Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов в 2019 г.
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ В 2019 Г.
МАСШТАБЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА
1. Количество внешних проверок качества работы аудиторских организаций и аудиторов
|
Год |
РСА1 |
ААС2 |
ФК3 |
Всего |
|
|---|---|---|---|---|---|
|
Количество проведенных проверок - всего |
2018 |
2 111 |
2 031 |
240 |
4 382 |
|
2019 |
3 451 |
2 407 |
218* |
6 076* |
|
|
в том числе: |
|||||
|
аудиторских организаций |
2018 |
397 |
375 |
240 |
1 012 |
|
2019 |
406 |
455 |
218* |
1 079* |
|
|
индивидуальных аудиторов |
2018 |
61 |
34 |
Х |
95 |
|
2019 |
50 |
45 |
Х |
95 |
|
|
аудиторов (без индивидуальных) |
2018 |
1 653 |
1 622 |
Х |
3 275 |
|
2019 |
2 995 |
1 907 |
Х |
4 902 |
|
|
Количество проверок аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций |
2018 |
136 |
96 |
240 |
472 |
|
2019 |
111 |
203 |
218* |
532* |
|
|
Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы - всего |
2018 |
304 |
202 |
21 |
527 |
|
2019 |
104 |
269 |
21 |
394 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
аудиторских организаций |
2018 |
139 |
129 |
21 |
289 |
|
2019 |
87 |
164 |
21 |
272 |
|
|
аудиторов |
2018 |
165 |
73 |
Х |
238 |
|
2019 |
17 |
105 |
Х |
122 |
2. Количество проверок соблюдения аудиторскими организациями требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также противодействию коррупции
|
Год |
РСА |
ААС |
Всего |
|
|---|---|---|---|---|
|
Количество проверок исполнения требований Федерального закона |
2018 |
350 |
361 |
711 |
|
2019 |
434 |
517 |
951 |
|
|
Количество проверок исполнения требований по противодействию коррупции |
2018 |
350 |
346 |
696 |
|
2019 |
367 |
441 |
808 |
|
|
Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона |
2018 |
0 |
3 |
3 |
|
2019 |
0 |
0 |
0 |
3. Количество контролеров качества
|
Количество контролеров качества |
Год |
РСА |
ААС |
ФК |
|---|---|---|---|---|
|
Всего |
2018 |
142 |
154 |
75 |
|
2019 |
136 |
140 |
78 |
|
|
в том числе: |
||||
|
штатных |
2018 |
1 |
4 |
75 |
|
2019 |
1 |
0 |
78 |
|
|
внештатных |
2018 |
141 |
150 |
0 |
|
2019 |
135 |
140 |
0 |
|
|
Фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы |
2018 |
79 |
128 |
75 |
|
2019 |
63 |
122 |
73 |
4. Результативность деятельности контролеров качества
|
Год |
РСА |
ААС |
|
|---|---|---|---|
|
Количество проверок, приходящихся на одного контролера качества, |
2018 |
26,7 |
15,9 |
|
2019 |
54,8 |
19,7 |
|
|
Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, приходящихся на одного контролера качества, |
2018 |
29,3 |
19,8 |
|
2019 |
36,0 |
20,0 |
ВЫЯВЛЕННЫЕ НАРУШЕНИЯ И ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ
5. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов
|
Вид нарушения |
|
|---|---|
|
Нарушения Федерального закона «Об аудиторской деятельности» |
Нарушения требований об участии аудитора в аудиторской деятельности в соответствии с типом квалификационного аттестата |
|
Нарушения требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов |
|
|
Нарушения требований к хранению документов (копий документов) полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг |
|
|
Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций |
|
|
Неисполнение обязанности проходить внешний контроль качества работы |
|
|
Нарушения стандартов аудиторской деятельности |
Нарушения требований к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения |
|
Нарушения требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации |
|
|
Нарушения требований, предъявляемых к рабочей документации |
|
|
Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита |
|
|
Нарушения требований, связанных с получением аудиторских доказательств |
|
|
Нарушения требований в отношении изучения информации о связанных сторонах |
|
|
Нарушения требований к планированию аудита |
|
|
Нарушения требований в отношении действий аудитора по проверке правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности его деятельности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
|
Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита |
|
|
Нарушения требований в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты |
|
|
Нарушения требований к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом |
|
|
Нарушения требований в отношении использования в ходе аудита подтверждающей информации из внешних источников (внешних подтверждений), используемой аудитором для получения аудиторских доказательств |
|
|
Нарушения требований в отношении использования заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица |
|
|
Нарушения Кодекса профессиональной этики аудиторов и |
Нарушения требований в отношении выявления угроз независимости |
|
Нарушения требований в отношении соблюдения принципов профессиональной компетенции и должной тщательности |
|
|
Совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию |
|
|
Нарушения требований к документированию решений по вопросам независимости |
6. Количество проверок, по результатам которых приняты меры воздействия
|
Количество проверок |
Год |
РСА |
ААС |
ФК |
|---|---|---|---|---|
|
Всего |
2018 |
81 |
80 |
206 |
|
2019 |
22 |
169 |
189 |
|
|
в том числе: |
||||
|
аудиторских организаций |
2018 |
76 |
35 |
206 |
|
2019 |
18 |
58 |
189 |
|
|
аудиторов |
2018 |
5 |
45 |
Х |
|
2019 |
4 |
111 |
Х |
7. Меры воздействия, принятые саморегулируемыми организациями аудиторов и Федеральным казначейством в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»
| Саморегулируемая организация аудиторов / Федеральное казначейство | Меры воздействия, принятые в 2019 г. | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Предписания, обязывающие устранить нарушения | Предупреждения о недопустимости нарушений | Штрафы | Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов | Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов | ||||||
| Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | |
|
РСА |
0 |
0 |
1 |
14 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
|
ААС |
0 |
0 |
107 |
51 |
1 |
0 |
3 |
7 |
0 |
0 |
|
ФК |
Х |
40 |
Х |
112 |
Х |
Х |
Х |
28* |
Х |
9* |
* В соответствующие саморегулируемые организации аудиторов направлены обязательные к исполнению предписания.
Департамент регулирования бухгалтерского учета,
финансовой отчетности, аудиторской деятельности,
валютной сферы и негосударственных пенсионных фондов
1 «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация). С 17.02.2020 утратил статус саморегулируемой организации аудиторов.
2 Ассоциация «Содружество».
3 Федеральное казначейство.
* Уточненные данные.
Все материалы сайта доступны по лицензии: Creative Commons «Attribution» 4.0 Всемирная