80 лет ПобедеМинфин России в МАХ
Эксклюзивные новости
и многое другое
и многое другое
АРХИВНЫЙ
65. Годовой план внутреннего финансового аудита
7710168360-Audit_FKU/7710168360-Audit_FKU/data-20171222-structure-20171222.csv
| Объекты внутреннего финансового аудита | Методы аудита | Срок проведения аудиторской проверки | Ответственные исполнители | |
|---|---|---|---|---|
| 1. Проверка (выборочная) полноты и правильности заполнения главными распорядителями средств федерального бюджета обоснований бюджетных ассигнований Вид проверки: камеральная аудиторская проверка | Департаменты Министерства, ответственные за организацию работы по корректности заполнения обоснований бюджетных ассигнований | Инспектирование, аналитические процедуры, включая анализ рисков некорректного заполнения обоснований бюджетных ассигнований | В сроки, установленные приказом Минфина России от 12.08.216 № 308 | Специалисты Отдела внутреннего финансового аудита |
| 2. Проверка (выборочная) полноты и правильности отражения в реестрах расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов сведений о правовых основаниях возникновения расходных обязательств Российской Федерации (далее – Сведения) Вид проверки: камеральная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, ответственные за организацию работы по проверке Сведений | Инспектирование, аналитические процедуры, включая анализ рисков неправомерности возникновения расходных обязательств Российской Федерации | В сроки, установленные приказом Минфина России от 12.08.216 № 309 | Специалисты Отдела внутреннего финансового аудита |
| 3. Проверка достоверности и полноты бюджетной отчетности Министерства финансов Российской Федерации по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» за 2017 год. Вид проверки: комбинированная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, в функции которых входит составление и представление бюджетной отчетности (сведений для составления бюджетной отчетности) как получателя по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации», а также осуществление процедуры свода отчетности Минфина России как главного администратора средств федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры, включая анализ рисков искажения показателей бюджетной отчетности за 2018 год и подготовку предложений по внесению изменений в Годовой план внутреннего финансового аудита на 2018 год, предусматривающих проведение проверки надежности внутреннего финансового контроля в отношении процедур, обусловливающих высокие риски искажения показателей бюджетной отчетности за 2018 год | Март – апрель (до 15.04) | Аудиторская группа (проверяющий) |
| 4. Проверка надежности внутреннего финансового контроля в отношении исполнения Министерством финансов Российской Федерации бюджетных полномочий администратора доходов федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета в части поступлений по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации», в том числе по осуществлению начисления, учета и контроля за своевременностью поступлений в федеральный бюджет. Вид проверки: камеральная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, в функции которых входит осуществление внутренней бюджетной процедуры администрирования доходов федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета в части поступлений по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации»5 | Инспектирование, аналитические процедуры, включая анализ причин и условий недостижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента по исполнению федерального бюджета по главе 092 «Министерства финансов Российской Федерации» по доходам за 2017 год, рисков недостижения соответствующих значений в 2018 году, а также рисков искажения показателей бюджетной отчетности за 2018 год | Апрель-май | Аудиторская группа (проверяющий) |
| 5. Проверка надежности внутреннего финансового контроля в отношении составления и представления документов в уполномоченный департамент, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Вид проверки: комбинированная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, в функции которых входит составление и представление документов в уполномоченный департамент, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов5 | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры, включая анализ причин и условий недостижения целевых показателей качества финансового менеджмента по планированию федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации, рисков недостижения соответствующих значений в 2018 году | Июнь-июль | Аудиторская группа (проверяющий) |
| 6. Проверка надежности внутреннего финансового контроля в отношении внутренней бюджетной процедуры формирования (ведения) кассового плана по расходам федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» на 2018 год. Вид проверки: камеральная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, в функции которых входит осуществление внутренней бюджетной процедуры формирования (ведения) кассового плана по расходам федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации»5 | Инспектирование, аналитические процедуры, включая анализ причин и условий недостижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента по формированию (ведению) кассового плана по расходам федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации», рисков недостижения соответствующих значений в 2018 году | Июль – август | Аудиторская группа (проверяющий) |
| 7. Проверка эффективности администрирования дебиторской задолженности по доходам, а также дебиторской и кредиторской задолженности по расходам федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» Вид проверки: камеральная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, в функции которых входит осуществление операций (действий), влияющих на объем и структуру дебиторской задолженности по доходам, а также дебиторской и кредиторской задолженности по расходам федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» и ее отражение в бюджетной отчетности5 | Подтверждение проведения инвентаризации дебиторской задолженности по доходам, а также дебиторской и кредиторской задолженности по расходам, аналитические процедуры, включая анализ рисков искажения показателей бюджетной отчетности Минфина России как получателя средств федерального бюджета за 2018 год | Август-сентябрь | Аудиторская группа (проверяющий) |
| 8. Проверка надежности системы внутреннего финансового контроля в отношении ведения бюджетного учета активов, обязательств, фактов хозяйственной жизни, иных объектов бухгалтерского учета, а также в части раскрываемой в бюджетной отчетности информации о них (результатах операций с ними) с учетом положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства» и федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда». Вид проверки: камеральная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, в функции которых входит осуществление внутренней бюджетной процедуры осуществления учета активов обязательств, фактов хозяйственной жизни, иных объектов бухгалтерского учета и составления бюджетной отчетности в части раскрываемой информации о них (результатах операций с ними) | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры, включая анализ рисков искажения показателей бюджетной отчетности по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» за 2018 год | Октябрь | Аудиторская группа (проверяющий) |
| 9. Проверка надежности системы внутреннего финансового контроля в части признания (восстановления) в бюджетном учете убытка от обесценения активов с учетом положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Обесценение активов». Вид проверки: камеральная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, в функции которых входит осуществление внутренней бюджетной процедуры осуществления учета убытка от обесценения активов | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры, включая анализ рисков искажения показателей бюджетной отчетности по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» за 2018 год | Ноябрь 2018 года | Аудиторская группа (проверяющий) |
| 10. Ежеквартальный мониторинг эффективности системы внутреннего финансового контроля в Минфине России, в том числе отражающий степень реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций по результатам осуществления внутреннего финансового аудита в 2017-2018 гг. Вид проверки: камеральная аудиторская проверка | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, в отношении деятельности которых при осуществлении внутреннего финансового аудита в 2018 гг. были отмечены замечания и (или) нарушения | Запрос, аналитические процедуры в соответствии с приказом Минфина России «О проведении анализа исполнения структурными подразделениями Министерства финансов Российской Федерации внутренних бюджетных процедур по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» и осуществления оценки надежности внутреннего финансового контроля» | В установленные приказом Минфина России «О проведении оценки надежности внутреннего финансового контроля в Министерстве финансов Российской Федерации» сроки | Специалисты Отдела внутреннего финансового аудита |
| 11. Ежеквартальный мониторинг: сведений, представляемых департаментами Минфина России об исполнении расходов федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» в текущем финансовом году; ожидаемой оценки исполнения расходов федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» по месяцам с учетом некассовых операций; причин низкого уровня исполнения расходов федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» за соответствующий период (при наличии) | Департаменты Министерства финансов Российской Федерации, ответственные за исполнение федерального бюджета в части расходов по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» в текущем финансовом году | Запрос, аналитические процедуры, включая анализ причин низкого уровня исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году (при наличии), образования неиспользованных остатков бюджетных ассигнований (при наличии), а также причин и условий недостижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента исполнения расходов федерального бюджета по главе 092 «Министерство финансов Российской Федерации» | Ежеквартально | Специалисты Отдела внутреннего финансового аудита |
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная (за исключением произведений, входящих в состав учебно-методических комплектов, направленных на повышение финансовой грамотности учащихся 2–3, 4 и 10–11 классов)
