Министр финансов представил проект бюджета на 2021-2023 годы в Совфеде

Сегодня, по традиции, первое публичное обсуждение проекта бюджета проходит на площадке Совета Федерации. Это позволяет обсудить бюджетную политику на предстоящую трехлетку не только с точки зрения развития отраслей, влияния на секторы экономики, но с позиций непосредственно региональных проблем, задач - влияния трехлетнего бюджета на всю консолидированную бюджетную систему.

В своем докладе я хотел бы остановиться на ключевых целях и задачах бюджетной политики и структурных приоритетах бюджета. А также, конечно, на межбюджетных отношениях, которые заложены в проекте документа, которые мы сегодня рассматриваем.

О ЦЕЛЯХ И ЗАДАЧАХ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

В 2020 году мы все прекрасно видим, как изменились условия реализации экономической политики. Глобальные процессы, в связи с пандемией, безусловно, повлияли на экономику, финансы не только нашей страны, но и мира в целом. Меры, направленные на сдерживание распространения коронавирусной инфекции, привели к беспрецедентному в послевоенное время сокращению экономической активности и в мире, и – безусловно – в нашей стране, вызвали падение сырьевых и финансовых рынков. Падение не только доходов бюджетов, но и населения.

В связи с этим, экономическая и финансовая политика на 2020-2021 годы ориентирована в первую очередь на борьбу с распространением инфекции, преодоление последствий болезни, а также создание условий для стимулирования и восстановления экономики.

Несмотря на все потрясения, благодаря бюджетным мерам, которые мы приняли, нам удалось сохранить стабильность выполнения всех первоочередных обязательств бюджета, стабильность макроэкономических показателей: таких как инфляция, устойчивость сберегательного поведения населения, сохранение пассивной базы банковского сектора. Все это достигнуто благодаря проведению контрциклической политики бюджета, денежно-кредитной политики. Ибе это позволило поддержать граждан, бизнес, экономику в период всех ограничений, с которыми мы столкнулись.

Приняты и реализуются пакеты антикризисных мер, которые в стоимостном выражении составляют около 4,5% ВВП. А с учетом региональных и так называемых «забалансовых» мер поддержки, общий размер фискального импульса составит в текущем году и следующем году порядка 9% ВВП.

Цель антикризисных программ – обеспечить поддержку наиболее уязвимых граждан, пострадавших отраслей, МСП, обеспечить укрепление системы здравоохранения, которая должна реагировать и реагирует на проблемы граждан.

Увеличение расходов на финансирование антикризисных программ, а также сокращение доходной базы привело к существенному увеличению дефицита бюджета. В текущем году его размер ожидается на уровне 4,4% ВВП. Без учета операций по выкупу у Центрального банка акций Сбербанка этот показатель составляет 5,4% ВВП.

В 2021 году бюджетная политика сохранит контрциклическую направленность в масштабах, соразмерных постепенному восстановлению деловой активности. Предусматривается продолжение финансирования отдельных антикризисных программ, связанных с поддержкой граждан, определенных секторов экономики. Финансовое обеспечение Общенационального плана будет продолжено в 2021 году и только на его реализацию предусматривается более 1% ВВП бюджетных расходов.

Размер дефицита в переходный период 2021 года составит 2,4% ВВП, а дополнительные расходы планируется профинансировать за счет государственных заимствований.

В последующие годы мы планируем выйти уже на обычные, нормальные параметры бюджетной политики: к 2022 году - на так называемые бюджетные правила, которыми мы руководствовались все последние годы и которые показали свою эффективность в сложный для экономики и бюджета период.

В 2022 году при этом расходы федерального бюджета будут предусмотрены даже на более высоком уровне, чем мы с вами планировали при принятии трехлетки на 2020-2022 года. В 2022 году общий объем расходов составит 17,6% ВВП против 17,4% ВВП, которые мы планировали еще годом ранее. То есть это говорит о том, что бюджетный импульс для поддержки экономики – он не только не сократится, а, наоборот, увеличится.

С учетом увеличения госзаимствований в этом году мы видим увеличение государственного долга, который произойдет в текущем году с 13% до примерно 20% ВВП. Сохранение динамики около 20% важно с точки зрения оценки страновых рисков и уровня долгосрочных процентных ставок в экономике. Поэтому мы и в своих планах выходим, начиная с 2022 года, уже на сбалансированный бюджет с учетом подходов – еще раз повторюсь – которыми мы руководствовались ранее.

Реализация бюджетной политики на основе вышеназванных подходов обеспечит поддержку экономики в период восстановления, и, соответственно, будет содействовать ее развитию и стимулированию через государственный спрос и бюджет.

СТРУКТУРНЫЕ ПРИОРИТЕТЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

В первую очередь, мы руководствовались теми задачами, которые поставил Президент в качестве национальных целей развития страны. На них направлены как меры налоговой политики, так и изменение структуры расходов, повышение их результативности.

Меры налоговой политики нацелены на осуществление маневра путем снижения налоговой нагрузки на МСП, IT-отрасль с одновременным увеличением налогообложения сырьевого сектора. То есть смысл этих поправок – поддержать те направления, которые являются современными драйверами роста, и тот сектор малого предпринимательства, который в нынешних условиях должен стать одним из стимулов увеличения экономической активности в нашей стране.

• По малому и среднему предпринимательству приняты решения о снижении вдвое страховых взносов. Это примерно полтриллиона в год дополнительных ресурсов, которые останутся в секторе малого и среднего предпринимательства, что, безусловно, повысит конкурентоспособность по сравнению с другими секторами экономики. И это очень важно для того, чтобы предприниматели небольших предприятий, работали «вбелую». Мы видим, что сегодня МСП - одно из основных направлений, где существуют серые схемы работы, неполная уплата налогов. Так, мы сейчас сделали такие условия, когда работать «вбелую» выгоднее, чем пытаться уклониться от применения действующего законодательства по налогам. 
• Для IT-отрасли предусмотрено снижение страховых взносов с 14% до 7,6% или эффективной ставки до примерно 5%, снижение ставки по налогу на прибыль до 3%. А также предусматривается отмена льготы по НДС при продаже иностранного ПО. Более благоприятных условий для этого сектора, наверное, сложно найти в других странах. Поэтому мы рассчитываем на то, что наши айтишники, специалисты в этой области не только не будут уезжать из страны, но, наоборот, начнут возвращаться. 

Одновременно предлагается целый комплекс решений по справедливому изъятию природной ренты. Несколько позиций.

Пересмотр налоговых льгот при добыче нефти:

• • Отмена льгот по добыче на выработанных участках недр с предоставлением права перехода соответствующих участков в режим НДД. Вы прекрасно знаете, что мы оценивали выработанность по данным 2006 года, и они не пересматривались в последнее время, что, естественно, приводило к перекосам со статистикой и уровнем налогообложения.
  • Отмена льгот по добыче и экспорту вязкой/сверхвязкой нефти и по экспорту нефти с отдельных участков недр.
  • Также предусматривается изменение режима НДД, предполагающее восстановление параметров по доходам до уровня, когда мы вводили этот режим. Налог на дополнительный доход, если помните, когда вводили, предусматривал на первое время выпадение около 40 млрд рублей доходов федерального бюджета. Мы видим в последние годы около 200 млрд рублей. Явно там появились лазейки, которые сейчас предполагается перекрыть.
  •  Далее – новые льготы для развития добычи по отдельным месторождениям. Мы теперь будем предоставлять их с учетом заключения инвестиционных соглашений. Очень важно: если даем льготу, инвестор берет обязательства по инвестированию в размере этой льготы. Мы регулярно мониторим ход выполнения этих инвестиционных соглашений. Еще раз, я уже говорил это: в Министерстве финансов создано подразделение для того, чтобы обеспечить регулярный мониторинг.

Налоговые изменения в добыче твердых полезных ископаемых:

• • Предусмотрено выравнивание ставок НДПИ на отдельные твердые полезные ископаемые, которые в настоящее время находятся на беспрецедентно низком уровне. Вот, кстати, у нас уровень ренты твердых полезных ископаемых около 1% и менее от выручки. И мы сейчас предлагаем увеличить его в 3,5 раза, хотя бы до уровня, который даже несколько ниже, чем в мировой практике. Даже ниже, чем в других отраслях, которые добывают природные ископаемые. Я уже не говорю про нефтянку, где средний уровень изъятия – более 40%.

Меры по деофшоризации, которые создадут условия для возврата бизнеса в российскую юрисдикцию:

• Пересмотр соглашений с отдельными странами - повышение ставки налога на прибыль с выплат доходов в офшорные юрисдикции. У нас до сих пор были ставки 5% в отдельных транзитных юрисдикциях типа Кипра. Мы решаем эти вопросы. Делаем это постепенно, поступательно, увеличивая ставку по дивидендам и процентам с 5 до 15%.
• Также предоставляется возможность ежегодно уплачивать фиксированный налог в размере 5 млн рублей с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний без декларирования таких доходов. Делается это для того, чтобы компании, которые раньше ушли из России, зарегистрировались за рубежом - в офшорных юрисдикциях, могли бы возвращаться обратно.

Учтено изменение в НДФЛ:

• • Налогообложение пассивных доходов обеспеченных граждан увеличивается: вводится НДФЛ с доходов с процентов от депозитов, превышающих 1 млн. рублей.
  • Также мы учли в бюджете увеличение ставки до 15% с доходов, которые превышают 5-миллионный порог, что послужит справедливости налогообложения доходов. Причем это делается за исключением доходов от продажи имущества.

Следующий блок налоговых новаций – это стимулирование инвестиций:

• • Стимулирование развития нефтегазохимии - отрицательный акциз на сырье для новых проектов с глубокой переработкой.
  • Переход на новый механизм предоставления инвестиционных налоговых льгот путем заключения инвестиционных соглашений – я об этом уже частично сказал.

Также меняются порядки налогообложения табака – увеличиваются акцизы. И одновременно мы готовим целый комплекс мер улучшения администрирования этого подакцизного товара.

В результате денежные преференции в общем по бюджетной системе в 2021 году составят 522 млрд рублей, а дополнительная нагрузка 547 млрд рублей. То есть, в целом, эти изменения носят нейтральный характер для бюджета, но являются дополнительным стимулом для отдельных отраслей экономики.

Расходы бюджета

В структуре расходов предусмотрен значительный рост финансирования нацпроектов и мер по реализации Послания Федеральному Собранию. Все расходы мы структурировали, исходя из целей развития, наполнения нацпроектов как инструментов реализации национальных целей.

Несмотря на все сложности с доходной базой, в 2021 году и последующие годы объем национальных проектов увеличивается. В 2021 году прирост финансирования национальных проектов составит почти 16% по сравнению с 2020 годом. В 2023 году к 2020 году этот объем увеличивается почти на 40%. То есть, несмотря на всю ограниченность ресурсной базы, наш приоритет в объемах не только не сокращается, но и существенно растет.

КЛЮЧЕВЫЕ ЗАДАЧИ БЮДЖЕТА

1. Национальная цель - сохранение населения, здоровье и благополучие людей. Какие финансовые ресурсы здесь учтены, как мы планируем достичь через бюджет эту цель.

В первую очередь это, конечно, концентрация ресурсов по поддержке наиболее уязвимых слоев населения:

• Пенсионеров – предусмотрено увеличение пенсий на 6,3%, это более чем в полтора раза выше прогноза инфляции на 2021 год;
• Низкооплачиваемых работников - за счет пересмотра порядка расчета и повышения МРОТ будем увеличивать оплату труда этой категории работников примерно на 5,5%;
• Малоимущие граждане - на ежемесячные выплаты для малоимущих семей с детьми до 7 лет в бюджетах бюджетной системы на 2021-2023 годы предусмотрено около 400 млрд. рублей ежегодно. Это семьи, которые в большей степени нуждаются в государственной поддержке. И 400 млрд рублей – это почти половина дефицита дохода всех малоимущих граждан за 2019 год. Для справки хочу сказать: чтобы полностью побороть бедность в этой категории наших семей, необходимо около 720 млрд рублей. Так вот ежегодно, около 400 млрд рублей, даже более предусмотрены таким категориям семей.

Кроме того, предусмотрено увеличение прожиточного минимума, который будет расти соразмерно доходам работающих граждан.

Безусловно, в приоритете остается и содействие повышению рождаемости. С 1 января следующего года сумма материнского капитала увеличится почти на 23 000 рублей и достигнет 639 000 рублей. При этом при рождении первого ребёнка сумма вырастет до 484 000 рублей, что более чем на 17 000 рублей выше уровня текущего года.

Продолжится программа создания новых мест в дошкольных учреждениях для детей до трёх лет.

Предусмотрено сохранение субсидирования процентной ставки до 6% годовых по ипотечным жилищным кредитам для семей с двумя и более детьми.

В рамках реализации национальной цели запланированы меры по укреплению системы здравоохранения и повышению качества соответствующих услуг. При этом, если мы посмотрим, в 2021 году 3,8% ВВП пойдет ресурсов на эти цели, что на 0,3 п.п. выше уровня 2019 года.

С 1 января 2021 года будет запущена программа модернизации первичного звена: в следующем году на эту цель предусмотрено 90 млрд рублей. Общий объём средств, предусмотренный на программу почти 0,5 трлн рублей федеральных денег и 50 млрд рублей региональных средств. Конечно, эти деньги пойдут на ремонт и строительство больниц, ФАПов, переподготовку медицинских работников и т.д.

Что важно, какая новация -  в следующем году мы выделяем дополнительные ресурсы на лечение и реабилитацию детей с тяжёлыми, а также редкими орфанными заболеваниями. На эти цели будут направлены доходы от введения прогрессии подоходного налога - 60 миллиардов рублей. Средства пойдут на лечение детей, закупку дорогостоящих медицинских препаратов и изделий, на проведение высокотехнологичных операций.

2. В рамках национальной цели по развитию возможности для самореализации и развития талантов реализуются национальные проекты в области образования, науки и культуры, а также соответствующие государственные программы.

С 1 сентября этого года заработала программа обеспечения горячим питанием учеников начальной школы. В результате более семи миллионов детей будут обеспечены бесплатным горячим питанием. В 2021 году на эту цель будет выделено почти 60 млрд рублей. Причем мы предусмотрели деньги для всех субъектов Российской Федерации, для всех школ. И надеемся, что в регионах будет осуществлена и завершена подготовка в текущем году, чтобы деньги дошли до получателя.

В 2021 году на создание новых школьных мест будет выделено почти 77,2 млрд рублей. А также ближайшие три года на доплату за классное руководство будет предусмотрено по 75 млрд рублей ежегодно. Все это меры из Послания Президента, с которым президент выступил в январе текущего года.

В части доступности высшего образования. Уже в текущем году из бюджета выделены средства на финансирование создания дополнительных 11 000 бюджетных мест в вузах. В общей сложности 60% выпускников школ получили возможность учиться в вузе за счёт государства. В следующем году число бюджетных мест увеличится ещё на 33 000. Необходимые ресурсы предусмотрены в бюджете.

3. Следующая национальная цель – это комфортная и безопасная среда для жизни. Она связана с реализацией таких проектов, как жилье и городская среда, экология, безопасные и качественные дороги.

В целях улучшения жилищных условий будем добиваться последовательного снижения ставок по ипотеке. Уже много сделано в этой части и в этом году - ставки находятся уже ниже 8%. В сентябре ипотечные ставки находились на уровне 7,17 %. Таких ставок у нас еще никогда не было.

Ускорятся темпы реализации программы по переселению людей из аварийного жилья. В этом году мы дополнительно перечислим в фонд ЖКХ имущественный взнос в размере 50 млрд рублей, что было предусмотрено в 2022 году. То есть деньги начнут работать раньше, чем предусматривалось. А в 2023 году объем имущественного взноса будет увеличен до 100 млрд рублей. Ресурсы в бюджете есть.

На развитие дорожной сети в ближайшие три года в федеральном бюджете заложено более 2,5 трлн рублей, а также, с учётом региональных дорожных фондов более шести. Средства пойдут на приведение в нормативное состояние дорог.

4. Основу для достижения национальных целей должен создать рост экономики и обеспечение достойного, эффективного труда и успешного предпринимательства. Так звучит следующая национальная цель.

На решение задачи ускорения экономического роста предусмотрены следующие нацпроекты - международная кооперация и экспорт, поддержка МСП. На эти нацпроекты предусмотрены соответствующие ресурсы. По экспорту это почти 500 млрд рублей в 2021-2023 годах. По МСП мы предусматриваем выдачу дополнительных льготных кредитов, что поможет развивать или создавать новый бизнес малого предпринимателя.

5. Цифровая трансформация экономики будет способствовать повышению производительности труда во всех сферах. И здесь мы, помимо налоговых изменений, предусматриваем еще и дополнительные ресурсы - более 550 млрд рублей на предстоящую трехлетку учтено в бюджете для этой задачи.

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ

В связи с последствиями пандемии в текущем году принят ряд мер по обеспечению бюджетной устойчивости субъектов РФ. Мы предусмотрели беспрецедентный объём мер – 300 млрд рублей: 200 млрд рублей уже предоставлено, 100 млрд рублей хотим распределить по итогам 9 месяцев исполнения бюджетов субъектов РФ. На трехсторонней комиссии вопрос этот обязательно обсудим и примем совместное решение.

Приняты решения по продлению сроков погашения реструктуризированных бюджетных кредитов. Эффект в 2020-2024 годах – это почти 500 млрд рублей. Высвобождаемые средства пойдут на поддержку региональных экономик, устранение последствий распространения коронавирусной инфекции, а также на компенсацию снижения налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ.

В 2021 году эти меры будут продлены. Эти предложения были сформулированы Советом Федерации. Мы расширим направления использования высвобождающихся средств. И эти ресурсы могут пойти на инвестиции в новые объекты инфраструктуры для обеспечения достижения наццелей и результатов нацпроектов.

В следующем году планируется продлить отдельные нормы, которые действовали в текущем году:

• Возможность превышения предельных объемов долга и дефицита на величину средств по предотвращению ухудшения развития отраслей экономики.
• Упрощенный порядок внесения изменений в бюджет без внесения соответствующих поправок в закон о бюджете.

Также увеличены лимиты казначейских кредитов до 360 млрд рублей со сроком 180 до 240 дней. Знаю, что бюджетные кредиты очень востребованы, поскольку они практически бесплатные и многие субъекты РФ замещают этими казначейскими кредитами те коммерческие кредиты, которые сегодня хоть и подешевели, но все равно представляют значительные дополнительные последствия с точки зрения увеличения расходов по обслуживанию долга. 

Изменения в налоговой и бюджетной политике, принимаемые на федеральном уровне, влияют, конечно, на экономику и бюджеты субъектов РФ.

Вот мы приняли решение по изменению налогового законодательства в нефтянке. И многие субъекты справедливо обеспокоены, как это коснется их бюджетов. Кроме того, безусловно, изменение подходов по расчету прожиточного минимума, МРОТа также коснется бюджетов субъектов РФ. Если посмотреть чистый эффект, с учетом снижения ставок страховых взносов по МСП и соответственно увеличением налогооблагаемой прибыли в целом ряде других налоговых новаций, о которых мы говорили, то в целом эффект незначительный, всего около 18 млрд рублей снижения доходов бюджетов субъектов РФ.  

Но, география, конечно, очень важна. И если говорить о последствиях об изменении налогового законодательства, то это коснется регионов, которые имеют добычу полезных ископаемых, в первую очередь – нефти. Конечно, это Ямало-ненецкий автономный округ, Ханты-мансийский автономный округ. Мы видим, что там могут снизиться доходы, хотя, эти субъекты достаточно устойчивы. И это снижение, на наш взгляд, не будет сопровождаться какими-то чрезвычайными последствиями для бюджетов этих регионов. Но тем не менее, мы все равно предусмотрели дополнительные ресурсы для оказания точечной поддержки субъектам РФ, которые будут в этом нуждаться.

В бюджете уже заложено 90 млрд рублей. По итогам ваших поручений и решения Госсовета, мы предполагаем ко второму чтению дополнительно еще учесть 100 млрд рублей на поддержку субъектов РФ, для компенсации снижения поступлений налоговых доходов. И в первую очередь в тех регионах, где эти снижения происходят в результате последствий налоговых изменений. 

На стимулирующее развитие регионов мы предусмотрели в следующем году соответствующие ресурсы: 27 млрд рублей для тех субъектов, которые будут пользоваться мерами налогового вычета. И если это будет приводить к снижению доходной базы, федерация компенсирует. Также у нас была восстановлена мера по предоставлению грантов субъектам РФ, которые добились лучших результатов в выполнении национальных проектов, национальных целей. Есть определенные показатели, как оценивать субъекты РФ. Так вот в следующем году, несмотря на все сложности, предусмотрено восстановление этих грантов - с 35 млрд рублей в 2021 году до 50 млрд рублей в последующие годы. Тоже хорошее подспорье с одной стороны, а с другой - стимул для того, чтобы поощрять регионы, которые выполняют задачи общегосударственного значения.

Рост межбюджетных трансфертов в следующем году на 2,5% учтен в бюджете, 2,85 трлн рублей. Только на реализацию национальных проектов около 700 млрд рублей на трехлетку ежегодно учтены ассигнования для поддержки субъектов РФ.

Дотации на выравнивание – основной межбюджетный трансферт. По идее, мы должны были его сократить: налог на прибыль снижается, налог на прибыль по оценкам тоже падает, тем не менее мы в следующем году сохраняем уровень дотаций на выравнивание бюджетного обеспечения.

Уважаемые коллеги, формирование бюджета на основании вышеизложенных подходов позволяет нам обеспечить поддержку экономики в период восстановления и, конечно, содействовать развитию, достижению национальных целей развития.

Основная цель – восстановить и поддержать рост реальных доходов населения, снизить бедность, обеспечить все условия для здоровой, комфортной жизни наших граждан. Бюджетная политика настроена на решение этих ключевых задач, которые поставлены Президентом в Послании и других решениях. Бюджет полностью отвечает этим задачам.

Бюджетный импульс для поддержки экономики не только не сократится, а, наоборот, увеличится

Силуанов Антон Германович Министр финансов Российской Федерации