Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Российской Федерации
Опубликован в разделе: Налоговые расходы Российской Федерации
Опубликовано: 01.10.2022Изменено: 01.10.2022
Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Российской Федерации
Скачать
| I. Нормативные характеристики налогового расхода Российской Федерации | II. Целевые характеристики налогового расхода Российской Федерации | III. Фискальные характеристики налогового расхода Российской Федерации | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| № п/п | Краткое наименование налоговой льготы / освобождения / иной преференции | Полное наименование налоговой льготы / освобождения / иной преференции | Наименование законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговую льготу / освобождение / иную преференцию | Структурная единица законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающая налоговую льготу / освобождение / иную преференцию | Наименование налога (сбора / страхового взноса / таможенного платежа) | Налогоплательщик / плательщик | Наименование государственной программы Российской Федерации | 2019 г. факт (тыс. руб.) | 2020 г. факт (тыс. руб.) | 2021 г. факт / оценка (тыс. руб.) | 2022 г. оценка (тыс. руб.) | 2023 г. прогноз (тыс. руб.) | 2024 г. прогноз (тыс. руб.) | 2025 г. прогноз (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей | Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.57/ч.2/п.1 ст.58/ч.1/п.1 | Страховые взносы | Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | х | х | х | х | х | х | х |
| 2 | Пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат инвалидам I, II или III группы | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.57/ч.2/п.2 ст.58/ч.1/п.3 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Доступная среда | х | х | х | х | х | х | х |
| 3 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.57/ч.2/п.3 ст.58/ч.1/п.2 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | х | х | х | х | х | х | х |
| 4 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных общин | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.57/ч.2/п.1 ст.58/ч.1/п.1 | Страховые взносы | Юридические лица | Реализация государственной национальной политики | х | х | х | х | х | х | х |
| 5 | Пониженные тарифы страховых взносов для СМИ | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера) | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.58/ч.1/п.7 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Информационное общество | х | х | х | х | х | х | х |
| 6 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги | Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | ст.58/ч.1/п.13 | Страховые взносы | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | х | х | х | х | х | х | х |
| 7 | Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, вовлеченных в интеллектуальную деятельность | Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.1 | Страховые взносы | Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | 31 785 | х | х | х | х | х | х |
| 8 | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.2 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | 712 069 | х | х | х | х | х | х |
| 9 | Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.3 | Страховые взносы | Юридические лица | Информационное общество | 60 194 578 | 72 119 325 | 140 767 654 | 145 268 977 | 171 257 009 | 186 632 955 | 200 101 691 |
| 10 | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: производство пищевых продуктов; производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; производство текстильных изделий; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; производство бумаги и бумажных изделий; производство химических веществ и химических продуктов; производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; производство резиновых и пластмассовых изделий; производство прочей неметаллической минеральной продукции; производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки; производство проволоки методом холодного волочения; производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; производство компьютеров, электронных и оптических изделий; производство электрического оборудования; производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; производство прочих транспортных средств и оборудования; производство мебели; производство музыкальных инструментов; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек; производство медицинских инструментов и оборудования; производство изделий, не включенных в другие группировки; ремонт и монтаж машин и оборудования; сбор и обработка сточных вод; сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; строительство зданий; строительство инженерных сооружений; работы строительные специализированные; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах; деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта; деятельность водного транспорта; деятельность воздушного и космического транспорта; складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; деятельность почтовой связи и курьерская деятельность; производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ; деятельность в области телевизионного и радиовещания; деятельность в сфере телекоммуникаций; разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; научные исследования и разработки; деятельность ветеринарная; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; деятельность по обслуживанию зданий и территорий; образование; деятельность в области здравоохранения; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; деятельность учреждений культуры и искусства; деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; деятельность фитнес-центров; деятельность в области спорта прочая; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.5 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | х | х | х | х | х | х | х |
| 11 | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, уплачивающих ЕНВД (аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.6 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие фармацевтической и медицинской промышленности | х | х | х | х | х | х | х |
| 12 | Пониженные тарифы страховых взносов для ИП, применяющих патентную систему | Пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.9 | Страховые взносы | Индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | х | х | х | х | х | х | х |
| 13 | Пониженные тарифы страховых взносов для участников Инновационного центра "Сколково" | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.10 | Страховые взносы | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 7 503 594 | 10 869 534 | 10 817 976 | 12 211 850 | 8 154 803 | 8 886 965 | 9 528 310 |
| 14 | Пониженные тарифы страховых взносов для участников инновационных научно-технологических центров | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.10 | Страховые взносы | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 40 206 | 43 543 | 49 154 | 32 824 | 35 771 | 38 352 |
| 15 | Пониженные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.11 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | 9 287 055 | 9 241 567 | 10 894 746 | 11 717 283 | 13 142 375 | 14 322 335 | 15 355 935 |
| 16 | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.12 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 1 663 264 | 2 793 558 | 4 757 135 | 4 841 580 | 5 772 729 | 6 291 022 | 6 745 026 |
| 17 | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.12 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 4 224 686 | 4 917 765 | 7 304 592 | 7 434 257 | 8 864 040 | 9 659 879 | 10 357 003 |
| 18 | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов свободного порта Владивосток | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.13 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 1 285 102 | 2 204 495 | 3 241 583 | 3 316 413 | 3 932 687 | 4 285 775 | 4 595 067 |
| 19 | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 427 НК РФ, применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.13.1 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | х | х | х | 1 104 749 | 1 022 470 | 1 115 722 | 1 195 799 |
| 20 | Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.14 | Страховые взносы | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | 273 187 | 496 999 | 757 032 | 776 020 | 916 839 | 999 156 | 1 071 262 |
| 21 | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях статьи 427 НК РФ под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.15 | Страховые взносы | Юридические лица | Развитие культуры | 197 134 | 227 703 | 286 804 | 310 832 | 487 166 | 530 905 | 569 219 |
| 22 | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.16 | Страховые взносы | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 23 | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства | Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.6 ст.427/п.1/пп.17 | Страховые взносы | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | х | 238 261 171 | 464 903 838 | 509 382 802 | 570 507 419 | 621 729 213 | 666 597 532 |
| 24 | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов | Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.18 | Страховые взносы | Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | х | х | 388 385 | 517 416 | 472 647 | 515 082 | 552 254 |
| 25 | Особый налоговый режим на Курилах - страховые взносы | Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.427/п.1/пп.19 | Страховые взносы | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | х | х | х | н/д | 53 | 57 | 61 |
| 26 | Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Магаданской области | На территории Особой экономической зоны в Магаданской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" | ст.6.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | 315 418 | 908 916 | 841 029 | 645 880 | 663 055 | 706 232 | 754 360 |
| 27 | Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Калининградской области | На территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | ст.9 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | 93 554 888 | 83 965 617 | 108 202 486 | 50 726 834 | 55 706 730 | 58 304 026 | 60 664 073 |
| 28 | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках соглашения о сотрудничестве в нефтяной сфере | Освобождение от уплаты НДС в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года | ст.10 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 29 | Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.7 ст.25 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 30 | Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.7 ст.25 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 26 236 901 | 16 570 531 | 25 085 552 | 26 533 883 | 29 138 737 | 30 497 315 | 31 731 794 |
| 31 | Освобождение от уплаты НДС участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя | На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | ст.18 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | 264 536 | 221 812 | 154 285 | 172 008 | 176 582 | 188 080 | 200 898 |
| 32 | Освобождение от уплаты НДС резидентов Арктической зоны | В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | Федеральный закон от 13 июля 2020 г. № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | ст.19 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 33 | Освобождение от уплаты НДС резидентов свободного порта Владивосток | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | ст.23 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 47 177 | 223 915 | 84 160 | 93 828 | 96 323 | 102 595 | 109 587 |
| 34 | Освобождение от уплаты НДС резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ | На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" | ст.36 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | 4 918 272 | 6 490 611 | 7 475 097 | 8 333 790 | 8 555 396 | 9 112 510 | 9 733 508 |
| 35 | Освобождение от уплаты НДС участников Инновационного центра "Сколково" | Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145.1/п.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 13 092 787 | 9 494 568 | 11 591 369 | 12 922 914 | 13 266 550 | 14 130 447 | 15 093 406 |
| 36 | Освобождение от уплаты НДС участников инновационных научно-технологических центров | Организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.145.1/п.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 37 | Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения | Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.4.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие транспортной системы | н/д | н/д | 183 | 209 | 227 | 245 | 265 |
| 38 | Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции | Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.5.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие здравоохранения | х | н/д | 4 403 963 | 3 535 664 | 3 535 664 | 3 535 664 | 3 535 664 |
| 39 | Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда | Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, федеральной территории "Сириус", реализуемых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.146/п.2/пп.11 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Содействие занятости населения | н/д | н/д | 1 186 | 1 356 | 1 474 | 1 587 | 1 717 |
| 40 | Освобождение от уплаты НДС реализации на территории РФ медицинских товаров | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 сентября 2015 г. № 1042): медицинских изделий. Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 55 330 313 | 85 701 924 | 80 489 774 | 92 025 424 | 100 012 234 | 107 694 514 | 116 493 121 |
| 41 | Освобождение от уплаты НДС реализации медицинских услуг | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. К медицинским услугам относятся: услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию; услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях; услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению; услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного; услуги патолого-анатомические; услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие здравоохранения | 160 932 588 | 166 020 257 | 219 095 274 | 250 495 616 | 272 235 922 | 293 147 290 | 317 097 327 |
| 42 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.3 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социальная поддержка граждан | 3 327 831 | 3 394 677 | 3 564 294 | 4 075 122 | 4 428 799 | 4 768 990 | 5 158 615 |
| 43 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования | Не подлежат налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.4 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие образования | 7 805 103 | 6 291 366 | 7 874 408 | 9 002 954 | 9 784 313 | 10 535 879 | 11 396 657 |
| 44 | Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых образовательных организациях | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.5 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 4 926 926 | 3 893 938 | 11 589 018 | 13 249 935 | 14 399 886 | 15 505 990 | 16 772 825 |
| 45 | Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых медицинских организациях | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.5 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие здравоохранения | 7 006 914 | 5 537 830 | 1 753 003 | 2 004 240 | 2 178 187 | 2 345 501 | 2 537 127 |
| 46 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.6 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Информационное общество | 48 693 | 42 980 | 58 143 | 66 476 | 72 245 | 77 795 | 84 151 |
| 47 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по перевозке пассажиров в общественном транспорте | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). К услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке; морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.7 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 27 529 220 | 22 489 958 | 23 854 844 | 27 273 677 | 29 640 737 | 31 917 543 | 34 525 196 |
| 48 | Освобождение от уплаты НДС реализации работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.7.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 332 089 | 1 015 038 | 1 618 713 | 1 850 704 | 2 011 325 | 2 165 822 | 2 342 769 |
| 49 | Освобождение от уплаты НДС реализации ритуальных услуг | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (31 июля 2001 г. № 567)) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.8 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 2 263 485 | 2 505 324 | 2 735 131 | 3 127 125 | 3 398 526 | 3 659 578 | 3 958 564 |
| 50 | Освобождение от уплаты НДС реализации почтовых марок | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.9 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Информационное общество | 3 811 455 | 4 152 045 | 4 328 498 | 4 948 851 | 5 378 357 | 5 791 487 | 6 264 650 |
| 51 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг в сфере образования | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. Реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.14 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие образования | 53 437 597 | 55 891 972 | 63 091 858 | 72 134 070 | 78 394 526 | 84 416 276 | 91 313 058 |
| 52 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по социальному обслуживанию отдельных категорий граждан | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних; услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей; услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей; услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах; услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан; услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий; услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.14.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социальная поддержка граждан | 5 275 373 | 3 087 969 | 6 832 797 | 7 812 061 | 8 490 064 | 9 142 214 | 9 889 130 |
| 53 | Освобождение от уплаты НДС реализации реставрационных работ по сохранению объекта культурного наследия | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.15 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие культуры | 8 015 717 | 10 876 339 | 9 414 445 | 10 763 706 | 11 697 880 | 12 596 433 | 13 625 558 |
| 54 | Освобождение от уплаты НДС реализации работ в рамках реализации целевых программ жилищного строительства для военнослужащих | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.16 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 2 876 | -434 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 55 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по проведению технического осмотра | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.17.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности | 104 835 | 88 276 | 51 450 | 58 824 | 63 929 | 68 840 | 74 464 |
| 56 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг учреждений культуры и искусства | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства; реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности; реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.20 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие культуры | 17 307 826 | 9 775 673 | 10 139 145 | 11 592 269 | 12 598 352 | 13 566 075 | 14 674 419 |
| 57 | Освобождение от уплаты НДС реализации работ по производству кинопродукции | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.21 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие культуры | 7 151 734 | 7 849 436 | 11 590 303 | 13 251 404 | 14 401 483 | 15 507 710 | 16 774 685 |
| 58 | Освобождение от уплаты НДС реализации прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности при создании кинопродукции | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.21.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие культуры | 31 705 | 112 260 | 294 626 | 336 851 | 366 086 | 394 207 | 426 413 |
| 59 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по изготовлению / ремонту аптеками медицинских товаров и лекарственных препаратов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.24 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие здравоохранения | 214 587 | 152 316 | 194 114 | 221 934 | 241 196 | 259 723 | 280 942 |
| 60 | Освобождение от уплаты НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: лома и отходов черных и цветных металлов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.25 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | х | х | х | х | х | х | х |
| 61 | Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.26 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | 50 369 400 | 65 856 068 | 51 560 374 | 29 492 534 | 32 052 166 | 34 514 202 | 37 334 001 |
| 62 | Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы (на основании лицензионного договора) | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.26.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | н/д | н/д | 2 828 206 | 3 233 539 | 3 514 176 | 3 784 111 | 4 093 272 |
| 63 | Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы (на основании договора коммерческой концессии) | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.26.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 64 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации следующих услуг: услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1"; рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, на территории объекта спорта для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1" и объектов инфраструктуры, обеспечивающих функционирование указанного объекта спорта | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.32.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие физической культуры и спорта | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 65 | Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами. В целях подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ к услугам по обращению с твердыми коммунальными отходами относятся услуги, в отношении которых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющим государственное регулирование тарифов, либо органом местного самоуправления, осуществляющим регулирование тарифов (в случае передачи ему соответствующих полномочий законом субъекта Российской Федерации), утвержден предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога. Положения подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ подлежат применению налогоплательщиком в течение пяти последовательных календарных лет начиная с года, в котором введен в действие предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога, вне зависимости от последующего установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами с учетом налога в течение указанного периода | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.2/пп.36 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Охрана окружающей среды | х | 8 596 687 | 15 339 665 | 17 538 118 | 19 060 237 | 20 524 319 | 22 201 149 |
| 66 | Освобождение от уплаты НДС реализации товаров, работ, услуг реализуемых организациями, использующими труд инвалидов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 ноября 2000 г. № 884) по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых: общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов; организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы; государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Доступная среда | 978 658 | 909 886 | 946 886 | 1 082 592 | 1 176 549 | 1 266 924 | 1 370 431 |
| 67 | Освобождение от уплаты НДС реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.6 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | 437 546 | 368 319 | 337 466 | 385 831 | 419 317 | 451 526 | 488 416 |
| 68 | Освобождение от уплаты НДС реализации драгоценных металлов и камней | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ) и реализация драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация необработанных драгоценных камней (за исключением необработанных природных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных (за исключением указанных в подпункте 6.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ) специализированным внешнеэкономическим организациям; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов в слитках и обработанных природных алмазов Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков или обработанных природных алмазов в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках и обработанных природных алмазов банками физическим лицам независимо от помещения этих слитков или обработанных природных алмазов в хранилища банков, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.9 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 22 855 523 | 27 472 934 | 16 158 475 | 18 474 279 | 20 000 000 | 20 000 000 | 20 000 000 |
| 69 | Освобождение от уплаты НДС реализации необработанных алмазов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.10 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х | х |
| 70 | Освобождение от уплаты НДС реализации входных билетов и абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия и услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке (постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359) как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.13 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 1 757 959 | 977 304 | 549 930 | 628 745 | 683 313 | 735 801 | 795 916 |
| 71 | Освобождение от уплаты НДС услуг, оказываемых объединениями адвокатов своим членам в сфере профессиональной деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.14 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 1 232 238 | 1 332 042 | 1 456 696 | 1 665 467 | 1 810 012 | 1 949 045 | 2 108 281 |
| 72 | Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности на основе хозяйственных договоров | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.16 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | 104 606 752 | 96 736 909 | 112 260 562 | 128 349 544 | 139 488 895 | 150 203 512 | 162 475 089 |
| 73 | Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР по созданию (усовершенствованию) продукции и технологий по отдельным видам деятельности | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности: разработка конструкции инженерного объекта или технической системы; разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги); создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.16.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | 6 855 079 | 7 142 375 | 11 752 381 | 13 436 711 | 14 602 872 | 15 724 568 | 17 009 261 |
| 74 | Освобождение от уплаты НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.18 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие здравоохранения | 25 936 235 | 14 607 463 | 24 990 174 | 28 571 721 | 31 051 437 | 33 436 603 | 36 168 363 |
| 75 | Освобождение от уплаты НДС работ резидентов портовой ОЭЗ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.27 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 24 | 24 | 543 | 605 | 621 | 662 | 707 |
| 76 | Освобождение от уплаты НДС коммунальных услуг, предоставляемых УК, ТСЖ, ЖСК, ресурсоснабжающими организациями | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.29 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | 6 226 142 | 6 049 267 | 4 965 956 | 5 677 668 | 6 170 428 | 6 644 400 | 7 187 245 |
| 77 | Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых УК, ТСЖ, ЖСК | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.30 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | 5 836 065 | 6 484 492 | 6 108 855 | 6 984 365 | 7 590 532 | 8 173 587 | 8 841 366 |
| 78 | Освобождение от уплаты НДС реализации племенного крупного рогатого скота и др. | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца), племенных рыб; семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей; эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.35 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | 1 744 564 | 2 103 412 | 1 880 639 | 2 150 169 | х | х | х |
| 79 | Освобождение от уплаты НДС услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания) | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.149/п.3/пп.38 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | 38 746 707 | 42 109 502 | 45 344 076 | 49 048 672 |
| 80 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе медицинских товаров | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: - медицинских изделий; - протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; - технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; - очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения); - сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в абзаце втором подпункта 2 части 1 статьи 150 НК РФ, и аналоги которых не производятся в Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 50 887 078 | 71 214 336 | 71 275 495 | 58 118 616 | 63 816 762 | 69 309 743 | 73 454 184 |
| 81 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (29 апреля 2002 г. № 283)) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.3 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 6 356 | 9 897 | 7 642 | 13 048 | 14 327 | 15 560 | 16 491 |
| 82 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе технологического оборудования | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 апреля 2009 г. № 372) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.7 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | 24 996 671 | 183 209 314 | 15 075 169 | 42 887 789 | 13 497 605 | 14 659 402 | 15 535 974 |
| 83 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе необработанных природных алмазов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: необработанных природных алмазов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.8 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 1 013 225 | 299 039 | 606 587 | 18 307 | 303 294 | 589 858 | 625 129 |
| 84 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе незарегистрированных лекарственных средств | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.16 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие здравоохранения | 399 852 | 1 669 747 | 3 296 580 | 3 566 925 | 3 916 638 | 4 253 760 | 4 508 118 |
| 85 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе расходных материалов для научных исследований | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню (24 октября 2014 г. № 1096) и в порядке (15 мая 2015 г. № 469), которые утверждаются Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.17 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | 8 873 | 2 829 | 6 746 | 1 090 | 3 373 | 6 560 | 6 952 |
| 86 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе племенного крупного рогатого скота и др. | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемому Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.19 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | 3 023 580 | 2 355 780 | 2 956 437 | 2 410 703 | х | х | х |
| 87 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе гражданских воздушных судов | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.20 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | х | 60 292 280 | 100 357 032 | 178 056 258 | 100 357 032 | 108 995 191 | 115 512 659 |
| 88 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, при условии представления в таможенный орган копии свидетельства (сертификата) о регистрации гражданского воздушного судна в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.21 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | х | 23 480 697 | 62 524 432 | 40 116 736 | 26 117 123 | 26 117 123 | 26 117 123 |
| 89 | Освобождение от уплаты НДС при ввозе авиационных двигателей | Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания гражданских воздушных судов и (или) авиационных двигателей | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.150/пп.22 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | х | 12 776 196 | 31 003 871 | 30 345 140 | 33 320 280 | 36 188 299 | 38 352 212 |
| 90 | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Республику Крым и г. Севастополь | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 21 604 018 | 7 466 965 | 11 982 404 | 2 044 962 | 5 991 202 | 13 022 347 | 14 086 268 |
| 91 | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Калининградской области / Дальневосточного федерального округа | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 20 177 477 | 26 797 791 | 34 851 846 | 46 806 029 | 50 868 285 | 54 775 651 | 59 250 804 |
| 92 | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа вне территории Московской области и территории г. Москвы | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.4.3 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 4 452 518 | 17 855 485 | 33 596 476 | 46 127 961 | 50 131 369 | 53 982 130 | 58 392 452 |
| 93 | Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в области космической деятельности | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) в области космической деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.5 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Космическая деятельность России | 33 137 290 | 32 856 821 | 31 410 667 | 35 912 388 | 39 029 194 | 42 027 159 | 45 460 764 |
| 94 | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | 13 974 037 | 10 287 580 | 14 477 108 | 16 551 942 | 17 988 471 | 19 370 227 | 20 952 768 |
| 95 | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.9.3 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | 42 983 144 | 28 365 601 | 33 937 714 | 47 241 297 | 51 341 330 | 55 285 033 | 59 801 802 |
| 96 | Пониженная ставка НДС при реализации гражданских воздушных судов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.15 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | х | 3 971 598 | 22 934 729 | 35 801 113 | 22 934 729 | 24 696 424 | 26 714 114 |
| 97 | Пониженная ставка НДС при реализации авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.16 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | х | 988 830 | 3 707 662 | 8 701 882 | 3 707 662 | 3 992 460 | 4 318 642 |
| 98 | Пониженная ставка НДС на услуги по передаче гражданских воздушных судов | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам аренды (лизинга) при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.17 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | х | 3 148 707 | 6 572 645 | 10 213 890 | 6 572 645 | 7 077 512 | 7 655 742 |
| 99 | Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.18 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие туризма | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 100 | Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.1/пп.19 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие туризма | х | х | х | 20 000 000 | 86 943 133 | 93 621 531 | 101 270 380 |
| 101 | Пониженная ставка НДС при реализации продовольственных товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного (за исключением масла пальмового); маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); фруктов и ягод (включая виноград) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.1 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 435 082 080 | 448 135 927 | 558 954 329 | 639 062 661 | 694 526 378 | 747 875 313 | 808 976 481 |
| 102 | Пониженная ставка НДС при ввозе продовольственных товаров | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.1) | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 51 257 541 | 68 587 219 | 78 809 812 | 69 689 650 | 76 522 259 | 83 108 857 | 88 078 428 |
| 103 | Пониженная ставка НДС при реализации товаров для детей | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Данные положения не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.2 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 4 743 394 | 4 431 088 | 5 526 841 | 6 318 938 | 6 867 353 | 7 394 858 | 7 999 015 |
| 104 | Пониженная ставка НДС при ввозе товаров для детей | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.2) | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 21 450 436 | 21 432 460 | 27 086 711 | 22 086 724 | 24 252 181 | 26 339 670 | 27 914 675 |
| 105 | Пониженная ставка НДС при реализации периодических печатных изданий | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.3 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 10 622 144 | 9 922 779 | 12 376 558 | 14 150 344 | 15 378 441 | 16 559 711 | 17 912 634 |
| 106 | Пониженная ставка НДС при ввозе периодических печатных изданий | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.3) | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 564 558 | 453 710 | 440 054 | 238 086 | 261 429 | 427 918 | 453 506 |
| 107 | Пониженная ставка НДС при реализации медицинских товаров | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.4 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 62 059 588 | 65 293 091 | 81 439 254 | 93 110 982 | 101 192 007 | 108 964 910 | 117 867 307 |
| 108 | Пониженная ставка НДС при ввозе лекарственных средств | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 97 165 536 | 82 035 109 | 107 321 779 | 98 810 668 | 108 498 401 | 117 837 322 | 124 883 514 |
| 109 | Пониженная ставка НДС при ввозе медицинских изделий | Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4) | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 8 919 643 | 13 504 428 | 14 159 145 | 11 545 482 | 12 677 440 | 13 768 641 | 14 591 950 |
| 110 | Пониженная ставка НДС при реализации племенного рогатого скота и др. | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.5 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | х | х | х | х | х | х | х |
| 111 | Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.6 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 42 128 375 | 16 426 000 | 26 044 000 | 29 776 579 | 32 360 864 | 34 846 612 | 37 693 569 |
| 112 | Пониженная ставка НДС на услуги по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении | Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.164/п.2/пп.7 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие транспортной системы | х | х | х | х | х | х | х |
| 113 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при приобретении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции | Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении имущества на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе имущества на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления в отношении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.171/п.2.3 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие здравоохранения | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 114 | Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимые в РФ в соответствии с Ашхабадским соглашением о производственной кооперации | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | ст.5 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 115 | Освобождение от уплаты таможенных платежей за таможенные операции с товарами в рамках соглашения «Турецкий поток» | Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках. Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны. Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море. Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот. Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года | ст.9/ч.1/пп."г" | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 116 | Освобождение от уплаты налога на прибыль участников Инновационного центра "Сколково" | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246.1/п.1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 117 | Освобождение от уплаты налога на прибыль участников инновационных научно-технологических центров | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246.1/п.1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 118 | Особый налоговый режим на Курилах - налог на прибыль организаций | Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.246.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 119 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости имущества, указанного в подпункте 19.5 пункта 1 статьи 265 НК РФ, безвозмездно полученного органами государственной власти и управления и (или) органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями, государственными и муниципальными унитарными предприятиями | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.13.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие здравоохранения | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 120 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания из резерва | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.28 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Информационное общество | 2 716 529 | 2 533 729 | 2 890 804 | 3 228 198 | 3 396 191 | 3 687 656 | 4 043 627 |
| 121 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями и лигами от организаторов азартных игр | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", либо от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. № 493-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый регулятор азартных игр" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.56 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | н/д | н/д | 144 977 | 161 898 | 170 323 | 184 940 | 202 792 |
| 122 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде субсидий, полученных из федерального и (или) регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде субсидий (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученных из федерального и (или) регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и (или) относящимися к социально ориентированным некоммерческим организациям | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.60 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | х | 34 186 | 1 529 378 | 1 228 091 | 986 157 | 791 884 | 635 883 |
| 123 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти | При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" в случае, если выполнение указанных работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления. Положения подпункта 61 пункта 1 статья 251 НК РФ распространяются также на доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных от физических или юридических лиц, если оплата стоимости указанных работ (услуг), имущественных прав осуществлена лицами, указанными в абзаце первом настоящего подпункта, в рамках выполнения ими вышеуказанных полномочий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.61 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | н/д | н/д | 9 154 | 10 222 | 10 754 | 11 677 | 12 805 |
| 124 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов, полученных налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях | При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в пункте 6.3 статьи 217 НК РФ - доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися: некоммерческими организациями, учрежденными в соответствии с указами Президента Российской Федерации; некоммерческими организациями, учредителями которых являются некоммерческие организации, указанные в абзаце втором пункта 6.3 статьи 217 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.1/пп.62 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие физической культуры и спорта | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 125 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО в сфере поддержки кинематографии на производство национальных фильмов | При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.251/п.2/пп.20 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие культуры | 999 | 2 000 | 288 | 322 | 338 | 367 | 403 |
| 126 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам страхования жизни на срок не менее пяти лет | К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся суммы платежей работодателей по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/п.16/абз.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 182 065 | 133 917 | 110 420 | 123 307 | 129 724 | 140 857 | 154 454 |
| 127 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение / строительство жилья | К расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/п.24.1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | 1 773 627 | 1 884 993 | 1 849 426 | 2 065 278 | 2 172 753 | 2 359 222 | 2 586 958 |
| 128 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда, услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха работников на территории РФ | К расходам на оплату труда относятся, в частности расходы на оплату услуг: по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях; по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации. К указанным расходам относятся расходы на оплату работодателем услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации, оказываемых лицам, перечисленным в абзаце втором настоящего пункта, а также расходы в виде сумм полной или частичной компенсации указанным лицам произведенных ими затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.255/ч.2/п.24.2 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие туризма | 5 415 | 5 627 | 16 804 | 18 765 | 19 742 | 21 436 | 23 505 |
| 129 | Ускоренная амортизация основных средств в отношении электронно-вычислительной техники | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259/п.6 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Информационное общество | н/д | н/д | х | х | х | х | х |
| 130 | Ускоренная амортизация основных средств в отношении объектов амортизируемого имущества бюджетных учреждений (театры, библиотеки, музеи) | Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259/п.7 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие культуры | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 131 | Ускоренная амортизация основных средств для сельскохозяйственных организаций промышленного типа | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.2 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 132 | Ускоренная амортизация основных средств для резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 133 | Ускоренная амортизация основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность или высший класс энергетической эффективности | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.4 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие энергетики | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 134 | Ускоренная амортизация основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.5 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 135 | Ускоренная амортизация основных средств, включенных в первую-седьмую амортизационные группы | Налогоплательщик вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.1/пп.6 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 136 | Ускоренная амортизация основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.2/пп.1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 137 | Ускоренная амортизация основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.2/пп.2 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 138 | Ускоренная амортизация основных средств, используемых при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.2/пп.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие энергетики | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 139 | Ускоренная амортизация основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения | Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.259.3/п.2/пп.4 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 140 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной | Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов для целей налогообложения, предусмотренный статьей 261 НК РФ, применяется также к расходам на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.261/п.4 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | 5 951 708 | 3 133 729 | 2 003 950 | 2 237 837 | 2 354 292 | 2 556 340 | 2 803 105 |
| 141 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья | Расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в порядке, установленном статьей 261 НК РФ, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.261/п.9 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | 0 | 7 683 | 188 783 | 210 816 | 221 787 | 240 821 | 264 068 |
| 142 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы | Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования приобретенных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.262/п.2/пп.3.2 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 143 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.38 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Доступная среда | 67 627 | 143 270 | 82 462 | 92 086 | 96 878 | 105 193 | 115 347 |
| 144 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов общественных организаций инвалидов и учреждений на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.39 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Доступная среда | 389 164 | 329 405 | 349 739 | 390 558 | 410 882 | 446 145 | 489 211 |
| 145 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции | Расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.264/п.1/пп.48.12 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие здравоохранения | х | 91 832 | 9 343 796 | 7 503 068 | 6 024 964 | 4 838 046 | 3 884 951 |
| 146 | Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов: сумма отчислений в этот резерв включается в состав внереализационных расходов по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.267.1/п.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Доступная среда | 45 873 | 34 438 | 29 433 | 32 868 | 34 579 | 37 546 | 41 171 |
| 147 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.6 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 1 576 379 | 2 495 118 | 2 875 254 | 2 546 045 | 2 678 540 | 2 908 415 | 3 189 166 |
| 148 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций - резидентов промышленно-производственных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.6 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 2 142 777 | 1 300 800 | 4 381 031 | 6 610 067 | 6 954 051 | 7 550 856 | 8 279 743 |
| 149 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.6 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 1 156 | 2 278 | 199 | 207 | 218 | 236 | 259 |
| 150 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов портовой ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.6 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 45 113 | 32 359 | 132 792 | 137 998 | 145 179 | 157 639 | 172 856 |
| 151 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ и пунктом 3 статья 284.3-1 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.9 ст.284.3-1 ст.284.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 832 139 | 1 120 138 | 2 121 162 | 2 204 321 | 2 319 033 | 2 518 055 | 2 761 124 |
| 152 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ и пунктом 3 статья 284.3-1 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.9 ст.284.3-1 ст.284.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 11 308 415 | 20 145 125 | 22 697 127 | 23 586 959 | 24 814 411 | 26 944 010 | 29 544 927 |
| 153 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников специальных инвестиционных контрактов при зачислении в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ | Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.9 НК РФ. Законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.9 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1/абз.10 ст.284/п.1.14 ст.284.9 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | 2 225 527 | 4 065 933 | 16 124 918 | 16 757 089 | 17 629 118 | 19 142 068 | 20 989 860 |
| 154 | Пониженная ставка налога на прибыль для образовательных организаций | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.1 (ст.284.1) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие образования | 2 738 532 | 3 928 312 | 4 295 123 | 4 796 419 | 5 046 022 | 5 479 077 | 6 007 974 |
| 155 | Пониженная ставка налога на прибыль для медицинских организаций | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.1 (ст.284.1) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие здравоохранения | 13 090 181 | 16 712 175 | 26 679 973 | 29 793 866 | 31 344 322 | 34 034 325 | 37 319 673 |
| 156 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов (с 2018 года 2 процента) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.2 ст.284/п.1.2-1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 99 060 | 160 765 | 302 212 | 314 060 | 330 404 | 358 759 | 393 390 |
| 157 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидентов туристско-рекреационных зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов (до 1 января 2023 года, далее 2 процента) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.2 ст.284/п.1.2-1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие Северо-Кавказского федерального округа | 543 | 502 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 158 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций - резидентов промышленно-производственные особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.2-1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 126 096 | 81 462 | 301 531 | 414 772 | 436 356 | 473 805 | 519 541 |
| 159 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов портовой ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.2-1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 2 654 | 1 903 | 7 811 | 5 714 | 6 011 | 6 527 | 7 157 |
| 160 | Пониженная ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных и рыбохозяйственных производителей | Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | 68 330 077 | 107 653 773 | 142 690 341 | 159 344 124 | 167 636 301 | 182 023 029 | 199 593 788 |
| 161 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.5, 1.5-1, ст.284.3, ст.284.3-1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 505 030 | 893 498 | 603 567 | 627 230 | 659 870 | 716 501 | 785 665 |
| 162 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.5, 1.5-1, ст.284.3, ст.284.3-1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 2 114 799 | 3 685 774 | 4 784 450 | 4 972 022 | 5 230 764 | 5 679 673 | 6 227 935 |
| 163 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций - налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.7/абз.2 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | 558 676 | 686 134 | 1 010 144 | 1 049 746 | 1 104 374 | 1 199 153 | 1 314 908 |
| 164 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная налоговая ставка не может превышать 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.7/абз.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | 2 345 135 | 2 580 249 | 3 688 006 | 3 832 593 | 4 032 039 | 4 378 073 | 4 800 690 |
| 165 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 190 135 | 330 929 | 753 377 | 782 913 | 823 655 | 894 342 | 980 673 |
| 166 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 394 693 | 384 206 | 1 552 509 | 1 613 374 | 1 697 334 | 1 843 001 | 2 020 906 |
| 167 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 234 954 | 318 608 | 785 448 | 816 241 | 858 718 | 932 414 | 1 022 420 |
| 168 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов Арктической зоны при зачислении в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ | Для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г. № 195-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ. Для данных организаций законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4) ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации | х | х | 236 986 | 246 277 | 259 093 | 281 329 | 308 485 |
| 169 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 848 120 | 1 469 542 | 3 276 236 | 3 404 680 | 3 581 857 | 3 815 102 | 4 075 093 |
| 170 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 2 139 451 | 2 023 753 | 8 730 450 | 9 072 724 | 9 544 863 | 10 166 410 | 10 859 229 |
| 171 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в бюджет субъекта РФ | Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 1 329 717 | 1 800 945 | 4 469 487 | 4 644 711 | 4 886 420 | 5 305 777 | 5 817 946 |
| 172 | Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.9 (ст.284.5) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социальная поддержка граждан | 605 232 | 693 233 | 429 093 | 479 174 | 504 110 | 547 373 | 600 211 |
| 173 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области при зачислении в федеральный бюджет | Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.10 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 656 442 | 1 431 010 | 1 222 926 | 1 270 870 | 1 337 006 | 1 451 749 | 1 591 887 |
| 174 | Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа | К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.6 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.11 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 22 747 | 1 768 | 9 441 | 9 811 | х | х | х |
| 175 | Пониженная ставка налога на прибыль для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами | Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 0 процентов. В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов. Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.12 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Охрана окружающей среды | х | 266 294 | 205 154 | 229 098 | 241 020 | 261 705 | 286 967 |
| 176 | Пониженная ставка налога на прибыль для музеев, театров, библиотек | К налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домами и дворцами культуры, клубами, учредителями которых являются муниципальные образования (за исключением указанных домов и дворцов культуры, клубов, располагающихся в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа) (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.8 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.13 ст.284.8 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Развитие культуры | х | 123 736 | 194 170 | 216 832 | 228 116 | 247 693 | 271 603 |
| 177 | Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в 2022 - 2024 годах | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.15 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Информационное общество | х | х | 29 996 078 | 36 997 003 | 38 922 306 | 42 262 660 | 46 342 292 |
| 178 | Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов | Для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.1.16 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | х | х | 59 406 | 66 339 | 69 792 | 75 781 | 83 097 |
| 179 | Пониженная ставка налога на прибыль по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний | По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 10 процентов - по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, не указанным в подпункте 12 настоящего пункта, а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям международных холдинговых компаний, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.3/пп.1.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 180 | Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным международной холдинговой компанией | По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 5 процентов - по доходам, полученным международной холдинговой компанией, не указанным в подпункте 11 пункта 3 статьи 284 НК РФ, в виде дивидендов от российских и иностранных организаций, а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.3/пп.2.1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 181 | Пониженная ставка налога на прибыль (10 процентов) по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, являющимся обязательствами международных холдинговых компаний | К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 10 процентов - по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, являющимся обязательствами международных холдинговых компаний, при одновременном соблюдении условий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4/пп.4 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 182 | Пониженная ставка налога на прибыль (5 процентов) по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, полученным международной холдинговой компанией | К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 5 процентов - по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, полученным международной холдинговой компанией, при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4/пп.5 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 183 | Пониженная ставка налога на прибыль по доходам от операций по реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских и (или) иностранных организаций | К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских и (или) иностранных организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьями 284.2 и 284.7 НК РФ, если иное не установлено пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4.1 (ст.284.2,284.2.1,284.7) | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 57 890 804 | 93 280 684 | 196 895 280 | 219 875 471 | 161 922 365 | 175 818 717 | 192 790 571 |
| 184 | Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности | Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов в отношении доходов, полученных от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, при одновременном соблюдении условий: -на дату получения дохода международная холдинговая компания выполняет условия, установленные статьей 284.10 НК РФ; -лицо, имеющее фактическое право на доход, не является лицом, государство (территория) постоянного местонахождения которого включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4.3 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 185 | Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности | К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, применяется налоговая ставка в размере 5 процентов при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.4.4 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 186 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников Инновационного центра "Сколково" | Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ. В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.5.1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 111 820 | 187 911 | 215 279 | 2 495 169 | 2 615 029 | 2 890 317 | 3 102 782 |
| 187 | Пониженная ставка налога на прибыль для участников инновационных научно-технологических центров | Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ. В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.284/п.5.1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 188 | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций | Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) 10 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации объектов основных средств). Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 6 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы указанных расходов. При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная исходя из величины прибыли, приходящейся на соответствующее обособленное подразделение (соответствующие обособленные подразделения) и определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ, и ставки налога, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ. Под соответствующими обособленными подразделениями понимаются обособленные подразделения (в том числе организация), расположенные на территории субъекта Российской Федерации, законом которого установлено право на применение инвестиционного налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик. Уменьшение суммы налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на величину расходов, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта, осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость, а на величину расходов, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 286.1 НК РФ, - в налоговом (отчетном) периоде, в котором завершены научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (отдельные этапы работ) либо подписан акт их сдачи-приемки. При этом такое уменьшение может быть осуществлено также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 статьи 286.1 НК РФ. Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи НК РФ. Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 8 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 7,5 процента суммы указанных расходов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.286.1 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 6 207 725 | 1 336 779 | 4 325 890 | 4 830 777 | 5 082 167 | 5 518 324 | 6 051 011 |
| 189 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в федеральный бюджет | Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов. В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов. При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в федеральный бюджет | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.288.1/п.6,7 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | 1 070 408 | 820 236 | 1 254 408 | 860 512 | 905 293 | 982 986 | 1 077 874 |
| 190 | Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в бюджет субъекта РФ | Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов. В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов. При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в бюджет Калининградской области | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.288.1/п.6,7 | Налог на прибыль организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | 6 065 650 | 4 647 999 | 7 108 309 | 4 876 262 | 5 130 020 | 5 570 284 | 6 107 986 |
| 191 | Пониженная ставка НДПИ при добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях | Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.340 ст.340.1 ст.342/п.2.1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 83 588 623 | 54 652 860 | 136 052 796 | 190 972 167 | 129 455 283 | 138 214 014 | 127 159 659 |
| 192 | Пониженная ставка НДПИ при добыче попутного газа | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче попутного газа | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.2 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | 224 433 217 | 137 611 898 | 496 213 273 | 487 177 089 | 457 779 046 | 399 189 832 | 389 388 538 |
| 193 | Пониженная ставка НДПИ при добыче кондиционных руд олова | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.17 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | 68 229 | 81 210 | 347 529 | 395 524 | х | х | х |
| 194 | Пониженная ставка НДПИ при добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.20 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 195 | Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства СПГ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.18 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 3 488 536 | 4 418 086 | 6 692 692 | 6 055 159 | 5 955 396 | 7 994 548 | 8 625 433 |
| 196 | Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" и используемого исключительно для производства СПГ и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.18.1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 197 | Пониженная ставка НДПИ при добыче газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства СПГ | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.19 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 1 323 931 | 1 410 715 | 1 757 154 | 1 897 799 | 1 817 024 | 2 359 941 | 2 451 320 |
| 198 | Пониженная ставка НДПИ при добыче газового конденсата на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" и используемого исключительно для производства СПГ и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии | Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.19.1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 199 | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области | Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, применяют налоговые ставки, установленные пунктом 2 статьи 342 НК РФ, с коэффициентом 0,6 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.2.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 2 629 302 | 3 505 220 | 3 885 605 | 3 938 535 | 4 032 729 | 4 129 175 | 4 227 928 |
| 200 | Пониженная ставка НДПИ (0,7 от полной) для организаций, осуществивших за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых по состоянию на 1 июля 2001 года | Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.2/абз.50 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | 2 737 888 | 1 466 082 | х | х | х | х | х |
| 201 | Стимулирование разработки сверхвязкой нефти | Применяется коэффициент Кц, характеризующий динамику мировых цен на нефть, равный нулю при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.9 ст.342/п.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 50 855 155 | 28 868 729 | х | х | х | х | х |
| 202 | Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти из залежей, отнесенных к баженовским, абалакским, хадумским и доманиковым продуктивным отложениям | Применение коэффициента Кц равным нулю при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.21 ст.342/п.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 9 800 208 | 7 907 918 | 31 486 922 | 30 930 956 | 24 332 096 | 22 400 995 | 19 959 331 |
| 203 | Пониженная ставка НДПИ при добыче кондиционных руд черных металлов | Коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), принимается при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр и на котором предполагается полностью завершить не позднее 1 января 2024 года добычу кондиционных руд черных металлов статья 342.1 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | 95 749 | 98 398 | 176 740 | 331 089 | 265 910 | х | х |
| 204 | Стимулирование разработки трудноизвлекаемых запасов нефти (коэффициент Кд) | Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти Кд, принимается: равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров; равным 0,4 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров; равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.2/п.1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 130 737 583 | 80 553 800 | 206 168 228 | 200 355 396 | 161 524 990 | 157 157 941 | 158 009 890 |
| 205 | Стимулирование разработки отдельных залежей нефти, характеризующихся определенной степенью сложности добычи и высокой выработанностью конкретной залежи углеводородного сырья (коэффициент Кдв) | Для залежи углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента Кдв определяется в следующем порядке: 1) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья менее 0,8, коэффициент Кдв принимается равным 1; 2) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кдв рассчитывается по формуле 3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.2/п.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 56 524 994 | 41 145 685 | 78 999 | 233 180 | 779 951 | 7 878 629 | 7 580 134 |
| 206 | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, включенных в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 340 718 | 526 141 | 429 421 | 435 271 | 445 681 | 456 339 | 467 253 |
| 207 | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, включенных в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 4 004 031 | 6 992 671 | 7 641 045 | 7 745 133 | 7 930 364 | 8 120 026 | 8 314 224 |
| 208 | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего развития соответственно | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 3 175 | 4 383 | 184 366 | 186 877 | 191 347 | 212 112 | 215 001 |
| 209 | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего развития соответственно | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 1 352 367 | 1 898 069 | 1 912 967 | 1 939 026 | 1 985 399 | 2 032 882 | 2 060 574 |
| 210 | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, для которых не требуется включение в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия: 1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых; 2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ; 3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ. 2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным: 1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов; 2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период; 3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период; 4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период; 5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период; 6) 1 - в последующие налоговые периоды | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.3-1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 1 430 171 | 2 143 214 | 1 315 582 | 1 305 119 | 1 270 030 | 1 267 664 | 1 320 106 |
| 211 | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, для которых не требуется включение в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия: 1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых; 2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ; 3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ. 2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным: 1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов; 2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период; 3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период; 4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период; 5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период; 6) 1 - в последующие налоговые периоды | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.3-1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 3 668 464 | 5 074 053 | 3 408 853 | 3 381 743 | 3 290 822 | 3 284 692 | 3 420 576 |
| 212 | Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата при отдельных условиях | Применение к ставке НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), который принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов Квг - характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, Кр - характеризующий географическое расположение участка недр (Астраханская область, Иркутская область, Красноярский край, Дальневосточный федеральный округ, Охотское море, Республики Саха (Якутия)), Кгз - характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья, Кас - характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения, Корз -характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.4/п.7 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 281 792 182 | 246 400 665 | 397 198 208 | 343 131 828 | 299 812 973 | 286 963 040 | 278 334 931 |
| 213 | Пониженная ставка НДПИ для месторождений углеводородного сырья с выработанностью более 80 процентов извлекаемых запасов нефти на 1 января 2006 года | Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке: в случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент рассчитывается по формуле Кв = 3,8 - 3,5 * (сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр)/(начальные извлекаемые запасы нефти). В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент принимается равным 0,3 | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.5/п.2 (ст.342/п.4, ст.342.2/п.3) | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 359 521 649 | 189 864 843 | 21 997 444 | х | х | х | х |
| 214 | Пониженная ставка НДПИ для участков недр с низким объемом начальных извлекаемых запасов нефти (малые месторождения) | Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр Кз, определяется налогоплательщиком | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.5/п.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 18 423 408 | 11 524 806 | 21 137 820 | 13 814 762 | 11 776 025 | 11 713 517 | 10 211 980 |
| 215 | Стимулирование разработки нефти на определенных участках (коэффициент Ккан = 0) | Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в пункте 4 статьи 342.5 НК РФ. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении: 2) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами первым-пятым подпункта 2 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ; 3) нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-пятым подпункта 3 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ; 4) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 4 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ; 5) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-пятым подпункта 5 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ; 6) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 6 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ; 7) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 7 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ; 8) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 8 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ; 9) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 9 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342/п.1/пп.8-12,14-16 ст.342.5/п.4 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 216 209 598 | 118 284 839 | 176 604 701 | 51 542 850 | 24 540 390 | 22 912 410 | 18 846 391 |
| 216 | Режим налога на дополнительный доход | Применение льготных ставок по НДПИ и освобождение от уплаты вывозных таможенных пошлин в рамках режима НДД (с учетом корректировки на поступления НДД) | Налоговый кодекс Российской Федерации Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | - | НДД | Юридические лица | Развитие энергетики | 328 374 838 | 387 871 000 | 689 092 609 | 1 026 951 578 | 1 249 006 804 | 1 669 939 987 | 1 955 374 601 |
| 216.1 | Режим налога на дополнительный доход | Коэффициент Кг, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.6 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 339 378 866 | 437 615 751 | 1 574 995 006 | 2 517 868 668 | 2 317 313 556 | 2 848 616 195 | 3 005 389 130 |
| 216.2 | Режим налога на дополнительный доход на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" | Коэффициент Кг, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, расположенных на территории «Арктической зоны», в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.6 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 23 866 556 |
| 216.3 | Режим налога на дополнительный доход | Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти на участке недр, указанном в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, степень выработанности запасов нефти которого больше или равна 0,8, на сумму налогового вычета (НВВЗ) за налоговый период (определяется как произведение коэффициента 0,2 и суммы налога, исчисленной в отношении такой нефти за налоговый период). Налоговый вычет (НВВЗ) применяется для участков недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, - с 1 января 2021 года, для иных участков недр, степень выработанности запасов нефти которых больше или равна 0,8, - с 1 января 2024 года | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.2/п.3.4 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | 542 164 | 1 147 356 | 1 158 373 | 204 686 055 | 214 422 728 |
| 216.4 | Режим налога на дополнительный доход | Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в пункте 3.6 статьи 343.2 НК РФ участкам недр | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.2/п.3.6 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 216.5 | Режим налога на дополнительный доход | Освобождение от уплаты вывозных таможенных пошлин в отношении следующих товаров, полученных (произведенных) при осуществлении организациями, отвечающими требованиям, установленным пунктом 1 статьи 333.43 НК РФ, деятельности по добыче углеводородного сырья на участке недр: нефть сырая (включая нефтегазоконденсатную смесь, получаемую вследствие технологических особенностей транспортировки нефти сырой и стабильного газового конденсата трубопроводным транспортом), вывозимая из Российской Федерации указанными организациями, при условии представления в таможенный орган подтверждения, указанного в абзаце третьем пункта 1.3 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе", или иными лицами при условии представления в таможенный орган подтверждений, указанных в абзаце третьем пункта 1.3 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" и абзаце четвертом подпункта 7 пункта 1 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе". Товары, указанные в подпункте 7 пункта 1 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе", освобождаются от вывозных таможенных пошлин в случае, если в отношении участка недр, на котором в результате деятельности по добыче углеводородного сырья получены (произведены) соответствующие товары, в течение всего месяца, в котором осуществляется вывоз из Российской Федерации таких товаров, одновременно выполняются следующие условия: в отношении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на таком участке недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья по основаниям, указанным в подпункте 1, 2 или 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ; при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на таком участке недр, применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 НК РФ, в размере менее 1 | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.7 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 90 077 028 | 99 291 042 | 122 213 091 | 120 826 320 | 59 181 826 | х | х |
| 216.6 | Режим налога на дополнительный доход | Режим налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (ПОСТУПЛЕНИЯ) | Налоговый кодекс Российской Федерации | гл.25.4 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | -101 081 056 | -149 035 792 | -1 008 657 652 | -1 612 890 765 | -1 128 646 950 | -1 383 362 263 | -1 288 303 814 |
| 217 | Режим СРП | Освобождение от уплаты налогов, сборов и иных платежей в рамках соглашения о разделе продукции (с учетом корректировки на поступления, связанные с применением режима СРП) | Соглашение о разделе продукции Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" Налоговый кодекс Российской Федерации | - | СРП | Юридические лица | Развитие энергетики | 200 529 309 | 138 341 996 | 162 336 560 | 180 007 900 | 179 784 210 | 186 403 847 | 179 537 420 |
| 217.1 | Режим СРП | Освобождение от уплаты НДПИ в рамках соглашения о разделе продукции | Соглашение о разделе продукции Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 ст.346.37 ст.346.35/п.7 ст.346.35/п.9 ст.35/п.1/пп.4 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 267 429 639 | 183 347 976 | 313 975 988 | 332 433 836 | 346 858 668 | 374 487 422 | 345 544 492 |
| 217.2 | Режим СРП | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-1 | Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие энергетики | 4 169 528 | 3 797 480 | 1 501 403 | 1 163 593 | 1 648 605 | 1 603 138 | 1 698 999 |
| 217.3 | Режим СРП | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-2 | Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие энергетики | 3 871 516 | 7 055 286 | 2 540 815 | 1 717 981 | 1 886 418 | 2 470 740 | 2 618 480 |
| 217.4 | Режим СРП | Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Харьягинское месторождение | Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | Налог на добавленную стоимость | Юридические лица | Развитие энергетики | 69 896 | 45 830 | 68 558 | 83 130 | 91 281 | 99 138 | 105 066 |
| 217.5 | Режим СРП | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-1 | Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.9 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 1 166 183 | 964 811 | 422 065 | 253 239 | 551 495 | 624 882 | 666 272 |
| 217.6 | Режим СРП | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Сахалин-2 | Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.9 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 699 806 | 1 949 625 | 679 820 | 439 705 | 574 543 | 650 997 | 694 117 |
| 217.7 | Режим СРП | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении продукции, перемещаемой в соответствии с Соглашением о разделе продукции Харьягинское месторождение | Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.9 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 18 146 | 13 749 | 19 361 | 22 367 | 29 225 | 33 114 | 35 308 |
| 217.8 | Режим СРП | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины товаров (продукции), вывозимых из Российской Федерации, произведенных при реализации соглашения о разделе продукции и принадлежащие сторонам соглашения о разделе продукции (Сахалин-1) | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.35/п.1/пп.4 ст.346.35/п.9 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 87 674 663 | 47 930 903 | 46 057 248 | 39 493 633 | 17 032 508 | х | х |
| 217.9 | Режим СРП | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины товаров (продукции), вывозимых из Российской Федерации, произведенных при реализации соглашения о разделе продукции и принадлежащие сторонам соглашения о разделе продукции (Сахалин-2) | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.35/п.1/пп.4 ст.346.35/п.9 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 36 235 061 | 21 445 411 | 11 446 860 | 9 815 569 | 4 233 182 | х | х |
| 217.10 | Режим СРП | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины товаров (продукции), вывозимых из Российской Федерации, произведенных при реализации соглашения о разделе продукции и принадлежащие сторонам соглашения о разделе продукции (Харьягинское месторождение) | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.35/п.1/пп.4 ст.346.35/п.9 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 9 773 267 | 5 904 560 | 5 830 383 | 4 999 495 | 2 156 144 | х | х |
| 217.11 | Режим СРП | Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-1 | Соглашение о разделе продукции от 30 июня 1995 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | Акциз | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 217.12 | Режим СРП | Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Сахалин-2 | Соглашение о разделе продукции от 22 июня 1994 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | Акциз | Юридические лица | Развитие энергетики | 1 672 | 1 085 | 1 151 | 983 | 51 | 54 | 57 |
| 217.13 | Режим СРП | Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, предназначенных для выполнения работ по Соглашению о разделе продукции Харьягинское месторождение | Соглашение о разделе продукции от 20 декабря 1995 года Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.346.35/п.15 | Акциз | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 79 | 7 | 6 | 0 | 0 | 0 |
| 217.14 | Режим СРП | Режим СРП (ПОСТУПЛЕНИЯ) | Соглашения о разделе продукции Налоговый кодекс Российской Федерации | СРП | Юридические лица | Развитие энергетики | -210 580 067 | -134 114 801 | -220 207 100 | -210 415 636 | -195 277 911 | -193 565 638 | -171 825 370 | |
| 218 | Пониженная ставка НДПИ при добыче редких металлов | Коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), принимается равным 0,1 при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, вышеуказанных редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.7 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | х | н/д | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 219 | Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых (рентный коэффициент Крента принимается равным 0,2) | Рентный коэффициент КРЕНТА принимается равным 0,2 в отношении налоговой ставки, установленной подпунктом 16 пункта 2 статьи 342 НК РФ, до истечения десяти следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи соответствующих полезных ископаемых на участке недр, при одновременном выполнении требований | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.342.8/п.2 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | х | х | 0 | 0 | 0 | 14 985 116 | 44 803 162 |
| 220 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче угля на участке недр | Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном статьей 343.1 НК РФ, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 1 607 304 | 1 121 674 | 1 514 725 | 1 980 383 | 2 099 556 | 2 240 042 | 2 375 690 |
| 221 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры - Самотлор | Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2917 миллионов рублей | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.2/п.3.1 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 35 004 000 | 35 004 000 | 35 004 000 | 35 004 000 | 35 004 000 | 35 004 000 | 35 004 000 |
| 222 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти на участках, применяющих пониженные ставки вывозной таможенной пошлины на нефть | Налогоплательщики при добыче нефти на участках недр, содержащих географические объекты, указанные в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе», и при условии, что в отношении такой нефти налогообложение производится по налоговой ставке, указанной в подпункте 9 пункта 2 статьи 342 НК РФ, вправе уменьшить сумму налога за налоговый период на сумму налогового вычета (Кпн), определяемую по каждому такому участку недр в соответствии с пунктом 3.2 статьи 343.2 НК РФ, исходя из количества нефти сырой, добытой на участке недр после 1 января 2019 года и вывезенной в налоговом периоде за пределы Российской Федерации с применением ставки вывозной таможенной пошлины, рассчитываемой в порядке, установленном в подпункте 2 пункта 6 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.2/п.3.2 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 19 149 759 | 25 132 880 | 2 023 991 | х | х | х | х |
| 223 | Налоговый вычет по НДПИ на лицензионных участках недр, расположенных в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов ХМАО – Югры (Северное Приобское месторождение) | Налоговый вычет по НДПИ в сумме 3 830 млн. рублей в месяц на лицензионных участках недр, расположенных в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов ХМАО – Югры, при мировых ценах выше базовой цены на нефть в рамках «бюджетного правила» и выполнении условий для применения налогового вычета указанного в пункте 3.3 статьи 343.2 НК РФ (степень выработанности запасов нефти больше или равна 0,8) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.2/п.3.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | 42 130 000 | 45 960 000 | 45 960 000 | 45 960 000 | 45 960 000 |
| 224 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан | Налогоплательщик, владеющий выданной до 1 января 2016 года лицензией на пользование участком недр, расположенным полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан), начальные извлекаемые запасы нефти которого равны 2 500 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на этом и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан), в отношении которой в течение всего налогового периода не исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и (или) не применяются коэффициенты КЗ, КД, КДВ меньше единицы, на сумму налогового вычета за налоговый период, определяемого в совокупности по таким участкам недр | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.2/п.3.5 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | 0 | 4 000 000 | 12 000 000 | 12 000 000 | 8 000 000 |
| 225 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр (Южное Приобское месторождение) | Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих условиям, установленным пунктом 3.8 статьи 343.2 НК РФ, на сумму налогового вычета, определяемого в порядке, установленном пунктом 3.8 статьи 343.2 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.2/п.3.8 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | х | 3 332 000 | 9 996 000 | 9 996 000 | 9 996 000 |
| 226 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья на участке недр расположенных в Черном море | Налогоплательщик в налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, на величину налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.3 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | х | х | х | х | х |
| 227 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких углеводородов | Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с НК РФ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ, при выполнении одновременно следующих условий: 1) добытый налогоплательщиком газовый конденсат направлен им и (или) иной российской организацией, обладающей правом владения и (или) пользования и (или) распоряжения в отношении этого газового конденсата, на переработку на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации; 2) из добытого налогоплательщиком газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, в процессе его переработки получена широкая фракция легких углеводородов; 3) факт получения широкой фракции легких углеводородов из добытого налогоплательщиком газового конденсата документально подтвержден в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.4 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 11 992 962 | 26 115 582 | 34 741 496 | 36 159 086 | 36 169 108 | 36 169 108 | 36 169 108 |
| 228 | Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти на участках недр Центрально-Хорейверского поднятия Ненецкого автономного округа | Применяется коэффициент 0,4 к сумме налога на добычу полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, при добыче нефти на участках недр Центрально-Хорейверского поднятия Ненецкого автономного округа Российской Федерации в рамках соглашения между Российской Федерацией и Социалистической Республикой Вьетнам | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам о дальнейшем сотрудничестве в области геологической разведки, добычи нефти и газа на территории Российской Федерации в рамках совместной компании общество с ограниченной ответственностью "Совместная Компания "РУСВЬЕТПЕТРО" от 20 апреля 2016 года | ст.4 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | 6 693 014 | 4 857 493 | 7 285 332 | 9 648 006 | 8 559 550 | 8 968 240 | 8 800 052 |
| 229 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" - Ванкор | Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 статьи 343.5 НК РФ, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.5 НК РФ (далее - налоговый вычет). Налоговый вычет применяется с 1-го числа налогового периода, в котором вступила в силу статья 343.5 НК РФ, до истечения 120 налоговых периодов с начала применения налогового вычета | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.5 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Развитие энергетики | х | 2 216 958 | 119 572 155 | 180 732 680 | 160 237 651 | 148 692 791 | 137 310 058 |
| 230 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов Арктической зоны | Налогоплательщик, получивший статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 НК РФ (за исключением полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1.1 и 3 пункта 2 статьи 337 НК РФ), на новых участках недр на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее - налоговый вычет). При этом отнесение участка недр к новым участкам недр и применение налогового вычета осуществляются в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого в отдельности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.6 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации | х | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 231 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия | Налогоплательщик в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 августа 2022 года по 31 декабря 2040 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.7 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.7 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | х | х | х | н/д | 500 000 | 500 000 | 700 000 |
| 232 | Налоговый вычет по НДПИ при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) | Налогоплательщик в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Качканарского и Нижнетуринского городских округов Свердловской области, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.8 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.343.8 | Налог на добычу полезных ископаемых | Юридические лица | Воспроизводство и использование природных ресурсов | х | х | х | х | 5 000 000 | 2 600 000 | 2 000 000 |
| 233 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.8 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 174 545 | 305 262 | 523 239 | 573 120 | 625 981 | 683 799 | 747 197 |
| 234 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.8 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 741 790 | 1 318 317 | 1 540 489 | 1 687 345 | 1 842 977 | 2 013 202 | 2 199 853 |
| 235 | Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации, налоговые ставки для организаций, обладавших правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" (Сириус) | В отношении объектов недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, используемых в деятельности по организации и проведению азартных игр), построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации, налоговые ставки для организаций, обладавших правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", в том числе правом на популяризацию мероприятия и правом называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", устанавливаются в 2022 году в размере 0,7 процента, в 2023 году - 1,5 процента, в 2024 году - 2 процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.372.1/п.2/абз.2 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие физической культуры и спорта | х | х | х | н/д | н/д | н/д | х |
| 236 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций некоммерческих образовательных организаций (Сириус) | От уплаты налога в федеральной территории "Сириус" освобождаются: некоммерческие образовательные организации - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности указанных организаций и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.372.1/п.4/пп.1 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие образования | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 237 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, обладающих правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1" (Сириус) | От уплаты налога в федеральной территории "Сириус" освобождаются: организации, обладающие правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", в том числе правом на популяризацию мероприятия и правом называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", - в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации. Налоговая льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, используемых в деятельности по организации и проведению азартных игр | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.372.1/п.4/пп.2 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие физической культуры и спорта | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 238 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций органов публичной власти федеральной территории "Сириус" | От уплаты налога в федеральной территории "Сириус" освобождаются: органы публичной власти федеральной территории "Сириус", унитарные предприятия, казенные, бюджетные и автономные учреждения, иные организации, созданные органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в целях обеспечения реализации их полномочий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.372.1/п.4/пп.3 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 239 | Особый налоговый режим на Курилах - налог на имущество организаций | Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, в течение периода использования такими организациями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 НК РФ. В случае утраты организацией в соответствии с пунктом 3 статьи 246.3 НК РФ такого права она признается налогоплательщиком с 1-го числа налогового периода, в котором утрачено такое право, и сумма налога (авансового платежа по налогу) подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 383 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.373/п.1.2/абз.3 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 240 | Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций ядерных установок, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных отходов | Не признаются объектами налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.4 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие атомного энергопромышленного комплекса | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 241 | Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками | Не признаются объектами налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.5 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие атомного энергопромышленного комплекса | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 242 | Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций космических объектов | Не признаются объектами налогообложения космические объекты | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.6 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Космическая деятельность России | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 243 | Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет | Не признаются объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.8 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | х | х | х | х |
| 244 | Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов | Не признаются объектами налогообложения воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.374/п.4/пп.10 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие транспортной системы | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 245 | Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие транспортной системы | х | х | х | х | х | х | х |
| 246 | Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | х | х | х | х | х |
| 247 | Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении линий энергопередачи | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | х | х | х | х | х |
| 248 | Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении магистральных газопроводов | Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3.1 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 10 957 224 | 15 499 086 | 16 976 628 | 18 542 464 | 20 255 125 | 22 133 052 |
| 249 | Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 - 2023 годах - 1,6 процента | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3.2 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 21 096 815 | 14 567 596 | 15 287 331 | 16 744 686 | 18 340 972 | х | х |
| 250 | Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, не освобожденного от налогообложения в соответствии со статьей 381.1 НК РФ | Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, не освобожденного от налогообложения в соответствии со статьей 381.1 НК РФ, не могут превышать в 2018 году 1,1 процента | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.380/п.3.3 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | х | х | х | х |
| 251 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций общероссийских общественных организаций инвалидов | Освобождаются от налогообложения общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.3/абз.1 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Доступная среда | 237 052 | 179 640 | 190 614 | 208 785 | 228 043 | 249 106 | 272 201 |
| 252 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов | Освобождаются от налогообложения организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.3/абз.2 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Доступная среда | 45 784 | 38 288 | 21 242 | 23 267 | 25 413 | 27 760 | 30 334 |
| 253 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов | Освобождаются от налогообложения учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.3/абз.3 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Доступная среда | 31 852 | 9 756 | 21 420 | 23 462 | 25 626 | 27 993 | 30 588 |
| 254 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций производителей фармацевтической продукции | Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.4 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия | 60 273 | 64 372 | 66 545 | 72 889 | 79 612 | 86 965 | 95 028 |
| 255 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении ядерных установок, используемых для научных целей | Освобождаются от налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.9 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие атомного энергопромышленного комплекса | х | х | х | х | х | х | х |
| 256 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении ледоколов, судов с ядерными и атомными энергетическими установками | Освобождаются от налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.10 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие атомного энергопромышленного комплекса | х | х | х | х | х | х | х |
| 257 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.11 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 34 956 228 | 35 463 112 | 38 372 104 | 42 030 152 | 45 906 795 | 50 146 942 | 54 796 248 |
| 258 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередач | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.11 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | х | х | х | х |
| 259 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении космических объектов | Освобождаются от налогообложения космические объекты | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.12 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Космическая деятельность России | х | х | х | х | х | х | х |
| 260 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций специализированных протезно-ортопедических предприятий | Освобождается от налогообложения имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.13 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Доступная среда | 60 958 | 75 115 | 73 162 | 80 137 | 87 528 | 95 612 | 104 477 |
| 261 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Освобождается от налогообложения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.14 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 40 437 | 15 102 | 15 797 | 17 303 | 18 899 | 20 644 | 22 558 |
| 262 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, которым присвоен статус государственных научных центров | Освобождается от налогообложения имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.15 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Научно-технологическое развитие Российской Федерации | 2 024 327 | 1 641 786 | 1 805 488 | 1 977 607 | 2 160 011 | 2 359 519 | 2 578 278 |
| 263 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.17 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 2 020 706 | 2 317 616 | 2 354 188 | 2 578 615 | 2 816 453 | 3 076 593 | 3 361 835 |
| 264 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний Инновационного центра "Сколково" | Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.19 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 704 779 | 758 593 | 763 739 | 836 547 | 913 706 | 998 099 | 1 090 637 |
| 265 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников Инновационного центра "Сколково" | Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.20 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 96 371 | 27 883 | 31 994 | 35 044 | 38 276 | 41 812 | 45 688 |
| 266 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.21 (1) | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | х | х | х | х | х |
| 267 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности | Освобождаются от налогообложения организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.21 (2) | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие энергетики | х | х | х | х | х | х | х |
| 268 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.22 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений | 29 513 | 29 535 | 29 473 | 29 411 | 29 349 | 29 288 | 29 226 |
| 269 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.23 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 1 349 744 | 1 582 646 | 1 719 114 | 1 882 999 | 2 056 677 | 2 246 640 | 2 454 934 |
| 270 | Особый режим налогообложения налогом на имущество организаций новых морских месторождений углеводородного сырья | Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря; имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ. Если имущество в течение налогового периода расположено как в границах территорий (акваторий), указанных в абзаце втором подпункта 24 части 1 статьи 381 НК РФ, так и на иных территориях, освобождение от налогообложения действует при условии, что указанное имущество удовлетворяет указанным требованиям в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.24 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие энергетики | 3 152 797 | 3 035 241 | 3 054 379 | 3 345 556 | 3 654 132 | 3 991 644 | 4 361 724 |
| 271 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет | Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.25 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | х | х | х | х |
| 272 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе | Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.26 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | 633 160 | 1 204 251 | 1 279 337 | 1 401 297 | 1 530 546 | 1 671 913 | 1 826 923 |
| 273 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний инновационного научно-технологического центра | Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.27 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 2 146 | 21 733 | 22 034 | 24 135 | 26 361 | 28 795 | 31 465 |
| 274 | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников инновационных научно-технологических центров | Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения такие организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.381/п.28 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 40 947 | 100 714 | 11 110 | 12 169 | 13 292 | 14 519 | 15 865 |
| 275 | Пониженная ставка налога на имущество организаций для резидентов ОЭЗ в Калининградской области | Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области: Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.385.1/п.3,4 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | 363 171 | 497 708 | 582 679 | 638 226 | 697 093 | 761 479 | 832 079 |
| 276 | Пониженная сумма налогообложения по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования | Особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью: Начиная с 1 января 2017 г. сумма налога исчисляется с применением коэффициента в течение шести налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором соответствующее имущество было впервые принято на учет в качестве объекта основных средств, коэффициент Кжд принимается равным: 0 - в течение первого налогового периода; 0,1 - в течение второго налогового периода; 0,2 - в течение третьего налогового периода; 0,4 - в течение четвертого налогового периода; 0,6 - в течение пятого налогового периода; 0,8 - в течение шестого налогового периода | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.385.3 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 1 569 689 | 4 050 946 | 5 080 998 | 5 565 374 | 5 287 105 | 4 758 395 | 4 282 555 |
| 277 | Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества | Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества | Гражданский кодекс Российской Федерации | ст.130 | Налог на имущество организаций | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 220 627 224 | 238 076 839 | 260 694 130 | 285 546 339 | 311 883 656 | 340 690 552 | 372 277 220 |
| 278 | Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. квартиры, 10 кв.м. комнаты, 50 кв.м. жилого дома и т.д. | Налоговая база в отношении: - квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры; - комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты; - жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома; - единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.403/п.3,4,5,6 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 31 092 768 | 33 825 147 | 36 095 167 | 40 582 374 | 42 816 515 | 44 543 176 | 46 336 707 |
| 279 | Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв. м. квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м. жилого дома для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей | Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 статьи 403 НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.403/п.6.1 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 324 391 | 486 658 | 553 619 | 622 443 | 656 709 | 683 193 | 710 701 |
| 280 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации и т.д. | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.1 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 4 217 | 4 362 | 3 269 | 3 675 | 3 878 | 4 034 | 4 197 |
| 281 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.2,3 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 1 471 178 | 1 443 498 | 1 591 044 | 1 788 836 | 1 887 315 | 1 963 425 | 2 042 482 |
| 282 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.4 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 387 479 | 639 038 | 744 765 | 837 351 | 883 449 | 919 076 | 956 083 |
| 283 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел в период Великой Отечественной войны | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.5 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 8 994 | 6 572 | 5 985 | 6 729 | 7 099 | 7 386 | 7 683 |
| 284 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастроф и аварий | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.6 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 362 967 | 364 153 | 409 231 | 460 105 | 485 435 | 505 011 | 525 345 |
| 285 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц военнослужащих и граждан, уволенных с военной службы, если срок военной службы составил 20 лет и более | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.7 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Нераспределенные по государственным программам | 506 390 | 450 207 | 471 512 | 530 128 | 559 313 | 581 869 | 605 297 |
| 286 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.8 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 9 257 | 8 021 | 8 511 | 9 569 | 10 096 | 10 503 | 10 926 |
| 287 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц членов семей военнослужащих, потерявших кормильца | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.9 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Нераспределенные по государственным программам | 11 961 | 10 534 | 11 633 | 13 079 | 13 799 | 14 356 | 14 934 |
| 288 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.10 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 27 418 153 | 28 094 640 | 30 586 664 | 31 124 662 | 33 509 260 | 35 138 533 | 36 819 485 |
| 289 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.10.1 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 560 559 | 1 298 196 | 2 372 876 | 2 178 504 | 3 179 505 | 4 250 413 | 4 453 744 |
| 290 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц граждан, воевавших в Афганистане и других горячих точках | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.11 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 63 503 | 42 147 | 44 471 | 49 999 | 52 752 | 54 879 | 57 089 |
| 291 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.12 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 3 301 | 3 859 | 4 045 | 4 548 | 4 798 | 4 992 | 5 193 |
| 292 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.13 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 10 179 | 8 605 | 9 047 | 10 172 | 10 732 | 11 164 | 11 614 |
| 293 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность (творческие мастерские, ателье и т.д.) | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.14 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Развитие культуры | 2 114 | 2 996 | 4 166 | 4 684 | 4 942 | 5 141 | 5 348 |
| 294 | Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, являющихся собственниками хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. | Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.407/п.1/пп.15 | Налог на имущество физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 151 327 | 138 395 | 144 021 | 161 925 | 170 839 | 177 729 | 184 885 |
| 295 | Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации и т.д. (Сириус) | От уплаты налога освобождаются следующие лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус": Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои Кубани, Герои труда Кубани, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", физические лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, инвалиды I и II групп - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.356.1/п.3/пп.1 | Транспортный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 296 | Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (Сириус) | От уплаты налога освобождаются следующие лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус": лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.356.1/п.3/пп.2 | Транспортный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 297 | Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц родителей (законных представителей) ребенка-инвалида (Сириус) | От уплаты налога освобождаются следующие лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус": один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, имеющего заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства в соответствии с индивидуальной программой реабилитации или абилитации ребенка-инвалида, выдаваемой федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.356.1/п.3/пп.3 | Транспортный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 298 | Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями (Сириус) | От уплаты налога освобождаются следующие лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус": физические лица - в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.356.1/п.3/пп.4 | Транспортный налог | Физические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 299 | Освобождение от уплаты транспортного налога юридических лиц автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями (Сириус) | От уплаты налога освобождаются следующие лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус": организации - в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.356.1/п.3/пп.4 | Транспортный налог | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 300 | Особый налоговый режим на Курилах - транспортный налог | Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, в течение периода использования такими организациями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 НК РФ. В случае утраты организацией в соответствии с пунктом 3 статьи 246.3 НК РФ такого права она признается налогоплательщиком с 1-го числа налогового периода, в котором утрачено такое право, и сумма налога (авансового платежа по налогу) подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 363 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.357/абз.6 | Транспортный налог | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 301 | Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу автомобилей легковых, специально оборудованных для использования инвалидами | Не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.2 | Транспортный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 302 | Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, используемых для перевозок | Не являются объектом налогообложения: пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.4 | Транспортный налог | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Развитие транспортной системы | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 303 | Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов | Не являются объектом налогообложения: воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.358/п.2/пп.12 | Транспортный налог | Юридические лица | Развитие транспортной системы | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 304 | Освобождение от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн | Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.361.1 | Транспортный налог | Физические лица | Развитие транспортной системы | х | х | х | х | х | х | х |
| 305 | Налоговый вычет из налоговой базы по транспортному налогу в сумме налога, исчисленного в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн | Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.362 | Транспортный налог | Юридические лица | Развитие транспортной системы | х | х | х | х | х | х | х |
| 306 | Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.8 | Земельный налог | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 11 183 | 18 346 | 14 494 | 16 296 | 17 193 | 18 312 | 19 560 |
| 307 | Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.8 | Земельный налог | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 56 624 | 49 801 | 1 675 | 1 883 | 1 987 | 2 116 | 2 261 |
| 308 | Особый налоговый режим на Курилах - земельный налог | Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, в течение периода использования такими организациями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 НК РФ. В случае утраты организацией в соответствии с пунктом 3 статьи 246.3 НК РФ такого права она признается налогоплательщиком с 1-го числа налогового периода, в котором утрачено такое право, и сумма налога (авансового платежа по налогу) подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 397 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.388/п.2/абз.2 | Земельный налог | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 309 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.1 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 1 196 | 1 001 | 866 | 974 | 1 027 | 1 069 | 1 112 |
| 310 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для инвалидов I и II групп | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории инвалидов I и II групп инвалидности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.2 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 516 538 | 551 696 | 557 212 | 626 482 | 660 971 | 687 626 | 715 314 |
| 311 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для инвалидов с детства | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории инвалидов с детства, детей-инвалидов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.3 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 38 474 | 49 679 | 47 855 | 53 804 | 56 766 | 59 055 | 61 433 |
| 312 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.4 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 151 440 | 254 619 | 265 756 | 298 794 | 315 243 | 327 956 | 341 161 |
| 313 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, подвергшихся воздействию радиации | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.5 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 169 709 | 169 390 | 174 816 | 196 548 | 207 369 | 215 731 | 224 418 |
| 314 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.6 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 3 032 | 2 896 | 3 036 | 3 413 | 3 601 | 3 747 | 3 897 |
| 315 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.7 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 1 444 | 1 786 | 1 680 | 1 889 | 1 993 | 2 073 | 2 157 |
| 316 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к пенсионерам, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.8 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 8 021 602 | 8 703 034 | 8 831 948 | 8 556 087 | 8 593 611 | 8 629 631 | 8 787 991 |
| 317 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.9 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | х | 390 120 | 670 625 | 506 125 | 634 899 | 768 228 | 782 325 |
| 318 | Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.391/п.5/пп.10 | Земельный налог | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 405 898 | 578 687 | 691 764 | 777 761 | 820 579 | 853 670 | 888 043 |
| 319 | Освобождение от уплаты земельного налога общероссийских общественных организаций инвалидов, занимающихся производством и реализацией товаров | Освобождаются от налогообложения: общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.5/абз.1 | Земельный налог | Юридические лица | Доступная среда | 168 783 | 116 550 | 120 323 | 135 281 | 142 729 | 148 484 | 154 463 |
| 320 | Освобождение от уплаты земельного налога организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов | Освобождаются от налогообложения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.5/абз.2 | Земельный налог | Юридические лица | Доступная среда | 12 098 | 6 275 | 4 068 | 4 574 | 4 826 | 5 020 | 5 222 |
| 321 | Освобождение от уплаты земельного налога организаций инвалидов в сфере культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных мероприятий | Освобождаются от налогообложения: учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.5/абз.3 | Земельный налог | Юридические лица | Доступная среда | 10 909 | 454 | 339 | 381 | 402 | 418 | 435 |
| 322 | Освобождение от уплаты земельного налога организаций народных художественных промыслов | Освобождаются от налогообложения: организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.6 | Земельный налог | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | 16 466 | 14 525 | 12 599 | 14 165 | 14 945 | 15 548 | 16 174 |
| 323 | Освобождение от уплаты земельного налога общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ | Освобождаются от налогообложения общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.7 | Земельный налог | Юридические лица | Реализация государственной национальной политики | 11 638 | 8 300 | 8 724 | 9 809 | 10 349 | 10 766 | 11 199 |
| 324 | Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ | Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.7 | Земельный налог | Физические лица | Реализация государственной национальной политики | 15 040 | 14 427 | 14 040 | 15 785 | 16 654 | 17 326 | 18 024 |
| 325 | Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения: организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 НК РФ, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.9 | Земельный налог | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 62 224 | 45 912 | 47 852 | 53 801 | 56 763 | 59 052 | 61 429 |
| 326 | Освобождение от уплаты земельного налога управляющих компаний Инновационного центра "Сколково" | Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.10 | Земельный налог | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 1 213 908 | 1 067 816 | 1 174 185 | 1 320 155 | 1 392 832 | 1 449 001 | 1 507 345 |
| 327 | Освобождение от уплаты земельного налога судостроительных предприятий, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ | Освобождаются от налогообложения: судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.11 | Земельный налог | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 548 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 328 | Освобождение от уплаты земельного налога участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе | Освобождаются от налогообложения: организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.12 | Земельный налог | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | 16 275 | 34 302 | 35 186 | 39 560 | 41 738 | 43 421 | 45 170 |
| 329 | Освобождение от уплаты земельного налога организаций, признаваемых фондами инновационного научно-технологического центра | Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.395/п.1/пп.13 | Земельный налог | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 73 635 | 177 596 | 357 140 | 401 538 | 423 644 | 440 728 | 458 474 |
| 330 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ) и предоставления помещения во временное пользование налогоплательщикам, производимой некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.6.2 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 331 | Освобождение от уплаты НДФЛ грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися: некоммерческими организациями, учрежденными в соответствии с указами Президента Российской Федерации; некоммерческими организациями, учредителями которых являются некоммерческие организации, указанные в абзаце втором пункта 6.3 статьи 217 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.6.3 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 332 | Освобождение от уплаты НДФЛ призов в денежной и (или) натуральной формах спортсменов | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях: Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов; чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.20 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 333 | Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат по поддержке проектов и программ в области спорта высших достижений | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством Российской Федерации: спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх; тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.20.1 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 334 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований: российскими спортсменами по итогам выступлений на открытых всероссийских спортивных соревнованиях по видам спорта, включенным в программу XV Паралимпийских летних игр 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов; российскими спортсменами по результатам международных соревнований, на которых осуществлялся отбор на XV Паралимпийские летние игры 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.20.2 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 335 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных российскими спортсменами-инвалидами, не принимавших участия в Паралимпийских играх | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, и тренерами, обеспечившими подготовку таких спортсменов, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения указанных открытых всероссийских спортивных соревнований | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.20.3 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 336 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках РФ | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.27 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | х | х | х | х | х | х | х |
| 337 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде доходов, полученных в период до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные в период до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.28.1 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие энергетики | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 338 | Освобождение от уплаты НДФЛ сумм, выплачиваемых организациями своим работникам по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.40 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 339 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам и доходы в виде материальной выгоды | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам и доходы в виде материальной выгоды по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий: кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости; в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.62.2 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 340 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающим медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией, которые осуществляются на основании федеральных законов, актов Президента Российской Федерации, актов Правительства Российской Федерации и источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета и (или) бюджета субъекта Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.81 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие здравоохранения | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 341 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде субсидий | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде субсидий, указанных в подпункте 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.82 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 342 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.83 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 343 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме, возникающих при предоставлении работникам медицинских организаций | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме, возникающие при предоставлении работникам медицинских организаций, стационарных организаций социального обслуживания, стационарных отделений, созданных не в стационарных организациях социального обслуживания, и иным лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией питания и (или) во временное пользование жилых помещений, если такие лица обязаны, в том числе на основании актов таких организаций, выполнять возложенные на них обязанности в изолированном режиме в период введения ограничительных мероприятий в связи с новой коронавирусной инфекцией | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.85 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие здравоохранения | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 344 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, указанные в подпункте 61 пункта 1 статьи 251 НК РФ - доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки, а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.86 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 345 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде призов в денежной и натуральной форме, полученные налогоплательщиками в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, принявших участие в вакцинации от новой коронавирусной инфекции | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде призов в денежной и натуральной форме, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, решениями органов местного самоуправления за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, принявших участие в вакцинации от новой коронавирусной инфекции | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.87 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие здравоохранения | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 346 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, возникающих в связи с выполнением мероприятий в целях догазификации населенных пунктов до границ земельных участков | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, возникающие в связи с выполнением мероприятий в целях догазификации населенных пунктов до границ земельных участков, принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности или на ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации указанные мероприятия выполняются без взимания платы с налогоплательщиков | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.88 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие энергетики | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 347 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.89 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 348 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках | Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217/п.91 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | х | х | 0 | 100 000 000 | 100 000 000 | х | х |
| 349 | Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома и т.д. | Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются условия | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.217.1/п.2.1 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 350 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей для определенных категорий налогоплательщиков | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, относящимся к категориям: лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности; лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных); военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ; лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие"; ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 - 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности); лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года; лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия; лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны; лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года; лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.1 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 129 000 | 116 769 | 105 132 | 94 655 | 85 222 | 76 729 | 69 082 |
| 351 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 500 рублей для определенных категорий налогоплательщиков | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, относящимся к категориям: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания; бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей; рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах; лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития; родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак; граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.2 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 305 436 | 302 258 | 330 883 | 367 612 | 401 363 | 434 311 | 466 592 |
| 352 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 400 рублей для определенных категорий налогоплательщиков | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.3 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | х | х | х | х |
| 353 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка и обучающегося до 24 лет | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 32 635 622 | 31 085 199 | 29 095 040 | 32 324 639 | 35 292 435 | 38 189 631 | 41 028 171 |
| 354 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка и обучающегося до 24 лет | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 7 639 636 | 7 775 174 | 7 764 775 | 8 626 678 | 9 418 713 | 10 191 905 | 10 949 444 |
| 355 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 2 779 918 | 2 762 458 | 2 712 299 | 3 013 369 | 3 290 033 | 3 560 115 | 3 824 730 |
| 356 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка и обучающегося до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 142 207 | 128 465 | 110 097 | 122 318 | 133 548 | 144 511 | 155 253 |
| 357 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка и обучающегося до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 156 090 | 150 278 | 140 901 | 156 541 | 170 914 | 184 944 | 198 691 |
| 358 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 6000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 49 833 | 48 705 | 46 446 | 51 602 | 56 339 | 60 964 | 65 496 |
| 359 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до месяца, следующего за месяцем вступления его в брак | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 2 884 744 | 2 707 678 | 2 514 347 | 2 793 444 | 3 049 916 | 3 300 287 | 3 545 589 |
| 360 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка родителю при отказе одного из родителей | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.218/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Социальная поддержка граждан | 118 509 | 109 753 | 101 458 | 112 720 | 123 069 | 133 172 | 143 070 |
| 361 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение, а также обучение детей, подопечных в возрасте до 18 / 24 лет по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.2 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие образования | 4 019 720 | 4 466 067 | 4 942 395 | 5 491 009 | 5 995 150 | 6 487 299 | 6 969 484 |
| 362 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, лекарственных препаратов | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При применении социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.3 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие здравоохранения | 8 620 240 | 11 402 955 | 12 619 135 | 14 019 881 | 15 307 077 | 16 563 652 | 17 794 787 |
| 363 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219/п.1/пп.7 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Развитие физической культуры и спорта | х | х | х | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 364 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219.1/п.1/пп.1 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 888 659 | 1 852 631 | 2 050 223 | 2 277 801 | 2 486 931 | 2 691 086 | 2 891 108 |
| 365 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219.1/п.1/пп.2 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 6 488 516 | 11 129 255 | 12 316 244 | 13 683 368 | 14 939 668 | 16 166 082 | 17 367 667 |
| 366 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.219.1/п.1/пп.3 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков | 41 238 | 135 231 | 149 654 | 166 266 | 181 531 | 196 433 | 211 034 |
| 367 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.1 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | 8 582 472 | 10 939 524 | 12 106 277 | 13 450 095 | 14 684 977 | 15 890 483 | 17 071 584 |
| 368 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере выкупной стоимости земельного участка | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.2 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | 275 763 | 420 187 | 465 002 | 516 618 | 564 050 | 610 353 | 655 719 |
| 369 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилья | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.3 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | 216 708 271 | 233 244 355 | 258 120 991 | 286 772 864 | 313 102 106 | 338 805 009 | 363 987 546 |
| 370 | Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов в виде погашения процентов по целевым займам (кредитам) | При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них | Налоговый кодекс Российской Федерации | ст.220/п.1/пп.4 | Налог на доходы физических лиц | Физические лица | Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации | 36 253 872 | 42 452 601 | 46 980 376 | 52 195 278 | 56 987 440 | 61 665 603 | 66 249 055 |
| 371 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Магаданской области | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области | Федеральный закон от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" | ст.6.1 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | 195 419 | 696 576 | 225 686 | 167 600 | 221 923 | 247 010 | 270 890 |
| 372 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Калининградской области | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области | Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | ст.9 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | 40 875 070 | 35 354 921 | 47 171 295 | 17 712 927 | 23 454 111 | 26 105 491 | 28 629 261 |
| 373 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров в нефтяной сфере | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года | ст.10 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 374 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Монголии | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью "Монголросцветмет" от 25 апреля 2007 года | ст.12 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 1 121 | х | х | х | х | х | х |
| 375 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.7 ст.25 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 376 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.7 ст.25 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 5 290 701 | 3 501 313 | 3 322 820 | 4 638 629 | 6 142 120 | 6 836 458 | 7 497 379 |
| 377 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя | Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | ст.18 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | 58 740 | 25 286 | 22 214 | 10 603 | 14 039 | 15 626 | 17 137 |
| 378 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов Арктической зоны | В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | Федеральный закон от 13 июля 2020 г. № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | ст.19 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 379 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов свободного порта Владивосток | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | ст.23 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 6 685 | 73 151 | 29 356 | 32 643 | 43 224 | 48 110 | 52 761 |
| 380 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" | ст.36 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | 823 466 | 831 391 | 1 058 185 | 1 002 487 | 1 327 417 | 1 477 475 | 1 620 312 |
| 381 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе моторных транспортных средств товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении одного из критериев, предусмотренных пунктом 7.1.1 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.1 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 382 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе моторных транспортных средств товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств - участников Евразийского экономического союза с применением понятия "промышленная сборка", при выполнении условий, определяемых отдельным решением Комиссии таможенного союза | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.2 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 383 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе оборудования, включая машины, механизмы, а также материалы | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: оборудование, включая машины, механизмы, а также материалы, входящие в комплект поставки соответствующего оборудования, и комплектующие изделия (за исключением подакцизных), ввозимые в счет кредитов, предоставленных иностранными государствами и международными финансовыми организациями в соответствии с международными договорами государств - участников Евразийского экономического союза | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.4 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 384 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе технологического оборудования | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного использования на территории государства - участника Евразийского экономического союза в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего приоритетному виду деятельности (сектору экономики) государства - участника Евразийского экономического союза в соответствии с законодательством этого государства - участника Евразийского экономического союза | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.11 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Экономическое развитие и инновационная экономика | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 385 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе гражданских пассажирских самолетов | От ввозной таможенной пошлины освобождаются гражданские пассажирские самолеты, классифицируемые кодами 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза по 31 декабря 2031 г. включительно в целях их использования в пределах территории государства-члена, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.13 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 10 310 805 | 36 869 633 | 61 897 756 | 107 858 766 | 61 897 756 | 70 134 476 | 74 779 942 |
| 386 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины гражданских пассажирских самолетов | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввезенные на таможенную территорию Евразийского экономического союза с применением льготы, указанной в подпункте 7.1.13 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130, и ввозимые в течение срока их эксплуатации на таможенную территорию Евразийского экономического союза после их ремонта или технического обслуживания за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.14 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 387 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе авиационных двигателей | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: авиационные двигатели, запасные части и оборудование, необходимые для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.15 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие транспортной системы | 5 050 683 | 6 462 764 | 10 357 954 | 10 357 954 | 13 534 292 | 15 335 297 | 16 351 054 |
| 388 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе незарегистрированных лекарственных средств | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: незарегистрированные лекарственные средства, кровь человеческая и ее компоненты, органы и (или) ткани человека, в том числе гемопоэтические стволовые клетки и (или) костный мозг, ввозимые (ввезенные) для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретного пациента и (или) проведения неродственной трансплантации | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.16 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие здравоохранения | 59 137 | 243 712 | 494 518 | 98 544 | 128 763 | 145 898 | 155 562 |
| 389 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе ванадий-алюминиевой лигатуры | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: ванадий-алюминиевая лигатура, классифицируемая кодом 8112 92 910 0 ТН ВЭД ЕАЭС, предназначенная для производства титановых слитков, сплавов и слябов и ввозимая в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. включительно в Республику Казахстан в объеме не более 300 тонн ежегодно и в Российскую Федерацию в объеме не более 150 тонн ежегодно | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.22 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | 0 | х | х | х | х | х | х |
| 390 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров, ввозимых на территорию РФ для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа Южно-Тамбейского газоконденсатного месторождения на полуострове Ямал, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 февраля 2018 г. № 2 | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.29 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 206 321 | 167 410 | 23 967 | 15 502 | 20 256 | 22 951 | 24 471 |
| 391 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров, ввозимых на территорию РФ в целях предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции 2019-nCoV | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации государствами-членами мер, направленных на предупреждение и предотвращение распространения коронавирусной инфекции 2019-nCoV, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 марта 2020 г. № 21 | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.32 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие здравоохранения | х | 6 545 018 | 211 824 | 0 | х | х | х |
| 392 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров критического импорта | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на таможенную территорию Союза, включенные в перечень товаров критического импорта, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 3 апреля 2020 г. № 33 | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.33 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | х | 5 668 639 | х | х | х | х | х |
| 393 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины мяса крупного рогатого скота | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: мясо крупного рогатого скота, предназначенное исключительно для производства мясной продукции | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.35 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | х | х | х |
| 394 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины свинины | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: свинина, предназначенная исключительно для производства мясной продукции | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" | п.7.1.36 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | х | х | х | н/д | х | х | х |
| 395 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров критического российского импорта (по отдельному списку) | От ввозной таможенной пошлины освобождаются: - товары, используемые для производства и реализации продовольственной продукции, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации мер, направленных на повышение устойчивости экономик государств-членов, включенные в перечень согласно приложению № 2 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 г. № 37; - товары, используемые для производства электронной продукции, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации мер, направленных на повышение устойчивости экономик государств-членов, включенные в перечень согласно приложению № 4 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 г. № 37; - товары, используемые в целях развития цифровых технологий, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации мер, направленных на повышение устойчивости экономик государств-членов, включенные в перечень согласно приложению № 5 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 г. № 37; - товары, используемые для производства продукции легкой промышленности, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации мер, направленных на повышение устойчивости экономик государств-членов, включенные в перечень согласно приложению № 6 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 г. № 37; - товары, используемые для производства металлургической продукции, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации мер, направленных на повышение устойчивости экономик государств-членов, включенные в перечень согласно приложению № 7 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 г. № 37; - товары, используемые в строительной отрасли, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации мер, направленных на повышение устойчивости экономик государств-членов, включенные в перечень согласно приложению № 8 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 г. № 37; - товары, используемые в транспортной отрасли, ввозимые на таможенную территорию Союза в целях реализации мер, направленных на повышение устойчивости экономик государств-членов, включенные в перечень согласно приложению № 9 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 г. № 37. Пониженные ставки ввозных таможенных пошлин на Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза в отношении отдельных видов товаров, ввозимых в целях реализации мер, направленных на повышение устойчивости экономик государств-членов Евразийского экономического союза | Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 сентября 2021 г. № 80 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, а также об изменении и признании утратившими силу некоторых решений Совета Евразийской экономической комиссии" | п.7.1.39-7.1.47 п.2 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности | х | х | х | 125 804 533 | 22 939 896 | х | х |
| 396 | Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | ст.5 | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 18 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 397 | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с межправительственными соглашениями РФ | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с межправительственными соглашениями Российской Федерации о производственной и научно-технической кооперации предприятий оборонных отраслей промышленности | Межправительственные соглашения о производственной и научно-технической кооперации предприятий оборонных отраслей промышленности | Ввозная таможенная пошлина | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 17 063 | 9 261 | 11 985 | 7 752 | 10 129 | 11 477 | 12 237 | |
| 398 | Стимулирование разработки сверхвязкой нефти | Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками (степень вязкость не менее 10 000 миллипаскаль-секунд) | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.3.1 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 26 301 974 | 17 863 576 | х | х | х | х | х |
| 399 | Стимулирование разработки нефти на обособленных участках недр, определенных законодательством Российской Федерации | Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками, добытой в границах географических объектов, указанных в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.3.1 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 98 038 434 | 55 380 977 | х | х | х | х | х |
| 400 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением | Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | ст.5 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 401 | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику через акваторию Черного моря в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики "Голубой поток" | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15 декабря 1997 года и Протокол от 27 ноября 1999 года | ст.6 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 5 261 605 | -841 276 | 4 762 807 | 11 541 714 | 2 053 037 | 2 971 062 | 387 023 |
| 402 | Освобождение от вывозной таможенной пошлины - особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья (Азовское море, Балтийское море) | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, в период до 31 марта 2032 года включительно | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.5 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 153 989 | 316 201 | 312 611 | 81 104 | 25 906 | х | х |
| 403 | Освобождение от вывозной таможенной пошлины - особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья (Черное море (глубина до 100 метров), Печорское море, Белое море, южная часть Охотского моря, российская часть дна Каспийского моря) | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском или Белом море, южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты) либо российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в период до 31 марта 2032 года включительно | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.5 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 65 518 171 | 34 852 827 | 39 456 401 | 34 507 446 | 11 022 204 | х | х |
| 404 | Освобождение от вывозной таможенной пошлины - особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья (Черное море (глубина более 100 метров), северная часть Охотского моря, южная часть Баренцева моря) | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55° северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72° северной широты), в период до 31 марта 2042 года включительно | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.5 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
| 405 | Освобождение от вывозной таможенной пошлины - особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья (Карское море, северная часть Баренцева моря, восточная Арктика) | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72° северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море) | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.5 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | х | х |
| 406 | Особый режим налогообложения морских месторождений углеводородного сырья | Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации и полученных (произведенных) при разработке морского месторождения углеводородного сырья, при этом не являющегося новым морским месторождением углеводородного сырья в соответствии со статьей 11.1 НК РФ, расположенного на 50 и более процентов своей площади в южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты), в период до 1 января 2021 года при условии, что степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого на таком месторождении, по состоянию на 1 января 2015 года составляет менее 5 процентов | Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" | ст.35/п.1/пп.6 | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 689 138 | 492 732 | х | х | х | х | х |
| 407 | Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин на СПГ | Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин на газ природный сжиженный, вывозимый из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе | Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2021 г. № 2068 "О ставках вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза" | Вывозная таможенная пошлина | Юридические лица | Развитие энергетики | 153 819 786 | 220 539 301 | 228 880 541 | 264 009 688 | 218 144 894 | 200 078 424 | 180 070 857 | |
| 408 | Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции с товаров в рамках сотрудничества России и КНР в нефтяной сфере | Освобождение от уплаты таможенных сборов в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года | ст.10 | Таможенные сборы | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 409 | Освобождение от уплаты таможенных платежей за таможенные операции с товарами в рамках соглашения «Турецкий поток» | Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках. Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны. Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море. Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот. Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года | ст.9/ч.1/пп."г" | Таможенные сборы | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 410 | Освобождение от уплаты акциза резидентов свободного порта Владивосток | На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне | Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" | ст.23 | Акциз | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 334 | 220 | 83 | 70 | 77 | 84 | 89 |
| 411 | Освобождение от уплаты акциза резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.7 ст.25 | Акциз | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 412 | Освобождение от уплаты акциза резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) | На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" | ст.17/п.1/пп.7 ст.25 | Акциз | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 413 | Освобождение от уплаты акциза участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя | На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" | ст.18 | Акциз | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 414 | Освобождение от уплаты акциза резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ | На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны | Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" | ст.36 | Акциз | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Экономическое развитие и инновационная экономика | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 415 | Освобождение от уплаты акциза резидентов Арктической зоны | В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | Федеральный закон от 13 июля 2020 г. № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" | ст.19 | Акциз | Юридические лица / индивидуальные предприниматели | Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации | х | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 416 | Освобождение от уплаты акциза товаров, ввозимых в РФ в рамках сотрудничества России и КНР в нефтяной сфере | Освобождение от уплаты акциза в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года | ст.10 | Акциз | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 417 | Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением | Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации | Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года | ст.5 | Акциз | Юридические лица | Нераспределенные по государственным программам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 418 | Освобождение от уплаты таможенных платежей за таможенные операции с товарами в рамках соглашения «Турецкий поток» | Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках. Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны. Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море. Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот. Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года | ст.9/ч.1/пп."г" | Акциз | Юридические лица | Развитие энергетики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 419 | Освобождение от уплаты утилизационного сбора в отношении транспортных средств, которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории ОЭЗ в Калининградской области | Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств, с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки | Федеральный закон от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | ст.24.1/п.6/абз.5 | Утилизационный сбор | Юридические лица | Социально-экономическое развитие Калининградской области | 72 329 | 107 940 | 198 237 | 101 737 | 127 177 | 134 198 | 140 270 |
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная