Таблица соответствия показателей бухгалтерской отчетности показателям статистики государственных финансов по сектору государственных нефинансовых корпораций - Отчет об источниках и использовании денежных средств (в СГФ) / Отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710005)
Таблица соответствия показателей бухгалтерской отчетности показателям статистики государственных финансов по сектору государственных нефинансовых корпораций1
Отчет об источниках и использовании денежных средств (в СГФ) / Отчет о движении денежных средств2 (форма по ОКУД 0710005)
Метод учета: кассовый
Ежегодно
| Классификация показателя в соответствии с Руководством СГФ | Классификация показателя в формах бухгалтерской отчетности3 | ||
|---|---|---|---|
| Код | Наименование | Код строки | Наименование |
| ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ | |||
| С1 | Поступление денежных средств в результате операционной деятельности | ||
| С11 | Налоги | ||
| С12 | Взносы/отчисления на социальные нужды | ||
| С13 | Гранты | 4119 | Прочие поступления (в части грантов)5 |
| 4312 | Поступления денежных вкладов собственников (участников) (в части грантов)5 | ||
| С14 | Другие поступления | 4111 | Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
| 4112 | Поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | ||
| 4119 | Прочие поступления (за исключением грантов) | ||
| 4214 | Поступления дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | ||
| Разница между показателем по строке 4110 и суммой строк 4111, 4112, 4113 и 4119 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности)12 | |||
| С2 | Выплаты денежных средств для проведения операционной деятельности13 | ||
| 21 | Оплата труда работников | 4122 | Платежи в связи с оплатой труда работников |
| 22 | Покупка товаров и услуг | 4121 | Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
| 24 | Проценты | 4123 | Проценты по долговым обязательствам |
| 25 | Субсидии | ||
| 26 | Гранты | ||
| 27 | Социальные пособия | ||
| 28 | Другие платежи | 4124 | Платежи налога на прибыль организаций |
| 4129 | Прочие платежи | ||
| 4322 | Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)11 | ||
| Разница между показателем по строке 4120 и суммой строк 4121, 4122, 4123, 4124 и 4129 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности)12 | |||
| CIO | Чистый приток денежных средств в результате операционной деятельности (1-2) | ||
| ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИЯМИ С НЕФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ | |||
| С31 | Чистый отток денежных средств в связи с инвестициями в нефинансовые активы | ||
| С31.1 | Основные фонды | 4211 | Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)6 |
| 4221 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов13 | ||
| 4224 | Платежи процентов13 по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива8 | ||
| Разница13 между показателем по строке 4220 и суммой строк 4221, 4222, 4223, 4224 и 4229 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности)12 | |||
| Разница6 между показателем по строке 4210 и суммой строк 4211, 4212, 4213,4214 и 4219 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности)12 | |||
| С31.2 | Запасы материальных оборотных средств | ||
| C31.3 | Ценности | ||
| C31.4 | Непроизведенные активы | ||
| C2M | Потоки денежных средств в связи с расходами (2+31) | ||
| CSD | Профицит (+) / дефицит денежных средств (-) (1-2-31) | ||
| ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИЯМИ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ (ФИНАНСИРОВАНИЕ): | |||
| С32х | Чистое приобретение финансовых активов, помимо денежных средств | ||
| С321х | Внутренние дебиторы | 4113 | Поступления от перепродажи6 финансовых вложений4 |
| 4212 | Поступления от продажи акций других организаций (долей участия)6 | ||
| 4213 | Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)6 | ||
| 4219 | Прочие7 поступления6 | ||
| 4222 | Платежи в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)13 | ||
| 4223 | Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам13 | ||
| 4229 | Прочие7 платежи13 | ||
| С322х | Внешние дебиторы | ||
| С33 | Чистое принятие обязательств | ||
| С331 | Внутренние кредиторы | 4311 | Получение кредитов и займов |
| 4312 | Поступления денежных вкладов собственников (участников) (за исключением грантов)9 | ||
| 4313 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия | ||
| 4314 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | ||
| 4319 | Прочие поступления10 | ||
| 4321 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или выходом из состава участников | ||
| 4323 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | ||
| 4329 | Прочие платежи9 | ||
| Разница между показателем по строке 4310 и суммой строк 4311, 4312, 4313, 4314 и 4319 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности)12 | |||
| Разница между показателем по строке 4320 и суммой строк 4321, 4322, 4323 и 4329 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности)12 | |||
| С332 | Внешние кредиторы | ||
| NFB | Чистый приток денежных средств в связи с операциями по финансированию (33-32x) | ||
| NCB | Чистое изменение в запасах денежных средств (CSD+NFB=3202=3212+3222) | ||
1 Пункт 9 Порядка формирования информации по статистике государственных финансов, утвержденного приказом № 221н
2 Форма Отчета утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
3 Приложение № 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
4 В соответствии с подпунктом "з" пункта 9 Приказа Минфина России от 02.02.2011 № 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" по данной строке отражаются денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев). В соответствии с Руководством по статистике государственных финансов (далее - РСГФ 2014) операции с краткосрочными финансовыми активами отражаются в составе чистого приобретения (выбытия) финансовых активов в общем порядке (см., например, п. 7.140 РСГФ 2014)
5 Могут выделяться при наличии данных о расходах единиц сектора государственного управления в пользу государственных нефинансовых корпораций
6 Со знаком минус
7 По данной строке отражаются прочие поступления/платежи по инвестиционным операциям. Термин "прочие поступления/платежи от инвестиционным операциям в приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности" не расшифрован. Учитывая, что потоки, классифицируемые по методологии МВФ как операции с нефинансовыми активами, выделены в формах отчетности по отдельной строке, по рассматриваемой позиции отражаются, по большей части, операции с финансовыми активами (например, поступления в виде компенсаций в связи с погашением инвестиционных паев). При наличии возможности указанные потоки будут классифицированы более точно
8 Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)"
9 По данной строке отражаются вклады участников в имущество ООО, любые поступления денежных средств или денежных эквивалентов, полученные на безвозвратной основе от акционеров (участников), при условии что они не изменяют уставный капитал.
10 Потоки, отражаемые по данной строке, могут носить различный характер. Произвести однозначное распределение не представляется возможным
11 П 6.108 РСГФ 2014
12 В случае использования государственной нефинансовой корпорацией дополнительных резервных кодов, не предусмотренных Приложением № 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Показатели строк, закодированных таким образом, могут быть различны по своему экономическому содержанию. При наличии возможности указанные потоки будут классифицированы более точно
13 Отражаются в СГФ со знаком плюс
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная