 | 9 312 742 | 10 120 987 | 10 898 414 | 11 788 811 | ||
| 145 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации работ по обслуживанию судов в портах | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), по лоцманской проводке, а также услуг по классификации и освидетельствованию судов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.23 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4230 2012-13-4280 2014-21-4270 | 9 339 702 | 8 006 186 | 8 699 497 | 9 946 293 | 10 809 524 | 11 639 840 | 12 590 811 | ||
| 146 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по изготовлению / ремонту аптеками медицинских товаров и лекарственных препаратов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2003 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.24 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4240 2012-13-4290 2014-21-4280 | 214 587 | 152 316 | 194 114 | 221 934 | 241 196 | 259 723 | 280 942 | ||
| 147 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: лома и отходов черных и цветных металлов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2008 | Неограниченный | 1 янв 2018 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.25 | 17.05.2007 № 85-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4460 2012-13-4300 2014-18-4290 | х | х | х | х | х | х | х | |
| 148 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2008 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.26 | 19.07.2007 № 195-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4500 2012-13-4310 2014-21-4300 | 50 369 400 | 65 856 068 | 51 560 374 | 29 492 534 | 32 052 166 | 34 514 202 | 37 334 001 | ||
| 149 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы (на основании лицензионного договора) | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 01.01.2008 / 01.01.2021 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.26.1 | 19.07.2007 № 195-ФЗ 31.07.2020 № 265-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-4301 | н/д | н/д | 2 828 206 | 3 233 539 | 3 514 176 | 3 784 111 | 4 093 272 | ||
| 150 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы (на основании договора коммерческой концессии) | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 июл 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.26.2 | 16.04.2022 № 97-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 151 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением филиалов, представительств в Российской Федерации организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в связи с исполнением этими организациями обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Ограниченный (7 лет) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.27 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4320 2014-16-4310 | х | х | х | х | х | х | х | |
| 152 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по организации и проведению азартных игр | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по организации и проведению азартных игр | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2013 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.28 | 23.07.2013 № 198-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2013-14-н/д 2015-21-4315 | 30 744 010 | 35 011 899 | 58 187 168 | 66 526 449 | 72 300 224 | 77 853 850 | 84 214 484 | ||
| 153 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, оказываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.29 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-21-4631 | 173 230 | 381 464 | 218 752 | 250 103 | 271 809 | 292 688 | 316 601 | ||
| 154 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации операций по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: операции по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам, возникающим на основании финансовых инструментов срочных сделок, реализация которых освобождается от налогообложения согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.30 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-21-4632 | 4 910 573 | 1 962 379 | 10 038 022 | 11 476 653 | 12 472 703 | 13 430 773 | 14 528 063 | ||
| 155 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации макулатуры | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: макулатуры | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2016 | Ограниченный (2 года 3 месяца) | 31 дек 2018 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.31 | 02.06.2016 № 174-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2016-н/д 2017-18-4316 | х | х | х | х | х | х | х | |
| 156 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1"; рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором подпункта 32 пункта 2 статьи 149 НК РФ, на территории объекта "Трасса для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1" в Имеретинской низменности и объекты инфраструктуры, обеспечивающие ее функционирование" в городе Сочи | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2017 | Ограниченный (4 года) | 31 дек 2020 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.32 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2017-21-4317 | -116 369 | 101 051 | -719 802 | х | х | х | х | |
| 157 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации следующих услуг: услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1"; рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, на территории объекта спорта для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1" и объектов инфраструктуры, обеспечивающих функционирование указанного объекта спорта | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2021 | Ограниченный (5 лет) | 31 дек 2025 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.32.1 | 11.06.2021 № 196-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-4316 | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 158 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по передаче медицинских изделий | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2017 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.33 | 18.07.2017 № 161-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-4318 | 147 290 | -197 196 | 615 729 | 703 974 | 765 072 | 823 839 | 891 147 | ||
| 159 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1994 г. № 79-ФЗ "О государственном материальном резерве" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.34 | 14.11.2017 № 316-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-4319 | 52 906 | 17 657 | -9 769 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 160 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания, оказываемых иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков и эксплуатирующим морские суда и суда смешанного (река - море) плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств. Перечень указанных услуг по техническому управлению морскими судами определяется Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.35 | 27.11.2018 № 424-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-4321 | 55 241 | 198 548 | 234 205 | 267 771 | 291 010 | 313 364 | 338 966 | ||
| 161 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами. В целях подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ к услугам по обращению с твердыми коммунальными отходами относятся услуги, в отношении которых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющим государственное регулирование тарифов, либо органом местного самоуправления, осуществляющим регулирование тарифов (в случае передачи ему соответствующих полномочий законом субъекта Российской Федерации), утвержден предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога. Положения подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ подлежат применению налогоплательщиком в течение пяти последовательных календарных лет начиная с года, в котором введен в действие предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога, вне зависимости от последующего установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами с учетом налога в течение указанного периода | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.36 | 26.07.2019 № 211-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2020-21-4322 | х | 8 596 687 | 15 339 665 | 17 538 118 | 19 060 237 | 20 524 319 | 22 201 149 | ||
| 162 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС реализации государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере, оказываемых в соответствии с соглашениями, заключенными по результатам отбора исполнителей государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере (за исключением соглашения о предоставлении субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.37 | 13.07.2020 № 191-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-4323 | х | н/д | 357 966 | 409 269 | 444 789 | 478 955 | 518 085 | ||
| 163 | * | Освобождение от уплаты НДС реализации цифровых финансовых активов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: цифровых финансовых активов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 14 июл 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.38 | 14.07.2022 № 324-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 164 | * | Освобождение от уплаты НДС имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав физическому лицу налогоплательщиком - иностранной организацией | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав физическому лицу налогоплательщиком - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), доходы от получения которых данного физического лица подлежат освобождению от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 НК РФ | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.39 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 165 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации предметов религиозного назначения и религиозной литературы | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации (31 марта 2001 г. № 251) по представлению религиозных организаций (объединений), производимых религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), и реализуемых данными или иными религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.1 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4250 2012-13-4330 2014-21-4320 | 544 234 | 408 799 | 379 616 | 434 022 | 471 690 | 507 922 | 549 420 | ||
| 166 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации товаров, работ, услуг реализуемых организациями, использующими труд инвалидов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 ноября 2000 г. № 884) по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых: общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов; организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы; государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.2 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4260 2012-13-4340 2014-21-4330 | 978 658 | 909 886 | 946 886 | 1 082 592 | 1 176 549 | 1 266 924 | 1 370 431 | ||
| 167 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС банковских операций | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе: привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады; размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет; открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт; осуществление переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; кассовое обслуживание организаций и физических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты); привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), за исключением монет из драгоценных металлов; размещение указанных в абзаце восьмом подпункта 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ привлеченных драгоценных металлов от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов; осуществление переводов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4270 2012-13-4350 2014-21-4640 | 690 056 559 | 1 115 034 948 | 965 412 698 | 1 103 773 915 | 1 199 569 535 | 1 291 712 554 | 1 397 245 046 | ||
| 168 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС услуг по обслуживанию банковских карт | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: услуг, связанных с обслуживанием банковских карт | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.3.1 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4480 2012-13-4360 2014-21-4650 | 60 953 368 | 55 044 020 | 65 689 132 | 75 103 581 | 81 621 758 | 87 891 403 | 95 072 102 | ||
| 169 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых банками и банком развития - государственной корпорацией | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций: исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по указанной гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии); выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала; получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.3.2 | 26.07.2019 № 212-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2020-21-4651 | н/д | 2 346 868 | 23 028 796 | 26 329 242 | 28 614 335 | 30 812 299 | 33 329 654 | ||
| 170 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов с банковскими картами | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4280 2012-13-4370 2014-21-4660 | 12 289 372 | 16 702 459 | 20 715 403 | 23 684 297 | 25 739 838 | 27 717 002 | 29 981 472 | ||
| 171 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС банковских операций, осуществляемых организациями, которые вправе их совершать без лицензии ЦБ РФ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4290 2012-13-4380 2014-21-4670 | 5 992 639 | 5 903 745 | 6 970 057 | 7 968 993 | 8 660 615 | 9 325 867 | 10 087 787 | ||
| 172 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4300 2012-13-4390 2014-21-4340 | 437 546 | 368 319 | 337 466 | 385 831 | 419 317 | 451 526 | 488 416 | ||
| 173 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию) и по негосударственному пенсионному обеспечению | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.7 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4310 2012-13-4400 2014-21-4680 | 353 118 925 | 385 910 243 | 464 667 421 | 531 262 723 | 577 370 573 | 621 720 372 | 672 514 722 | ||
| 174 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию) экспортных кредитов и инвестиций | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.7.1 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4410 2014-21-4690 | 1 418 010 | 1 479 458 | 3 739 559 | 4 275 506 | 4 646 573 | 5 003 493 | 5 412 276 | ||
| 175 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС проведения лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.8.1 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Включая пункт 8 (утратил силу - Федеральный закон от 23.07.2013 № 198-ФЗ) | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4320,4330 2012-13-4420,4430 2014-16-4350,4360 2017-21-4360 | 9 254 279 | 9 280 092 | 10 019 993 | 11 456 040 | 12 450 301 | 13 406 651 | 14 501 970 | |
| 176 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации драгоценных металлов и камней | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ) и реализация драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация необработанных драгоценных камней (за исключением необработанных природных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных (за исключением указанных в подпункте 6.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ) специализированным внешнеэкономическим организациям; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов в слитках и обработанных природных алмазов Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков или обработанных природных алмазов в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках и обработанных природных алмазов банками физическим лицам независимо от помещения этих слитков или обработанных природных алмазов в хранилища банков, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4490 2012-13-4440 2014-21-4370 | 22 855 523 | 27 472 934 | 16 158 475 | 18 474 279 | 20 000 000 | 20 000 000 | 20 000 000 | ||
| 177 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации необработанных алмазов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | 1 окт 2022 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.10 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4340 2012-13-4450 2014-21-4380 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | х | |
| 178 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС внутрисистемной реализации произведенных организациями уголовно-исполнительной системы товаров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.11 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4350 2012-13-4460 2014-21-4390 | 2 428 946 | 2 189 733 | 1 640 740 | 1 875 888 | 2 038 695 | 2 195 294 | 2 374 649 | ||
| 179 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС передачи товаров (работ, услуг, прав) в рамках благотворительной деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)"", за исключением подакцизных товаров | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.12 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4360 2012-13-4470 2014-21-4400 | 2 757 055 | 2 249 534 | 3 653 455 | 4 177 062 | 4 539 585 | 4 888 286 | 5 287 658 | ||
| 180 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации входных билетов и абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия и услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке (постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359) как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.13 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4370 2012-13-4480 2014-21-4410 | 1 757 959 | 977 304 | 549 930 | 628 745 | 683 313 | 735 801 | 795 916 | ||
| 181 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС услуг, оказываемых объединениями адвокатов своим членам в сфере профессиональной деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.14 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4380 2012-13-4490 2014-21-4420 | 1 232 238 | 1 332 042 | 1 456 696 | 1 665 467 | 1 810 012 | 1 949 045 | 2 108 281 | ||
| 182 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС операций займа и РЕПО | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, операции финансирования участия в кредите (займе) в денежной форме, включая проценты по ним, операции по предоставлению обеспечительного платежа в денежной форме или ценными бумагами, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление обеспечительного платежа, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" по договорам репо, договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, и (или) договорам иного вида, объектом которых являются ценные бумаги и (или) иностранная валюта, в том числе по указанным договорам, заключаемым на условиях, определенных генеральным соглашением (единым договором), а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.15 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4390 2012-13-4500 2014-21-4700 | 1 095 145 831 | 351 723 035 | 451 846 705 | 516 604 565 | 561 440 245 | 604 566 382 | 653 959 257 | ||
| 183 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС операций, осуществляемых в рамках клиринговой деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: операции, осуществляемые в рамках клиринговой деятельности: передача (возврат) имущества, предназначенного для коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения; выплата процентов, начисленных на средства гарантийного фонда, формируемого за счет имущества, являющегося предметом коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения, подлежащих уплате клиринговой организацией участникам клиринга и иным лицам в соответствии с правилами клиринга такой клиринговой организации на основании Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.15.2 | 28.12.2013 № 420-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-21-4705 | -183 696 | -1 221 381 | 135 285 | 154 674 | 168 098 | 181 010 | 195 798 | ||
| 184 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС операций по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2017 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.15.3 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2017-21-4706 | 1 995 046 | 3 701 205 | 5 615 242 | 6 420 008 | 6 977 196 | 7 513 138 | 8 126 959 | ||
| 185 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности на основе хозяйственных договоров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.16 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4400 2012-13-4510 2014-21-4430 | 104 606 752 | 96 736 909 | 112 260 562 | 128 349 544 | 139 488 895 | 150 203 512 | 162 475 089 | ||
| 186 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР по созданию (усовершенствованию) продукции и технологий по отдельным видам деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности: разработка конструкции инженерного объекта или технической системы; разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги); создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2008 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.16.1 | 19.07.2007 № 195-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4510 2012-13-4520 2014-21-4440 | 6 855 079 | 7 142 375 | 11 752 381 | 13 436 711 | 14 602 872 | 15 724 568 | 17 009 261 | ||
| 187 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.18 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4410 2012-13-4530 2014-21-4450 | 25 936 235 | 14 607 463 | 24 990 174 | 28 571 721 | 31 051 437 | 33 436 603 | 36 168 363 | ||
| 188 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по тушению лесных пожаров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.19 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4420 2012-13-4540 2014-21-4460 | 91 915 | 129 574 | 519 033 | 519 033 | 519 033 | 519 033 | 519 033 | ||
| 189 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.20 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4430 2012-13-4550 2014-21-4470 | 105 151 | 169 735 | 150 697 | 172 295 | 187 248 | 201 631 | 218 104 | ||
| 190 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2005 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.22 | 20.08.2004 № 109-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4440 2012-13-4560 2014-21-4480 | 83 189 710 | 91 621 391 | 120 738 133 | 138 042 106 | 150 022 665 | 161 546 417 | 174 744 706 | ||
| 191 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС передачи доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2005 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.23 | 20.08.2004 № 109-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4450 2012-13-4570 2014-21-4490 | 1 182 889 | 1 180 283 | 970 336 | 1 109 403 | 1 205 687 | 1 298 300 | 1 404 371 | ||
| 192 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС услуг застройщика на основании договора участия в долевом строительстве | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 июл 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.23.1 | 17.06.2010 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-13-4580 2014-21-4500 | 68 032 556 | 62 002 795 | 75 244 670 | 86 028 601 | 93 494 952 | 100 676 617 | 108 901 864 | ||
| 193 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг) | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.25 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4470 2012-13-4590 2014-21-4510 | 179 424 | 275 588 | 163 749 | 187 217 | 203 466 | 219 095 | 236 994 | ||
| 194 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС операций по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации: операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, соглашений о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2008 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.26 | 19.07.2007 № 195-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4520 2012-13-4600 2014-21-4710 | 110 800 777 | 57 117 105 | 139 476 391 | 159 465 897 | 173 305 810 | 186 618 019 | 201 864 650 | ||
| 195 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС работ резидентов портовой ОЭЗ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2008 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.27 | 30.10.2007 № 240-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4530 2012-13-4610 2014-21-4520 | 24 | 24 | 543 | 605 | 621 | 662 | 707 | ||
| 196 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади при выборах и референдумах | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 авг 2009 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.28 | 17.07.2009 № 161-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4540 2012-13-4620 2014-21-4530 | 88 341 | 68 265 | 804 979 | 920 347 | 1 000 223 | 1 077 054 | 1 165 049 | ||
| 197 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. № 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 мар 2020 | Ограниченный (10 месяцев) | 31 дек 2020 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.28.1 | 26.03.2020 № 68-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | н/д | х | х | х | х | х | |
| 198 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС коммунальных услуг, предоставляемых УК, ТСЖ, ЖСК, ресурсоснабжающими организациями | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.29 | 28.11.2009 № 287-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4550 2012-13-4630 2014-21-4540 | 6 226 142 | 6 049 267 | 4 965 956 | 5 677 668 | 6 170 428 | 6 644 400 | 7 187 245 | ||
| 199 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых УК, ТСЖ, ЖСК | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.30 | 28.11.2009 № 287-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4560 2012-13-4640 2014-21-4550 | 5 836 065 | 6 484 492 | 6 108 855 | 6 984 365 | 7 590 532 | 8 173 587 | 8 841 366 | ||
| 200 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав общероссийским общественным объединением по соглашениям с организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр в г. Сочи | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: передача имущественных прав (в том числе предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации) общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, и общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, в рамках исполнения обязательств по соглашениям, заключенным с российскими и иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Ограниченный (7 лет) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.31 | 27.12.2009 № 379-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-4570 2012-13-4650 2014-16-4560 | х | х | х | х | х | х | х | |
| 201 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС безвозмездных услуг по социальной рекламе | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации (13 марта 2006 г. № 38-ФЗ) о рекламе | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.32 | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-н/д 2012-13-4660 2014-21-4570 | 23 855 | 38 764 | 7 757 | 8 869 | 9 638 | 10 379 | 11 227 | ||
| 202 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС услуг участников договора инвестиционного товарищества по ведению общих дел товарищей | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги участников договора инвестиционного товарищества - управляющих товарищей по ведению общих дел товарищей | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.33 | 28.11.2011 № 336-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-н/д 2013-4670 2014-21-4580 | 198 399 | 250 648 | 215 865 | 246 802 | 268 222 | 288 825 | 312 422 | ||
| 203 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС передачи имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества, а также передача имущественных прав участнику договора инвестиционного товарищества в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников указанного договора, или раздела такого имущества - в пределах суммы оплаченного вклада данного участника | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.34 | 28.11.2011 № 336-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-н/д 2013-4680 2014-21-4590 | 192 791 | 150 012 | 309 628 | 309 628 | 309 628 | 309 628 | 309 628 | ||
| 204 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС реализации племенного крупного рогатого скота и др. | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца), племенных рыб; семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей; эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2016 | Ограниченный (6 лет 3 месяца) | 31 дек 2022 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.35 | 23.06.2016 № 187-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2016-н/д 2017-21-4591 | 1 744 564 | 2 103 412 | 1 880 639 | 2 150 169 | х | х | х | |
| 205 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС услуг по выполнению функций агента РФ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции: оказание услуг по выполнению функций агента Российской Федерации, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства", при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 окт 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.36 | 04.06.2018 № 143-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-4592 | 712 090 | 994 569 | 454 | 519 | 564 | 607 | 657 | ||
| 206 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС услуг по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.37 | 27.11.2018 № 424-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-4593 | 1 884 431 | 2 133 332 | 1 760 287 | 2 012 568 | 2 187 237 | 2 355 246 | 2 547 669 | ||
| 207 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания) | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание) | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.38 | 02.07.2021 № 305-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | 38 746 707 | 42 109 502 | 45 344 076 | 49 048 672 | ||
| 208 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых РФ в качестве гуманитарной помощи | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (в качестве гуманитарной помощи) | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 208 726 | 6 682 | 455 | 3 341 | 6 497 | 6 886 | |
| 209 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых РФ в качестве технической помощи | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (в качестве технической помощи) | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 168 515 | 72 702 | 55 476 | 12 698 | 27 738 | 53 946 | 57 172 | |
| 210 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе медицинских товаров | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: - медицинских изделий; - протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; - технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; - очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения); - сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в абзаце втором подпункта 2 части 1 статьи 150 НК РФ, и аналоги которых не производятся в Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 50 887 078 | 71 214 336 | 71 275 495 | 58 118 616 | 63 816 762 | 69 309 743 | 73 454 184 | ||
| 211 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (29 апреля 2002 г. № 283)) | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 6 356 | 9 897 | 7 642 | 13 048 | 14 327 | 15 560 | 16 491 | ||
| 212 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе культурных ценностей, приобретенных за счет бюджетных средств, полученных в дар | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: культурных ценностей, приобретенных государственными или муниципальными учреждениями, культурных ценностей, полученных в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, а также культурных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 94 563 | 37 245 | 12 141 | 3 224 | 6 071 | 11 806 | 12 512 | ||
| 213 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе иных культурных ценностей | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: культурных ценностей, не указанных в подпункте 4 части 1 статьи 150 НК РФ, при условии их отнесения к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации о вывозе и ввозе культурных ценностей | Льгота по уплате таможенного платежа | 29 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.4.1 | 28.12.2017 № 430-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 42 172 | 175 925 | 466 128 | 245 913 | 270 023 | 453 272 | 480 376 | ||
| 214 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе всех видов печатных изданий | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 215 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, расположенных на территории иностранного государства с правом землепользования РФ | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 216 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе технологического оборудования | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 апреля 2009 г. № 372) | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.7 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 24 996 671 | 183 209 314 | 15 075 169 | 42 887 789 | 13 497 605 | 14 659 402 | 15 535 974 | ||
| 217 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе необработанных природных алмазов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: необработанных природных алмазов | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.8 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 1 013 225 | 299 039 | 606 587 | 18 307 | 303 294 | 589 858 | 625 129 | ||
| 218 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров, предназначенных для официального пользования иностранных представительств | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 21 | 437 | 2 060 | 0 | 1 030 | 2 003 | 2 123 | ||
| 219 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе валюты РФ и иностранной валюты | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.10 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 3 983 | 223 | 0 | 111 | 217 | 230 | ||
| 220 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе продукции морского промысла | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.11 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 172 353 | 28 283 | 523 248 | 29 909 | 261 624 | 508 817 | 539 242 | ||
| 221 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС при ввозе судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, а также судов, подлежащих регистрации в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.12 | 20.12.2005 № 168-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 20 319 493 | 20 179 093 | 32 425 777 | 26 440 241 | 29 032 532 | 31 531 486 | 33 416 940 | ||
| 222 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе товаров (в рамках международного сотрудничества РФ в области исследования и использования космического пространства) | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: товаров, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 июня 2011 г. № 727), перемещаемых в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2007 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.13 | 10.11.2006 № 191-ФЗ | Международные соглашения | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 588 919 | 2 479 161 | 458 816 | 58 672 | 229 408 | 446 162 | 472 841 | |
| 223 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе незарегистрированных лекарственных средств | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 окт 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.16 | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 399 852 | 1 669 747 | 3 296 580 | 3 566 925 | 3 916 638 | 4 253 760 | 4 508 118 | ||
| 224 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе расходных материалов для научных исследований | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню (24 октября 2014 г. № 1096) и в порядке (15 мая 2015 г. № 469), которые утверждаются Правительством Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 окт 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.17 | 04.06.2014 № 151-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 8 873 | 2 829 | 6 746 | 1 090 | 3 373 | 6 560 | 6 952 | ||
| 225 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при ввозе десантно-вертолетных кораблей-доков | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: десантно-вертолетных кораблей-доков | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 июл 2014 | Ограниченный (2 года) | 30 июн 2016 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.18 | 21.07.2014 № 239-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 226 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе племенного крупного рогатого скота и др. | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 окт 2016 | Ограниченный (6 лет 3 месяца) | 31 дек 2022 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.19 | 23.06.2016 № 187-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 3 023 580 | 2 355 780 | 2 956 437 | 2 410 703 | х | х | х | |
| 227 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе гражданских воздушных судов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.20 | 29.09.2019 № 324-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | х | 60 292 280 | 100 357 032 | 178 056 258 | 100 357 032 | 108 995 191 | 115 512 659 | ||
| 228 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, при условии представления в таможенный орган копии свидетельства (сертификата) о регистрации гражданского воздушного судна в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2020 | Ограниченный (3 года) | 1 янв 2023 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.21 | 29.09.2019 № 324-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | х | 23 480 697 | 62 524 432 | 40 116 736 | 26 117 123 | 26 117 123 | 26 117 123 | |
| 229 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС при ввозе авиационных двигателей | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания гражданских воздушных судов и (или) авиационных двигателей | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.22 | 29.09.2019 № 324-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | х | 12 776 196 | 31 003 871 | 30 345 140 | 33 320 280 | 36 188 299 | 38 352 212 | ||
| 230 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на товары свободной таможенной зоны | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации следующих товаров: вывезенных в таможенной процедуре экспорта; помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада. Положения подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ применяются при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-18-7010,7020,7030,7040, 7050,7060,7070,7080,7090,7100,7110,7120,7130,7140,7150 2019-21-7010,7020,7030,7040, 7050,7060,7070,7071,7072,7073,7074,7075,7076,7077,7078,7080,7090,7100,7110,7120,7130,7140,7150,7160,7170,7180,7190 | 4 926 303 925 | 3 956 098 920 | 5 231 327 134 | 5 981 071 561 | 6 500 163 787 | 6 999 463 493 | 7 571 317 363 | ||
| 231 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на товары, вывезенные с территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации следующих товаров: товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.1.1 | 03.08.2018 № 302-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 232 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по международной перевозке товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по международной перевозке товаров | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.1 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7300,7310,7320,7330,7340,7350,7360,7370 | 196 077 419 | 217 149 796 | 265 804 256 | 303 898 845 | 330 273 973 | 355 643 441 | 384 699 394 | ||
| 233 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на работы (услуги), выполняемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.2 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7380,7390,7400,7410,7420,7430,7440,7450,7460,7470,7480,7490,7500,7510,7520,7530,7540,7550 | 110 038 809 | 128 747 295 | 112 643 406 | 128 787 257 | 139 964 596 | 150 715 753 | 163 029 181 | ||
| 234 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по организации транспортировки трубопроводами природного газа | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.3 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7560 | 2 241 432 | 2 596 966 | 1 549 043 | 1 771 049 | 1 924 757 | 2 072 604 | 2 241 935 | ||
| 235 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом (международные договоры) | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.3-1 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-7565 | 0 | 6 389 867 | 9 742 295 | 11 138 543 | 12 105 248 | 13 035 093 | 14 100 056 | ||
| 236 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги единой национальной электрической сети по передаче электроэнергии при ее экспорте | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.4 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7570 | 0 | 430 765 | 1 014 860 | 1 160 307 | 1 261 010 | 1 357 872 | 1 468 810 | ||
| 237 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги российских организаций в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.5 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7580,7590,7600,7610 | 65 467 882 | 59 753 940 | 70 571 637 | 80 685 838 | 87 688 495 | 94 424 146 | 102 138 568 | ||
| 238 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.6 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7620,7630,7640,7650 | 27 067 529 | 9 757 751 | 15 792 969 | 18 056 389 | 19 623 488 | 21 130 835 | 22 857 217 | ||
| 239 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава, а также транспортно-экспедиционных услуг для экспортируемых товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.7 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7660,7670 | 24 787 859 | 26 283 365 | 23 312 277 | 26 653 351 | 28 966 573 | 31 191 594 | 33 739 937 | ||
| 240 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги организаций внутреннего водного транспорта при перевозке экспортируемых товаров в пределах РФ до пункта выгрузки на морские суда или иные виды транспорта | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.8 | 27.11.2010 № 309-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7680 | 4 554 813 | 4 073 005 | 4 449 210 | 5 086 863 | 5 528 347 | 5 952 999 | 6 439 357 | ||
| 241 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории Российской Федерации до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории Российской Федерации на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.8-1 | 13.07.2020 № 195-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2021-7681 | х | н/д | 13 271 | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 242 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на добытое на морском месторождении углеводородное сырье, а также экспортные продукты его технологического передела | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.9 | 30.09.2013 № 268-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-21-7690,7700,7710,7720 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 243 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями и ИП, при которой пункт отправления и назначения находятся за пределами РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории Российской Федерации, в случае, если на территории Российской Федерации совершается посадка воздушного судна, при условии, что место прибытия товаров на территорию Российской Федерации и место убытия товаров с территории Российской Федерации совпадают | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.10 | 29.11.2014 № 382-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2015-16-н/д 2017-21-7725 | 14 996 076 | 19 441 635 | 28 193 927 | 32 234 630 | 35 032 247 | 37 723 193 | 40 805 165 | ||
| 244 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 169.1 НК РФ. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при оказании услуг, указанных в абзаце первом подпункта 2.11 пункта 1 статьи 164 НК РФ, налогоплательщиками - организациями, осуществляющими розничную торговлю, включенными в перечень организаций розничной торговли в соответствии с пунктом 5 статьи 169.1 НК РФ, либо иными налогоплательщиками, действующими на основании соглашений с организациями розничной торговли | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.11 | 27.11.2017 № 341-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-7726 | 82 079 | 72 204 | 56 590 | 64 701 | 70 316 | 75 717 | 81 903 | ||
| 245 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 июл 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.12 | 25.12.2018 № 493-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2020-21-7727 | н/д | 6 707 396 | 6 630 149 | 7 580 370 | 8 238 264 | 8 871 073 | 9 595 837 | ||
| 246 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по ледокольной проводке морских судов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по ледокольной проводке морских судов: осуществляющих перевозку товаров, вывозимых из Российской Федерации, в том числе до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) указанных товаров на территории Российской Федерации в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации; следующих в пункт отправления на территории Российской Федерации для погрузки товаров в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации, в том числе перевозки (транспортировки) погруженных товаров до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда на территории Российской Федерации в целях дальнейшего вывоза из Российской Федерации. Для целей подпункта 2.13 пункта 1 статьи 164 НК РФ работы (услуги) по ледокольной проводке морских судов включают в себя обеспечение безопасности плавания судов в акватории Северного морского пути, а именно ледовую разведку ледоколом, прокладку ледоколом каналов во льду, формирование группы судов и расстановку судов для следования за ледоколом (ледоколами), обеспечение плавания судна в проложенном во льду канале за ледоколом на буксире, без буксира в одиночном плавании или в составе группы судов | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.2.13 | 13.07.2020 № 195-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2020-н/д 2021-7728 | х | н/д | 1 087 847 | 1 243 755 | 1 351 700 | 1 455 528 | 1 574 445 | ||
| 247 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на работы по транспортировке иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.3 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7730 | 493 549 | 674 727 | 673 335 | 769 837 | 836 650 | 900 916 | 974 521 | ||
| 248 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для транспортировки транзитных товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями: услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров союза; транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.3.1 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7740,7750 | 7 599 485 | 9 894 887 | 17 243 980 | 19 715 357 | 21 426 436 | 23 072 273 | 24 957 271 | ||
| 249 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления и назначения расположены за пределами РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7760 | 145 665 965 | 68 176 092 | 62 484 993 | 71 440 230 | 77 640 469 | 83 604 297 | 90 434 741 | ||
| 250 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Республику Крым и г. Севастополь | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя | Пониженная ставка (тариф) | 18 мар 2014 | Ограниченный (10 лет 9 месяцев) | 1 янв 2025 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.1 | 04.06.2014 № 151-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2014-н/д 2015-21-7770 | 21 604 018 | 7 466 965 | 11 982 404 | 2 044 962 | 5 991 202 | 13 022 347 | 14 086 268 | |
| 251 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Калининградской области / Дальневосточного федерального округа | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2018 | Неограниченный (для Калининградской области) Ограниченный (6 лет для ДФО) | 01.01.2025 - ДФО | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.2 | 27.11.2017 № 353-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2019-21-7775 | 20 177 477 | 26 797 791 | 34 851 846 | 46 806 029 | 50 868 285 | 54 775 651 | 59 250 804 | |
| 252 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа вне территории Московской области и территории г. Москвы | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.3 | 06.06.2019 № 123-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2020-21-7776 | 4 452 518 | 17 855 485 | 33 596 476 | 46 127 961 | 50 131 369 | 53 982 130 | 58 392 452 | ||
| 253 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в области космической деятельности | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) в области космической деятельности | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.5 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7780 | 33 137 290 | 32 856 821 | 31 410 667 | 35 912 388 | 39 029 194 | 42 027 159 | 45 460 764 | ||
| 254 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на драгоценные металлы налогоплательщикам, осуществляющим их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.6 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7790 | 160 932 174 | 220 842 862 | 242 929 295 | 277 745 487 | 301 850 786 | 325 036 973 | 351 592 387 | ||
| 255 | * | Пониженная ставка НДС на природные алмазы | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: необработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам, иным организациям налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней; обработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.6.1 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 256 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на товары для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.7 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 257 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на припасы, вывезенные с территории РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: припасов, вывезенных с территории Российской Федерации. В целях статьи 164 НК РФ припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания | Пониженная ставка (тариф) | 30 июн 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.8 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7800 | 54 074 339 | 34 607 417 | 33 508 607 | 38 311 001 | 41 635 981 | 44 834 182 | 48 497 120 | ||
| 258 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги российских перевозчиков по железнодорожной транспортировке экспортируемых товаров и вывозу продуктов переработки | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте: услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ; работ (услуг), связанных с указанной в абзаце втором подпункта 9 пункта 1 статьи 164 НК РФ перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых (реэкспортируемых) товаров | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7810 | 69 975 673 | 69 642 282 | 74 745 064 | 85 457 393 | 92 874 169 | 100 008 150 | 108 178 783 | ||
| 259 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги российских перевозчиков по железнодорожной транспортировке товаров, вывозимых из РФ в государство-член Таможенного союза, а также перемещаемых транзитом через РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте: работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров; работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с указанной перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9.1 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7820,7830 | 13 941 215 | 14 701 252 | 19 384 421 | 22 162 561 | 24 086 031 | 25 936 161 | 28 055 137 | ||
| 260 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2015 | Ограниченный (15 лет) | 31 дек 2029 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9.2 | 06.04.2015 № 83-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2015-21-7831 | 13 974 037 | 10 287 580 | 14 477 108 | 16 551 942 | 17 988 471 | 19 370 227 | 20 952 768 | |
| 261 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2017 | Ограниченный (13 лет) | 31 дек 2029 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9.3 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2017-21-7832 | 42 983 144 | 28 365 601 | 33 937 714 | 47 241 297 | 51 341 330 | 55 285 033 | 59 801 802 | |
| 262 | Стандартное освобождение | Пониженная ставка НДС на построенные суда, подлежащих регистрацию в Российском международном реестре судов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, а также в 2022 году судов, принадлежащих на праве собственности российской лизинговой компании и зарегистрированных в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.10 | 20.12.2005 № 168-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7840 | 5 292 602 | 7 260 769 | 8 113 339 | 9 276 128 | 10 081 195 | 10 855 566 | 11 742 462 | ||
| 263 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на товары для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность в РФ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы подпункта 11 пункта 1 статьи 164 НК РФ, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая ставка 0 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.11 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Приказ МИД России от 24 марта 2014 г. № 3913, Минфина России от 24 марта 2014 г. № 19н "Об утверждении Перечня международных организаций и их представительств, осуществляющих деятельность на территории РФ на основании положений международных договоров РФ, предусматривающих освобождение от НДС, при реализации которым товаров (работ, услуг) для официального использования применяется ставка НДС 0 процентов, и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства иностранных дел РФ и Министерства финансов РФ" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2011-14-н/д 2015-21-7850,7860,7870 | 1 767 780 | 1 598 690 | 1 840 950 | 2 104 792 | 2 287 465 | 2 463 173 | 2 664 414 | |
| 264 | Базовый элемент | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.12 | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2012-14-н/д 2015-21-8170,8180,8190,8200 | 1 575 659 | 1 981 789 | 2 709 307 | 3 097 600 | 3 366 438 | 3 625 025 | 3 921 189 | ||
| 265 | Стандартное освобождение | Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) и имущественные права при реализации FIFAтоваров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий участникам чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, определенным Федеральным законом от 7 июня 2019 № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года при реализации UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным указанным Федеральным законом. Порядок применения положений подпункта 13 пункта 1 статьи 164 НК РФ устанавливается Правительством Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 июл 2013 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.13 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 3 августа 2015 г. № 784 "О применении ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA" (вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA") | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 266 | Стандартное освобождение | Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона. Порядок применения положений подпункта 14 пункта 1 статьи 164 НК РФ, устанавливается Правительством Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | 1 окт 2013 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.14 | 23.07.2013 № 216-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2013 г. № 757 "О применении ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, а также филиалами, представительствами в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 267 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при реализации гражданских воздушных судов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.15 | 29.09.2019 № 324-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2020-21-8210 | х | 3 971 598 | 22 934 729 | 35 801 113 | 22 934 729 | 24 696 424 | 26 714 114 | ||
| 268 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при реализации авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.16 | 29.09.2019 № 324-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2020-21-8220 | х | 988 830 | 3 707 662 | 8 701 882 | 3 707 662 | 3 992 460 | 4 318 642 | ||
| 269 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по передаче гражданских воздушных судов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам аренды (лизинга) при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.17 | 29.09.2019 № 324-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | 1-НДС | 2020-21-8230 | х | 3 148 707 | 6 572 645 | 10 213 890 | 6 572 645 | 7 077 512 | 7 655 742 | ||
| 270 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии | Пониженная ставка (тариф) | 1 июл 2022 | Ограниченный (до истечения двадцати последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором соответствующий объект был введен в эксплуатацию) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.18 | 26.03.2022 № 67-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 271 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения | Пониженная ставка (тариф) | 1 июл 2022 | Ограниченный (6 лет) | 30 июн 2027 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.19 | 26.03.2022 № 67-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | 20 000 000 | 86 943 133 | 93 621 531 | 101 270 380 | |
| 272 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при реализации продовольственных товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного (за исключением масла пальмового); маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); фруктов и ягод (включая виноград) | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.1 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | Данные администратора | Аналитический подход | 435 082 080 | 448 135 927 | 558 954 329 | 639 062 661 | 694 526 378 | 747 875 313 | 808 976 481 | |
| 273 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при ввозе продовольственных товаров | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.1) | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 51 257 541 | 68 587 219 | 78 809 812 | 69 689 650 | 76 522 259 | 83 108 857 | 88 078 428 | ||
| 274 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при реализации товаров для детей | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Данные положения не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.2 | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | Данные администратора | Аналитический подход | 4 743 394 | 4 431 088 | 5 526 841 | 6 318 938 | 6 867 353 | 7 394 858 | 7 999 015 | |
| 275 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при ввозе товаров для детей | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.2) | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 21 450 436 | 21 432 460 | 27 086 711 | 22 086 724 | 24 252 181 | 26 339 670 | 27 914 675 | ||
| 276 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при реализации периодических печатных изданий | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.3 | 28.12.2001 № 179-ФЗ | Постановление Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. № 41 "О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | Данные администратора | Аналитический подход | 10 622 144 | 9 922 779 | 12 376 558 | 14 150 344 | 15 378 441 | 16 559 711 | 17 912 634 | |
| 277 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при ввозе периодических печатных изданий | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.3) | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 564 558 | 453 710 | 440 054 | 238 086 | 261 429 | 427 918 | 453 506 | ||
| 278 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при реализации медицинских товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.4 | 28.12.2001 № 179-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФНС России | Данные администратора | Аналитический подход | 62 059 588 | 65 293 091 | 81 439 254 | 93 110 982 | 101 192 007 | 108 964 910 | 117 867 307 | ||
| 279 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при ввозе лекарственных средств | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 97 165 536 | 82 035 109 | 107 321 779 | 98 810 668 | 108 498 401 | 117 837 322 | 124 883 514 | ||
| 280 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при ввозе медицинских изделий | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий | Пониженная ставка (тариф) | до 2001 г. | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) | 05.08.2000 № 117-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 8 919 643 | 13 504 428 | 14 159 145 | 11 545 482 | 12 677 440 | 13 768 641 | 14 591 950 | ||
| 281 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС при реализации племенного рогатого скота и др. | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2013 | Ограниченный (3 года 9 месяцев) | 1 окт 2016 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.5 | 02.10.2012 № 161-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 282 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | 1 июл 2015 | Ограниченный (8 лет 6 месяцев) | 31 дек 2022 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.6 | 06.04.2015 № 83-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | Данные администратора | Аналитический подход | 42 128 375 | 16 426 000 | 26 044 000 | 29 776 579 | 32 360 864 | 34 846 612 | 37 693 569 | |
| 283 | Налоговый расход Российской Федерации | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Пониженная ставка (тариф) | 1 янв 2016 | Ограниченный (1 год) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.7 | 29.12.2015 № 386-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 284 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для внутреннего пользования | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2/пп.1 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 285 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для перепродажи | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2/пп.2 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 286 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги), а также имущественные права, приобретаемые для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации, за исключением операций, предусмотренных статьей 149 НК РФ, если иное не предусмотрено подпунктом 4 пункта 2 статьи 171 НК РФ | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 июл 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2/пп.3 | 15.04.2019 № 63-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 287 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары (работы, услуги) для рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2021 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2/пп.4 | 23.11.2020 № 374-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 288 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на ввезенные товары и предназначенные для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и (или) уплаченные им в соответствии со статьей 161 НК РФ либо при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в случае, если приобретенные товары и (или) товары, произведенные с использованием указанных товаров (работ, услуг), предназначены для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике | Возмещение налога на добавленную стоимость | 15 апр 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2.2 | 15.04.2019 № 63-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 289 | Налоговый расход Российской Федерации | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при приобретении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении имущества на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе имущества на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления в отношении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2.3 | 08.06.2020 № 172-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 290 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на товары и предназначенные для оказания населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для оказания населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, намеревающимся использовать газ для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской (профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации данные услуги оказываются без взимания платы с физических лиц | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2.4 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 291 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на товары для передачи газа и (или) оказания услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям на безвозмездной основе потребителям, использующим газ для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для осуществления операций, указанных в подпункте 23 пункта 2 статьи 146 НК РФ | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 окт 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2.5 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 292 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС для покупателей - налоговых агентов (в соответствии со статьей 173 НК РФ) | Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 НК РФ покупателями - налоговыми агентами | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.3 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 293 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по приобретенным иностранными лицами товарам (работам, услугам) | Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика - иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.4 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 294 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по организациям розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств | Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками - организациями розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств, указанным в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ, в случае вывоза указанных товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации и при условии, что таким физическим лицам была осуществлена компенсация сумм налога | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.4.1 | 27.11.2018 № 341-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 295 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при возврате ранее приобретенных товаров (работ, услуг) | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг). Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. Положения пункта 5 статьи 171 НК РФ распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 НК РФ. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками и уплаченные ими в бюджет при получении оплаты, частичной оплаты в связи с выпуском такими налогоплательщиками цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в случае, если выкуп таких цифровых прав производится денежными средствами или передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.5 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 296 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по капитальному строительству | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, создания нематериальных активов, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении объектов незавершенного капитального строительства, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при выполнении работ (оказании услуг) по созданию нематериального актива | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.6 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 297 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по расходам на командировки | Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.7 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 298 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) | Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2001 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.8 | 29.12.2000 № 166-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 299 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС по операциям с неподтвержденной документальной обоснованностью применения нулевой ставки | Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 НК РФ | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.10 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 300 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с восстановленных акционером вкладов в капитал | Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, у управляющей компании паевого инвестиционного фонда, получившей от учредителя доверительного управления имущество в доверительное управление, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком, учредителем доверительного управления) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 НК РФ, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.11 | 22.07.2005 № 119-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 301 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) | Если иное не предусмотрено пунктом 12 статьи 171 НК РФ, вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав | Возмещение налога на добавленную стоимость | 1 янв 2009 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.12 | 26.11.2008 № 224-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 302 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС с авансов, переданных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) | При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения. При изменении в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого увеличения, подлежит вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг), имущественных прав | Налоговый вычет | 1 окт 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.13 | 19.07.2011 № 245-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 303 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при ввозе товаров по итогам налогового периода, в котором истек 180-дневный срок с даты выпуска этих товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления | Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком при ввозе товаров по итогам налогового периода, в котором истек 180-дневный срок с даты выпуска этих товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, могут быть приняты к вычету после использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения и подлежащих налогообложению в соответствии с главой 21 НК РФ | Налоговый вычет | 1 апр 2016 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.14 | 30.03.2016 № 72-ФЗ | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 304 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках международных соглашений РФ о воздушном сообщении | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках международных соглашений Российской Федерации о воздушном сообщении, если такое освобождение предусмотрено указанными соглашениями | Льгота по уплате таможенного платежа | С даты получения последнего уведомления о выполнении Договаривающимися Сторонами внутригосударственных процедур | Неограниченный | Международные соглашения о воздушном сообщении | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 3 722 | 28 701 | 3 660 | 2 984 | 3 277 | 3 559 | 3 772 | ||||
| 305 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в рамках межправительственных соглашений об уходе за военными могилами | Льгота по уплате таможенного платежа | С даты получения последнего уведомления о выполнении Договаривающимися Сторонами внутригосударственных процедур | Неограниченный | Межправительственные соглашения об уходе за военными могилами | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 306 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимые в РФ в соответствии с Ашхабадским соглашением о производственной кооперации | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Льгота по уплате таможенного платежа | 1 сен 1995 | Неограниченный | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | ст.5 | 23 дек 1993 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 307 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС товаров, перемещаемых через границу РФ в рамках соглашения по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации в рамках Соглашения о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года | Льгота по уплате таможенного платежа | 24 окт 2007 | Неограниченный | Соглашение о привилегиях и иммунитетах Международной организации ИТЭР по термоядерной энергии для совместной реализации проекта ИТЭР от 21 ноября 2006 года | ст.5 ст.6 | 21 ноя 2006 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 90 293 | 233 360 | 170 916 | 134 008 | 147 147 | 166 202 | 176 140 | ||
| 308 | Базовый элемент | Освобождение от уплаты НДС при реализации услуг по транспортировке природного газа по морскому участку | Налогообложение налогом на добавленную стоимость при реализации услуг по транспортировке природного газа по морскому участку производится в Российской Федерации по ставке 0 процентов. В целях применения указанной налоговой ставки территория Российской Федерации признается местом реализации таких услуг | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 21 фев 2017 | Ограниченный (первоначальный срок 30 лет, далее будет автоматически продлеваться на последующие 5-летние периоды) | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года | ст.9/ч.1/пп."ж" | 10 окт 2016 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 309 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты таможенных платежей за таможенные операции с товарами в рамках соглашения «Турецкий поток» | Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках. Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны. Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море. Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот. Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке | Льгота по уплате таможенного платежа | 21 фев 2017 | Ограниченный (первоначальный срок 30 лет, далее будет автоматически продлеваться на последующие 5-летние периоды) | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года | ст.9/ч.1/пп."г" | 10 окт 2016 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 310 | * | Освобождение от уплаты НДС товаров, перемещаемых через границу РФ в рамках Соглашения об освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов и выдачи специальных разрешений за провоз нормативных документов, эталонов и т.д. | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации в рамках Соглашения об освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов и выдачи специальных разрешений за провоз нормативных документов, эталонов, средств измерений и стандартных образцов, провозимых с целью поверки, калибровки, сличения и метрологической аттестации | Льгота по уплате таможенного платежа | 23 мар 1998 | Неограниченный | Соглашение от 10 февраля 1995 года "Об освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов и выдачи специальных разрешений за провоз нормативных документов, эталонов, средств измерений и стандартных образцов, провозимых с целью поверки и метрологической аттестации" | ст.2 | 10 фев 1995 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Федеральный | ФТС России | Данные администратора | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 311 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций, являющихся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов от следующих операций, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2010 | Ограниченный (7 лет) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246/п.2 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 312 | Стандартное освобождение | Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций UEFA, FIFA и дочерних организаций UEFA, FIFA, а также организаций-участников при осуществлении деятельности, связанной с чемпионатом мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года | Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющиеся иностранными организациями, в отношении доходов, полученных ими от деятельности, связанной с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2014 | Ограниченный (8 лет) | 31 дек 2021 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246/п.4 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | х | х | х | х | |
| 313 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты налога на прибыль участников Инновационного центра "Сколково" | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 30 сен 2010 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246.1/п.1 | 28.09.2010 № 243-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 314 | Налоговый расход Российской Федерации | Освобождение от уплаты налога на прибыль участников инновационных научно-технологических центров | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2019 | Индивидуальные ограничения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246.1/п.1 | 30.10.2018 № 373-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 315 | Налоговый расход Российской Федерации | Особый налоговый режим на Курилах - налог на прибыль организаций | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа | Освобождение от налогообложения (обложения страховыми взносами / уплаты сбора / уплаты таможенного платежа) | 1 янв 2022 | Ограниченный (24 года) | 31 дек 2046 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246.3 | 09.03.2022 № 50-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 316 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, полученных в качестве предварительной оплаты | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.1 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 317 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога, задатка, обеспечительного платежа в качестве обеспечения обязательств | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.2 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 318 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, полученных в виде взносов в уставный (складочный) капитал организации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 319 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов организации, которая принимает имущество в качестве вклада в уставный капитал, в виде суммы НДС | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих налоговому вычету у принимающей организации в соответствии с главой 21 НК РФ при передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов | Налоговый вычет | 1 янв 2008 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.1 | 24.07.2007 № 216-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 320 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущественного взноса РФ, ЦБ РФ в имущество госкорпорации, госкомпании или фонда | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественного взноса Российской Федерации, имущественного взноса Центрального банка Российской Федерации в имущество государственной корпорации, государственной компании или фонда, созданных Российской Федерацией на основании федерального закона, формирование уставного капитала в которых не предусмотрено | Налоговый вычет | 1 янв 2007 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.2 | 14.03.2009 № 36-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 321 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде субсидий, полученных государственной корпорацией | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета государственной корпорацией, которая создана Российской Федерацией на основании федерального закона и формирование уставного капитала которой не предусмотрено, в размере средств, переданных этой государственной корпорацией в 2009 году в собственность Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2010 | Неограниченный | 31 дек 2013 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.3 | 14.03.2009 № 316-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| 322 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, переданного обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде невостребованных участниками хозяйственного общества или товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, восстановленных в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества | Налоговый вычет | 1 янв 2007 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.4 | 28.12.2010 № 409-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 323 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества акционерного общества, 100 процентов акций которого принадлежит РФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, управляющей компанией, которая является акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и деятельность которой предусмотрена Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | Налоговый вычет | 31 мар 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.5 | 03.04.2017 № 56-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 324 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов на результаты интеллектуальной деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав | Налоговый вычет | 1 янв 2018 | Ограниченный | 31.12.2019 31.12.2026 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.6 | 18.07.2017 № 166-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 325 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.7 | 30.09.2017 № 286-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 326 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов на результаты интеллектуальной деятельности по заказу Фонда перспективных исследований | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований и переданные безвозмездно лицам, указанным в пункте 1 части 2 статьи 9 Федерального закона от 16 октября 2012 г. № 174-ФЗ "О Фонде перспективных исследований" | Налоговый вычет | 1 дек 2016 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.3.8 | 27.11.2017 № 344-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 327 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав, полученных в пределах вклада (взноса) участником организации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником организации (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда), при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее участниками | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.4 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 328 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, имущественных прав в пределах вклада в простом товариществе или его правопреемнике при выделении доли или разделе имущества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав и (или) неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах вклада участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.5 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 329 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств и иного имущества, полученных в виде безвозмездной помощи | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.6 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1975 2015-21-2385 | 926 642 | 790 753 | 1 045 187 | 1 167 174 | 1 227 913 | 1 333 293 | 1 461 997 | ||
| 330 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных по международным договорам; атомными станциями для повышения их безопасности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.7 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1976 2015-21-2386 | 7 420 | 902 | 15 723 | 17 558 | 18 472 | 20 057 | 21 993 | ||
| 331 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного госучреждениями по решению органов исполнительной власти | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.8 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1977 2015-21-2387 | 5 854 665 | 5 814 859 | 5 368 549 | 4 956 495 | 4 576 067 | 4 224 839 | 3 900 568 | ||
| 332 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, поступившего комиссионеру (агенту) в связи с исполнением обязательств по договору комиссии | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.9 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 333 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде платы за пользование курортной инфраструктурой | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде платы за пользование курортной инфраструктурой, взимаемой операторами курортного сбора | Налоговый вычет | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.9.1 | 29.09.2019 № 325-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 334 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного по обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа) | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа), соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких долговых обязательств | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.10 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 335 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно: от организации, если передающая имущество, имущественные права организация прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей имущество, имущественные права организации и доля такого участия, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50 процентов; от организации, если получающая имущество, имущественные права организация прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) передающей имущество, имущественные права организации и доля такого участия, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50 процентов. При этом, если передающая организация является иностранной организацией, доходы, указанные в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации, а также организаций (структур без образования юридического лица), через которые осуществляется участие получающей организации в передающей организации (в случае косвенного участия), не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ; от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50 процентов; от организации, владеющей лицензией (лицензиями) на пользование участками недр, указанными в пункте 2 статьи 343.5 НК РФ, для компенсации затрат, осуществленных налогоплательщиком в целях создания объектов основных средств, указанных в пункте 6 статьи 343.5 НК РФ | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.11 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 336 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, в пределах суммы ее вклада (вкладов) в имущество в виде денежных средств, ранее полученных хозяйственным обществом или товариществом от такой организации | Налоговый вычет | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.11.1 | 27.11.2018 № 424-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 337 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.11.2 | 27.11.2018 № 424-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 338 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости имущества, безвозмездно полученного органами государственной власти | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости имущества, указанного в подпункте 19.5 пункта 1 статьи 265 НК РФ, безвозмездно полученного органами государственной власти и управления и (или) органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями, государственными и муниципальными унитарными предприятиями | Налоговый вычет | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.11.3 | 08.06.2022 № 172-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 339 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде безвозмездно полученного из государственной казны Российской Федерации имущества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде безвозмездно полученного из государственной казны Российской Федерации имущества (за исключением денежных средств), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции | Налоговый вычет | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.11.4 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 340 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм процентов, полученных из бюджета в связи с нарушением срока возврата сумм налога | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ из бюджета (внебюджетного фонда) | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.12 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 341 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды для снижения рисков на рынке ценных бумаг | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемых при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.13 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 342 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в качестве взносов в компенсационные фонды при банкротстве форекс-дилеров | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде взносов в компенсационные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и предназначенные для возмещения убытков, причиненных в результате несостоятельности (банкротства) форекс-дилеров | Налоговый вычет | 1 окт 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.13.1 | 29.12.2014 № 460-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 343 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде клиринговых сертификатов участия | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде клиринговых сертификатов участия, полученных от клиринговой организации, выдавшей такие сертификаты, а также в виде имущества, полученного от клиринговой организации при погашении принадлежащих налогоплательщику клиринговых сертификатов участия в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" | Налоговый вычет | 1 янв 2016 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.13.2 | 28.11.2015 № 326-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 344 | Налоговый расход Российской Федерации | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости имущества, указанного в подпункте 19.5 пункта 1 статьи 265 НК РФ, безвозмездно полученного органами государственной власти и управления и (или) органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями, государственными и муниципальными унитарными предприятиями | Налоговый вычет | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.13.3 | 08.06.2020 № 172-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 345 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде бюджетных ассигнований казенным учреждениям, субсидий БУ и АУ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.3 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 346 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде бюджетных ассигнований БУ, доведенных до 1 июля 2012 года | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных до 1 июля 2012 года в установленном порядке до бюджетных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств | Налоговый вычет | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.4 | 18.07.2011 № 239-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 347 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из бюджета, переданных ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств бюджетов, выделяемых осуществляющим управление многоквартирными домами товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" | Налоговый вычет | 1 янв 2009 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.5 | 30.12.2008 № 323-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 348 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из бюджета, переданных ТСЖ, ЖСК на капитальный ремонт общего имущества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств бюджетов, выделяемых на долевое финансирование проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным и осуществляющим управление многоквартирными домами в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, управляющим организациям, а также при непосредственном управлении многоквартирными домами собственниками помещений в таких домах - управляющим организациям, оказывающим услуги и (или) выполняющим работы по содержанию и ремонту общего имущества в таких домах | Налоговый вычет | 26 дек 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.6 | 25.12.2012 № 271-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 349 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде грантов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде полученных грантов | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.7 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1900 2015-21-2300 | 18 980 298 | 27 706 588 | 22 648 212 | 25 291 547 | 26 607 705 | 28 891 207 | 31 680 087 | ||
| 350 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.11 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1901 2015-21-2301 | 885 901 | 1 520 372 | 1 081 000 | 1 207 166 | 1 269 987 | 1 378 978 | 1 512 092 | ||
| 351 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде инвестиций от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.12 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1902 2015-21-2302 | 1 600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 352 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.13 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1903 2015-21-2303 | 98 950 416 | 70 075 763 | 83 481 778 | 93 225 167 | 98 076 551 | 106 493 586 | 116 773 456 | ||
| 353 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.14 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1904 2015-21-2304 | 141 836 | 938 219 | 876 648 | 978 964 | 1 029 909 | 1 118 297 | 1 226 246 | ||
| 354 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.15 | 31.12.2001 № 198-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1905 2015-21-2305 | 1 745 769 | 1 710 212 | 3 167 561 | 3 537 256 | 3 721 333 | 4 040 701 | 4 430 752 | ||
| 355 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" | Налоговый вычет | 1 янв 2004 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.16 | 07.07.2003 № 117-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1906 2015-21-2306 | 235 252 | 78 970 | 156 398 | 174 652 | 183 740 | 199 509 | 218 768 | ||
| 356 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности на радиационно и ядерно опасных производствах и объектах | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии. Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.17 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1907 2015-21-2307 | 1 413 790 | 1 544 612 | 1 796 935 | 2 006 660 | 2 111 086 | 2 292 261 | 2 513 534 | ||
| 357 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, взимаемых в порядке, установленном уполномоченным органом в области использования воздушного пространства | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | 1 янв 2015 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.18 | 31.12.2001 № 198-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-13-1908 2014-н/д | х | х | х | х | х | х | х | |
| 358 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2005 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.19 | 23.12.2003 № 178-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1909 2015-21-2310 | 22 590 | 326 077 | 922 075 | 1 029 693 | 1 083 278 | 1 176 246 | 1 289 789 | ||
| 359 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств на оказание медицинских услуг в системе ОМС от страховых организаций | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц | Налоговый вычет | 1 янв 2003 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.20 | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1910 2015-21-2311 | 113 483 232 | 125 506 269 | 140 715 542 | 157 138 841 | 165 316 256 | 179 503 875 | 196 831 459 | ||
| 360 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования | Налоговый вычет | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.21 | 29.11.2010 № 313-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-1911 2015-21-2312 | 249 596 941 | 353 794 896 | 416 454 950 | 465 060 556 | 489 262 039 | 531 251 035 | 582 532 919 | ||
| 361 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах на капитальный ремонт общего имущества | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов | Налоговый вычет | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.22 | 16.11.2011 № 320-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-1912 2015-21-2315 | 30 270 763 | 13 715 806 | 14 568 826 | 16 269 194 | 17 115 833 | 18 584 733 | 20 378 725 | ||
| 362 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов | Налоговый вычет | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.23 | 06.06.2019 № 137-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2019-21-2332 | 141 114 | 89 201 | 96 844 | 108 147 | 113 775 | 123 539 | 135 464 | ||
| 363 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм вступительных и гарантийных взносов в НПФ, гарантийных взносов ПФР | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" | Налоговый вычет | 1 янв 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.24 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2015-21-2320 | 8 822 | 11 290 | 12 634 | 14 109 | 14 843 | 16 117 | 17 672 | ||
| 364 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм возмещений, полученных НПФ, ПФР | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" | Налоговый вычет | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.25 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2014-н/д 2015-21-2321 | 615 | 490 | 71 | 79 | 83 | 91 | 99 | ||
| 365 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде отчислений застройщиков в компенсационный фонд | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Налоговый вычет | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.26 | 27.11.2017 № 342-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2019-21-2330 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 366 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений в виде субсидии | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде субсидий, полученных на возмещение расходов, указанных в статье 270 НК РФ (за исключением расходов, указанных в пункте 5 статьи 270 НК РФ) | Налоговый вычет | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.27 | 27.11.2018 № 424-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2019-21-2331 | 1 533 925 | 3 479 218 | 4 874 920 | 5 443 885 | 5 727 182 | 6 218 695 | 6 818 988 | ||
| 367 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования: в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества, за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, за текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" для уплаты взносов членами товарищества | Налоговый вычет | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.28 | 29.09.2019 № 321-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2020-21-2333 | н/д | 6 401 | 12 105 | 13 518 | 14 221 | 15 442 | 16 932 | ||
| 368 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от инвестирования временно свободных денежных средств | При определении налоговой базы не учитываются доходы от инвестирования временно свободных денежных средств в соответствии с порядком, предусмотренным Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученных унитарной некоммерческой организацией, учрежденной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с указанным Федеральным законом | Налоговый вычет | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.14/абз.29 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 369 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости дополнительно полученных акционером акций, распределенных между акционерами | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций (долей), полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций (долей) акционера (участника) при распределении между акционерами акций (долей) при увеличении уставного капитала акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) (без изменения доли участия акционера (участника) в этом акционерном обществе (обществе с ограниченной ответственностью) | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.15 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 370 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.16 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 371 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации либо если величина уставного капитала стала больше стоимости чистых активов общества по окончании отчетного года | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.17 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 372 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости материалов и иного имущества при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов химического оружия | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.18 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 373 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости полученных с/х производителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения за счет средств бюджетов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.19 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2001 2015-21-2200 | 50 | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 374 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных организациями на восстановление и содержание гос. запаса специального (радиоактивного) сырья | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, которые получены организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направлены на восстановление и содержание указанных запасов | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.20 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1978 2015-21-2388 | 3 156 | 30 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 375 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм списанной кредиторской задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2002 2015-21-2201 | 113 521 | 1 904 | 34 636 | 38 678 | 40 691 | 44 183 | 48 448 | ||
| 376 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности", при осуществлении в отношении такого банка мер по предупреждению банкротства с участием Центрального банка Российской Федерации или государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" | Налоговый вычет | 1 июл 2017 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21.1 | 23.04.2018 № 105-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 377 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде имущества, полученного банком от реализации ЦБ РФ облигаций федерального займа | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), полученного банком от реализации Центральному банку Российской Федерации облигаций федерального займа, указанных в части 6 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" | Налоговый вычет | 1 апр 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21.2 | 23.04.2018 № 105-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 378 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере виде сумм прекращенных обязательств, которые определены актом Правительства РФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств налогоплательщика, которые определены актом Правительства Российской Федерации, принятым на основании части 3 статьи 5 Федерального закона от 29 июля 2018 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Налоговый вычет | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21.3 | 06.06.2019 № 125-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 379 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий: кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости; в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21.4 | 08.06.2020 № 172-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 380 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа (кредита) | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств: по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией (иностранным гражданином), в случае принятия решения о прощении долга такой иностранной организацией (иностранным гражданином) либо иностранной организацией (иностранным гражданином) или российской организацией (физическим лицом), получившей (получившим) право требования по такому договору займа (кредита) до 31 декабря 2022 года (за исключением процентов, учтенных в составе внереализационных расходов); по оплате права требования по обязательствам, вытекающим из указанного в абзаце втором настоящего подпункта договора займа (кредита), которое приобретено налогоплательщиком по договору уступки права требования, в случае принятия решения о прощении такого обязательства иностранной организацией (иностранным гражданином), заключившей (заключившим) договор уступки; связанных с выплатой иностранному участнику общества с ограниченной ответственностью действительной стоимости доли при выходе в 2022 году из состава участников такого общества или в результате его исключения в 2022 году из состава участников в судебном порядке | Налоговый вычет | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21.5 | 26.03.2022 № 67-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 381 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм прекращенных обязательств кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных обязательств кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите (займе), если обязательства этого кредитора прекратились в связи с прекращением обязательств перед ним заемщика, а также прекращением обязательств лиц, предоставивших обеспечение исполнения обязательств этого заемщика | Налоговый вычет | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.21.6 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 382 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде безвозмездно полученного имущества образовательными учреждениями | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями на ведение основных видов деятельности, а также в виде имущества, безвозмездно полученного организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, на осуществление образовательной деятельности | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.22 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1979 2015-21-2389 | 2 322 097 | 1 450 279 | 1 290 020 | 1 440 582 | 1 515 549 | 1 645 615 | 1 804 467 | ||
| 383 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде основных средств ДОСААФ России | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде основных средств, полученных организациями, входящими в структуру Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованных на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.23 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1980 2015-21-2390 | 4 347 | 546 | 44 635 | 49 844 | 52 438 | 56 939 | 62 435 | ||
| 384 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.24 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 385 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии со статьей 300 НК РФ ранее уменьшали налоговую базу) | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.25 | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 386 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств и иного имущества, полученного ГУП от собственника этого предприятия | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (за исключением денежных средств), которое безвозмездно получено унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.26 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1981 2015-21-2391 | 18 679 548 | 13 271 257 | 12 155 538 | 13 574 244 | 14 280 640 | 15 506 220 | 17 003 042 | ||
| 387 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества от религиозной деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, которые получены религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.27 | 29.05.2002 № 57-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1982 2015-21-2392 | 365 934 | 355 712 | 480 956 | 537 090 | 565 040 | 613 532 | 672 756 | ||
| 388 | Налоговый расход Российской Федерации | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания из резерва | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи | Налоговый вычет | 1 янв 2004 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.28 | 07.07.2003 № 117-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2003 2015-21-2202 | 2 716 529 | 2 533 729 | 2 890 804 | 3 228 198 | 3 396 191 | 3 687 656 | 4 043 627 | ||
| 389 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов, полученных ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью | Налоговый вычет | 1 янв 2005 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.29 | 20.08.2004 № 105-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2004 2015-21-2203 | 43 161 061 | 49 546 805 | 44 045 342 | 49 185 995 | 51 745 606 | 56 186 470 | 61 610 173 | ||
| 390 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества (работ, услуг) медицинских организаций в системе ОМС от страховых организаций за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (работ, услуг), полученного медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий, используемого в установленном порядке | Налоговый вычет | 1 янв 2003 | Неограниченный | 1 янв 2012 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.30 | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-1983 | х | х | х | х | х | х | х | |
| 391 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм от инвестирования средств пенсионных накоплений по ОПС | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученных организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию | Налоговый вычет | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.31 | 29.12.2004 № 204-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 392 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем | Налоговый вычет | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.32 | 06.06.2005 № 58-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2005 2015-21-2204 | 2 089 | 8 224 | 11 064 | 12 355 | 12 998 | 14 114 | 15 476 | ||
| 393 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев, полученных от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или Российском международном реестре судов | При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов. Для целей главы 25 НК РФ под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг | Налоговый вычет | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33 (1) | 20.12.2005 № 168-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2006 2015-21-2205 | 10 182 762 | 10 465 784 | 13 210 619 | 14 752 467 | 15 520 177 | 16 852 135 | 18 478 879 | ||
| 394 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев, полученных от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или Российском международном реестре судов | При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов. Для целей главы 25 НК РФ под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг | Налоговый вычет | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33 (2) | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-2013 2015-21-2206 | 1 076 643 | 1 254 439 | 1 934 568 | 2 160 357 | 2 272 780 | 2 467 833 | 2 706 054 | ||
| 395 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов, полученных казенными учреждениями от приносящей доход деятельности | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных казенными учреждениями от приносящей доход деятельности и в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33.1 | 08.05.2010 № 83-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 396 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов судовладельцев от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или Российском международном реестре судов | При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов. При этом под эксплуатацией таких судов в целях подпункта 33.2 пункта 1 статьи 251 НК РФ понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и (или) пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования | Налоговый вычет | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33.2 (1) | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-2014 2015-21-2207 | 4 863 235 | 7 222 954 | 7 572 900 | 8 456 754 | 8 896 839 | 9 660 375 | 10 592 895 | ||
| 397 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов или Российском международном реестре судов | При определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", или в Российском международном реестре судов. При этом под эксплуатацией таких судов в целях подпункта 33.2 пункта 1 статьи 251 НК РФ понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и (или) пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования | Налоговый вычет | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.33.2 (2) | 07.11.2011 № 305-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-2015 2015-21-2208 | 0 | 174 092 | 97 824 | 109 241 | 114 926 | 124 789 | 136 835 | ||
| 398 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов банка развития - государственной корпорации | При определении налоговой базы не учитываются доходы банка развития - государственной корпорации, а также доходы в виде прибыли контролируемых таким банком иностранных компаний | Налоговый вычет | 1 янв 2008 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.34 | 17.05.2007 № 83-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2007 2015-21-2210 | 318 528 115 | 534 828 763 | 375 361 285 | 419 170 736 | 440 984 139 | 478 829 874 | 525 051 521 | ||
| 399 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов некоммерческой организации "Фонд защиты вкладчиков", действующей на территории Республики Крым и г. Севастополя | При определении налоговой базы не учитываются доходы автономной некоммерческой организации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя" | Налоговый вычет | 21 апр 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.34.1 | 20.04.2014 № 78-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 400 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде денежных средств, оставшихся после ликвидации НКО «Фонд защиты вкладчиков», действующей на территории Республики Крым и г. Севастополя и зачисляемых в фонд обязательного страхования вкладов | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, оставшихся после ликвидации автономной некоммерческой организации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. № 39-ФЗ "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", и зачисляемых в фонд обязательного страхования вкладов | Налоговый вычет | 21 апр 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.34.2 | 20.04.2014 № 78-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 401 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм дохода от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, предназначенных для распределения по именным накопительным счетам участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих | Налоговый вычет | 1 янв 2008 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.35 | 04.12.2007 № 324-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 402 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов российских организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи | При определении налоговой базы не учитываются доходы налогоплательщиков, являющихся российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, включая доходы от размещения временно свободных денежных средств, эксплуатации олимпийских объектов и другие доходы, при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные для российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр законодательством Российской Федерации, а также их уставными документами | Налоговый вычет | 1 янв 2008 | Ограниченный (9 лет) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.36 | 01.12.2007 № 310-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2008 2015-16-2215 | х | х | х | х | х | х | х | |
| 403 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов российских маркетинговых партнеров МОК в связи с исполнением соответствующих обязательств | При определении налоговой базы не учитываются доходы налогоплательщиков, являющихся российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с исполнением обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, от безвозмездного использования олимпийских объектов, доходы в виде курсовых разниц, полученные в результате такой деятельности | Налоговый вычет | 1 янв 2010 | Ограниченный (7 лет) | 1 янв 2017 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.36.1 | 30.07.2010 № 242-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2009 2015-16-2216 | х | х | х | х | х | х | х | |
| 404 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде имущества и (или) имущественных прав в рамках концессионного соглашения | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям | Налоговый вычет | 1 янв 2009 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.37 | 30.06.2008 № 108-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2011 2015-21-2220 | 1 675 720 | 555 656 | 265 472 | 296 456 | 311 883 | 338 650 | 371 340 | ||
| 405 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от размещения временно свободных денежных средств Фонда содействия реформированию ЖКХ | При определении налоговой базы не учитываются доходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" некоммерческой организации, которые получены от размещения временно свободных денежных средств | Налоговый вычет | 1 янв 2009 | Индивидуальные ограничения | 31.12.2025 (с 01.01.2026 будет действовать в предыдущей редакции) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.38 | 01.12.2008 № 225-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | |
| 406 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в пределах выплат потерпевшим, полученных страховщиком | При определении налоговой базы не учитываются денежные средства в пределах выплаты потерпевшему, полученные страховщиком, осуществившим прямое возмещение убытков потерпевшему в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред имуществу потерпевшего | Налоговый вычет | 1 мар 2009 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.39 | 25.12.2008 № 282-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 407 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от предоставления эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных в соответствии с законодательством о выборах и референдумах | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах | Налоговый вычет | 1 янв 2006 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.40 | 17.07.2009 № 161-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2012 2015-19-2221 | 0 | 0 | 7 888 | 0 | 0 | 0 | 8 206 | ||
| 408 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от предоставления эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных в соответствии с Законом РФ о поправке к Конституции РФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. № 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" | Налоговый вычет | 1 мар 2020 | Ограниченный (10 месяцев) | 31 дек 2020 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.40.1 | 26.03.2020 № 68-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2020-21-2230 | х | 0 | 13 | 15 | 15 | 17 | 18 | |
| 409 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов общероссийского общественного, осуществляющим деятельность в соответствии с Олимпийской хартией МОК | При определении налоговой базы не учитываются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, или общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, а именно: доходы от реализации рекламных услуг, в том числе спонсорской рекламы; доходы от реализации имущественных прав (в том числе прав использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации); в виде имущества (включая денежные средства) и имущественных прав, полученных от автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи"; доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств. Доходы, указанные в подпункте 41 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные статьями 11 и 12 Федерального закона от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации", а также уставными документами указанных общероссийских общественных объединений | Налоговый вычет | 1 янв 2010 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.41 | 27.12.2009 № 379-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-2010 2015-16-2217 2017-н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 410 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, переданных на формирование или пополнение целевого капитала НКО | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде денежных средств, недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" порядке и возвращенных жертвователю или его правопреемникам в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". При возврате недвижимого имущества или ценных бумаг жертвователь учитывает такое имущество по стоимости (остаточной стоимости), по которой оно было учтено в налоговом учете жертвователя на дату передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Правопреемники жертвователя учитывают такое имущество по стоимости (остаточной стоимости) на дату его передачи на пополнение целевого капитала некоммерческой организации | Налоговый вычет | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.42 | 21.11.2011 № 328-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 411 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде процентов от размещения на депозитах средств, полученных на формирование / пополнение целевого капитала НКО | При определении налоговой базы не учитываются доходы проценты от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, полученных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенных управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом, дивиденды, процентный (купонный) доход, иные подлежащие передаче в управление управляющей компании в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" доходы некоммерческой организации - собственника целевого капитала от погашения по ценным бумагам, полученным на пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенным управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом | Налоговый вычет | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.43 | 21.11.2011 № 328-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 412 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств, полученных ответственным участником КГН от других участников группы для уплаты налога | При определении налоговой базы не учитываются доходы денежные средства, полученные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков от других участников этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов) в порядке, установленном НК РФ для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежные средства, полученные участником консолидированной группы налогоплательщиков от ответственного участника этой группы налогоплательщиков в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков | Налоговый вычет | 1 янв 2012 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.44 | 16.11.2011 № 321-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 413 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов Организационного комитета "Россия-2018", др. российских организаций в части операций в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года | При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, а также в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав). Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, составляет не менее 90 процентов суммы всех доходов за соответствующий налоговый период | Налоговый вычет | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.45 | 07.06.2013 № 108-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2014-15-н/д 2016-21-2218 | 0 | 1 679 | 91 444 | 102 117 | 107 431 | 116 651 | 127 911 | ||
| 414 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, а также в виде средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством Российской Федерации от платы за аэронавигационное обслуживание | Налоговый вычет | 1 янв 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.46 | 21.02.2014 № 17-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 415 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов из пенсионных взносов в НПФ, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов НПФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы: пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда | Налоговый вычет | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.47 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 416 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов пенсионных накоплений, в том числе страховых взносов по ОПС | При определении налоговой базы не учитываются доходы пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и НК РФ | Налоговый вычет | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.48 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 417 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов НПФ, являющегося некоммерческой организацией, полученных от реализации акций акционерного ПФ, приобретенных в результате ее реорганизации | При определении налоговой базы не учитываются доходы негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, полученный от реализации акций акционерного пенсионного фонда, которые были приобретены указанной некоммерческой организацией в результате ее реорганизации в форме выделения некоммерческого пенсионного фонда с одновременным его преобразованием в акционерный пенсионный фонд, при условии направления этого дохода на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда | Налоговый вычет | 1 янв 2014 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.49 | 23.06.2014 № 167-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 418 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялась налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 НК РФ. Доходы, указанные в подпункте 50 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы при условии документального подтверждения удержания налога налоговым агентом и наличия фактического права на эти дивиденды | Налоговый вычет | 1 янв 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.50 | 24.11.2014 № 376-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2019-21-2225 | 18 727 542 | 88 762 758 | 33 982 760 | 37 948 982 | 39 923 825 | 43 350 130 | 47 534 737 | ||
| 419 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от иностранной организации | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с пунктом 1.6 статьи 312 НК РФ | Налоговый вычет | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.50.1 | 25.12.2018 № 493-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2019-21-2226 | 1 121 076 | 835 369 | 2 888 | 3 225 | 3 393 | 3 684 | 4 040 | ||
| 420 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, созданные в ходе реализации государственного контракта по договору безвозмездном отчуждении | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), созданные в ходе реализации государственного контракта, которые переданы исполнителю этого государственного контракта его государственным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении | Налоговый вычет | 1 янв 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.51 | 29.12.2014 № 463-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 421 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов АСВ в рамках мероприятия по рекапитализации банков, доходов по ценным бумагам | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде доходов, полученных организацией, осуществляющей в соответствии с федеральным законом функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (далее - организация), при осуществлении мер по поддержанию стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков и кредиторов банков на основании статьи 3, предусмотренных статьями 3-3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а именно: купонного дохода по облигациям федерального займа, внесенным в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации; доходов в виде процентов, получаемых организацией по договорам субординированного займа, заключенным с банками, и по субординированным облигациям банков; доходов в виде штрафов, уплаченных банками в связи с нарушением ими обязательств при осуществлении мер по поддержанию стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков и кредиторов банков на основании статьи 3, предусмотренных статьями 3-3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" доходов в виде дивидендов, получаемых организацией по привилегированным акциям банков, приобретенным путем оплаты этих акций облигациями федерального займа, внесенными в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации; доходов в виде дивидендов, получаемых организацией по обыкновенным акциям банков, приобретенным в результате осуществления мены требований организации по договорам субординированного займа на обыкновенные акции банков или конвертации субординированных облигаций банков в обыкновенные акции банков; купонного дохода по облигациям федерального займа, переданным организацией банкам по договорам субординированного займа, включаемого в доходы организации на основании пункта 5 статьи 282.1 НК РФ. Доходы, указанные в абзацах втором - шестом подпункта 52 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы при условии перечисления таких доходов организацией в полном объеме в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законом, договором об осуществлении имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации или решением совета директоров организации | Налоговый вычет | 1 янв 2015 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.52 | 08.03.2015 № 32-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 422 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компанией | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком - контролирующим лицом от контролируемой им иностранной компании, в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды, и при выполнении условий, установленных подпунктом 53 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Доходы в виде дивидендов, указанные в подпункте 53 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 251 НК РФ в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком - российским контролирующим лицом в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды. Доходы, указанные в подпункте 53 пункта 1 статьи 251 НК РФ, освобождаются от налогообложения при условии наличия у этого налогоплательщика следующих документов: платежные документы (их копии), подтверждающие уплату этим налогоплательщиком налога с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дивидендов, и (или) уплату налога, исчисленного с такой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации, а также налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства этой контролируемой иностранной компании в Российской Федерации и подлежащего зачету в соответствии с пунктом 11 статьи 309.1 НК РФ; документы (их копии), подтверждающие выплату дохода в виде дивидендов за счет прибыли контролируемой иностранной компании, доход в виде которой был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды | Налоговый вычет | 15 мар 2016 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.53 | 15.02.2016 № 32-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 423 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов АО, если 100 процентов акций принадлежат РФ, и поступают в федеральный бюджет | При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежат Российской Федерации, от реализации акций иных организаций, при условии перечисления таких доходов в полном объеме в федеральный бюджет | Налоговый вычет | 1 янв 2017 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.54 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 424 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде сделок, если стороны сделки являются российские организации, не являющиеся банками | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде услуг, указанных в подпункте 6 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ (сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками) | Налоговый вычет | 1 янв 2017 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.55 | 30.11.2016 № 401-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 425 | Налоговый расход Российской Федерации | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями и лигами от организаторов азартных игр | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", либо от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. № 493-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый регулятор азартных игр" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" | Налоговый вычет | 1 янв 2018 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.56 | 27.11.2017 № 344-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2021-2236 | н/д | н/д | 144 977 | 161 898 | 170 323 | 184 940 | 202 792 | ||
| 426 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от реализации акций, полученных организациями подпавших под санкции | При определении налоговой базы не учитываются доходы от реализации акций (долей), полученные организацией, которая на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), подпадает под действие введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями в отношении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, иных государственных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), при одновременном выполнении следующих условий: после реализации указанных акций (долей) организация, указанная в абзаце первом подпункта 57 пункта 1 статьи 251 НК РФ, прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов; покупатель акций (долей) не является взаимозависимым лицом с организацией, указанной в абзаце первом пункта 1 статьи 251 НК РФ, по основаниям, предусмотренным статьей 105.1 НК РФ; на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал организации, указанной в абзаце первом подпункта 53 пункта 1 статьи 251 НК РФ; на дату реализации акций (долей) организация, указанная в абзаце первом подпункта 57 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в течение не менее 365 последовательных календарных дней прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов | Налоговый вычет | 1 янв 2018 | Ограниченный (7 лет) | 31 дек 2024 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.57 | 27.11.2017 № 335-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | х | |
| 427 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов международных компаний | При определении налоговой базы не учитываются доходы международной компании в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, в отношении которых такая международная компания признается контролирующим лицом, подлежащие учету при определении налоговой базы этой международной компании за налоговые периоды, заканчивающиеся до 1 января 2029 года, в случае, если на дату, определяемую в соответствии с пунктом 3 статьи 25.15 НК РФ, такая международная компания признается международной холдинговой компанией в соответствии со статьей 24.2 НК РФ | Налоговый вычет | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.58 | 03.08.2018 № 294-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 428 | Стандартное освобождение | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов, полученных агентом РФ | При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные за выполнение функций агента Российской Федерации в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства" | Налоговый вычет | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.59 | 30.07.2019 № 255-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 429 | Налоговый расход Российской Федерации | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде субсидий, полученных из федерального и (или) регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде субсидий (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученных из федерального и (или) регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и (или) относящимися к социально ориентированным некоммерческим организациям | Налоговый вычет | 1 янв 2020 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.60 | 22.04.2020 № 121-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2020-21-2235 | х | 34 186 | 1 529 378 | 1 228 091 | 986 157 | 791 884 | 635 883 | ||
| 430 | Налоговый расход Российской Федерации | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" в случае, если выполнение указанных работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления. Положения подпункта 61 пункта 1 статья 251 НК РФ распространяются также на доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных от физических или юридических лиц, если оплата стоимости указанных работ (услуг), имущественных прав осуществлена лицами, указанными в абзаце первом настоящего подпункта, в рамках выполнения ими вышеуказанных полномочий | Налоговый вычет | 1 янв 2019 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.61 | 02.07.2021 № 305-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2021-2237 | н/д | н/д | 9 154 | 10 222 | 10 754 | 11 677 | 12 805 | ||
| 431 | Налоговый расход Российской Федерации | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов, полученных налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях | При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в пункте 6.3 статьи 217 НК РФ - доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися: некоммерческими организациями, учрежденными в соответствии с указами Президента Российской Федерации; некоммерческими организациями, учредителями которых являются некоммерческие организации, указанные в абзаце втором пункта 6.3 статьи 217 НК РФ | Налоговый вычет | 1 янв 2021 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.62 | 29.11.2021 № 382-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 432 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов международных холдинговых компаний в виде положительной курсовой разницы | При определении налоговой базы не учитываются доходы международной холдинговой компании в виде положительной курсовой разницы, возникающей при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюты | Налоговый вычет | 1 янв 2023 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.63 | 26.03.2022 № 66-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 433 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде имущества, безвозмездно полученного организацией | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного организацией, в случае, если законодательством Российской Федерации на данную организацию возложена обязанность по принятию в собственность такого имущества | Налоговый вычет | 1 янв 2023 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.64 | 28.06.2022 № 196-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | ||
| 434 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов от реализации имущества, полученного налогоплательщиком по основаниям, предусмотренным статьей 201.15-2-2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" | При определении налоговой базы не учитываются доходы от реализации имущества, полученного налогоплательщиком по основаниям, предусмотренным статьей 201.15-2-2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", а также имущества, созданного либо унитарной некоммерческой организацией, учрежденной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ "О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", либо фондами, учрежденными субъектами Российской Федерации в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", в рамках реализации предоставленных этой унитарной некоммерческой организации и этим фондам функций и полномочий, предусмотренных указанными законами | Налоговый вычет | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.65 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 435 | * | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумм доходов в виде стоимости газа и (или) услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям, полученных на безвозмездной основе потребителями, использующими газ для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости газа и (или) услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям, полученных на безвозмездной основе потребителями, использующими газ для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти на воинских захоронениях и мемориальных сооружениях, находящихся вне воинских захоронений, в соответствии с Законом Российской Федерации от 14 января 1993 г. № 4292-I "Об увековечении памяти погибших при защите Отечества", при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации передача газа и оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям выполняются без взимания платы с потребителей | Налоговый вычет | 1 янв 2022 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.66 | 14.07.2022 № 323-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | х | х | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| 436 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание некоммерческой организации (взносы учредителей, участников, членов) | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов) | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1 (1) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-1950,1951 2012-14-1950 2015-21-2340 | 25 136 329 | 22 312 959 | 16 598 382 | 12 347 367 | 9 185 080 | 6 832 687 | 5 082 766 | ||
| 437 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, капитальный ремонт ТСЖ, ЖСК | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: отчисления на формирование в установленном статьей 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1 (2) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1953 2015-21-2343 | 149 448 | 1 043 479 | 203 546 | 227 302 | 239 131 | 259 654 | 284 718 | ||
| 438 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений пожертвований | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации | Налоговый вычет | 1 янв 2002 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1 (3) | 06.08.2001 № 110-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1952 2015-21-2342 | 45 429 166 | 37 073 290 | 56 635 915 | 63 246 049 | 66 537 337 | 72 247 643 | 79 221 738 | ||
| 439 | Базовый элемент | При определении налоговой базы НКО не учитываются доходы в виде безвозмездно полученных работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров | Налоговый вычет | 22 июл 2011 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1 (4) | 18.07.2011 № 235-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2012-14-1951 2015-21-2341 | 2 124 596 | 2 123 248 | 1 883 863 | 2 103 734 | 2 213 211 | 2 403 151 | 2 635 128 | ||
| 440 | Базовый элемент | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" | Налоговый вычет | 1 янв 2004 | Неограниченный | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.1.1 | 07.07.2003 № 117-ФЗ | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Федеральный / региональный | ФНС России | 5-П | 2011-14-1954 2015-21-2344 | 847 745 | 461 385 |