Приложения №№ 2-9

Дата публикации: 03.10.2017

Дата изменения: 03.10.2017

Прикрепленный файл: docx, 153.89 кБ

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2018 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2019 И 2020 ГОДОВ

Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов

Приложение 2

АНАЛИЗ ВНУТРЕННИХ НАЛОГОВЫХ УСЛОВИЙ

Таблица 1. Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2010-2016 гг. (% к ВВП)

	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016
Доходы всего	34,62	37,26	35,02	34,42	33,80	32,35	32,75
Налоговые доходы и платежи	31,12	34,50	32,49	31,80	31,39	29,28	29,21
в том числе
Налог на прибыль организаций	3,83	4,06	3,52	2,92	3,00	3,12	3,22
Налог на доходы физических лиц	3,87	3,57	3,38	3,52	3,41	3,37	3,51
Налог на добавленную стоимость	5,40	5,81	5,30	4,98	4,98	5,09	5,31
Акцизы	1,02	1,16	1,25	1,43	1,35	1,28	1,58
Таможенные пошлины	6,74	8,25	7,62	7,00	6,98	4,04	3,06
Налог на добычу полезных ископаемых	3,04	3,65	3,67	3,63	3,67	3,88	3,40
Единый социальный налог и страховые взносы	5,35	6,30	6,13	6,61	6,36	6,77	7,35
Прочие налоги и сборы*	1,88	1,71	1,62	1,71	1,64	1,73	1,78

* - налоги на совокупный доход, налоги на имущество, налоги и платежи, связанные с добычей полезных ископаемых (кроме НДПИ) и без учета государственной пошлины Источники данных: ВВП – Росстат (данные по состоянию на 31.03.2017), доходы бюджета расширенного правительства – Федеральное казначейство

Анализ уровня налоговой нагрузки показывает, что налоговые доходы бюджетной системы (рассчитываемые как сумма поступлений всех налогов и сборов, таможенных пошлин, страховых взносов на обязательное государственное социальное страхование и прочих налоговых платежей), определяемые, как процентная доля ВВП, снизились по сравнению с 2010 годом, и на протяжении последних 4 лет оставались примерно на одном уровне (изменяясь в диапазоне 31% - 32% ВВП). При этом уровень налоговой нагрузки в 2015 - 2016 годах составил менее 30% ВВП.

При анализе уровня налоговой нагрузки по отдельным видам налогов в Российской Федерации традиционно выделяют нефтегазовые доходы – НДПИ и вывозные таможенные пошлины (на нефть, газ и нефтепродукты), поскольку в Российской Федерации по-прежнему существенную долю доходов бюджета составляют доходы, получаемые из этих источников.

Таблица 2. Доходы бюджета расширенного правительства от налогообложения добычи нефти и экспорта нефти и нефтепродуктов в 2010-2016 гг. (% к ВВП)

	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016
Налоговые доходы и платежи	31,12	34,50	32,49	31,80	31,39	29,28	29,21
Доходы от налогов и пошлин, связанных с обложением нефти, газа и нефтепродуктов	8,64	10,75	10,37	9,94	10,01	7,40	6,12
из них:
НДПИ на нефть	2,74	3,30	3,19	3,08	3,11	3,25	2,72
НДПИ на газ	0,20	0,25	0,40	0,46	0,47	0,51	0,57
Акцизы на нефтепродукты	0,37	0,51	0,55	0,59	0,49	0,36	0,49
Вывозные таможенные пошлины на нефть	3,61	4,17	3,72	3,29	3,31	1,72	1,20
Вывозные таможенные пошлины на газ	0,42	0,69	0,65	0,67	0,62	0,66	0,62
Вывозные таможенные пошлины на нефтепродукты	1,30	1,67	1,69	1,70	1,88	0,90	0,52
Таможенная пошлина (при вывозе из РБ за пределы ТС нефти сырой и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти)	0,00	0,16	0,18	0,15	0,14	0,00	0,00
Доходы от налогов и прочих платежей, не связанных с обложением нефти, газа и нефтепродуктов	22,48	23,75	22,12	21,86	21,38	21,88	23,09

Источники данных: ВВП – Росстат (данные по состоянию на 31.03.2017), доходы бюджета расширенного правительства – Федеральное казначейство

Средний уровень прочих сборов, таких как государственная пошлина, и неналоговых платежей, уплачиваемых организациями и предпринимателями в бюджеты бюджетной системы страны, составляет менее 1 % к ВВП. В 2016 году совокупный уровень указанных доходов составил 0,74% к ВВП, и, таким образом, фискальная нагрузка на экономику суммарно составила 29,95% к ВВП.

Таблица 3. Фискальная нагрузка (налоги и платежи, поступающие в бюджетную систему Российской Федерации) на экономику Российской Федерации в 2010 – 2016 гг. (% к ВВП)

		2010		2011		2012		2013		2014		2015		2016
Доходы всего	34,62		37,26		35,02		34,42		33,80		32,35		32,75
в том числе
Фискальная нагрузка	31,79		35,15		33,08		32,57		32,13		30,23		29,95
Налоговые доходы и платежи	31,12		34,50		32,49		31,80		31,39		29,28		29,21
Нефтегазовые доходы	8,64		10,75		10,37		9,94		10,01		7,40		6,12
Доходы, не относящиеся к нефтегазовым	22,48		23,75		22,12		21,86		21,38		21,88		23,09
Доходы от прочих сборов и неналоговых платежей	0,67		0,65		0,59		0,77		0,74		0,95		0,74

Расчетный уровень налоговой нагрузки на экономику в Российской Федерации можно сопоставить с аналогичными показателями по странам-членам Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР). При этом необходимо отметить, что величина фискальной нагрузки по странам ОЭСР не включает в себя различного рода неналоговые платежи, которые хотя и установлены законодательством, но не являются предметом регулирования законодательства о налогах и сборах, таможенных платежах или страховых взносах на обязательное государственное социальное страхование.

Таблица 4. Налоговая нагрузка на экономику в странах ОЭСР (% ВВП)

Страна	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Австралия	25,57	26,26	27,34	27,50	27,85	н.д.
Австрия	40,83	41,02	41,68	42,49	42,82	43,46
Бельгия	42,42	42,96	43,99	44,66	45,00	44,81
Великобритания	32,80	33,58	33,05	32,93	32,07	32,52
Венгрия	37,31	36,55	38,59	38,37	38,23	39,40
Германия	34,98	35,70	36,38	36,53	36,57	36,94
Голландия	36,16	35,86	36,06	36,68	37,52	37,75
Греция	32,04	33,54	34,55	34,43	35,77	36,78
Дания	45,32	45,38	46,39	47,60	49,58	46,62
Израиль	30,40	30,84	29,68	30,57	31,25	31,37
Ирландия	27,45	27,38	27,92	29,03	28,71	23,59
Исландия	33,33	34,40	35,19	35,95	38,92	37,12
Испания	29,90	31,31	32,15	32,71	33,85	33,85
Италия	41,84	41,88	43,88	43,88	43,69	43,34
Канада	30,44	30,24	30,72	30,54	31,22	31,94
Латвия	28,11	27,77	28,49	28,53	28,87	29,00
Люксембург	38,06	37,87	38,76	38,43	38,37	36,96
Мексика	18,53	19,48	19,54	19,69	15,15	17,44
Новая Зеландия	30,58	30,89	32,38	31,37	32,53	32,76
Норвегия	41,91	42,05	41,52	40,50	38,68	38,07
Польша	31,41	32,00	32,27	31,93	32,08	н.д.
Португалия	30,59	32,50	31,99	34,51	34,17	34,49
Словакия	28,14	28,73	28,45	30,37	31,25	32,25
Словения	36,93	36,50	36,84	36,79	36,49	36,60
США	23,18	23,56	24,05	25,41	25,88	26,36
Турция	26,20	27,83	27,64	29,27	28,76	30,03
Финляндия	40,79	42,03	42,68	43,74	43,84	43,99
Франция	41,58	42,86	44,13	45,03	45,49	45,50
Чехия	32,55	33,35	33,83	34,26	33,09	33,47
Чили	19,53	21,24	21,48	19,98	19,75	20,70
Швейцария	26,50	27,02	26,90	26,86	27,03	27,89
Швеция	43,22	42,51	42,56	42,85	42,78	43,34
Эстония	33,20	31,91	32,09	31,84	32,43	33,59
Южная Корея	23,39	24,16	24,78	24,30	24,59	25,25
Япония	27,57	28,61	29,41	30,31	32,04	н.д.
Средняя по ОЭСР	32,65	33,14	33,64	33,99	34,18	34,27
Россия	31,12	34,50	32,49	31,80	31,39	29,28
Россия (без учета нефтегазовых доходов)	22,48	23,75	22,12	21,86	21,38	21,88

Источники данных: данные по ОЭСР – Revenue Statistics 1965-2015

Таблица 5. Налоговая нагрузка на экономику в странах Евразийского экономического союза и БРИКС (% налоговых доходов к ВВП)

	Страна		2010		2011		2012		2013		2014		2015		2016
Россия		32,22		34,94		35,02		34,42		33,80		31,83		32,31
Средняя по ЕАЭС (кроме России)		28,66		29,41		29,87		29,86		29,57		28,28		28,48
	Армения		21,22		22,09		20,92		22,20		22,05		21,54		21,41
	Беларусь		38,33		35,86		37,50		38,05		37,15		39,39		38,12
	Казахстан		23,94		27,05		26,34		24,75		23,74		16,61		18,00
	Киргизия		31,16		32,66		34,72		34,45		35,33		35,58		36,39
Средняя по БРИКС (кроме России)		26,56		27,13		27,41		27,35		27,01		27,43		27,91
Бразилия		36,08		35,11		34,71		34,49		32,60		31,17		32,66
Индия		18,82		19,29		19,81		19,60		19,20		20,39		21,33
Китай		24,60		26,91		27,76		27,70		28,06		28,54		28,23
Южная Африка		26,73		27,22		27,37		27,62		28,16		29,61		29,43

Источники данных: Международный валютный фонд (http://elibrary-data.imf.org)

Уровень налоговой нагрузки в России по данным Международного валютного фонда (2016 год – 32,31%) отличается от уровня налоговой нагрузки, рассчитанного в соответствии с методикой, применяемой ОЭСР (налоговая нагрузка в России за 2016 год – 29,21%), в связи с различными подходами к определению общей суммы налоговых доходов. В частности, могут по-разному учитываться таможенные пошлины, налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами, взносы на обязательное социальное страхование.

Приложение 3

МЕРЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПО ВИДАМ НАЛОГОВ

Налогообложение прибыли организаций

Уточнение порядка предоставления инвестиционного налогового кредита с расширением перечня оснований его предоставления для стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности.
Предоставление налогоплательщикам инвестиционного налогового вычета – то есть права уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств.
Предоставление налоговых льгот по налогу на прибыль организаций, НДПИ, региональным налогам по решению субъекта Российской Федерации предприятиям, реализующим инвестиционные проекты в Дальневосточном регионе и создающим для этого объекты внешней инфраструктуры.
Уточнение срока применения налоговой льготы по для участников РИПов Дальневосточного региона в зависимости от срока окупаемости инвестиционного проекта: 10 лет или пока сумма капитальных вложений в созданный инвестиционный проект не станет равна сумме налога, неуплаченного в связи с применением льгот.
Проведение мониторинга функционирования консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) и выработка соответствующих предложений, направленных на совершенствование действующего механизма функционирования КГН, в том числе на сглаживание эффекта от введения данного механизма с целью обеспечения устойчивости региональных бюджетов.
Проработка вопроса о не начислении пеней и не взимании штрафных санкций в ситуациях, в которых доначисления по внутренним сделкам у одной стороны сделки не приводят к занижению доходов консолидированного бюджета Российской Федерации (по результатам симметричных корректировок).
Настройка принципов налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях снятия выявленных на практике неясностей и коллизий принятых норм, а также минимизации налоговых препятствий для тех форм предпринимательской и непредпринимательской деятельности, целью которых не является уклонение от уплаты российских налогов (уточнение правил переноса убытков на будущее, уточнение порядка налогообложения операция с финансовыми активами, уточнение порядка исчисления финансовых показателей, уточнение отдельных положений концепции налогового резидентства).
Обеспечение возможности автоматического обмена информацией для налоговых целей с иностранными юрисдикциями.
Признание в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций-кредиторов в составе безнадежных долгов задолженность гражданина, признанного банкротом, обязательства по которой прекращены.
Распространение на Внешэкономбанк положений, касающихся контролируемой задолженности для банков, в целях предоставления клиентам Внешэкономбанка условий налогообложения, аналогичных клиентам других банков.

Налог на добавленную стоимость

Уточнение в отношении услуг, оказываемых в электронной форме через сеть «Интернет», круга лиц-посредников, участвующих в расчетах с покупателями и признаваемых налоговыми агентами по уплате сумм НДС, и предоставление иностранным организациям, состоящим на учете в налоговых органах, при оказании услуг организациям и индивидуальным предпринимателям в электронной форме право на уплату налога.
Признание покупателей отдельных видов товаров (лом и отходы черных и цветных металлов, вторичные алюминиевые сплавы, сырые шкуры) налоговыми агентами и возложение на них обязанности по уплате в бюджет НДС в целях пресечения схем незаконного возмещения и уклонения от уплаты НДС.
Выравнивание налоговых условий для отечественных и иностранных операторов Интернет-торговли за счет уточнения правил взимания таможенных платежей при ввозе товаров физическими лицами.
Реализация в государствах-членах Евразийского экономического союза с 1 февраля 2018 года пилотного проекта по внедрению механизма прослеживаемости, предусматривающего обеспечение возможности «сквозной» идентификации ввезенного товара от момента его ввоза на территорию ЕАЭС до момента реализации розничным продавцом.
Исключение из перечня документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0% при вывозе товаров в режиме экспорта (реэкспорта) и припасов за пределы территории Российской Федерации. Отказ от признака иностранного покупателя экспортируемых товаров, как условия применения ставки НДС 0% при экспорте (реэкспорте) товаров и припасов для расширения круга лиц, имеющих право на применение ставки НДС 0% при экспорте (реэкспорте) товаров и припасов
В целях развития транспортной инфраструктуры Северо-Западного федерального округа установление нулевой ставки НДС при реализации услуг по воздушным перевозкам пассажиров и багажа в случае, если пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Калининградской области.

Налог на доходы физических лиц

Освобождение самозанятых до конца 2018 года от уплаты НДФЛ при условии уведомления налогового органа об осуществлении упомянутой деятельности. В частности предлагается закрепить критерии самозанятых граждан:

- физическое лицо, самостоятельно осуществляет деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для других физических лиц, основанную исключительно на личном трудовом участии, в том числе во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору;

- физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;

- физическое лицо старше 16 лет;

- представившие уведомление об осуществлении указанной деятельности в налоговый орган в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Возможность для налогового агента уведомить налогоплательщика о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по установленной форме как письменно, так и посредством электронных сервисов, при условии обеспечения гарантированной доставки указанной информации до налогоплательщика.
Введение прямой нормы, исключающей возможность возникновения дохода физического лица в виде материальной выгоды, полученной от приобретения облигаций федерального займа для физических лиц при их первичном выпуске по установленной цене, на указанную дату.
Снятие ограничения по возрасту инвалида I или II группы, который находится на обеспечении родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, в целях применения стандартного налогового вычета.
Уточнение порядка признания расходов при определении налоговой базы в случае реализации доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества.
Уточнение стоимости имущества (имущественных прав), внесенных в иностранную структуру без образования юридического лица, в пределах которой не подлежат налогообложению доходы, полученные от такой структуры и не являющиеся распределением прибыли такой структуры.
Уточнение порядка признания расходов при определении налоговой базы в случае реализации (погашения) ценных бумаг, которые были получены налогоплательщиком на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования.
Уточнение особенностей налогообложения доходов участников договора доверительного управления имуществом по аналогии с особенностями, предусмотренными при доверительном управлении ценными бумагами.

Налог на добычу полезных ископаемых

Предоставление налоговых льгот по НДПИ предприятиям, реализующим инвестиционные проекты в Дальневосточном регионе и создающим для этого объекты внешней инфраструктуры
Уточнение срока применения налоговой льготы по НДПИ для участников РИПов Дальневосточного региона в зависимости от срока окупаемости инвестиционного проекта: 10 лет или пока сумма капитальных вложений в созданный инвестиционный проект не станет равна сумме налога, неуплаченного в связи с применением льгот.
В целях обеспечения сбалансированности бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

внесение изменения в порядок определения показателей, используемых при расчете НДПИ при добыче газа горючего природного организациями, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения и аффилированными с ними компаниями в 2020 году, установив значение коэффициента, характеризующего экспортную доходность единицы условного топлива в 2020 году на уровне значения 2019 года (1,4441);
продление действия увеличенной ставки НДПИ при добыче нефти (плюс 428 рублей за тонну), установленной на 2019 год, на период до 31 декабря 2020 года.

Проработка вопроса об установлении специфических ставок в отношении неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии, а именно, в отношении песка природного строительного и песчано-гравийных смесей.

Налог на добавленный доход

В целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования введение новой системы налогообложения (НДД) – налог на добавленный доход для пилотных объектов, включающих как новые, так и зрелые месторождения:

снижение суммарной величины налогов, зависящих от валовых показателей (НДПИ и экспортная пошлина на нефть) и введение налогообложения дополнительного дохода от добычи нефти, величина которого определяется за весь срок инвестиционного проекта при разработке конкретного участка недр, а уровень налоговых изъятий зависит от величины расчетного денежного потока от деятельности по разработке участка недр с учетом фактических цен на нефть и затрат на её добычу.
определение налоговой базы НДД, как расчетные доходы от добычи углеводородного сырья за вычетом эксплуатационных и капитальных расходов по разработке участков недр.
налогообложение по ставке в размере 50%.

Рассмотрение целесообразности завершения налогового маневра, предусматривающего поэтапное снижение ставки экспортной пошлины вплоть до ее отмены с одновременным увеличением ставок НДПИ на нефть и корректировкой системы акцизов на нефтепродукты.

Страховые взносы

Включение в объект обложения страховыми взносами выплаты и вознаграждения по указанным договорам в отношении всех видов результатов интеллектуальной деятельности (не включая приравненные к ним средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий).
Уточнение видов экономической деятельности в социальной и производственной сферах, при осуществлении которых плательщики на упрощенной системе налогообложения будут по-прежнему вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

Акцизы

Уточнение идентификационных признаков средних дистиллятов в целях предотвращения реализации товаров-заменителей (суррогатов) дизельного топлива без уплаты акцизов.
Совершенствование порядка исчисления акцизов с целью усиления контроля за оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции в части пресечения нецелевого использования спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии.
Ставки акциза на 2018-2019 гг. предполагается сохранить на уровне, установленном действующим налоговым законодательством, за исключением, бензина, дизельного топлива и легковых автомобилей. Ставки акциза на 2020 год предполагается проиндексировать в соответствии с прогнозируемым уровнем инфляции (4%).

Патентная система налогообложения и Единый налог на вмененный доход

Ограничение общего количества объектов (общей площади объектов), в отношении которых индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения в целях пресечения злоупотреблений, связанных с использованием патентной системы налогообложения для минимизации налогообложения по такому виду предпринимательской деятельности как сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
Уточнение видов предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и патентная система налогообложения
Полный охват (с 1 июля 2018 года) розничной торговой сети контрольно-кассовой техникой (ККТ), обеспечивающей онлайн-передачу данных на сервера ФНС с предоставлением малому бизнесу (плательщики ЕНВД, патента) права уменьшать соответствующие налоги на расходы по приобретению ККТ (в размере не более 18 000 рублей за один кассовый аппарат).

Единый сельскохозяйственный налог

Признание плательщиков ЕСХН плательщиками НДС в целях пресечения злоупотреблений и беспрепятственного их встраивания в хозяйственные отношения с плательщиками НДС.
Освобождение плательщиков ЕСХН от налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц только в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН.

Государственная пошлина

Установление дифференцированного подхода к определению размера государственной пошлины для лиц, осуществляющих розничную торговлю алкогольной продукцией, в зависимости от количества мест осуществления деятельности (в настоящее время размер госпошлины – 65 000 рублей в год – универсален как для крупной торговой сети, так и для отдельных сельских магазинов).

Меры налоговой политики, направленные на облегчение администрирования и снижение административных издержек

Расширение перечня оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате платежей, регулируемых Налоговым кодексом, предоставив данную возможность организациям, выполняющим особо важные заказы по социально-экономическому развитию регионов, предоставляющим особо важные услуги населению, а также включенным в перечень стратегических предприятий и организаций, который определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Предоставление возможности физическим лицам уплаты налогов и платежей через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в случаях, когда на них субъектами Российской Федерации возложены соответствующие функции.
Совершенствование института «уточнение платежа», в использовании которого имеется высокая заинтересованность налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
Введение института специальных авансовых взносов, которые указанные лица смогут добровольно перечислять в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты ими предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Рассмотрение вопроса об упрощении процедуры проведения камеральных проверок после 1 июля 2018 при полном охвате розничной сети контрольно-кассовой техникой, обеспечивающей онлайн передачу данных на сервера ФНС России.
Рассмотрение вопроса о возможности освобождения налогоплательщиков от представления в налоговые органы необоснованно большого объема документации (в том числе ранее представленной в органы государственной власти). В частности, предлагается освободить налогоплательщиков – физических лиц от необходимости представления в налоговые органы документов, подтверждающих их право на льготы по имущественным налогам.

Приложение 4

Льготы по уплате таможенных пошлин в общей сумме льгот по уплате таможенных платежей,
предоставленных в 2015 – 2016 гг. (млрд. руб.)

	2015			2016
	общая сумма льгот по уплате таможенных платежей	в том числе:		общая сумма льгот по уплате таможенных платежей	в том числе:
Товары, в отношении которых предоставлены льготы по уплате таможенных платежей		ввозные таможенные пошлины	вывозные таможенные пошлины		ввозные таможенные пошлины	вывозные таможенные пошлины
Сумма, на которую предоставлены льготы, - всего:	464,8	59,5	231,9	368,2	57,8	139,2
в том числе:
по товарам, ввозимым на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области и вывозимым из нее	123,9	42,0	0	103,1	39,5	0
по товарам, ввозимым на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области	0,7	0,5	0	0,5	0,3	0
по товарам, ввозимым в качестве вклада иностранных инвесторов в уставные (складочные) капиталы предприятиями с иностранными инвестициями	0,3	0,3	0	0,02	0,02	0
по технологическому оборудованию, аналоги которого не производятся в Российской Федерации	27,3	0	0	25,8	0	0
по товарам, ввозимым в качестве гуманитарной помощи	0,026	0,004	0	0	0	0
по товарам, ввозимым в качестве технической помощи	0,3	0,04	0	1,3	0,3	0
по товарам, ввозимым для реабилитации инвалидов, медицинской технике, линзам и оправам для очков, а также сырью и комплектующим для их производства	28,3	0	0	32,7	0	0
по товарам, ввозимым и вывозимым в рамках соглашений о разделе продукции	160,3	5,5	138,3	102,7	4,6	81,0
по товарам, ввозимым и вывозимым с предоставлением льгот, предусмотренных отдельными межправительственными соглашениями	91,1	4,1	85,5	51,2	1,4	46,8
по вывозимым припасам; по ввозимой продукции морского промысла	1,4	0,02	1,3	1,0	0,01	0,9
суда, зарегистрированные в международном реестре судов	18,4	4,7	0	32,6	8,7	0
по другим товарам (в том числе по товарам, ввозимым на территории иных особых экономических зон)	12,8	2,4	6,8	17,3	2,8	10,4

Источник: ФТС России.
Приложение 5

Структура Таможенного тарифа в 2016 году

		Количество 10-значных позиций в Таможенном тарифе	Доля в Таможенном тарифе (%)
Всего		11 632	100
Адвалорные	0%	1 834	15,8
	5%	3 484	30,0
	10%	1 312	11,3
	15%	443	3,8
	20%	9	0,1
	прочие	2 856	24,6
Специфические		583	5,0
Комбинированные		1 111	9,6

Приложение 6

Структура импорта по видам ставок ввозных пошлин в 2016 году

		Доля в объеме импорта (%) [1]
		Доля в объеме импорта (%) [1]
Всего		100,0
Адвалорные	0%	32,1
	5%	21,5
	10%	6,0
	15%	1,4
	20%	0,03
	прочие	24,0
Специфические		4,5
Комбинированные		10,5

Приложение 7

Оценка средневзвешенного тарифа в 2016-2020 годах по укрупненным группам товаров

Код	Название	Справочно: структура импорта из стран дальнего зарубежья, %		Средневзвешенные ставки, %
Код	Название	2015	2016	2016	2017	2018	2019	2020
	В целом, в том числе	100,0	100,0	5,2	4,8	4,5	4,4	4,2
01-24	Продовольственные товары и с/х сырье (кроме текстильного)	13,7	12,5	6,3	6,1	6,1	6,1	6,0
25-27	Минеральные продукты	1,0	0,9	4,4	4,4	4,4	4,5	4,4
27	в том числе топливно-энергетические товары	0,5	0,5	4,7	4,7	4,7	4,7	4,7
28-40	Продукция химической промышленности, каучук	19,1	19,0	4,9	4,6	4,5	4,5	4,4
41-43	Кожевенное сырье, пушнина и изделия из них	0,5	0,5	12,2	11,7	11,7	11,7	11,7
44-49	Древесина и целлюлозно-бумажные изделия	1,8	1,7	6,1	5,7	5,6	5,6	5,5
50-67	Текстиль, текстильные изделия и обувь	6,0	5,8	7,8	7,2	7,2	7,2	7,2
71	Драгоценные камни, металлы и изделия из них	0,2	0,2	11,6	9,5	8,8	8,8	8,6
72-83	Металлы и изделия из них	5,6	5,3	6,8	6,6	6,5	6,5	6,4
84-90	Машины, оборудование и транспортные средства	48,0	50,2	4,0	3,8	3,6	3,4	3,2
67-70, 91-97	Другие товары	4,1	3,9	10,5	9,5	9,0	8,8	8,6

Приложение 8

Перечень принятых таможенно-тарифных решений в 2016 году

№ п/п	№ и дата решения Коллегии ЕЭК/Совета ЕЭК	Наименование стороны-инициатора	Цель	Наименование товара	Содержание меры
Металлургия
1	Решение Совета ЕЭК от 11.07.2016 № 54	Российская Федерация	Создание благоприятных условий для развития конкурентоспособного производства алюминия	Фториды алюминия	Установление нулевой ставки ввозной таможенной пошлины с 02.09.2016 по 31.12.2020 включительно
2	Решение Коллегии ЕЭК от 25.10.2016 № 117	Российская Федерация	Увеличение российскими компаниями объемов переработки минерального сырья и получения готовой продукции за счет обеспечения им возможности приобретения импортного первичного сырья, содержащего драгоценные металлы	Отдельные виды сырья минерального происхождения, содержащего драгоценный металл или соединения драгоценных металлов	Обнуление ставки ввозной таможенной пошлины с 02.01.2017 по 31.12.2017 г. включительно
3	Решение Коллегии ЕЭК от 01.11.2016 № 128	Российская Федерация	Привлечение импортного сырья для загрузки производственных мощностей, увеличения эффективности конкуренции за данный вид сырья с зарубежными компаниями	Отходы и лом драгоценных металлов	Продление срока действия нулевой ставки ввозной таможенной пошлины с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно
4	Решение Совета ЕЭК от 30.11.2016 № 130	Российская Федерация	Повышение эффективности трубного производства за счет снижения доли затрат на импортные компоненты в себестоимости готовой продукции	Полиэтилен для нанесения заводского трехслойного антикоррозионного покрытия на трубы большого диаметра	Установление нулевой ставки ввозной таможенной пошлины по 31.12 2017 включительно
Химическая промышленность
5	Решение Совета ЕЭК от 12.02.2016 № 3	Российская Федерация	Снижение себестоимости полиэтилентерефталата и повышения конкурентоспособности данной готовой продукции	Терефталевая кислота и ее соли	Установление нулевой ставки ввозной таможенной пошлины с 01.01.2017 по 31.12.2017 включительно
6	Решение Совета ЕЭК от 17.03.2016 № 19	Российская Федерация	Уменьшение себестоимости оптического волокна при реализации инвестиционного проекта, а также в целях увеличения производства подгузников в Российской Федерации и создания благоприятных условий для улучшения конкурентоспособности отечественного производства	Суперабсорбенты для производства подгузников и акриловые полимеры для производства оптического волокна	Выделение из кода 3906 90 900 9 ТН ВЭД ЕАЭС суперабсорбентов для производства подгузников и акриловых полимеров для производства оптического волокна и установление в отношении них ставок ввозных таможенных пошлин в размере 0% по 31.12.2017 включительно
7	Решение Коллегии ЕЭК от 05.04.2016 № 29	Российская Федерация	Содействие развитию национальной экономики	Целлюлоза из эвкалипта	Установление нулевой ставки ввозной таможенной пошлины по 31.05.2019 включительно
8	Решение Совета ЕЭК от 30.11.2016 № 27	Российская Федерация	Содействие развитию национальной экономики	Отдельные виды химических соединений	Установление нулевой ставки ввозной таможенной пошлины по 31.12.2019 включительно.
9	Решение Совета ЕЭК от 30.11.2016 № 129	Республика Беларусь	Содействие развитию национальной экономики	Текстурированные нити полипропиленовые	Предоставление тарифной льготы в виде освобождения от ввозных таможенных пошлин в период с 01.01 2017 по 31.12.2017 включительно в объеме не более 4 тыс. тонн.
Полиграфическая и издательская отрасль
10	Решение Коллегии ЕЭК от 02.02.2016 № 13	Российская Федерация	Поддержка производителей периодических печатных изданий и книгоиздания Евразийского экономического союза и снижение себестоимости печатной продукции и затрат издательств (типографий) на ее производство, а также повышение конкурентоспособности издателей на внутреннем рынке и увеличения оборота полиграфического производства	Компоненты для полиграфической промышленности	Снижение ставок ввозных таможенных пошлин на: - офсетная и каландрированная бумага с 7,5 до 5% на постоянной основе; - мелованная бумага с 10 и 15% (в зависимости от кода ТН ВЭД ЕАЭС) до 5% по 31.08 2017 включительно; - фольга для тиснения с 5 до 0% по 31.08.2017 включительно
Автомобилестроение
11	Решение Коллегии ЕЭК от 14.06.2016 № 73	Российская Федерация	Содействие развитию национальной экономики	Отдельные виды компонентов, предназначенных для установки на транспортные средства, использующие природный газ в качестве моторного топлива	Выделение в ТН ВЭД ЕАЭС газовых форсунок для подачи топлива и установление в отношении них нулевой ставки ввозной таможенной с 02.09.2016 по 31.12.2020
12	Решение Совета ЕЭК от 11.07.2016 № 52	Российская Федерация	Расширение использования газомоторного топлива, увеличения производства транспортных средств, работающих на газомоторном топливе, а также стимулирования производства оборудования, предназначенного для обеспечения применения данного вида топлива промышленными предприятиями ЕАЭС	Отдельные виды компонентов, предназначенные для установки на транспортные средства, использующие природный газ в качестве моторного топлива	Выделение в ТН ВЭД ЕАЭС: - емкостей для природного газ и установление в отношении них ставки ввозной таможенной пошлины в размере 0% сроком с 02.09.2016 по 31.12.2016 включительно; - прочих редукционных и обратных клапанов, вентилей и арматуры и установление в отношении них ставки ввозной таможенной пошлины в размере 0% сроком с 02.09.2016 по 31.12.2020 включительно
13	Решение Совета ЕЭК от 11.07.2016 № 53	Российская Федерация	Создание условий для формирования рынка электромобилей в государствах-членах ЕАЭС, стимулирование использования экологически чистого транспорта, создание предпосылок для реализации планов производства легковых электромобилей на территории Российской Федерации	Грузовые моторные транспортные средства с полной массой транспортного средства не более 5 т, содержащих в качестве ходовых исключительно электродвигатели (один или несколько), электромобили	Выделение в ТН ВЭД ЕАЭС грузовых моторных транспортных средств и снижение в отношении них ставки ввозной таможенной пошлины с 15 до 5% по 31.08.2017 г включительно, а также установление ставки ввозной таможенной пошлины в размере 0 % в отношении электромобилей (код 8703 90 109 1 ТН ВЭД ЕАЭС) по 31.08.2017 г включительно
Авиастроение
14	Решение Совета ЕЭК от 09.08.2016 № 62	Российская Федерация	В целях поддержки и развития авиации общего назначения, улучшения связности регионов	Снижение с 14,3 до 0 % ставки ввозной таможенной пошлины по 31.12.2017 включительно с выделением в отношении товара отдельной подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС	Снижение с 14,3 до 0 % ставки ввозной таможенной пошлины по 31.12.2017 включительно с выделением в отношении товара отдельной подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС
15	Решение Совета ЕЭК от 09.08.2016 № 63	Российская Федерация	В связи с отсутствием в Российской Федерации собственного производства авиационных двигателей внутреннего сгорания с искровым зажиганием с вращающимся или возвратно-поступательным движением поршня и взлетной мощностью не более 200 кВт в целях поддержки предприятий Национальной ассоциации производителей техники авиации общего назначения	Авиационные двигатели внутреннего сгорания с искровым зажиганием с вращающимся или возвратно-поступательным движением поршня и взлетной мощностью не более 200 кВт	Снижение с 8 до 0 % ставки ввозной таможенной пошлины по 31.12.2017 включительно с выделением в отношении товара отдельной подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС
Судостроение
16	Решение Совета ЕЭК от 12.02.2016 № 4	Российская Федерация	Развитие рыбопромыслового комплекса	Суда рыболовные, плавучие базы и прочие суда для переработки и консервирования рыбных продуктов, морских	Предоставление тарифной льготы в виде освобождения от ввозных таможенных пошлин в отношении судов рыболовных, плавучих баз и прочих судов для переработки и консервирования рыбных продуктов, морских (код 8902 00 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС), зарегистрированных в реестре судов государства-члена Евразийского экономического союза, ввозимых и помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления до 1 января 2018 г., при условии представления документов, подтверждающих регистрацию судов в реестре судов государства члена Евразийского экономического союза
17	Решение Совета ЕЭК от 09.08.2016 № 64	Российская Федерация	Обеспечение реализации федеральной программы «Импортозамещение» в части организации на территории Российской Федерации производства редукторных передач для главных энергетических установок кораблей военно-морского флота Российской Федерации	Станки для судостроительной промышленности	Предоставление тарифной льготы в виде освобождения т ввозных таможенных пошлин станков для судостроительной промышленности, ввозимых в Российскую Федерацию для целей выполнения государственного оборонного заказа Российской Федерации с 01.07.2016 по 31.10.2016
18	Решение Совета ЕЭК от 18.10.2016 № 110	Российская Федерация	в целях развития яхтенного туризма в Российской Федерации, улучшению транспортной и портовой инфраструктуры	Суда парусные со вспомогательным двигателем или без него, лодки моторные или катера длиной более 7,5 метра и массой более 100 кг, оборудованных палубой и каютой (каютами)	Предоставление полного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов на срок до 1 года при временном ввозе судов парусных со вспомогательным двигателем или без него, лодок моторных или катеров длиной более 7,5 метра и массой более 100 кг, оборудованных палубой и каютой (каютами), классифицируемых кодом 8903 ТН ВЭД ЕАЭС, находящихся в собственности иностранных лиц, зафрахтованных лицами государств - членов Евразийского экономического союза по договору тайм-чартера или бербоут-чартера
19	Решение Совета ЕЭК от 30.11.2016 № 128	Российская Федерация	Снижение затрат, связанных со строительством морских участков газопроводов	Морские суда-трубоукладчики	Предоставление полного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов для морских судов-трубоукладчиков, временно ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС для использования при строительстве морских участков газопроводов и помещаемые под таможенную процедуру временного ввоза по 31.12.2021 включительно
Текстильная промышленность
20	Решение Совета ЕЭК от 09.08.2016 № 61	Республика Беларусь	Снижение себестоимости выпускаемой продукции и повышения ее конкурентоспособности на внутреннем и внешних рынках	Отдельные виды трикотажных полотен машинного или ручного вязания	Снижение с 3 до 0 % ставки ввозной таможенной пошлины по 31.08.2018 включительно
21	Решение Совета ЕЭК от 18.10.2016 № 111	Российская Федерация	Оказание поддержки и развития российских производителей изделий из вискозного волокна, создания условий для увеличения их конкурентоспособности	Волокна искусственные вискозные	Снижение с 5 до 0% ставки ввозной таможенной пошлины со 02.01.2017 по 31.12.2019 включительно
Пищевая промышленность
22	Решение Коллегии ЕЭК от 24.02.2016 № 19	Республика Беларусь	Повышение конкурентоспособности производителей кондитерских изделий	Отдельные виды какао-продуктов	Снижение ставок ввозных таможенных пошлин в отношении какао-пасты необезжиренной с 3% до 0% и какао-масла, какао-жира с 5% до 0% по 31.12.2017 включительно
23	Решение Коллегии ЕЭК от 22.03.2016 № 25	Российская Федерация	Насыщение внутреннего рынка сельскохозяйственными товарами в силу географических особенностей не произрастающими или произрастающими в недостаточном количестве на территории Российской Федерации и стран Евразийского экономического союза	Отдельные видов сельскохозяйственных товаров	Снижение ставок ввозных таможенных пошлин на: - фисташки, финики, виноград сушеный (изюм) с 5 до 0% по 31.05.2019 включительно; - капусту брюссельскую с 13 до 5% по 31.05.2019 включительно; - цветную капусту с 11 до 5% по 31.05.2017 включительно
24	Решение Совета ЕЭК от 16.05.2016 № 39	Евразийская экономическая комиссия	Содействие развитию национальной экономики	Рис с отношением длины к ширине, равным 3 или более	Выделение в ТН ВЭД ЕАЭС отдельных подсубпозиций для риса отношением длины к ширине, равным 3 или более, и установлением в отношении них нулевых ставок ввозных таможенных пошлин при ввозе на территорию Евразийского экономического союза в рамках тарифной квоты
25	Решение Коллегии ЕЭК от 21.06. 2016 № 76	Евразийская экономическая комиссия	Содействие развитию национальной экономики	Отдельные виды риса длиннозерного	Установление объемов тарифной квоты в отношении отдельных видов риса длиннозерного, происходящего из Вьетнама и ввозимого на территорию государств-членов ЕАЭС
26	Решение Совета ЕЭК от 18.10.2016 № 112	Российская Федерация	Снижение себестоимости конечной продукции и затрат на ее производство, повышения конкурентоспособности производителей соковой продукции, а также осуществления мониторинга ввоза на таможенную территорию ЕАЭС фруктового пюре	Абрикосовое, грушевое, персиковое пюре	Выделение в ТН ВЭД ЕАЭС отдельных подсубпозиций и снижение ставок ввозных таможенных пошлин с 10 до 0% с 02.01.2017 по 31.12.2018 включительно
Тяжелое машиностроение
27	Решение Коллегии ЕЭК от 01.03.2016 № 21	Российская Федерация	Расширение и модернизация производства газовых турбин в Российской Федерации, выравнивание конкурентных условий для российских и иностранных газовых турбин на внутреннем рынке Российской Федерации, а также обеспечения модернизации оборудования на компрессорных станциях магистральных газопроводов Российской Федерации.	Части газовых турбин мощностью более 5 000 кВт, но не более 50 000 кВт	Продление срока действия нулевой ставки ввозной таможенной пошлины по 31.12.2021 включительно
Мебельная промышленность
28	Решение Коллегии ЕЭК от 01.03.2016 № 20	Евразийская экономическая комиссия	Повышение ценовой конкурентоспособности предприятий государств членов Евразийского экономического союза и создания дополнительных благоприятных условий для стимулирования спроса на готовую продукцию	Отдельные виды лесоматериалов из древесины некоторых тропических пород	Установление нулевой ставки ввозной таможенной пошлины с 01.06.2016 по 31.05.2019 включительно
Нефть
29	Решение Коллегии ЕЭК от 17.05.2016 № 45	Российская федерация	Содействие развитию национальной экономики	Нефть сырая	Внесение изменений в примечание 8 к ТН ВЭД ЕАЭС, предусматривающее его дополнение Колвинским нефтяным месторождением и Ичёдинским нефтяным месторождением в целях обеспечения возможности применения особых ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую
30	Решение Коллегии ЕЭК от 07.06.2016 № 61	Российская Федерация	Содействие развитию национальной экономики	Нефть сырая	Внесение изменений в примечание 8 к ТН ВЭД ЕАЭС, предусматривающее его дополнение Красноленинским нефтегазоконденсатным месторождением и нефтяным месторождением им. А. Титова в целях обеспечения возможности применения особых ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую
31	Решение Коллегии ЕЭК от 26.07.2016 № 82	Российская Федерация	Содействие развитию национальной экономики	Нефть сырая	Внесение изменений в ТН ВЭД ЕАЭС в отношении нефти сырой, предусматривающее изменение характеристик нефти сырой, классифицируемой в подсубпозиции 2709 00 900 1 ТН ВЭД ЕАЭС и дополнение перечня месторождений Российской Федерации в примечании 8 к ТН ВЭД ЕАЭС Восточно-Мессояхским нефтегазоконденсатным месторождением в целях обеспечения возможности применения особых ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую
32	Решение Коллегии ЕЭК от 04.10.2016 № 110	Российская Федерация	Содействие развитию национальной экономики	Нефть сырая	Исключение из перечня месторождений Российской Федерации в примечании 8 к ТН ВЭД ЕАЭС Ярактинского нефтегазоконденсатного месторождения в целях обеспечения возможности применения особых ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую
В целях соблюдения обязательств России перед ВТО
33	Решение Коллегии ЕЭК от 29.03.2016 № 26	Евразийская экономическая комиссия	-	Отдельные виды товаров	Внесение изменений в ЕТТ ЕАЭС в отношении отдельных видов товаров в соответствии с обязательствами России в ВТО
34	Решение Совета ЕЭК 16.05.2016 № 40	Евразийская экономическая комиссия Российская Федерация	-	Отдельные виды товаров, в том числе черная полиграфическая краска	Внесение изменений в ЕТТ ЕАЭС в отношении отдельных видов товаров в соответствии с обязательствами России в ВТО, а также снижение с 5 до 0% ставки ввозной таможенной пошлины в отношении черной полиграфической краски с 01.09.2016 по 31.08.2017 включительно
Прочие
35	Решение Коллегии ЕЭК от 26.01.2016 № 7	Республика Беларусь		Фосфаты кальция природные, фосфаты алюминиево-кальциевые природные и мел фосфатный, размолотый	Установление нулевой ставки ввозной таможенной пошлины с 05.01.2016 по 04.01.2019 включительно
36	Решение Коллегии ЕЭК от 29.03.2016 № 27	Евразийская экономическая комиссия		Отдельные виды товаров	Детализация отдельных подсубпозиций ТН ВЭД ЕАЭС в целях реализации Соглашения о свободной торговле между Евразийским экономическим союзом и его государствами-членами и Социалистической Республикой Вьетнам от 29 мая 2015 года в части тарифных обязательств
37	Решение Совета ЕЭК от 06.04.2016 № 24	Республика Армения		Некоторые товары для строительства третьей линии электропередачи «Иран – Армения»	Предоставление тарифной льготы в виде освобождения от ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, ввозимых на территорию Республики Армения для целей строительства третьей линии электропередачи «Иран – Армения»
38	Решение Коллегии ЕЭК от 02.06.2016 № 51	Республика Беларусь		Отдельные виды часов	Установление комбинированных ставок ввозных таможенных пошлин с 01.09.2016 по 31.08.2017 включительно
39	Решение Совета ЕЭК от 11.07.2016 № 51	Российская Федерация		Отдельные виды соков изделий из полиуретанов холодильников и моторных транспортных средств	Установление комбинированных ставок ввозных таможенных пошлин с 01.09.2016 по 31.08.2017 включительно
40	Решение Совета ЕЭК от 11.07.2016 № 58	Республика Казахстан		Оксиды титана	Предоставление тарифной льготы в виде освобождения от ввозной таможенной пошлины оксидов титана, ввозимых на территорию Республики Казахстан в период с 01.09.2016 по 31.08.2021 включительно, в объеме не более 40 тонн ежегодно, и предназначенных для производства титановых слитков и сплавов, используемых в аэрокосмической отрасли
41	Решение Совета ЕЭК от 18.10.2016 № 101	Евразийская экономическая комиссия		Отдельные коды ТН ВЭД ЕАЭС	Внесение изменений в ТН ВЭД ЕАЭС и ЕТТ ЕАЭС и введение в действие с 1 января 2017 года новой редакции ТН ВЭД ЕАЭС и ЕТТ ЕАЭС
42	Решение Коллегии ЕЭК от 25.10.2016 № 116	Российская Федерация		Отдельные виды сельскохозяйственных и промышленных товаров	Установление нулевой ставки ввозной таможенной пошлины в отношении апельсинов, семян тмина, аниса, дубленой кожи с 02.01.2017 по 31.12.2017 включительно

Приложение 9

Налоговые ставки подакцизных товаров с 1 января 2018 года

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
Виды подакцизных товаров	с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно	с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно	с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:
реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	111 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта,содержащегося в подакцизном товаре	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта,содержащегося в подакцизном товаре	435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта,содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята	18 рублей за 1 литр	18 рублей за 1 литр	19 рублей за 1 литр
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)	5 рублей за 1 литр	5 рублей за 1 литр	5 рублей за 1 литр
Сидр, пуаре, медовуха	21 рубль за 1 литр	21 рубль за 1 литр	22 рубля за 1 литр
Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения	36 рублей за 1 литр	36 рублей за 1 литр	37 рублей за 1 литр
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения	14 рублей за 1 литр	14 рублей за 1 литр	14 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	0 рублей за 1 литр	0 рублей за 1 литр	0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	21 рубль за 1 литр	21 рубль за 1 литр	22 рубля за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	39 рублей за 1 литр	39 рублей за 1 литр	41 рубль за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	2 772 рубля за 1 кг	3 050 рублей за 1 кг	3 172 рубля за 1 кг
Сигары	188 рублей за 1 штуку	207 рублей за 1 штуку	215 рублей за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек	2 671 рубль за 1 000 штук	2 938 рублей за 1 000 штук	3 055 рублей за 1 000 штук
Сигареты, папиросы	1 718 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 335 рублей за 1 000 штук	1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук	1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания	5 280 рублей за 1 кг	5 808 рублей за 1 кг	6 040 рублей за 1 кг
Электронные системы доставки никотина	44 рубля за 1 штуку	48 рублей за 1 штуку	50 рублей за 1 штуку
Жидкости для электронных систем доставки никотина	11 рублей за 1 мл	12 рублей за 1 мл	13 рублей за 1 мл
Автомобили легковые:
с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно	0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	0 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно	45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л.с.) включительно	437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	454 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л.с.) и до 220 кВт (300 л.с.) включительно	897 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)	933 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	971 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л.с. и до 294 кВт (400 л.с.) включительно	925 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	962 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 000 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л.с.) и до 367 кВт (500 л.с.) включительно	965 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 003 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 043 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л.с.)	1 084 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 127 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 172 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)	437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 5	13 100 рублей за 1 тонну	13 100 рублей за 1 тонну	13 624 рубля за 1 тонну
класса 5	11 892 рублей за 1 тонну	12 314 рублей за 1 тонну	12 752 рублей за 1 тонну
Дизельное топливо	8 258 рубля за 1 тонну	8 541 рублей за 1 тонну	8 835 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	5 400 рублей за 1 тонну	5 400 рублей за 1 тонну	5 616 рублей за 1 тонну
Прямогонный бензин	13 100 рублей за 1 тонну	13 100 рублей за 1 тонну	13 100 рублей за 1 тонну
Бензол, параксилол, ортоксилол	2 800 рублей за 1 тонну	2 800 рублей за 1 тонну	2 800 рублей за 1 тонну
Авиационный керосин	2 800 рублей за 1 тонну	2 800 рублей за 1 тонну	2 800 рублей за 1 тонну
Средние дистилляты	8 112 рублей за 1 тонну	8 436 рублей за 1 тонну	8 773 рубля за 1 тонну.»

В отношении сигарет и папирос с 1 января 2018 года по 30 июня 2018 года применяется ставка акциза, определяемая из расчета 1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук.

В отношении автомобильного бензина класса 5 с 1 января 2018 года по 30 июня 2018 года применяется ставка акциза, определяемая из расчета 11 213 рублей за 1 тонну.

В отношении дизельного топлива с 1 января 2018 года по 30 июня 2018 года применяется ставка акциза, определяемая из расчета 7 665 рублей за 1 литр

[1] Импорт в режиме «для внутреннего потребления», только страны дальнего зарубежья.

Документы

Материалы официального сайта

СМИ, учредителем которых является Минфин России

Федеральные службы

Федеральные агентства

Минфин в соцсетях