Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов в 2020 г.

Количество проведенных проверок - всего

2 407

2 813

218

55

в том числе:

аудиторских организаций

455

527

218

55

индивидуальных аудиторов

45

57

Х

Х

аудиторов (без индивидуальных)

1 907

2 229

Х

Х

Из общего количества проведенных проверок:

плановые

2 393

2 792

193

46

внеплановые

14

21

25

9

проверки аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций

203

235

218

55

Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы - всего

269

198

21

6

в том числе:

аудиторских организаций

164

112

21

6

аудиторов

105

86

Х

Х

Количество проверок исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

562

666

193

48

Количество проверок исполнения требований по противодействию коррупции

486

563

193

48

Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

0

0

10

12

Всего

140

211

78

86

в том числе:

штатных

0

0

78

86

внештатных

140

211

0

0

Фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы

122

159

73

86

Количество проверок, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы

19,7

18,3

Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы

20,0

15,0

Не выявлены нарушения

34

3

2

2

Выявлены несущественные нарушения

277

148

19

17

Выявлены существенные устранимые нарушения

64

111

3

5

Выявлены существенные неустранимые нарушения

49

208

10

16

Выявлены грубые нарушения

4

28

2

4

Не осуществлялась аудиторская деятельность

4

8

8

13

Нарушения Федерального закона «Об аудиторской деятельности»

Нарушения требований к хранению документов (копий документов) полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг

Нарушения требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов

Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций

Неисполнение обязанности уведомлять Росфинмониторинг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма

Нарушения требований об участии аудитора в аудиторской деятельности в соответствии с типом квалификационного аттестата

Нарушения требования об уведомлении Федерального казначейства о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций

Неисполнение обязанности проходить внешний контроль качества работы

Нарушения стандартов аудиторской деятельности

Нарушения требований к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения

Нарушения требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации

Нарушения требований, предъявляемых к рабочей документации

Нарушения требований, связанных с получением аудиторских доказательств

Нарушения требований к выборочным процедурам, а также к методам отбора элементов при тестировании

Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита

Нарушение требований, связанных с оценкой рисков существенного искажения информации

Нарушения требований в отношении изучения информации о связанных сторонах

Нарушения требований в отношении действий аудитора по проверке правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности его деятельности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности

Нарушения требований к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом

Нарушения требований к планированию аудита

Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита

Нарушения требований в отношении использования заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица

Нарушения требований в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты

Нарушения Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций

Нарушения требований в отношении соблюдения принципов профессиональной компетенции и должной тщательности

Нарушения требований к документированию решений по вопросам независимости

Нарушения требований в отношении выявления угроз независимости

Совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию

Всего

169

494

189

43

в том числе:

аудиторских организаций

58

151

189

43

аудиторов

111

343

Х

Х

Меры, принятые в соответствии с

Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»

Предписания, обязывающие устранить нарушения - всего

2

4

13

в том числе:

аудиторы

1

4

Х

аудиторские организации

1

0

13

Предупреждения о недопустимости нарушений - всего

462

54

24

в том числе:

аудиторы

328

44

Х

аудиторские организации

134

10

24

Штрафы - всего

2

0

Х

в том числе:

аудиторы

0

0

Х

аудиторские организации

2

0

Х

Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов - всего

23

36

3³

в том числе:

аудиторы

11

7

Х

аудиторские организации

12

29

3[3]

Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов - всего

5

224

3³

в том числе:

аудиторы

3

215

Х

аудиторские организации

2

9

33

Меры, принятые в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях

Административные штрафы - всего

Х

Х

7

в том числе:

за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора)

Х

Х

2

за непредставление сведений (информации)

Х

Х

5

Предупреждения - всего

Х

Х

4

в том числе за непредставление сведений (информации)

Х

Х

4