Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов в 2018 г.
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ В 2018 Г.
МАСШТАБЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА
1. Количество внешних проверок качества работы
аудиторских организаций и аудиторов
| Год | РСА[1] | ААС[2] | ФК[3] | Всего | |
|---|---|---|---|---|---|
|
Количество проведенных проверок - всего |
2017 |
1 778 |
1 689 |
272 |
3 739 |
|
2018 |
2 111 |
2 031 |
240 |
4 382 | |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
аудиторских организаций |
2017 |
488 |
330 |
272 |
1 090 |
|
2018 |
397 |
375 |
240 |
1 012 | |
|
индивидуальных аудиторов |
2017 |
55 |
58 |
Х |
113 |
|
2018 |
61 |
34 |
Х |
95 | |
|
аудиторов (без индивидуальных) |
2017 |
1 235 |
1 301 |
Х |
2 536 |
|
2018 |
1 653 |
1 622 |
Х |
3 275 | |
|
Количество проверок аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций (из общего количества проведенных проверок) |
2017 |
132 |
95 |
272 |
499 |
|
2018 |
136 |
96 |
240 |
472 | |
|
Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы - всего |
2017 |
160 |
153 |
21 |
334 |
|
2018 |
304 |
202 |
21 |
527 | |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
аудиторских организаций |
2017 |
143 |
112 |
21 |
276 |
|
2018 |
139 |
129 |
21 |
289 | |
|
аудиторов |
2017 |
17 |
41 |
Х |
58 |
|
2018 |
165 |
73 |
Х |
238 |
2. Количество проверок соблюдения аудиторскими организациями требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также противодействию коррупции
| Год | РСА | ААС | Всего | |
|---|---|---|---|---|
|
Количество проверок исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» |
2017 |
459 |
319 |
778 |
|
2018 |
350 |
361 |
711 | |
|
Количество проверок исполнения требований по противодействию коррупции |
2017 |
459 |
319 |
778 |
|
2018 |
350 |
346 |
696 | |
|
Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» |
2017 |
0 |
0 |
0 |
|
2018 |
0 |
3 |
3 |
3. Количество контролеров качества
| Количество контролеров качества | Год | РСА | ААС | ФК |
|---|---|---|---|---|
|
Всего |
2017 |
148 |
159 |
75 |
|
2018 |
142 |
154 |
75 | |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
штатных |
2017 |
0 |
4 |
75 |
|
2018 |
1 |
4 |
75 | |
|
внештатных |
2017 |
148 |
155 |
0 |
|
2018 |
141 |
150 |
0 | |
|
Фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы |
2017 |
100 |
124 |
75 |
|
2018 |
79 |
128 |
75 |
4. Результативность деятельности контролеров качества
| Год | РСА | ААС | |
|---|---|---|---|
|
Количество проверок, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы |
2017 |
17,8 |
13,6 |
|
2018 |
26,7 |
15,9 | |
|
Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы |
2017 |
23,0 |
19,3 |
|
2018 |
29,3 |
19,8 |
ВЫЯВЛЕННЫЕ НАРУШЕНИЯ И ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ
5. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов
|
|
Вид нарушения |
|---|---|
|
Нарушения Федерального закона «Об аудиторской деятельности» |
Нарушения требований к хранению документов (копий документов) полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг |
|
Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций | |
|
Нарушения требований об участии аудитора в аудиторской деятельности в соответствии с типом квалификационного аттестата | |
|
Нарушения требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов | |
|
Неисполнение обязанности проходить внешний контроль качества работы | |
|
Нарушения стандартов аудиторской деятельности |
Нарушения требований к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения |
|
Нарушения требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации | |
|
Нарушения требований в отношении изучения информации о связанных сторонах | |
|
Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита | |
|
Нарушения требований, предъявляемых к рабочей документации | |
|
Нарушения требований, связанных с получением аудиторских доказательств | |
|
Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита | |
|
Нарушения требований в отношении действий аудитора по проверке правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности его деятельности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
|
Нарушения требований в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты | |
|
Нарушения требований в отношении рассмотрения в ходе аудита сопоставимых данных в бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
|
Нарушения требований к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом | |
|
Нарушения требований в отношении использования заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица | |
|
Нарушения требований в отношении использования в ходе аудита подтверждающей информации из внешних источников (внешних подтверждений), используемой аудитором для получения аудиторских доказательств | |
|
Нарушения Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций |
Нарушения требований в отношении соблюдения принципов профессиональной компетенции и должной тщательности |
|
Совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию | |
|
Нарушения требований в отношении выявления угроз независимости | |
|
Нарушения требований к документированию решений по вопросам независимости |
6. Количество проверок, по результатам
которых приняты меры воздействия
| Количество проверок | Год | РСА | ААС | ФК |
|---|---|---|---|---|
|
Всего |
2017 |
51 |
131 |
224 |
|
2018 |
81 |
80 |
206 | |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
аудиторских организаций |
2017 |
44 |
42 |
224 |
|
2018 |
76 |
35 |
206 | |
|
аудиторов |
2017 |
7 |
89 |
Х |
|
2018 |
5 |
45 |
Х |
7. Меры воздействия, принятые саморегулируемыми организациями аудиторов и
Федеральным казначейством в соответствии с
Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»
| Саморегулируемая организация аудиторов / Федеральное казначейство | Меры воздействия, принятые в 2018 г. | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Предписания, обязывающие устранить нарушения | Предупреждения о недопустимости нарушений | Штрафы | Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов | Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов | ||||||
| Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | |
|
РСА |
1 |
5 |
4 |
62 |
0 |
0 |
0 |
2 |
0 |
0 |
|
ААС |
0 |
0 |
43 |
32 |
2 |
0 |
0 |
3 |
0 |
0 |
|
ФК |
Х |
45 |
Х |
126 |
Х |
Х |
Х |
27* |
Х |
8* |
* В соответствующие саморегулируемые организации аудиторов направлены обязательные к исполнению предписания.
Департамент регулирования бухгалтерского учета,
финансовой отчетности и аудиторской деятельности
[1] Саморегулируемая организация аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация).
[2] Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество».
[3] Федеральное казначейство.
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная