Информация о результатах проверки саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация)

В соответствии со статьей 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», пунктом 5.3.30 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329, Планом проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Министерством финансов Российской Федерации на 2017 г., утвержденным Министерством финансов Российской Федерации, Минфином России в период 20 октября – 17 ноября 2017 г. проведена плановая выездная проверка саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) (далее – СРО РСА).

Предмет проверки - соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения требований данного Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, рассмотрения жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов.

Проверенный период - с 1 января 2015 г. по 30 сентября 2017 г.  

В ходе проверки установлено, что в СРО РСА: создан специализированный орган по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия; утверждены внутренние организационно-распорядительные документы, устанавливающие порядок применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения установленных требований, а также рассмотрения жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, аудиторов; организована работа по применению мер дисциплинарного воздействия, рассмотрению жалоб.

Вместе с тем выявлены отдельные нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, а именно: наличие в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторских организациях, которые не соответствовали требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов; несоблюдение установленных сроков направления аудиторской организации, аудитору, в отношении которых рассматривалось дело о применении меры воздействия, решения дисциплинарного комитета. Кроме того выявлены недостатки в организации работы по применению мер воздействия, рассмотрению жалоб: отсутствие в организационно-распорядительных документах отдельных положений, которые установлены нормативными правовыми документами по применению мер воздействия и рассмотрению жалоб; несоблюдение установленного срока информирования заявителя о принятом решении по результатам предварительной проверки жалобы; внесение неверных сведений о применении в отношении аудиторской организации меры воздействия в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и в его контрольный экземпляр; отсутствие контроля соблюдения аудиторской организацией, аудитором, в отношении которых принято решение о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов, требований, установленных частями 3 и 4 статьи 20 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» в отношении ограничения прав аудиторской организации, аудитора в течение всего срока действия такого решения.

В отношении отмеченных нарушений и недостатков СРО РСА указано на необходимость их устранения. Срок для принятия мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков – 1 марта 2018 г.