Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов в 2016 г.
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ В 2016 Г.
|
РСА |
Российский Союз аудиторов (Ассоциация) |
|
ААС |
Ассоциация «Содружество» |
|
АПР |
Аудиторская палата России (Ассоциация)* |
|
ИПАР |
Институт Профессиональных Аудиторов * |
|
РКА |
Российская Коллегия аудиторов* |
|
ФК |
Федеральное казначейство** |
МАСШТАБЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА
1. Количество внешних проверок качества работы аудиторских организаций и аудиторов
|
Год |
РСА |
ААС |
АПР |
ИПАР |
РКА |
ФК |
Всего | |
|
Количество проведенных проверок - всего |
2015 |
999 |
1 069 |
1 244 |
732 |
1 089 |
237 |
5 370 |
|
2016 |
2 255 |
1 180 |
2 019 |
640 |
1 196 |
239 |
7 529 | |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
аудиторских организаций |
2015 |
234 |
262 |
203 |
100 |
208 |
237 |
1 244 |
|
2016 |
477 |
269 |
263 |
86 |
216 |
239 |
1 550 | |
|
индивидуальных аудиторов |
2015 |
13 |
9 |
13 |
24 |
14 |
х |
73 |
|
2016 |
68 |
60 |
18 |
17 |
21 |
х |
184 | |
|
аудиторов (без индивидуальных) |
2015 |
752 |
798 |
1 028 |
608 |
867 |
х |
4 053 |
|
2016 |
1 710 |
851 |
1 738 |
537 |
959 |
х |
5 795 | |
|
Количество проверок аудиторских организаций, |
2015 |
52 |
50 |
71 |
15 |
37 |
237 |
462 |
|
2016 |
73 |
56 |
96 |
14 |
47 |
239 |
525 | |
|
Количество случаев уклонения от прохождения |
2015 |
88 |
51 |
39 |
16 |
53 |
11 |
258 |
|
2016 |
376 |
206 |
6 |
15 |
120 |
6 |
729 | |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
аудиторских организаций |
2015 |
69 |
47 |
36 |
7 |
53 |
11 |
223 |
|
2016 |
83 |
151 |
3 |
11 |
83 |
6 |
337 | |
|
аудиторов |
2015 |
19 |
4 |
3 |
9 |
0 |
х |
35 |
|
2016 |
293 |
55 |
3 |
4 |
37 |
х |
392 |
2. Количество проверок соблюдения аудиторскими организациями требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также противодействию коррупции1
|
Год |
РСА |
ААС |
АПР |
ИПАР |
РКА |
Всего | |
|
Количество проверок исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» |
2015 |
213 |
254 |
198 |
100 |
208 |
973 |
|
2016 |
455 |
257 |
253 |
86 |
211 |
1 262 | |
|
Количество проверок исполнения требований по противодействию коррупции |
2015 |
226 |
254 |
198 |
100 |
208 |
986 |
|
2016 |
455 |
257 |
234 |
84 |
211 |
1 241 | |
|
Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» |
2015 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2016 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
[1] Проверки проводились в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций.
3. Количество контролеров качества
|
Количество контролеров качества |
Год |
РСА |
ААС |
АПР |
ИПАР |
РКА |
ФК |
|
Всего |
2015 |
160 |
141 |
205 |
23 |
101 |
66 |
|
2016 |
112 |
134 |
180 |
21 |
72 |
72 | |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
штатных |
2015 |
3 |
4 |
7 |
0 |
0 |
66 |
|
2016 |
1 |
4 |
7 |
0 |
0 |
72 | |
|
внештатных |
2015 |
157 |
137 |
198 |
23 |
101 |
0 |
|
2016 |
111 |
130 |
173 |
21 |
72 |
0 | |
|
Фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы |
2015 |
69 |
99 |
91 |
20 |
55 |
58 |
|
2016 |
90 |
100 |
119 |
21 |
68 |
66 |
4. Результативность деятельности контролеров качества
|
Год |
РСА |
ААС |
АПР |
ИПАР |
РКА | |
|
Количество проверок, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы |
2015 |
14,5 |
10,8 |
13,7 |
36,6 |
19,8 |
|
2016 |
25,1 |
11,8 |
17,0 |
30,5 |
17,6 | |
|
Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы |
2015 |
18,0 |
15,8 |
11,5 |
21,0 |
18,3 |
|
2016 |
14,7 |
15,6 |
8,3 |
14,4 |
14,5 |
ВЫЯВЛЕННЫЕ НАРУШЕНИЯ И ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ
5. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов
|
|
Вид нарушения |
|
Нарушения Федерального закона «Об аудиторской деятельности» |
Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций |
|
Нарушение требований к хранению документов (копий документов) полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг | |
|
Неисполнение обязанности установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы | |
|
Нарушение требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов | |
|
Неисполнение обязанности проходить внешний контроль качества работы | |
|
Нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности |
Нарушения требований к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения |
|
Нарушения требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации | |
|
Нарушения требований, предъявляемых к рабочей документации | |
|
Нарушения требований, связанных с получением аудиторских доказательств | |
|
Нарушения требований в отношении изучения информации о связанных сторонах | |
|
Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита | |
|
Нарушения требований в отношении использования заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица | |
|
Нарушения требований к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом | |
|
Нарушения требований в отношении действий аудитора по проверке правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности его деятельности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
|
Нарушение требований в отношении рассмотрения в ходе аудита сопоставимых данных в бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
|
Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита | |
|
Нарушения требований в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты | |
|
Нарушения требований в отношении использования в ходе аудита подтверждающей информации из внешних источников (внешних подтверждений), используемой аудитором для получения аудиторских доказательств | |
|
Нарушения требований к выборочным процедурам, а также к методам отбора элементов при тестировании | |
|
Нарушения требований к планированию аудита | |
|
Нарушение требований, связанных с оценкой рисков существенного искажения информации | |
|
Нарушение требований, связанных с установлением уровня существенности при аудите | |
|
Нарушения требований в отношении сообщения информации, полученной по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, руководству аудируемого лица и представителям собственника этого лица | |
|
Нарушения Кодекса этики аудиторов России и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций |
Нарушения требований в отношении выявления угроз независимости |
|
Отсутствие документирования разрешения этических конфликтов и снижения риска потери независимости | |
|
Нарушение требований в отношении ротации руководящего состава группы, выполняющей задание | |
|
Совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию |
6. Количество проверок, по результатам которых приняты меры воздействия
|
Количество проверок |
Год |
РСА |
ААС |
АПР |
ИПАР |
РКА |
ФК |
|
Всего |
2015 |
4 |
29 |
9 |
72 |
0 |
191 |
|
2016 |
21 |
95 |
20 |
28 |
1 |
188 | |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
аудиторских организаций |
2015 |
4 |
15 |
9 |
44 |
0 |
191 |
|
2016 |
20 |
51 |
12 |
19 |
1 |
188 | |
|
аудиторов |
2015 |
0 |
14 |
0 |
28 |
0 |
х |
|
2016 |
1 |
44 |
8 |
9 |
0 |
х |
7. Меры воздействия, принятые саморегулируемыми организациями аудиторов и Федеральным казначейством в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»
|
Саморегулируемая организация аудиторов |
Меры воздействия, принятые в 2016 г. | |||||||||
|
Предписания, обязывающие устранить нарушения |
Предупреждения о недопустимости нарушений |
Штрафы |
Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов |
Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов | ||||||
|
Аудиторы |
Аудиторские организации |
Аудиторы |
Аудиторские организации |
Аудиторы |
Аудиторские организации |
Аудиторы |
Аудиторские организации |
Аудиторы |
Аудиторские организации | |
| РСА | 0 | 4 | 0 | 11 | 0 | 0 | 1 | 2 | 0 | 3 |
| ААС | 0 | 0 | 38 | 42 | 1 | 4 | 4 | 4 | 1 | 1 |
| АПР | 2 | 0 | 1 | 7 | 1 | 2 | 2 | 3 | 0 | 0 |
| ИПАР | 15 | 9 | 1 | 12 | 1 | 1 | 5 | 3 | 2 | 3 |
| РКА | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 |
| ФК | х | 44 | х | 120 | х | х | х | 132 | х | 112 |
[2] В соответствующие саморегулируемые организации аудиторов направлены обязательные к исполнению предписания.
Департамент регулирования бухгалтерского учета,
финансовой отчетности и аудиторской деятельности
* 9 января 2017 г. некоммерческая организация утратила статус саморегулируемой организации аудиторов.
** До 2 февраля 2016 г. проверки аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций, осуществлял Росфиннадзор.
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная