Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов в 2021 году
Опубликован в разделе: Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов
Опубликовано: 02.06.2022Изменено: 02.06.2022
Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов в 2021 году
Скачать
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ В 2021 ГОДУ
1. Количество внешних проверок качества работы аудиторских организаций и аудиторов
| ААС* | ФК** | |||
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 2021 | 2020*** | 2021 | |
| Количество проведенных проверок - всего | 2 813 | 3167 | 55 | 259 |
| в том числе: | ||||
| аудиторских организаций | 527 | 539 | 55 | 259 |
| индивидуальных аудиторов | 57 | 42 | Х | Х |
| аудиторов (без индивидуальных) | 2 229 | 2586 | Х | Х |
| Из общего количества проведенных проверок: | ||||
| плановые | 2 792 | 3131 | 46 | 228 |
| внеплановые | 21 | 36 | 9 | 31 |
| проверки аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций | 235 | 320 | 55 | 259 |
| Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы - всего | 198 | 357 | 6 | 24 |
| в том числе: | ||||
| аудиторских организаций | 112 | 274 | 6 | 24 |
| аудиторов | 86 | 83 | Х | Х |
* Ассоциация «Содружество».
** Федеральное казначейство.
*** В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 438 с 3 апреля по 31 декабря 2020 г. плановые проверки не проводились.
2. Количество проверок соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также противодействию коррупции
| ААС | ФК | |||
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| Количество проверок исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» | 666 | 667 | 48 | 241 |
| Количество проверок исполнения требований по противодействию коррупции | 563 | 545 | 48 | 237 |
| Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» | 0 | 0 | 12 | 72 |
3. Количество контролеров качества
| Количество контролеров качества | ААС | ФК | ||
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| Всего | 211 | 176 | 86 | 85 |
| в том числе: | ||||
| штатных | 0 | 0 | 86 | 85 |
| внештатных | 211 | 176 | 0 | 0 |
| Фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы | 159 | 165 | 86 | 85 |
4. Результативность деятельности контролеров качества
| ААС | ||
|---|---|---|
| 2020 | 2021 | |
| Количество проверок, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы | 18,3 | 19,2 |
| Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы | 15,0 | 25,0 |
5. Оценка саморегулируемой организацией аудиторов качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
| Оценка качества работы | Количество | |||
|---|---|---|---|---|
| аудиторских организаций | индивидуальных аудиторов | |||
| 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| Не выявлены нарушения | 3 | 0 | 2 | 0 |
| Выявлены несущественные нарушения | 148 | 101 | 17 | 2 |
| Выявлены существенные устранимые нарушения | 111 | 93 | 5 | 3 |
| Выявлены существенные неустранимые нарушения | 208 | 244 | 16 | 21 |
| Выявлены грубые нарушения | 28 | 58 | 4 | 6 |
| Не осуществлялась аудиторская деятельность | 8 | 9 | 13 | 8 |
6. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов
| Вид нарушения | |
|---|---|
| Нарушения Федерального закона «Об аудиторской деятельности» | Нарушения требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов |
| Нарушения требования об уведомлении Федерального казначейства о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций | |
| Нарушения требований об участии аудитора в аудиторской деятельности в соответствии с типом квалификационного аттестата | |
| Нарушения требований к хранению документов (копий документов) полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг | |
| Неисполнение обязанности проходить внешний контроль качества работы | |
| Неисполнение обязанности уведомлять Росфинмониторинг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма | |
| Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций | |
| Нарушения стандартов аудиторской деятельности | Нарушения требований к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения |
| Нарушения требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации | |
| Нарушение требований, связанных с оценкой рисков существенного искажения информации | |
| Нарушения требований, предъявляемых к рабочей документации | |
| Нарушения требований к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом | |
| Нарушения требований в отношении изучения информации о связанных сторонах | |
| Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита | |
| Нарушения требований в отношении действий аудитора по проверке правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности его деятельности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| Нарушения требований, связанных с получением аудиторских доказательств | |
| Нарушения требований в отношении использования заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица | |
| Нарушения требований в отношении сообщения информации, полученной по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, руководству аудируемого лица и представителям собственника этого лица | |
| Нарушения требований к планированию аудита | |
| Нарушения требований к выборочным процедурам, а также к методам отбора элементов при тестировании | |
| Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита | |
| Нарушения требований в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты | |
| Нарушения Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций | Нарушения требований в отношении соблюдения отдельных принципов профессиональной этики |
| Нарушения требований в отношении выявления угроз независимости | |
| Нарушения требований к документированию решений по вопросам независимости | |
| Совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию |
7. Количество проверок, по результатам которых приняты меры воздействия
| Количество проверок | ААС | ФК | ||
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| Всего | 494 | 1143 | 43 | 218 |
| в том числе: | ||||
| аудиторских организаций | 151 | 312 | 43 | 218 |
| аудиторов | 343 | 831 | Х | Х |
8. Меры, принятые саморегулируемой организацией аудиторов и Федеральным казначейством
| Наименование меры | Контролирующий орган | ||
|---|---|---|---|
| ААС | ФК | ||
| по результатам внешнего контроля качества работы | по иным основаниям | ||
| Меры, принятые в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» | |||
| Предписания, обязывающие устранить нарушения, - всего | 1 | 0 | 60 |
| в том числе: | |||
| аудиторы | 1 | 0 | Х |
| аудиторские организации | 0 | 0 | 60 |
| Предупреждения о недопустимости нарушений - всего | 1091 | 71 | 106 |
| в том числе: | |||
| аудиторы | 810 | 36 | Х |
| аудиторские организации | 281 | 35 | 106 |
| Штрафы - всего | 1 | 20 | Х |
| в том числе: | |||
| аудиторы | 0 | 19 | Х |
| аудиторские организации | 1 | 1 | Х |
| Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов - всего | 44 | 144 | 28 |
| в том числе: | |||
| аудиторы | 20 | 67 | Х |
| аудиторские организации | 24 | 77 | 28 |
| Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов - всего | 6 | 507 | 19 |
| в том числе: | |||
| аудиторы | 0 | 419 | Х |
| аудиторские организации | 6 | 88 | 19 |
| Меры, принятые в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях | |||
| Административные штрафы - всего | Х | Х | 11 |
| в том числе: | |||
| за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора) | Х | Х | 8 |
| за непредставление сведений (информации) | Х | Х | 3 |
| Предупреждения - всего | Х | Х | 4 |
| в том числе за непредставление сведений (информации) | Х | Х | 2 |
Департамент регулирования бухгалтерского учета,
финансовой отчетности и аудиторской деятельности
Министерства финансов Российской Федерации
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная